Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60 825/98

Ve spolupráci x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx při účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x to dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxx x termínových xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, zpracované Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx index

X. OPCE

Cena, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má klient x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. č. 7)

10

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze

60

371

122

4) Xxxxxx poplatků burze

20

371

122

__________________________________________________________________

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx dále postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx v SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx x banky xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx pozice u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x bodě XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) pohledávka x xxxxxxx

60

371

715

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x tržbou.

Zúčtování u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx prémie

Př. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx obchodníkovi x XX

110

371

122

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

615

371

4) Xxxxxxx xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce

60

122

371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),

použije se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v SYU 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, které xxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. V tomto xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx podle bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

4) Úhrada poplatků xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

378

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx zálohy

10

221

378

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x vystaveným opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

378

668

2) Úhrada za xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Úhrada xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

1) ke xxxxxxx pozice o xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx nákupní xxxx (opční xxxxxx) xx akcie xxx xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx index xxxxxxx xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx podkladových xxxxx x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx propadnutí xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx index zúčtuje xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx opce (xxxxx prémie) xx xxxxx x na xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx c)

Při uzavření xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u nakoupené xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx i xx index zúčtuje xx nákladů

a xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, která se xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - ztráta

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxx z obchodování

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - zisk

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx zálohy xx klientů

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Úhrada xxxxxxxx burze

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx cen. vypořádání xx klienta

30

122

373/AE

8) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxx

40

122

371

9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi

40

373/AE

122

11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování

160

373

122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx od xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je klientem

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Platba cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx platí marži (xxxxxx na splnění xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v penězích

a) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx eviduje na xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta

30

222

326/AE

9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

222

377

10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty

40

377

326/AE

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Vrácení zálohy xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx burzy

40

221

378

5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický účet x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

568

379

4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Příjem cenového xxxxxxxxxx od obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx zálohou

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy

160

221

378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného analytického xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx obchodníkem

Oprávněný xxxx burzy xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Marže x xxxxxxxx

x) poskytnutí marže x penězích

377/AE

222(221)

b) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx papírech

Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx pozice, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. r.