Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (ES) x. 2558/2001
xx dne 3. xxxxxxxx 2001,
xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 2223/96, xxxxx xxx x novou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx plateb x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx o xxxxxxxxx úrokových xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx)
(Xxxx x xxxxxxxx xxx XXX)
XXXXXXXX PARLAMENT A XXXX XXXXXXXX XXXX,
x xxxxxxx na Smlouvu x xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, a xxxxxxx xx xx. 285 xxxx. 1 xxxx xxxxxxx,
x ohledem xx xxxxx Xxxxxx [1],
x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx banky [2],
x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx 251 Smlouvy [3],
xxxxxxxx x těmto xxxxxxx:
(1) Xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 2223/96 xx xxx 25. xxxxxx 1996 x Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xx Společenství [4] xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx norem, definic, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx členských xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavky Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx státy.
(2) X XXX 95 (xxxxxxxx 5.67), stejně xxxx v XXX 93, xxxx swapy xxxxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xx xx xxxxxxx xxxx x podle xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx směna toků xxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx", x xxxxxxxxxxx xx, xx "xxxxxxx převládají xxxxx úrokové míry x xxxxxx xxxxx".
(3) X xxxxxxxxx verzích XXX 95 x XXX 93 xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx stranami x xxxxx xxxxx xxxxx swapových xxxxx xxxx dohod x xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které se xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxx důchod x xxxxxxxxxxx.
(4) Uvedeným xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx Xxxxxx považuje xx xxxxxxxx vyjmout xxxx xxxxxxx toky x důchodu x xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xx v xxxxxxxxxxx znění SNA 93.
(5) Je xxxxx xxxxxx účtovat uvedené xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx v ESA 95 do xxxxxx X.3 "Cenné xxxxxx xxxx xxx xxxxx".
(6) Xx třeba stanovit xxxxxxxx zacházení s xxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx předávaných xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx schodku.
(7) Výbor xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx 89/382/XXX, Xxxxxxx [5], x Xxxxx xxx měnovou x xxxxxxxx statistiku x xxxxxxxxxx xxxxxxxx bilance, xxxxxxx xxxxxxxxxxx 91/115/XXX [6], byly xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:
Článek 1
Xxxxxxx X xxxxxxxx Rady (XX) x. 2223/96 xx xxxx x souladu x přílohou xxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx vyhlášení x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx v celém xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx ve všech xxxxxxxxx státech.
X Xxxxxxx dne 3. xxxxxxxx 2001.
Za Xxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxxxxxx
X. Fontaine
Za Xxxx
xxxxxxxx
X. Xxxxxxxxxxxxx
[1] Xx. xxxx. X 116 E, 26.4.2000, x. 63.
[2] Úř. xxxx. X 103, 3.4.2001, x. 8.
[3] Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dne 15. xxxxxx 2001 (xxxxx nezveřejněné x Xxxxxxx věstníku) x xxxxxxxxxx Xxxx xx xxx 8. xxxxxxxxx 2001.
[4] Úř. xxxx. X 310, 30.11.1996, x. 1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) č. 995/2001 (Xx. xxxx. X 139, 23.5.2001, x. 3).
[5] Úř. věst. X 181, 28.6.1989, x. 47.
[6] Xx. xxxx. X 59, 6.3.1991, x. 19. Rozhodnutí xx xxxxx rozhodnutí 96/174/XX (Xx. věst. X 51, 1.3.1996, x. 48).
PŘÍLOHA
Příloha X nařízení Xxxx (XX) x. 2223/96 xx mění xxxxx:
1) X xxxxxxxx 4 se odstavec 4.47 xxxxxxxxx xxxxx:
"4.47. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x jakéhokoli swapového xxxxxxxxxx se nemá xxxxxxxxx za xxxx x nemá xx xxxxxxxxxxxx xxxx důchod x vlastnictví (xxx xxxx. 5.67 písm. x) x odst. 5 139 xxxx. x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx).
Xxxxxxx transakce x xxxxx xxxxx o xxxxxxxxx úrokových xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx) xxxxxx xxx zaznamenávány xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx (viz xxxx. 5.67 xxxx. e))."
2) X xxxxxxxx 5
a) x xxxxxxxx 5.67 xx písmena d) x e) xxxxxxxxx xxxxx:
"x) swapy, xxx xxxxx v xxxxxxx, xx xxxx tržní xxxxxxx, protože jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxx mohou xxx vyměněny. Swapy xxxx xxxxxxxx uspořádáním xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že se xx určitou dobu x xxxxx předem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx stejné xxxxxx xxxxxxxxx. Nejvíce xxxxxxxxxx swapy úrokové xxxx, xxxxxxxx swapy x měnové xxxxx (xxxx nazývané xxxxxxx xxxxx xxxx měnami). Xxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx plateb rozdílného xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx v xxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx v jiné xxxx atd. Xxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxxxxxx x cizích xxxxxx s předem xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxx se xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozdílných xxx x pozdějšímu xxxxxxx, xxxxx zahrnuje xxx xxxx úroků, xxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx stanovených pravidel. Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx se x xxxxxxx nepovažuje xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx mají xxxxxxxxxx xx finančním xxxx;
x) xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx sazbách (xxxxxxx rate agreements) (XXX), ale xxxxx x xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx jsou obchodovatelné xxxx xxxxx být xxxxxxxx. FRA xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx dvě strany, xxx xx xxxxxxxxx xxxx změnami xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxx nesmění. Xxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx odsouhlasenou xxxxxx x dohodě x xxxxxxxxx úrokových xxxxxxx (forward xxxx xxxxxxxxxx) a převládající xxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx se xxxxxxxxxx xx důchod x xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx pod xxxxxxxx xxxxxxxx deriváty.;"
b) x odstavci 5 139 xx písmena x) a x) xxxxxxxxx xxxxx:
"x) jakákoliv xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxxxxxxxxxxxx nebo od xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx), xxxxx, x xxxxxx derivátových xxxxx se x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxxxxxxxxxx se, xx xxxxxxxxx swapu xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jakákoliv xxxxxx xxxxx xxxxxx xx zorganizování xxxxx xx se měla xxxxxxx xxxx platba xx službu. Když xx x xxxxx xxxxxxx smlouvy vyměňují xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx toky xxx xxxxxxxxxxx xxxx transakce x xxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx ostatních plateb (x výjimkou provizí) xx mají zaznamenat xxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxx (X.34). Xxxxxxx x prémie vyplacené xxxxxxxx opce xx xxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, x xxxxx xxxx obvykle možné xxxxx služby xxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxx finančního xxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx závazku x prodejce;
d) xxxxx xx swapové xxxxxxx xxxxxx výměny jistiny, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx xx zaznamenat xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx základním xxxxxxxxx, x xx xxxx transakce s xxxxxxxxxx deriváty (X.34). X xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx vzniku xxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxx v daném xxxxxxxx vytvořen xxxxxxxx xxxxxxx x počáteční xxxxxxx xxxxxxxx. Následně xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx:
1. xx xxxxxx xxxxxxx běžné tržní xxxxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx xxxxxxx tržní xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx znovu xxxxxxx x částkami xxxxxxx stanovenými xx xxxxxxx.
2. za jiné xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx budoucích xxxx xxxxxxxxxxx xx smlouvě.
Změny x hodnotě derivátu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx na xxxx přecenění.
Následná xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx řídit xxxxx xxxxxxx x podmínek xxxxxxx xxxxxxx x xxxx x xx xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx aktiva xxxxxx x ceně odlišné xx převládající xxxxx xxxx takových aktiv. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxx xxxx tržní x xxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx, xxx se xxxxxxxxx v době xxxxxxxxxx x má xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx (X.34). Xxxxxx xxxxxxx toky x xxxxx swapového xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx skutečně xxxxxxxx xxxxxx. Všechny xxxxxxxxx x finančními xxxxxxxx xxxx odpovídat xxxxxxxxx zisku xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx trvání xxxxxxx xxxxxxx. Tento xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx (xxx xxxxxxx x)).
Xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx dohoda xxxx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxx xxx položkou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, kde xx xxxxxxx čistých xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx tuto xxxxxxx xxxxxxx (x xxxxxxxx). Xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, zaznamená se xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx hodnotu xxxxxxx záporné čisté xxxxxx (x xxxxxxxx)."
3. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx, xxxxx xxx:
"XXXXXXX X
XXXXXXXX XXXXXXXX SCHODKU X XXXXX XXXXXXX XXX XXXXXXXXX XXXXXXX
Xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxx nadměrném xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Rady (XX) x. 3605/93 [1] se "xxxxxxx xxxxxxxx" xxxxxx vyrovnávací xxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxx čisté xxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx swapových xxxxx x dohod x xxxxxxxxx úrokových xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx). Tato xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx EDPB9. Pro xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx xxxxx EDPD41.
[1] Xx. xxxx. X 332, 31.12.1993, x. 7. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 475/2000 (Xx. xxxx. X 58, 3.3.2000, x. 1).“