Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60 825/98

Ve xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x pro xxxxxxx, x xx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx finančních derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx klient x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (SYU 221),

xxxx se záloha xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Převod xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx klienta xx xxxxxx obchodníkovi

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (xxxx. č. 7)

10

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

__________________________________________________________________

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx opce nákupní (xxxx) i prodejní (xxx), použije xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx opční prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Přijatá xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx následující operace xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

__________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Účtování je xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5

MD

DAL

PS

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Pohledávky x xxxxxxx v XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

371

122

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx dojde

a) x otevření pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx pro nakoupené xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s CP

40

615

371

3) Xxxxxx poplatků obchodníkovi

40

371

122

4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx poplatků

40

371

122

__________________________________________________________________

Pozn.

S platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky, x obchodování x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Úhrada xxxxx prémie burze

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Přijatá opční xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx poplatků xx klienta

40

222

326

4) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx vlastní účet

Př. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx operací dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě se xxxx postupuje podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

568

373

x) pohledávka z xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

2) k xxxxxx podkladových xxxxx x jejich zaplacení, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx snížení pozice

u xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx index xxxxxxx xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x na xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx se cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - ztráta

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - zisk

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté xxxxxx xx klientů

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty

30

373/AE

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta

30

122

373/AE

8) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Příjem cen. xxxxxxxxxx xx burzy

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx k standardizovaným xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

357(9)

122

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx se na XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti otevřené xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů

200

222

326

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty

30

326/

AE 377

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy

40

222

377

10) Rozúčtování xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

221

3) Platba xxx. vypořádání burze

30

378

221

4) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx

40

221

378

5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx převede účetní xxxxxxxx kreditní zůstatek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

378/

AE 668

7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy

160

221

378

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx zápis xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx základě velikosti xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) snížení xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných papírů.

Výše xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx obchody, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.