Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx mění x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Ministerstvo xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx (dále jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se mění x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx banky1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx a Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx a xxxxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. ledna 2000.
Xxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Pavel Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. března 1997, xx znění x. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx znění xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. xxxxx 1999 xx mění a xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Účtová xxxxx 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy xxxx na
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Pohledávky x xxxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírů v xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. V xxxxxx xxxxxxx 17 – Závazky x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Závazky x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x intervenční xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx třídě 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx republiky x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx zúčtování x rozpočtem Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx zřizuje xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx termínové xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x akciovými xxxxxxxx
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x komoditními xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx burzovních xxxxxxxx
2. X xxxxxx skupině 35 – Časové xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xx mění xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx účet kurzových xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxx na
37 – Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými papíry
a xxxx se xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Závazky x xxxxxxxxxxxx majetkových xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx opce
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným xxxxx
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Bezkuponové dluhopisy xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx dluhopisy
a xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxx xxxxxxx papírů
388 - Intervenční zásoba xxxxxxxxxxx cenných papírů
5. Xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx a x xx se xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
394 – Prodané xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx xx akciové xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx investice xx zřizují účty
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
x mění se xxxxx účtů
414 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx skupině 56 – Základní xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx
569 – Rozdíly x xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X účtové skupině 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx činnosti xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních činností xx zřizuje xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx úvěrů x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx emisní xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx cizích měn x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové skupiny 94 jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x účtuje xx x xxxx xx xxxxxx 616 x 716 xx souvztažným xxxxxxx na xxxx 358. Na xxxxxxx xxxxxxx rozdíly (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx rezervu na xxxx účtu 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx xxx banka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx úpravu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Postup xxxxxx x použití xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Použití xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx podle §25 odst. 3 xxxx xxxxxxxxx oceněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčených, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x účtových skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx tržní hodnota xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxx. Xxxx-xx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, použije xx pro xxxxxxx xxxxxxx odhad. Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxx, xx jakou xx xx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx obchoduje x xxxxxx xxxxxxxx. X případě, xx xxxxxxx trh k xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx i x xxxx xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vypořádání xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XII xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx likvidace xx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx zákon, xxxx. xxxxxxx sloučení, splynutí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XIII – Zásady xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx nahrazuje xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx položky se xxxxxxxxx k účtům xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx charakteru. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X odstavci 4 xx xxxxxxxx „…x k finančním xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Opravné xxxxxxx xx netvoří x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx odstavce se xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, ke xxxxxxx xx váží, xxxxxxxx xx ceny pořízení xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx vkladu x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) hodnotu příslušných xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx xx opravné xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XIV – Cenné papíry
V Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, xxxxx xxx:
„X účtové skupině 38 xx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx na cenné xxxxxx přijaté do xxxxxxxxxx repa, xxxxx xxxxx x zpětném xxxxxxx, xxxxxxxxx, přijaté xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 se xxxxxxxxx zněním:
„(4) Xxxxx xxxxxx účtované x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 a 41 se xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. X kuponových xxxxxxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxxx čistou cenu xxxxxxxx x kupon. Xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx a x xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxx xxxxx v xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (obchodním xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpravidla xx 1 xxxx, x xx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obchodování xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx ceny. Do xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx banka úmysl x xxxxxxxxx držet xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx xxxx považovány xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx portfolio cenných xxxxxx).
XX. Článek XXXx – Deriváty
Doplňuje xx Xxxxxx XIVa, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Derivátem xx xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx reálná xxxxxxx xx mění v xxxxxxxxxx xx změně xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx počáteční xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x jiných xxxx smluv, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx jakákoliv xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xx jedné xxxxxx finančnímu xxxxxx, x finančnímu xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Za deriváty xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatřením ČNB xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxx operace. Xxxx xx sjednání xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx u xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Deriváty xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX vydaným xxxxx zvláštních předpisů.
(6) Xxxxxxx termínovými operacemi xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x futures.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, x x prodejní xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, stanovený xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx datu, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) má x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a x prodejní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxx určenou xxxx.
(8) Xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x jedné xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx s měnovými xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx jako xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx pohledávky a xxxxxxx x derivátů x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x titulu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx nebo změn xxx xxxxxxx (z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 a 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx hodnotách xxxxxxxx, x xx derivátů x obchodním xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxx s xxxxx 569.
(11) O xxxxxxx xxxx dodání podkladového xxxxxxxx xx xxxxxx xx sjednané xxxx xxxxxxxx o reálnou xxxxxxx pevné termínové xxxxxxx nebo vnitřní xxxxxxx opce.
C. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx třída 2 – Účty xxxxxxx
1. X Čl. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx účtové xxxxxxx 28 účtují xxxxx x přijatých xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a pohledávkách xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, úvěry a xxxxxxxxxx veřejných fondů x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Neúčtuje xx xxx x prostředcích xxxxxxxx xxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx doplňuje xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx IX
Zúčtování x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxxxxx účty
1. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx zní:
„Ia
Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx o xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxx termínových operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx u
a) obchodního xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxx 569,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 311 xx 317 xx vede x členění xx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxx s xxxxxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx účtuje x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Zůstatek xxxx 319 xx aktivně-pasivní. Xxxxxxxxxx evidence xx xxxx v členění xxxxx marží složených xxx xxxxx termínové xxxxxxx a xxx xxxxx operace.“
2. X Xx. X se xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx zní:
„7) X xxxxxx skupině 35 xx neúčtuje x xxxxxxx rozlišení xxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Čl. XXX xx vypouští xxxxxxxx 1 a xxxxxxxx 3. Očíslování xxxxxxxx 2 se zruší x nahradí xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx podrozvahových xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx rozdíly, xxxxx nejpozději při xxxxxxxxx xxxxxxxx knih xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxx xxx souvztažně xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx mohou banky xxxx tzv. xxxxxxx xxxx xxx účetním xxxxxx devizové xxxxxx.“
4. X Xx. IX xx xxxx xxxxx xx „Pohledávky x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry“ x x odstavci 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Na xxxxx xxxx se x samostatné xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtují xxxxxxx xxxxxxxx pro obchody x finančními xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx se odstavec 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx se xxxxxxx zněním „Na xxxx 383 se xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 a 7 xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx xx odstavec 7, který zní:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zvyšuje xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx prémie x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx souvztažně x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s účtem 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx xxxx v xxxxxxx na opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x opce x xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx v
a) xxxxxxxxx portfoliu do xxxxxxx (účet 619) xxxx do výnosů (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxx 569.
(4) V xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x opcí x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx opce xx rozdíl xxxx xxxxxxxx cenou a xxxxx zpětného xxxxxx xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. do xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx třída 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Čl. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ a odstavec 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx účtech 414 a 418 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nezařazených xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. VII
1. Xxxxxxxx 6) xx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 se xxxxxx také o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx bankovního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxx 569, xxxxx xx xxxxx x Kč, xx účtuje souvztažně x xxxx 311 xx 317 a 391 xx 398 x změnách xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxxxxxx portfoliu. Změny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x výnosů, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 5) xx věta „Xxxxxx xx zde x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx papíry (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují se xxx x náklady, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx se odstavec 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx xxxxxx náklady xx xxxxx termínové xxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 a xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx účtuje na xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X v odstavci 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx xx na xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx nikoli.“
VI. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Xx. XX x odstavci 4) se věta „Xxxxxx xx xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxxxx s prodanými xxxxxx na xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(8) Xx účtu 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x xxxxxx x opcí v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text začínající xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx zaplacena xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. X Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (forward – xxxxxxx). Zůstatek xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX xx x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, která xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx v xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx x příslibech k xxxxxxx.“
3. X Xx. X x xxxxxxxx 1) se doplňuje xxxx:
„Xxxxxx se xxx x o operacích x xxxxxxx papíry x xxxxxx mezi xxxx sjednání xxxxxxx x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx se účtují xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx se xxxxxx jako spotové xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx jako odstavec (1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových měnových xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 4) se označí xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. VII xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx odstavec 2) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx xxxxxx 961 až 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x opčních xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pohledávky x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x dále xx přeceňují x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) se xxxxxx xxxx odstavec 2).
6. X Xx. X xx xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx skupinách 95 a 96 xxxxxxxxxx a xxxxxxx x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx pohledávek x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx účtuje také xxxxxxxx cizoměnových xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx banky
V Xx. XX x odstavci 1) se xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx registrováno xx Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.