Neplatné xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx osnova x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. srpna 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České republiky xxxxx §4 xxxx. 2 zákona č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x postupů účtování xxx xxxxx1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx a Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x doplňky xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx tohoto xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. ledna 2000.
Xxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Csc., v. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx znění xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx č. j. 282/17&xxxx;530/1997 ze xxx 14. xxxxxx 1997, xx znění č. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve xxxxx x. j. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx takto:
A. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx skupině 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních bank
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx z xxxxx x xxxxxxxxxx listů
156 – Pohledávky z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx účty
157 – Xxxxxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx z majetkových xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx zásobě
2. V xxxxxx xxxxxxx 17 – Závazky x xxxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Závazky x akcií a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx xxxxxxxx xxxxxx skupina 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx se xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx zúčtování x rozpočtem Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x v xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x komoditními xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx burzovních derivátů
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Časové xxxxxxxxx a přechodné xxxx se xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx se xxxx
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xx
37 – Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx se xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Nakoupené xxxx
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Opravná xxxxxxx x nakoupeným xxxxx
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x ruší xx účty
385 – Xxxxxx cenných papírů
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
5. Xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx účty
416 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
418 – Ostatní bezkuponové xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x podílové xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx skupině 56 – Xxxxxxxx jmění x xxxxxxxxxx fondy xx zřizuje xxxx
569 – Rozdíly z xxxxxxxx derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X účtové skupině 71 – Xxxxxx x finančních činností xx xxxxxxx účet
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x závazky x příslibů xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx emisní xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx republiky
B. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx cizích xxx x kurzové rozdíly
Čl. XX, odstavec 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx x xxxxxxxx devizových xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové skupiny 94 xxxx součástí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx x xxxx na xxxxxx 616 x 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účtu 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx rozdíly (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 může xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x xx prospěch xxxx 543 xxx, xxx xxx banka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Použití xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatých xx reversního repa, xxxxx smluv x xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčených, xxxxxxxxx xxxx kolaterál x půjčeným cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 a 39 xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxx hodnota xx podmínek xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx odhad. Xxxxxx xxx výpočet reálné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx stanoví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx kótovány xx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx jakou xx xx xxx x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X případě, že xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx ocenění. Pro xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx v Xx xxxx x x xxxx xxxx je x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx xxx:
„(9) Rezervy xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx výnosů, pokud xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx sloučení, splynutí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Článek XXXX – Xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Čl. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx snížení xxxxxxx xxxxxxx v účetnictví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx není xxxxxxxx charakteru. Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje xx xxxx odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx x případech, kdy xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou a xxx xx xxxxxxx xxxxxxx zajištěna xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx označí jako xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx odstavce xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx zní:
„(11) Opravné xxxxxxx při vkladu xxxxxxx, xx kterému xx váží, xxxxxxxx xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx se zánikem xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx neruší x ovlivňují čistou (xxxxx) hodnotu příslušných xxxxx x mimořádné xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx xx opravné xxxxxxx, xx xxxxxxx xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Článek XIV – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx skupině 38 se xxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx na cenné xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x zpětném xxxxxxx, vypůjčené, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx zněním:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx nominálními xxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 x 41 xx oceňují xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxx cenu xxxxxxxx a xxxxx. Xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx náklady; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x čistou cenou xxxxxxxx x o xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx banka x xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx papírů) se xxxxxx cenné xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx v krátkodobém xxxxxxxxx, zpravidla do 1 roku, a xx v xxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x nichž xx banka úmysl x xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx cenných papírů (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XIVa, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx reálná xxxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxx xx změně xxxxxx xxxxxxx podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx a vyrovnán x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx obdobné xxxx u xxxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx podobně reagují xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Finančním xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx finančnímu aktivu, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx xx druhé xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx repo xxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx hmotného xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx pevné xxxxxxxxx operace a xxxxx operace. Xxxx xx xxxxxxxx obchodu xx xxxx vypořádání xx x nich xxxxx xxx doba xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (call opce) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx opce) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x určitému datu, xxxx kdykoliv xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a x prodejní xxxx xxxxxxxxx nakoupit podkladový xxxxxxx za předem xxxxx xxxxxxx cenu.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx se účtují xxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji se xxxxxx jako operace x akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x titulu xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxx xxx komodit (x xxxxxx změn úrokových xxx se xxxxxxxxxxx).
(10) Xx xxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx účtuje o xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 567, xxxxxxxx x bankovním portfoliu x úrokovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) O xxxxxxx xxxx dodání podkladového xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx xxxxx termínové xxxxxxx xxxx vnitřní xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx třídám
I. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Čl. VIII xx xxxxxxxxx text xxxxxx:
„Xx účtech účtové xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x přijatých xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a pohledávkách xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxx místním orgánům Xxxxx xxxxxxxxx (obce, xxxxxxx xxxxx). Dále xx xxx xxxxxx xxxxxx, úvěry x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x fondů xxxxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxx (xxxx. Pozemkový xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x lesnický xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x prostředcích xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X účtové xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy x xxxx zúčtování s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx třídě 3 xx doplňuje Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x úrokovými, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx v obchodním x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxx 619 resp. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx účasti x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s účtem 567.
(2) Analytická xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 xx xxxx x členění na xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx s xxxxxxxxxx na obchodní x bankovní portfolio.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx evidence xx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pro xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. V xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx skupině 35 xx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx úrokových xxxxxx či xxxxxxx x dluhopisů xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 a odstavec 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 xx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Banka xxx také xxxx xxxxxxx x průběhu xxxx kurzové xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xx xxx sestavení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx souvztažně xx xxxx 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx tzv. poziční xxxx xxx účetním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Čl. XX xx xxxx název xx „Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry“ x x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxxx věta „Na xxxxx účtu se x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx obchody x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx organizovaných trzích“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx věta xx xxxxxxx xxxxxx „Na xxxx 383 se xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dluhopisech včetně xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 a 7 xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 a 386 xx cena xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx snižuje o xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Na xxxxxx 391 až 398 se účtují xxxxx prémie z xxxxxxxxxxx a prodaných xxxx. Změny v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s účtem 569,
x) xxxxxxxxxx portfolia x měnovými xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence účtů 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx na opce x obchodním xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Časová xxxxxxx realizované xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx prodejní xxxxx x hodnotou xxxx xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na 569, xxxx. 567, 616 nebo 716. X xxxxxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek a xxxxxxxx investice
V Čl. XX se mění xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ x xxxxxxxx 2) xx nahrazuje xxxxxx:
„(2) Xx účtech 414 a 418 xx xxxxxx o xxxxxxx papírech xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zásoby xxxxxxx papírů (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. VII
1. Xxxxxxxx 6) xx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx zní:
„Na xxxx 567 se xxxxxx také x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Na xxxx 569, xxxxx je xxxxx v Kč, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x účty 311 xx 317 x 391 až 398 x změnách xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Změny xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx xx vyúčtují xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x výnosů, xx xxxxxxx je účtováno x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Účtová xxxxx 6 – Náklady
1. X Xx. XX x odstavci 5) xx xxxx „Účtují xx xxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Účtují xx xxx i xxxxxxx, xxxxx souvisí s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx xxxxxx x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx se odstavec 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx účtují náklady xx pevné termínové xxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx x obchodním xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající slovy „Xxxx xx xx xxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Čl. XX x xxxxxxxx 4) xx věta „Xxxxxx xx zde x xxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x výnosy x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se účtuje xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text začínající xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Účtová třída 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Čl. XX se doplňují xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx o přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX se v xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx k xxxxxxx.“
3. X Xx. X x odstavci 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx se xxx x x operacích x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx mezi xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx xx xxxxxx xxxx spotové operace x úrokovými xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x cizoměnovými akciovými xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx jako odstavec (1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x závazky xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
5. X Čl. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx odstavec 2) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Xx xxxxxx 961 xx 968 xx účtuje o xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x dále xx přeceňují x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx kurzů, změn xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. V Čl. X xx xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x účtových skupinách 95 x 96 xxxxxxxxxx a závazky x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x závazků x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx na příslušných xxxxxx účtové xxxxx 9.“
X. Příloha č. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, ve xxxxx pozdějších předpisů.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x České xxxxxxx xxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.