Xxxxxxxx znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha
Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx obchodníky x xxxxxxx xxxxxx x pro klienty, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vypořádání opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).
Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx na xxxxx
X. XXXX
1) na xxxxx
2) xx index
II. FUTURES
1) xx xxxxxxxx míru
2) xx xxxxx
X. OPCE
Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx koupi xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů účtování xxx xxxxx
X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X případě, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (XXX 221),
xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx klient
a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx k úbytku xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, že xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx takto:
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. č. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Na xxxxxxx xxxx |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Přijetí xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx
xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na xxxx klienta
Účetní xxxxxx xx stejný jako x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - tj. platba xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Vrácení xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.
Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx prémie
ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) prodaná xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x prodeje |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx prodanou xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx poplatků |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Pozn.
S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Úhrada opční xxxxxx burze |
60 |
377 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Vrácení xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx k úbytku xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Příjem xxxxxxxx xx klienta |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x SYU 374.
Rezervy x vystaveným xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx zálohy |
10 |
221 |
378 |
Koupí opce xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.
Xxxxxxx položky x nakoupeným opcím xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx opčního kontraktu
K xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx
x) propadnutím xxxx
x) xxxxxxxxx opce x důsledku nákupu xxxx
x) uzavřením opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) a)
Při xxxxxxxxx, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) ke xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx opce xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx při xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx do ceny xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie zúčtuje xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.
x xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.
2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx b)
Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx snížení pozice
u xxxxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx index xxxxxxx xx nákladů,
u xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx c)
Při xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.
x nakoupené xxxx se xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx
x xxxxxxxx
x xxxxxxx xxxx se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx se xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx
X) Úhrada xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxxx x obchodování |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx ztráty |
1000 |
371 |
122 |
B) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxx x obchodování |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx zisku |
1000 |
122 |
371 |
II. XXXXXXX
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx
Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx placeného cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta |
30 |
122 |
373/AE |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
373/AE |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx obchodování |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Příjem cen. xxxxxxxxxx od burzy |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
357(9) |
715 |
Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z obchodů x deriváty), kterou Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v penězích |
||
|
a) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx marže |
122 |
371/AE |
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx poskytnutá oprávněným xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Inkaso cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Úhrada xxx. vypořádání xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání burze |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
378 |
668 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.
Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx analytický účet x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
568 |
379 |
|
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
221 |
378/XX |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
221 |
378 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx SYU 568.
Xx dni uzavírání xxxxxxxx knih xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis zruší.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx burzy platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x xxxxxxxx |
||
|
x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx v xxxxxxx papírech
Marže poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.
Výše xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx obchody, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Antonín Xxxxxxx, x. x.