Neplatné znění. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704 2445
Č.j.: 282/4&xxxx;990/1999 xx dne 2. xxxxx 1999
Ministerstvo xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 zákona x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx xxxx x doplňuje úplné xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank x Xxxxxx národní xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx zákonů.
Čl. II
Toto xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1. ledna 2000.
Xxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Pavel Xxxxxxx, Csc., x. x.
Xxxxxx osnova a xxxxxxx účtování xxxxxx xx xxxxx opatření Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 ze xxx 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/64 554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx znění xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. j. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. xxxxx 1999 xx xxxx a xxxxxxxx xxxxx:
X. Příloha x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Pokladní x mezibankovní xxxx
1. X xxxxxx xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x cenných xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx státních xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních xxxx
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x podílových listů
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx účty
157 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx skupině 17 – Závazky x xxxxxxx papírů se xxxx xxxxx účtů xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Závazky x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
173 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Závazky x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx se xxxx
177 – Závazky x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 se xxxxxxxx xxxxxx skupina 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky a xxxxxxxx xx účet
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x v xx xx zřizují xxxx
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx se mění xxxxx účtu
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx se xxxx
357 – Xxxxxxxxxx účty xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x deriváty xx xxxx xxxxx na
37 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry
a xxxx xx účty
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Závazky z xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Nakoupené opce
378 – Prodané xxxx
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím
4. X účtové xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x podílové xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x ruší xx xxxx
385 – Xxxxxx cenných xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
5. Xxxxxxx se účtová xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx se xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx na měnové xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx na měnové xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx investice
V xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx účty
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x podílové xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Účtová xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Základní xxxxx x kapitálové xxxxx xx xxxxxxx účet
569 – Rozdíly x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X účtové skupině 61 – Náklady xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx účty
V účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx úvěrů x půjček se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování s xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx s rozpočtem Xxxxx xxxxxxxxx
X. Příloha x. 2 – X. Obecná xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x kurzové xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx podrozvahových xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x účtuje xx x nich na xxxxxx 616 x 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx 358. Xx aktivní xxxxxxx rozdíly (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx na ostatních xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx banka xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx záměrnou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xx kurzové xxxxxxx upraví banka xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Doplňuje se xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx x dispozici xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx ocenění xxxxxxx xxxxx. Postup xxx výpočet xxxxxx xxxxxxx odborným xxxxxxx xx stanoví xxxxx xxxxxxxx předpisem. Xxxxx xxxx deriváty kótovány xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, rozumí xx tržní xxxxxxxx xxxx xxxxxx trhu, xx jakou xx xx něm x xxxxxxxx xxxxxxx obchoduje x xxxxxx deriváty. X xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx x xxxxxxxx ocenění nepracuje, xxxxxxx se cena xxxxxx xxxxxxxx pracovní xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx ocenění. Xxx xxxxxxxx o reálné xxxxxxx v Xx xxxx x x xxxx měně xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx derivátu.“
III. Xxxxxx XXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX se xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx zní:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx výnosů, pokud xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx rozdělení xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Zásady xxx xxxxxx x používání xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Odstavec 1 xx nahrazuje zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x případech, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx inventarizace xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. V xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou a xxx xx xxxxxxx xxxxxxx zajištěna pevnými xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx xxxx, vstupují xx xxxx pořízení xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx neruší x xxxxxxxxx čistou (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XIV – Xxxxx papíry
V Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X účtové xxxxxxx 38 xx dále xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx skupině 26, 32 a 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. U xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxx cenu xxxxxxxx x xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx náklady; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx nominální hodnotou x čistou cenou xxxxxxxx x x xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx nejvyšší tržní xxxxx ke xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxx xxxxx v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx papírů) se xxxxxx cenné xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, a xx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obchodování xx veřejném xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx zásoby cenných xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, u xxxxx xx banka úmysl x xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx cenných xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Článek XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XXXx, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Derivátem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx reálná hodnota xx xxxx v xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu,
c) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx čisté investice xxxx xxxx počáteční xxxxx investice (depozita), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx u xxxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx podobně reagují xx xxxxx x xxxxxxx podmínkách.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, která dává xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx finančnímu aktivu, x xxxxxxxxxx závazku xxxx nástroji vlastního xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Za xxxxxxxx xx nepovažují xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx opatřením XXX xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx operace. Doba xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx x nich xxxxx než xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Deriváty jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vymezeného xxxxxxxxx XXX vydaným xxxxx zvláštních předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x futures.
(7) Xxxxxxx termínovými operacemi xx rozumí, xx xxxxxxxx xxxx (majitel) xx x kupní xxxx (xxxx opce) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx předem xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) má x kupní xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx opce xxxxxxxxx nakoupit podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx jako xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx jako xxxxxxx x akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxx xxx komodit (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 a 39 xx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x to xxxxxxxx x obchodním portfoliu xxxxxxxxxx x účtem 619 resp. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti souvztažně x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) X xxxxxxx xxxx dodání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx sjednané xxxx xxxxxxxx x reálnou xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx třídám
I. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
1. X Xx. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a pohledávkách xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Dále xx xxx účtují xxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x garanční xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Neúčtuje se xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, o xxxxx se účtuje xx účtu 297.“
2. X účtové xxxxx xx xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xxxxxx IX
Zúčtování x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů.
II. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, který xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx účasti x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 až 317 xx vede x členění na xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xx obchodní x xxxxxxxx portfolio.
(3) Xx účtu 319 xx účtuje x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx účtu 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x pro xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. X se xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„7) V xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx úrokových xxxxxx xx nákladů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 a 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 x odstavec 3. Očíslování xxxxxxxx 2 se xxxxx x nahradí xx xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx účtují kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtové xxxxxxx 94. Xxxxx xxx také může xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xx xxx sestavení xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx banky xxxx xxx. poziční xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx pozice.“
4. X Čl. XX xx mění xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Na xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro obchody x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx organizovaných trzích“, xxxx xx odstavec 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx věta xx xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 a xxxxxxxx xx odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 a 386 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. V xxxxxx xxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Na xxxxxx 391 xx 398 xx xxxxxx xxxxx prémie z xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx hodnotách xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x měnovými nástroji x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx portfolia s xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 391 a 398 xx vede x xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx v
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx do xxxxxxx (xxxx 619) xxxx do xxxxxx (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji zajišťující xxxxxxxxxx majetkové účasti xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx x hodnotou opce xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu na 569, resp. 567, 616 xxxx 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx opce xx rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opcí x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ x odstavec 2) xx nahrazuje xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx xxxxxx x xxxxxxx papírech xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x závěrkové účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se xxxxxxxx xxxxx, která zní:
„Na xxxx 567 xx xxxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Na xxxx 569, který je xxxxx x Xx, xx účtuje souvztažně x účty 311 xx 317 a 391 až 398 x xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx xx účtováno x nákladech, xxxx. xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Náklady
1. X Čl. XX x odstavci 5) xx xxxx „Účtují xx zde i xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx prodeji xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx účtuje x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se odstavec 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx xxxxxx náklady xx xxxxx termínové xxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 a xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x účtové xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx se na xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … zaplacena xx xxxxxx.“
XX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Xx. XX v xxxxxxxx 4) se xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx na xxxxx xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx se xxx x xxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx prodeji xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 719 xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x výnosy x opcí v xxxxxxxxx portfoliu, x xxxxx xx účtuje xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx zaplacena či xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. X Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (forward – xxxxxxx). Zůstatek xxxx xx xxxxxxx.
(5) Na xxxx 914 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX xx x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. V Xx. X x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx se zde x o operacích x cennými papíry x období xxxx xxxx sjednání xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx se účtují xxxx spotové operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx jako xxxxxxx operace x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx odstavec (1) x nahrazuje xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 se xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x závazky xx xxxxxx v xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx cen xxxxx x změn xxx komodit.“
Stávající odstavec 4) xx označí xxxx odstavec 2).
5. X Xx. VII xx vypouštějí odstavce 1 a 4, xxxxxxxxx odstavec 2) xx označí xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx účtech 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a závazcích x xxxxxxx operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx přeceňují z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. V Čl. X xx xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx pohledávek x závazků x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx cizoměnových xxxxxxx xxxxxxxxxx na příslušných xxxxxx účtové třídy 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX v xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů.
*) Opatření xx registrováno xx Xxxxxx zákonů, xxxxxx 52/93. Nebylo publikováno xx Xxxxxxxxx zpravodaji XX.