EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Burzou cenných xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxx klienty, x xx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

1) na akcie

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

I. OPCE

Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx opce x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční prémie.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x banky, která xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X případě, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx účet (SYU 221),

xxxx se záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx následovně.

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Vrácení xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx následující operace xxxxxxx takto:

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Přijetí xxxxx prémie	60	122	371
4) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________

Touto operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x prodeje	60	371	715
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 vzniklé x obchodování na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi x XX	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx dojde

a) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření pozice x obchodníka. V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx poplatků	40	371	122

__________________________________________________________________

Pozn.

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx xxx účtové xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	377	222
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx poplatků burze	20	327	221

Koupí xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné budoucí xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Odeslání xxxxx prémie klientovi	60	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
4) Úhrada poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx jako v xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Na vlastní xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	568	327
4) Úhrada poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x SYU 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx s XX x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.

V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Finanční xxxxxx xx prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x klienta.

Účtování xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxxxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx nákladů, cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx pozice

u xxxxxxxxx opce se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx index xxxxxxx xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) na xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx index xxxxxxx xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. její kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx souvztažně do xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání opcí xx xxxxx

X) Úhrada xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - ztráta

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx ztráty	1000	371	122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx zisku	1000	122	371

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování pro xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů	200	122	373
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx poplatků burze	20	371	122
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - futures xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x postupy účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx vypočte na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	30	326/	AE 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx analytického xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx zálohou	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx na XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx jednotka kreditní xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) snížení xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx se eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx obchodovány xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

I. OPCE

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, která xx obchodníkem

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

Xxxxxxx vypořádání opcí xx xxxxx

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování pro xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.