Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60 825/98

Ve xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro obchodníky x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x to dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx a dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx a xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx opce zaplatí xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx klient x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (SYU 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)

10

373

221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx poplatků burze

20

371

122

__________________________________________________________________

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x účtovou osnovou x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

122

373

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)

60

373

221

2) Xx vlastní xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5

MD

DAL

PS

60

377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky v XXX 371 vzniklé x obchodování xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, která xx xxxxxxxx

XX) NÁKUP OPCE - xx. xxxxxx xxxxx prémie

Př. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

371

122

2) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka. V xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx s XX

40

615

371

3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx úhrada za xxxxxx opce

60

122

371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx prodané opce xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Př. 1

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Vrácení xxxxxx

10

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx prémie burze

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx podle bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Prodej opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi

60

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx dojde x otevření xxxxxx xxxxxx u obchodníka.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxx v xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) prodaná xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

3) Předpis poplatků xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX

40

568

379

4) Vyrovnání xxxxxxx x placenou xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx opce xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka.

V xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x CP

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx analytická evidence x SYU 374.

Rezervy x vystaveným opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

568

373

x) pohledávka x xxxxxxx

60

378

668

2) Úhrada za xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx poplatků

40

379

221

B) Xxxxxxxx opčního kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx opce x důsledku xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena prodejní xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

2) k xxxxxx podkladových xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x na xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (tj. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x úbytku aktiv.

Cena xxxxxxxxx opce se xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z prodeje xxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx x obchodování

1000

615

371

2) Xxxxxx ztráty

1000

371

122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - zisk

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx cen. vypořádání xx klienta

30

122

373/AE

8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Předpis poplatků xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Platba xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

357(9)

122

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx při ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z obchodů x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) snížení xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx zálohy xx klientů

200

222

326

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx klienty

30

326/

AE 377

8) Inkaso cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi

40

326/

AE 222

12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

221

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

378

668

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x SYU 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Poskytnutá xxxxxx obchodníkovi

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx od obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Vyrovnání xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx příslušného analytického xxxx v XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx období tento xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Oprávněný xxxx burzy platí xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Univyc vypočte xx základě velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) snížení xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx zpracovány pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx obchodovány xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. její kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.