68
Opatření,
kterým xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx a rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x účetnictví, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Tímto xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx položek účetní xxxxxxx x rozsah xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x úvěrní xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) obchodníky x xxxxxxx papíry4,
e) xxxxxxxx fondy5,
f) Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx jen „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx xxxxx předkládá xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx opatření.
Čl. XX
Xxxxx opatřením se xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 ve xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxx ve Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje x&xxxx;xx xx xxxxxxxx za xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx jednotky, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Rusnok, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx družstvech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních fondech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., penzijní fondy, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., x správě xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha č. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Čl. I
(1) Xxxxxx xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx závěrku sestavují xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v případech xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx v peněžních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní firmu x xxxxx, xxx xxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) identifikační xxxxx a xxxxxx xxxxx,
x) předmět xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx apod.)
d) xxxxxxxxx xxx popř. xxxx xxxxxxx, k němuž xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx bankou, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx bankou.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxx záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx.
(6) Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 a orgánům xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx rozvahy a xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že stanovené xxxxxxxxxx bude dodrženo.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx částky, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx položky, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxx oprávek) x čisté xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx částka) rozvahy xx uvádějí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx podle Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx xxxx sloupci 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx stav aktiv xx sl. 3 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx pasiv za xxxxx účetní xxxxxx x xx xx. 7 x 8 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtů xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované za xxx bezprostředně předcházející xxxxxx období xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx roku xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx vykazovanými v podpoložkách „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx.
Čl. III
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se uvádějí
a) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx období a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx č. 2, 3 x 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx účetní období x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Xxxxx částka) x xxxxx, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx údaje z účetní xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na území Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem v některé xx xxxx Evropské xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx unie.
Čl. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zprávu, která xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx xxxxxxx až xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxx xx činnost v oblasti xxxxxxx a vývoje,
- xxxxxxxxx x pořizování xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx podílů xxxxxxxxxx osoby,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 zákona x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x výrok xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxxxxxx jinak, popř. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- údaje xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dvě účetní xxxxxx,
- informace xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxxxxxxx právních předpisů x&xxxx;xxxxx zákonům), xxxxx xx xx ni xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, je-li xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých oblastech xxxxxx xxxxx. U xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx rizik, kterým xx účetní jednotka xxxxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx strategii x xxxx řízení x xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx zásady x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x zda xxxx x&xxxx;xxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x xxxxxx rizik (xxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx nástrojů k omezení xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx x započtení xxxx.), xxxxxx (vnitřní xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx rizik) x xxxxxxx nových nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx budoucí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx zprávě také xxxxxx charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, že xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. vstup nového xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx trhu, zlepšení xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx, x xxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx, celkové xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx a o xxxxxx xxxxx představenstva x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x příjmení xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx příslušnou xxxxxx vykonává, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx závazcích, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. informace x xxxxxx xxxxxxx, úrokových xxxxxx) x faktorech, xxxxx mají xxxx xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vážených aktiv, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx tier 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Dále ve xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (ROAE),
- xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, kde xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx části xxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx (ovládající xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, mohou xx konsolidované xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx činnosti x údaje xxxxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank,
2. Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx centrální xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxxx záložnami
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxxx
7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Nehmotný majetek
v tom:
a) xxxxxxxxx výdaje
b) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx splatností
bd) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: splacený xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 obch. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx fondy
d) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový xxxx ( §10 xxxx. 1 písm. a) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů)
12. Xxxxxxxx xxxx xx nové xxxxxxx
13. Kapitálové xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x xxxxxxx
x) ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Poskytnuté xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) s komoditními xxxxxxxx
4. Pohledávky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s úvěrovými nástroji
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx nástroje
d) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pasiva
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x ručení
c) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx ustanovení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
X. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, xxxxxx x emisních xxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx zahrnuje bankovky x mince xxxxx x cizí měny x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx bank zahrnují xxxxx xxxxxxxx účtů x XXX, u xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx zemí, ve xxxxxxx xx xxxxx xxxxx nebo je xxxxxxx xxxxx registrována, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; ostatní xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx být vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx nesplňují podmínkou xxxxxxxxxxxxx emisní bankou, xx vykazují v podpoložce 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx banka k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 se rovná xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Pohledávky xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační agenturou xxxx družstevní záložnou, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx pohledávky včetně xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx a jiným xxxxxx, xxxxxxx pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, klasifikované xxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx jinými xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx než pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx určeny k obchodování, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx v položce 5a) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx bankou, xxxx xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx xxxx x xxxx, družstevních xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x zahraničními xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx; xxxxxxx obsahuje x debetní zůstatek xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx členy družstevních xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx cenné xxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, se tato xxxxxxx nazve Pohledávky xx nebankovními xxxxxxxx, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx obchodů, xxxxxxx pohledávky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, které se xxxxxxxx ve sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (tj. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x cenné xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx xx předem xxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx obdobím). Položka 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x ostatní xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak xxxxxxx x držené do xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx a xxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx akcie (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím xxxx xxxxxxxxxx vlivem, a xxxxxxxx xxxxx x xxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Vlastní xxxxx x zatímní xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx poskytnuté v repo xxxxxxxxx a půjčené xxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným vlivem - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxx nebo nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v jiné společnosti, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx uplatňovaný x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx jednajících xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx operacemi xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx aktivit. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx společníkem, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx osob, xxxxx xxxx statutárním xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx většiny xxxx, xxxxx jsou xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx opravnou položku, xxxxx xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx xxxx xx vyšší xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx v jednotlivém xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx zálohy xx pořízení xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx v této položce xxxx xxxxxxxxxx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
10. položku 10 - Xxxxxx majetek - vykazují všechny xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x ostatní. Podpoložka „xxxxxxx“ obsahuje ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, počítače bez xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 není xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, marže xxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, zlato, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová skupina 37), xxxxxx, zúčtování xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx provozní xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx aktivní apod. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx časového rozlišení, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou část xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxx. Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce vykázané xx sloupci 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx zůstatky příslušných xxxx.
