Xxxxxxxx znění. Zrušeno xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx
Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).
Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze
I. XXXX
1) na xxxxx
2) xx index
II. FUTURES
1) xx xxxxxxxx míru
2) xx xxxxx
X. XXXX
Xxxx, kterou xxxxxxxx opce zaplatí xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční xxxxxx.
Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má klient x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221),
xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Vrácení xxxxxx (oper. č. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx případě xx dále postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx nákupu xxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx opcím se xxxxxxxxx v souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx opční prémie
Prodejem xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, že xx xxxxxx u banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. č. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx xxxxxxx xxxx |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Touto operací xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx
xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x SYU 378.
Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u majitele, xxxx. vypisovatele účtují xx podrozvahových xxxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx stejný jako x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Pozn. 1)
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Vrácení xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka nebo
b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx nakoupené xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx úhrada za xxxxxx opce |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Touto operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.
Xxxxxxx x vystaveným xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Zúčtování realizace xxxxxxx
|
x) prodaná xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx prodanou xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a obchodníkovi |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Vrácení xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
327 |
221 |
Koupí xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Prodej xxxx - otevření pozice
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Přijetí opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx operací dojde x otevření krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 374.
Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro podnikatele.
Pozn.
Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx zálohy |
10 |
221 |
378 |
Koupí xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka.
V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx pouze jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.
AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice
|
Př. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x klienta.
Účtování xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.
Rezervy x vystaveným opcím xx vytvářejí v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka z xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Úhrada xx xxxxxxxx opci |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) a)
Při uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází
1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx index xxxxxxx xx nákladů.
u xxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.
2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx b)
Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu dochází xx snížení xxxxxx
x xxxxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,
x prodané xxxx se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx nákladů
a současně
u xxxxxxx opce se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.
Xx d)
Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodeje opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z prodeje xxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.
Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index
A) Úhrada xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxxx x obchodování |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx x obchodování |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
XX. FUTURES
Postupy dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx klienty |
30 |
373/AE |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx klienta |
30 |
122 |
373/AE |
|
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
373/AE |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu |
10 |
357(9) |
715 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Poskytnutá záloha xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx marže
Zúčtování x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx člen xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v penězích |
||
|
a) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) snížení xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx klienty |
30 |
326/ |
AE 377 |
|
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
|
3) Platba xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx cen. vypořádání xx burzy |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx od obchodníka |
40 |
221 |
378/AE |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Vyrovnání xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
221 |
378 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx období xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Marže x xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx x penězích |
377/AE |
222(221) |
|
b) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném analytickém xxxx cenných papírů.
Výše xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.