68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73 391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x účetnictví, (xxxx jen „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx se stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x sennými papíry4,
e) xxxxxxxx fondy5,
f) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx jen „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx podílového xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx uspořádání x xxxxxxxx vymezení položek xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxx z ní xx xxxxxxxx za xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x bankách, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx družstvech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx společnostech x xxxxxxxxxxxx fondech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., penzijní fondy, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx agentuře.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Čl. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx měny (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx se uvádějí xx pět významových xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) V záhlaví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) předmět podnikání (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxx banky - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx bankou.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx zvláštními xxxxxxxx 7 a orgánům xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx stanovené xxxxxxxxxx bude xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx rozvahy xx xxxxxxx v členění xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, u xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx období.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pasiv xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xx. 7 a 8 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx běžné účetní xxxxxx x za xxx bezprostředně předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období se xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx roku xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx vykazovanými x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx na xxxxxxxx“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx xxxx jeden xxxxxxxx den.
Čl. XXX
(1) Xx xxxxxx zisku x xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx údajů ke xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx č. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Údaje z účetní xxxxxxx se zveřejňují xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Xxxxx částka) x pasiv, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx podle tohoto xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx zahraničních xxxx, xxxxx byly xxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx č. 21/1992 Xx., o bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx xx území Xxxxx republiky xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx tuto xxxxxxxxx xx doby xxxxxx České republiky xx Evropské xxxx.
Xx. V
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx musí obsahovat:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x jejím postavení xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x výdajích xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zatímních xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- účetní xxxxxxx (§18 odst. 1 xxxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx o této xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x auditu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- údaje xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), které xx xx ni xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. organizační složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx podle xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx požadavků xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, xx xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx měření, sledování x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx měření, sledování x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx podstatu sledování x xxxxxx xxxxx (xxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx nástrojů x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, právně vynutitelné xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx z hlediska xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx jednotka xx xxxxxxx xxxxxx také xxxxxx charakterizuje hospodářský xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx hospodářský xxxxxxxx ovlivnily. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx faktorů, x xxxxx se xxxxxxx, xx budou xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx na nový xxxxxxx xxxx, zlepšení xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx burzách x na xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx s uvedením xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx zaměstnanců. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx x o xxxxxx členu představenstva x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx kdy xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro výkon xxxxxx, xxxxxxxx v orgánech xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Účetní xxxxxxxx, která je xxxxxx, obchodníkem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně družstevní xxxxxxxx, ve výroční xxxxxx xxxx zveřejňuje xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, které xxxx součástí xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx o xxxxxx závazků, úrokových xxxxxx) x faktorech, xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vážených xxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx poměrové xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx položek xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx na jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, mohou xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnout informace x xxxxxxx činnosti x xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx opatřením.
Příloha x. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Hmotný xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Ostatní aktiva
12. Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx pasiva
5. Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: splacený xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x) povinné xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 obch. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx družstvech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx č. 87/1995 Xx., ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx fondy
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Nerozdělený zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx období
Pasiva xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Poskytnuté xxxxxxxx a záruky
a) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx za xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžní xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Pohledávky z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) s měnovými nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) xx xxxxxxx nástroje
b) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx zástavy
e) kolaterály - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx ze spotových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx úvěrové xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x emisních xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje bankovky x xxxxx xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady u xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx zemí, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou xxxxxx xx požádání xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx obdobnými orgány, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vykazují v podpoložce 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx ostatní bezkuponové xxxxxxxxx, které přijímá xxxxxx banka x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Pohledávky xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx účty a xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x zahraničními xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, klasifikované xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx klasifikovaným úvěrům, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů xxxxxx než xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx v položce 5a) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
b) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtů x xxxx, družstevních záložen, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx z repo obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx družstevních záložen - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx jednotky, která xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (standardních x xxxxxxxxxxxxxxx) za tuzemskými x zahraničními xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx obsahuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx a ostatní xxxxxxxxxx xx organizačními xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celky, státními x veřejným xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx poskytnutým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x veřejným xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx členské podíly xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjekty, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx nebankovním xxxxxxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx s pevným xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx datům xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x držené xx xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx a xxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), podíly v jiných xxx xxxxxxxxx společnostech, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx k obchodování xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxx xxxx nepřímý xxxxx nejméně 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx společnosti, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Účetní xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, v nichž xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx jako jedna x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx (xxxxxxxx podniky). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx zejména zástupcem xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx významnými operacemi xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, nebo xxxxxxxxx k podstatným technickým xxxxxxxxxx přidružené společnosti. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx účast oceněna xxxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx snížena o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x mají xxxxxxxxx řídit finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx většinovým xxxxxxxxxxx, xxxx disponuje většinou xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx jmenování xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx většiny osob, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, anebo xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx použitelnosti xxxxx xxx 1 xxx v jednotlivém xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, licenční xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx zálohy xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Samostatně xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Hmotný majetek - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx provozní xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx ostatní xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (pokud nebyl xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje pořízení xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx finančního xxxxxxxx, oprávky a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 není xxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, zlato, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování s cennými xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), zásoby, xxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx položka neobsahuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, popř. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx podíly xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
II: Xxxxxx:
1. položku 1 - Závazky xxxx bankám, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) u účetní xxxxxxxx, která je xxxxxx nebo družstevní xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx úvěry od xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, termínové xxxxxx x běžné xxxx xxxxxx xxxx xxxx družstevních xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx bankou, xxxx xxxxxxx obsahuje přijaté xxxxx od xxxx.
Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou konsolidační xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx vklady s výpovědní xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, přijaté xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, organizačních xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, vklady xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx ostatní neidentifikované xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x závazky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 3.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx subjektům, a xxxxxxxx přijaté xxxxx xx nebankovních subjektů xxxxxx xxxx obchodů. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxx krátkodobé x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - kuponové x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx listy x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) x dále xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx zejména závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx účastníků penzijního xxxxxxxxxxxx) a ostatní xxxxxxx, pokud nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací a xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx společnosti x&xxxx;xxxx položce xxxxxxxx xxxx neproplacené xxxxxxxx xxxxx podílových fondů xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx této položky xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 5 xxxxx. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou v členění xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx xx plném xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx vázány xxxxxxx xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx společností nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx upsaný základní xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx nabytí. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6 xx znaménkem minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánů (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x fondy, xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, vydáváním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Zisk nebo xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
III. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx xxxxxx období xx vykazují ve xxxxxxx 9 a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:
a) z poskytnutých xxxxxxxx úvěrů a xxxxxx,
x) z poskytnutých xxxxx x ručení včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx zástavy - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxx papírů, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx pohledávky ze xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací a xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 aktiv - Xxxxxxxx pohledávky - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x vymáhání.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx do úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx možná plnění xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx peněžní xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx papíry x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx s výjimkou xxxx, které xxxx xxxxxxxxx krátkého prodeje (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Cenné xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx dne 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A XXXXXX xx rok .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx výnosy
v tom: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx na úroky x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx xxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální x xxxxxxxxx pojištění
b) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám a xxxxxxxxxxx ze záruk
b) xxxxxx rezerv xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek z plateb xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodujícím x podstatným vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx účetní xxxxxx x&xxxx;xxxxx činnosti před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zdaněním
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (vysvětlivky) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu zisku x ztráty
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx všechny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx bankou, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx emisním x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx poskytnutých xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx prodejů, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 aktiv xxxxxxx x náklady xx xxxxx z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx i xxxxxx a náklady x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxx, úroky z vkladů, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx x držených xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx z přijatých xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxx xx pasiva xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - obsahuje xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. položky 4 x 5 - obsahují xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx operace xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx za záruky, xxxxxx úvěrů ve xxxxxxxx xxxxxx věřitelů x xxxxxxx s cennými xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxx x bezpečnost x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx související x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx a xx xxxxxx a nákup xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. položka 6 - obsahuje xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx k obchodování nebo xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 a 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x penzijních fondů xxx xxxxxx cenných xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx a ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nákupu x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx k obchodování xxxxxx xxxxxxx kovů, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových operací x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, např. xxxxxx a náklady xxxxxxxx v účtové skupině 76 a xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx odpis x xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx xx xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx k obchodování.
8. položka 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx či xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v případě, xx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx,
x) xxxxxxx činnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x ztráty x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx stranami,
g) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx vliv xxxxxx xxxx na vlastní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx uživatele xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx nových xxxxxxxx xxxxxxxx (oproti xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx uplatnění x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx majetku x závazků, metodách xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx případu, tzn. x zachycování xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx sjednání obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku,
e) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x odložené daně,
f) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxx stran,
g) metodách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpokladů xxx xxxxxx použití),
j) xxxxx použitého xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxx (xxxxxx vysvětlení xxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotících xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky po xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx pohledávky), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx portfolia xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx měření xxxxxxxxx rizika portfolia, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z neplnění xxxxxxx dlužníků,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx koncentrací xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx pojmu „významná xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx v těchto xxxxxxxxxxx (původce, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx posilovatel apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx uvedení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx podle hlavních xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx splatnosti (xx 3 měsíců, xx 3 xxxxxx do 1 xxxx, od 1 xxxx do 5 xxx, xxx 5 let),
- xxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx pouze banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- charakteristice xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním rizikem,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx derivátů (xxxxxxxx xx XXX trhu xxxx xx burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k měření, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, hladina xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx interních xxxxxx,
- používání xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); frekvenci xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx proti xxxxx změn xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- úrokové xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx úrokového xxxxxx (xxxx. denní XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx zajišťování x xx xxxxxx obchodování, xxxx. spekulace, x xxxx v členění podle xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x v rozdělení xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv x závazků podle xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx míry xxxx xxxx xxxxxxxxxx (co xxxxxxx dříve), x xx x&xxxx;xxxxxxx do 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 xxxx, xx 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, za xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx xxxx xxxxxx metodou XXX,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- hodnotu XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx VAR, xx-xx xxxxx riziko měřeno xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, operačního, xxxxxxxx rizika x xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx vystavena x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx xxxxxx rizik.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, právní formu, xxxxxxx podnikání xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxx ve xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx právně xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. dceřiné xxxxxxxxxxx, nebo
b) podstatný xxxx (xxxxxxxxxx společnosti).
Účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. jiný xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx akcií xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu xxxxxx xxxxxxxx, xx které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat údaje xxxxxxx, nemusí uvádět xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- název x sídlo osob (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx vlastní xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- xxxxx x jmenovitou xxxxxxx xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx pohledávky x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx počátečního zůstatku, xxxxx přírůstků, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx výnosy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx papíry, které xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- záruky xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx se zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx členy xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx orgánů, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x změnách xx xxxxxxxx xxxxxxxx, účetní xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx resp. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx období xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx daňových ztrát x nevyužitých daňových xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, x to xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx zrušení přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, odložené xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx metod x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx dani vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx položkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx které xx odložená xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx částky, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech s uvedením xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z repo obchodů, x xxxx vklady xxxxxxxxx se splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisem účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx pohledávky za xxxxxxx a za xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx z prodlení u xxxxxxxxxx pohledávek z úvěrů, x xxxxx se xxxxxxxxxxx akruální princip;
- xxxxxxx papírech určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, držených xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxx čistá xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx se uvedenou xxxx, xx xxxxxxx xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx dluhových cenných xxxxxx, xxxxxx emitovaných xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx splatností do xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx výpočtu xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx rezerv x xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx účetního xxxxxx, jejichž xxxxxxx x snížení v průběhu xxxxxxxx xxxxxx, stavu xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx a použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za každou xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx položky (tvorba x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx pořizovací xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního období, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let xxxx. xxxxxxxxx později;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx výnosech x mimořádných výnosech, xxxxxxxxx provozních nákladech x xxxxxxxxxxx nákladech, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx hodnoty xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx do Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx náhrady xx Xxxxxxxxxx fondu);
- xxxxxxx zisku nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx období x návrh na xxxxxxx xxxxx běžného xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotkou xx xxxxxxx osob xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx v úhrnných xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx je uvedeno xx vysvětlivkách x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx druh;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx obstarání xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx prodeji xxxx xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx a derivátů, xxxxxxx poplatky za xxxxxxxxxxxxxxx, správu, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx nebo ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, devizových xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x odměny
aa) xxxx a odměny xxx xxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx orgánů xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx počet zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx účetním xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kapitál, xxx. xxxxxxxxxxxxx požitky, xx xxxxxxx základě xxxx xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx kapitál xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx zaměstnancům xxxxxxx na budoucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (např. xxxxx, xxxx xx akcie);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxx x xxxxxxx, x to xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního období, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx akcii, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s poskytováním xxxxxxxxxxxx služeb;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondy xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx informace
a) požadované §25 a §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) výši xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Sb., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) jmenovité xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx úvěry xxxxxx xxxxxxxxxx jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) celkové výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx informace xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx uvedou xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x x) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) počtu x xxxx vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx penzijního xxxxx,
x) výši zhodnocení xxxxxxxxx prostředků, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulátorem x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Příloha č. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x warrantů
Konečný xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx fondy
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
5. Ostatní xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Oceňovací xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
11. Dividendy