Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60 825/98

Ve spolupráci x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx BCPP vypracovány xxxxxxxxxxx metodické postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými papíry x pro xxxxxxx, x xx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx obchodování x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx opčních a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx opční prémie

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Záloha placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221),

xxxx se záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (oper. č. 7)

10

373

221

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X tomto xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx nákupu opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - otevření pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

371

373

2) Přijatá opční xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx poplatků xx klienta

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi

60

373

122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx takto:

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx realizace obchodu

a) xxxxxxx opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

4) Úhrada xxxxxxxx burze

20

371

122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle účtové xxxxxx a postupů xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx prémie

Př. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx obchodníkovi x XX

110

371

122

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi x XX

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx dojde

a) x otevření xxxxxx x obchodníka nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx případě se xxxx postupuje podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx opce

60

122

371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x prodeje

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi

40

615

371

4) Xxxxxx poplatků

40

371

122

__________________________________________________________________

Pozn.

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená obchodníkovi xxxxxxxx

110

222

326

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Vrácení xxxxxx

10

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze

60

377

221

4) Xxxxxx poplatků burze

20

327

221

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku nákupu xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází ke xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

222

377

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta

40

222

326

4) Předpis xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi

60

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Xxxxxxx opční xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx dojde x otevření krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx se pouze xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP

110

378

221

2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX

40

568

379

4) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxx zálohou

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k otevření xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro podnikatele.

AB) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření krátké xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxx opce nákupní (xxxx) i prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx xx x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx poplatků

40

379

221

B) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie při xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do ceny xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx snížení xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx opce (xxxxx xxxxxx) na xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx pozic.

u xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx d)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx do nákladů x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která se xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování pro xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

5) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

371

9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi

40

373/AE

122

11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od burzy

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Platba cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi

30

357(9)

122

5) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx při ukončení xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí marži (xxxxxx na splnění xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx burzy v xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx eviduje na xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Platba xxx. vypořádání xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Platba xxx. vypořádání xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx cen. vypořádání xx burzy

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378

668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický účet x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

MD

DAL

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání obchodníkovi

30

378/

AE 221

5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu

10

378/

AE 668

7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy

160

221

378

Pokud xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx SYU 568.

Xx dni uzavírání xxxxxxxx knih převede xxxxxx jednotka kreditní xxxxxxxx příslušného analytického xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy platí xxxxx (záruku na xxxxxxx závazků x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Marže x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx x penězích

377/AE

222(221)

b) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx papírech

Marže poskytnutá xxxxxxxxxx členem xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.