Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu účtování xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx BCPP vypracovány xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx a xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x termínových xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení zkušební xxxxxx pro makléřské xxxxxxx a ze Xxxxxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx (dále jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) xx akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx opce x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x banky, která xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků burze

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx zálohy

10

373

122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. č. 7)

10

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X tomto případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu opce.

Účtování xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Přijatá xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx

40

122

373

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi

60

373

122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxx od klienta (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Na vlastní xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put), použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x bodě XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx realizace obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 vzniklé x obchodování xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

371

122

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Předpis poplatků xxxxx a obchodníkovi x XX

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x obchodníka. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. získání xxxxx prémie

ABA) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané opce xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx poplatků

40

371

122

__________________________________________________________________

Pozn.

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle účtové xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. platba xxxxx prémie

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx

110

222

326

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

221

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) uzavírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Přijatá opční xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí se x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Úhrada poplatků xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Záloha xxxxxxxxxxxx s XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka.

V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put),

použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Opravné položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Finanční xxxxxx xx xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) pohledávka z xxxxxxx

60

378

668

2) Úhrada xx xxxxxxxx opci

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx opce

b) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx index zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx podkladových xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u prodané xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx opce se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx xx xxxxxxx souvztažně do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

A) Úhrada xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxx z xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů

200

122

373

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. vypořádání burze

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta

30

122

373/AE

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

371

9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování

160

373

122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

3) Xxxxxx cen. vypořádání xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx od xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je klientem

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Předpis poplatků xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx při ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x deriváty), kterou Xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v penězích

a) poskytnutí xxxxx

371/XX

122

x) snížení xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx v cenných xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.

Postupy dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na klienty

30

326/

AE 377

8) Inkaso cen. xxxxxxxxxx od xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty

40

377

326/AE

11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxxxx burze

20

568

327

2) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

221

3) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Ke xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický účet x XXX 379, x následujícím účetním xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures se xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který je xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Příjem cenového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

221

378/XX

6) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu

10

378/

AE 668

7) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného analytického xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx v SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx období xxxxx xxxxxx zápis xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (záruku na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx

377/XX

222(221)

x) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx obchodovány na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx uzavírány xx OTC xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.