EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále jen xxxxx).

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) xx akcie

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx koupi xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx xxxxx prémie.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx opční prémie

Zúčtování x banky, xxxxx xx obchodníkem

AA) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X případě, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Převod xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7)	10	373	221

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Bc) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx opce nákupní (xxxx) i prodejní (xxx), použije xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	122	371
3) Příjem xxxxxxxx xx klienta	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), budou xx následující operace xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Příjem xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Na vlastní xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx pozice u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx účet

Př. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) pohledávka x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a postupů xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto způsob xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	371	122
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. V xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce	60	122	371

___________________________________________________________

Touto operací xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx za prodanou xxxx	60	122	371
3) Předpis poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x obchodování s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP OPCE - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada opční xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx opční prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Přijatá opční xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx v xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Přijetí opční xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP	110	378	221
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi s XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx opce xxxxx

x) k otevření xxxxxx x obchodníka xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.

V xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) uzavření xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u klienta.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Úhrada xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Úhrada xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu

K xxxxxxxx opčního kontraktu xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x nakoupené opce xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx zúčtuje xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (opční xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) na xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx c)

Při uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) dochází xx xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx se cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx index xxxxxxx xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. její kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx aktiv.

Cena xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx x obchodování	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování	1000	371	715
2) Xxxxxx zisku	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Platba xxx. vypořádání xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Vrácení xxxxxx klientovi po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx SYU 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx člen xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) snížení xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém účtu xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	222	377
10) Rozúčtování xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Vrácení zálohy xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	221
3) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze	30	378	221
4) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378	668

Pokud při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání účetních xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický účet x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx tento účetní xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v souladu x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx zálohou	40	379	378
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na SYU 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na analytický xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Univyc vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x xxxxxxxx
x) poskytnutí marže x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x určených cenných xxxxxxxx se eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx obchody, které xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008

85

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

X. XXXX

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky

Zúčtování x banky, xxxxx xx obchodníkem

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je klientem

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je obchodníkem

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.