68
Opatření,
kterým xx stanoví xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, tel. 5704 4354
Č. x.: 282/73 391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx financí podle §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x úvěrní družstva2,
c) xxxxxxxxxx společnosti a xxxxxxxxxx fondy3,
d) xxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry4,
e) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Českou xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx který předkládá xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Uspořádání x obsahové vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx uspořádání x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx bank xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx vydání xx Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx opatření se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje x&xxxx;xx xx xxxxxxxx za xxx 2002.
Čl. IV
Toto xxxxxxxx nabývá účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x investičních xxxxxxxxxxxxx x investičních fondech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx fondy, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx agentuře.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x poplatků, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Xx. I
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx závěrku xxxxxxxxx xxxxx x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xx pět významových xxxx, maximální v tisících Xx minimálně v mil. Xx.
(4) V záhlaví xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx firmu x xxxxx, xxx xxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rejstříku,
b) identifikační xxxxx a právní xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx xxxx. jiný xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx musí být xxxxxxxx podpisový záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx xxxxxxxxxx předpisy 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dodrženo.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx v členění xx xxxxx částky, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx minulá xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) rozvahy xx uvádějí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená o xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx xxxx sloupci 1 a 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx pasiv xx xxxxx účetní xxxxxx x ve xx. 7 x 8 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx v podmínkách roku, xx xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxx xxxxxxxxx.
(10) Aktivy x xxxxxx vykazovanými v podpoložkách „xxxxxxx xx požádání“ xx rozumí částky, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx xxxx jeden xxxxxxxx xxx.
Xx. III
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xx uvádějí
a) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx vykazují v xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx zveřejňovaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i příloha x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx xx zveřejňují xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, kteří xxxxxxxxx xxxxxx na území Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Xxxxxxxx xxxx xxxx tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Čl. X
(1) Účetní xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zprávu, která xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x výdajích xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, obchodních xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx o xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx právní předpis xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx,
- údaje xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dvě xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx na ni xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, je-li xxxxxx xxxxxxxx ovládanou xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx rizik, metody xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx strukturu řízení xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx oblastech xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (např. likvidní, xxxxxxxx, xxxxxx) uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx těchto xxxxx x metody xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x xxxx řízení x podstatu x xxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měření xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hodnocení), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (různé typy xxxxxxxxx, xxxxxx vynutitelné xxxxxxx x započtení xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx rizik) a xxxxxxx nových nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx stručně xxxxxxxx účinnost xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném xxxxxxx xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x nichž xx xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx hospodaření (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx apod.), xxx xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx, x jaká je xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, funkce, datum, xx kdy xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro výkon xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně družstevní xxxxxxxx, ve výroční xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx součástí xxxxxxxx (xxxx. informace x xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx mají vliv xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx ve xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poměr xxxx 2 k tier 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- jednotlivé xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (ROAE),
- xxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx na jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx povinna xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout do xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx kopii xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx osoby), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx konsolidované xxxxxxx xxxxxx zahrnout informace x vlastní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je předepsán xxxxx opatřením.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Nehmotný xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx výdaje
b) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x budovy xxx xxxxxxxx činnost
b) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx akcionáři x společníky
13. Náklady x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx vůči xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x výdaje příštích xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) na xxxxxxx a podobné xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Podřízené xxxxxxx
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) povinné xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 písm.b) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx rezervní fondy
d) xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. a) xxxxxx x. 87/1995 Xx., ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx xx nové xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky ze xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžní xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) s úvěrovými xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx nástroje
c) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx nástroje
e) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Odepsané xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx předané xx úschovy, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Hodnoty xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pasiva
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžité xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx zástavy
e) kolaterály - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na akciové xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx ustanovení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x mince české x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx zůstatky xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx xxxx, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou čerpat xx požádání xxxx xx 24 hodin xx oznámení; ostatní xxxxxxxxxx k těmto institucím xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx za bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx státem xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx emisní xxxxxx, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) aktiv (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx xxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx pohledávky xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx účty a xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx xxxx a x jiných xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx jinými tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx úvěry, xxxxxx a ostatní xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx určeny k obchodování, xxxxx musí být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx jednotky, která xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx u xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx záložnami, xxxx. poskytnuté xxxxx xxxxxx z repo xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx jednotky, která xx bankou, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (standardních a xxxxxxxxxxxxxxx) xx tuzemskými x zahraničními klienty (xxxxxxxx), kteří xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; položka xxxxxxxx x pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx organizačními xxxxxxxx xxxxx, územními xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x veřejným xxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům a xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx státu, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx také obsahuje xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx členy družstevních xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, se tato xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx xxxx obchodů, xxxxxxx pohledávky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Dluhové xxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry s pevným xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx s pevnou xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx xx předem xxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxx používaným na xxxx k určeným xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx vládními xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx určené jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak xxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx jako kolaterál x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx dluhové cenné xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx obsahuje opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (zatímní xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx společnostech, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx s rozhodujícím xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnuté x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x půjčené xxxxx papíry. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx nebo nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv se xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx statutárním orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx při tvorbě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx operacemi xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx řídících pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x provozní politiku xxxx xxxxxxxxxxx, a xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Rozhodující xxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx vždy, xxxx xx většinovým xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx většinou xxxxxxxxxxx práv, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. položku 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx, xxxxx pořizovací xxxx xx vyšší xxx 60&xxxx;000 Kč x xxxx použitelnosti xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nejsou vytvořeny xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky a xxxxxxx položky. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky x xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx majetek xxxxxxxxx xx xxxxxxx finančního xxxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky sloupce 1 mínus částky xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx kovy, xxxxxxxxxx z obchodování s cennými xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, zúčtování xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx aktivní apod. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového rozlišení, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx a poskytnutým xxxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné položky, xxxxx xx vykazují xx sloupci 2 x xx sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ážia, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx bank, xxxxxxx z repo xxxxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) u xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky běžných xxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx družstevních záložen xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx vklady s výpovědní xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, úsporné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vkladní xxxxx, přijaté xxxxx xx klientů (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fondů, xxxxxxxx fondů, účelově xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči klientům xxxx xxxxxx družstevních xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x závazky z cenných xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x účetní jednotky, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx přijaté xxxxx xx nebankovních xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, které xx vykazují xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx z dluhových xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxx a podílových xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx účtů, které xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx podílových xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozlišení, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 5 xxxxx. Částka xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx a podobné xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Obecných ustanovení xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx instituce. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx smluvně xxxxxxxxx, xx v případě xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx po xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxx stejnou xxxx obdobnou podmínkou xxxxxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx kapitál - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx upsaný xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx akcie - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx bez xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a prodaly xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Rezervní xxxxx a ostatní xxxxx ze xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx na xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx rozhodnutí xxxxxxxx xxxxxx (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, které xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx účetního xxxxx (např. bezplatným xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx listů, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx vykazuje x&xxxx;xxxxxxx 10. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
14. položku 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) z poskytnutých xxxxx x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx příslibů k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx směnečných xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Poskytnuté zástavy - obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, poskytnuté xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxx papírů, xxxx. xxxx xxxxx poskytnutých xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, x to xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 aktiv - Xxxxxxxx pohledávky - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, upomínání x xxxxxxxx.
5. Položka 7 aktiv - Xxxxxxx předané do xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx, k uložení xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, do správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - obsahuje finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx možná xxxxxx xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x půjček,
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx nemovité xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx cenné papíry x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx krátkého xxxxxxx (xxxx součástí xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x opcí, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx podkladových nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 pasiv - Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a k uložení - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx subjektů xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od jiných xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
X. j.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Příloha x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXX XXXXX A ZTRÁTY xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na úroky x podobné xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx
4. Výnosy x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Ostatní xxxxxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxxx náklady
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx pojištění
b) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx pohledávek
a) xxxxxxx xxxxxx k pohledávkám a xxxxxxx
x) použití opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx z postoupení pohledávek x xxxxxx z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, tvorba xxxxxxxxx položek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx záruk
b) xxxxxx rezerv xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Zisk xxx x xxxxxx xx účetní xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Zisk xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx z mimořádné xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Podíl xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) k některým xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Položky 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, které xxxx bankou, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx x xxxxx bankám, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx x jiných bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx poskytnutých xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxx z emitovaných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; vykazují xx xxx x xxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx povahu xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) u účetních xxxxxxxx, které nejsou xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx úroky z přijatých xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx pasiva xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.
2. položka 3 - obsahuje xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií x xxxxxxx výnosy z podílů, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 a 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx třetím xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx ve xxxxxxxx jiných věřitelů x xxxxxxx s cennými xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx o xxxxxxxxxx x správu cenných xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástrojů, xxxxxxx na poplatky x provize související x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx cenných papírů, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx x za xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zprostředkovatelskou xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx z operací s cennými xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), zisk nebo xxxxxx z prodeje ostatních xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx cenným xxxxxxx, xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nákupu x prodeje xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx ztráty x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, podílových a xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x náklady, např. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují xxxxxx x xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) zákona)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxxxx svou xxxxxxx,
x) významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x ztráty x xxxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx vliv xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx hospodaření x xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní jednotka xxxxx zejména xxxxxxxxx x:
x) použitých xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (oproti xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, metodách xxxxxxxxx při stanovování xxxxxxxx hodnot xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxx přepočet xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v okamžiku vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, devizových xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx plánů x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx vzniklých při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx odpisování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpokladů xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx použitého xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. V části x xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- způsobech používání xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, klasifikované a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx kategorizace xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxx kategorizace,
- způsobu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud jej xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vztahu mezi xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx učinila xxxxxx xxxxxxxx na základě xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x metod xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, sekuritizace), xxxxx xxxxxxxxx těchto nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x posilovatel xxxx.),
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx uvedení případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) kvantitativní xxxxxxxxx :
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (sektorů),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx oblastí,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 roku, xx 1 xxxx xx 5 xxx, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx pohledávek, které xxxx xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx k aktivům,
- xxxx sekuritizovaných aktiv xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx inovovaných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx derivátů (převážně xx OTC xxxx xxxx xx burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- úrokové xxxxxxxxxx xxxxx, pasiv x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- metodách xxxxxx úrokového rizika (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx související xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x reálné xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx účelem obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx v členění xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx,
- přehled xxxxx x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxx smluvní změny xxxxxxx xxxx xxxx xxxx splatnosti (xx xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 xxxxxx, xx 3 měsíců xx 1 roku, xx 1 do 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx riziko xxxx xxxxxx metodou XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx podle xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx riziko xxxxxx xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x charakterizuje metody xxxxxx, sledování x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx o účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, právní xxxxx, xxxxxxx podnikání xxxx. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx výši ostatních xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxx ve xxxxx xxxxxxxx
x) fakticky xxxx xxxxxx přímo xxxx xxxxxxx rozhodující xxxx (xxxxxxxx) na xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. ovládané xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx u každé xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a cenu xxxxxxxx upsaných akcií xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx a xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního kapitálu.
c) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x sídlo osob (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- výši podílu, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx subjektům, xx xxxxxxx xx podstatný xxxx rozhodující vliv, x osobám xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, v členění x xx pohledávky x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích xxxxxx x xxxxxxx; vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx zůstatky (x poskytnutých úvěrů xxxxxxx výnosy vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, které xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- záruky vydané xx dceřiné a xxxxxxxxxx společnosti a xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx dceřiných x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, účetní xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx resp. xxxxxx, xx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- odloženém daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x nevyužitých daňových xxxxxxx; informace o xxxxxxx, resp. výnosu, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx z příjmů xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, v důsledku xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx k položkám, které xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; informace o xxxxxx (pokud xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, pro xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, úrokové sazby, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx xxxxxxxxxx charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní částky, xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x dále xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx x xx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx akruální princip;
- xxxxxxx xxxxxxxx určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx splatnosti podle xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx čistá cena xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx papírů k obchodování, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, na kterých xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx výpočtu xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx a použití xxxxxxxxx rezerv, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, stavu xx konci účetního xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx se xxxxx;
- xxxxxx zřizovacích xxxxxx;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx cena xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx položky (xxxxxx x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (xxxxxxxxx xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx pořizovací xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx účetního období, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx později;
- ostatních xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výnosech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladech x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rozhodující xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx objemu v členění xxxxx jednotlivých xxxxx, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx Garančního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx zisku nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx uvedeno xx vysvětlivkách k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xxxxxxxxx na úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), placené xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx poplatky za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx ztrátu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x odměny
aa) xxxx x odměny xxx xxxx x xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) sociální náklady x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx a odměny xxxxx statutárních, řídících x dozorčích xxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx členů statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx jednotka dále xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nástroje xxxxxx xx vlastní kapitál xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx kterých xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vůči zaměstnancům xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx audit, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x závazků, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx závazků xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v bodech 1 až 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 a §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) výši xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podílů;
d) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) jmenovité xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx úvěry xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) celkové výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními předpisy x předpisy vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Penzijní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), x) x x) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) xxxxx účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x xxxx vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) výši zhodnocení xxxxxxxxx prostředků, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulátorem x dohledovým orgánem.
Xxxxxxx x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x warrantů
Konečný zůstatek
2. Vlastní xxxxx
3. Emisní xxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Rezervní fondy
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
11. Xxxxxxxxx