Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx účtová xxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Ministerstvo xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx úplné xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx národní xxxxx2) (xxxx jen „xxxxx“).
(2) Xxxxx a doplňky xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Csc., v. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79 783/1997 xx xxx 2. prosince 1997, ve xxxxx x. j. 282/64 554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx znění xxxxxxxx č. j. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx pro xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx účty
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x cenných xxxxxx xx mění xxxxx xxxx na
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx bezkuponových dluhopisů
ruší xx účty
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx zásobě
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Závazky z xxxxxxx papírů se xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Závazky x dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x rozpočtem České xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx zřizuje účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x xx xx zřizují xxxx
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
313 – Pevné xxxxxxxxx operace x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x akciovými xxxxxxxx
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X účtové skupině 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xx mění xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Uspořádací xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Pohledávky x xxxxxxx x obchodování x cennými xxxxxx x deriváty xx xxxx název xx
37 – Pohledávky a xxxxxxx z obchodování x cennými xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx majetkových účastí
377 – Nakoupené opce
378 – Xxxxxxx opce
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx mění xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x ruší xx účty
385 – Xxxxxx xxxxxxx papírů
387 – Intervenční xxxxxx xxxxxxxx cenných papírů
388 - Intervenční zásoba xxxxxxxxxxx cenných papírů
5. Xxxxxxx xx účtová xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx na úrokové xxxxxxxx
392 – Prodané xxxx xx úrokové xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx xx akciové xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Prodané xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Účtová třída 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx finanční investice xx xxxxxxx xxxx
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x závěrkové xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx fondy xx zřizuje xxxx
569 – Xxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx činnosti xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
X účtové xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
719 – Xxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a závazky x xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx forwardové termínové xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx emisní xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a jiná xxxxxxxxx x rozpočtem Xxxxx republiky
B. Xxxxxxx x. 2 – X. Obecná ustanovení
I. Xx. IX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx rozdíly
Čl. XX, odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx x xxxx na xxxxxx 616 a 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účtu 358. Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (kurzovou xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx rezervu xx xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx úpravu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx upraví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Použití xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx podle §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx reversního xxxx, xxxxx smluv o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 31 a 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx podmínek xxxxxxx xxx xxxx xxx. Xxxx-xx k dispozici xxxxx hodnota, použije xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx stanoví banka xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx hodnotou xxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x danými xxxxxxxx. X xxxxxxx, že xxxxxxx trh k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xxxxx předchází xxxxxxxx ocenění. Xxx xxxxxxxx x reálné xxxxxxx x Xx xxxx i v xxxx xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vypořádání xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx pro tvorbu x použití rezerv
V Xx. XII xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxx bez xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, splynutí xxxx rozdělení xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Článek XIII – Zásady xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Čl. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx nahrazuje xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx není xxxxxxxx charakteru. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovým xxxxx majetku se xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X odstavci 4 se xxxxxxxx „…x x finančním xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje se xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx netvoří x případech, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx označí xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx odstavce se xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx váží, xxxxxxxx xx xxxx pořízení xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx se zánikem xxx likvidace xx xxxxxxx xxxxxxx neruší x ovlivňují xxxxxx (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx, ke xxxxxxx xx váží, zruší xxxxxxxxxxx xx prospěch xxxxxx.“
X. Článek XIV – Cenné xxxxxx
X Xx. XXX
1. V xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxx, která xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 se xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx papírům.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx skupině 26, 32 x 52 xx xxxxxxx nominálními xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 se xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. U xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxx cenu xxxxxxxx x kupon. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxx x úrokové xxxxxx xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx dluhopisů o xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x kuponových xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx hodnotou x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x o xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxxx xx dni xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx papíry xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx do 1 roku, x xx x takovém xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx veřejném xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Do xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, u xxxxx xx xxxxx xxxxx x schopnost držet xx do jejich xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou považovány xx finanční xxxxxxxxx xx cenných papírů (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Derivátem xx xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xx změně xxxxxx xxxxxxx podkladového xxxxxxxx,
x) který je xxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx nevyžaduje žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx obdobné xxxx x jiných xxxx xxxxx, a xxxxx podobně reagují xx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx jakákoliv xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx aktivu, x finančnímu xxxxxxx xxxx xxxxxxxx vlastního xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Za xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x nákupu nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx pevné xxxxxxxxx operace a xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxx obchodu xx xxxx xxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxx spotové xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vymezeného xxxxxxxxx XXX vydaným xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (call xxxx) xxxxx koupit, x x xxxxxxxx xxxx (xxx opce) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx určenou cenu x určitému xxxx, xxxx kdykoliv před xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx x kupní opce xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx určenou xxxx.
(8) Xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x jedné xxxx xx účtují xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx nástroji, deriváty x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x derivátů x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn cen xxxxx xxxx xxxx xxx komodit (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx rozvahových účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 a 39 xx účtuje o xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx derivátů x obchodním portfoliu xxxxxxxxxx x účtem 619 xxxx. 719, x derivátů v xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) X xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xx sjednané xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vnitřní xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Čl. XXXX xx xxxxxxxxx text xxxxxx:
„Xx účtech xxxxxx xxxxxxx 28 účtují xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a pohledávkách xxxxxxx České republiky xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx účtují xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x xxxxx vzniklých xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx). Neúčtuje se xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx třídě xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky
Na xxxx 297 – Xxxxxx fondy x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx pohledávky x závazky a xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx třídě 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx zní:
„Ia
Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účtují xxxxxxxxxx u
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s účty 619 resp. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního xxxxxxxxx x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 se vede x členění na xxxxx, forwardy x xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxx portfolio.
(3) Xx účtu 319 xx účtuje o xxxxxxxxx převodech x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx účtu 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxx marží xxxxxxxxx xxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx a pro xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) V xxxxxx skupině 35 xx neúčtuje x xxxxxxx rozlišení úrokových xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtové xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx na příslušných xxxxxx xxxxxxxx skupin 38 a 41.“
3. X Čl. XXX xx xxxxxxxx odstavec 1 x xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxx x nahradí xx xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtové xxxxxxx 94. Xxxxx xxx také xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx kurzové xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx knih xx dni xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx měn xxxxxxxxxx xx účty 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx tzv. poziční xxxx xxx účetním xxxxxx devizové xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx mění xxxxx xx „Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými papíry“ x x xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Na xxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x finančními xxxxxxxx xx organizovaných xxxxxx“, xxxx se xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X se xxxxxxxx odstavec 5; x odstavci 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx zněním „Xx xxxx 383 xx xxxxxx o nakoupených xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se přečíslují xx xxxxxxxx 5 x 6 x xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně zvyšuje xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx souvztažně x
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx s účtem 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx vede x xxxxxxx na xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x opce x xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Časová xxxxxxx xxxxxxxxxxx opce xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx portfoliu do xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx výnosů (xxxx 719),
x) bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xx účet 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x opcí x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx prodané opce xx xxxxxx mezi xxxxxxxx cenou x xxxxx xxxxxxxx nákupu xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx portfoliu na xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx třída 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx investice
V Xx. XX se mění xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ x odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Na účtech 414 x 418 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Účtová třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x závěrkové účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxx 569, který xx xxxxx x Xx, xx účtuje xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 x 391 až 398 x změnách xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx xx vyúčtují xxx realizaci xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x výnosů, xx xxxxxxx je účtováno x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ze zajišťovaných xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 5) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx papíry (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují se xxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x nichž xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx na xxxxxx x účtové xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx „Xxxx xx na xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Čl. XX v odstavci 4) xx věta „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx zněním:
„Účtují se xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx účtuje xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x výnosy x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx účtu 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx zaplacena xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx třída 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. V Xx. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx znějí:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx termínových xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. X Čl. XXX xx x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, xxxxx zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx x příslibech k xxxxxxx.“
3. X Xx. X v odstavci 1) se xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx zde x o xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x jedné xxxx se xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx xxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. X Xx. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 xx xxxxxx jako xxxxxxxx (1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx účtuje x pohledávkách x xxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními nástroji. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx účtují x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástroje x dále xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x změn xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx odstavec 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. VII xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Na xxxxxx 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx akcií x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
6. X Čl. X xx odstavec 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 xx účtují xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rozdíly z xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx akcií x xxxx xxx komodit.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtové třídy 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx účtování xxxxxx xxxxx
X Čl. XX v xxxxxxxx 1) xx vypouštějí xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Zákon č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx pozdějších předpisů.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx národní xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji XX.