EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60 825/98

Ve xxxxxxxxxx x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx obchodníky x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování pro xxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx postupy xxxxxxxxx x Pravidel xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx opčních x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení zkušební xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x ze Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx cenných papírů, Xxxxx (dále xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) xx xxxxx

2) xx index

II. FUTURES

1) xx úrokovou xxxx

2) xx index

X. XXXX

Xxxx, kterou xxxxxxxx opce xxxxxxx xx xxxxx opce x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů účtování xxx banky

A) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx opční prémie

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx poplatků burze	20	371	122
6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx xxxxxx	10	373	122

__________________________________________________________________

X případě, xx xx klient x xxxxx vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx se záloha xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxx obchodníkovi	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. č. 7)	10	373	221

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxx poplatků burze	20	371	122

__________________________________________________________________

Koupí xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X tomto případě xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx pozice x xxxxxxxx nákupu opce.

Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx prémie

Prodejem xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

1) Xx účet klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	373	371
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, xx xx xxxxxx u xxxxx xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:

	Kč	MD	DAL
1) Příjem xxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx. č. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx č. 7)	60	373	221
2) Xx vlastní xxxx

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx

xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put), použije xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx z xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 5	Xx	XX	XXX
XX	60	377
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx prémie	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

S xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, resp. náklady xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, která je xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - tj. platba xxxxx prémie

Př. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx x XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX	40	615	371
4) Vrácení xxxxxx	10	122	371

Xxxxx xxxx dojde

a) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx), xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - tj. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx x XX	40	615	371
3) Xxxxxx poplatků obchodníkovi	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	122	371

___________________________________________________________

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx u xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx podrozvahových xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) prodaná xxxx	60	615	377
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X platností xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x obchodování x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. netto xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx cenou xxxxxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx placená xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	222	326
2) Zúčtování realizace xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada opční xxxxxx xxxxx	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxx xxxx. Účtování je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 373. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, tzn. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx xxxx klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Xxxxxxxx xxxxx prémie klientovi	60	326	222

2) Xx xxxxxxx účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx operací xxxxx x xxxxxxxx krátké xxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx opce xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 374.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

1) Xx účet xxxxxxx

Xxxxxx postup je xxxxxx jako x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Na vlastní xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) pohledávka z xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx s XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx závazku x xxxxxxxx zálohou	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx se xxxx postupuje podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - xx. získání xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - otevření xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx operací xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) i xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická evidence x XXX 374.

Xxxxxxx x vystaveným xxxxx xx vytvářejí v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx

Xx. 8	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu
a) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Xxxxxx poplatků	40	379	221

B) Xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx

X xxxxxxxx opčního xxxxxxxxx xxxxxxx

x) uplatněním, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) propadnutím xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxxx xxxx

Xx) a)

Při uplatnění, xxxx. přidělení xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx opce xx cena xxxxxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx při xxxxxx podkladového aktiva xxxxxx xx ceny xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x prodané xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxx.

2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zaplacení, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx pozice

u xxxxxxxxx xxxx se

cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx,

x prodané xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx opačným xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u xxxxxxxxx xxxx se cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx index zúčtuje xx nákladů

a xxxxxxxx

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodeje xxxx (xx. její xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x úbytku xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce se xxxxxxx do xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx xxxxx

X) Xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání klientem - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxx

	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxx	1000	371	715
2) Xxxxxx xxxxx	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx	200	122	373
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx burze	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	373/XX	371
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	122	373/XX
8) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx klientovi po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Na xxxxxxx účet

Př. 2	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
2) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	371	122
3) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxx	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného obchodu	10	357(9)	715

Pokud xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, zúčtuje xx na XXX 615.

Xxxxxxx x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Poskytnutá xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Předpis poplatků xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ztráta, xxxxxxx xx na XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Oprávněný člen xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x xxxxxxx x deriváty), kterou Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx v penězích
a) poskytnutí xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx xxxxx	122	371/XX

2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém xxxx xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx klientů	200	222	326
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
3) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
6) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx na xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienta	30	222	326/AE
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxxxxxx	40	326/	XX 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx ukončení xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Xx vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze	30	378	221
4) Xxxxxx xxx. vypořádání xx burzy	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx při xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Ke xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, x následujícím xxxxxxx xxxxxx tento xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým kontraktům - xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Příjem cenového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx	40	221	378/XX
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	378/	XX 668
7) Vyrovnání xxxxxxx x poskytnutou xxxxxxx	40	379	378
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx knih převede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx období tento xxxxxx zápis xxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Oprávněný xxxx burzy platí xxxxx (záruku xx xxxxxxx závazků x xxxxxxx s xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x xxxxxxxx
x) poskytnutí xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx v xxxxxxx papírech

Marže poskytnutá xxxxxxxxxx členem xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx eviduje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx zpracovány xxx xxxxxxxxxxxxxxx opční x xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nelze xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou uzavírány xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx cenných xxxxxx, Praha

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

X. XXXX

Xxxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů účtování xxx banky

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxx, která je xxxxxxxx

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je klientem

Xxxxxxx vypořádání xxxx xx xxxxx

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x banky, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x obchodníka

Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx je obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.