68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx a obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx jen „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x úvěrní družstva2,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) obchodníky x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx jednotka“).
(2) Tímto xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx přiznání.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky x rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx oznámením o xxxx xxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx opatření se xxxxxxx účetní závěrka x údaje z ní xx zveřejní za xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx jednotky, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Rusnok, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx společnostech x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., penzijní fondy, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., o Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. I
(1) Xxxxxx xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v případech xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx měny (Kč), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, tak xxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, investiční xxxxxxxxxx, obchodník x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx xxxx. jiný xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (xxxxx nebo xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx banky - xxxxx xx čtyřmístný xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx bance Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx orgánu účetní xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx předpisy 7 a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. II
(1) Uspořádání x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx stanovené xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx uvádějí x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx částky, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx položky, u xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx částky, x čisté xxxxxx xx minulá období.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx částka) rozvahy xx uvádějí aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx jako xxxxxx mezi xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx uvádí xx xx. 6 xxxx pasiv xx xxxxx účetní xxxxxx x ve xx. 7 a 8 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx uvádějí xxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtů xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx vykazované za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx na požádání“ xx rozumí částky, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx jeden xxxxxxxx den.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xx uvádějí
a) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje vykazované xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní období xx vykazují x xxxxxxxxxx roku, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx a xxxxxx účetní období x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, nákladů x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx mají x xxxxxxx zahraničních bank, xxxxx xxxx xxxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x bankách, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx Xxxxx republiky ve xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxx ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx zahraničních bank xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Xxxxxxxx xxxx xxxx tuto xxxxxxxxx xx doby xxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx unie.
Xx. V
(1) Účetní xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 zákona vypracuje xxxxxxx zprávu, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx nastaly až xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxx xx činnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x pořizování xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, obchodních podílů xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x výrok xxxxxxxx o této xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dvě xxxxxx xxxxxx,
- informace xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. podle §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx papírech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx zákonům), které xx xx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. organizační složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x úvěrovém xxxxxx, xxxxxx riziku x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, metody xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx strukturu xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxx rizik. X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. likvidní, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx řízení x podstatu x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx zásady x postupy sledování, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Stručně xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x měření rizik (xxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vynutitelné xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x dále xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx z hlediska zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx zprávě xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, xxxxx hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx trhu, zlepšení xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), zda xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx, x xxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx organizační xxxxxx s uvedením počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx členu xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, datum, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx vykonává, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, členství x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. informace o xxxxxx závazků, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vliv xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx aktiv, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ukazatele, xxxx. poměr xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- kapitálovou xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- čistý xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx části xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrku, mohou xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vlastní xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět podnikání:
okamžik xxxxxxxxx účetní závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxxx
7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Účasti s rozhodujícím xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Nehmotný xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) goodwill
c) xxxxxxx
10. Hmotný xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx aktiva
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x společníky
13. Náklady x příjmy xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx družstevních xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) na daně
c) xxxxxxx
7. Podřízené závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: splacený xxxxxxxx kapitál
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx fondy xx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 a 2, §217 xxxx. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) zákona x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx xxxxxxxx fondy
d) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 písm. a) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Kapitálové xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Nerozdělený zisk xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Poskytnuté xxxxxxxx x záruky
a) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky ze xxxxxx
x) záruky za xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
8. Hodnoty xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Přijaté zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx xxxxxxx
x) kolaterály - xxxxx papíry
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na akciové xxxxxxxx
x) xx komoditní xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx a k uložení
z toho: xxxxx papíry
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x emisních bank - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mince xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady u xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, u xxxxxxxxxxx bank xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx nebo xx 24 hodin xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx ve xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx emisní bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané státem xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Dluhopisy, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx emisní bankou, xx xxxxxxxx v podpoložce 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxx banka k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Částka xxxxxxxx ve sloupci 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx úroků (např. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx bank, xxxxxxxxxx xxxxx centrální xxxxx a xxxxx xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx tuzemskými x zahraničními xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx papíry pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují se xxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxx musí xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena o xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxx, družstevních záložen, xxxxxxxxx vklady x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx z repo xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Českou xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) za xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x debetní xxxxxxxx xxxxxxx účtu, faktoringové xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx se xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; položka xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x veřejným xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx poskytnutým organizačním xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, státním x veřejným xxxxxx. Xxxxxxx také obsahuje xxxxxxx úroky z pohledávek. X&xxxx;xxxx položce xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx členské podíly xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x účetní xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxx xxxxx Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx repo obchodů, xxxxxxx pohledávky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx naběhlé úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky sloupce 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevným xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx s pevnou xxxxxxxx xxxxx x cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úrokovou xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx datům xxxx xxxxxxx). Položka 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx institucemi x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx prodeji x držené do xxxxxxxxxx, cenné papíry xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx aktivy. Xxxxxxx xxxxxxxxxx dluhové cenné xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné papíry, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx vykázána ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, podílové xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx společnostech, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx k obchodování xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje cenné xxxxxx xxxxxxxxxx v repo xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hlasových xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx účasti, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx (xxxxxxxx podniky). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx zejména zástupcem xx statutárním xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx tvorbě xxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxx řídících pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, pokud xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx prosadit xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx pořizovací xxxx xx xxxxx xxx 60 000 Kč x doba xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x rozumí xx xxx zřizovací xxxxxx, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxx, xxxxx nejsou vytvořeny xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnuté xxxxxx xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Samostatně xx v této xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx pozemky a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx provozní xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x neodpisovaný. Xxxxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx majetek xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx xxxxxxxx, marže xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová skupina 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx státním rozpočtem, xxxxxxxxxx xxxxxxxx zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx xxxxxxx neobsahuje xxxx xxxxxxxx rozlišení, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx a poskytnutým xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, popř. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen x xxxxxxxxxx xxxxx členů xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti člena. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx jednotky - tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Pasiva:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx od xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) u xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx xxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx klientům, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou konsolidační xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx družstevních xxxxxxx xxxxxxx na požádání, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vkladní xxxxx, xxxxxxx úvěry xx klientů (subjektů) xxxxxx než xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, organizačních složek xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fondů, xxxxxxxx fondů, účelově xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx složek státu, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
b) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx repo obchodů. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, které xx vykazují xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhopisy, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx cenných papírů. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx třetím xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx od xxxxxxx xx nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a ostatní xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v jiných položkách, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, odložený daňový xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Investiční xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx podílových xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx xxxx položky xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Výnosy x xxxxxx příštích xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx rezervy xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem XXXX Obecných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - vykazují xxxxxx jednotky, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx xxxx smluvně xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx splaceny xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx vázány xxxxxxx xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Základní xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo základní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx akcie - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx a xxxxxxx xxxxx bez zřetele xx účel xxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou akciovou xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx zatímních xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx fondy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x fondy, xxxxx xxxx tvořeny z jiného xxxxxx než účetního xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx listů, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx vykazuje v položce 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx účetní xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x záruky - obsahuje všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) z poskytnutých xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí směnek (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx směnečných xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) z otevření xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx zástavy - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx poskytnutých xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané pohledávky, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Položka 7 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx možná xxxxxx xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x půjček,
b) z přijatých xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx směnek,
d) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 pasiv - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx přijaté nemovité xxxxxxx, přijaté peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx cenných xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx papíry x cenné papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx prodeje (xxxx součástí xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 pasiv - Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Cenné xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx dne 7. prosince 2001
Příloha x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx rok .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx akcií x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx
5. Xxxxxxx na poplatky x provizí
6. Čistý xxxx nebo ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Ostatní xxxxxxxx xxxxxx
8. Ostatní xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) náklady xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx a opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx položek k nehmotnému xxxxxxx
12. Xxxxxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x výnosy x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) použití opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx ze záruk
c) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxxx rezerv xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx ostatních rezerv
17. Xxxxxx xxxxxxxxx rezerv
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx o xxxxxx xx účetní xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Mimořádné výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
24. Xxx z příjmů
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů a xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x přijatých xx xxxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x úroky z emitovaných xxxxxxx papírů x xxxxxxxx prodejů, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 rozvahy; xxxxxxxx xx xxx i xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx x držených xxxxxxx papírů tj. xxxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 rozvahy, náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxx xxxxxxx, tj. náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x rozhodujícím xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. položky 4 x 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx a poplatků, xxxxx souvisejí xx xxxxxxxx xxxxxx stranám, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx styku, xxxxxxx xx záruky, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x správu xxxxxxx xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních nástrojů, xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx x za xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx činnost xxxx.
4. položka 6 - xxxxxxxx čistý xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nákupu x prodeje xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých xxxx, xxxxx xxxx ztráty x&xxxx;xxxxxxx termínových operací x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondů při xxxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, např. xxxxxx a náklady xxxxxxxx v účtové xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek a xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady účtované x&xxxx;xxxxxx skupině 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx na xxxxxx hmotného a xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x použití opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xx zisku či xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností v případě, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx,
x) použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) v případě oprav xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx vliv těchto xxxx na xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni,
i) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx situaci účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx nových xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx uplatnění x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x závazků, xxxxxx xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx xxx přepočet xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxx případu, tzn. x xxxxxxxxxxx xxxxx x pasiv v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v okamžiku vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx, devizových xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx obchodů, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), prémií x xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx stran,
g) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x rezerv (xxxxxx xxxxxxxxxx základních xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oceňování xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. V části x použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u úvěrového xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx hodnocení dlužníka (xxxxxx vysvětlení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pohledávek x kritérií pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx portfolia včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,
- xxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx účetní xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x postupech, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dlužníky,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x metod používaných xxx xxxxxxxx koncentrace xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (xxxx. úvěrové xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (původce, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- charakteristice smluvních xxxxxxx z rekurzních dohod (xxxxxx uvedení případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) kvantitativní xxxxxxxxx :
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx jednotlivých hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx doby xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 xxxx do 5 xxx, xxx 5 xxx),
- výši xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx k aktivům,
- xxxx sekuritizovaných aktiv xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx inovovaných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx xxxxxxxx (převážně xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx interních xxxxxx,
- používání stresového xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx položek xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx VAR) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (např. x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- jmenovité x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx v členění xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, opce, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx x za xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx skupin xxxxx xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, xx 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx metodou XXX,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, že tržní xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx VAR,
- hodnotu XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx XXX, xx-xx xxxxx xxxxxx měřeno xxxxxxx XXX.
X ostatních xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, operačního, xxxxxxxx rizika x xxxx. dalších rizik, xxxx xx xxxxxxxxx x charakterizuje xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx resp. xxxxxxxx, výši xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx výši ostatních xxxxxx vlastního kapitálu, x zda xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) na xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx společnosti).
Účetní xxxxxxxx u každé xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx uvede:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx hlasovacích právech x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx pro vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx které xxxxxxxxx vykazující účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx jednotka, xxxxx xx xxxxx nižší xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, xxxxxx uvádět xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x sídlo xxxx (xxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx podílu, xxxxx vlastní xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x xxxxxxxxxx hodnotu xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx subjektům, ve xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozhodující vliv, x xxxxxx xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích orgánů x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, úhrnu xxxxxx, xxxxxxxxx zůstatky (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, které xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx orgánů, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, účetní xxxxxxxx uvede xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v účetním xxxxxx xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, popř. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx a xxxx x xxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx odloženou daň x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx zrušení xxxxxxxxxxx xxxxxxx, v důsledku xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx zavedení xxxxxx xxxx z příjmů, v důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, odložené xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx metod x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx splatné x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx přímo xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (xxxxx existuje x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx, xxx xxxxx xx odložená daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, s uvedením xxxxxx, xxxx, úrokové sazby, xxxxxxxxxx x zůstatkové xxxx splatnosti, podmínek xxxxxxxxxxxx popř. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní částky, xxxx rizika a xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx předpisem xxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, držených xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx v členění na xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx dluhových cenných xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných papírů xx splatností do xxxxxxx roku xx xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx a xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody pro xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxx, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x snížení v průběhu xxxxxxxx období, stavu xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx x použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx se xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x oprávky a xxxxxxx položky (xxxxxx x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx kupovaném xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx pořizovací xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního období, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x následujících letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxxxxx objemu x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. oceňovací xxxxxxx xx xxxx xxxxxx hodnoty derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, přijaté xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx fondu);
- xxxxxxx zisku xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x návrh xx xxxxxxx zisku běžného xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx třetích osob xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxxx a k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxx v úhrnných xxxxxxxx za xxxxx xxxx hodnoty v ocenění xxx je uvedeno xx vysvětlivkách x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý druh;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx minimálně xx xxxxxxx poplatky x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), placené xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx úbytku cenných xxxxxx x derivátů, xxxxxxx poplatky xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x úschovu xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, kurzových xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x odměny xxx xxxx x xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx pojištění,
ac) xxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx orgánů xxxxx jednotlivých orgánů,
b) xxxxxxxx počet xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx jednotka dále xxxxx informace x xxxxxxxx vázaných xx xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx vlastní kapitál xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx budoucí xxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (např. akcie, xxxx xx akcie);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxx a xxxxxxx, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxx kromě xxxxxxxxx uvedených v bodech 1 xx 5 xxxxxx informace
a) požadované §25 x §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., o investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx předpisy a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu členů xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) jmenovité xxxxxxx xxxxx vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx úvěry xxxxxx poskytnuté jinými xxxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) celkové výši xxxxxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxx orgánem.
8. Penzijní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), g) x x) a xxxxx toho informace x:
x) xxxxx účastníků xxxxxxxxxx připojištění,
b) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) depozitáři xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx rezervy na xxxxxxx xxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dohledovým orgánem.
Příloha x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx účetní závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx konvertibilních xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx fondy xx zisku
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Xxxxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx xx hospodář. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Neuhrazená xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx účetní xxxxxx xx xxxxxxx
11. Dividendy