68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x rozsah xxxxx xx zveřejnění xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx jen „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) spořitelní x xxxxxx družstva2,
c) xxxxxxxxxx společnosti a xxxxxxxxxx fondy3,
d) obchodníky x sennými xxxxxx4,
x) xxxxxxxx fondy5,
f) Českou xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále xxx „xxxxxx jednotka“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podílového xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx tohoto xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením o xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x&xxxx;xx xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Čl. IV
Toto xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Xxxxxx, x.x.
1 Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Zákon č. 87/1995 Sb., x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x investičních xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x České xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Zákon č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Xx. I
(1) Účetní xxxxxxx xxxxxxxx §18 xxxx. 1 zákona.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx v peněžních xxxxxxxxxx xxxxx měny (Xx), xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx významových xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) V záhlaví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní firmu x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx podnikání (xxxx. xxxxx, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx s cennými xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx popř. xxxx xxxxxxx, k němuž se xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx nebo xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx banky - xxxxx xx čtyřmístný xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx bance Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx jednotky xxxxxxxx xxxxxx závěrku x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx termínech xxxxxxxxxxx xxxxx opatřením xxxx zvláštními xxxxxxxx 7 a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy a xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dodrženo.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx aktiv xxxxxxx xx xxxxxxx v členění xx xxxxx částky, xxxxxx xxxxx (výše xxxxxxx xxxxxxx, u xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx) x čisté xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Xx. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro banky x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx položky x xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xx xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx položky a xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx majetku.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xx sl. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx se xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx za xxxxx účetní xxxxxx x ve xx. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtů xx běžné xxxxxx xxxxxx x za xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx vykazované za xxx bezprostředně předcházející xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx vykazovanými v podpoložkách „xxxxxxx xx xxxxxxxx“ xx xxxxxx částky, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, nebo pro xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx den.
Xx. XXX
(1) Xx xxxxxx zisku x xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx dvě bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní období,
b) xxxxxx xx xxxxx xxxxxx období x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx údaje vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Čl. XX
(1) Minimální xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 tohoto xxxxxxxx).
(2) Údaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx běžné x xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Xxxxx xxxxxx) x xxxxx, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx z účetní xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx zahraničních xxxx, xxxxx xxxx zřízeny xx území Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx sídlem x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx Xxxxxxxx xxxx mají tuto xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Evropské xxxx.
Čl. V
(1) Účetní xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 xxxxxx vypracuje xxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx obsahovat:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx období,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx konci rozvahového xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxx xx xxxxxxx v oblasti xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
- účetní xxxxxxx (§18 odst. 1 xxxxxx x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx o xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dvě xxxxxx xxxxxx,
- informace xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx papírech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nebo podle xxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx-xx xxxxxx xxxxxxxx ovládanou xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx informace x úvěrovém xxxxxx, xxxxxx riziku x xxxxxxxxx druzích x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx strukturu řízení xxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx v jednotlivých oblastech xxxxxx xxxxx. X xxxxxxxxx druhů a xxxxxxxxx rizik, kterým xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. likvidní, xxxxxxxx, právní) uvede xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx měření, xxxxxxxxx x xxxxxx. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx řízení x podstatu a xxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x postupy xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x zda xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Stručně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx rizik (xxxxxx xxxxxx periodicity xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx typy xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x započtení xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx diverzifikaci xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx nových nebo xxxxxxxxxxx nástrojů. Xxxxx xxxxxx budoucí xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx zprávě xxxx xxxxxx charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném xxxxxxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxx charakteristikou xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx xxx vliv xx xxxxxxx výsledky xxxxxxxxxxx (xxxx. vstup xxxxxx xxxxxxxxx, nové xxxxxx, xxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, racionalizace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), zda xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx, x jaká xx xxxxxx aktuální xxxxx xxxx, celkové organizační xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, funkce, xxxxx, xx xxx příslušnou xxxxxx vykonává, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kvalifikační xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx společností.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx závazcích, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x faktorech, xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jednotky (xxxx. xxxxx ve xxxxxxxxx kapitálu x xxxxxxxx vážených xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 x&xxxx;xxxx 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xx xxxxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Tier 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx položek xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 x Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx xxxxx (XXXX),
- xxxxxxxxxxx průměrného xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- aktiva xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx zaměstnance,
- xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Účetní xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout xx xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xxx získat xxxxx xxxx nebo části xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxx v rozsahu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Pokladní xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx bank,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) splatné xx požádání
b) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx papíry
a) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) v bankách
b) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx x společníky
13. Xxxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
PASIVA
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx záložnám
a) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
bc) termínové xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx
6. Rezervy
a) na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx závazky
8. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Vlastní xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 x 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 písm.b) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx fondy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx rezervní fondy
d) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 xxxx. 1 xxxx. a) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění xxxxxxxxxx předpisů)
12. Rezervní xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Xxxxxxxxxx xxxxx
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) z majetku x xxxxxxx
x) xx xxxxxxxxxxxxx derivátů
c) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx ztráta za xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx aktiva
1. Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx a xxxxxx
x) záruky xx xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Pohledávky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s měnovými nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx nástroje
d) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx přísliby x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx směnek
d) záruky x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx zástavy
a) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxx zástavy
e) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx spotových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx akciové xxxxxxxx
x) na xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty převzaté xx úschovy, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx xxxxxxx
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx hotovost, xxxxxx x xxxxxxxx bank - xxxxxxxx všechny xxxxxx jednotky. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxx x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtů x XXX, u xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx, ve xxxxxxx xx xxxxx xxxxx nebo je xxxxxxx banky xxxxxxxxxxxx, xxxxx mohou čerpat xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 aktiv (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx státem xxxx xxxxxxxxx orgány, xxxxx přijímá xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) aktiv (Dluhové xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. b) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx ostatní bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx k refinancování. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy xx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 3.
3. položku 3 - Pohledávky xx bankami, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx pohledávky včetně xxxxxxxxx úroků (xxxx. xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx a x jiných xxxx, xxxxxxxxxx úvěry xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx určeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus částky xxxxxxx 2);
b) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxx, družstevních xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx z repo xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky.
a) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) za tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx obsahuje x xxxxxxx zůstatek xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, v případě, xx xx jedná x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; položka xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, územními xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx položky ke xxxxxxxxxxxxxx úvěrům a xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx fondům. Xxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxx úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx ostatní neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx v položce 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 5b) xxxxx;
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx nebankovními xxxxxxxx, x xxxxxxxx poskytnuté xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dluhových xxxxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx naběhlé úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx k určeným xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x ostatní xxxxx xxxxxx s pevně stanoveným xxxxxxx xxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx prodeji x držené do xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné papíry. Xxxxxxx 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx neurčené x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx aktivy. Xxxxxxx xxxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
6. xxxxxxx 6 - Akcie, podílové xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx akcie (zatímní xxxxx), podíly v jiných xxx akciových společnostech, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx poskytnuté x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx opravnou položku x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx ve sloupci 1 není snížena x xxxxxxx položky, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx uplatňovaný x&xxxx;xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx, xxxxx v nich nevykonávají xxxxxxxxxxx vliv. Účetní xxxxxxxx xxx také xxxxxxxx účasti, v nichž xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx jako xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (společné xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx řídících xxxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx uplatňuje xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx technickým xxxxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční x provozní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx aktivit. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní jednotka xxxxxxxx vždy, když xx většinovým xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, anebo xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ekvivalencí.
