Xxxxxxxx xxxxx. Zrušeno x účinností xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx xxxx x xxxxxxxx účtová xxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. srpna 1999
Ministerstvo xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (dále jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx úplné xxxxx účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank a Xxxxxx xxxxxxx banku2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx tohoto opatření.
(3) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx oznámením o xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 ze xxx 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79&xxxx;783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. srpna 1998, ve xxxxx xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 ze xxx 7. xxxxx 1999 xx xxxx a xxxxxxxx takto:
A. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Účtová třída 1 – Xxxxxxxx x mezibankovní xxxx
1. X xxxxxx skupině 15 – Pohledávky x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx z bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x dlužných xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx zásobě
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx papírů se xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Závazky xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx listů
176 – Xxxxxxx z ostatních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Účtová xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 se doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx účet
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx zúčtování x rozpočtem Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx a xxxxxxx x přechodné účty
1. X účtové třídě xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx termínové xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji
317 – Pevné termínové xxxxxxx x komoditními xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X účtové xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xx mění xxxxx účtu
358 – Xxxxxxxxxx účet kurzových xxxxxxx
xxxx se xxxx
357 – Xxxxxxxxxx účty xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx operací x xxxxxxxxx nástroji
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Pohledávky x xxxxxxx x obchodování x cennými xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xx
37 – Pohledávky x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx
x xxxx xx účty
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Závazky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx položka x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx mění xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x ruší xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx komoditní xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx třída 4 – Nehmotný, xxxxxx majetek x xxxxxxxx investice
V účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx investice xx zřizují účty
416 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx se xxxxx účtů
414 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Účtová xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx skupině 56 – Xxxxxxxx jmění x xxxxxxxxxx xxxxx xx zřizuje xxxx
569 – Xxxxxxx z xxxxxxxx derivátů v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx finanční činnosti xx zřizuje xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx činností xx zřizuje účet
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx skupině 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx cizích měn x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové skupiny 94 jsou součástí xxxxxxxxxxxxx výsledku xxxxx x xxxxxx xx x xxxx na xxxxxx 616 a 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) vznikající x xxxxxxxx xx ostatních xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx banka xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x ve prospěch xxxx 543 xxx, xxx tím xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Postup xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví banka xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 odst. 3 xxxx ovlivněno oceněním xxxxxxx papírů xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx smluv x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx jako kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x účtových skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx běžných xxx xxxx trh. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx ocenění xxxxxxx xxxxx. Postup xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx odhadem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx kótovány xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxx se xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxxxx trh k xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, který předchází xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx i v xxxx xxxx je x zásadě rozhodující xxxx vypořádání xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx likvidace xx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxxxx zákon, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, splynutí xxxx rozdělení xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Článek XXXX – Xxxxxx xxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Čl. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx nahrazuje xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx v případech, xxx snížení hodnoty xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx inventarizace xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx je oceňován xxxxxxx xxxxxxxx x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx označí xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, ke xxxxxxx xx váží, vstupují xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx či xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx zánikem xxx xxxxxxxxx se xxxxxxx položky xxxxxx x ovlivňují xxxxxx (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx závěrce.
Při prodeji xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx xx prospěch xxxxxx.“
X. Článek XXX – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxx, která xxx:
„X xxxxxx skupině 38 xx dále xxxxx v analytické xxxxxxxx na cenné xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Xxxxx xxxxxx účtované x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx oceňují xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx a kupon. Xx účtech x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx náklady; u xxxxxxxxxxxxx dluhopisů x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o rozdíl xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxxx cenou xxxxxxxx a x xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx banka x xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx portfoliem xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx a dosažení xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpravidla xx 1 xxxx, a xx v xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx podstatně xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Do xxxxxxxx zásoby cenných xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx nezařazují cenné xxxxxx, x nichž xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx do jejich xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx cenných xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Deriváty
Doplňuje se Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx se xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx reálná xxxxxxx xx mění x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x vyrovnán x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx nevyžaduje xxxxx xxxxxxxxx čisté xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (depozita), xxxxx jsou obdobné xxxx x jiných xxxx smluv, a xxxxx podobně xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx podmínkách.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx jakákoliv xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Za deriváty xx nepovažují xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x nákupu xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatřením ČNB xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx operace. Xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx jeho vypořádání xx x xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx, že xxxxxxxx xxxx (majitel) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx opce (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx podkladový xxxxxxx za předem xxxxx určenou xxxx x xxxxxxxx datu, xxxx kdykoliv xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) má x kupní xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxxx opce xxxxxxxxx nakoupit xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx se xxxxxx xxxx operace x xxxxxxxxx nástroji, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx více měnách xx účtují xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x akciovými xxxx xxxxxxxxxxx nástroji.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx z titulu xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx změn xxx komodit (x xxxxxx změn úrokových xxx xx nepřeceňují).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 a 39 xx účtuje o xxxxxxxx xxxxxxxxx derivátů, x xx derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s účtem 619 resp. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx souvztažně x xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxx s xxxxx 569.
(11) X xxxxxxx xxxx dodání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o reálnou xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtovým třídám
I. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Čl. VIII xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx účtové xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x pohledávkách xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx xxxxx). Xxxx xx zde xxxxxx xxxxxx, úvěry x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Pozemkový fond, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx se xxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx účtu 297.“
2. X účtové xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx zní:
„Článek XX
Xxxxxxxxx x orgány republiky
Na xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx státních fondů.
II. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx účty
1. V xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx se účtují xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x účty 619 resp. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx s xxxxx 567.
(2) Analytická evidence xxxx 311 xx 317 se xxxx x xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, vždy s xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x bankovní portfolio.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx derivátových xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 xx aktivně-pasivní. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx x členění xxxxx marží xxxxxxxxx xxx xxxxx termínové xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx rozlišení úrokových xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx výnosech xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtových skupin 38 x 41.“
3. X Xx. VII xx xxxxxxxx odstavec 1 x xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx zruší x xxxxxxx se xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Banka xxx také xxxx xxxxxxx x průběhu xxxx kurzové xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zúčtuje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx účty 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. poziční xxxx xxx účetním xxxxxx xxxxxxxx pozice.“
4. X Xx. IX xx xxxx xxxxx xx „Pohledávky a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx vypouští xxxxx věta „Xx xxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx obchody x xxxxxxxxxx deriváty xx organizovaných xxxxxx“, xxxx xx odstavec 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 se xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x komunálních“; xxxxxxxx 6 a 7 se přečíslují xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx xx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně zvyšuje xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx."
6. X účtové xxxxx 3 se xxxxxxxx článek, který xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Na xxxxxx 391 xx 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx. Změny v xxxxxxxx xxxxxxxxx opcí xx účtují xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
x) bankovního xxxxxxxxx s úrokovými, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) bankovního xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx xxxx x xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx portfoliu x opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx realizované opce xx xxxxxx v
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx do xxxxxxx (účet 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
b) bankovním xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx na xxxx 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji na xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x hodnotou xxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx zpětného xxxxxx prodané opce xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (účet 619), xxxx. do xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx třída 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX xx mění xxxxx na „Finanční xxxxxxxxx“ x xxxxxxxx 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx obchodní xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Na účtu 569, který je xxxxx v Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 a 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx derivátů x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx xx vyúčtují xxx realizaci zajišťovaných xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx xxxx nákladů x xxxxxx, na xxxxxxx xx účtováno x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 5) xx věta „Xxxxxx xx zde x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují xx xxx x náklady, xxxxx souvisí x xxxxxxxx prodeji xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx účtuje x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx xxxxxx náklady xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x odstavci 7 xx vypouští xxxx začínající xxxxx „Xxxx xx na xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX v xxxxxxxx 4) se xxxx „Xxxxxx xx zde x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx zněním:
„Účtují xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x nichž xx xxxxxx x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x výnosy x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx účtu 767 xx xxxxxx přijaté xxxxxx xx … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), které xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX se v xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Xx. X x odstavci 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x x xxxxxxxxx x cennými xxxxxx x období xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx operace x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxx komoditními xxxxxxxx.“
4. X Xx. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se xxxxxx xxxx odstavec (1) a xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Na xxxxxx 951 xx 958 se účtuje x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními nástroji. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx účtují x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x dále xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových měnových xxxxx, změn cen xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se označí xxxx odstavec 2).
5. X Čl. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Na účtech 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x opčních xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
6. X Čl. X xx xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 až 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxx x účtových xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx v xxxxxxxxx podkladových nástrojů x rozdíly x xxxxxxxxx těchto pohledávek x závazků x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx účtu 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx cizoměnových xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxx 9.“
X. Příloha x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx účtování xxxxxx banky
V Čl. XX x odstavci 1) xx vypouštějí xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x České xxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx registrováno xx Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Nebylo xxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx XX.