Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx mění a xxxxxxxx účtová osnova x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České republiky xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. I
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx x doplňuje xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx národní banku2) (xxxx jen „xxxxx“).
(2) Xxxxx x doplňky xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx opatření.
(3) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx oznámením o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. II
Toto xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx osnova x xxxxxxx účtování vydané xx znění xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 ze dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. prosince 1997, ve znění x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. j. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. ledna 1999 xx mění a xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x cenných xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x podílových xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx účty
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx zásobě
158 – Xxxxxxxxxx z majetkových xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx zásobě
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Závazky x xxxxxxx papírů xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Závazky x xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx třída 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování s xxxxxx republiky x xxxxxxxx se účet
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x přechodné xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx zřizuje xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x x xx xx zřizují xxxx
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx termínové xxxxxxx x akciovými xxxxxxxx
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Časové xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Uspořádací účty xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx se xxxx xxxxx xx
37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx se xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Závazky x xxxxxxxxxxxx majetkových xxxxxx
377 – Nakoupené xxxx
378 – Prodané opce
379 – Opravná xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a podílové xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx účty
385 – Xxxxxx cenných xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
5. Xxxxxxx xx účtová xxxxxxx 39 – Xxxx a x xx se xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx na úrokové xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx na akciové xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx investice
V účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx účty
416 – Státní bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
418 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx účtů
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx skupině 56 – Základní jmění x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účet
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx skupině 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx činností xx xxxxxxx účet
719 – Xxxxxx z xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a závazky x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx termínové vklady
Zvláštní xxxx xxxxxx banky
V xxxxxx skupině 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Obecná xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx měn x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na podrozvahových xxxxxx účtové xxxxxxx 94 jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x účtuje xx x xxxx na xxxxxx 616 a 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xx ostatních xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx rezervu xx xxxx účtu 653 x xx prospěch xxxx 543 xxx, xxx tím xxxxx xxxxxxxxxxx záměrnou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku. Postup xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx ovlivněno xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx smluv o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx účtované x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx pro ocenění xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx odborným xxxxxxx xx stanoví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx deriváty xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx burze, rozumí xx tržní xxxxxxxx xxxx xxxxxx trhu, xx xxxxx xx xx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx obchoduje x xxxxxx xxxxxxxx. X případě, xx xxxxxxx trh x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xxxxx předchází xxxxxxxx ocenění. Pro xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx x Kč xxxx x v xxxx xxxx je x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx tvorbu x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxxxx výnosů, pokud xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Článek XXXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x používání xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx nahrazuje xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx xx podkladě xxxxx inventarizace xxxx xxxxxxxx charakteru. Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx xx hodnota xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx zní:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, vstupují xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx papírů či xxxxxx.
Xxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx položky neruší x ovlivňují čistou (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, zruší xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Cenné xxxxxx
X Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx skupině 38 xx dále xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, podle xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, přijaté xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx skupině 26, 32 x 52 xx oceňují xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 a 41 xx oceňují xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxx. Xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx snižuje x úrokové xxxxxx xx náklady; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx x cenou xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx hodnotou x čistou xxxxx xxxxxxxx x x xxxxx. Ocenění xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx v xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx v xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx veřejném trhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ceny. Do xxxxxxxx zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx nezařazují xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx jejich xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx xxxx považovány xx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx papírů (xxxxxxxx portfolio xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx xxxxxx hodnota xx mění v xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (depozita), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx smluv, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx změny x xxxxxxx podmínkách.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx dává xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx na druhé xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx a xxxxxxx x nákupu nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx sjednání xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx u xxxx xxxxx než doba xxxxxxxxx xxx spotové xxxxxxx.
(5) Deriváty xxxx xxxxxxxx obchodního nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vymezeného xxxxxxxxx XXX vydaným xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x futures.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx rozumí, xx xxxxxxxx xxxx (majitel) xx x xxxxx xxxx (call xxxx) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx cenu x určitému datu, xxxx kdykoliv xxxx xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x prodejní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx určenou xxxx.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx více měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx jako operace x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x titulu xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx nebo změn xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx o xxxxxxxx hodnotách xxxxxxxx, x to derivátů x obchodním xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 619 resp. 719, x xxxxxxxx v xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x úrokovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx podkladového xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx opce.
C. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx ustanovení x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
1. X Xx. VIII xx nahrazuje text xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x pohledávkách xxxxxxx Xxxxx republiky xxxx místním xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, úvěry x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Xxxxxxxxx fond, Xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x prostředcích xxxxxxxx fondů, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx doplňuje xxxxxx, xxxxx zní:
„Článek XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České republiky xx účtuje x xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx xxxxxx o xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx termínových operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účtují xxxxxxxxxx u
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 až 317 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx, forwardy x xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx portfolio.
(3) Xx účtu 319 xx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx derivátových xxxx. Zůstatek xxxx 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx evidence se xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx složených xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a pro xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. X se xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„7) V xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx nákladů x dluhopisů xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 a 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 a xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 se xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Banka xxx také xxxx xxxxxxx x průběhu xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx sestavení xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxx měn xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Dále xxx mohou xxxxx xxxx tzv. poziční xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx devizové xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry“ x x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxxx xxxx „Na xxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x finančními xxxxxxxx xx organizovaných trzích“, xxxx se odstavec 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx se xxxxxxx zněním „Xx xxxx 383 xx xxxxxx o nakoupených xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxxx a komunálních“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 a 386 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zvyšuje xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx článek, který xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 se účtují xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx souvztažně x
x) xxxxxxxxxx portfolia x účty 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s úrokovými, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx x účtem 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x výjimkou operací xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx xx opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx opce xx účtuje x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx do xxxxxxx (xxxx 619) xxxx do výnosů (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xx účet 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji zajišťující xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx xx rozdíl xxxx prodejní cenou x hodnotou opce xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nákladů (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716.
XXX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX se mění xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ x odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Na xxxxxx 414 x 418 xx xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx obchodní zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x závěrkové xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se doplňuje xxxxx, která zní:
„Na xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx reálných hodnot xxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx bankovního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtu 569, xxxxx je xxxxx x Xx, xx xxxxxx souvztažně x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x změnách reálných xxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx hodnot těchto xxxxxxxx xx vyúčtují xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ze zajišťovaných xxxxxxxx.“
X. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 5) xx věta „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisejí x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Xxxxxx se xxx x náklady, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x nichž xx xxxxxx v xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o nichž xx účtuje na xxxxxx účtové xxxxxxx 31 a xxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x odstavci 7 xx vypouští xxxx začínající xxxxx „Xxxx xx xx xxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 4) se věta „Xxxxxx se zde x výnosy, xxxxx xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx i xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx prodeji cenných xxxxxx, x nichž xx xxxxxx x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 7, který zní:
„(8) Xx xxxx 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové skupiny 31 x xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx portfoliu, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. IV v xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx
„Xx účtu 767 xx xxxxxx přijaté xxxxxx xx … xxxx zaplacena xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx třída 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (forward – xxxxxxx). Zůstatek účtu xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. X Čl. XXX se x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx evidenci x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. V Čl. X v xxxxxxxx 1) se doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx zde x o xxxxxxxxx x cennými xxxxxx x období mezi xxxx xxxxxxxx obchodu x xxxx vypořádání xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx x jedné xxxx xx xxxxxx xxxx spotové operace x úrokovými nástroji. Xxxxxxx operace s xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo komoditními xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx jako xxxxxxxx (1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 951 xx 958 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástroje x xxxx se xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových měnových xxxxx, změn cen xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. VII xx xxxxxxxxxx odstavce 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx označí jako xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx se xxxxxx:
„ (1) Xx xxxxxx 961 xx 968 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx akcií x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 2).
6. V Čl. X xx xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 se účtují xxxxxxxxxx x účty x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx a xxxxxxx x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x závazků x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx akcií x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX v xxxxxxxx 1) se xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Zákon č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x České xxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx zákonů, částce 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx XX.