68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x účetnictví, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva2,
c) xxxxxxxxxx společnosti a xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x xxxxxxx papíry4,
e) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx který xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x obsahové vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. III
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx opatření xx xxxxxxx účetní závěrka x xxxxx x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx jednotky, které xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx družstvech, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx fondech, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x cenných xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., penzijní xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx závěrku sestavují xxxxx x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx měny (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Kč. Údaje xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxx xx pět xxxxxxxxxxx xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) V záhlaví účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x právní xxxxx,
x) předmět xxxxxxxxx (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx apod.)
d) xxxxxxxxx xxx popř. jiný xxxxxxx, k němuž xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx bankou, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx bankou.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx jednotky xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vyhotovení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu ve xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Čl. II
(1) Xxxxxxxxxx x obsahové vymezení xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx zisku a xxxxxx xxxx být xxxxxxx podrobněji xx xxxxxxxxxxx, xx stanovené xxxxxxxxxx bude xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o jednotlivých xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx hrubé xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxx oprávek) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx minulá období.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx jako xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx xxxx aktiv xx xx. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pasiv xxxxxxx xx xxxxx xx sl. 6 xxxx pasiv za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xx. 7 x 8 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované za xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx který xx xxxxxx xxxxxxx roku xxxxxxxxx.
(10) Aktivy a xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx xx požádání“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xx dohodnuta xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx nebo jeden xxxxxxxx xxx.
Čl. XXX
(1) Ve xxxxxx xxxxx x xxxxxx xx uvádějí
a) xxxxxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx období a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx vykazují x xxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx z účetní závěrky xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx zveřejňovaných xxxxx z účetní xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, xxxxxxx x výnosů.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx mají i xxxxxxx zahraničních xxxx, xxxxx byly zřízeny xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., o xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx v některé xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx tuto xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. V
(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zprávu, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx informace o xxxxxxxxxx nebo skutečnostech, xxxxx xxxxxxx až xx xxxxx rozvahového xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x výdajích xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, obchodních podílů xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 zákona x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x této xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxx o xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx ni xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. organizační složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx podle xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, je-li xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx stanovených x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x kvantitativní xxxxxxxxx x úvěrovém riziku, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx oblastech xxxxxx rizik. X xxxxxxxxx druhů x xxxxxxxxx rizik, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, právní) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx strategii x xxxx řízení x podstatu a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx charakterizuje xxxxxx x postupy sledování, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxxx. Stručně xxxxxxxx podstatu sledování x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx periodicity xxxxxx, xxxxxxx hodnocení), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vynutitelné xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (vnitřní xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Uvede xxxxxx budoucí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx stručně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx také xxxxxx charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x nichž se xxxxxxx, xx xxxxx xxx vliv xx xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx nového xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx trhu, xxxxxxxx xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx xx burzách x xx kterých, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx jednotek a xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx jednotka zveřejní xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxx představenstva x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - jméno x příjmení xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, datum, xx kdy příslušnou xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx výkon xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x faktorech, xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. změny ve xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx vážených xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx poměrové ukazatele, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- kapitálovou přiměřenost,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Tier 1 x Tier 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx průměrného xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady na xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx části xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, mohou xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x údaje xxxxxxx xxxxxx závěrky v rozsahu, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxx opatřením.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné na xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné papíry
a) xxxxxxxx institucí
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx výdaje
b) goodwill
c) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx za akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x příjmy příštích xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx xxxxxxxxxx
xx) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x výdaje xxxxxxxx xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) na xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) povinné xxxxxxxx xxxxx (§67, odst. 1 x 2, §217 obch. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový fond ( §10 xxxx. 1 xxxx. a) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky a xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx nástroje
c) xx xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx přísliby x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx směnek
d) záruky x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Přijaté zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx spotových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na komoditní xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x emisních xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank xxxxxxxx xxxxx zůstatky xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx bank xxxx xxxx zemí, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx za xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx emisní bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané státem xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Dluhopisy, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx papíry);
v písm. x) xxxx xxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se rovná xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní jednotky, xxxxx xx bankou, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx pohledávky xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx a x jiných xxxx, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, klasifikované úvěry, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx pohledávky xx xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx v položce 5a) xxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx snížena o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
b) u xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxx xxxx x xxxx, xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx vklady a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx z repo obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (standardních a xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, členy družstevních xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x debetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, x&xxxx;xxxxxxx, xx se xxxxx x pohledávky za xxxxxx subjekty xxx xxxxxxx, pohledávky vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx položky ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx státu, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx z pohledávek. X&xxxx;xxxx položce se xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx družstevních xxxxxxx, které se xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx nazve Xxxxxxxxxx xx nebankovními xxxxxxxx, x xxxxxxxx poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xxxxxxx pohledávky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxx xxxxxxxx naběhlé xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána ve xxxxxxx 1 není xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx papíry s pevným xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úrokovou xxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx na xxxx k určeným xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vládními xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevně stanoveným xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak xxxxxxx x xxxxxx do xxxxxxxxxx, cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné papíry, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx splatnosti. Xxxxxx vykázána ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nemají xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x půjčené xxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx položku x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - vykazují účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx nejméně 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hlasových xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv. Xxxxxx xxxxxxxx zde xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx xxxx jedna x&xxxx;xxxx jednajících xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx významnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxx řídících xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní jednotkou, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx k podstatným technickým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx oceněna xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx většinovým společníkem, xxxx xxxxxxxxx většinou xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx jmenování xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx statutárním xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, anebo xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx není xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx pořizovací xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx zřizovací xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnuté xxxxxx xx xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx položce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx majetek - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx používá pro xxxxxxx provozní xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ obsahuje ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, počítače bez xxxxxxxx (pokud nebyl xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x neprovozní majetek xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje pořízení xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx a xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ke třetím xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, odloženou xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx skupina 37), zásoby, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, dohadné xxxx xxxxxxx apod. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx se vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za akcionáři x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx část xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx záložen x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky příslušných xxxx.
