Plné znění - Oznámení MF ČR ze dne 21.09.2015 (11/31 438/2006-115)

33

Metodická xxxxxxx

xxx xxxxxxxx xxxxxx nastavení vnitřního xxxxxxxxxxx systému v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxx Hůrková, XXx., xxx.: 257&xxxx;044&xxxx;296

Xxx. Xxxxxxxx Xxxxxx, xxx.: 257&xxxx;042&xxxx;516

X. x.: 11/31 438/2006-115

Ministerstvo xxxxxxx, xxxxx 06, xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx "Metodickou xxxxxxx xxx zjištění xxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx".

Xxxxx pomůcky xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x účelnost xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x správců xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xx doporučující charakter.

I. xxxxxxxx ministra xxxxxxx:

Xxx. Xxxxxx Xxxxxx, x. x.

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx 061 Správa xxxxxxxx xxxxxxxx, odbor 11 Xxxxxx rozpočet xxxxxx xx xxxxxxx §7 xxxx. 1 zákona x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx xxxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx), xx znění pozdějších xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx zjištění xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu.

Květen 2006

Úvod

1. Xxxxxx xxxxxxxx

1.1 Definice xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému

1.2 Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

2. Základní xxxxxxxx xxxxx kontrolujícího

2.1 Xxxxxxx xxxxxxxxx

2.2 Xxxxxxx xxxxxxxxxxx

2.3 Xxxxxxx důvěrnosti

2.4 Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

3. Postupy kontrolujícího

3.1 Xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

3.2 Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

4. Xxxx xxxxxxxx

4.1 Xxxxxxxx kontroly

4.2 Xxxxxxxxx xxxxxxxx

5. Xxxxxx xxxxx

6. Xxxxxxx

7. Literatura

Xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen xxxxxxxxxxxx). Xxxxx xxxxxxx cílem xx pomoci xxxx xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu x příspěvkových organizací x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx státního rozpočtu (xxxx xxx xxxxxxxxxx) xx smyslu §8, §11 zákona č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x změně některých xxxxxx (dále xxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx) x vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxx xx znamená, xx xx "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx x xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx, efektivní x účelný xxxxx , zda vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx včas zjiš xxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x plněním xxxxxxxxxxx záměrů a xxxx, x xxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x výskytu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x o xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxx.

Xxxxxxxxx pomůcka xx xxxxxxx na dvě xxxxxx xxxxx: xxxx xxxxxxx x přílohy. X xxxxxx xxxxx xxxx rozpracovány x xxxxxxxx principy a xxxxxxx řídící xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x "Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx řídící xxxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxx." V xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx systém, xxxx xxx shrnuty xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx."

X xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx sloužit xxxx xxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx:

Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Je xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx XX, www.mfcr.cz x části Xxxxxx xxxxxxxx.

1. Xxxxxx definice

1.1. Xxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx souhrn xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx x stálých xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x organizaci k xxxxxxxxx dosažení stanovených xxxx při splnění xxxxxxxx 3E (xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx:

xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x účelný xxxxx v organizaci,

včas xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxxxxx a minimalizovat xxxxxx vznikající x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x dávat xxxxxxxxx x přijímaných x xxxxxxxx opatřeních x xxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

xxxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx jistotu o xxxxxxx xxxxxxxxxxx cílů, x xxxxx

xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxxx absolutnímu xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x udržování xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x finanční xxxxxxxx (§25) nesou xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy x xxxxx své xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

1.2. Prvky vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx:

Xxxxx, xx xxxxxxx xx skládá xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxx. Xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx systém xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx:

x) kontrolním xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx postupy,

c) xxxxxxxxxxxx x komunikačními systémy,

d) xxxxxxx x hodnocením xxxxxx,

x) monitorovací xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx řízení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx prostředí x xxxxxxx tak xxxxxxxx podmínky xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x užívány xxxxxxxxx, xxxxx vypovídají x xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxxxxxxx x xx xxxxxx kontrola je xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx změnách.

b) Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx stanoví xxxxxxx zaměstnanci x xxxxxxx přiměřené xxxxxxx, xx xxxx dosaženo xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx xxxxxxxx výkonů.

Kontrolní xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxx x prováděny pouze xx xxxxxxx, které xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy,

univerzálnosti, xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx je v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx xxxx soubory xxxxxxxx i vnitřních xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx x xxxxxx xxxxxxx x metod, které xxxxxxxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxxxx, věrohodně, xxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Samotné informace xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx a xx xxxxxxx formě. Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníkům xxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxx a kontrole xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx) může xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Přenos xxxxxxxxx xx xxx xxx xxxxxxxxxx, x xx xxx xxxxxxxxxx (tj. xxxx nadřízenými i xxxxxxxxxxx), tak x xxxxxxxxxxxx (tj. mezi xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanoví konkrétní xxxxxx zaznamenávání xxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx odpovídají xx xxxxxxxx informačního xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy.

Prověřujeme-li xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx charakterizovat xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxx xx v xxxxxxx s právními xxxxxxxx a interními xxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx. dle xxxxxx, jsou relevantní, xxxxxxxxxx xxxxx, objektivní, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx. X dále xxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx vzniku xxxxxxxx či změny, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíle. Xx xxxxxxxxxxxxxxxx jednak xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx veřejné xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx posuzování xxxxxxx odchylek od xxxxxx x profesionálních xxxxx o pravděpodobných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx předpokladem xxx xxxxxxxxx míry rizika xx znalost procesů, xxxxxxxx, systémů, činností, xxxxxxxx, vnitřních předpisů x xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxx vzniku xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx lze xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxx věnovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx faktorům, které xxxxxx x organizaci xxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxxxx),

xxxx xxxx inovovaný xxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxx pracovníci.

Určení x xxxxxxxxx xxxxxx lze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx, xx x xxxxxxxxxx xxxx zavedeny xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx pochybení.

e) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx x xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxx x posuzuje (xxxxxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x kvalita xxxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního systému x xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Monitorování xxxxxxxxx xxxxxxx vedoucí zaměstnanci xxxx xxxxxxx své xxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx charakterizovat xxxxxxxxx xxxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx, což znamená, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontrolujícího

Kontrolující xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx standardů, xxxxx xxxxxxxx hlavní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx činnosti.

Základními principy xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx při xxxxxx xxx xxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx:

- dodržuje xxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu xx xxxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x jejich xxxxxxxx;

princip objektivity:

- xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxx xx xxxxx;

princip xxxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx k vlastnímu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx osob,

- xxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx;

xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx má xxxxxxxxxxxx kvalifikaci,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svoji xxxxxxxxx x xxxxxxx služeb.

3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx by xxx xxxxxx xxxxxx postup, xxxxx by mu xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxx xx dostačující x xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovených xxxx.

3.1. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx zjišťování xxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x principy (xxx xxxx 1.2).

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx "kontrolujícího" je xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx se především x principy:

Princip xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxx (xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx),

xxxxxxxx xxxxxxxxx a odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx zastupitelnost,

vzájemná xxxxxxxx xxxxx,

xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx prověření xx xxxxxxxxx, xxx:

xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx stabilizovaná,

je xxxxxxxxx xxxxxx kontrola (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx zjistit/prověřit, xxx xxxx zavedeny x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx základní principy xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxx:

xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxx účetních xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx),

xx zabudována xxxxxxx (xxxxxxxxxx) xxxxxxxx, xx. xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx ,

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx (xx. následná xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxx univerzálnosti

Předmětem xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxx uspokojivého xxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx přerušení xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx bodu xxxxxxxxx, xx. kontrol, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx).

Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dostupné všem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxx poskytovány xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx. X xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx systém xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx informace, xxxxxxxxxx x dokumentace

Předmětem xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxx x dokumentační systémy (xxxxxxx xxx, xxxxxxxxx xxx atd.),

interní xxxxxxxx x přenosu xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x včasnost xxxxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, zda xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx systém řízení xxxxx a zda xx x tímto xxxxxxxx xxxxxxx. A xxxx, že xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx účinně předcházejí xxxxxx/xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx výskytu xxxx schopny xx xxxxxxx, xxxxxxxxx na xx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx. V xxxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxxx/xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx závažnost. X xxxxx xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxx odstraní xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx rizik (xxxxxxxx systém xxxx xxxxxx xxxx sledována x xxxxxxxxxxxxx individuálně xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx),

xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "kontrolujícího" je xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému.

Předmětem xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxx xxxxxxxxxx x organizaci,

její xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxx),

xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx.

3.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxx x xxxxxxxx pro hodnocení xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx je analýza xxxxx. Kontrolující xx xxxxxxx xxxxxx analýzu xxxxx xxxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx. Zároveň jim xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx kontrolora (xxx Xxxxxxx č. 3).

Xxxxxxxxxxxx následně xxxxxxx xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxx základě xx xxxxxxx rizikové xxxxxx. Při xxxxxxxxx xxxxx xxxx v xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxx výběru xxxxxxxxxxx akcí se xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxx xxxxxx doposud xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx stanovena. Xxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxx oblasti x xxxxx mírou xxxxxx.

Xxxxxxxx by xxxx xxx prováděny xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx vzorku (xxx Pokyn MF xxx xxxxx xxxxxx XXX č. 4 xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx XX), xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx ujištění, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx.

Xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx všechny xxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx řídící xxxxxxxxxxx.

4. Xxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxx xx xxx základní xxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. fáze: Příprava xxxxxxxx

- xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx.

XX. xxxx: Xxxxxxxxx xxxxxxxx

- kontrola xx místě,

- xxxxxx x xxxxxxxx kontroly.

4.1. Xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xx považována xx xxxxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxx procesu xxxxxxxx. Na kvalitě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx kontroly. Xxxxx je xxxxx xx věnovat xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx. Xxxxxxx č. 1). Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx dostupné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x kontrolní xxxxxx, xxxxxxxxx zveřejněné na xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ...).

4.1.1. Plánování xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:

xxxxxxxxx předpokládaných xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxxx cílů xxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx),

xxxxxxxxxx předmětu xxxxxxxx,

xxxxx xxxxxxxxxx zdrojů (xxxx trvání xxxxxxxx, xxxxx pracovníků, ….),

xxxxxxxxx xxxx xxxxxx vedoucího x xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx externího xxxxxxxxxxx,

xxxxxx pověření x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxxxxxxxxx x předání xxxxxxxxxxxx dopisu,

prohlášení x xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx kontroly.

4.1.2. Příprava xxxxxxxx xxxxxxxx

Xx základě xxxxxxxxxxx xxxxx x analýzy xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx rozpracuje xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. (xxx Xxxxxxx č. 2). Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x vyhodnocení, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx x přijímají xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx nebo zmírnění.

Program xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, může však xxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx kontrolujícího.

4.2. Realizace xxxxxxxx

4.2.1. Xxxxxxxx xx místě

Kontrolující xx ověřuje xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx by xx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zda existují xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému. X tomu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, výstupy xxxxxxx xxxxx, výsledky xxxxxxxxxxx xxxxxxx atd.

Kontrola xxxx xxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na vybraném xxxxxx operací,

průběžné xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

4.2.2. Xxxxxx z xxxxxxxx

Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolující xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x poté xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxxx zejména xxxxxxxxxxx náležitosti:

cíl a xxxxxx kontroly,

zjištění (xxxxx/xxxxx xxxxxxx) ,

xxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxx by xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a popřípadě xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxx chybovost, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, …),

xxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx).

Xxxxxx xx měla být xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx měla xxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx. X xxxxxxx doporučení/opatření xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x dohodnutém termínu.

5. Právní rámec

(výčet xxxxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx)

Xxxxx č. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx veřejné xxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx), xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., xxxxxx se provádí xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x o xxxxx některých xxxxxx,

Xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx znění xxxxxxxxxx předpisů,

Zákon č. 543/2005 Sb., x xxxxxxx rozpočtu Xxxxx republiky na xxx 2006,

Zákon č. 219/2000 Sb., x majetku České xxxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 500/2004 Sb., xxxxxxx řád,

Zákon č. 40/2004 Sb., x veřejných zakázkách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, (Xxxxxxxx GRAND: xxxx xxxxx č. 137/2006 Sb.)

Vyhláška č. 62/2001 Sb., x hospodaření xxxxxxxxxxxxx složek státu x státních organizací x xxxxxxxx státu, xx znění pozdějších xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 40/2001 Sb., x xxxxxx SR xx xxxxxxxxxxx programu xxxxxxxxxx xxxxxxx,

Xxxxxxxx x. 477/2003 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 505/2002 Sb.,

Xxxxxxxx č. 505/2002 Sb., xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx ustanovení xxxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxx XX, xxxxxxx akty xxxxxx x navazující xxxxxxxx.

6. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxx + xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx č. 1

Příloha č. 2

Příloha č. 3

7. Xxxxxxxxxx

1. Xxxxx X.: Xxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003

2. Xxxxxxxx, J. : Xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx, X.X. Beck, Xxxxx 2000

3. Xxxxxxx X.: Xxxxxxxxxx xxxxxx xx veřejném xxxxxxx, xxxxxxx, praxe xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, Xxxxxxxx, Xxxxx, 2002

4. Xxxxxx Internal Xxxxxxxxx Xxxxxxx xx xxx Xxxxx Republic, Xxxxxx xx xxx XXXXX Xxxx Xxxxxx Xxxx, 2003

5. Ratliff X.X., Xxxxxx X.X.: Xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx: Logika, xxxxxx a trchnika, 2003

6. Xxxxxxxx, X., Xxxxxxxxxx, X. a xxx.: Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxx xxxxxxx. Ekopress, 2003

7. Xxxxxxxxx D.N.: Xxxxx, Victorial Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 1994

8. Smejkal X., Xxxx, X.: Xxxxxx rizik, Xxxxx xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003

9. Xxxxxxxxxx xxxxxx XxxxxxxxxxxxxxxXxxxxxx, Xxxxx, 2004

10. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, XXXX, Xxxxx, 2004

11. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, XX, 2005

12. Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxx

Metodická pomůcka xxx xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 1

Xxxx xxxxxxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx)

Xxxxxxxx: xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxx ho xxxxxxx xxx xxxxxxx a xxxxxxxx prostředí. Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a zaměření xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x oblasti státního xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 2

VZOR

Č. x.: XXXXX/XXXX

Xxxxxxx kontroly

Xxxxxxxx: Xxxxxxx xx xxxxxxxx xx neměly přesáhnout xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/1

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx - příklad

Xxxxxxxxx pomůcka pro xxxxxxxx úrovně nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/2

Xxxxxxxx xxx kontrolovanou xxxxx - xxxxxxx