68
Xxxxxxxx,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx jen „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx a obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry4,
e) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx jen „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxx podílového xxxxx4, xx který xxxxxxxxx xxxxxx přiznání.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx opatřením xx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx opatření bude xxxxxxxxx oznámením x xxxx vydání xx Xxxxxx zákonů.
(2) Podle xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Jiří Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx družstvech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x investičních společnostech x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Kč. Údaje xx zveřejnění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se uvádějí xx xxx významových xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx:
x) obchodní firmu x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx a právní xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, k němuž xx xxxxxx závěrka sestavuje,
e) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (datum nebo xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx banky - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx bance Českou xxxxxxx bankou.
(5) K účetní xxxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Uspořádání x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx rozvahy a xxxxxx xxxxx x xxxxxx může xxx xxxxxxx podrobněji xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx hrubé částky, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx položky, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxx oprávek) x čisté částky, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx období.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx částka) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x některé finanční xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxxx položky a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx mezi sloupci 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pasiv xxxxxxx se xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx účetní xxxxxx x xx xx. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx podrozvahových xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období.
(9) Příslušné xxxxx vykazované xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx požádání“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx den.
Xx. XXX
(1) Ve xxxxxx xxxxx x xxxxxx xx uvádějí
a) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období.
(2) Xxxxxxxxx údaje xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx z účetní závěrky xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Čistá xxxxxx) x xxxxx, xxxxxxx x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx byly zřízeny xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., o xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, kteří xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx právních předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank xx sídlem v některé xx zemí Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. V
(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx vypracuje xxxxxxx zprávu, která xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x jejím xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx až xx xxxxx rozvahového xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx budoucím vývoji xxxxxxxx účetní xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x výdajích xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx podílů xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx č. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x auditu xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- informace xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxxxxxxx právních předpisů x&xxxx;xxxxx zákonům), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxx. xxxxxxxxxxx složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, je-li xxxxxx xxxxxxxx ovládanou osobou.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx riziku x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x rozdělení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx druhů x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (např. likvidní, xxxxxxxx, právní) xxxxx xxxxxx identifikace xxxxxx xxxxx x metody xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují strategii x xxxx xxxxxx x podstatu a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx charakterizuje zásady x xxxxxxx sledování, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x xxxxxx xxxxx (xxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vynutitelné xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x dále xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků hospodaření.
(3) Xxxxxx jednotka xx xxxxxxx xxxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, xxxxx hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx charakteristikou faktorů, x xxxxx xx xxxxxxx, že xxxxx xxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx na nový xxxxxxx xxxx, zlepšení xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na kterých, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx jednotek x xxxxx zaměstnanců. Dále xxxxxx jednotka zveřejní xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx členu xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí rady xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx včetně xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx kdy příslušnou xxxxxx xxxxxxxx, dosavadní xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx výkon xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx, obchodníkem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx také zveřejňuje xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx závazků, xxxxxxxxx xxxxxx) x faktorech, xxxxx mají vliv xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poměr tier 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Dále ve xxxxxxx zprávě zveřejňuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Tier 3,
- xxxxxx odčitatelných xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. od součtu Xxxx 1 a Xxxx 2,
- celkovou xxxx xxxxxxxx,
- jednotlivé xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- xxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní jednotka xx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx nebo xxxxx xxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx výroční xxxxxx xxxxxxxx informace x vlastní činnosti x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx opatřením.
Příloha č. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx centrální xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní
3. Pohledávky xx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) ostatní xxxxxxxxxx
4. Pohledávky za xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti s podstatným xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx výdaje
b) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Hmotný majetek
a) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Náklady x příjmy xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Závazky xxxx xxxxxxxx, členům družstevních xxxxxxx
x) splatné na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: ba) úsporné xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx splatností
bd) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Podřízené xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx kapitál
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Emisní xxxx
11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx fondy ze xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 písm.b) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx družstvech, xx xxxxx pozdějších předpisů)
b) xxxxxxxx xxxxx k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 odst. 1 písm. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) ze xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a záruky
a) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky ze xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Poskytnuté zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
d) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) cenné papíry
d) xxxxxxx xxxxxxx
x) kolaterály - xxxxx papíry
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx akciové xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx úvěrové xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
7. Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx ustanovení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx - vykazují všechny xxxxxx jednotky. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx zůstatky xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx zemí, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx 24 hodin xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou. X&xxxx;xxxx. x) se vykazují xxxxxxxxx xxxxxx státem xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx bankou, xx xxxxxxxx v podpoložce 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx papíry);
v písm. b) xxxx xxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 se rovná xxxxxx vykázané ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx úvěry, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují xx xxx pohledávky za xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxx, xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx vklady a xxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx) za tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; položka xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, faktoringové xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; položka xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, územními xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx položky ke xxxxxxxxxxxxxx úvěrům a xxxxxx xxxxxxxxxxx organizačním xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x veřejným xxxxxx. Xxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx položce xx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx subjekty, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx nebankovním subjektům xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx pohledávky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx datům xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx stanoveným xxxxxxx určené xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx prodeji x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx cenné xxxxxx. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Akcie, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), podíly v jiných xxx akciových společnostech, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx k obchodování xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnuté x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx nejméně 20 % na základním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v bankách x xxxxxxxxx společnostech, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx zde xxxx xxxxxxxx xxxxxx, v nichž xxxxxxxx rozhodující xxxx xxxxx xxxx jedna x&xxxx;xxxx jednajících ve xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx operacemi xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx přidruženou společností x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx přidružené společnosti. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx oceněna xxxxxxxxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx osob, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, které jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx vyšší xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx použitelnosti xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, xxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxx, xxxxx xxxxxx vytvořeny xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx nehmotného majetku x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx položky. Samostatně xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx a opravné xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky sloupce 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky a xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx provozní činnost, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (pokud nebyl xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx majetek xxxxxxxxx xx xxxxxxx finančního xxxxxxxx, oprávky x xxxxxxx položky. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není snížena x xxxxxxx x xxxxxxx položky, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, zlato, xxxx xxxxx kovy, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxxx neobsahuje xxxx časového rozlišení, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou část xxxxxxxx a splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx záložny z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Pasiva:
1. položku 1 - Závazky xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, termínové xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 3 pasiv,
b) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx bankou, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Závazky xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) u účetní xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx klientů xxxx družstevních záložen xxxxxxx xx požádání, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo se xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou nebo xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vkladní xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, organizačních xxxxxx xxxxx, územních samosprávných xxxxx, xxxxxxxxx fondů, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx složek státu, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
b) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx subjektům, a xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, které xx vykazují xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx z dluhových xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x dlouhodobé xxxxx xxxxxx - kuponové x bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) x dále xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx zejména závazky xxxx třetím osobám (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxx xxxxxx, přijaté xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, odložený xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Investiční xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 5 xxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx, na daně, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx v případě xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyrovnání xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx po xxxxx xxxxxxxxxx všech ostatních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx pohledávek, které xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx kapitál - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx základní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx společností. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx nabytí. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx ážio - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx s emisním ážiem xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxx xx zisku - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Rezervní xxxx na xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ocenění xxxxxxx xx xxxxxxx rozhodnutí xxxxxxxx orgánů (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx účetního xxxxx (xxxx. bezplatným xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, dotacemi). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx fond, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Částka se xxxxxxxx xx sloupci 6.
14. xxxxxxx 14 - Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Částka se xxxxxxxx xx sloupci 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 9 x xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x záruky - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) z poskytnutých záruk x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx směnek),
d) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Poskytnuté zástavy - obsahuje poskytnuté xxxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Položky 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a to xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, upomínání x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 aktiv - Xxxxxxx předané do xxxxxxx, do správy x k uložení - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx do úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Položka 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx předala x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje všechny xxxxxxx možná xxxxxx xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x půjček,
b) z přijatých xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx z otevřených nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx zástav. Xxxxxxx obsahuje také xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech s výjimkou xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx prodeje (xxxx součástí xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx spotových xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí, a xx podle jednotlivých xxxxx podkladových xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx převzaté xx úschovy, xx xxxxxx a k uložení - obsahuje finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do správy, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují jmenovitou xxxxxxxx.
11. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování xx oceňují reálnou xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Příloha x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A ZTRÁTY xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na úroky x podobné xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx z účastí x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx akcií x xxxxxx
4. Výnosy x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
b) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, tvorba xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx na xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek z plateb xx xxxxx, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx z příjmů
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Zisk nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů a xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů x xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx cenných xxxxxx x úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodejů, xx. xxxxxx z úroků z aktiv xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 aktiv xxxxxxx x náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 rozvahy; vykazují xx xxx x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a provizí, xxxxx xxxx povahu xxxxx x jsou xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 rozvahy, náklady xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, tj. náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - obsahuje xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx z podílů, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. položky 4 a 5 - xxxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx platebního styku, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s cennými xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx o xxxxxxxxxx x správu xxxxxxx xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx cizích xxx x xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx prospěch xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - obsahuje čistý xxxx nebo čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny reálných xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (x investičních, xxxxxxxxxx x penzijních xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), zisk nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx spolu s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, čistý xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx a ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých kovů, xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, podílových x xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx pevných termínových xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 a 8 - obsahují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 a účtové xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx odpis x xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek a xxxxxx z dříve odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx náklady na xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují tvorbu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. položka 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xx zisku či xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v případě, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx účasti s rozhodujícím x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Příloha x. 4
Xxxxxxx
(§18 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx a ztráty x xxxxxxxx o xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx dnem x xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx oprav xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx vliv těchto xxxx xx vlastní xxxxxxx k rozvahovému xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx zejména xxxxxxxxx x:
x) použitých nových xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx oceňování majetku x závazků, metodách xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx na Xx,
x) okamžiku xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, tzn. x zachycování aktiv x pasiv v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v okamžiku xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, derivátů, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx xxxxxxxxx rozdílů, xxxx obchodů, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx plánů x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) xxxxxxxx x xxxxxxxxx výpočtu xxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx základních xxxxxxxxxxx xxx jejich xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. X&xxxx;xxxxx x použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- způsobech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx pohledávky), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx a xxxxxxxxx zajištění uznávaného xxx xxxxx tvorby xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx zajištění x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx portfolia xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,
- xxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. účetní jednotka xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- interním xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vztahu xxxx xxxxxxxx a externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x postupech, xxxxx xx řídí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z neplnění xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx koncentrací xxxxxxxxx xxxxxx s uvedením xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx koncentrace xxxxxxxxx rizika a xxxxxxxxxxx pojmu „významná xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. úvěrové xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx v těchto xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerů,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, od 1 xxxx do 5 xxx, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx podle kategorií (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, nestandardní, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx položek k aktivům,
- xxxx sekuritizovaných xxxxx xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,
- xxxxx použití xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (převážně xx OTC xxxx xxxx na burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a řízení xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx xxxxxx, hladina xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx validace xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); frekvenci xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxxxxx xx proti xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, pasiv x podrozvahových xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx úrokového xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace:
- jmenovité x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx zajišťování x xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, opce, xxxxx) x v rozdělení xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx deriváty xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx,
- přehled aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx změny xxxxxxx xxxx xxxx xxxx splatnosti (xx xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx do 3 xxxxxx, od 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX k rozvahovému xxx x průměrnou xxxxxxx xxxxx VAR, xx-xx xxxxx riziko měřeno xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování a xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx resp. xxxxxxxx, výši xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x zda ve xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) na xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené společnosti).
Účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvede:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx nepřímý podíl xx hlasovacích právech x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. jiný xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- počet, jmenovitou xxxxxxx x cenu xxxxxxxx xxxxxxxx akcií xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx a xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx nižší xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, xxxxxx uvádět xxxxx o základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx vykonáván xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x sídlo osob (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx výše jejich xxxxxx na základním xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx podílu, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu roku,
- xxxxxxxxxx a závazky xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x osobám se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx pohledávky x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích orgánů x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, úhrnu xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx výnosy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úvěrům),
- xxxxx xxxxxx, které xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx záruky xx členy xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx dceřiných a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx zisku x xxxxxx x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx,
- odloženém daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx a xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx v důsledku vzniku xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně z příjmů xxxx zavedení nových xxxx z příjmů, v důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx snížené, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx účetních metod x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx jednotka dále xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx splatné a xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx nákladu, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx položkám xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (pokud existuje x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných rozdílů, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx, xxx xxxxx xx odložená xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v rozvaze;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx částky, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx a xxxxx gestora, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx uvádí xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z repo xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx x případné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx neuplatněných xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx papírů se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx v členění xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx burze. U xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx uvedenou xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx obchodováno;
- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, podílu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx položek xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního období x oprávky x xxxxxxx položky (xxxxxx x xxxxxxx);
- hmotném xxxxxxx kupovaném xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (finančním xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx cena xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx o smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx později;
- ostatních xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx ze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx xx Garančního xxxxx, přijaté xxxxxxx xx Garančního xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ztráty za xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx zisku xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx je uvedeno xx vysvětlivkách x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxx obchodech v ocenění xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladech v členění xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx poplatky xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) osobní xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) sociální xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, řídících x dozorčích xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx orgánů,
b) xxxxxxxx počet xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx požitky, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaměstnancům xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (např. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x to vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx období;
- xxxxxx xx xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 až 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 a §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx informací v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Sb., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx xxxxx vydaných xxxxxxxxxx záložnou xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx lhůtě splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x předpisy vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), g) x x) x xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x výši xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) depozitáři xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx rezervy xx xxxxxxx penzí;
f) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dluhopisů xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Ostatní xxxxx xx zisku
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
11. Dividendy