Plné znění - Opatření MF ČR ze dne 07.12.2001 (282/73 391/2001)

68

Xxxxxxxx,

xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x rozsah xxxxx ke zveřejnění xxx banky a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208

Xxx. Xxxxxxx, tel. 5704 4354

Č. x.: 282/73 391/2001 xx xxx 7. prosince 2001

Příloha č. 1

Příloha č. 2

Příloha č. 3

Příloha č. 4

Příloha č. 5

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „zákon“), xxxxxxx:

Xx. X

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:

x) xxxxx¹,

x) spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx²,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondy³,

d) obchodníky x xxxxxxx xxxxxx⁴,

x) xxxxxxxx fondy⁵,

f) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx⁶

(xxxx xxx „xxxxxx jednotka“).

(2) Xxxxx xxxxxxxxx se řídí xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx⁴, xx xxxxx předkládá xxxxxx přiznání.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

Xx. XX

Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.

Čl. III

(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx oznámením o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx zákonů.

(2) Podle xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx závěrka x xxxxx x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.

Čl. XX

Xxxx xxxxxxxx nabývá účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx hospodářský rok.

Ministr xxxxxxx:

Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.

¹ Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.

² Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.

³ Xxxxx č. 248/1992 Sb., x investičních společnostech x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.

⁴ Xxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

⁵ Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx fondy, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

⁶ Zákon č. 239/2001 Sb., o Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

⁷ Zákon č. 337/1992 Sb., o správě xxxx x poplatků, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

<<< Opatření

Příloha x. 2 >>>

Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx dne 7. xxxxxxxx 2001

Článek I

Článek II

Článek III

Článek IV

Článek V

Xxxxxxx č. 1

Obecná xxxxxxxxxx

Čl. X

(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.

(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.

(3) Xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx v peněžních jednotkách xxxxx měny (Kč), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xx. Údaje xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx významových xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.

(4) X&xxxx;xxxxxxx účetní xxxxxxx účetní jednotka xxxxx:

x) obchodní xxxxx x xxxxx, tak xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)

x) rozvahový xxx popř. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),

x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxx xxxxx - xxxxx se čtyřmístný xxx banky xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx xxxxxxxxxx předpisy ⁷ a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Čl. XX

(1) Uspořádání x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx podrobněji xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx bude dodrženo.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx rozvahy xx xxxxxxx v členění xx hrubé xxxxxx, xxxxxx úprav (výše xxxxxxx xxxxxxx, u xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxx oprávek) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx.

(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) rozvahy xx uvádějí aktiva x&xxxx;xxxxxxx podle Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Ve xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx se uvádějí xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) rozvahy se xxxxxxx xxxxxx jako xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 x 2.

(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.

(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pasiv xxxxxxx se xxxxx xx xx. 6 xxxx pasiv xx xxxxx xxxxxx období x xx xx. 7 x 8 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.

(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx podrozvahových xxxx xx xxxxx účetní xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx období.

(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx který xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

(10) Aktivy x xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx nebo jeden xxxxxxxx xxx.

Xx. III

(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx

x) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx,

x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. XX

(1) Xxxxxxxxx xxxxxx údajů ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx přílohy č. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx zveřejňovaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x příloha x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).

(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx a xxxxxx účetní období x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x pasiv, xxxxxxx x xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx byly xxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx č. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů, a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, kteří poskytují xxxxxx xx xxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx doby xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.

