EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro makléřské xxxxxxx a ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. OPCE

Cena, kterou xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření pozice

1) Xx účet klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi	60	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. č. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx opční prémie xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx účet

Př. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx
x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx v XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x CP x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. platba xxxxx prémie

Př. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx opce xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx opce	60	122	371

___________________________________________________________

Touto operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány rozdíly (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x tržbou.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. platba xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu xxxx. Účtování je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx položky k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Odeslání xxxxx prémie klientovi	60	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka z xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Úhrada poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s CP x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
4) Vyrovnání závazku x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx zálohy	10	221	378

Koupí xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Xxxxxxx položky x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	40	379	221
4) Finanční xxxxxx xx prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka z xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního kontraktu xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx opce x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie xxx xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

2) k xxxxxx podkladových xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx snížení xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx index zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx do xxxxxxx x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - ztráta

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - zisk

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	373/AE	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	357(9)	715

Pokud xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Předpis poplatků xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.

	MD	DAL
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx cenných papírech xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienta	30	222	326/AE
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	221	378
5) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx analytického xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou osnovou x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3	Kč	MD	DAL
1) Poskytnutá xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx zálohou	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx zápis xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je obchodníkem

Oprávněný xxxx xxxxx platí xxxxx (záruku xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x penězích	377/AE	222(221)
b) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx obchodovány xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. OPCE

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Postupy dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index

XX. FUTURES

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx je obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.