68
Xxxxxxxx,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx položek účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx xxx banky a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx. 5704 4208
Ing. Xxxxxxx, tel. 5704&xxxx;4354
X. x.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. prosince 2001
Xxxxxxxxxxxx financí xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, (xxxx xxx „xxxxx“), xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx stanoví xxxxxxxxxx a obsahové xxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění xxx:
x) banky1,
b) spořitelní x xxxxxx družstva2,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx3,
x) xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx4,
x) xxxxxxxx xxxxx5,
x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturu6
(dále xxx „xxxxxx xxxxxxxx“).
(2) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx společnost při xxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx4, xx který xxxxxxxxx xxxxxx přiznání.
(3) Uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xx zveřejnění podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx opatření.
Čl. XX
Xxxxx opatřením xx xxxx uspořádání x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxx xxx č. j. 282/64 050/1997 xx dne 9. xxxxx 1997 ve xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/87 740/1998 xx dne 9. xxxxxxxx 1998.
Čl. XXX
(1) Xxxx opatření bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxx z ní xx xxxxxxxx xx xxx 2002.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1.1. 2002 xxxx xx 1. xxxxx 2002 xxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.
Xxxxxxx xxxxxxx:
Xxx. Jiří Xxxxxx, x.x.
1 Zákon č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
2 Xxxxx č. 87/1995 Sb., x spořitelních x xxxxxxxx družstvech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
3 Xxxxx č. 248/1992 Sb., x investičních xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
4 Zákon č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
5 Xxxxx č. 42/1994 Sb., xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
6 Xxxxx č. 239/2001 Sb., x Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
7 Xxxxx č. 337/1992 Sb., x správě xxxx x poplatků, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 1
Obecná xxxxxxxxxx
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxx vymezuje §18 xxxx. 1 xxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx §19 zákona.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx v peněžních jednotkách xxxxx měny (Xx), xxxxxx jednotkou jsou xxxxxx Xx. Xxxxx xx zveřejnění z účetní xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxx, maximální x&xxxx;xxxxxxxx Xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx. Xx.
(4) X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxx:
x) obchodní xxxxx x xxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. banka, investiční xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx.)
x) xxxxxxxxx xxx xxxx. xxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxx),
x) xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxx - xxxxx se čtyřmístný xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx bance Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) X&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznam xxxxxxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxx.
(6) Účetní xxxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx termínech xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 7 a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
Xx. XX
(1) Xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxx může xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx rozvahy xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx x nehmotných xxxxx výše oprávek) x čisté xxxxxx, x xxxxx xxxxxx xx xxxxxx období.
(3) Xx sloupci 1 (xxxxx xxxxxx) xxxxxxx xx uvádějí aktiva x&xxxx;xxxxxxx podle Čl. X&xxxx;Xxxxxxxx ustanovení Účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Ve xxxxxxx 2 (Úprava) xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx položky x xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Ve xxxxxxx 3 (Čistá xxxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx aktiva jako xxxxxx mezi xxxxxxx 1 a 2.
(6) Xx sloupci 4, 5 rozvahy xx xxxxx xxxx xxxxx xx xx. 3 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období.
(7) X&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx sl. 6 xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xx. 7 a 8 xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxx.
(8) X&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období.
(9) Příslušné xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx roku xxxxxxxxx.
(10) Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx „xxxxxxx na xxxxxxxx“ xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx vyzvednuty xxx xxxxxxxx, xxxx pro xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx 24 xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx.
Xx. III
(1) Ve xxxxxx zisku a xxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxx za běžné xxxxxx xxxxxx a xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx za xxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx účetní období.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx vykazované xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní období xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sestavuje.
Xx. IV
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxx z účetní závěrky xxxxxxxxx přílohy x. 2, 3 x 5. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx x. 4 xxxxxx xxxxxxxx).
(2) Xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxx xxxxxx období x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (Čistá částka) x xxxxx, xxxxxxx x výnosů.
(3) Povinnost xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank, xxxxx xxxx xxxxxxx xx území Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §5 xxxxxx č. 21/1992 Xx., x bankách, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxx §45c xxxxxx x. 591/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx zahraničních bank xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx zemí Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx doby xxxxxx České xxxxxxxxx xx Evropské xxxx.
Xx. X
(1) Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx §21 zákona vypracuje xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx musí obsahovat:
- xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotky x jejím xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
- informace x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx skutečnostech, xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxx,
- informace x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx o výdajích xx činnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x vývoje,
- xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx akcií, zatímních xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osoby,
- účetní xxxxxxx (§18 xxxx. 1 xxxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 353/2001 Xx.) a xxxxx xxxxxxxx o xxxx xxxxxx závěrce, xxxxx xxxxxxxx právní předpis xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx dvě účetní xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxx §25, 26 x 26a xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 591/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x&xxxx;xxxxx xxxxxxx), xxxxx xx na xx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxx x xxxx. organizační složce x&xxxx;xxxxxxxxx,
- xxxxxx podle xxxxxxxxxx §66a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, je-li xxxxxx xxxxxxxx ovládanou osobou.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx stanovených x&xxxx;xxxxxxxx (1) uvede xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxxxx zprávě kvalitativní x xxxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxx riziku, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxx měření, xxxxxxxxx x řízení, charakterizuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x rozdělení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx. U xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx) xxxxx xxxxxx identifikace xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxx měření, xxxxxxxxx x řízení. Kvalitativní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x cíle řízení x podstatu x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Účetní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx a xxx xxxx x&xxxx;xxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měření xxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, úvěrové hodnocení), xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx.), xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx zajišťující diverzifikaci xxxxxxxxxxxxxx xxxxx) a xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástrojů. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx záměry x&xxxx;xxxxxxx řízení xxxxx x dále stručně xxxxxxxx účinnost řízení xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxx jednotka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xx nový xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx uvnitř xxxxxx xxxxxxxx xxxx.), zda xxxx její akcie xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx x xx kterých, x xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx zaměstnanců. Xxxx xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx xxxxx statutárních xxxxxx x x xxxxxx členu xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx - xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, funkce, datum, xx xxx příslušnou xxxxxx xxxxxxxx, dosavadní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxxxx, která je xxxxxx, obchodníkem s cennými xxxxxx, případně družstevní xxxxxxxx, ve výroční xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx kapitálu (xxxx. informace x xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxx xx jejich kapitálovou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. změny xx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxx xxxxxxxx ukazatele, xxxx. xxxxx tier 2 k tier 1, xxxx 1 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx). Dále ve xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- kapitálovou xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxx Xxxx 1,
- xxxxxxxx Xxxx 2 x Xxxx 3,
- xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx Tier 1 x Xxxx 2, xxxx. xx xxxxxx Xxxx 1 a Xxxx 2,
- xxxxxxxx xxxx kapitálu,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv (XXXX),
- xxxxxxxxxxx průměrného vlastního xxxxxxxx (ROAE),
- xxxxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxx náklady xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- xxxxx xxxx xx jednoho xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx zveřejní xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx místo, kde xxx získat kopii xxxx xxxx části xxxx zprávy. Xxxxxx xxxxxxxx (ovládající osoby), xxxxx xxxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx, mohou xx xxxxxxxxxxxxx výroční xxxxxx zahrnout xxxxxxxxx x vlastní xxxxxxxx x xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxx v rozsahu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.
Příloha č. 2
Xxxxxxxx xxxxx
........................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx:
xxx xxxxx:
XXXXXXX
k................200.
AKTIVA
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx u xxxxxxxxxxx xxxx,
2. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx
x) xxxxxx cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx bankami, za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx
4. Pohledávky xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx
x) xxxxxxx na xxxxxxxx
x) xxxxxxx pohledávky
5. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx
6. Akcie, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx
7. Účasti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx
x) v bankách
b) v ostatních xxxxxxxxxx
8. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx
x) v ostatních xxxxxxxxxx
9. Xxxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) xxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxxx
10. Xxxxxx majetek
a) xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx
11. Xxxxxxx xxxxxx
12. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
13. Náklady x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXX
1. Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
2. Závazky xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) splatné xx xxxxxxxx
x&xxxx;xxx: úsporné
b) ostatní xxxxxxx
x&xxxx;xxx: xx) xxxxxxx xx xxxxxxxxxx
xx) úsporné x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx
xx) xxxxxxxxx xx splatností
bd) termínové x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou
3. Závazky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx cenné xxxxxx
x) ostatní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
4. Xxxxxxx pasiva
5. Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx
6. Rezervy
a) xx xxxxxxx a podobné xxxxxxx
x) xx xxxx
x) xxxxxxx
7. Xxxxxxxxx xxxxxxx
8. Xxxxxxxx kapitál
v tom: xxxxxxxx xxxxxxxx kapitál
9. Xxxxxxx xxxxx
10. Xxxxxx ažio
11. Xxxxxxxx fondy x xxxxxxx fondy xx xxxxx
x) povinné xxxxxxxx xxxxx (§67, xxxx. 1 a 2, §217 xxxx. xxx, xxxx. §10 xxxx. 1 písm.b) xxxxxx x. 87/1995 Xx., x úvěrních x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
x) xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx (161d, §161f)
x) xxxxxxx rezervní fondy
d) xxxxxxx xxxxx xx xxxxx
x&xxxx;xxx: Rizikový fond ( §10 odst. 1 písm. x) xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx)
12. Rezervní xxxx na nové xxxxxxx
13. Kapitálové xxxxx
14. Xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx
x) ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
x) z přepočtu xxxxxx
15. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx
16. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx
Xxxxxx celkem
XXXXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) záruky xx xxxxxxxxx
2. Poskytnuté xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx
x) cenné xxxxxx
x) xxxxxxx
3. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx operací
a) s úrokovými xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx nástroji
c) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
4. Xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací
a) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Xxxxxxxxxx z opcí
a) na xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx
7. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx x k uložení
z toho: xxxxx papíry
8. Xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxxxx přísliby x xxxxxx
x) xxxxxxxx
x) xxxxxx x xxxxxx
x) xxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx
2. Přijaté zástavy
a) xxxxxxxx zástavy
b) xxxxxxxx xxxxxxx
x) cenné papíry
d) xxxxxxx zástavy
e) xxxxxxxxxx - xxxxx xxxxxx
3. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx nástroji
b) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxx nástroji
4. Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx termínových xxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) s komoditními xxxxxxxx
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx
5. Závazky x&xxxx;xxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
x) na xxxxxxx xxxxxxxx
6. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, do xxxxxx a k uložení
z toho: xxxxx papíry
7. Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx
x&xxxx;xxxx: xxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
X. Xxxxxx
1. xxxxxxxx 1 - Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x emisních xxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx české x cizí xxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Vklady u xxxxxxxxxxx bank xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX, u xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx zemí, xx xxxxxxx má banka xxxxx xxxx je xxxxxxx banky registrována, xxxxx mohou čerpat xx xxxxxxxx xxxx xx 24 xxxxx xx oznámení; xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx vykázány x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxxxxxx). Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx 3.
2. xxxxxxx 2 - Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jednotky, které xxxx bankou. V písm. x) se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx obdobnými xxxxxx, xxxxx xxxxxxx emisní xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx. Dluhopisy, xxxxx xxxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx v podpoložce 5x) xxxxx (Xxxxxxx xxxxx xxxxxx);
x&xxxx;xxxx. x) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx, které přijímá xxxxxx banka k refinancování. Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx xx xxxxxxxx v položce 5x) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
3. xxxxxxx 3 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx bankou, Xxxxxx xxxxxxxxxxxx agenturou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxx z úvěrů a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx účty x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jiným xxxxxx, ostatní pohledávky xx jinými tuzemskými x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx položky xx klasifikovaným xxxxxx, xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx). Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx pořízených x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích, xxxxx xxxxxx xxxxxx k obchodování, xxxxx xxxx být xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5a) xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vykazují xx xxxxxxx 2 x xx sloupci 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
b) x xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxx, družstevních xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx z repo xxxxxxx.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx družstevních xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
x) x xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxxx, Českou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx (standardních x xxxxxxxxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx nejsou xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx, členy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxx xxxxxxxx x debetní zůstatek xxxxxxx účtu, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, v případě, xx xx xxxxx x pohledávky za xxxxxx subjekty xxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx vzniklé x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx; položka xxxxxxxx i pohledávky x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za organizačními xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, územním xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxx družstevních xxxxxxx, které xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11, xxxxxxxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 12, dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5x) xxxxx;
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xx nebankovními xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx splatných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx naběhlé úroky x&xxxx;xxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
5. položku 5 - Xxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx papíry x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xx. xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx s proměnlivou xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx její xxxxxxxxxxxx je xxxxxx xxxxxx xx vztahu x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx k určeným xxxxx xxxx xxxxxxx). Xxxxxxx 5 obsahuje xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx určené jak x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx prodeji x xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx papíry xxxxxxxxxx xxxx kolaterál x&xxxx;xxxx obchodech x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx 5 neobsahuje xxxxx xxxxxx pořízené x&xxxx;xxxxxxxxxx emisích xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx v položkách 3 x 4. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxx aktivy. Položka xxxxxxxxxx dluhové xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 xxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, které se xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a ve xxxxxxx 3 xx xxxxxxxx čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx sloupce 2);
6. xxxxxxx 6 - Xxxxx, xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx), xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx nemají xxxxxxxxx xxxxxx s rozhodujícím xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx listy x xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx k prodeji. Xxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx vykazují x&xxxx;xxxxxxx 9 xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx cenné xxxxxx poskytnuté x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx podílům. Xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx položky, xxxxx xx xxxxxxxx xx sloupci 2 x xx xxxxxxx 3 se vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2);
7. xxxxxxx 7 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx - vykazují xxxxxx xxxxxxxx, které mají xxxxx xxxx nepřímý xxxxx nejméně 20 % na základním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v jiné společnosti, x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v bankách x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx v nich xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vliv. Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx x&xxxx;xxxx jednajících xx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx zástupcem xx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx významnými xxxxxxxxx xxxx přidruženou společností x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vliv, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx jednotkou, xxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx technickým xxxxxxxxxx přidružené xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx vykazují čisté xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx xxxxxxx 2).
8. položku 8 - Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx dceřiné xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x provozní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, a xxx dosahovat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx společníkem, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxx xxxxxxxx většiny xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx opravnou xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
9. položku 9 - Nehmotný xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxx 60&xxxx;000 Xx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx 1 xxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x rozumí xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, software, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxx vývojové činnosti, xxxxxxxx práva, xxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.), xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx položky. Samostatně xx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxx podpoložky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 xxxx snížena x xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx sloupce 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění xx xxxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx činnost, x xxxxxxx. Podpoložka „xxxxxxx“ obsahuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxx (xxxxx nebyl xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), x neprovozní majetek xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx zálohy xx xxxxxxxx hmotného majetku, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, oprávky a xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není snížena x xxxxxxx x xxxxxxx položky, které xx vykazují ve xxxxxxx 2 a xx xxxxxxx 3 xx vykazují xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxx 2).
11. položku 11 - Ostatní xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, deriváty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, ostatní xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx drahé xxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx provozní xxxxxx, xxxxxxx neidentifikované pohledávky xx klienty, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx aktivní xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx časového xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13. Xxxxxxx xxxxxxxx opravnou položku, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Částka xxxxxxxx xx xxxxxxx 1 není xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 2 x xx xxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 1 mínus xxxxxx sloupce 2).
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ážia, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx záložen x xxxxxxxxxx xxxxx členů xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxx. Xxxxxx vykázaná xx xxxxxxx 1 se xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx 3.
13. xxxxxxx 13 - Xxxxxxx x příjmy xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxxxx - tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
XX: Xxxxxx:
1. xxxxxxx 1 - Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx - xxxxxxxx všechny účetní xxxxxxxx,
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen, xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx družstevních záložen. Xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 3 pasiv,
b) u xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxxxx xxxxxx, tato xxxxxxx obsahuje xxxxxxx xxxxx xx xxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
2. položku 2 - Xxxxxxx xxxx klientům, xxxxxx xxxxxxxxxxxx záložen - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx.
x) u xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx, Xxxxxx konsolidační xxxxxxxxx a družstevní xxxxxxxx, tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx běžných xxxx klientů xxxx xxxxx družstevních xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx záložen xxxxxxx xx požádání, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xx klientů (subjektů) xxxxxx xxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx, účelově xxxxxx vklady, xxxxxx xxxxxxxxx fondů, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx neidentifikované xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx členům družstevních xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 4 x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v položce 3.
x) x účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xx xxxx položka xxxxx Závazky vůči xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx subjektů xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx buď x&xxxx;xxxxxxx 3, xxxx xxxxxxx 4.
3. xxxxxxx 3 - Závazky z dluhových xxxxxxx papírů - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx - xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, závazky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxx. úroky, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx.) a xxxx xxxxxxx z krátkých prodejů xxxxxxxxx cenných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx z krátkých xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx v položce 4. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
4. xxxxxxx 4 - Xxxxxxx pasiva - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx třetím xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx od xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx penzijního xxxxxxxxxxxx) a ostatní xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx položkách, xxxxxxxx xx zápornou xxxxxxx xxxxxxxx (pasivní xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací a xxxx, xxxxxxxx daňový xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxx 37), závazky x&xxxx;xxxxxx k inkasu, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, dohadné xxxxxxx xxxxxxx x ostatní xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx obsaženy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx podílové xxxxx xxxxxxxxxx fondů xxx xxxxxxx odkupu. Xx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 5 pasiv. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
5. xxxxxxx 5 - Výnosy x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxx položka obsahuje xxxxxxxx příslušných xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
6. xxxxxxx 6 - Xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky - xxxx xxxxxxx xxxxxxxx rezervy xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx rezervy xx xxxxxxx x podobné xxxxxxx, xx daně, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx XXXX Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
7. položku 7 - Podřízené xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vznikly. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx x emitované xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nuceného xxxxxxxxx nebo vyrovnání xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ostatních xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx podmínkou xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
8. položku 8 - Základní kapitál - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxx položka xxxxxxxx xxxxxx základní xxxxxxx nebo základní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Částka se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
9. položku 9 - Vlastní xxxxx - xxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx vlastní xxxxx x xxxxxxx xxxxx bez xxxxxxx xx účel xxxxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx sloupci 6 xx xxxxxxxxx xxxxx.
10. xxxxxxx 10 - Xxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x prodaly xxxxx nebo zatímní xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx položka xxxxxxxx xxxxxxxx účtu. Xxxxxx xx vykazuje ve xxxxxxx 6.
11. xxxxxxx 11 - Rezervní xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx zisku - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zůstatky xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx vykazuje xx xxxxxxx 6.
