EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691

X. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha bylyl x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx obchodovaných xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení zkušební xxxxxx xxx makléřské xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných xxxxxx, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

X. XXXX

1) na xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx xxxxx

I. OPCE

Cena, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie

Zúčtování x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha placená xxxxxxxxxxxx klientem	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Úhrada xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X případě, xx má xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (XXX 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx následovně.

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx bodu Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím se xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx klient

a) otevírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - otevření pozice

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	122	373
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx má xxxxxx u banky xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx xxxxx:

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)	60	373	221
2) Na xxxxxxx xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122

__________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx

xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Na xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x prodeje	60	371	715
2) Přijetí xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

____________________________________________

Xxxx. 1)

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x samostatné analytické xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx opce xxxxx

x) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx případě xx xxxx postupuje podle xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 377.

Opravné xxxxxxx x nakoupeným xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce	60	122	371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx je shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi	40	615	371
4) Xxxxxx poplatků	40	371	122

__________________________________________________________________

Pozn.

S platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx dle účtové xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. netto způsob xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx prémie

1) Na xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada opční xxxxxx burze	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx dojde

a) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Úhrada xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi	60	326	222

2) Xx vlastní účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u obchodníka.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx se x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx jako x xxxx XXX) otevření xxxxxx - Př. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Přijetí opční xxxxxx	60	221	377
3) Předpis poplatků xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky x SYU 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s CP x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. platba opční xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x placenou xxxxxxx	40	379	378
5) Xxxxxxx zálohy	10	221	378

Koupí xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx nakoupené xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX	40	568	379
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx opci	60	221	378
3) Předpis xxxxxxxx burze a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx poplatků	40	379	221

B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx

x) uplatněním, resp. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) uzavřením opce x xxxxxxxx xxxxxx xxxx

x) uzavřením opce x důsledku prodeje xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx nákupní xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx podkladového aktiva xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie xxxxxxx xx nákladů, cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. x peněžnímu xxxxxxxxx.

Xx b)

Při propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx pozice

u xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index zúčtuje xx nákladů,

u xxxxxxx xxxx se

cena opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx c)

Při xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

x nakoupené xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx nákladů

a současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

Ad d)

Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem) xxxxxxx x úbytku aktiv.

Cena xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x prodeje xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx zisku	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx	200	122	373
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	373	371
3) Úhrada xxxxxxxx burze	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání na xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx klientovi	40	373/AE	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný člen xxxxx platí xxxxx (xxxxxx na splnění xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.

	MD	DAL
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) snížení marže	122	371/AE

2) Xxxxx v cenných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx burzy x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	30	326/	AE 377
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	222	326/XX
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	378	221
4) Xxxxxx cen. vypořádání xx xxxxx	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378	668

Pokud při xxxxxxxx obchodu vznikne xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento účetní xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který je xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodníkovi	30	378/	AE 221
5) Xxxxxx cenového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx SYU 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx v SYU 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx burzy platí xxxxx (záruku na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže x xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx x xxxxxxx papírech

Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem burzy x určených cenných xxxxxxxx se eviduje xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Xxxxxxxx pozice, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktem, xxxxx xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x postupu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx

Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx

I. OPCE

Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

Zúčtování x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx klientem

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který je xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.