68
Opatření,
kterým se stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx banky a xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx financí xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx ke zveřejnění xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x úvěrní xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) xxxxxxxxxx x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále jen „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx přiznání.
(3) Xxxxxxxxxx x obsahové vymezení xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxx údajů xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 vyplývá x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 ve xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Xx. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx oznámením o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx opatření xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx zveřejní xx xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx po 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rok.
Ministr xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Rusnok, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx družstvech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x investičních xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Xxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Příloha x. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Čl. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce v případech xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx závěrka se xxxxxxxxx v peněžních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Kč), xxxxxx jednotkou xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx z účetní xxxxxxx xx uvádějí xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v tisících Xx minimálně x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní xxxxx x sídlo, xxx xxxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) identifikační xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, k němuž xx xxxxxx závěrka sestavuje,
e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx jsou xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx přidělený xxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxx bankou.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Účetní jednotky xxxxxxxx xxxxxx závěrku x&xxxx;xxxxxx vyhotovení příslušnému xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxx nebo termínech xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx předpisy 7 x xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
Čl. II
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx xxxxxxx v členění xx hrubé xxxxxx, xxxxxx úprav (výše xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx) x čisté xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx období.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx podle Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x některé finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx mezi sloupci 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx položkách xxxxx xxxxxxx se xxxxx xx sl. 6 xxxx pasiv xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x ve xx. 7 a 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx a za xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx v podmínkách xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx v podpoložkách „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx vyzvednuty bez xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx lhůta 24 xxxxx nebo jeden xxxxxxxx xxx.
Čl. XXX
(1) Xx xxxxxx zisku x xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xx. IV
(1) Minimální xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xx i xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Údaje z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Čistá xxxxxx) x pasiv, xxxxxxx x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx xxxx zřízeny xx xxxxx České xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxxxx obchodníci s cennými xxxxxx, kteří xxxxxxxxx xxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx unie.
Čl. V
(1) Xxxxxx xxxxxxxx v souladu s ustanovením §21 zákona xxxxxxxxx xxxxxxx zprávu, která xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxx rozvahového xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zatímních xxxxx, obchodních xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 odst. 1 xxxxxx x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx x této xxxxxx závěrce, xxxxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxxxxxx jinak, popř. xxxxxx x xxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx účetní xxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx papírech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), které xx xx ni xxxxxxxx,
- informaci o xxxx. xxxxxxxxxxx složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- zprávu xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) uvede xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx informace x úvěrovém riziku, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, sledování x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx oblastech xxxxxx xxxxx. U xxxxxxxxx druhů a xxxxxxxxx rizik, xxxxxx xx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a metody xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x cíle řízení x xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx jednotka xxxx charakterizuje zásady x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x zda xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Stručně xxxxxxxx xxxxxxxx sledování x xxxxxx rizik (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx k omezení xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, právně xxxxxxxxxxx xxxxxxx o započtení xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx diverzifikaci xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxxxxx nástrojů. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zveřejněných xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, které hospodářský xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxx charakteristikou xxxxxxx, x nichž xx xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx hospodaření (xxxx. vstup xxxxxx xxxxxxxxx, nové xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx rizik, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx burzách x xx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx aktuální tržní xxxx, celkové xxxxxxxxxxx xxxxxx s uvedením xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx členu představenstva x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - jméno x xxxxxxxx včetně xxxxxx, xxxxxx, datum, xx xxx příslušnou xxxxxx vykonává, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx výkon xxxxxx, xxxxxxxx v orgánech xxxxxx společností.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx výroční xxxxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx součástí kapitálu (xxxx. informace x xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x faktorech, xxxxx mají xxxx xx jejich kapitálovou xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx (xxxx. xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx mohou ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poměr tier 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 k celkovému xxxxxxxx). Dále ve xxxxxxx zprávě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Tier 3,
- xxxxxx odčitatelných položek xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. od součtu Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- jednotlivé xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx aktiv (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastního xxxxxxxx (ROAE),
- aktiva xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxxxx náklady na xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx místo, xxx xxx získat xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx sestavují konsolidovanou xxxxxx závěrku, mohou xx konsolidované výroční xxxxxx zahrnout informace x xxxxxxx činnosti x xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx předepsán xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
x................200.
