68
Xxxxxxxx,
xxxxxx se stanoví xxxxxxxxxx a obsahové xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx a xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73 391/2001 ze xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) spořitelní x xxxxxx družstva2,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) xxxxxxxxxx x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx přiznání.
(3) Uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx opatření.
Čl. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx uspořádání a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 ve xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. III
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx oznámením o xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx zveřejní za xxx 2002.
Čl. IV
Toto xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx jednotky, které xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Jiří Rusnok, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních a xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx agentuře.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx x poplatků, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Čl. I
(1) Účetní xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx sestavují xxxxx a některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx měny (Xx), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní firmu x sídlo, tak xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx podnikání (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení účetní xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx se čtyřmístný xxx xxxxx přidělený xxxx bance Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx podpisový xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Účetní jednotky xxxxxxxx xxxxxx závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx termínech xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx xxxxxxxxxx předpisy 7 a orgánům xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxxx x obsahové vymezení xxxxxxx rozvahy x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx stanovené xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o jednotlivých xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx uvádějí x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx částky, x xxxxx xxxxxx xx minulá xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx položky a xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky a xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx sl. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx účetní období x xx xx. 7 x 8 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx podrozvahových xxxx xx xxxxx účetní xxxxxx a xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se xxxxxx závěrka roku xxxxxxxxx.
(10) Aktivy a xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx den.
Xx. III
(1) Xx xxxxxx xxxxx a xxxxxx se uvádějí
a) xxxxxxx xx běžné xxxxxx období x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx období a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx běžné x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, nákladů x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mají x xxxxxxx zahraničních xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů, a xxxxxxxxxx obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na území Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., o cenných xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx v některé xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxx unie.
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxxx v souladu s ustanovením §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zprávu, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx postavení xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx konci rozvahového xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx budoucím xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotky,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx akcií, xxxxxxxxx xxxxx, obchodních xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 zákona č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx právní předpis xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x auditu xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dvě xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. podle §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- informaci o xxxx. xxxxxxxxxxx složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx ovládanou xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x úvěrovém xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx rizik, metody xxxxxx měření, sledování x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. likvidní, xxxxxxxx, právní) uvede xxxxxx identifikace těchto xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x cíle xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx sledování, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x xxxxxx xxxxx (xxxxxx včetně periodicity xxxxxx, úvěrové hodnocení), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (různé typy xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx rizik) x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx řízení xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx jednotka ve xxxxxxx zprávě také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ovlivnily. Xxxx xxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx xxx vliv na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx nového xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx apod.), zda xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx xx burzách x na xxxxxxx, x jaká xx xxxxxx aktuální xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx zaměstnanců. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxx členu xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx rady xxxxxxxxx - jméno x příjmení včetně xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx příslušnou xxxxxx xxxxxxxx, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro výkon xxxxxx, xxxxxxxx v orgánech xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx družstevní xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx součástí kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx o xxxxxx závazků, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx (xxxx. změny xx xxxxxxxxx kapitálu a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx ukazatele, xxxx. xxxxx tier 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- jednotlivé xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- aktiva xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x vydání výroční xxxxxx místo, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx části xxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky v rozsahu, xxxxx xx předepsán xxxxx opatřením.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx záložnami
a) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) ostatních xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx výdaje
b) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Náklady x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x výdaje příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx
x) na daně
c) xxxxxxx
7. Podřízené závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx fondy a xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, odst. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx družstvech, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx fondy
d) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx fondy
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) x&xxxx;xxxxxxx x závazků
b) ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx zisk xxxx neuhrazené ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x záruky
a) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx za xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
b) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx nástroje
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx papíry
8. Hodnoty xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x ručení
c) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx papíry
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na úrokové xxxxxxxx
x) xx měnové xxxxxxxx
x) xx akciové xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx úschovy, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, xxxxxx x xxxxxxxx bank - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx české x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxx xxxx x ČNB, x xxxxxxxxxxx bank země xxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx nebo je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx 24 hodin xx oznámení; ostatní xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx institucím xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xx xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx státem xxxx xxxxxxxxx orgány, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Dluhopisy, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx emisní bankou, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx účty x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx a jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx úvěry, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, které xxxxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx bankou, xxxx xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx xxxx u xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx vklady a xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx z repo obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx obsahuje pohledávky x&xxxx;xxxxx (standardních x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x debetní xxxxxxxx xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx se jedná x pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, územními xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x veřejným fondy, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx státu, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx družstevních xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx tato xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebankovním subjektům xxxxxx xxxx obchodů, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx papíry x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje xxxxxxxxx xxxxxxxxx vládními xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx stanoveným xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x držené xx xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Položka xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky sloupce 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx akcie (zatímní xxxxx), xxxxxx v jiných xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnuté x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné položky, xxxxx xx vykazují xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx nejméně 20 % xx základním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx účasti, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx jako xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx (společné xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx zejména zástupcem xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x účetní jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx přidružené společnosti. Xxxx položka obsahuje xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx položky, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 mínus částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx dceřiné xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční x xxxxxxxx politiku xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní jednotka xxxxxxxx xxxx, když xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. položku 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx xxxx je xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx použitelnosti xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx vývojové činnosti, xxxxxxxx práva, licenční xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx činností apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Samostatně xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky xxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje a xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx používá pro xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxxx x neodpisovaný. Xxxxxxx obsahuje pořízení xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx majetek používaný xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x oprávky x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx sloupci 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx pohledávku, xxxxxxx xxxxxxxx hodnoty, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx skupina 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx provozní xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx časového xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx x poskytnutým xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kapitálu, popř. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx členů xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xxxxxxxx xx sloupci 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Pasiva:
1. položku 1 - Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx z repo obchodů, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, termínové xxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx družstevních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, úsporné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx splatností, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx než xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx fondů, xxxxxxx xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, vklady xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x závazky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x účetní jednotky, xxxxx xxxx bankou, xx xxxx položka xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx emitované xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - kuponové x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x směnky, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) a xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx se vykazuje xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx osobám (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xx nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a ostatní xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx hodnotou (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, závazky z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx položky xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx účtů, které xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Investiční xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx položce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx zpětném odkupu. Xx této xxxxxxx xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 5 pasiv. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx rezervy xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx a xxxxxx a emitované xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx smluvně xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ostatních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx stejnou xxxx obdobnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx kapitál - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx základní xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Vlastní xxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx společností. Tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx bez zřetele xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s emisním ážiem xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové fondy - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky. Jde x fondy, xxxxx xxxx tvořeny z jiného xxxxxx xxx účetního xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx fond, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx neuhrazená xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
III. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx účetní období xx vykazují ve xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují ve xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a záruky - obsahuje všechny xxxxxxx možné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), z převedených xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx zástavy - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx formy xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x to xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, upomínání x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx předané do xxxxxxx, xx správy x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Xxxxxxx 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují reálnou xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x záruky - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx prospěch účetní xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx a ručení xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx přijaté xxxxxxxx xxxxxxx, přijaté peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx zástavy xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. jiné xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx x cenné papíry xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx krátkého xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx rozvahových xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx obsahují xxxxxxx xx spotových xxxxxxx, xxxxxxx termínových operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx převzala xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Příloha x. 4 >>>
Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx dne 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní firma
......................................................
sídlo:
identifikační xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem
c) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) mzdy x xxxxx
xx) xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku
a) použití xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, tvorba xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxx majetku
b) tvorba xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx z postoupení pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx záruk
c) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Odpisy, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx na xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek z plateb xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx
15. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodujícím x podstatným xxxxxx
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx o xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Mimořádné xxxxxx
22. Xxxxxxxxx náklady
23. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zdaněním
24. Xxx z příjmů
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x přidružených xxxxxxxxxxx
26. Zisk nebo xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (vysvětlivky) k některým xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Položky 1 x 2 - xxxxxxxx všechny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx souvisejí
a) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx emisním x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx od xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů a xxxxxxxx prodejů, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx x provizí, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a jsou xxxxxxxxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) u účetních xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx papírů tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.
2. položka 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 a 5 - xxxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx jiných věřitelů x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx stran, xxxxxxx x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, uložením, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x provize xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx převody cizích xxx x xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx stran, provize xx zprostředkovatelskou činnost xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx čistý xxxx nebo čistou xxxxxx z operací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxx k obchodování xxxx xxxxxxx (položky 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x investičních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), zisk nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx ostatních xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, čistý xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx položkami xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx z devizové činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x náklady, např. xxxxxx x náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 a účtové xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx na xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx tvorbu x xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem,
d) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx svou xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x přehledu x xxxxxxx ve vlastním xxxxxxxx,
x) vztazích se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxxxx orgánem účetní xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx oprav xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx závěrky.
2. V části x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx xxxxxxx informace x:
x) použitých nových xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx a vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x zachycování aktiv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx, devizových xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx kurzových xxxxxxx, xxxx obchodů, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx k realokaci xxxxxxxxx xxxxxx, penzijních plánů x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), prémií x xxxxxxxx vzniklých při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx základních předpokladů xxx xxxxxx použití),
j) xxxxx použitého xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky po xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pohledávek x kritérií xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxx xxx účely tvorby xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx používaných xxxx xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx pohledávek hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agenturami (xxxx. xxxxxx jednotka xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud jej xxxxxx xxxxxxxx používá (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx x externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx používá,
- zásadách x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx dlužníků,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx realokace úvěrového xxxxxx (např. úvěrové xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), důvod xxxxxxxxx těchto nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx v těchto xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerů,
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx ztrát z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (sektorů),
- xxxxxxx xxxxx podle hlavních xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx splatnosti (xx 3 xxxxxx, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 xxxx xx 5 xxx, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx pouze banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných aktiv xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx rizikem,
- xxxxx použití xxxxxxxx (xxxxxxx pro obchodování, xxxx. spekulace, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástrojů,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX trhu xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k měření, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, hlavních předpokladech x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- používání xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x postupech stresového xxxxxxxxx); frekvenci stresového xxxxxxxxx,
- metodách xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- úrokové xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x podrozvahových xxxxxxx xx xxxxx úrokových xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x další xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- jmenovité x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx v členění xxxxx xxxxxxx xxxx derivátů (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na deriváty xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx rozvahy uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx změny xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), a xx v členění xx 3 xxxxxx, xx 3 měsíců do 1 xxxx, xx 1 xx 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, za xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx VAR, je-li xxxxx riziko měřeno xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx a kategorií xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, operačního, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx podnikání xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou v obchodním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx ostatních xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx nepřímo rozhodující xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. ovládané xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené společnosti).
Účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx vlastním xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx nepřímý podíl xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x cenu xxxxxxxx xxxxxxxx akcií xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xx které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx účast xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxx uvádět xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo podstatný xxxx, xxxxx:
- xxxxx x sídlo xxxx (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x závazky xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx má xxxxxxxxx xxxx rozhodující vliv, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, v členění x xx pohledávky a xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x ostatní; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zůstatku, xxxxx xxxxxxxxx, úhrnu xxxxxx, konečného xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxx emitované xxxxxxxxx a přidruženými xxxxxxxxxxxx,
- záruky xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxx xx členy xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx orgánů, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx dceřiných x xxxxxxxxxxxx společností x xxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx zisku a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede mimo xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, popř. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx a výše x xxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxxx, xxxx. výnosu, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx zrušení xxxxxxxxxxx xxxxxxx, v důsledku změn x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx zavedení xxxxxx xxxx z příjmů, v důsledku xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx snížené, odložené xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx účetních xxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx k položkám, které xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. výnosu vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu účetního xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx odložená daňová xxxxxxxxxx nevykazuje v rozvaze;
- xxxxxxxxxxx aktivech a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, s uvedením xxxxxx, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech s uvedením xxxxxxxxx peněžní částky, xxxx rizika x xxxxx gestora, účastníky x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx uvádí xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxx z repo xxxxxxx, x xxxx vklady xxxxxxxxx se splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx pohledávky za xxxxxxx x za xxxxxxx x případné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx neuplatněných xxxx prominutých úroků x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx pohledávek z úvěrů, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx princip;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, držených xx splatnosti podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, u xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx snížená x xxxxxxxxxx náklady, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx x nekótované xx burze. U xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx roku xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x opravných položek xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, stavu xx konci účetního xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx a použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv, xx xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x oprávky x xxxxxxx xxxxxxx (tvorba x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (finančním xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního období, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx smluv x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výnosech, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxx objemu x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých aktiv, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx náhrady xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx účetní xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotkou xx xxxxxxx osob xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- kolaterálech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, v členění xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx poplatky x xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx a prodeje xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx a provize xxx prodeji xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, správu, uložení x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, devizových xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx mezd x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx x odměny xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx orgánů xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx jednotka xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx kapitál, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx podle kterých xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x daňové poradenství;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, čistých xxxxxxxx xx účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a snížení x&xxxx;xxxxxxx účetního období, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondy xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v bodech 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 a §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., o investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx informace x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx podílu;
c) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx úvěry xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), x) x x) x xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x výši xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) postupu xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx penzí;
f) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx č. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x warrantů
Konečný zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
4. Xxxxxxxx fondy
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
povinný xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
5. Ostatní xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx účetní období xx zdanění
11. Xxxxxxxxx