Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x zajištění jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx BCPP vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x pro xxxxxxx, x to dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx x xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Sdělení zkušební xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných papírů, Xxxxx (dále xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) na xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx xxxxx

I. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)

10

373

221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Úhrada xxxxx prémie burze

60

371

122

4) Xxxxxx poplatků burze

20

371

122

__________________________________________________________________

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx.

X tomto xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx opční prémie

Prodejem xxxx klient

a) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

122

373

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Úhrada xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi

60

373

122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx takto:

MD

DAL

1) Příjem xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční prémie xxxxxxxxx (operace č. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Úhrada xxxxxxxx burze

20

371

122

__________________________________________________________

Touto operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) pohledávka x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

____________________________________________

Pozn. 1)

Pohledávky x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

371

122

2) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x CP

40

615

371

4) Xxxxxxx xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka. X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

3) Xxxxxx poplatků obchodníkovi

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8

MD

DAL

PS

Nakoupené xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx z prodeje

60

371

715

2) Xxxxxx xx prodanou xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx opční xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

221

Koupí xxxx dojde

a) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x důsledku xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Prodej opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx

40

222

326

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

377

668

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Úhrada poplatků xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx u obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření pozice

Př. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x klienta.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) pohledávka x xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Úhrada xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu

K xxxxxxxx opčního kontraktu xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) uzavřením opce x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) ke xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx cena nákupní xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do ceny xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (opční prémie) xx akcie zúčtuje xx nákladů, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx propadnutí xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx snížení pozice

u xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie i xx index zúčtuje xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x na xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u nakoupené xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx do xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx x obchodování

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. vypořádání burze

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na klienty

30

373/AE

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi

40

373/AE

122

11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je klientem

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Poskytnutá záloha xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - futures se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx člen xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.

MD

DAL

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) snížení marže

122

371/AE

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Platba xxx. vypořádání burze

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty

30

326/

AE 377

8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy

40

222

377

10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Úhrada xxx. vypořádání xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

378

668

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu vznikne xxxxxx, zúčtuje xx xx SYU 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx tento účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Platba xxxxxxxx vypořádání obchodníkovi

30

378/

AE 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

221

378/XX

6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutou zálohou

40

379

378

8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného analytického xxxx x SYU 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x standardizovaným termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx závazků x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Marže x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx marže x penězích

377/AE

222(221)

b) snížení xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx v xxxxxxx papírech

Marže poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x určených cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. r.