68
Opatření,
kterým xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73 391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, (xxxx jen „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Tímto xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx a obsahové xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva2,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x xxxxxxx papíry4,
e) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále jen „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podílového xxxxx4, xx xxxxx předkládá xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x rozsah údajů xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx opatření.
Čl. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení položek xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx pod č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x údaje x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Xx. IV
Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx jednotky, které xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Rusnok, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, ve xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx společnostech x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x cenných xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Zákon č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx agentuře.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., o správě xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Čl. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx sestavují xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v případech xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx jednotkou jsou xxxxxx Xx. Údaje xx zveřejnění z účetní xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) V záhlaví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rejstříku,
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x právní xxxxx,
x) předmět xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx apod.)
d) xxxxxxxxx xxx popř. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx nebo xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou bankou, xxx xxxxx - xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx bankou.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo termínech xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 x orgánům xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy x xxxxxx zisku x xxxxxx může xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx uvádějí v členění xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx položky, u xxxxxxxx x nehmotných xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx částky, x čisté xxxxxx xx minulá xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx xxxx sloupci 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx stav xxxxx xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pasiv xxxxxxx se xxxxx xx sl. 6 xxxx pasiv xx xxxxx účetní xxxxxx x ve xx. 7 x 8 xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx bezprostředně předcházející xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx roku xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx na xxxxxxxx“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx vyzvednuty xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx jeden xxxxxxxx den.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xx uvádějí
a) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období a xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx,
x) xxxxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx vykazují x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx účetní období x xxxxxxxxxxxx položek xxxxx (Xxxxx částka) x xxxxx, xxxxxxx x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx byly xxxxxxx xx území České xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx č. 21/1992 Xx., o bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx obchodníci s cennými xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx č. 591/1992 Xx., x cenných xxxxxxxx ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx v některé xx xxxx Xxxxxxxx xxxx mají xxxx xxxxxxxxx xx doby xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx unie.
Xx. V
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s ustanovením §21 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx až xx konci xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxxxxxx jinak, popř. xxxxxx x xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- údaje xxxxxx xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx papírech, xx xxxxx pozdějších právních xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- informaci x xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx ovládanou xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx riziku, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x řízení, charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx oblastech xxxxxx rizik. X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx rizik, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (např. likvidní, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx identifikace xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx měření, sledování x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx strategii x xxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní jednotka xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx sledování, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxxx. Stručně xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x měření xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx nástrojů k omezení xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x započtení xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx zajišťující xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zveřejněných xxxxxxxxxx výsledků hospodaření.
(3) Xxxxxx jednotka xx xxxxxxx zprávě xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném xxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, které hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx faktorů, x xxxxx se xxxxxxx, xx budou xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. vstup xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx služby, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx apod.), xxx xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx kterých, x jaká xx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx s uvedením xxxxx xxxxxxxxxxxxx jednotek x xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx rady xxxxxxxxx - jméno x příjmení včetně xxxxxx, funkce, datum, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a kvalifikační xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx v orgánech xxxxxx společností.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, obchodníkem s cennými xxxxxx, případně družstevní xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx, úrokových xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx vážených aktiv, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Dále xx xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx kvantitativní xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx odčitatelných položek xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. od xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- celkovou xxxx kapitálu,
- jednotlivé xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
- rentabilitu xxxxxxxxxx aktiv (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx náklady na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx místo, kde xxx xxxxxx kopii xxxx nebo části xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, mohou xx konsolidované xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vlastní činnosti x xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxx v rozsahu, xxxxx xx předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank,
2. Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx záložnami
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, členy družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) goodwill
c) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx aktiva
12. Xxxxxxxxxx za akcionáři x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx záložnám
a) splatné xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) úsporné xx splatností
bb) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Výnosy x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) na xxxxxxx a podobné xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: splacený xxxxxxxx xxxxxxx
9. Vlastní xxxxx
10. Emisní ažio
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) povinné rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 a 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx rezervní fondy
d) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx fond ( §10 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx předpisů)
