68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73 391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx financí xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x účetnictví, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) banky1,
b) xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva2,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy3,
d) xxxxxxxxxx x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podílového fondu4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Uspořádání x obsahové vymezení xxxxxxx xxxxxx závěrky x xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx závěrky bank xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Podle xxxxxx opatření xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 pro xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx hospodářský xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx družstvech, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů.
5 Zákon č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx fondy, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx agentuře.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x správě xxxx x poplatků, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Čl. I
(1) Účetní xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx jednotkách xxxxx měny (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx zveřejnění z účetní xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v tisících Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx účetní xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní firmu x xxxxx, xxx xxxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x právní xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. banka, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx apod.)
d) xxxxxxxxx xxx xxxx. jiný xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx závěrka sestavuje,
e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (datum xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) K účetní xxxxxxx musí xxx xxxxxxxx podpisový záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Účetní jednotky xxxxxxxx xxxxxx závěrku x&xxxx;xxxxxx vyhotovení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xx. II
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx zisku x xxxxxx může xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx rozvahy xx uvádějí x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx úprav (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx minulá xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) rozvahy xx uvádějí aktiva x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x některé finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx položky a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx se uvádějí xxxxxxx položky a xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx aktiva xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx se xxxxx xx xx. 6 xxxx pasiv xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x ve xx. 7 x 8 xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtů xx xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx vykazovanými x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx vyzvednuty bez xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx jeden xxxxxxxx xxx.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx období x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx,
x) xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období xx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx přílohy č. 2, 3 a 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, xxxxxxx x výnosů.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx podle tohoto xxxxxxxx mají i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx zahraničních xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx do doby xxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxx unie.
Xx. V
(1) Účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s ustanovením §21 zákona xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx postavení xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx nastaly až xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účetní jednotky,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zatímních xxxxx, obchodních xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 zákona č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jinak, popř. xxxxxx o auditu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx za bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx ni xxxxxxxx,
- informaci o xxxx. xxxxxxxxxxx složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx podle xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, je-li xxxxxx xxxxxxxx ovládanou xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x kvantitativní xxxxxxxxx x úvěrovém xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx rizik, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a rozdělení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx druhů a xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (např. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x xxxx řízení x podstatu a xxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx charakterizuje xxxxxx x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx a kontroly xxxxx a zda xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x xxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hodnocení), xxxxxxxxx nástrojů x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (různé xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx zajišťující xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) a xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx řízení xxxxx x dále xxxxxxx xxxxxxxx účinnost řízení xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx charakterizuje hospodářský xxxxxxxx v daném účetním xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, že budou xxx xxxx xx xxxxxxx výsledky hospodaření (xxxx. vstup nového xxxxxxxxx, nové služby, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx, zlepšení xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx apod.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx, x jaká xx xxxxxx aktuální xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx zaměstnanců. Xxxx xxxxxx jednotka zveřejní xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a o xxxxxx xxxxx představenstva x dozorčí rady xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, funkce, xxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx vykonává, dosavadní xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx výkon xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Účetní xxxxxxxx, která je xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, případně družstevní xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx x xxxxxx závazků, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx (xxxx. xxxxx ve xxxxxxxxx kapitálu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Dále xx xxxxxxx zprávě zveřejňuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Tier 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx položek xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. od xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- jednotlivé xxxxxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (XXXX),
- xxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznámením x xxxxxx výroční xxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx sestavují konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx výroční xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x údaje xxxxxxx xxxxxx závěrky v rozsahu, xxxxx xx předepsán xxxxx opatřením.
Xxxxxxx č. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní
3. Pohledávky xx bankami, xx xxxxxxxxxxxx záložnami
a) splatné xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx za xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) ostatních xxxxxxxx
6. Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Nehmotný xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx požádání
b) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: ba) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx splatností
bd) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
4. Xxxxxxx pasiva
5. Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx
x) na daně
c) xxxxxxx
7. Podřízené xxxxxxx
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx fondy xx xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, odst. 1 a 2, §217 obch. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx družstvech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx k vlastním xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 odst. 1 xxxx. a) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx xx nové xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx neuhrazené ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžní xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx a k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx pasiva
1. Xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) záruky x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx zástavy
e) kolaterály - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) xx úrokové xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na komoditní xxxxxxxx
x) xx úvěrové xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
7. Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx ustanovení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Pokladní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mince xxxxx x xxxx měny x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx zůstatky xxxx x XXX, x xxxxxxxxxxx xxxx země xxxx xxxx, xx xxxxxxx má banka xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx registrována, xxxxx xxxxx čerpat xx xxxxxxxx nebo xx 24 xxxxx xx oznámení; ostatní xxxxxxxxxx k těmto xxxxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx bankou. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Dluhopisy, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx emisní xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx papíry);
v písm. x) xxxx položky xx xxxxxxxx xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx banka x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx vykázané xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx položka obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx pohledávky xxxxxx xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx a x jiných xxxx, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxxxxxxx z mezibankovních xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, opravné xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx pohledávky za xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx cenných papírů xxxxxx než xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
b) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx xxxx u xxxx, družstevních záložen, xxxxxxxxx vklady a xxxxxxx pohledávky za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poskytnuté úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) xx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx klienty (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx, členy družstevních xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx xxxxx x pohledávky za xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; xxxxxxx xxxxxxxx x pohledávky x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celky, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx také obsahuje xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx položce xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xx členy družstevních xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, které xx vykazují v položce 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxx xxxxx Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx subjekty, x xxxxxxxx poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx subjektům xxxxxx repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx naběhlé úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. položku 5 - Dluhové cenné xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxx s pevným xxxxxxx (tj. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx úrokovou xxxxx x xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx k určeným datům xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, cenné papíry xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx papíry pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Položka xxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx aktivy. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx akcie (zatímní xxxxx), podíly x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nemají charakter xxxxxx s rozhodujícím xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx a zatímní xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnuté x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x půjčené xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % na xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hlasových xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx nevykonávají xxxxxxxxxxx xxxx. Účetní xxxxxxxx xxx také xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv xxxxx xxxx jedna x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (společné xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxx tvorbě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, pokud xxxx účast oceněna xxxxxxxxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx dceřiné xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx politiku xxxx společnosti, a xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx aktivit. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, anebo xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60 000 Kč x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, software, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx vývojové xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx vytvořeny xxxxxxx činností xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Samostatně xx v této xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx snížena o xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
10. xxxxxxx 10 - Hmotný xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx v členění xx pozemky x xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx používá xxx xxxxxxx provozní xxxxxxx, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx ostatní xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x oprávky x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx hodnotou, marže xxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx drahé kovy, xxxxxxxxxx z obchodování s cennými xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), zásoby, zúčtování xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx provozní zálohy, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx apod. Xxxx xxxxxxx neobsahuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zálohám. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 není xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx vykazují xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx členů xxxxxxxxxx záložny x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 se xxxxx částce vykázané xx sloupci 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky příslušných xxxx.
II: Xxxxxx:
1. položku 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxxxx úvěry xx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx družstevních záložen. Xxxxxxxxxx závazky vyplývající x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxx xx vykazují v položce 3 xxxxx,
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Závazky xxxx klientům, členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx vklady klientů xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx a vkladní xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx xxx jsou xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fondů, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, vklady xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx územních samosprávných xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx xxxx xxxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx z cenných xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
b) x účetní jednotky, xxxxx není bankou, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx subjektům, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx nebankovních xxxxxxxx xxxxxx repo xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx krátkodobé x xxxxxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhopisy, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. úroky, xxxxxx xx slosovaných dluhopisů, xxxx.) x xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxx třetím xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx papírů, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxxx, pokud nejsou xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx, xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací a xxxx, odložený xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx k inkasu, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx závazky xxxx xxxxxxxx, dohadné xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx společnosti x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx xxxx položky xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx rezervy vytvořené xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osnovy a xxxxxxx účtování xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx závazky xxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx papíry, x xxxxxxx bylo smluvně xxxxxxxxx, že x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx pohledávek, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
9. položku 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje vlastní xxxxx a zatímní xxxxx xxx xxxxxxx xx účel nabytí. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx x ostatní xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx ocenění majetku xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Jde x fondy, které xxxx xxxxxxx z jiného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. bezplatným xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx listů, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. položku 14 - Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. položku 15 - Xxxx nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx účetní období xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx formy poskytnutých xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, pevných xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, upomínání x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx k obhospodařováním xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx z otevřených nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, přijaté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, popř. jiné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx kolaterály x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx s výjimkou xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx součástí rozvahových xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx obsahují xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a xx podle jednotlivých xxxxx podkladových nástrojů.
