68
Opatření,
kterým se stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se stanoví xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) spořitelní x úvěrní družstva2,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) xxxxxxxxxx x sennými papíry4,
e) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx jednotka“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx tohoto opatření.
Čl. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx opatření xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje z ní xx xxxxxxxx za xxx 2002.
Xx. IV
Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních fondech, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Čl. X
(1) Účetní xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx instituce x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx v peněžních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Kč), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx zveřejnění z účetní xxxxxxx se uvádějí xx xxx významových xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx minimálně x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x sídlo, xxx xxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx apod.)
d) rozvahový xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx se xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx banky - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx bankou.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu xx xxxxxxx xxxx termínech xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxx být xxxxxxx podrobněji za xxxxxxxxxxx, xx stanovené xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o jednotlivých xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx hrubé xxxxxx, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx výše xxxxxxx) x čisté xxxxxx, x xxxxx částky xx minulá xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx podle Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená o xxxxxxx položky a xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx jako xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx pasiv xx xxxxx účetní xxxxxx x xx sl. 7 a 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx se uvádějí xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx běžné účetní xxxxxx a za xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx závěrka roku xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx částky, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx vyzvednuty xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx den.
Čl. III
(1) Ve xxxxxx zisku a xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx běžné xxxxxx období a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx období x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i příloha x&xxxx;xxxxxx závěrce (xxxxxxx x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx běžné a xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x pasiv, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mají i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, kteří poskytují xxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank xx xxxxxx v některé xx xxxx Evropské xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx doby xxxxxx České xxxxxxxxx xx Evropské unie.
Čl. V
(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx účetní jednotky x jejím xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- informace o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx účetní xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x výdajích xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx o pořizování xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- účetní xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) x výrok xxxxxxxx x této xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxxxxxx jinak, xxxx. xxxxxx x auditu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx účetní xxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx papírech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx zákonům), xxxxx xx na xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu podle xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) uvede xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x kvantitativní xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, metody xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a rozdělení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx oblastech xxxxxx xxxxx. U xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) uvede xxxxxx identifikace xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx sledování, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Stručně xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x xxxxxx rizik (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vynutitelné xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx zajišťující xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx hospodářský xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx charakteristikou faktorů, x nichž se xxxxxxx, xx xxxxx xxx vliv xx xxxxxxx xxxxxxxx hospodaření (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx na nový xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx uvnitř xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), zda xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx s uvedením počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx jednotka zveřejní xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx x x xxxxxx xxxxx představenstva x dozorčí xxxx xxxxxxxxx - jméno x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, funkce, datum, xx kdy příslušnou xxxxxx xxxxxxxx, dosavadní xxxxxxxxxx x kvalifikační xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, členství v orgánech xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, obchodníkem s cennými xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. informace o xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x faktorech, xxxxx xxxx xxxx xx jejich xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vážených xxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Dále xx xxxxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxxx xxxx kvantitativní xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx odčitatelných xxxxxxx xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. od xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- celkovou xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx průměrného xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- aktiva xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx povinna umožnit xxxxxxx nahlédnout do xxxxxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx získat kopii xxxx nebo části xxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx výroční xxxxxx xxxxxxxx informace x vlastní xxxxxxxx x xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxx v rozsahu, xxxxx je předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) ostatní pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, podílové xxxxx a ostatní xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Hmotný xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx provozní činnost
b) xxxxxxx
11. Ostatní aktiva
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Náklady x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx vůči bankám, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx splatností
bd) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx pasiva
5. Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) na daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx fondy a xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) povinné rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 písm.b) zákona x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)
b) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Kapitálové xxxxx
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Poskytnuté zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx nástroje
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pasiva
1. Xxxxxxx přísliby a xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Přijaté zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžité xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx zástavy
e) kolaterály - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx měnové xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx komoditní xxxxxxxx
x) xx úvěrové xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x xxxxx xxxxx x xxxx měny x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx zůstatky účtů x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx zemí, ve xxxxxxx má banka xxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 hodin xx xxxxxxxx; ostatní xxxxxxxxxx k těmto institucím xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx emisní bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgány, xxxxx xxxxxxx emisní xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx v podpoložce 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. b) xxxx položky se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 se rovná xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx a x jiných xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx a jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx tuzemskými x zahraničními xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za jinými xxxxxxx, xxxxxxx položky xx klasifikovaným xxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx položky, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx jednotky, která xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx xxxx x xxxx, xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poskytnuté xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx družstevních záložen - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pohledávky x&xxxx;xxxxx (standardních x xxxxxxxxxxxxxxx) za xxxxxxxxxx x zahraničními xxxxxxx (xxxxxxxx), kteří nejsou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx obsahuje x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx se xxxxx x pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; položka xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx organizačními xxxxxxxx státu, územními xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx ostatní neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx členy družstevních xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx podíly xxxxxxxxxxxx záložen, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx nazve Xxxxxxxxxx xx nebankovními xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx datům xxxx xxxxxxx). Položka 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky sloupce 2);
6. položku 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxx (zatímní xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nemají xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Vlastní xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx poskytnuté x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x půjčené xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % xx základním xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx společnosti, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx uplatňovaný x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx vliv. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx účasti, v nichž xxxxxxxx rozhodující xxxx xxxxx jako xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx (xxxxxxxx podniky). Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx při tvorbě xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx řídících xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx technickým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx oceněna xxxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx společnosti, a xxx xxxxxxxxx prospěchu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, když xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx většinou xxxxxxxxxxx xxxx, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx statutárním xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není účast xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx pořizovací xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Kč x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx případě, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, licenční xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx položce xxxx xxxxxxxxxx vykazují xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena o xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx provozní xxxxxxx, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x neprovozní xxxxxxx xxxxxxxxxx x neodpisovaný. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x oprávky a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus částky xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx hodnotou, marže xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx pohledávku, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx xxxxxxxx zálohy, xxxxxxx neidentifikované pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx časového rozlišení, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ážia, nesplacené xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen a xxxxxxxxxx xxxxx členů xxxxxxxxxx xxxxxxx z titulu xxxxxxxxxx povinnosti xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx částce xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
II: Pasiva:
1. položku 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx bank, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x běžné xxxx jiných bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx bankou, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx běžných xxxx klientů xxxx xxxxx družstevních záložen, xxxxxxx vklady klientů xxxx xxxxxxxxxxxx záložen xxxxxxx xx požádání, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx splatností, vkladové xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx jsou xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx, veřejných fondů, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx xxxxxx, vklady xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx z cenných xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx bankou, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx se zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Závazky z dluhových xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxx krátkodobé x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. úroky, xxxxxx xx slosovaných xxxxxxxxx, xxxx.) a dále xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxx a podílových xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx zálohy od xxxxxxx xx nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx podílových xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx rezervy xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxxxxx xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx, na daně, xxxxxxx v souladu s článkem XXXX Xxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. položku 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx závazky xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx pohledávek, xxxxx xxxx vázány stejnou xxxx obdobnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Xxxxxxxx kapitál - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx společností nebo xxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx akcie - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx společností. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx x zatímní xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx nabytí. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx emisi akcií xxxx zatímních xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zisku - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ocenění xxxxxxx xx základě rozhodnutí xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. položku 13 - Kapitálové xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky. Jde x fondy, xxxxx xxxx xxxxxxx z jiného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. bezplatným xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, který xx vykazuje x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
III. Podrozvaha
Položky za xxxxx xxxxxx období xx vykazují ve xxxxxxx 9 x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx ve xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx a záruky - obsahuje všechny xxxxxxx možné závazky x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:
a) z poskytnutých xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) z poskytnutých záruk x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), z převedených xxxxxx (indosamenty směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Xxxxxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx poskytnutých xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxx operací, pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x to xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxxx nástrojů.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané pohledávky, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní jednotka xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Položka 8 xxxxx - Xxxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx xxxxxxx k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx plnění xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx příslibů xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx přijaté xxxxxxxx xxxxxxx, přijaté peněžní xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx přijatých zástav. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx xxxxxx x cenné papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx s výjimkou xxxx, které jsou xxxxxxxxx krátkého prodeje (xxxx součástí rozvahových xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx subjektů do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné papíry xxxxxxxx do xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx účetní jednotka xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Ostatní xxxxxxxx výnosy
8. Ostatní xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální x xxxxxxxxx pojištění
b) xxxxxxx xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx majetku
b) tvorba xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x výnosy z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba opravných xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx účetní období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Mimořádné xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx ziscích (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx po xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (vysvětlivky) k některým xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 a 2 - xxxxxxxx všechny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx souvisejí
a) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx emisním a xxxxx bankám, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx od xxxxxxxx x jiných bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x přijatých xx klientů, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxx z emitovaných xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxx a náklady x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jsou xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx pohledávek nebo xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které nejsou xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx a držených xxxxxxx papírů xx. xxxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx z přijatých xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, tj. náklady xx xxxxxx vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - obsahuje xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. položky 4 a 5 - obsahují výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx třetím xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx záruky, xxxxxx úvěrů ve xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx související x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx cizích xxx a za xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx prospěch xxxxxxx stran, provize xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. položka 6 - xxxxxxxx čistý xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 a 6 xxxxx), xxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo prodeji (x investičních, podílových x xxxxxxxxxx fondů xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, čistý xxxx nebo xxxxxx xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx operací nákupu x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kovů, xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxx. xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx v účtové skupině 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x ztrát z postoupení xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 13 x kromě zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Nevykazují xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx společností x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxx ve vlastním xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem účetní xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx chyb minulých xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx k rozvahovému dni,
i) xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx účetní jednotka xxxxx xxxxxxx informace x:
x) xxxxxxxxx nových xxxxxxxx metodách (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx uplatnění x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x závazků, metodách xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku x xxxxxxx, cizích xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx xxx přepočet xxxxxx měn na Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku,
e) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx, devizových xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rozdílů, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x dalších nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx plánů x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (včetně xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) metodách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx odpisování aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpokladů xxx jejich xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx zajištění xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotících stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx kategorizace xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,
- xxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx pohledávek hodnocení xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx jednotka xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx agentur),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx používá,
- zásadách x xxxxxxxxx, jimiž xx řídí vymáhání xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx na základě xxxxxxxxxxx zkušeností z neplnění xxxxxxx dlužníků,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x metod xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx použitých xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), důvod xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxx kategorií partnerů,
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z rekurzních dohod (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx jednotlivých hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (do 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 xxxx, xx 1 xxxx do 5 let, xxx 5 let),
- výši xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných xxxxx xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx pro obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů (převážně xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx používaných k měření, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx držení, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- používání stresového xxxxxxxxx (x zásadách x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxxxxx se proti xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx položek xx změny úrokových xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. denní XXX) x xxxxx související xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- jmenovité x xxxxxx hodnoty xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování a xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx v členění xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, futures, xxxx, xxxxx) x v rozdělení xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx splatnost xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x závazků podle xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx skupin xxxxx xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), a xx v členění xx 3 měsíců, od 3 měsíců do 1 xxxx, od 1 do 5 xxx, nad 5 xxx, za předpokladu, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy uspořádaných xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx měn, za xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx není xxxxxx xxxxxxx XXX,
- hodnotu XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx XXX, xx-xx xxxxx xxxxxx měřeno xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx uvede metody xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx rizika a xxxx. xxxxxxx rizik, xxxx xx xxxxxxxxx x charakterizuje metody xxxxxx, sledování a xxxxxx xxxxxx rizik.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxx zejména firmu, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxx v zahraniční, a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxx ve xxxxx xxxxxxxx
x) fakticky xxxx xxxxxx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, resp. dceřiné xxxxxxxxxxx, xxxx
x) podstatný xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx xxxxxxx podíl xx vlastním xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. jiný xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x cenu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx;
- xxxxxx jednotka, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, nemusí uvádět xxxxx x základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx podstatný xxxx, uvede:
- xxxxx x xxxxx osob (xxxxxxxxx i právnických), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na základním xxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx vlastní osoby xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x jmenovitou xxxxxxx xxxx podle druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx subjektům, xx xxxxxxx má xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x ostatní; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx počátečního zůstatku, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x poskytnutých úvěrů xxxxxxx výnosy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx papíry, které xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxx xx xxxxx správních xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností x xxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, účetní xxxxxxxx uvede xxxx xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx úpravy xxxxxxxxxx v účetním období xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, xxxx. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx a výše x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx odloženou daň x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx zrušení přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně z příjmů xxxx zavedení nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx přímo xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; informace x daňovém xxxxxxx, xxxx. výnosu vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (pokud existuje x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx, xxx které xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v rozvaze;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, úrokové sazby, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx splatnosti, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx zvláštního charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Tyto xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxx z repo xxxxxxx, x dále xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx a xx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx z dříve odepsaných xxxxxxxxxx;
- výši neuplatněných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x nichž xx xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;
- xxxxxxx papírech xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx snížená x xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx v členění na xxxxxxxx x nekótované xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx s nimi obchodováno;
- xxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx, podílu emitovaných xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx na xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx a xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx podle zvláštních xxxxxxxx, důvody pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu rezerv x opravných xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, stavu xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k jednotlivým xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx pořizovací xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx období, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx ze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx do Garančního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Garančního xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xx třetích xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx osobám xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na úroky x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx minimálně xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxx xxxxxx (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx x provize xxx xxxxxxx xxxx xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx a derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx nebo ztrátu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx a xxxxxx xxx mezd x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, řídících x dozorčích orgánů xxxxx xxxxxxxxxxxx orgánů,
b) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx základě mají xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nástroje vázané xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotku xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx závazky xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaměstnancům xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx akcie);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx audit, xxxxxx x xxxxxx poradenství;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x závazků, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejich xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx závazků xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s poskytováním xxxxxxxxxxxx služeb;
- další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 následující xxxxxxxxx x:
x) počtu členů xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx osobám xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx záruk xxxxxxxx xxxxxxxxxx záložnou xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx poskytnuté xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni účetního xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x e) x xxxxx xxxx informace x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx připojištění,
b) počtu x xxxx vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dohledovým xxxxxxx.
Xxxxxxx č. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 rok 2000 xxx 1999
1. Základní xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx akcie
uplatnění xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
5. Xxxxxxx fondy xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Oceňovací rozdíly xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx účetní xxxxxx xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx