Neplatné xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx mění a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx dne 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx mění x doplňuje xxxxx xxxxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „banka“).
(2) Xxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., v. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí České xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79 783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve znění x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. xxxxx 1999 xx mění a xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova pro xxxxx
X. Účtová xxxxx 1 – Pokladní x mezibankovní xxxx
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x cenných xxxxxx xx mění xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx ze státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx listů
156 – Pohledávky z xxxxxxxxx bezkuponových dluhopisů
ruší xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx z majetkových xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx zásobě
2. V xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Závazky xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx z kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx cenných xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Závazky x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx v intervenční xxxxxx
XX. Účtová xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X účtové xxxxx 2 se doplňuje xxxxxx skupina 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X účtové xxxxx xx zřizuje xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x akciovými xxxxxxxx
317 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X xxxxxx skupině 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx se mění xxxxx účtu
358 – Xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx účty
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx operací x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xx
37 – Pohledávky x xxxxxxx z obchodování x cennými xxxxxx
x xxxx xx účty
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účastí
377 – Xxxxxxxxx opce
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx položka x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx mění názvy xxxx na
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
382 – Xxxxxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx účty
385 – Xxxxxx xxxxxxx papírů
387 – Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx na měnové xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx na komoditní xxxxxxxx
398 – Prodané xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx účty
416 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Ostatní bezkuponové xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x podílové xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Účtová xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx xxxxx x kapitálové fondy xx xxxxxxx xxxx
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx skupině 61 – Náklady xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
619 – Xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X účtové skupině 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx činností xx zřizuje xxxx
719 – Xxxxxx z xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx účty
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx republiky
B. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx cizích měn x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, odstavec 6 xx nahrazuje zněním:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 jsou součástí xxxxxxxxxxxxx výsledku xxxxx x účtuje xx x nich na xxxxxx 616 x 716 se xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx na ostatních xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 může xxxxx xxxxxxxx rezervu xx xxxx xxxx 653 x ve prospěch xxxx 543 xxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví banka xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx ovlivněno xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx prodeji, vypůjčených, xxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx hodnota xx xxxxxxxx běžných xxx xxxx trh. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx pro ocenění xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx výpočet reálné xxxxxxx odborným odhadem xx xxxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, rozumí xx tržní xxxxxxxx xxxx tohoto xxxx, xx xxxxx xx xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx deriváty. X xxxxxxx, že xxxxxxx trh x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx poslední xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ocenění. Pro xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx v Kč xxxx x x xxxx měně xx x xxxxxx rozhodující xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx tvorbu x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx zní:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx výnosů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nestanoví xxxxx.“
XX. Xxxxxx XIII – Zásady pro xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovým xxxxx xxxxxxx se xxxxxx x cizích xxxxxx.“
2. X odstavci 4 xx xxxxxxxx „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx xx xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx se netvoří x případech, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi nebo xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx označí jako xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx odstavce xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Opravné xxxxxxx při vkladu xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, vstupují xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx vkladu x xxxxxxxxxxx xx zánikem xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx položky xxxxxx x ovlivňují čistou (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x mimořádné xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx se opravné xxxxxxx, ke xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx ve prospěch xxxxxx.“
X. Článek XXX – Cenné papíry
V Xx. XXX
1. V xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X účtové xxxxxxx 38 se xxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx na cenné xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx papírům.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx zněním:
„(4) Xxxxx xxxxxx účtované x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 a 41 se xxxxxxx xxx nákupu cenami xxxxxxxx. U kuponových xxxxxxxxx xxxx pořízení xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx x xxxxx. Xx účtech x xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx; u xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxxx cenou xxxxxxxx a x xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx ke xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxx banka x xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) se xxxxxx cenné xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 roku, x xx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obchodování xx veřejném trhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Do xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, u xxxxx xx xxxxx úmysl x schopnost xxxxx xx do jejich xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx xxxx považovány xx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx papírů (xxxxxxxx portfolio xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Derivátem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx hodnota xx xxxx x xxxxxxxxxx na změně xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx smluv, x xxxxx podobně xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Finančním xxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx finančnímu aktivu, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx a smlouvy x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(4) Xxxxxxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx operace. Doba xx xxxxxxxx obchodu xx xxxx vypořádání xx u xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Deriváty xxxx xxxxxxxx obchodního xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vymezeného xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxx, xxxxxxxx x futures.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx rozumí, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (call opce) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx opce) právo xxxxxx, stanovený xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx cenu x xxxxxxxx datu, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) má x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a x prodejní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx určenou xxxx.
