Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx spolupráci x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha bylyl x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování pro xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy vycházejí x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení zkušební xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných papírů, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx index

I. OPCE

Cena, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx účtové osnovy x postupů účtování xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X případě, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků z běžného xxxx klienta xx xxxxxx obchodníkovi

110

221

373

2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. č. 7)

10

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx dále postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx poplatků xx klienta

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný účet (XXX 221), budou xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Příjem xxxxxxxx xx klienta (xxxx. č. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Účtování je xxxxxx

xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Účetní postup xx xxxxxx xxxx x bodě ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) pohledávka x prodeje

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

Př. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

371

122

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce

60

122

371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

Nakoupené xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx prodanou xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Vrácení xxxxxx

10

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx se dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx v xxxx XXX) otevření xxxxxx - Př. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) pohledávka z xxxxxxx

60

377

668

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

378

3) Xxxxxxx poplatků burze x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx opce xxxxx

x) x otevření xxxxxx x obchodníka xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.

V xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

378

374

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí xx x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

378

668

2) Úhrada xx xxxxxxxx opci

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx poplatků

40

379

221

B) Xxxxxxxx opčního kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, resp. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx opce x důsledku nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx snížení xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje do xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází xx xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx index zúčtuje xx nákladů

a xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) dochází x úbytku aktiv.

Cena xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx do xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - ztráta

MD

DAL

1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté xxxxxx xx klientů

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

371

9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 615.

Xxxxxxx k standardizovaným xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx klientem

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - futures se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx člen xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na splnění xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v penězích

a) poskytnutí xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá oprávněným xxxxxx burzy v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx kreditní zůstatek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures se xxxxxxxxx v souladu x účtovou osnovou x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

378/

AE 221

5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx od obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

378/

AE 668

7) Vyrovnání závazku x xxxxxxxxxxx zálohou

40

379

378

8) Xxxxxxx vrácené zálohy

160

221

378

Pokud xxx ukončení obchodu xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx jednotka kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x SYU 378 xx analytický xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Marže x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem burzy x určených xxxxxxx xxxxxxxx se eviduje xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní postupy xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Uzavření pozice, xx. její kompenzace xxxxxxx kontraktem, nelze xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou uzavírány xx OTC trzích.

Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.