Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx
Xxxxxxxx: Ing. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx a dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na burze
I. XXXX
1) xx xxxxx
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx xxxxxxxx míru
2) xx xxxxx
X. XXXX
Xxxx, kterou xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky
A) Uzavření xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má klient x xxxxx vedený xxxxx xxxx (SYU 221),
xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. č. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx nebo
b) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.
X tomto xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx klient
a) otevírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Příjem xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx vlastní xxxx |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx
xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na xxxx klienta
Účetní xxxxxx xx stejný jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Pohledávky x xxxxxxx x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx opce xxxxx
x) x xxxxxxxx pozice x obchodníka xxxx
x) x xxxxxxxx pozice x obchodníka. V xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX OPCE - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx je shodné xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put),
použije se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx z nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx poplatků |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Pozn.
S platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Vrácení xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
377 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se dále xxxxxxxxx podle bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
AB) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx klient
a) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx
xxxx
x) uzavírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Odeslání xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.
Rezervy x vystaveným opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx
1) Na xxxx xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) otevření xxxxxx - Př. 3
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je klientem
AB) XXXXX OPCE - xx. platba opční xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx poplatků burze x obchodníkovi s XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Vyrovnání závazku x xxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx zálohy |
10 |
221 |
378 |
Koupí xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx pro nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (put),
použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx),
xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Pozn.
Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx se x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují na xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Úhrada xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Úhrada poplatků |
40 |
379 |
221 |
B) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu
K xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce
b) xxxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) x)
Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx opce xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie při xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.
x xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx b)
Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx pozice
u xxxxxxxxx opce xx
xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,
u prodané xxxx xx
xxxx opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx
x xxxxxxxx
x xxxxxxx xxxx se
cena xxxx (opční prémie) xx akcie x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx prodeje xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.
Xxxxxxx vypořádání opcí xx xxxxx
X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání klientem - ztráta
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxxx x obchodování |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx zisku |
1000 |
122 |
371 |
XX. FUTURES
Postupy dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx klienta |
30 |
122 |
373/AE |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
373/XX |
122 |
|
11) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx obchodování |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 615.
Xxxxxxx k standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 615.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx marže
Zúčtování x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) poskytnutí xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje na xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.
Postupy dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Xxxxxx xxx. vypořádání klientovi |
40 |
326/ |
AE 222 |
|
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
378 |
668 |
Pokud xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje se xx XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede účetní xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu x SYU 378 xx xxxxxxxxxx účet x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi |
200 |
378 |
221 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Platba xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx |
40 |
221 |
378/XX |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx zálohou |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
221 |
378 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.
Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného analytického xxxx v SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.
Rezervy x standardizovaným termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx burzy xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx v xxxxxxxx |
||
|
x) poskytnutí xxxxx x penězích |
377/AE |
222(221) |
|
b) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx účetní postupy xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx obchodovány na xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx uzavírány xx XXX trzích.
Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.