Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx
Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691
Č. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování jsou xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x pro klienty, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx a xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx obchodování x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx č. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále jen xxxxx).
Xxxxx finančních derivátů xxxxxxxxxxxxx na xxxxx
X. XXXX
1) xx xxxxx
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx úrokovou míru
2) xx xxxxx
I. OPCE
Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky
A) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X případě, xx má xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx účet (SYU 221),
xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx obchodníkovi |
110 |
221 |
373 |
|
2) Vrácení xxxxxx (oper. č. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) k xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) uzavírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Odeslání xxxxx prémie klientovi |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
V xxxxxxx, že xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx vlastní xxxx |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx
xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx v XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na xxxx klienta
Účetní xxxxxx xx stejný jako x bodě XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X platností xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, která je xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x uzavření pozice x obchodníka. X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.
Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx opce |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Touto operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx
|
x) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx x prodeje |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx
X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování x xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Na xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
377 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.
AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Prodej opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Přijetí opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx v xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem
AB) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx opční xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx poplatků burze x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
221 |
378 |
Xxxxx opce xxxxx
x) k otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Finanční xxxxxx xx prodej xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Úhrada za xxxxxxxx opci |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx poplatků |
40 |
379 |
221 |
B) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) a)
Při xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) xx xxxxxxx pozice o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx podkladového aktiva xxxxxx do ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx.
x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.
2) k xxxxxx podkladových xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx
x xxxxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,
x xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i na xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx c)
Při xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx
x xxxxxxxx
x xxxxxxx opce xx
xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x úbytku xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.
Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index
A) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - zisk
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
XX. XXXXXXX
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů |
200 |
122 |
373 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání na xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
373/XX |
122 |
|
11) Vrácení xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx poplatků burze |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 615.
Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Platba xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x postupy účtování xxx banky.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) poskytnutí xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.
Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté zálohy xx klientů |
200 |
222 |
326 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty |
30 |
326/ |
AE 377 |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Úhrada xxx. vypořádání xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
2) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx burzy |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx SYU 568.
Xx xxx uzavírání účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx účet x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx od obchodníka |
40 |
221 |
378/AE |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
378/ |
AE 668 |
|
7) Xxxxxxxxx závazku x poskytnutou xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
221 |
378 |
Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na SYU 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx příslušného analytického xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem
Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Marže x xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx marže x penězích |
377/AE |
222(221) |
|
b) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx v xxxxxxx papírech
Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem burzy x určených cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, nelze xxxxxxx u obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX trzích.
Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. r.