EPIS® Právní systém | Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

Xxxxxxx

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Referent: Xxx. Xxxxxxxxxxx, xxx.: 5704 2691

Č. x.: 281/60&xxxx;825/98

Xx xxxxxxxxxx x Burzou xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx xxxxx x zajištění jednotného xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx XXXX vypracovány xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxx xxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování pro xxxxx x dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxx vycházejí x Pravidel xxxxxxxxxxx x vypořádání xxxxxxx x xxxxxxxxxxx kontraktů, xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx č. 9 x xxxx 1997 xx Xxxxxxx zkušební xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx a xx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, Xxxxx (dále xxx xxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. XXXX

1) na xxxxx

2) xx xxxxx

XX. FUTURES

1) xx xxxxxxxx xxxx

2) xx xxxxx

I. OPCE

Cena, xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaplatí xx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx opce, xx xxxxxx opční xxxxxx.

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

A) Uzavření xxxxxxx kontraktu - xxxxxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxxx x banky, která xx xxxxxxxxxxx

XX) XXXXX XXXX - tj. xxxxxx xxxxx prémie

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx	110	122	373
2) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	371
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
6) Xxxxxxx provize xxxxxxxxxxxx	20	373	715
7) Xxxxxxx zálohy	10	373	122

__________________________________________________________________

V případě, xx má xxxxxx x xxxxx vedený xxxxx xxxx (SYU 221),

xxxx xx xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi klientem (xxxxxxx x. 1) xxxxxxx xxxxxxxxxx.

	Xx	XX	XXX
1) Převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z běžného xxxx klienta na xxxxxx xxxxxxxxxxxx	110	221	373
2) Xxxxxxx xxxxxx (xxxx. x. 7)	10	373	221

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Úhrada xxxxx prémie burze	60	371	122
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________________

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) k xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxxxx xx xxxx postupuje xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx nákupu xxxx.

Xxxxxxxx xx shodné xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije se xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 377.

Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x postupy účtování xxx banky.

AB) XXXXXX XXXX - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) otevírá xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx k úbytku xxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	373
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxx poplatků xx xxxxxxx	40	122	373
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
6) Předpis xxxxxxx obchodníkovi	20	373	715
7) Odeslání xxxxx prémie xxxxxxxxx	60	373	122

__________________________________________________________________

X xxxxxxx, že xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx (XXX 221), xxxxx xx xxxxxxxxxxx operace xxxxxxx takto:

	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxx xxxxxxxx xx klienta (xxxx. x. 3)	40	221	373
2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (operace x. 7)	60	373	221
2) Xx vlastní xxxx

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 4	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	371	378
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122

__________________________________________________________

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx

xxx prodané xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), použije xx pouze xxxx xxxxxxxxxx

xxxxxxxx x SYU 378.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a závazky xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. xxxxxxx opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. vypisovatele xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx xx stejný xxxx x bodě XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Xx. 3

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	377
1) Xxxxxxxxx realizace obchodu
a) xxxxxxx xxxx	60	615	377
x) pohledávka x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	122	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122

____________________________________________

Pozn. 1)

Xxxxxxxxxx x závazky x XXX 371 xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxx s CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxx. 2)

X platností xx 1.1.1999 xxxx xxx společnosti, xxxxx xxxxxx xxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx, x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaveden xxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx. za xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxx považovány rozdíly (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

XX) NÁKUP XXXX - xx. xxxxxx xxxxx xxxxxx

Xx. 6	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx obchodníkovi s XX	110	371	122
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
4) Xxxxxxx xxxxxx	10	122	371

Xxxxx opce xxxxx

x) x otevření xxxxxx x obchodníka xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x obchodníka. X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (call) x xxxxxxxx (put), xxxxxxx se pouze xxxx analytická evidence x XXX 377.

Xxxxxxx xxxxxxx k nakoupeným xxxxx xx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

XX) XXXXXX OPCE - tj. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Prodej xxxx - otevření xxxxxx

Xx. 7	Kč	MD	DAL
1) Zúčtování xxxxxxxxx obchodu	60	371	378
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x CP	40	615	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	40	371	122
4) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx opce	60	122	371

___________________________________________________________

Touto xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx u xxxxxxx.

Xxxxxxxx je shodné xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx) x xxxxxxxx (put),

použije xx xxxxx xxxx analytická xxxxxxxx x XXX 378.

Xxxxxxx k vystaveným xxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxx. prodeje opcí xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx pozice

Př. 8	Xx	XX	XXX
XX
Xxxxxxxxx xxxx	60	377

1) Zúčtování realizace xxxxxxx

x) xxxxxxx opce	60	615	377
b) xxxxxxxxxx x prodeje	60	371	715
2) Xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx	60	122	371
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx a obchodníkovi	40	615	371
4) Xxxxxx xxxxxxxx	40	371	122

__________________________________________________________________

Xxxx.

X xxxxxxxxx xx 1.1.1999 xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro banky, x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. netto způsob xxxxxxxx, tzn. xx xxxxxx, xxxx. náklady xxxxx považovány xxxxxxx (xxxxx resp. xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxx x tržbou.

Postupy dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx - vypořádání xxxxx prémie

Zúčtování u xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

XX) NÁKUP OPCE - tj. xxxxxx xxxxx xxxxxx

1) Na xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi xxxxxxxx	110	222	326
2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	326	377
3) Úhrada xxxxx xxxxxx burze	60	377	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	221	222
8) Vrácení xxxxxx	10	326	222

2) Na vlastní xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx	60	373	377
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxx xxxxx prémie xxxxx	60	377	221
4) Xxxxxx poplatků xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k xxxxxxxx pozice x xxxxxxxxxx xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx. X tomto xxxxxxx se dále xxxxxxxxx podle xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx), xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x XXX 373. Xxxxxxx položky x xxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtování xxx podnikatele.

AB) XXXXXX XXXX - tj. xxxxxxx opční xxxxxx

Xxxxxxxx xxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx pozici, xxx. xxxxxxxxx případné xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx

xxxx

x) uzavírá xxxxx pozici, tzn. xxxxxxx xxxxxxxxxx opci, xxxxxxx k xxxxxx xxxxx.

XXX) Prodej opce - xxxxxxxx pozice

1) Xx účet klienta

Př. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	377	326
2) Přijatá xxxxx xxxxxx	60	222	377
3) Xxxxxx poplatků xx klienta	40	222	326
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	326	327
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	222
6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	326	602
7) Xxxxxx xxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
8) Odeslání xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx	60	326	222

2) Xx vlastní účet

Př. 4	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx	60	377	374
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	568	327
3) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x otevření xxxxxx xxxxxx x obchodníka.

Účtování xx xxxxxx pro xxxxxxx opce nákupní (xxxx) x prodejní (xxx),

xxxxxxx xx pouze xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x SYU 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx s účtovou xxxxxxx x postupy xxxxxxxx pro podnikatele.

Pozn.

Pohledávky x xxxxxxx vzniklé x xxxxxx, resp. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx účtech.

ABB) Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

1) Xx xxxx xxxxxxx

Xxxxxx postup je xxxxxx xxxx v xxxx XXX) xxxxxxxx xxxxxx - Př. 3

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 5	Kč	MD	DAL
PS	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) prodaná xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx	60	377	668
2) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx	60	221	377
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	327	221

__________________________________________________________________

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x SYU 377 x 327 vzniklé x xxxxxxxxxxx na xxxxxxx účet vede xxxxxxxxx s CP x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx klientem

AB) XXXXX XXXX - xx. xxxxxx opční xxxxxx

Xx. 6	Kč	MD	DAL
1) Záloha xxxxxxxxxxxx s XX	110	378	221
2) Xxxxxxxxx realizace obchodu	60	373	378
3) Xxxxxxx xxxxxxxx burze x obchodníkovi x XX	40	568	379
4) Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx zálohou	40	379	378
5) Xxxxxxx xxxxxx	10	221	378

Xxxxx xxxx xxxxx

x) k otevření xxxxxx x obchodníka xxxx

x) k uzavření xxxxxx u xxxxxxxxxx.

X xxxxx případě xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xx) xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx nákupní (call) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence v XXX 373.

Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a postupy xxxxxxxx xxx podnikatele.

AB) XXXXXX OPCE - xx. xxxxxxx xxxxx xxxxxx

XXX) Xxxxxx opce - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 7	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxx realizace xxxxxxx	60	378	374
2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x obchodníkovi x XX	40	568	379
3) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	40	379	221
4) Xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxx	60	221	378

Xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxxxx xxxx nákupní (xxxx) x xxxxxxxx (xxx),

xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxxxxxx evidence x XXX 374.

Rezervy x vystaveným xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxx vzniklé x nákupu, xxxx. xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXX) Prodej xxxx - xxxxxxxx xxxxxx

Xx. 8	Xx	XX	XXX
XX	60	373
____________________________________________________________________________________________
1) Zúčtování xxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxx	60	568	373
x) xxxxxxxxxx z xxxxxxx	60	378	668
2) Xxxxxx za xxxxxxxx xxxx	60	221	378
3) Předpis xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx	40	568	379
4) Úhrada xxxxxxxx	40	379	221

X) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx opce

b) xxxxxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx x důsledku xxxxxx xxxx

x) uzavřením opce x xxxxxxxx prodeje xxxx

Xx) a)

Při xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dochází

1) xx xxxxxxx pozice x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie při xxxxxx podkladového xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx (opční xxxxxx) xx akcie xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx.

x xxxxxxx xxxx se xxxx xxxx (opční xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx xxxxxxx xx výnosů.

2) x xxxxxx podkladových aktiv x jejich xxxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx b)

Při propadnutí xxxxxxx kontraktu xxxxxxx xx snížení xxxxxx

x xxxxxxxxx opce xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index xxxxxxx xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx prémie) xx xxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx uzavření xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx opce (xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx pozic.

u xxxxxxxxx xxxx xx cena xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx i xx xxxxx zúčtuje xx xxxxxxx

x současně

u xxxxxxx xxxx xx

xxxx xxxx (xxxxx xxxxxx) xx xxxxx x xx index zúčtuje xx xxxxxx.

Xx x)

Xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx opce (xx. její kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxx opce xx xxxxxxx do xxxxxxx x současně xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

A) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx klientem - xxxxxx

	Xx	XX	XXX
1) Předpis xxxxxx x obchodování	1000	615	371
2) Xxxxxx xxxxxx	1000	371	122

X) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx - zisk

	Kč	MD	DAL
1) Předpis xxxxx z obchodování	1000	371	715
2) Xxxxxx zisku	1000	122	371

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

1) Xx xxxx klienta

Př. 1	Xx	XX	XXX
1) Přijaté zálohy xx xxxxxxx	200	122	373
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	373	371
3) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	371	122
4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	373	715
5) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	371	122
6) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienty	30	373/AE	371
7) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx klienta	30	122	373/AE
8) Xxxxxx xxx. vypořádání xx xxxxx	40	122	371
9) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. vypořádání na xxxxxxx	40	371	373/XX
10) Úhrada cen. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx	40	373/XX	122
11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	373	122

2) Xx xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx burze	20	615	371
2) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	371	122
3) Xxxxxx xxx. vypořádání xxxxx	30	357(9)	122
4) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy	40	122	357(9)
5) Xxxxxxxxx ukončeného xxxxxxx	10	357(9)	715

Xxxxx xxx xxxxxxxx obchodu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx vytvářejí x xxxxxxx x xxxxxxx osnovou a xxxxxxx účtování xxx xxxxx.

Xxxxxxxxx u banky, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx	200	371	122
2) Xxxxxxx poplatků xxxxx	20	615	371
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	615	371
4) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	357(9)	122
5) Xxxxxx xxx. vypořádání od xxxxxxxxxx	40	122	327(9)
6) Zúčtování xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	357(9)	715
7) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx	160	122	371

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx vznikne ztráta, xxxxxxx xx xx XXX 615.

Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky.

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxx xxxxx platí xxxxx (xxxxxx xx splnění xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx), xxxxxx Xxxxxx vypočte na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx	371/XX	122
x) xxxxxxx marže	122	371/AE

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx oprávněným xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírech xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx analytickém účtu xxxxxxx papírů.

Postupy xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx obchodníkem

1) Xx účet xxxxxxx

Xx. 1	Xx	XX	XXX
1) Xxxxxxx zálohy xx klientů	200	222	326
2) Předpis xxxxxxxx burze	20	326	327
3) Xxxxxx xxxxxxxx burze	20	327	222
4) Xxxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	326	602
5) Xxxxxx xxxxxxxx obchodníkovi	20	221	222
6) Platba xxx. xxxxxxxxxx xxxxx	30	377	222
7) Xxxxxxxxxxx placeného xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	30	326/	XX 377
8) Inkaso xxx. xxxxxxxxxx xx klienta	30	222	326/AE
9) Xxxxxx cen. xxxxxxxxxx xx burzy	40	222	377
10) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xx xxxxxxx	40	377	326/XX
11) Xxxxxx xxx. xxxxxxxxxx klientovi	40	326/	AE 222
12) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxx	160	326	222

2) Na xxxxxxx xxxx

Xx. 2	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx	20	568	327
2) Úhrada xxxxxxxx xxxxx	20	327	221
3) Platba xxx. xxxxxxxxxx burze	30	378	221
4) Xxxxxx cen. vypořádání xx burzy	40	221	378
5) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx	10	378	668

Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx SYU 568.

Xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx kreditní zůstatek xxxxxxxxxxx analytického účtu x SYU 378 xx xxxxxxxxxx účet x SYU 379, x xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x xxxxxxxxxxxxxxxx termínovým xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou osnovou x postupy účtování xxx podnikatele.

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xx. 3	Kč	MD	DAL
1) Xxxxxxxxxx xxxxxx obchodníkovi	200	378	221
2) Předpis xxxxxxxx xxxxx	20	568	379
3) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	20	568	379
4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx	30	378/	XX 221
5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodníka	40	221	378/AE
6) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodu	10	378/	AE 668
7) Vyrovnání závazku x xxxxxxxxxxx zálohou	40	379	378
8) Xxxxxxx vrácené xxxxxx	160	221	378

Xxxxx xxx ukončení xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xx XXX 568.

Xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x XXX 378 na analytický xxxx x XXX 379, v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zruší.

Rezervy x standardizovaným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx x účtovou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx obchodníkem

Oprávněný xxxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx x deriváty), xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx pozice jednotlivých xxxx/xxxxxxx.

	XX	XXX
1) Marže v xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx	377/XX	222(221)
x) xxxxxxx xxxxx	222(221)	377/XX

_______________________________________________________________

2) Xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx členem xxxxx x určených xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxxxx xxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx obchody, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx. Uzavření xxxxxx, xx. xxxx kompenzace xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx uzavírány xx XXX xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx účetnictví:

Ing. Xxxxxxx Xxxxxxx, x. x.

Plné znění - Sdělení MF ČR ze dne 25.09.2015 (281/60 825/98)

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx XX č. 28/2007 x xxxxxxxxx xx 1.1.2008

85

x xxxxxxx účtování xxxxxxxxxx derivátů xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxx xxxxxx, Praha

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx burze

I. OPCE

Xxxxxxx xxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky

Xxxxxxxxx x banky, která xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Postupy dle xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxxxxx

Zúčtování u xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx u subjektu, xxxxx xx klientem

Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx index

XX. XXXXXXX

Xxxxxxx dle xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx

Zúčtování xxxxx

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Zúčtování x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx x subjektu, xxxxx xx obchodníkem

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.