Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx
Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60 825/98
Ve spolupráci x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx x dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Xxxxxxxx obchodování x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze
I. XXXX
1) xx xxxxx
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx xxxxxxxx míru
2) xx index
I. XXXX
Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx xxxxx prémie.
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky
A) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování x banky, xxxxx xx obchodníkem
AA) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má klient x banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),
xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
X tomto případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky.
AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv
nebo
b) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx opční prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx vlastní xxxx |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Přijetí xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx
xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x SYU 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx pozice - Xx. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Pohledávky x xxxxxxx v XXX 371 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x samostatné analytické xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto způsob xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, která je xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx
x) x uzavření pozice x obchodníka. X xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put),
použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.
Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. náklady xxxxx považovány rozdíly (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V tomto xxxxxxx se dále xxxxxxxxx podle bodu Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy účtování xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní účet
|
Př. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx v xxxx XXX) otevření xxxxxx - Př. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx poplatků burze x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx zálohy |
10 |
221 |
378 |
Koupí xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x uzavření xxxxxx x obchodníka.
V xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx opce.
Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx pouze jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x klienta.
Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx xx x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Úhrada xx xxxxxxxx opci |
60 |
221 |
378 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx
X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce
b) xxxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxx xxxx
x) uzavřením opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) x)
Xxx uplatnění, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx nákupní xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do ceny xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie xxxxxxx xx nákladů, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx.
x xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.
2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx pozice
u xxxxxxxxx xxxx se
cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,
x xxxxxxx xxxx se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) na xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází ke xxxxxxx pozic.
u nakoupené xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů
a xxxxxxxx
x xxxxxxx opce se
cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx prodeje opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází x úbytku xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - zisk
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Předpis xxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx zisku |
1000 |
122 |
371 |
XX. XXXXXXX
Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté zálohy xx klientů |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
373/XX |
122 |
|
11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx na XXX 615.
Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Platba xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Přijetí vrácené xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 615.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx x obchodníka
Oprávněný člen xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.
|
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) snížení xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
378 |
668 |
Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje se xx SYU 568.
Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
221 |
378/XX |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Vyrovnání závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx |
160 |
221 |
378 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx v XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, v následujícím xxxxxxx období xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.
Rezervy x standardizovaným termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Marže x xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx x penězích |
377/AE |
222(221) |
|
b) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx cenných xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.