XXXXXX
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx bank,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy a xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx centrální xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx požádání
b) ostatní xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx výdaje
b) goodwill
c) xxxxxxx
10. Xxxxxx majetek
a) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Ostatní xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
PASIVA
1. Xxxxxxx xxxx bankám, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx požádání
b) ostatní xxxxxxx
2. Závazky vůči xxxxxxxx, členům družstevních xxxxxxx
x) splatné na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) termínové xx splatností
bd) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Výnosy x výdaje příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) na xxxx
x) xxxxxxx
7. Podřízené xxxxxxx
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Emisní xxxx
11. Xxxxxxxx fondy a xxxxxxx fondy xx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 a 2, §217 obch. zák, xxxx. §10 xxxx. 1 písm.b) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxx fondy xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. a) xxxxxx x. 87/1995 Xx., ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx fondy
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Zisk xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) peněžní xxxxxxx
x) xxxxx papíry
d) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx nástroje
c) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx nástroje
e) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Odepsané xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx papíry
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) přísliby
b) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) s akciovými xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními nástroji
e) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx komoditní xxxxxxxx
x) na úvěrové xxxxxxxx
6. Xxxxxxx převzaté xx úschovy, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx rozvahy
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x xxxxx xxxxx x cizí měny x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtů x XXX, x xxxxxxxxxxx bank xxxx xxxx xxxx, xx xxxxxxx má banka xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx 24 xxxxx xx oznámení; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx bankami). Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx v podpoložce 5x) xxxxx (Dluhové xxxxx papíry);
v písm. b) xxxx položky xx xxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) aktiv. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xx rovná xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx záložnou, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx z úvěrů x xxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx x x jiných xxxx, xxxxxxxxxx úvěry centrální xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxx pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx jinými xxxxxxx, xxxxxxx položky xx klasifikovaným úvěrům, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Nevykazují xx xxx pohledávky xx xxxxxxx, které vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, které xxxxxx určeny k obchodování, xxxxx musí být xxxxxxxx v položce 5a) xxxxx. Xxxxxx vykázána xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, tato xxxxxxx obsahuje zůstatky xxxxxxx účtů x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx vklady x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx úvěry xxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx za klienty, xxxxx družstevních záložen - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pohledávky x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) za xxxxxxxxxx x zahraničními xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; položka xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, půjčky, v případě, xx xx xxxxx x pohledávky xx xxxxxx xxxxxxxx než xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pronájmu; xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx a ostatní xxxxxxxxxx xx organizačními xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx organizačním xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx klienty, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která není xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Pohledávky xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx obchodů, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx naběhlé xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (tj. cenné xxxxxx s pevnou xxxxxxxx xxxxx x cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úrokovou xxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxxxxx xx předem xxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx používaným xx xxxx k určeným xxxxx xxxx xxxxxxx). Položka 5 obsahuje xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x ostatní cenné xxxxxx s pevně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, tak xxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné xxxxxx. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx aktivy. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Akcie, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx položka xxxxxxxx akcie (zatímní xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx charakter xxxxxx s rozhodujícím nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxx listy x xxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx x zatímní xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnuté v repo xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx papíry. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 není xxxxxxx x opravné položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx částky (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hlasových xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx v bankách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxx také xxxxxxxx xxxxxx, v nichž xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx řídících pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účetní xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx k podstatným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx položku, pokud xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus částky xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x provozní politiku xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx aktivit. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vždy, xxxx xx xxxxxxxxxx společníkem, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx prosadit jmenování xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx většiny osob, xxxxx xxxx statutárním xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx dozorčího xxxxxx xxxxxxxxxxx, jejímž je xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxx, jehož pořizovací xxxx xx xxxxx xxx 60 000 Xx x doba použitelnosti xxxxx xxx 1 xxx v jednotlivém xxxxxxx, x xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx vývojové činnosti, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx apod.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx nehmotného xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky vykazují xxxxxxxxx výdaje x xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Hmotný xxxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx, které účetní xxxxxxxx používá pro xxxxxxx xxxxxxxx činnost, x xxxxxxx. Xxxxxxxxxx „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (pokud xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x xxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxxx x neodpisovaný. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx majetku a xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx hmotného xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus částky xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx zejména xxxxxxx xxxxxxxxxx xx třetím xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx pohledávku, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, zlato, xxxx xxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx položka xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx se vztahuje x&xxxx;xxxxxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x ve xxxxxxx 3 se vykazují xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nezaplacenou část xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kapitálu, xxxx. xxxxxxxx ážia, nesplacené xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podíl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xx xxxxx částce xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Závazky xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx nebo družstevní xxxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx xx xxxxxxxx bank, xxxxxxx z repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx družstevních xxxxxxx. Xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx,
x) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx bankou, tato xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx xx bank.
Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx běžných xxxx xxxxxxx nebo xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx klientů xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, úsporné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou nebo xx splatností, vkladové xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx než jsou xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientům xxxx členům družstevních xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x závazky z cenných xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx v položce 3.
b) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx subjektům, x xxxxxxxx xxxxxxx úvěry xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx emitované krátkodobé x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhopisy, xxxxxxxxx xxxxxxxx listy x xxxxxx, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) a xxxx xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x podílových xxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx zejména závazky xxxx třetím xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx účtů z pevných xxxxxxxxxxx operací x xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, xxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx závazky vůči xxxxxxxx, dohadné xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx zpětném odkupu. Xx xxxx položky xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 pasiv. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. položku 5 - Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx příslušných účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v členění xx xxxxxxx na xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx úvěry x xxxxxx x emitované xxxxx papíry, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, konkurzu, nuceného xxxxxxxxx xxxx vyrovnání xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx xx plném xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx vázány xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Základní kapitál - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx společností xxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx ve sloupci 6.
9. položku 9 - Vlastní akcie - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a prodaly xxxxx nebo zatímní xxxxx s emisním xxxxx xxx emisi xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtů. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx xx nové xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky. Xxx x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, dotacemi). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx vykazuje x&xxxx;xxxxxxx 10. Částka xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
14. položku 14 - Nerozdělený zisk xxxx neuhrazená xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
XXX. Podrozvaha
Položky xx xxxxx účetní xxxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxx směnek),
d) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxx xxxxxx, popř. xxxx xxxxx poskytnutých xxxxxx.
3. Položky 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx, pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx xxxx předmětem xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx předané do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, se oceňují xxxxxxxxxx hodnotou.
6. Položka 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Přijaté xxxxxxxx a záruky - obsahuje všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x půjček,
b) z přijatých xxxxx x xxxxxx xxxxxx poskytnutých xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx zástavy - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx rozvahových xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 a 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x opcí, a xx podle jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx subjektů xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, k uložení, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx finanční nástroje, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxx xx jiných xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Příloha x. 2
Příloha x. 4 >>>
Č. j.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. prosince 2001
Příloha x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx z úroků a xxxxxxx xxxxxx
x&xxxx;xxx: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x podobné xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx na xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx akcií x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx xxxx ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Ostatní xxxxxxxx výnosy
8. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) mzdy x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxx k hmotnému majetku
b) xxxxxxx opravných položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, tvorba xxxxxx x opravných xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
c) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití opravných xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx pohledávek
a) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám a xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx rezerv xx xxxxxx
x) xxxxxx pohledávek x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Tvorba xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx o xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx ziscích (ztrátách) xxxxxxxxx a přidružených xxxxxxxxxxx
26. Zisk nebo xxxxxx za xxxxxx xxxxxx po xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx všechny xxxxxx a náklady, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xx emisních x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx z emitovaných xxxxxxx papírů x xxxxxxxx prodejů, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx a náklady xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 x 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx a provizí, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx z vkladů, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 5 xxxxxxx, náklady xx úroky z přijatých xxxxx včetně xxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx pasiva xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - obsahuje xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxx z podílů, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
3. položky 4 x 5 - obsahují xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x poplatků, xxxxx souvisejí se xxxxxxxx xxxxxx stranám, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx věřitelů x xxxxxxx s cennými xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx stran, provize x jiné xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxx o xxxxxxxxxx x xxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx finančních nástrojů, xxxxxxx xx xxxxxxxx x provize související x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx xx převody cizích xxx x za xxxxxx a nákup xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx stran, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
4. položka 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx k obchodování xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 a 6 xxxxx), xxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx (x investičních, xxxxxxxxxx x penzijních fondů xxx xxxxxx cenných xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kovů, xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, podílových a xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx a opcí).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx provozní výnosy x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a náklady xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 a xxxxxx xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx na xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx na příslušné xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx tvorbu x použití opravných xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx z primární xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. položka 20 - xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností v případě, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, výkazu xxxxx x ztráty x přehledu x xxxxxxx ve vlastním xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx nastaly xxxx xxxxxxxxxx dnem x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx vliv xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx k rozvahovému xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx situaci xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx uživatele xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx informace x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx metodách (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), důvodech xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx oceňování xxxxxxx x závazků, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxx x závazků, cizích xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx na Xx,
x) xxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x zachycování xxxxx x xxxxx v rozvaze x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx vypořádání xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, derivátů, devizových xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx kurzových rozdílů, xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx nástrojů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx úrokových xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx vzniklých při xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx stran,
g) xxxxxxxx x postupech identifikace xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. ohrožených xxxxx, zejména xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx základních xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotících xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxxxx kategorií,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účely tvorby xxxxxxxxx položek; xxxxxxxxx xxxxxxx zajištění v průběhu xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx portfolia xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,
- zda účetní xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnotícími xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx používaných xxxxxxxxxxx agentur),
- interním xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx jednotka používá (xxxx. xxxxxx mezi xxxxxxxx x externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- zásadách x xxxxxxxxx, xxxxx xx řídí vymáhání xxxxxxxxxx xx dlužníky,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx koncentrací xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx postupů x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika x xxxxxxxxxxx xxxxx „významná xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (např. xxxxxxx xxxxxxxx, sekuritizace), důvod xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx dohod (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- č xxxxxxxxxxx xxxx.),
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxxx z rekurzních xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (sektorů),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- členění xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (do 3 xxxxxx, xx 3 měsíců xx 1 xxxx, xx 1 xxxx xx 5 let, nad 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx podle kategorií (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx pouze xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx během xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- výši xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx sekuritizovaných aktiv xxxxx druhů.
u xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- charakteristice operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx xxxxxxxx (převážně xx XXX xxxx xxxx na burze),
- xxxxxxxx používaných k měření, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxx, hlavních předpokladech x xxxxxxxxxxx modelů (xxxx držení, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx interních xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o zásadách x postupech stresového xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- metodách používaných x&xxxx;xxxxxxxxx se xxxxx xxxxx změn tržních xxxxxxxxx xxx,
- úrokové xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx změny úrokových xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx intervalu xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování x xx xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) a x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na deriváty xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a za xxxxxx obchodování, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 xxxxxx, od 3 xxxxxx do 1 xxxx, od 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno metodou XXX,
- přehled aktiv x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, že tržní xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx VAR,
- xxxxxxx XXX k rozvahovému dni x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx riziko xxxxxx xxxxxxx VAR.
U ostatních xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. dalších rizik, xxxx xx xxxxxxxxx x charakterizuje metody xxxxxx, sledování x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx formu, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxx v zahraniční, a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx vlastního kapitálu, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) fakticky xxxx xxxxxx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) na xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) podstatný xxxx (xxxxxxxxxx společnosti).
Účetní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx vlastním kapitálu xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx podíl xx hlasovacích právech x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx,
- počet, jmenovitou xxxxxxx x cenu xxxxxxxx xxxxxxxx akcií xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx účetního období;
- xxxxxx jednotka, která xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx x základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního xxxxxxxx.
x) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx vykonáván xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx výše xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx vykazující xxxxxx xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx zvláštním vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- počet x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx má xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx vůči xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx počátečního xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, úhrnu xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx úvěrů xxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx v aktivech x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx vydané xx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxx xx xxxxx správních xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů a xxxxxxx,
- xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností x xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x přehledu x změnách xx xxxxxxxx kapitálu, účetní xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx, všechny xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx daňovém xxxxxxx, popř. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxx x výše x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, resp. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, a to xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx zrušení xxxxxxxxxxx xxxxxxx, v důsledku xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x zásadních xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx splatné a xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu; xxxxxxxxx x xxxxxxx nákladu, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x lhůta xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx které xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého úvěru xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxx, s uvedením částky, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx x zůstatkové xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx popř. xxxxxx xxxxxxxxxxxx dřívějšího xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx gestora, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx uvádí xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pohledávek stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx x za xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši xxxxxxxxxxxxx xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx papírech xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, prodeji, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kategorií, xxxxx xxxxx, u xxxxxxxxx xxxxxxx papírů se xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx náklady, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx burze. U xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx obchodováno;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx emitovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx a pasiv;
- xxxxxxx výpočtu xxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx x jejich xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx, důvody pro xxxxxx x použití xxxxxxxxx rezerv, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x xxxxxxxxx položek xx xxxxxxx účetního xxxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx a použití xxxxxxxxx xxxxxxx k jednotlivým xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx se xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx a nehmotném xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx pořizovací cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx účetního xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (finančním xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx pořizovací xxxx xx začátku období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxx období, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx splátkách splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x následujících xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx, xxxxx (xxxx. oceňovací xxxxxxx xx xxxx xxxxxx hodnoty derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (např. xxxxxx do Xxxxxxxxxx xxxxx, přijaté náhrady xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ztráty xx xxxxxx účetní xxxxxx x návrh na xxxxxxx zisku běžného xxxxxxxx období;
- hodnotách xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xx xxxxxxx osob xx správy a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý druh;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx v členění xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x provizích x&xxxx;xxxxxxx minimálně xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xx obstarání xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), placené xxxxxxxx a xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx cenných xxxxxx x derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x úschovu xxxxxx;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činností xxxxxxxxx v členění na xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, devizových xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) osobní xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx a xxxxxx xxx mezd x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) sociální náklady x zdravotní pojištění,
ac) xxxx x odměny xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx kapitál, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx nástroje xxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotku xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vůči zaměstnancům xxxxxxx xx budoucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx vlastní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx do účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x závazků, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního období, xxxxx na konci xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx služeb;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx kromě xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx informace
a) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
b) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx regulačními xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx členů xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx podílu;
c) xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx osobám xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Sb., xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Penzijní xxxxx uvedou xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 písm. x), x), x) x e) a xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx penzijního xxxxx,
x) výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x dohledovým xxxxxxx.
Příloha x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 rok 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx akcie
uplatnění xxxx x warrantů
Konečný zůstatek
2. Vlastní xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx fondy
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
povinný xxxxxx
xxxx zvýšení
snížení
Konečný zůstatek
5. Xxxxxxx fondy xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Oceňovací rozdíly xxxxxxxxxx xx hospodář. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx xxxxxx období xx xxxxxxx
11. Dividendy