Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x postupu účtování xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha
Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x to xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx a xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxx x termínových xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).
Xxxxx finančních derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx
X. XXXX
1) xx xxxxx
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx xxxxxxxx xxxx
2) xx index
I. XXXX
Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx opce zaplatí xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx klient x banky vedený xxxxx účet (XXX 221),
xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Vrácení xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx nákupu opce.
Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy účtování xxx xxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný účet (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx xxxxx:
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. č. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx xxxxxxx xxxx |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx operací xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx pozice u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx
xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx
xxxxxxxx v XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Pozn. 1)
Xxxxxxxxxx x závazky v XXX 371 vzniklé x obchodování xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
|
Př. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx obchodníkovi s XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Vrácení xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx
x) x uzavření pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (put), xxxxxxx se pouze xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx operací xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
|||
|
Nakoupené xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) prodaná opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a obchodníkovi |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx poplatků |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Pozn.
S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx resp. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
377 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
327 |
221 |
Koupí xxxx dojde
a) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx klient
a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Xx účet klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Odeslání xxxxx prémie xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.
Rezervy x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na účet xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx jako v xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem
AB) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x obchodníkovi s XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx zálohy |
10 |
221 |
378 |
Koupí opce xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.
V xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx opce.
Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Prodej xxxx - otevření pozice
|
Př. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
379 |
221 |
|
4) Finanční xxxxxx za xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx operací dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x klienta.
Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx opci |
60 |
221 |
378 |
|
3) Předpis xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx poplatků |
40 |
379 |
221 |
B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx
X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx
Xx) a)
Při xxxxxxxxx, xxxx. přidělení opčního xxxxxxxxx dochází
1) ke xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů, xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx index zúčtuje xx xxxxxxx.
x xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.
2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx
x xxxxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx index xxxxxxx xx xxxxxxx,
x prodané xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází xx xxxxxxx xxxxx.
x nakoupené xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx
x xxxxxxxx
x xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx prodeje opce (xx. její kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index
A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - ztráta
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxxx x obchodování |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
XX. FUTURES
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx klientů |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
373/AE |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Příjem cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
357(9) |
715 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na SYU 615.
Xxxxxxx k standardizovaným xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx u banky, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na splnění xxxxxxx z obchodů x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.
|
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx marže |
122 |
371/AE |
2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx burzy |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx SYU 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede účetní xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Poskytnutá xxxxxx obchodníkovi |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
378/ |
AE 221 |
|
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx xx obchodníka |
40 |
221 |
378/AE |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy |
160 |
221 |
378 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 na analytický xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.
Rezervy x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem
Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx v xxxxxxx papírech
Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.