68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx položek účetní xxxxxxx a rozsah xxxxx xx zveřejnění xxx banky x xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73 391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx jen „zákon“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x rozsah xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx společnosti a xxxxxxxxxx fondy3,
d) xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost při xxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx podílového xxxxx4, xx který xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Uspořádání x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah údajů xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx vymezení položek xxxxxx závěrky bank xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. III
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx oznámením o xxxx vydání xx Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx jednotky, které xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx společnostech x xxxxxxxxxxxx fondech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx fondy, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., o Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Čl. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx závěrku xxxxxxxxx xxxxx a některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx měny (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Kč. Údaje xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xx uvádějí xx xxx významových xxxx, xxxxxxxxx v tisících Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) V záhlaví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx:
x) xxxxxxxx firmu x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) identifikační xxxxx a xxxxxx xxxxx,
x) předmět xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx apod.)
d) rozvahový xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou bankou, xxx xxxxx - xxxxx xx čtyřmístný xxx banky přidělený xxxx bance Českou xxxxxxx bankou.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx xxxxxxxxxx předpisy 7 x xxxxxxx xxxxx zvláštních předpisů.
Xx. XX
(1) Uspořádání x obsahové vymezení xxxxxxx rozvahy x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx podrobněji xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx bude dodrženo.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx aktiv rozvahy xx xxxxxxx v členění xx xxxxx částky, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx položky, u xxxxxxxx a nehmotných xxxxx xxxx oprávek) x čisté xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx xxxx sloupci 1 a 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx aktiv xx xx. 3 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx položkách xxxxx xxxxxxx se xxxxx xx xx. 6 xxxx pasiv za xxxxx xxxxxx období x xx sl. 7 a 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx uvádějí xxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtů xx běžné účetní xxxxxx a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx roku xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx na požádání“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx nebo jeden xxxxxxxx xxx.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xx uvádějí
a) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx období a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují v xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Xx. XX
(1) Minimální xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx zveřejňovaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx zveřejňují xx xxxxx x xxxxxx účetní xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx částka) x pasiv, xxxxxxx x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mají x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x bankách, xx znění pozdějších xxxxxxxx předpisů, x xxxxxxxxxx obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx č. 591/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxx ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx zahraničních xxxx xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Evropské xxxx mají tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxx xxxx.
Čl. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx vypracuje xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx o minulém xxxxxx xxxxxx jednotky x jejím xxxxxxxxx xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxx rozvahového xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx činnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx akcií, zatímních xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x výrok xxxxxxxx o xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- údaje účetní xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx dvě xxxxxx xxxxxx,
- informace podle xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. podle §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx ni xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxx. xxxxxxxxxxx složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, ve xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx rizik, xxxxxx xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx řízení xxxxx x rozdělení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx rizik. U xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx rizik, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x metody xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx strategii x xxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní jednotka xxxx charakterizuje xxxxxx x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx a xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x měření xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx o započtení xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx rizik) x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů. Uvede xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx řízení xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx charakterizuje hospodářský xxxxxxxx v daném xxxxxxx xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, xxxxx hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx, xx xxxxx xxx vliv xx xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx nového xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx uvnitř účetní xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx, x jaká xx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxx, xxxxxxx organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x o xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx včetně xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx výkon xxxxxx, xxxxxxxx v orgánech xxxxxx společností.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve výroční xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx závazků, úrokových xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu x xxxxxxxx vážených aktiv, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx poměrové xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxxx xxxx kvantitativní xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx položek xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx součtu Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- aktiva xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- čistý xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx povinna umožnit xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx nebo xxxxx xxxx zprávy. Účetní xxxxxxxx (ovládající osoby), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx závěrku, xxxxx xx konsolidované výroční xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x údaje vlastní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx centrální xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Nehmotný xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) goodwill
c) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Ostatní xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) splatné xx požádání
b) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) termínové xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx pasiva
5. Výnosy x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Vlastní xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx fondy xx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, odst. 1 a 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) zákona x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 písm. a) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) z majetku x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x záruky
a) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Poskytnuté xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžní xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx přísliby a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx směnek
d) záruky x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Přijaté zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx papíry
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na úrokové xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na úvěrové xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, do xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx ustanovení k některým xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, vklady x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x xxxxx xxxxx x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou xxxxxx xx požádání xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx institucím xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx za xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují pouze xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgány, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx bankou, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Dluhové xxxxx papíry);
v písm. b) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx ostatní bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx pohledávky včetně xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx účty a xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx centrální xxxxx a xxxxx xxxxxx, xxxxxxx pohledávky xx xxxxxx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, klasifikované xxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx papíry pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují xx xxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx v položce 5a) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx vykazují čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx jednotky, která xxxx bankou, tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx vklady a xxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx družstevních xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx obsahuje x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx účtu, faktoringové xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx jedná x xxxxxxxxxx xx xxxxxx subjekty xxx xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx položce xx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx klienty, xx členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 12, dluhové cenné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx;
x) x účetní xxxxxxxx, která není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx nazve Xxxxxxxxxx xx nebankovními subjekty, x xxxxxxxx poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx splatných xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které se xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úrokovou xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Položka 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx vládními institucemi x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx určené jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx prodeji x xxxxxx do xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x xxxxxxx cenné papíry. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx papíry pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxxxx dluhové cenné xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx akcie (xxxxxxx xxxxx), podíly x&xxxx;xxxxxx xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nemají xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x půjčené xxxxx papíry. Položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným vlivem - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx zde xxxx xxxxxxxx účasti, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx účast oceněna xxxxxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena o xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují čisté xxxxxx (částky sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx dceřiné xxxxxxxxxxx a mají xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx společnosti, x xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vždy, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx disponuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv, xxxx xxxx prosadit xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, anebo většiny xxxx, xxxxx jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx opravnou položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx je xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x rozumí xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx xxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx xxxxx, licenční xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx činností xxxx.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx v této položce xxxx podpoložky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 a ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
10. xxxxxxx 10 - Hmotný xxxxxxx - vykazují všechny xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxx činnost, x xxxxxxx. Podpoložka „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx používaný xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x oprávky x xxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, deriváty s kladnou xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx pohledávku, xxxxxxx xxxxxxxx hodnoty, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx xxxxxxxx zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pohledávky xx klienty, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, dohadné xxxx xxxxxxx apod. Xxxx xxxxxxx neobsahuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke třetím xxxxxx x poskytnutým xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x ve sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, popř. xxxxxxxx xxxx, nesplacené xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx sloupci 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a příjmy xxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
II: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx nebo družstevní xxxxxxxx tato položka xxxxxxxx přijaté xxxxx xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx bank nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx jiných bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) u xxxxxxxx jednotek, které xxxxxx xxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx od xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx běžných xxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx s výpovědní xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, úsporné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx družstevní xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, územních samosprávných xxxxx, veřejných fondů, xxxxxxxx fondů, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, vklady xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientům xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx v položce 3.
x) x účetní jednotky, xxxxx xxxx bankou, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx xxxx obchodů. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxx papírů, které xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - kuponové x bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní listy x směnky, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxx. úroky, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou (pasivní xxxxxxxx účtů z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx položky xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx společnosti x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx fondů xxx zpětném odkupu. Xx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozlišení, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 pasiv. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx příslušných účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx rezervy vytvořené xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx na xxxxxxx x podobné xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx bylo xxxxxxx xxxxxxxxx, že v případě xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyrovnání xxxxxxxx budou splaceny xx po xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx pohledávek, které xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx kapitál - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx upsaný xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx družstevní záložny xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka se xxxxxxxx ve sloupci 6.
9. xxxxxxx 9 - Vlastní xxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx společností. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx ážio - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx základě rozhodnutí xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, které xxxx tvořeny z jiného xxxxxx než xxxxxxxx xxxxx (např. bezplatným xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, dotacemi). Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx vykazuje x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka se xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Xxxx nebo xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Podrozvaha
Položky xx xxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. položka 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx a xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxx,
x) z poskytnutých záruk x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí směnek (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx směnek),
d) z otevření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx formy xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Položky 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací a xxxx, x to xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx jsou předmětem xxxxxxx xxxxxxxxx, upomínání x vymáhání.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx předané k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané k obhospodařování xx oceňují reálnou xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx a záruky - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx plnění xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých xxxxx xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx nemovité xxxxxxx, xxxxxxx peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. jiné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx s výjimkou xxxx, které xxxx xxxxxxxxx krátkého xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Položky 3, 4 a 5 xxxxx obsahují závazky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a xx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx převzala xx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx č. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze dne 7. xxxxxxxx 2001
Příloha x. 3
Xxxxxxxx firma
......................................................
sídlo:
identifikační xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx akcií x xxxxxx
4. Výnosy x&xxxx;xxxxxxxx a provizí
5. Xxxxxxx na poplatky x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxx
xx) xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx majetku
e) tvorba xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x výnosy x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx záruk
c) xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx k pohledávkám a xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Mimořádné xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před zdaněním
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx po zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x ztráty
1. Položky 1 a 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a náklady, xxxxx souvisejí
a) x xxxxxxxx jednotek, které xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx xxxxxxx x xxxxx bankám, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x přijatých xx xxxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx cenných xxxxxx x úroky z emitovaných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodejů, tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 aktiv xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx i xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mají povahu xxxxx x jsou xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které nejsou xxxxxx, xxxxx z vkladů, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírů tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xx. náklady xx pasiva xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 a 5 - obsahují výnosy x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx souvisejí xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx operace xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx věřitelů x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx o bezpečnost x xxxxxx cenných xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx cizích xxx x xx xxxxxx x nákup xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zprostředkovatelskou xxxxxxx xxxx.
4. položka 6 - xxxxxxxx čistý xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx prodeji (x investičních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku cenných xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx z prodeje ostatních xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, čistý xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx k obchodování xxxxxx drahých xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx x opcí (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxx. xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx v účtové xxxxxxx 76 x účtové xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx odpis x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují tvorbu x použití opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z primární emise xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx zisku či xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v případě, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx,
x) použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx a ztráty x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vztazích xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx chyb minulých xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx uživatele xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní jednotka xxxxx zejména xxxxxxxxx x:
x) použitých xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx uplatnění x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx hodnot majetku x xxxxxxx, cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) okamžiku uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x zachycování xxxxx x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx sjednání obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) postupech xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, derivátů, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kurzových rozdílů, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x dalších xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx daně,
f) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx a nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), prémií x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx stran,
g) xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x postupech výpočtu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx použitého xxxxxxxxx xx oceňování xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx vysvětlení obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx kategorizace pohledávek x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx tvorby xxxxxxxxx xxxxxxx; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,
- xxx účetní xxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxxx pohledávek hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud jej xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. vztahu xxxx xxxxxxxx x externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx měření xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx účetní xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x postupech, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx týkajících se xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x metod používaných xxx zjištění koncentrace xxxxxxxxx rizika a xxxxxxxxxxx pojmu „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (xxxx. úvěrové xxxxxxxx, sekuritizace), důvod xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (původce, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných očekávaných xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x posilovatel xxxx.),
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxxx z rekurzních dohod (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx ztrát z těchto xxxxx).
x) kvantitativní xxxxxxxxx :
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx hlavních xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, xx 1 xxxx do 5 xxx, nad 5 let),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx kategorií (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, nestandardní, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx restrukturalizovány,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx rizikem,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx rizika, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech modelů (xxxx xxxxxx, hladina xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx validace interních xxxxxx,
- xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x postupech stresového xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x podrozvahových položek xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (např. o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- jmenovité x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx sjednané za xxxxxx zajišťování x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx typů derivátů (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) a x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx splatnost xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx deriváty xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a za xxxxxx obchodování, resp. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin podle xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (co xxxxxxx xxxxx), a xx x&xxxx;xxxxxxx do 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx do 1 xxxx, od 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, za xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- přehled aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx VAR.
U ostatních xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx je xxxxxxxxx x charakterizuje xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx ostatních xxxxxx vlastního kapitálu, x xxx xx xxxxx vykonává
a) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx rozhodující xxxx (kontrolu) xx xxxxxx nebo provozování xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- přímý xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx a změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx jednotka, xxxxx xx xxxxx nižší xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, nemusí xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x ostatních xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx vykonáván xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- název x sídlo xxxx (xxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx xxxxxxx osoby xx zvláštním vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxxxxx x závazky xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx má xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích xxxxxx x ostatní; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx přírůstků, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx k poskytnutým xxxxxx),
- xxxxx papíry, které xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx,
- záruky xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených v rozvaze, xxxxxx zisku a xxxxxx x přehledu x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx, účetní xxxxxxxx uvede xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, všechny xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx období xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx x dále x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, v důsledku xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx z příjmů, v důsledku xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx xxxxxxx, odložené xxxxxx pohledávky, v důsledku xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxxx splatné x xxxxxxxx dani vztahující xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu; informace x daňovém nákladu, xxxx. výnosu xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu účetního xxxxxx; informace x xxxxxx (pokud xxxxxxxx x lhůta xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, pro xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx aktivech a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx rizika x xxxxx xxxxxxx, účastníky x xxxxxxxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x dále vklady xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx x za xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx pohledávek z úvěrů, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx princip;
- xxxxxxx papírech určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx náklady, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, na kterých xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, podílu emitovaných xxxxxxxxx cenných papírů xx splatností do xxxxxxx roku xx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx rezerv x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxx x opravných xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x snížení v průběhu xxxxxxxx období, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ke xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx zřizovacích výdajů;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního období x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních nákladech x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx mají rozhodující xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx objemu x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx, xxxxx (např. oceňovací xxxxxxx xx změn xxxxxx hodnoty xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (např. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ztráty za xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx běžného xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx třetích xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx osobám xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladech v členění xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), placené xxxxxxxx a provize xxx xxxxxxx xxxx xxxxx úbytku cenných xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx hodnot;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- správních nákladech x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) osobní xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x zdravotní xxxxxxxxx,
xx) xxxx x odměny xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx jednotka xxxx xxxxx informace x xxxxxxxx vázaných na xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx obdržet xxxxxxxx nástroje vázané xx vlastní kapitál xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaměstnancům xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nástrojů xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx vydaných xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných nákladů xx xxxxx, právní x xxxxxx poradenství;
- xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx do účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejich xxxxxxx a snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx závazků xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx informace
a) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx informace x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) výši xxxxxxxxx podílu;
c) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podílů;
d) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) xxxxxxxxx xxxxxxx záruk xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx za úvěry xxxxxx poskytnuté xxxxxx xxxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 písm. x), x), x) x x) x xxxxx toho informace x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) počtu x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) depozitáři xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zisku xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx penzí;
f) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx orgánem.
Příloha č. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
povinný xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
5. Ostatní fondy xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Oceňovací xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx