68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke zveřejnění xxx:
x) xxxxx1,
x) spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále jen „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Uspořádání x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx účetní závěrky x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx opatřením se xxxx uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky bank xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx zákonů.
(2) Podle xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Čl. IV
Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Rusnok, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx fondech, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x cenných xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx fondy, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., o Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., o správě xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx závěrku xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx v peněžních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xx. Údaje xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xx uvádějí xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx minimálně v mil. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx:
x) obchodní xxxxx x xxxxx, tak xxxx je uvedeno x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx podnikání (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx apod.)
d) rozvahový xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx předpisy 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Xx. II
(1) Uspořádání x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx zisku x xxxxxx může xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx bude dodrženo.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx uvádějí x&xxxx;xxxxxxx xx hrubé xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, u xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxx oprávek) x xxxxx částky, x xxxxx částky xx xxxxxx xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx podle Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx položky a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx aktiv xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx položkách xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx sl. 7 x 8 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx období.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx a xxxxxx vykazovanými x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje vykazované xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx vykazují x xxxxxxxxxx roku, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Čl. XX
(1) Minimální xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx č. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx účetní období x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Čistá částka) x pasiv, nákladů x xxxxxx.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx zřízeny xx území Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx č. 21/1992 Xx., o xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, kteří poskytují xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx č. 591/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Evropské xxxx.
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x minulém xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x jejím postavení xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxx rozvahového xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o výdajích xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zatímních xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxx o xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx dvě xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. podle §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxx. organizační složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x kvantitativní xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx řízení xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých oblastech xxxxxx rizik. U xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx rizik, xxxxxx xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx, právní) uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx strategii x cíle xxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx charakterizuje xxxxxx x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx x kontroly xxxxx a zda xxxx k řízení rizik xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx typy xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx rizik) a xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx řízení xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx zprávě také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx charakteristikou faktorů, x nichž xx xxxxxxx, že xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx nového xxxxxxxxx, nové xxxxxx, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx apod.), zda xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx xx burzách x xx kterých, x xxxx je xxxxxx aktuální tržní xxxx, celkové organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx zaměstnanců. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx členu xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx rady xxxxxxxxx - jméno x příjmení včetně xxxxxx, funkce, datum, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kvalifikační xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, obchodníkem s cennými xxxxxx, xxxxxxxx družstevní xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx závazcích, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) a faktorech, xxxxx xxxx vliv xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poměr tier 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto kvantitativní xxxxxxxxx:
- kapitálovou xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. od součtu Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx aktiv (ROAA),
- xxxxxxxxxxx průměrného xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- aktiva xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx umožnit xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx konsolidované výroční xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx předepsán xxxxx opatřením.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní cenné xxxxxx
x) ostatní
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) splatné xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) splatné na xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx a budovy xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx aktiva
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x společníky
13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) splatné xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx splatností
bd) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
a) xxxxxxxxx dluhové cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx
6. Rezervy
a) na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx kapitál
9. Vlastní xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx fondy a xxxxxxx fondy ze xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 obch. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) zákona x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx rezervní xxxxx
x) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx fond ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx č. 87/1995 Xx., ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)
12. Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x závazků
b) ze xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx období
Pasiva xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx a k uložení
z toho: xxxxx papíry
8. Hodnoty xxxxxxx k obhospodařování
z toho: cenné xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x ručení
c) xxxxxx xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx zástavy
b) peněžité xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx spotových xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx měnové xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx úschovy, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, xxxxxx x xxxxxxxx bank - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxx x xxxxx xxxxx x cizí měny x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx xxxxxxxx účtů x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx nebo je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx institucím xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx za xxxxxxx). Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx ve xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx jednotky, které xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx emisní xxxxxx, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx papíry);
v písm. x) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx ostatní bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky.
a) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx položka obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx pohledávky včetně xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx vklady u xxxxxxxxxxx bank x x jiných xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx tuzemskými x zahraničními xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za jinými xxxxxxx, opravné položky xx klasifikovaným úvěrům, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují se xxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx musí být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx jednotky, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) za tuzemskými x xxxxxxxxxxxx klienty (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; položka xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx položce xx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xx členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x účetní xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx nebankovními xxxxxxxx, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx nebankovním xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dluhových xxxxxxx papírů. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx o opravné xxxxxxx, které se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevným xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx a cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Položka 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx institucemi x xxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx do xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx obchodech x xxxxxxx cenné papíry. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx obsahuje opravnou xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx akcie (zatímní xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx poskytnuté x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným vlivem - vykazují účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx společnostech, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx účasti, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx jednajících xx xxxxx (společné xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx statutárním xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x provozní politiku xxxx společnosti, x xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx vždy, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx disponuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv, xxxx xxxx xxxxxxxx jmenování xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx pořizovací xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx v jednotlivém xxxxxxx, x rozumí xx xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx práva, licenční xxxxxxx, obchodní známky, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky vykazují xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x opravné xxxxxxx, které se xxxxxxxx ve sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Hmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxx a xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx provozní xxxxxxx, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, počítače xxx xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx pořízení počítače), x neprovozní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx majetku a xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x oprávky x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), zásoby, zúčtování xx státním rozpočtem, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované pohledávky xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke třetím xxxxxx a poskytnutým xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou část xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx xxxx, nesplacené xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen a xxxxxxxxxx xxxxx členů xxxxxxxxxx xxxxxxx z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Pasiva:
1. položku 1 - Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxx bank xxxx družstevních xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx bank.
Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx klientů xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx na požádání, xxxxxxxxx xxxxxx s výpovědní xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx klientů (xxxxxxxx) xxxxxx než jsou xxxxx xxxx družstevní xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům družstevních xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx tato položka xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx subjektům, a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, které xx vykazují xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx z dluhových xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxx krátkodobé x xxxxxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x směnky, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, prémie xx slosovaných xxxxxxxxx, xxxx.) a dále xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx se zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x podílových xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxx třetím osobám (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a ostatní xxxxxxx, pokud nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, odložený daňový xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a ostatní xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx položce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx podílových fondů xxx xxxxxxx odkupu. Xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozlišení, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx rezervy xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou v členění xx xxxxxxx xx xxxxxxx a podobné xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem XXXX Xxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x emitované xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, že v případě xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyrovnání xxxxxxxx xxxxx splaceny xx xx plném xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx pohledávek, xxxxx xxxx vázány xxxxxxx xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Základní xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo základní xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6 xx znaménkem xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx ážio - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s emisním xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Rezervní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zisku - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku xx základě rozhodnutí xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Částka se xxxxxxxx ve sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky. Xxx x fondy, xxxxx xxxx xxxxxxx z jiného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. položku 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují ve xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x záruky - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx závazky x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů a xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí směnek (xxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx směnečných xxxxxxxxxxx (xxxxx směnek),
d) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - obsahuje poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx formy xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Položky 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, a xx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, upomínání x vymáhání.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx předané do xxxxxxx, xx správy x k uložení - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Položka 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx subjektům. Xxxxx xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxx plnění xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx cenné papíry x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx součástí rozvahových xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx obsahují závazky xx spotových xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx převzala xx xxxxxx subjektů xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx jiných xxxxxxxx k obhospodařování. Xxxxx xxxxxx převzaté k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze dne 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X ZTRÁTY xx rok .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na xxxxx x xxxxxxx náklady
v tom: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních akcií x xxxxxx
4. Výnosy x&xxxx;xxxxxxxx x provizí
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
b) xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxxx xxxxxxxxx položek k nehmotnému xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx z postoupení pohledávek x výnosy x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Odpisy, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx ze záruk
b) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních rezerv
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Xxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx účetní xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zisku x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 a 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x přijatých xx klientů, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx zde x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx povahu xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) u účetních xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx z vkladů, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx x držených xxxxxxx papírů tj. xxxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx z přijatých xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx. náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx z podílů, x&xxxx;xxxxxx s podstatným vlivem x rozhodujícím xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. položky 4 x 5 - obsahují výnosy x&xxxx;xxxxxxx x poplatků, xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx spojené x&xxxx;xxxxxxx účtů x xxxxxxxxxx platebního xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx jiných věřitelů x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx prospěch xxxxxxx stran, xxxxxxx x xxxx výnosy, xxxxxxx, které souvisejí x&xxxx;xxxx o bezpečnost x správu cenných xxxxxx, xxxxxxxxx, uložením, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxxxx na poplatky x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx cenných papírů, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx cizích xxx a za xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize xx zprostředkovatelskou xxxxxxx xxxx.
4. položka 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, které xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, zisk nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nákupu x prodeje souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů při xxxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x náklady, např. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v účtové xxxxxxx 76 a xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx odpis x ztrát z postoupení xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 13 x kromě xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx skupině 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Nevykazují xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. položka 14 - xxxxxxxx tvorbu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účasti s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Příloha x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) xxxxxx)
1. Informace x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x podstatným vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) významných položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, výkazu xxxxx a ztráty x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni,
i) xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx metodách (xxxxxx xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx majetku x xxxxxxx, metodách xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxx x závazků, xxxxxx xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx měn xx Xx,
x) okamžiku uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx sjednání xxxxxxx xxxx v okamžiku vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx xxxxxxxxx rozdílů, xxxx obchodů, finančního xxxxxxxx, sekuritizovaných aktiv x dalších nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x odložené daně,
f) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek od xxxxxxx stran,
g) metodách x postupech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx odpisování aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx základních předpokladů xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx použitého xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxxxxx xxxxx:
x úvěrového xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- způsobech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx vysvětlení obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky po xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx kategorizace pohledávek x kritérií xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zajištění uznávaného xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx portfolia včetně xxxxxxx používaných xxxx xxxxxxxxx,
- zda xxxxxx xxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- interním xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx měření xxxxxxxxx xxxxxx portfolia, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x postupech, xxxxx xx xxxx vymáhání xxxxxxxxxx xx dlužníky,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx úvěrového portfolia, xxxxx učinila xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s uvedením postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika a xxxxxxxxxxx xxxxx „významná xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx použitých xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (např. úvěrové xxxxxxxx, sekuritizace), důvod xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (původce, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx očekávaných xxxxx z těchto dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z rekurzních xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (sektorů),
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (do 3 xxxxxx, xx 3 měsíců do 1 xxxx, od 1 roku xx 5 xxx, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, nestandardní, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx restrukturalizovány,
- xxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných xxxxx xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx inovovaných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx xxxxxx, hladina xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx validace xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx (x zásadách x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); frekvenci xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- metodách používaných x&xxxx;xxxxxxxxx xx proti xxxxx změn xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- úrokové xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x podrozvahových xxxxxxx xx xxxxx úrokových xxxxxxxxx xxx,
- metodách xxxxxx úrokového rizika (xxxx. xxxxx VAR) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx informace:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx sjednané xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx typů xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx splatnost xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx splatnosti (co xxxxxxx xxxxx), a xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 xxxxxx, od 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- přehled aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx není xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX k rozvahovému xxx x průměrnou xxxxxxx xxxxx XXX, je-li xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx VAR.
U ostatních xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx metody xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, operačního, xxxxxxxx rizika a xxxx. xxxxxxx rizik, xxxx xx vystavena x charakterizuje xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx ostatních xxxxxx vlastního xxxxxxxx, x zda xx xxxxx xxxxxxxx
x) fakticky xxxx právně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. ovládané xxxxx, xxxx. dceřiné xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvede:
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx vlastním xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx hlasovacích xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo podstatného xxxxx,
- počet, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx upsaných xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx které xxxxxxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat xxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx o základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.
c) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx podstatný xxxx, xxxxx:
- název x sídlo xxxx (xxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx tři xxxxxxxx,
- xxxx podílu, xxxxx xxxxxxx osoby xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x jmenovitou xxxxxxx xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x osobám se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích xxxxxx x ostatní; vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zůstatku, xxxxx přírůstků, xxxxx xxxxxx, konečného zůstatky (x poskytnutých xxxxx xxxxxxx výnosy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xx zvláštním xxxxxxx k účetní jednotce, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx správních xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx a xxxxxxxx x změnách xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede mimo xxxx informace x:
- xxxxxxx resp. xxxxxx, xx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v účetním období xxx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx za předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, xxxx. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx x dále x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx xxxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, a to xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx nebo zrušení xxxxx xxxxxxx, odložené xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx účetních metod x zásadních xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx vztahující xx k položkám, které xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu; xxxxxxxxx x daňovém nákladu, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx částky, xxxx, úrokové sazby, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx částky, xxxx rizika x xxxxx xxxxxxx, účastníky x spoluúčastníky. Tyto xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x dále xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx a za xxxxxxx a případné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx princip;
- xxxxxxx papírech určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, u xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxx xxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx x nekótované xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx uvedenou xxxx, na kterých xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx emitovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx a xxxxx;
- xxxxxxx výpočtu tvorby xxxxxx x opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, postup xxxxxxx tvorby xxxxxx x opravných položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx účetního xxxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, přehled x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx období x xxxxxxx x xxxxxxx položky (xxxxxx x xxxxxxx);
- hmotném xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (finančním xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku období, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx splátkách splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x následujících letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- ostatních xxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxxxx výnosech, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx fondu);
- xxxxxxx zisku xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x návrh xx xxxxxxx xxxxx běžného xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx hodnoty x&xxxx;xxxxxxx xxx xx uvedeno xx vysvětlivkách x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- kolaterálech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách xx xxxxx druh;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x provizích x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), xxxxxxx xxxxxxxx x provize xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx cenných xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, správu, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx a odměny
aa) xxxx x xxxxxx xxx xxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) sociální xxxxxxx x xxxxxxxxx pojištění,
ac) xxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxx orgánů xxxxx jednotlivých xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetním xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx jednotka xxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx vázaných na xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx požitky, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vázané xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx budoucí xxxx xxxxxxxxxx nástrojů xxxxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (např. xxxxx, xxxx na akcie);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, právní x xxxxxx poradenství;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxx x xxxxxxx, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx závazků xxxx xxxxxxxx v souvislosti s poskytováním xxxxxxxxxxxx služeb;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy xxxxx xxxxxxxxx uvedených v bodech 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) požadované §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) výši xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podílů;
d) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) xxxxxxxxx xxxxxxx záruk vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx za úvěry xxxxxx poskytnuté xxxxxx xxxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) další informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 písm. x), x), x) x e) x xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) počtu x výši vyplacených xxxxx,
x) depozitáři xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zisku xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dohledovým xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx rok .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx akcie
uplatnění opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
5. Ostatní xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Oceňovací xxxxxxx xxxxxxxxxx do hospodář. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
11. Xxxxxxxxx