EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Burzou cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx klienty, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

I. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx míru

2) xx index

X. OPCE

Cena, kterou xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx klient x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7)	10	373	221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Příjem xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. č. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Na vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Přijetí xxxxx prémie	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x xxxxxxx	60	371	715
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Pohledávky x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. náklady xxxxx považovány rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	371	122
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka. X xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Opravné xxxxxxx x nakoupeným xxxxx se xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx s CP	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx prodané opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	221

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se dále xxxxxxxxx podle bodu Xx) uzavření xxxxxx x důsledku nákupu xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x prodejní (put), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v souladu x účtovou xxxxxxx x postupy účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Předpis xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Přijetí opční xxxxxx	60	221	377
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x závazky xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup je xxxxxx xxxx v xxxx ABA) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka x xxxxxxx	60	377	668
2) Přijetí opční xxxxxx	60	221	377
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Úhrada poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx zálohy	10	221	378

Koupí xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx u obchodníka xxxx

x) x uzavření xxxxxx u obchodníka.

V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Opravné položky x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx účtují na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Úhrada za xxxxxxxx opci	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x důsledku prodeje xxxx

Xx) a)

Při uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, resp. přidělené xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx index xxxxxxx xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) na xxxxx i na xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u nakoupené xxxx se xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx do xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxx x obchodování	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je xxxxxxxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Příjem cen. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx klientem

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 615.

Rezervy k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v penězích
a) poskytnutí xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx je obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Vrácení zálohy xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378	668

Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx v XXX 379, x následujícím xxxxxxx období tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx základě velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže x xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx marže x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx papírech

Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x určených xxxxxxx xxxxxxxx se eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx obchodovány xx xxxxx. Uzavření pozice, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx OTC xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. r.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze

X. OPCE

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Zúčtování x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.