68
Opatření,
kterým xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek účetní xxxxxxx x rozsah xxxxx xx zveřejnění xxx xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx financí xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „zákon“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x úvěrní xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx fondy5,
f) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx jednotka“).
(2) Tímto xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxx xxxxxxxxxx fondu4, xx xxxxx předkládá xxxxxx přiznání.
(3) Uspořádání x obsahové vymezení xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx údajů xx zveřejnění podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx tohoto opatření.
Čl. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx uspořádání a xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx opatření bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx opatření xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx zveřejní za xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx nabývá účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx jednotky, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Jiří Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x spořitelních a xxxxxxxx družstvech, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
3 Zákon č. 248/1992 Sb., x investičních xxxxxxxxxxxxx x investičních fondech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., x cenných xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., penzijní xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., o Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Xx. I
(1) Xxxxxx xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx závěrku xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx měny (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Kč. Xxxxx xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx se xxxxxxx xx pět významových xxxx, xxxxxxxxx v tisících Xx minimálně v mil. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx účetní xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x sídlo, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x právní xxxxx,
x) xxxxxxx podnikání (xxxx. banka, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx popř. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx závěrka sestavuje,
e) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx banky přidělený xxxx bance Xxxxxx xxxxxxx bankou.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní závěrku x&xxxx;xxxxxx vyhotovení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx zisku x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx podrobněji za xxxxxxxxxxx, xx stanovené xxxxxxxxxx xxxx dodrženo.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx rozvahy xx xxxxxxx v členění xx xxxxx částky, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx položky, x xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx) x xxxxx částky, x xxxxx částky xx minulá xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro banky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) rozvahy se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx mezi xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx období x ve xx. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx se xxxxxx závěrka xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx vyzvednuty xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx dohodnuta xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx jeden xxxxxxxx den.
Čl. III
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx,
x) xxxxxx za běžné xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní období xx vykazují x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Čl. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrky xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 a 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i příloha x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx částka) x pasiv, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx xxxx xxxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx Xxxxx republiky ve xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Evropské xxxx xxxx tuto xxxxxxxxx do doby xxxxxx České xxxxxxxxx xx Evropské unie.
Čl. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 zákona xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx postavení xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xx konci xxxxxxxxxxx xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx účetní xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, obchodních xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx závěrce, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxxxxxx jinak, xxxx. xxxxxx o xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- údaje účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx a investičních xxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx právních předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), které xx xx xx xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, je-li xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
(2) Xxxxx požadavků stanovených x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informace x úvěrovém xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, metody xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx řízení xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx oblastech xxxxxx rizik. X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, právní) uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx strategii x xxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx zásady x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx x kontroly xxxxx x zda xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Stručně xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x xxxxxx rizik (xxxxxx včetně periodicity xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (různé typy xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx diverzifikaci xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) a xxxxxxx nových nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx budoucí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx stručně xxxxxxxx účinnost řízení xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx hospodářský xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, xxxxx hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx faktorů, x xxxxx xx xxxxxxx, xx budou xxx xxxx xx xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx, zlepšení xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx.), zda xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, celkové xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx jednotek a xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxxxxxxx svých statutárních xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx vykonává, dosavadní xxxxxxxxxx x kvalifikační xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, členství v orgánech xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Účetní xxxxxxxx, která je xxxxxx, obchodníkem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve výroční xxxxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx součástí xxxxxxxx (xxxx. informace x xxxxxx závazků, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xx jejich kapitálovou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. změny xx xxxxxxxxx kapitálu a xxxxxxxx vážených xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx poměrové ukazatele, xxxx. poměr tier 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- celkovou xxxx kapitálu,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (XXXX),
- aktiva xx jednoho zaměstnance,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx na jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx umožnit xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx výroční xxxxxx místo, kde xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx závěrku, xxxxx xx konsolidované xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x údaje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je předepsán xxxxx opatřením.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
4. Pohledávky xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Účasti s rozhodujícím xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx výdaje
b) goodwill
c) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx a xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx družstevních xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) úsporné xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx dluhové cenné xxxxxx
x) ostatní závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Výnosy x výdaje příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx kapitál
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx fondy a xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 obch. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) zákona x. 87/1995 Xx., x úvěrních a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) z majetku x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Zisk xxxx ztráta za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Poskytnuté xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s úvěrovými nástroji
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx nástroje
e) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Odepsané xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x ručení
c) záruky xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Přijaté xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx zástavy
e) kolaterály - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx úrokové xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx komoditní xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx a k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx xxxxxxx
X. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x emisních xxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mince xxxxx x cizí měny x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx xxxxxxxx účtů x XXX, x xxxxxxxxxxx bank xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx xx banka xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx registrována, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; ostatní xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx emisní bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. V písm. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgány, xxxxx přijímá emisní xxxxx k refinancování. Xxxxxxxxx, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx emisní xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxx banka x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané ve xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx bank, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxxxx x zahraničními xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx úvěry, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx, opravné položky xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx určeny k obchodování, xxxxx xxxx být xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtů x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, která xx bankou, Českou xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (standardních x xxxxxxxxxxxxxxx) za xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx klienty (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx se jedná x pohledávky za xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; položka xxxxxxxx x pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx organizačními xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx poskytnutým organizačním xxxxxxx státu, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, státním x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx položce xx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx subjekty, x obsahuje poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (tj. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx a xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úrokovou xxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx na xxxx x&xxxx;xxxxxxx datům xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vládními institucemi x ostatní xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx stanoveným xxxxxxx určené jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx jako kolaterál x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx aktivy. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 2 xxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
6. položku 6 - Akcie, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx společnostech, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxx xxxxx a xxxx určeny k obchodování xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx nejméně 20 % xx základním xxxxxxxx xxxx hlasových xxxxxxx x&xxxx;xxxx společnosti, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx vliv. Účetní xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx jako xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx významnými xxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx řídících pracovníků xxxx přidruženou společností x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, pokud xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx prospěchu x&xxxx;xxxxxx aktivit. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx většinou xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx jmenování xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx jsou statutárním xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. položku 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx vývojové xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx činností apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky xxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx v členění xx pozemky x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (xxxxx nebyl xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx), x neprovozní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje pořízení xxxxxxxx majetku a xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx používaný xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx položky, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx zejména ostatní xxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, marže xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx aktivní xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ážia, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx členů xxxxxxxxxx xxxxxxx z titulu xxxxxxxxxx povinnosti xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušných xxxx.
II: Xxxxxx:
1. položku 1 - Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxxxx xxxxx od xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx jiných xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují v položce 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx jednotek, které xxxxxx xxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od xxxx.
Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx běžných xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, úsporné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou xxxx xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx xxx jsou xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fondů, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx územních samosprávných xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx z cenných xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx v položce 3.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx obchodů. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxx xx vykazují buď x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx krátkodobé x xxxxxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx x bezkuponové dluhopisy, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) x dále xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxx xxxxxx osobám (xxxxxxx xxxxxx od xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, přijaté xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, xxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx závazky xxxx xxxxxxxx, dohadné xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Investiční xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx podílových fondů xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx položky xx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx vytvořené xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Obecných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx papíry, o xxxxxxx xxxx smluvně xxxxxxxxx, že v případě xxxxxxxxx, konkurzu, nuceného xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx budou splaceny xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ostatních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx pohledávek, které xxxx vázány xxxxxxx xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx upsaný xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx společností. Xxxx xxxxxxx obsahuje vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx znaménkem minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx ážio - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x prodaly xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx xxxxx xxxxx xxxx zatímních xxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, tato xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx xx nové xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx z jiného xxxxxx xxx účetního xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, dotacemi). Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxx fond, který xx vykazuje v položce 10. Částka xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
14. položku 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx neuhrazená xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatek příslušného xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Zisk xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6.
III. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 a 11.
1. položka 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx možné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), z převedených xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxx - obsahuje poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx ve formě xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx pohledávky ze xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 aktiv - Xxxxxxxx pohledávky - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx předmětem xxxxxxx xxxxxxxxx, upomínání x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx předané do xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx x záruky - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx plnění xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx cenných xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx papíry x cenné xxxxxx xxxxxxx jako kolaterály x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx součástí rozvahových xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx obsahují xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx podle jednotlivých xxxxx podkladových nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx subjektů xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
2. Xxxxxxx na xxxxx x podobné xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx xxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxx majetku
b) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx xx záruk
c) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, tvorba xxxxxxxxx položek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx rezerv na xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx ziscích (ztrátách) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx po xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (vysvětlivky) k některým xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx všechny xxxxxx x náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxx x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů a xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx zde x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x provizí, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které nejsou xxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx z aktiv vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx úroky z přijatých xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, tj. náklady xx xxxxxx vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx operace spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx styku, xxxxxxx za xxxxxx, xxxxxx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x operace s cennými xxxxxx ve prospěch xxxxxxx xxxxx, provize x xxxx výnosy, xxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástrojů, xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx x xx xxxxxx x nákup xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zprostředkovatelskou činnost xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (položky 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x investičních, podílových x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku cenných xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx podílům, čistý xxxx nebo čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto cenným xxxxxxx, zisk xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx operací xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x opcí (x xxxxxxxxxxxx, podílových x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx v účtové xxxxxxx 76 x účtové xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx na xxxxx x xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx xx xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. položka 14 - obsahují xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. položka 20 - xxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xx zisku xx xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx společností x&xxxx;xxxxxxx, xx účetní jednotka xxxxxxx účasti s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Informace x:
x) uplatněných účetních xxxxxxxx,
x) použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx provozují svou xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly mezi xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni,
i) xxxxx informace o xxxxxxxx hospodaření a xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx závěrky.
2. X&xxxx;xxxxx x uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx účetní jednotka xxxxx xxxxxxx informace x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (oproti xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, metodách xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx přepočet xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx sjednání xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx hmotného a xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, devizových xxxxxxx včetně způsobu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x dalších xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx, xxxxxxxxxx plánů x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx odpisování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx základních xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oceňování xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx používání xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx pohledávky po xxxxxxxxxx, klasifikované a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx kategorizace xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx používaných xxxx xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx jednotka xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- interním xxxxxxxxx, xxxxx jej xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- modelech xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx je účetní xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx řídí vymáhání xxxxxxxxxx za dlužníky,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx dlužníků,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika x xxxxxxxxxxx xxxxx „významná xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, sekuritizace), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx jednotky v těchto xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx očekávaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx hlavních xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx doby xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 roku xx 5 xxx, nad 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, nestandardní, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx během xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných xxxxx xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- charakteristice xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx pro obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů (xxxxxxxx xx OTC xxxx xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx předpokladech x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx držení, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx validace xxxxxxxxx xxxxxx,
- používání xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, pasiv x podrozvahových xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx úrokového rizika (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx související xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx typů xxxxxxxx (xxxxxxxx, futures, xxxx, xxxxx) x v rozdělení xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx deriváty xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x závazků podle xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx míry xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, od 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, za předpokladu, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx metodou XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin podle xxxxxxxxxxxxx xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx není měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx VAR, je-li xxxxx riziko měřeno xxxxxxx XXX.
X ostatních xxxxx x kategorií xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx metody xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x charakterizuje xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx o účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxx, xxxxx, právní formu, xxxxxxx xxxxxxxxx resp. xxxxxxxx, výši xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou v obchodním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, x xxxxxxxxx xxxx ostatních xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x zda xx xxxxx vykonává
a) xxxxxxxx xxxx právně xxxxx xxxx xxxxxxx rozhodující xxxx (kontrolu) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- počet, jmenovitou xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx a změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat xxxxx xxxxxxx, xxxxxx uvádět xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x ostatních xxxxxxxx vlastního xxxxxxxx.
x) Xxxxxx jednotka, ve xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx jejich xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- xxxx podílu, xxxxx vlastní xxxxx xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x xxxxxxxxxx hodnotu xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx v průběhu roku,
- xxxxxxxxxx x závazky xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozhodující xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx vztahem k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx vztahující xx k poskytnutým xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, které xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování a xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x přidruženými xxxxxxxxxxxx,
- záruky vydané xx dceřiné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx,
- záruky přijaté xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností x xxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x významných xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx zisku x xxxxxx a přehledu x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx, účetní xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx informace o:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx, všechny úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, xxxx. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx a xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx; informace o xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, a xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, v důsledku xxxx účetních xxxxx x zásadních xxxx. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx splatné x xxxxxxxx dani vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu; informace x xxxxxxx nákladu, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (pokud xxxxxxxx x xxxxx platnosti) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx, pro které xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx nevykazuje v rozvaze;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx závazcích, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx částky, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx dřívějšího xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx gestora, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx se splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx a za xxxxxxx x případné xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx neuplatněných xxxx prominutých úroků x&xxxx;xxxxxxxx a výši xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx papírech určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx čistá xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx náklady, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx burze. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx obchodováno;
- xxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných papírů xx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx a xxxxx;
- xxxxxxx výpočtu xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x xxxxxxxxx položek xx začátku účetního xxxxxx, jejichž zvýšení x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, stavu xx xxxxx účetního xxxxxx, přehled o xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ke xxxxxx se tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;
- xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx cena na xxxxx xxxxxxxx období x oprávky a xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx kupovaném xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (finančním xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx pořizovací xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx splátkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- ostatních xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních výnosech x mimořádných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx xx změn xxxxxx xxxxxxx derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx xx Garančního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx hodnot v úhrnných xxxxxxxx xx každý xxxx xxxxxxx v ocenění xxx xx xxxxxxx xx vysvětlivkách k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx v ocenění xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx druh;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x úschovu xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních činností xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx pojištění,
ac) xxxx x xxxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx počet zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx jednotka dále xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx vázaných xx xxxxxxx kapitál, xxx. xxxxxxxxxxxxx požitky, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vázané xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx podle kterých xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx zaměstnancům xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx xxxxx, právní x daňové xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxx rozdílech z přepočtu xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního období, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx závazků xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- další xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx fondy kromě xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx informací x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx záruk xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx úvěry xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) celkové xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx uvedou informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), x) x x) a xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) počtu x výši xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) postupu xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx č. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx rok .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx konvertibilních xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x warrantů
Konečný xxxxxxxx
2. Vlastní xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
5. Ostatní fondy xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Neuhrazená xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx účetní období xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx