EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx index

I. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx koupi xxxx x kterou obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční prémie.

Postupy xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Převod xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx obchodníkovi	110	221	373
2) Vrácení xxxxxx (xxxx. č. 7)	10	373	221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X tomto případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - otevření pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Odeslání xxxxx prémie klientovi	60	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, že má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Na xxxxxxx xxxx

2) Na vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje opcí xx u majitele, xxxx. vypisovatele účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Účetní xxxxxx xx xxxxxx xxxx x bodě XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx prémie	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx burze	20	615	371
4) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Pohledávky x závazky v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle účtové xxxxxx a postupů xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX	110	371	122
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - tj. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

Př. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx opční xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Přijatá opční xxxxxx	60	222	377
3) Příjem poplatků xx klienta	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Záloha xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k otevření xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Finanční xxxxxx xx prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Úhrada poplatků	40	379	221

B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx podkladových aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u nakoupené xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - ztráta

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty	30	373/AE	371
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx klienta	30	122	373/AE
8) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	373/AE	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx cen. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Předpis poplatků xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Platba cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v penězích
a) poskytnutí xxxxx	371/XX	122
x) snížení xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	30	326/	AE 377
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	221
3) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx obchodu	10	378	668

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje se xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx analytický xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx závazku x poskytnutou xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx závazků x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Univyc vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx marže x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) snížení xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x obchodů, xxxxx xxxx uzavírány xx OTC xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

I. XXXX

Postupy xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je klientem

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.