Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx
Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60 825/98
Ve spolupráci x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxx xxxxxxx, x to xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx opčních a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných papírů, Xxxxx (dále jen xxxxx).
Xxxxx finančních derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx
X. XXXX
1) xx xxxxx
2) xx index
II. FUTURES
1) xx xxxxxxxx míru
2) xx index
X. XXXX
Xxxx, kterou xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, se xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky vedený xxxxx xxxx (SYU 221),
xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx následovně.
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Vrácení xxxxxx (xxxx. č. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Koupí xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X tomto případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), xxxxx xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx xxxxxxx xxxx |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx
xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx pozice - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Přijetí xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Pozn. 1)
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x samostatné analytické xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. ztráty) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) NÁKUP OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.
Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - tj. získání xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx operací xxxxx k otevření xxxxxx pozice x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put),
použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice
|
Př. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro banky, x obchodování s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx opční xxxxxx burze |
60 |
377 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
377 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
327 |
221 |
Koupí xxxx dojde
a) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro nakoupené xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx poplatků xx klienta |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.
Rezervy x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.
Pozn.
Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na xxxx xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a závazky x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx opční xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Vyrovnání závazku x xxxxxxxx zálohou |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.
V xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x prodejní (put),
použije xx pouze jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x klienta.
Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx
X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) uplatněním, resp. xxxxxxxxxx opce
b) xxxxxxxxxxx xxxx
x) uzavřením xxxx x důsledku xxxxxx xxxx
x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) x)
Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx
1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx prémie) xx akcie xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.
x prodané xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.
2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx
x xxxxxxxxx opce xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx,
x xxxxxxx xxxx se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) na xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.
u xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx
x současně
u xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx index zúčtuje xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x úbytku aktiv.
Cena xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx nákladů x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.
Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index
A) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxxx z obchodování |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
II. FUTURES
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je obchodníkem
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
373/XX |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování |
160 |
373 |
122 |
2) Na xxxxxxx účet
|
Př. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu |
10 |
357(9) |
715 |
Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx se xx XXX 615.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x obchodníka
Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx z obchodů x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.
|
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxx v penězích |
||
|
a) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
6) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na klienty |
30 |
326/ |
AE 377 |
|
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty |
40 |
377 |
326/AE |
|
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
326/ |
AE 222 |
|
12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
378 |
668 |
Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx |
40 |
221 |
378/XX |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx |
160 |
221 |
378 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx na XXX 568.
Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx v XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Marže x xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx x xxxxxxx papírech
Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x určených cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx obchody, které xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.