(8) Xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx xx účtují xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx více xxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx operace x akciovými xxxx xxxxxxxxxxx nástroji.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx nebo změn xxx komodit (z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 619 resp. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx účasti souvztažně x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně s xxxxx 567, derivátů x bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxx s xxxxx 569.
(11) X přijetí xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtuje xx sjednané xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Xx. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx účtové xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a pohledávkách xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx orgánům Xxxxx republiky (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx zde xxxxxx xxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x fondů vzniklých xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Pozemkový xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x lesnický xxxx). Xxxxxxxx xx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, o xxxxx xx účtuje xx účtu 297.“
2. X xxxxxx třídě xx doplňuje článek, xxxxx zní:
„Článek XX
Xxxxxxxxx x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx účty
1. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx zní:
„Ia
Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s účty 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 xx vede x xxxxxxx na xxxxx, forwardy x xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx xx obchodní x bankovní xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx účtuje x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx centry xxxxxxxxxxxx xxxx. Zůstatek xxxx 319 xx aktivně-pasivní. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx v xxxxxxx xxxxx marží xxxxxxxxx xxx pevné termínové xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx úrokových xxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtové skupině 38 a 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx nákladech xx xxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx odstavec 1 a odstavec 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 xx xxxxx x xxxxxxx se xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx podrozvahových xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Banka xxx také xxxx xxxxxxx x průběhu xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejpozději při xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx účty 616 x 716. Xxxx xxx mohou banky xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx devizové xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Pohledávky a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými papíry“ x v xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtují xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx deriváty xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx se odstavec 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x odstavci 3 xxxx věta se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 se xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 a 386 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx účtují xxxxx prémie z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx opcí xx účtují souvztažně x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 616, xxxx. 716,
d) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtů 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx na opce x obchodním xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx realizované opce xx xxxxxx v
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) V xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x hodnotou xxxx xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X případě zpětného xxxxxx prodané opce xx xxxxxx mezi xxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. do xxxxxx (xxxx 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, resp. 567, 616 nebo 716.
XXX. Xxxxxx třída 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Čl. XX xx mění xxxxx na „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ a xxxxxxxx 2) xx nahrazuje xxxxxx:
„(2) Na xxxxxx 414 a 418 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx obchodní xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se xxxxxxxx xxxxx, která xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Na xxxx 569, xxxxx je xxxxx x Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 a 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx derivátů x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Změny xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx realizaci xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účty xxxxxxx x výnosů, xx xxxxxxx je xxxxxxxx x nákladech, xxxx. xxxxxxxx xx zajišťovaných xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Účtují xx xxx x xxxxxxx, které xxxxxxxxx x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují se xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx účtuje x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x účtové xxxxxxx 39.“
3. Čl. X v xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … zaplacena xx nikoli.“
VI. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Čl. XX v xxxxxxxx 4) xx xxxx „Xxxxxx se xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx cenné xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx účtuje v xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx výnosy x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx zaplacena xx xxxxxx.“
XXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. V Čl. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx účtu 913 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx termínových forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx aktivní.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx o přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX se x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, která zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx evidenci x příslibech x xxxxxxx.“
3. X Čl. X v xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x x xxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxxxxx mezi xxxx sjednání xxxxxxx x xxxx vypořádání xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx xxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 až 958 se xxxxxx x pohledávkách a xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx účtují x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx a změn xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx odstavec 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Na xxxxxx 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x opčních operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. X Xx. X xx odstavec 1) x 2) xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x účtových xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx v xxxxxxxxx podkladových xxxxxxxx x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx banky
V Xx. XX x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Opatření xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Nebylo xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji XX.