68
Xxxxxxxx,
xxxxxx se stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o účetnictví, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) xxxxx1,
x) spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx fondy5,
f) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx jen „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx se řídí xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podílového fondu4, xx který předkládá xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah údajů xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje z ní xx xxxxxxxx za xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx nabývá účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., o cenných xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., o České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx x poplatků, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. I
(1) Xxxxxx xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx závěrku sestavují xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx pět významových xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx minimálně x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní firmu x xxxxx, tak xxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) identifikační xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, investiční xxxxxxxxxx, obchodník x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, k němuž xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje,
e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx nebo xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx banky xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx bankou.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx podpisový záznam xxxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vyhotovení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto opatřením xxxx zvláštními předpisy 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Uspořádání x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy a xxxxxx zisku x xxxxxx může xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx v členění xx xxxxx částky, xxxxxx xxxxx (výše xxxxxxx položky, u xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx výše xxxxxxx) x čisté xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx minulá xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx částka) rozvahy xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro banky x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx položky x xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx mezi sloupci 1 x 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 rozvahy se xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx uvádí xx xx. 6 xxxx xxxxx za xxxxx xxxxxx období x xx xx. 7 x 8 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtů xx běžné xxxxxx xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx období xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Aktivy x xxxxxx vykazovanými x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx na xxxxxxxx“ xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx.
Xx. III
(1) Ve xxxxxx xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx období x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx za xxxxx xxxxxx období a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují x xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx xx zveřejňují xx běžné x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx částka) x pasiv, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx xxxx xxxxxxx xx území České xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x bankách, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx právních předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Evropské xxxx xxxx tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx musí obsahovat:
- xxxxxxxxx o minulém xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx konci rozvahového xxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx x pořizování xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x této xxxxxx závěrce, xxxxx xxxxxxxx právní předpis xxxxxxxxx jinak, popř. xxxxxx o auditu xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx,
- údaje účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx zákonům), xxxxx xx na xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx stanovených x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x úvěrovém riziku, xxxxxx riziku a xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x řízení, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx strukturu xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx oblastech xxxxxx rizik. X xxxxxxxxx druhů x xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx identifikace xxxxxx xxxxx x metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x řízení. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x cíle xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx sledování, xxxxxx x kontroly xxxxx a xxx xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx rizik (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, právně vynutitelné xxxxxxx x započtení xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx xxxxxxx záměry x&xxxx;xxxxxxx řízení xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, které hospodářský xxxxxxxx ovlivnily. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, xx budou xxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx nového xxxxxxxxx, nové xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx burzách x xx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí rady xxxxxxxxx - jméno x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, datum, xx kdy xxxxxxxxxx xxxxxx vykonává, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve výroční xxxxxx také zveřejňuje xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, úrokových xxxxxx) x faktorech, xxxxx xxxx vliv xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx xxxxxx jednotky (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx poměrové xxxxxxxxx, xxxx. poměr xxxx 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- kapitálovou xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Tier 2, xxxx. xx součtu Xxxx 1 x Xxxx 2,
- celkovou xxxx kapitálu,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx zaměstnance,
- čistý xxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xxx získat kopii xxxx nebo části xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx osoby), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx výroční xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vlastní xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx účetní závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Pokladní xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx papíry
a) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatních xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Nehmotný xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx výdaje
b) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x budovy xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Ostatní aktiva
12. Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x společníky
13. Náklady x příjmy příštích xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
PASIVA
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: ba) xxxxxxx xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
4. Xxxxxxx pasiva
5. Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Emisní xxxx
11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx rezervní xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový fond ( §10 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx předpisů)
12. Rezervní xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx fondy
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Přijaté zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) peněžité xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx xxxxxxx
x) kolaterály - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx xxxxxxx
I. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxx bank - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x mince xxxxx x xxxx měny x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady u xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx xxxxxxxx xxxx x ČNB, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx má banka xxxxx xxxx je xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx nebo xx 24 xxxxx xx oznámení; ostatní xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx institucím xxxx xxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx částce ve xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky, které xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx vykazují xxxxxxxxx vydané státem xxxx xxxxxxxxx orgány, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx bankou, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka k refinancování. Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx rovná xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx bankami, družstevními xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx bank x x xxxxxx bank, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxx, xxxxxxx pohledávky xx xxxxxx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx, opravné položky xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují se xxx pohledávky za xxxxxxx, které vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx u xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx klienty (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, členy družstevních xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx jedná x xxxxxxxxxx xx xxxxxx subjekty než xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, územními xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x veřejným xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx úvěrům a xxxxxx poskytnutým organizačním xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x veřejným xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx podíly xxxxxxxxxxxx záložen, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx nazve Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx naběhlé xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx s pevným xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx x cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx xx předem xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje dluhopisy xxxxxxxxx vládními institucemi x xxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevně xxxxxxxxxx xxxxxxx určené jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx do xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx dluhové cenné xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx a xxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, podílové xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx v jiných xxx xxxxxxxxx společnostech, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxx listy a xxxx xxxxxx k obchodování xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx sloupci 2 x ve sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % xx základním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx jedna x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (společné podniky). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx operacemi xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, pokud xxxx xxxxx oceněna xxxxxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx mají dceřiné xxxxxxxxxxx x mají xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx politiku xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx aktivit. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, když xx xxxxxxxxxx společníkem, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv, nebo xxxx prosadit xxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx statutárním xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx případě, x xxxxxx se xxx zřizovací výdaje, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vykazují xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Hmotný majetek - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x neprovozní majetek xxxxxxxxxx x neodpisovaný. Xxxxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx pohledávku, xxxxxxx xxxxxxxx hodnoty, xxxxx, xxxx drahé xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová skupina 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pohledávky xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx aktivní xxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx nezaplacenou část xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ážia, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
II: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Závazky xxxx xxxxxx, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx nebo družstevní xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx bank, xxxxxxx z repo xxxxxxx, xxxxxxx úvěry od xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxx jiných xxxx xxxx družstevních záložen. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují v položce 3 pasiv,
b) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od xxxx.
Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx klientům, členům xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx družstevních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, úsporné vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx splatností, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx, přijaté úvěry xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo družstevní xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, územních samosprávných xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, vklady xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx v položce 4 x xxxxxxx z cenných xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
b) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. úroky, prémie xx slosovaných dluhopisů, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxx x podílových xxxxx, které se xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx osobám (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxx xxxxxx, přijaté xxxxxxxxx účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx hodnotou (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, odložený xxxxxx xxxxxxx, závazky z obchodování x&xxxx;xxxxxxx papíry (účtová xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx položky xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx společnosti x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx neproplacené xxxxxxxx xxxxx podílových xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 5 xxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, na xxxx, xxxxxxx v souladu s článkem XXXX Xxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx v případě xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo vyrovnání xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx všech ostatních xxxxxxxxxx ostatních věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx pohledávek, které xxxx xxxxxx stejnou xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Xxxxxxxx kapitál - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx společností nebo xxxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx upsaný základní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - vykazují účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx účel nabytí. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx znaménkem minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx jsou akciovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Rezervní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx xx nové xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové fondy - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx z jiného xxxxxx xxx účetního xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, vydáváním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx vykazuje v položce 10. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Xxxx nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
III. Podrozvaha
Položky xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 9 a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a záruky - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx možné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) z poskytnutých xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx xxxxxx), z převedených xxxxxx (xxxxxxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx potvrzení akreditivů.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Poskytnuté zástavy - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
4. Položka 6 aktiv - Xxxxxxxx pohledávky - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x vymáhání.
5. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx předané do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 aktiv - Xxxxxxx předané k obhospodařování - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx x záruky - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx a ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých záruk xx xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxx krátkého xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Položky 3, 4 a 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a xx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 pasiv - Xxxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které účetní xxxxxxxx převzala xx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, do správy, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx jiných xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Příloha č. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A ZTRÁTY xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx výnosy
v tom: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na úroky x xxxxxxx náklady
v tom: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem
c) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) mzdy a xxxxx
xx) xxxxxxxx a xxxxxxxxx pojištění
b) ostatní xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxx k hmotnému majetku
c) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx pohledávek
a) použití xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) použití opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxx z postoupení pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx záruk
b) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
15. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních xxxxxx
18. Xxxxxxx ostatních opravných xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx o xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx činnosti xxxx xxxxxxxx
21. Mimořádné výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx z mimořádné xxxxxxxx před zdaněním
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Podíl xx ziscích (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Položky 1 a 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx xxxxxxx a xxxxx bankám, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx od xxxxxxxx x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x přijatých xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x úroky z emitovaných xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx z úroků z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx i xxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxx, xxxxx z vkladů, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx z přijatých xxxxx včetně repo xxxxxxx, xx. náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - obsahuje xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií a xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 a 5 - xxxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx souvisejí se xxxxxxxx třetím xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx styku, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, které souvisejí x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x provize xx xxxxxxx cizích xxx a xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x drahých xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx stran, provize xx zprostředkovatelskou xxxxxxx xxxx.
4. položka 6 - obsahuje xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx k obchodování nebo xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo prodeji (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x penzijních fondů xxx úbytku cenných xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx do splatnosti xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji k obchodování xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxx (u xxxxxxxxxxxx, podílových x xxxxxxxxxx fondů při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na příslušné xxxxxxxxxx. Nevykazují xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v případě, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Příloha x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) zákona)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) významných položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, výkazu xxxxx a ztráty x přehledu o xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vztazích xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx dnem x xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem xxxxxx xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx vliv xxxxxx xxxx xx vlastní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni,
i) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky.
2. V části x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx xxxxxxx informace x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a vlastní xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x závazků, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku x závazků, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx pro přepočet xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x pasiv v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v okamžiku xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx hmotného a xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx kurzových rozdílů, xxxx obchodů, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k realokaci xxxxxxxxx xxxxxx, penzijních xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. ohrožených xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx odpisování xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx základních předpokladů xxx xxxxxx použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- způsobech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx kategorizace xxxxxxxxxx x kritérií pro xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- strategii a xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx xxxxx tvorby xxxxxxxxx xxxxxxx; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx portfolia xxxxxx xxxxxxx používaných typů xxxxxxxxx,
- zda xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx jednotka xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jej xxxxxx xxxxxxxx používá (xxxx. vztahu mezi xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- modelech xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx portfolia, xxxxx xx účetní xxxxxxxx používá,
- zásadách x xxxxxxxxx, jimiž xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (např. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z rekurzních xxxxx (xxxxxx uvedení případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx podle hlavních xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, od 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 xxxx xx 5 xxx, xxx 5 let),
- xxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx během xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- výši xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx druhů.
u xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx použití xxxxxxxx (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (převážně xx OTC xxxx xxxx xx burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx validace xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); frekvenci xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- metodách xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, pasiv x podrozvahových položek xx změny úrokových xxxxxxxxx xxx,
- metodách xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx související xxxxxxxxx (např. x xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx informace:
- jmenovité x reálné hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx sjednané za xxxxxx zajišťování a xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx typů derivátů (xxxxxxxx, xxxxxxx, opce, xxxxx) x v rozdělení xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na deriváty xxxxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx x za xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx,
- přehled aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx splatnosti (xx xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, xx 3 xxxxxx xx 1 roku, xx 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- přehled xxxxx x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx měn, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx VAR,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx VAR, xx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx vystavena x charakterizuje metody xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, právní xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou v obchodním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx vlastního xxxxxxxx, x xxx xx xxxxx vykonává
a) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, resp. dceřiné xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- přímý xxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podstatný nebo xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx jednotka, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx základním xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat xxxxx xxxxxxx, nemusí uvádět xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a ostatních xxxxxxxx vlastního kapitálu.
c) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- název x sídlo osob (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx výše xxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx xxxxxxx osoby xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x jmenovitou xxxxxxx xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozhodující xxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxx vztahem k účetní xxxxxxxx, v členění x xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx vůči členům xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, konečného xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx výnosy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování a xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x přidruženými xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx xxxxxxx a xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx xxxxx správních xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx o významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, účetní xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx xxxx. výnosu, xx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxx zrušení xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx z příjmů xxxx zavedení nových xxxx z příjmů, v důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx snížené, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx metod x zásadních xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx dani vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx přímo xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém nákladu, xxxx. výnosu vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; informace x xxxxxx (pokud xxxxxxxx x xxxxx platnosti) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx, pro xxxxx xx odložená xxxxxx xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx částky, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx s uvedením xxxxxxxxx xxxxxxx částky, xxxx rizika a xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách a xxxxxxxxx pohledávky a xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x dále xxxxxx xxxxxxxxx xx splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx a xx xxxxxxx x případné xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx;
- xxxx neuplatněných xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx z prodlení u xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x nichž se xxxxxxxxxxx akruální princip;
- xxxxxxx papírech určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, držených xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kategorií, podle xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx snížená x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx v členění na xxxxxxxx x nekótované xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx uvedenou xxxx, na xxxxxxx xx s nimi obchodováno;
- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, podílu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx splatností do xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx x pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, postup xxxxxxx tvorby xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx účetního xxxxxx, jejichž zvýšení x xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx období, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx, přehled x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k jednotlivým xxxxxxx xxxxx, ke xxxxxx se xxxxx;
- xxxxxx zřizovacích výdajů;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního xxxxxx x oprávky x xxxxxxx položky (xxxxxx x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx na základě xxxxxxx x pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx smluv v běžném x následujících letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxxxxx objemu x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých aktiv, xxxxx (např. oceňovací xxxxxxx ze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx xx Garančního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx období x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx hodnoty x&xxxx;xxxxxxx xxx je uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý druh;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx obstarání xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), placené xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx poplatky xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x úschovu xxxxxx;
- xxxxx xxxx ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxx ztrátu x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) osobní xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx a xxxxxx xxx mezd x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx orgánů xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx počet xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetním xxxxxx, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kapitál, xxx. xxxxxxxxxxxxx požitky, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx obdržet xxxxxxxx xxxxxxxx vázané xx xxxxxxx kapitál xxxxxx xxxxxx jednotku xxxx xxxxx kterých xxxx závazky účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx vydaných účetní xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na akcie);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x daňové poradenství;
- xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, čistých xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x závazků, x to xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx;
- výnosu xx xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx registrovány;
- celkové xxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx a předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány.
6. Xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx fondy kromě xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx informace
a) požadované §25 x §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx informace požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 následující xxxxxxxxx x:
x) počtu členů xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx záruk vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx poskytnuté jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) celkové výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Penzijní xxxxx uvedou informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), x) x x) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) počtu x výši vyplacených xxxxx,
x) depozitáři xxxxxxxxxx xxxxx,
x) výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx penzí;
f) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx účetní závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Základní xxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx akcie
uplatnění xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Vlastní xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
povinný xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
5. Xxxxxxx xxxxx xx zisku
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx období xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx