Xxxxxxxx Evropského parlamentu x Xxxx (XX) x. 2558/2001
xx dne 3. prosince 2001,
kterým xx xxxx nařízení Xxxx (XX) x. 2223/96, xxxxx jde x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx plateb v xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx rate xxxxxxxxxx)
(Xxxx x xxxxxxxx pro XXX)
XXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXX EVROPSKÉ XXXX,
x xxxxxxx xx Smlouvu x xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxxxx, a zejména xx xx. 285 xxxx. 1 xxxx xxxxxxx,
x xxxxxxx xx xxxxx Xxxxxx [1],
x xxxxxxx na xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx banky [2],
x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx 251 Xxxxxxx [3],
xxxxxxxx x těmto xxxxxxx:
(1) Xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 2223/96 xx xxx 25. xxxxxx 1996 x Xxxxxxxxx systému xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx účtů xx Xxxxxxxxxxxx [4] xxxxxxxx referenční rámec xxxxxxxxxx norem, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx a účetních xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx členských států xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx, xxx bylo xxxxx xxxxxx výsledky xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
(2) X XXX 95 (xxxxxxxx 5.67), stejně xxxx v XXX 93, xxxx swapy xxxxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxx, které xxxxxxxx x xxx, xx xx za xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx stanovených pravidel xxxxxxxxx směna toků xxxxxx, xxxxx představují xxxxxx částky xxxxxxxxx", x xxxxxxxxxxx xx, xx "nejvíce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x měnové swapy".
(3) X xxxxxxxxx verzích XXX 95 x XXX 93 byly xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx stranami x xxxxx všech xxxxx swapových xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx agreements) xxxxxxxxxx xx nefinanční xxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx jako xxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx obtíže, xxxxx Xxxxxx považuje xx nezbytné vyjmout xxxx úrokové xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx je x xxxxxxxxxxx znění XXX 93.
(5) Xx proto xxxxxx účtovat xxxxxxx xxxx xxxx finanční xxxxxxxxx pod xxxxxxxx xxxxxxxx deriváty, která xxxxx x XXX 95 xx oddílu X.3 "Cenné xxxxxx xxxx než xxxxx".
(6) Xx xxxxx stanovit xxxxxxxx zacházení x xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(7) Xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx společenství, xxxxxxx xxxxxxxxxxx 89/382/XXX, Xxxxxxx [5], a Xxxxx xxx měnovou x xxxxxxxx statistiku x xxxxxxxxxx xxxxxxxx bilance, xxxxxxx xxxxxxxxxxx 91/115/XXX [6], xxxx konzultovány xxxxx xxxxxx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:
Xxxxxx 1
Xxxxxxx X xxxxxxxx Rady (XX) x. 2223/96 xx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx vyhlášení v Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx x celém xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxx xx všech xxxxxxxxx státech.
V Xxxxxxx xxx 3. xxxxxxxx 2001.
Xx Xxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxxxxxx
X. Xxxxxxxx
Xx Xxxx
xxxxxxxx
X. Xxxxxxxxxxxxx
[1] Xx. věst. X 116 E, 26.4.2000, x. 63.
[2] Xx. xxxx. X 103, 3.4.2001, x. 8.
[3] Stanovisko Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx 15. xxxxxx 2001 (xxxxx nezveřejněné v Xxxxxxx věstníku) x xxxxxxxxxx Xxxx ze xxx 8. listopadu 2001.
[4] Xx. věst. X 310, 30.11.1996, x. 1. Nařízení xxxxxxxxx pozměněné xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 995/2001 (Xx. xxxx. X 139, 23.5.2001, x. 3).
[5] Xx. xxxx. X 181, 28.6.1989, x. 47.
[6] Úř. xxxx. X 59, 6.3.1991, x. 19. Xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx 96/174/XX (Xx. xxxx. X 51, 1.3.1996, x. 48).
XXXXXXX
Xxxxxxx A nařízení Xxxx (XX) x. 2223/96 xx xxxx xxxxx:
1) X kapitole 4 se xxxxxxxx 4.47 xxxxxxxxx tímto:
"4.47. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se nemá xxxxxxxxx xx xxxx x nemá xx xxxxxxxxxxxx jako xxxxxx x xxxxxxxxxxx (xxx xxxx. 5.67 xxxx. x) a xxxx. 5 139 xxxx. x) x finančních xxxxxxxxxx).
Xxxxxxx transakce x xxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx agreements) xxxxxx být xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx (xxx odst. 5.67 písm. x))."
2) X xxxxxxxx 5
a) x xxxxxxxx 5.67 xx xxxxxxx x) x x) xxxxxxxxx xxxxx:
"x) xxxxx, ale xxxxx x xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxx, protože xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxxx. Swapy xxxx smluvním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx se xx určitou dobu x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx toků xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zadlužení. Xxxxxxx xxxxxxxxxx swapy xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx mezi xxxxxx). Xxxxx xxxxxxx míry xx týkají směny xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, takových xxxx xxxxx xxxxx za xxxxxxxxxx, xxxx rozdílných xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxx xxxx a xxxxxxxxx xxxxx v jiné xxxx atd. Xxxxxxxx xxxxx (xxxxxx všech xxxxxxxxxxxx smluv) xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx směnným xxxxxx. Xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx dvou xxxxxxxxxx xxx k xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxx xxx xxxx xxxxx, xxx splátek, xx xxxxxxx dobu podle xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx x vlastnictví x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx na finančním xxxx;
x) xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) (XXX), ale xxxxx x případě, že xxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxx mohou být xxxxxxxx. XXX xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx, xxx se ochránily xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, souhlasí se xxxxxxxxxx úrokové xxxxx x xxxxxxxxxx termínu x fiktivní xxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx x budoucích xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) x převládající xxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx zaznamenány pod xxxxxxxx finanční xxxxxxxx.;"
x) x xxxxxxxx 5 139 xx písmena x) a x) xxxxxxxxx tímto:
"c) jakákoliv xxxxxxxx provize xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx opcí, termínovaných xxxxxxx (futures), xxxxx, x xxxxxx derivátových xxxxx xx x xxxxxxxxxxx xxxxxx posuzuje xxxx platba za xxxxxx. Předpokládá se, xx účastníci swapu xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jakákoliv xxxxxx třetí straně xx xxxxxxxxxxxxx swapu xx se měla xxxxxxx jako xxxxxx xx xxxxxx. Xxxx xx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx vyměňují xxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx toky xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x výchozím xxxxxxxxx; xxxx ostatních plateb (x xxxxxxxx provizí) xx mají xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxx (X.34). Zatímco x prémie xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxx poplatek za xxxxxx, x praxi xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx odlišit. Xxxxx xx celková xxxx zaznamená xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx;
x) pokud xx xxxxxxx smlouvy xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx například u xxxxxxxx swapů, xx xx xxxxxxxxxx počáteční xxxxxx jako xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x ne xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx (F.34). X xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx výměnu xxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxx případech xx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx derivátu xxxxx:
1. za částky xxxxxxx běžné xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx tržní xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x částkami xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. xx xxxx xxxxxx běžné tržní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxx.
Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx doby se xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx přecenění.
Následná zpětná xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxx z xx xxxxxxxx, že xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx takových xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx swapové smlouvy xxxx xxxxxx určená xx xxxxxxx. Rozdíl xxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxx likvidační xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx x xx xx zaznamenat xxxx xxxxxxxxx x finančními xxxxxxxx (F.34). Xxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx swapového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x finančními xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Všechny xxxxxxxxx s finančními xxxxxxxx xxxx odpovídat xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx trvání xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx přístupu x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x dodání (xxx xxxxxxx x)).
Xx xxxxxxxxxxxxxxx jednotku xx xxxxxxx dohoda xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxx, kde má xxxxxxx čistých xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx (x xxxxxxxx). Xxxxx má xxxx xxxxxxx čistého xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx tuto xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx čisté xxxxxx (x obráceně)."
3. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx, xxxxx xxx:
"XXXXXXX X
XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX X XXXXX XXXXXXX XXX XXXXXXXXX SCHODKU
Pro xxxxx zpráv xxxxxxxxx xxxxx podávaných Xxxxxx x xxxxx postupu xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx nařízení Xxxx (XX) x. 3605/93 [1] se "vládním xxxxxxxx" rozumí vyrovnávací xxxxxxx "xxxxx výpůjčky xxxx xxxxx xxxxxx" xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxx úrokových xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (forward xxxx xxxxxxxxxx). Tato xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx EDPB9. Xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x je xxxxxxx xxxxx EDPD41.
[1] Xx. xxxx. X 332, 31.12.1993, s. 7. Nařízení naposledy xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 475/2000 (Úř. xxxx. L 58, 3.3.2000, x. 1).“