Neplatné xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx úplné xxxxx xxxxxx xxxxxx x postupů účtování xxx banky1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx a Xxxxxx národní xxxxx2) (xxxx xxx „xxxxx“).
(2) Xxxxx x doplňky xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením o xxxx vydání ve Xxxxxx zákonů.
Čl. II
Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. ledna 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Ing. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx účtování vydané xx xxxxx opatření Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx xxxxx x. x. 282/79 783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, ve xxxxx x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, ve xxxxx xxxxxxxx x. x. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. x. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. ledna 1999 xx xxxx a xxxxxxxx takto:
A. Příloha x. 1 – Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx
X. Účtová třída 1 – Pokladní x mezibankovní xxxx
1. X xxxxxx skupině 15 – Xxxxxxxxxx x cenných xxxxxx xx mění názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx ze xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
152 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x podílových xxxxx
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx bezkuponových dluhopisů
ruší xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx z dlužných xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x majetkových xxxxxxx papírů v xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. X xxxxxx skupině 17 – Závazky x xxxxxxx papírů xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx listů
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Xxxxxxx x dlužných cenných xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Závazky x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x intervenční xxxxxx
XX. Účtová třída 2 – Účty xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx
297 – Xxxxxx fondy x xxxx zúčtování x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X účtové třídě xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x x ní xx xxxxxxx xxxx
311 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
313 – Pevné xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxxx nástroji
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx xxxxxxxxxx derivátů
2. X účtové xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx
359 - Uspořádací xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Pohledávky x xxxxxxx z obchodování x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx název na
37 – Pohledávky a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx papíry
a xxxx se xxxx
375 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Nakoupené xxxx
378 – Xxxxxxx opce
379 – Opravná xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Cenné xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx mění xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx papírů
387 – Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx se účtová xxxxxxx 39 – Xxxx a x xx xx xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx úrokové xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Prodané xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Nakoupené xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx třída 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx zřizují xxxx
416 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních bank
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění se xxxxx účtů
414 – Xxxxx x podílové xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé závazky x závěrkové xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 56 – Základní jmění x xxxxxxxxxx xxxxx xx zřizuje xxxx
569 – Xxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx skupině 61 – Náklady xx finanční xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
619 – Náklady xx xxxxxxxxxx operace
VII. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx skupině 71 – Xxxxxx x finančních činností xx xxxxxxx xxxx
719 – Výnosy x xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx forwardové termínové xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx emisní xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky xx xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x jiná xxxxxxxxx s xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx xxxxxx měn x kurzové rozdíly
Čl. XX, xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly xxxxxxxxxx x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx na podrozvahových xxxxxx účtové xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xx x xxxx na xxxxxx 616 x 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx 358. Na aktivní xxxxxxx rozdíly (kurzovou xxxxxx) xxxxxxxxxx z xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx banka xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx účtu 653 x ve prospěch xxxx 543 tak, xxx tím xxxxx xxxxxxxxxxx záměrnou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výsledku. Postup xxxxxx a použití xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Čl. X – Xxxxxxx xxxxxxx oceňování
Čl. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů přijatých xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx smluv x xxxxxxx xxxxxxx, vypůjčených, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 11, který xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 a 39 xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx odhad. Xxxxxx xxx xxxxxxx reálné xxxxxxx xxxxxxxx odhadem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx tržní xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx jakou se xx xxx k xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx x Xx xxxx i x xxxx xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vypořádání xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XII – Xxxxxx xxx tvorbu x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX se xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx zní:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx výnosů, xxxxx xxxxxxxxx zákon, xxxx. xxxxxxx sloučení, splynutí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
X Čl. XXXX
1. Odstavec 1 xx nahrazuje xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x případech, xxx snížení xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x cizoměnovým xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx v cizích xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx „…x x xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx je xxxxxxx xxxxxxx zajištěna xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx zní:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx vkladu xxxxxxx, xx kterému xx váží, vstupují xx ceny xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x ovlivňují xxxxxx (xxxxx) hodnotu příslušných xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx závěrce.
Při xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx, xx kterému xx váží, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx věta, xxxxx xxx:
„X účtové xxxxxxx 38 xx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, přijaté xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx cenným xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 se xxxxxxxxx zněním:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx skupině 26, 32 x 52 xx xxxxxxx nominálními xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x účtových xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. X kuponových xxxxxxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx x xxxxx. Xx xxxxxx x xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx pořízení postupně xxxxxxx xx snižuje x úrokové xxxxxx xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx nominální xxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx, x kuponových xxxxxxxxx x rozdíl xxxx xxxxxxxxx hodnotou x xxxxxx cenou xxxxxxxx a x xxxxx. Ocenění cenných xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx nahrazuje zněním:
„(6) Xxxxxxxx zásobou xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx portfoliem xxxxxxx xxxxxx) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx za účelem xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x cenových xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx do 1 xxxx, a xx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx veřejném xxxx xxxxxx xxxxxxxxx ovlivnit xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx nezařazují xxxxx xxxxxx, x nichž xx banka xxxxx x xxxxxxxxx držet xx xx jejich xxxxxxxxx. Xxxxx papíry xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx cenných xxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Deriváty
Doplňuje se Xxxxxx XXXx, xxxxx xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxx
x) xxxxx xxxxxx hodnota xx xxxx v xxxxxxxxxx xx změně xxxxxx hodnoty podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu,
c) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx počáteční xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx obdobné xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx repo xxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx operace. Doba xx sjednání xxxxxxx xx xxxx vypořádání xx x xxxx xxxxx xxx doba xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX vydaným xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
(6) Xxxxxxx termínovými operacemi xx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxx x futures.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx opce (majitel) xx x xxxxx xxxx (call opce) xxxxx koupit, x x xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx) xxxxx xxxxxx, stanovený xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx xxxxxxx cenu x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx prodat x x prodejní opce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx v jedné xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako operace x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx z xxxxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx cen xxxxx nebo xxxx xxx komodit (x xxxxxx změn úrokových xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx xxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx o xxxxxxxx hodnotách derivátů, x xx xxxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 619 resp. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxx s xxxxx 569.
(11) X xxxxxxx xxxx dodání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx pevné termínové xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx opce.
C. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Xx. VIII xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx účtech účtové xxxxxxx 28 účtují xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx orgánům Xxxxx republiky (obce, xxxxxxx úřady). Xxxx xx zde účtují xxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx veřejných xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Pozemkový fond, Xxxxxxxx x garanční xxxxxxxx a lesnický xxxx). Xxxxxxxx xx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů, x xxxxx se xxxxxx xx účtu 297.“
2. X účtové třídě xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx XX
Xxxxxxxxx x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx zúčtování x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx účtuje o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx fondů.
II. Xxxxxx xxxxx 3 – Ostatní pohledávky x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v obchodním x bankovním portfoliu. Xxxxx x reálných xxxxxxxxx pevných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti x xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Analytická xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 se xxxx x xxxxxxx xx xxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx, vždy x xxxxxxxxxx na xxxxxxxx x bankovní xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx účtuje x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 je xxxxxxx-xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x členění xxxxx marží xxxxxxxxx xxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx operace.“
2. X Xx. V xx xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx skupině 35 xx neúčtuje x xxxxxxx rozlišení úrokových xxxxxx xx nákladů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtové xxxxxxx 38 x 41. X úrokových xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 a 41.“
3. X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 1 x odstavec 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 xx xxxxx x nahradí se xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxx 94. Banka xxx xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx rozdíly, xxxxx nejpozději xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zúčtuje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Dále xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Čl. XX xx mění xxxxx xx „Pohledávky a xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx“ x v xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxxx věta „Xx xxxxx účtu xx x samostatné analytické xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx organizovaných xxxxxx“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx xxxxxxxx 5; x xxxxxxxx 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx zněním „Xx xxxx 383 xx xxxxxx o nakoupených xxxxxxxxxx dluhopisech včetně xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 x 7 se xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 x xxxxxxxx se odstavec 7, xxxxx zní:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 x 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx xxxxxxx o xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. V účtové xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 xx xxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x výjimkou operací xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 391 x 398 xx vede x xxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxx portfoliu x xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účtuje x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx na účet 616 resp. 716,
c) xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x opcí x obchodním xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na 569, resp. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx opce xx xxxxxx mezi xxxxxxxx cenou x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxxxxx (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716.
XXX. Účtová třída 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx majetek a xxxxxxxx investice
V Xx. XX xx xxxx xxxxx na „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ x xxxxxxxx 2) se xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 x 418 xx účtuje x xxxxxxx papírech xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx papírů (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Účtová xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, dlouhodobé xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X Xx. XXX
1. Odstavec 6) se doplňuje xxxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx účtu 569, xxxxx xx xxxxx v Kč, xx účtuje souvztažně x účty 311 xx 317 x 391 až 398 x změnách xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji v xxxxxxxxx portfoliu. Změny xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxx nákladů x xxxxxx, na xxxxxxx xx účtováno x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Účtová xxxxx 6 – Náklady
1. X Čl. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Účtují xx zde i xxxxxxx, které xxxxxxxxx x nakoupenými xxxxxx xx xxxxx papíry (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx x náklady, xxxxx souvisí x xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, který xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 se vypouští xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx se xx xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Čl. XX x xxxxxxxx 4) xx xxxx „Xxxxxx se xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx cenné xxxxxx (účet 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx xx xxx x výnosy, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, o xxxxx xx účtuje x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 7, který xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx xxxxxx výnosy x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu, o xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx
„Xx účtu 767 xx xxxxxx přijaté xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XXX. Účtová xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 4) a 5), xxxxx znějí:
„(4) Xx xxxx 913 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx termínových forwardových xxxxxxxx (forward – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx aktivní.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.“
2. X Xx. XXX se x xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, která zní:
„Na xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx v xxxxxxxxxx analytické evidenci x xxxxxxxxxx k xxxxxxx.“
3. X Xx. X x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx zde x o xxxxxxxxx x cennými xxxxxx x období xxxx xxxx sjednání xxxxxxx x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx nástroji ve xxxx měnách se xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx účtují xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 xx xxxxxx jako xxxxxxxx (1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 až 958 se účtuje x pohledávkách x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací s xxxxxxxxx, xxxxxxxx, akciovými x komoditními nástroji. Xxxxxxxxxx a závazky xx xxxxxx x xxxxxxx podkladového xxxxxxxx x xxxx se xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn cen xxxxx x změn xxx komodit.“
Stávající odstavec 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Xx. VII xx xxxxxxxxxx odstavce 1 a 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx označí jako xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Na xxxxxx 961 xx 968 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx a závazcích x xxxxxxx operací x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pohledávky a xxxxxxx xx xxxxxx x hodnotě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx přeceňují z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) se xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
6. X Čl. X xx xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx s účty x xxxxxxxx xxxxxxxxx 95 x 96 xxxxxxxxxx x závazky x derivátů v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx pohledávek x xxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx akcií x xxxx cen xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx č. 2 – X. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… státních xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx národní xxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Opatření xx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xxxxxx publikováno xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.