EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx spolupráci x Xxxxxx cenných xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx obchodníky x cennými xxxxxx x pro xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx a xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných papírů, Xxxxx (dále xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha placená xxxxxxxxxxxx klientem	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X případě, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx obchodníkovi	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx u banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. č. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (operace č. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx k otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx

xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx stejný xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx realizace obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky v XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx obchodníkovi s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření pozice x obchodníka xxxx

x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx případě se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx za prodanou xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (put), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné budoucí xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	222	377
3) Příjem poplatků xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Odeslání xxxxx prémie klientovi	60	326	222

2) Xx vlastní účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx shodné pro xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	377	668
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	568	327
4) Úhrada poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s CP x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. platba opční xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Vyrovnání závazku x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Opravné položky x nakoupeným opcím xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis poplatků xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x klienta.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx poplatků	40	379	221

B) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena nákupní xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx.

x prodané xxxx se xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) k xxxxxx podkladových aktiv x xxxxxx zaplacení, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx snížení xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x na xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx opce se

cena xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, která se xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx z obchodování	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx zisku	1000	122	371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je obchodníkem

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
5) Platba xxx. vypořádání burze	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienta	30	122	373/AE
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Na xxxxxxx účet

Př. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx poplatků burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Příjem cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je klientem

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx se xx XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx člen xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx marže	122	371/AE

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx SYU 568.

Ke xxx uzavírání účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx zálohou	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené zálohy	160	221	378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx období xxxxx xxxxxx zápis zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže x xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx členem xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

Zúčtování x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx klientem

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

II. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je obchodníkem

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.