Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60 825/98

Ve xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx obchodování x vypořádání xxxxxxx x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Sdělení xxxxxxxx xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx kontraktů, zpracované Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) na xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

I. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx koupi xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxx zálohy

10

373

122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky vedený xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7)

10

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X tomto případě xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x postupy xxxxxxxx xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Úhrada xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že má xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), budou xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. č. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x bodě ABA) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Přijetí xxxxx prémie

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX

110

371

122

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a obchodníkovi x XX

40

615

371

4) Xxxxxxx xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx případě se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce

60

122

371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané opce xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Xxxxxx xx prodanou xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi

40

615

371

4) Xxxxxx poplatků

40

371

122

__________________________________________________________________

Pozn.

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Př. 1

MD

DAL

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Vrácení xxxxxx

10

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

377

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

221

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

222

377

3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

222

326

4) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u obchodníka.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx xx x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

3) Předpis poplatků xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

378

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx opce xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx za prodej xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx opci

60

221

378

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx poplatků

40

379

221

B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. přidělení opčního xxxxxxxxx dochází

1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.

x prodané xxxx se xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx snížení xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u prodané xxxx se

cena opce (xxxxx prémie) na xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx se cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad d)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) dochází x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce se xxxxxxx do xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx x obchodování

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Příjem xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxx x obchodování

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. FUTURES

Postupy dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx

40

122

371

9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx klientovi

40

373/AE

122

11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

357(9)

715

Pokud xxx ukončení obchodu xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx na SYU 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx se xx XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - futures xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx člen xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na splnění xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty

40

377

326/AE

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx SYU 568.

Ke xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím účetním xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který je xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu

10

378/

AE 668

7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx vrácené zálohy

160

221

378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx knih xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis xxxxx.

Xxxxxxx x standardizovaným termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx x penězích

377/AE

222(221)

b) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx cenných papírů.

Výše xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.