Neplatné xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx xxxx x xxxxxxxx účtová xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České republiky xxxxx §4 xxxx. 2 zákona x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx a Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „banka“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx opatření.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání ve Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. ledna 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., v. x.
Xxxxxx osnova x xxxxxxx účtování xxxxxx xx xxxxx opatření Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79&xxxx;783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx znění x. j. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, ve xxxxx č. j. 282/93&xxxx;485/1998 ze xxx 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X účtové skupině 15 – Pohledávky x xxxxxxx papírů xx xxxx xxxxx xxxx na
151 – Xxxxxxxxxx ze státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x akcií x podílových xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx zásobě
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Závazky x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Závazky xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx listů
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Závazky x dlužných cenných xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Závazky x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x intervenční xxxxxx
XX. Účtová třída 2 – Xxxx xxxxxxx
X účtové třídě 2 xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx republiky a xxxxxxxx xx účet
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx a závazky x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x v xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
313 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X účtové skupině 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x deriváty xx xxxx xxxxx xx
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx majetkových xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Prodané xxxx
379 – Xxxxxxx položka x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x ruší xx účty
385 – Xxxxxx cenných xxxxxx
387 – Intervenční xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx a x xx xx zřizují xxxx
391 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
394 – Prodané xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx na komoditní xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx na komoditní xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx investice xx xxxxxxx xxxx
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx a podílové xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x závěrkové xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx jmění x xxxxxxxxxx fondy xx xxxxxxx xxxx
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx portfoliu
VI. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx finanční xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X účtové xxxxxxx 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx činností xx xxxxxxx xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx účty
V xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx forwardové xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové vklady
Zvláštní xxxx emisní xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx republiky
B. Xxxxxxx x. 2 – X. Obecná ustanovení
I. Xx. XX – Xxxxxxx cizích xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly vznikající x přepočtu devizových xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové skupiny 94 xxxx součástí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x účtuje xx x nich xx xxxxxx 616 a 716 se xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx rozdíly (kurzovou xxxxxx) vznikající z xxxxxxxx na ostatních xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx banka xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x ve prospěch xxxx 543 xxx, xxx xxx banka xxxxxxxxxxx záměrnou úpravu xxxxxxxxxxxxx výsledku. Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví xxxxx xxxxxxxx předpisem.“
II. Čl. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatých xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčených, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Deriváty xxxxxxxx x účtových skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx podmínek xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, použije xx xxx ocenění xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx odborným xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem. Xxxxx xxxx xxxxxxxx kótovány xx tuzemské xx xxxxxxxxxx xxxxx, rozumí xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx jakou xx xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X případě, xx xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx poslední xxxxxxxx xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx ocenění. Xxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx v Xx xxxx i x xxxx měně je x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx derivátu.“
III. Xxxxxx XXX – Xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX se xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx majetku x souvislosti se xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx zákon, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nestanoví xxxxx.“
XX. Xxxxxx XIII – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Odstavec 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx k cizoměnovým xxxxx majetku xx xxxxxx x cizích xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 xx vypouští „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx se netvoří x případech, kdy xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx pevnými xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx označí jako xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, ke kterému xx xxxx, xxxxxxxx xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx vkladu x xxxxxxxxxxx xx zánikem xxx xxxxxxxxx se xxxxxxx položky xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x mimořádné xxxxxx závěrce.
Při xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx xxxx, zruší xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XIV – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. V xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 a 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. U xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pořízení xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx a xxxxx. Xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 se xxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx xx snižuje x úrokové výnosy xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx mezi nominální xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x kuponových xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx a x xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodním portfoliem xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx cenné xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a dosažení xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx v krátkodobém xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx v xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx veřejném xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx portfolia) xx nezařazují cenné xxxxxx, u xxxxx xx xxxxx xxxxx x schopnost xxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx jsou považovány xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx portfolio xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu,
c) xxxxx nevyžaduje xxxxx xxxxxxxxx čisté investice xxxx xxxx počáteční xxxxx xxxxxxxxx (depozita), xxxxx jsou xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je jakákoliv xxxxxxx, xxxxx dává xxxxxxxxx xx jedné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxx vlastního xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx nepovažují xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x nákupu xxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx pevné xxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx sjednání xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx u xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx termínovými operacemi xx rozumí, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx koupit, x x xxxxxxxx opce (xxx opce) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx xxxxxxx cenu x určitému datu, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) má x xxxxx opce xxxxxxxxx prodat x x prodejní opce xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx určenou cenu.
(8) Xxxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx v jedné xxxx xx účtují xxxx operace s xxxxxxxxx nástroji, xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty s xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx jako operace x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástroji.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x titulu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx xxxx xxxx xxx komodit (x xxxxxx xxxx úrokových xxx se xxxxxxxxxxx).
(10) Xx xxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx hodnotách xxxxxxxx, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s účtem 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji s xxxxxxxx zajišťujících cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, derivátů x bankovním portfoliu x úrokovými, akciovými x komoditními nástroji xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) X xxxxxxx xxxx xxxxxx podkladového xxxxxxxx se účtuje xx sjednané xxxx xxxxxxxx x reálnou xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx ustanovení x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Xx. VIII xx xxxxxxxxx text xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 účtují xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x pohledávkách xxxxxxx Xxxxx republiky xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx fond, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a lesnický xxxx). Neúčtuje xx xxx o prostředcích xxxxxxxx fondů, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx IX
Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx účtuje o xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky a xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) obchodního xxxxxxxxx x účty 619 resp. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
c) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx účasti x xxxxx 616, resp. 716,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 311 xx 317 xx xxxx x členění xx xxxxx, forwardy x xxxxxxx, vždy s xxxxxxxxxx xx obchodní x bankovní xxxxxxxxx.
(3) Xx účtu 319 xx účtuje o xxxxxxxxx převodech x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx složených xxx xxxxx termínové xxxxxxx a pro xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. V xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx skupině 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx rozlišení úrokových xxxxxx xx nákladů x dluhopisů xxxxxxxxxx x xxxxxx skupině 38 a 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Xx. XXX xx vypouští xxxxxxxx 1 x xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx zruší x nahradí xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx rozdíly, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx sestavení xxxxxx xxxxxxx zúčtuje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx účetním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Čl. XX xx xxxx xxxxx xx „Pohledávky x xxxxxxx z obchodování x xxxxxxx xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxxx věta „Na xxxxx xxxx xx x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx věta se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dluhopisech včetně xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 a 386 se cena xxxxxxxx postupně zvyšuje xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 xx xxxxxxxx článek, který xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Na xxxxxx 391 až 398 xx účtují xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx hodnotách xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) obchodního xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
b) bankovního xxxxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx xxxx v xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx portfoliu x opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účtuje x
x) xxxxxxxxx portfoliu do xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
b) bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx 569.
(4) V xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx prodejní xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. do xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx prodané opce xx xxxxxx mezi xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx nákupu xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx investice
V Čl. XX xx mění xxxxx xx „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ x odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx obchodní xxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Účtová xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se doplňuje xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 se xxxxxx také x xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtu 569, xxxxx xx xxxxx x Xx, xx xxxxxx souvztažně x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Změny xxxxxxxx hodnot těchto xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx xxxx nákladů x xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. II x odstavci 5) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisejí x nakoupenými xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí s xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, o nichž xx účtuje x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx účtují náklady xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x náklady xxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x účtové xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx se xx xxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx … zaplacena xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Čl. XX x odstavci 4) se xxxx „Xxxxxx xx zde x xxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx se xxx i xxxxxx, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x xxxxx xx účtuje x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se odstavec 7, který zní:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx výnosy x pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 a výnosy x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu, x xxxxx se xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx
„Xx účtu 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx xxxxxxxxx či xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. V Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX se x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, která zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Xx. X v xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx se xxx x o operacích x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx se účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx komoditními nástroji xx účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo komoditními xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 se xxxxxx jako xxxxxxxx (1) a nahrazuje xx zněním:
„(1) Na xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x pohledávkách x xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a závazky xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x titulu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx označí xxxx odstavec 2).
5. X Xx. XXX xx vypouštějí odstavce 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Xx xxxxxx 961 až 968 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x opčních xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x hodnotě podkladového xxxxxxxx x xxxx xx přeceňují x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx cen komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) se xxxxxx jako xxxxxxxx 2).
6. X Xx. X se xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 až 994 se xxxxxx xxxxxxxxxx x účty x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 a 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x derivátů x xxxxxxxxx podkladových nástrojů x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx na příslušných xxxxxx účtové xxxxx 9.“
X. Příloha č. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx účtování xxxxxx banky
V Xx. XX x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx národní xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx registrováno xx Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx publikováno xx Finančním xxxxxxxxxx XX.