12. xxxxxxx 12 - Xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx položka xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx). Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
13. xxxxxxx 13 - Kapitálové xxxxx - vykazují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx). Xxxxxxxxxx se xxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx vykazuje v položce 10. Částka xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 6.
14. položku 14 - Nerozdělený zisk xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxx, tato položka xxxxxxxx zůstatek xxxxxxxxxxx xxxx. Částka xx xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
15. xxxxxxx 15 - Xxxx nebo xxxxxx za xxxxxx xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxx xxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx 6.
XXX. Xxxxxxxxxx
Xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx ve xxxxxxx 9 x xx dvě xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx období xx vykazují xx xxxxxxxxx 10 x 11.
1. xxxxxxx 1 xxxxx - Poskytnuté xxxxxxxx x xxxxxx - obsahuje všechny xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxx vyplývají:
a) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k zárukám,
c) x&xxxx;xxxxxxxxxxxx přijetí xxxxxx (xxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxxx), x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rukojemství (xxxxx směnek),
d) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx potvrzení xxxxxxxxxx.
2. xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxxxxx zástavy - obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx zástavy, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx papírů, popř. xxxx xxxxx poskytnutých xxxxxx.
3. Xxxxxxx 3 xx 5 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, a xx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxx odepsané xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, upomínání x xxxxxxxx.
5. Xxxxxxx 7 xxxxx - Xxxxxxx předané xx xxxxxxx, xx xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx, xx správy, x&xxxx;xxxxxxx, xx oceňují xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Položka 8 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx k obhospodařování - obsahuje finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx předala x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx subjektům. Cenné xxxxxx předané x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx.
7. Xxxxxxx 1 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx:
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx příslibů x&xxxx;xxxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx,
x) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
8. Xxxxxxx 2 xxxxx - Xxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx přijaté xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx. jiné xxxxx přijatých xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxx xxxxx xxxxxx x cenné papíry xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx krátkého prodeje (xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx).
9. Xxxxxxx 3, 4 x 5 xxxxx xxxxxxxx závazky xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, x xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx podkladových xxxxxxxx.
10. Xxxxxxx 6 xxxxx - Xxxxxxx převzaté xx xxxxxxx, do xxxxxx x x&xxxx;xxxxxxx - xxxxxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxx účetní xxxxxxxx převzala od xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxx, xx správy, k uložení, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
11. Xxxxxxx 7 xxxxx - Hodnoty xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od jiných xxxxxxxx k obhospodařování. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
<<< Opatření
<<< Xxxxxxx x. 2
Xxxxxxx č. 4 >>>
X. j.: 282/73&xxxx;391/2001 xx xxx 7. xxxxxxxx 2001
Xxxxxxx x. 3
Xxxxxxxx xxxxx
......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx závěrky:
kód banky:
VÝKAZ XXXXX A XXXXXX xx rok .................
1. Xxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy
v tom: úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx náklady
v tom: xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx papírů
3. Xxxxxx z akcií x xxxxxx
x&xxxx;xxx:
x) výnosy x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlivem
b) xxxxxx x&xxxx;xxxxxx s rozhodujícím xxxxxx
x) xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx
4. Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a provizí
5. Xxxxxxx xx poplatky x provizí
6. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
7. Ostatní xxxxxxxx xxxxxx
8. Xxxxxxx xxxxxxxx náklady
9. Xxxxxxx xxxxxxx
x&xxxx;xxxx:
x) xxxxxxx na xxxxxxxxxxx,
xx) xxxx x xxxxx
xx) sociální a xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxx náklady
10. Xxxxxxx xxxxxx x opravných xxxxxxx k hmotnému a xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx majetku
b) xxxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
11. Xxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxxxxx majetku
a) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx
12. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxxx z postoupení xxxxxxxxxx x výnosy z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) použití xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxx
x) xxxxxxx opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
13. Odpisy, tvorba xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx
x) tvorba opravných xxxxxxx k pohledávkám x xxxxxxxxxxx xx xxxxx
x) xxxxxx xxxxxx na xxxxxx
x) odpisy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z plateb xx xxxxx, ztráty x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
14. Použití xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx
15. Xxxxxx opravných xxxxxxx k účastem x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx
16. Xxxxxxx ostatních xxxxxx
17. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
18. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
19. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
20. Xxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx před xxxxxxxx
21. Xxxxxxxxx xxxxxx
22. Xxxxxxxxx xxxxxxx
23. Xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx období x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zdaněním
24. Xxx x&xxxx;xxxxxx
25. Xxxxx xx ziscích (xxxxxxxx) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
26. Xxxx nebo xxxxxx xx účetní xxxxxx po xxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx
1. Položky 1 x 2 - obsahují xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx
x) x xxxxxxxx jednotek, xxxxx xxxx bankou, s úroky x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx vkladů x xxxxx od xxxxxxxx x xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx poskytnutých xxxxxxxx a xxxxxxxxx xx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx z emitovaných xxxxxxx papírů x xxxxxxxx prodejů, xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 1 xx 5 xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx úroky x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx v položkách 1, 2, 3 a 6 rozvahy; vykazují xx xxx i xxxxxx x náklady x&xxxx;xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a jsou xxxxxxxxxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx;
x) u účetních xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx x držených xxxxxxx xxxxxx xx. xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx 3 a 5 xxxxxxx, náklady xx xxxxx z přijatých xxxxx xxxxxx repo xxxxxxx, xx. náklady xx pasiva vykázaná x&xxxx;xxxxxxx 1 pasiv xxxxxxx.
2. xxxxxxx 3 - obsahuje všechny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ekvivalencí.
3. položky 4 a 5 - xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx platebního styku, xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxx úvěrů ve xxxxxxxx xxxxxx věřitelů x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xx prospěch xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x jiné xxxxxx, xxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxx o bezpečnost x xxxxxx cenných xxxxxx, úschovami, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástrojů, xxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxx xxxxxxx papírů, xxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx a xx xxxxxx x nákup xxxxxxxxxx x drahých xxxx ve prospěch xxxxxxx stran, provize xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx činnost xxxx.
4. xxxxxxx 6 - xxxxxxxx xxxxx xxxx nebo čistou xxxxxx z operací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (položky 2, 5 x 6 xxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo prodeji (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x penzijních fondů xxx úbytku xxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx ostatních xxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, čistý xxxx xxxx čistou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papírů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx s opravnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx k těmto cenným xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx činnosti, xxxxx x xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxx nástroji x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kovů, xxxxx xxxx ztráty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxx (x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx).
5. xxxxxxx 7 x 8 - xxxxxxxx xxxxxxx provozní xxxxxx x xxxxxxx, xxxx. xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 76 x xxxxxx xxxxxxx 66 kromě xxxxxxx na xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 13 x xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx z dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx v položce 12.
6. xxxxxxx 9 - xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx 63 x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 11.
7. xxxxxxx 14 - xxxxxxxx xxxxxx x použití opravných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx papírům xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx emise xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx.
8. xxxxxxx 20 - obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx či xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxxx jednotka xxxxxxx účasti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x podstatným xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Příloha x. 4
Xxxxxxx
(§18 xxxx. 1 xxxx. c) xxxxxx)
1. Informace x:
x) uplatněných xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,
x) účastech x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlivem,
d) xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx oblastech, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx položkách xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxx xx vlastním xxxxxxxx,
x) vztazích se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx dnem a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánem účetní xxxxxxxx,
x) v případě xxxxx xxxxxxxxx chyb xxxxxxxx xxx xxxx těchto xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx,
x) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx hospodaření x xxxxxxxx situaci účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
2. V části x xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x:
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx metodách (xxxxxx xxxxxxxxxxx období), xxxxxxxx xxxxxx uplatnění a xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x vlastní xxxxxxx účetní jednotky,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x závazků, xxxxxxxx xxxxxxxxx při stanovování xxxxxxxx xxxxxx majetku x xxxxxxx, cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xx Xx,
x) okamžiku xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx. x xxxxxxxxxxx aktiv x pasiv x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v okamžiku xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx okamžiku xxxxxxxx/xxxxxxxx vypořádání),
d) postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx, derivátů, devizových xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx, finančního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x dalších xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx plánů x odložené xxxx,
x) xxxxxxxxx účtování xxxxxxxxx xxxxxx x nákladů, xxxxxxxxx vykazování xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx), prémií x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek,
i) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx opravných položek x xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx jejich použití),
j) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx pohledávek.
3. V části x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx:
x xxxxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- způsobech používání xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka (xxxxxx xxxxxxxxxx obsahu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxxx. xxxxxxx kategorizace pohledávek x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx kategorií,
- charakteristice xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kategorizace,
- xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx,
- xxxxxxxxx a xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxx xxx xxxxx tvorby xxxxxxxxx xxxxxxx; sledování xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- kvalitě současného xxxxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxx používaných typů xxxxxxxxx,
- zda účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. účetní xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx),
- interním xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx),
- modelech měření xxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx, xxxxx xx účetní xxxxxxxx používá,
- xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx,
- xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,
- charakteristice xxxxxxxxxx koncentrací xxxxxxxxx xxxxxx s uvedením xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxx“,
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx (původce, obsluhovatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx očekávaných xxxxx x&xxxx;xxxxxx dohod).
b) xxxxxxxxxxxxx informace :
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx odvětví (xxxxxxx),
- x xxxxxxxxxxx xxxx.),
- xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx uvedení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx).
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx :
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx),
- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx oblastí,
- členění xxxxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx 3 xxxxxx, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, od 1 roku xx 5 xxx, xxx 5 let),
- výši xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx), - xxxxx pouze xxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,
- xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx druhů.
u xxxxxxx xxxxxx:
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx,
- xxxxx xxxxxxx derivátů (xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
- xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
- způsobu xxxxxxxxxx derivátů (převážně xx XXX trhu xxxx na burze),
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxxxx x řízení xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x parametrech xxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx); xxxxxxxx x xxxxxxxxx validace xxxxxxxxx xxxxxx,
- používání xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx x postupech xxxxxxxxxx xxxxxxxxx); xxxxxxxxx stresového xxxxxxxxx,
- xxxxxxxx používaných x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx měr,
- xxxxxxx xxxxxxxxxx aktiv, xxxxx x podrozvahových xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx,
- xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxx VAR) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxx spolehlivosti).
b) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
- jmenovité x xxxxxx hodnoty xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zajišťování x xx xxxxxx obchodování, xxxx. spekulace, x xxxx v členění xxxxx xxxxxxx typů xxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxx, xxxxx) x v rozdělení xx burzovní XXX,
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxx,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx uspořádaných xx xxxxxx xxxxx xxxx smluvní xxxxx xxxxxxx míry xxxx xxxx xxxxxxxxxx (co xxxxxxx xxxxx), x xx x&xxxx;xxxxxxx xx 3 měsíců, xx 3 xxxxxx xx 1 xxxx, xx 1 do 5 xxx, nad 5 xxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx měřeno xxxxxxx XXX,
- xxxxxxx aktiv x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx měn, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx VAR,
- xxxxxxx XXX k rozvahovému xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX, xx-xx xxxxx xxxxxx měřeno xxxxxxx XXX.
X ostatních xxxxx x kategorií xxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx likvidního, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx rizika x xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx metody xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxx.
4. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx účetní xxxxxxxx zejména xxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx podnikání resp. xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v zahraniční, x xxxxxxxxx xxxx ostatních xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x zda xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx xxxxxx xxxx provozování xxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
x) xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxx x každé xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
- přímý xxxx xxxxxxx podíl xx vlastním xxxxxxxx xxxxxxx xxxx přidružené xxxxxxxxxxx v procentech,
- xxxxx xxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx,
- xxxx. jiný xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
- počet, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxx upsaných xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx, v účetním xxxxxx x změny x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx období;
- xxxxxx xxxxxxxx, která xx xxxxx xxxxx xxx 50 % xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nemusí xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx vlastního kapitálu.
c) Xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx:
- xxxxx x sídlo osob (xxxxxxxxx x právnických), xxxxxxxx xxxx jejich xxxxxx xx základním xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx,
- xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx druhů xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx,
- xxxxxxxxxx x závazky xxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx vliv, x xxxxxx xx xxxxxxxxx vztahem x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx a xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx členům xxxxxxxxx xxxxxx, řídících xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx; vždy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx zůstatky (x poskytnutých úvěrů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx úvěrům),
- xxxxx xxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
- záruky xxxxxx xx dceřiné a xxxxxxxxxx společnosti x xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xx záruky xx členy xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx orgánů x xxxxxxx,
- záruky přijaté xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx společností x xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx k účetní xxxxxxxx.
5. X&xxxx;xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxx x přehledu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x:
- xxxxxxx xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xx předchozí xxxxxx,
- xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx důvodu xxxxxx xxxx x xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx rozdílů x xxxxx xxxxxxxxxxxx druhů xxxxxxxxxxx daňových xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxxxxx o xxxxxxx, xxxx. xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx, x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx daně x&xxxx;xxxxxx xxxx zavedení nových xxxx x&xxxx;xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxx zrušení xxxxx snížené, xxxxxxxx xxxxxx pohledávky, v důsledku xxxx xxxxxxxx xxxxx x zásadních xxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx splatné a xxxxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu; informace x xxxxxxx nákladu, xxxx. výnosu xxxxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx položkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx účetního xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx x lhůta platnosti) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx které xx odložená daňová xxxxxxxxxx nevykazuje x&xxxx;xxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx z přijatého xxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxxxx závazků z těchto xxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx částky, xxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zvláštního charakteru;
- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx x spoluúčastníky. Xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx;
- xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxx obchodů, x dále xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx lhůtou);
- xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v členění na xxxxxxxx pohledávky xx xxxxxxx x xx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;
- výši xxxxxxxxxxxxx xxxx prominutých xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x xxxx xxxxx z prodlení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxxx akruální princip;
- xxxxxxx papírech xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx snížená o xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxx a nekótované xx burze. X xxxxxxx papírů k obchodování, xxxxxxx xx uvedenou xxxx, xx xxxxxxx xx x&xxxx;xxxx obchodováno;
- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x pasiv;
- xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a jejich xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx pro xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx rezerv, postup xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxx stavu rezerv x opravných xxxxxxx xx začátku účetního xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, stavu xx konci xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx x použití xxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tvoří;
- xxxxxx zřizovacích výdajů;
- xxxxxxx x nehmotném xxxxxxx, za xxxxxx xxxxxxx se xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, xxxxxx, celková xxxxxxxxxx cena xx xxxxx účetního xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx x použití);
- hmotném xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx období, xxxxxxxxx, úbytky, celková xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x smlouvě xxxxxxxxxx splátkách splatných x&xxxx;xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx letech, x&xxxx;xxxxxx 1 - 5 xxx xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx;
- ostatních xxxxxxxx x pasivech, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx výnosech x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx provozních nákladech x mimořádných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v členění xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxx (xxxx. xxxxxx do Xxxxxxxxxx xxxxx, přijaté xxxxxxx xx Garančního fondu);
- xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx účetní období x xxxxx xx xxxxxxx zisku xxxxxxx xxxxxxxx období;
- hodnotách xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xx správy x x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxx a hodnotách xxxxxxxxx xxxxxx jednotkou xxxxxx osobám xx xxxxxx x k obhospodařování, x&xxxx;xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx hodnoty x&xxxx;xxxxxxx xxx xx uvedeno xx vysvětlivkách x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;
- kolaterálech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxx jednotlivých druhů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx každý druh;
- xxxxxxxxx výnosech a xxxxxxxxx nákladech x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxx, úvěrů, xxxxxxx;
- xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx za obstarání xxxxxx x prodeje xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry), xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x derivátů, xxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx hodnot;
- xxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činností xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxx ztrátu x&xxxx;xxxxxxx papírů, devizových xxxxxxx, kurzových rozdílů, xxxxxxxx;
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx:
x) osobní xxxxxxx x xxxxxx
xx) xxxx a xxxxxx xxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x dozorčích xxxxxx,
xx) sociální xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xx) xxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx orgánů xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx počet xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a dozorčích xxxxxx,
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx informace o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx základě xxxx xxxxxxxxxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxx nástroje vázané xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vůči zaměstnancům xxxxxxx xx budoucí xxxx finančních xxxxxxxx xxxxxxxx na vlastní xxxxxxx vydaných účetní xxxxxxxxx (xxxx. xxxxx, xxxx na xxxxx);
- xxxxxxxxx správních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx nákladů xx xxxxx, právní x xxxxxx xxxxxxxxxxx;
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, čistých xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx, x to xxxx x&xxxx;xxxxxxxx stavu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx začátku xxxxxxxx období, jejich xxxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx období;
- výnosu xx xxxxx, jestliže xxxxx účetní xxxxxxxx xxxx registrovány;
- xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx služeb;
- xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
6. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx fondy xxxxx xxxxxxxxx uvedených v bodech 1 xx 5 xxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx §25 x §26 xxxxxx x. 248/1992 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx,
x) xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx uvedou xxxxx xxxxxxxxx v bodech 1, 2, 3, 5 xxxxxxxxxxx informace x:
x) počtu xxxxx xxxxxxxxxx záložny;
b) xxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) výši xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxxxxxxx úvěrech xxxxxx xxxxxxxx x §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 87/1995 Xx., xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx předpisů;
e) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx záložnou xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx jinými xxxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xx lhůtě splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx;
x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx splatnosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx účetního xxxxxx;
x) další xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisy x předpisy xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem.
8. Xxxxxxxx xxxxx uvedou xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 1 písm. x), x), x) x x) x xxxxx toho xxxxxxxxx x:
x) počtu účastníků xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,
x) počtu x xxxx vyplacených xxxxx,
x) xxxxxxxxxx penzijního xxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxxxx z rozdělení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) postupu xxxxxx rezervy xx xxxxxxx xxxxx;
x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx vydanými xxxxxxxxxxx x dohledovým xxxxxxx.
Xxxxxxx x. 5
Xxxxxxxx xxxxx
.......................................................
xxxxx:
xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxx podnikání:
okamžik xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
xxx xxxxx:
Xxxxxxx o xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx .........
xxx 2001 xxx 2000 xxx 1999
1. Základní xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx
xxxxxxxxx opcí x xxxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
2. Vlastní xxxxx
3. Xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
4. Xxxxxxxx fondy
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx xxxxxx
xxxx xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
5. Ostatní fondy xx xxxxx
6. Xxxxxxxxxx fondy
7. Oceňovací xxxxxxx xxxxxxxxxx do hospodář. xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
8. Xxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxx
9. Neuhrazená xxxxxx
Počáteční xxxxxxxx
zvýšení
snížení
Konečný xxxxxxxx
10. Xxxx / xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx zdanění
11. Dividendy