68
Opatření,
kterým xx stanoví xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx instituce
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx. 5704&xxxx;4208
Xxx. Xxxxxxx, xxx. 5704 4354
Č. x.: 282/73 391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxxxxxxx financí podle §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. I
(1) Tímto xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx:
x) xxxxx1,
x) xxxxxxxxxx x úvěrní xxxxxxxx2,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) obchodníky x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx6
(xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Tímto xxxxxxxxx xx řídí xxxxxxxxxx společnost xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podílového xxxxx4, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Uspořádání x obsahové vymezení xxxxxxx účetní závěrky x xxxxxx údajů xx zveřejnění xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xx. XX
Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky bank xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx xxx 9. xxxxx 1997 ve xxxxx opatření č. j. 282/87 740/1998 xx xxx 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. III
(1) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx zákonů.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx z ní xx xxxxxxxx za xxx 2002.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Xxxx Rusnok, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x investičních xxxxxxxxxxxxx x investičních fondech, xx znění pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., o cenných xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 1
Xxxxxx xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Účetní xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 xxxxxx.
(3) Xxxxxx závěrka xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx (Kč), xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx pět xxxxxxxxxxx xxxx, maximální v tisících Xx xxxxxxxxx v mil. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) identifikační xxxxx a xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx podnikání (xxxx. xxxxx, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) rozvahový xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx sestavení účetní xxxxxxx (datum xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx jednotky, xxxxx jsou xxxxxx, xxx banky - xxxxx xx čtyřmístný xxx banky xxxxxxxxx xxxx bance Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) K účetní xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxx záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxx jednotky xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vyhotovení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxx xxxx zvláštními xxxxxxxx 7 x xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
Xx. XX
(1) Uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy a xxxxxx zisku x xxxxxx může xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxx rozvahy xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx) x xxxxx xxxxxx, x čisté částky xx xxxxxx období.
(3) Xx xxxxxxx 1 (xxxxx xxxxxx) rozvahy xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesnížená x xxxxxxx položky a xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx položky x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xx xxxxxxx 3 (Xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 1 x 2.
(6) Xx xxxxxxx 4, 5 xxxxxxx se xxxxx stav aktiv xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx xx. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx účetní období x xx xx. 7 x 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxx.
(9) Příslušné xxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx xx požádání“ xx rozumí částky, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, nebo pro xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx jeden xxxxxxxx xxx.
Xx. III
(1) Xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx
x) xxxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období,
b) xxxxxx xx běžné xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx vykazují x xxxxxxxxxx roku, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Xx. XX
(1) Minimální xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx zveřejňovaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (příloha x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Údaje z účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x jednotlivých položek xxxxx (Xxxxx částka) x xxxxx, xxxxxxx x xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxx i xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx podle §5 xxxxxx x. 21/1992 Xx., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx poskytují xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx ustanovení §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx v některé xx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx doby xxxxxx České republiky xx Xxxxxxxx xxxx.
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx v souladu s ustanovením §21 zákona vypracuje xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxxxxxxxx xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx x skutečnostech, které xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nastaly xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx,
- xxxxxxxxx x pořizování xxxxxxxxx akcií, zatímních xxxxx, obchodních podílů xxxxxxxxxx xxxxx,
- xxxxxx xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx x. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 353/2001 Xx.) x xxxxx xxxxxxxx o xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxx x auditu xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx,
- údaje účetní xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 a 26a xxxxxx č. 248/1992 Xx., o investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., o xxxxxxx papírech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx xx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o xxxx. organizační složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx podle xxxxxxxxxx §66a obchodního xxxxxxxx, xx-xx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (1) uvede xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x kvantitativní xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx, charakterizuje xxxxxxxxxxx strukturu řízení xxxxx x rozdělení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx rizik. X xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx těchto xxxxx x metody xxxxxx měření, xxxxxxxxx x řízení. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxxxx x cíle řízení x xxxxxxxx x xxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx zásady x xxxxxxx sledování, xxxxxx a kontroly xxxxx x xxx xxxx k řízení xxxxx xxxxxxxxx deriváty. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové xxxxxxxxx), xxxxxxxxx nástrojů x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx typy xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) x xxxxxxx nových nebo xxxxxxxxxxx nástrojů. Uvede xxxxxx budoucí záměry x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx rizik x dále xxxxxxx xxxxxxxx účinnost xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v daném účetním xxxxxx, x hlavní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxx charakteristikou xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx, že budou xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nové služby, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx xxxx.), xxx xxxx její xxxxx xxxxxxxxxxxx na burzách x xx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxx aktuální xxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx počtu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx. Dále xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a o xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx x dozorčí rady xxxxxxxxx - xxxxx x příjmení xxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxx, xx kdy xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, členství x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxx družstevní xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx, úrokových xxxxxx) a xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxx xx xxxxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx xxxxxx jednotky (xxxx. změny xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Dále xx xxxxxxx zprávě zveřejňuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxxxx přiměřenost,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Tier 2 x Tier 3,
- xxxxxx odčitatelných položek xx Xxxx 1 x Xxxx 2, xxxx. xx součtu Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- jednotlivé xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- rentabilitu xxxxxxxxxx aktiv (ROAA),
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (ROAE),
- aktiva xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- čistý xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nahlédnout do xxxxxxx xxxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vydání xxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xxx xxxxxx kopii xxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, mohou xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x vlastní xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2
Obchodní xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx institucí
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Xxxxxx s podstatným xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) goodwill
c) xxxxxxx
10. Xxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx x budovy xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Ostatní xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Náklady x příjmy xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xx xxxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx
x) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: ba) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) ostatní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx cenných xxxxxx
4. Xxxxxxx pasiva
5. Xxxxxx x výdaje příštích xxxxxx
6. Xxxxxxx
x) xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx
x) xx daně
c) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
9. Vlastní xxxxx
10. Xxxxxx xxxx
11. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x) xxxxxxx rezervní xxxxx (§67, xxxx. 1 a 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 odst. 1 xxxx.x) xxxxxx x. 87/1995 Sb., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů)
b) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx xxxxxxxx fondy
d) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Xxxxxxxx xxxx ( §10 odst. 1 xxxx. x) xxxxxx č. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx
13. Kapitálové fondy
14. Xxxxxxxxx rozdíly
a) x&xxxx;xxxxxxx x závazků
b) xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx zisk xxxx neuhrazené ztráta x&xxxx;xxxxxxxxxxx období
16. Zisk xxxx ztráta xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxx
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx ze xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxx
x) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx nástroje
e) na xxxxxxx nástroje
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Hodnoty xxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) záruky x xxxxxx
x) xxxxxx xx směnek
d) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx - cenné xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
5. Xxxxxxx x&xxxx;xxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx měnové xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
6. Hodnoty xxxxxxxx xx úschovy, do xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx xxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxxx k obhospodařování
z toho: cenné xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx k některým xxxxxxxx xxxxxxx
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, vklady x emisních xxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx bankovky x xxxxx xxxxx x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, u xxxxxxxxxxx bank země xxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx nebo je xxxxxxx xxxxx registrována, xxxxx mohou xxxxxx xx požádání xxxx xx 24 xxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx za bankami). Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx ve xxxxxxx 3.
2. položku 2 - Státní xxxxxxxxxxx dluhopisy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx bankou x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx vykazují xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxx. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx vydané xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vykazují x&xxxx;xxxxxxxxxx 5x) xxxxx (Dluhové xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx položky se xxxxxxxx xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Pohledávky xx xxxxxxx, družstevními xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx jednotky, xxxxx xx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx pohledávky xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx účty x xxxxxxxxx vklady x xxxxxxxxxxx bank x x jiných xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx tuzemskými x xxxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, klasifikované xxxxx, xxxxxx x ostatní xxxxxxxxxx xx jinými xxxxxxx, xxxxxxx položky xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, které vyplývají x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx sloupci 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtů x xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. poskytnuté xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx) za tuzemskými x zahraničními xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účtu, faktoringové xxxxxxxxxx, xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx xx jedná x xxxxxxxxxx za xxxxxx subjekty xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx fondy, xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx úvěrům x xxxxxx poskytnutým organizačním xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx celkům, xxxxxxx x veřejným xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx ostatní neidentifikované xxxxxxxxxx xx klienty, xx xxxxx družstevních xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 12, xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5b) xxxxx;
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjekty, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebankovním xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx splatných dluhových xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx vykázána xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x opravné xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx částky xxxxxxx 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx cenné xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (tj. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx obdobím). Položka 5 xxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxxx vládními institucemi x ostatní cenné xxxxxx x&xxxx;xxxxx stanoveným xxxxxxx xxxxxx jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x držené xx xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx papíry xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx aktivy. Položka xxxxxxxxxx dluhové cenné xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve sloupci 2 a xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
6. položku 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx v jiných xxx akciových xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nemají charakter xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx vlivem, a xxxxxxxx xxxxx a xxxx určeny k obchodování xxxx x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 9 pasiv. Xxxxxxx obsahuje cenné xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x půjčené xxxxx xxxxxx. Položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx s podstatným xxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx 20 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx podstatný xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Účetní xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx účasti, v nichž xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx (společné podniky). Xxxxxxxxx vliv xx xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx společnosti, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx přidruženou xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v ní xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxx xxxxxxxxxxx společností x účetní xxxxxxxxx, xxxxx v ní uplatňuje xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx technickým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx položku, pokud xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují ve xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. xxxxxxx 8 - Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx mají dceřiné xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx řídit xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx aktivit. Rozhodující xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, když xx většinovým xxxxxxxxxxx, xxxx disponuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx prosadit jmenování xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx položku, xxxxx není účast xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx pořizovací xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Kč x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx než 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytnuté xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, oprávky x xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Částka vykázána xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx a opravné xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxx, které účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x ostatní. Podpoložka „xxxxxxx“ xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx bez xxxxxxxx (xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx počítače), x neprovozní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx zálohy na xxxxxxxx hmotného majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx položky. Částka xxxxxxxx xx sloupci 1 není snížena x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (částky xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s kladnou xxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, odloženou xxxxxxx xxxxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx drahé xxxx, xxxxxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), zásoby, xxxxxxxxx xx xxxxxxx rozpočtem, xxxxxxxxxx provozní xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se vykazují x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx akcionáři x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou kapitálovou xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x splatného xxxxxxxxxx xxxxxxxx, popř. xxxxxxxx ážia, nesplacené xxxxxxx podíly členů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z titulu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx člena. Xxxxxx vykázaná ve xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx,
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx tato položka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx bank, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx úvěry od xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx přijaté xxxxx od bank.
Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
2. xxxxxxx 2 - Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, členům xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx klientů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx vklady xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vkladní xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx (subjektů) xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, organizačních xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx družstevních xxxxxxx, které jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx z cenných xxxxxx, které jsou xxxxxxxx v položce 3.
b) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Xxxxxxx vůči xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx nebankovních subjektů xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx se zde xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prodejů xxxxxxx papírů, xxxxx xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxx z dluhových xxxxxxx papírů - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x dlouhodobé cenné xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx zástavní xxxxx x xxxxxx, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx (xxxx. úroky, xxxxxx xx slosovaných xxxxxxxxx, xxxx.) a dále xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx, které se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zejména závazky xxxx xxxxxx osobám (xxxxxxx zálohy xx xxxxxxx na nákup xxxxxxx xxxxxx, přijaté xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x ostatní xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx z obchodování x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx položky xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx vykazují xxxx neproplacené xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx. Xx xxxx položky xx nezahrnují xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 xxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Xxxxxx x xxxxxx příštích xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se vykazuje xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx jednotky - tato xxxxxxx xxxxxxxx rezervy vytvořené xxxxxx jednotkou x&xxxx;xxxxxxx xx rezervy na xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx v souladu s článkem XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxxxxx xxxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx závazky xxxxxxx. Xxxx položka obsahuje xxxxxxx úvěry a xxxxxx a emitované xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxx smluvně xxxxxxxxx, xx v případě xxxxxxxxx, konkurzu, nuceného xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx po xxxxx xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx věřitelů, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
8. xxxxxxx 8 - Xxxxxxxx kapitál - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Tato položka xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
9. xxxxxxx 9 - Xxxxxxx xxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx zřetele xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6 xx znaménkem minus.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx akciovou xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx ážiem xxx xxxxx xxxxx xxxx zatímních xxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Rezervní xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx zisku - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
12. položku 12 - Xxxxxxxx xxxx na xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxx ocenění xxxxxxx xx xxxxxxx rozhodnutí xxxxxxxx orgánů (generální xxxxxxxxx). Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové xxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, které xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, vydáváním xxxxxxxxxx listů, dotacemi). Xxxxxxxxxx xx zde xxxxxx fond, který xx vykazuje x&xxxx;xxxxxxx 10. Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
14. xxxxxxx 14 - Nerozdělený xxxx xxxx neuhrazená xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
III. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 9 x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje všechny xxxxxxx možné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) z poskytnutých xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (indosamenty xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx xxxxxx),
x) z otevření xxxx xxxxxxxxx akreditivů.
2. xxxxxxx 2 aktiv - Xxxxxxxxxx zástavy - obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, poskytnuté xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx formy xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx, a xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx pohledávky, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxx 8 xxxxx - Xxxxxxx předané k obhospodařování - obsahuje finanční xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předala k obhospodařováním xxxxx subjektům. Xxxxx xxxxxx předané k obhospodařování xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
7. Položka 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x záruky - xxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x ručení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx záruk xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Položka 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx nemovité xxxxxxx, přijaté peněžní xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxx xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx xxxxxx x cenné xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech s výjimkou xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx prodeje (xxxx součástí rozvahových xxxxx).
9. Položky 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx operací, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, xx xxxxxx a k uložení - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx úschovy, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxxx jmenovitou xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní jednotka xxxxxxxx od xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx převzaté x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Xxxxxxxx
<<< Příloha x. 2
Příloha x. 4 >>>
Č. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx dne 7. prosince 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx firma
......................................................
sídlo:
identifikační xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXX XXXXX A XXXXXX xx rok .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx a xxxxxxx výnosy
v tom: xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx úroky x podobné xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vlivem
c) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx akcií x podílů
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x provizí
5. Xxxxxxx na xxxxxxxx x provizí
6. Xxxxx xxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operací
7. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
8. Ostatní xxxxxxxx xxxxxxx
9. Správní xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) náklady xx xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx
10. Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxx k hmotnému majetku
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Odpisy, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx k hmotnému x xxxxxxxxxx majetku
a) odpisy xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx k hmotnému xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
d) odpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x rezerv x&xxxx;xxxxxxxxxxx x zárukám, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx pohledávek
a) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x výnosy x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Xxxxxx, tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx ze xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx záruk, xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Xxxxxxx xxxxxxxxx položek k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a podstatným xxxxxx
15. Tvorba opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Mimořádné xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx ztráta xx xxxxxx období z mimořádné xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx xxxxxxx (ztrátách) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx xxxx xxxxxx za účetní xxxxxx xx xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) k některým xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Xxxxxxx 1 a 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx x náklady, xxxxx souvisejí
a) u xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx bankou, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vkladů x xxxxx emisním a xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx od xxxxxxxx x xxxxxx bank, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx poskytnutých xxxxxxxx x přijatých xx xxxxxxx, s úroky x&xxxx;xxxx obchodů, úroky x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, tj. xxxxxx z úroků z aktiv xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x náklady xx úroky z pasiv xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 x 6 rozvahy; xxxxxxxx xx xxx i xxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a provizí, xxxxx mají xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx;
x) u účetních xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, repo xxxxxxx a držených xxxxxxx xxxxxx tj. xxxxxx x&xxxx;xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, tj. xxxxxxx xx pasiva vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z akcií x xxxxxxx xxxxxx z podílů, x&xxxx;xxxxxx s podstatným xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. položky 4 a 5 - obsahují xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx souvisejí se xxxxxxxx xxxxxx stranám, xxxxxxx operace spojené x&xxxx;xxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx záruky, xxxxxx úvěrů ve xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné výnosy, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxx x správu xxxxxxx xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx poplatky x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx x xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, provize xx zprostředkovatelskou xxxxxxx xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s cennými xxxxxx, které jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (položky 2, 5 a 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx prodeji (x xxxxxxxxxxxx, podílových x penzijních xxxxx xxx úbytku cenných xxxxxx), zisk xxxx xxxxxx z prodeje ostatních xxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx vytvořenými k těmto xxxxxxxx podílům, xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx z cenných papírů xxxxxxxx xx splatnosti xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx položkami xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx z devizové xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx operací xxxxxx x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, podílových a xxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a opcí).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx provozní výnosy x xxxxxxx, např. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx na xxxxx x ztrát x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x kromě xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx účtované x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Nevykazují xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx hmotného x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. položka 14 - obsahují xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - xxxxxxxx xxxxx účetní jednotky xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným vlivem xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) zákona)
1. Informace x:
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx provozují xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) událostech, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx xxxx těchto xxxx na xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx hospodaření x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx uživatele xxxxxx xxxxxxx.
2. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) použitých xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx hospodářský xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x závazků, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx stanovování xxxxxxxx hodnot majetku x závazků, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx pro přepočet xxxxxx měn na Xx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx sjednání obchodu xxxx x&xxxx;xxxxxxxx vypořádání xxxxxxx (použití okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx obchodů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx způsobu xxxxxxxx xxxxxxxxx rozdílů, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx úvěrového xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx daně,
f) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx vykazování xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx aktiv (xxxxxx xxxxx), xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx stran,
g) metodách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx x postupech xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx položek x rezerv (včetně xxxxxxxxxx základních xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx aktiv, xxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxxxxx uvede:
u úvěrového xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- způsobech používání xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stupňů, xxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), resp. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- způsobu xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx používaných typů xxxxxxxxx,
- zda xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hodnocení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx agentur),
- xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx jednotka xxxxxxx (xxxx. vztahu mezi xxxxxxxx a externím xxxxxxxxxx),
- xxxxxxxx měření xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
- zásadách x postupech, jimiž xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx portfolia, xxxxx učinila účetní xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- charakteristice xxxxxxxxx xxxxxx nebo inovovaných xxxxxxxx realokace úvěrového xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), důvod xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx jednotky x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx apod.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx jednotlivých hlavních xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, od 1 xxxx xx 5 let, xxx 5 xxx),
- xxxx xxxxxxxxxx podle kategorií (xxxxxxxxxx, sledované, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx xxxxx xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx druhů.
u xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx použití xxxxxxxx (xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, zajišťování),
- xxxxxxxxx inovovaných xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xx XXX xxxx xxxx na xxxxx),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx rizika, typech xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
- používání xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (o xxxxxxxx x postupech stresového xxxxxxxxx); xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxxxxx se xxxxx xxxxx xxxx tržních xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x podrozvahových položek xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. denní XXX) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxxx x reálné xxxxxxx xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, x xxxx v členění podle xxxxxxx typů derivátů (xxxxxxxx, futures, xxxx, xxxxx) x v rozdělení xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx splatnost xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx deriváty xxxxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx (co xxxxxxx xxxxx), x xx v členění xx 3 xxxxxx, od 3 měsíců xx 1 xxxx, od 1 xx 5 xxx, xxx 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx tržní riziko xxxx xxxxxx metodou XXX,
- přehled aktiv x závazků podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx skupin xxxxx xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxx není xxxxxx xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx XXX k rozvahovému xxx x průměrnou xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx xxxxxx měřeno xxxxxxx XXX.
X xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx metody xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, operačního, xxxxxxxx xxxxxx x xxxx. xxxxxxx rizik, xxxx xx vystavena x charakterizuje metody xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx uvede xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx podnikání resp. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx výši ostatních xxxxxx vlastního kapitálu, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) na xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, xx. ovládané xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo
b) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nebo přidružené xxxxxxxxxxx xxxxx:
- xxxxx xxxx nepřímý podíl xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- přímý xxxx nepřímý podíl xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. jiný xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx podstatného xxxxx,
- počet, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxxxxx kapitálu účetní xxxxxxxx, xx které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxx uvádět xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního xxxxxxxx.
x) Xxxxxx jednotka, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- název x xxxxx xxxx (xxxxxxxxx i právnických), xxxxxxxx výše jejich xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx přesáhla xxx xxxxxxxx,
- výši xxxxxx, xxxxx vlastní osoby xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x xxxxxxxxxx hodnotu xxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx v průběhu xxxx,
- xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, v členění a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánů, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x ostatní; vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, konečného xxxxxxxx (x poskytnutých xxxxx xxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx),
- xxxxx papíry, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx k obchodování x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx,
- záruky xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx společností x xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx jednotce.
5. X&xxxx;xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxxxx kapitálu, účetní xxxxxxxx xxxxx mimo xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx resp. výnosu, xx splatnou xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx období xxx splatnou daň x&xxxx;xxxxxx za předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx a výše x dále v členění xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x to xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx zavedení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx, v důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, odložené xxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx metod x zásadních xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx přímo xx xxxxxxxxx xxxxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxx vztahujícímu xx x&xxxx;xxxxxxxxxx položkám xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx; informace x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx ztrát x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx daňová xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků x&xxxx;xxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, podmínek xxxxxxxxxxxx xxxx. důvodů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaplacení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx částky, xxxx xxxxxx a xxxxx gestora, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, x xxxx vklady xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx odepsaných xxxxxxxxxx;
- výši neuplatněných xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx akruální xxxxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, u xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx cena xxxxxxxx snížená x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx x nekótované xx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx xx xxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxx;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx tvorby rezerv x xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx položek xx začátku xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx zvýšení x xxxxxxx v průběhu xxxxxxxx xxxxxx, stavu xx konci xxxxxxxx xxxxxx, přehled x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ke xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx zřizovacích xxxxxx;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx xx uvede xxxxxxx pořizovací xxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx (tvorba x použití);
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx uvede xxxxxxx xxxxxxxxxx cena xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx popř. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních xxxxxxxxx x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých aktiv, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx hodnoty derivátů), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx do Xxxxxxxxxx xxxxx, přijaté xxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxx);
- xxxxxxx zisku xxxx xxxxxx ztráty za xxxxxx xxxxxx období x návrh na xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx třetích xxxx xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx x hodnotách xxxxxxxxx účetní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx a k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx hodnot v úhrnných xxxxxxxx xx každý xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v úhrnných částkách xx xxxxx xxxx;
- xxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, ostatní;
- xxxxxxxxxx x provizích x&xxxx;xxxxxxx minimálně na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx papírů (obchodníci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx x provize xxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx cenných xxxxxx a derivátů, xxxxxxx poplatky za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx hodnot;
- xxxxx xxxx ztrátě x&xxxx;xxxxxxxxx finančních činností xxxxxxxxx v členění xx xxxx xxxx ztrátu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, devizových xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx;
- správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na:
a) osobní xxxxxxx a odměny
aa) xxxx x odměny xxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxxxx x zdravotní pojištění,
ac) xxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx období, xxxxx xxxxx statutárních, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
Xxxxxx jednotka dále xxxxx informace o xxxxxxxx vázaných xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotku xxxx xxxxx kterých xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxx finančních nástrojů xxxxxxxx na vlastní xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souhrnných xxxxxxx xx xxxxx, právní x daňové xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, čistých xxxxxxxx do účastí x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu oceňovacích xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx období, jejich xxxxxxx x snížení x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
- výnosu xx xxxxx, jestliže xxxxx účetní jednotky xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx závazků xxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx služeb;
- další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy kromě xxxxxxxxx uvedených v bodech 1 až 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) požadované §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x investičních xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx právních předpisů,
b) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Spořitelní a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx členských xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 zákona x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) jmenovité xxxxxxx záruk vydaných xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx lhůtě xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx družstevní xxxxxxx xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx dni xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy vydanými xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 xxxx. x), b), x) x x) x xxxxx toho informace x:
x) xxxxx účastníků xxxxxxxxxx připojištění,
b) xxxxx x výši xxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků, xx. xxxxxxxxxx z rozdělení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx penzí;
f) xxxxx xxxxxxxxx požadované xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx vydanými regulátorem x dohledovým xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Obchodní xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx x změnách xx vlastním kapitálu xx xxx .........
xxx 2001 rok 2000 xxx 1999
1. Xxxxxxxx xxxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Vlastní xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx zůstatek
4. Xxxxxxxx fondy
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxx xxxxx xx zisku
6. Xxxxxxxxxx xxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx zisk
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
10. Xxxx / ztráta xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx
11. Dividendy