EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60 825/98

Ve xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x pro xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

1) na akcie

2) xx index

II. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx index

I. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx opce zaplatí xx xxxxx opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx opční prémie.

Postupy xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

AA) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx zálohy	10	373	122

__________________________________________________________________

V případě, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7)	10	373	221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Úhrada xxxxx prémie burze	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx v SYU 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi	60	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Xx vlastní xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx

xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z nákupu, xxxx. prodeje xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx realizace obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx v XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX	110	371	122
2) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	377	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x obchodníka. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx úhrada za xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a závazky xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x obchodování s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx podle bodu Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v souladu x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	222	377
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Předpis xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx dojde x otevření xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Úhrada poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 vzniklé x obchodování na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Opravné xxxxxxx x nakoupeným opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí se x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka z xxxxxxx	60	378	668
2) Úhrada za xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Předpis xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx poplatků	40	379	221

B) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu

K xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. přidělení opčního xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx se cena xxxx (opční xxxxxx) xx akcie i xx index zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (opční prémie) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,

x prodané xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) na xxxxx x xx xxxxx zúčtuje do xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází ke xxxxxxx pozic.

u xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx do xxxxxxx x současně vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - ztráta

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxx x obchodování	1000	615	371
2) Xxxxxx ztráty	1000	371	122

B) Příjem xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx zisku	1000	122	371

II. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování pro xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	373/AE	122
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx SYU 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx klientem

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x deriváty), kterou Xxxxxx vypočte na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty	30	326/	AE 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	326/	AE 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Platba xxx. vypořádání burze	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx tento účetní xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x postupy účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx knih xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx v XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx období xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x standardizovaným termínovým xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Oprávněný xxxx burzy platí xxxxx (záruku xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx v xxxxxxx papírech

Marže poskytnutá xxxxxxxxxx členem burzy x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx se xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u obchodů, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008

85

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

Postupy xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

II. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování pro xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.