Neplatné znění. Xxxxxxx x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxx §4 xxxx. 2 zákona č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (dále jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx mění x xxxxxxxx xxxxx xxxxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., v. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. března 1997, xx xxxxx č. x. 282/79&xxxx;783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, ve xxxxx xxxxxxxx x. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. j. 282/93&xxxx;485/1998 ze xxx 7. xxxxx 1999 xx xxxx a xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx pro xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx skupině 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx papírů xx mění xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx emisních bank
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx z xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx účty
157 – Xxxxxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Závazky x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Závazky x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x majetkových cenných xxxxxx v intervenční xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x závazky x přechodné xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
313 – Pevné xxxxxxxxx operace s xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx se mění xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx skupině 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx se xxxx název xx
37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Závazky z xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Nakoupené xxxx
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx položka x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x obchodování xx mění xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx účty
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Intervenční zásoba xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx xx účtová xxxxxxx 39 – Xxxx a v xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Prodané xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx komoditní xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx účty
416 – Státní bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x podílové xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx třída 5 – Kapitálové xxxx, dlouhodobé závazky x xxxxxxxxx účty
V xxxxxx skupině 56 – Základní jmění x kapitálové xxxxx xx xxxxxxx xxxx
569 – Xxxxxxx z xxxxxxxx derivátů x xxxxxxxxx portfoliu
VI. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx skupině 61 – Náklady xx xxxxxxxx činnosti xx zřizuje xxxx
619 – Náklady xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x příslibů úvěrů x půjček se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx banky
V xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx republiky
B. Příloha x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx cizích xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx vznikající x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx na podrozvahových xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 xxxx součástí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x účtuje xx x xxxx na xxxxxx 616 x 716 xx souvztažným xxxxxxx xx účtu 358. Xx aktivní xxxxxxx xxxxxxx (kurzovou xxxxxx) vznikající z xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 může xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x ve xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx tím xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku. Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Použití xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 odst. 3 xxxx ovlivněno oceněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx smluv x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Xxxxxxxx účtované x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxx. Xxxx-xx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, použije xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Postup xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem. Pokud xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, rozumí xx xxxxx hodnotou xxxx tohoto xxxx, xx xxxxx xx xx něm k xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx x xxxxxx deriváty. X xxxxxxx, že xxxxxxx trh x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx v Xx xxxx x v xxxx xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx xxxxxx x použití xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx majetku x souvislosti xx xxxxxxx bez xxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx rozdělení nestanoví xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Xxxxxx xxx xxxxxx a používání xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Odstavec 1 xx xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxx majetku se xxxxxx x cizích xxxxxx.“
2. V xxxxxxxx 4 xx vypouští „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxx je hodnota xxxxxxx zajištěna pevnými xxxxxxxxxxx operacemi nebo xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx odstavec 11, xxxxx zní:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx váží, xxxxxxxx xx xxxx pořízení xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx neruší x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx příslušných xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, zruší xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. V xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx skupině 38 se xxxx xxxxx x analytické xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx papírům.“
2. Xxxxxxxx 4 se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx skupině 26, 32 x 52 xx oceňují xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné papíry xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. U xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx a xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 se xxxx pořízení postupně xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x čistou xxxxx xxxxxxxx x o xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx účetní závěrky xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) se xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxx x cenových xxxxxxx x krátkodobém xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx v xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx veřejném trhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Do xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx) xx nezařazují cenné xxxxxx, u xxxxx xx banka xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx do jejich xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx xxxx považovány xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx se Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx reálná hodnota xx xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx podkladového xxxxxxxx,
x) který je xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu,
c) xxxxx nevyžaduje xxxxx xxxxxxxxx čisté xxxxxxxxx xxxx malé xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx u xxxxxx xxxx smluv, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx podmínkách.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx finančnímu aktivu, x finančnímu závazku xxxx nástroji vlastního xxxxx xx druhé xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x smlouvy x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB xxxxx zvláštních předpisů.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx pevné xxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx vypořádání xx u xxxx xxxxx než doba xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx rozumí swapy, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx opce (xxxxxxx) xx u kupní xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx opce) právo xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx datu, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za předem xxxxx určenou xxxx.
(8) Xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x jedné xxxx xx účtují xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xx xxxxxx pohledávky x xxxxxxx z xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x titulu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx úrokových xxx se nepřeceňují).
(10) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x účtových xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x to xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu xxxxxxxxxx x xxxxx 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti souvztažně x účtem 616 xxxx. 716, derivátů x bankovním xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, akciovými x komoditními nástroji xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) X xxxxxxx xxxx dodání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xx sjednané xxxx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Zvláštní ustanovení x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
1. X Čl. XXXX xx nahrazuje xxxx xxxxxx:
„Xx účtech xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x pohledávkách xxxxxxx Xxxxx republiky xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx zde xxxxxx xxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x fondů xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx o prostředcích xxxxxxxx fondů, x xxxxx xx účtuje xx účtu 297.“
2. X xxxxxx třídě xx doplňuje článek, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx účtuje x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx pohledávky x xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx doplňuje Článek Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx u
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s účty 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 567.
(2) Analytická xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx, forwardy a xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx účtuje o xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. V xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtové xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nákladech xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 a 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 a odstavec 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se zruší x nahradí xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx účtují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx podrozvahových xxxxxx x účtové xxxxxxx 94. Xxxxx xxx také xxxx xxxxxxx x průběhu xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejpozději xxx xxxxxxxxx účetních knih xx xxx sestavení xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx mohou banky xxxx xxx. xxxxxxx xxxx při účetním xxxxxx devizové xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx název xx „Pohledávky a xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx se x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx xxxxxx složená xxxxxxxx xxx obchody x finančními xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x odstavci 3 xxxx věta xx xxxxxxx xxxxxx „Na xxxx 383 se xxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dluhopisech včetně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 xx přečíslují xx odstavce 5 x 6 x xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 xx xxxxxx xxxxx prémie x xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Změny v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) obchodního portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s úrokovými, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx s xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence účtů 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx na xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x opce v xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účtuje v
a) xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx výnosů (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťující xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji na xxxx 569.
(4) V xxxxxxx prodeje xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxxxxx xxxx xxxxxx u opcí x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), resp. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx prodané xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx zpětného nákupu xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Čl. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ x odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Na xxxxxx 414 a 418 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx obchodní zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx také o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxx 569, xxxxx xx xxxxx x Xx, xx xxxxxx souvztažně x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx xx účtováno x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx xx zajišťovaných xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 5) xx věta „Xxxxxx xx xxx i xxxxxxx, které xxxxxxxxx x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx i xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx prodeji cenných xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, x nichž xx účtuje na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 a xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx v účtové xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x odstavci 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx se xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … zaplacena xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Xx. XX x xxxxxxxx 4) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx se xxx i xxxxxx, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x nichž xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx xxxxxx x pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x výnosy x opcí v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX v xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx
„Xx xxxx 767 xx účtují xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx zaplacena či xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx třída 9 – Podrozvahové xxxx
1. X Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx znějí:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Zůstatek účtu xx aktivní.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. X Čl. XXX xx x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, která zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx x xxxxxxxxxx k xxxxxxx.“
3. X Xx. X v xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx se xxx x x operacích x xxxxxxx papíry x období xxxx xxxx xxxxxxxx obchodu x xxxx vypořádání xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx měnách se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Spotové operace x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx komoditními xxxxxxxx.“
4. V Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 se xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 951 až 958 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx účtují x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx x změn xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. XXX xx vypouštějí xxxxxxxx 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx označí xxxx xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx xxxxxx 961 až 968 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx a závazcích x opčních xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx akcií x xxxx cen komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. X Čl. X se xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxx x účtových xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx těchto pohledávek x závazků z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, změn xxx akcií a xxxx cen komodit.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – C. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x České národní xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx publikováno xx Finančním xxxxxxxxxx XX.