Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx spolupráci x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x to xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy vycházejí x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na akcie

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx xxxx x kterou obdrží xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx opční prémie

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx zálohy

10

373

122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx má klient x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (xxxx. č. 7)

10

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx dojde

a) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), použije se xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

122

371

3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že má xxxxxx u xxxxx xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx takto:

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Účtování je xxxxxx

xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný jako x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5

MD

DAL

PS

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Přijetí xxxxx prémie

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, která je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx obchodníkovi x XX

110

371

122

2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a obchodníkovi x XX

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx se pouze xxxx analytická evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

40

371

122

4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx z prodeje

60

371

715

2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x obchodování x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x tržbou.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP OPCE - tj. xxxxxx xxxxx prémie

1) Na xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

568

327

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x postupy účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

377

326

2) Přijatá xxxxx xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx jako v xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

377

668

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi s XX

40

568

379

4) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxx zálohou

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka.

V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (put),

použije xx pouze jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Opravné položky x nakoupeným opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi x CP

40

568

379

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u klienta.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) pohledávka x xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx poplatků

40

379

221

B) Xxxxxxxx opčního kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. přidělení opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx nákladů, xxxx xxxx (opční prémie) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.

x prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx zaplacení, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) dochází x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z prodeje xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index

A) Úhrada xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxx z obchodování

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - zisk

MD

DAL

1) Předpis xxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od burzy

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se na XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x obchodníka

Oprávněný člen xxxxx xxxxx marži (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v penězích

a) poskytnutí xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx marže

122

371/AE

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá oprávněným xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty

30

326/

AE 377

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. vypořádání xx klienty

40

377

326/AE

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi

40

326/

AE 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

221

378

5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Ke xxx xxxxxxxxx účetních xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.

Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx

40

221

378/XX

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx zálohou

40

379

378

8) Xxxxxxx vrácené zálohy

160

221

378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na SYU 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx marže x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx uzavírány xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Antonín Xxxxxxx, v. r.