68
Xxxxxxxx,
xxxxxx se stanoví xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73 391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále jen „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxx podílového xxxxx4, xx který předkládá xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx xxxxxx opatření.
Čl. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 ve xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx opatření bude xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx účetní závěrka x xxxxx z ní xx zveřejní za xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních fondech, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx fondy, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., o České xxxxxxxxxxxx agentuře.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx a poplatků, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx v peněžních jednotkách xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxx Xx. Údaje xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx uvádějí xx xxx významových xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, tak xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx apod.)
d) xxxxxxxxx xxx popř. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx (datum xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx jsou bankou, xxx xxxxx - xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx podpisový xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Xx. II
(1) Uspořádání x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o jednotlivých xxxxxxx xxxxx rozvahy xx uvádějí v členění xx xxxxx částky, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx a nehmotných xxxxx xxxx xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x čisté xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx částka) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx podle Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx položky x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky x xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pasiv xxxxxxx xx uvádí xx xx. 6 xxxx pasiv xx xxxxx xxxxxx období x xx sl. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx se uvádějí xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetní xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Aktivy a xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx xx požádání“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx vyzvednuty bez xxxxxxxx, nebo pro xxxxx je dohodnuta xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx.
Xx. III
(1) Xx xxxxxx zisku x xxxxxx se xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(2) Xxxxxxxxx údaje vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období xx vykazují v xxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Čl. IV
(1) Minimální xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx zveřejňovaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x příloha x&xxxx;xxxxxx závěrce (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x pasiv, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx zahraničních bank, xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., o xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx obchodníci s cennými xxxxxx, kteří xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx č. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů. Xxxxxxx zahraničních bank xx xxxxxx v některé xx xxxx Evropské xxxx mají xxxx xxxxxxxxx do doby xxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxx unie.
Čl. X
(1) Účetní xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx o minulém xxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx až xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o výdajích xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zatímních xxxxx, obchodních podílů xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x výrok xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jinak, xxxx. xxxxxx x auditu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxx,
- informace podle xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a investičních xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxxxxxxx právních předpisů x&xxxx;xxxxx zákonům), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx ovládanou xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx riziku x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, metody xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx účetní jednotka xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x metody xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x cíle xxxxxx x podstatu x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx charakterizuje xxxxxx x postupy sledování, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx rizik xxxxxxxxx deriváty. Stručně xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x měření rizik (xxxxxx včetně periodicity xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx k omezení xxxxx (xxxxx typy xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), limitů (vnitřní xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx xxxxxxx záměry x&xxxx;xxxxxxx řízení xxxxx x dále xxxxxxx xxxxxxxx účinnost řízení xxxxx z hlediska xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, které hospodářský xxxxxxxx ovlivnily. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx, že xxxxx xxx vliv xx xxxxxxx xxxxxxxx hospodaření (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nové xxxxxx, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx uvnitř xxxxxx xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx aktuální tržní xxxx, xxxxxxx organizační xxxxxx s uvedením počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx jednotka zveřejní xxxxxxxxx svých statutárních xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx včetně xxxxxx, funkce, datum, xx kdy xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx závazků, xxxxxxxxx xxxxxx) x faktorech, xxxxx xxxx vliv xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx účetní jednotky (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto kvantitativní xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- xxxxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx zveřejní oznámením x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx kopii xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx osoby), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrku, mohou xx xxxxxxxxxxxxx výroční xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x vlastní činnosti x xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) splatné xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) ostatních xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Nehmotný majetek
v tom:
a) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx majetek
a) xxxxxxx a xxxxxx xxx xxxxxxxx činnost
b) xxxxxxx
11. Ostatní xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x příjmy příštích xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: ba) úsporné xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x výdaje příštích xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Podřízené xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx kapitál
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, odst. 1 a 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů)
b) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžní xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Pohledávky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
b) na xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) přísliby
b) záruky x ručení
c) xxxxxx xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx ustanovení k některým xxxxxxxx rozvahy
I. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxx x mince xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx zůstatky xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx xx banka xxxxx xxxx je xxxxxxx banky registrována, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 hodin xx oznámení; ostatní xxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce ve xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. V písm. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Dluhopisy, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. b) xxxx xxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je bankou, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx účty a xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx xxxx x x jiných bank, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx jinými xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx se xxx pohledávky xx xxxxxxx, které vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx xxxx x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx jednotky, která xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx obsahuje x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx se jedná x pohledávky xx xxxxxx subjekty xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; položka xxxxxxxx i xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x ostatní xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x veřejným xxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xx členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxx xx vykazují v položce 12, dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 5b) xxxxx;
x) x účetní xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, xx tato xxxxxxx nazve Xxxxxxxxxx xx nebankovními subjekty, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
