EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx spolupráci x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx bylyl x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx účtování xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx účtování jsou xxxxxxxxxx pro obchodníky x xxxxxxx xxxxxx x pro xxxxxxx, x to dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

1) xx akcie

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx xxxxx

X. XXXX

Xxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx koupi opce x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, se xxxxxx opční prémie.

Postupy xxx xxxxxx osnovy x postupů účtování xxx xxxxx

X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxxxx xxxx klienta na xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7)	10	373	221

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx dále postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Odeslání xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx x banky xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), budou xx následující xxxxxxx xxxxxxx takto:

	Kč	MD	DAL
1) Příjem xxxxxxxx od xxxxxxx (xxxx. č. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Xx vlastní xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________

Touto operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Účetní postup xx xxxxxx jako x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Pohledávky x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie

Př. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a obchodníkovi x XX	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka. X xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

ABA) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx úhrada za xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx pozice x xxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	221

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu xxxx. Účtování xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x postupy účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx klient

a) otevírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx dojde x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Xx. 3

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx s XX x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx zálohy	10	221	378

Koupí xxxx xxxxx

x) k otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x uzavření xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Finanční xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx xxxx se x majitele, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku nákupu xxxx

x) uzavřením xxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) x)

Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) ke xxxxxxx pozice o xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x prodané xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx akcie x xx index xxxxxxx xx výnosů.

2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x jejich zaplacení, xxxx. k peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu dochází xx xxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx opce se

cena xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) na xxxxx i na xxxxx xxxxxxx do xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx pozic.

u xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx i xx index zúčtuje xx xxxxxxx

x xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad d)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx kontraktem) dochází x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - ztráta

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté zálohy xx klientů	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienty	30	373/AE	371
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx klienta	30	122	373/AE
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Na xxxxxxx účet

Př. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx od burzy	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na SYU 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontraktům - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxx.

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Předpis poplatků xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Platba cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Přijetí vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí marži (xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) snížení marže	122	371/AE

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx poskytnutá xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. vypořádání xx burzy	40	222	377
10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.

Ke xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx analytický xxxx x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378/	AE 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x SYU 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže v xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x penězích	377/AE	222(221)
b) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx papírech

Marže poskytnutá xxxxxxxxxx členem burzy x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx cenných papírů.

Výše xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx OTC xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Antonín Xxxxxxx, v. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Neplatné znění. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx

X. XXXX

Postupy xxx xxxxxx osnovy x postupů účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Postupy dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.