9. xxxxxxx 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx vyšší xxx 60 000 Kč x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx výdaje, xxxxxxxx, xxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx majetek (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx vytvořeny xxxxxxx činností xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx pořízení nehmotného xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Samostatně xx v této xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx vykazují xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
10. xxxxxxx 10 - Hmotný xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx pozemky x xxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx používá pro xxxxxxx provozní xxxxxxx, x xxxxxxx. Podpoložka „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx pořízení xxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx používaný xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky a xxxxxxx položky. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx vykazují xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx účetní xxxxxxxx - tato položka xxxxxxxx zejména ostatní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx derivátů, odloženou xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxx kovy, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx (účtová skupina 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx aktivní xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového rozlišení, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Položka xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x ve xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x společníky - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ážia, nesplacené xxxxxxx podíly členů xxxxxxxxxxxx záložen a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xx xxxxx částce vykázané xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. položku 1 - Závazky xxxx xxxxxx, družstevním xxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, která je xxxxxx xxxx družstevní xxxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx z repo xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx bank xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx bankou, tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx od bank.
Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x účetní xxxxxxxx, která je xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientů nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx vklady klientů xxxx družstevních záložen xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxx, vkladové xxxxxxxxxxx x vkladní xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, organizačních složek xxxxx, územních samosprávných xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ostatní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x závazky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, xx xxxx položka xxxxx Závazky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx obchodů. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, nebo xxxxxxx 4.
3. položku 3 - Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx emitované xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx x bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. úroky, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx dluhopisů, xxxx.) x dále xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x podílových xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxx papírů, přijaté xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a ostatní xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx, xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx účtů z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx, odložený xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (účtová xxxxxxx 37), xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, dohadné položky xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v jiných xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx položce xxxxxxxx xxxx neproplacené xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx zpětném xxxxxx. Xx této položky xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozlišení, které xxxx xxxxxxxx v položce 5 pasiv. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx příslušných účtů. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx rezervy xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou v členění xx xxxxxxx na xxxxxxx a podobné xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kterým xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx a xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx bylo xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nuceného xxxxxxxxx xxxx vyrovnání xxxxxxxx budou xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ostatních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Základní xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo základní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. položku 9 - Vlastní xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx s emisním ážiem xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx listů, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Rezervní xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
13. položku 13 - Xxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky. Jde x xxxxx, xxxxx xxxx tvořeny z jiného xxxxxx xxx účetního xxxxx (xxxx. bezplatným xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx vykazuje x&xxxx;xxxxxxx 10. Částka xx xxxxxxxx ve sloupci 6.
14. xxxxxxx 14 - Nerozdělený zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Zisk xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx příslušného účtu. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
III. Podrozvaha
Položky xx xxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxxxx 10 a 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) z poskytnutých xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx záruk x ručení včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx směnek (xxxxxxx směnek), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx xxxxxxx - obsahuje poskytnuté xxxxxxxx xxxxxxx, poskytnuté xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Položky 3 xx 5 aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, a to xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů.
4. Xxxxxxx 6 aktiv - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sledování, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxx do úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx subjektům. Xxxxx xxxxxx předané xx xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Položka 8 aktiv - Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx k obhospodařování xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx plnění xx xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) z přijatých xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx směnek,
d) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx z otevřených xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, přijaté peněžní xxxxxxx, poskytnuté zástavy xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx papíry x xxxxx papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx s výjimkou xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 a 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx spotových xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx podkladových xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - obsahuje finanční xxxxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Položka 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní jednotka xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 ze dne 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Obchodní xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX X XXXXXX xx xxx .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy
v tom: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx náklady
v tom: xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
3. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Výnosy x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxx
5. Xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx
6. Čistý xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Ostatní xxxxxxxx xxxxxxx
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální a xxxxxxxxx pojištění
b) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
b) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx a opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) odpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx k pohledávkám x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x pohledávek x&xxxx;xxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodujícím x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx ostatních rezerv
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
20. Xxxx xxx x ztráta xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx činnosti xxxx xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx výnosy
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx ztráta za xxxxxx období x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Podíl xx ziscích (ztrátách) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Zisk xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (vysvětlivky) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 x 2 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxx bankou, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xx emisních x jiných xxxx, x&xxxx;xxxxx z úvěrů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x přijatých xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx. xxxxxx z úroků x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 aktiv xxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxx z pasiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1, 2, 3 a 6 xxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx mají xxxxxx xxxxx x jsou xxxxxxxxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxxxx pohledávek nebo xxxxxxx;
x) x xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx účtů, xxxx xxxxxxx x držených xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx z přijatých xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, tj. náklady xx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - obsahuje xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií x xxxxxxx výnosy z podílů, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx vlivem xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. položky 4 a 5 - obsahují výnosy x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx souvisejí se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účtů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné výnosy, xxxxxxx, které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx o xxxxxxxxxx x správu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx cizích xxx x za xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x drahých xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx stran, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx činnost xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxxxxx 2, 5 a 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx úbytku cenných xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx z prodeje xxxxxxxxx xxxxxx spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx vytvořenými k těmto xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx k obchodování xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx provozní xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx v účtové xxxxxxx 76 a účtové xxxxxxx 66 xxxxx xxxxxxx xx xxxxx x ztrát z postoupení xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx z dříve odepsaných xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx příslušné xxxxxxxxxx. Nevykazují xx xxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují v položce 11.
7. xxxxxxx 14 - obsahují tvorbu x použití xxxxxxxxx xxxxxxx k cenným xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - obsahuje xxxxx účetní xxxxxxxx xx zisku či xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) zákona)
1. Xxxxxxxxx x:
x) uplatněných účetních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx s rozhodujícím x podstatným vlivem,
d) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x ztráty x xxxxxxxx x xxxxxxx ve vlastním xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx stranami,
g) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx oprav xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx nových xxxxxxxx metodách (oproti xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx uplatnění x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx majetku x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x závazků, cizích xxxxxx x kurzech xxxxxxxxx pro přepočet xxxxxx xxx na Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, tzn. x xxxxxxxxxxx aktiv x pasiv x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s cennými xxxxxx, derivátů, xxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx stran,
g) metodách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx pohledávek,
i) zásadách x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx opravných xxxxxxx x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx jejich xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx zajištění xx oceňování aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. V části x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotka xxxxxxxxx uvede:
u xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx informace x:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx pohledávky), resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pohledávek x kritérií xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kategorizace,
- xxxxxxx xxxxxx opravných položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxx současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx používaných typů xxxxxxxxx,
- xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agenturami (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud jej xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxx x postupech, xxxxx xx řídí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx úvěrového xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx zkušeností x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx koncentrací úvěrového xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx rizika x xxxxxxxxxxx xxxxx „významná xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx inovovaných xxxxxxxx xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx (např. úvěrové xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), důvod xxxxxxxxx xxxxxx nástrojů xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (původce, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx posilovatel apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxx případných očekávaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerů,
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- charakteristice smluvních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx uvedení případných xxxxxxxxxxx xxxxx z těchto xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx kategorií xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- členění xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx doby xxxxxxxx splatnosti (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 xxxx, od 1 roku xx 5 let, nad 5 let),
- xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx pouze xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx během účetního xxxxxx restrukturalizovány,
- xxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx.
x tržního xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx s tržním xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. spekulace, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx předpokladech x parametrech modelů (xxxx držení, hladina xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx interních xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx); frekvenci xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx položek xx změny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx úrokového rizika (xxxx. xxxxx XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx intervalu xxxxxxxxxxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování a xx účelem obchodování, xxxx. spekulace, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxx typů xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x v rozdělení xx xxxxxxxx XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- přehled aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx míry xxxx xxxx splatnosti (xx xxxxxxx xxxxx), a xx x&xxxx;xxxxxxx do 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx do 1 roku, xx 1 do 5 xxx, xxx 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx metodou XXX,
- xxxxxxx xxxxx x závazků xxxxx xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni x průměrnou xxxxxxx xxxxx XXX, je-li xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx VAR.