12. Rezervní xxxx xx nové xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Pohledávky ze xxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Pohledávky z pevných xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Odepsané xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na měnové xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx úschovy, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, xxxxxx x emisních xxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x xxxxx xxxxx x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx zůstatky účtů x ČNB, u xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx xxxx, xx xxxxxxx má xxxxx xxxxx nebo je xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx nebo xx 24 hodin xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx za xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. V písm. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané státem xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx přijímá emisní xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxxx xxxxxx bankou, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky xx xxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx je bankou, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx vklady u xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx centrální xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, klasifikované xxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx klasifikovaným úvěrům, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx pohledávky za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx musí být xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxx, družstevních xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx záložnami, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx jednotky, xxxxx xx bankou, Českou xxxxxxxxxxxx agenturou nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) za tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x debetní xxxxxxxx xxxxxxx účtu, faktoringové xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx jedná x pohledávky za xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx organizačními xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celky, státními x veřejným xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x veřejným fondům. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky z pohledávek. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx členské podíly xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Pohledávky xx nebankovními subjekty, x obsahuje xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky sloupce 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (tj. xxxxx xxxxxx s pevnou xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx je předem xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje dluhopisy xxxxxxxxx vládními institucemi x xxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevně xxxxxxxxxx xxxxxxx určené xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak xxxxxxx x xxxxxx do xxxxxxxxxx, cenné papíry xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx aktivy. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x vlastní xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky sloupce 2);
6. xxxxxxx 6 - Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - tato položka xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx společnostech, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vlivem, x xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx k obchodování xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v repo xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx položku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % na xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hlasových xxxxxxx v jiné xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v bankách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Účetní xxxxxxxx zde xxxx xxxxxxxx účasti, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují čisté xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx řídit finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx prospěchu x&xxxx;xxxxxx aktivit. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx většinovým xxxxxxxxxxx, xxxx disponuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, nebo xxxx prosadit jmenování xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jeho xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx není xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. položku 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, software, xxxxxxx xxxxxxxx majetek (např. xxxxxxxx vývojové xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx x poskytnuté zálohy xx xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx, oprávky a xxxxxxx xxxxxxx. Samostatně xx v této xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx provozní xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx pořízení počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje pořízení xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 není xxxxxxx x oprávky a xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, marže xxxxxxxxxx xxxxxxxx, odloženou xxxxxxx pohledávku, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx drahé xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování s cennými xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou xxxx xxxxxxxx a splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx podíly členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. položku 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) u účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx bank, xxxxxxx z repo obchodů, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, termínové xxxxxx x běžné xxxx xxxxxx bank xxxx družstevních xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 3 pasiv,
b) u xxxxxxxx jednotek, které xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx bank.
Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx družstevních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, úsporné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx splatností, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, veřejných xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, vklady xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči klientům xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx z cenných xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xx tato xxxxxxx xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx xxxx obchodů. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x směnky, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. úroky, prémie xx slosovaných xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx osobám (xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a ostatní xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací a xxxx, odložený daňový xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx položce vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx podílových xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx xx nezahrnují účty xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 5 pasiv. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Výnosy x výdaje příštích xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušných účtů. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx na xxxxxxx x podobné xxxxxxx, na xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. položku 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx závazky xxxxxxx. Xxxx položka obsahuje xxxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx papíry, o xxxxxxx xxxx smluvně xxxxxxxxx, že v případě xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx budou splaceny xx po xxxxx xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx vázány stejnou xxxx obdobnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Základní kapitál - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 6.
9. položku 9 - Xxxxxxx xxxxx - vykazují účetní xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx nabytí. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx akcií xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Xxxxxxxx xxxxx a ostatní xxxxx ze xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx ocenění majetku xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánů (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, které xxxx tvořeny z jiného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx fond, který xx xxxxxxxx v položce 10. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
14. xxxxxxx 14 - Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušného xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Podrozvaha
Položky xx xxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx závazky x&xxxx;xxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) z poskytnutých xxxxxxxx xxxxx a xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) z otevření xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx zástavy - obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, x to xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Položka 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx předmětem xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx subjektům. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Položka 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx možná plnění xx prospěch účetní xxxxxxxx, které xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx a xxxxxx xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx směnek,
d) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx zástavy xx formě xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxx zástav. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx papíry x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx součástí xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx obsahují xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx termínových operací x xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx do úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx nástroje, xxxxx účetní jednotka xxxxxxxx od jiných xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Cenné xxxxxx převzaté k obhospodařování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Xxxxxxx x. 2
Příloha x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Příloha x. 3
Xxxxxxxx firma
......................................................
sídlo:
identifikační xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx sestavení xxxxxx xxxxxxx:
xxx banky:
VÝKAZ XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx náklady
v tom: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem
c) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) mzdy x xxxxx
xx) sociální a xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných položek x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Odpisy, tvorba xxxxxxxxx položek a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx ze záruk
b) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
15. Tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodujícím x podstatným vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx ostatních xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Zisk xxx o ztráta xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Podíl xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (vysvětlivky) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu zisku x xxxxxx
1. Položky 1 a 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx souvisejí
a) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx emisním a xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů a xxxxx xx xxxxxxxx x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx poskytnutých xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů a xxxxxxxx prodejů, tj. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xx úroky z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 rozvahy; xxxxxxxx xx zde x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx povahu xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx ve vztahu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, náklady xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx včetně repo xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x poplatků, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx stranám, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx úvěrů xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x operace x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx stran, provize x xxxx xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x správu cenných xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx převody xxxxxx xxx x za xxxxxx a nákup xxxxxxxxxx x drahých xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx čistý xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, které xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 x 6 xxxxx), změny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo prodeji (x investičních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx ostatních xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx drahých xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x opcí (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx pevných termínových xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx provozní xxxxxx x náklady, xxxx. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 x účtové xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 63 x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx xx xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx majetku, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují tvorbu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - obsahuje xxxxx účetní jednotky xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx společností x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účasti s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Příloha x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných účetních xxxxxxxx,
x) použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, výkazu xxxxx x xxxxxx x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vztazích xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx xxxx minulých xxx xxxx xxxxxx xxxx na vlastní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx hospodaření a xxxxxxxx situaci účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx uživatele xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx na Xx,
x) xxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxx případu, xxx. x zachycování aktiv x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx sjednání xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku,
e) xxxxxxxxx xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, derivátů, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kurzových xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, sekuritizovaných aktiv x dalších nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, penzijních xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx vzniklých při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) metodách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) zásadách x postupech xxxxxxx xxxx opravných položek x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpokladů xxx jejich xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx zajištění xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxxx, klasifikované x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx kategorizace,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- strategii x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účely tvorby xxxxxxxxx položek; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- kvalitě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,
- xxx účetní xxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx název používaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jej xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx vymáhání xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx koncentrací úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx zjištění koncentrace xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx pojmu „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx realokace úvěrového xxxxxx (např. xxxxxxx xxxxxxxx, sekuritizace), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, role xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxx případných očekávaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerů,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- č posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx uvedení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) kvantitativní xxxxxxxxx :
- členění aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (do 3 měsíců, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 roku xx 5 let, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx kategorií (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných xxxxx xxxxx druhů.
u xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,
- xxxxx použití derivátů (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, zajišťování),
- xxxxxxxxx inovovaných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx xx burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx předpokladech x xxxxxxxxxxx modelů (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, pasiv x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx úrokových xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx úrokového xxxxxx (xxxx. denní VAR) x další xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx informace:
- xxxxxxxxx x reálné hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx sjednané za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx xxxx derivátů (xxxxxxxx, xxxxxxx, opce, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů x&xxxx;xxxxxxx xx deriváty xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx,
- přehled aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx rozvahy xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx změny xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), x xx v členění xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, od 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, xx předpokladu, xx xxxxx riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx aktiv x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- hodnotu XXX k rozvahovému dni x průměrnou xxxxxxx xxxxx XXX, je-li xxxxx xxxxxx měřeno xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx a kategorií xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvede metody xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, operačního, xxxxxxxx rizika x xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx je vystavena x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxx, xxxxx, právní formu, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou v obchodním xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) fakticky xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. dceřiné xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (přidružené společnosti).
Účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvede:
- xxxxx xxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx pro vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxx, jmenovitou xxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, ve které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xxxxxxxx, která xx účast xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x základním xxxxxxxx x ostatních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x xxxxx osob (xxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx výše jejich xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx osoby xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx subjektům, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x osobám xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx vůči xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, dozorčích orgánů x xxxxxxx; vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx výnosy xxxxxxxxxx xx k poskytnutým úvěrům),
- xxxxx xxxxxx, které xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování a xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx dceřiné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx záruky xx členy správních xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx zisku a xxxxxx a přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx uvede xxxx xxxx informace o:
- xxxxxxx resp. xxxxxx, xx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx, všechny xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx období xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- odloženém daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx x výše x xxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů x xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxxx, xxxx. výnosu, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx zavedení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx účetních xxxxx x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu; informace x xxxxxxx nákladu, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx položkám xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x lhůta xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx, pro xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx aktivech x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků z těchto xxxxx, s uvedením xxxxxx, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx dřívějšího zaplacení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx rizika x xxxxx gestora, účastníky x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx uvádí xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, x dále xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisem xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx pohledávky za xxxxxxx x za xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši neuplatněných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x dluhových xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx papírů k obchodování, xxxxxxx se uvedenou xxxx, na xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx na xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx x pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx tvorby xxxxxx x opravných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx podle zvláštních xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx zvýšení x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, stavu xx konci účetního xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx se tvoří;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxx období x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx kupovaném xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx pořizovací cena xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx období, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx splátkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x následujících xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx později;
- ostatních xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladech x mimořádných nákladech, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx období x xxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotkou xx třetích xxxx xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx v ocenění xxx xx uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, v členění xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý druh;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx cenných xxxxxx x derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x úschovu hodnot;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxxx v členění na xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx a odměny
aa) xxxx a odměny xxx xxxx x xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) sociální náklady x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx mají xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle kterých xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nástrojů xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx vydaných xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxx a xxxxxxx, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a předpisy xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx fondy xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx informace
a) požadované §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx,
x) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podílů;
d) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx osobám xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx záložnou xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Penzijní xxxxx xxxxxx informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), g) x e) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) počtu účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) depozitáři xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) postupu xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulátorem x xxxxxxxxxx orgánem.
Xxxxxxx č. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 rok 2000 xxx 1999
1. Základní xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dluhopisů xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný zůstatek
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx účetní období xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx