68
Xxxxxxxx,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx finanční instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx financí podle §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx a rozsah xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x úvěrní xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) obchodníky x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Českou xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx fondu4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx přiznání.
(3) Uspořádání x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 xx xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx opatření se xxxxxxx účetní závěrka x xxxxx z ní xx zveřejní xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x cenných xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., o České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. I
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx závěrka se xxxxxxxxx v peněžních jednotkách xxxxx xxxx (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Kč. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx uvádějí xx xxx významových xxxx, xxxxxxxxx v tisících Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) V záhlaví účetní xxxxxxx účetní jednotka xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x sídlo, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) identifikační xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodník s cennými xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx nebo xxxxxx),
x) účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx zvláštními xxxxxxxx 7 a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Čl. XX
(1) Xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx zisku x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o jednotlivých xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx uvádějí v členění xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (výše xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x nehmotných xxxxx výše xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx částky xx minulá xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí xxxxxxx položky x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx mezi xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 rozvahy xx xxxxx stav xxxxx xx xx. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx položkách xxxxx xxxxxxx xx uvádí xx sl. 6 xxxx xxxxx za xxxxx xxxxxx období x xx sl. 7 x 8 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx v podmínkách roku, xx který xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx xx požádání“ xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx vyzvednuty xxx xxxxxxxx, nebo xxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx.
Čl. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx za běžné xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují x xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx č. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xx x příloha x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx z účetní xxxxxxx se zveřejňují xx běžné a xxxxxx účetní xxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx (Čistá částka) x xxxxx, nákladů x xxxxxx.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mají x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx zřízeny xx území České xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., o bankách, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx xx území Xxxxx republiky xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx č. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx zahraničních bank xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx vypracuje xxxxxxx zprávu, která xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx xxxxxxx až xx xxxxx rozvahového xxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vývoji xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxx xx činnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx,
- xxxxxxxxx o pořizování xxxxxxxxx akcií, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- účetní xxxxxxx (§18 odst. 1 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x této xxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx právní předpis xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dvě xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- informaci o xxxx. organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) uvede xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx riziku x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, metody xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx řízení xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx druhů x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, právní) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a metody xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx strategii x cíle xxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx jednotlivých xxxxx. Účetní jednotka xxxx charakterizuje zásady x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx a xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx podstatu xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx k omezení xxxxx (xxxxx typy xxxxxxxxx, xxxxxx vynutitelné xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx diverzifikaci xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx stručně xxxxxxxx účinnost řízení xxxxx z hlediska zveřejněných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném xxxxxxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx faktorů, x xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx hospodaření (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx, zlepšení xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx její akcie xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx x xx xxxxxxx, x xxxx je xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxx, xxxxxxx organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx zaměstnanců. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx xxx příslušnou xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kvalifikační xxxxxxxxxxx xxx výkon xxxxxx, členství x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, obchodníkem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. informace x xxxxxx závazků, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxx xx jejich xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jednotky (xxxx. změny xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx ukazatele, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Xxxx ve xxxxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Xxxx 1 x Tier 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- aktiva xx jednoho zaměstnance,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- čistý xxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx jednotka xx povinna xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, xxx xxx získat xxxxx xxxx nebo xxxxx xxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx osoby), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx závěrku, mohou xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Příloha č. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) státní cenné xxxxxx
x) ostatní
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) splatné xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx papíry
a) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatních xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx majetek
v tom:
a) xxxxxxxxx výdaje
b) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x budovy xxx provozní xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Ostatní xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) úsporné xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
a) xxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx
x) ostatní závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
4. Xxxxxxx pasiva
5. Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: splacený xxxxxxxx kapitál
9. Vlastní xxxxx
10. Emisní xxxx
11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx fondy xx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 obch. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 xxxx.x) zákona x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
c) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx ze xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Rezervní xxxx xx nové xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx fondy
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) z majetku x xxxxxxx
x) ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Nerozdělený xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky ze xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
d) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) na xxxxxxx nástroje
b) xx xxxxxx nástroje
c) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
8. Hodnoty xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: cenné xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pasiva
1. Xxxxxxx přísliby x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x ručení
c) záruky xx xxxxxx
x) záruky x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx úrokové xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
X. Aktiva
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x emisních bank - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtů x XXX, x xxxxxxxxxxx bank xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx 24 hodin xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxxxx xxxx být vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx za xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky, které xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané státem xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx xxxxxxx emisní xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx xx vykazují v položce 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx je bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx družstevní záložnou, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx pohledávky xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, klasifikované úvěry, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné položky xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují se xxx pohledávky za xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
b) x xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx xxxx x xxxx, družstevních xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, která xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x zahraničními klienty (xxxxxxxx), kteří nejsou xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, členy družstevních xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, v případě, xx xx jedná x pohledávky za xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, pohledávky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; xxxxxxx xxxxxxxx x pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, státními x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům x xxxxxx poskytnutým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx státu, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx ostatní neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, xx tato xxxxxxx xxxxx Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x obsahuje poskytnuté xxxxx nebankovním xxxxxxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevným xxxxxxx (tj. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx předem xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx na xxxx k určeným xxxxx xxxx xxxxxxx). Položka 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak xxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx aktivy. Xxxxxxx xxxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, podílové xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (zatímní xxxxx), podíly x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nemají xxxxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím nebo xxxxxxxxxx vlivem, a xxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % na xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hlasových xxxxxxx v jiné xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx společnostech, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx jako jedna x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx podniky). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní jednotkou, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, pokud xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx řídit finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv, xxxx xxxx prosadit xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx statutárním xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, anebo xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není účast xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx je xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx vývojové činnosti, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx známky, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx činností apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky vykazují xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena o xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx činnost, x xxxxxxx. Podpoložka „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (pokud nebyl xxxxxxxx pořízení počítače), x neprovozní majetek xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx hmotného majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky a xxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, marže xxxxxxxxxx derivátů, odloženou xxxxxxx pohledávku, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, zlato, xxxx drahé xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), zásoby, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, dohadné xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x společníky - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou xxxx xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx členů xxxxxxxxxx záložny z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a příjmy xxxxxxxx období - xxxxxxxx všechny xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Pasiva:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx emisních bank, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx úvěry od xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, termínové xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx klientům, členům xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky běžných xxxx klientů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx družstevních záložen xxxxxxx na xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx splatností, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx úvěry xx klientů (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx fondů, xxxxxxx xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, vklady xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientům xxxx členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 4 x závazky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
b) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xx tato položka xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx nebankovních xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují buď x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - kuponové x bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní listy x směnky, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x podílových xxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx osobám (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx xx nákup xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou (pasivní xxxxxxxx xxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací a xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příslušných xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx rezervy vytvořené xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx rezervy na xxxxxxx x podobné xxxxxxx, na xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Obecných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx instituce. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
7. položku 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx úvěry x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx smluvně xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx xx plném xxxxxxxxxx xxxxx ostatních xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx základní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx bez xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx sloupci 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
11. položku 11 - Rezervní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zisku - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx xx nové xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx xxxxxxx majetku xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx tvořeny z jiného xxxxxx než účetního xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, vydáváním xxxxxxxxxx xxxxx, dotacemi). Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatek příslušného xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
III. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx ve xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx a xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx možné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) z poskytnutých xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí směnek (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxx - obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, poskytnuté xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Položky 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
4. Položka 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx správy x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní jednotka xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx prospěch účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) z přijatých xxxxx xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 pasiv - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x cenné xxxxxx xxxxxxx jako kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx s výjimkou xxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx prodeje (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx termínových operací x xxxx, x xx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 pasiv - Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují reálnou xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx č. 4 >>>
X. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik sestavení xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
2. Xxxxxxx xx úroky x podobné xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx z účastí x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx z ostatních xxxxx x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a provizí
5. Xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx
6. Xxxxx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx výnosy
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Použití xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxx k hmotnému majetku
c) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x výnosy z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx ze záruk
b) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv
17. Xxxxxx xxxxxxxxx rezerv
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx o xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx činnosti před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Zisk xxxx ztráta xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zdaněním
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (ztrátách) xxxxxxxxx x přidružených xxxxxxxxxxx
26. Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) k některým xxxxxxxx xxxxxx zisku x ztráty
1. Položky 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx souvisejí
a) u xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů x xxxxx xx emisních x jiných bank, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx cenných xxxxxx x úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx z aktiv xxxxxxxxxx v položkách 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; vykazují xx xxx x xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, náklady xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. xxxxxxx 4 x 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx stranám, xxxxxxx xxxxxxx spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx úvěrů xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné výnosy, xxxxxxx, které souvisejí x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x správu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx xx převody xxxxxx xxx x za xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxx x drahých xxxx xx prospěch xxxxxxx stran, provize xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx čistý xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx k obchodování xxxx xxxxxxx (položky 2, 5 x 6 xxxxx), změny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (x investičních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), zisk nebo xxxxxx z prodeje ostatních xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, zisk xxxx xxxxxx z devizové činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx k obchodování xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx nebo ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, podílových x xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - obsahují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxx. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx na xxxxx x ztrát z postoupení xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 13 x kromě zisků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx náklady xx xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx tvorbu x použití xxxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx účetní jednotky xx zisku xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností v případě, xx účetní xxxxxxxx xxxxxxx účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných účetních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx svou xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x přehledu o xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxx těchto xxxx xx vlastní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni,
i) xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx zejména informace x:
x) xxxxxxxxx nových xxxxxxxx xxxxxxxx (oproti xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxx uplatnění x xxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx oceňování xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x závazků, cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) xxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x zachycování xxxxx x pasiv x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx hmotného a xxxxxxxxxx majetku,
e) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rozdílů, xxxx obchodů, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx, xxxxxxxxxx plánů x xxxxxxxx daně,
f) xxxxxxxxx účtování úrokových xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx vzniklých při xxxxxxxx pohledávek od xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx použitého xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx pohledávek.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvede:
u úvěrového xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- způsobech xxxxxxxxx xxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxx (xxxxxx vysvětlení obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx kategorizace,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- strategii x xxxxxxxxx xxxxxxxxx uznávaného xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx typů xxxxxxxxx,
- zda účetní xxxxxxxx používá při xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx název xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud jej xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx x externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx portfolia, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úvěrového xxxxxx s uvedením postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx pojmu „významná xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx použitých xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (např. xxxxxxx xxxxxxxx, sekuritizace), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerů,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- členění xxxxx xxxxx hlavních xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx splatnosti (do 3 měsíců, xx 3 xxxxxx do 1 xxxx, xx 1 xxxx xx 5 xxx, nad 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx podle kategorií (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx během xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- charakteristice operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, zajišťování),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů (převážně xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, hlavních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx modelů (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); zásadách x xxxxxxxxx validace xxxxxxxxx xxxxxx,
- používání xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx tržních xxxxxxxxx xxx,
- úrokové xxxxxxxxxx xxxxx, pasiv x xxxxxxxxxxxxxx položek xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- metodách xxxxxx xxxxxxxxx rizika (xxxx. denní XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace:
- xxxxxxxxx x xxxxxx hodnoty xxxxxxxx v členění xx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, opce, xxxxx) x x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx a za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- přehled aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxx splatnosti (co xxxxxxx dříve), a xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 do 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno metodou XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx VAR, xx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, operačního, xxxxxxxx xxxxxx a xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx je xxxxxxxxx x charakterizuje xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx těchto rizik.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx základního xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxx v zahraniční, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x zda xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (kontrolu) na xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, resp. dceřiné xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (přidružené společnosti).
Účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvede:
- xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- přímý xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- xxxxx, jmenovitou xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx podílů xx xxxxxxxxx kapitálu účetní xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx podstatný nebo xxxxxxxxxxx vliv, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního období;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx účast xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat údaje xxxxxxx, xxxxxx uvádět xxxxx x základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo podstatný xxxx, xxxxx:
- xxxxx x sídlo xxxx (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx osoby xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx jednotce,
- xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu roku,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx má podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx vůči členům xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích xxxxxx x ostatní; vždy x&xxxx;xxxxxxxx počátečního xxxxxxxx, xxxxx přírůstků, úhrnu xxxxxx, konečného zůstatky (x poskytnutých xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úvěrům),
- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx dceřiné x xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx se zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx orgánů, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx o významných xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx zisku a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu, účetní xxxxxxxx xxxxx mimo xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx resp. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, všechny úpravy xxxxxxxxxx v účetním xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x výše x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace x xxxxxxx, xxxx. výnosu, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx změn x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx z příjmů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, v důsledku xxxx účetních xxxxx x xxxxxxxxx chyb. Xxxxxx jednotka dále xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxxxxxx přímo do xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu účetního xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x lhůta xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx odložená daňová xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, pokud xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, xxxxxxx sazby, xxxxxxxxxx x zůstatkové xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx zvláštního charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx úvěrech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx gestora, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx a případné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx neuplatněných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x výši xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;
- xxxxxxx papírech xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, u xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx, podílu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx rezerv x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x opravných položek xx začátku účetního xxxxxx, xxxxxxx zvýšení x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, stavu xx konci xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ke xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx zřizovacích xxxxxx;
- xxxxxxx a nehmotném xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx začátku xxxxxx, xxxxxxxxx, úbytky, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) se uvede xxxxxxx pořizovací xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx smluv v běžném x následujících xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx později;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nákladech, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx do Garančního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx období x xxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx období;
- hodnotách xxxxxxxxxx účetní jednotkou xx třetích xxxx xx správy a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý xxxx hodnoty v ocenění xxx xx uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx v ocenění xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx druh;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xxxxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, ostatní;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx poplatky a xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), placené xxxxxxxx a provize xxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x úschovu xxxxxx;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, devizových xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x zdravotní xxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx orgánů,
b) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetním období, xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx vázaných xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx obdržet xxxxxxxx xxxxxxxx vázané xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxx xx vlastní xxxxxxx vydaných xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx akcie);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných nákladů xx audit, xxxxxx x daňové poradenství;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, čistých xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x to vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx oceňovacích xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- výnosu xx akcii, xxxxxxxx xxxxx účetní jednotky xxxx xxxxxxxxxxxx;
- xxxxxxx xxxx závazků vůči xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními orgány.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v bodech 1 xx 5 xxxxxx informace
a) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) výši xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Sb., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů;
e) jmenovité xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx záložnou xxxx xxxxxx za úvěry xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni účetního xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni účetního xxxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními předpisy x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx uvedou xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), g) x x) x xxxxx xxxx informace x:
x) počtu účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) počtu x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx penzijního xxxxx,
x) výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx fondu,
e) xxxxxxx xxxxxx rezervy xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x dohledovým orgánem.
Příloha č. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx číslo:
předmět xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x změnách xx vlastním xxxxxxxx xx rok .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx konvertibilních xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Rezervní xxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
povinný xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx zisku
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Xxxxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Neuhrazená xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
11. Dividendy