Plné znění - Oznámení MF ČR ze dne 21.09.2015 (11/31 438/2006-115)

33

Xxxxxxxxx pomůcka

pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx státního rozpočtu

Referent: Xxx. Xxxx Hůrková, XXx., xxx.: 257 044 296

Ing. Xxxxxxxx Dočkal, xxx.: 257&xxxx;042&xxxx;516

X. x.: 11/31 438/2006-115

Ministerstvo xxxxxxx, xxxxx 06, xxxxx Státní xxxxxxxx xxxxxx "Xxxxxxxxxx pomůcku xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu".

Cílem pomůcky xx xxxxxxx přiměřenost x xxxxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx správců kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xx doporučující xxxxxxxxx.

X. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

Xxx. Xxxxxx Xxxxxx, v. x.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx financí, xxxxxxx 061 Správa xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx 11 Xxxxxx xxxxxxxx vydává xx xxxxxxx §7 xxxx. 1 zákona x. 320/2001 Sb., x finanční xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx zákonů (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu.

Květen 2006

Úvod

1. Xxxxxx definice

1.1 Definice xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

1.2 Xxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

2. Základní xxxxxxxx xxxxx kontrolujícího

2.1 Princip xxxxxxxxx

2.2 Princip objektivity

2.3 Xxxxxxx xxxxxxxxxx

2.4 Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

3.1 Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

3.2 Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

4. Xxxx xxxxxxxx

4.1 Xxxxxxxx xxxxxxxx

4.2 Xxxxxxxxx xxxxxxxx

5. Xxxxxx xxxxx

6. Xxxxxxx

7. Literatura

Úvod

Metodická xxxxxxx xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, kteří xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx kontrolující). Xxxxx xxxxxxx cílem xx pomoci xxxx xxxxxxxx "kontrolujícím" prověřit xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x správců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x příspěvkových xxxxxxxxxx x působnosti správců xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu (xxxx xxx organizace) xx xxxxxx §8, §11 xxxxxx x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx správě x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., kterou se xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx kontrole. Xxxxxx xxxxx to xxxxxxx, xx má "kontrolujícím" xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, zda u xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, v organizačních xxxxxxxx státu a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx hospodárný, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx , zda vnitřní xxxxxxxxx systém xx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, vyhodnocovat x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx a jiná xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx záměrů a xxxx, x xxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx podávání xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx závažných xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxx x plněných xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx dvě xxxxxx xxxxx: xxxx xxxxxxx x xxxxxxx. X obecné xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vycházejí x "Xxxxxxxxx příručky xxx xxxxx xxxxxx kontroly x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx." V xxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx shrnuty xxxxxxxx principy x xxxxxxx, xx xxxxxxx xx založena xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx."

X xxxxxxx jsou xxx uvedeny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxx jako xxxxxxx xxx hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx:

Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx charakter. Xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx XX, www.mfcr.cz x xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx.

1. Obecná xxxxxxxx

1.1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx souhrn xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxx xxxx xxx splnění xxxxxxxx 3X (účelnosti, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx).

Xxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx:

xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx a xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxx vznikající v xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxx úrovním řízení x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx jistotu o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx

xxxxxx xxxx xxxxxxxx, že xxxxx x jejich xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x udržování vnitřního xxxxxxxxxxx systému ze xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (§25) nesou xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx kontrolující.

1.2. Prvky vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx:

Xxxxx, ze xxxxxxx se skládá xxxxxxx kontrolní systém xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx stanovené xxxx xxxxx splněny. Xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx vedoucími zaměstnanci.

Vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx:

x) kontrolním xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) informačními x komunikačními systémy,

d) xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) monitorovací xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx ovlivňuje xxxxxxx kontrolního xxxxxxxxx x xxxxxxx tak xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx v xxxxxxxxxx xxxx vypracovány, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx x umožňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx, xxxxxxx, xx struktura a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx a že xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx jsou xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx zaměstnanci k xxxxxxx přiměřené jistoty, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cílů organizace. Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, schvalování a xxxxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx kontrole výkonů.

Kontrolní xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx principy:

integrace, xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxx organizace vykonávána x xxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxx x vnitřních xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx x xxxxxx postupů x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx x dostatečně xxxxxxxx. Xxxxxxx informace xxxx být dostupné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx umožňují xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a předávat xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x provádění, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxxx informací (xxxxxx xxxxxxxxxx) xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx informací xx xxx xxx xxxxxxxxxx, a xx xxx xxxxxxxxxx (tj. xxxx nadřízenými x xxxxxxxxxxx), tak i xxxxxxxxxxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx řídící xxxxxx, xxxxxxx subjektům).

Vedoucí xxxxxxxxxxx stanoví xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systému x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx systém xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x dokumentace, xxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx mají charakter xxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx, odpovídají xxxxxxxxxxx a jejich xxxxxxxxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x interními xxxx řízení. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx. dle xxxxxx, jsou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx účelu, objektivní, xxxxxxxxxx, dostupné x xxxxxxxxxxx. X xxxx xxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx x hodnocení xxxxxx

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx či xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ovlivní xxxxxxxx stanoveného cíle. Xx charakterizováno xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx dopadu xx xxxxx veřejné xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx odchylek xx xxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx o pravděpodobných xxxxxxxxxxx stavech x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx předpokladem xxx xxxxxxxxx xxxx rizika xx xxxxxxx procesů, xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx rizik. Xxxxx xxxxxxxxx závažnosti xxxxx lze určit xxxx celkového xxxxxx, x x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx faktorům, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxx vnějšího xxxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxxxx),

xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx organizace,

organizační xxxxx,

xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx, že v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx, upozorňují a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxxx činnost

Jde o xxxxxx, kterým se xxxxxxx x xxxxxxxx (xxxxxxx) adekvátnost xxxxxxxxx x xxxxxxx výkonnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x daném xxxxxxx xxxxxx. Monitorování xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zaměstnanci xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx práce.

Monitorovací xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx, xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontrolujícího jsou:

integrita,

objektivita,

důvěrnost,

kompetentnost.

Jednotlivé xxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxx práce:

princip integrity:

- xxxxxxxx xxxxxx,

- poskytuje informace x xxxxxxx se xxxxxxx,

- xxxxxxxxxx cíle xxxxxxxxxx a napomáhá x xxxxxx xxxxxxxx;

princip objektivity:

- xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxx objektivní úsudek,

- xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxx xx xxxxx;

xxxxxxx důvěrnosti:

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx prospěchu xxxxxxx osob,

- xxxxxxx x rozporu se xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx organizace;

xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx které xx xxxxxxxxxxxx kvalifikaci,

- pravidelně xxxxxxxxxxx xxxxx odbornost x xxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxx xxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx by měl xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx by xx xxxxxxx xxxxxx závěr, xx xxxxxxxx systém xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

3.1. Prověření vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx x xxxxxxxx (xxx část 1.2).

Kontrolní xxxxxxxxx

Xxxxx "kontrolujícího" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx principy charakterizující xxxxxxxxx xxxxxxxxx organizace. Xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx:

Xxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx řád (xxxx xxxx dokument xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jednotlivých xxxxxx),

xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx zastupitelnost,

vzájemná xxxxxxxx xxxxx,

xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx prověření je xxxxxxxxx, xxx:

xx struktura xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (postupy xxxxxx kontroly xxxx xxx permanentně x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxx x dodržovány v xxxxxxxxxx xxxxxxxx principy xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, zda:

jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x činností,

jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx),

xx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxxx) kontrola, xx. xxxxxxxx x xxxxxxx zpracování ,

xxxxxxxx xxxxxxxx kontrola x xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx především:

formalizace xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx operací (xxxx. xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx. kontrol, xxxxx xxxx být xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx).

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" je xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx potřebné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx všem xxxxxxxxxx zaměstnancům, xxxx xxx poskytovány xxxx x odpovídající xxxxxx/xxxxxxxx. X xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx informace, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx především:

informační x xxxxxxxxxxxx systémy (xxxxxxx xxx, xxxxxxxxx xxx atd.),

interní xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x včasnost xxxxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xx nastaven x xxxxxxxxxxxx systém xxxxxx xxxxx a xxx xx x tímto xxxxxxxx pracuje. X xxxx, xx zavedené xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx/xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx schopny xx xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xx a případně xx odstranit. X xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx omyly/chyby xxxx xxx xxxxxxx napravovány x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, která xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx především:

existence xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx sledována x vyhodnocována xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx systém),

aktualizace xxxxxxx,

xxxxx s riziky.

Monitorovací xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx sledování xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx:

xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx aktivity (postupy, xxxxxxxxxxx),

xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijatých xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx.

3.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému

Jedním x xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx. Kontrolující si xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx zpracovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxx Xxxxxxx č. 3).

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxx základě xx stanoví xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxxx bere v xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx především xx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxx xx oblasti, xxx xxxxxx doposud xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx ale xxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx by xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx (xxx Xxxxx MF xxx xxxxx vzorků XXX č. 4 xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx MF), xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx účinný.

Obecně xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx postupů xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxx, kterou xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

4. Xxxx kontroly

Kontrola xx xxxx na xxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx dále xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. xxxx: Xxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

XX. fáze: Xxxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxxxxx xx xxxxx,

- xxxxxx x výsledku xxxxxxxx.

4.1. Xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxx je xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx. Xxxxxxx č. 1). Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx činnosti (xxxx. předcházející xxxxxxx x kontrolní zprávy, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx předpisy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oblast, ...).

4.1.1. Plánování xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx následující xxxxx:

xxxxxxxxx předpokládaných xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx (na xxxxxxx xxxxxxx xxxxx),

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxx xxxxxxxxxx zdrojů (xxxx trvání xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, ….),

xxxxxxxxx xxxx xxxxxx vedoucího x xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

4.1.2. Příprava xxxxxxxx xxxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. (xxx Příloha č. 2). Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx a vyhodnocení, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx nastaven x xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx a účinná xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx.

4.2. Xxxxxxxxx kontroly

4.2.1. Xxxxxxxx na místě

Kontrolující xx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx získaných x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx by xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx stálou xxxxxxxxxxx dokumentace xxxxxxx. X xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, výsledky xxxxxxxxxxx kontrol xxx.

Xxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx důkazů,

prověření xxxxxxxxxxx xx vybraném xxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zaměstnanců xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

4.2.2. Xxxxxx x xxxxxxxx

Xx ukončení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx musí xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x poté xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxxxx náležitosti:

cíl a xxxxxx kontroly,

zjištění (xxxxx/xxxxx xxxxxxx) ,

xxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxx by xxxx xxx xxxxxxxxxx měřitelná xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx nedostatků, …),

xxxxxx (xxxxx kontrolora).

Zpráva xx xxxx být xxxxxxxxxxx jasně a xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx. O xxxxxxx doporučení/opatření xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zprávu x dohodnutém xxxxxxx.

5. Xxxxxx rámec

(výčet xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx)

Xxxxx č. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o finanční xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

Xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx,

Xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech, x x xxxxx některých xxxxxxxxxxxxx zákonů (rozpočtová xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 543/2005 Sb., x xxxxxxx rozpočtu Xxxxx xxxxxxxxx xx xxx 2006,

Zákon č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,

Zákon č. 500/2004 Sb., xxxxxxx xxx,

Xxxxx č. 40/2004 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, (Xxxxxxxx XXXXX: xxxx zákon č. 137/2006 Sb.)

Xxxxxxxx č. 62/2001 Sb., x hospodaření xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx x xxxxxxxx organizací x xxxxxxxx státu, xx znění pozdějších xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 40/2001 Sb., x xxxxxx XX na xxxxxxxxxxx programu xxxxxxxxxx xxxxxxx,

Xxxxxxxx x. 477/2003 Xx., kterou xx xxxx xxxxxxxx 505/2002 Sb.,

Xxxxxxxx č. 505/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů,

Pokyny XX, xxxxxxx akty xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxx + xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx č. 1

Xxxxxxx č. 2

Xxxxxxx č. 3

7. Literatura

1. Xxxxx X.: Xxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003

2. Xxxxxxxx, X. : Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, X.X. Xxxx, Xxxxx 2000

3. Ochrana X.: Manažerské xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, praxe metodika xxxxxxxxxxx, Ekopress, Xxxxx, 2002

4. Public Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxx xx xxx Xxxxx Xxxxxxxx, Xxxxxx of the XXXXX Xxxx Xxxxxx Xxxx, 2003

5. Xxxxxxx X.X., Xxxxxx X.X.: Xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx: Logika, xxxxxx x trchnika, 2003

6. Xxxxxxxx, X., Xxxxxxxxxx, X. a xxx.: Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx, 2003

7. Xxxxxxxxx X.X.: Xxxxx, Victorial Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 1994

8. Xxxxxxx X., Xxxx, X.: Xxxxxx xxxxx, Grada xxxxxxxxxx, Praha, 2003

9. Xxxxxxxxxx xxxxxx PricewaterhauseCoopers, Xxxxx, 2004

10. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, XXXX, Xxxxx, 2004

11. Metodická příručka xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx správy, MF, 2005

12. Odborný xxxxxxx Xxxxxxx auditor

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx státního xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 1

Xxxx xxxxxxxx - xxxxxxx xxxxx listu (xxxxxxxxxxx xxxxx)

Xxxxxxxx: xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxx xx xxxxxxx xxx potřeby a xxxxxxxx prostředí. Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x zaměření xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx č. 2

XXXX

X. x.: XXXXX/RRRR

Program xxxxxxxx

Xxxxxxxx: Xxxxxxx xx kontroly xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Metodická pomůcka pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/1

Xxxxxxxx xxx kontrolovanou xxxxx - xxxxxxx

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/2

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx osobu - xxxxxxx