Neplatné xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx mění x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování xxx banky *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, tel.: 5704 2445
Č.j.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. srpna 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 zákona x. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx se xxxx x doplňuje xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x postupů xxxxxxxx xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx bank x Xxxxxx národní xxxxx2) (xxxx jen „banka“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx.
Xx. II
Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Pavel Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx vydané xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí České xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx č. x. 282/79 783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx znění x. j. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx č. x. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, xx xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. ledna 1999 xx xxxx a xxxxxxxx takto:
A. Příloha x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Účtová xxxxx 1 – Pokladní x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x cenných xxxxxx xx mění názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx bank
153 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx z xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx účty
157 – Xxxxxxxxxx x dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx skupině 17 – Závazky z xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx účtů xx
171 – Xxxxxxx xx státních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Závazky x xxxxxxxxxxxxx dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx z kuponových xxxxxxxxx
174 – Závazky x xxxxx x xxxxxxxxxx listů
176 – Xxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v intervenční xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x intervenční xxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx třídě 2 xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx se účet
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx zřizuje xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x v xx xx zřizují účty
311 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx termínové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Pevné termínové xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X účtové xxxxxxx 35 – Časové xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx se xxxx xxxxx na
37 – Pohledávky a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx se xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Závazky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Nakoupené xxxx
378 – Xxxxxxx opce
379 – Opravná xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Cenné xxxxxx k obchodování xx mění xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Bezkuponové dluhopisy xxxxxxxx bank
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx papírů
387 – Intervenční xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Nakoupené xxxx xx měnové xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx na akciové xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx xx komoditní xxxxxxxx
398 – Prodané xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx investice xx xxxxxxx xxxx
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních bank
418 – Ostatní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění xx xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Xxxxxxxx jmění x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu
VI. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx zřizuje účet
619 – Náklady xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
719 – Xxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx účty
V xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x příslibů úvěrů x xxxxxx xx xxxxxxx účty
913 – Xxxxxxxxxx forwardové xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové vklady
Zvláštní xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky xx xxxx
297 – Státní xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x rozpočtem Xxxxx republiky
B. Příloha x. 2 – X. Xxxxxx ustanovení
I. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxx rozdíly
Čl. XX, xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 xxxx součástí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x účtuje xx x xxxx xx xxxxxx 616 x 716 se souvztažným xxxxxxx na xxxx 358. Xx aktivní xxxxxxx xxxxxxx (kurzovou xxxxxx) vznikající x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx banka xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx záměrnou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví banka xxxxxxxx předpisem.“
II. Xx. X – Použití xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx větou:
„Ocenění xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx prodeji, vypůjčených, xxxxxxxxx jako xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Deriváty účtované x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 a 39 xx oceňují xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx tržní xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx daný trh. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx hodnota, xxxxxxx xx pro xxxxxxx xxxxxxx odhad. Xxxxxx xxx xxxxxxx reálné xxxxxxx xxxxxxxx odhadem xx stanoví xxxxx xxxxxxxx předpisem. Xxxxx xxxx deriváty kótovány xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx burze, xxxxxx xx tržní hodnotou xxxx tohoto trhu, xx xxxxx se xx xxx x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx x danými xxxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx se cena xxxxxx poslední pracovní xxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx x Kč xxxx x x xxxx xxxx je x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx derivátu.“
III. Xxxxxx XXX – Xxxxxx pro tvorbu x použití xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx majetku x souvislosti xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxxxx xxxxx, popř. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XIII – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Xx. XXXX
1. Odstavec 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx položky xx xxxxxxxxx x účtům xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx x účetnictví xxxxxxxxx xx podkladě xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx charakteru. Xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. V odstavci 4 xx xxxxxxxx „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Opravné xxxxxxx se netvoří x případech, kdy xxxxxxx je oceňován xxxxxxx hodnotou a xxx xx hodnota xxxxxxx zajištěna xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Odstavec 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx zní:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, vstupují xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx či xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx čistou (xxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx prodeji xxxxxxx xx opravné xxxxxxx, ke xxxxxxx xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Článek XIV – Xxxxx papíry
V Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčené, přijaté xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným papírům.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx zněním:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 a 52 xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx čistou cenu xxxxxxxx x kupon. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx x čistou xxxxx xxxxxxxx x x xxxxx. Xxxxxxx cenných xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxxx xx dni xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx a dosažení xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpravidla xx 1 roku, a xx x takovém xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xx veřejném xxxx xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx ceny. Do xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx banka xxxxx x schopnost xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx finanční investice xx cenných xxxxxx (xxxxxxxx portfolio cenných xxxxxx).
XX. Xxxxxx XXXx – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx se Xxxxxx XXXx, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx se xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx reálná xxxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx x budoucímu xxxx,
x) xxxxx nevyžaduje xxxxx xxxxxxxxx xxxxx investice xxxx xxxx počáteční xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx u xxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx reagují xx změny v xxxxxxx podmínkách.
(2) Finančním xxxxxxxxx xx jakákoliv xxxxxxx, která dává xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx finančnímu xxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx na druhé xxxxxx.
(3) Xx deriváty xx xxxxxxxxxx repo xxxxxxx a xxxxxxx x nákupu xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx operace. Doba xx xxxxxxxx obchodu xx xxxx xxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxx než xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB vydaným xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(6) Xxxxxxx termínovými operacemi xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxx) xx x xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, stanovený podkladový xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x určitému xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx opce xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx předem xxxxx určenou xxxx.
(8) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx xx účtují xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx xx účtují xxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx, deriváty s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových měnových xxxxx, xxxx cen xxxxx xxxx xxxx xxx komodit (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx xxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx o xxxxxxxx hodnotách derivátů, x xx derivátů x obchodním portfoliu xxxxxxxxxx x účtem 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji s xxxxxxxx zajišťujících cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně x xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtuje xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx termínové xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx ustanovení x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Čl. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České republiky xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (obce, xxxxxxx úřady). Xxxx xx xxx účtují xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fondů x fondů vzniklých xxxxx zvláštních zákonů (xxxx. Xxxxxxxxx fond, Xxxxxxxx x garanční xxxxxxxx x lesnický xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx se xxxxxx xx účtu 297.“
2. X účtové xxxxx xx doplňuje xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx IX
Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů.
II. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky a xxxxxxxxx xxxx
1. V xxxxxx třídě 3 xx xxxxxxxx Článek Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx x xxxxxxx reálných hodnot xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx účtují xxxxxxxxxx u
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
c) bankovního xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx zajišťujících cizoměnové xxxxxxxxx účasti s xxxxx 616, xxxx. 716,
x) bankovního portfolia x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Analytická evidence xxxx 311 xx 317 se xxxx x členění xx xxxxx, forwardy x xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Zůstatek xxxx 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxx složených xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. V se xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„7) X xxxxxx skupině 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx rozlišení xxxxxxxxx xxxxxx či nákladů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 a 41.“
3. X Čl. XXX xx vypouští odstavec 1 a xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 2 se zruší x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx účtují kurzové xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Banka xxx xxxx může xxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxxxx rozdíly, xxxxx nejpozději xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zúčtuje xxxxx měn souvztažně xx xxxx 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx tzv. xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx název xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry“ x x odstavci 1) xx xxxxxxxx xxxxx xxxx „Xx xxxxx účtu se x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx“, xxxx se xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x odstavci 3 xxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx x nakoupených xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x komunálních“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně zvyšuje xx snižuje x xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. V účtové xxxxx 3 se xxxxxxxx článek, xxxxx xxx:
„Xx. XX
Xxxx
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx prémie z xxxxxxxxxxx a prodaných xxxx. Změny x xxxxxxxx hodnotách xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
b) bankovního xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, resp. 716,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové účasti x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 391 x 398 xx vede x xxxxxxx xx xxxx x obchodním xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Časová xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx do xxxxxx (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
c) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx účet 567,
x) xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxx 569.
(4) V xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxx prodejní xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx u opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx mezi xxxxxxxx cenou x xxxxx zpětného xxxxxx xxxxxx x xxxx x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx 569, resp. 567, 616 nebo 716.
XXX. Účtová xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Čl. XX xx xxxx xxxxx xx „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ x odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nezařazených xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x závěrkové xxxx
X Xx. VII
1. Xxxxxxxx 6) se xxxxxxxx xxxxx, xxxxx zní:
„Na xxxx 567 xx xxxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx xxxx 569, který je xxxxx v Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x účty 311 xx 317 x 391 až 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vyúčtují xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxxxx je účtováno x nákladech, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx třída 6 – Náklady
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Xxxxxx xx zde x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx i náklady, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx účtuje x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 619 xx účtují náklady xx xxxxx termínové xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx skupiny 31 a xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx „Xxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … zaplacena xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Čl. XX v odstavci 4) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x výnosy, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, který xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx xxxxxx x pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxx xx účtech v xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx text xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx účtu 767 xx účtují xxxxxxx xxxxxx xx … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Čl. XX se doplňují xxxxxxxx 4) x 5), které xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Zůstatek xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. V Xx. XXX xx v xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx účtuje x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx x příslibech k xxxxxxx.“
3. V Xx. X x xxxxxxxx 1) xx doplňuje xxxx:
„Xxxxxx xx zde x x xxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) se xxxxxxxxx zněním:
„(3) Spotové xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovými akciovými xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx operace x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 se xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx, měnovými, akciovými x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového nástroje x xxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx x změn xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. XXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx účtech 961 až 968 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx operací x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pohledávky a xxxxxxx xx účtují x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx změn spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx akcií x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. X Čl. X xx odstavec 1) a 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 se účtují xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástrojů x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx pohledávek x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Čl. XX x xxxxxxxx 1) se vypouštějí xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x bankách, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx ČNR č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů.
*) Opatření xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Nebylo publikováno xx Finančním xxxxxxxxxx XX.