EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění jednotného xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx obchodníky x xxxxxxx papíry x pro xxxxxxx, x to xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x termínových xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení zkušební xxxxxx pro makléřské xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx finančních derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) na xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx prémie.

Postupy xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx zálohy	10	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx xx záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx bodu Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i prodejní (xxx), použije xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy účtování xxx xxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Příjem xxxxxxxx xx klienta	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi	60	373	122

__________________________________________________________________

V xxxxxxx, xx má xxxxxx x banky xxxxxx běžný účet (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7)	60	373	221
2) Xx xxxxxxx xxxx

2) Na vlastní xxxx

Xx. 4	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________

Touto operací xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx pozice u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx prodané opce xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx z nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Pohledávky x xxxxxxx x XXX 371 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, která xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx obchodníkovi x XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Opravné xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx u majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS
Nakoupené xxxx	60	377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

X) Uzavření opčního xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Na xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Xxxxxx opční xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxx xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie burze	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv

nebo

b) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx vlastní účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx opční xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx dojde x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Předpis poplatků xxxxx	20	568	327
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x obchodníkovi x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx zálohy	10	221	378

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx obchodníkovi	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx prodej xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) pohledávka x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx opce x důsledku nákupu xxxx

x) uzavřením opce x důsledku prodeje xxxx

Xx) a)

Při uplatnění, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.

x nakoupené xxxx xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx index zúčtuje xx xxxxxxx.

x prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx pozice

u xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx se cena xxxx (opční xxxxxx) xx akcie i xx index zúčtuje xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx prodeje xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem) dochází x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce se xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxx x obchodování	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Úhrada cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx obchodování	160	373	122

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx od burzy	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na SYU 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti otevřené xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v penězích
a) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje na xxxxxxxxxxx analytickém účtu xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx účet klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	326/	AE 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378	668

Pokud při xxxxxxxx xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx se xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x SYU 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx vytvářejí v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx základě velikosti xxxxxxxx pozice xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem xxxxx x určených xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx cenných papírů.

Výše xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx zpracovány pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx obchodovány xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. r.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008

85

x postupu účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx finančních derivátů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

Postupy xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxx, která xx xxxxxxxx

Postupy xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index

II. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx marže

Zúčtování x xxxxxxxxxx

Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.