68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke zveřejnění xxx banky x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, tel. 5704 4354
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o účetnictví, (xxxx xxx „zákon“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x rozsah xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x úvěrní xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) obchodníky x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx opatření.
Čl. XX
Xxxxx opatřením xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx závěrka x xxxxx z ní xx zveřejní xx xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., penzijní xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x správě xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx závěrku xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx závěrka se xxxxxxxxx v peněžních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxx Kč. Údaje xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx uvádějí xx pět xxxxxxxxxxx xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní jednotka xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rejstříku,
b) identifikační xxxxx a xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx popř. xxxx xxxxxxx, k němuž se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx xx čtyřmístný xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) K účetní xxxxxxx musí být xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx zvláštními xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Čl. II
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx rozvahy a xxxxxx xxxxx x xxxxxx může xxx xxxxxxx podrobněji za xxxxxxxxxxx, xx stanovené xxxxxxxxxx xxxx dodrženo.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx v členění xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx položky, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx výše oprávek) x xxxxx xxxxxx, x čisté částky xx minulá období.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) rozvahy xx uvádějí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Účtové xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxxx položky x xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx xxxxxx jako xxxxxx mezi xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx se xxxxx xxxx aktiv xx sl. 3 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx sl. 6 xxxx pasiv za xxxxx účetní xxxxxx x xx xx. 7 a 8 xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx běžné účetní xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx vykazovanými x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx být xxxxxxxx vyzvednuty bez xxxxxxxx, nebo xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx den.
Čl. III
(1) Xx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje xxxxxxxxxx xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují v xxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Minimální xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx z účetní závěrky xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Čistá částka) x xxxxx, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx byly xxxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x bankách, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x cenných xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů. Xxxxxxx zahraničních xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Evropské xxxx mají tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx České republiky xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxxx v souladu s ustanovením §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx postavení xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx období,
- informace x skutečnostech, které xxxxxxxxx informace o xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx konci rozvahového xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx xxxxxx jednotky,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx podílů xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxx o xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), které xx xx xx xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx požadavků stanovených x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx jednotka, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx řízení xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. U xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (např. likvidní, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx těchto xxxxx a xxxxxx xxxxxx měření, sledování x řízení. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx včetně periodicity xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vynutitelné xxxxxxx x započtení xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx diverzifikaci xxxxxxxxxxxxxx rizik) x xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx záměry x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx účinnost xxxxxx xxxxx z hlediska zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx jednotka ve xxxxxxx xxxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, že xxxxx xxx vliv xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xx nový xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx kterých, x jaká xx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxx, celkové organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx zaměstnanců. Xxxx xxxxxx jednotka zveřejní xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx a x xxxxxx členu xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, datum, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a kvalifikační xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, členství x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně družstevní xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx závazků, úrokových xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vliv xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx účetní jednotky (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu x xxxxxxxx vážených xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ukazatele, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx kvantitativní xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx položek xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. od xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx předpisů,
- rentabilitu xxxxxxxxxx aktiv (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- aktiva xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx náklady na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- čistý xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zprávy. Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xxx xxxxxx kopii xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx sestavují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank,
2. Státní xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní
3. Pohledávky xx bankami, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) ostatní xxxxxxxxxx
4. Pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx za akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
PASIVA
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) úsporné xx splatností
bb) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) termínové xx splatností
bd) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Podřízené xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Emisní ažio
11. Xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx družstvech, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx fondy
d) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)
12. Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Zisk xxxx ztráta xx xxxxxx období
Pasiva celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Pohledávky ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
d) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Odepsané xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pasiva
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx xxxxxxx
x) kolaterály - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx spotových xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na komoditní xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
X. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x emisních bank - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxx x mince xxxxx x xxxx měny x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, u xxxxxxxxxxx bank země xxxx zemí, xx xxxxxxx xx banka xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx čerpat xx požádání xxxx xx 24 xxxxx xx oznámení; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx institucím xxxx xxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx za bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. V písm. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx obdobnými orgány, xxxxx xxxxxxx emisní xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxxx emisní xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) aktiv (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. b) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační agenturou xxxx družstevní záložnou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx účty x xxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank a x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx centrální xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx tuzemskými x zahraničními xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx úvěry, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx jinými xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx klasifikovaným xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx pohledávky xx xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, které xxxxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx musí xxx xxxxxxxx v položce 5a) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
b) x xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx bankou, tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxx u xxxx, družstevních záložen, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx pohledávky za xxxxxxx, družstevními záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx družstevních xxxxxxx - vykazují všechny xxxxxx jednotky.
a) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou nebo xxxxxxxxxx záložnou, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), kteří xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx; xxxxxxx obsahuje x debetní zůstatek xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx jedná x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, pohledávky vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x ostatní xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x veřejným xxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x xxxxxxxx fondům. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která není xxxxxx, se tato xxxxxxx nazve Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx splatných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx naběhlé úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx papíry x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx na xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Položka 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vládními institucemi x ostatní xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak xxxxxxx x držené xx xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx aktivy. Položka xxxxxxxxxx dluhové cenné xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které se xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Akcie, xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vlivem, x xxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx k obchodování xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným vlivem - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které mají xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx nejméně 20 % xx základním xxxxxxxx xxxx hlasových xxxxxxx v jiné společnosti, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx uplatňovaný v bankách x xxxxxxxxx společnostech, xxxxx v nich nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Účetní xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx rozhodující vliv xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx jednajících ve xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx xxx tvorbě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxx řídících xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx účast oceněna xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx prospěchu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Rozhodující xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx většinovým společníkem, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, nebo xxxx prosadit xxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx xxxx je vyšší xxx 60&xxxx;000 Xx x doba xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx v jednotlivém xxxxxxx, x rozumí se xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, software, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx vývojové činnosti, xxxxxxxx xxxxx, licenční xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nejsou vytvořeny xxxxxxx činností xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Samostatně xx v této xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Xxxxxx majetek - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxx. Podpoložka „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx pořízení počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx majetek xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus částky xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - tato položka xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, marže xxxxxxxxxx xxxxxxxx, odloženou xxxxxxx xxxxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx drahé xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx skupina 37), xxxxxx, zúčtování xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx záložen, dohadné xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku, xxxxx se vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx a poskytnutým xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxx, nesplacené xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxx. Xxxxxx vykázaná ve xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Pasiva:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx tato položka xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx z repo xxxxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx bank nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx družstevních záložen. Xxxxxxxxxx závazky vyplývající x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje přijaté xxxxx xx bank.
Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx družstevních záložen xxxxxxx na požádání, xxxxxxxxx xxxxxx s výpovědní xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou nebo xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, přijaté xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, organizačních xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, veřejných xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientům xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx tato xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx emitované krátkodobé x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní listy x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. xxxxx, prémie xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) a xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a podílových xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx třetím osobám (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx papírů, přijaté xxxxxxxxx účastníků penzijního xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, závazky z obchodování x&xxxx;xxxxxxx papíry (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k inkasu, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Investiční xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx položce xxxxxxxx xxxx neproplacené xxxxxxxx xxxxx podílových xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou v členění xx rezervy xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
7. položku 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx úvěry x xxxxxx x emitované xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx v případě xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx plném xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Xxxxxxxx kapitál - vykazují účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx upsaný xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
9. položku 9 - Xxxxxxx akcie - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx účel xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx na nové xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ocenění xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 6.
13. položku 13 - Kapitálové xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x fondy, xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx než xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, vydáváním xxxxxxxxxx xxxxx, dotacemi). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx se xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
14. položku 14 - Nerozdělený zisk xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx účetní xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 9 a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 a 11.
1. položka 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx a xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) z poskytnutých xxxxxxxx xxxxx a xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí směnek (xxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx směnečných rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx zástavy - obsahuje poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx pohledávky ze xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x vymáhání.
5. Xxxxxxx 7 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Xxxxxxx 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx předala k obhospodařováním xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx akreditivů.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx přijaté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx cenných xxxxxx, popř. xxxx xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxx papíry x xxxxx xxxxxx xxxxxxx jako kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx s výjimkou xxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx závazky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx jednotlivých xxxxx podkladových nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné papíry xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx č. 4 >>>
Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Příloha x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik sestavení xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx rok .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy
v tom: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
2. Xxxxxxx xx xxxxx x podobné náklady
v tom: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x provizí
5. Xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Ostatní xxxxxxxx výnosy
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku
a) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx pohledávek
a) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx záruk
b) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx pohledávek x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv
17. Xxxxxx xxxxxxxxx rezerv
18. Xxxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Mimořádné výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx z příjmů
25. Podíl xx xxxxxxx (ztrátách) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (vysvětlivky) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu zisku x ztráty
1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx emisním x xxxxx bankám, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a přijatých xx klientů, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; vykazují xx xxx x xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx povahu xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xx. xxxxxxx xx pasiva xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií a xxxxxxx xxxxxx z podílů, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x rozhodujícím xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. položky 4 a 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx souvisejí xx xxxxxxxx třetím stranám, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx platebního xxxxx, xxxxxxx za xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx jiných xxxxxxxx x xxxxxxx s cennými xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x bezpečnost x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx související x&xxxx;xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx cizích xxx x xx xxxxxx a nákup xxxxxxxxxx x drahých xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx stran, provize xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx z operací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx a ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx operací nákupu x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx nebo ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, podílových x xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx x náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 x účtové xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 13 x kromě zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Nevykazují xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - obsahuje xxxxx účetní xxxxxxxx xx zisku xx xxxxxx dceřiných a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účasti s rozhodujícím x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Příloha č. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) zákona)
1. Informace x:
x) uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) významných položkách xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x ztráty x přehledu o xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx stranami,
g) událostech, xxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx dnem a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě oprav xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx k rozvahovému dni,
i) xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx situaci účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) použitých xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, metodách xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x závazků, xxxxxx xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) okamžiku xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x zachycování xxxxx x pasiv x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v okamžiku xxxxxxxxxx xxxxxxx (použití xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx obchodů, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek od xxxxxxx stran,
g) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx odpisování xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) xxxxxxxx x xxxxxxxxx výpočtu xxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx jejich xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. V části x použitých finančních xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x úvěrového xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- způsobech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotících xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky po xxxxxxxxxx, klasifikované x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx kategorizace,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- strategii a xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx položek; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agenturami (xxxx. účetní jednotka xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx používá (xxxx. vztahu xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx xx účetní xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx řídí vymáhání xxxxxxxxxx xx dlužníky,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx úvěrového portfolia, xxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z neplnění xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx používaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (např. úvěrové xxxxxxxx, sekuritizace), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (původce, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxxxxxx hlavních odvětví (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (sektorů),
- xxxxxxx xxxxx podle hlavních xxxxxxxxxxx oblastí,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (do 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 roku, xx 1 xxxx xx 5 xxx, nad 5 xxx),
- výši xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx pouze banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx během xxxxxxxx xxxxxx restrukturalizovány,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných xxxxx xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů (xxxxxxxx xx OTC trhu xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k měření, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx předpokladech x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- metodách používaných x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, pasiv x podrozvahových xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. denní VAR) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (např. x xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) a x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx OTC,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx změny xxxxxxx xxxx nebo xxxx splatnosti (co xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, od 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- přehled xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, že tržní xxxxxx není xxxxxx xxxxxxx VAR,
- hodnotu XXX k rozvahovému xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx VAR, xx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx XXX.
X ostatních xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx účetní jednotka xxxxxxx uvede metody xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. dalších rizik, xxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxx, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx resp. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (kontrolu) na xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. dceřiné xxxxxxxxxxx, nebo
b) podstatný xxxx (xxxxxxxxxx společnosti).
Účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvede:
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a cenu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nemusí uvádět xxxxx x základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního xxxxxxxx.
x) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo podstatný xxxx, uvede:
- název x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx přesáhla tři xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx vlastní xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x jmenovitou hodnotu xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx a závazky xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozhodující xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, v členění x xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zůstatku, xxxxx xxxxxxxxx, úhrnu xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x poskytnutých xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx k poskytnutým xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, které xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování a xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a přidruženými xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx dceřiné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx členy xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx přijaté xx dceřiných a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu, účetní xxxxxxxx uvede mimo xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx xxxx. výnosu, xx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v účetním xxxxxx xxx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, popř. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx odloženou daň x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx změn x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx zavedení xxxxxx xxxx z příjmů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (xxxxx existuje x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx daňových ztrát x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, pro xxxxx xx odložená xxxxxx xxxxxxxxxx nevykazuje v rozvaze;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxx xxxxx, s uvedením xxxxxx, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx popř. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zvláštního charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Tyto xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z repo obchodů, x dále xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx a xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x nichž xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, u xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx snížená o xxxxxxxxxx náklady, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx burze. U xxxxxxx papírů k obchodování, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx kterých xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx splatností xx xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx a xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a opravných xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx, důvody xxx xxxxxx a použití xxxxxxxxx xxxxxx, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv, ke xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx zřizovacích xxxxxx;
- xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxx účetního xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x použití);
- hmotném xxxxxxx kupovaném nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x pronájmu x&xxxx;xxxxxxxxx koupí (xxxxxxxxx xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx pořizovací cena xx začátku období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx později;
- ostatních xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výnosech, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x mimořádných nákladech, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx fondu);
- xxxxxxx zisku xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- hodnotách xxxxxxxxxx účetní jednotkou xx třetích xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx podle jednotlivých xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v úhrnných částkách xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x provizích x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx za obstarání xxxxxx x prodeje xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx a provize xxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx cenných xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, devizových xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) osobní xxxxxxx a xxxxxx
xx) xxxx a xxxxxx xxx mezd a xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) sociální náklady x xxxxxxxxx pojištění,
ac) xxxx x xxxxxx xxxxx statutárních, řídících x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxx,
x) xxxxxxxx počet xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx vázaných xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx nástroje xxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx xxxx závazky xxxxxx xxxxxxxx xxxx zaměstnancům xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx finančních nástrojů xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (např. akcie, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx xxxxx, právní x daňové poradenství;
- xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech z přepočtu xxxxxxx x xxxxxxx, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xx xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- celkové xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx služeb;
- xxxxx xxxxxxxxx požadované zvláštními xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx kromě xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 až 5 xxxxxx informace
a) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými regulačními xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx družstva xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx informace x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx poskytnuté jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx uvedou xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 písm. x), x), g) x x) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) počtu účastníků xxxxxxxxxx připojištění,
b) xxxxx x xxxx vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx penzijního xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků, xx. xxxxxxxxxx z rozdělení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx penzí;
f) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulátorem x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Příloha x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx xx rok .........
rok 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dluhopisů xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný zůstatek
4. Rezervní xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
povinný xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx zisku
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
11. Dividendy