33
Xxxxxxxxx xxxxxxx
xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx státního xxxxxxxx
Xxxxxxxx: Xxx. Dana Hůrková, XXx., xxx.: 257 044 296
Ing. Xxxxxxxx Dočkal, xxx.: 257&xxxx;042&xxxx;516
X. x.: 11/31&xxxx;438/2006-115
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx 06, xxxxx Státní xxxxxxxx xxxxxx "Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx zjištění úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx rozpočtu".
Cílem pomůcky xx zjistit xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, organizačních xxxxxx státu x xxxxxxxxxxxxx organizací v xxxxxxxxxx správců kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx pomůcka xx doporučující charakter.
I. xxxxxxxx ministra xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx Xxxxxx, v. x.
Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx státního xxxxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx 061 Správa xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx 11 Xxxxxx xxxxxxxx vydává xx xxxxxxx §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx správě x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx pomůcku xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx 2006
1. Xxxxxx xxxxxxxx
1.1 Definice xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx
1.2 Xxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx
2. Xxxxxxxx principy xxxxx kontrolujícího
2.1 Xxxxxxx xxxxxxxxx
2.2 Xxxxxxx xxxxxxxxxxx
2.3 Xxxxxxx xxxxxxxxxx
2.4 Princip xxxxxxxxxxxxxx
3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx
3.1 Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
3.2 Xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx systému
4. Xxxx xxxxxxxx
4.1 Příprava xxxxxxxx
4.2 Xxxxxxxxx kontroly
5. Xxxxxx xxxxx
6. Xxxxxxx
7. Xxxxxxxxxx
Úvod
Metodická pomůcka xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, kteří xx xxxxxxxx kontrolou x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx kontrolující). Xxxxx xxxxxxx cílem xx xxxxxx výše xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx" prověřit xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx správců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen organizace) xx xxxxxx §8, §11 xxxxxx č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x změně některých xxxxxx (dále xxx xxxxx o finanční xxxxxxxx) a xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., xxxxxx xx xxxxxxx zákon x xxxxxxxx kontrole. Xxxxxx xxxxx to znamená, xx má "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxx odpovědět xx xxxxxx, zda x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu a xxxxxxxxxxxxx organizacích xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx, efektivní x účelný výkon , xxx vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, vyhodnocovat x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx a xxxx xxxxxx vznikající x xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx, a zda xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnancům xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxx x plněných xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xx dvě xxxxxx xxxxx: xxxx xxxxxxx a přílohy. X obecné části xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x "Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx." V xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxx xx založena práce "xxxxxxxxxxxxxx."
X xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx konkrétní xxxxxxxxx příklady, xxxxx xxxxx sloužit jako xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx příručky:
Příručka má xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx XX, xxx.xxxx.xx x části Státní xxxxxxxx.
1. Obecná definice
1.1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx souhrn xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x organizaci k xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx při splnění xxxxxxxx 3X (účelnosti, xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti).
Cílem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému je:
vytvářet xxxxxxxx xxx hospodárný, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x organizaci,
včas xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx provozní, xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx,
xxxxxxx včasné informace xxxxxxxxxx úrovním řízení x výskytu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x přijímaných x plněných xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx
xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx dojde x xxxxxx absolutnímu xxxxxxx.
Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (§25) nesou xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxx řídící xxxxxxxxx, nikoliv kontrolující.
1.2. Prvky xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx:
Xxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxx xxxxx splněny. Xxxx cíle xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx systém xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx:
x) kontrolním xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) informačními x xxxxxxxxxxxxx systémy,
d) xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) monitorovací činností.
a) Xxxxxxxxx prostředí
Přístup xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x řízení xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolního xxxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx podmínky pro xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx především xxxxxxxx:
xxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x užívány xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx x struktuře, činnosti x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx, xxxxxxx, xx struktura a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x že xxxxxx xxxxxxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Kontrolní xxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxx přiměřené jistoty, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ke sledování xxxxxxx, schvalování x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx kontrole xxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx charakterizovat xxxxxxxxx principy:
integrace, znamená, xx xxxx xxxxxxxxxxx x prováděny pouze xx xxxxxxx, xxxxx xxxx x souladu x právními předpisy,
univerzálnosti, xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx je x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx x soubor xxxxxxx x metod, xxxxx xxxxxxxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, průkazně, xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxx vedoucím xxxxxxxxxxx, xxxxxxx včas a xx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníkům xxxxxxxx a xxxxxxxx xx navzájem xxxxxxxxx xxxxxxxx x provádění, xxxxxx a kontrole xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx informací (xxxxxx xxxxxxxxxx) může xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx informací xx xxx xxx xxxxxxxxxx, a xx xxx vertikálně (xx. xxxx xxxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), tak x xxxxxxxxxxxx (tj. mezi xxxxxxxxxxx xxxxxx řídící xxxxxx, vnějším xxxxxxxxx).
Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x souladu s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetního x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x vyhlášek.
Informační x xxxxxxxxxxx systém xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x správní, odpovídají xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxx. Jsou xxxxxxxxxx xxxx. xxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx, objektivní, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx. X dále xxx, pracovníkům jsou xxxxxxxxxxx relevantní informace xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx či xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ovlivní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíle. Xx charakterizováno xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx rizika xx xxxxxxxxxxxx proces xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx míry xxxxxx xx xxxxxxx procesů, xxxxxxxx, systémů, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx x externích norem x xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx rizik. Xxxxx hodnocení xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x s xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ztrátu.
Při xxxxxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx, předpisů),
nový xxxx xxxxxxxxx informační xxxxxx,
xxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxx xxxxx,
xxxx pracovníci.
Určení a xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxxxxxxx rizika, xxxxxxx, že v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx pochybení.
e) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxx x xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxx a posuzuje (xxxxxxx) xxxxxxxxxxx fungování x kvalita výkonnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x daném xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx charakterizovat především xxxxxxxxx:
Xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx hlavní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx činnosti.
Základními principy xxxxx kontrolujícího xxxx:
xxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxx,
xxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxx práce:
xxxxxxx xxxxxxxxx:
- xxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxxxx informace x xxxxxxx xx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx dosažení;
princip xxxxxxxxxxx:
- neúčastní xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx mohou ovlivnit xxxx objektivní úsudek,
- xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které jsou xx známy;
princip důvěrnosti:
- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,
- xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx prospěchu xxxxxxx xxxx,
- nejedná x xxxxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx;
xxxxxxx kompetentnosti:
- poskytuje xxxxx takové xxxxxx, xxx které xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
- pravidelně xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx služeb.
3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xx měl xxxxxx takový postup, xxxxx xx mu xxxxxxx xxxxxx závěr, xx zavedený systém xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
3.1. Prověření vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxx zjišťování xxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xxxxxxxxxxxx především xxxxxx, xxx jsou xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x principy (xxx část 1.2).
Kontrolní xxxxxxxxx
Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx principy xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx se především x principy:
Princip xxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx:
xxxxxxxxxxx xxxx organizace,
organizační xxx (xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxxx znaky xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx),
xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxx:
xx struktura xxxxxxxxxx stabilizovaná,
je prováděna xxxxxx kontrola (postupy xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx zjistit/prověřit, xxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx principy xxxxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, xxx:
xxxx formalizovány xxxxxxxx xxxxxxx jednotlivých xxxxxxx a xxxxxxxx,
xxxx xxxxxxxxx a odpovědnosti xxxxxxxxxxx
x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxx xxxxxxxx dokladů, xxxxxxxxx vzory),
je xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxxx) kontrola, xx. xxxxxxxx x xxxxxxx zpracování ,
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).
Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx především:
formalizace xxxxxxxxxxx operací a xxxxxxx kontroly,
existence uspokojivého xxxxxxxxx systému,
zpětná xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx,
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxx xxxx přerušení, xx. kontrol, xxxxx xxxx xxx provedeny x xxxxxxxxx xxxxxx).
Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx potřebné xxxxxxxxx xxxx dostupné xxxx xxxxxxxxxx zaměstnancům, xxxx xxx xxxxxxxxxxx včas x odpovídající xxxxxx/xxxxxxxx. X xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x horizontální xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxxxxx x dokumentační systémy (xxxxxxx řád, xxxxxxxxx xxx xxx.),
xxxxxxx xxxxxxxx x přenosu xxxxxxxxx,
xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx a xxxxxxxxx rizika
Cílem "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxx xx s xxxxx xxxxxxxx pracuje. X xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx účinně předcházejí xxxxxx/xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx je xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx. V xxxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxxx/xxxxx xxxx xxx xxxxxxx napravovány x ohledem na xxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx x vyhodnocována individuálně xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx),
xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
xxxxx x riziky.
Monitorovací xxxxxxx
Xxxxx "kontrolujícího" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx sledování xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
xxxxxxxx xxxxxxxxxx x organizaci,
její xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxx),
xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx,
xxxxxxxxxxxxx účinnosti přijatých xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx x nápravě.
3.2. Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxx z xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx analýza xxxxx. Xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vyžádá xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx kontrolora (xxx Xxxxxxx č. 3).
Kontrolující xxxxxxxx xxxxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx materiálů x xx xxxxxx xxxxxxx xx stanoví xxxxxxxx xxxxxx. Při xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx i xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx akcí se xxx xxxxxx především xx ty oblasti, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxx xx xxxxxxx, kde xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx ale nesmí xxxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxx by xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx Xxxxx XX xxx xxxxx xxxxxx XXX č. 4 xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx MF), aby xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx ujištění, xx xxxxxxxxxxx vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx budou jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxx, kterou xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
4. Xxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx dělí xx xxx základní fáze, xxxxx xx dále xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. fáze: Příprava xxxxxxxx
- plánování a xxxxxxx xxxxxxxx.
XX. fáze: Xxxxxxxxx kontroly
- xxxxxxxx xx xxxxx,
- xxxxxx x xxxxxxxx kontroly.
4.1. Příprava kontroly
Příprava xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx část x celém xxxxxxx xxxxxxxx. Xx kvalitě xxxxxxxxx přípravy xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (viz. Xxxxxxx č. 1). Je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx dostupné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. předcházející xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx předpisy upravující xxxxxxxxxxxxx oblast, ...).
4.1.1. Xxxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx oblastí,
stanovení xxxx xxxxxxxx (na xxxxxxx xxxxxxx xxxxx),
xxxxxxxxxx předmětu xxxxxxxx,
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx pracovníků, ….),
xxxxxxxxx xxxx určení xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx externího xxxxxxxxxxx,
xxxxxx pověření x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,
xxxxxxxxxxx x předání xxxxxxxxxxxx dopisu,
prohlášení x xxxxxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxx xxxxxxxx kontroly.
4.1.2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xx základě xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. (xxx Xxxxxxx č. 2). Xxxxx stanovení xxxxxx postupů je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolu, identifikují xxxxxx x přijímají xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx odpovědným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx.
4.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx
4.2.1. Xxxxxxxx xx místě
Kontrolující xx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx informací získaných x průběhu xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xx xx přesvědčit, xx xxxxxxx systém xxxxxxxx xxxxxx zda existují xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxx účelu xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, výsledky xxxxxxxxxxx xxxxxxx atd.
Kontrola xxxx xxxx xxxxxxxx:
xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vybraném xxxxxx xxxxxxx,
xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zaměstnanců xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxxx,
xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
4.2.2. Xxxxxx z xxxxxxxx
Xx xxxxxxxx kontroly xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprávu, xxxxx musí xxx xxxxxxxxxx x kontrolovaným x xxxx je xxxxxxxxxx vedoucímu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Zpráva xx obsahovat zejména xxxxxxxxxxx náležitosti:
cíl a xxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx (xxxxx/xxxxx xxxxxxx) ,
xxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxx formulovat měřitelná xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx opatření (např. xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx odstranění xxxxxxxxxx, …),
xxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx).
Xxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x doporučení xx xxxx xxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxx xx neměla xxx xxxxxxx. X xxxxxxx doporučení/opatření vedoucí xxxxxxxxxxx xxxx zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxx.
5. Xxxxxx rámec
(výčet xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů)
Zákon č. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx a o xxxxx některých xxxxxx (xxxxx x finanční xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
Xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx,
Xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
Xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx pravidlech, a x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (rozpočtová xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,
Zákon č. 543/2005 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky na xxx 2006,
Xxxxx č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů,
Zákon č. 500/2004 Sb., xxxxxxx xxx,
Xxxxx č. 40/2004 Sb., x veřejných xxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, (Xxxxxxxx GRAND: xxxx zákon č. 137/2006 Sb.)
Xxxxxxxx č. 62/2001 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx státu, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx,
Xxxxxxxx č. 40/2001 Sb., o xxxxxx XX xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
Xxxxxxxx x. 477/2003 Xx., kterou se xxxx xxxxxxxx 505/2002 Sb.,
Xxxxxxxx č. 505/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
Xxxxxx MF, xxxxxxx xxxx xxxxxx x navazující xxxxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx
1. Xxxxx X.: Xxxxxxxxx Risk Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003
2. Xxxxxxxx, X. : Xxxxxxx audit x xxxxxxxx, C.H. Xxxx, Xxxxx 2000
3. Ochrana X.: Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, Xxxxxxxx, Praha, 2002
4. Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxx xx xxx Xxxxx Xxxxxxxx, Xxxxxx of xxx XXXXX Xxxx Xxxxxx Xxxx, 2003
5. Xxxxxxx X.X., Xxxxxx X.X.: Xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx: Xxxxxx, xxxxxx x trchnika, 2003
6. Rektořík, X., Xxxxxxxxxx, X. a xxx.: Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx, 2003
7. Xxxxxxxxx X.X.: Xxxxx, Xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 1994
8. Smejkal X., Xxxx, X.: Xxxxxx xxxxx, Xxxxx xxxxxxxxxx, Praha, 2003
9. Xxxxxxxxxx xxxxxx PricewaterhauseCoopers, Xxxxx, 2004
10. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, XXXX, Praha, 2004
11. Metodická xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x orgánech xxxxxxx xxxxxx, XX, 2005
12. Xxxxxxx časopis Xxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxx pomůcka pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního systému x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxx x. 1
Xxxx xxxxxxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx)
|
xxx
|
xx
|
Xxxxxxxx (xxxx. podpis xxxxxxxxxxxxxx)
|
|
|
X. Xxxxxxxx kontroly
|
|||
|
I.1
|
|||
|
Příprava xxxxxxxx xxxxxxxx
|
|||
|
Xxxx provedeno xxxxxxxxxxx xxxxx
|
|||
|
xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx systémem?
|
|||
|
Byly xxxxxxxxxxx xxxxxxxx podklady
|
|||
|
(např. xxxxxxxx kontroly)?
|
|||
|
Byly podklady xxxxxxxxxxx?
|
|||
|
Xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
|||
|
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
|
Xxx program xxxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
|
Xxxx prostudovány xxxxxxxx materiály x
|
|||
|
xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx/xxxxxxxx
|
|||
|
X.2
|
|||
|
Xxxxxxxxx xxxxxxxx
|
|||
|
Xxx definován xxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
|
Xxxx xxxxxxxxx xxxx kontroly (xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx)?
|
|||
|
Xxxx xxxxxxxxx předpokládaná xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx oblastí ?
|
|||
|
Xxx xxxxxxxx odhad potřebných xxxxxx (xxxx trvání xxxxxxxx, počtu pracovníků, ....)?
|
|||
|
Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx?
|
|||
|
Xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx?
|
|||
|
Xxxx xxxxxx xxxxxxxx x provedení kontroly?
|
|||
|
Byl xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx?
|
|||
|
Xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx dopis?
|
|||
|
Bylo podepsáno xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx?
|
|||
|
XX. Xxxxxxxxx kontroly
|
|||
|
Byly xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx?
|
|||
|
Xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx?
|
|||
|
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx?
|
|||
|
Xxxx xxxxxxx xxxxxx x zjištěních?
|
|||
|
Bylo xxxxxxxxx vyhodnocení xxxxxxxx?
|
|||
|
Xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx?
|
|||
|
Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx?
|
|||
|
Xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zpráva?
|
Poznámka: xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx. Po xxxxxxxxxxx dotazníku xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
Metodická pomůcka xxx xxxxxxxx úrovně nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x oblasti státního xxxxxxxx
Xxxxxxx x. 2
XXXX
X. x.: XXXXX/XXXX
Xxxxxxx xxxxxxxx
|
Xxxxx xxxxxxxx:
|
Xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
XXXX
|
|
Xxxxxxxxx číslo xxxxxxxx:
|
XX/XX
|
|
Xxxxxxx kontroly:
|
Odbor XX
|
|
Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx za xxxxxx:
|
XX.XX.XXXX do DD.MM.RRRR
|
|
Termín xxxxxxxx kontroly:
|
od XX.XX.XXXX xx DD.MM.RRRR
|
|
Kontrolní xxx:
|
|
|
(x xxxxxxxxx vedoucího xxxx)
|
|
|
Xxx xxxxxxxx:
|
Xxxxxxxx xxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx XX
|
|
Xxxxxxx xxxxxxxx:
|
1. Zda xx zavedený xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx včas xx xxxxx podmínek
|
|
2. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx včas xxxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx vyloučení xxxx xxxxxxxx.
|
|
|
3. Právní předpisy x stanovené postupy xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.
|
|
|
Xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx
|
Xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx analýza, xxxxx xxxxxx, indukce
|
|
a xxxxxxxx xxxxxxxxx práce
|
|
|
Postup xxxxxxxx:
|
|
|
(xxxxxxxxxxx akce)
|
Příprava kontroly - plán + xxxxxxx xxxxxx 7.2.-23.2.
|
|
Předpokládaný xxxxxx xxxxxxxx kontroly 28.2.
|
|
|
Xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx 28.2. - 26.3.
|
|
|
Xxxxx zprávy z xxxxxxxx 26.3. - 31.3.
|
|
|
Xxxxxxxxxx xxxxxx zprávy x xxxxxxxx + xxxxxxxxxx 1.4. - 5.4.
|
|
|
Xxxxxxxxxx závěrečné zprávy x xxxxxxxx xxxxxxxx 6.4. - 8.4.
|
|
|
Program xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx pracovních xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, hodnocení a xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxxxx jak x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx kontroly. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx může xxx upřesňován na xxxxx xxxxx potřeby x xxxxxxxxxx na xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.
|
|
|
Xxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx:
|
|
|
x xxxxxxxxx xxx:
|
XX.XX.XXXX
|
|
Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx:
|
xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx
|
|
Xxxxx xxxxxxxxx:
|
XX.XX.XXXX
|
Xxxxxxxx: Xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.
Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxx č. 3/1
Dotazník xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxx
|
X. x
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
|
X
|
X
|
Xxxxxxxxx xxxxx / Xxxxxxxxx xxxxxxxx
|
|
Xx xxxxxxx
|
||||
|
x xxxxxxxxxx/xxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
|
Xx vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx ve
|
||||
|
vnitřním xxxxxxxx/xxxxxxxxxx
|
||||
|
/xxxxxxxxx aktech xxxxxx
|
||||
|
Xxxx xxxxxxxx/xxxxxxx akty xxxxxx xxx
|
||||
|
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
|
xx xxxxxxxxxxxxx standardech?
|
||||
|
Je xxxxxxxxx, implementace x
|
||||
|
xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxx organizace/útvaru/oddělení
|
||||
|
založeno xx plánování a xxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
|
Xxxxxxx xxxxxxxxxx
|
||||
|
Xx xxxxx organizační řád'?
|
||||
|
Jsou x organizačním xxxx xxxxxx
|
||||
|
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x
|
||||
|
xxxxxxxxxxxx?
|
||||
|
- Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxx'? Xxxx:
|
||||
|
- Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x
|
||||
|
Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxxx stanoveny xxxx Xxxxxx za
|
||||
|
který odpovídáte?
|
||||
|
Jsou xxxx xxxx formalizovány?
|
||||
|
Jsou xxxx xxxxxxxxxx do
|
||||
|
organizačního xxxx xxxx xxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxx xxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx x cíli xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxxxxxx organizační xxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxx xxxxxxxxx plnění xxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxxx systému
|
||||
|
(nastavení kontrolních xxxxxxxxxx)?
|
||||
|
Xxxx vytvořeny podmínky xxx
|
||||
|
xxxxxxxxxx, efektivní x xxxxxx
|
||||
|
xxxxx organizace/útvaru/oddělení?
|
||||
|
Princip xxxxxxxx
|
||||
|
Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx stabilizována?
|
||||
|
Jak xxxxx dochází
|
||||
|
v xxxxxxxxxx/xxxxxx/xxxxxxxx x
|
||||
|
xxxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
|
Xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xx
|
||||
|
xxxx/xxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxx/xxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxx?
|
||||
|
Xxxxxxx často x xxxxxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
|
X xxxxxxx, xx xxxxxxx k xxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxx xxxxxx:
|
||||
|
Xxxx xxxx xxxxx vliv xx xxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx?
|
||||
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
|
Xxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxx (xx-xxxx, průběžná x xx-xxxx
|
||||
|
xxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx/ manuálech/
|
||||
|
příručkách?
|
||||
|
Kontroluje pravidelně xxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxx své xxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxx kontroly xxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxx xxxxxx?
|
||||
|
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxx xxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx prováděné operace x xxxxxxx
|
||||
|
x platnými xxxxxxxx xxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx upraveny
|
||||
|
interními xxxx xxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxx interní xxxx xxxxxx xxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x
|
||||
|
xxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx dohledatelné?
|
||||
|
Jsou xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxx xxxxxxxx?
|
||||
|
Xx xxxxxx mezi zákonem č. 320/2001 Sb.,
|
||||
|
x finanční xxxxxxxx x xxxxxxx
|
||||
|
č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech
|
Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxx x. 3/2
Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxx
|
X. č
|
Vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx
|
X
|
X
|
Xxxxxxxxx xxxxx/ Xxxxxxxxx xxxxxxxx
|
|
Xxxxxxx univerzálnosti
|
||||
|
Jsou xxxxxxxxx operace formalizovány?
|
||||
|
Jsou xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxxxxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxx x jinými
|
||||
|
útvary/odděleními x rámci
|
||||
|
organizace i xxxx xxxxxxxxxx?
|
||||
|
X případě xx xxx:
|
||||
|
Xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx/
|
||||
|
xxxxxxxxxx/xxxxxx xxxxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a
|
||||
|
dokumentace
|
||||
|
Existují xxxxxxx akty xxxxxx:
|
||||
|
6.1. xxxxxxx xxx
|
||||
|
6.2. xxxxxxxxxx xxx
|
||||
|
6.3. xxxxxxxxx xxx
|
||||
|
6.4. xxxxxxxxx informací
|
||||
|
Jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, které
|
||||
|
útvar/oddělení dostává xxxxxxxx xxx
|
||||
|
xxxxx jeho/její xxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx
|
||||
|
xxxxx xxxxxxxx xxxxxx pravdivé x
|
||||
|
xxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx xxxxxxx směrnice xxxxxxxxxxx
|
||||
|
x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxx prováděny xxxxxxx x xxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx?
|
||||
|
Xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx
|
||||
|
(xxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x
|
||||
|
xxxxxx xxxxxx)?
|
||||
|
Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx
|
||||
|
Xx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x
|
||||
|
xxxxxxx xxxxx?
|
||||
|
X xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jednotný
|
||||
|
systém xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx:
|
||||
|
Xxxx x xxxxxxxxxx/ xxxxxx/ xxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxxxxx rizika?
|
||||
|
Je systém xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx
|
||||
|
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx?
|
||||
|
Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx
|
||||
|
Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx
|
||||
|
x xxxxxxxx xxxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxxxxxxx rizik?
|
||||
|
Princip xxxxxxxxxxxx
|
||||
|
Xx x xxxxxxxxxx/ útvaru/ xxxxxxxx
|
||||
|
xxxxx xxxxxxx xxx/xxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a
|
||||
|
postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
|
||||
|
xxxxxxxxxxx xxxxxxx?
|
||||
|
Xx xxxxxx kontrola vykonávána x xxxxx
|
||||
|
xxxxxxxx?
|
||||
|
Xx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx?
|
||||
|
Xxxxxxxx xxxxxxx o provedení xxxxxx xxxxxxxx?
|
||||
|
Xxx xxxxxxx xxxxxx kontrolu?
|
||||
|
Existuje xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx
|
||||
|
xxxxxxxx rozsah požadavků xx
|
||||
|
xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx?
|