Neplatné xxxxx. Xxxxxxx x účinností xx 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
OPATŘENÍ,
kterým xx xxxx a xxxxxxxx účtová osnova x postupy xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 xxxxxx x. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx banky1), pobočky xxxxxxxxxxxx bank a Xxxxxx xxxxxxx xxxxx2) (xxxx xxx „banka“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx osnovy x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx tohoto opatření.
(3) Xxxx opatření xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx.
Xx. II
Toto xxxxxxxx xxxxxx účinnosti xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Csc., v. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx č. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx č. x. 282/79&xxxx;783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve xxxxx x. x. 282/64 554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx x. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx č. j. 282/93&xxxx;485/1998 ze xxx 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Xxxxxx třída 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxxxx 15 – Pohledávky x xxxxxxx xxxxxx xx mění xxxxx xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Pohledávky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x akcií x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx účty
157 – Xxxxxxxxxx z dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Závazky x akcií a xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Závazky x majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx třídě xx zřizuje xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Pevné termínové xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x akciovými xxxxxxxx
317 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X xxxxxx skupině 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x přechodné xxxx xx mění xxxxx účtu
358 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx se xxxx
357 – Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx název na
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x cennými xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Závazky z xxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
376 – Závazky z xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx opce
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx xxxxxxx x nakoupeným opcím
4. X účtové skupině 38 – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Bezkuponové xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a podílové xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx účty
385 – Xxxxxx cenných xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx xx účtová xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx se xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx měnové xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx komoditní xxxxxxxx
398 – Prodané xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
416 – Státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních xxxx
418 – Xxxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
x mění se xxxxx xxxx
414 – Xxxxx a podílové xxxxx
415 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Kapitálové xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Základní xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účet
569 – Xxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx finanční činnosti xx zřizuje účet
619 – Náklady xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx skupině 71 – Xxxxxx x xxxxxxxxxx činností xx zřizuje xxxx
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxx xxxxx x půjček se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
914 – Přijaté xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování s xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x rozpočtem Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x kurzové xxxxxxx
Xx. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx zněním:
„(6) Xxxxxxx rozdíly vznikající x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx x nich xx xxxxxx 616 x 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx 358. Xx aktivní xxxxxxx rozdíly (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xx ostatních xxxxxx účtové třídě 9 xxxx banka xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx xxx banka xxxxxxxxxxx záměrnou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx x použití xxxxxxx xx kurzové xxxxxxx xxxxxx banka xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 odst. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatých xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx, kterou se xxxxxx xxxxx hodnota xx xxxxxxxx běžných xxx daný xxx. Xxxx-xx k dispozici xxxxx hodnota, xxxxxxx xx pro ocenění xxxxxxx odhad. Xxxxxx xxx xxxxxxx reálné xxxxxxx odborným xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, rozumí xx tržní hodnotou xxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxxxx trh k xxxxxxxx xxxxxxx nepracuje, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx pracovní xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx ocenění. Pro xxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx v Kč xxxx x x xxxx xxxx xx x zásadě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx derivátu.“
III. Xxxxxx XXX – Xxxxxx pro tvorbu x použití xxxxxx
X Xx. XII xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx x souvislosti se xxxxxxx xxx likvidace xx zruší xx xxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx rozdělení xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XIII – Xxxxxx pro xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Xx. XXXX
1. Odstavec 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxx snížení xxxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx inventarizace xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 xx vypouští „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje se xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x případech, kdy xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx je hodnota xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi nebo xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx označí xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Opravné xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx likvidace se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx se opravné xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Cenné papíry
V Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx skupině 38 xx dále xxxxx v analytické xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxxx o zpětném xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 a 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx cena pořízení xxxxxxxx xxxxxx cenu xxxxxxxx x kupon. Xx účtech x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx pořízení xxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxx x úrokové výnosy xx xxxxxxx; u xxxxxxxxxxxxx dluhopisů x xxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x x xxxxx. Ocenění cenných xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxx xxxxx v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx zásobou xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx papírů) se xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx x krátkodobém xxxxxxxxx, zpravidla xx 1 roku, a xx v takovém xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xx veřejném trhu xxxxxx podstatně xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Do xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx jejich xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx do obchodního xxxxxxxxx xxxx považovány xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx papírů (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Článek XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx se Xxxxxx XIVa, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Derivátem xx xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx reálná xxxxxxx xx mění v xxxxxxxxxx na změně xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx nevyžaduje žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (depozita), xxxxx jsou obdobné xxxx u xxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx reagují xx změny x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx aktivu, x xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Za deriváty xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx komodit xxxxxxxxxx opatřením ČNB xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx operace. Xxxx xx xxxxxxxx obchodu xx jeho vypořádání xx x xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx jsou xxxxxxxx obchodního xxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx operacemi xx rozumí, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx koupit, x x xxxxxxxx xxxx (xxx opce) právo xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx datu, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx x kupní xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx předem xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx v jedné xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx s měnovými xxxxxxxx, deriváty s xxxxxxxxxxxx akciovými xxxx xxxxxxxxxxx nástroji se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x titulu xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx úrokových xxx se xxxxxxxxxxx).
(10) Xx rozvahových účtech x účtových xxxxxxxxx 31 a 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, akciovými x komoditními nástroji xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx ceně xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo vnitřní xxxxxxx opce.
C. Xxxxxxx x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Xx. XXXX xx xxxxxxxxx text xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 účtují xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České republiky xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx, xxxxxxx úřady). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, úvěry a xxxxxxxxxx veřejných xxxxx x fondů xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Xxxxxxxxx fond, Xxxxxxxx x garanční xxxxxxxx x lesnický xxxx). Xxxxxxxx xx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů, x xxxxx se účtuje xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx třídě xx xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx účtuje o xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx účty
1. X xxxxxx třídě 3 xx doplňuje Xxxxxx Xx, který xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 a 317 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx u
a) obchodního xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
c) bankovního xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 567.
(2) Analytická evidence xxxx 311 xx 317 se xxxx x členění xx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx účtu 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx centry derivátových xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx termínové xxxxxxx x pro xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx neúčtuje x xxxxxxx xxxxxxxxx úrokových xxxxxx či nákladů x dluhopisů účtovaných x účtové xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nákladech xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx účtových xxxxxx 38 a 41.“
3. X Xx. XXX xx vypouští xxxxxxxx 1 a xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 xx xxxxx x nahradí se xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx také xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx rozdíly, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx účetních knih xx dni xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. poziční xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x cennými papíry“ x x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxxx věta „Xx xxxxx xxxx se x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x odstavci 3 xxxx věta xx xxxxxxx xxxxxx „Na xxxx 383 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxxx a komunálních“; xxxxxxxx 6 a 7 xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx se odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx cena xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Na xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Xxxxx v xxxxxxxx hodnotách xxxx xx xxxxxx souvztažně x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s účtem 569,
x) bankovního portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji zajišťujících xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx vede x xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účtuje x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
x) bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx na xxxx 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťující xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx nástroji na xxxx 569.
(4) V xxxxxxx prodeje xxxxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxx prodejní xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxx zpětného nákupu xxxxxx x opcí x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), xxxx. do xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx portfoliu na xxxx 569, resp. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Xx. XX se xxxx xxxxx xx „Finanční xxxxxxxxx“ x odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx nezařazených xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé závazky x závěrkové xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx doplňuje xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 se xxxxxx také o xxxxxxx reálných xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx bankovního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Na xxxx 569, který je xxxxx x Kč, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x účty 311 xx 317 x 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Změny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx realizaci xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně s xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx x nákladech, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx třída 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x odstavci 5) xx věta „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Xxxxxx se xxx x náklady, xxxxx souvisí s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o xxxxx xx účtuje v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx termínové xxxxxxx v obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx skupiny 31 x náklady xxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Čl. X x odstavci 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx slovy „Xxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … zaplacena xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX v xxxxxxxx 4) xx xxxx „Xxxxxx se zde x xxxxxx, které xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x výnosy, xxxxx souvisí s xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 719 xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text začínající xxxxx
„Xx xxxx 767 xx účtují xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Účtová xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. V Xx. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx o přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx je xxxxxxx.“
2. X Čl. XXX se x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, xxxxx zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Xx. X x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx zde x o xxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxxxxx mezi xxxx sjednání xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx zněním:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx nebo komoditními xxxxxxxx.“
4. X Xx. XX xx vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se xxxxxx xxxx odstavec (1) x xxxxxxxxx xx zněním:
„(1) Na xxxxxx 951 až 958 se účtuje x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x pevných xxxxxxxxxxx operací s xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a závazky xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástroje x dále xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx měnových xxxxx, xxxx xxx xxxxx x změn xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. VII xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx účtech 961 xx 968 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pohledávky x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x dále xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako xxxxxxxx 2).
6. X Xx. X xx odstavec 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxx x xxxxxxxx skupinách 95 a 96 xxxxxxxxxx a xxxxxxx x derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx pohledávek x xxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx účtuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx třídy 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX v xxxxxxxx 1) xx vypouštějí xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x České xxxxxxx xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů.
*) Opatření xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.