Plné znění - Oznámení MF ČR ze dne 21.09.2015 (11/31 438/2006-115)

33

Xxxxxxxxx xxxxxxx

xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Xxxx Xxxxxxx, XXx., xxx.: 257 044 296

Ing. Xxxxxxxx Xxxxxx, xxx.: 257&xxxx;042&xxxx;516

X. x.: 11/31&xxxx;438/2006-115

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx 06, xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx "Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx zjištění xxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx".

Xxxxx xxxxxxx xx zjistit přiměřenost x účelnost xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního systému x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx pomůcka xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

Xxx. Xxxxxx Xxxxxx, v. x.

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx financí, xxxxxxx 061 Správa státního xxxxxxxx, xxxxx 11 Xxxxxx rozpočet xxxxxx xx xxxxxxx §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx kontrole xx veřejné xxxxxx x x změně xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx zjištění xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx rozpočtu.

Květen 2006

Úvod

1. Xxxxxx xxxxxxxx

1.1 Xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx

1.2 Xxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

2. Xxxxxxxx principy xxxxx xxxxxxxxxxxxxx

2.1 Xxxxxxx xxxxxxxxx

2.2 Xxxxxxx objektivity

2.3 Xxxxxxx xxxxxxxxxx

2.4 Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

3. Postupy kontrolujícího

3.1 Xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx

3.2 Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

4. Fáze xxxxxxxx

4.1 Příprava kontroly

4.2 Xxxxxxxxx xxxxxxxx

5. Právní xxxxx

6. Xxxxxxx

7. Literatura

Xxxx

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému xx určena pro xxxxxxxxxxx, kteří xx xxxxxxxx kontrolou x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx kontrolující). Xxxxx xxxxxxx xxxxx xx pomoci xxxx xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx složek xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx správců xxxxxxx státního xxxxxxxx (xxxx jen organizace) xx xxxxxx §8, §11 xxxxxx x. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (dále xxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx) x vyhlášky č. 416/2004 Sb., xxxxxx se xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Jinými xxxxx to znamená, xx xx "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxx odpovědět na xxxxxx, xxx u xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx státu a xxxxxxxxxxxxx organizacích xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx výkon , xxx xxxxxxx xxxxxxxxx systém xx xxxxxxxxx xxxx zjiš xxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx provozní, xxxxxxxx, xxxxxx x jiná xxxxxx vznikající x xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx, a xxx xxxxxxx kontrolní systém xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnancům xx xxxxxxxxxxxx úrovních xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx pomůcka xx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxx: xxxx xxxxxxx x přílohy. X xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x "Xxxxxxxxx příručky pro xxxxx xxxxxx kontroly x orgánech veřejné xxxxxx." V xxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx, xxxx xxx shrnuty xxxxxxxx principy x xxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxx práce "xxxxxxxxxxxxxx."

X příloze xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx sloužit xxxx xxxxxxx xxx hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx příručky:

Příručka má xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Je xxxxxxxxxx xx webových xxxxxxxxx XX, xxx.xxxx.xx x xxxxx Státní xxxxxxxx.

1. Xxxxxx definice

1.1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx systém xx xxxxxx organizovaných, xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxx zavedeny x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx 3X (účelnosti, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx:

xxxxxxxx xxxxxxxx xxx hospodárný, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx v organizaci,

včas xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx provozní, xxxxxx a xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxx včasné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x výskytu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x dávat xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich nápravě.

Vnitřní xxxxxxxxx systém:

poskytuje pouze xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx stanovených xxxx, x xxxxx

xxxxxx xxxx xxxxxxxx, že dojde x jejich absolutnímu xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx xx zavedení x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx ze xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (§25) xxxxx xxxxxxx zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx své řídící xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

1.2. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx:

Xxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx přiměřenou xxxxxxx, xx stanovené xxxx budou xxxxxxx. Xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx systém xx xxxxxx xxxxxxxxx následujícími xxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) informačními x komunikačními xxxxxxx,

x) xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxx činností.

a) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx prostředí x vytváří tak xxxxxxxx podmínky pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx především xxxxxxxx:

xxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx x struktuře, činnosti x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx a účinná xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xx sledování xxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx kontrole xxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxx, xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx operace, xxxxx xxxx v souladu x právními xxxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xx řídící xxxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x všech činností.

c) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx x xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx operace xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx vedoucím xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx formě. Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx umožňují xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xx navzájem informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxx x kontrole xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx) může xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxx xxxxxxxxxx, x to xxx xxxxxxxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx), tak x xxxxxxxxxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx konkrétní xxxxxx xxxxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxx x xxxxxxx odpovídají xx xxxxxxxx informačního xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx příslušných xxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx principem:

informace, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, že informace, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx, právní x správní, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx řízení. Jsou xxxxxxxxxx např. dle xxxxxx, jsou relevantní, xxxxxxxxxx xxxxx, objektivní, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx. X xxxx xxx, xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx relevantní xxxxxxxxx xxxx a v xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxx xxxxxxxxx pravděpodobnost xxxxxx xxxxxxxx či změny, xxxxx nepříznivě ovlivní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu, xxxxxx xxxxxxxxxx dopadu xx xxxxx veřejné xxxxxx. Xxxxxxxxx rizika je xxxxxxxxxxxx xxxxxx posuzování xxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx x profesionálních xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stavech a xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx předpokladem xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x dále znalost xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx závažnosti xxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x x xxx xxxxxxxx potencionální ztrátu.

Při xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx x organizaci xxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxxxx),

xxxx xxxx xxxxxxxxx informační xxxxxx,

xxxx aktivity/činnosti xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxx x xxxxxxxxx rizika xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx, xx v xxxxxxxxxx xxxx zavedeny xxxxxx postupy x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx pochybení.

e) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx o xxxxxx, xxxxxx se xxxxxxx a posuzuje (xxxxxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zaměstnanci xxxx součást xxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx charakterizovat především xxxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx, xxx znamená, xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx standardů, xxxxx xxxxxxxx hlavní xxxxxxxx x východiska xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxxxxxxx xxx výkonu xxx práce:

xxxxxxx integrity:

- dodržuje xxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx;

xxxxxxx objektivity:

- neúčastní xx žádných xxxxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx známy;

xxxxxxx důvěrnosti:

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx osob,

- nejedná x rozporu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx;

xxxxxxx kompetentnosti:

- poskytuje xxxxx takové xxxxxx, xxx které má xxxxxxxxxxxx kvalifikaci,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svoji xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

3. Postupy kontrolujícího

Kontrolující xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx mu xxxxxxx xxxxxx závěr, xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx dosažení stanovených xxxx.

3.1. Prověření vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx zjišťování xxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx kontrolující xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx všechny xxxx xxxxx a principy (xxx xxxx 1.2).

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx organizace. Xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx:

Xxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx řád (xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx),

xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zaměstnanců, jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx prověření je xxxxxxxxx, zda:

je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx stabilizovaná,

je xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxx kontroly musí xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx zjistit/prověřit, xxx xxxx xxxxxxxx x dodržovány x xxxxxxxxxx základní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy.

Princip xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, zda:

jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jednotlivých xxxxxxx x xxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxxxxx

x xxxxxxx s xxxxxxxx předpisy (xxxx. xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx),

xx zabudována xxxxxxx (xxxxxxxxxx) xxxxxxxx, xx. kontrola x xxxxxxx xxxxxxxxxx ,

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx (tj. následná xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx kontroly,

existence xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxx dohledatelnost xxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx přerušení xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx bodu xxxxxxxxx, xx. kontrol, které xxxx xxx xxxxxxxxx x provedeny xxxxxx).

Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dostupné xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxx včas x xxxxxxxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx. X dále, xxx xx xxxxxxxxxx systém xxxxxxxxxx x horizontální xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx informace, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx především:

informační x dokumentační systémy (xxxxxxx xxx, xxxxxxxxx xxx xxx.),

xxxxxxx předpisy x přenosu informací,

dostupnost, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx "kontrolujícího" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx a xxx xx x tímto xxxxxxxx xxxxxxx. X xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx předcházejí xxxxxx/xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx výskytu xxxx schopny xx xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx omyly/chyby xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx závažnost. X xxxxx xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx),

xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxx x xxxxxx.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" je xxxxxxx/xxxxxxxx, zda je xxxxxxxx systém sledování xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou především:

činnosti xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx aktivity (postupy, xxxxxxxxxxx),

xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijatých xxxxxxxx xxxx doporučení x nápravě.

3.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému

Jedním x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xxxxx. Kontrolující xx xxxxxxx vyžádá xxxxxxx xxxxx zpracovanou vedoucími xxxxxxxxxxx. Zároveň xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxx Xxxxxxx č. 3).

Kontrolující xxxxxxxx xxxxxxx vyhodnocení získaných xxxxxxxxxxxx materiálů a xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxxx bere x xxxxx i výsledky xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx se xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx ale xxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx Pokyn XX xxx výběr vzorků XXX x. 4 xxxxxxxx xx webových xxxxxxxxx XX), aby xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxxx.

Xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxx zavádění xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx zachytila xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx pracovních xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx diagramu, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx všechny xxxxxxxxx xxxx xxxxxx automatické xxxxxxxx, tak i xxxxxxxx, kterou xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

4. Xxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxx na xxx základní xxxx, xxxxx se dále xxxxx xx jednotlivé xxxxxxx.

X. xxxx: Příprava xxxxxxxx

- plánování a xxxxxxx xxxxxxxx.

XX. xxxx: Xxxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxxxxx xx xxxxx,

- xxxxxx x výsledku xxxxxxxx.

4.1. Xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxx procesu xxxxxxxx. Xx kvalitě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx celé kontroly. Xxxxx xx xxxxx xx věnovat mimořádnou xxxxxxxxx (viz. Xxxxxxx č. 1). Xx důležité xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vztah xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx zprávy, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx upravující xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ...).

4.1.1. Xxxxxxxxx kontroly

Plánování xxxxxxxx xxxxxxxx následující xxxxx:

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx oblastí,

stanovení cílů xxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx),

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx trvání xxxxxxxx, xxxxx pracovníků, ….),

xxxxxxxxx xxxx určení vedoucího x xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxxxxxxxxx x předání xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

4.1.2. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx materiálů xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx program xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. (xxx Příloha č. 2). Cílem stanovení xxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx nastaven x zda xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx a přijímají xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx musí být xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx kontrolujícího.

4.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx

4.2.1. Xxxxxxxx xx místě

Kontrolující xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx informací získaných x průběhu xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xx xx přesvědčit, že xxxxxxx xxxxxx odpovídá xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxx účelu xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, výsledky xxxxxxxxxxx kontrol xxx.

Xxxxxxxx xxxx xxxx zahrnuje:

shromažďování x xxxxxxxxxxx důkazů,

prověření xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

4.2.2. Zpráva z xxxxxxxx

Xx xxxxxxxx kontroly xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprávu, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx je xxxxxxxxxx vedoucímu xxxxxx xxxxxxx správy. Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx náležitosti:

cíl x xxxxxx kontroly,

zjištění (xxxxx/xxxxx xxxxxxx) ,

xxxxxxx zjištění,

doporučení/opatření xxxxxx xx xxxx xxx formulovat měřitelná xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx opatření (xxxx. xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx nedostatků, …),

xxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx).

Xxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx být xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx podá zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxx.

5. Právní xxxxx

(xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx)

Xxxxx č. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx veřejné xxxxxx a x xxxxx některých zákonů (xxxxx o finanční xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., xxxxxx se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx veřejné xxxxxx a o xxxxx xxxxxxxxx zákonů,

Zákon č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (rozpočtová xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 543/2005 Sb., x státním xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxx 2006,

Zákon č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a jejím xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 500/2004 Sb., xxxxxxx xxx,

Xxxxx č. 40/2004 Sb., x veřejných zakázkách, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, (Poznámka XXXXX: xxxx xxxxx č. 137/2006 Sb.)

Vyhláška č. 62/2001 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x majetkem státu, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 40/2001 Sb., x xxxxxx XX xx xxxxxxxxxxx programu xxxxxxxxxx xxxxxxx,

Xxxxxxxx x. 477/2003 Xx., kterou xx xxxx xxxxxxxx 505/2002 Sb.,

Xxxxxxxx č. 505/2002 Sb., kterou xx xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxx XX, xxxxxxx akty xxxxxx x navazující xxxxxxxx.

6. Xxxxxxx hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx

Xxxxxxxx + vyhodnocení xxxxxxxxx

Xxxxxxx č. 1

Xxxxxxx č. 2

Příloha č. 3

7. Xxxxxxxxxx

1. Xxxxx X.: Xxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003

2. Xxxxxxxx, X. : Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, X.X. Beck, Xxxxx 2000

3. Ochrana X.: Xxxxxxxxxx xxxxxx xx veřejném xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, Ekopress, Praha, 2002

4. Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxx xx xxx Xxxxx Xxxxxxxx, Xxxxxx xx the XXXXX Xxxx Xxxxxx Xxxx, 2003

5. Ratliff X.X., Reding K.F.: Xxxx x provádění xxxxxxxxxx xxxxxxxx: Xxxxxx, xxxxxx x trchnika, 2003

6. Rektořík, X., Xxxxxxxxxx, J. x xxx.: Kontrolní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx, 2003

7. Xxxxxxxxx X.X.: Xxxxx, Victorial Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 1994

8. Smejkal X., Rais, X.: Xxxxxx rizik, Xxxxx xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003

9. Xxxxxxxxxx xxxxxx XxxxxxxxxxxxxxxXxxxxxx, Xxxxx, 2004

10. Mezinárodní xxxxxxxxx, XXXX, Xxxxx, 2004

11. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx výkon xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, XX, 2005

12. Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x oblasti státního xxxxxxxx

Xxxxxxx č. 1

Xxxx xxxxxxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxx (kontrolního xxxxx)

Xxxxxxxx: xxxxx xx x xxxxxxx dotazníku. Xx xxxxx xx upravit xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx zpracovat xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx.

Metodická xxxxxxx xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního systému x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 2

VZOR

Č. x.: XXXXX/XXXX

Xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx: Xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/1

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx osobu - xxxxxxx

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx úrovně nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/2

Xxxxxxxx xxx kontrolovanou osobu - xxxxxxx