EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými papíry x xxx xxxxxxx, x xx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

1) na xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx index

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx opční prémie.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky.

AB) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Příjem poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx účet

Př. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx prémie	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, která xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx xx vytvářejí x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků obchodníkovi	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce	60	122	371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

x) prodaná xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Předpis xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta	40	222	326
4) Předpis xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx vlastní účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Předpis poplatků xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x obchodování na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba opční xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx realizace obchodu	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Vyrovnání závazku x xxxxxxxx zálohou	40	379	378
5) Xxxxxxx zálohy	10	221	378

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) k uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put),

použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Úhrada xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Úhrada poplatků	40	379	221

B) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, cena prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x jejich zaplacení, xxxx. k peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx propadnutí xxxxxxx kontraktu dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,

x prodané xxxx se

cena opce (xxxxx xxxxxx) na xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx xx xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx souvztažně do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání klientem - ztráta

	Kč	MD	DAL
1) Předpis xxxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	371
9) Rozúčtování přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Na xxxxxxx účet

Př. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx SYU 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx klientem

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Předpis poplatků xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se na XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx na splnění xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v penězích
a) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx marže	122	371/AE

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	30	326/	AE 377
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Rozúčtování xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty	40	377	326/AE
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	326/	AE 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378	668

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené zálohy	160	221	378

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx na XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.

Výše xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx obchodovány xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx uzavírány xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

X. XXXX

Postupy xxx xxxxxx osnovy x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, která xx xxxxxxxx

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

II. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x obchodníka

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.