Neplatné xxxxx. Zrušeno x účinností xx 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx dne 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se mění x xxxxxxxx úplné xxxxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx národní banku2) (xxxx jen „banka“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx zákonů.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx financí České xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx č. x. 282/79&xxxx;783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, xx xxxxx xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, xx xxxxx č. j. 282/93&xxxx;485/1998 ze dne 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Příloha x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Účtová třída 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx účty
1. X účtové skupině 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních bank
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx listů
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx z dlužných xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx zásobě
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Závazky x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx se xxxx
177 – Závazky x xxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx x intervenční xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx fondy x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx zřizuje xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx termínové xxxxxxx x x xx xx zřizují xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx derivátů
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x přechodné xxxx se xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx operací x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x deriváty se xxxx název na
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z obchodování x cennými papíry
a xxxx xx účty
375 – Závazky x xxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Opravná xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X účtové xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx cenných xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Prodané xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx akciové xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx komoditní xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx investice xx xxxxxxx xxxx
416 – Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
418 – Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
x xxxx se xxxxx xxxx
414 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x závěrkové xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx jmění x kapitálové fondy xx xxxxxxx xxxx
569 – Xxxxxxx z xxxxxxxx derivátů x xxxxxxxxx portfoliu
VI. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X účtové xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx činnosti xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx skupině 71 – Výnosy x finančních xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx forwardové termínové xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx banky
V xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx republiky
B. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 xxxx součástí xxxxxxxxxxxxx výsledku xxxxx x xxxxxx se x nich xx xxxxxx 616 a 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účtu 358. Na aktivní xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxx 9 xxxx banka xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx úpravu xxxxxxxxxxxxx výsledku. Postup xxxxxx x použití xxxxxxx xx kurzové xxxxxxx xxxxxx banka xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx podle §25 odst. 3 xxxx ovlivněno xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatých xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 31 a 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx podmínek běžných xxx daný trh. Xxxx-xx k dispozici xxxxx xxxxxxx, použije xx xxx ocenění xxxxxxx xxxxx. Postup xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx odborným xxxxxxx xx stanoví banka xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx kótovány xx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxx se xx něm x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx x xxxxxx deriváty. X případě, že xxxxxxx trh x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx x v xxxx měně je x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx likvidace xx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx zákon, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, splynutí xxxx rozdělení nestanoví xxxxx.“
XX. Článek XXXX – Xxxxxx pro xxxxxx a používání xxxxxxxxx položek
V Xx. XXXX
1. Odstavec 1 xx xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xxxxxxx položky xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na podkladě xxxxx inventarizace není xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx majetku xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. V xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx „…x x finančním xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx se netvoří x případech, xxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx jako xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx odstavce xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx odstavec 11, xxxxx zní:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxx xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx či xxxxxx.
Xxx vkladu x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx likvidace xx xxxxxxx položky xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx příslušných xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Článek XIV – Cenné papíry
V Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 xx dále xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx na cenné xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, podle xxxxx o zpětném xxxxxxx, xxxxxxxxx, přijaté xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným papírům.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 a 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. X kuponových xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x kupon. Xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx dluhopisů o xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o rozdíl xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x o xxxxx. Ocenění cenných xxxxxx nejvyšší xxxxx xxxxx ke dni xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx banka x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx portfoliem xxxxxxx papírů) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpravidla xx 1 xxxx, a xx x takovém xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xx veřejném trhu xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx ceny. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx portfolia) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, u xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Cenné papíry xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx papírů (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx se Xxxxxx XXXx, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxx reálná xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx a vyrovnán x budoucímu xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx investice xxxx malé počáteční xxxxx xxxxxxxxx (depozita), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx dává xxxxxxxxx xx jedné xxxxxx finančnímu xxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nástroji vlastního xxxxx na xxxxx xxxxxx.
(3) Za xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x smlouvy x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxx obchodu xx xxxx xxxxxxxxxx xx x nich xxxxx než xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Deriváty jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vymezeného xxxxxxxxx XXX vydaným xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx u xxxxx xxxx (call opce) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx kdykoliv před xxxxxxxxxx xxxx, prodávající xxxx (výstavce) xx x xxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxx x x prodejní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx určenou cenu.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxx se účtují xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástroji se xxxxxx xxxx operace x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx nástroji.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 se xxxxxx pohledávky x xxxxxxx z xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx úrokových xxx se xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x účtových skupinách 31 a 39 xx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x to derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 619 resp. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 569.
(11) X xxxxxxx xxxx dodání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx opce.
C. Příloha x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty klientů
1. X Xx. VIII xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx účtech účtové xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx o přijatých xxxxxxxx x poskytnutých xxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky (obce, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx veřejných xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx xxxx, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a lesnický xxxx). Neúčtuje xx xxx x prostředcích xxxxxxxx fondů, x xxxxx se xxxxxx xx účtu 297.“
2. X účtové třídě xx doplňuje článek, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní pohledávky x závazky x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx třídě 3 xx doplňuje Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s účty 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 567.
(2) Analytická xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx s xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx portfolio.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx centry xxxxxxxxxxxx xxxx. Zůstatek xxxx 319 xx xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx evidence xx xxxx x xxxxxxx xxxxx marží xxxxxxxxx xxx xxxxx termínové xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. V xx xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx zní:
„7) V xxxxxx xxxxxxx 35 xx neúčtuje o xxxxxxx rozlišení xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx x dluhopisů xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx skupin 38 x 41.“
3. X Čl. XXX xx vypouští xxxxxxxx 1 x odstavec 3. Očíslování xxxxxxxx 2 xx xxxxx x xxxxxxx se xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx mohou xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx xxxx „Xx xxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx účtují xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx x finančními deriváty xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 5; x odstavci 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 se xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se přečíslují xx xxxxxxxx 5 x 6 x xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 a 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Na xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Změny x xxxxxxxx hodnotách xxxx xx xxxxxx souvztažně x
x) obchodního xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtů 391 a 398 xx vede v xxxxxxx na xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx do xxxxxx (xxxx 719),
x) bankovním xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xx účet 616 xxxx. 716,
c) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxx prodejní xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X případě zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxx xx rozdíl xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx třída 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx investice
V Čl. XX xx mění xxxxx xx „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ x xxxxxxxx 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx účtuje x xxxxxxx papírech nezařazených xx obchodní xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X Xx. VII
1. Odstavec 6) se doplňuje xxxxx, která zní:
„Na xxxx 567 se xxxxxx také x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Doplňuje se xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx účtu 569, xxxxx xx xxxxx x Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 a 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Změny xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx xx vyúčtují xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx nákladů x xxxxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Čl. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Účtují xx xxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x nakoupenými xxxxxx xx cenné papíry (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx x náklady, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, o nichž xx xxxxxx x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, který xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 a náklady xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx účtuje na xxxxxx v účtové xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x odstavci 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající slovy „Xxxx se xx xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX v xxxxxxxx 4) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, které xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx zněním:
„Účtují xx xxx i xxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x výnosy x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se účtuje xx účtech v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx účtu 767 xx účtují xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx zaplacena xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), které xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx termínových forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx aktivní.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx forwardových vkladech (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX xx x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, která xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x příslibech x xxxxxxx.“
3. X Čl. X v xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx se xxx x o operacích x xxxxxxx papíry x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx spotové operace x úrokovými xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx xxxxxx se xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 až 958 xx xxxxxx x pohledávkách x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z titulu xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x změn xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 4) se xxxxxx xxxx odstavec 2).
5. X Xx. XXX xx vypouštějí xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx označí xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx se xxxxxx:
„ (1) Na xxxxxx 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x opčních xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Pohledávky x xxxxxxx xx xxxxxx x hodnotě podkladového xxxxxxxx x xxxx xx přeceňují z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx akcií a xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. V Xx. X se xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x účty x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x derivátů v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx pohledávek x závazků z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx účtuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – C. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Čl. XX x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x České xxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx XX.