Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx index

I. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx koupi xxxx x kterou obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční prémie.

Postupy xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Převod xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx obchodníkovi

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (xxxx. č. 7)

10

373

221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X tomto případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - otevření pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Odeslání xxxxx prémie klientovi

60

373

122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, že má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (operace x. 7)

60

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

2) Na vlastní xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Úhrada xxxxxxxx burze

20

371

122

__________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje opcí xx u majitele, xxxx. vypisovatele účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Účetní xxxxxx xx xxxxxx xxxx x bodě XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx burze

20

615

371

4) Úhrada xxxxxxxx burze

20

371

122

____________________________________________

Pozn. 1)

Pohledávky x závazky v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle účtové xxxxxx a postupů xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx obchodníkovi x XX

110

371

122

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

615

371

4) Xxxxxxx xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - tj. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

Př. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx opční xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx prémie burze

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Přijatá opční xxxxxx

60

222

377

3) Příjem poplatků xx klienta

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Záloha xxxxxxxxxxxx s XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k otevření xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

378

374

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Finanční xxxxxx xx prodej xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Úhrada poplatků

40

379

221

B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx podkladových aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u nakoupené xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - ztráta

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty

30

373/AE

371

7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx klienta

30

122

373/AE

8) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi

40

373/AE

122

11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování

160

373

122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx cen. vypořádání xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Předpis poplatků xxxxx

20

615

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Platba cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v penězích

a) poskytnutí xxxxx

371/XX

122

x) snížení xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty

30

326/

AE 377

8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

221

3) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

221

378

5) Zúčtování xxxxxxxxxx obchodu

10

378

668

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje se xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx analytický xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi

200

378

221

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

378/

AE 221

5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

221

378/XX

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Xxxxxxxxx závazku x poskytnutou xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx závazků x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Univyc vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx marže x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) snížení xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x obchodů, xxxxx xxxx uzavírány xx OTC xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.