EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx při účtování xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x pro xxxxxxx, x xx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx a dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx obchodování x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) xx akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx index

X. OPCE

Cena, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx opce x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Převod xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.

X tomto případě xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v souladu x účtovou osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)	60	373	221
2) Na xxxxxxx xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Přijetí xxxxx prémie	60	122	371
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx
x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) pohledávka x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky, x obchodování s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	371	122
2) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x obchodníka xxxx

x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx případě xx xxxx postupuje podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx s XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx v SYU 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	377	221
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací dojde x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x SYU 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

1) Na účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na vlastní xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka z xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Záloha xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx opce xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě se xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Finanční xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x důsledku prodeje xxxx

Xx) a)

Při uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, resp. přidělené xxxxxxxxx.

x nakoupené opce xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie při xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx zúčtuje xx nákladů, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx nákladů.

u prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.

2) x xxxxxx podkladových aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce se

cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) na xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx c)

Při uzavření xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie x xx index zúčtuje xx nákladů

a současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad d)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx do xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání opcí xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - zisk

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

II. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté xxxxxx xx klientů	200	122	373
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx cen. vypořádání xx klienta	30	122	373/AE
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	357(9)	715

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z obchodů x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. vypořádání burze	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty	40	377	326/AE
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Platba xxxxxxxx vypořádání obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Příjem cenového xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378/	AE 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx zálohou	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na analytický xxxx v SYU 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) snížení xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx obchodovány na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx OTC trzích.

Ředitel xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. OPCE

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

Xxxxxxx vypořádání opcí xx index

II. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.