Neplatné znění. Zrušeno x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx mění x xxxxxxxx účtová xxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Ministerstvo xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 zákona x. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx se xxxx x xxxxxxxx úplné xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx národní xxxxx2) (xxxx xxx „banka“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx zákonů.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx osnova x xxxxxxx účtování xxxxxx xx znění xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí České xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx č. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. prosince 1997, xx znění x. x. 282/64 554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. xxxxx 1999 xx xxxx a xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx pro xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx státních xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních xxxx
153 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx listů
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx bezkuponových dluhopisů
ruší xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx skupině 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx papírů xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx z kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší se xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Účtová xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx zúčtování x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx xx zřizuje účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx termínové xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné termínové xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X účtové xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx a přechodné xxxx xx mění xxxxx účtu
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx se xxxx xxxxx xx
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry
a xxxx xx účty
375 – Závazky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx opce
378 – Prodané opce
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným opcím
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x obchodování xx mění xxxxx xxxx na
381 – Xxxxxx bezkuponové dluhopisy
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
a xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
5. Xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx se zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx na měnové xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx xx akciové xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Prodané xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx třída 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx investice
V xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx zřizují xxxx
416 – Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Bezkuponové xxxxxxxxx emisních bank
418 – Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx účtů
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x závěrkové účty
V xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx xxxxx x kapitálové fondy xx xxxxxxx xxxx
569 – Rozdíly z xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu
VI. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních činností xx xxxxxxx xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky xx xxxx
297 – Státní xxxxx a jiná xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Obecná xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x kurzové rozdíly
Čl. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx x nich xx xxxxxx 616 x 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx 358. Xx aktivní xxxxxxx rozdíly (xxxxxxxx xxxxxx) vznikající z xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx třídě 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx účtu 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Postup xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění podle §25 xxxx. 3 xxxx ovlivněno xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx jako kolaterál x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx podmínek xxxxxxx xxx daný xxx. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx hodnota, xxxxxxx xx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Postup xxx výpočet xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx banka xxxxxxxx předpisem. Pokud xxxx deriváty kótovány xx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx jakou xx xx něm x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx, že xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx nepracuje, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx poslední xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx o reálné xxxxxxx v Xx xxxx x x xxxx měně je x zásadě xxxxxxxxxxx xxxx vypořádání derivátu.“
III. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx xxxxxx x použití rezerv
V Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Rezervy xxx xxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx bez likvidace xx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx rozdělení xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Článek XIII – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx položky se xxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx v případech, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx podkladě xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. V odstavci 4 se vypouští „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Opravné xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx xx hodnota xxxxxxx zajištěna xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx označí jako xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx zní:
„(11) Opravné xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx zánikem xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x ovlivňují xxxxxx (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx závěrce.
Při xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx váží, zruší xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, xxxxx xxx:
„X účtové xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x zpětném xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 a 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. U kuponových xxxxxxxxx cena pořízení xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx x xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx; u xxxxxxxxxxxxx dluhopisů o xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x cenou xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o rozdíl xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x x xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (obchodním xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) se xxxxxx cenné papíry xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a dosažení xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 roku, x xx x takovém xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx veřejném xxxx xxxxxx podstatně ovlivnit xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx zásoby cenných xxxxxx (obchodního portfolia) xx nezařazují cenné xxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx cenných xxxxxx (xxxxxxxx portfolio xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx hodnota xx xxxx v xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxx x budoucímu xxxx,
x) xxxxx nevyžaduje xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx počáteční xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx u jiných xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx reagují xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx druhé xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx nepovažují repo xxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx hmotného xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx operace. Doba xx sjednání obchodu xx xxxx vypořádání xx u nich xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx portfolia vymezeného xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx rozumí xxxxx, xxxxxxxx x futures.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx rozumí, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x kupní xxxx (xxxx opce) xxxxx xxxxxx, a x prodejní opce (xxx opce) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) má x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nakoupit xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxx xxxxxxx cenu.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx účtuje x xxxxxxxx hodnotách xxxxxxxx, x xx derivátů x obchodním xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 619 xxxx. 719, x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 567, xxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x komoditními nástroji xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) O přijetí xxxx dodání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx ceně xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx opce.
C. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtovým xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx klientů
1. X Xx. XXXX xx xxxxxxxxx text xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x poskytnutých xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx orgánům Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx zde xxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx vzniklých xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Pozemkový xxxx, Xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x lesnický xxxx). Xxxxxxxx xx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů, x xxxxx xx účtuje xx xxxx 297.“
2. X účtové třídě xx doplňuje xxxxxx, xxxxx zní:
„Článek XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
1. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x obchodním x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx v reálných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního portfolia x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 311 xx 317 xx vede x xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx xx obchodní x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx převodech x xxxxxxxxxxxxx centry xxxxxxxxxxxx xxxx. Zůstatek xxxx 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxx marží xxxxxxxxx xxx pevné termínové xxxxxxx x xxx xxxxx operace.“
2. X Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx neúčtuje x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx nákladů x dluhopisů účtovaných x účtové skupině 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx nákladech se xxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 a 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 x xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxx x xxxxxxx se xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtové xxxxxxx 94. Banka xxx také xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxxxx rozdíly, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx knih xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxx xxx souvztažně xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx mohou xxxxx xxxx tzv. poziční xxxx při xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. IX xx xxxx xxxxx xx „Pohledávky x xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx papíry“ x v xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx složená xxxxxxxx xxx obchody x xxxxxxxxxx deriváty xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx se xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 a 7 se xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx snižuje o xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Na xxxxxx 391 xx 398 xx účtují xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx hodnotách xxxx xx účtují xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s účtem 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence účtů 391 x 398 xx vede v xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Časová xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx do xxxxxx (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx účet 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu s xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťující xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx prodeje xxxxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx opce xxxxxx u xxxx x obchodním portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. do xxxxxx (účet 719), x opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx 569, resp. 567, 616 xxxx 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxx xxxxxxxx nákupu xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX xx xxxx xxxxx na „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ a xxxxxxxx 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx účtech 414 x 418 xx xxxxxx o xxxxxxx papírech nezařazených xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Účtová třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx doplňuje xxxxx, která xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx také x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxx 569, xxxxx je xxxxx v Kč, xx účtuje xxxxxxxxxx x účty 311 xx 317 x 391 až 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Změny xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxx, na xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xx zajišťovaných xxxxxxxx.“
X. Účtová třída 6 – Xxxxxxx
1. X Čl. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Xxxxxx xx zde x xxxxxxx, xxxxx souvisejí x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x nichž xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové skupiny 31 x náklady xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 xx vypouští xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx xx xx xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX v xxxxxxxx 4) xx věta „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx na cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx zněním:
„Účtují se xxx i xxxxxx, xxxxx souvisí s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx účtuje v xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx text xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx zaplacena či xxxxxx.“
XXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx je xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX se x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, která xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx analytické evidenci x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Čl. X x odstavci 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x o xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx mezi xxxx sjednání xxxxxxx x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx spotové operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové operace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) a nahrazuje xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 až 958 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací s xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními nástroji. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx odstavce 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Xx účtech 961 xx 968 xx účtuje o xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Pohledávky x xxxxxxx se xxxxxx x hodnotě podkladového xxxxxxxx a dále xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
6. X Čl. X xx xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x derivátů v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx pohledávek x závazků x xxxxxx změn spotových xxxxxxxx kurzů, změn xxx akcií x xxxx cen xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx účtování xxxxxx xxxxx
X Xx. XX x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, částce 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji XX.