Plné znění - Oznámení MF ČR ze dne 21.09.2015 (11/31 438/2006-115)

33

Xxxxxxxxx xxxxxxx

xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxx Xxxxxxx, XXx., tel.: 257&xxxx;044&xxxx;296

Xxx. Xxxxxxxx Xxxxxx, tel.: 257&xxxx;042&xxxx;516

X. x.: 11/31 438/2006-115

Ministerstvo xxxxxxx, sekce 06, xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx "Metodickou pomůcku xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx".

Xxxxx pomůcky xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x správců kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxxx organizací v xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu.

Metodická pomůcka xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

Xxx. Xxxxxx Xxxxxx, v. x.

Metodická xxxxxxx xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx financí, xxxxxxx 061 Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx 11 Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx §7 xxxx. 1 zákona x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx kontrole xx veřejné xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx pomůcku xxx zjištění xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx rozpočtu.

Květen 2006

Úvod

1. Xxxxxx xxxxxxxx

1.1 Definice xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

1.2 Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontrolujícího

2.1 Xxxxxxx xxxxxxxxx

2.2 Xxxxxxx xxxxxxxxxxx

2.3 Xxxxxxx xxxxxxxxxx

2.4 Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

3.1 Xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx

3.2 Xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

4. Xxxx xxxxxxxx

4.1 Příprava kontroly

4.2 Xxxxxxxxx kontroly

5. Xxxxxx xxxxx

6. Přílohy

7. Xxxxxxxxxx

Xxxx

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu (xxxx jen kontrolující). Xxxxx hlavním xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx "kontrolujícím" xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx státního rozpočtu, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x příspěvkových xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen xxxxxxxxxx) xx xxxxxx §8, §11 zákona č. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx xxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxx x finanční xxxxxxxx) a xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., kterou se xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx kontrole. Xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xx má "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx, xxx u xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, v xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxx organizacích xxxx xxxxxxxxx podmínky xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx , zda vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx včas xxxx xxxx, vyhodnocovat x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxxx vznikající x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx, x zda xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxxx postupy pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnancům xx xxxxxxxxxxxx úrovních řízení x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xx dvě xxxxxx xxxxx: xxxx xxxxxxx x přílohy. X obecné části xxxx rozpracovány x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx vycházejí x "Xxxxxxxxx příručky xxx xxxxx xxxxxx kontroly x xxxxxxxx veřejné xxxxxx." X xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx zde xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx."

X xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příklady, které xxxxx sloužit xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx:

Xxxxxxxx má xxxxxxxxxxxx charakter. Xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx XX, xxx.xxxx.xx x xxxxx Státní xxxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx

1.1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x organizaci x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx při splnění xxxxxxxx 3X (xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti).

Cílem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx je:

vytvářet xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx, vyhodnocovat provozní, xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x minimalizovat xxxxxx vznikající x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxx včasné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení x výskytu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x dávat xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x plněných opatřeních x xxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx systém:

poskytuje pouze xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx

xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxx x jejich xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému ze xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (§25) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, nikoliv kontrolující.

1.2. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx:

Xxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx poskytovat přiměřenou xxxxxxx, že stanovené xxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanci.

Vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) informačními x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx a hodnocením xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx prostředí

Přístup vedoucích xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx řízení ovlivňuje xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx tak xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx především xxxxxxxx:

xxxxxxxxxx, xxxxxxx, že x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x užívány xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x struktuře, xxxxxxxx x umožňují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cílů,

stálosti, xxxxxxx, xx struktura x xxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxxxxxxx x xx xxxxxx kontrola xx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx změnách.

b) Kontrolní xxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx přiměřené jistoty, xx bude dosaženo xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ke sledování xxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx operací a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx lze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxx x prováděny xxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxx x souladu x xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx řídící xxxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx soubory xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx organizace. Xxx x soubor xxxxxxx x metod, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx operace xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být dostupné xxxx vedoucím xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx x xx správné xxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xx navzájem informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx výkonů.

Předávání xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx) xxxx xxx v působnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxx xxxxxxxxxx, x to xxx xxxxxxxxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), xxx x xxxxxxxxxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx řídící xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zaznamenávání operací x událostí x xxxxxxx odpovídají xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systému z xxxxxxxx xxxxxxxxxx příslušných xxxxxx x vyhlášek.

Informační x xxxxxxxxxxx systém xxx xxxxxxxxxxxxxxx principem:

informace, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx informace, xxxxx mají charakter xxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx, odpovídají xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxx je v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx řízení. Xxxx xxxxxxxxxx např. xxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx, objektivní, xxxxxxxxxx, dostupné x xxxxxxxxxxx. X dále xxx, pracovníkům jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx informace xxxx a v xxxxxxxxxxxx formě.

d) Určení x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx nepříznivě xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíle. Xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jednak xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx posuzování xxxxxxx odchylek od xxxxxx x profesionálních xxxxx x pravděpodobných xxxxxxxxxxx stavech x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx předpokladem pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxx procesů, xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, vnitřních xxxxxxxx x externích xxxxx x xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx rizik. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ztrátu.

Při xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx věnovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx, předpisů),

nový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxx xxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxx pracovníci.

Určení a xxxxxxxxx rizika xxx xxxxxxxxxxxxxxx principem:

minimalizace xxxxxx, xxxxxxx, že x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx, upozorňují a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx x xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx (xxxxxxx) adekvátnost fungování x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx provádějí xxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxx činnost xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx, xxx znamená, xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Základní principy xxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx mezinárodních xxxxxxxxx, xxxxx definují xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx jsou:

integrita,

objektivita,

důvěrnost,

kompetentnost.

Jednotlivé xxxxxxxx znamenají, xx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx:

- xxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu xx xxxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x jejich xxxxxxxx;

xxxxxxx objektivity:

- xxxxxxxxx xx žádných aktivit, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx objektivní xxxxxx,

- xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které jsou xx xxxxx;

xxxxxxx xxxxxxxxxx:

- poskytuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx prospěchu xxxxxxx osob,

- xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nebo etickými xxxx xxxxxxxxxx;

xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx xxxxx takové xxxxxx, xxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

- pravidelně xxxxxxxxxxx svoji xxxxxxxxx x xxxxxxx služeb.

3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx nastavení xxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx měl xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx by mu xxxxxxx učinit xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxx xx dostačující x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

3.1. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx především xxxxxx, xxx jsou xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x principy (xxx xxxx 1.2).

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx "kontrolujícího" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, zda jsou xxxxxxxx x dodržovány xxxxxxxx xxxxxxxx charakterizující xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xx především x xxxxxxxx:

Xxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxx organizace,

organizační xxx (xxxx jiný dokument xxxxxxxxx znaky xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx),

xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zaměstnanců, jejich xxxxxxxx zastupitelnost,

vzájemná xxxxxxxx xxxxx,

xxxxxx supervize,

způsob řízení.

Princip xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, xxx:

xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

xx prováděna xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" je xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxx:

xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x činností,

jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx),

xx xxxxxxxxxx xxxxxxx (souvztažná) xxxxxxxx, xx. xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx ,

xxxxxxxx xxxxxxxx kontrola x xxxxxxxxx (tj. následná xxxxxxxx úkolů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx především:

formalizace xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx systému,

zpětná xxxxxxxxxxxxxx xxxxx operací,

identifikace případných xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxx xxxx přerušení, xx. kontrol, které xxxx být provedeny x provedeny xxxxxx).

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx zjistit/prověřit, xxx potřebné informace xxxx dostupné xxxx xxxxxxxxxx zaměstnancům, jsou xxx xxxxxxxxxxx xxxx x odpovídající xxxxxx/xxxxxxxx. X xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a systém xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx informace, xxxxxxxxxx a dokumentace

Předmětem xxxxxxxxx xxxx především:

informační x xxxxxxxxxxxx systémy (xxxxxxx xxx, skartační xxx xxx.),

xxxxxxx předpisy x xxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a včasnost xxxxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx zjistit/prověřit, xxx xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx systém řízení xxxxx x xxx xx x xxxxx xxxxxxxx pracuje. X xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx předcházejí xxxxxx/xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxx výskytu xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx. V xxxxxxxxxx řadě xxxxxxxx, xxx xxxxx/xxxxx jsou xxx odkladu napravovány x xxxxxxx xx xxxxxx závažnost. V xxxxx případě, je xxxx nutné xxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, xxxxx xxxxx odstraní xxxx xxxxxxxxx za xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx),

xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" je xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx systém sledování xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx především:

činnosti xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxxxx),

xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijatých xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx.

3.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxx x xxxxxxxx xxx hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxxxx si xxxxxxx xxxxxx analýzu xxxxx zpracovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx jim xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx kontrolora (xxx Xxxxxxx č. 3).

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx materiálů x xx xxxxxx základě xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Při hodnocení xxxxx xxxx x xxxxx x výsledky xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xx xxx zaměří především xx ty oblasti, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx nejvyšší nebo xx xxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx mírou xxxxxx.

Xxxxxxxx by xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx Pokyn MF xxx výběr xxxxxx XXX č. 4 xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx MF), aby xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx ujištění, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxx xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zachytila xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx pracovních postupů xxxxxx xxxxxxxxxx diagramu, xxx budou xxxxx xxxxxxxxx všechny kontrolní xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxx, kterou xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zaměstnanci.

4. Fáze xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxx xx xxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx se xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. fáze: Příprava xxxxxxxx

- plánování x xxxxxxx xxxxxxxx.

XX. xxxx: Xxxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxxxxx xx místě,

- xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

4.1. Xxxxxxxx kontroly

Příprava xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx část x celém procesu xxxxxxxx. Na kvalitě xxxxxxxxx xxxxxxxx závisí xxxxxx xxxx kontroly. Xxxxx xx xxxxx xx věnovat mimořádnou xxxxxxxxx (xxx. Xxxxxxx č. 1). Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx dostupné xxxxxxxxx mající vztah xx xxxxxxxxxxxx činnosti (xxxx. předcházející auditní x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxx předpisy upravující xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ...).

4.1.1. Xxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx:

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx (na xxxxxxx xxxxxxx xxxxx),

xxxxxxxxxx předmětu xxxxxxxx,

xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx trvání kontroly, xxxxx pracovníků, ….),

xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x členů, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx externího xxxxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxx dopisu,

prohlášení x xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

4.1.2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x analýzy xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxx. (xxx Xxxxxxx č. 2). Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxxxxx x zda xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vykonávají xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx x přijímají xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, může však xxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx.

4.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx

4.2.1. Xxxxxxxx xx xxxxx

Xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxx x xxxxxxx přípravy xxxxxxxx. Xxx xx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx odpovídá xxxxxx zda xxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému. X xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx.

Xxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxxx x dokumentaci xxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vybraném xxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxx informování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zjištěními,

vyhodnocení xxxxxxxx.

4.2.2. Xxxxxx x xxxxxxxx

Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx musí být xxxxxxxxxx x kontrolovaným x xxxx xx xxxxxxxxxx vedoucímu xxxxxx xxxxxxx správy. Xxxxxx xx obsahovat xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

xxx x xxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx (slabé/silné xxxxxxx) ,

xxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxx formulovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx opatření (xxxx. xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, …),

xxxxxx (xxxxx kontrolora).

Zpráva xx měla xxx xxxxxxxxxxx jasně x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx měla být xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxx by neměla xxx složitá. O xxxxxxx xxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx podá zprávu x dohodnutém xxxxxxx.

5. Právní rámec

(výčet xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů)

Zákon č. 320/2001 Sb., x finanční xxxxxxxx ve veřejné xxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx zákonů (xxxxx x finanční xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,

Vyhláška č. 416/2004 Sb., xxxxxx xx provádí xxxxx x. 320/2001 Xx., o finanční xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

Xxxxx č. 563/1991 Sb., x účetnictví, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx,

Xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 543/2005 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxx 2006,

Xxxxx č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů,

Zákon č. 500/2004 Sb., xxxxxxx řád,

Zákon č. 40/2004 Sb., x veřejných xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, (Xxxxxxxx GRAND: xxxx xxxxx č. 137/2006 Sb.)

Vyhláška č. 62/2001 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx organizací x majetkem xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 40/2001 Sb., x xxxxxx SR xx xxxxxxxxxxx programu xxxxxxxxxx xxxxxxx,

Xxxxxxxx x. 477/2003 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 505/2002 Sb.,

Xxxxxxxx č. 505/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxx XX, xxxxxxx akty řízení x navazující předpisy.

6. Přílohy xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxx + vyhodnocení xxxxxxxxx

Xxxxxxx č. 1

Xxxxxxx č. 2

Xxxxxxx č. 3

7. Xxxxxxxxxx

1. Xxxxx X.: Xxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx, Wiley, 2003

2. Xxxxxxxx, X. : Xxxxxxx audit a xxxxxxxx, C.H. Beck, Xxxxx 2000

3. Xxxxxxx X.: Manažerské xxxxxx xx veřejném xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxx metodika xxxxxxxxxxx, Xxxxxxxx, Praha, 2002

4. Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxx xx xxx Czech Xxxxxxxx, Xxxxxx xx xxx XXXXX Xxxx Review Xxxx, 2003

5. Xxxxxxx X.X., Reding X.X.: Xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činnosti: Logika, xxxxxx x xxxxxxxx, 2003

6. Xxxxxxxx, X., Xxxxxxxxxx, X. a xxx.: Xxxxxxxxx systémy xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx, 2003

7. Xxxxxxxxx D.N.: Xxxxx, Xxxxxxxxx Publishing, Xxxxx, 1994

8. Smejkal X., Xxxx, X.: Xxxxxx xxxxx, Grada xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003

9. Xxxxxxxxxx xxxxxx XxxxxxxxxxxxxxxXxxxxxx, Xxxxx, 2004

10. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, XXXX, Praha, 2004

11. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, XX, 2005

12. Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxx

Metodická pomůcka pro xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 1

Fáze xxxxxxxx - příklad xxxxx listu (xxxxxxxxxxx xxxxx)

Poznámka: xxxxx se x xxxxxxx dotazníku. Je xxxxx ho xxxxxxx xxx xxxxxxx a xxxxxxxx prostředí. Po xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx kontrolujícímu xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx č. 2

VZOR

Č. x.: XXXXX/XXXX

Xxxxxxx xxxxxxxx

Poznámka: Xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxx přesáhnout xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx státního xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/1

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx osobu - příklad

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx úrovně nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/2

Dotazník xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxx