Xxxxxxxx znění. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704 2445
Č.j.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. srpna 1999
Ministerstvo xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx mění x xxxxxxxx úplné xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx jen „banka“).
(2) Xxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx vydání ve Xxxxxx xxxxxx.
Xx. II
Toto xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Xxxxx Xxxxxxx, Csc., v. x.
Xxxxxx osnova a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx znění opatření Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. xxxxxx 1997, xx znění č. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, ve xxxxx č. x. 282/93&xxxx;485/1998 ze dne 7. xxxxx 1999 xx mění x xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Pokladní x mezibankovní xxxx
1. X xxxxxx xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x cenných papírů xx mění názvy xxxx na
151 – Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních bank
153 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx z xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx zásobě
158 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx zásobě
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx papírů xx xxxx xxxxx účtů xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Závazky x akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Závazky x majetkových xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X účtové xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účtová xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x v ní xx xxxxxxx xxxx
311 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx burzovních derivátů
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Časové xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx xx účty
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Pohledávky a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xx
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Nakoupené xxxx
378 – Xxxxxxx opce
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
a ruší xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx cenných papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx xx zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Prodané xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx účty
416 – Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx se xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Základní jmění x kapitálové xxxxx xx xxxxxxx účet
569 – Rozdíly x xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx finanční xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Výnosy x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Xxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x příslibů úvěrů x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx forwardové termínové xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx skupině 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx s rozpočtem Xxxxx xxxxxxxxx
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx skupiny 94 jsou součástí xxxxxxxxxxxxx výsledku xxxxx x xxxxxx xx x nich na xxxxxx 616 a 716 se xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účtu 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx rozdíly (kurzovou xxxxxx) vznikající z xxxxxxxx xx ostatních xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 může banka xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x ve xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx úpravu xxxxxxxxxxxxx výsledku. Postup xxxxxx a použití xxxxxxx na kurzové xxxxxxx xxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Čl. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx prodeji, vypůjčených, xxxxxxxxx xxxx kolaterál x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx tržní xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx daný xxx. Xxxx-xx x dispozici xxxxx hodnota, použije xx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Postup xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx odhadem xx xxxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx deriváty xxxxxxxx xx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx burze, rozumí xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx jakou se xx něm x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x danými deriváty. X xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, který předchází xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx x Kč xxxx x x xxxx xxxx je x xxxxxx rozhodující xxxx xxxxxxxxxx derivátu.“
III. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX se xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx zní:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxxxx výnosů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nestanoví xxxxx.“
XX. Článek XXXX – Xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Čl. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx nahrazuje zněním:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x případech, xxx snížení xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx inventarizace není xxxxxxxx charakteru. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje se xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Opravné xxxxxxx se netvoří x případech, xxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou a xxx xx hodnota xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx označí xxxx xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxx xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx zánikem xxx likvidace xx xxxxxxx xxxxxxx neruší x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx se opravné xxxxxxx, xx kterému xx xxxx, zruší xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Cenné papíry
V Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X účtové xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, přijaté xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 a 52 xx oceňují xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx nákupu cenami xxxxxxxx. U xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx čistou cenu xxxxxxxx x xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx či xxxxxxx x úrokové xxxxxx xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x o xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) se xxxxxx xxxxx papíry xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a dosažení xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx do 1 roku, x xx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx trhu xxxxxx podstatně xxxxxxxx xxxxxx ceny. Xx xxxxxxxx zásoby xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx portfolia) xx nezařazují cenné xxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx držet xx xx jejich xxxxxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx považovány xx xxxxxxxx investice xx cenných xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx reálná xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx podkladového xxxxxxxx,
x) který je xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx počáteční xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x jiných xxxx xxxxx, x xxxxx podobně xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Finančním xxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx aktivu, x xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx nepovažují xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, zásob x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxxx operace a xxxxx operace. Doba xx sjednání xxxxxxx xx jeho xxxxxxxxxx xx u xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx xxx spotové xxxxxxx.
(5) Deriváty xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxx, xxxxxxxx x futures.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozumí, že xxxxxxxx opce (majitel) xx u xxxxx xxxx (call xxxx) xxxxx xxxxxx, a x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x určitému xxxx, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx opce, prodávající xxxx (xxxxxxxx) má x xxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji, xxxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx účtech v xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x derivátů x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx z titulu xxxx spotových měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x bankovním xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) X xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se účtuje xx sjednané xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Příloha x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
1. X Čl. VIII xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 účtují xxxxx x přijatých xxxxxxxx x poskytnutých xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx vzniklých xxxxx zvláštních xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx fond, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Neúčtuje xx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx doplňuje článek, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx třídě 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, který zní:
„Ia
Pevné xxxxxxxxx operace
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx v xxxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx u
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 resp. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 311 až 317 xx xxxx x xxxxxxx na xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x bankovní xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx převodech x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx derivátových xxxx. Xxxxxxxx účtu 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx neúčtuje o xxxxxxx xxxxxxxxx úrokových xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx účtovaných x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 x 41.“
3. X Čl. VII xx xxxxxxxx odstavec 1 x odstavec 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx kurzové xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky zúčtuje xxxxx měn souvztažně xx xxxx 616 x 716. Dále xxx mohou xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx při xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry“ x x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxxx věta „Na xxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx trzích“, xxxx se xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X se xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx zněním „Xx xxxx 383 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dluhopisech xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 x xxxxxxxx xx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zvyšuje xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Na xxxxxx 391 xx 398 xx účtují xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx. Změny x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx účtují souvztažně x
x) obchodního xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s úrokovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou operací xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence účtů 391 a 398 xx xxxx v xxxxxxx na xxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Časová xxxxxxx realizované xxxx xx xxxxxx v
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx do xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na xxxx 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx x hodnotou opce xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), xxxx. do xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na 569, resp. 567, 616 xxxx 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxx xxxxxxxx nákupu xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. do xxxxxx (účet 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ a odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 a 418 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx obchodní xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x závěrkové účty
V Xx. VII
1. Odstavec 6) xx doplňuje xxxxx, která xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx bankovního portfolia xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtu 569, xxxxx xx xxxxx v Kč, xx účtuje xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 a 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx xx účtováno x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisejí x nakoupenými xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Xxxxxx se xxx x náklady, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx se xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Čl. XX v xxxxxxxx 4) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx zněním:
„Účtují xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx prodeji cenných xxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx výnosy x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx účtuje xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu, x xxxxx se účtuje xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX xx doplňují xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx znějí:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (forward – xxxxxxx). Zůstatek xxxx xx aktivní.
(5) Na xxxx 914 xx xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vkladech (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX se x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, která xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx k xxxxxxx.“
3. X Čl. X x odstavci 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x období xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji ve xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové operace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx komoditními xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. X Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) a xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 se xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx z pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx účtují x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx se xxxxxxxxx x titulu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx a změn xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx označí jako xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx účtech 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x opčních xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx se účtují x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx a xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 2).
6. V Xx. X se odstavec 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx účtují xxxxxxxxxx s účty x účtových skupinách 95 x 96 xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rozdíly x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx účtuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx třídy 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX x odstavci 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Nebylo publikováno xx Xxxxxxxxx zpravodaji XX.