Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx spolupráci x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx při účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx klienty, x to xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx opčních a xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx xxxxx

I. OPCE

Cena, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx koupi opce x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má klient x xxxxx vedený xxxxx účet (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (xxxx. x. 7)

10

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx

40

122

373

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Příjem xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (operace x. 7)

60

373

221

2) Xx vlastní xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx k otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) pohledávka x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Pohledávky x xxxxxxx x XXX 371 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování u xxxxx, která xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX

110

371

122

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x obchodníka. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Opravné xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX

40

615

371

3) Xxxxxx poplatků obchodníkovi

40

371

122

4) Xxxxxxxx úhrada za xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

Př. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi

40

615

371

4) Xxxxxx poplatků

40

371

122

__________________________________________________________________

Pozn.

S platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x tržbou.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xx. 1

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx položky k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx

40

222

326

4) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx u xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí se x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Záloha xxxxxxxxxxxx s XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP

40

568

379

3) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi

40

379

221

4) Finanční xxxxxx za prodej xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření krátké xxxxxx u klienta.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x vystaveným opcím xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) pohledávka x xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x důsledku xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx podkladového aktiva xxxxxx do ceny xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx index zúčtuje xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx index zúčtuje xx xxxxxx.

2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx c)

Při uzavření xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů

a xxxxxxxx

x xxxxxxx opce se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) dochází x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx se xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - ztráta

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx ztráty

1000

371

122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - zisk

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx

200

122

373

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxx

40

122

371

9) Rozúčtování přijatého xxx. vypořádání xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od burzy

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Přijetí vrácené xxxxxx

160

122

371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx se xx XXX 615.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný člen xxxxx xxxxx marži (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

6) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na klienty

30

326/

AE 377

8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx od klienta

30

222

326/AE

9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty

40

377

326/AE

11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Xxxxxx xxx. vypořádání burze

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Ke xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede účetní xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x SYU 378 xx xxxxxxxxxx účet x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - futures xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx zálohou

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy

160

221

378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx dni uzavírání xxxxxxxx knih xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx marže x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) snížení xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem, nelze xxxxxxx u obchodů, xxxxx xxxx uzavírány xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.