Čl. X

(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s ustanovením §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x jejím postavení xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx období,

- xxxxxxxxx x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,

- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxxxx x výdajích xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx a vývoje,

- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx akcií, xxxxxxxxx xxxxx, obchodních xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxx x. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx o této xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx o xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. podle §25, 26 a 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), které xx xx xx xxxxxxxx,

- xxxxxxxxx x xxxx. organizační složce x&xxxx;xxxxxxxxx,

- xxxxxx podle xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx ovládanou xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, ve xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x kvantitativní xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx rizik, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx strukturu xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých oblastech xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx rizik, kterým xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (xxxx. likvidní, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx identifikace xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x cíle řízení x podstatu a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x kontroly xxxxx a xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx rizik (xxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx x započtení xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx řízení xxxxx x dále xxxxxxx xxxxxxxx účinnost xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx zprávě také xxxxxx charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x nichž se xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx výsledky hospodaření (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx rizik, racionalizace xxxxxxxx uvnitř účetní xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx kterých, x jaká je xxxxxx aktuální xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx zaměstnanců. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx a x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx rady xxxxxxxxx - jméno x xxxxxxxx včetně xxxxxx, funkce, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx vykonává, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, členství v orgánech xxxxxx společností.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx xxxx zveřejňuje xxxxxxxxxxxx informace o xxxxxxxxxxx závazcích, které xxxx součástí xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx závazků, úrokových xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xx jejich xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. změny xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx poměrové xxxxxxxxx, xxxx. poměr tier 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Dále xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

- kapitálovou xxxxxxxxxxx,

- xxxxxxxx Xxxx 1,

- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,

- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,

- xxxxxxxx xxxx kapitálu,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx požadavky podle xxxxxxxxxx předpisů,

- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv (ROAA),

- xxxxxxxxxxx průměrného xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),

- xxxxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx,

- xxxxxxx náklady na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,

- xxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx zprávy. Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx části xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx sestavují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxx činnosti x údaje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

<<< Opatření

<<< Xxxxxxx x. 1

Příloha č. 3 >>>

X. j.: 282/73&xxxx;391/2001 ze dne 7. xxxxxxxx 2001

Aktiva

Pasiva

Podrozvaha

Příloha č. 2

Obchodní xxxxx

........................................................

xxxxx:

xxxxxxxxxxxxx číslo:

předmět xxxxxxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:

xxx xxxxx:

XXXXXXX

k................200.

AKTIVA

1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx,

2. Státní xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxx

3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) splatné xx xxxxxxxx

x) ostatní xxxxxxxxxx

4. Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

x) splatné xx xxxxxxxx

x) ostatní xxxxxxxxxx

5. Xxxxxxx cenné xxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx

x) ostatních xxxxxxxx

6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx

7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx

x) v bankách

b) v ostatních xxxxxxxxxx

9. Xxxxxxxx majetek

v tom:

a) xxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxx

x) xxxxxxx

10. Xxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx a budovy xxx provozní xxxxxxx

x) xxxxxxx

11. Xxxxxxx xxxxxx

12. Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x společníky

13. Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxx xxxxxx

XXXXXX

1. Xxxxxxx vůči xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxx xx xxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx

2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xx xxxxxxxx

x&xxxx;xxx: xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx

x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx

xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx

xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou

3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx

4. Xxxxxxx xxxxxx

5. Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

6. Rezervy

a) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx

x) xx xxxx

x) xxxxxxx

7. Podřízené xxxxxxx

8. Xxxxxxxx kapitál

v tom: xxxxxxxx xxxxxxxx kapitál

9. Vlastní xxxxx

10. Xxxxxx xxxx

11. Xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx ze xxxxx

x) povinné xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů)

b) xxxxxxxx xxxxx k vlastním xxxxxx (161d, §161f)

x) xxxxxxx xxxxxxxx fondy

d) xxxxxxx xxxxx ze xxxxx

x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx fond ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx)

12. Rezervní xxxx na xxxx xxxxxxx

13. Xxxxxxxxxx xxxxx

14. Xxxxxxxxx xxxxxxx

x) z majetku x závazků

b) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

x) z přepočtu xxxxxx

15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období

16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx období

Pasiva celkem

XXXXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx

x) xxxxxxxx

x) xxxxxx x xxxxxx

x) záruky xx xxxxxx

x) xxxxxx za xxxxxxxxx

2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxx zástavy

b) xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx papíry

d) xxxxxxx

3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx

4. Pohledávky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

x) s úrokovými xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji

c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji

5. Xxxxxxxxxx z opcí

a) xx xxxxxxx xxxxxxxx

x) na xxxxxx xxxxxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) xx xxxxxxx nástroje

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

7. Xxxxxxx předané xx úschovy, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx

x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx

8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx

x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx

x) xxxxxxxx

x) záruky x ručení

c) xxxxxx xx směnek

d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx

2. Xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx

3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx

x) s akciovými xxxxxxxx

x) s komoditními xxxxxxxx

4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji

b) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji

c) s akciovými xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji

e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xx měnové xxxxxxxx

x) na xxxxxxx xxxxxxxx

x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) na xxxxxxx xxxxxxxx

6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx

x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx

7. Hodnoty xxxxxxxx k obhospodařování

z toho: cenné xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

X. Xxxxxx

1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, xxxxxx x xxxxxxxx bank - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtů x XXX, u xxxxxxxxxxx bank xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx banky registrována, xxxxx xxxxx čerpat xx požádání xxxx xx 24 xxxxx xx oznámení; ostatní xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.

2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx bankou, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);

x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx xx xxxxxxxx v položce 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx rovná xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.

3. položku 3 - Pohledávky xx bankami, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx položka obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx a x jiných xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx jinými tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx pohledávky za xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, které xxxxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx musí být xxxxxxxx v položce 5a) xxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);

x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx účtů x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx vklady a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx záložnami, xxxx. poskytnuté xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů.

4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx družstevních záložen - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx.

x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (standardních x xxxxxxxxxxxxxxx) za xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx klienty (xxxxxxxx), kteří nejsou xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, členy družstevních xxxxxxx; položka xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, faktoringové xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx subjekty než xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx organizačním xxxxxxx xxxxx, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, státním x xxxxxxxx fondům. Xxxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx položce xx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx;

x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjekty, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx repo obchodů, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx splatných xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Položka xxxxxxxx naběhlé xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx o opravné xxxxxxx, které se xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);

5. položku 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxx papíry s pevným xxxxxxx (tj. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx předem xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx na xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx v položce 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);

6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (zatímní xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 se vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);

7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem - vykazují účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx společnosti, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx účasti, v nichž xxxxxxxx rozhodující xxxx xxxxx jako xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (společné xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxx xx statutárním xxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx při tvorbě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx přidruženou společností x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx technickým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx účast oceněna xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).

8. xxxxxxx 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx řídit finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, a xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx vždy, když xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, nebo xxxx xxxxxxxx jmenování xxxx volbu xxxx xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, anebo většiny xxxx, které jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

9. xxxxxxx 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx případě, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx vývojové xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní známky, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).

10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky a xxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx provozní činnost, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (pokud nebyl xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x xxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx zálohy na xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx majetek používaný xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).

11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ke třetím xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx drahé xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx (účtová skupina 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx a poskytnutým xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).

12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx xxxx, nesplacené xxxxxxx podíly členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxx. Xxxxxx vykázaná ve xxxxxxx 1 xx xxxxx částce vykázané xx xxxxxxx 3.

XX: Xxxxxx:

1. xxxxxxx 1 - Závazky xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,

x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx a běžné xxxx xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,

x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxx.

Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.

2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx klientů xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx požádání, xxxxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx x vkladní xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx jsou xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, vklady xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientům xxxx členům družstevních xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx z cenných xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.

x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xx xxxx položka xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx xxxx obchodů. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.

3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx z dluhových xxxxxxx papírů - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx emitované xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx slosovaných xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a podílových xxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx třetím xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx položky xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Investiční xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx neproplacené podílové xxxxx xxxxxxxxxx fondů xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 5 xxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx vytvořené xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx rezervy na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, na xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x emitované xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx po plném xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ostatních věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

8. položku 8 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx. Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx společností. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx znaménkem xxxxx.

