68
Opatření,
kterým se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x úvěrní družstva2,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) xxxxxxxxxx x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx fondy5,
f) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx jednotka“).
(2) Tímto xxxxxxxxx se řídí xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx fondu4, xx který xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx tohoto opatření.
Čl. XX
Xxxxx opatřením xx xxxx uspořádání a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx zveřejní za xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx jednotky, xxxxx xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Rusnok, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., o cenných xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Čl. X
(1) Účetní xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxx Xx. Údaje xx zveřejnění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx významových xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx a právní xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník s cennými xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. jiný xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje,
e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx nebo xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou bankou, xxx xxxxx - xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx předpisy 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx bude xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx položky, x xxxxxxxx x nehmotných xxxxx výše oprávek) x xxxxx částky, x xxxxx částky xx minulá xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx mezi xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx stav aktiv xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx položkách xxxxx xxxxxxx xx uvádí xx xx. 6 xxxx pasiv za xxxxx účetní xxxxxx x xx xx. 7 a 8 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx podrozvahových xxxx xx běžné účetní xxxxxx a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx roku, xx který xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx vykazovanými v podpoložkách „xxxxxxx na xxxxxxxx“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxx.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx zisku a xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Čl. IV
(1) Minimální xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxx č. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Údaje z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx podle tohoto xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx byly xxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, kteří poskytují xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x cenných xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx v některé xx xxxx Xxxxxxxx xxxx mají tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx republiky xx Evropské xxxx.
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zprávu, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x minulém xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx postavení xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx nastaly až xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účetní jednotky,
- xxxxxxxxx o výdajích xx činnost v oblasti xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx závěrce, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jinak, xxxx. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- informace xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx papírech, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx zákonům), které xx xx xx xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. xxxxxxxxxxx složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx podle xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, je-li xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx požadavků xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) uvede xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x kvantitativní informace x úvěrovém riziku, xxxxxx riziku x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx rizik, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx strukturu xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx rizik. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx těchto xxxxx a metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx řízení x xxxxxxxx a xxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx zásady x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x zda xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Stručně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měření rizik (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx typy xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx rizik) a xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x dále xxxxxxx xxxxxxxx účinnost xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx faktorů, x xxxxx se xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. vstup nového xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx apod.), zda xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx x xx xxxxxxx, x jaká xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, celkové xxxxxxxxxxx xxxxxx s uvedením počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxx členu xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - jméno x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, funkce, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. informace o xxxxxx xxxxxxx, úrokových xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx ve xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 k tier 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Tier 1 x Tier 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx průměrného vlastního xxxxxxxx (XXXX),
- aktiva xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- čistý xxxx na jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx povinna umožnit xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx nebo části xxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx osoby), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, mohou xx xxxxxxxxxxxxx výroční xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vlastní xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxx opatřením.
Xxxxxxx č. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank,
2. Státní xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx záložnami
a) splatné xx požádání
b) ostatní xxxxxxxxxx
4. Pohledávky za xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné papíry
a) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, podílové xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Nehmotný majetek
v tom:
a) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Hmotný xxxxxxx
x) xxxxxxx x budovy xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x příjmy příštích xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) úsporné xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Vlastní xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x) povinné rezervní xxxxx (§67, odst. 1 x 2, §217 obch. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)
b) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx fondy ze xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., ve znění xxxxxxxxxx předpisů)
12. Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Kapitálové xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) záruky za xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) s úvěrovými xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx nástroje
b) xx xxxxxx nástroje
c) na xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Odepsané xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx přísliby x xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x ručení
c) záruky xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) kolaterály - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx ze spotových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx papíry
7. Hodnoty xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx ustanovení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x emisních xxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mince xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x ČNB, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx má banka xxxxx nebo xx xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx oznámení; xxxxxxx xxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxxxx xxxx xxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx vykázaná ve xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) aktiv (Dluhové xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Pohledávky xx bankami, družstevními xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank a x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx centrální xxxxx a xxxxx xxxxxx, xxxxxxx pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx úvěry, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx musí být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Xxxxxx vykázána xx sloupci 1 xxxx snížena o xxxxxxx položky, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx u xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx pohledávky za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poskytnuté xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx jednotky, xxxxx xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (standardních a xxxxxxxxxxxxxxx) xx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; položka obsahuje x debetní xxxxxxxx xxxxxxx účtu, faktoringové xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx se xxxxx x pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x veřejným fondy, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx organizačním xxxxxxx xxxxx, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x veřejným fondům. Xxxxxxx také obsahuje xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které se xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x obsahuje poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx obchodů, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx naběhlé xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
5. xxxxxxx 5 - Dluhové xxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx s pevnou úrokovou xxxxx a cenné xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx je předem xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx k určeným datům xxxx xxxxxxx). Položka 5 obsahuje dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x ostatní xxxxx xxxxxx s pevně xxxxxxxxxx xxxxxxx určené xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx prodeji x držené do xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx akcie (zatímní xxxxx), xxxxxx v jiných xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nemají charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx a zatímní xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje cenné xxxxxx xxxxxxxxxx v repo xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx nebo nepřímý xxxxx nejméně 20 % na xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hlasových xxxxxxx x&xxxx;xxxx společnosti, x&xxxx;xxxxxxx na podstatný xxxx uplatňovaný x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Účetní xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx rozhodující xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx oceněna xxxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx x mají xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x provozní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx prospěchu x&xxxx;xxxxxx aktivit. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx jmenování xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx většiny xxxx, xxxxx jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60 000 Xx x xxxx použitelnosti xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx případě, x xxxxxx se xxx zřizovací xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, licenční xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx pořízení nehmotného xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vykazují xxxxxxxxx výdaje a xxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Hmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx provozní xxxxxxx, x ostatní. Podpoložka „xxxxxxx“ obsahuje ostatní xxxxxxxx majetek (např. xxxxxxxx, počítače bez xxxxxxxx (xxxxx nebyl xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x neodpisovaný. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx hmotného majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxxxx xxxxxxx pohledávku, xxxxxxx xxxxxxxx hodnoty, zlato, xxxx drahé kovy, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, zúčtování xx státním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, dohadné xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není snížena x xxxxxxx položky, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
II: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx z repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, termínové xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou xxxx xx splatností, vkladové xxxxxxxxxxx x vkladní xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx družstevní xxxxxxx, organizačních xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fondů, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, vklady xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx územních samosprávných xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 3.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx přijaté úvěry xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx z dluhových xxxxxxx papírů - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx emitované krátkodobé x dlouhodobé xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. úroky, prémie xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxxxx cenných papírů. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx se vykazuje xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx od xxxxxxx na xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) a ostatní xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací a xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxx odkupu. Xx xxxx položky xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx v položce 5 pasiv. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx příslušných xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx vytvořené xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, kterým xxxxxxxxx závazky xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry x xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx bylo xxxxxxx xxxxxxxxx, že x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyrovnání xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx plném xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx obdobnou podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Základní xxxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx základní xxxxxxx xxxx základní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Vlastní xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a zatímní xxxxx bez zřetele xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou akciovou xxxxxxxxxxx x prodaly xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx s emisním ážiem xxx xxxxx akcií xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Rezervní xxxxx x ostatní xxxxx xx zisku - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx rozhodnutí xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. položku 13 - Kapitálové xxxxx - vykazují všechny xxxxxx jednotky. Xxx x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx než xxxxxxxx xxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, vydáváním xxxxxxxxxx listů, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
14. xxxxxxx 14 - Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
15. položku 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx účetní období xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 a 11.
1. položka 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) z otevření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx formy poskytnutých xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, x xx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxxx nástrojů.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, k uložení xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Položka 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - obsahuje finanční xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx možná xxxxxx xx prospěch účetní xxxxxxxx, které xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých záruk xx xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx obsahuje také xxxxxxx cenné papíry x cenné xxxxxx xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx prodeje (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 a 5 xxxxx obsahují závazky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, xx správy, k uložení, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují reálnou xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód banky:
VÝKAZ XXXXX X ZTRÁTY xx rok .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x podobné xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) výnosy z účastí x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx nebo ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Ostatní xxxxxxxx xxxxxx
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) náklady xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx a opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx x opravných xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) odpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a zárukám, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) použití xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx pohledávek x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
15. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Zisk xxx x ztráta xx účetní xxxxxx x&xxxx;xxxxx činnosti před xxxxxxxx
21. Mimořádné xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx z mimořádné xxxxxxxx xxxx zdaněním
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx ziscích (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 a 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx a xxxxx bankám, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů x xxxxx xx xxxxxxxx x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx klientů, s úroky x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; vykazují xx xxx i xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x provizí, xxxxx mají xxxxxx xxxxx x jsou xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) x účetních xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 rozvahy, xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xx. xxxxxxx xx xxxxxx vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx z akcií x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x rozhodujícím vlivem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 x 5 - obsahují xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx souvisejí xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx platebního xxxxx, xxxxxxx za xxxxxx, xxxxxx úvěrů xx xxxxxxxx xxxxxx věřitelů x xxxxxxx s cennými xxxxxx xx prospěch xxxxxxx stran, xxxxxxx x jiné výnosy, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, uložením, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních nástrojů, xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx cizích xxx x za xxxxxx a nákup xxxxxxxxxx x drahých xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize xx zprostředkovatelskou činnost xxxx.
4. položka 6 - obsahuje xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx k obchodování xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny reálných xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx podílům, xxxxx xxxx nebo čistou xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, zisk xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých kovů, xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 a 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x náklady, např. xxxxxx x náklady xxxxxxxx v účtové xxxxxxx 76 a xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx oblastech, ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x přehledu o xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly mezi xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem xxxxxx xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxx pro uživatele xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx metodách (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx oceňování xxxxxxx x závazků, xxxxxxxx xxxxxxxxx při stanovování xxxxxxxx hodnot xxxxxxx x závazků, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, tzn. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (použití xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, derivátů, devizových xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx kurzových xxxxxxx, xxxx obchodů, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, penzijních xxxxx x xxxxxxxx daně,
f) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx), prémií x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx jejich xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oceňování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- způsobech používání xxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx hodnotících xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx kategorizace pohledávek x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kategorizace,
- xxxxxxx xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx zajištění x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx používaných typů xxxxxxxxx,
- xxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agenturami (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jej xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx x externím xxxxxxxxxx),
- modelech měření xxxxxxxxx xxxxxx portfolia, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- zásadách x xxxxxxxxx, jimiž xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dlužníky,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx na základě xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s uvedením postupů x metod xxxxxxxxxxx xxx zjištění koncentrace xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice použitých xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (např. úvěrové xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), důvod xxxxxxxxx těchto nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- č posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx uvedení případných xxxxxxxxxxx ztrát x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) kvantitativní xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 měsíců, od 3 xxxxxx xx 1 roku, xx 1 xxxx xx 5 xxx, xxx 5 xxx),
- výši xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx pohledávek, které xxxx během xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k aktivům,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx druhů.
u tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a řízení xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx držení, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxx interních xxxxxx,
- používání xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- metodách xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, pasiv x podrozvahových xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- metodách xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x reálné xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, a xxxx v členění podle xxxxxxx typů derivátů (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx míry xxxx xxxx splatnosti (co xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx do 3 xxxxxx, od 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní riziko xxxx měřeno metodou XXX,
- přehled xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni x průměrnou xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx riziko xxxxxx xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx účetní jednotka xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx rizika a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx rizik.
4. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx vlastního kapitálu, x xxx xx xxxxx vykonává
a) xxxxxxxx xxxx právně xxxxx xxxx xxxxxxx rozhodující xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (přidružené společnosti).
Účetní xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx nepřímý podíl xx hlasovacích právech x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. jiný xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx,
- počet, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů xx xxxxxxxxx kapitálu účetní xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx vliv, v účetním xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx nižší xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo podstatný xxxx, xxxxx:
- xxxxx x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx jejich xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx tři xxxxxxxx,
- xxxx podílu, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx zvláštním vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x xxxxxxxxxx hodnotu xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx subjektům, xx xxxxxxx má podstatný xxxx rozhodující xxxx, x osobám se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x ostatní; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx počátečního xxxxxxxx, xxxxx přírůstků, úhrnu xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx vztahující xx k poskytnutým xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, které xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx mimo xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, popř. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, v důsledku xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx snížené, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx informace o xxxxxxxx splatné x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxxxxxx přímo xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém nákladu, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx položkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (pokud existuje x xxxxx platnosti) xxxxxxxxxxxxx přechodných rozdílů, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx, pro xxxxx xx odložená xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v rozvaze;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, xxxxxxx sazby, xxxxxxxxxx a zůstatkové xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx popř. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní xxxxxx, xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Tyto xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, x dále xxxxxx xxxxxxxxx xx splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisem xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx x xx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši xxxxxxxxxxxxx xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, na kterých xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx splatností xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx x pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx a jejich xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody pro xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx k jednotlivým xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx cena na xxxxx xxxxxxxx období x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (tvorba x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx kupovaném xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx o pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (xxxxxxxxx xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výnosech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rozhodující xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx změn xxxxxx hodnoty xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx do Xxxxxxxxxx xxxxx, přijaté náhrady xx Garančního xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx ztráty za xxxxxx xxxxxx xxxxxx x návrh na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- hodnotách xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx je xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx v ocenění xxxxxxx hodnotou, v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý druh;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, ostatní;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx minimálně xx xxxxxxx poplatky a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), placené xxxxxxxx x provize xxx prodeji xxxx xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx x derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx hodnot;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v členění na xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, kurzových rozdílů, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx x odměny
aa) xxxx x xxxxxx xxx mezd a xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
xx) sociální xxxxxxx x zdravotní pojištění,
ac) xxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetním xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx vůči zaměstnancům xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na vlastní xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (např. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech z přepočtu xxxxxxx x závazků, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxxx xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx závazků vůči xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními orgány.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx informace
a) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní a xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx informací v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx podílu;
c) xxxx xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx v §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), g) x e) x xxxxx xxxx informace x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) výši zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx fondu,
e) postupu xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x dohledovým xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x změnách xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
5. Ostatní xxxxx xx zisku
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
11. Xxxxxxxxx