Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha
Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691
Č. x.: 281/60 825/98
Ve xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro obchodníky x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x to dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx postupy vycházejí x Xxxxxxxx obchodování x xxxxxxxxxx opčních x termínových xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Sdělení xxxxxxxx xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).
Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx
X. XXXX
1) xx akcie
2) xx index
II. FUTURES
1) xx úrokovou xxxx
2) xx xxxxx
X. XXXX
Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx koupi opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční xxxxxx.
Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Uzavření xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem
AA) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X případě, xx xx xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),
xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Vrácení xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Koupí xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx dále postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu opce.
Účtování xx shodné pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
V xxxxxxx, xx xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), budou xx následující xxxxxxx xxxxxxx takto:
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. č. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx vlastní xxxx |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Touto operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx
xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x SYU 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
Účetní xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx realizace obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Přijetí xxxxx prémie |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Pozn. 1)
Pohledávky x závazky x XXX 371 vzniklé x obchodování na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x CP x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky, x obchodování s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. náklady xxxxx považovány rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie
|
Př. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a obchodníkovi x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx opce xxxxx
x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx
x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - xx. získání xxxxx prémie
ABA) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s CP |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v SYU 378.
Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány rozdíly (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.
Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx
X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie
1) Na xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
377 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx. Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx pasiv
nebo
b) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx pouze xxxx analytická evidence x XXX 374.
Rezervy x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na účet xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx v xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. platba opční xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Vyrovnání závazku x placenou xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka.
V xxxxx případě se xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),
použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.
Opravné položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Úhrada xx xxxxxxxx opci |
60 |
221 |
378 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx poplatků |
40 |
379 |
221 |
B) Xxxxxxxx opčního kontraktu
K xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx
x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) uzavřením opce x xxxxxxxx nákupu xxxx
x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) a)
Při uplatnění, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x nakoupené opce xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie zúčtuje xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů.
u prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx
x xxxxxxxxx opce se
cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx nákladů,
u prodané xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů
a xxxxxxxx
x xxxxxxx opce xx
xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index
A) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx ztráty |
1000 |
371 |
122 |
B) Příjem xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
XX. XXXXXXX
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx placeného cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Příjem xxx. vypořádání od xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
373/XX |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
357(9) |
715 |
Pokud xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx při ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou osnovou x postupy účtování xxx banky.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí marži (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx marže |
122 |
371/AE |
2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx analytickém účtu xxxxxxx papírů.
Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx od xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty |
40 |
377 |
326/AE |
|
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx SYU 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
378/ |
AE 221 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx |
40 |
221 |
378/XX |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu |
10 |
378/ |
AE 668 |
|
7) Vyrovnání závazku x xxxxxxxxxxx zálohou |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx vrácené zálohy |
160 |
221 |
378 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.
Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx zápis xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx závazků z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx marže x penězích |
377/AE |
222(221) |
|
b) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Marže x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx obchodovány xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx uzavírány xx XXX trzích.
Ředitel xxxxxx účetnictví:
Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.