Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x účinností xx 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha
Referent: Ing. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Burzou cenných xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx BCPP xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx účtování xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxx klienty, x xx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx a dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x roku 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx jen xxxxx).
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx
X. XXXX
1) na akcie
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx úrokovou xxxx
2) xx xxxxx
I. OPCE
Cena, xxxxxx xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx opční xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx banky
A) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x banky, která xx xxxxxxxxxxx
XX) NÁKUP XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (SYU 221),
xxxx se záloha xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (oper. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx pozice u xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X tomto případě xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx nákupu opce.
Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, dochází xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Příjem xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx má xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx:
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. č. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx opční prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx xxxxxxx xxxx |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx
xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx a závazky xxxxxxx z nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na xxxx klienta
Účetní xxxxxx xx xxxxxx jako x bodě ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x prodeje |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Pohledávky x závazky v XXX 371 vzniklé x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.
Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. platba xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.
Účtování xx xxxxxx xxx nakoupené xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx opce |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Touto xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),
použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje xxxx xx x majitele, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx poplatků |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Pozn.
S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx prémie
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze |
60 |
377 |
222 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Vrácení xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
377 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x SYU 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x postupy účtování xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx xxxxxx
x) otevírá xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx pasiv
nebo
b) uzavírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Prodej xxxx - otevření pozice
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Příjem poplatků xx xxxxxxx |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
326 |
222 |
2) Xx vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx krátké xxxxxx u xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x nákupu, resp. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Na xxxx xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx opční xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Předpis poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi s XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.
Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. získání opční xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
|
Př. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Finanční xxxxxx xx prodej xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.
Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Pozn.
Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Úhrada poplatků |
40 |
379 |
221 |
B) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) x)
Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx
1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x nakoupené xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do ceny xxxxxxxx, cena xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx xxxxxxx xx nákladů.
u prodané xxxx se xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.
2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x jejich zaplacení, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx
x xxxxxxxxx opce se
cena xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx nákladů,
u xxxxxxx xxxx se
cena opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx uzavření xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx ke xxxxxxx pozic.
u nakoupené xxxx se xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx
x xxxxxxxx
x xxxxxxx xxxx se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází x xxxxxx xxxxx.
Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx xx nákladů x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx, která se xxxxxxx souvztažně do xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx xxxxx
X) Úhrada xxxxxxxxx vypořádání xxxxxxxx - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
XX. XXXXXXX
Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování pro xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx účet klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté zálohy xx klientů |
200 |
122 |
373 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxxxx |
30 |
122 |
373/XX |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Rozúčtování xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
373/XX |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx poplatků burze |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu |
10 |
357(9) |
715 |
Pokud xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Poskytnutá záloha xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Platba cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Příjem xxx. vypořádání xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Přijetí vrácené xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx vznikne xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.
Zúčtování marže
Zúčtování x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx marži (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx otevřené xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x cenných xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém účtu xxxxxxx papírů.
Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty |
30 |
326/ |
AE 377 |
|
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx zálohy xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 568.
Xx xxx uzavírání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx účet x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
568 |
379 |
|
4) Platba xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Příjem cenového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
221 |
378/XX |
|
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx vrácené zálohy |
160 |
221 |
378 |
Pokud xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx na SYU 568.
Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx v SYU 378 na xxxxxxxxxx xxxx v SYU 379, v následujícím xxxxxxx období xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Univyc vypočte xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) snížení xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx x xxxxxxx papírech
Marže poskytnutá xxxxxxxxxx členem burzy x určených cenných xxxxxxxx se eviduje xx samostatném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů.
Výše xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx x obchodů, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx OTC trzích.
Ředitel xxxxxx účetnictví:
Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.