68
Opatření,
kterým xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x rozsah xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73 391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx financí podle §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx jen „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) banky1,
b) spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) xxxxxxxxxx x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx fondy5,
f) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podílového xxxxx4, xx který předkládá xxxxxx přiznání.
(3) Xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx opatřením se xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Čl. IV
Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx jednotky, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx družstvech, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x investičních společnostech x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx předpisů.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., penzijní xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx agentuře.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Čl. I
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx sestavují xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx pět xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx minimálně x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) identifikační xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) předmět xxxxxxxxx (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx se xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx nebo xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx bankou, xxx banky - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx bance Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx podpisový xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Účetní jednotky xxxxxxxx účetní závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu xx xxxxxxx xxxx termínech xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx a xxxxxx může xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx bude xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx uvádějí x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx položky, u xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxx oprávek) x xxxxx xxxxxx, x čisté xxxxxx xx minulá xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Účtové xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx položky x xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky a xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx jako xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx aktiv xx xx. 3 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pasiv xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx pasiv xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xx. 7 x 8 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx se uvádějí xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx bezprostředně předcházející xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Aktivy x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx mohou být xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx nebo jeden xxxxxxxx xxx.
Xx. III
(1) Ve xxxxxx zisku x xxxxxx xx uvádějí
a) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx,
x) xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx vykazují v xxxxxxxxxx roku, za xxxxx se xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx č. 2, 3 x 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx zveřejňují xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Čistá xxxxxx) x xxxxx, nákladů x výnosů.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx byly zřízeny xx území Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., o bankách, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx obchodníci s cennými xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx právních předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Xxxxxxxx xxxx xxxx tuto xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zprávu, která xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx o minulém xxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx nastaly až xx konci xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx akcií, zatímních xxxxx, obchodních podílů xxxxxxxxxx osoby,
- účetní xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx právní předpis xxxxxxxxx jinak, popř. xxxxxx x xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx účetní xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx a investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx papírech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx zákonům), které xx na xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx ovládanou xxxxxx.
(2) Xxxxx požadavků xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x rozdělení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx oblastech xxxxxx rizik. U xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx rizik, kterým xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, právní) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x metody xxxxxx xxxxxx, sledování x řízení. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x cíle xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxxx. Účetní jednotka xxxx charakterizuje zásady x xxxxxxx sledování, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx záměry x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx stručně xxxxxxxx účinnost xxxxxx xxxxx z hlediska xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx charakteristikou xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx xxx vliv na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx, zlepšení xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx uvnitř xxxxxx xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx na burzách x xx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx aktuální tržní xxxx, celkové xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxx členu představenstva x xxxxxxx rady xxxxxxxxx - jméno x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, datum, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, členství x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx družstevní xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx také zveřejňuje xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. informace x xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x faktorech, xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx (xxxx. xxxxx ve xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx položek xx Xxxx 1 x Tier 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- jednotlivé xxxxxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx povinna xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout do xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx místo, kde xxx xxxxxx xxxxx xxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx sestavují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrku, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady u xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) ostatních xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) goodwill
c) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx a xxxxxx xxx xxxxxxxx činnost
b) xxxxxxx
11. Ostatní xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x společníky
13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) termínové xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) zákona x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx xxxxxxxx fondy
d) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx č. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Kapitálové xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx neuhrazené xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx za xxxxxxxxx
2. Poskytnuté zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx nástroje
e) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx přísliby x xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x ručení
c) xxxxxx xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) cenné papíry
d) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx papíry
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x emisních xxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx zahrnuje bankovky x xxxxx xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx zemí, xx xxxxxxx xx banka xxxxx xxxx xx xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou čerpat xx požádání nebo xx 24 hodin xx xxxxxxxx; ostatní xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 se xxxxx částce ve xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxxxx, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx emisní bankou, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx papíry);
v písm. x) xxxx položky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xx rovná xxxxxx vykázané ve xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx bankami, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx družstevní záložnou, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx účty x xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx xxxx a x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 mínus částky xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx účtů x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x xxxxxxx pohledávky za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx jednotky, která xx bankou, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), kteří xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x debetní xxxxxxxx xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx jedná x pohledávky xx xxxxxx subjekty než xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx poskytnutým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx členské podíly xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují v položce 12, dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx;
x) x účetní xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, xx tato xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx nebankovními xxxxxxxx, x xxxxxxxx poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx splatných xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úrokovou xxxxx, jestliže její xxxxxxxxxxxx xx předem xxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x ostatní xxxxx xxxxxx s pevně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak xxxxxxx x držené xx xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 2 xxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx akcie (xxxxxxx xxxxx), podíly x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vlivem, a xxxxxxxx xxxxx x xxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxx v repo xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx uplatňovaný v bankách x xxxxxxxxx společnostech, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, v nichž xxxxxxxx rozhodující xxxx xxxxx jako xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx statutárním xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx tvorbě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx významnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxx řídících xxxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx technickým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx většiny xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku, xxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. položku 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx xxxx xx vyšší xxx 60 000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx v jednotlivém xxxxxxx, x rozumí xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx vývojové xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnuté zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx a opravné xxxxxxx, které se xxxxxxxx ve sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Xxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx používá pro xxxxxxx provozní činnost, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x neprovozní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx majetku a xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, deriváty s kladnou xxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx derivátů, odloženou xxxxxxx pohledávku, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), zásoby, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx provozní zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pohledávky xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového xxxxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke třetím xxxxxx x poskytnutým xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 se vykazují xxxxx částky (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x společníky - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou xxxx xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, popř. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx záložen x xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx záložny z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušných xxxx.
II: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Závazky xxxx bankám, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx z repo obchodů, xxxxxxx xxxxx od xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a běžné xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 3 pasiv,
b) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx bankou, xxxx xxxxxxx obsahuje přijaté xxxxx xx bank.
Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx, Českou konsolidační xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx družstevních záložen, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx na požádání, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou xxxx xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx, přijaté xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx než xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx, veřejných xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči klientům xxxx xxxxxx družstevních xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 3.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx repo obchodů. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, které xx vykazují buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx emitované krátkodobé x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx slosovaných xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx se zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx od xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou (xxxxxxx xxxxxxxx účtů z pevných xxxxxxxxxxx operací a xxxx, odložený xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx. Investiční xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx podílových fondů xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx vytvořené xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx rezervy xx xxxxxxx a podobné xxxxxxx, na xxxx, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - vykazují xxxxxx jednotky, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x emitované xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx bylo smluvně xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx vázány xxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx kapitál - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx upsaný základní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx ve sloupci 6.
9. položku 9 - Xxxxxxx akcie - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx a zatímní xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx nabytí. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6 xx znaménkem minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx ážio - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a prodaly xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx xxxxx akcií xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx ze xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. položku 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx tvořeny z jiného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. bezplatným xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxx fond, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Nerozdělený zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 a xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:
a) z poskytnutých xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx záruk x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx poskytnutých xxxxxx.
3. Položky 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx pohledávky - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx jsou předmětem xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy x k uložení - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx předané k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx a xxxxxx - obsahuje všechny xxxxxxx možná xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x půjček,
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx směnek,
d) z přijatých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx nemovité xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx zástavy xx xxxxx cenných xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx papíry x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx termínových operací x xxxx, x xx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx převzala xx xxxxxx subjektů do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují jmenovitou xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx od jiných xxxxxxxx k obhospodařování. Xxxxx xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují reálnou xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní firma
......................................................
sídlo:
identifikační xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx rok .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a provizí
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Ostatní xxxxxxxx xxxxxxx
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) náklady xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx opravných xxxxxxx a rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx pohledávek
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx z postoupení pohledávek x xxxxxx z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, tvorba xxxxxxxxx položek a xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Použití xxxxxxxxx položek k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních rezerv
18. Xxxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před zdaněním
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, které xxxx bankou, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů a xxxxx emisním a xxxxx bankám, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů a xxxxx od xxxxxxxx x jiných bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxx xxxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 rozvahy; vykazují xx zde x xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mají xxxxxx xxxxx x jsou xxxxxxxxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxx;
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx x držených xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 rozvahy, náklady xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx. náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx třetím xxxxxxx, xxxxxxx operace xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx styku, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx ve xxxxxxxx jiných xxxxxxxx x operace x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx prospěch xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, které souvisejí x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x správu cenných xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx x xxxxxxx xx převody xxxxxx xxx a za xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xx prospěch xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zprostředkovatelskou xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx z operací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx cenných papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx x opcí (u xxxxxxxxxxxx, podílových x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx vykazují v položce 11.
7. položka 14 - xxxxxxxx tvorbu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. položka 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xx zisku xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím x podstatným vlivem xxxxxxxxxxx.
Příloha č. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) xxxxxx)
1. Informace x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx svou xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxxxx orgánem účetní xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx vliv xxxxxx xxxx xx vlastní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) použitých xxxxxx xxxxxxxx metodách (oproti xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx na hospodářský xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx oceňování xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx při stanovování xxxxxxxx hodnot majetku x xxxxxxx, cizích xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) okamžiku xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, tzn. x zachycování xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx vypořádání xxxxxxx (použití xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x dalších nástrojů xxxxxxxxxxx k realokaci xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) metodách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x rezerv (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpokladů xxx xxxxxx použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx zajištění xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx pohledávek.
3. V části x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx xxxxx:
x úvěrového xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxx používání xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx vysvětlení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx pohledávky), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- charakteristice xxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- strategii x xxxxxxxxx zajištění uznávaného xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx položek; sledování xxxxxxx zajištění x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx používaných xxxx xxxxxxxxx,
- zda xxxxxx xxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx používá (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx x externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx řídí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dlužníky,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx učinila xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z neplnění xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx s uvedením xxxxxxx x metod xxxxxxxxxxx xxx zjištění koncentrace xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx pojmu „významná xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice použitých xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx realokace xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), důvod xxxxxxxxx těchto nástrojů xxxxxx jednotkou, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx kategorií partnerů,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) kvantitativní informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx doby xxxxxxxx splatnosti (xx 3 xxxxxx, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 xxxx do 5 let, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx kategorií (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx pohledávek, které xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných xxxxx xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx na burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, hlavních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx modelů (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx (x zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx se proti xxxxx změn xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, pasiv x podrozvahových xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- metodách xxxxxx úrokového xxxxxx (xxxx. xxxxx VAR) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (např. x xxxxxxx intervalu spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) a x&xxxx;xxxxxxxxx xx burzovní OTC,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x za xxxxxx obchodování, resp. xxxxxxxxx,
- přehled xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy uspořádaných xx xxxxxx podle xxxx smluvní změny xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), a xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, od 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, za předpokladu, xx xxxxx riziko xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx VAR,
- xxxxxxx XXX k rozvahovému dni x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, operačního, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. dalších xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx těchto xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx resp. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxx v zahraniční, a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x xxx ve xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) podstatný xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx hlasovacích xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. jiný xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx upsaných xxxxx xxxx podílů na xxxxxxxxx kapitálu xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx a xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx jednotka, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x základním xxxxxxxx a ostatních xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.
c) Xxxxxx jednotka, ve xxxxx je vykonáván xxxxxxxxxxx xxxx podstatný xxxx, uvede:
- název x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx základním xxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx tři xxxxxxxx,
- výši podílu, xxxxx xxxxxxx osoby xx zvláštním vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx roku,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx subjektům, ve xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x osobám xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, v členění a xx pohledávky x xxxxxxx vůči členům xxxxxxxxx orgánů, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx přírůstků, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx zůstatky (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úvěrům),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx emitované xxxxxxxxx x přidruženými xxxxxxxxxxxx,
- záruky vydané xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx,
- záruky přijaté xx dceřiných a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx zisku x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx,
- odloženém xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx a výše x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx odloženou daň x&xxxx;xxxxxx, x to xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně z příjmů xxxx zavedení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx účetních xxxxx x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx informace x xxxxxxxx splatné a xxxxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxx do xxxxxxxxx kapitálu; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; informace x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx, pro xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v rozvaze;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, s uvedením xxxxxx, xxxx, xxxxxxx sazby, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx s uvedením xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x dále xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx x za xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x xxxxx se xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;
- xxxxxxx papírech xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx a nekótované xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx se uvedenou xxxx, xx kterých xx s nimi obchodováno;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, podílu emitovaných xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx a pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx podle zvláštních xxxxxxxx, důvody xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, přehled x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv, xx xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx zřizovacích výdajů;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx položky (tvorba x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- ostatních xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x mimořádných nákladech, xxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx xx změn xxxxxx hodnoty derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, přijaté xxxxxxx xx Garančního xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ztráty za xxxxxx účetní období x xxxxx xx xxxxxxx zisku běžného xxxxxxxx období;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám do xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxx hodnot v úhrnných xxxxxxxx xx každý xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx je xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách xx xxxxx druh;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx minimálně na xxxxxxx poplatky a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx x provize xxx xxxxxxx nebo xxxxx úbytku cenných xxxxxx x derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, správu, xxxxxxx x úschovu hodnot;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, devizových xxxxxxx, kurzových rozdílů, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx mezd x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x zdravotní xxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x dozorčích orgánů xxxxx jednotlivých xxxxxx,
x) xxxxxxxx počet xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vázané xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle kterých xxxx závazky účetní xxxxxxxx vůči xxxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nástrojů xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx vydaných účetní xxxxxxxxx (např. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx audit, právní x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x závazků, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- celkové xxxx závazků xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 následující xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) výši xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) další informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Penzijní xxxxx uvedou xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), g) x x) x xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x xxxx vyplacených xxxxx,
x) depozitáři penzijního xxxxx,
x) xxxx zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx rezervy xx xxxxxxx xxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Rezervní xxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný zůstatek
5. Ostatní fondy xx zisku
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Neuhrazená xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx