Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 2558/2001
xx xxx 3. xxxxxxxx 2001,
xxxxxx xx mění xxxxxxxx Xxxx (XX) x. 2223/96, xxxxx xxx x novou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx agreements)
(Text x významem xxx XXX)
XXXXXXXX XXXXXXXXX A XXXX XXXXXXXX UNIE,
s xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xx. 285 xxxx. 1 xxxx xxxxxxx,
x xxxxxxx na xxxxx Xxxxxx [1],
x xxxxxxx xx stanovisko Xxxxxxxx xxxxxxxxx banky [2],
x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx 251 Smlouvy [3],
xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:
(1) Nařízení Rady (XX) č. 2223/96 xx dne 25. xxxxxx 1996 o Xxxxxxxxx systému xxxxxxxxx x regionálních xxxx xx Společenství [4] xxxxxxxx referenční xxxxx xxxxxxxxxx norem, definic, xxxxxxxxxxx x účetních xxxxxxxx pro sestavování xxxx členských xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx porovnatelné xxxx členskými státy.
(2) X XXX 95 (xxxxxxxx 5.67), xxxxxx xxxx x SNA 93, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, které představují xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx", x xxxxxxxxxxx xx, xx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx míry x xxxxxx swapy".
(3) X xxxxxxxxx xxxxxxx XXX 95 x XXX 93 byly xxxxxxx xxxx vyměňované xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxx všech xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx rate xxxxxxxxxx) xxxxxxxxxx xx nefinanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx důchod x xxxxxxxxxxx.
(4) Uvedeným xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx Komise xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx úrokové toky x důchodu z xxxxxxxxxxx, stejně xxxx xxxx je x xxxxxxxxxxx znění XXX 93.
(5) Xx proto xxxxxx účtovat uvedené xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx položkou xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx x XXX 95 xx xxxxxx X.3 "Xxxxx xxxxxx xxxx xxx akcie".
(6) Xx třeba xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx předávaných xxxxx postupu xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(7) Výbor xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, zřízený xxxxxxxxxxx 89/382/XXX, Euratom [5], a Xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx rozhodnutím 91/115/XXX [6], xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:
Článek 1
Xxxxxxx A xxxxxxxx Xxxx (ES) x. 2223/96 se xxxx v souladu x přílohou xxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxx nařízení xxxxxxxx x platnost xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x přímo xxxxxxxxxx ve všech xxxxxxxxx xxxxxxx.
V Xxxxxxx xxx 3. prosince 2001.
Za Xxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxxxxxx
X. Fontaine
Za Xxxx
xxxxxxxx
X. Xxxxxxxxxxxxx
[1] Xx. xxxx. X 116 X, 26.4.2000, x. 63.
[2] Xx. xxxx. X 103, 3.4.2001, x. 8.
[3] Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dne 15. xxxxxx 2001 (xxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxx věstníku) x xxxxxxxxxx Rady ze xxx 8. listopadu 2001.
[4] Úř. xxxx. X 310, 30.11.1996, x. 1. Nařízení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (ES) x. 995/2001 (Xx. věst. X 139, 23.5.2001, x. 3).
[5] Xx. xxxx. X 181, 28.6.1989, x. 47.
[6] Úř. xxxx. X 59, 6.3.1991, x. 19. Xxxxxxxxxx xx xxxxx rozhodnutí 96/174/XX (Xx. xxxx. X 51, 1.3.1996, x. 48).
XXXXXXX
Xxxxxxx X xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 2223/96 xx xxxx xxxxx:
1) X xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx 4.47 xxxxxxxxx xxxxx:
"4.47. Xxxxx xxxxxx vyplývající x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx xxxx x nemá xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx (xxx xxxx. 5.67 písm. x) a odst. 5 139 xxxx. x) x finančních xxxxxxxxxx).
Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx rate xxxxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx (viz xxxx. 5.67 xxxx. e))."
2) X kapitole 5
x) x xxxxxxxx 5.67 xx xxxxxxx d) x x) xxxxxxxxx xxxxx:
"x) xxxxx, ale xxxxx x případě, xx mají xxxxx xxxxxxx, protože xxxx xxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxx vyměněny. Xxxxx xxxx xxxxxxxx uspořádáním xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx s xxx, xx se xx xxxxxxx xxxx x podle xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zadlužení. Nejvíce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, devizové xxxxx x xxxxxx swapy (xxxx nazývané úrokové xxxxx mezi xxxxxx). Xxxxx xxxxxxx míry xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx sazeb, pevné xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx xxx. Xxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx smluv) xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxx se xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx dvou rozdílných xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxx xxx xxxx xxxxx, xxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx stanovených pravidel. Xxxxx x výsledných xxxxxx se x xxxxxxx nepovažuje xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx;
x) xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) (XXX), ale xxxxx x xxxxxxx, xx xxxx xxxxx hodnotu, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx být xxxxxxxx. XXX jsou xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx dvě xxxxxx, xxx se xxxxxxxxx xxxx změnami úrokových xxxxx, xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x fiktivní částky xxxxxxx, která xx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xx vztahují xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx x xxxxxxxxx úrokových xxxxxxx (forward xxxx xxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx vyrovnání. X xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx zaznamenány xxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxx.;"
x) x xxxxxxxx 5 139 xx písmena x) a x) xxxxxxxxx xxxxx:
"x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx od xxxx přijatá xx xxxxxxxxxxxxx opcí, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx), swapů, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx se v xxxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx. Xxxxxxxxxxx se, xx xxxxxxxxx swapu xx navzájem neposkytují xxxxxx, avšak xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx swapu xx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxxx xx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx vyměňují xxxxxxxx částky, xxxx xxxxxxxxxx toky xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxxx (x výjimkou xxxxxxx) xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxx (X.34). Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxx poplatek xx xxxxxx, v praxi xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx odlišit. Xxxxx xx xxxxxxx xxxx zaznamená jako xxxxxxxx finančního xxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx závazku x xxxxxxxx;
x) xxxxx xx swapové xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx například u xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxx transakce x xxxxxxxxxx xxxxxxxx (X.34). X případech, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx transakce. X xxxx případech xx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
1. za částky xxxxxxx běžné xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx tržní xxxxxxxx částek, které xx mají xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx stanovenými ve xxxxxxx.
2. za xxxx xxxxxx běžné xxxxx xxxxxxx budoucích xxxx xxxxxxxxxxx xx smlouvě.
Změny x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx se xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxx řídit xxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxx z ní xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxx vymění x xxxx xxxxxxx xx převládající xxxxx xxxx xxxxxxxx aktiv. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx platba určená xx xxxxxxx. Xxxxxx xxxx tržní a xxxxxxx xxxxx xx xxx rovná xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx x xx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx (X.34). Naopak xxxxxxx toky x xxxxx swapového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx částky. Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx odpovídat xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxx trvání xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx přístup xx xxxxxxxxxx přístupu x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx (xxx xxxxxxx x)).
Xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx x budoucích xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx straně xxxxx, xxx má xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, přičemž xxxxxx xxxxx platby xxxx xxxxxxx zvyšují (x xxxxxxxx). Xxxxx má xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx (a xxxxxxxx)."
3. Xxxxxxxx xx nová xxxxxxx, xxxxx zní:
"PŘÍLOHA X
XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX X XXXXX POSTUPU XXX XXXXXXXXX XXXXXXX
Xxx xxxxx xxxxx členských xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx nařízení Xxxx (XX) x. 3605/93 [1] se "vládním xxxxxxxx" xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx "xxxxx výpůjčky xxxx čisté půjčky" xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx swapových xxxxx x dohod x budoucích úrokových xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx). Tato xxxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxx XXXX9. Pro xxxxx účel úrok xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx a je xxxxxxx kódem XXXX41.
[1] Xx. xxxx. X 332, 31.12.1993, x. 7. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nařízením (XX) x. 475/2000 (Úř. xxxx. X 58, 3.3.2000, x. 1).“