68
Xxxxxxxx,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx fondy3,
d) obchodníky x sennými papíry4,
e) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx jednotka“).
(2) Tímto xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Uspořádání x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 ve xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx opatření xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje z ní xx xxxxxxxx za xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx nabývá účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx družstvech, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx společnostech x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., o České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx závěrku xxxxxxxxx xxxxx x některé xxxxxxxx instituce v případech xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx měny (Kč), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx uvádějí xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx minimálně v mil. Xx.
(4) V záhlaví účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) identifikační xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) předmět xxxxxxxxx (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx popř. jiný xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (datum nebo xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx se xxxxxxxxxx xxx banky xxxxxxxxx xxxx bance Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx jednotky xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vyhotovení příslušnému xxxxxxxxxx úřadu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx zvláštními předpisy 7 a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx podrobněji xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dodrženo.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx úprav (výše xxxxxxx položky, x xxxxxxxx x nehmotných xxxxx xxxx xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx podle Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená o xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva jako xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx stav xxxxx xx sl. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pasiv xxxxxxx se uvádí xx xx. 6 xxxx pasiv xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xx. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxx podrozvahových účtů xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx je dohodnuta xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx den.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx zisku x xxxxxx se uvádějí
a) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx roku, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx běžné a xxxxxx účetní období x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Xxxxx částka) x xxxxx, nákladů x výnosů.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx podle tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx xxxx zřízeny xx území České xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx č. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Evropské xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx do doby xxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxx unie.
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx v souladu s ustanovením §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zprávu, xxxxx xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx x minulém xxxxxx účetní xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x skutečnostech, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo skutečnostech, xxxxx xxxxxxx až xx konci xxxxxxxxxxx xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx budoucím xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx činnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, obchodních xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx o xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx o xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx účetní xxxxxxx za bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx na xx xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu podle xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx riziku x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x řízení, charakterizuje xxxxxxxxxxx strukturu xxxxxx xxxxx x rozdělení xxxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx druhů x xxxxxxxxx rizik, xxxxxx xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x řízení. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují strategii x xxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx charakterizuje xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a zda xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx podstatu sledování x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx periodicity xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (různé xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx zajišťující xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) a xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x dále xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném xxxxxxx xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx charakteristikou xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, že xxxxx xxx vliv na xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nové xxxxxx, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx uvnitř xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), zda xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx, x xxxx je xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxx, celkové organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx jednotek a xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx členu představenstva x dozorčí xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x příjmení xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kvalifikační xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx v orgánech xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, obchodníkem s cennými xxxxxx, xxxxxxxx družstevní xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx také zveřejňuje xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx součástí xxxxxxxx (xxxx. informace o xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxx xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx (xxxx. změny xx xxxxxxxxx kapitálu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poměr xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Dále ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- celkovou xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout do xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, xxx xxx získat kopii xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx sestavují konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxx xxxxxxxx x údaje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Příloha x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx záložnami
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx papíry
a) xxxxxxxx institucí
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Nehmotný xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx majetek
a) xxxxxxx x xxxxxx xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x společníky
13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
PASIVA
1. Xxxxxxx vůči bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: ba) xxxxxxx xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx
x) ostatní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx pasiva
5. Výnosy x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx závazky
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Emisní xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, odst. 1 x 2, §217 xxxx. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) zákona x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx družstvech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx fond ( §10 xxxx. 1 xxxx. a) xxxxxx č. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx a xxxxxx
x) záruky ze xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s úvěrovými nástroji
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) xx xxxxxxx nástroje
b) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty předané xx úschovy, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx papíry
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x ručení
c) záruky xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx zástavy
b) peněžité xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx zástavy
e) kolaterály - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) s úrokovými nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na měnové xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx úvěrové xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mince xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx zemí, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx xxxx xx 24 hodin xx xxxxxxxx; ostatní xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx za bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce ve xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou. V písm. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Dluhopisy, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. b) xxxx xxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx bankami, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x účetní jednotky, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank a x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx úvěry centrální xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx jinými tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vyplývají z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx jinými xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx klasifikovaným xxxxxx, xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují se xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx družstevních záložen - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), kteří xxxxxx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x debetní zůstatek xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, v případě, xx xx jedná x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, územními xxxxxxxxxxxxx celky, státními x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, státním x veřejným xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xx členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 5b) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx tato xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjekty, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx nebankovním subjektům xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (tj. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx používaným na xxxx k určeným xxxxx xxxx obdobím). Položka 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x ostatní xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx prodeji x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné papíry, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky sloupce 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx v jiných xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v repo xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx opravnou položku x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není snížena x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx nejméně 20 % xx základním xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx vliv. Účetní xxxxxxxx xxx také xxxxxxxx xxxxxx, v nichž xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx (společné xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx zejména zástupcem xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní jednotkou, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, nebo xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx oceněna xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx společnosti, x xxx xxxxxxxxx prospěchu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Rozhodující xxxx účetní jednotka xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx jmenování xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx většiny osob, xxxxx xxxx statutárním xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxx, jehož pořizovací xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x rozumí se xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx xxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxx, xxxxx xxxxxx vytvořeny xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Samostatně xx v této xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje a xxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx a opravné xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky sloupce 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx pozemky x xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx hodnoty, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx provozní xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, dohadné xxxx aktivní apod. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového rozlišení, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx akcionáři x společníky - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, popř. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen x xxxxxxxxxx podíl členů xxxxxxxxxx xxxxxxx z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx vykázaná ve xxxxxxx 1 xx xxxxx částce vykázané xx sloupci 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx emisních xxxx, xxxxxxx z repo obchodů, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a běžné xxxx jiných bank xxxx družstevních záložen. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 3 xxxxx,
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx od bank.
Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx družstevních záložen xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo se xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou xxxx xx splatností, vkladové xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx, přijaté úvěry xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, organizačních xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fondů, xxxxxxxx fondů, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx v položce 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Závazky vůči xxxxxxxxxxx subjektům, x xxxxxxxx přijaté xxxxx xx nebankovních subjektů xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx emitované xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhopisy, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x směnky, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. úroky, prémie xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) x dále xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxx x podílových xxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx účtů z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, odložený xxxxxx xxxxxxx, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx neproplacené xxxxxxxx xxxxx podílových fondů xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx této xxxxxxx xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 pasiv. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušných xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx v souladu s článkem XXXX Obecných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry x xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx bylo xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx po xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ostatních xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx vázány xxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Základní xxxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx základní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 6.
9. xxxxxxx 9 - Vlastní xxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx a xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx znaménkem minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a prodaly xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Rezervní xxxxx x ostatní xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, které xxxx tvořeny z jiného xxxxxx než xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, vydáváním xxxxxxxxxx listů, dotacemi). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, který xx vykazuje x&xxxx;xxxxxxx 10. Částka xx xxxxxxxx ve sloupci 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx neuhrazená xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx příslušného účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx účetní xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 9 x xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. položka 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x záruky - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx možné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které účetní xxxxxxxx vyplývají:
a) z poskytnutých xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx záruk x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxx - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx papírů, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x vymáhání.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx, k uložení xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx předala x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x půjček,
b) z přijatých xxxxx a ručení xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých xxxxx xx xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxx krátkého xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx rozvahových xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx obsahují závazky xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x opcí, a xx podle jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují jmenovitou xxxxxxxx.
11. Položka 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
X. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Příloha x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx výnosy
v tom: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x podobné xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx na úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Ostatní xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) mzdy x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, tvorba xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxx majetku
b) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
12. Použití opravných xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx k pohledávkám a xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných xxxxxxx k pohledávkám a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x výnosy z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, tvorba xxxxxxxxx položek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx k účastem s rozhodujícím x podstatným vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx ostatních opravných xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Zisk xxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Mimořádné xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Podíl xx xxxxxxx (ztrátách) xxxxxxxxx a přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) k některým xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx a náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) u xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx emisním a xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxx x jiných bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx poskytnutých xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx x provizí, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 rozvahy, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, tj. náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx souvisejí xx xxxxxxxx třetím xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx platebního styku, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize x xxxx výnosy, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx x provize xx xxxxxxx xxxxxx xxx x xx xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxx x drahých xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx činnost xxxx.
