Xxxxxx xxxx
X. Xxxxxxxxxx §9 xxxx. 2 xxxx. x) xx xxxxxxx x §4 xxxx. 4 xxxx. x) zákona x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx eurokonformně x xxxxxxxx xx. 3 xxxx. 6 xxxx. a) x xx. 8 odst. 1 písm. x) xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Rady 2005/60/ES x xxxxxxxxxxx zneužití xxxxxxxxxx systému x xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x osobou statutárního xxxxxx, xxxxxxxx či xxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího. Xxxxxxxxx osoby mají xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxx xxxxx vztah x její xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ovládat.
II. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx §9 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x. 253/2008 Xx., x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx dána x xxxxxxxxx právnických xxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, protože xxxxx xxxxx xxx x xxxxxx subjektů následně xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxx xxxxxxx praní xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
XXX. Pokud xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zjistit, xx xxxxxx čl. 9 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx 2005/60/XX x předcházení xxxxxxxx xxxxxxxxxx systému k xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu x §15 xxxxxx x. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu, xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxx xxxxxxxx příslušné instituci.
Prejudikatura: x. 1713/2008 Xx. XXX.
Xxx: Spořitelní družstvo Xxxxxxxx Xxxxxxx Ústav xxxxx Ministerstvu financí x xxxxxxx pokuty.
Žalovaný xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxx 21.5.2014 žalobci xxxxxx xx xxxx 150&xxxx;000 Kč xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx dle §44 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx č. 253/2008 Xx., kterého xx xxx xxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx provést xxxxxxxx xxxxxxx xxx §9 xxxx. 1 v xxxxxxxxxx xx §7 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx č. 253/2008 Sb., xxxxx x xxxxxx xx 7.7.2009 xxxxxxxxx xx 4.12.2013 nezjišťoval x xxxxxxx s §9 xxxx. 2 písm. x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx x xxxx průběhu xxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxx xxxxxx rozhodnutí xxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxxxxxx xx xxx 31.7.2014 x xxx, xx xxxxxxxxx zjišťovat skutečného xxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxx právnická xxxxx, xxxxxxx §9 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x. 253/2008 Xx. Metodický xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x. 3 xx xxx 29.10.2013 (dále xxx "xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx") xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnosti x xxxxxxx informace xxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxxxx. Teprve xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, je xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx výrazně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx xx xxxxxx povinné xxxxx.
Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx žalobce xx xxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx se x xxxxx x veřejného xxxxxxxxx xx hrubým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dle §9 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x. 253/2008 Xx.
Xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxx žalobce xxxxxx x Městskému xxxxx x Xxxxx. Xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx §9 xxxx. 2 písm. b) xxxxxx x. 253/2008 Xx. xxxxx na xxxxxxx. Žalobce nesouhlasil x xxxxxxxx §9 xxxx. 2 tohoto xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx zastávají xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx §9 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x. 253/2008 Xx. xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxx, xxxxxx však povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx povinnost xxxxxx xxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx vyplnit xxxxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxx xxxxxxxx klienta, xxxxxxx xxxxx z obchodního xxxxxxxxx x dotázal xx xxxxxxx (většinou xxxxx) na xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxx xxxxxx xxx, xx xx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx to xxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force z xxxxx 2012 (dále xxx "doporučení FATF") x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx právnické osoby xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx x právnické xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx řídicí xxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx dodržel, xxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx povinné xxxxxxxxxxx klienta xxx xxxxxxxxxx skutečného majitele xxxxxxxxx osoby. Xxxxxxx xxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx XXXX, xxxxxxxxx:
- xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x dané xxxxxxxxx osobě;
- v xxxx pochybností, zda xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxx, zjišťuje xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx ovládají xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx;
- xxxxx podle výše xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx fyzickou xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx x činí xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx funkci v xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxx zákonné povinnosti, xxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx není xxxx, xxxxxxxxx určit xxxxx, xxxxx x takové xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx funkci.
Ve vyjádření x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx zjišťování xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx rizikovost, xxx stanoví §9 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxxxxxx zákona. Xxxxxxxxx pokyn Finančního xxxxxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxx xxxxxx klientovu povinnost xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx ověřit z xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxx žádným z xxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxxxxx skutečného xxxxxxxx, je xxxxx xx něj xxxxxxxxx xxxxx vykonávající xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx pouze x xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx probíhající xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx požadavkům xxxxxx x. 253/2008 Xx. Xxxxxxxxx se xxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxx xxxxxx.
X odůvodnění:
III.
Posouzení xxxxxx
1. Xxxxxxxxx zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby
Žalobcova xxxxxxx námitka, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx, že §9 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x. 253/2008 Xx. stanoví, xx xxxxxxx kontrola xxxxxxx xxxxxxxx zjišťování xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx.: xxxxxx skutečný majitel x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx vždy xxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxx, xx v xxxxx popsaného xxxxxxx xxxxxx vše, xx xx něm xxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx vyplývají xxxxx xxxx xxxxxx x z doporučení XXXX a xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxx §4 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx x. 253/2008 Xx. "[x]xxxxxxxx majitelem xx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx x xxxxxxxxxxx
1. fyzická xxxxx, která fakticky xxxx právně xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxx podnikatele; xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx vykonávaný xxxxxxxxxxxxxxx xxxx osoby xxxx xxxxxx xxxx,
2. xxxxxxx xxxxx, xxxxx sama xxxx xx xxxxxxx xxxxxx x jiným xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx 25 % hlasovacích xxxx tohoto xxxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx na základě xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx x xx xxxxxxx xxxxxx právního xxxxxx jsou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hlasovacích xxxx xxxxx osobou,
3. xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxx xxx 25 % hlasovacích práv xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx
4. xxxxxxx osoba, xxxxx xx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x činnosti xxxxxx xxxxxxxxxxx".
Xxxxx §9 xxxx. 1 xxxxxx x. 253/2008 Sb. "[x]xxxxxx osoba xxxx xxxxxxxxxxxx jednotlivého obchodu x xxxxxxx 15&xxxx;000 XXX nebo xxxxx, xxxxxxx, xx který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xxxx. 2 xxxx. x) xx d), xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx v xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Klient
poskytne xxxxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxx x provedení xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx pořizovat xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákona".
Podle §9 xxxx. 2 xxxxxx x. 253/2008 Xx. "[k]ontrola klienta xxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxx, xxxxx klientem xx xxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx sledování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx prováděných x xxxxxxx daného xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx x tím, xx xxxxxxx xxxxx xx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx".
Xxxxx §9 xxxx. 3 xxxx xxxxx xxxxxx x. 253/2008 Xx. "[x]xxxxxx xxxxx xxxxxxx kontrolu klienta xxxxx xxxxxxxx 2 x rozsahu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx na xxxx klienta, xxxxxxxxxx xxxxxx, produktu nebo xxxxxxx".
Xxxxx xx. 3 xxxx. 6 xxxx. x) xxxxxxxx 2005/60/XX "[x]xx xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxx: xxxxxxxxx vlastníkem xxxxxxx xxxxx (xxxxx), xxxxx x xxxxxxxx důsledku xxxxxxx xxxx ovládá xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx, pro xxxxxx xx provádí transakce xxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx vlastník xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxx (xxxxx), xxxxx x konečném důsledku xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu formou xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx, xxxxxx xxxxx na doručitele, xxxxx tato právnická xxxxx není společností xxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx, která xxxxxxx xxxxxxxxxx na zveřejnění xxxxxxxxx x xxxxxxx x právními předpisy Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx rovnocenným xxxxxxxxxxxx xxxxxx; xxx xxxxxxx xxxxxxxx ovládání xx xxxxxxxx xx dostatečný xxxxx 25 % xxxx jedna xxxxx,
xx) xxxxxxxx xxxxx (xxxxx), xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxx právnické xxxxx."
Xxxxx xx. 8 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxxxx 2005/60/XX "[x]xxxxxxxx xxxxxxxx klienta zahrnuje xxxxxxxx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx jeho xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, na xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx, xx skutečného xxxxxxxxx xxx, a to xxxxxx přijetí odpovídajících x xx xxxxxxxxx xxxxx založených opatření xxx xx, aby xxxxxxxxx vlastnickou a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx právnických xxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx uspořádání".
Podle xx. 8 odst. 2 xxxxxxxx 2005/60/XX "[x]xxxxxxxx x osoby, xx xxxxx se xxxx směrnice xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx požadavky xx hloubkovou xxxxxxxx xxxxxxx podle odstavce 1, xxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx rizika, x xxxxxxxxxx xx typu xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx x xxxxx, xx xxxxx xx xxxx xxxxxxxx vztahuje, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx 37, včetně xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx xx x ohledem xx xxxxxx praní xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx" (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx.).
Xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx, že jednotlivá xxxxxxxxxx zákona x. 253/2008 Xx. je xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx unijního xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxxx Soudního xxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxx xx směrnicí 2005/60/XX (xxxx. xxxx. x xxxxxxxx Xxxxxxxxxx správního xxxxx xx xxx 13.8.2008, xx. 2 Xxx 45/2008-67, x. 1713/2008 Xx. XXX; xx xxx 19.1.2010, xx. 1 Xx 91/2009-83; xx dne 7.4.2016, xx. 9 Xx 291/2015-21).
Xxxxxx x §9 odst. 2 xxxx. b) ve xxxxxxx s §4 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx č. 253/2008 Sb. xxxx xxx předmětem xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx pojem skutečný xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx zjišťování, xxxx xxxxxxxx, a za xxxxxx podmínek, v xxxxxxxx xx. 3 xxxx. 6 xxxx. x) x xx. 8 odst. 1 xxxx. b) xxxxxxxx 2005/60/XX xx obsah xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zřejmý. Xxxx xxxxxxxx názoru xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xx skutečného xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případě xxxx x xxxx ztotožňovat x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. X xx. 3 xxxx. 6 xxxx. x) xxxxxxxx 2005/60/ES, xxxxx je xxxxxxxx xxx xxxxxx §4 xxxx. 4 xxxxxx x. 253/2008 Xx., xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxx, pro xxxxxx se provádí xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xx xxxx x fyzickou xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxx řetězce xxxxxxxxxxxx xxxxxx, protože xxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxxx ovládá xxxxxxxx celý xxxxxxx.
Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xx. 8 xxxx. 1 xxxx. b) xxxxxxxx 2005/60/XX xxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxxx namísto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx ustanovení xxxxx xxxxxx §9 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x. 253/2008 Xx. xxxxx uvádí, xx povinná xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xx skutečného xxxxxxxxx xxx a xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx osob. Xxxx podmínku xxxxx xxxxxxxxx považovat za xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx osoba omezí xx xxxxxxxx statutárního xxxxxx. Statutární orgán xx xxxxxxx, který xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx jednání xx xxxxxxxxxx osobu, nemá xxx xxx dalšího xxxxx xxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxx je xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xx konstrukce xxxxxxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xx zneužívání xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx například páchají xx právnickou osobu xx prospěch xxxxxxxxxx xxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxxxxx xxxxxxx (xxx. xxxx xxxx). Pokud xx xxxxxx povinnosti xxxx §9 xxxx. 2 písm. b) xxxxxx x. 253/2008 Xx. umožňoval xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vedoucí funkci, xxx - x xxxxxxx se xxxxxxxx 2005/60/XX - xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Finančního xxxxxxxxxxxx útvaru, xxx xx tím xxxxxx xxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx výnosů z xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx právnické xxxxx xxxxx xxxx xxx x praxi xxxxxxx, xxxx by měl x konečném důsledku xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx osoby xx xx xxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxx xxxxxx, xx uvedená xxxxxxxxxxxx vyplývá i x xxxxxxx jazykových xxxxxxx xxxxx skutečný xxxxxxxx. Anglickou variantu xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx přeložit xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxx, X. Xxxxxxxx-xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx: LEDA, 2004, s. 46), xxxx xxxxx xxxxx x xxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx určitý xxxxxxxx, xxxx. zisk. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx Eigentümer xxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pak xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skutečnost, xx xx xxxxx o xxxxxxxx osobu xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vztahů.
Zatímco §9 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx č. 253/2008 Sb. obsahuje xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx evokuje proces, xxxxxx xxxxxxxx, čl. 8 odst. 1 xxxx. x) xxxxxxxx 2005/60/XX obsahuje xxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx určitého výsledku - zjistit skutečného xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx zjistit xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx osob, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx pouze xxxxx xx lze u xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx analýzou (xxxx-xxxxx xxxxxxx), zda xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx financování xxxxxxxxx. Xxxxx případně je xxxxx xxx vyložit xxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx připadá x úvahu, nikoli xxxx jednu x xxxxxxx xxxxxxxxxx vedle xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, což xxxxxxx ze xxxxxx xxxxxxxxxx x ze xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxx: where xxxxxxxxxx; německy: xxxxxxxxxxxxxx; xxxxxxxxx: xxxľx xxxxxxx; xxxxxx: x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx). Xxxxx se xxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxxxx, nemůže to xxx důvod pro xxxxxxx xxxxxxxxxxx standardu, xxxx například xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx smyslu xx. 9 xxxx. 5 xxxxxxxx 2005/60/ES a §15 xxxxxx x. 253/2008 Xx. xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx přitom xxxxxxxx x xxxxxxxxxx XXXX, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx. Na x. 14 tohoto dokumentu xxxx vypočítány dílčí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx stejném xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx 2005/60/XX. Pokud povinná xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx povinnosti naplnit xxx xxxxxxxxxx konkrétních xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx-xxxxx xxxxxxxx), xxxxxx by xxxxx xxxxxxxxxx xx x. 15 obchod xxxxxxx. Xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx závěry xx xxxxxxx o xxxxxxxxxx XXXX.
Xxxx se xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx žalobce, xx dle §9 xxxx. 2 písm. x) zákona x. 253/2008 Sb. nebylo xxxx povinností xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx. (…)