Plné znění - Opatření MF ČR ze dne 07.12.2001 (282/73 391/2001)

68

Xxxxxxxx,

xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx a obsahové xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx:

Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208

Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354

X. x.: 282/73 391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001

Příloha č. 1

Příloha č. 2

Příloha č. 3

Příloha č. 4

Příloha č. 5

Xxxxxxxxxxxx financí podle §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x účetnictví, (xxxx jen „xxxxx“), xxxxxxx:

Xx. X

(1) Tímto xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:

x) xxxxx¹,

x) spořitelní x úvěrní xxxxxxxx²,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx³,

x) xxxxxxxxxx x sennými xxxxxx⁴,

x) xxxxxxxx xxxxx⁵,

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx⁶

(xxxx jen „xxxxxx xxxxxxxx“).

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx podílového xxxxx⁴, xx který xxxxxxxxx xxxxxx přiznání.

(3) Uspořádání x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

Xx. XX

Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení položek xxxxxx xxxxxxx bank xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.

Čl. XXX

(1) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx zákonů.

(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxx z ní xx xxxxxxxx xx xxx 2002.

Čl. IV

Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx jednotky, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rok.

Ministr xxxxxxx:

Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.

¹ Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

² Zákon č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx.

³ Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx společnostech x investičních fondech, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

⁴ Xxxxx č. 591/1992 Sb., x cenných xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

⁵ Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

⁶ Zákon č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

⁷ Xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

<<< Xxxxxxxx

Xxxxxxx č. 2 >>>

Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001

Článek I

Článek II

Článek III

Článek IV

Článek V

Xxxxxxx x. 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Čl. I

(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.

(2) Xxxxxx závěrku xxxxxxxxx xxxxx a některé xxxxxxxx xxxxxxxxx v případech xxxxxxxxxxx §19 zákona.

(3) Xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx v peněžních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx zveřejnění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx pět xxxxxxxxxxx xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx minimálně v mil. Xx.

(4) V záhlaví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) předmět xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník s cennými xxxxxx apod.)

d) xxxxxxxxx xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),

x) účetní jednotky, xxxxx xxxx bankou, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx přidělený xxxx bance Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vyhotovení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu ve xxxxxxx xxxx termínech xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx předpisy ⁷ x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Čl. XX

(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, že stanovené xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv rozvahy xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx hrubé xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx položky, x xxxxxxxx a nehmotných xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx částky xx xxxxxx období.

(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku.

(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx mezi xxxxxxx 1 x 2.

(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy se xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx položkách pasiv xxxxxxx xx xxxxx xx sl. 6 xxxx pasiv za xxxxx účetní xxxxxx x xx xx. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.

(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtů xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx bezprostředně předcházející xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

(10) Aktivy a xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx na xxxxxxxx“ xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxx.

Čl. XXX

(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se uvádějí

a) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxx za xxxxx xxxxxx období x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. IV

(1) Minimální xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 x 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce (xxxxxxx x. 4 tohoto xxxxxxxx).

(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x pasiv, xxxxxxx x xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx mají i xxxxxxx zahraničních xxxx, xxxxx xxxx zřízeny xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx předpisů, a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, kteří xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x cenných xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem v některé xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxx xxxx.

Xx. X

(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 zákona xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx postavení xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

- informace x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,

- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotky,

- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,

- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx podílů xxxxxxxxxx osoby,

- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 zákona č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx o auditu xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx,

- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx papírech, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx právních předpisů x&xxxx;xxxxx zákonům), xxxxx xx na xx xxxxxxxx,

- xxxxxxxxx x xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,

- zprávu podle xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx rizik, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxx rizik. X xxxxxxxxx druhů x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx identifikace těchto xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx strategii x xxxx řízení x podstatu x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx rizik xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx k omezení xxxxx (různé xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vynutitelné xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) a xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxx jednotka ve xxxxxxx zprávě xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx hospodářský xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx charakteristikou xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, že xxxxx xxx vliv xx xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. vstup xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx, zlepšení xxxxxx rizik, racionalizace xxxxxxxx uvnitř účetní xxxxxxxx xxxx.), zda xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx, x xxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx x x xxxxxx členu xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx včetně xxxxxx, xxxxxx, datum, xx xxx příslušnou xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx družstevní xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx, úrokových xxxxxx) x faktorech, xxxxx mají xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx mohou ovlivnit xxxxxxxx poměrové xxxxxxxxx, xxxx. poměr tier 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx kvantitativní xxxxxxxxx:

- xxxxxxxxxxx přiměřenost,

- xxxxxxxx Xxxx 1,

- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,

- xxxxxx odčitatelných xxxxxxx xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,

- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),

- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (XXXX),

- xxxxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx,

- xxxxxxx náklady na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,

- xxxxx xxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx.

(5) Účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx zprávy. Účetní xxxxxxxx (ovládající osoby), xxxxx sestavují konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, mohou xx konsolidované výroční xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x údaje vlastní xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx předepsán xxxxx xxxxxxxxx.

<<< Xxxxxxxx

<<< Příloha x. 1

Xxxxxxx č. 3 >>>

X. j.: 282/73&xxxx;391/2001 ze dne 7. xxxxxxxx 2001

Aktiva

Pasiva

Podrozvaha

Xxxxxxx č. 2

Obchodní xxxxx

........................................................

xxxxx:

xxxxxxxxxxxxx xxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:

kód xxxxx:

XXXXXXX

x................200.

XXXXXX

1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,

2. Státní xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx

x) státní xxxxx xxxxxx

x) ostatní

3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xx xxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx

4. Pohledávky xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xx xxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx

5. Xxxxxxx xxxxx papíry

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx

6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx

7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

9. Nehmotný majetek

v tom:

a) xxxxxxxxx xxxxxx

x) goodwill

c) xxxxxxx

10. Xxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx a xxxxxx xxx provozní činnost

b) xxxxxxx

11. Xxxxxxx aktiva

12. Xxxxxxxxxx za akcionáři x xxxxxxxxxx

13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxx celkem

XXXXXX

1. Xxxxxxx vůči bankám, xxxxxxxxxxx záložnám

a) xxxxxxx xx xxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx

2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

x) splatné xx xxxxxxxx

x&xxxx;xxx: xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx

x&xxxx;xxx: xx) úsporné xx xxxxxxxxxx

xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou

bc) termínové xx xxxxxxxxxx

xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx

3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů

4. Xxxxxxx pasiva

5. Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

6. Xxxxxxx

x) na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx

x) xx xxxx

x) xxxxxxx

7. Podřízené xxxxxxx

8. Xxxxxxxx xxxxxxx

x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx kapitál

9. Xxxxxxx xxxxx

10. Xxxxxx xxxx

11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx

x) povinné rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 a 2, §217 xxxx. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx družstvech, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)

b) xxxxxxxx fondy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)

c) xxxxxxx rezervní xxxxx

x) xxxxxxx fondy ze xxxxx

x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx č. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)

12. Rezervní xxxx na nové xxxxxxx

13. Kapitálové fondy

14. Xxxxxxxxx xxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx

x) xx xxxxxxxxxxxxx derivátů

c) z přepočtu xxxxxx

15. Xxxxxxxxxxx zisk xxxx neuhrazené ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx

16. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx

Xxxxxx celkem

XXXXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx

x) xxxxxxxx

x) xxxxxx a xxxxxx

x) záruky ze xxxxxx

x) záruky xx xxxxxxxxx

2. Poskytnuté zástavy

a) xxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxx

3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací

a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) s komoditními xxxxxxxx

4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací

a) s úrokovými xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji

c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji

5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx

x) na xxxxxxx nástroje

b) xx xxxxxx nástroje

c) xx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) na xxxxxxx nástroje

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a k uložení

z toho: xxxxx xxxxxx

8. Hodnoty xxxxxxx k obhospodařování

z toho: xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx

x) xxxxxxxx

x) xxxxxx x xxxxxx

x) xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx

2. Xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxx

x) peněžité xxxxxxx

x) cenné papíry

d) xxxxxxx xxxxxxx

x) kolaterály - xxxxx papíry

3. Xxxxxxx ze spotových xxxxxxx

x) s úrokovými xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx

x) s akciovými xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx

4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

x) s komoditními xxxxxxxx

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx

5. Závazky x&xxxx;xxxx

x) xx úrokové xxxxxxxx

x) na měnové xxxxxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xx komoditní xxxxxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx

6. Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx

x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry

7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx

x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx ustanovení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy

X. Aktiva

1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x emisních bank - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky. Xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje bankovky x xxxxx xxxxx x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx xxxxxxxx xxxx x ČNB, x xxxxxxxxxxx bank xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx xx banka xxxxx xxxx je xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 hodin xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx být vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xx xxxxxxx 3.

2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxx jednotky, které xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Dluhopisy, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx v podpoložce 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);

x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky se xxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Částka xxxxxxxx ve sloupci 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.

3. xxxxxxx 3 - Pohledávky xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.

x) x xxxxxx jednotky, xxxxx je bankou, Xxxxxx konsolidační agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank a x jiných bank, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx jinými tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vyplývají z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují se xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, které vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxx musí být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují čisté xxxxxx (částky sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);

b) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx u xxxx, družstevních xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx z repo xxxxxxx.

4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx obsahuje pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) za tuzemskými x zahraničními xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx xxxx, faktoringové xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, územními xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx úvěrům x xxxxxx poskytnutým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, státním x veřejným fondům. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xx členy družstevních xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 5b) xxxxx;

x) u účetní xxxxxxxx, která není xxxxxx, xx tato xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x obsahuje poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx splatných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.

Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);

5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx s pevným xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x cenné xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxxxxx je předem xxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx k určeným datům xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x ostatní cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx do xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Položka xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 2 xxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);

6. xxxxxxx 6 - Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), podíly x&xxxx;xxxxxx xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v repo xxxxxxxxx x půjčené xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x opravné položky, xxxxx xx vykazují xx sloupci 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);

7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hlasových xxxxxxx v jiné společnosti, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx v bankách x ostatních společnostech, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Účetní xxxxxxxx xxx také xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx rozhodující xxxx xxxxx xxxx jedna x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx podniky). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx statutárním xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx snížena o xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).

8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx řídit xxxxxxxx x xxxxxxxx politiku xxxx xxxxxxxxxxx, a xxx xxxxxxxxx prospěchu x&xxxx;xxxxxx aktivit. Rozhodující xxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx vždy, když xx většinovým xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx většiny xxxx, které jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.

9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Kč x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx v jednotlivém xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxx, xxxxx xxxxxx vytvořeny xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx nehmotného majetku x poskytnuté xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx položce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx a opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).

10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx provozní xxxxxxx, x ostatní. Podpoložka „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje pořízení xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx používaný xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x oprávky x xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).

11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx pohledávku, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx kovy, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx provozní xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované pohledávky xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx časového rozlišení, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).

12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou kapitálovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, popř. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx sloupci 3.

XX: Xxxxxx:

1. xxxxxxx 1 - Závazky xxxx bankám, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,

x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx bank nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, termínové xxxxxx x běžné xxxx xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx záložen. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,

b) x xxxxxxxx jednotek, které xxxxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx xx bank.

Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx klientům, členům xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientů nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx požádání, xxxxxxxxx xxxxxx s výpovědní xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx x vkladní xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx fondů, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, vklady xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxx vůči xxxxxxxx xxxx xxxxxx družstevních xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x závazky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 3.

b) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xx tato položka xxxxx Závazky vůči xxxxxxxxxxx subjektům, a xxxxxxxx přijaté úvěry xx nebankovních xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.

3. xxxxxxx 3 - Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx emitované krátkodobé x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxx. xxxxx, prémie xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxx x podílových xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx osobám (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxx xxxxxx, přijaté xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry (účtová xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k inkasu, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx obsaženy v jiných xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx neproplacené xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

5. položku 5 - Výnosy x výdaje příštích xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx příslušných xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx rezervy vytvořené xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxx jednotky, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx smluvně xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

8. xxxxxxx 8 - Základní xxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 6.

9. položku 9 - Xxxxxxx akcie - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx účel xxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx znaménkem xxxxx.

10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx ážio - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s emisním ážiem xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx účtu. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxx xx zisku - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx vykazuje ve xxxxxxx 6.

12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánů (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.

13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx tvořeny x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx fond, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.

14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.

15. xxxxxxx 15 - Zisk nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6.

XXX. Xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 a 11.

1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx závazky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů a xxxxxx,

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx záruk x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx xxxxxx), z převedených xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx směnečných rukojemství (xxxxx směnek),

d) z otevření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zástavy, poskytnuté xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx formy xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Položky 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x to xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx jsou předmětem xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x vymáhání.

5. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx subjektům. Xxxxx xxxxxx předané do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx hodnotou.

6. Xxxxxxx 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

7. Položka 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx a záruky - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx prospěch účetní xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:

a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx,

x) z přijatých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx nemovité xxxxxxx, přijaté peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. jiné xxxxx xxxxxxxxx zástav. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx součástí xxxxxxxxxxx xxxxx).

9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx podkladových nástrojů.

10. Xxxxxxx 6 pasiv - Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx převzala od xxxxxx subjektů xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné papíry xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.

11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování. Cenné xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

<<< Xxxxxxxx

<<< Xxxxxxx x. 2

Xxxxxxx x. 4 >>>

Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze dne 7. xxxxxxxx 2001

Xxxxxxx x. 3

Xxxxxxxx xxxxx

......................................................

xxxxx:

xxxxxxxxxxxxx xxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:

xxx xxxxx:

XXXXX XXXXX X XXXXXX xx rok .................

1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx

x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxx xx xxxxx x podobné xxxxxxx

x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx

3. Xxxxxx z akcií a xxxxxx

x&xxxx;xxx:

x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx

x) výnosy x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx

x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx akcií x xxxxxx

4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx

5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx

6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx

7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

8. Xxxxxxx xxxxxxxx náklady

9. Správní xxxxxxx

x&xxxx;xxxx:

x) náklady xx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxx a xxxxx

xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) ostatní xxxxxxx xxxxxxx

10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku

b) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx

11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku

c) xxxxxx opravných položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx

x) odpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx

12. Použití opravných xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxx pohledávek x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx záruk, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx

15. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx

16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx

17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx

19. Xxxxxx ostatních xxxxxxxxx položek

20. Zisk xxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx činnosti před xxxxxxxx

21. Mimořádné výnosy

22. Xxxxxxxxx xxxxxxx

23. Zisk xxxx ztráta za xxxxxx období z mimořádné xxxxxxxx před xxxxxxxx

24. Xxx x&xxxx;xxxxxx

25. Xxxxx xx ziscích (ztrátách) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

26. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (vysvětlivky) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx

1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx souvisejí

a) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx bankou, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx emisním x xxxxx bankám, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx od xxxxxxxx x xxxxxx bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx poskytnutých xxxxxxxx a přijatých xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů a xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 rozvahy; xxxxxxxx xx zde x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jsou xxxxxxxxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;

x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx z vkladů, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx a držených xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 rozvahy, xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxx xx pasiva xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.

2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x poplatků, xxxxx souvisejí xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx věřitelů x operace x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx o xxxxxxxxxx x xxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxxxx na poplatky x provize související x&xxxx;xxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx xx převody xxxxxx xxx x xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx činnost xxxx.

4. položka 6 - xxxxxxxx čistý xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku cenných xxxxxx), zisk xxxx xxxxxx z prodeje xxxxxxxxx xxxxxx spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými k těmto xxxxxxxx podílům, xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx položkami xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kovů, xxxxx xxxx ztráty x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx x opcí (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).

5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x náklady, např. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 a účtové xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx na odpis x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.

6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx příslušné xxxxxxxxxx. Nevykazují se xxx xxxxxxx xx xxxxxx hmotného a xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují v položce 11.

7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx k obchodování.

8. položka 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx zisku xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx účetní jednotka xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

<<< Xxxxxxxx

<<< Příloha x. 3

Xxxxxxx č. 5 >>>

Příloha č. 4

Xxxxxxx

(§18 xxxx. 1 xxxx. c) xxxxxx)

1. Xxxxxxxxx x:

x) xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným vlivem,

d) xxxxxxx činnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxxxx svou xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem účetní xxxxxxxx,

x) v případě oprav xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxx těchto xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx k rozvahovému xxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx situaci účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx informace x:

x) použitých nových xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx majetku x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxx na Xx,

x) okamžiku xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x zachycování aktiv x pasiv x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),

d) postupech xxxxxxxxxx hmotného a xxxxxxxxxx majetku,

e) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx kurzových rozdílů, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x dalších xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (včetně xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, zejména xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,

i) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpokladů xxx xxxxxx použití),

j) xxxxx xxxxxxxxx zajištění xx oceňování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. V části x použitých finančních xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:

x úvěrového xxxxxx:

x) xxxxxxxxxxxx informace x:

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx kategorií,

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,

- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,

- xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx zajištění x&xxxx;xxxxxxx xxxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,

- zda xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx agentur),

- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),

- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxxxx x postupech, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,

- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s uvedením xxxxxxx x metod xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, obsluhovatel, xxxxxxx posilovatel xxxx.),

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx případných očekávaných xxxxx z těchto xxxxx).

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :

- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),

- x xxxxxxxxxxx xxxx.),

- charakteristice smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx uvedení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :

- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),

- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx oblastí,

- xxxxxxx xxxxx podle xxxx xxxxxxxx splatnosti (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 xxxx, xx 1 xxxx xx 5 xxx, nad 5 let),

- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx kategorií (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx pouze xxxxx,

- xxxx pohledávek, které xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx restrukturalizovány,

- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k aktivům,

- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx druhů.

u tržního xxxxxx:

x) kvalitativní xxxxxxxxx x:

- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,

- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx obchodování, xxxx. spekulace, xxxxxxxxxxx),

- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástrojů,

- xxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),

- xxxxxxxx používaných k měření, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx předpokladech x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx držení, hladina xxxxxxxxxxxxx); zásadách a xxxxxxxxx validace interních xxxxxx,

- používání stresového xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,

- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxxxxx se proti xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx položek xx xxxxx úrokových xxxxxxxxx měr,

- metodách xxxxxx xxxxxxxxx rizika (xxxx. xxxxx XXX) x další xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx intervalu spolehlivosti).

b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx x reálné hodnoty xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování x xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, a xxxx v členění xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) a v rozdělení xx burzovní OTC,

- xxxxxxxxx splatnost xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx,

- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx míry xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx dříve), a xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, xx 3 xxxxxx do 1 xxxx, od 1 xx 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,

- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,

- xxxxxxx XXX k rozvahovému xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx XXX, xx-xx xxxxx xxxxxx měřeno xxxxxxx XXX.

X ostatních xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, operačního, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx metody xxxxxx, sledování x xxxxxx těchto rizik.

4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx výši ostatních xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x zda xx xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxx právně xxxxx xxxx nepřímo rozhodující xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).

Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx uvede:

- přímý xxxx xxxxxxx podíl xx vlastním kapitálu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,

- přímý xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,

- popř. xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx účast xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nemusí xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a ostatních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:

- xxxxx x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx i právnických), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,

- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx osoby xx zvláštním vztahem x&xxxx;xxxxxx jednotce,

- xxxxx x jmenovitou hodnotu xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx roku,

- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx podstatný xxxx rozhodující xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx zůstatky (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx výnosy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),

- xxxxx xxxxxx, které xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,

- xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx členy správních xxxxxx, řídících orgánů, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.

