68
Opatření,
kterým xx stanoví xxxxxxxxxx a obsahové xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx a xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx jen „zákon“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva2,
c) xxxxxxxxxx společnosti a xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x sennými papíry4,
e) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx podílového fondu4, xx xxxxx předkládá xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx opatřením xx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 ve xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx závěrka x údaje x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxxxxxxx hospodářský rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., o cenných xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x správě xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Čl. I
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx v případech xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx xxxx (Kč), xxxxxx jednotkou jsou xxxxxx Xx. Údaje xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxx xx pět xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v tisících Xx xxxxxxxxx v mil. Xx.
(4) V záhlaví účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rejstříku,
b) identifikační xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx podnikání (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxx banky - xxxxx xx čtyřmístný xxx banky xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx účetní závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx termínech xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 x orgánům xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
Čl. XX
(1) Uspořádání x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx zisku a xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx uvádějí v členění xx hrubé xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, u xxxxxxxx x nehmotných xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x čisté xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x ve sl. 7 a 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetní xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx na xxxxxxxx“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx dohodnuta xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx období a xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní období xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx údajů ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx z účetní závěrky xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx se zveřejňují xx běžné x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx zahraničních xxxx, xxxxx xxxx zřízeny xx území Xxxxx xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., o bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. V
(1) Xxxxxx xxxxxxxx v souladu s ustanovením §21 zákona xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxx xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx nebo skutečnostech, xxxxx xxxxxxx až xx xxxxx rozvahového xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx xxxxxx jednotky,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx činnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x pořizování xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x této xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx právní předpis xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx o xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxx,
- informace xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx na ni xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, ve xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx riziku, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx rizik, metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx strukturu xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx druhů a xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx, právní) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx x kontroly xxxxx a zda xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx periodicity xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx nástrojů x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů. Uvede xxxxxx budoucí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx řízení xxxxx z hlediska zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném xxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx, xx budou xxx vliv xx xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. vstup xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx na nový xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx uvnitř xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx xx burzách x na xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx aktuální xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx s uvedením počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx jednotka zveřejní xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x o xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí xxxx xxxxxxxxx - jméno x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx kdy příslušnou xxxxxx vykonává, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, členství x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, obchodníkem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx také zveřejňuje xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) a xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. změny xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx aktiv, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx tier 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- kapitálovou přiměřenost,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- rentabilitu xxxxxxxxxx aktiv (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx místo, kde xxx xxxxxx kopii xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx osoby), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx konsolidované xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x údaje xxxxxxx xxxxxx závěrky v rozsahu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx opatřením.
Příloha x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank,
2. Státní xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx záložnami
a) xxxxxxx xx požádání
b) ostatní xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) splatné na xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx papíry
a) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) goodwill
c) xxxxxxx
10. Hmotný xxxxxxx
x) xxxxxxx a budovy xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Ostatní aktiva
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x společníky
13. Xxxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) úsporné xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Emisní xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx xxxxxxxx fondy
d) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový fond ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx č. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžní xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s úvěrovými xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
b) na xxxxxx nástroje
c) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) peněžité xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx spotových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) xx úrokové xxxxxxxx
x) xx měnové xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx úvěrové xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx papíry
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx xxxxxxx
I. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxx bank - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x xxxxx xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx zůstatky xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou čerpat xx xxxxxxxx nebo xx 24 xxxxx xx oznámení; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou. X&xxxx;xxxx. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx xxxxxxx emisní xxxxx k refinancování. Dluhopisy, xxxxx xxxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxxx xxxxxx bankou, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx bezkuponové dluhopisy xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xx rovná xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx družstevní záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx xxxx a x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx jinými xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Částka vykázána xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx položky, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
b) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtů x xxxx, družstevních xxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poskytnuté úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za organizačními xxxxxxxx státu, územními xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x veřejným fondy, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx fondům. Xxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx podíly xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, dluhové xxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjekty, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebankovním xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Položka xxxxxxxx naběhlé úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky sloupce 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry s pevným xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx x cenné xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx na xxxx k určeným xxxxx xxxx obdobím). Položka 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx určené xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx do xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné papíry, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 a ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx akcie (xxxxxxx xxxxx), podíly v jiných xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vlivem, x xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hlasových xxxxxxx v jiné xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx uplatňovaný x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, v nichž xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx jedna x&xxxx;xxxx jednajících xx xxxxx (xxxxxxxx podniky). Xxxxxxxxx vliv se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, nebo xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx operacemi xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx řídících xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx řídit xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx společnosti, x xxx dosahovat prospěchu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx osob, xxxxx jsou statutárním xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx není účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Nehmotný xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jehož pořizovací xxxx xx vyšší xxx 60 000 Kč x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x rozumí xx xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Samostatně xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vykazují xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky a xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx činnost, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx majetek xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx snížena x oprávky a xxxxxxx položky, které xx vykazují ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx ostatní xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, odloženou xxxxxxx pohledávku, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx drahé kovy, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, zúčtování xx státním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx provozní xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx x poskytnutým xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou část xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kapitálu, popř. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
II: Xxxxxx:
1. položku 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx z repo obchodů, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, termínové xxxxxx x xxxxx xxxx jiných xxxx xxxx družstevních záložen. Xxxxxxxxxx závazky vyplývající x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx klientům, členům xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx s výpovědní xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, xxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou xxxx xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxxxx samosprávných xxxxx, veřejných xxxxx, xxxxxxxx fondů, xxxxxxx xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, vklady xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 3.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx nebankovních subjektů xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx se zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx krátkodobé x xxxxxxxxxx cenné xxxxxx - kuponové x bezkuponové dluhopisy, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, prémie xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) x dále xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx se vykazuje xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx účastníků penzijního xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, závazky z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx společnosti x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx podílových fondů xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx nezahrnují účty xxxxxxxx rozlišení, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 5 xxxxx. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx rezervy xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Obecných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. položku 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx v případě xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nuceného xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx po plném xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Základní kapitál - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
9. položku 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Rezervní xxxxx x ostatní xxxxx xx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxxxxxx účtů. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx na nové xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx ocenění xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx fondy - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, xxxxx xxxx tvořeny x&xxxx;xxxxxx xxxxxx než xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx se xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Zisk nebo xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují ve xxxxxxx 9 x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které účetní xxxxxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) z poskytnutých xxxxx x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí xxxxxx (xxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) z otevření xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxx papírů, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, pevných xxxxxxxxxxx operací x xxxx, a xx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 xxxxx - Xxxxxxxx pohledávky - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do správy x k uložení - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx správy, k uložení xxxxx subjektům. Xxxxx xxxxxx předané do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx plnění xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x půjček,
b) z přijatých xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, přijaté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx cenných xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx zástav. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx cenné papíry x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx s výjimkou xxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx součástí xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx termínových operací x opcí, a xx podle xxxxxxxxxxxx xxxxx podkladových xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx subjektů do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx, k uložení, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx jiných xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Příloha x. 2
Příloha č. 4 >>>
X. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx dne 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx firma
......................................................
sídlo:
identifikační xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx sestavení xxxxxx závěrky:
kód banky:
VÝKAZ XXXXX X ZTRÁTY xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na xxxxx x podobné náklady
v tom: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) výnosy z účastí x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x provizí
6. Čistý xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Ostatní xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx pojištění
b) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
11. Odpisy, tvorba xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) odpisy xxxxxxxx majetku
b) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití opravných xxxxxxx a rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx pohledávek
a) xxxxxxx xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Odpisy, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx pohledávek x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx záruk, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních xxxxxx
18. Xxxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx náklady
23. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (ztrátách) xxxxxxxxx x přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx všechny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů a xxxxx xxxxxxx x xxxxx bankám, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xx xxxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxx xxxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodejů, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx úroky z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; vykazují xx xxx x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx. náklady xx xxxxxx vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x rozhodujícím vlivem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 x 5 - obsahují výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx za xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x operace s cennými xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné výnosy, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x bezpečnost x správu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx a xx xxxxxx x nákup xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx stran, provize xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx z operací s cennými xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx prodeji (x investičních, podílových x penzijních xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), zisk nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx do splatnosti xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx cenným xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x prodeje souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých xxxx, xxxxx nebo ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (u xxxxxxxxxxxx, podílových x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x náklady, např. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 a xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x ztrát z postoupení xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx skupině 63 x&xxxx;xxxxxxx xx příslušné xxxxxxxxxx. Nevykazují xx xxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k cenným papírům xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx účetní jednotky xx zisku xx xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v případě, xx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx provozují svou xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x přehledu o xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vztazích xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx vliv xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx zejména xxxxxxxxx x:
x) použitých xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, cizích xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x zachycování xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku,
e) xxxxxxxxx xxxxxxxx obchodů s cennými xxxxxx, derivátů, devizových xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx kurzových rozdílů, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x dalších xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx, penzijních xxxxx x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování úrokových xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní informace x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx vysvětlení obsahu xxxxxxxxxxxx hodnotících xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxxx, klasifikované a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx kategorizace pohledávek x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx položek; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx používaných xxxx xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- interním xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx jednotka používá (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx portfolia, xxxxx xx účetní xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x postupech, jimiž xx xxxx vymáhání xxxxxxxxxx za dlužníky,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx učinila účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx používaných xxx zjištění koncentrace xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx použitých xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. úvěrové xxxxxxxx, sekuritizace), důvod xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x posilovatel xxxx.),
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) kvantitativní informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (sektorů),
- členění xxxxx xxxxx hlavních xxxxxxxxxxx oblastí,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx splatnosti (xx 3 měsíců, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, xx 1 xxxx xx 5 xxx, nad 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx podle kategorií (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- charakteristice operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx inovovaných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx na burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k měření, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx předpokladech x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx validace interních xxxxxx,
- používání xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx úrokových xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx rizika (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx související xxxxxxxxx (např. x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, futures, xxxx, xxxxx) a x&xxxx;xxxxxxxxx xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin podle xxxx xxxxxxx změny xxxxxxx míry xxxx xxxx splatnosti (xx xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 roku, od 1 xx 5 xxx, nad 5 xxx, xx předpokladu, xx tržní riziko xxxx xxxxxx metodou XXX,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx VAR,
- hodnotu XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx VAR, xx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx vystavena x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx těchto xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x zda xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx právně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) na xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, tj. ovládané xxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx společnosti).
Účetní xxxxxxxx x každé xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvede:
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx vlastním xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. jiný xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- počet, jmenovitou xxxxxxx x cenu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů na xxxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xx které xxxxxxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx a změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx jednotka, xxxxx xx účast nižší xxx 50 % xx základním xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat údaje xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo podstatný xxxx, uvede:
- xxxxx x sídlo osob (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx výše jejich xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx podílu, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx roku,
- xxxxxxxxxx x závazky xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozhodující xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, v členění a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx vůči xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx počátečního zůstatku, xxxxx přírůstků, xxxxx xxxxxx, konečného xxxxxxxx (x poskytnutých xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx dceřiné x xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx xx zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx orgánů, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx resp. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, xxxx. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx rozdílů x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, a to xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně z příjmů xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, odložené xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x zásadních xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx splatné a xxxxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém xxxxxxx, xxxx. výnosu vztahujícímu xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu účetního xxxxxx; informace x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx platnosti) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x nevyužitých daňových xxxxxxx, xxx které xx odložená xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, s uvedením xxxxxx, xxxx, úrokové sazby, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx splatnosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx popř. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx gestora, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Tyto xxxxxxxxx uvádí pouze xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z repo obchodů, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx x xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši neuplatněných xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx z prodlení u xxxxxxxxxx pohledávek z úvěrů, x nichž xx xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;
- xxxxxxx papírech xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, držených xx splatnosti xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxxx, u dluhových xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx náklady, x xxxx v členění xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxx. U xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, na kterých xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx splatností xx xxxxxxx roku xx xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody pro xxxxxx a použití xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx zřizovacích výdajů;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, xx každou xxxxxxx se uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx období x oprávky a xxxxxxx xxxxxxx (tvorba x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx cena xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a pasivech, xxxxxxxxx provozních výnosech x mimořádných xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rozhodující xxxxx na xxxxxx xxxxxxxx objemu x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx ze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx do Garančního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Garančního fondu);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ztráty xx xxxxxx účetní xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx běžného xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx za každý xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- kolaterálech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v úhrnných částkách xx xxxxx druh;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx poplatky a xxxxxxx xx obstarání xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxx xxxxxxx nebo xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činností xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx xxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x zdravotní pojištění,
ac) xxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetním období, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx požitky, na xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nástroje xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx;
- výnosu xx akcii, jestliže xxxxx xxxxxx jednotky xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondy kromě xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 až 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 a §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a investičních xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy a xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
7. Spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx informací x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx xxxxx vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx družstevní záložny xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x předpisy vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), g) x e) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx připojištění,
b) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zisku xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx rezervy xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Příloha x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xx rok .........
xxx 2001 rok 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Ostatní fondy xx zisku
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx hospodář. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx