Neplatné xxxxx. Zrušeno xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx od 1.1.2008
85
Xxxxxxx
x postupu účtování xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha
Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2691
X. x.: 281/60&xxxx;825/98
Xx spolupráci x Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx jednotného xxxxxxx při účtování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy. Xxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x termínových xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx x. 9 x xxxx 1997 xx Sdělení zkušební xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, zpracované Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále xxx xxxxx).
Xxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx
X. XXXX
1) na xxxxx
2) xx xxxxx
XX. FUTURES
1) xx xxxxxxxx xxxx
2) xx index
X. XXXX
Xxxx, kterou xxxxxxxx opce zaplatí xx koupi xxxx x xxxxxx obdrží xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx účtové osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem
AA) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X případě, xx xx klient x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221),
xxxx xx záloha xxxxxxx obchodníkovi klientem (xxxxxxx č. 1) xxxxxxx následovně.
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků z běžného xxxx klienta xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
110 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7) |
10 |
373 |
221 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx |
60 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxxx xxxx dojde
a) x xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx dále xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx nákupu xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ke xxxxxx pasiv
nebo
b) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Příjem poplatků xx klienta |
40 |
122 |
373 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
373 |
371 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
371 |
122 |
|
6) Předpis xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
373 |
715 |
|
7) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
373 |
122 |
__________________________________________________________________
X xxxxxxx, xx xx xxxxxx u banky xxxxxx běžný xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx takto:
|
Kč |
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3) |
40 |
221 |
373 |
|
2) Xxxxxxxx xxxxx prémie xxxxxxxxx (xxxxxxx x. 7) |
60 |
373 |
221 |
|
2) Xx xxxxxxx xxxx |
2) Na xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu |
60 |
371 |
378 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
__________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx
xxx prodané xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx xx xxxxx jiná xxxxxxxxxx
xxxxxxxx x XXX 378.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx klienta
Účetní xxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3
2) Xx xxxxxxx účet
|
Př. 5 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
377 |
|
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) pohledávka x xxxxxxx |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
____________________________________________
Xxxx. 1)
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s XX x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx. 2)
S platností xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x obchodování x xxxxxxxxxx deriváty xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tzn. za xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx rozdíly (xxxxx xxxx. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.
Zúčtování u xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
371 |
|
3) Předpis poplatků xxxxx x obchodníkovi x CP |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
122 |
371 |
Xxxxx xxxx dojde
a) x otevření xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Bc) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 377.
Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) PRODEJ XXXX - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
371 |
378 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x xxxxxxxxxxxx s XX |
40 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
40 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxxx úhrada xx xxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
___________________________________________________________
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx v SYU 378.
Xxxxxxx k vystaveným xxxxx xx vytvářejí x souladu x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky xxxxxxx x nákupu, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.
ABB) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 8 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
|||
|
Xxxxxxxxx xxxx |
60 |
377 |
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
615 |
377 |
|
x) xxxxxxxxxx x prodeje |
60 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
122 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi |
40 |
615 |
371 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx |
40 |
371 |
122 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 bude xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx deriváty zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. xx xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx. ztráty) xxxx xxxxx pořízení x xxxxxx.
Xxxxxxx dle xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx
X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxx xxxxx prémie
Zúčtování u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
XX) XXXXX OPCE - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx |
110 |
222 |
326 |
|
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
326 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx |
60 |
377 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
5) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
221 |
222 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
326 |
222 |
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
373 |
377 |
|
2) Předpis xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxx xxxxx xxxxxx burze |
60 |
377 |
221 |
|
4) Xxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx nebo
b) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. V tomto xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Účtování xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx opční xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, dochází ke xxxxxx xxxxx
xxxx
x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxx existující opci, xxxxxxx x úbytku xxxxx.
XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx
1) Xx účet klienta
|
Př. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
222 |
377 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx |
40 |
222 |
326 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
326 |
327 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
222 |
|
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
7) Úhrada xxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
8) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx |
60 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 4 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
377 |
374 |
|
2) Předpis poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 374.
Rezervy x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x majitele, xxxx. xxxxxxxxxxxx účtují xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Prodej xxxx - uzavření xxxxxx
1) Na účet xxxxxxx
Xxxxxx postup xx xxxxxx xxxx x xxxx ABA) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3
2) Na vlastní xxxx
|
Xx. 5 |
Xx |
XX |
XXX |
|
XX |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx |
|||
|
x) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) pohledávka z xxxxxxx |
60 |
377 |
668 |
|
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx |
60 |
221 |
377 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
568 |
327 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
__________________________________________________________________
Xxxx.
Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 377 x 327 xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x CP x samostatné analytické xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
XX) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx
|
Xx. 6 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Záloha xxxxxxxxxxxx s XX |
110 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx |
60 |
373 |
378 |
|
3) Xxxxxxx poplatků xxxxx x xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
5) Xxxxxxx xxxxxx |
10 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxx xxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka xxxx
x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.
X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v důsledku xxxxxx opce.
Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x prodejní (put),
použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373.
Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx opcím xx xxxxxxxxx v xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
XX) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx
XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx
|
Xx. 7 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx |
60 |
378 |
374 |
|
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x XX |
40 |
568 |
379 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
|
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
Xxxxx xxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.
Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),
xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.
Rezervy x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx podnikatele.
Pozn.
Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
XXX) Xxxxxx xxxx - uzavření xxxxxx
|
Xx. 8 |
Kč |
MD |
DAL |
|
PS |
60 |
373 |
|
|
____________________________________________________________________________________________ |
|||
|
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodu |
|||
|
a) xxxxxxx xxxx |
60 |
568 |
373 |
|
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx |
60 |
378 |
668 |
|
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx |
60 |
221 |
378 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx |
40 |
568 |
379 |
|
4) Úhrada xxxxxxxx |
40 |
379 |
221 |
X) Xxxxxxxx opčního kontraktu
K xxxxxxxx xxxxxxx kontraktu xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxx xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx
Xx) x)
Xxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází
1) ke xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x nakoupené xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx aktiva xxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx index xxxxxxx xx xxxxxxx.
x prodané xxxx xx xxxx xxxx (opční prémie) xx xxxxx x xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxx.
2) k xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx b)
Při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx pozice
u xxxxxxxxx xxxx se
cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx,
x xxxxxxx xxxx xx
xxxx opce (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx uzavření xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.
x nakoupené xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx index xxxxxxx xx nákladů
a současně
u xxxxxxx xxxx xx
xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx akcie x xx index zúčtuje xx xxxxxx.
Xx x)
Xxx xxxxxxxx pozice v xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx aktiv.
Cena xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx do nákladů x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxx opcí xx index
A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Předpis xxxxxx z obchodování |
1000 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx ztráty |
1000 |
371 |
122 |
B) Příjem xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxx
|
Xx |
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxx |
1000 |
371 |
715 |
|
2) Xxxxxx xxxxx |
1000 |
122 |
371 |
XX. XXXXXXX
Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx obchodníkem
1) Xx xxxx xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Přijaté zálohy xx klientů |
200 |
122 |
373 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
373 |
371 |
|
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
373 |
715 |
|
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
371 |
122 |
|
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
373/XX |
371 |
|
7) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx klienta |
30 |
122 |
373/AE |
|
8) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx |
40 |
122 |
371 |
|
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání na xxxxxxx |
40 |
371 |
373/XX |
|
10) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
373/XX |
122 |
|
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx |
160 |
373 |
122 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Kč |
MD |
DAL |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
2) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
371 |
122 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
357(9) |
122 |
|
4) Příjem xxx. xxxxxxxxxx xx burzy |
40 |
122 |
357(9) |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxx osnovou a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
371 |
122 |
|
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
615 |
371 |
|
4) Platba cen. xxxxxxxxxx obchodníkovi |
30 |
357(9) |
122 |
|
5) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx |
40 |
122 |
327(9) |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
357(9) |
715 |
|
7) Přijetí xxxxxxx xxxxxx |
160 |
122 |
371 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 615.
Xxxxxxx k xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - futures xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx.
Xxxxxxxxx marže
Zúčtování x xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x obchodů x xxxxxxxx), kterou Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů/podúčtů.
|
MD |
DAL |
|
|
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx |
371/XX |
122 |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
122 |
371/XX |
2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
1) Xx účet xxxxxxx
|
Xx. 1 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxx xx klientů |
200 |
222 |
326 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
326 |
327 |
|
3) Úhrada xxxxxxxx burze |
20 |
327 |
222 |
|
4) Předpis xxxxxxxx obchodníkovi |
20 |
326 |
602 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
221 |
222 |
|
6) Xxxxxx xxx. vypořádání burze |
30 |
377 |
222 |
|
7) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
326/ |
XX 377 |
|
8) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx |
30 |
222 |
326/XX |
|
9) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
222 |
377 |
|
10) Rozúčtování xxxxxxxxx cen. vypořádání xx klienty |
40 |
377 |
326/AE |
|
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
40 |
326/ |
XX 222 |
|
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po ukončení xxxxxxxxxxx |
160 |
326 |
222 |
2) Xx xxxxxxx xxxx
|
Xx. 2 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze |
20 |
568 |
327 |
|
2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx |
20 |
327 |
221 |
|
3) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxx |
30 |
378 |
221 |
|
4) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxx |
40 |
221 |
378 |
|
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx |
10 |
378 |
668 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx se xx SYU 568.
Xx xxx uzavírání účetních xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx analytického xxxx x SYU 378 xx analytický xxxx x XXX 379, x následujícím účetním xxxxxx tento účetní xxxxx xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx se xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxxxx
|
Xx. 3 |
Xx |
XX |
XXX |
|
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx |
200 |
378 |
221 |
|
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
3) Předpis xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx |
20 |
568 |
379 |
|
4) Xxxxxx xxxxxxxx vypořádání obchodníkovi |
30 |
378/ |
AE 221 |
|
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka |
40 |
221 |
378/AE |
|
6) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx |
10 |
378/ |
XX 668 |
|
7) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
40 |
379 |
378 |
|
8) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx |
160 |
221 |
378 |
Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx ztráta, zúčtuje xx xx XXX 568.
Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x SYU 378 xx xxxxxxxxxx xxxx x XXX 379, v následujícím xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx zápis xxxxx.
Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Univyc vypočte xx xxxxxxx velikosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.
|
XX |
XXX |
|
|
1) Xxxxx x xxxxxxxx |
||
|
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx |
377/XX |
222(221) |
|
x) xxxxxxx xxxxx |
222(221) |
377/XX |
_______________________________________________________________
2) Xxxxx x xxxxxxx papírech
Marže xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem xxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxx xxxxxxx účetní postupy xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx obchodovány xx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx, xx. její kompenzace xxxxxxx kontraktem, nelze xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx OTC xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx:
Xxx. Antonín Xxxxxxx, v. x.