U xxxxxxxxx xxxxx a kategorií xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, operačního, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. dalších xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx uvede účetní xxxxxxxx xxxxxxx firmu, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx resp. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zapsanou v obchodním xxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kapitálu, x zda ve xxxxx vykonává
a) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. ovládané xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx nepřímý podíl xx xxxxxxxx kapitálu xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx nepřímý xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. xxxx xxxxx xxx vykonávání xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- počet, xxxxxxxxxx xxxxxxx a cenu xxxxxxxx upsaných xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx nižší xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx zveřejňovat xxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxx o základním xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx podstatný xxxx, xxxxx:
- xxxxx x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx vlastní osoby xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, v členění a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zůstatku, xxxxx přírůstků, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování a xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- záruky xxxxxx xx dceřiné x xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na záruky xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx,
- xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx o:
- xxxxxxx xxxx. výnosu, xx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx, všechny úpravy xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx daň x&xxxx;xxxxxx xx předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx x xxxx x dále x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; informace o xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx odloženou daň x&xxxx;xxxxxx, x to xxxxxx v důsledku xxxxxx xxxx zrušení xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx změn x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx splatné x xxxxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx přímo do xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx nákladu, xxxx. výnosu vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxx (pokud existuje x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx přechodných xxxxxxx, xxxxxxxxxxx daňových ztrát x nevyužitých xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx odložená xxxxxx xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxx xxxxx, s uvedením xxxxxx, xxxx, úrokové xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx dřívějšího xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžní xxxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx splatností, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- odpisech xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx a xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx úroků x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx určených x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, u dluhových xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, na xxxxxxx xx s nimi xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxx x pasiv;
- xxxxxxx výpočtu xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, postup xxxxxxx xxxxxx rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx rezerv x xxxxxxxxx položek xx začátku účetního xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x snížení v průběhu xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx konci xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx a použití xxxxxxxxx xxxxxxx k jednotlivým xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx začátku období, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx cena na xxxxx účetního xxxxxx, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx v běžném x xxxxxxxxxxxxx letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 let xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výnosech, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x mimořádných nákladech, xxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (např. oceňovací xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, výnosů (např. xxxxxx do Garančního xxxxx, přijaté náhrady xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx účetní období x xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xx třetích osob xx xxxxxx a x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx v úhrnných xxxxxxxx xx xxxxx xxxx hodnoty v ocenění xxx xx uvedeno xx xxxxxxxxxxxxx k podrozvahovým xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách xx každý xxxx;
- xxxxxxxxx výnosech a xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, xxxxx, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), placené xxxxxxxx a xxxxxxx xxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx;
- xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx a odměny xxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) sociální xxxxxxx x zdravotní xxxxxxxxx,
xx) xxxx x odměny xxxxx statutárních, řídících x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx orgánů,
b) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx členů xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx jednotka dále xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, tzn. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nárok obdržet xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx kapitál xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx závazky účetní xxxxxxxx vůči xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx budoucí xxxx finančních nástrojů xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx xx xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxx x daňové poradenství;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx a ostatních xxxxxxxxxxx rozdílech z přepočtu xxxxxxx a xxxxxxx, x xx vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- xxxxxx xx akcii, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx služeb;
- další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx regulačními orgány.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy kromě xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní a xxxxxx družstva uvedou xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 následující xxxxxxxxx x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) výši xxxxxxxxx podílu;
c) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx znění pozdějších xxxxxxxx předpisů;
e) jmenovité xxxxxxx záruk vydaných xxxxxxxxxx záložnou jako xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní záložny xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx výši xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x předpisy vydanými xxxxxxxxxx xxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xxxxx uvedou informace x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), x), x) x x) x xxxxx xxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxx x výši vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx penzijního xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx z rozdělení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx penzí;
f) xxxxx xxxxxxxxx požadované zvláštními xxxxxxxx předpisy x xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx orgánem.
Xxxxxxx č. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
rok 2001 rok 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dluhopisů xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x warrantů
Konečný xxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxx
3. Emisní xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx xxxxx
Xxxxxxxxx zůstatek
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Oceňovací rozdíly xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
9. Neuhrazená xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx účetní období xx xxxxxxx
11. Xxxxxxxxx