EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx obchodníky x xxxxxxx xxxxxx x pro klienty, x xx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Pravidel obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

I. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx opce zaplatí xx xxxxx xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx opční prémie

Zúčtování x banky, která xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha placená xxxxxxxxxxxx klientem	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx záloha xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx následovně.

	Kč	MD	DAL
1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx dále postupuje xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx jiná analytická xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x postupy účtování xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Prodej opce - otevření pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Odeslání xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx u banky xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. č. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Na xxxxxxx xxxx

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka. X xxxxx případě se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 377.

Opravné xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s CP	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx prodanou xxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze	60	377	221
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx dojde

a) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx podle bodu Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi	60	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x SYU 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s XX x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Záloha xxxxxxxxxxxx x XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx opce xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.

V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka z xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx opci	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením opce x důsledku xxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx opce (xxxxx xxxxxx) na xxxxx i xx xxxxx zúčtuje do xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) dochází ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx do xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx ztráty	1000	371	122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxx z obchodování	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	373/AE	122
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Platba cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při ukončení xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x postupy xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte na xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v penězích
a) poskytnutí xxxxx	371/XX	122
x) snížení xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta	30	222	326/AE
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. vypořádání xx klienty	40	377	326/AE
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	326/	AE 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.

Ke xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené zálohy	160	221	378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx v SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx v SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže v xxxxxxxx
x) poskytnutí marže x penězích	377/AE	222(221)
b) snížení xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže v xxxxxxx papírech

Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem xxxxx x určených cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx obchodovány na xxxxx. Xxxxxxxx pozice, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx OTC xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Antonín Xxxxxxx, v. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

Xxxxxxx xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Zúčtování x banky, která xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.