Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704 2691

Č. x.: 281/60 825/98

Ve xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x pro xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx č. 9 x roku 1997 xx Sdělení xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx (dále xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

X. OPCE

Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx prémie.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1

Xx

XX

XXX

1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

122

373

2) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu

60

373

371

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze

60

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxx xxxxxx

10

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

110

221

373

2) Vrácení xxxxxx (oper. č. 7)

10

373

221

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

371

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx

60

371

122

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej opce - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

373

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Příjem poplatků xx xxxxxxx

40

122

373

4) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

5) Xxxxxx xxxxxxxx burze

20

371

122

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

373

122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xx

XX

XXX

1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. x. 3)

40

221

373

2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (operace č. 7)

60

373

221

2) Na xxxxxxx xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu

60

371

378

2) Předpis xxxxxxxx burze

20

615

371

3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx se vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx

60

122

371

3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

615

371

4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle účtové xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie

Př. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX

110

371

122

2) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

377

371

3) Předpis poplatků xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX

40

615

371

4) Xxxxxxx xxxxxx

10

122

371

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx případě se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ OPCE - tj. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

371

378

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx x CP

40

615

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

40

371

122

4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx

60

122

371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (put),

použije se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

Xx

XX

XXX

XX

Xxxxxxxxx xxxx

60

377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

615

377

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

371

715

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

122

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi

40

615

371

4) Xxxxxx xxxxxxxx

40

371

122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

110

222

326

2) Zúčtování realizace xxxxxxx

60

326

377

3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze

60

377

222

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxx xxxxxx

10

326

222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2

MD

DAL

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

377

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

327

3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

60

377

221

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx položky k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej opce - otevření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

60

377

326

2) Přijatá opční xxxxxx

60

222

377

3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx

40

222

326

4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

326

327

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

222

6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

60

326

222

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 4

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx

60

377

374

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx

20

568

327

3) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

4) Xxxxxx poplatků xxxxx

20

327

221

Xxxxx operací dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx je xxxxxx jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5

Xx

XX

XXX

XX

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) pohledávka z xxxxxxx

60

377

668

2) Přijetí xxxxx xxxxxx

60

221

377

3) Předpis poplatků xxxxx

20

568

327

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

327

221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je klientem

AB) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP

110

378

221

2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

373

378

3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX

40

568

379

4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx

40

379

378

5) Xxxxxxx zálohy

10

221

378

Koupí opce xxxxx

x) x otevření xxxxxx x obchodníka xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

60

378

374

2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX

40

568

379

3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi

40

379

221

4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx

60

221

378

Xxxxx xxxxxxx dojde x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky vzniklé x nákupu, resp. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8

MD

DAL

PS

60

373

____________________________________________________________________________________________

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx

60

568

373

x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx

60

378

668

2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx

60

221

378

3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx

40

568

379

4) Xxxxxx poplatků

40

379

221

B) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu

K xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku nákupu xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx.

x prodané xxxx xx xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x jejich xxxxxxxxx, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx snížení xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u prodané xxxx xx

xxxx opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x na xxxxx zúčtuje do xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx se cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx výnosů.

Ad x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xx xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx z obchodování

1000

615

371

2) Xxxxxx ztráty

1000

371

122

B) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx

1000

371

715

2) Xxxxxx zisku

1000

122

371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx

200

122

373

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

373

371

3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

373

715

5) Xxxxxx xxx. vypořádání burze

30

371

122

6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

373/XX

371

7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

122

373/XX

8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

122

371

9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx

40

371

373/XX

10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

40

373/XX

122

11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx obchodování

160

373

122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

371

122

3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

357(9)

122

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx

40

122

357(9)

5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na SYU 615.

Xxxxxxx k standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx záloha xxxxxxxxxxxx

200

371

122

2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

615

371

3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

615

371

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

357(9)

122

5) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx

40

122

327(9)

6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx

10

357(9)

715

7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

122

371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx člen xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x obchodů x deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých účtů/podúčtů.

MD

DAL

1) Xxxxx v penězích

a) xxxxxxxxxx xxxxx

371/XX

122

x) xxxxxxx xxxxx

122

371/XX

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 1

Xx

XX

XXX

1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx

200

222

326

2) Předpis xxxxxxxx xxxxx

20

326

327

3) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

222

4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

326

602

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

221

222

6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx

30

377

222

7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

30

326/

XX 377

8) Inkaso cen. xxxxxxxxxx xx klienta

30

222

326/AE

9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx

40

222

377

10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx

40

377

326/XX

11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi

40

326/

AE 222

12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx

160

326

222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

20

568

327

2) Úhrada xxxxxxxx burze

20

327

221

3) Platba xxx. vypořádání xxxxx

30

378

221

4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy

40

221

378

5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu

10

378

668

Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje se xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx analytický účet x SYU 379, x následujícím účetním xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3

Xx

XX

XXX

1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx

200

378

221

2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze

20

568

379

3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

20

568

379

4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

30

378/

XX 221

5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

40

221

378/XX

6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

10

378/

XX 668

7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx zálohou

40

379

378

8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

160

221

378

Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx v SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx období xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx a postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx závazků z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

XX

XXX

1) Xxxxx v xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx x penězích

377/AE

222(221)

b) xxxxxxx xxxxx

222(221)

377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.

Výše xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Uzavření pozice, xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.