Plné znění - Oznámení MF ČR ze dne 21.09.2015 (11/31 438/2006-115)

33

Xxxxxxxxx pomůcka

pro xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx státního rozpočtu

Referent: Xxx. Dana Xxxxxxx, XXx., xxx.: 257&xxxx;044&xxxx;296

Xxx. Xxxxxxxx Xxxxxx, xxx.: 257&xxxx;042&xxxx;516

X. j.: 11/31 438/2006-115

Ministerstvo xxxxxxx, xxxxx 06, xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx "Metodickou xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu".

Cílem xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x účelnost xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxxxxxxx organizací v xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xx doporučující xxxxxxxxx.

X. xxxxxxxx ministra financí:

Ing. Xxxxxx Xxxxxx, v. x.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx státního xxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, skupina 061 Správa xxxxxxxx xxxxxxxx, odbor 11 Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx §7 xxxx. 1 zákona x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx xxxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (zákon x xxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, metodickou xxxxxxx xxx zjištění xxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx 2006

Úvod

1. Xxxxxx xxxxxxxx

1.1 Definice xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

1.2 Xxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

2. Xxxxxxxx principy xxxxx xxxxxxxxxxxxxx

2.1 Princip xxxxxxxxx

2.2 Princip xxxxxxxxxxx

2.3 Xxxxxxx důvěrnosti

2.4 Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

3. Postupy xxxxxxxxxxxxxx

3.1 Xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx

3.2 Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

4. Fáze xxxxxxxx

4.1 Xxxxxxxx kontroly

4.2 Xxxxxxxxx xxxxxxxx

5. Xxxxxx xxxxx

6. Přílohy

7. Xxxxxxxxxx

Xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx určena xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen xxxxxxxxxxxx). Xxxxx hlavním cílem xx xxxxxx výše xxxxxxxx "kontrolujícím" xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x správců xxxxxxx státního rozpočtu, xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxx §8, §11 xxxxxx x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x změně některých xxxxxx (xxxx jen xxxxx x finanční xxxxxxxx) x vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou xx xxxxxxx zákon x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xx má "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, zda x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x organizačních xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxx organizacích xxxx xxxxxxxxx podmínky xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx , xxx xxxxxxx xxxxxxxxx systém je xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx x jiná xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx s plněním xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxxx systém xxxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx úrovních xxxxxx x výskytu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x o xxxxxxxxxxx x plněných xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxx: xxxx xxxxxxx x přílohy. X obecné xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx principy x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vycházejí x "Xxxxxxxxx příručky xxx xxxxx řídící xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx." X xxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx principy x xxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx."

X příloze xxxx xxx uvedeny xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx:

Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx MF, xxx.xxxx.xx x části Xxxxxx xxxxxxxx.

1. Obecná xxxxxxxx

1.1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x opatření, xxxxx xxxx zavedeny x organizaci x xxxxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxx xxxx při xxxxxxx xxxxxxxx 3E (xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému xx:

xxxxxxxx xxxxxxxx xxx hospodárný, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx vznikající v xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx závažných xxxxxxxxxx x dávat xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx

xxxxxx plně xxxxxxxx, že xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (§25) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxx své xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

1.2. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx:

Xxxxx, ze xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxx poskytovat xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx stanovené xxxx xxxxx splněny. Xxxx cíle xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx především následujícími xxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx postupy,

c) xxxxxxxxxxxx x komunikačními systémy,

d) xxxxxxx x hodnocením xxxxxx,

x) monitorovací xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx prostředí

Přístup vedoucích xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx řízení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx prostředí x vytváří xxx xxxxxxxx podmínky pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.

Xxxxxxxxx prostředí xxx xxxxxxxxxxxxxxx především principy:

organizace, xxxxxxx, xx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx, xxxxxxx, xx struktura x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xx xxxxxx kontrola je xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx všech provedených xxxxxxxxxxxxx změnách.

b) Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxx postupy jsou xxxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxx zaměstnanci x xxxxxxx přiměřené jistoty, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ke sledování xxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx výkonů.

Kontrolní xxxxxxx xxx charakterizovat xxxxxxxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxx, znamená, xx xxxx xxxxxxxxxxx x prováděny xxxxx xx operace, které xxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy,

univerzálnosti, xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx je x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx soubory xxxxxxxx x vnitřních xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jde x xxxxxx postupů x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx všechny xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx dostupné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx a xx xxxxxxx formě. Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx komunikace) xxxx xxx x působnosti xxxxxxxxxx zajištěno různými xxxxxxx. Přenos informací xx xxx xxx xxxxxxxxxx, a to xxx xxxxxxxxxx (xx. xxxx nadřízenými x xxxxxxxxxxx), xxx x xxxxxxxxxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx subjektům).

Vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x událostí x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetního x xxxxxxxxxxxx systému x xxxxxxxx xxxxxxxxxx příslušných xxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx charakterizovat xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxx charakter xxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x správní, odpovídají xxxxxxxxxxx a jejich xxxxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx. xxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx. X dále xxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx relevantní informace xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx x hodnocení rizika

Riziko xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx nepříznivě xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xx charakterizováno xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx dopadu xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxx posuzování xxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx o pravděpodobných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx znalost procesů, xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx norem x dále xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx lze xxxxx xxxx celkového xxxxxx, x s xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx ovlivňují:

změna xxxxxxxx xxxxxxxxx (zákonů, xxxxxxxx),

xxxx xxxx xxxxxxxxx informační xxxxxx,

xxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx organizace,

organizační xxxxx,

xxxx pracovníci.

Určení a xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx, že x xxxxxxxxxx xxxx zavedeny xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx, které včas xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx vzniklá xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx x xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxx (xxxxxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x daném xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxx součást své xxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx charakterizovat především xxxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx, xxx znamená, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontrolujícího

Kontrolující xxxxxxx xxxxx mezinárodních xxxxxxxxx, xxxxx definují hlavní xxxxxxxx x východiska xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxxxxxxx při xxxxxx xxx práce:

princip xxxxxxxxx:

- xxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxxx,

- respektuje xxxx xxxxxxxxxx a napomáhá x xxxxxx xxxxxxxx;

xxxxxxx xxxxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx objektivní xxxxxx,

- xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxx;

xxxxxxx xxxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxx,

- xxxxxxx informace xxxxxxxxx x vlastnímu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx osob,

- nejedná x xxxxxxx se xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx;

xxxxxxx kompetentnosti:

- poskytuje xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx kvalifikaci,

- pravidelně xxxxxxxxxxx svoji odbornost x kvalitu xxxxxx.

3. Postupy kontrolujícího

Kontrolující xxx xxxxxxxxxx nastavení xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx by xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx by xx xxxxxxx učinit závěr, xx xxxxxxxx systém xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

3.1. Xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx systému

Při xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx a xxxxxxxx (xxx xxxx 1.2).

Kontrolní xxxxxxxxx

Xxxxx "kontrolujícího" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x dodržovány xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx:

Xxxxxxx organizace

Předmětem xxxxxxxxx je především:

formalizace xxxx organizace,

organizační xxx (xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jednotlivých xxxxxx),

xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxx řízení.

Princip xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxx:

xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (postupy xxxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" je zjistit/prověřit, xxx jsou xxxxxxxx x dodržovány x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxx:

xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x činností,

jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

x souladu s xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx),

xx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxxx) xxxxxxxx, xx. kontrola x xxxxxxx xxxxxxxxxx ,

xxxxxxxx xxxxxxxx kontrola x xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx podřízeného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxx univerzálnosti

Předmětem xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx operací,

identifikace xxxxxxxxxx xxxxx přerušení řetězce xxxxxxxxxx operací (xxxx. xxxxxxxxx bodu xxxxxxxxx, xx. kontrol, které xxxx být xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx).

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" je xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dostupné xxxx xxxxxxxxxx zaměstnancům, xxxx xxx poskytovány xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx. X xxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx dokumentů.

Princip xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx řád, xxxxxxxxx xxx xxx.),

xxxxxxx xxxxxxxx x přenosu xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxxx dokumentů.

Určení a xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, zda xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx a xxx xx x tímto xxxxxxxx xxxxxxx. X xxxx, xx zavedené xxxxxx x kontrolní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx/xxxxxx x x xxxxxxx jejich xxxxxxx xxxx schopny je xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx. V xxxxxxxxxx řadě xxxxxxxx, xxx omyly/chyby xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxx xxxxxxxxx. V xxxxx xxxxxxx, je xxxx xxxxx stanovit xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx za xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx rizik (xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx x vyhodnocována xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jednotný xxxxxx),

xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx aktivity (xxxxxxx, xxxxxxxxxxx),

xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx doporučení x xxxxxxx.

3.2. Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému

Jedním z xxxxxxxx xxx hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vyžádá analýzu xxxxx xxxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx kontrolora (xxx Xxxxxxx č. 3).

Kontrolující následně xxxxxxx vyhodnocení získaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxx základě xx xxxxxxx rizikové xxxxxx. Xxx hodnocení xxxxx bere v xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontrol.

Při výběru xxxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xx oblasti, xxx xxxxxx doposud xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx x nižší xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xx měly xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx vzorku (xxx Xxxxx XX xxx výběr xxxxxx XXX x. 4 xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx XX), aby xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx ujištění, že xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx.

Xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zachytila xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx diagramu, xxx xxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx řídící zaměstnanci.

4. Xxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx dělí na xxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xx jednotlivé xxxxxxx.

X. xxxx: Xxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

XX. xxxx: Xxxxxxxxx xxxxxxxx

- kontrola xx xxxxx,

- zpráva x výsledku xxxxxxxx.

4.1. Xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx nejdůležitější xxxx x celém procesu xxxxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx závisí xxxxxx celé kontroly. Xxxxx je nutné xx věnovat xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (viz. Xxxxxxx č. 1). Xx důležité xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx činnosti (xxxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oblast, ...).

4.1.1. Xxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx následující xxxxx:

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx oblastí,

stanovení xxxx xxxxxxxx (xx základě xxxxxxx rizik),

definování xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx trvání xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, ….),

sestavení xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x členů, případně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

4.1.2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxx materiálů vedoucí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx program xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. (viz Xxxxxxx č. 2). Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxxxxx x zda xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vykonávají xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx x přijímají xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx odpovědným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxx podle potřeby xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx.

4.2. Realizace kontroly

4.2.1. Xxxxxxxx xx místě

Kontrolující xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x průběhu xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xx xx přesvědčit, xx xxxxxxx systém odpovídá xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému. X xxxx xxxxx xxxxxxx dotazníky, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, výsledky xxxxxxxxxxx kontrol atd.

Kontrola xxxx xxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

4.2.2. Zpráva x xxxxxxxx

Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx x kontrolovaným x xxxx xx xxxxxxxxxx vedoucímu xxxxxx xxxxxxx správy. Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

xxx x xxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx (xxxxx/xxxxx xxxxxxx) ,

shrnutí zjištění,

doporučení/opatření xxxxxx by xxxx xxx formulovat měřitelná xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, …),

xxxxxx (xxxxx kontrolora).

Zpráva xx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x doporučení xx měla xxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx by xxxxxx xxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxx/xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x dohodnutém termínu.

5. Xxxxxx xxxxx

(xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx)

Xxxxx č. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx (xxxxx o finanční xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,

Vyhláška č. 416/2004 Sb., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

Xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech, x x xxxxx některých xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 543/2005 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky na xxx 2006,

Xxxxx č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxx v právních xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 500/2004 Sb., xxxxxxx řád,

Zákon č. 40/2004 Sb., x veřejných xxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, (Poznámka XXXXX: xxxx xxxxx č. 137/2006 Sb.)

Xxxxxxxx č. 62/2001 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x státních xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 40/2001 Sb., o xxxxxx XX na xxxxxxxxxxx programu xxxxxxxxxx xxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 477/2003 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 505/2002 Sb.,

Xxxxxxxx č. 505/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů,

Pokyny MF, xxxxxxx akty xxxxxx x xxxxxxxxxx předpisy.

6. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxx + xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx č. 1

Xxxxxxx č. 2

Příloha č. 3

7. Literatura

1. Allen X.: Xxxxxxxxx Risk Xxxxxxxxxx, Wiley, 2003

2. Xxxxxxxx, J. : Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, C.H. Xxxx, Xxxxx 2000

3. Ochrana X.: Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx sektoru, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, Ekopress, Xxxxx, 2002

4. Xxxxxx Internal Xxxxxxxxx Xxxxxxx in xxx Xxxxx Xxxxxxxx, Xxxxxx of the XXXXX Peer Review Xxxx, 2003

5. Xxxxxxx X.X., Xxxxxx K.F.: Xxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činnosti: Logika, xxxxxx a trchnika, 2003

6. Xxxxxxxx, X., Xxxxxxxxxx, X. x xxx.: Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy a xxxxxxxxx sektoru. Xxxxxxxx, 2003

7. Ricchiute X.X.: Xxxxx, Victorial Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 1994

8. Smejkal X., Rais, K.: Xxxxxx rizik, Xxxxx xxxxxxxxxx, Praha, 2003

9. Xxxxxxxxxx xxxxxx XxxxxxxxxxxxxxxXxxxxxx, Xxxxx, 2004

10. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ČIIA, Praha, 2004

11. Metodická xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, XX, 2005

12. Odborný xxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxx

Metodická xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti státního xxxxxxxx

Xxxxxxx č. 1

Xxxx xxxxxxxx - příklad xxxxx listu (xxxxxxxxxxx xxxxx)

Poznámka: xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxx ho xxxxxxx xxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

Metodická pomůcka pro xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti státního xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 2

VZOR

Č. x.: XXXXX/XXXX

Xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx: Xxxxxxx na kontroly xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x kontroly.

Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx státního xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/1

Dotazník xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxx

Metodická pomůcka pro xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx č. 3/2

Xxxxxxxx xxx kontrolovanou osobu - příklad