EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro obchodníky x xxxxxxx xxxxxx x pro xxxxxxx, x xx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx x xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro makléřské xxxxxxx a xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, zpracované Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx úrokovou míru

2) xx xxxxx

I. OPCE

Cena, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx provize obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxx zálohy	10	373	122

__________________________________________________________________

V případě, xx má xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx účet (SYU 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Vrácení xxxxxx (oper. č. 7)	10	373	221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Prodej opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	371	373
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Příjem poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx následující operace xxxxxxx takto:

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. č. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)	60	373	221
2) Xx vlastní xxxx

2) Na vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x souladu s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Na xxxx klienta

Účetní postup xx xxxxxx xxxx x bodě XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, která je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx s XX	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx k otevření xxxxxx pozice u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx poplatků	40	371	122

__________________________________________________________________

Pozn.

S platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx	110	222	326
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx poplatků xx klienta	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi	60	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	568	327
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) otevření xxxxxx - Př. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka z xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx zálohou	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx u obchodníka xxxx

x) k uzavření xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.

Opravné xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání opční xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Úhrada xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku prodeje xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx prémie) xx akcie zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx index zúčtuje xx nákladů.

u prodané xxxx se xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx pozice

u xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x na xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx aktiv.

Cena xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx do xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

A) Úhrada xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx ztráty	1000	371	122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
5) Platba xxx. vypořádání xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty	30	373/AE	371
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. vypořádání na xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	373/AE	122
11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx poplatků burze	20	371	122
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	357(9)	715

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá záloha xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx na splnění xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx marže	122	371/AE

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	40	377	326/AE
11) Úhrada xxx. vypořádání klientovi	40	326/	AE 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	378	221
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Ke xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Příjem cenového xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené zálohy	160	221	378

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x xxxxxxxx
x) poskytnutí marže x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx papírech

Marže poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx obchodovány xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx u obchodů, xxxxx jsou uzavírány xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

I. OPCE

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která je xxxxxxxx

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx klientem

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.