EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxx obchodníky x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Pravidel obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxx x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále jen xxxxx).

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx index

X. OPCE

Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx prémie.

Postupy xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

AA) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx zálohy	10	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx klient x xxxxx vedený xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx), použije se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx položky k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej opce - otevření pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Přijatá opční xxxxxx	60	122	371
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Příjem xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx opční prémie xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Kč	MD	DAL
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx prémie	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Na xxxxxxx účet

Př. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Pohledávky x závazky x XXX 371 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx resp. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx obchodníkovi s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická evidence x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx s XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	221

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx analytická evidence x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Přijatá opční xxxxxx	60	222	377
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako v xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Záloha xxxxxxxxxxxx x CP	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX	40	568	379
4) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Úhrada xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního kontraktu xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx opce x důsledku xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie při xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx prodejní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (opční xxxxxx) xx index xxxxxxx xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx i xx index xxxxxxx xx výnosů.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) na xxxxx x na xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází xx xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx se cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad d)

Při xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) dochází x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx do xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - ztráta

	Kč	MD	DAL
1) Předpis xxxxxx x obchodování	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	122	373
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty	30	373/AE	371
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Vrácení xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	357(9)	715

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při ukončení xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx se na XXX 615.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx marže	122	371/AE

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté xxxxxx xx klientů	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od klienta	30	222	326/AE
9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	326/	AE 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x XXX 379, x následujícím účetním xxxxxx tento účetní xxxxx zruší.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures se xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Vyrovnání závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené zálohy	160	221	378

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx v XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Oprávněný xxxx burzy xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx závazků x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) snížení xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Marže v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x určených xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření pozice, xx. její kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx uzavírány xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008

85

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Praha

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. OPCE

Postupy xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je obchodníkem

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x obchodníka

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.