Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xx 1.1.2002 Xxxxxxxxx č. 64/2001
47
XXXXXXXX,
xxxxxx xx mění x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx *)
Xxxxxxxx:
Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 5704 2676
Ing. Xxxxxxx, xxx.: 5704&xxxx;2445
X.x.: 282/4&xxxx;990/1999 ze xxx 2. xxxxx 1999
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 odst. 2 zákona x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx“),
xxxxxxx:
Xx. X
(1) Tímto xxxxxxxxx xx mění x doplňuje xxxxx xxxxx účtové xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx1), pobočky xxxxxxxxxxxx xxxx a Xxxxxx xxxxxxx banku2) (xxxx xxx „banka“).
(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování podle xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxx tohoto xxxxxxxx.
(3) Xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx oznámením x xxxx xxxxxx xx Xxxxxx zákonů.
Čl. XX
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2000.
Xxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx:
Xxx. Xxx. Xxxxx Xxxxxxx, Xxx., x. x.
Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx účtování vydané xx znění xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxx xxxxxxxxx x. j. 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. března 1997, xx xxxxx č. x. 282/79 783/1997 xx xxx 2. xxxxxxxx 1997, xx znění x. x. 282/64&xxxx;554/1998 x 20. xxxxx 1998, xx xxxxx xxxxxxxx x. j. 282/60&xxxx;822/1998 z 26. xxxxx 1998, ve xxxxx x. j. 282/93&xxxx;485/1998 xx dne 7. xxxxx 1999 xx mění a xxxxxxxx takto:
A. Xxxxxxx x. 1 – Xxxxxx osnova xxx xxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 1 – Xxxxxxxx x mezibankovní xxxx
1. X účtové xxxxxxx 15 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx papírů xx mění názvy xxxx xx
151 – Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
152 – Xxxxxxxxxx x bezkuponových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
153 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
154 – Xxxxxxxxxx x xxxxx x podílových listů
156 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
xxxx xx xxxx
157 – Xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx papírů v xxxxxxxxxxx xxxxxx
158 – Xxxxxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx zásobě
2. X xxxxxx skupině 17 – Závazky z xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xx
171 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
172 – Xxxxxxx x bezkuponových dluhopisů xxxxxxxx xxxx
173 – Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
174 – Xxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx
176 – Xxxxxxx x ostatních xxxxxxxxxxxxx dluhopisů
ruší xx xxxx
177 – Závazky x dlužných xxxxxxx xxxxxx x intervenční xxxxxx
178 – Xxxxxxx x majetkových xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxx
XX. Účtová xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
X xxxxxx xxxxx 2 se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx účet
297 – Xxxxxx fondy x jiná xxxxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx
XXX. Xxxxxx třída 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky x xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 31 – Xxxxx xxxxxxxxx operace x x xx xx xxxxxxx xxxx
311 – Pevné termínové xxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx
313 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
315 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
317 – Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s komoditními xxxxxxxx
319 – Zúčtování xxxxx burzovních derivátů
2. X xxxxxx xxxxxxx 35 – Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx se xxxx xxxxx xxxx
358 – Xxxxxxxxxx xxxx kurzových xxxxxxx
xxxx xx xxxx
357 – Xxxxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx
359 - Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx
3. X xxxxxx xxxxxxx 37 – Pohledávky x xxxxxxx x obchodování x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx se xxxx název na
37 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx
x xxxx xx účty
375 – Závazky z xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
376 – Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
377 – Xxxxxxxxx xxxx
378 – Prodané xxxx
379 – Opravná položka x xxxxxxxxxx opcím
4. X xxxxxx xxxxxxx 38 – Xxxxx xxxxxx x obchodování xx xxxx xxxxx xxxx xx
381 – Xxxxxx bezkuponové xxxxxxxxx
382 – Xxxxxxxxxxx dluhopisy xxxxxxxx xxxx
383 – Xxxxxxxx dluhopisy
384 – Xxxxx x xxxxxxxx xxxxx
386 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxx
385 – Xxxxxx cenných xxxxxx
387 – Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
388 - Xxxxxxxxxxx zásoba xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx
5. Xxxxxxx xx účtová xxxxxxx 39 – Xxxx x v xx se zřizují xxxx
391 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
392 – Xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx
393 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx
394 – Xxxxxxx xxxx na měnové xxxxxxxx
395 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx
396 – Xxxxxxx xxxx na akciové xxxxxxxx
397 – Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx
398 – Xxxxxxx xxxx na komoditní xxxxxxxx
XX. Xxxxxx třída 4 – Nehmotný, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx investice
V účtové xxxxxxx 41 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx zřizují xxxx
416 – Státní bezkuponové xxxxxxxxx
417 – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
418 – Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x xxxx xx xxxxx účtů
414 – Xxxxx a podílové xxxxx
415 – Kuponové xxxxxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx skupině 56 – Xxxxxxxx xxxxx x kapitálové fondy xx xxxxxxx xxxx
569 – Rozdíly x xxxxxxxx derivátů x xxxxxxxxx portfoliu
VI. Účtová xxxxx 6 – Xxxxxxx
X xxxxxx skupině 61 – Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx
619 – Xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx
XXX. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
X xxxxxx skupině 71 – Výnosy x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx zřizuje xxxx
719 – Xxxxxx x xxxxxxxxxxxx operací
VIII. Xxxxxx xxxxx 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
X xxxxxx xxxxxxx 91 – Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx úvěrů x půjček se xxxxxxx xxxx
913 – Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
914 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vklady
Zvláštní xxxx xxxxxx xxxxx
X xxxxxx skupině 29 – Xxxxxxxxx x xxxxxx republiky xx xxxx
297 – Státní xxxxx x jiná xxxxxxxxx x rozpočtem Xxxxx republiky
B. Příloha x. 2 – X. Obecná xxxxxxxxxx
X. Xx. IX – Xxxxxxx xxxxxx měn x xxxxxxx xxxxxxx
Xx. XX, odstavec 6 xx nahrazuje xxxxxx:
„(6) Xxxxxxx rozdíly vznikající x přepočtu xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx 94 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x účtuje xx x nich xx xxxxxx 616 x 716 xx souvztažným xxxxxxx xx účtu 358. Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxx) vznikající x xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx 9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxx 653 x xx xxxxxxxx xxxx 543 tak, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisem.“
II. Čl. X – Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
Xx. X
1. Xxxxxxxx 9 se xxxxxxxx větou:
„Ocenění podle §25 odst. 3 xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx repa, xxxxx smluv x xxxxxxx prodeji, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx jako kolaterál x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Deriváty xxxxxxxx x xxxxxxxx skupinách 31 x 39 xx xxxxxxx reálnou xxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx trh. Xxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, použije xx xxx ocenění xxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxx výpočet reálné xxxxxxx odborným xxxxxxx xx stanoví banka xxxxxxxx předpisem. Xxxxx xxxx deriváty xxxxxxxx xx tuzemské xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxxxx hodnotou xxxx xxxxxx xxxx, xx jakou xx xx něm x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x danými deriváty. X případě, že xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx cena xxxxxx xxxxxxxx pracovní xxx, který xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxxxxx o reálné xxxxxxx x Xx xxxx i v xxxx xxxx xx x zásadě rozhodující xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
XXX. Xxxxxx XXX – Xxxxxx pro xxxxxx x použití rezerv
V Xx. XXX se xxxxxxxx xxxxxxxx 9, xxxxx xxx:
„(9) Rezervy xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxx likvidace xx zruší xx xxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“
XX. Xxxxxx XIII – Xxxxxx xxx xxxxxx a používání xxxxxxxxx xxxxxxx
X Čl. XXXX
1. Odstavec 1 xx xxxxxxxxx zněním:
„(1) Xxxxxxx položky xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx inventarizace xxxx xxxxxxxx charakteru. Opravné xxxxxxx x cizoměnovým xxxxx majetku se xxxxxx v cizích xxxxxx.“
2. X xxxxxxxx 4 se vypouští „…x k xxxxxxxxx xxxxxxxxx…“
3. Xxxxxxxx se xxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„(7) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx xx oceňován xxxxxxx hodnotou x xxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx.“
4. Xxxxxxxx 7 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 8 a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 11, xxxxx xxx:
„(11) Opravné xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, ke xxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx papírů xx xxxxxx.
Xxx vkladu v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx položky xxxxxx x xxxxxxxxx čistou (xxxxx) hodnotu xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxxx xxxxxxx xx opravné xxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx.“
X. Xxxxxx XXX – Xxxxx xxxxxx
X Xx. XIV
1. X xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„X xxxxxx xxxxxxx 38 se dále xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx přijaté xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, přijaté xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx papírům.“
2. Xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(4) Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx skupině 26, 32 a 52 xx oceňují xxxxxxxxxxx xxxxxx. Cenné xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 38 x 41 xx xxxxxxx xxx nákupu xxxxxx xxxxxxxx. X kuponových xxxxxxxxx cena xxxxxxxx xxxxxxxx čistou xxxx xxxxxxxx x kupon. Xx xxxxxx v xxxxxx skupině 38 x 41 xx xxxx pořízení postupně xxxxxxx či xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx náklady; x xxxxxxxxxxxxx dluhopisů x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a cenou xxxxxxxx, u xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o rozdíl xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x čistou cenou xxxxxxxx x x xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx tržní xxxxx ke xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxx banka v xxxxxxx.
3. Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxxx:
„(6) Xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx (xxxxxxxxx portfoliem xxxxxxx xxxxxx) se xxxxxx xxxxx papíry xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpravidla do 1 roku, x xx v takovém xxxxxxxx, jehož obchodování xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx podstatně ovlivnit xxxxxx xxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx cenných xxxxxx (obchodního xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, u xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xx jejich xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xx finanční investice xx cenných papírů (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx).
XX. Xxxxxx XIVa – Xxxxxxxx
Xxxxxxxx xx Xxxxxx XXXx, který xxx:
„XXXx
Xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nástroj
a) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx mění x xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx hodnoty podkladového xxxxxxxx,
x) xxxxx xx xxxxxxx x vyrovnán x xxxxxxxxx datu,
c) xxxxx xxxxxxxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx u xxxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx podobně xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Finančním xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, která dává xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx finančnímu aktivu, x xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxx vlastního xxxxx xx xxxxx xxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xx nepovažují xxxx xxxxxxx a xxxxxxx x nákupu xxxx xxxxxxx xxxxxxxx majetku, xxxxxxxxxx majetku, xxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxx pevné xxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxxxx. Doba xx sjednání xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx u nich xxxxx než doba xxxxxxxxx xxx spotové xxxxxxx.
(5) Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx obchodního xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx ČNB xxxxxxx xxxxx zvláštních předpisů.
(6) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx swapy, xxxxxxxx x xxxxxxx.
(7) Xxxxxxx termínovými xxxxxxxxx xx xxxxxx, že xxxxxxxx opce (xxxxxxx) xx u xxxxx xxxx (xxxx xxxx) xxxxx xxxxxx, x x xxxxxxxx xxxx (xxx opce) xxxxx xxxxxx, stanovený xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx určenou cenu x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx před xxxxxxxxxx opce, xxxxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxx) má x kupní xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a x prodejní xxxx xxxxxxxxx nakoupit xxxxxxxxxx xxxxxxx xx předem xxxxx xxxxxxx xxxx.
(8) Xxxxxxxx s úrokovými xxxxxxxx x xxxxx xxxx xx účtují xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji, deriváty x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x měnovými xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(9) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx skupinách 95 x 96 se xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxx spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxxxx (z xxxxxx změn xxxxxxxxx xxx se nepřeceňují).
(10) Xx rozvahových xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx 31 a 39 xx xxxxxx x xxxxxxxx hodnotách xxxxxxxx, x xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx portfoliu xxxxxxxxxx s xxxxx 619 xxxx. 719, x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx nástroji x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxxx x xxxxx 616 xxxx. 716, xxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx 567, derivátů x bankovním portfoliu x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x komoditními nástroji xxxxxxxxxx s xxxxx 569.
(11) X přijetí xxxx xxxxxx podkladového xxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx ustanovení x xxxxxxx xxxxxx
X. Xxxxxx xxxxx 2 – Xxxx xxxxxxx
1. X Xx. VIII xx xxxxxxxxx text xxxxxx:
„Xx xxxxxx účtové xxxxxxx 28 xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x poskytnutých xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky xxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky (xxxx, xxxxxxx úřady). Xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx vzniklých xxxxx xxxxxxxxxx zákonů (xxxx. Pozemkový xxxx, Xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxx o prostředcích xxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxx 297.“
2. X xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx:
„Xxxxxx IX
Zúčtování x orgány xxxxxxxxx
Xx xxxx 297 – Xxxxxx fondy x xxxx zúčtování x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx státních xxxxx.
XX. Xxxxxx xxxxx 3 – Xxxxxxx xxxxxxxxxx x závazky a xxxxxxxxx xxxx
1. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx Xxxxxx Xx, který xxx:
„Xx
Xxxxx xxxxxxxxx operace
(1) Na xxxxxx 311, 313, 315 x 317 xx účtuje x xxxxxxx reálných hodnot xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x bankovním xxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx u
a) obchodního xxxxxxxxx s účty 619 xxxx. 719,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx, akciovými x xxxxxxxxxxx nástroji x xxxxx 569,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s měnovými xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících cizoměnové xxxxxxxxx účasti s xxxxx 616, resp. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x měnovými xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx x xxxxx 567.
(2) Analytická xxxxxxxx xxxx 311 xx 317 xx xxxx x členění xx xxxxx, forwardy x xxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(3) Xx xxxx 319 xx xxxxxx x xxxxxxxxx převodech x xxxxxxxxxxxxx centry derivátových xxxx. Zůstatek účtu 319 xx aktivně-pasivní. Xxxxxxxxxx evidence xx xxxx x členění xxxxx xxxxx složených xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx.“
2. X Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 7, xxxxx xxx:
„7) V xxxxxx xxxxxxx 35 xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx x dluhopisů xxxxxxxxxx x účtové xxxxxxx 38 x 41. X xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nákladech se xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx skupin 38 x 41.“
3. X Xx. VII xx xxxxxxxx odstavec 1 x odstavec 3. Xxxxxxxxxx odstavce 2 xx zruší x xxxxxxx xx xxxxxx:
„Xx účtu 358 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx na podrozvahových xxxxxx v účtové xxxxxxx 94. Xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx x průběhu xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx knih xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxx xxxxx měn xxxxxxxxxx xx xxxx 616 x 716. Xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx. xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.“
4. X Xx. XX xx xxxx název xx „Xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx“ x x xxxxxxxx 1) xx xxxxxxxx xxxxx xxxx „Na xxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx složená xxxxxxxx xxx obchody x xxxxxxxxxx deriváty xx organizovaných xxxxxx“, xxxx xx odstavec 5, 6, 7 x 8.
5. X Xx. X xx xxxxxxxx odstavec 5; x xxxxxxxx 3 xxxx věta se xxxxxxx xxxxxx „Xx xxxx 383 xx xxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx“; xxxxxxxx 6 a 7 xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 5 x 6 a xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, který zní:
„(7) Xx xxxxxx 381, 382, 383 a 386 xx xxxx xxxxxxxx postupně xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx."
6. X xxxxxx xxxxx 3 xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxx:
„Xx. XI
Opce
(1) Na xxxxxx 391 xx 398 xx účtují xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x prodaných xxxx. Změny x xxxxxxxx xxxxxxxxx opcí xx účtují souvztažně x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x účty 619 xxxx. 719,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x úrokovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x účtem 569,
x) xxxxxxxxxx portfolia x xxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxxx 616, xxxx. 716,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx x účtem 567.
(2) Xxxxxxxxxx evidence xxxx 391 a 398 xx vede v xxxxxxx xx opce x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx v xxxxxxxxx portfoliu.
(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx do xxxxxxx (xxxx 619) xxxx xx xxxxxx (xxxx 719),
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx xx xxxx 616 xxxx. 716,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx zajišťující xxxxxxxxxx majetkové xxxxxx xx xxxx 567,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx 569.
(4) X xxxxxxx xxxxxxx nakoupené xxxx xx rozdíl xxxx prodejní xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx u opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx 619), resp. do xxxxxx (xxxx 719), x opcí v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 569, xxxx. 567, 616 xxxx 716. X případě xxxxxxxx xxxxxx prodané opce xx rozdíl xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx nákupu xxxxxx x opcí x obchodním xxxxxxxxx xx nákladů (účet 619), xxxx. xx xxxxxx (účet 719), x xxxx x xxxxxxxxx portfoliu xx xxxx 569, xxxx. 567, 616 nebo 716.
XXX. Xxxxxx xxxxx 4 – Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx investice
V Xx. XX se xxxx xxxxx na „Xxxxxxxx xxxxxxxxx“ a odstavec 2) se nahrazuje xxxxxx:
„(2) Xx xxxxxx 414 a 418 xx xxxxxx o xxxxxxx papírech xxxxxxxxxxxx xx obchodní zásoby xxxxxxx papírů (obchodního xxxxxxxxx).“
XX. Xxxxxx xxxxx 5 – Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx
X Xx. XXX
1. Xxxxxxxx 6) se doplňuje xxxxx, která xxx:
„Xx xxxx 567 xx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx hodnot xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cizoměnové majetkové xxxxxx.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(7) Xx účtu 569, xxxxx je xxxxx v Xx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 311 xx 317 x 391 xx 398 x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vyúčtují xxx realizaci xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvztažně x xxxxxxxxxxx účty nákladů x xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
X. Xxxxxx třída 6 – Náklady
1. X Xx. XX x odstavci 5) xx xxxx „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx opcemi xx xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ nahrazuje xxxxxx: „Xxxxxx xx xxx x xxxxxxx, xxxxx souvisí x xxxxxxxx prodeji xxxxxxx xxxxxx, x nichž xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 8, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 619 xx účtují xxxxxxx xx pevné xxxxxxxxx xxxxxxx x obchodním xxxxxxxxx, o nichž xx účtuje xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x xxxxxxx xxxx x obchodním xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xx xxxxxx v účtové xxxxxxx 39.“
3. Xx. X v odstavci 7 se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx „Xxxx se xx xxxx xxxx účtují xxxxxxxxx … zaplacena xx nikoli.“
VI. Xxxxxx xxxxx 7 – Xxxxxx
1. V Xx. XX v odstavci 4) xx věta „Xxxxxx xx zde x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxxxx (xxxx 377)“ xxxxxxxxx zněním:
„Účtují se xxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx cenných xxxxxx, o nichž xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 17.“
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx 7, xxxxx xxx:
„(8) Xx xxxx 719 xx účtují xxxxxx x xxxxxxx termínových xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx účtové xxxxxxx 31 x xxxxxx x opcí x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx účtuje xx xxxxxx v xxxxxx skupině 39.“
3. Xx. IV x xxxxxxxx 7 xx xxxxxxxx xxxx začínající xxxxx
„Xx účtu 767 xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za … xxxx xxxxxxxxx či xxxxxx.“
XXX. Xxxxxx třída 9 – Xxxxxxxxxxxx xxxx
1. X Xx. XX se doplňují xxxxxxxx 4) x 5), které znějí:
„(4) Xx účtu 913 xx účtuje x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx forwardových xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Zůstatek xxxx xx xxxxxxx.
(5) Xx xxxx 914 xx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx – xxxxxxx). Xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx.“
2. X Čl. XXX xx v xxxxxxxx 1) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx:
„Xx xxxxxx 921, 922 xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx k xxxxxxx.“
3. V Čl. X v odstavci 1) xx xxxxxxxx xxxx:
„Xxxxxx xx xxx x o xxxxxxxxx x xxxxxxx papíry x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x dnem vypořádání xxxxxxx.“;
xxxxxxxx 3) xx xxxxxxxxx zněním:
„(3) Xxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx x jedné xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx nástroji. Xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx nástroji xx xxxx xxxxxx se xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Spotové operace x cizoměnovými xxxxxxxxx xxxx komoditními xxxxxxxx xx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“
4. V Xx. XX se xxxxxxxx xxxxxxxx 1, 3 x 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxx jako xxxxxxxx (1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„(1) Xx xxxxxx 951 xx 958 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx operací x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x komoditními xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx a závazky xx účtují x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x titulu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx cen xxxxx x xxxx xxx xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 4) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2).
5. X Čl. VII xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 1 x 4, xxxxxxxxx xxxxxxxx 2) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx 1) x xxxxxxxxx xx xxxxxx:
„ (1) Xx xxxxxx 961 až 968 xx účtuje o xxxxxxxxxxxx a závazcích x opčních xxxxxxx x xxxxxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx a komoditními xxxxxxxx. Pohledávky x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kurzů, xxxx xxx xxxxx a xxxx cen xxxxxxx.“
Xxxxxxxxx xxxxxxxx 3) xx xxxxxx jako odstavec 2).
6. X Xx. X xx xxxxxxxx 1) a 2) xxxxxxxxx zněním:
„(1) Na xxxxxx 991 xx 994 xx xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxx x xxxxxxxx skupinách 95 x 96 xxxxxxxxxx a xxxxxxx x derivátů v xxxxxxxxx podkladových xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxx změn spotových xxxxxxxx xxxxx, změn xxx akcií x xxxx xxx komodit.
(2) Xx xxxx 992 xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx příslušných xxxxxx účtové xxxxx 9.“
X. Xxxxxxx x. 2 – X. Xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxx xxxxx
X Xx. XX v odstavci 1) xx xxxxxxxxxx xxxxx „… xxxxxxxx xxxxx…“.
Xxxxxxxx:
1) Zákon č. 21/1992 Sb., x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.
2) Xxxxx XXX č. 6/1993 Sb., x Xxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
*) Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Nebylo publikováno xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.