XX: Pasiva:
1. xxxxxxx 1 - Závazky xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx emisních xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx od xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, termínové xxxxxx x xxxxx xxxx jiných bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují v položce 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx od bank.
Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) u účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx klientů xxxx xxxxxxxxxxxx záložen xxxxxxx na xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx s výpovědní xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, úsporné vklady x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou nebo xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx úvěry xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx jsou xxxxx xxxx družstevní xxxxxxx, organizačních složek xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx fondů, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, vklady xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx bankou, xx tato xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx subjektům, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - kuponové x xxxxxxxxxxx dluhopisy, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, prémie xx slosovaných xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx cenných papírů. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx papírů, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací a xxxx, odložený daňový xxxxxxx, závazky z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx obsaženy v jiných xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx odkupu. Xx xxxx xxxxxxx xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx rozlišení, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušných xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx na xxxxxxx a podobné xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Obecných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
7. položku 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kterým xxxxxxxxx závazky xxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx úvěry a xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, že x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, konkurzu, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo vyrovnání xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ostatních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx obdobnou podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx kapitál - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx společností. Tato xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx bez zřetele xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx x prodaly xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx xxxxx akcií xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zisku - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, tato xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx fondy - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx z jiného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (např. bezplatným xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, dotacemi). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Nerozdělený zisk xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx příslušného účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 9 a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní období xx vykazují ve xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx závazky x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů a xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx včetně xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx směnek), z převedených xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) z otevření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx formy xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxxx nástrojů.
4. Xxxxxxx 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, xxxxxxxxx x vymáhání.
5. Položka 7 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní jednotka xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - obsahuje finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Položka 2 pasiv - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx přijaté xxxxxxxx xxxxxxx, přijaté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx přijatých zástav. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx krátkého xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx závazky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx podkladových xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 pasiv - Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx subjektů xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx do úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx č. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXX XXXXX A ZTRÁTY xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k nehmotnému xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxx xxxxxxxx majetku
b) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) tvorba xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx pohledávek
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Odpisy, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx k pohledávkám a xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx na xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx ostatních xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x ztráta xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx období z mimořádné xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx ziscích (ztrátách) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) k některým xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x ztráty
1. Xxxxxxx 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx a náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, které xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx emisním x xxxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxx a náklady x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mají povahu xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. položka 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií a xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx s podstatným vlivem x rozhodujícím xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. xxxxxxx 4 a 5 - xxxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx třetím xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx platebního xxxxx, xxxxxxx xx záruky, xxxxxx úvěrů xx xxxxxxxx xxxxxx věřitelů x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx o xxxxxxxxxx x správu xxxxxxx xxxxxx, úschovami, uložením, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních nástrojů, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx a xx xxxxxx a nákup xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - obsahuje čistý xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 a 6 xxxxx), xxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), zisk xxxx xxxxxx z prodeje xxxxxxxxx xxxxxx spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx do splatnosti xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x ztráty x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nákupu x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x opcí (x xxxxxxxxxxxx, podílových a xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx provozní xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Nevykazují xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx tvorbu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xx zisku xx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx účetní jednotka xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) zákona)
1. Informace x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx k rozvahovému xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro uživatele xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x závazků, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx hodnot majetku x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx měn xx Xx,
x) okamžiku xxxxxxxxxxx xxxxxxxx případu, xxx. x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx sjednání xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx včetně způsobu xxxxxxxx xxxxxxxxx rozdílů, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx pohledávek od xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx odpisování xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx jejich použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx hodnotících stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, klasifikované a xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kritérií xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx zajištění x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxx používaných typů xxxxxxxxx,
- xxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx a externím xxxxxxxxxx),
- modelech xxxxxx xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- zásadách x postupech, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx úvěrového portfolia, xxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx na základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z neplnění xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx používaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo inovovaných xxxxxxxx realokace úvěrového xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), důvod xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, role xxxxxx jednotky v těchto xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- č posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z rekurzních dohod (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx ztrát x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) kvantitativní xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx hlavních xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle doby xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 roku, xx 1 xxxx xx 5 let, nad 5 let),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, nestandardní, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx pohledávek, xxxxx xxxx během xxxxxxxx xxxxxx restrukturalizovány,
- xxxx xxxxxxxxx položek k aktivům,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- charakteristice xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů,
- způsobu xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX trhu xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, hlavních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx modelů (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o zásadách x xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx); frekvenci stresového xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx změn xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, pasiv x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx VAR) x další související xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx intervalu xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx OTC,
- xxxxxxxxx splatnost derivátů x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin podle xxxx smluvní změny xxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx (co xxxxxxx dříve), a xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, xx předpokladu, xx tržní riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- přehled xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx není měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx riziko měřeno xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx metody xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx rizika a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx podnikání xxxx. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx právně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx nebo provozování xxxxxxx, tj. ovládané xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx společnosti).
Účetní xxxxxxxx x každé xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. xxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx akcií xxxx xxxxxx na xxxxxxxxx kapitálu xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx nižší xxx 50 % xx základním kapitálu, xxxxxx zveřejňovat údaje xxxxxxx, nemusí xxxxxx xxxxx x základním xxxxxxxx x ostatních xxxxxxxx vlastního kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x sídlo xxxx (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx jejich xxxxxx na základním xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx vlastní xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxxxxx x závazky xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozhodující xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích orgánů x ostatní; vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx zůstatky (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úvěrům),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx emitované xxxxxxxxx x přidruženými xxxxxxxxxxxx,
- záruky xxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx x významných xxxxxxxxx uvedených v rozvaze, xxxxxx xxxxx a xxxxxx a přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx období xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx za předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, popř. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx a xxxx x dále x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace o xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx odloženou xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx v důsledku vzniku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx změn x&xxxx;xxxxxxx xxxx z příjmů xxxx zavedení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx metod x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxxx splatné a xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx k mimořádným položkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx; informace o xxxxxx (xxxxx existuje x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných rozdílů, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx aktivech x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, xxxxxxx sazby, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx splatnosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx dřívějšího xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx s uvedením xxxxxxxxx peněžní xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, účastníky x xxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx se splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx a xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx;
- výši xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a výši xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx pohledávek z úvěrů, x xxxxx xx xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx náklady, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, na kterých xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx dluhových cenných xxxxxx, podílu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx splatností xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx a pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x opravných xxxxxxx a jejich xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxx x xxxxxxxxx položek xx xxxxxxx účetního xxxxxx, jejichž zvýšení x snížení v průběhu xxxxxxxx období, xxxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx o xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv, xx xxxxxx se tvoří;
- xxxxxx zřizovacích výdajů;
- xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx cena xx xxxxx účetního xxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx (tvorba x použití);
- hmotném xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx na základě xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (finančním xxxxxxxx) se xxxxx xxxxxxx pořizovací cena xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx splátkách splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních nákladech x mimořádných nákladech, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx xx změn xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxx x návrh xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx podle jednotlivých xxxxx hodnot v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx uvedeno xx vysvětlivkách x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- kolaterálech přijatých x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý druh;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, ostatní;
- xxxxxxxxxx a provizích x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx poplatky a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), placené xxxxxxxx a provize xxx xxxxxxx xxxx xxxxx úbytku xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx hodnot;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činností xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) osobní xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx a xxxxxx xxx mezd x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx pojištění,
ac) xxxx x xxxxxx xxxxx statutárních, řídících x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx členů statutárních, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx informace o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx xxxxx kterých xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nástrojů xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na akcie);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, právní x xxxxxx poradenství;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejich xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního období, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx účetní jednotky xxxx xxxxxxxxxxxx;
- celkové xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) požadované §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy a xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní a xxxxxx družstva uvedou xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx podílu;
c) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) xxxxxxxxx xxxxxxx záruk vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní záložny xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 písm. x), x), x) x x) x xxxxx xxxx informace x:
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) počtu x xxxx vyplacených xxxxx,
x) depozitáři penzijního xxxxx,
x) výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zisku xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx orgánem.
Příloha x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx konvertibilních dluhopisů xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Vlastní xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
povinný xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
5. Xxxxxxx fondy xx zisku
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Oceňovací xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Neuhrazená xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx účetní xxxxxx xx xxxxxxx
11. Dividendy