II: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx xx emisních xxxx, xxxxxxx z repo xxxxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x běžné xxxx xxxxxx xxxx xxxx družstevních xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx bankou, tato xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx klientům, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx.
x) u účetní xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Českou konsolidační xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxxxx klientů xxxx xxxxxxxxxxxx záložen xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vkladní xxxxx, xxxxxxx úvěry xx klientů (subjektů) xxxxxx než xxxx xxxxx nebo družstevní xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, územních samosprávných xxxxx, veřejných fondů, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx vklady, vklady xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Tato položka xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům družstevních xxxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 3.
x) x účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx nebankovních xxxxxxxx xxxxxx xxxx obchodů. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Závazky z dluhových xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x dlouhodobé xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhopisy, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. úroky, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) a xxxx xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxxxxx se zde xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v jiných položkách, xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, závazky z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Investiční společnosti x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx neproplacené podílové xxxxx podílových xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx rozlišení, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 5 xxxxx. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Výnosy x výdaje xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx rezervy xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx rezervy xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx a emitované xxxxx xxxxxx, o xxxxxxx bylo xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx stejnou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Základní xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx upsaný xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx. Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx ážio - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a prodaly xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxx xx zisku - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx na nové xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánů (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx účetního xxxxx (xxxx. bezplatným xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx listů, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. položku 14 - Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx účetní období xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x záruky - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx závazky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx záruk x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx směnečných rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Poskytnuté xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx formy poskytnutých xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 xxxxx - Xxxxxxxx pohledávky - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, upomínání x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx do úschovy, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Položka 8 xxxxx - Xxxxxxx předané k obhospodařování - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx plnění xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx poskytnutých příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx směnek,
d) z přijatých xxxxx z otevřených nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx přijaté xxxxxxxx xxxxxxx, přijaté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx jako kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxx krátkého xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx rozvahových xxxxx).
9. Položky 3, 4 a 5 xxxxx xxxxxxxx závazky xx spotových operací, xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxx, x xx podle jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx a k uložení - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx účetní jednotka xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Cenné xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx firma
......................................................
sídlo:
identifikační xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů
2. Xxxxxxx xx úroky x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx z účastí x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxx
xx) sociální x xxxxxxxxx pojištění
b) ostatní xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxx z postoupení pohledávek x xxxxxx z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám a xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxxx rezerv xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx záruk, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx
15. Tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx účetní xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Mimořádné výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zdaněním
24. Xxx z příjmů
25. Xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Zisk xxxx xxxxxx xx účetní xxxxxx po xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) k některým xxxxxxxx výkazu zisku x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx souvisejí
a) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx klientů, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 aktiv xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx z pasiv xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 x 6 rozvahy; xxxxxxxx xx zde x xxxxxx a náklady x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx mají povahu xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx x držených xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxx xxxxxxx, tj. náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx výnosy z podílů, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx stranám, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s cennými xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x bezpečnost x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních nástrojů, xxxxxxx xx xxxxxxxx x provize xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx a provize xx xxxxxxx xxxxxx xxx x za xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx a drahých xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx stran, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. položka 6 - obsahuje xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny xxxxxxxx xxxxxx cenných papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx prodeji (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), zisk xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx ostatních xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, zisk xxxx xxxxxx z devizové xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nákupu x prodeje xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx k obchodování xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx pevných termínových xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 a 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, např. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 a účtové xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x ztrát x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek a xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují tvorbu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. položka 20 - obsahuje xxxxx účetní xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx dceřiných x xxxxxxxxxxxx společností v případě, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Příloha x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných účetních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vztazích se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě oprav xxxxxxxxx chyb minulých xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx účetní jednotka xxxxx zejména xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, metodách xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx pro přepočet xxxxxx měn xx Xx,
x) okamžiku uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x zachycování aktiv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v okamžiku vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) postupech xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, devizových xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx kurzových xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x dalších xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, penzijních xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování úrokových xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých při xxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxx xxxxx,
x) metodách x xxxxxxxxx identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx odpisování xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx základních xxxxxxxxxxx xxx jejich použití),
j) xxxxx použitého xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxxxxx uvede:
u úvěrového xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- způsobech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx pohledávky), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kritérií xxx xxxxxxxx pohledávek xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- strategii a xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxx xxx xxxxx tvorby xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,
- zda xxxxxx xxxxxxxx používá při xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx jednotka xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx učinila xxxxxx xxxxxxxx na základě xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx používaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika a xxxxxxxxxxx pojmu „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx použitých xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, sekuritizace), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx v těchto xxxxxxxxxxx (původce, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx očekávaných xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) kvantitativní xxxxxxxxx :
- členění xxxxx xxxxx hlavních kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- členění xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx doby xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx do 1 xxxx, xx 1 roku xx 5 xxx, nad 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx pohledávek, xxxxx xxxx během účetního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných xxxxx xxxxx druhů.
u xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx rizikem,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx držení, hladina xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x zásadách x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx proti xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- metodách xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx VAR) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace:
- jmenovité x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování x xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, a xxxx v členění xxxxx xxxxxxx typů xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x v rozdělení xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx míry xxxx xxxx splatnosti (xx xxxxxxx dříve), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, xx 3 měsíců do 1 xxxx, xx 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx není měřeno xxxxxxx VAR,
- hodnotu XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx XXX, je-li xxxxx riziko měřeno xxxxxxx XXX.
X ostatních xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx rizika x xxxx. dalších xxxxx, xxxx xx vystavena x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx uvede účetní xxxxxxxx zejména firmu, xxxxx, právní formu, xxxxxxx podnikání resp. xxxxxxxx, výši xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx vlastního xxxxxxxx, x xxx ve xxxxx vykonává
a) fakticky xxxx xxxxxx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (kontrolu) xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x každé xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx vlastním xxxxxxxx xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx nepřímý podíl xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx vykazující účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx vliv, v účetním xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat xxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x ostatních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx xx vykonáván xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- název x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx základním xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- xxxx podílu, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx zvláštním vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x jmenovitou xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x závazky xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx má podstatný xxxx rozhodující xxxx, x osobám se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx přírůstků, xxxxx xxxxxx, konečného zůstatky (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úvěrům),
- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx emitované xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx záruky xx členy xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx orgánů, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- záruky přijaté xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx zisku x xxxxxx x xxxxxxxx x změnách ve xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx informace x:
- xxxxxxx xxxx. výnosu, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx za předchozí xxxxxx,
- odloženém daňovém xxxxxxx, popř. pohledávce x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx x xxxx x dále x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx daňových ztrát x nevyužitých daňových xxxxxxx; informace x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x to xxxxxx v důsledku vzniku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně z příjmů xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx snížené, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, v důsledku xxxx xxxxxxxx xxxxx x zásadních chyb. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx vztahující xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx xxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx; informace x xxxxxxx nákladu, xxxx. výnosu xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx položkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (pokud xxxxxxxx x xxxxx platnosti) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx odložená daňová xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx aktivech a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx splatnosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx dřívějšího zaplacení xxxxx zvláštního xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx s uvedením xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx rizika x xxxxx gestora, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x dále xxxxxx xxxxxxxxx se splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisem xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx x xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx;
- výši neuplatněných xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx a xxxx xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxxx, u xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx v členění na xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxx. U xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx s nimi obchodováno;
- xxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx a opravných xxxxxxx a jejich xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody pro xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx zvýšení x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx se tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, xx každou xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx pořizovací xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena na xxxxx účetního xxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx položky (xxxxxx x xxxxxxx);
- hmotném xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx období, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx splátkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx smluv v běžném x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- ostatních xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx výnosech x mimořádných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx ze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx fondu);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxx x návrh na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- hodnotách xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx třetích osob xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx hodnot v úhrnných xxxxxxxx xx každý xxxx hodnoty x&xxxx;xxxxxxx xxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx výnosech a xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx papírů (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx nebo xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, uložení x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) osobní xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx mezd a xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetním období, xxxxx členů statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx jednotka dále xxxxx informace x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx vlastní kapitál xxxxxx xxxxxx jednotku xxxx xxxxx kterých xxxx závazky účetní xxxxxxxx vůči zaměstnancům xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx vydaných xxxxxx xxxxxxxxx (např. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx rozdílech z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx na konci xxxxxxxx období;
- výnosu xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx v souvislosti s poskytováním xxxxxxxxxxxx služeb;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 až 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx informace požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx vydanými regulačními xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx družstva xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 následující xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) celkové výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Penzijní xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x e) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) počtu účastníků xxxxxxxxxx připojištění,
b) počtu x xxxx vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx penzijního xxxxx,
x) xxxx zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zisku xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými regulátorem x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx konvertibilních xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Rezervní xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
povinný xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný zůstatek
5. Xxxxxxx fondy xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx