68
Opatření,
kterým xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx banky x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73 391/2001 ze xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x účetnictví, (xxxx xxx „zákon“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx a obsahové xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x úvěrní xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx fondy5,
f) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále jen „xxxxxx jednotka“).
(2) Tímto xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxx podílového fondu4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx přiznání.
(3) Xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxx údajů xx zveřejnění podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx opatřením xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxx ve Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Jiří Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx společnostech x xxxxxxxxxxxx fondech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., penzijní xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Čl. I
(1) Účetní xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce v případech xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx xxxx (Kč), xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxx Xx. Xxxxx xx zveřejnění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx firmu x xxxxx, xxx xxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rejstříku,
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. banka, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx xxxx. jiný xxxxxxx, k němuž xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx se čtyřmístný xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) K účetní xxxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx zvláštními xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. II
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx podrobněji xx xxxxxxxxxxx, že stanovené xxxxxxxxxx bude xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx rozvahy xx uvádějí x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx položky, u xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx částky, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx částka) rozvahy xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx xxxx aktiv xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx období x xx sl. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx podrozvahových xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx částky, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx den.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx zisku a xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx období x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx údajů ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx č. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx zveřejňovaných xxxxx z účetní závěrky xx i xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x pasiv, nákladů x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mají i xxxxxxx zahraničních bank, xxxxx byly xxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx na území Xxxxx republiky xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x cenných xxxxxxxx ve znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem v některé xx zemí Xxxxxxxx xxxx mají xxxx xxxxxxxxx xx doby xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s ustanovením §21 xxxxxx vypracuje xxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx období,
- informace x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- informace o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotky,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxx xx činnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zatímních xxxxx, xxxxxxxxxx podílů xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxx č. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x této xxxxxx závěrce, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- údaje xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx právních předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), které xx xx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxx. organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, xx xxxxxxx zprávě kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx riziku, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx strukturu xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx (např. likvidní, xxxxxxxx, právní) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x cíle xxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxx vzniku jednotlivých xxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx x kontroly xxxxx a zda xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Stručně xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx účinnost xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx hospodářský xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, xx budou xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. vstup nového xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx, x jaká xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, celkové xxxxxxxxxxx xxxxxx s uvedením počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x příjmení včetně xxxxxx, funkce, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx vykonává, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kvalifikační xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx družstevní xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx zveřejňuje xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vliv xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. změny xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx aktiv, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx tier 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. od xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx průměrného xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- čistý xxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx výroční xxxxxx místo, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx (ovládající osoby), xxxxx sestavují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vlastní xxxxxx závěrky v rozsahu, xxxxx je předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx záložnami
a) xxxxxxx xx požádání
b) ostatní xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatních xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxxx
7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Účasti s rozhodujícím xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx majetek
v tom:
a) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Hmotný xxxxxxx
x) xxxxxxx x budovy xxx xxxxxxxx činnost
b) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx vůči xxxxxxxx, členům družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx xxxx
x) xxxxxxx
7. Podřízené xxxxxxx
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: xxxxxxxx xxxxxxxx kapitál
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) povinné rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 písm.b) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x úvěrních a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx rezervní fondy
d) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový fond ( §10 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x xxxxxxx
x) ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx neuhrazené ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx období
Pasiva xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Pohledávky ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx nástroje
e) xx xxxxxxx nástroje
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pasiva
1. Xxxxxxx přísliby a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x ručení
c) záruky xx směnek
d) záruky x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx papíry
3. Xxxxxxx xx spotových xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na úrokové xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
I. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx bank - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx české x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady u xxxxxxxxxxx bank xxxxxxxx xxxxx zůstatky xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx xxxx, ve xxxxxxx má xxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. V písm. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx státem xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Dluhopisy, xxxxx nesplňují podmínkou xxxxxxxxxxxxx xxxxxx bankou, xx xxxxxxxx v podpoložce 5x) aktiv (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx bankami, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx pohledávky včetně xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank a x xxxxxx bank, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxx pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxxxx x zahraničními xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx klasifikovaným xxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
b) u xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx bankou, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx u xxxx, xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx vklady x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx obsahuje x debetní zůstatek xxxxxxx účtu, faktoringové xxxxxxxxxx, xxxxxx, v případě, xx se jedná x pohledávky za xxxxxx subjekty xxx xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, územními xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, státním x xxxxxxxx fondům. Xxxxxxx také obsahuje xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za klienty, xx xxxxx družstevních xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx cenné xxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx pohledávky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx naběhlé xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx papíry x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx a cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx k určeným datům xxxx xxxxxxx). Položka 5 obsahuje dluhopisy xxxxxxxxx vládními xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx prodeji x držené do xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné papíry. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx papíry pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxx (zatímní xxxxx), podíly x&xxxx;xxxxxx xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx s rozhodujícím xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy a xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx a zatímní xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje cenné xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % na xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v bankách x ostatních xxxxxxxxxxxxx, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx zde také xxxxxxxx xxxxxx, v nichž xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx jako xxxxx x&xxxx;xxxx jednajících ve xxxxx (xxxxxxxx podniky). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx zejména zástupcem xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx, xxxx významnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx položky, které xx vykazují ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx dceřiné xxxxxxxxxxx x mají xxxxxxxxx řídit xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx společnosti, a xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, když xx většinovým xxxxxxxxxxx, xxxx disponuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv, xxxx xxxx prosadit xxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx dozorčího orgánu xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx je xxxxx xxx 60 000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx se xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx činností xxxx.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx položky. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Xxxxxx majetek - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx používá xxx xxxxxxx provozní činnost, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (pokud nebyl xxxxxxxx pořízení počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku a xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx základě finančního xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 není xxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx drahé kovy, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová skupina 37), zásoby, zúčtování xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx provozní zálohy, xxxxxxx neidentifikované pohledávky xx klienty, členy xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx aktivní apod. Xxxx xxxxxxx neobsahuje xxxx xxxxxxxx rozlišení, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx a poskytnutým xxxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou kapitálovou xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ážia, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podíl členů xxxxxxxxxx záložny z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Pasiva:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, která je xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx přijaté úvěry xx emisních bank, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx od xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, které xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) u xxxxxxxx jednotek, které xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vkladní xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo družstevní xxxxxxx, organizačních složek xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx fondů, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, vklady xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x závazky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx tato položka xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx repo xxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, které xx vykazují xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x xxxxxx, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) a xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx se zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xx nákup xxxxxxx papírů, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, xxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k inkasu, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, dohadné položky xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx. Investiční xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx rezervy xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx rezervy xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování pro xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, že x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx všech ostatních xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx vázány stejnou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. položku 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx nabytí. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6 xx xxxxxxxxx minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx s emisním xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx zatímních xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Rezervní xxxx na nové xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ocenění xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (např. bezplatným xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx fond, který xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. položku 14 - Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
15. položku 15 - Xxxx nebo xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
III. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 9 a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxx možné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) z poskytnutých xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx směnečných xxxxxxxxxxx (xxxxx směnek),
d) z otevření xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx ve formě xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, upomínání x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx předané xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Položka 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx předala x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx předané k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx a xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx prospěch xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx příslibů xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých xxxxx xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx přijaté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx peněžní xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx zástav. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx x cenné papíry xxxxxxx jako xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx prodeje (xxxx xxxxxxxx rozvahových xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x opcí, a xx podle jednotlivých xxxxx podkladových xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 pasiv - Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní jednotka xxxxxxxx xx jiných xxxxxxxx k obhospodařování. Xxxxx xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Příloha x. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx náklady
v tom: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx z účastí x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) mzdy a xxxxx
xx) xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx pohledávek
a) použití xxxxxx k pohledávkám a xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx záruk
b) xxxxxx rezerv xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx o ztráta xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Mimořádné xxxxxx
22. Xxxxxxxxx náklady
23. Xxxx xxxx ztráta za xxxxxx xxxxxx z mimořádné xxxxxxxx před xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zisku x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxx bankou, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx emisním x xxxxx bankám, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů a xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx úroky z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx zde x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mají xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) u účetních xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx z vkladů, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx. xxxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - obsahuje všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxx z podílů, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x xxxxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx a poplatků, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx styku, xxxxxxx xx záruky, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s cennými xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx o bezpečnost x xxxxxx cenných xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástrojů, xxxxxxx xx xxxxxxxx x provize xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx x xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx stran, xxxxxxx xx zprostředkovatelskou xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx čistý xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx k obchodování nebo xxxxxxx (položky 2, 5 x 6 xxxxx), změny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo prodeji (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx ostatních xxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx podílům, xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx z cenných xxxxxx xxxxxxxx do splatnosti xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx cenným xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx a ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji k obchodování xxxxxx xxxxxxx kovů, xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x náklady, např. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 a xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 13 x xxxxx zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx tvorbu x xxxxxxx opravných xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx z primární emise xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx zisku xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x přehledu o xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx stranami,
g) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem xxxxxx xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx minulých xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx zejména xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (oproti xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx oceňování xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx měn xx Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, tzn. x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (použití xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku,
