Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx mění x xxxxxxxx xxxxxx osnova x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank a Xxxxxx xxxxxxx banku2) (xxxx jen „banka“).
(2) Xxxxx a xxxxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Xxxxx Xxxxxxx, Csc., x. x.
Xxxxxx osnova a xxxxxxx účtování vydané xx znění opatření Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 ze xxx 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx znění x. x. 282/64 554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx znění xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 ze dne 7. ledna 1999 xx xxxx a xxxxxxxx xxxxx:
X. Příloha x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Xxxxxx třída 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx papírů xx mění xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx emisních xxxx
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx z majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. V xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx účtů xx
171 – Závazky xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx se xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v intervenční xxxxxx
178 – Xxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx v intervenční xxxxxx
XX. Účtová třída 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x rozpočtem České xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x xxxxxxx x přechodné účty
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx termínové xxxxxxx x x ní xx xxxxxxx účty
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Pevné xxxxxxxxx operace x xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xx mění xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Uspořádací účty xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxxxxxxx se xxxx xxxxx na
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x cennými papíry
a xxxx xx xxxx
375 – Závazky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Závazky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx položka x xxxxxxxxxx opcím
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx xxxx názvy xxxx na
381 – Xxxxxx bezkuponové dluhopisy
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx cenných xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Prodané xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx měnové xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx xx akciové xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx xx komoditní xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx na komoditní xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx investice xx zřizují xxxx
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění xx xxxxx účtů
414 – Xxxxx a podílové xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx jmění x xxxxxxxxxx fondy xx xxxxxxx xxxx
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Náklady xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Výnosy x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx úvěrů x půjček se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx banky
V xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Obecná xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx rozdíly
Čl. XX, odstavec 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx devizových xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx x nich na xxxxxx 616 a 716 se xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx 358. Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (kurzovou xxxxxx) vznikající z xxxxxxxx na ostatních xxxxxx účtové xxxxx 9 xxxx banka xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx účtu 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx kurzové xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx větou:
„Ocenění podle §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx oceněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 a 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx k dispozici xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Postup xxx výpočet xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx odhadem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx burze, rozumí xx xxxxx hodnotou xxxx tohoto xxxx, xx jakou xx xx něm k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx deriváty. X xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx nepracuje, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx poslední xxxxxxxx xxx, xxxxx předchází xxxxxxxx ocenění. Pro xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx x v xxxx měně je x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vypořádání xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx xxxxxx x použití xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx zní:
„(9) Xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx likvidace xx zruší xx xxxxxxxx výnosů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, splynutí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XIII – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx xx podkladě xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovým xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. V odstavci 4 se vypouští „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Opravné xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx je hodnota xxxxxxx xxxxxxxxx pevnými xxxxxxxxxxx operacemi nebo xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx či xxxxxx.
Xxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx neruší x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx příslušných xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx ve prospěch xxxxxx.“
X. Článek XXX – Xxxxx papíry
V Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx věta, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 se dále xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným papírům.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx skupině 26, 32 x 52 xx oceňují xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. X kuponových xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx čistou cenu xxxxxxxx a xxxxx. Xx xxxxxx v xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, u kuponových xxxxxxxxx x rozdíl xxxx xxxxxxxxx hodnotou x čistou xxxxx xxxxxxxx x x xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxxx xx xxx xxxxxxxxx účetní závěrky xxxxx banka x xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) se xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x krátkodobém xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx v takovém xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx trhu xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx xxxx. Do xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx) xx nezařazují xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx banka úmysl x xxxxxxxxx xxxxx xx do jejich xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx investice xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx portfolio xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx finanční nástroj
a) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx a vyrovnán x budoucímu xxxx,
x) xxxxx nevyžaduje žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx investice (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx u xxxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx finančnímu xxxxxx, x finančnímu xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx xx druhé xxxxxx.
(3) Za xxxxxxxx xx nepovažují repo xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx. Doba xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx u xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Deriváty xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vymezeného xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx zvláštních předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozumí, xx xxxxxxxx opce (majitel) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, x x prodejní opce (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx cenu x určitému datu, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx opce, prodávající xxxx (výstavce) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx prodat x x xxxxxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx určenou cenu.
(8) Xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx účtují xxxx xxxxxxx s měnovými xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx akciovými nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako operace x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx účtech v xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x derivátů x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které se xxxxxxxxx z titulu xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn cen xxxxx xxxx změn xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů, x to xxxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx souvztažně x xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) X přijetí xxxx dodání podkladového xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx ceně xxxxxxxx x reálnou xxxxxxx xxxxx termínové xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
1. X Xx. XXXX xx nahrazuje xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x přijatých xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky xxxx místním xxxxxxx Xxxxx republiky (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, úvěry x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx a garanční xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů, x xxxxx xx xxxxxx xx účtu 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx článek, xxxxx zní:
„Článek XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy x xxxx zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx účtuje x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx doplňuje Xxxxxx Xx, který xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x obchodním x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx pevných termínových xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 567.
(2) Analytická evidence xxxx 311 xx 317 xx xxxx x xxxxxxx na xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxx s xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x bankovní xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx derivátových xxxx. Xxxxxxxx účtu 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxx marží složených xxx xxxxx termínové xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx o xxxxxxx rozlišení xxxxxxxxx xxxxxx xx nákladů x dluhopisů xxxxxxxxxx x účtové skupině 38 a 41. X úrokových xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtových xxxxxx 38 x 41.“
3. X Čl. XXX xx xxxxxxxx odstavec 1 a xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se xxxxx x nahradí xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx tzv. xxxxxxx xxxx při účetním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Čl. IX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx papíry“ x x xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Na xxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtují složená xxxxxxxx xxx obchody x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x odstavci 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx zněním „Xx xxxx 383 se xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a komunálních“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 a 386 se cena xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx článek, který xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 xx 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Změny v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x účtem 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx vede x xxxxxxx na xxxx x obchodním xxxxxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Časová xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xx xxxx 616 resp. 716,
c) xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx se rozdíl xxxx prodejní xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx u opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx nákladů (účet 619), xxxx. do xxxxxx (účet 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx mezi xxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx nákladů (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716.
XXX. Xxxxxx třída 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX xx xxxx xxxxx na „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ x odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx doplňuje xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Na xxxx 569, xxxxx xx xxxxx x Kč, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx se vyúčtují xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xx zajišťovaných xxxxxxxx.“
X. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Čl. XX x xxxxxxxx 5) xx věta „Xxxxxx xx xxx i xxxxxxx, xxxxx souvisejí x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx papíry (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují xx xxx i xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx xxxxxx náklady xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje na xxxxxx xxxxxx skupiny 31 a xxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x xxxxxxxx 7 xx vypouští xxxx xxxxxxxxxx slovy „Xxxx se xx xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … zaplacena xx nikoli.“
VI. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Xx. XX v xxxxxxxx 4) xx xxxx „Xxxxxx se xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(8) Xx účtu 719 xx xxxxxx xxxxxx x pevných termínových xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, o xxxxx xx účtuje xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text začínající xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Čl. XX se doplňují xxxxxxxx 4) a 5), které xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx účtuje o xxxxxxxxxxxx termínových xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Zůstatek xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. V Čl. XXX se x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx evidenci x příslibech k xxxxxxx.“
3. V Xx. X x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x období xxxx xxxx sjednání obchodu x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx zněním:
„(3) Spotové xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx jako spotové xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx komoditními xxxxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx operace x xxxxxxxxx nebo komoditními xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se xxxxxx xxxx odstavec (1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástroje x dále se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx x změn xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. XXX xx xxxxxxxxxx odstavce 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx xxxxxx 961 až 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x závazcích x opčních xxxxxxx x úrokovými, měnovými, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x dále xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. V Xx. X xx xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 až 994 se xxxxxx xxxxxxxxxx x účty x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx a xxxxxxx x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x závazků z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, změn xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx cizoměnových položek xxxxxxxxxx na příslušných xxxxxx účtové třídy 9.“
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx účtování xxxxxx xxxxx
X Xx. XX x odstavci 1) xx vypouštějí xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx národní xxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
*) Opatření xx registrováno xx Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Nebylo xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.