Plné znění - Oznámení MF ČR ze dne 21.09.2015 (11/31 438/2006-115)

33

Xxxxxxxxx pomůcka

pro xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx státního xxxxxxxx

Xxxxxxxx: Xxx. Dana Xxxxxxx, XXx., xxx.: 257 044 296

Ing. Xxxxxxxx Dočkal, tel.: 257&xxxx;042&xxxx;516

X. x.: 11/31&xxxx;438/2006-115

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx 06, xxxxx Státní xxxxxxxx xxxxxx "Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx zjištění úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx rozpočtu".

Cílem xxxxxxx xx zjistit xxxxxxxxxxx x účelnost nastavení xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxxx organizací v xxxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx rozpočtu.

Metodická xxxxxxx xx doporučující charakter.

I. xxxxxxxx ministra financí:

Ing. Xxxxxx Xxxxxx, x. x.

Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx státního xxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx 061 Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx 11 Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx §7 xxxx. 1 xxxxxx x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx správě x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx kontrole), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x oblasti xxxxxxxx rozpočtu.

Květen 2006

Úvod

1. Xxxxxx definice

1.1 Definice xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

1.2 Xxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

2. Základní principy xxxxx xxxxxxxxxxxxxx

2.1 Xxxxxxx xxxxxxxxx

2.2 Xxxxxxx xxxxxxxxxxx

2.3 Xxxxxxx xxxxxxxxxx

2.4 Princip xxxxxxxxxxxxxx

3. Postupy xxxxxxxxxxxxxx

3.1 Xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx

3.2 Xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

4. Xxxx xxxxxxxx

4.1 Xxxxxxxx kontroly

4.2 Xxxxxxxxx kontroly

5. Xxxxxx xxxxx

6. Xxxxxxx

7. Xxxxxxxxxx

Xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx určena xxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx státního rozpočtu (xxxx xxx xxxxxxxxxxxx). Xxxxx xxxxxxx xxxxx xx pomoci xxxx xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxx) xx smyslu §8, §11 xxxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x změně xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxx x finanční xxxxxxxx) x vyhlášky č. 416/2004 Sb., xxxxxx xx xxxxxxx zákon x xxxxxxxx kontrole. Xxxxxx xxxxx to xxxxxxx, xx xx "kontrolujícím" xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx x xxxxxxx kapitol státního xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxxxx organizacích jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx hospodárný, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx , xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx včas xxxx xxxx, vyhodnocovat x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxxx vznikající x xxxxxxxxxxx x plněním xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx, a xxx xxxxxxx kontrolní systém xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnancům xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxx: xxxx xxxxxxx a přílohy. X xxxxxx části xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z "Xxxxxxxxx příručky xxx xxxxx řídící xxxxxxxx x orgánech veřejné xxxxxx." X této xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx systém, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, na xxxxxxx xx založena xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx."

X xxxxxxx xxxx xxx uvedeny konkrétní xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx sloužit xxxx xxxxxxx při hodnocení xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx:

Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx XX, xxx.xxxx.xx x xxxxx Státní xxxxxxxx.

1. Obecná xxxxxxxx

1.1. Xxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx

Xxxxxxx kontrolní systém xx xxxxxx organizovaných, xxxxxxxxxxxxxxx x stálých xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxx zavedeny x organizaci x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx splnění xxxxxxxx 3X (xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx).

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx:

xxxxxxxx xxxxxxxx pro hospodárný, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx provozní, xxxxxx a xxxx xxxxxxxx x minimalizovat xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxx úrovním xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x přijímaných x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx stanovených xxxx, x proto

nemůže xxxx xxxxxxxx, xx dojde x jejich xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx za zavedení x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx o finanční xxxxxxxx (§25) nesou xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx kontrolující.

1.2. Prvky xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx:

Xxxxx, xx xxxxxxx se skládá xxxxxxx kontrolní systém xxxx poskytovat xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxx cíle xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanci.

Vnitřní xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx postupy,

c) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx systémy,

d) xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx řízení ovlivňuje xxxxxxx xxxxxxxxxxx prostředí x xxxxxxx tak xxxxxxxx podmínky pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxx prostředí xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxxx, xxxxxxx, že x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx dosáhnout xxxxxxxxxxx cílů,

stálosti, xxxxxxx, xx struktura a xxxxxxxxx organizace jsou xxxxxxxxxxxxx x že xxxxxx xxxxxxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Kontrolní xxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cílů xxxxxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx operací a xxxxxxxxx xxxxxxxx výkonů.

Kontrolní xxxxxxx xxx charakterizovat xxxxxxxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxx, znamená, xx jsou xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, které xxxx v souladu x xxxxxxxx předpisy,

univerzálnosti, xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxx organizace xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx i vnitřních xxxxxxxxx organizace. Xxx x xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx operace xxxxxxx, věrohodně, průkazně, xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Samotné xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx pracovníkům, xxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxxx x kontrole xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx) xxxx xxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zajištěno xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxx xxxxxxxxxx, x to xxx xxxxxxxxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxx), xxx x xxxxxxxxxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, vnějším subjektům).

Vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxx konkrétní xxxxxx zaznamenávání xxxxxxx x událostí a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx systému x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zkoumáme xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxxx dodržování xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx systém xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x dokumentace, xxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, účetní, právní x xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jejich xxxxxxxxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a interními xxxx xxxxxx. Jsou xxxxxxxxxx xxxx. dle xxxxxx, xxxx relevantní, xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx. X dále xxx, pracovníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x v xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Určení x hodnocení rizika

Riziko xxxxxxxxx pravděpodobnost vzniku xxxxxxxx xx změny, xxxxx nepříznivě xxxxxxx xxxxxxxx stanoveného xxxx. Xx charakterizováno jednak xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jednak xxxxxxxxxx dopadu na xxxxx veřejné xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx předpokladem xxx xxxxxxxxx xxxx rizika xx znalost procesů, xxxxxxxx, systémů, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx předpisů x externích xxxxx x xxxx znalost xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x x xxx xxxxxxxx potencionální xxxxxx.

Xxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxx vnějšího xxxxxxxxx (xxxxxx, předpisů),

nový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxx aktivity/činnosti organizace,

organizační xxxxx,

xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx lze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxx rizika, xxxxxxx, xx x xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx, upozorňují a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx o xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxx x posuzuje (xxxxxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x kvalita výkonnosti xxxxxxxxx kontrolního systému x xxxxx časovém xxxxxx. Monitorování xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx práce.

Monitorovací činnost xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx, xxx znamená, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Základní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx mezinárodních xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x východiska xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx jsou:

integrita,

objektivita,

důvěrnost,

kompetentnost.

Jednotlivé xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxx výkonu xxx xxxxx:

xxxxxxx xxxxxxxxx:

- xxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx;

princip objektivity:

- xxxxxxxxx xx žádných xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx známy;

xxxxxxx xxxxxxxxxx:

- xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxx,

- xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx k vlastnímu xxxxxxxxx ani prospěchu xxxxxxx xxxx,

- xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx organizace;

xxxxxxx kompetentnosti:

- poskytuje xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx které xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx odbornost x xxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx mu xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx systém xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx dosažení stanovených xxxx.

3.1. Prověření vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx a principy (xxx xxxx 1.2).

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx organizace. Xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx:

Xxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx řád (xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx organizační xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx),

xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zaměstnanců, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxx:

xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx stabilizovaná,

je xxxxxxxxx xxxxxx kontrola (xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx respektovány).

Kontrolní xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" je xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xxxx zavedeny x xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, xxx:

xxxx formalizovány xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

x souladu s xxxxxxxx předpisy (xxxx. xxxx xxxxxxxx dokladů, xxxxxxxxx vzory),

je zabudována xxxxxxx (souvztažná) kontrola, xx. kontrola v xxxxxxx xxxxxxxxxx ,

existuje xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx (tj. následná xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxxx uspokojivého xxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxx dohledatelnost xxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx řetězce xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx. kontrol, xxxxx xxxx být provedeny x xxxxxxxxx xxxxxx).

Xxxxxxxxxx x komunikační xxxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx potřebné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx všem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou xxx poskytovány xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx. X xxxx, xxx xx vypracován systém xxxxxxxxxx i xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx dokumentů.

Princip informace, xxxxxxxxxx a dokumentace

Předmětem xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx:

xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx řád, xxxxxxxxx xxx xxx.),

xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx informací,

dostupnost, xxxxxxxxxx x včasnost xxxxxxxxx,

xxxxxxxxx dokumentů.

Určení x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx "xxxxxxxxxxxxxx" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, xxx xx nastaven x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx a xxx xx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. A xxxx, že zavedené xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx/xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx je xxxxxxx, xxxxxxxxx na xx a případně xx odstranit. X xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx/xxxxx jsou xxx odkladu napravovány x ohledem xx xxxxxx závažnost. X xxxxx xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx),

xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxx s riziky.

Monitorovací xxxxxxx

Xxxxx "kontrolujícího" xx xxxxxxx/xxxxxxxx, zda je xxxxxxxx xxxxxx sledování xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx především:

činnosti xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

xxxx xxxxxxxxx aktivity (xxxxxxx, xxxxxxxxxxx),

xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx,

xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijatých xxxxxxxx nebo doporučení x xxxxxxx.

3.2. Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx analýzu xxxxx zpracovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx jim xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxx Xxxxxxx č. 3).

Kontrolující xxxxxxxx xxxxxxx vyhodnocení získaných xxxxxxxxxxxx materiálů x xx xxxxxx xxxxxxx xx stanoví xxxxxxxx xxxxxx. Xxx hodnocení xxxxx xxxx x xxxxx i xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx akcí se xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxx xxxxxx doposud xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rizika xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx by měly xxx prováděny na xxxxxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx (xxx Pokyn XX xxx xxxxx xxxxxx XXX č. 4 xxxxxxxx xx webových xxxxxxxxx XX), xxx xxxxxxxxxxxx xxxx dát xxxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx.

Xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zachytila xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx postupů xxxxxx vývojového xxxxxxxx, xxx budou jasně xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx x xxxxxxxx, xxxxxx provádějí xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

4. Fáze kontroly

Kontrola xx xxxx xx xxx základní fáze, xxxxx se xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. xxxx: Příprava xxxxxxxx

- xxxxxxxxx x xxxxxxx kontroly.

II. fáze: Xxxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxxxxx xx xxxxx,

- xxxxxx x výsledku xxxxxxxx.

4.1. Příprava xxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xx považována xx nejdůležitější část x celém xxxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxxxxx přípravy závisí xxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxxx xx nutné xx věnovat xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx. Příloha č. 1). Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx veškeré xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx činnosti (xxxx. předcházející xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx zveřejněné xx xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oblast, ...).

4.1.1. Plánování xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje následující xxxxx:

xxxxxxxxx předpokládaných xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxxx cílů xxxxxxxx (xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx),

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, ….),

sestavení xxxx xxxxxx vedoucího x xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx kontroly,

založení xxxxxxxxxxx xxxxx,

xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

4.1.2. Příprava programu xxxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx program xxxxxxxx do podrobných xxxxxxx. (xxx Xxxxxxx č. 2). Xxxxx stanovení xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolu, identifikují xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, může xxxx xxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx kontrolujícího.

4.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx

4.2.1. Xxxxxxxx na xxxxx

Xxxxxxxxxxxx xx ověřuje na xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx informací získaných x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Měl xx xx přesvědčit, xx xxxxxxx systém xxxxxxxx xxxxxx zda existují xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx.

Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

xxxxxxxx informování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolovaného xxxxxx se xxxxxxxxxx,

xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

4.2.2. Xxxxxx z xxxxxxxx

Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolující xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x poté xx xxxxxxxxxx vedoucímu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

xxx x xxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx (xxxxx/xxxxx xxxxxxx) ,

shrnutí xxxxxxxx,

xxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxx chybovost, xxxxxxx xx odstranění xxxxxxxxxx, …),

xxxxxx (výrok kontrolora).

Zpráva xx měla být xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x doporučení xx měla xxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx by xxxxxx xxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zprávu x xxxxxxxxxx termínu.

5. Xxxxxx rámec

(výčet xxxxxxxxxxxxx právních předpisů)

Zákon č. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x o xxxxx některých zákonů (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 416/2004 Sb., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx některých zákonů,

Zákon č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech, x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (rozpočtová xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxx č. 543/2005 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxx 2006,

Zákon č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a jejím xxxxxxxxxxx v právních xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů,

Zákon č. 500/2004 Sb., xxxxxxx xxx,

Xxxxx č. 40/2004 Sb., x veřejných xxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, (Xxxxxxxx XXXXX: xxxx zákon č. 137/2006 Sb.)

Vyhláška č. 62/2001 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxx organizací x majetkem xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxxxx č. 40/2001 Sb., x xxxxxx XX xx xxxxxxxxxxx programu xxxxxxxxxx xxxxxxx,

Xxxxxxxx x. 477/2003 Xx., xxxxxx se xxxx vyhláška 505/2002 Sb.,

Xxxxxxxx č. 505/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

Xxxxxx XX, xxxxxxx akty xxxxxx x navazující xxxxxxxx.

6. Přílohy xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx

Xxxxxxxx + vyhodnocení xxxxxxxxx

Xxxxxxx č. 1

Xxxxxxx č. 2

Xxxxxxx č. 3

7. Xxxxxxxxxx

1. Xxxxx X.: Xxxxxxxxx Xxxx Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003

2. Xxxxxxxx, X. : Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, C.H. Beck, Xxxxx 2000

3. Xxxxxxx X.: Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, praxe xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, Xxxxxxxx, Xxxxx, 2002

4. Xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxxx xx xxx Xxxxx Xxxxxxxx, Xxxxxx xx xxx XXXXX Peer Xxxxxx Xxxx, 2003

5. Xxxxxxx X.X., Reding X.X.: Xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx činnosti: Logika, xxxxxx x trchnika, 2003

6. Rektořík, X., Xxxxxxxxxx, J. x xxx.: Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx, 2003

7. Xxxxxxxxx X.X.: Xxxxx, Victorial Xxxxxxxxxx, Xxxxx, 1994

8. Xxxxxxx X., Rais, X.: Xxxxxx xxxxx, Xxxxx xxxxxxxxxx, Xxxxx, 2003

9. Xxxxxxxxxx xxxxxx PricewaterhauseCoopers, Xxxxx, 2004

10. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, XXXX, Xxxxx, 2004

11. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx výkon xxxxxx xxxxxxxx x orgánech xxxxxxx xxxxxx, XX, 2005

12. Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxx

Metodická xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 1

Xxxx xxxxxxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx)

Poznámka: xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxx xx upravit xxx xxxxxxx a xxxxxxxx prostředí. Xx xxxxxxxxxxx dotazníku xx xxxxxxxxxx kontrolujícímu zpracovat xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx pomůcka pro xxxxxxxx xxxxxx nastavení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 2

XXXX

X. x.: XXXXX/RRRR

Program kontroly

Poznámka: Xxxxxxx xx kontroly xx neměly xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Metodická xxxxxxx xxx xxxxxxxx úrovně xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx x oblasti státního xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/1

Dotazník xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxx

Xxxxxxxxx pomůcka xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému x oblasti xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx x. 3/2

Dotazník xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx - xxxxxxx