68
Opatření,
kterým xx stanoví xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o účetnictví, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) spořitelní x xxxxxx xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) xxxxxxxxxx x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx jednotka“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx podílového xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní závěrky x xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 ve xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účetní závěrka x xxxxx x&xxxx;xx xx zveřejní xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Jiří Xxxxxx, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x investičních xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., penzijní xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx x poplatků, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha č. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx závěrka se xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx měny (Xx), xxxxxx jednotkou jsou xxxxxx Kč. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se uvádějí xx xxx významových xxxx, xxxxxxxxx v tisících Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x sídlo, xxx xxxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx popř. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (xxxxx nebo xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxx banky - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx banky přidělený xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx podpisový záznam xxxxxxxxxxxx orgánu účetní xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx jednotky xxxxxxxx účetní závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo termínech xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx zvláštními předpisy 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Uspořádání x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx zisku x xxxxxx může xxx xxxxxxx podrobněji xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o jednotlivých xxxxxxx xxxxx rozvahy xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx minulá xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx částka) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx aktiv xx sl. 3 xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx účetní xxxxxx x xx sl. 7 x 8 xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní období.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxx podrozvahových účtů xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx v podmínkách roku, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx roku xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx a xxxxxx vykazovanými x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx požádání“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx být xxxxxxxx vyzvednuty bez xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx je dohodnuta xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxx.
Xx. III
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx
x) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx x xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx účetní xxxxxxx sestavuje.
Xx. XX
(1) Minimální xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xx i příloha x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Xxxxx částka) x xxxxx, nákladů x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx zřízeny xx území Xxxxx xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., o cenných xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank xx sídlem v některé xx xxxx Xxxxxxxx xxxx mají xxxx xxxxxxxxx xx doby xxxxxx České xxxxxxxxx xx Evropské unie.
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx účetní xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx akcií, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx o xxxx xxxxxx závěrce, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx účetní xxxxxxx za bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx zákonům), které xx xx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
(2) Xxxxx požadavků xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informace x úvěrovém riziku, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx strukturu řízení xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. U xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx těchto xxxxx a metody xxxxxx xxxxxx, sledování x řízení. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x xxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxx charakterizuje zásady x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx a kontroly xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx podstatu sledování x xxxxxx rizik (xxxxxx xxxxxx periodicity xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx nástrojů x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx typy xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), limitů (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx diverzifikaci xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx xxxxxxx záměry x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x dále stručně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx z hlediska xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx zprávě také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ovlivnily. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx charakteristikou xxxxxxx, x nichž xx xxxxxxx, že xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx x na kterých, x jaká xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx jednotek x xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx rady xxxxxxxxx - xxxxx x příjmení xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx příslušnou xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx výkon xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, úrokových xxxxxx) x faktorech, xxxxx mají vliv xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx (xxxx. xxxxx ve xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx mohou ovlivnit xxxxxxxx poměrové xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx položek xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- jednotlivé xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx (xxxxxxxxxx osoby), xxxxx sestavují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx konsolidované xxxxxxx xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x xxxxxxx činnosti x údaje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx předepsán xxxxx opatřením.
Xxxxxxx č. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní
3. Pohledávky xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Pohledávky za xxxxxxx, členy družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) goodwill
c) xxxxxxx
10. Xxxxxx majetek
a) xxxxxxx x xxxxxx xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx aktiva
12. Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Náklady x příjmy xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXX
1. Xxxxxxx vůči xxxxxx, xxxxxxxxxxx záložnám
a) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) na daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: splacený xxxxxxxx xxxxxxx
9. Vlastní xxxxx
10. Emisní xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx fondy xx xxxxx
x) povinné rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 a 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx rezervní fondy
d) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový xxxx ( §10 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x záruky
a) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) xxxxxx za xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) cenné papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx nástroje
c) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx akciové xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
I. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx bank - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky. Pokladní xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxx měny x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx zůstatky xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx xxxx, ve xxxxxxx xx banka xxxxx xxxx je xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx nebo xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx institucím xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx vykázaná ve xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx obdobnými orgány, xxxxx xxxxxxx emisní xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxxx emisní bankou, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Dluhové xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. b) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx vykazují v položce 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xx rovná xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx pohledávky xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx úvěry centrální xxxxx a xxxxx xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxx než xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxx musí xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx účtů u xxxx, xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx) xx tuzemskými x zahraničními xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, členy družstevních xxxxxxx; položka xxxxxxxx x debetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, územními xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx poskytnutým organizačním xxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x veřejným fondům. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za klienty, xx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxx xx vykazují v položce 12, dluhové xxxxx xxxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x účetní xxxxxxxx, která není xxxxxx, se tato xxxxxxx nazve Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x obsahuje poskytnuté xxxxx nebankovním subjektům xxxxxx repo obchodů, xxxxxxx pohledávky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx naběhlé xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které se xxxxxxxx ve sloupci 2 a ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx papíry s pevným xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxxxxx xx předem xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx datům xxxx obdobím). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx vládními xxxxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak prodeji x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx obchodech a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx aktivy. Položka xxxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Xxxxx, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), podíly x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Vlastní xxxxx a xxxxxxx xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje cenné xxxxxx poskytnuté v repo xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx papíry. Položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % na základním xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx společnostech, xxxxx v nich nevykonávají xxxxxxxxxxx vliv. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (společné xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx významnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, pokud xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx prospěchu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Rozhodující xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx většinou xxxxxxxxxxx práv, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx většiny xxxx, které xxxx xxxxx dozorčího orgánu xxxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx opravnou položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. položku 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Kč x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x rozumí se xxx zřizovací xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx pořízení nehmotného xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx v této xxxxxxx xxxx podpoložky vykazují xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Hmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx pozemky a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx činnost, x ostatní. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx hmotného xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx finančního xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxxxx xxxxxxx pohledávku, xxxxxxx xxxxxxxx hodnoty, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování s cennými xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, zúčtování xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx xxxxxxxx zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx aktivní xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku, xxxxx se vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx x poskytnutým xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx částky (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ážia, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
II: Pasiva:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx emisních bank, xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x běžné xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od bank.
Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx vklady klientů xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx na požádání, xxxxxxxxx vklady x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou xxxx xx splatností, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx než jsou xxxxx xxxx družstevní xxxxxxx, organizačních složek xxxxx, xxxxxxxx samosprávných xxxxx, veřejných xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům družstevních xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx v položce 3.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x směnky, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. xxxxx, prémie xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx papírů, přijaté xxxxxxxxx účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx účtů z pevných xxxxxxxxxxx operací a xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx závazky vůči xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx položce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx odkupu. Xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, na daně, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx položka obsahuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, konkurzu, nuceného xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx základní xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 6.
9. položku 9 - Vlastní xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx společností. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Rezervní xxxx xx nové xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku xx xxxxxxx rozhodnutí xxxxxxxx orgánů (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, které xxxx tvořeny x&xxxx;xxxxxx xxxxxx než xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx fond, xxxxx xx vykazuje v položce 10. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. položku 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
15. položku 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx účetní xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 9 x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx vykazují ve xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxx,
x) z poskytnutých xxxxx x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx příslibů k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx formy xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxx operací, pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 aktiv - Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 aktiv - Xxxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx předala k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x záruky - xxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx příslibů xxxxx x xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých xxxxx xx směnek,
d) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx cenné xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech s výjimkou xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx prodeje (xxxx xxxxxxxx rozvahových xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx obsahují xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx podle jednotlivých xxxxx podkladových nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx a k uložení - obsahuje finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx subjektů xx xxxxxxx, do správy, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Příloha x. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik sestavení xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx náklady
v tom: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx poplatky x provizí
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxxx náklady
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) náklady xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
b) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxx k hmotnému majetku
c) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx položek k nehmotnému xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx pohledávek
a) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) použití opravných xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Odpisy, tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx k pohledávkám a xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx pohledávek x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx
15. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem s rozhodujícím x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních rezerv
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx účetní období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx náklady
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx z mimořádné xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx ziscích (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Položky 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a přijatých xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx i xxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxx xxxxxxx, xx. náklady xx pasiva xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x rozhodujícím xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 a 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x poplatků, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx třetím xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx platebního xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx jiných xxxxxxxx x xxxxxxx s cennými xxxxxx xx prospěch xxxxxxx stran, xxxxxxx x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x bezpečnost x xxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxxx, uložením, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástrojů, xxxxxxx xx poplatky x provize xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxx x provize xx převody xxxxxx xxx a xx xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxx a drahých xxxx xx prospěch xxxxxxx stran, xxxxxxx xx zprostředkovatelskou činnost xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (položky 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx prodeji (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx nebo xxxxxx z devizové xxxxxxxx, xxxxx x ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx a opcí).
5. xxxxxxx 7 a 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 a xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 13 x xxxxx zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. položka 14 - xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. položka 20 - xxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xx zisku či xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx společností x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x ztráty x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx oprav xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx vliv xxxxxx xxxx xx vlastní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxx xxxxxxx informace x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (oproti xxxxxxxxxxx období), důvodech xxxxxx uplatnění a xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, metodách xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx hodnot xxxxxxx x xxxxxxx, cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx měn na Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, tzn. x zachycování aktiv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) postupech xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx kurzových xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, penzijních xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx základních předpokladů xxx xxxxxx použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx zajištění xx oceňování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. V části x použitých finančních xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u úvěrového xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- způsobech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, klasifikované a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pohledávek x kritérií pro xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx kategorizace,
- xxxxxxx xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- strategii a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx tvorby xxxxxxxxx xxxxxxx; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx portfolia xxxxxx xxxxxxx používaných xxxx xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx a externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx rizika portfolia, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- zásadách x postupech, xxxxx xx xxxx vymáhání xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx koncentrací úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (xxxx. úvěrové xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx těchto nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- č xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx uvedení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrát z těchto xxxxx).
x) kvantitativní informace :
- xxxxxxx aktiv xxxxx hlavních kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx hlavních xxxxxxx (sektorů),
- členění xxxxx podle hlavních xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, xx 1 roku do 5 let, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, nestandardní, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx pouze xxxxx,
- xxxx pohledávek, které xxxx xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných aktiv xxxxx druhů.
u xxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,
- xxxxx použití xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx xx burze),
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx držení, hladina xxxxxxxxxxxxx); zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxxx interních xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx proti xxxxx změn xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- metodách xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, a xxxx v členění xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, opce, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx splatnost xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx splatnosti (co xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx do 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 do 5 xxx, nad 5 xxx, za předpokladu, xx xxxxx riziko xxxx xxxxxx metodou XXX,
- xxxxxxx aktiv x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin podle xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx není xxxxxx xxxxxxx VAR,
- hodnotu XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x průměrnou hodnotu xxxxx VAR, xx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx a kategorií xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxx metody xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. dalších xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx těchto rizik.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, právní formu, xxxxxxx xxxxxxxxx resp. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx zapsanou x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, x xxxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxx xx xxxxx vykonává
a) xxxxxxxx xxxx právně xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) na xxxxxx nebo provozování xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) podstatný xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- přímý xxxx nepřímý podíl xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v procentech,
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx hlasovacích xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. jiný xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, jmenovitou xxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx akcií xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podstatný nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx a xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx účast xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, xxxxxx uvádět xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx je vykonáván xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- název x sídlo xxxx (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx výše xxxxxx xxxxxx na základním xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx vlastní xxxxx xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x jmenovitou hodnotu xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx roku,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozhodující xxxx, x osobám xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, dozorčích xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx počátečního zůstatku, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, konečného xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- záruky xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx xxxxx správních xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx,
- záruky xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxx uvede xxxx xxxx informace o:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v účetním období xxx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx rozdílů x xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, v důsledku xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx snížené, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx jednotka dále xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx xx k položkám, které xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. výnosu xxxxxxxxxxxx xx k mimořádným položkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; informace x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x nevyužitých daňových xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx pohledávky a xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx pohledávky za xxxxxxx x za xxxxxxx a případné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx papírech určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx se xxxxx čistá xxxx xxxxxxxx snížená o xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx xx uvedenou xxxx, xx kterých xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx splatností do xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody xxx xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, stavu xx konci xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ke xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx cena na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx kupovaném nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxx x mimořádných výnosech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mimořádných nákladech, xxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxxxxx objemu x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx změn xxxxxx hodnoty xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx do Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx náhrady xx Garančního xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotkou xx třetích osob xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx v ocenění xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x provizích x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), placené xxxxxxxx a xxxxxxx xxx prodeji nebo xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx a derivátů, xxxxxxx poplatky za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx nebo ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činností xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx ztrátu x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) sociální náklady x zdravotní pojištění,
ac) xxxx a xxxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x dozorčích orgánů xxxxx xxxxxxxxxxxx orgánů,
b) xxxxxxxx počet xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetním období, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kapitál, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx kapitál xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx podle kterých xxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nástrojů xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (např. xxxxx, xxxx xx akcie);
- xxxxxxxxx správních nákladech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx, právní x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx, x to xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx na začátku xxxxxxxx období, jejich xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- výnosu xx akcii, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx závazků xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s poskytováním xxxxxxxxxxxx služeb;
- další xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvedených v bodech 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx č. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx informace požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx informace x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx podílu;
c) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podílů;
d) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx osobám xxxxxxxx v §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Sb., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx jinými xxxxxxx;
x) celkové výši xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni účetního xxxxxx;
x) celkové výši xxxxxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x předpisy vydanými xxxxxxxxxx orgánem.
8. Penzijní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x x) a xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x výši vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx z rozdělení xxxxx xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx regulátorem x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx konvertibilních xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx fondy
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx období xx zdanění
11. Xxxxxxxxx