68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o účetnictví, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx položek účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke zveřejnění xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) obchodníky x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx fondu4, xx který xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní závěrky x rozsah xxxxx xx zveřejnění podle xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx opatření bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx vydání ve Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx jednotky, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Jiří Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., penzijní fondy, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., o správě xxxx x poplatků, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx závěrku sestavují xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce v případech xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx v peněžních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Kč), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Kč. Xxxxx xx zveřejnění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx v mil. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rejstříku,
b) identifikační xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx podnikání (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx popř. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení účetní xxxxxxx (datum xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx banky xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx.
(6) Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxxxxxx úřadu ve xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto opatřením xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx zvláštních předpisů.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxxx x obsahové vymezení xxxxxxx rozvahy x xxxxxx zisku x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx stanovené xxxxxxxxxx bude xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv rozvahy xx uvádějí x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx částky, xxxxxx xxxxx (výše xxxxxxx xxxxxxx, u xxxxxxxx a nehmotných xxxxx xxxx xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x čisté částky xx minulá xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx podle Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Účtové xxxxxx a postupů xxxxxxxx pro banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx položky x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx jako xxxxxx mezi xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx aktiv xx xx. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx se xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx účetní xxxxxx x xx xx. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx podrozvahových xxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx požádání“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxx být xxxxxxxx vyzvednuty bez xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx zisku x xxxxxx xx uvádějí
a) xxxxxxx za běžné xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx období a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se zveřejňují xx xxxxx a xxxxxx účetní xxxxxx x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Čistá xxxxxx) x xxxxx, xxxxxxx x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx xxxx zřízeny xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx č. 591/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxx ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů. Xxxxxxx zahraničních xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Xxxxxxxx xxxx mají tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. V
(1) Účetní xxxxxxxx v souladu s ustanovením §21 zákona xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xx konci xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx budoucím xxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) x výrok xxxxxxxx o této xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxx o xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx dvě účetní xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx papírech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx zákonům), které xx na xx xxxxxxxx,
- informaci o xxxx. organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx požadavků xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, xx xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx rizik, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x řízení, charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx zásady x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x kontroly xxxxx x xxx xxxx k řízení rizik xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hodnocení), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx typy xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx zajišťující xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx budoucí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx stručně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx charakterizuje hospodářský xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, které hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xx nový xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx burzách x na kterých, x jaká xx xxxxxx aktuální tržní xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx jednotek x xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - jméno x příjmení xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, členství x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx, obchodníkem s cennými xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx závazcích, které xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. informace x xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) a xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xx jejich xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vážených xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poměr xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Dále ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx kvantitativní xxxxxxxxx:
- kapitálovou xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx položek xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- jednotlivé xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (XXXX),
- aktiva xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- čistý xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx umožnit xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx kopii xxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx konsolidované výroční xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x vlastní činnosti x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady u xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx záložnami
a) splatné xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) xxxxxxx pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatních xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti s podstatným xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Hmotný majetek
a) xxxxxxx x budovy xxx xxxxxxxx činnost
b) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Náklady x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) ostatní xxxxxxx
2. Závazky xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: ba) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
a) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx
x) xx xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: splacený xxxxxxxx xxxxxxx
9. Vlastní xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 obch. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 písm.b) zákona x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)
b) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový fond ( §10 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx fondy
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx zisk xxxx neuhrazené ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžní xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Pohledávky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx nástroje
e) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx papíry
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžité xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) na akciové xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x mince xxxxx x xxxx měny x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx zemí, xx xxxxxxx xx banka xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx oznámení; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují pouze xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Dluhopisy, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) aktiv (Dluhové xxxxx papíry);
v písm. x) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx ostatní bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx bankami, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx jednotky, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx účty x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxx, ostatní pohledávky xx xxxxxx tuzemskými x zahraničními xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxx musí xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx snížena o xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx účtů u xxxx, xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx z repo xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (standardních x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx klienty (xxxxxxxx), kteří nejsou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx jedná x xxxxxxxxxx xx xxxxxx subjekty xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; položka xxxxxxxx x pohledávky x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x veřejným fondy, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům x xxxxxx poskytnutým organizačním xxxxxxx xxxxx, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx položce xx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx xxxx obchodů, xxxxxxx pohledávky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx sloupci 2 a ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx k určeným datům xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vládními xxxxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx stanoveným xxxxxxx určené xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x držené xx xxxxxxxxxx, cenné papíry xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx obchodech a xxxxxxx cenné xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Položka xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx v položce 2 xxxxx a xxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx v jiných xxx xxxxxxxxx společnostech, xxxxx nemají xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxx a xxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx poskytnuté v repo xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % na základním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx společnostech, xxxxx v nich nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx jako xxxxx x&xxxx;xxxx jednajících xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx přidružené společnosti, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx oceněna xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují ve xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx politiku xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx společníkem, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx většiny osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jeho xxxxxx, anebo xxxxxxx xxxx, které jsou xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx vyšší xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx případě, x xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx vytvořeny xxxxxxx činností apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx pořízení nehmotného xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Samostatně xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky sloupce 2).
10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky x xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx používá xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x xxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxxx x neodpisovaný. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx majetek používaný xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx položky. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x oprávky x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), xxxxxx, zúčtování xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za akcionáři x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a splatného xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx podíly xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. položku 1 - Závazky xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx tato položka xxxxxxxx přijaté úvěry xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxxxx xxxxx od xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx jiných xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx bank.
Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx klientům, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientů nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx s výpovědní xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vkladní xxxxx, přijaté úvěry xx klientů (subjektů) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, územních samosprávných xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, vklady xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientům xxxx xxxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 3.
b) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx nebankovních subjektů xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxxxx papírů, které xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x dlouhodobé cenné xxxxxx - xxxxxxxx x bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. úroky, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) a dále xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx osobám (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xx nákup xxxxxxx xxxxxx, přijaté xxxxxxxxx účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx nezahrnují účty xxxxxxxx rozlišení, které xxxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx vytvořené xxxxxx jednotkou x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem XXXX Obecných ustanovení xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx závazky xxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx úvěry a xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx v případě xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nuceného xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx splaceny xx po plném xxxxxxxxxx všech ostatních xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
8. položku 8 - Základní xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx upsaný xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx společností. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6 xx znaménkem minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx základě rozhodnutí xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, xxxxx xxxx tvořeny x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, vydáváním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 6.
14. položku 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx neuhrazená ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6.
III. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx xxxxxx období xx vykazují ve xxxxxxx 9 a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. položka 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx záruk x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) z otevření xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a xx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx subjektům. Xxxxx xxxxxx předané xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Xxxxxxx 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx předané k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x záruky - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx nemovité xxxxxxx, přijaté xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx zástav. Xxxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x cenné papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx součástí rozvahových xxxxx).
9. Položky 3, 4 a 5 xxxxx obsahují xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx do úschovy, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Příloha x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
2. Xxxxxxx xx úroky x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem
c) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x provizí
5. Xxxxxxx na poplatky x xxxxxxx
6. Čistý xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) náklady na xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) odpisy xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx opravných xxxxxxx a rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxxx rezerv xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních rezerv
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx o xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx činnosti před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx náklady
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) k některým xxxxxxxx xxxxxx zisku x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx souvisejí
a) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx od xxxxxxxx x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxx z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 rozvahy; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx x provizí, xxxxx mají xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 rozvahy, xxxxxxx xx úroky z přijatých xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. položky 4 a 5 - obsahují výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx platebního styku, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx úvěrů xx xxxxxxxx jiných věřitelů x xxxxxxx s cennými xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx stran, provize x xxxx výnosy, xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx o bezpečnost x xxxxxx cenných xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx x xx xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx ve prospěch xxxxxxx stran, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx z operací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (položky 2, 5 x 6 xxxxx), změny reálných xxxxxx cenných papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx cenných xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx ostatních xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxx podílům, xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxx xxxxxxx, zisk xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx operací xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých kovů, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x opcí (x xxxxxxxxxxxx, podílových x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 a 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 a účtové xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 63 x&xxxx;xxxxxxx na příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx xx xxxxxx hmotného a xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx účetní jednotka xxxxxxx účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx dnem x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě oprav xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxx těchto xxxx xx vlastní xxxxxxx k rozvahovému dni,
i) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) použitých nových xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx oceňování majetku x xxxxxxx, metodách xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx na Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, tzn. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx sjednání obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) postupech xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, derivátů, devizových xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx k realokaci xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek od xxxxxxx stran,
g) xxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx odpisování aktiv, xxxxxxx pohledávek,
i) zásadách x xxxxxxxxx výpočtu xxxx opravných položek x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx základních předpokladů xxx jejich použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oceňování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u úvěrového xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxx používání xxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxx (xxxxxx vysvětlení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx pohledávky po xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx pohledávky), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx kategorizace,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx a xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,
- xxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),
- interním xxxxxxxxx, pokud jej xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vztahu xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- modelech xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- zásadách x xxxxxxxxx, jimiž xx řídí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx zkušeností z neplnění xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx s uvedením xxxxxxx x xxxxx používaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx použitých xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), důvod xxxxxxxxx těchto nástrojů xxxxxx jednotkou, xxxx xxxxxx xxxxxxxx v těchto xxxxxxxxxxx (původce, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx očekávaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx kategorií partnerů,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- č posilovatel xxxx.),
- charakteristice smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx uvedení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- členění aktiv xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (sektorů),
- xxxxxxx xxxxx podle hlavních xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, od 1 roku xx 5 xxx, xxx 5 let),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx pohledávek, xxxxx xxxx během xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k aktivům,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní informace x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx xxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, hlavních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx modelů (xxxx držení, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); zásadách x xxxxxxxxx validace interních xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- metodách xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx změn tržních xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx úrokových xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx VAR) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx intervalu xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx typů derivátů (xxxxxxxx, xxxxxxx, opce, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx splatnost derivátů x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx obchodování, resp. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (co xxxxxxx dříve), x xx x&xxxx;xxxxxxx do 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 xx 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, že tržní xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx XXX, xx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx x kategorií xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvede metody xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx rizika x xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x charakterizuje metody xxxxxx, sledování x xxxxxx těchto rizik.
4. X&xxxx;xxxxx o účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx zejména firmu, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, výši xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x zda xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx právně přímo xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) podstatný xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x každé xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx uvede:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx vlastním kapitálu xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- přímý xxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx právech x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x cenu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů na xxxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx vliv, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, která xx účast nižší xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx zveřejňovat údaje xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x xxxxx osob (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx výše xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx zvláštním vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx roku,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx subjektům, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx vůči xxxxxx xxxxxxxxx orgánů, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, úhrnu xxxxxx, xxxxxxxxx zůstatky (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úvěrům),
- xxxxx papíry, které xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx dceřiné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx se zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx záruky xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících orgánů, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, účetní xxxxxxxx uvede xxxx xxxx informace o:
- xxxxxxx xxxx. výnosu, xx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx, všechny xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, popř. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx x výše x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx xxxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx z příjmů xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, odložené xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx metod x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx jednotka dále xxxxxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. výnosu xxxxxxxxxxxx xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (xxxxx existuje x lhůta xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx, xxx které xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx aktivech x xxxxxxxxxxx závazcích, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx x zůstatkové xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx dřívějšího xxxxxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx s uvedením xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx rizika a xxxxx gestora, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx a xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši neuplatněných xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x nichž xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx princip;
- xxxxxxx xxxxxxxx určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kategorií, podle xxxxx, x dluhových xxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx náklady, a xxxx v členění xx xxxxxxxx x nekótované xx burze. X xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, na xxxxxxx xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx splatností do xxxxxxx roku xx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx a pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx začátku účetního xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k jednotlivým xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx každou xxxxxxx se uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (tvorba x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx kupovaném xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx cena na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- ostatních xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx ze změn xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (např. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx náhrady xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx zisku nebo xxxxxx ztráty za xxxxxx účetní xxxxxx x návrh xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xx třetích xxxx xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx v ocenění xxx xx uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- kolaterálech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách xx každý xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x provizích x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx poplatky x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxx papírů (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx x provize xxx prodeji xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx poplatky xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx x odměny
aa) xxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x zdravotní xxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, řídících x dozorčích xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx počet xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx členů statutárních, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxxx základě mají xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vázané xx vlastní kapitál xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx kterých xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx budoucí xxxx xxxxxxxxxx nástrojů xxxxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. akcie, xxxx xx akcie);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx, právní x daňové poradenství;
- xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x závazků, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx požadované zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvedených v bodech 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) požadované §25 x §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx družstva xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu členů xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Sb., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) xxxxxxxxx xxxxxxx záruk xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx úvěry xxxxxx poskytnuté jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x e) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x výši xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) depozitáři penzijního xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) postupu xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx penzí;
f) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x změnách xx vlastním xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dluhopisů xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
11. Xxxxxxxxx