Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx
Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691
Č. x.: 281/60 825/98
Ve spolupráci x Xxxxxx cenných xxxxxx, Praha bylyl x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx při účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále xxx xxxxx).
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx
X. XXXX
1) xx xxxxx
2) xx index
II. FUTURES
1) xx úrokovou xxxx
2) xx index
X. XXXX
Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem
AA) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx klient x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (SYU 221),
xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. č. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Koupí xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X tomto xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), použije se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx takto:
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx vlastní xxxx |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx
xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx
xxxxxxxx v XXX 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) pohledávka x prodeje |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Pozn. 1)
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.
Zúčtování x xxxxx, která xx xxxxxxxx
XX) NÁKUP OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx opce xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x uzavření xxxxxx x obchodníka. V xxxxx případě se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx k otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx je shodné xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
|||
|
Nakoupené xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx x prodeje |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - tj. platba xxxxx prémie
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
Koupí xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx nebo
b) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Účtování xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) otevírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx u xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx opce nákupní (xxxx) i prodejní (xxx),
xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.
Pozn.
Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Přijetí opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
221 |
378 |
Xxxxx opce xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx pouze jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.
Opravné položky x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
AB) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Finanční xxxxxx za xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka z xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Úhrada xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx
X xxxxxxxx opčního kontraktu xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxx xxxx
x) uzavřením opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) a)
Při xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x nakoupené opce xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx prémie) xx akcie při xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx nákladů.
u xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx zaplacení, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx snížení pozice
u xxxxxxxxx opce se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,
x xxxxxxx xxxx xx
xxxx opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx c)
Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů
a xxxxxxxx
x xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx do xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Příjem xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
II. XXXXXXX
Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je obchodníkem
1) Xx účet klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Rozúčtování přijatého xxx. vypořádání xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
373/AE |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu |
10 |
357(9) |
715 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx na SYU 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Předpis poplatků xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy xxxxxxxx xxx banky.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx x obchodníka
Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.
|
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx papírů.
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx klientů |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
222 |
377 |
|
10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty |
40 |
377 |
326/AE |
|
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání burze |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
221 |
378 |
|
5) Zúčtování xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
378 |
668 |
Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.
Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
378/ |
AE 221 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx od obchodníka |
40 |
221 |
378/AE |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx zálohou |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx vrácené zálohy |
160 |
221 |
378 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.
Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx v SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (záruku xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v xxxxxxxx |
||
|
x) poskytnutí marže x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx x xxxxxxx papírech
Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.
Výše xxxxxxx účetní postupy xxxx zpracovány pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx pozice, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u obchodů, xxxxx jsou uzavírány xx XXX trzích.
Ředitel xxxxxx účetnictví:
Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.