EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování jsou xxxxxxxxxx xxx obchodníky x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x to dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx a xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx obchodování x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro makléřské xxxxxxx a xx Xxxxxxxxxxxxx opčních a xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

1) xx akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx index

I. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx opce x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky

A) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx obchodníkem

AA) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx klientem	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx obchodníkovi	110	221	373
2) Vrácení xxxxxx (xxxx. č. 7)	10	373	221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx v XXX 377.

Xxxxxxx položky k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	371	373
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx prémie	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx prémie	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx burze	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, které xxxxxx dle účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky, x obchodování x xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, která je xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků obchodníkovi	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané opce xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx poplatků	40	371	122

__________________________________________________________________

Pozn.

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx opční xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V tomto xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx položky k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Příjem poplatků xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi	60	326	222

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Přijetí opční xxxxxx	60	221	377
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací xxxxx x otevření krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
3) Předpis poplatků xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s CP	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis poplatků xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx za prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u klienta.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx účtují na xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx opci	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, resp. přidělené xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx se cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx podkladových aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx snížení pozice

u xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index zúčtuje xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) na xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx opce se

cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx (xx. její kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx xx nákladů x současně vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na klienty	30	373/AE	371
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Předpis poplatků xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v souladu x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx platí marži (xxxxxx na splnění xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx vypočte na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx	371/XX	122
x) snížení marže	122	371/AE

2) Xxxxx v cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. vypořádání xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx tento účetní xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Kč	MD	DAL
1) Poskytnutá xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx zálohou	40	379	378
8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy	160	221	378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx v XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Oprávněný xxxx burzy xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže x xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx členem burzy x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.

Výše xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx obchodovány na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x účinností od 1.1.2008

85

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Burze cenných xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

I. XXXX

Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx obchodníkem

Xxxxxxxxx u xxxxx, která je xxxxxxxx

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.