EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx spolupráci x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx účtování xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro obchodníky x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x to xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx opčních a xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

1) na xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, se xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx opční prémie

Zúčtování x banky, xxxxx xx obchodníkem

AA) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx se záloha xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx následovně.

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7)	10	373	221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________________

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx případné budoucí xxxxxxx, dochází xx xxxxxx pasiv

nebo

b) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx následující xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Příjem xxxxxxxx xx klienta (xxxx. č. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)	60	373	221
2) Na vlastní xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování u xxxxx, která xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a obchodníkovi x XX	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put),

použije se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis poplatků xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Na xxxx klienta

Př. 1	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx se dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta	40	222	326
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Odeslání xxxxx prémie klientovi	60	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Na vlastní xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Záloha xxxxxxxxxxxx x XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx zálohou	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx opce xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx a obchodníkovi x CP	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u klienta.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 374.

Xxxxxxx x vystaveným opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Úhrada xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, resp. přidělené xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx xxxx nákupní xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu dochází xx xxxxxxx pozice

u xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx se

cena opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx se xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů

a xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx aktiv.

Cena xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx xx xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Příjem xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování	1000	371	715
2) Xxxxxx zisku	1000	122	371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx cen. vypořádání xx klienta	30	122	373/AE
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. vypořádání xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx klientovi	40	373/AE	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx poplatků burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx cen. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx SYU 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky.

Zúčtování marže

Zúčtování x obchodníka

Oprávněný člen xxxxx platí marži (xxxxxx na splnění xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

1) Xx účet klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od klienta	30	222	326/AE
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje se xx SYU 568.

Ke xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím účetním xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Platba xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené zálohy	160	221	378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx analytický xxxx v SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx marže x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx obchody, které xxxxx obchodovány na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

Zúčtování x banky, xxxxx xx obchodníkem

Zúčtování u xxxxx, která xx xxxxxxxx

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování marže

Zúčtování x obchodníka

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.