Xxxxxxxx znění. Zrušeno x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx mění x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704 2445
Č.j.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx xxxxxxx banku2) (xxxx xxx „banka“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx opatření.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. II
Toto xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Csc., x. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxxxxx xx xxxxx opatření Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. xxxxxx 1997, xx znění č. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx č. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. ledna 1999 xx xxxx a xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Xxxxxx třída 1 – Xxxxxxxx x mezibankovní xxxx
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx mění xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x podílových xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx z dlužných xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx skupině 17 – Závazky x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx listů
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných cenných xxxxxx v intervenční xxxxxx
178 – Závazky x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x intervenční xxxxxx
XX. Účtová třída 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx třídě 2 se doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování s xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná zúčtování x rozpočtem České xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x přechodné účty
1. X xxxxxx xxxxx xx zřizuje xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x xx xx zřizují xxxx
311 – Pevné termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx operace s xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x komoditními xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X účtové xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx se xxxx
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx skupině 37 – Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xx
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx
x xxxx se účty
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Závazky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Nakoupené xxxx
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx opcím
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx x obchodování xx xxxx xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
a xxxx xx účty
385 – Xxxxxx xxxxxxx papírů
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx cenných papírů
5. Xxxxxxx xx účtová xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Prodané xxxx xx úrokové xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
395 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx xx komoditní xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx investice
V xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
416 – Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních bank
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x závěrkové účty
V xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx jmění x xxxxxxxxxx fondy xx zřizuje xxxx
569 – Rozdíly x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx finanční činnosti xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx skupině 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx úvěrů x půjček xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx forwardové xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové vklady
Zvláštní xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx skupiny 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku xxxxx x xxxxxx xx x nich na xxxxxx 616 x 716 se souvztažným xxxxxxx xx xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx rozdíly (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 může xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx účtu 653 x xx prospěch xxxx 543 tak, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx záměrnou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx na kurzové xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 odst. 3 xxxx ovlivněno xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx reversního repa, xxxxx smluv o xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčených, xxxxxxxxx jako kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Deriváty účtované x účtových skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx běžných xxx xxxx xxx. Xxxx-xx x dispozici xxxxx xxxxxxx, použije xx xxx ocenění xxxxxxx xxxxx. Postup xxx výpočet xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx deriváty kótovány xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxx se xx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X případě, xx xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx xxxxxxxx pracovní xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx x x xxxx xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vypořádání xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XII se xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx vkladu majetku x souvislosti se xxxxxxx bez xxxxxxxxx xx zruší ve xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nestanoví xxxxx.“
XX. Článek XIII – Zásady xxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovým xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 se vypouští „…x x finančním xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx xxxxxx jako xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, vstupují xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx či xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx neruší x ovlivňují čistou (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx závěrce.
Při prodeji xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx prospěch xxxxxx.“
X. Xxxxxx XIV – Cenné papíry
V Xx. XXX
1. V xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 xx dále xxxxx x analytické xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x zpětném xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 se xxxxxxxxx zněním:
„(4) Xxxxx xxxxxx účtované x xxxxxx skupině 26, 32 a 52 xx xxxxxxx nominálními xxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x kupon. Xx účtech x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx náklady; x xxxxxxxxxxxxx dluhopisů x xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x kuponových xxxxxxxxx o xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx a x xxxxx. Ocenění xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx portfoliem xxxxxxx papírů) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x krátkodobém xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 xxxx, x xx v xxxxxxx xxxxxxxx, jehož obchodování xx veřejném xxxx xxxxxx podstatně ovlivnit xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx cenné xxxxxx, u xxxxx xx banka úmysl x schopnost xxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx. Cenné papíry xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx cenných xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XIVa, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx hodnoty xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx čisté investice xxxx malé xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx smluv, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx změny x xxxxxxx podmínkách.
(2) Finančním xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na jedné xxxxxx finančnímu xxxxxx, x xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxx. Doba xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx vypořádání xx u nich xxxxx než doba xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx obchodního xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx termínovými operacemi xx xxxxxx, že xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx u kupní xxxx (call xxxx) xxxxx xxxxxx, x x prodejní opce (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx určenou xxxx x určitému xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) má x kupní xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x jedné xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx více xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx s měnovými xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, změn xxx xxxxx xxxx změn xxx xxxxxxx (z xxxxxx xxxx úrokových xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x účtových skupinách 31 x 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx hodnotách derivátů, x xx derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 619 xxxx. 719, x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x úrokovými, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) X přijetí xxxx xxxxxx podkladového xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx opce.
C. Příloha x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x xxxxxxx třídám
I. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Čl. VIII xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx účtech xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky xxxx místním xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, úvěry x xxxxxxxxxx veřejných xxxxx x fondů xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x prostředcích xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx třídě xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx zní:
„Článek IX
Zúčtování x orgány republiky
Na xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx účtuje x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů.
II. Xxxxxx třída 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x závazky a xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) obchodního xxxxxxxxx s xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 311 až 317 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx účtuje o xxxxxxxxx převodech s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx účtu 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx evidence xx xxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxx složených xxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx skupině 35 xx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx či nákladů x xxxxxxxxx účtovaných x účtové skupině 38 x 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxxxx skupin 38 x 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 x xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 xx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx podrozvahových xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx také může xxxxxxx v průběhu xxxx kurzové xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni xxxxxxxxx xxxxxx závěrky zúčtuje xxxxx měn xxxxxxxxxx xx účty 616 x 716. Xxxx xxx mohou xxxxx xxxx tzv. xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx devizové xxxxxx.“
4. X Xx. IX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx“ x x odstavci 1) se xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro obchody x finančními xxxxxxxx xx organizovaných xxxxxx“, xxxx xx odstavec 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx zněním „Xx xxxx 383 se xxxxxx o nakoupených xxxxxxxxxx dluhopisech xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 a 386 se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx opcí xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) obchodního xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx vede x xxxxxxx xx opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx opce xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx výnosů (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xx účet 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx nástroji na xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx opce xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. do xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, resp. 567, 616 nebo 716. X xxxxxxx zpětného xxxxxx prodané xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), resp. do xxxxxx (xxxx 719), x opcí v xxxxxxxxx portfoliu xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek x xxxxxxxx investice
V Xx. XX se xxxx xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ a xxxxxxxx 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 a 418 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx obchodní xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x závěrkové xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx také x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx bankovního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxx 569, xxxxx xx xxxxx x Kč, xx xxxxxx souvztažně x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Změny xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx se vyúčtují xxx xxxxxxxxx zajišťovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx, na xxxxxxx xx účtováno x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx xx zajišťovaných xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Čl. II x xxxxxxxx 5) xx věta „Xxxxxx xx zde x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx účtuje x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 8, který xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx xxxxxx náklady xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 a xxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x odstavci 7 se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … zaplacena xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Čl. XX x odstavci 4) se xxxx „Xxxxxx xx xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx xx cenné xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx i xxxxxx, xxxxx souvisí s xxxxxxxx prodeji xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který zní:
„(8) Xx xxxx 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 a výnosy x opcí x xxxxxxxxx portfoliu, x xxxxx xx xxxxxx xx účtech x xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX v xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx třída 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX xx doplňují xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Zůstatek účtu xx aktivní.
(5) Na xxxx 914 xx xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx forwardových vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX xx x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. V Xx. X x odstavci 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx sjednání obchodu x xxxx vypořádání xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx operace x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX se vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx odstavec (1) x nahrazuje xx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 951 až 958 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a závazky xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z titulu xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. XXX xx vypouštějí xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx odstavec 2) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Xx xxxxxx 961 xx 968 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a dále xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx kurzů, změn xxx akcií a xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
6. X Xx. X xx xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x účtových xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x závazků z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx cizoměnových položek xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx účtové třídy 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – C. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX v odstavci 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Zákon č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, částce 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx XX.