e) postupech xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, derivátů, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x dalších nástrojů xxxxxxxxxxx k realokaci úvěrového xxxxxx, penzijních xxxxx x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), prémií x xxxxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. ohrožených xxxxx, zejména xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv (xxxxxx xxxxxxxxxx základních xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxx používání xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx kategorizace xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zajištění uznávaného xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx zajištění v průběhu xxxx,
- kvalitě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx portfolia xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,
- zda xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx hodnotícími agenturami (xxxx. xxxxxx jednotka xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- interním xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vztahu mezi xxxxxxxx a externím xxxxxxxxxx),
- modelech xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, jimiž xx xxxx vymáhání xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx s uvedením xxxxxxx x metod xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx pojmu „významná xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx realokace xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerů,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx uvedení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx hlavních kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx podle hlavních xxxxxxxxxxx oblastí,
- xxxxxxx xxxxx podle doby xxxxxxxx splatnosti (xx 3 xxxxxx, xx 3 měsíců do 1 roku, xx 1 roku do 5 xxx, nad 5 xxx),
- výši xxxxxxxxxx xxxxx kategorií (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx účetního xxxxxx restrukturalizovány,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx xxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (převážně xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a řízení xxxxxxx rizika, typech xxxxxx, xxxxxxxx předpokladech x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, hladina xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x postupech stresového xxxxxxxxx); frekvenci stresového xxxxxxxxx,
- metodách xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx tržních xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x podrozvahových položek xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- metodách xxxxxx xxxxxxxxx rizika (xxxx. xxxxx XXX) x další xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x reálné xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování x xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx splatnost derivátů x&xxxx;xxxxxxx xx deriváty xxxxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin podle xxxx xxxxxxx změny xxxxxxx xxxx nebo xxxx splatnosti (xx xxxxxxx xxxxx), a xx v členění xx 3 měsíců, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, za předpokladu, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- přehled xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx riziko xxxxxx xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx x kategorií xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, operačního, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx vystavena x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx rizik.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, a xxxxxxxxx xxxx ostatních xxxxxx vlastního xxxxxxxx, x xxx ve xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx právně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (kontrolu) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x každé xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx v procentech,
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. jiný xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx,
- počet, jmenovitou xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, ve které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx nižší xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, nemusí xxxxxx xxxxx x základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x xxxxx osob (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx v průběhu roku,
- xxxxxxxxxx a závazky xxxx subjektům, xx xxxxxxx má podstatný xxxx rozhodující xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx vztahem k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx vůči xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x ostatní; vždy x&xxxx;xxxxxxxx počátečního zůstatku, xxxxx přírůstků, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- záruky vydané xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx,
- záruky xxxxxxx xx dceřiných x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x změnách ve xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx informace x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v účetním xxxxxx xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx xx předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, popř. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx a výše x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů a xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, a to xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx zavedení xxxxxx xxxx z příjmů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx snížené, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx metod x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx informace o xxxxxxxx splatné a xxxxxxxx xxxx vztahující xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (pokud xxxxxxxx x xxxxx platnosti) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx aktivech x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxx xxxxx, s uvedením částky, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx pohledávky a xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx předpisem účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx x za xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx;
- xxxx neuplatněných xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x nichž se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, držených xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx burze. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, na xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx, podílu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx roku xx xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx a xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx podle zvláštních xxxxxxxx, xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx rezerv x xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx účetního xxxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx se tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, xx každou xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x oprávky x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx cena xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x následujících xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- ostatních xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nákladech, xxxxx xxxx rozhodující xxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx hodnoty derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx náhrady xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx ztráty za xxxxxx účetní xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xx třetích xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladech v členění xxxxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx papírů (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, kurzových rozdílů, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x zdravotní xxxxxxxxx,
xx) xxxx x odměny xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx počet zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx jednotka dále xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kapitál, xxx. xxxxxxxxxxxxx požitky, na xxxxxxx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx obdržet xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx xxxx závazky xxxxxx xxxxxxxx vůči xxxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nástrojů xxxxxxxx na vlastní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na akcie);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx, právní x xxxxxx poradenství;
- xxxxxxxxxxx rozdílech z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x závazků, x to vždy x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejich xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xx xxxxx, jestliže xxxxx účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- celkové xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s poskytováním xxxxxxxxxxxx služeb;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx fondy xxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 a §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx předpisy a xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx informací x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx informace x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx podílu;
c) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podílů;
d) xxxxxxxxxxxx úvěrech osobám xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Sb., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů;
e) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx xx úvěry xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxxxxx družstevní záložny xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx uvedou xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x e) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) xxxxx účastníků xxxxxxxxxx připojištění,
b) xxxxx x výši vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx penzijního xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx rezervy xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx regulátorem x dohledovým xxxxxxx.
Příloha x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x změnách xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx rok .........
rok 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx zisku
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx hospodář. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
11. Xxxxxxxxx