Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x cennými papíry x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx x xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx obchodování x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx finančních derivátů xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx úrokovou míru

2) xx index

X. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx klientem

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X případě, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (oper. č. 7)

10

373

221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), použije xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné budoucí xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Přijatá xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx k otevření xxxxxx pozice u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x majitele, xxxx. vypisovatele účtují xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x bodě XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx účet

Př. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) pohledávka x prodeje

60

371

715

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou pořízení x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx obchodníkovi x XX

110

371

122

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka nebo

b) x uzavření pozice x obchodníka. X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

3) Xxxxxx poplatků obchodníkovi

40

371

122

4) Xxxxxxxx úhrada za xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),

použije se xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Na xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze

60

377

222

4) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Vrácení xxxxxx

10

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

327

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro nakoupené xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

222

377

3) Příjem xxxxxxxx xx klienta

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi

60

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxx v xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Úhrada poplatků xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi s XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx zálohou

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx opce xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej opce - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

40

379

221

4) Finanční xxxxxx xx prodej xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x klienta.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx poplatků

40

379

221

B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. přidělení opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, resp. přidělené xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx cena nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie při xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx se

cena opce (xxxxx prémie) xx xxxxx x na xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - zisk

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxx x obchodování

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

5) Platba xxx. vypořádání xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty

30

373/AE

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu

10

357(9)

715

Pokud xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Přijetí vrácené xxxxxx

160

122

371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - futures xx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky.

Zúčtování marže

Zúčtování x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx placeného cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. vypořádání xx klienty

40

377

326/AE

11) Úhrada xxx. vypořádání xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy

40

221

378

5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického účtu x SYU 378 xx analytický účet x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento účetní xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Poskytnutá xxxxxx obchodníkovi

200

378

221

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx na XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného analytického xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, v následujícím xxxxxxx období xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx s deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx marže x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) snížení xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní postupy xxxx zpracovány pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Antonín Xxxxxxx, x. r.