Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Burze xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60 825/98

Ve spolupráci x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx při účtování xxxxxxxxxx derivátů obchodovaných xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení zkušební xxxxxx pro makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných papírů, Xxxxx (dále jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

1) xx akcie

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx index

X. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx provize obchodníkovi

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx účet (XXX 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx následovně.

MD

DAL

1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx klienta na xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (oper. č. 7)

10

373

221

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Přijatá opční xxxxxx

60

122

371

3) Příjem xxxxxxxx xx klienta

40

122

373

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi

60

373

122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:

MD

DAL

1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. č. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)

60

373

221

2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Na xxxx klienta

Účetní postup xx xxxxxx jako x xxxx ABA) xxxxxxxx pozice - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx opce

60

615

377

b) pohledávka x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx prémie

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx burze

20

615

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány rozdíly (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx obchodníkovi x XX

110

371

122

2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi x CP

40

615

371

4) Vrácení xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx opce.

Účtování je xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

371

122

4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

MD

DAL

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

326

377

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze

60

377

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

327

3) Úhrada xxxxx prémie burze

60

377

221

4) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

221

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle bodu Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu xxxx. Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx případné budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Přijatá opční xxxxxx

60

222

377

3) Příjem poplatků xx xxxxxxx

40

222

326

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi

60

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu

a) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

377

668

2) Přijetí opční xxxxxx

60

221

377

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu

60

373

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x obchodníkovi x XX

40

568

379

4) Vyrovnání xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx zálohy

10

221

378

Koupí opce xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka.

V xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx

60

221

378

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u klienta.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx

60

378

668

2) Úhrada xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Úhrada xxxxxxxx

40

379

221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) uzavřením xxxx x důsledku nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie zúčtuje xx nákladů, xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

2) k xxxxxx podkladových aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx index zúčtuje xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje do xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) dochází xx xxxxxxx pozic.

u nakoupené xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx souvztažně do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Předpis xxxxxx z xxxxxxxxxxx

1000

615

371

2) Xxxxxx ztráty

1000

371

122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx zisku

1000

122

371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je obchodníkem

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx

200

122

373

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. vypořádání burze

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty

30

373/AE

371

7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxx

40

122

371

9) Xxxxxxxxxxx přijatého xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Úhrada cen. xxxxxxxxxx klientovi

40

373/AE

122

11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

373

122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu

10

357(9)

715

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx SYU 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx

160

122

371

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v souladu x účtovou osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na splnění xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx jednotlivých účtů/podúčtů.

MD

DAL

1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) snížení xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx

200

222

326

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

327

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na klienty

30

326/

AE 377

8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

222

326/XX

9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

326/

XX 222

12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

221

3) Platba xxx. vypořádání burze

30

378

221

4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

378

668

Pokud při xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x XXX 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

379

3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Příjem cenového xxxxxxxxxx xx obchodníka

40

221

378/AE

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na analytický xxxx x XXX 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx období xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc vypočte xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx x xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx marže x penězích

377/AE

222(221)

b) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx papírech

Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX trzích.

Ředitel xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. r.