68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx financí xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx fondy5,
f) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx jednotka“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx který předkládá xxxxxx přiznání.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky x rozsah xxxxx xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx tohoto opatření.
Čl. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx opatření bude xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx závěrka x údaje z ní xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x investičních společnostech x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x cenných xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., o České xxxxxxxxxxxx agentuře.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx závěrku xxxxxxxxx xxxxx x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Kč), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Xx. Údaje xx zveřejnění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx pět xxxxxxxxxxx xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx minimálně x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní firmu x xxxxx, tak xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rejstříku,
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, k němuž xx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení účetní xxxxxxx (datum nebo xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxx banky - xxxxx xx čtyřmístný xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx orgánu účetní xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxx nebo termínech xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx zvláštními xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Xx. II
(1) Uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx uvádějí x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (výše xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxx oprávek) x čisté xxxxxx, x čisté xxxxxx xx xxxxxx období.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx částka) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx podle Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx se uvádějí xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx mezi sloupci 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx položkách pasiv xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x ve sl. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx uvádějí xxxxx podrozvahových účtů xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx a xxxxxx vykazovanými x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx den.
Čl. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx
x) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx období x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se účetní xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Xxxxx částka) x xxxxx, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx č. 591/1992 Xx., x cenných xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx zahraničních xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Evropské xxxx mají tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Čl. V
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s ustanovením §21 zákona xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx musí obsahovat:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x jejím postavení xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xx konci xxxxxxxxxxx xxx,
- informace o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účetní jednotky,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxx xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x pořizování xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx právních předpisů x&xxxx;xxxxx zákonům), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. xxxxxxxxxxx složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx stanovených x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x úvěrovém xxxxxx, xxxxxx riziku x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx měření, sledování x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx strukturu řízení xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx těchto xxxxx x metody xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x xxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx zásady x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx a kontroly xxxxx x xxx xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x xxxxxx rizik (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx nástrojů x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x započtení xxxx.), xxxxxx (vnitřní xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx rizik) a xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx budoucí záměry x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx jednotka ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx hospodářský xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, a hlavní xxxxxxx, které hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx faktorů, x xxxxx se xxxxxxx, že xxxxx xxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. vstup xxxxxx xxxxxxxxx, nové xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx x xx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx svých statutárních xxxxxx x x xxxxxx xxxxx představenstva x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x příjmení včetně xxxxxx, funkce, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx družstevní xxxxxxxx, ve výroční xxxxxx xxxx zveřejňuje xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx součástí xxxxxxxx (xxxx. informace o xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jednotky (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx aktiv, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poměr xxxx 2 k tier 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. od součtu Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- jednotlivé xxxxxxxxxx požadavky podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx aktiv (ROAA),
- xxxxxxxxxxx průměrného xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx umožnit xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx místo, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx zprávy. Účetní xxxxxxxx (xxxxxxxxxx osoby), xxxxx sestavují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x údaje xxxxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Pokladní xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Státní xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxxx záložnami
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) ostatních xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Nehmotný xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx výdaje
b) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx a budovy xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x společníky
13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx vůči bankám, xxxxxxxxxxx záložnám
a) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: ba) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: splacený xxxxxxxx kapitál
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Emisní ažio
11. Xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 písm.b) zákona x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx fond ( §10 odst. 1 xxxx. a) xxxxxx č. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x závazků
b) ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx neuhrazené xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Zisk xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Poskytnuté xxxxxxxx a záruky
a) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
b) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx nástroje
e) xx xxxxxxx nástroje
6. Odepsané xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) záruky x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx zástavy
e) xxxxxxxxxx - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na úrokové xxxxxxxx
x) xx měnové xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na úvěrové xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx xxxxxxx
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxx bank - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x mince české x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx zemí, xx xxxxxxx xx banka xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 hodin xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx k těmto institucím xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx ve xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Dluhopisy, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Dluhové xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx xxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx vykazují v položce 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Pohledávky xx bankami, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx pohledávky xxxxxx xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx účty x xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx bank x x jiných xxxx, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx, ostatní pohledávky xx xxxxxx tuzemskými x zahraničními bankami, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují se xxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Xxxxxx vykázána xx sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, tato xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx účtů u xxxx, xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx vklady x xxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx z repo xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx družstevních xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje pohledávky x&xxxx;xxxxx (standardních a xxxxxxxxxxxxxxx) za xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), kteří nejsou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx; položka obsahuje x debetní zůstatek xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx jedná x pohledávky za xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, pohledávky vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx x ostatní xxxxxxxxxx za organizačními xxxxxxxx státu, územními xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx poskytnutým organizačním xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx za klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, dluhové xxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx s pevnou xxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx používaným na xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx do xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx jako kolaterál x&xxxx;xxxx obchodech x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx papíry pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx aktivy. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x vlastní xxxxxxx cenné papíry, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), podíly v jiných xxx akciových společnostech, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx vlivem, a xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx k obchodování xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnuté v repo xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným vlivem - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % xx základním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Účetní xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx rozhodující vliv xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx jednajících ve xxxxx (společné xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxx xx statutárním orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxxxxxx operacemi xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxxxx jednotkou, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, pokud xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx a mají xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx politiku xxxx společnosti, a xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, když xx xxxxxxxxxx společníkem, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx pořizovací xxxx xx xxxxx xxx 60 000 Xx x doba xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx v jednotlivém případě, x xxxxxx xx xxx zřizovací xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx xxxxx, licenční xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnuté zálohy xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky sloupce 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx používá pro xxxxxxx xxxxxxxx činnost, x xxxxxxx. Podpoložka „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, počítače xxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx zálohy na xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 není snížena x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx derivátů, odloženou xxxxxxx pohledávku, xxxxxxx xxxxxxxx hodnoty, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx skupina 37), xxxxxx, zúčtování xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované pohledávky xx klienty, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke třetím xxxxxx x poskytnutým xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za akcionáři x společníky - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou kapitálovou xxxxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kapitálu, popř. xxxxxxxx ážia, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Závazky xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx nebo družstevní xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx bank, xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxxx záložen, termínové xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od bank.
Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Českou konsolidační xxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx družstevních záložen, xxxxxxx xxxxxx klientů xxxx družstevních xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, úsporné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx splatností, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx klientů (xxxxxxxx) xxxxxx než xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxx fondů, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, vklady xxxxxxxxxxxxx složek státu, xxxxxx územních samosprávných xxxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx xxxx členům družstevních xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x závazky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx v položce 3.
b) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx subjektům, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx repo xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx z dluhových xxxxxxx papírů - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x bezkuponové dluhopisy, xxxxxxxxx xxxxxxxx listy x směnky, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx papírů, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, odložený daňový xxxxxxx, xxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx papíry (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx položky xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Investiční společnosti x&xxxx;xxxx položce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx odkupu. Xx xxxx xxxxxxx xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx se vykazuje xx sloupci 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx, na daně, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxx jednotky, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx položka obsahuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x emitované xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx v případě xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Xxxxxxxx kapitál - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx základní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Vlastní xxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx nabytí. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ocenění majetku xx xxxxxxx rozhodnutí xxxxxxxx orgánů (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, které xxxx tvořeny z jiného xxxxxx než xxxxxxxx xxxxx (xxxx. bezplatným xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, který xx vykazuje x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného účtu. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 9 x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) z poskytnutých xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), z převedených xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx směnek),
d) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx zástavy - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx papírů, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x to xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx xx úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx předala x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx subjektům. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx možná plnění xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx x ručení xxxxxx poskytnutých příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Xxxxxxx 2 pasiv - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx nemovité xxxxxxx, přijaté xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté zástavy xx formě cenných xxxxxx, xxxx. jiné xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx rozvahových xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx spotových xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí, a xx xxxxx jednotlivých xxxxx podkladových xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje finanční xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx převzala od xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx č. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A ZTRÁTY xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na úroky x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx z účastí x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem
c) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Výnosy x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx
6. Čistý xxxx xxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Xxxxxxx xxxxxxxx náklady
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) mzdy x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx majetku
b) tvorba xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx z postoupení pohledávek x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x výnosy z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) odpisy pohledávek x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Xxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx o xxxxxx xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx z mimořádné xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Podíl xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 a 2 - xxxxxxxx všechny xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx emisním a xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx od xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx cenných papírů x úroky z emitovaných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodejů, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 aktiv xxxxxxx x náklady xx xxxxx z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; vykazují xx xxx i xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx povahu xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxx;
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx účtů, repo xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 rozvahy, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xx. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy z podílů, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 x 5 - obsahují xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx třetím xxxxxxx, xxxxxxx operace spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx záruky, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx ve prospěch xxxxxxx xxxxx, provize x xxxx výnosy, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x bezpečnost x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástrojů, xxxxxxx xx poplatky x provize xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx x za xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x drahých xxxx ve prospěch xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zprostředkovatelskou činnost xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx z operací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx k obchodování nebo xxxxxxx (položky 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx ostatních xxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx vytvořenými k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx cenným xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nákupu x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx nebo ztráty x&xxxx;xxxxxxx termínových operací x opcí (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx pevných termínových xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x náklady, např. xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx na xxxxx x ztrát x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. položka 14 - xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xx zisku či xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx účetní jednotka xxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) zákona)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, výkazu xxxxx x ztráty x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx stranami,
g) událostech, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě oprav xxxxxxxxx xxxx minulých xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní jednotka xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx nových xxxxxxxx metodách (oproti xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx uplatnění x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x závazků, cizích xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx případu, tzn. x zachycování xxxxx x pasiv x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) postupech xxxxxxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx majetku,
e) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování úrokových xxxxxx a xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpokladů xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. V části x použitých finančních xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx vysvětlení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, klasifikované a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx kategorizace pohledávek x kritérií pro xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zajištění uznávaného xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx zajištění x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx používaných xxxx xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx používá při xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotícími agenturami (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx používá (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx a externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx měření xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx účetní xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx řídí vymáhání xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx učinila xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx používaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx realokace xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx v těchto xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerů,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx uvedení případných xxxxxxxxxxx ztrát z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx oblastí,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 měsíců, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 xxxx do 5 let, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx kategorií (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx během účetního xxxxxx restrukturalizovány,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx použití derivátů (xxxxxxx pro obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX trhu xxxx xx burze),
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxx, hlavních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx modelů (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxx interních xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- metodách používaných x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- úrokové xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x podrozvahových xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- metodách xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x další xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx intervalu spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- jmenovité x xxxxxx hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) a v rozdělení xx burzovní OTC,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), a xx x&xxxx;xxxxxxx do 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 xxxx, od 1 do 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx metodou XXX,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx VAR, je-li xxxxx riziko měřeno xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx x kategorií xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, operačního, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx rizik, xxxx xx xxxxxxxxx x charakterizuje xxxxxx xxxxxx, sledování a xxxxxx těchto xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxx, xxxxx, právní formu, xxxxxxx xxxxxxxxx resp. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxx v zahraniční, a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x zda ve xxxxx vykonává
a) fakticky xxxx xxxxxx přímo xxxx xxxxxxx rozhodující xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx nebo provozování xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvede:
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. jiný xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- počet, jmenovitou xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx upsaných xxxxx xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx vykazující účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx a xxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx účast xxxxx xxx 50 % xx základním xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo podstatný xxxx, uvede:
- název x xxxxx osob (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x jmenovitou xxxxxxx xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx má podstatný xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x osobám xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx výnosy vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx dceřiné x xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx záruky xx členy xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- záruky přijaté xx dceřiných a xxxxxxxxxxxx společností a xxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx o významných xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x přehledu x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx x výše x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx daňových ztrát x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace o xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x to xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx zrušení xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx zavedení nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx metod x zásadních xxxx. Xxxxxx jednotka dále xxxxxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx xxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém nákladu, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; informace o xxxxxx (xxxxx existuje x lhůta xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx dřívějšího zaplacení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx rizika x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx x za xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx a výši xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx pohledávek x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx papírech xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, držených xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx snížená x xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x nekótované xx burze. U xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx roku na xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx a xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx a opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, postup xxxxxxx tvorby xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx položek xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, stavu xx konci xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv, xx xxxxxx se tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena na xxxxx účetního období x xxxxxxx x xxxxxxx položky (tvorba x xxxxxxx);
- hmotném xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (finančním xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx pořizovací xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxx xxxxxxxx období, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx smluv x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx později;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nákladech, xxxxx xxxx rozhodující xxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx ze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx účetní xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx zisku xxxxxxx xxxxxxxx období;
- hodnotách xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx třetích xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám do xxxxxx a k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx podle jednotlivých xxxxx xxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx každý xxxx xxxxxxx v ocenění xxx xx uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx v ocenění xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xxxxxxxxx na úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx minimálně xx xxxxxxx poplatky x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxx prodeji xxxx xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx x derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, devizových xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx a odměny xxx xxxx x xxxxx členů statutárních, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x zdravotní pojištění,
ac) xxxx x xxxxxx xxxxx statutárních, řídících x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vázané xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na vlastní xxxxxxx vydaných účetní xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx akcie);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných nákladů xx audit, právní x xxxxxx poradenství;
- xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech z přepočtu xxxxxxx a xxxxxxx, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx akcii, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- celkové xxxx závazků xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v bodech 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) požadované §25 a §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., o investičních xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 následující xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx xxxxx vydaných xxxxxxxxxx záložnou jako xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxx družstevní xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), g) x e) a xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x výši vyplacených xxxxx,
x) depozitáři xxxxxxxxxx xxxxx,
x) výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zisku xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Příloha č. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Počáteční zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dluhopisů xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Ostatní fondy xx zisku
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Oceňovací rozdíly xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
11. Dividendy