Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx
Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Burzou cenných xxxxxx, Praha bylyl x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxx klienty, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx a dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx obchodování x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).
Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze
I. XXXX
1) xx akcie
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx xxxxxxxx xxxx
2) xx index
I. OPCE
Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),
xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. č. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) uzavírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
122 |
373 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný účet (XXX 221), budou xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (operace č. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx xxxxxxx xxxx |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx
xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx
xxxxxxxx v XXX 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
Účetní xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Pozn. 1)
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 vzniklé x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.
Zúčtování x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - tj. platba xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x uzavření xxxxxx x obchodníka. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (put),
použije se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) prodaná xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx prodanou xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx opční prémie
Prodejem xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
222 |
326 |
|
4) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx u xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) i prodejní (xxx),
xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x obchodování na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxxxxxxx x CP |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Vyrovnání xxxxxxx x placenou xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx zálohy |
10 |
221 |
378 |
Koupí opce xxxxx
x) x otevření xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx pro nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. získání opční xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
|
Př. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Finanční xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx
x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx
Xx) a)
Při xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází
1) ke xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx opce xx cena xxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx nákladů, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.
x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.
2) k xxxxxx podkladových xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx pozice
u xxxxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx nákladů,
u xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.
u xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx
x xxxxxxxx
x xxxxxxx opce xx
xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.
Ad x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx nákladů x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx
X) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
II. XXXXXXX
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx placeného cen. xxxxxxxxxx na klienty |
30 |
373/AE |
371 |
|
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
373/AE |
122 |
|
11) Vrácení xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je klientem
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Platba xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Přijetí vrácené xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx marže
Zúčtování x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx na splnění xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.
|
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx klientů |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx při xxxxxxxx obchodu vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.
Xx xxx uzavírání účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx analytický xxxx x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx od obchodníka |
40 |
221 |
378/AE |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy |
160 |
221 |
378 |
Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx na XXX 568.
Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, v následujícím xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Marže x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.
Výše xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx obchody, které xxxxx obchodovány xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX trzích.
Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.