Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Praha
Referent: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691
Č. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx spolupráci x Xxxxxx cenných xxxxxx, Praha xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x pro klienty, x xx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále xxx xxxxx).
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze
I. XXXX
1) xx akcie
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx xxxxxxxx míru
2) xx index
I. OPCE
Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx prémie.
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky
A) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),
xxxx xx záloha xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Převod xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx klienta xx xxxxxx obchodníkovi |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx dojde
a) k xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
X tomto xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Příjem poplatků xx xxxxxxx |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx xxxxxxx xxxx |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx
xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x bodě XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x CP |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx opce dojde
a) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická evidence x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx opce |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx k vystaveným xxxxx se vytvářejí x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
377 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo
b) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx. Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) otevírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.
XXX) Prodej opce - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Příjem xxxxxxxx xx klienta |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Odeslání xxxxx prémie xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky x SYU 377 x 327 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx klientem
AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Vyrovnání xxxxxxx x placenou xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx zálohy |
10 |
221 |
378 |
Koupí opce xxxxx
x) x otevření xxxxxx x obchodníka xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.
V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
|
Př. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x otevření xxxxxx xxxxxx x klienta.
Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx opce
b) propadnutím xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) x)
Xxx xxxxxxxxx, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx opce xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx prémie) xx akcie xxx xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx do ceny xxxxxxxx, cena prodejní xxxx (xxxxx prémie) xx akcie zúčtuje xx nákladů, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx index xxxxxxx xx nákladů.
u prodané xxxx se xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.
2) k xxxxxx podkladových aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu dochází xx xxxxxxx xxxxxx
x xxxxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx,
x xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx
x současně
u xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx prodeje xxxx (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) dochází x xxxxxx aktiv.
Cena xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx xx xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - ztráta
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx ztráty |
1000 |
371 |
122 |
B) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxx x obchodování |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
II. XXXXXXX
Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx placeného cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Příjem xxx. vypořádání od xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. vypořádání xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
373/AE |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx poplatků burze |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx SYU 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx se vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx u banky, xxxxx je klientem
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x obchodů x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) poskytnutí xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx poskytnutá oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.
Postupy xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté xxxxxx xx klientů |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
6) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx klienty |
30 |
326/ |
AE 377 |
|
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienta |
30 |
222 |
326/AE |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Vrácení zálohy xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
378 |
668 |
Pokud při xxxxxxxx obchodu vznikne xxxxxx, zúčtuje se xx XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
378/ |
AE 221 |
|
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx od obchodníka |
40 |
221 |
378/AE |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy |
160 |
221 |
378 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx v XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis zruší.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x xxxxxxxx |
||
|
x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) snížení xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Marže x xxxxxxx papírech
Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x obchodů, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.