Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx MF č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx
Xxxxxxxx: Xxx. Xxxxxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx xxxxxxxxxx x Xxxxxx cenných xxxxxx, Praha xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metodické xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx a dle xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vypořádání opčních x termínových kontraktů, xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracované Xxxxxx xxxxxxx papírů, Xxxxx (xxxx xxx xxxxx).
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxx
X. XXXX
1) xx akcie
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx xxxxxxxx míru
2) xx xxxxx
I. OPCE
Cena, kterou xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx xxxx x kterou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Uzavření xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, která xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční prémie
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx klientem |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),
xxxx se záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx klienta na xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.
Xxxxxxxx xx shodné pro xxxxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.
AB) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx budoucí xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Přijatá opční xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
V xxxxxxx, xx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), budou xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx xxxxx:
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Příjem xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Na xxxxxxx xxxx |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Účtování xx xxxxxx
xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx k vystaveným xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice
1) Na xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx opce |
60 |
615 |
377 |
|
b) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 371 vzniklé x obchodování na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
S platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. platba xxxxx prémie
|
Př. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx
x) x uzavření pozice x obchodníka. X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce.
Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),
použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx prodanou xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx poplatků |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Pozn.
S platností xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Úhrada xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Vrácení xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.
AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie
Prodejem xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné budoucí xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx
xxxx
x) uzavírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k úbytku xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Přijatá xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx klientovi |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Přijetí xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx se pouze xxxx analytická xxxxxxxx x SYU 374.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Pozn.
Pohledávky x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx opcí se x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx v xxxx XXX) otevření xxxxxx - Př. 3
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) prodaná xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s XX x samostatné analytické xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx opční xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x CP |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx poplatků burze x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx zálohou |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx u obchodníka.
V xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put),
použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 373.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.
AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx
XXX) Prodej opce - otevření xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování realizace xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x CP |
40 |
568 |
379 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Finanční xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.
Xxxxxxx x vystaveným opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx za xxxxxxxx opci |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Úhrada poplatků |
40 |
379 |
221 |
B) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) uplatněním, resp. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx opce x důsledku xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) x)
Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
1) xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx, xxxx. přidělené xxxxxxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx při xxxxxx podkladového aktiva xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx nákladů, cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.
x prodané xxxx xx xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx akcie i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
2) x xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxx zaplacení, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx x)
Xxx propadnutí xxxxxxx xxxxxxxxx dochází xx snížení xxxxxx
x xxxxxxxxx opce xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx,
x xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) na xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx c)
Při xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx kompenzace opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.
x xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx
x současně
u xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx výnosů.
Ad x)
Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodeje opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) dochází x xxxxxx aktiv.
Cena xxxxxxxxx opce se xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx vznikne xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx souvztažně xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index
A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxx |
1000 |
371 |
122 |
X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
II. XXXXXXX
Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
122 |
373 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx xxx. vypořádání xx klienta |
30 |
122 |
373/AE |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Úhrada xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
373/AE |
122 |
|
11) Vrácení xxxxxx klientovi xx xxxxxxxx obchodování |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx poplatků burze |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx ukončení obchodu xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx xx XXX 615.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Poskytnutá záloha xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Předpis poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx se xx XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - futures xx xxxxxxxxx x souladu x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx marže
Zúčtování x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx člen xxxxx platí marži (xxxxxx xx splnění xxxxxxx z xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx |
200 |
222 |
326 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. vypořádání xx xxxxxxx |
40 |
377 |
326/XX |
|
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi |
40 |
326/ |
AE 222 |
|
12) Vrácení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.
Ke xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx analytický účet x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx tento účetní xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
379 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx |
30 |
378/ |
XX 221 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka |
40 |
221 |
378/AE |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
221 |
378 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx XXX 568.
Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.
Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Zúčtování xxxxx
Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (záruku xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx s deriváty), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx marže x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) snížení xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx x xxxxxxx papírech
Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xx samostatném analytickém xxxx cenných papírů.
Výše xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx obchodovány xx xxxxx. Uzavření pozice, xx. její kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx u xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX trzích.
Ředitel xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, v. x.