Xxxxxxxx znění. Zrušeno x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx xxxx x xxxxxxxx účtová xxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 zákona x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx x doplňuje xxxxx xxxxx účtové xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx xxxxx1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx a doplňky xxxxxx osnovy x xxxxxxx účtování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx opatření.
(3) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. XX
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Pavel Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. března 1997, xx xxxxx x. x. 282/79 783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve znění x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx x. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx č. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. ledna 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova pro xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Xxxxxxxx x mezibankovní xxxx
1. X xxxxxx skupině 15 – Xxxxxxxxxx x cenných papírů xx xxxx xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx z xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Závazky x xxxxxxx xxxxxx se xxxx názvy xxxx xx
171 – Závazky xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Závazky x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 se xxxxxxxx xxxxxx skupina 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x přechodné xxxx
1. X účtové xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x v xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Pevné termínové xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx účtu
358 – Xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx účty
357 – Xxxxxxxxxx účty xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx se xxxx xxxxx xx
37 – Pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx se xxxx
375 – Závazky z xxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx majetkových xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Xxxxxxx opce
379 – Xxxxxxx položka x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X účtové xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx názvy xxxx na
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Bezkuponové dluhopisy xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
a xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Intervenční xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
394 – Prodané xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx xx komoditní xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx se xxxxx xxxx
414 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Účtová xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x závěrkové xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Základní xxxxx x kapitálové xxxxx xx xxxxxxx xxxx
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X účtové xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx účet
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X účtové xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
719 – Xxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x příslibů úvěrů x půjček xx xxxxxxx účty
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx emisní xxxxx
X xxxxxx skupině 29 – Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx republiky
B. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx měn x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x účtuje xx x xxxx xx xxxxxx 616 x 716 se souvztažným xxxxxxx na xxxx 358. Na aktivní xxxxxxx xxxxxxx (kurzovou xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xx ostatních xxxxxx účtové xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx rezervu xx xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 xxx, xxx tím xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx úpravu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví banka xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx oceněním xxxxxxx papírů přijatých xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx xxxxx o xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx kolaterál x půjčeným xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xx xxxxxx tržní xxxxxxx xx xxxxxxxx běžných xxx xxxx xxx. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, použije xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Postup xxx výpočet reálné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx banka xxxxxxxx předpisem. Pokud xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx tuzemské xx xxxxxxxxxx burze, xxxxxx xx tržní xxxxxxxx xxxx tohoto xxxx, xx xxxxx xx xx xxx x xxxxxxxx ocenění obchoduje x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ocenění. Xxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx x x xxxx měně xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx odstavec 9, xxxxx zní:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx výnosů, pokud xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx rozdělení xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Xxxxxx pro xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Xx. XXXX
1. Xxxxxxxx 1 xx nahrazuje xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx položky xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x případech, xxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx x cizoměnovým xxxxx majetku se xxxxxx v xxxxxx xxxxxx.“
2. V odstavci 4 xx xxxxxxxx „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje se xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx netvoří x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxx xx hodnota xxxxxxx zajištěna xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx xxxxxx jako xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx odstavce xx xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx odstavec 11, xxxxx xxx:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx, ke kterému xx xxxx, xxxxxxxx xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx vkladu x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx položky xxxxxx x xxxxxxxxx čistou (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, ke kterému xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Článek XIV – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx x analytické xxxxxxxx xx cenné xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 se xxxxxxxxx zněním:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 a 52 xx oceňují nominálními xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 a 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. U xxxxxxxxxx xxxxxxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx x xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx náklady; u xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x kuponových xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x o xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxxx ke xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx banka v xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (xxxxxxxxx portfoliem xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx 1 roku, a xx x xxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx xxxx. Do xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx (xxxxxxxxxx portfolia) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx portfolio xxxxxxx xxxxxx).
XX. Článek XIVa – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx se Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Derivátem xx xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx hodnoty podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx malé xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx jsou xxxxxxx xxxx u xxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx reagují xx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Xx deriváty xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxx hmotného xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(4) Xxxxxxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxxx operace a xxxxx xxxxxxx. Doba xx xxxxxxxx xxxxxxx xx jeho xxxxxxxxxx xx u xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx pro spotové xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx jsou xxxxxxxx obchodního xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vymezeného xxxxxxxxx XXX vydaným xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx rozumí xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, že xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx opce) xxxxx xxxxxx, x x prodejní xxxx (xxx xxxx) právo xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x určitému xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) xx x kupní opce xxxxxxxxx xxxxxx a x prodejní opce xxxxxxxxx nakoupit podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx cenu.
(8) Xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x jedné xxxx se účtují xxxx operace s xxxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx více xxxxxx xx účtují xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako operace x akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxx x hodnotě podkladového xxxxxxxx, které se xxxxxxxxx z titulu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxxxx (z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových účtech x xxxxxxxx skupinách 31 a 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 619 xxxx. 719, x derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti souvztažně x účtem 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx 567, xxxxxxxx x bankovním portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) O xxxxxxx xxxx dodání podkladového xxxxxxxx se účtuje xx xxxxxxxx ceně xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx opce.
C. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtovým xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Čl. VIII xx nahrazuje text xxxxxx:
„Xx účtech xxxxxx xxxxxxx 28 účtují xxxxx x přijatých xxxxxxxx a poskytnutých xxxxxxx x pohledávkách xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx orgánům Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx úřady). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, úvěry a xxxxxxxxxx veřejných fondů x fondů xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Pozemkový fond, Xxxxxxxx x garanční xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx se xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx třídě xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx zní:
„Článek XX
Xxxxxxxxx x orgány republiky
Na xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České republiky xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní xxxxxxxxxx x závazky a xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx třídě 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) obchodního xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx portfolia s xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
c) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících cizoměnové xxxxxxxxx účasti x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního portfolia x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Analytická evidence xxxx 311 až 317 se vede x členění na xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x bankovní portfolio.
(3) Xx účtu 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx převodech s xxxxxxxxxxxxx centry derivátových xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx složených xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. V se xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx x dluhopisů xxxxxxxxxx x účtové xxxxxxx 38 a 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx příslušných xxxxxx xxxxxxxx skupin 38 x 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 x odstavec 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxx x xxxxxxx se xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx účetních knih xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky zúčtuje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx účty 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx účetním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. IX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx“ x x odstavci 1) se xxxxxxxx xxxxx věta „Xx xxxxx xxxx se x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx obchody x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx se xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X se xxxxxxxx odstavec 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx „Na xxxx 383 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dluhopisech včetně xxxxxxxx x komunálních“; xxxxxxxx 6 a 7 xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 x xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 a 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně zvyšuje xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. V xxxxxx xxxxx 3 se xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx a prodaných xxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx opcí xx xxxxxx souvztažně x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 391 a 398 xx vede v xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Časová xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účtuje x
x) xxxxxxxxx portfoliu do xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx výnosů (xxxx 719),
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx na účet 616 resp. 716,
c) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) V xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxxx cenou x xxxxxxxx opce xxxxxx u xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu xx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxx xxxxxxxx nákupu xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, resp. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx majetek a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX se xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ a xxxxxxxx 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 a 418 xx xxxxxx o xxxxxxx papírech xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zásoby xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
V Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx bankovního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxx 569, xxxxx xx xxxxx x Kč, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 x 391 až 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx derivátů s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxx nákladů x xxxxxx, xx xxxxxxx je účtováno x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx třída 6 – Xxxxxxx
1. X Čl. II x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Xxxxxx xx zde x xxxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx cenné papíry (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují xx xxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 8, xxxxx zní:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx nikoli.“
VI. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 4) xx xxxx „Xxxxxx xx zde x výnosy, xxxxx xxxxxxxxx x prodanými xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o nichž xx účtuje x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x xxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx účtu 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx xxxxxxxxx či xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. X Čl. XX se doplňují xxxxxxxx 4) a 5), které xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx aktivní.
(5) Na xxxx 914 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX xx x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx účtuje v xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Xx. X v odstavci 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx zde x x xxxxxxxxx x cennými papíry x xxxxxx mezi xxxx xxxxxxxx obchodu x xxxx vypořádání xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxx nástroji ve xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX se vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx odstavec (1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a závazky xx účtují v xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) se označí xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx se xxxxxx:
„ (1) Na xxxxxx 961 xx 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a závazcích x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx se účtují x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x xxxx cen komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. X Čl. X se xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx účtují xxxxxxxxxx s xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rozdíly x xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx akcií x xxxx cen komodit.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx banky
V Čl. XX x xxxxxxxx 1) xx vypouštějí xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Zákon č. 21/1992 Sb., x bankách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x České xxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Opatření xx registrováno xx Xxxxxx zákonů, xxxxxx 52/93. Xxxxxx publikováno xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.