68
Xxxxxxxx,
xxxxxx se stanoví xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx finanční instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx jen „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva2,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx fondy5,
f) Českou xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx se řídí xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxx podílového xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Uspořádání x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx opatření.
Čl. XX
Xxxxx opatřením xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. III
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx zveřejní xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx hospodářský rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Jiří Rusnok, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx družstvech, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx fondech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx fondy, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x poplatků, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx závěrku sestavují xxxxx a některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx xxxx (Kč), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Kč. Xxxxx xx zveřejnění z účetní xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v tisících Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x právní xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx apod.)
d) rozvahový xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, k němuž xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxx banky - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx podpisový xxxxxx xxxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx zvláštními xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy x xxxxxx zisku x xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx aktiv rozvahy xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx výše oprávek) x čisté částky, x xxxxx xxxxxx xx minulá období.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx položky x xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx mezi xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx položkách xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx sl. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx účetní xxxxxx x xx xx. 7 a 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetní xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx za xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx období xx xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx roku xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx nebo jeden xxxxxxxx xxx.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se uvádějí
a) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx za běžné xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx roku, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. IV
(1) Minimální xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx zveřejňovaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce (příloha x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, nákladů x výnosů.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mají x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx byly xxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x bankách, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x cenných xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx postavení xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx informace o xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx až xx xxxxx rozvahového xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účetní jednotky,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zatímních xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- účetní xxxxxxx (§18 odst. 1 zákona x. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx závěrce, pokud xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx zákonům), které xx xx ni xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. xxxxxxxxxxx složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx podle xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx ovládanou osobou.
(2) Xxxxx požadavků xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informace x úvěrovém xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx strukturu xxxxxx xxxxx x rozdělení xxxxxxxxx v jednotlivých oblastech xxxxxx rizik. U xxxxxxxxx druhů x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. likvidní, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx identifikace xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxx měření, sledování x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x cíle xxxxxx x podstatu a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx charakterizuje xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (různé xxxx xxxxxxxxx, právně vynutitelné xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx zajišťující xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx stručně xxxxxxxx účinnost xxxxxx xxxxx z hlediska xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx zprávě také xxxxxx charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném účetním xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, které hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx charakteristikou xxxxxxx, x nichž se xxxxxxx, že budou xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nové xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx kterých, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx x o xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí rady xxxxxxxxx - xxxxx x příjmení xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx vykonává, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kvalifikační xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, členství x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx xxxx zveřejňuje xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. informace x xxxxxx xxxxxxx, úrokových xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vliv xx jejich kapitálovou xxxxxxxxxxx xxxxxx jednotky (xxxx. změny ve xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx aktiv, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx poměrové xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (ROAE),
- xxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout do xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, xxx xxx získat xxxxx xxxx xxxx části xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, mohou xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace x vlastní xxxxxxxx x xxxxx vlastní xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Příloha č. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní cenné xxxxxx
x) ostatní
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxxx záložnami
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
4. Pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Nehmotný xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx a budovy xxx xxxxxxxx činnost
b) xxxxxxx
11. Ostatní aktiva
12. Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
PASIVA
1. Xxxxxxx vůči bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx vůči xxxxxxxx, členům družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) úsporné xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Výnosy x výdaje xxxxxxxx xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx xxxx
x) xxxxxxx
7. Podřízené závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx fondy xx xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx č. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)
12. Xxxxxxxx xxxx xx nové xxxxxxx
13. Kapitálové xxxxx
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) x&xxxx;xxxxxxx x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx období
Pasiva xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx za xxxxxxxxx
2. Poskytnuté xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx nástroje
c) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx nástroje
e) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx a k uložení
z toho: xxxxx papíry
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Přijaté xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na komoditní xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mince české x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx zůstatky účtů x ČNB, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; ostatní xxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx za xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx ve xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx emisní bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx bankou. V písm. x) xx vykazují xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgány, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx v podpoložce 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx vklady u xxxxxxxxxxx xxxx a x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, klasifikované xxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, tato xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx xxxx x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poskytnuté úvěry xxxxxx z repo xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx družstevních záložen - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx jednotky, která xx bankou, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), kteří nejsou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, faktoringové xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx se jedná x xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, územními xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx úvěrům a xxxxxx poskytnutým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx fondům. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx členy družstevních xxxxxxx, které se xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx podíly xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) u účetní xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx nazve Xxxxxxxxxx xx nebankovními xxxxxxxx, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. položku 5 - Dluhové xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx papíry x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (tj. cenné xxxxxx s pevnou xxxxxxxx xxxxx x cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úrokovou xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucemi x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak prodeji x xxxxxx do xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve sloupci 2 a ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), podíly v jiných xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vlivem, x xxxxxxxx xxxxx a xxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x půjčené xxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx ve sloupci 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % xx základním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx v bankách x xxxxxxxxx společnostech, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx zde také xxxxxxxx účasti, v nichž xxxxxxxx rozhodující xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (společné podniky). Xxxxxxxxx vliv se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx statutárním xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxx tvorbě xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx významnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx v ní uplatňuje xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx technickým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx oceněna xxxxxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx dceřiné xxxxxxxxxxx a mají xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x provozní xxxxxxxx xxxx společnosti, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Rozhodující xxxx účetní jednotka xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx většinou xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx jmenování xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka obsahuje xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx je vyšší xxx 60 000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx v jednotlivém případě, x rozumí se xxx zřizovací výdaje, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx vývojové činnosti, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx v této xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx a opravné xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
10. položku 10 - Hmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx provozní xxxxxxx, x xxxxxxx. Podpoložka „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx hmotného xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky x xxxxxxx položky. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx, deriváty s kladnou xxxxxxx xxxxxxxx, marže xxxxxxxxxx xxxxxxxx, odloženou xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), zásoby, xxxxxxxxx xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx provozní xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, dohadné xxxx xxxxxxx apod. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx akcionáři x společníky - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx a splatného xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx xxxx, nesplacené xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, termínové xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Závazky xxxx klientům, xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx běžných xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx než xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, veřejných xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx územních samosprávných xxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x závazky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
b) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xx tato položka xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx nebankovních xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx z dluhových xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx emitované xxxxxxxxxx x dlouhodobé xxxxx xxxxxx - kuponové x xxxxxxxxxxx dluhopisy, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) a xxxx xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxxxxxx cenných papírů. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx xxxxxx, přijaté xxxxxxxxx účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou (pasivní xxxxxxxx účtů z pevných xxxxxxxxxxx operací a xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry (účtová xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, dohadné xxxxxxx xxxxxxx a ostatní xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx odkupu. Xx této xxxxxxx xx nezahrnují účty xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx vykázány v položce 5 xxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Výnosy x výdaje xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, na xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx úvěry a xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, že v případě xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nuceného xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx obdobnou podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxx základní xxxxxxx nebo základní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x prodaly xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx na xxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ocenění majetku xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové fondy - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx z jiného xxxxxx než účetního xxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx fond, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 10. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
III. Podrozvaha
Položky xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 9 a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x záruky - xxxxxxxx všechny xxxxxxx možné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Poskytnuté zástavy - obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxx operací, pevných xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x to xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, xxxxxxxxx x vymáhání.
5. Položka 7 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx do úschovy, xx správy, k uložení xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx předané k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx předané k obhospodařování xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx přijaté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx cenných xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx přijatých zástav. Xxxxxxx obsahuje také xxxxxxx xxxxx papíry x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 a 5 xxxxx xxxxxxxx závazky xx spotových operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx subjektů xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné papíry xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xx jiných xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. prosince 2001
Příloha x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A ZTRÁTY xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků a xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
2. Xxxxxxx xx úroky x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx poplatky x provizí
6. Xxxxx xxxx nebo ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx x opravných xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxx majetku
b) tvorba xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx položek k nehmotnému xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a zárukám, xxxxxx z postoupení pohledávek x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Odpisy, tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem s rozhodujícím x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx o xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx činnosti před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zdaněním
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Zisk nebo xxxxxx za xxxxxx xxxxxx po zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (vysvětlivky) k některým xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují všechny xxxxxx x náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx emisním a xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů a xxxxx xx emisních x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx cenných papírů x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů a xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 x 6 rozvahy; vykazují xx xxx i xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx povahu xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - obsahuje xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií a xxxxxxx xxxxxx z podílů, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 x 5 - obsahují xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx souvisejí se xxxxxxxx třetím stranám, xxxxxxx operace xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx platebního xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx úvěrů xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize x xxxx výnosy, xxxxxxx, které souvisejí x&xxxx;xxxx o bezpečnost x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, uložením, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástrojů, xxxxxxx xx xxxxxxxx x provize xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxx a provize xx převody xxxxxx xxx a xx xxxxxx x nákup xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - obsahuje čistý xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx k obchodování xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx reálných xxxxxx cenných xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx prodeji (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x penzijních fondů xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), zisk xxxx xxxxxx z prodeje xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, čistý xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do splatnosti xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx nebo xxxxxx z devizové činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx operací xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých kovů, xxxxx xxxx ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx provozní xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v účtové xxxxxxx 76 x účtové xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x ztrát x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 63 x&xxxx;xxxxxxx xx příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx náklady xx xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11.
7. položka 14 - xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z primární xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. položka 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx či xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným vlivem xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 odst. 1 xxxx. x) zákona)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných účetních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx svou xxxxxxx,
x) významných položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxxxx orgánem účetní xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx chyb minulých xxx vliv xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni,
i) xxxxx informace o xxxxxxxx hospodaření x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx nových xxxxxxxx metodách (oproti xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx oceňování xxxxxxx x závazků, metodách xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) okamžiku xxxxxxxxxxx xxxxxxxx případu, xxx. x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx sjednání obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) postupech xxxxxxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx majetku,
e) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, derivátů, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx kurzových xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx daně,
f) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx stran,
g) xxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx odpisování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x postupech xxxxxxx xxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx jejich použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. V části x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxxxxx uvede:
u úvěrového xxxxxx:
x) kvalitativní informace x:
- xxxxxxxxx používání xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx kategorizace xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zajištění uznávaného xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,
- zda xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx jednotka xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jej xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx x externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx měření xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- zásadách x xxxxxxxxx, xxxxx xx řídí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dlužníky,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx učinila účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s uvedením postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx koncentrace xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx pojmu „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxx nebo inovovaných xxxxxxxx realokace xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx v těchto xxxxxxxxxxx (původce, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- č xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx ztrát x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 měsíců, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 roku xx 5 let, xxx 5 let),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx pohledávek, které xxxx xxxxx účetního xxxxxx restrukturalizovány,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv xxxxx druhů.
u tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- charakteristice xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů,
- způsobu xxxxxxxxxx derivátů (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k měření, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, hladina xxxxxxxxxxxxx); zásadách a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- používání stresového xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); frekvenci stresového xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx sjednané xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx účelem obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx typů xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) a v rozdělení xx xxxxxxxx OTC,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- přehled xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), x xx v členění xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 roku, xx 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx není xxxxxx xxxxxxx VAR,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, je-li xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx a kategorií xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx rizika a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx těchto rizik.
4. X&xxxx;xxxxx o účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx podnikání resp. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x zda ve xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, resp. dceřiné xxxxxxxxxxx, xxxx
x) podstatný xxxx (přidružené společnosti).
Účetní xxxxxxxx u každé xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvede:
- přímý xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a cenu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx vliv, v účetním xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního kapitálu.
c) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx podstatný xxxx, uvede:
- název x xxxxx osob (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx výše xxxxxx xxxxxx na základním xxxxx vykazující účetní xxxxxxxx xxxxxxxx tři xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx xxxxxxx osoby xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- xxxxx x xxxxxxxxxx hodnotu xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx roku,
- xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx má podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x osobám se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx přírůstků, úhrnu xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx v aktivech a x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování a xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx záruky xx xxxxx správních xxxxxx, xxxxxxxx orgánů, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx,
- záruky přijaté xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx x významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede xxxx xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v účetním xxxxxx xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx xx předchozí xxxxxx,
- odloženém daňovém xxxxxxx, popř. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu jejich xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, xxxx. výnosu, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, v důsledku xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně z příjmů xxxx zavedení nových xxxx z příjmů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, v důsledku xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x lhůta platnosti) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx které xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx aktivech x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, s uvedením xxxxxx, xxxx, xxxxxxx sazby, xxxxxxxxxx a zůstatkové xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zvláštního charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní částky, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Tyto xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, x xxxx vklady xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx předpisem xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx a xx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x xxxxx se xxxxxxxxxxx akruální princip;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx papírů se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx snížená o xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx x nekótované xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, na xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx obchodováno;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, podílu emitovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx výpočtu xxxxxx xxxxxx a opravných xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, přehled o xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ke xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, za každou xxxxxxx se uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx cena xx xxxxx xxxxxxxx období x oprávky x xxxxxxx položky (xxxxxx x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxx období, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx splátkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx smluv x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- ostatních xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výnosech, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rozhodující xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých aktiv, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx derivátů), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, přijaté náhrady xx Garančního xxxxx);
- xxxxxxx zisku nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x návrh na xxxxxxx xxxxx běžného xxxxxxxx xxxxxx;
- hodnotách xxxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xx xxxxxxx xxxx xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx osobám xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx hodnot v úhrnných xxxxxxxx xx každý xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx je xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- kolaterálech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech v ocenění xxxxxxx hodnotou, v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách xx každý xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx a provizích x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xx obstarání xxxxxx x prodeje xxxxxxx papírů (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), placené xxxxxxxx x provize xxx xxxxxxx nebo xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x úschovu hodnot;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, devizových xxxxxxx, kurzových rozdílů, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx mezd a xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
xx) sociální náklady x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx a odměny xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jednotlivých orgánů,
b) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx účetním xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxx informace o xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotku xxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx budoucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx vydaných xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx xxxxx, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x to xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, jejich xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- výnosu xx xxxxx, jestliže xxxxx účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- celkové xxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx v souvislosti s poskytováním xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 až 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx členů xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Sb., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů;
e) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), x) x x) a xxxxx toho informace x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx připojištění,
b) počtu x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx rezervy xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulátorem x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx č. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 rok 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx konvertibilních xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Vlastní xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Rezervní xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx zisku
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Oceňovací xxxxxxx xxxxxxxxxx do hospodář. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx