Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx obchodníky x xxxxxxx xxxxxx x pro klienty, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vypořádání opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

1) na xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx xxxxx

X. OPCE

Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx koupi xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů účtování xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X případě, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)

10

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx klient

a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx takto:

MD

DAL

1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. č. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)

60

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Přijetí xxxxx prémie

60

122

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Účetní xxxxxx xx stejný jako x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx obchodníkovi x XX

110

371

122

2) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Xxxxxx xx prodanou xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi

40

615

371

4) Xxxxxx poplatků

40

371

122

__________________________________________________________________

Pozn.

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

326

377

3) Úhrada opční xxxxxx burze

60

377

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Vrácení xxxxxx

10

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

377

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

222

377

3) Příjem xxxxxxxx xx klienta

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x SYU 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) prodaná xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP

110

378

221

2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx zálohy

10

221

378

Koupí opce xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.

Xxxxxxx položky x nakoupeným opcím xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) pohledávka x xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx opčního kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx opce x důsledku nákupu xxxx

x) uzavřením opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) ke xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx při xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx do ceny xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie zúčtuje xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.

2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx snížení pozice

u xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx index xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx se xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx se xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Úhrada xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxx x obchodování

1000

615

371

2) Xxxxxx ztráty

1000

371

122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxx x obchodování

1000

371

715

2) Xxxxxx zisku

1000

122

371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

5) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx placeného cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta

30

122

373/AE

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi

40

373/AE

122

11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx obchodování

160

373

122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Příjem cen. xxxxxxxxxx od burzy

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

357(9)

715

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z obchodů x deriváty), kterou Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v penězích

a) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx marže

122

371/AE

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá oprávněným xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Inkaso cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Úhrada xxx. vypořádání xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxxxx burze

20

568

327

2) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

221

3) Xxxxxx xxx. vypořádání burze

30

378

221

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

378

668

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx analytický účet x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

568

379

4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

221

378/XX

6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx SYU 568.

Xx dni uzavírání xxxxxxxx knih xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx v xxxxxxx papírech

Marže poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.

Výše xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx obchody, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Antonín Xxxxxxx, x. x.