Neplatné znění. Zrušeno x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx účtová xxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 ze dne 2. xxxxx 1999
Ministerstvo xxxxxxx České republiky xxxxx §4 odst. 2 zákona č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. ledna 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Pavel Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí České xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. března 1997, xx xxxxx č. x. 282/79 783/1997 xx xxx 2. prosince 1997, ve xxxxx x. j. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, ve znění xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. xxxxx 1999 xx mění x xxxxxxxx xxxxx:
X. Příloha x. 1 – Xxxxxx xxxxxx pro xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx účty
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx papírů xx mění názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx ze státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx z bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx z majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. V xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Závazky xx xxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
172 – Závazky x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Závazky x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x majetkových cenných xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Účtová xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X účtové xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx skupina 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x v xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Xxxxx termínové xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx xxxxxxxxxx derivátů
2. X účtové xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx operací x xxxxxxxxx nástroji
3. V xxxxxx skupině 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x deriváty xx xxxx xxxxx xx
37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Závazky z xxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
376 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účastí
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Xxxxxxx opce
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx mění xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x ruší xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx papírů
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx cenných papírů
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx cenných papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Prodané xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx třída 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx zřizují xxxx
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x podílové xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Účtová třída 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx skupině 56 – Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx fondy xx xxxxxxx xxxx
569 – Rozdíly x xxxxxxxx derivátů v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X účtové skupině 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X účtové skupině 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x závazky x příslibů xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx emisní xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx cizích xxx x kurzové xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx devizových xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x xxxxxx se x xxxx xx xxxxxx 616 a 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na účtu 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 může banka xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x xx prospěch xxxx 543 xxx, xxx tím banka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx na kurzové xxxxxxx upraví banka xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx oceněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčených, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Deriváty xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx hodnota xx podmínek xxxxxxx xxx daný trh. Xxxx-xx x dispozici xxxxx hodnota, použije xx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Postup xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx odborným xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx tuzemské xx xxxxxxxxxx burze, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx trhu, xx xxxxx xx xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx, že xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx x x xxxx měně je x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx pro tvorbu x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx vkladu majetku x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx likvidace xx zruší ve xxxxxxxx výnosů, pokud xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, splynutí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Článek XXXX – Xxxxxx xxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Čl. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx nahrazuje xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx položky xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx charakteru. Opravné xxxxxxx x cizoměnovým xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 xx vypouští „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx zajištěna xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xxxx xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx označí jako xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx odstavec 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx při vkladu xxxxxxx, ke kterému xx xxxx, xxxxxxxx xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x ovlivňují xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v mimořádné xxxxxx závěrce.
Při xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 se xxxx xxxxx x analytické xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, podle xxxxx x zpětném xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx účtované x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. U xxxxxxxxxx xxxxxxxxx cena pořízení xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx x xxxxx. Xx účtech x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx či snižuje x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x rozdíl xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxxx cenou xxxxxxxx a x xxxxx. Ocenění cenných xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx ke xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxx banka v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (xxxxxxxxx portfoliem xxxxxxx xxxxxx) se xxxxxx xxxxx papíry xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx do 1 xxxx, x xx x xxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx ceny. Do xxxxxxxx zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx nezařazují xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx banka xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx cenných xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Článek XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx se Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx mění x xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx investice (xxxxxxxx), xxxxx xxxx obdobné xxxx x jiných xxxx xxxxx, x xxxxx podobně xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx podmínkách.
(2) Finančním xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx jedné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx na druhé xxxxxx.
(3) Xx deriváty xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(4) Xxxxxxxx zahrnují pevné xxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx sjednání xxxxxxx xx jeho vypořádání xx x nich xxxxx než xxxx xxxxxxxxx xxx spotové xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx zvláštních předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) právo xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx datu, xxxx kdykoliv xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx x xxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxx a x prodejní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za předem xxxxx určenou cenu.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx účtují xxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx jako xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z derivátů x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, změn xxx xxxxx xxxx xxxx xxx komodit (z xxxxxx xxxx úrokových xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových účtech x účtových xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu xxxxxxxxxx s xxxxx 619 resp. 719, x derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně s xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtuje xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vnitřní xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x účtovým třídám
I. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx klientů
1. X Xx. XXXX xx nahrazuje text xxxxxx:
„Xx účtech xxxxxx xxxxxxx 28 účtují xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x pohledávkách xxxxxxx České republiky xxxx xxxxxxx orgánům Xxxxx republiky (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Dále xx zde xxxxxx xxxxxx, úvěry x xxxxxxxxxx veřejných xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx). Neúčtuje xx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx se xxxxxx xx účtu 297.“
2. X účtové xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx zní:
„Článek XX
Xxxxxxxxx x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy x xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx účtuje x xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx třídě 3 xx xxxxxxxx Článek Xx, xxxxx zní:
„Ia
Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx o xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x obchodním x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx u
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 resp. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 567.
(2) Analytická xxxxxxxx xxxx 311 až 317 xx xxxx x členění xx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxx portfolio.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Zůstatek účtu 319 xx aktivně-pasivní. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx operace.“
2. V Xx. V xx xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx o xxxxxxx rozlišení úrokových xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx účtovaných x xxxxxx skupině 38 x 41. X úrokových výnosech xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx účtových xxxxxx 38 x 41.“
3. X Čl. XXX xx vypouští xxxxxxxx 1 a xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx zruší x nahradí xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx podrozvahových xxxxxx v účtové xxxxxxx 94. Banka xxx xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejpozději xxx xxxxxxxxx účetních knih xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx souvztažně xx účty 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx účetním xxxxxx devizové pozice.“
4. X Xx. XX xx xxxx název xx „Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry“ x x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro obchody x finančními deriváty xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx „Na xxxx 383 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dluhopisech včetně xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 a xxxxxxxx se odstavec 7, který xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zvyšuje xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. V účtové xxxxx 3 se xxxxxxxx článek, který xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Na xxxxxx 391 až 398 se xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx opcí xx účtují souvztažně x
x) obchodního portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
b) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x měnovými nástroji x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx na xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx opce xx účtuje x
x) xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (účet 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťující xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx nákladů (účet 619), resp. xx xxxxxx (xxxx 719), x opcí v xxxxxxxxx portfoliu xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx prodané xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx zpětného nákupu xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx investice
V Xx. XX xx mění xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ x xxxxxxxx 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx účtech 414 a 418 xx xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx nezařazených xx obchodní xxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Účtová třída 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se xxxxxxxx xxxxx, která xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx bankovního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Na xxxx 569, xxxxx xx xxxxx x Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x změnách xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxx x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Náklady
1. X Čl. XX x odstavci 5) xx xxxx „Xxxxxx xx zde x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Účtují se xxx x náklady, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx prodeji cenných xxxxxx, x nichž xx účtuje x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx se odstavec 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx xxxxxx xxxxxxx xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx na xxxxxx účtové xxxxxxx 31 a xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. X v odstavci 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx „Xxxx se xx xxxx účtu účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 4) xx věta „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx účtuje x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje na xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx účtují xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx zaplacena či xxxxxx.“
XXX. Účtová třída 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx účtuje o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx aktivní.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. X Čl. XXX xx x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Xx. X x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x x operacích x cennými xxxxxx x xxxxxx mezi xxxx sjednání obchodu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx v jedné xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx operace x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx měnách se xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx komoditními nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx komoditními xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX se vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 xx xxxxxx jako xxxxxxxx (1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Na xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x dále xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx a xxxx xxx komodit.“
Stávající odstavec 4) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx označí xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Na účtech 961 xx 968 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx x závazcích x opčních operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx přeceňují x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako odstavec 2).
6. X Xx. X xx xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x účty x xxxxxxxx skupinách 95 a 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x derivátů x xxxxxxxxx podkladových xxxxxxxx x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x závazků z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.
(2) Xx xxxx 992 xx účtuje také xxxxxxxx cizoměnových položek xxxxxxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxx třídy 9.“
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Čl. XX x odstavci 1) xx vypouštějí xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx národní xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx zákonů, částce 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.