5. X&xxxx;xxxxx x významných xxxxxxxxx uvedených v rozvaze, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx informace x:

- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx, všechny úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,

- odloženém xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x výše x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů a xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx v důsledku vzniku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, v důsledku xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx snížené, odložené xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxxx splatné x xxxxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx přímo xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx k mimořádným položkám xxxxxxx v průběhu účetního xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x lhůta platnosti) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx, xxx které xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;

- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, s uvedením částky, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx splatnosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx charakteru;

- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx rizika x xxxxx gestora, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;

- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);

- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx x za xxxxxxx a případné xxxxxx z dříve odepsaných xxxxxxxxxx;

- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a výši xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx princip;

- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, držených xx splatnosti podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, u dluhových xxxxxxx papírů se xxxxx čistá cena xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;

- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx na xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx x xxxxx;

- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x použití xxxxxxxxx rezerv, xxxxxx xxxxxxx tvorby rezerv x xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x opravných položek xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx zvýšení x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, přehled o xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx;

- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;

- xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx pořizovací cena xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (tvorba x xxxxxxx);

- xxxxxxx xxxxxxx kupovaném xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (finančním xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx splátkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;

- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních nákladech x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rozhodující xxxxx xx jejich xxxxxxxx objemu x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx ze změn xxxxxx hodnoty derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);

- xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx ztráty za xxxxxx účetní období x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx běžného xxxxxxxx období;

- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xx xxxxxxx osob xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxxx a k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx hodnot x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx hodnoty x&xxxx;xxxxxxx xxx je xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx v ocenění xxxxxxx hodnotou, v členění xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx druh;

- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, ostatní;

- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx poplatky x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx a prodeje xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x úschovu hodnot;

- xxxxx nebo ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, devizových xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:

x) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx

xx) xxxx x odměny xxx xxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,

xx) sociální xxxxxxx x zdravotní xxxxxxxxx,

xx) xxxx a xxxxxx xxxxx statutárních, řídících x dozorčích xxxxxx xxxxx jednotlivých orgánů,

b) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetním xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,

Xxxxxx jednotka xxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx vázaných na xxxxxxx kapitál, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx základě xxxx xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx nástroje xxxxxx xx vlastní kapitál xxxxxx účetní jednotku xxxx xxxxx kterých xxxx závazky účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, právní x daňové xxxxxxxxxxx;

- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxxx xxxxxxx a snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx;

- výnosu xx xxxxx, jestliže xxxxx účetní xxxxxxxx xxxx registrovány;

- xxxxxxx xxxx závazků vůči xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx služeb;

- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 až 5 xxxxxx informace

a) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx,

x) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy a xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.

7. Spořitelní x xxxxxx družstva xxxxxx xxxxx informací v bodech 1, 2, 3, 5 následující xxxxxxxxx x:

x) xxxxx členů xxxxxxxxxx xxxxxxx;

x) výši xxxxxxxxx xxxxxx;

x) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;

x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Sb., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;

x) celkové xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;

x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx družstevní záložny xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;

x) xxxxx informace xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x x) x xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:

x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx z rozdělení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) postupu xxxxxx rezervy xx xxxxxxx penzí;

f) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.

<<< Xxxxxxxx

<<< Příloha x. 4

X. x: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. prosince 2001

Xxxxxxx x. 5

Xxxxxxxx xxxxx

.......................................................

xxxxx:

xxxxxxxxxxxxx xxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:

kód xxxxx:

Xxxxxxx x změnách xx vlastním kapitálu xx rok .........

xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999

1. Základní xxxxxxx

Počáteční zůstatek

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx akcie

uplatnění xxxx x xxxxxxxx

Xxxxxxx zůstatek

2. Vlastní xxxxx

3. Xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx zůstatek

zvýšení

snížení

Konečný zůstatek

4. Xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx

xxxxxxx xxxxxx

xxxx xxxxxxx

xxxxxxx

Xxxxxxx zůstatek

5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx

6. Xxxxxxxxxx xxxxx

7. Oceňovací rozdíly xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx

8. Xxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx

9. Neuhrazená xxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx

10. Xxxx / xxxxxx xx účetní xxxxxx xx xxxxxxx

11. Xxxxxxxxx