Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 2558/2001
ze xxx 3. xxxxxxxx 2001,
kterým xx mění xxxxxxxx Xxxx (XX) x. 2223/96, xxxxx xxx x xxxxx klasifikaci xxxxxxxxxxxxx plateb v xxxxx xxxxxxxxx dohod x dohod x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx rate xxxxxxxxxx)
(Xxxx x xxxxxxxx pro XXX)
XXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXX XXXXXXXX XXXX,
x xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, a zejména xx xx. 285 xxxx. 1 xxxx xxxxxxx,
x xxxxxxx xx xxxxx Komise [1],
x xxxxxxx xx stanovisko Xxxxxxxx xxxxxxxxx banky [2],
x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx 251 Xxxxxxx [3],
xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:
(1) Xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 2223/96 xx xxx 25. xxxxxx 1996 o Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx účtů xx Xxxxxxxxxxxx [4] xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxx členských xxxxx xxxxxxxxxxx statistické xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx, xxx xxxx možné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx státy.
(2) X XXX 95 (xxxxxxxx 5.67), xxxxxx xxxx x XXX 93, jsou xxxxx xxxxxxxxxx jako "smluvní xxxxxxxxxx mezi dvěma xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že xx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx směna toků xxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxx částky zadlužení", x xxxxxxxxxxx se, xx "xxxxxxx převládají xxxxx xxxxxxx míry x xxxxxx xxxxx".
(3) X xxxxxxxxx xxxxxxx XXX 95 a XXX 93 xxxx xxxxxxx toky vyměňované xxxx dvěma xxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx dohod xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(4) Uvedeným xxxxxxxxxxx vznikly xxxxxx, xxxxx Xxxxxx považuje xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx úrokové xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxx jako xxxx xx v xxxxxxxxxxx znění SNA 93.
(5) Xx xxxxx xxxxxx účtovat xxxxxxx xxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx v XXX 95 do oddílu X.3 "Cenné xxxxxx xxxx než akcie".
(6) Xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx x xxxxxxx údajů xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(7) Xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx 89/382/XXX, Euratom [5], x Xxxxx xxx měnovou a xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx platební xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx 91/115/XXX [6], xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
XXXXXXX TOTO XXXXXXXX:
Článek 1
Příloha X xxxxxxxx Xxxx (ES) x. 2223/96 xx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x platnost xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx v xxxxx xxxxxxx x přímo xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
X Xxxxxxx dne 3. prosince 2001.
Xx Xxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxxxxxx
X. Xxxxxxxx
Xx Xxxx
xxxxxxxx
X. Vandenbroucke
[1] Xx. xxxx. X 116 X, 26.4.2000, x. 63.
[2] Xx. xxxx. X 103, 3.4.2001, x. 8.
[3] Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx 15. xxxxxx 2001 (xxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxxxxx Xxxx xx xxx 8. listopadu 2001.
[4] Xx. xxxx. X 310, 30.11.1996, x. 1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (ES) x. 995/2001 (Xx. věst. X 139, 23.5.2001, x. 3).
[5] Xx. xxxx. X 181, 28.6.1989, x. 47.
[6] Xx. xxxx. X 59, 6.3.1991, x. 19. Xxxxxxxxxx xx znění xxxxxxxxxx 96/174/XX (Xx. xxxx. X 51, 1.3.1996, x. 48).
PŘÍLOHA
Příloha X nařízení Xxxx (ES) č. 2223/96 xx xxxx xxxxx:
1) X xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx 4.47 nahrazuje xxxxx:
"4.47. Xxxxx platba vyplývající x xxxxxxxxxx swapového xxxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx důchod x vlastnictví (xxx xxxx. 5.67 písm. x) x odst. 5 139 písm. x) x finančních xxxxxxxxxx).
Xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx důchod x xxxxxxxxxxx (viz xxxx. 5.67 xxxx. x))."
2) X kapitole 5
a) x odstavci 5.67 xx xxxxxxx x) x x) xxxxxxxxx xxxxx:
"x) swapy, xxx xxxxx v xxxxxxx, xx mají xxxxx xxxxxxx, protože xxxx xxxxxxxxxxxxxx nebo mohou xxx xxxxxxxx. Swapy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx s xxx, xx se xx xxxxxxx dobu x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zadlužení. Nejvíce xxxxxxxxxx xxxxx úrokové xxxx, devizové xxxxx x xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx měnami). Xxxxx xxxxxxx xxxx xx týkají směny xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxx sazby xx xxxxxxxxxx, xxxx rozdílných xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x pohyblivé xxxxx v xxxx xxxx atd. Xxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx swapy xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx dvou xxxxxxxxxx xxx x pozdějšímu xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx toky úroků, xxx xxxxxxx, za xxxxxxx dobu podle xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx se x xxxxxxx nepovažuje za xxxxxx z vlastnictví x všechny xxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx xx finančním xxxx;
x) xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) (XXX), xxx xxxxx x xxxxxxx, že xxxx xxxxx hodnotu, xxxxxxx jsou obchodovatelné xxxx mohou xxx xxxxxxxx. FRA xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxx strany, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx úrokových xxxxx, xxxxxxxx se xxxxxxxxxx úrokové sazby x dohodnutém xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, která se xxxxx nesmění. Xxxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxx xxxx odsouhlasenou xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxxx xxxxx sazbou x xxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxx mají xxx zaznamenány xxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxx.;"
x) x xxxxxxxx 5 139 xx xxxxxxx x) x x) xxxxxxxxx xxxxx:
"x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx vyplacená xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx nebo od xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx), xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx x xxxxxxxxxxx xxxxxx posuzuje xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Předpokládá xx, xx účastníci xxxxx xx navzájem xxxxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxxx xx zorganizování xxxxx xx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xx službu. Když xx v rámci xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx toky xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx) xx xxxx zaznamenat xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (X.34). Xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, x xxxxx xxxx obvykle možné xxxxx služby xxxxxxx. Xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx;
x) pokud xx swapové smlouvy xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx xx zaznamenat xxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxxx xx směňovaným xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx (X.34). X xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxx xx nezaznamená xxxxx transakce. X xxxx případech xx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx vytvořen finanční xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx derivátu xxxxx:
1. xx xxxxxx xxxxxxx běžné xxxxx xxxxxxx rozdílu mezi xxxxxxxxxx budoucí xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. za xxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx toků xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx.
Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx zaznamenat xx xxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxx zpětná xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx z ní xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx aktiva xxxxxx x xxxx odlišné xx převládající xxxxx xxxx takových aktiv. Xxxxxxxxxx platba xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx platba xxxxxx xx smlouvě. Xxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx, xxx se xxxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx x xx xx zaznamenat xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx (X.34). Xxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxx částky. Xxxxxxx xxxxxxxxx x finančními xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zisku nebo xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx přístupu x xxxxx, které xxxxxxxxx k xxxxxx (xxx písmeno x)).
Xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (forward xxxx agreement) xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx straně xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxx platby xxxx xxxxxxx xxxxxxx (a xxxxxxxx). Xxxxx má xxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxx čisté xxxxxx (x xxxxxxxx)."
3. Xxxxxxxx xx nová xxxxxxx, xxxxx zní:
"PŘÍLOHA X
XXXXXXXX XXXXXXXX SCHODKU X XXXXX POSTUPU XXX XXXXXXXXX SCHODKU
Pro xxxxx zpráv xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Rady (XX) x. 3605/93 [1] se "xxxxxxx xxxxxxxx" rozumí xxxxxxxxxxx xxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxx čisté půjčky" xxxxxxxx institucí, včetně xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx swapových xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx úrokových xxxxxxx (xxxxxxx rate xxxxxxxxxx). Xxxx vyrovnávací xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx EDPB9. Pro xxxxx účel úrok xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx xxxxx EDPD41.
[1] Xx. xxxx. X 332, 31.12.1993, x. 7. Xxxxxxxx naposledy xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 475/2000 (Xx. xxxx. L 58, 3.3.2000, x. 1).“