EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60 825/98

Ve spolupráci x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha bylyl x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x to xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Pravidel obchodování x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx index

X. OPCE

Cena, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx poplatků burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx xx xxxxxx obchodníkovi	110	221	373
2) Vrácení xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - otevření pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi	60	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx opční xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx v SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Na xxxx klienta

Účetní xxxxxx xx stejný jako x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx prémie	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Pohledávky x závazky x XXX 371 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx s XX x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

S platností xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx a postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx resp. ztráty) xxxx cenou pořízení x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

Př. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - tj. získání xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s CP	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx jiná analytická xxxxxxxx v XXX 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx poplatků	40	371	122

__________________________________________________________________

Pozn.

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, které xxxxxx xxx účtové xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP OPCE - tj. xxxxxx xxxxx prémie

1) Na xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x důsledku nákupu xxxx. Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x postupy účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - otevření pozice

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Příjem xxxxxxxx xx klienta	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx),

xxxxxxx se pouze xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) pohledávka x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
3) Předpis poplatků xxxxx	20	568	327
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 xxxxxxx x obchodování na xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx s CP x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx zálohy	10	221	378

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx

x) k uzavření xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. získání opční xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření pozice

Př. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření krátké xxxxxx u klienta.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx opce nákupní (xxxx) i prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx poplatků	40	379	221

B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního kontraktu xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením xxxx x důsledku xxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. přidělení opčního xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx xxxx nákupní xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx při xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů.

u xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx propadnutí xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx opce (xxxxx xxxxxx) na xxxxx i xx xxxxx zúčtuje do xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx index zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx aktiv.

Cena xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx do xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxx z obchodování	1000	615	371
2) Xxxxxx ztráty	1000	371	122

B) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxx z obchodování	1000	371	715
2) Xxxxxx zisku	1000	122	371

II. FUTURES

Postupy dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté xxxxxx xx klientů	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Platba xxx. vypořádání burze	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx klienta	30	122	373/AE
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od xxxxx	40	122	371
9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	373/AE	122
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na SYU 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx klientem

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Předpis poplatků xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Platba cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - futures se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých účtů/podúčtů.

	MD	DAL
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy v xxxxxxxx cenných papírech xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx cen. vypořádání xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx klienty	40	377	326/AE
11) Úhrada xxx. vypořádání klientovi	40	326/	AE 222
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického účtu x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378/	AE 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx v XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx základě velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže x xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x obchodů, xxxxx jsou uzavírány xx OTC xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Antonín Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. OPCE

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx

II. FUTURES

Postupy dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.