10. Xxxxxxx 6 pasiv - Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, do xxxxxx x k uložení - obsahuje finanční xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx převzaté k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Xxxxxxx č. 4 >>>
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze dne 7. xxxxxxxx 2001
Příloha x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx sestavení xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy
v tom: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx náklady
v tom: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) výnosy x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím vlivem
c) xxxxxx z ostatních xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx xxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Ostatní xxxxxxxx výnosy
8. Ostatní xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální a xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx majetku
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku
a) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx majetku
e) tvorba xxxxxxxxx položek k nehmotnému xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx pohledávek
a) xxxxxxx xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx záruk
c) xxxxx z postoupení pohledávek x xxxxxx z odepsaných xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx položek a xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx rezerv xx xxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pohledávek
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx opravných xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Zisk xxx x ztráta xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxx činnosti před xxxxxxxx
21. Mimořádné výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Podíl xx xxxxxxx (ztrátách) xxxxxxxxx x přidružených xxxxxxxxxxx
26. Xxxx nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx xx zdanění
Zvláštní xxxxxxxxxx (vysvětlivky) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx výkazu xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx emisním x xxxxx bankám, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xx emisních x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxx obchodů, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxx prodejů, tj. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 aktiv xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx zde x xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx x provizí, xxxxx xxxx povahu xxxxx a jsou xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx z vkladů, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem x xxxxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. položky 4 x 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx operace xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů a xxxxxxxxxx platebního xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx úvěrů xx xxxxxxxx jiných xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxx o xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx x provize související x&xxxx;xxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx cizích xxx a za xxxxxx x nákup xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx ve prospěch xxxxxxx stran, provize xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (položky 2, 5 a 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx cenných papírů x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x investičních, xxxxxxxxxx x penzijních xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, zisk xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx operací xxxxxx x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kovů, xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxx (u xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výnosy x xxxxxxx, např. xxxxxx x náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx skupině 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx odpis x ztrát z postoupení xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují tvorbu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z primární xxxxx xxxxxxxxxx k obchodování.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx účetní jednotky xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v případě, xx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) zákona)
1. Informace x:
x) uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx stranami,
g) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx dnem x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx na vlastní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) použitých nových xxxxxxxx metodách (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx uplatnění x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx majetku x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx xxx přepočet xxxxxx xxx xx Xx,
x) okamžiku uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx obchodu xxxx v okamžiku xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) postupech xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rozdílů, xxxx obchodů, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x dalších xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k realokaci úvěrového xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx vykazování příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (včetně xxxxx), xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx stran,
g) metodách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, resp. ohrožených xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
h) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) zásadách x postupech výpočtu xxxx xxxxxxxxx položek x rezerv (včetně xxxxxxxxxx základních xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oceňování xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. V části x použitých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x úvěrového xxxxxx:
x) kvalitativní xxxxxxxxx x:
- způsobech používání xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotících stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxxxxx, klasifikované x xxxxxxxx pohledávky), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kritérií pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxx používaných xxxx xxxxxxxxx,
- zda účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vztahu xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- modelech xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx portfolia, xxxxx xx účetní xxxxxxxx používá,
- zásadách x xxxxxxxxx, xxxxx xx řídí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx úvěrového portfolia, xxxxx učinila xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx používaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika a xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (např. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, role xxxxxx xxxxxxxx v těchto xxxxxxxxxxx (původce, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- č posilovatel xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z rekurzních dohod (xxxxxx uvedení případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxxxx (sektorů),
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx oblastí,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx doby xxxxxxxx splatnosti (do 3 měsíců, od 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 xxxx xx 5 xxx, xxx 5 xxx),
- výši xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, ztrátové), - xxxxx xxxxx banky,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx.
x xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- charakteristice xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx použití xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx inovovaných nebo xxxxxxxxxxx nástrojů,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx derivátů (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx xx xxxxx),
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx xxxxxx, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx validace xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x zásadách x xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- metodách používaných x&xxxx;xxxxxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx tržních xxxxxxxxx xxx,
- úrokové xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx položek xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- metodách xxxxxx úrokového xxxxxx (xxxx. denní XXX) x další xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace:
- xxxxxxxxx x reálné hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx sjednané xx xxxxxx zajišťování x xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, futures, xxxx, xxxxx) x v rozdělení xx burzovní OTC,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- přehled aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx míry xxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx dříve), a xx v členění xx 3 měsíců, xx 3 měsíců xx 1 roku, xx 1 xx 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní riziko xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx rozvahy uspořádaných xx skupin podle xxxxxxxxxxxxx xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx hodnotu xxxxx XXX, je-li xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx XXX.
X ostatních xxxxx x kategorií xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. xxxxxxx rizik, xxxx je vystavena x charakterizuje xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, výši základního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx nebo provozování xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- popř. jiný xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x cenu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu účetní xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx vykazující účetní xxxxxxxx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx účast xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx zveřejňovat xxxxx xxxxxxx, xxxxxx uvádět xxxxx o základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.
c) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx je vykonáván xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx i právnických), xxxxxxxx výše jejich xxxxxx xx základním xxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx má xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, v členění x xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, dozorčích xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx zůstatky (x poskytnutých xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx k poskytnutým xxxxxx),
- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování a xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx dceřiné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx se zvláštním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce, x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx správních xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx,
- xxxxxx přijaté xx dceřiných a xxxxxxxxxxxx společností a xxxx se zvláštním xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx zisku a xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx mimo xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx období xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx xx předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, popř. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x výše x xxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx. výnosu, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx v důsledku vzniku xxxx xxxxxxx přechodných xxxxxxx, v důsledku xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně z příjmů xxxx zavedení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx snížené, odložené xxxxxx pohledávky, v důsledku xxxx xxxxxxxx xxxxx x zásadních xxxx. Xxxxxx jednotka xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx vztahující xx k položkám, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x daňovém xxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx k mimořádným xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; informace x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx platnosti) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx popř. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní částky, xxxx xxxxxx x xxxxx gestora, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxxx;
- pohledávkách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pohledávek stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx pohledávky za xxxxxxx a xx xxxxxxx x případné xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, x dluhových xxxxxxx papírů se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx dluhových cenných xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx hodnotě xxxxxx xxxxx a pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a opravných xxxxxxx a jejich xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx rezerv x opravných položek x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx zřizovacích xxxxxx;
- xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx, xx každou xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx účetního období x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x xxxxxxx);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx na základě xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx začátku období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx období, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx a pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladech x xxxxxxxxxxx nákladech, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx derivátů), xxxxxxx, výnosů (xxxx. xxxxxx do Garančního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx Garančního fondu);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx období x návrh na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xx třetích xxxx xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx xxxxxx do xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx podle jednotlivých xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx je xxxxxxx xx vysvětlivkách k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx v úhrnných částkách xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx výnosech a xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, ostatní;
- xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), xxxxxxx xxxxxxxx a provize xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, správu, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činností xxxxxxxxx v členění na xxxx xxxx ztrátu x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních nákladech x&xxxx;xxxxxxx na:
a) xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx
xx) xxxx a xxxxxx xxx xxxx x xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx náklady x zdravotní xxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx orgánů,
b) xxxxxxxx xxxxx zaměstnanců x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx jednotka xxxx xxxxx informace x xxxxxxxx vázaných na xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx vlastní kapitál xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vůči zaměstnancům xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx vydaných xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných nákladů xx audit, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z přepočtu xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx;
- výnosu xx xxxxx, jestliže xxxxx účetní xxxxxxxx xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx v souvislosti s poskytováním xxxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx regulačními orgány.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 následující informace x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxxxxx členských podílů;
d) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx osobám xxxxxxxx v §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Sb., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů;
e) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 písm. x), x), g) x x) x xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, tj. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zisku xxxxxxxxxx fondu,
e) postupu xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx požadované zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx orgánem.
Příloha x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dluhopisů xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
zvýšení
snížení
Konečný zůstatek
4. Rezervní xxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx hospodář. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx účetní xxxxxx xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx