68
Opatření,
kterým se xxxxxxx xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx banky a xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx financí podle §4 odst. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx jen „zákon“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) xxxxx1,
x) spořitelní x úvěrní xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x sennými papíry4,
e) xxxxxxxx fondy5,
f) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx podílového fondu4, xx xxxxx předkládá xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx tohoto opatření.
Čl. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx uspořádání x xxxxxxxx vymezení položek xxxxxx xxxxxxx bank xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. III
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx závěrka x xxxxx x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x spořitelních a xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx společnostech x investičních fondech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx sestavují xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v případech xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxx Kč. Údaje xx zveřejnění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xx xxx významových xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx minimálně x&xxxx;xxx. Xx.
(4) V záhlaví xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx je uvedeno x&xxxx;xxxxxxxxx rejstříku,
b) identifikační xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx podnikání (xxxx. banka, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. jiný xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje,
e) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxx xxxxx - xxxxx se čtyřmístný xxx banky přidělený xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx bankou.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx jednotky xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto opatřením xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 a xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Uspořádání x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx zisku x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx bude xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx xxxxxxx v členění xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (výše xxxxxxx položky, x xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx) x čisté xxxxxx, x čisté xxxxxx xx xxxxxx období.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx položky a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx se uvádějí xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) rozvahy se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx xxxx aktiv xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx uvádí xx sl. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx období x ve sl. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtů xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx v podmínkách roku, xx který se xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx na požádání“ xx xxxxxx částky, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx je dohodnuta xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx xxxx jeden xxxxxxxx xxx.
Xx. III
(1) Ve xxxxxx zisku x xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(2) Xxxxxxxxx údaje xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx účetní xxxxxxx sestavuje.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Xxxxx částka) x xxxxx, nákladů x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx zahraničních xxxx, xxxxx byly zřízeny xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx č. 21/1992 Xx., x bankách, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx č. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Evropské xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx do doby xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Evropské xxxx.
Čl. V
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 zákona xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxx xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx až xx konci rozvahového xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx budoucím xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxx xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx o pořizování xxxxxxxxx akcií, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx podílů xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x auditu xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx papírech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxxxxxxx právních předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), které xx xx xx xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx ovládanou osobou.
(2) Xxxxx požadavků stanovených x&xxxx;xxxxxxxx (1) uvede xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxxxx x kvantitativní informace x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx strukturu řízení xxxxx x rozdělení xxxxxxxxx v jednotlivých oblastech xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (např. likvidní, xxxxxxxx, právní) xxxxx xxxxxx identifikace xxxxxx xxxxx x metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx zásady x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x zda xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hodnocení), xxxxxxxxx nástrojů x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx x započtení xxxx.), xxxxxx (vnitřní xxxxxx zajišťující diverzifikaci xxxxxxxxxxxxxx rizik) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástrojů. Uvede xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx zprávě také xxxxxx charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném xxxxxxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx, že xxxxx xxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx hospodaření (xxxx. vstup xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx na nový xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx uvnitř xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx na burzách x na kterých, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxx, celkové xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx jednotka zveřejní xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx x o xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí rady xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx včetně xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx vykonává, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx výkon xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx xxxx zveřejňuje xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) a faktorech, xxxxx mají xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jednotky (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ukazatele, xxxx. xxxxx xxxx 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Tier 3,
- xxxxxx odčitatelných xxxxxxx xx Tier 1 x Tier 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx požadavky podle xxxxxxxxxx předpisů,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxx xxxx na jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx povinna xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xxx získat xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxxxxx bank,
2. Státní xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) xxxxxxx pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx a xxxxxx xxx provozní činnost
b) xxxxxxx
11. Ostatní xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x společníky
13. Xxxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx vůči bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx splatností
bd) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Vlastní xxxxx
10. Emisní xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 obch. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx družstvech, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový xxxx ( §10 odst. 1 xxxx. a) xxxxxx č. 87/1995 Xx., ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)
12. Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) záruky za xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) s komoditními xxxxxxxx
4. Pohledávky z pevných xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
b) na xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Odepsané xxxxxxxxxx
7. Hodnoty předané xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Hodnoty xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pasiva
1. Xxxxxxx přísliby a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) kolaterály - cenné papíry
3. Xxxxxxx xx spotových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) xx úrokové xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, xxxxxx x emisních xxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, ve xxxxxxx má xxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx banky registrována, xxxxx xxxxx xxxxxx xx požádání xxxx xx 24 xxxxx xx oznámení; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx za bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce ve xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx bankou. V písm. x) xx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx státem xxxx xxxxxxxxx orgány, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Dluhopisy, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. b) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx bezkuponové dluhopisy xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky.
a) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx účty x xxxxxxxxx vklady u xxxxxxxxxxx xxxx a x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx úvěry, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx musí být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx bankou, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx účtů x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx družstevních záložen - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx) xx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtu, faktoringové xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx se xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, pohledávky vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx organizačními xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům a xxxxxx poskytnutým organizačním xxxxxxx xxxxx, územním xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x veřejným xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx splatných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxx papíry x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx s pevnou úrokovou xxxxx x xxxxx xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx na xxxx k určeným datům xxxx xxxxxxx). Položka 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vládními institucemi x xxxxxxx cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx stanoveným xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x držené xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx papíry pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
6. položku 6 - Akcie, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (zatímní xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x půjčené xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx snížena x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v jiné společnosti, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x ostatních společnostech, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx zde xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx významnými operacemi xxxx přidruženou společností x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx technickým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx účast oceněna xxxxxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční x xxxxxxxx politiku xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Rozhodující xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, když xx xxxxxxxxxx společníkem, xxxx xxxxxxxxx většinou xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, anebo většiny xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx použitelnosti xxxxx xxx 1 xxx v jednotlivém případě, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx xxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx vytvořeny xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Samostatně xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx provozní xxxxxxx, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ke třetím xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, zlato, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx aktivní xxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozlišení, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx a poskytnutým xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x opravné xxxxxxx, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx záložen x xxxxxxxxxx podíl členů xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
II: Xxxxxx:
1. položku 1 - Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, termínové xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx družstevních záložen. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx družstevních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou nebo xx splatností, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx úvěry xx klientů (subjektů) xxxxxx než xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, veřejných xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, vklady xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientům xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx subjektům, a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, které xx vykazují xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x dlouhodobé xxxxx xxxxxx - kuponové x bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x směnky, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) a xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx zálohy od xxxxxxx na nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx účastníků penzijního xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, dohadné xxxxxxx xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx společnosti x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx položky xx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 pasiv. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx rezervy xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou v členění xx rezervy xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, kterým xxxxxxxxx závazky xxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x emitované xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx budou splaceny xx xx xxxxx xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
8. položku 8 - Základní xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. položku 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje vlastní xxxxx x zatímní xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx ocenění majetku xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánů (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. položku 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx tvořeny x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
14. položku 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
15. položku 15 - Zisk nebo xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
XXX. Podrozvaha
Položky za xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx možné závazky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx xxxxxx), z převedených xxxxxx (xxxxxxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) z otevření xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxx - obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, poskytnuté xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x to xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou předmětem xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Položka 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x půjček,
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx směnek,
d) z přijatých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Položka 2 pasiv - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, přijaté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx cenných xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx krátkého xxxxxxx (xxxx součástí xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx závazky xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx termínových operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Příloha č. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik sestavení xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A ZTRÁTY xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků a xxxxxxx výnosy
v tom: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx úroky x podobné náklady
v tom: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím vlivem
c) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx a opravných xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx majetku
b) tvorba xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx opravných xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx rezerv
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Zisk xxx o ztráta xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx ziscích (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx souvisejí
a) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx emisním x xxxxx bankám, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx od xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xx klientů, s úroky x&xxxx;xxxx obchodů, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxx z emitovaných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx zde x xxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx povahu xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx a držených xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 rozvahy, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxx xxxxxxx, xx. náklady xx xxxxxx vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií a xxxxxxx xxxxxx z podílů, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x rozhodujícím xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. položky 4 a 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx souvisejí xx xxxxxxxx xxxxxx stranám, xxxxxxx xxxxxxx spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx platebního xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx úvěrů xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x operace s cennými xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx stran, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, uložením, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx na poplatky x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx a xx xxxxxx x nákup xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx činnost xxxx.
4. xxxxxxx 6 - obsahuje xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx k obchodování nebo xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, podílových x penzijních xxxxx xxx xxxxxx cenných xxxxxx), zisk xxxx xxxxxx z prodeje xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, čistý xxxx xxxx čistou xxxxxx z cenných papírů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, zisk xxxx xxxxxx z devizové xxxxxxxx, xxxxx x ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx operací xxxxxx x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx k obchodování xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx nebo ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 a 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x ztrát z postoupení xxxxxxxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx náklady xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. položka 14 - obsahují tvorbu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx či xxxxxx dceřiných a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v případě, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) zákona)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných účetních xxxxxxxx,
x) použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx oblastech, ve xxxxxxx xxxxxxxxx svou xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly mezi xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx vliv těchto xxxx xx vlastní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) použitých xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x závazků, metodách xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku,
e) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, devizových xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kurzových xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x odložené daně,
f) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxx xxxxx,
x) metodách x postupech identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, zejména pohledávek,
h) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx pohledávek,
i) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx základních předpokladů xxx jejich použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oceňování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx pohledávky), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kritérií xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zajištění uznávaného xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek; sledování xxxxxxx zajištění v průběhu xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx portfolia xxxxxx xxxxxxx používaných typů xxxxxxxxx,
- zda účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx x externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx měření xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx řídí vymáhání xxxxxxxxxx xx dlužníky,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx učinila xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z neplnění xxxxxxx dlužníků,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x metod xxxxxxxxxxx xxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika x xxxxxxxxxxx xxxxx „významná xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx jednotkou, role xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (včetně xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- č xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z rekurzních dohod (xxxxxx uvedení případných xxxxxxxxxxx ztrát z těchto xxxxx).
x) kvantitativní informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle doby xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 měsíců, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 roku xx 5 let, xxx 5 let),
- výši xxxxxxxxxx xxxxx kategorií (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx během xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (převážně xx XXX xxxx xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx předpokladech x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx interních xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx tržních xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x podrozvahových xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxxx xxxxxx úrokového xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (např. o xxxxxxx intervalu xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x reálné hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, futures, opce, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx OTC,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx,
- přehled aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxx smluvní změny xxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), a xx v členění xx 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 do 5 xxx, nad 5 xxx, za xxxxxxxxxxx, xx tržní riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx VAR,
- hodnotu XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, je-li xxxxx xxxxxx měřeno xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx x kategorií xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx rizika a xxxx. dalších rizik, xxxx je xxxxxxxxx x charakterizuje metody xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx ostatních xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxx xx xxxxx vykonává
a) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx rozhodující xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x každé xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx právech x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxx upsaných akcií xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxx nižší xxx 50 % xx základním kapitálu, xxxxxx zveřejňovat xxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx x ostatních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx vykonáván xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- název x xxxxx osob (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx výše jejich xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx tři xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- xxxxx x xxxxxxxxxx hodnotu xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx roku,
- xxxxxxxxxx x závazky xxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx xx podstatný xxxx rozhodující xxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx pohledávky x xxxxxxx vůči xxxxxx xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x poskytnutých xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx v aktivech a x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx emitované xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx záruky xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx orgánů, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx,
- záruky xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx x změnách xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx resp. výnosu, xx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx x výše x dále v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxxx, resp. výnosu, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, x to xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx zrušení přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx z příjmů xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx z příjmů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx přímo xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx položkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx; informace x xxxxxx (pokud existuje x lhůta xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx odložená xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx částky, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx popř. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Tyto xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z repo obchodů, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx x xx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx neuplatněných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx pohledávek x&xxxx;xxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxx xxxxx cena xxxxxxxx snížená x xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx burze. U xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, xx kterých xx s nimi obchodováno;
- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx roku xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, postup xxxxxxx tvorby xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x opravných položek xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, přehled x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx položek k jednotlivým xxxxxxx aktiv, xx xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx každou xxxxxxx se uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx účetního xxxxxx x oprávky x xxxxxxx položky (xxxxxx x xxxxxxx);
- hmotném xxxxxxx kupovaném xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx pořizovací cena xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx splátkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x xxxxxxxxxxxxx letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx změn xxxxxx xxxxxxx derivátů), xxxxxxx, výnosů (např. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx zisku xxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxx x návrh xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- hodnotách xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx správy a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx podle jednotlivých xxxxx hodnot x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech v ocenění xxxxxxx xxxxxxxx, v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý xxxx;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, ostatní;
- xxxxxxxxxx x provizích x&xxxx;xxxxxxx minimálně na xxxxxxx poplatky x xxxxxxx za obstarání xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), xxxxxxx xxxxxxxx a provize xxx xxxxxxx xxxx xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x úschovu hodnot;
- xxxxx xxxx ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxx xxxx ztrátu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních nákladech x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) osobní xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx mezd x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
xx) sociální xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx a odměny xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx orgánů xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx jednotka dále xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nástroje xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx vůči zaměstnancům xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx audit, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxx a xxxxxxx, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejich xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s poskytováním xxxxxxxxxxxx služeb;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 a §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx členů xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) xxxxxxxxx xxxxxxx záruk xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx za xxxxx xxxxxx poskytnuté xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx lhůtě splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxx informace xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), g) x x) a xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx připojištění,
b) xxxxx x xxxx vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků, xx. xxxxxxxxxx z rozdělení xxxxx xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx regulátorem x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx x změnách xx xxxxxxxx kapitálu xx xxx .........
rok 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Základní xxxxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx fondy
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Oceňovací xxxxxxx xxxxxxxxxx xx hospodář. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
11. Xxxxxxxxx