Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha
Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691
Č. x.: 281/60 825/98
Ve spolupráci x Burzou cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx obchodníky x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x xx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).
Xxxxx finančních derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx
X. XXXX
1) xx xxxxx
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx úrokovou xxxx
2) xx xxxxx
I. XXXX
Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx prémie.
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx klientem |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx zálohy |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx účet (XXX 221),
xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Vrácení xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Koupí xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu opce.
Účtování xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.
AB) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv
nebo
b) uzavírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. č. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx vlastní xxxx |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Účtování je xxxxxx
xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x SYU 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Na xxxx xxxxxxx
Xxxxxx postup xx stejný xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx x prodeje |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s CP x samostatné analytické xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.
Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx opce dojde
a) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.
Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
ABA) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (put),
použije se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
|||
|
Nakoupené xxxx |
60 |
377 |
1) Zúčtování realizace xxxxxxx
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx za prodanou xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx
X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx opční xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
Koupí xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx se dále xxxxxxxxx podle bodu Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření pozice
1) Xx účet klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x obchodníka.
Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 374.
Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky x SYU 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné analytické xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. platba opční xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s CP |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) k otevření xxxxxx x obchodníka xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx evidence v XXX 373.
Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření pozice
|
Př. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí se x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx
X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx
x) propadnutím xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) x)
Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) ke xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx opce xx xxxx xxxxxxx xxxx (opční prémie) xx akcie xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.
x xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (opční xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.
2) x xxxxxx podkladových xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. k peněžnímu xxxxxxxxx.
Xx b)
Při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx
x xxxxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx nákladů,
u xxxxxxx xxxx se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx pozic.
u nakoupené xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx
x xxxxxxxx
x xxxxxxx xxxx se
cena xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx prodeje xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x úbytku xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index
A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - ztráta
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx zisku |
1000 |
122 |
371 |
XX. XXXXXXX
Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx
Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta |
30 |
122 |
373/AE |
|
8) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
373/AE |
122 |
|
11) Vrácení xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx obchodování |
160 |
373 |
122 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx na XXX 615.
Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je klientem
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x obchodníka
Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte na xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých účtů/podúčtů.
|
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxx v penězích |
||
|
a) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) snížení xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx v cenných xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté zálohy xx klientů |
200 |
222 |
326 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. vypořádání burze |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty |
40 |
377 |
326/AE |
|
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, zúčtuje xx xx SYU 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
221 |
378/XX |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx vrácené zálohy |
160 |
221 |
378 |
Pokud xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného analytického xxxx v SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx základě velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v xxxxxxxx |
||
|
x) poskytnutí xxxxx x penězích |
377/AE |
222(221) |
|
b) snížení xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx se xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx pozice, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Antonín Xxxxxxx, x. x.