Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Praha xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x pro xxxxxxx, x to xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x termínových xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) xx akcie

2) xx index

II. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx xxxxx

I. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx koupi xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, se xxxxxx opční prémie.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

371

3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx poplatků burze

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7)

10

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X tomto případě xx dále postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx v SYU 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta

40

122

373

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. č. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Xx vlastní xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put), použije xx pouze jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx stejný xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5

MD

DAL

PS

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

Př. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

371

122

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi x XX

40

615

371

4) Xxxxxxx xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx dojde

a) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x souladu s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx x XX

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce

60

122

371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) prodaná opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle účtové xxxxxx a postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx opční xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Vrácení xxxxxx

10

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx prémie burze

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

221

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x důsledku nákupu xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření pozice

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi

60

326

222

2) Xx vlastní účet

Př. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup je xxxxxx jako x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Na vlastní xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Úhrada poplatků xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx zálohy

10

221

378

Koupí opce xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze jiná xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.

Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným opcím xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

568

373

x) pohledávka x xxxxxxx

60

378

668

2) Úhrada xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního kontraktu xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením opce x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při uplatnění, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) ke xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx při xxxxxx podkladového aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx snížení pozice

u xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx se

cena opce (xxxxx xxxxxx) na xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx zúčtuje xx nákladů

a xxxxxxxx

x xxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad d)

Při xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx nákladů x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx xx xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index

A) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - ztráta

MD

DAL

1) Předpis xxxxxx z xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - zisk

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxx x obchodování

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty

30

373/AE

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx obchodování

160

373

122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx burzy

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Předpis poplatků xxxxx

20

615

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx člen xxxxx platí xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.

MD

DAL

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy v xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx

200

222

326

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

222

377

10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty

40

377

326/AE

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

221

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

221

378

5) Zúčtování xxxxxxxxxx obchodu

10

378

668

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx analytický účet x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

379

3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

221

378/XX

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

378/

AE 668

7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx jednotka kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x následujícím xxxxxxx období xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní postupy xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Uzavření pozice, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx x obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.