Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx spolupráci x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xx Xxxxxxxxxxxxx opčních a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx xxxxx prémie.

Postupy xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx klient x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (xxxx. č. 7)

10

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze

60

371

122

4) Xxxxxx poplatků burze

20

371

122

__________________________________________________________________

Koupí xxxx dojde

a) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu opce.

Účtování xx shodné xxx xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) uzavírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Přijatá xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

122

373

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx x banky xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. č. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

__________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

MD

DAL

PS

60

377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) pohledávka x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Pohledávky x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s CP x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, která je xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

371

122

2) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

615

371

4) Xxxxxxx xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s CP

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx opce

60

122

371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x souladu s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8

MD

DAL

PS

Nakoupené xxxx

60

377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx opce

60

615

377

b) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx prodanou xxxx

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a postupů xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování u xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. platba xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx

110

222

326

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

568

327

3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku nákupu xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx opční prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Přijatá xxxxx xxxxxx

60

222

377

3) Příjem poplatků xx xxxxxxx

40

222

326

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi

60

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

374

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx operací dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

377

668

2) Přijetí opční xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x SYU 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx xxxxxx

10

221

378

Xxxxx opce xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.

V xxxxx případě se xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (put),

použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Opravné položky x nakoupeným opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

40

379

221

4) Finanční xxxxxx za xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx opci

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx opce x důsledku nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx pozice o xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx snížení xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (tj. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u nakoupené xxxx se cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) dochází x xxxxxx aktiv.

Cena xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která se xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx xxxxxx

1000

371

122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxx z obchodování

1000

371

715

2) Xxxxxx xxxxx

1000

122

371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je obchodníkem

1) Xx účet klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na klienty

30

373/AE

371

7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi po xxxxxxxx obchodování

160

373

122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx poplatků burze

20

615

371

2) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx

30

357(9)

122

4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je klientem

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Poskytnutá záloha xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

615

371

3) Předpis poplatků xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx na XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x obchodníka

Oprávněný člen xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v penězích

a) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) snížení marže

122

371/AE

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty

40

377

326/AE

11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

3) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx

40

221

378

5) Zúčtování xxxxxxxxxx obchodu

10

378

668

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx

40

221

378/XX

6) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu

10

378/

AE 668

7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx zálohy

160

221

378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na SYU 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis zruší.

Rezervy x standardizovaným termínovým xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx závazků z xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Marže x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx x penězích

377/AE

222(221)

b) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném analytickém xxxx xxxxxxx papírů.

Výše xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Uzavření pozice, xx. její kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx jsou uzavírány xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Antonín Xxxxxxx, x. x.