Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha
Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými papíry x xxx xxxxxxx, x xx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze
I. XXXX
1) na xxxxx
2) xx index
II. FUTURES
1) xx xxxxxxxx míru
2) xx index
X. XXXX
Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx opční prémie.
Postupy xxx xxxxxx osnovy x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx poplatků burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (XXX 221),
xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky.
AB) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx xxxxxx
x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Příjem poplatků xx xxxxxxx |
40 |
122 |
373 |
|
4) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx xxxxxxx xxxx |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx
xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Na xxxx xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Na xxxxxxx účet
|
Př. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, která xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Vrácení xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx xx vytvářejí x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. získání xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx poplatků obchodníkovi |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Zúčtování realizace xxxxxxx
|
x) prodaná xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.
Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
222 |
326 |
|
4) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní účet
|
Př. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Rezervy x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Předpis poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x obchodování na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. platba opční xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace obchodu |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Vyrovnání závazku x xxxxxxxx zálohou |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx zálohy |
10 |
221 |
378 |
Koupí xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx
x) k uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put),
použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.
Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.
Pozn.
Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Úhrada xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Úhrada poplatků |
40 |
379 |
221 |
B) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce
b) propadnutím xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx
x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx
Xx) x)
Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx opce xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, cena prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.
x prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.
2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x jejich zaplacení, xxxx. k peněžnímu xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx propadnutí xxxxxxx kontraktu dochází xx xxxxxxx xxxxxx
x xxxxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,
x prodané xxxx se
cena opce (xxxxx xxxxxx) na xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází ke xxxxxxx xxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx
x xxxxxxxx
x xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.
Ad x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx xx xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx souvztažně do xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index
A) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání klientem - ztráta
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Předpis xxxxxx z xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
II. XXXXXXX
Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Rozúčtování přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
373/XX |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx obchodování |
160 |
373 |
122 |
2) Na xxxxxxx účet
|
Př. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx SYU 615.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx klientem
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se na XXX 615.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx marže
Zúčtování x obchodníka
Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx na splnění xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v penězích |
||
|
a) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx marže |
122 |
371/AE |
2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty |
30 |
326/ |
AE 377 |
|
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
222 |
377 |
|
10) Rozúčtování xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty |
40 |
377 |
326/AE |
|
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
326/ |
AE 222 |
|
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
378 |
668 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.
Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.
Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
221 |
378/XX |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx vrácené zálohy |
160 |
221 |
378 |
Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx na XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Marže v xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.
Výše xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx obchodovány xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx uzavírány xx XXX xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.