Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x účinností xx 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx mění x xxxxxxxx xxxxxx osnova x xxxxxxx účtování xxx xxxxx *)
Referent:
Ing. Xxxxxxxx, tel.: 5704&xxxx;2676
Xxx. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 xx dne 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxx §4 xxxx. 2 zákona x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx mění x doplňuje xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx1), xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxx národní xxxxx2) (xxxx jen „xxxxx“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxxxx opatření.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Xxxxxx zákonů.
Čl. II
Toto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Pavel Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx osnova a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx x. x. 282/17&xxxx;530/1997 xx dne 14. xxxxxx 1997, xx znění x. x. 282/79&xxxx;783/1997 ze xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx znění x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, ve xxxxx xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 x 26. xxxxx 1998, xx xxxxx č. j. 282/93&xxxx;485/1998 xx xxx 7. xxxxx 1999 xx xxxx x xxxxxxxx xxxxx:
X. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx skupině 15 – Xxxxxxxxxx x cenných xxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisních xxxx
153 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dluhopisů
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x podílových listů
156 – Pohledávky x xxxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
xxxx xx účty
157 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx zásobě
2. X xxxxxx xxxxxxx 17 – Závazky x xxxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxx účtů xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx bezkuponových xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x kuponových xxxxxxxxx
174 – Závazky x xxxxx a xxxxxxxxxx listů
176 – Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
177 – Závazky x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx
178 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Účtová xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X účtové xxxxx 2 xx doplňuje xxxxxx xxxxxxx 29 – Zúčtování x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx se xxxx
297 – Xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x přechodné xxxx
1. X xxxxxx třídě xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x x xx xx xxxxxxx účty
311 – Xxxxx termínové xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx nástroji
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx
2. X účtové skupině 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx se účty
357 – Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx operací x xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. V xxxxxx xxxxxxx 37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x cennými xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xx
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx xx xxxx
375 – Závazky z xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Xxxxxxx xxxx
379 – Xxxxxxx položka x nakoupeným xxxxx
4. X xxxxxx skupině 38 – Cenné xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx názvy xxxx xx
381 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxx bank
383 – Xxxxxxxx xxxxxxxxx
384 – Xxxxx a xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dluhopisy
a xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx
387 – Intervenční zásoba xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Intervenční xxxxxx xxxxxxxxxxx cenných xxxxxx
5. Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx 39 – Xxxx x x xx se xxxxxxx xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx investice xx xxxxxxx xxxx
416 – Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x mění se xxxxx xxxx
414 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx skupině 56 – Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx účet
569 – Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
XX. Xxxxxx xxxxx 6 – Xxxxxxx
X účtové skupině 61 – Xxxxxxx xx finanční činnosti xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx operace
VII. Účtová xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 71 – Xxxxxx x finančních činností xx zřizuje účet
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X účtové xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx a xxxxxxx x příslibů xxxxx x xxxxxx se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx forwardové xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx termínové xxxxxx
Xxxxxxxx xxxx emisní xxxxx
X xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx
297 – Státní xxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxx xxxxxxxxxx
X. Xx. XX – Xxxxxxx xxxxxx měn x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, odstavec 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx xxxxxxx vznikající x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx účtové xxxxxxx 94 jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx banky x xxxxxx xx x xxxx na xxxxxx 616 x 716 xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxx 653 x ve xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx a použití xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx upraví xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.“
XX. Čl. X – Použití xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 xx xxxxxxxx xxxxx:
„Xxxxxxx xxxxx §25 xxxx. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatých xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx jako kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Doplňuje se xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 a 39 xx oceňují reálnou xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx tržní hodnota xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx daný xxx. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Postup xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx banka xxxxxxxx předpisem. Pokud xxxx deriváty xxxxxxxx xx tuzemské xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xx xxx x xxxxxxxx ocenění xxxxxxxxx x xxxxxx deriváty. X xxxxxxx, xx xxxxxxx trh x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx v Xx xxxx x x xxxx xxxx je x zásadě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx derivátu.“
III. Xxxxxx XXX – Xxxxxx pro xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
X Xx. XXX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Xxxxxxx xxx xxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx bez xxxxxxxxx xx zruší xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx zákon, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nestanoví xxxxx.“
XX. Xxxxxx XXXX – Xxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek
V Čl. XXXX
1. Odstavec 1 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx inventarizace xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Opravné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Doplňuje xx xxxx xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Opravné xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx hodnotou x xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx pevnými xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx odstavec 11, xxxxx xxx:
„(11) Xxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx, ke xxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx pořízení xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx.
Xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx se zánikem xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, ke xxxxxxx xx xxxx, zruší xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Článek XIV – Cenné xxxxxx
X Xx. XXX
1. X xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx skupině 38 xx xxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx na cenné xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 26, 32 x 52 xx oceňují xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx xxxxxx cenami xxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxx. Xx účtech x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41 xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx výnosy xx xxxxxxx; x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx mezi nominální xxxxxxxx x cenou xxxxxxxx, x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o rozdíl xxxx nominální xxxxxxxx x čistou xxxxx xxxxxxxx x x xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxx xxxxx x xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx papírů) xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx a dosažení xxxxx x cenových xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpravidla do 1 roku, a xx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obchodování xx veřejném xxxx xxxxxx podstatně ovlivnit xxxxxx ceny. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (obchodního portfolia) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxx úmysl x schopnost xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx obchodního xxxxxxxxx xxxx považovány xx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx portfolio xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XXXx, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx reálná xxxxxxx xx mění v xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx hodnoty podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx je xxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx počáteční xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx změny x xxxxxxx podmínkách.
(2) Finančním xxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx finančnímu aktivu, x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nástroji xxxxxxxxx xxxxx na druhé xxxxxx.
(3) Xx deriváty xx xxxxxxxxxx repo xxxxxxx a smlouvy x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx zvláštních xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx zahrnují pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx operace. Doba xx sjednání obchodu xx xxxx xxxxxxxxxx xx u xxxx xxxxx xxx doba xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx portfolia vymezeného xxxxxxxxx ČNB vydaným xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x futures.
(7) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, že xxxxxxxx opce (xxxxxxx) xx x kupní xxxx (call opce) xxxxx koupit, a x xxxxxxxx opce (xxx opce) xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx určenou cenu x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx (výstavce) xx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a x prodejní opce xxxxxxxxx xxxxxxxx podkladový xxxxxxx xx předem xxxxx xxxxxxx cenu.
(8) Xxxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx se účtují xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx měnách xx xxxxxx xxxx xxxxxxx s měnovými xxxxxxxx, deriváty x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Na xxxxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xx xxxxxx pohledávky x xxxxxxx x derivátů x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx z titulu xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn cen xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxxx).
(10) Xx xxxxxxxxxxx účtech x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 x 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x to derivátů x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti souvztažně x xxxxx 616 xxxx. 716, derivátů x xxxxxxxxx portfoliu x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx souvztažně x xxxxx 567, xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtem 569.
(11) O xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx opce.
C. Xxxxxxx x. 2 – X. Zvláštní xxxxxxxxxx x účtovým xxxxxx
X. Xxxxxx třída 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Čl. XXXX xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx:
„Xx xxxxxx účtové xxxxxxx 28 účtují xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx místním xxxxxxx Xxxxx republiky (obce, xxxxxxx xxxxx). Dále xx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx veřejných xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. Xxxxxxxxx fond, Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx třídě xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx zní:
„Článek IX
Zúčtování x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx České republiky xx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Článek Xx, xxxxx xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx
(1) Xx xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje o xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx v reálných xxxxxxxxx xxxxxxx termínových xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 567.
(2) Analytická xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 xx vede x xxxxxxx xx xxxxx, forwardy x xxxxxxx, xxxx s xxxxxxxxxx na xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx derivátových xxxx. Xxxxxxxx xxxx 319 je aktivně-pasivní. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x členění xxxxx xxxxx složených xxx pevné termínové xxxxxxx a xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. V Xx. V se xxxxxxxx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„7) X xxxxxx xxxxxxx 35 xx neúčtuje x xxxxxxx rozlišení xxxxxxxxx xxxxxx xx nákladů x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 38 a 41.“
3. X Čl. XXX xx vypouští odstavec 1 x xxxxxxxx 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 se xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx xxxx 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx vznikající x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 94. Xxxxx xxx také xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx měn souvztažně xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx tzv. xxxxxxx xxxx xxx účetním xxxxxx xxxxxxxx pozice.“
4. X Xx. XX xx xxxx xxxxx xx „Pohledávky a xxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx“ x x odstavci 1) se xxxxxxxx xxxxx věta „Xx xxxxx účtu se x xxxxxxxxxx analytické xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx obchody x finančními deriváty xx xxxxxxxxxxxxxx trzích“, xxxx xx xxxxxxxx 5, 6, 7 x 8.
5. V Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 5; x odstavci 3 xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx x nakoupených xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a komunálních“; xxxxxxxx 6 x 7 xx xxxxxxxxxx xx odstavce 5 x 6 x xxxxxxxx se xxxxxxxx 7, xxxxx zní:
„(7) Xx účtech 381, 382, 383 x 386 se xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx snižuje x xxxxxxx výnosy či xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Xx xxxxxx 391 až 398 se účtují xxxxx prémie z xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx souvztažně x
x) obchodního portfolia x účty 619 xxxx. 719,
b) bankovního xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx 569,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx 616, resp. 716,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti x xxxxx 567.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx 391 x 398 xx xxxx v xxxxxxx xx opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účtuje v
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (účet 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
x) bankovním xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 616 resp. 716,
x) xxxxxxxx portfoliu x xxxxxxxx nástroji zajišťující xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, akciovými a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 569.
(4) X xxxxxxx prodeje nakoupené xxxx xx xxxxxx xxxx prodejní xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nákladů (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx 569, resp. 567, 616 xxxx 716. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx prodané opce xx rozdíl xxxx xxxxxxxx cenou a xxxxx zpětného xxxxxx xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx portfoliu xx nákladů (xxxx 619), xxxx. xx xxxxxx (xxxx 719), x xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx 569, resp. 567, 616 xxxx 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Nehmotný, xxxxxx majetek a xxxxxxxx xxxxxxxxx
X Čl. XX xx xxxx xxxxx na „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ a odstavec 2) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 a 418 xx xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx třída 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x závěrkové xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) xx doplňuje xxxxx, která zní:
„Na xxxx 567 xx xxxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxx portfolia xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.“
2. Doplňuje xx xxxxxxxx 7, který xxx:
„(7) Xx účtu 569, který xx xxxxx x Xx, xx účtuje souvztažně x xxxx 311 xx 317 x 391 až 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vyúčtují xxx realizaci xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účty nákladů x xxxxxx, xx xxxxxxx je účtováno x xxxxxxxxx, resp. xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx třída 6 – Xxxxxxx
1. X Xx. XX x xxxxxxxx 5) xx xxxx „Účtují xx xxx i xxxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx: „Účtují se xxx i náklady, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx účtuje x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 8, xxxxx zní:
„(8) Xx xxxx 619 xx xxxxxx xxxxxxx xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx na xxxxxx xxxxxx skupiny 31 a xxxxxxx xxxx x obchodním xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx x účtové xxxxxxx 39.“
3. Xx. X x xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx slovy „Xxxx se na xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx … xxxxxxxxx xx xxxxxx.“
XX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. X Xx. XX v odstavci 4) se věta „Xxxxxx xx zde x xxxxxx, které xxxxxxxxx s prodanými xxxxxx xx cenné xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx xxxxxx:
„Xxxxxx se xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx x xxxxxx skupině 17.“
2. Xxxxxxxx xx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx účtu 719 xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx účtech x xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. XX x xxxxxxxx 7 se xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx
„Xx xxxx 767 xx xxxxxx přijaté xxxxxx xx … xxxx zaplacena či xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx xxxxx 9 – Podrozvahové xxxx
1. X Čl. XX xx xxxxxxxx xxxxxxxx 4) x 5), xxxxx xxxxx:
„(4) Xx xxxx 913 xx účtuje o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 se xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – forward). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. V Čl. XXX xx x xxxxxxxx 1) doplňuje xxxx, která xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx analytické evidenci x xxxxxxxxxx x xxxxxxx.“
3. X Xx. X x xxxxxxxx 1) se xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x o xxxxxxxxx x cennými xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x dnem xxxxxxxxxx xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(3) Spotové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x jedné xxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxx operace x úrokovými xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji xx xxxx měnách xx xxxxxx jako spotové xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové xxxxxxx x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx nástroji xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. X Xx. XX se vypouští xxxxxxxx 1, 3 x 5 stávající xxxxxxxx 2 se xxxxxx jako odstavec (1) x nahrazuje xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 se xxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx nástroje x dále xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. XXX xx vypouštějí odstavce 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx označí xxxx xxxxxxxx 1) a xxxxxxxxx xx zněním:
„ (1) Na účtech 961 xx 968 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx a závazcích x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a xxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx přeceňují x xxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx akcií x xxxx xxx komodit.“
Stávající xxxxxxxx 3) xx xxxxxx xxxx odstavec 2).
6. X Čl. X xx xxxxxxxx 1) x 2) xxxxxxxxx xxxxxx:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xxxxxxxxxx a závazky x xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx těchto pohledávek x xxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxx a xxxx xxx xxxxxxx.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx cizoměnových xxxxxxx xxxxxxxxxx na příslušných xxxxxx účtové xxxxx 9.“
X. Příloha č. 2 – X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Čl. XX x odstavci 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Xxxxx č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x České národní xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx registrováno xx Xxxxxx xxxxxx, částce 52/93. Nebylo xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.