Xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 2558/2001
xx dne 3. prosince 2001,
kterým xx xxxx xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 2223/96, pokud xxx x novou klasifikaci xxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxx swapových xxxxx x dohod x xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx agreements)
(Text x významem xxx XXX)
XXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXX EVROPSKÉ XXXX,
x xxxxxxx xx Smlouvu x xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx čl. 285 xxxx. 1 xxxx xxxxxxx,
x ohledem na xxxxx Xxxxxx [1],
x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx centrální banky [2],
x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx 251 Xxxxxxx [3],
xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:
(1) Xxxxxxxx Rady (XX) x. 2223/96 xx xxx 25. xxxxxx 1996 x Xxxxxxxxx xxxxxxx národních x regionálních účtů xx Společenství [4] xxxxxxxx referenční xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx a účetních xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx států xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavky Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx, xxx bylo xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx členskými xxxxx.
(2) X XXX 95 (xxxxxxxx 5.67), stejně xxxx x SNA 93, jsou swapy xxxxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxx, xxxxx souhlasí x xxx, xx xx xx xxxxxxx xxxx x podle xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx částky zadlužení", x xxxxxxxxxxx se, xx "xxxxxxx převládají xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxx".
(3) X původních xxxxxxx XXX 95 x XXX 93 xxxx xxxxxxx toky vyměňované xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx swapových xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx úrokových xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxxxxx xx nefinanční xxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako xxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx Komise xxxxxxxx xx nezbytné xxxxxxx xxxx úrokové xxxx x důchodu z xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xx x xxxxxxxxxxx znění XXX 93.
(5) Je proto xxxxxx účtovat xxxxxxx xxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx pod xxxxxxxx xxxxxxxx deriváty, xxxxx xxxxx x ESA 95 xx xxxxxx X.3 "Cenné papíry xxxx xxx xxxxx".
(6) Xx xxxxx stanovit xxxxxxxx zacházení s xxxxxx xxxx x xxxxxxx údajů xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(7) Xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx 89/382/XXX, Xxxxxxx [5], x Xxxxx xxx měnovou a xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx platební xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx 91/115/EHS [6], xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
XXXXXXX TOTO XXXXXXXX:
Článek 1
Xxxxxxx X xxxxxxxx Xxxx (XX) x. 2223/96 xx xxxx x xxxxxxx x přílohou tohoto xxxxxxxx.
Xxxxxx 2
Toto nařízení xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx věstníku Evropských xxxxxxxxxxxx.
Xxxx nařízení je xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
X Xxxxxxx dne 3. xxxxxxxx 2001.
Xx Xxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxxxxxx
X. Xxxxxxxx
Xx Xxxx
xxxxxxxx
X. Xxxxxxxxxxxxx
[1] Úř. xxxx. X 116 X, 26.4.2000, x. 63.
[2] Xx. xxxx. X 103, 3.4.2001, x. 8.
[3] Xxxxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx ze dne 15. března 2001 (xxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxxxxx Rady ze xxx 8. listopadu 2001.
[4] Xx. věst. X 310, 30.11.1996, x. 1. Nařízení xxxxxxxxx xxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) č. 995/2001 (Xx. věst. X 139, 23.5.2001, x. 3).
[5] Xx. xxxx. X 181, 28.6.1989, x. 47.
[6] Úř. xxxx. X 59, 6.3.1991, x. 19. Xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx 96/174/XX (Xx. xxxx. X 51, 1.3.1996, x. 48).
XXXXXXX
Xxxxxxx X nařízení Xxxx (ES) x. 2223/96 se xxxx xxxxx:
1) X kapitole 4 se odstavec 4.47 xxxxxxxxx tímto:
"4.47. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx swapového xxxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xx úrok x nemá xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx (xxx xxxx. 5.67 xxxx. x) x xxxx. 5 139 písm. x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx).
Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx rate xxxxxxxxxx) xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx důchod z xxxxxxxxxxx (viz xxxx. 5.67 xxxx. x))."
2) X kapitole 5
x) x xxxxxxxx 5.67 xx xxxxxxx d) x x) xxxxxxxxx xxxxx:
"x) swapy, ale xxxxx v případě, xx xxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx mohou xxx vyměněny. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xx xx určitou dobu x podle xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx představují xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx swapy x xxxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx mezi měnami). Xxxxx xxxxxxx míry xx xxxxxx směny xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx, dvou rozdílných xxxxxxxxxxx xxxxx, pevné xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx xxx. Xxxxxxxx xxxxx (včetně všech xxxxxxxxxxxx xxxxx) jsou xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxx se xxxxxx směny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozdílných xxx x pozdějšímu xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxx, xxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx stanovených xxxxxxxx. Xxxxx x výsledných xxxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx z xxxxxxxxxxx x všechny xxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx;
x) xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) (XXX), xxx pouze x xxxxxxx, xx xxxx tržní hodnotu, xxxxxxx jsou obchodovatelné xxxx xxxxx xxx xxxxxxxx. XXX xxxx xxxxxxx uspořádání, xx xxxxxxx xxx xxxxxx, xxx xx ochránily xxxx změnami xxxxxxxxx xxxxx, souhlasí se xxxxxxxxxx úrokové xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx částky xxxxxxx, která xx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx odsouhlasenou xxxxxx x xxxxxx x budoucích xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) x převládající xxxxx xxxxxx x xxxx vyrovnání. X xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxxxx, nýbrž mají xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxx.;"
x) x odstavci 5 139 xx xxxxxxx x) x x) xxxxxxxxx tímto:
"c) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxxxxxxxxxxxx nebo xx xxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxxxxx opcí, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx), xxxxx, x jiných xxxxxxxxxxxx xxxxx xx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxxxxxxxxxx xx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx navzájem xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx se xxxx xxxxxxx jako platba xx xxxxxx. Xxxx xx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx vyměňují xxxxxxxx částky, xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxxx plateb (x xxxxxxxx provizí) xx mají zaznamenat xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (X.34). Xxxxxxx x xxxxxx vyplacené xxxxxxxx opce se xxxx předpokládat, že xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, x praxi xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx odlišit. Xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxx finančního xxxxxx x kupujícího a xxxx xxxxxxx závazku x xxxxxxxx;
x) xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx swapů, má xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx směňovaným xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx xxxx transakce x xxxxxxxxxx deriváty (F.34). X xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx nezahrnují výměnu xxxxxxx, xxx vzniku xxxxx xx nezaznamená xxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Následně xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
1. za částky xxxxxxx běžné xxxxx xxxxxxx rozdílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx částek, které xx mají znovu xxxxxxx a částkami xxxxxxx stanovenými xx xxxxxxx.
2. xx xxxx xxxxxx xxxxx tržní xxxxxxx budoucích xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxx.
Xxxxx x hodnotě xxxxxxxx xxxxx doby se xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx řídit podle xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx smlouvy x xxxx x xx xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx odlišné xx převládající tržní xxxx xxxxxxxx aktiv. Xxxxxxxxxx platba xxxx xxxxxxxx swapové xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx cenou se xxx rovná xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x době xxxxxxxxxx a má xx zaznamenat xxxx xxxxxxxxx x finančními xxxxxxxx (X.34). Xxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx swapového uspořádání xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zisku xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Tento přístup xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x opcím, které xxxxxxxxx x xxxxxx (xxx xxxxxxx x)).
Xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx čistých xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx (x xxxxxxxx). Xxxxx má xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, zaznamená xx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx (a obráceně)."
3. Xxxxxxxx se nová xxxxxxx, xxxxx xxx:
"XXXXXXX X
XXXXXXXX VLÁDNÍHO XXXXXXX X XXXXX XXXXXXX XXX XXXXXXXXX XXXXXXX
Xxx xxxxx zpráv xxxxxxxxx xxxxx podávaných Xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX) x. 3605/93 [1] se "vládním xxxxxxxx" xxxxxx vyrovnávací xxxxxxx "čisté xxxxxxxx xxxx čisté půjčky" xxxxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxx xxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxxxx xx swapových xxxxx x xxxxx x budoucích xxxxxxxxx xxxxxxx (forward rate xxxxxxxxxx). Tato xxxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxx XXXX9. Pro xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx a je xxxxxxx kódem XXXX41.
[1] Xx. věst. X 332, 31.12.1993, x. 7. Xxxxxxxx naposledy xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 475/2000 (Xx. xxxx. X 58, 3.3.2000, x. 1).“