5. položku 5 - Dluhové xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry s pevným xxxxxxx (tj. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevně stanoveným xxxxxxx určené xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné papíry, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k cenným papírům xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx akcie (xxxxxxx xxxxx), podíly x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx společnostech, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxx a xxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Vlastní xxxxx x zatímní xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hlasových xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx také xxxxxxxx účasti, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx rozhodující xxxx xxxxx xxxx jedna x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (společné podniky). Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx statutárním xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx při tvorbě xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx řídících xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Částka vykázána xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx sloupci 3 xx vykazují čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx dceřiné xxxxxxxxxxx x mají xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x provozní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx dosahovat prospěchu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Rozhodující xxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx vždy, xxxx xx většinovým xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx většinou xxxxxxxxxxx práv, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. položku 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx je vyšší xxx 60 000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx v jednotlivém xxxxxxx, x rozumí se xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx majetek (např. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx činností xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx položce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx používá pro xxxxxxx xxxxxxxx činnost, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx nebyl xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x neodpisovaný. Xxxxxxx obsahuje pořízení xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx zálohy na xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, marže xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, zúčtování xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx provozní zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx xxxxxxx neobsahuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x poskytnutým xxxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx nezaplacenou xxxx xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx podíly xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti člena. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a příjmy xxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Pasiva:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx od xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx jiných bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky vyplývající x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx běžných xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx vklady klientů xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, úsporné vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vkladní xxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx družstevní xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx fondů, účelově xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx územních samosprávných xxxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x xxxxxxx z cenných xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
b) x účetní jednotky, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx subjektům, x xxxxxxxx přijaté xxxxx xx nebankovních xxxxxxxx xxxxxx repo xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxx krátkodobé x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x směnky, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. úroky, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx se vykazuje xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací a xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx položky xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx obsaženy v jiných xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx společnosti x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx xxxxxxxxxx fondů xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx položky xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 pasiv. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. položku 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxx jednotky, xxxxxx xxxxxxxxx závazky vznikly. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry x xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx bylo xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo vyrovnání xxxxxxxx budou splaceny xx xx xxxxx xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Xxxxxxxx kapitál - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností nebo xxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx upsaný xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx družstevní záložny xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx akcie - vykazují účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx bez xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx emisi akcií xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánů (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. položku 13 - Kapitálové xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x fondy, xxxxx xxxx tvořeny x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx účetního xxxxx (xxxx. bezplatným xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx listů, dotacemi). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx nebo xxxxxx za účetní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 a 11.
1. položka 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx a xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx záruk x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx xxxxxx), z převedených xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Xxxxxxxxxx zástavy - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx zástavy, poskytnuté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx předmětem xxxxxxx xxxxxxxxx, upomínání x vymáhání.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Položka 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx předané k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx prospěch xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx příslibů úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx směnek,
d) z přijatých xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté zástavy xx formě xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx obsahuje také xxxxxxx xxxxx papíry x cenné xxxxxx xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx spotových xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx podkladových xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx do úschovy, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx jiných xxxxxxxx k obhospodařování. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx firma
......................................................
sídlo:
identifikační xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik sestavení xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXX XXXXX A XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků a xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na úroky x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) výnosy z účastí x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx
4. Výnosy x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx pojištění
b) ostatní xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
12. Xxxxxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx pohledávek
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Odpisy, tvorba xxxxxxxxx položek a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx rezerv na xxxxxx
x) xxxxxx pohledávek x xxxxxxxxxx z plateb xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv
17. Xxxxxx xxxxxxxxx rezerv
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx účetní období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx z mimořádné xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx bankou, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx emisních x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx z emitovaných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x provizí, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jsou xxxxxxxxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx z vkladů, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx x držených xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx xxxxxx vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx operace xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx za záruky, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x operace s cennými xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné výnosy, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx na poplatky x xxxxxxx související x&xxxx;xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx převody cizích xxx x xx xxxxxx a nákup xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zprostředkovatelskou xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - obsahuje xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx z operací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 a 6 xxxxx), xxxxx reálných xxxxxx cenných papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo prodeji (x xxxxxxxxxxxx, podílových x penzijních fondů xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx podílům, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto cenným xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, podílových a xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí).
5. xxxxxxx 7 a 8 - xxxxxxxx xxxxxxx provozní výnosy x xxxxxxx, např. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 x účtové xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx na odpis x ztrát x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx náklady xx xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují tvorbu x použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z primární xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností v případě, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) zákona)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x přehledu x xxxxxxx ve vlastním xxxxxxxx,
x) vztazích xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx dnem x xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) v případě oprav xxxxxxxxx xxxx minulých xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx k rozvahovému xxx,
x) xxxxx informace x xxxxxxxx hospodaření x xxxxxxxx situaci účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro uživatele xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx hodnot majetku x xxxxxxx, cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx přepočet xxxxxx měn na Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v okamžiku vypořádání xxxxxxx (použití xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx kurzových rozdílů, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x dalších nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých při xxxxxxxx pohledávek od xxxxxxx stran,
g) xxxxxxxx x postupech identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx zajištění xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x použitých finančních xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- způsobech používání xxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx pohledávky), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx kategorizace,
- způsobu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,
- zda xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx pohledávek hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vztahu mezi xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- modelech xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, jimiž xx řídí xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „významná xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (xxxx. úvěrové xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (původce, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx očekávaných xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- č xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- členění xxxxx podle doby xxxxxxxx splatnosti (xx 3 xxxxxx, od 3 měsíců xx 1 xxxx, xx 1 xxxx xx 5 let, xxx 5 let),
- výši xxxxxxxxxx podle kategorií (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx pohledávek, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx použití derivátů (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (převážně xx XXX trhu xxxx na burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxx, hlavních xxxxxxxxxxxxx x parametrech modelů (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o zásadách x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- metodách xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx tržních xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, pasiv x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x další xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx sjednané xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx typů xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) a x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx OTC,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx deriváty xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x za xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx,
- přehled aktiv x závazků podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxx smluvní změny xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), x xx v členění do 3 xxxxxx, od 3 měsíců do 1 xxxx, od 1 do 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- hodnotu XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, je-li xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx x kategorií xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. dalších xxxxx, xxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx rizik.
4. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx zejména firmu, xxxxx, právní xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, a xxxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxxx vlastního xxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx přímo xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (kontrolu) na xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. dceřiné xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx uvede:
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx právech x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx,
- počet, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx upsaných xxxxx xxxx podílů na xxxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx účast xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nemusí xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx podstatný xxxx, uvede:
- xxxxx x xxxxx osob (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na základním xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- xxxxx x jmenovitou hodnotu xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx má xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, v členění a xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x přidruženými xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx dceřiné a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní jednotce, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx,
- xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx společností x xxxx xx zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, všechny xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx,
- odloženém xxxxxxx xxxxxxx, popř. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx x xxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx rozdílů x xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxxx, xxxx. výnosu, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, a to xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx změn x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx snížené, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, v důsledku xxxx xxxxxxxx xxxxx x zásadních xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx přímo do xxxxxxxxx kapitálu; informace x daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (pokud xxxxxxxx x xxxxx platnosti) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, pro xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v rozvaze;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx závazcích, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, s uvedením částky, xxxx, xxxxxxx sazby, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx splatnosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx popř. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx částky, xxxx rizika x xxxxx gestora, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx z repo xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx pohledávky za xxxxxxx a za xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx;
- xxxx neuplatněných xxxx prominutých úroků x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx z prodlení u xxxxxxxxxx pohledávek x&xxxx;xxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x dluhových xxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxxx cena xxxxxxxx snížená o xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx v členění na xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, xx kterých xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, podílu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx roku na xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, postup xxxxxxx xxxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x opravných položek xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, stavu xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx se xxxxx;
- xxxxxx zřizovacích výdajů;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za každou xxxxxxx se uvede xxxxxxx pořizovací xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního období x xxxxxxx a xxxxxxx položky (xxxxxx x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx o smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nákladech, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx objemu x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx hodnoty xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx zisku xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x návrh na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xx třetích osob xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx v ocenění xxx je uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- kolaterálech přijatých x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách xx xxxxx druh;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, ostatní;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx minimálně na xxxxxxx poplatky a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), placené xxxxxxxx x xxxxxxx xxx prodeji xxxx xxxxx úbytku cenných xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x odměny
aa) xxxx x xxxxxx xxx xxxx a xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x zdravotní pojištění,
ac) xxxx a xxxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx xxxxx jednotlivých orgánů,
b) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx jednotka xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx vázaných xx xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx požitky, xx xxxxxxx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx obdržet xxxxxxxx xxxxxxxx vázané xx vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx závazky xxxxxx xxxxxxxx vůči xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (např. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx audit, právní x xxxxxx poradenství;
- xxxxxxxxxxx rozdílech z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x závazků, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxxx xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- výnosu xx akcii, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xxxx registrovány;
- celkové xxxx závazků xxxx xxxxxxxx v souvislosti s poskytováním xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v bodech 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx informací x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) jmenovité xxxxxxx záruk vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxx družstevní záložny xx lhůtě splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x e) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) xxxxx účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zisku xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx rezervy xx xxxxxxx xxxxx;
x) další xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx č. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx vlastním kapitálu xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x warrantů
Konečný xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný zůstatek
5. Ostatní xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Oceňovací rozdíly xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
11. Dividendy