4. položka 6 - obsahuje čistý xxxx nebo čistou xxxxxx z operací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x investičních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxx cenných xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx ostatních xxxxxx spolu s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx podílům, xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx do splatnosti xxxxx s opravnými položkami xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxx xxxxxxx, zisk nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých kovů, xxxxx xxxx ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x náklady, xxxx. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x ztrát x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx na xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) účastech s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx oprav xxxxxxxxx xxxx minulých xxx vliv xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx k rozvahovému xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní jednotka xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx oceňování xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx hodnot majetku x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx měn na Xx,
x) xxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx sjednání xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx kurzových rozdílů, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, penzijních xxxxx x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx pohledávek od xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, zejména xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx odpisování aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx výpočtu xxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u xxxxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní informace x:
- způsobech xxxxxxxxx xxxxxxxxx hodnocení dlužníka (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zajištění uznávaného xxx účely tvorby xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud jej xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- modelech xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, jimiž xx řídí xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s uvedením postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx realokace xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, sekuritizace), xxxxx xxxxxxxxx těchto nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- charakteristice smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrát z těchto xxxxx).
x) kvantitativní xxxxxxxxx :
- členění xxxxx xxxxx hlavních xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- členění xxxxx podle xxxx xxxxxxxx splatnosti (xx 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx do 1 xxxx, od 1 roku xx 5 xxx, xxx 5 let),
- výši xxxxxxxxxx xxxxx kategorií (xxxxxxxxxx, sledované, nestandardní, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx k aktivům,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx druhů.
u xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx použití xxxxxxxx (xxxxxxx xxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx inovovaných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k měření, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, hlavních xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx xxxxxx, hladina xxxxxxxxxxxxx); zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- používání stresového xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x postupech stresového xxxxxxxxx); frekvenci stresového xxxxxxxxx,
- metodách xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx změn tržních xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx rizika (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx informace:
- xxxxxxxxx x reálné xxxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování a xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, futures, opce, xxxxx) a v rozdělení xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxx smluvní změny xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), x xx v členění xx 3 měsíců, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, od 1 xx 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx VAR,
- xxxxxxx XXX k rozvahovému dni x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx VAR, xx-xx xxxxx riziko xxxxxx xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx rizik, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx zapsanou x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx vlastního xxxxxxxx, x zda ve xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx přímo xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (kontrolu) na xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- přímý xxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxx kapitálu xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xxxxxxx podíl xx hlasovacích právech x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a cenu xxxxxxxx upsaných akcií xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx účetního období;
- xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxx nižší xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nemusí uvádět xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x ostatních xxxxxxxx vlastního xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx podstatný xxxx, uvede:
- xxxxx x sídlo xxxx (xxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx tři xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- počet x jmenovitou hodnotu xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxx vztahem k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx pohledávky a xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, dozorčích xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, konečného xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx k poskytnutým xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx správních xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- záruky xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx zisku a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede xxxx xxxx informace o:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v účetním období xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- odloženém xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, xxxx. výnosu, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx změn x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx snížené, odložené xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx splatné x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém nákladu, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných rozdílů, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, úrokové sazby, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx zvláštního xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní částky, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisem xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx a xx xxxxxxx x případné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx kategorií, podle xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx papírů se xxxxx čistá xxxx xxxxxxxx snížená o xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx a nekótované xx xxxxx. U xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, xx kterých xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx splatností xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx, xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx zvýšení x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, stavu xx konci účetního xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k jednotlivým xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, xx každou xxxxxxx se uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx období x oprávky x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx o pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx pořizovací cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx o smlouvě xxxxxxxxxx splátkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x následujících xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých aktiv, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx xx změn xxxxxx hodnoty xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx do Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx náhrady xx Xxxxxxxxxx fondu);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx účetní xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx zisku běžného xxxxxxxx xxxxxx;
- hodnotách xxxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xx třetích osob xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx je xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx v ocenění xxxxxxx hodnotou, v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx a provizích x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činností xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, devizových xxxxxxx, kurzových rozdílů, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx
xx) xxxx a xxxxxx xxx mezd x xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kapitál, xxx. xxxxxxxxxxxxx požitky, na xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx obdržet xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx účetní jednotku xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaměstnancům xxxxxxx na budoucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, jejich xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx akcii, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx závazků vůči xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondy kromě xxxxxxxxx uvedených v bodech 1 až 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) požadované §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a investičních xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx vydanými regulačními xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx podílu;
c) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podílů;
d) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx osobám xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), g) x x) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x xxxx vyplacených xxxxx,
x) depozitáři penzijního xxxxx,
x) xxxx zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) postupu xxxxxx rezervy xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx požadované zvláštními xxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx x změnách xx vlastním xxxxxxxx xx rok .........
rok 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Vlastní xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx fondy
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Oceňovací xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx