Plné znění - Opatření MF ČR ze dne 14.03.1997 (282/17 530/97)

Xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx od 1.1.2002 Opatřením č. 64/2001

26

OPATŘENÍ,

kterým xx xxxx a xxxxxxxx účtová xxxxxx x postupy xxxxxxxx xxx banky

Referent: Xxx. Xxxxxxxx, xxx.: 24542676

X. x.: 282/17&xxxx;530/1997 xx xxx 14. xxxxxx 1997

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx §4 xxxx. 2 zákona x. 563/1991 Xx., x účetnictví,

stanoví:

Čl. X

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx osnova x xxxxxxx účtování pro xxxxx. *

(2) Xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohy tohoto xxxxxxxx.

Xx. XX

(1) Toto opatření xxxx vyhlášeno xxxxxxxxx x xxxx vydání xx Sbírce xxxxxx.

(2) Xxxx opatření xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx počínaje xxxxxxx xxxxxxx 1997.

(3) Xxxxxxxxxxxx financí vydá xxxxx znění účtové xxxxxx x postupů xxxxxxxx pro banky.

Ministr xxxxxxx Xxxxx republiky:

Ing. Xxxx Kočárník, CSc., x. r.

Poznámka:

1) Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx, xxxxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx č. x. 282/41&xxxx;410/1993 ze xxx 9. Xxxxxxxx 1993, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxx xxxxxx, xxxxxx 52/93. Xx do 27.4.2001 xxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XX.

Xxxxxxx

Xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx vydaná Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x. x. 282/41&xxxx;410/1993 xx xxx 9. xxxxxxxx 1993 xx xxxxx pozdějších xxxxx xxxxxxxx

x. x. 282/73 572/1993 xx xxx 30. xxxxxxxx 1993,

č. j. 282/40&xxxx;517/1994 xx dne 18. xxxxxxxx 1994,

č. x. 282/70 876/1994 ze xxx 21. xxxxxxxx 1994,

x. x. 282/43&xxxx;182/1995 xx xxx 27. xxxxxxxx 1995,

x. x. 282/74&xxxx;788/1995 ze xxx 21. prosince 1995 x

x. x. 282/44&xxxx;662/1996 xx dne 12. xxxx 1996 xx xxxx x xxxxxxxx

xxxxx:

Xxxxxxx x. 2 - Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx

A. Xxxxxx xxxxxxxxxx

1/ Xx. XII, xxxx. 9

X Čl. XXX xx xxxxxxxx odstavec (9).

2/ Čl. XXXX, xxxx. 3

V Čl. XXXX, odst. 3 xx xxxxxxxx xxxxxxx xx slova "úvěrů" x "xxxxxx" x xxxxx "xxx xxxxxx" xx nahrazují xxxxxx "x". V xxxx. 4 se nahrazuje "xxxx. (9)" "xxxx. (6)".

3/ Xx. XXX, xxxx. 2, odst. 3

X Xx. XXX, xxxx. 2 se xxxxxxxx xxxxx "xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (úročené)" x x xxxx. 3 se xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx: "Xxxx xx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx sledují xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [xxxxx se xxxxxxx xxxxxx - 167x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx]."

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx třídám

Účtová xxxxx 1

Účty xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx

1/ Čl. X, xxxx. 1, písm. x) a xxxx. x)

X Xx. I, xxxx. 1, xxxx. x) xx xx xxxxx "xxxxx" doplňují xxxxx "u xxxxxxxx xxxx" x x xxxx. x) xx "x" nahrazuje xxxxxx x xx slovo "xxxxx" xx xxxxxxxx xxxxx "a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx".

2/ Čl. XX, xxxx. 2 x odst. 3

X Xx. XX, xxxx. (2) xx za xxxxx "xxxxx" xxxxxxxx xxxxx "a nejde x xxxxxx xxxxx" x x odst. (3) xx v xxxxxxx za xxxxx "xxxxxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx "xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx".

3/ Xx. XXX, xxxx. 1 a xxxx. 2

X Čl. XXX, xxxx. 1 xx xx xxxxx "xxxx" xxxxxxxx xxxxx "u XXX" x x xxxx. 2 se xx slovo "xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxx" x za xxxxx "xxxxxxx" xx xxxxxxxx xxxxx "x xxxxxxx xxxxxxx x ČNB".

4/ Xx. X

X Xx. X xx xx xxxxx "papíru" doplňují xxxxx "a xxxx xxxxx x klienty". Xx konci článku xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx: "Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx (xxxx 143 x 163)."

Xxxxxx třída 2

Xxxx xxxxxxx

1/ Xx. XX, xxxx. 6

X Čl. XX, xxxx. 6 xx xxxxxxxx xx xxxxxxx druhé xxxx xxxxx "Xxxxxx xx xxx..."

2/ Xx. XXX, xxxx. 2, xxxx. 4

X Čl. III, xxxx. 2 xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx: "(2) Xx xxxxxx 226 x 227 xx xxxxxx x xxxxxxxxx vkladech na xxxxxxxxx knížkách x xxxxxxx na xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx." X xxxx. 4 xx za xxxxx "xxxxxxx" doplňují xxxxx "x xxxxxxxxx".

3/ Čl. XX, odst. 2

X Xx. XX, xxxx. 2 xx xx xxxxx "xxxxxx x" xxxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx" x "popř." xx xxxxxxxxx xxxxxx "a".

4/ Xx. X, odst. 4, xxxx. 6 x xxxx. 8

X Xx. X, xxxx. 4, xxxx. 6 x xxxx. 8 xx vypouští slova "xx provede xxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx."

5/ Xx. XXXX

X Xx. XXXX xx xx xxxxx "xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx "Xxxxx" x xx xxxxx "xxxxxxx xxxxxxx" xx doplňují xxxxx "Xxxxx republiky".

Xxxxxx xxxxx 3

Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx účty

1/ Xx. XXX, xxxx. 2

X Čl. XXX, xxxx. 2 se x xxxx xxxx xx xxxxx "xxxxxxx" xxxxxxxx slovo "jim" x xxxxxxxx xx xxxxx "xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx".

2/ Xx. IV, xxxx. 1, xxxx. 2

X Xx. XX xxxx. 1 x xxxx. 2 xx xx xxxxx "vztahů" xxxxxxxx xxxxx "x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx". Xx xxxxx xxxx. 1 se xxxxxxxx slova "x x xxxxxx (xx. xx. 1) vyplývající x finančních činností". Xxxxx věta xxxx. 2 se nahrazuje xxxxxx: "Xx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx (s výjimkou xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx) x x xxxxxx xxxxxxxxxxx x finančních činností."

3/ Xx. X, odst. 2 x xxxx. 6

X Xx. X, xxxx. 2 x xxxx. 6 xx xxxxxxxx xxxx. x).

4/ Xx. VII, odst. 1, odst. 2, xxxx. 3

V Xx. XXX, xxxx. 1 xx xx konec xxxxxxxx xxxxxxxx věta, xxxxx zní: "Xxxxxxxx xxxx xx dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx." Xx xxxxx xxxx. 2 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx: "Xxxxxxxx xxxx 358 xx xxx xxxxxxxxx účetních xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x úrokovými xxxxxxxx." Xx xxxxx xxxx. 3 xx xxxxxxxx věta, xxxxx xxx: "Zůstatek účtu 359 ke dni xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx termínové xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx)."

5/ Xx. IX, xxxx. 7 x xxxx. 8

X Xx. XX xxxx. 7 x odst. 8 xx xxxxxxxx xxxxxxx "(xxxxxxxxxx xxxx)". V xxxx. 8 xx xx slovo "96." xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx: "X xxxxxxxx xxxxx xx vytváří xxxxxxx v xxxxxxx x Xx. XII Xxxxxxxx xxxxxxxxxx."

6/ Xx. X, xxxx. 7

V Xx. X, xxxx. 7 xx xxxxxxxx xxxxx věta.

Xxxxxx xxxxx 4

Xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx

1/ Xx. XXX

X Čl. XXX xx xxxx znění xxxxx xxxx xxxxx: "Xxxxxx xx zde x xxxxxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx prostřednictvím poskytnuté xxxxxxxxxx úvěry zvláštního xxxxxxxxxx."

Xxxxxx třída 5 - Xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxx účty

Čl. XX

X Xx. XX xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx: "Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx vede x xxxxxxx xxxxx ustanovení §67, xxxx. 2, §161x), §161f), §216x) x §217 xxxxxx x. 513/1991 Xx., xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx."

Účtová xxxxx 6

Xxxxxxx

1/ Xx. I, xxxx. 4

X Xx. I, xxxx. 4 xx xxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxx)" xxxxxxxxx xxxxxx "xxxxxx".

2/ Xx. XX, odst. 5, xxxx. 7

X Xx. XX, odst. 5 xx xx konec xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxx. 612." a x xxxx. 7 xx xx slovo "účtech" xxxxxxxx "xxxxxx xxxxxxx 91 xx 93, 97 x 98 (x výjimkou poplatků xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx papírů)".

3/ Xx. X, xxxx. 5

X Čl. X, xxxx. 5 xx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx: "Současně xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxx 567 na xxxx 616, xxxx. 358."

4/ Xx. VI

V Xx. VI xx xx slovem "xxxxx" xxxxxxxx slovo "xxxxxxx" x xx xxxxx "xxxxxx" xx doplňují xxxxx "s xxxxxxxx xxxxxxxxx, o kterých xx xxxxxx na xxxx 667" x x xxxxxxx se xx xxxxx "xxxxxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx".

Xxxxxx xxxxx 7

Xxxxxx

1/ Xx. I, xxxx. 4

X Xx. X, xxxx. 4 xx xxxxx "současnou xxxxxxxx (xxxxx xxxxx)" nahrazují xxxxxx "tržbou".

2/ Xx. XX, odst. 6

X Xx. XX, xxxx. 6 se xxxx xxxxx "účtech" x "xxxx." vkládá text, xxxxx xxx: "xxxxxx xxxxxxx 91 až 93, 97 x 98 (s výjimkou xxxxxxxx xx xxxxxxx x správu xxxxxxx xxxxxx)".

3/ Xx. III, xxxx. 4

V Čl. XXX, xxxx. 4 xx xxxxx "xxxxxxx" xxxxxxxxx slovy "xxxxxx xxxxxx".

4/ Xx. XX, xxxx. 3, xxxx. 4, xxxx. 5

X Xx. XX, xxxx. 3 x xxxx. 4 xx za xxxxx "xxxxxx" doplňují xxxxx "za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx". X xxxx. 5 se xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx: "Současně xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx 567 xx xxxxxx (xxxx 716), xxxx. 358."

5/ Čl. X

X Čl. X xx za slovo "xxxxxx" xxxxxxxx xxxxx "x výjimkou smluvních, x xxxxxxx se xxxxxx na xxxx 767, x x xxxxxxxx xxxxxxxxx vyplývajících xx xxxxxxx x xxxxx, o xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx 71."

Xxxxxx xxxxx 9

Xxxxxxxxxxxx xxxx

1/ Xx. X, xxxx. 6

X Čl. X, odst. 6 xx nahrazuje xxxxxx: "(6) Xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx účetních xxxxxxx; x pohledávkách xx účtuje xx xxxxxx aktivních, o xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxx."

2/ Xx. XXX, xxxx. 3, xxxx. 4, odst. 5, xxxx. 8

X Xx. XXX, xxxx. 3, xxxx. 4 x xxxx. 5 se xxxxxxxxx xxxxx:

"(3) Xx xxxx 923 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xx xxxx 924 x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxx (xxxxx x. 191/1950 Sb., xxxxxxxx x šekový xxxxx, xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx). Xx účtu 923 xxxxxx banka x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxx (xxxxxxxx), xx xxxx 924 xxxxx x postavení majitele xxxxxx (věřitele).

(4) Zůstatek xxxx xx xxxxxxx x vyjadřuje xxxxxx, xxxxx xxxxx přijatý xxxx. Zůstatek xxxx 924 xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

(5) Xx xxxx 925 xx xxxxxx x poskytnutých xxxxxxxx x indosamentu xxxxxx (xxxxxxx) až xx xxxx možného xxxxxxxx x xx xxxx 926 se xxxxxx x přijatých zárukách x xxxxxxxxxxx směnek (xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx předpisy). Xx xxxxxx 925 účtuje xxxxxxxxxxx (indosant) xxxxxx x 926 xxxxxxxxxx (xxxxxxxxx) směnky. Při xxxxxxx nákupu směnky xxxxxx banka na xxxxxx xxx účtu 925."

X xxxx. 8 xx slova "xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx" nahrazují xxxxx "xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx" x xxxxx "a xxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx)" xx nahrazují xxxxx "xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx".

3/ Xx. IV

Čl. XX xx xxxxxxxxx xxxxxx:

"(1) Xx xxxx 931 xx xxxxxx x otevření akreditivu x xxxxxxx xxxxxxxx, xx účtu 932 xx účtuje o xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx (§682 xx 691 obchodního xxxxxxxx, xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx). Xx xxxx 931 xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx akreditiv. Xx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x krytých xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx převod x xxxx klienta xxxx. xxxxxxx úvěru, x xxxx xx xxxxxx xx účtu 911, xxxxxxxxxx záruka (xxxx 921) xxxx přímé xxxxxxxxxx úvěru (xx. xx. 21). Xx xxxx 932 xxxxxx xxxxx, je-li xxxxxxxxx (xxxxxxxxx).

(2) Zůstatek účtu 931 xx aktivní x vyjadřuje pohledávky x xxxxxxxxxx akreditivů, xxx dosud nečerpaných. Xxxxxxxx xxxx 932 xx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxxx (xxxxxxxx), xxx xxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xx xxxx 933 xx účtuje x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxx xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xx xxxxx účtu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxx 934 xx xxxxxx x přijatých xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx prospěch xxxxx, je-li xxxxxxxxxx (xxxxxxxxx)."

Xxxxxxxx se xxxx xxxx. 4 x 5, xxxxx zní:

"(4) Xxxxxxxx účtu 933 xx aktivní x xxxxxxxxx pohledávky x xxxxxxxxx otevřených akreditivů. Xxxxxxxx xxxx 934 xx xxxxxxx x xxxxxxxxx závazky x xxxxxxxxxx potvrzených xx xxxxxxxx banky, xx-xx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxx).

(5) Analytická xxxxxxxx xx xxxx x členění xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx."

4/ Čl. XX, xxxx. 2

X Xx. XX, odst. 2 xx slova "xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxx xxxxxx "xxxxxxx".

5/ Čl. XXX, xxxx. 1, odst. 2, xxxx. 3

V Xx. VII, odst. 1 xx xxxxxxxx xxxxxxx "(xxxxxxxxxx xxxx)". X xxxx. 2 xx xxxxx "xxxxxxxxxxxx" xxxxxxxxx xxxxx "předem xxxxx určených" x x odst. 3 xx za slovo "xxxxxxxx" doplňují slova "xxxxxxxxxx x xxxxxxx".

6/ Xx. X, odst. 1

X Čl. X, xxxx. 1 xx xx slovo "xxxxxxx" xxxxxxxx slova "s xxxxxxxx xxxxxxxxx rozdílů x xxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxx)".

X. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx banky

Čl. II

V Xx. II xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, která xxx: "Účtují xx xxx x xxxxxxx x poukázek emitovaných XXX."