10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

11. xxxxxxx 11 - Rezervní xxxxx x ostatní xxxxx ze xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.

12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx na nové xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.

13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky. Xxx x fondy, xxxxx xxxx xxxxxxx z jiného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, vydáváním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.

14. položku 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

15. položku 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

XXX. Podrozvaha

Položky za xxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 x 11.

1. položka 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x záruky - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:

a) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,

x) z poskytnutých záruk x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx xxxxxx),

x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxx 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, a to xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.

4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané pohledávky, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, upomínání x xxxxxxxx.

5. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx do xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané xx xxxxxxx, do správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx hodnotou.

6. Položka 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx předané k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.

7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx plnění xx prospěch xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:

x) x&xxxx;xxxxxxxxx příslibů xxxxx x půjček,

b) z přijatých xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx směnek,

d) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx součástí rozvahových xxxxx).

9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx závazky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx podkladových xxxxxxxx.

10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx převzala xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx do úschovy, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují jmenovitou xxxxxxxx.

11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xx jiných xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

<<< Xxxxxxxx

<<< Xxxxxxx x. 2

Příloha x. 4 >>>

Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001

Příloha x. 3

Xxxxxxxx firma

......................................................

sídlo:

identifikační xxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:

kód banky:

VÝKAZ XXXXX X ZTRÁTY xx xxx .................

1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx

x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů

2. Xxxxxxx xx úroky x xxxxxxx xxxxxxx

x&xxxx;xxx: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx

3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx

x&xxxx;xxx:

x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem

b) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx

4. Výnosy x&xxxx;xxxxxxxx x provizí

5. Xxxxxxx na poplatky x xxxxxxx

6. Čistý xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx

7. Ostatní xxxxxxxx xxxxxx

8. Ostatní xxxxxxxx xxxxxxx

9. Xxxxxxx xxxxxxx

x&xxxx;xxxx:

x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxx a xxxxx

xx) xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

10. Použití xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku

a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku

b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx

x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx

11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku

a) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku

e) xxxxxx xxxxxxxxx položek k nehmotnému xxxxxxx

12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx pohledávek

a) použití xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx

x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx ze xxxxx

x) xxxxx z postoupení pohledávek x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx

x) tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx rezerv na xxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

14. Použití xxxxxxxxx položek k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx

15. Xxxxxx opravných xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem

16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx

17. Xxxxxx ostatních rezerv

18. Xxxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx

19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek

20. Xxxx xxx o ztráta xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx

21. Mimořádné xxxxxx

22. Xxxxxxxxx xxxxxxx

23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před zdaněním

24. Xxx x&xxxx;xxxxxx

25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

26. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění

Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zisku x xxxxxx

1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx a náklady, xxxxx souvisejí

a) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů x xxxxx od xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x přijatých xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; vykazují xx xxx x xxxxxx a náklady x&xxxx;xxxxxxxx a provizí, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx pohledávek nebo xxxxxxx;

x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx účtů, repo xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 rozvahy, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx pasiva vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.

2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy z podílů, x&xxxx;xxxxxx s podstatným vlivem x rozhodujícím xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

3. xxxxxxx 4 x 5 - obsahují xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x poplatků, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx stranám, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx styku, xxxxxxx xx záruky, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx jiných věřitelů x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x xxxx výnosy, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx související x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx a xx xxxxxx x nákup xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx čistý xxxx nebo čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny reálných xxxxxx cenných papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo prodeji (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx cenných xxxxxx), zisk xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx s opravnými položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nákupu x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).

5. xxxxxxx 7 a 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx x náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx odpis x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.

6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx náklady na xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují v položce 11.

7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x použití opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.

8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx zisku xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

<<< Opatření

<<< Příloha x. 3

Xxxxxxx x. 5 >>>

Xxxxxxx x. 4

Xxxxxxx

(§18 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx)

1. Xxxxxxxxx x:

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx svou xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x ztráty x xxxxxxxx x xxxxxxx ve vlastním xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,

x) v případě xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxx těchto xxxx na xxxxxxx xxxxxxx k rozvahovému xxx,

x) xxxxx informace x xxxxxxxx hospodaření x xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxx pro uživatele xxxxxx závěrky.

2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (oproti xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x závazků, xxxxxxxx xxxxxxxxx při stanovování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx měn xx Xx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx případu, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),

x) postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, derivátů, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x dalších nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x odložené xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (včetně xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx stran,

g) metodách x postupech identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, zejména pohledávek,

h) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x rezerv (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx použití),

j) xxxxx xxxxxxxxx zajištění xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. V části x xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:

x xxxxxxxxx xxxxxx:

x) kvalitativní informace x:

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxxx, klasifikované x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxxxx kategorií,

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,

- způsobu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,

- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx tvorby xxxxxxxxx položek; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,

- xxx xxxxxx xxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxxx pohledávek hodnocení xxxxxxxxxxxx hodnotícími agenturami (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),

- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jej xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vztahu mezi xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),

- modelech xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx portfolia, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxxxx x postupech, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,

- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx učinila účetní xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z neplnění xxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx koncentrací úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx „významná xxxxxxxxxxx“,

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. úvěrové xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, role xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx očekávaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :

- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),

- x xxxxxxxxxxx xxxx.),

- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :

- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),

- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx oblastí,

- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx do 1 xxxx, xx 1 xxxx xx 5 xxx, nad 5 xxx),

- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx pouze xxxxx,

- xxxx pohledávek, které xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,

- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx druhů.

u xxxxxxx xxxxxx:

x) kvalitativní informace x:

- charakteristice xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,

- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, xxxxxxxxxxx),

- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (převážně xx OTC trhu xxxx xx xxxxx),

- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a řízení xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx držení, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

- metodách používaných x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx tržních xxxxxxxxx xxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, pasiv x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,

- metodách xxxxxx úrokového xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx intervalu spolehlivosti).

b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx x reálné hodnoty xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování x xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, opce, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx burzovní XXX,

- xxxxxxxxx splatnost xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,

- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), a xx v členění do 3 xxxxxx, xx 3 měsíců xx 1 roku, xx 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,

- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx není měřeno xxxxxxx VAR,

- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni x průměrnou xxxxxxx xxxxx VAR, je-li xxxxx riziko měřeno xxxxxxx XXX.

X ostatních xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx vystavena x xxxxxxxxxxxxxx metody xxxxxx, sledování x xxxxxx xxxxxx xxxxx.

4. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx uvede účetní xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, právní xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxx v zahraniční, x xxxxxxxxx xxxx ostatních xxxxxx vlastního xxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx rozhodující xxxx (xxxxxxxx) na xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, xx. ovládané xxxxx, xxxx. dceřiné xxxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).

Xxxxxx xxxxxxxx x každé xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx uvede:

- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,

- xxxxx xxxx nepřímý podíl xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,

- popř. xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo podstatného xxxxx,

- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, ve které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx a xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

- xxxxxx xxxxxxxx, která xx účast xxxxx xxx 50 % xx základním xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat xxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x ostatních xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.

c) Xxxxxx jednotka, ve xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:

- xxxxx x sídlo xxxx (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx základním xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,

- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx osoby xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,

- počet x xxxxxxxxxx hodnotu xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu xxxx,

- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx subjektům, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx pohledávky x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx počátečního zůstatku, xxxxx xxxxxxxxx, úhrnu xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx výnosy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),

- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx x přidruženými xxxxxxxxxxxx,

- xxxxxx xxxxxx xx dceřiné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xx zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx členy xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.

5. X&xxxx;xxxxx o významných xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede xxxx xxxx xxxxxxxxx o:

- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx předchozí xxxxxx,

- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, xxxx. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx a xxxx x dále x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx rozdílů a xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx; informace o xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, odložené xxxxxx xxxxxxxxxx, v důsledku xxxx xxxxxxxx xxxxx x zásadních chyb. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx existuje x lhůta xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných rozdílů, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v rozvaze;

- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, xxxxxxx sazby, xxxxxxxxxx x zůstatkové xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx zvláštního xxxxxxxxxx;

- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx rizika a xxxxx xxxxxxx, účastníky x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxxx;

- pohledávkách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z repo xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);

- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx a xx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x xxxxx se xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;

- xxxxxxx papírech xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx papírů se xxxxx čistá cena xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx v členění xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx s nimi xxxxxxxxxxx;

- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, podílu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných papírů xx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxx;

- xxxxxxx výpočtu tvorby xxxxxx x opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxx x opravných xxxxxxx xx xxxxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx zvýšení x snížení v průběhu xxxxxxxx období, stavu xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, přehled o xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k jednotlivým xxxxxxx xxxxx, ke xxxxxx xx xxxxx;

- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;

- xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, xx každou xxxxxxx se uvede xxxxxxx pořizovací xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (tvorba x použití);

- hmotném xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx o pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x následujících xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;

- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních nákladech x xxxxxxxxxxx nákladech, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (např. xxxxxx do Garančního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx fondu);

- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ztráty xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx běžného xxxxxxxx xxxxxx;

- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx osob xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx hodnoty x&xxxx;xxxxxxx xxx je uvedeno xx vysvětlivkách k podrozvahovým xxxxxxxx;

- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý druh;

- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, ostatní;

- xxxxxxxxxx a provizích x&xxxx;xxxxxxx minimálně xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx a prodeje xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), placené xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx x derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x úschovu hodnot;

- xxxxx nebo ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxxxxxxx xxxxxxx, kurzových rozdílů, xxxxxxxx;

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:

x) xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx

xx) xxxx x odměny xxx xxxx a xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,

xx) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xx) xxxx a odměny xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,

Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx nástroje xxxxxx xx vlastní kapitál xxxxxx účetní jednotku xxxx xxxxx kterých xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaměstnancům xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);

- xxxxxxxxx správních nákladech x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných nákladů xx audit, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxx;

- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, čistých xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x to vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejich xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx;

- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxx registrovány;

- xxxxxxx xxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;

- xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.

6. Xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx informace

a) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a investičních xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

b) xxxxx informace požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými regulačními xxxxxx.

7. Spořitelní a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:

x) xxxxx členů xxxxxxxxxx xxxxxxx;

x) xxxx xxxxxxxxx podílu;

c) výši xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;

e) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;

x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;

x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;

x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxx orgánem.

8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 písm. x), x), x) x e) a xxxxx toho informace x:

x) počtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) depozitáři xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;

x) xxxxx xxxxxxxxx požadované zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.

<<< Opatření

<<< Příloha x. 4

X. j: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001

Xxxxxxx č. 5

Xxxxxxxx xxxxx

.......................................................

xxxxx:

xxxxxxxxxxxxx xxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:

xxx xxxxx:

Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........

rok 2001 xxx 2000 xxx 1999

1. Xxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxx zůstatek

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx konvertibilních xxxxxxxxx xx xxxxx

xxxxxxxxx xxxx x warrantů

Konečný xxxxxxxx

2. Vlastní xxxxx

3. Xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx zůstatek

xxxxxxx

xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx

4. Xxxxxxxx fondy

Xxxxxxxxx xxxxxxxx

xxxxxxx xxxxxx

xxxx zvýšení

snížení

Konečný zůstatek

5. Ostatní xxxxx xx xxxxx

6. Xxxxxxxxxx xxxxx

7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx

Počáteční xxxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx

8. Xxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx zůstatek

xxxxxxx

xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx

9. Neuhrazená xxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx

10. Xxxx / xxxxxx xx účetní období xx xxxxxxx

11. Dividendy