Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

XXXXX

xx dne 2. xxxxxx 2013

x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx tomto xxxxxx Xxxxx republiky:

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXX XXXXXX XXXX

XXXXX X

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx zákon xxxxxxxx xxxxxx x podmínky, xx xxxxx xxxxxxx xxxx spolupracuje x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx

x) x souladu s xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správní¹⁾ spolupráci x oblasti xxxx xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx unie (xxxx xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), nebo

b) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x oblasti daní, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxx smlouva"), ve xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx spolupráce") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) účasti xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) provádění souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Informacemi xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí xxxxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxx xxx správu xxxx.

(4) Xxxx se xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) daň x xxxxxx právnických xxxx,

x) xxx z nemovitých xxxx,

x) xxx z xxxxxx xxxxxxxxxx věcí,

e) xxxxxxxx daň,

f) xxx x hazardních xxx,

x) xxxxxx poplatek,

h) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx charakteru xxxx peněžité xxxxxx xxxxx xxxxxx x) xx g) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx státem xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) peněžité xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx x xxxxxxxx povinných xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx

x) xxxxxxxx pomoci xxxx xxxxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§2

Xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx místo

(1) Xxxxx xxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí

a) xxxx xxxxxxx xxxx nebo

b) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x oblasti xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§3

Xxxxx k daňovému xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx zákon xxxxxxxxx xxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxxxxx (xxxx xxx "ministerstvo") xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Ministerstvo bezodkladně xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxx, který xxxxx vykonává xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx informaci xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§5

Kontaktní místo

Kontaktním xxxxxx xx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx ředitelství xxxxxxxx xxxxxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s kontaktními xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx seznam xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx převzít xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, x xxxx xx x xxxxxx vyřízení příslušný xxxxxxxxx xxxxx. O xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx orgán

(1) Ministerstvo xxxx pověřit správce xxxx výkonem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Evropskou xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx odeslané xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx státu xxxx x xxxxxxx obdržené xxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx x o xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx žádost x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx žádost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 odst. 2 nebo 3 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx následujícím xx postoupení žádosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx správce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx daně xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx-xx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných

a) xxxxxxxxxx institucemi, nebo

b) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x provedených úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx pro poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, popřípadě xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx předá xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nezbytné k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

HLAVA XXX

XXXXXX INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

§9

Xxxxxx při výměně xxxxxxxxx xx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahujících xx xx správě xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxx vyčerpány xxxx xx jejich získání xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxx věci xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx místa jiného xxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx informace xxxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 3 xxx xxxxxxx provedení xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx nebo jiných xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx odůvodněno.

(5) Xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx úkony, dílčí xxxxxx nebo jiné xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx bylo xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx provést, xxxxx to xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx včetně uvedení xxxxxx.

(6) Xxxxx xxxxx xxxxxxx výslovné xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx její xxxxx xxxx stejnopis.

§10

Lhůty

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx státu bezodkladně, xxxxxxxxxx však xx xxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Kontaktní místo xxxxxxxx informace podle §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx xxxx měsíců xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx-xx xxxxxx informace x xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnout xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 2, vyrozumí jej xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx xxx xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a x xxxx, kdy xxx předpokládat, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§11

Doplnění žádosti

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx případné xxxxxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxx si její xxxxxxxx.

(2) Xxxxx stanovené x §10 odst. 2 xxxxxxxx běžet xxxxxx dnem po xxxxxxxx xxxxxxxxxx doplňujících xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx

x) nevyčerpalo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx získání xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx oprávněno xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx místo nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx a xxxxxx xx žádným xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace z xxxxxx stanovených v xxxxxxxx 1, vyrozumí xxxxxxxxxxx x důvodech xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, nejpozději xxxx xx jednoho xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx z důvodu, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx pro xxxxx správy xxxx x České xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná ustanovení xxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx probíhá x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1.

§12c

Sdělování informací Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výměn ve xxxxxx k členským xxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x změnách xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxx formy mezinárodní xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12d

Postup ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x účinností xx 1.4.2017

Oddíl 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxx x xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx automatické xxxxxx informací

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x majetku se xxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxx, které xxxx xxxxx právních xxxxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x důvodu svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, a xx xxxxx xxxxx příjmu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x příslušném xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx²⁾ x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx majetku, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx není stanoveno xxxxx, poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok, a xx nejpozději xx xxxxx xxxxxx xx xxxxx zdaňovacího období, xx xxxxxx informace xxxxxx.

(4) Pokud Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x jiných xxxxxxx xxxxxx xxxx majetku, xxx stanovených vyhláškou xxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxxxxx státu xx základě xxxxxx xxxxxxxx dohody nebo xx základě mezinárodní xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxxxxx Evropské komisi x poskytne xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvu.

(5) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx určitého xxxxx xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); o xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx.

Oddíl 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných finančními xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xx v jiném xxxxx vztahují daňové xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxx

(1) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx automatické xxxxxx informací

a) x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x příloze č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xx xxxx význam xxxx xxxxx xxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx státem Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, pokud xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx xxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, má xxxxxx xxxx touto xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i když xx xxxxxxx x xxxxx oddíle; xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx instituce x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxx instituce x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x tomuto zákonu, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, kromě xxxxxxxxx její xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxx nebo jurisdikce, xxxx

x) pobočkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx jurisdikce, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxx xxxx jurisdikci.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucí podle xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx komisi. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx o změnách, x nimž v xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13d

Oznamovaný účet

(1) Oznamovaným xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jejíž xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx osobou, vyhledaný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupů stanovených x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu.

(2) Ovládající xxxxxx se rozumí x xxxxxxx

x) právnické xxxxx skutečný xxxxxxx xxxxx zákona upravujícího xxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx,

x) xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx fondu osoba x rovnocenném xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx svěřenského xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxxxxx entita, která xxxx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 písm. b) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí právnická xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Pro účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jiným xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx účet, x xxxxx xx xxxxx riziko, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx správné xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x) xx x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Seznam vyňatých xxxx podle xxxxxxxx 5 xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Evropskou komisi xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx osoba

(1) Oznamovanou xxxxxx xx rozumí xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na regulovaném xxxx s xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx korporací, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx písmene x),

x) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx bankou, xxxx

x) finanční institucí.

(2) Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx rozumí

a) xxxxxxx osoba, xxxxxxxxx xxxxx nebo jednotka xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx je rezidentem xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx jiná xxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx v tomto xxxxxxxxxxx státě má xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx stát,

b) xxxxxxx xxxx, se xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx základě xxx x xxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x který xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát,

b) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členský stát, xxxxx

1. k provedení xxxx mezinárodní smlouvy xxxxxxxx příslušný xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x je pravděpodobné, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx republikou x xxxxx xxxxxx xxxxx, nebo

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 zapotřebí, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx finančními institucemi xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx povinen xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, a xxxxx je uveden xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx právních předpisů xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx podléhá v xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) rezidentem xxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezident xxxxx smlouvy xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx x zamezení xxxxxxx xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 4 xxxx. x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x zveřejní xx xx Finančním xxxxxxxxxx; xx Xxxxxxxxx zpravodaji xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx, od xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx finanční instituce

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx tohoto xxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx v kalendářním xxxx vede oznamovaný xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce používá xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx tato příloha xxxxxxxx,

x) smluvního xxxxx Xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx pomoci x xxxxxxxx záležitostech xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu nebo xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx mezinárodní smlouva xxxxxxxx; xxxxx smlouva xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx použití xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu xx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015, rozhodným xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; v xxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx tento xxxx stane xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Seznam rozhodných xxx podle odstavce 4 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13h

Zjišťování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupů nebo xxxxxxxxxxx postupů.

(3) Údaje xx zjišťují o xxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx majitele xxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx majitele xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx státu.

(5) Xxxxx podle xxxxxxxx 4 se zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx podle odstavce 3 písm. x).

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx účtu xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci nebo xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou součinnost xxx prověřování a xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§13i vložen xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13j

Uchovávání dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se prověřování x xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, za který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x údaje x xxxx zjišťovány.

§13j xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13k

Oznámení

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x kalendářním roce xxxx oznamovaný účet, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) identifikační xxxxx, xxxxx xx bylo xxxxxxxxx v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, identifikační číslo xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) údaje xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účtu,

d) xxxxxxxxxxx identifikátor oznamovaného xxxx,

x) xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxx v tomto xxxxxx tento účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx x, xxxxx tak stanoví xxxxxxxxxxx smlouva, zůstatek xx něm xxxx xxxx hodnotu xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxx xxxx hodnotu odkupného,

f) x xxxxxxxxxxxxxx účtu

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx dividend a xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx,

2. xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx na xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, kdy xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

h) x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x) xxxx x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx připsanou jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x tímto účtem x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, kdy xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxxxxx zpětný xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) další xxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx zákonu,

j) xxxxxxxxxx, že při xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité péče, xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy.

(2) Pokud x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, podává, xxxxx xxx o xxxx podnikání, oznámení xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. června xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx který je xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13m

Způsob xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx se lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx daně xxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

e) při xxxxxxxxxxx nebo zveřejňování.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx předávání informací

Správce xxxx xxxxxxxxx získané xx základě xxxxxxxx xxxxxxxx předá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§13o xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13p

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxx xx správce xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx použitelná xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx byly xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Pododdíl 2

Xxxxxxxx ustanovení x automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx instituce xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx podat správci xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxxx x daném xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států amerických,

a) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, údaje nutné xxx xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x zašle xx xxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Pododdíl 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x zveřejňování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx oznamovanou osobu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x tom, xx x xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxx učiněním xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx, xxx, xxx tato xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx práva xx xxxxxxx xxxxxxxx údajů.

(2) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx předání xxxxxxx xxxx, nebo

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx případech.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx účty,

b) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx,

x) postupy xxxxxxxx péče xxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxx k rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx účet, ohlásí xxxxxxx daně

a) xxx xx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Ohlášení xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx oznámení.

(3) Xxxxxxx xxxx určí údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx změně xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx, xxx xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxx, xxxxxx učinil xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx x souladu x mezinárodní smlouvou.

§13ta xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxx 4

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxx stanoviscích x přeshraničním prvkem xx xxxxxxxxx informace x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx převodních xxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx orgán informace xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx, xxxxx mají vztah xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx rozhodnutí xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx xxxx jiné rozhodnutí xxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1,

x) které xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnoveno správcem xxxx x kterého xx xxx dovolat,

b) xxxxx xx xxxxxx xxxxxx osobě nebo xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx předpisu týkajícího xx xxxx, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx provozovnu, nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx činnosti xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Přeshraniční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) transakce, xxxx xxxxxx řada, jejichž xxxxxxx xxxxxx

1. xxxxxxxxx xx státě nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx x důvodu xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení,

2. podléhá xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení xxxxxxxx xx xxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx nebo

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xx součástí xxxxxxxxx této stálé xxxxxxxxxx,

x) opatření xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, pokud jde x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx určeno, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx

(1) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx sjednávaná xxxx xxxxxxxxx osobami xxxxx xxxxxx upravujícího xxxx x příjmů, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx je také xxxx xxxxxxxxxx než xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx daně x xxxxxxx se lze xxxxxxx,

x) xx určeno xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx x určení xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx

2. xxxxxxxxx xxxxx xx stálé xxxxxxxxxx na základě xxxx transakce x

x) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před podáním xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx úkon xxxxxxx daně, které xxxxxxx podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx transakcí podle xxxxxxxx 1 x 2 xx rozumí xxxxxxxxx xxxx řada xxxxxxxxx,

x) xx nichž xxxx zapojeny xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx obsahuje

a) xxxxxxxxxxxxx údaje dotčené xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx rovněž popis xxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, které xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx uznané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx veřejného xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx republiky,

c) xxx xxxxxx vydání, změny xxxx obnovení,

d) den xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) xxx pozbytí jejich xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, jichž xx xxxx, pokud xx x xxxx xxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzení převodních xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx sjednanou xxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxxx metody xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, který by xxxx xxxx být xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xx jimi xxxxx xxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx státu, xx kterým jsou xxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx x xxx, xxx xxxxxxx

1. x xxxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx žádosti podle xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x), x) x x) xx xxxxxxxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx dohodnut xx xxxxxxxx státem, xxxxx xxxx xxxxx členským xxxxxx, xx základě xxxxxxxxxxx smlouvy, která xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 namísto xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxx, která vedla x xxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx daňovém rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xx 3 měsíců xx xxxxx kalendářního xxxxxxxx, xx kterém xxxx xxxx xxxxxxxxxx vydána, xxxxxxx nebo xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x předběžném posouzení xxxxxxxxxx xxx nebo xxxxxx plné xxxxx. Xxx vyřízení xxxxxxx xx postupuje xxxxx xxxxxxxxxx x výměně xxxxxxxxx na žádost.

§13z xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Xxxxx 5

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

§13xx

Xxxxxx ustanovení

Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx některé xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxxxx entitách xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxx xxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dokument x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx podmínek, které xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx států xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zc

Skupina podniků, xxxx xxxxxxxxxxxxx účetní závěrka x xxxxxxxxxx účetní xxxxxx

(1) Skupinu xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotky bez xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxx

x) xx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx povinně xxxxxxxxxxx, xxxxx by xxxx akcie xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx xxxxxxxx mateřská xxxxxx této xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx účetní xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2, xxxx xx xxxxx by xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13zd

Nadnárodní skupina xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx skupina xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) právnické xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx podléhají zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotku bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx provozovny x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx uvedené x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx xx vykazované účetní xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo xxxxxxxxxxxx částka x xxxx, xx které xx xxxxxxxxx tato xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx směnných xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx leden 2015.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13ze

Členská xxxxxx

(1) Členskou xxxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx této skupiny, xxxx xx v xx byla xxxxxxxx, xxxxx by xxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx, nebo

b) x xxxxxx své velikosti xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxx skupiny xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx entitou nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx xxxxxxx v xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx entita xxxx skupiny x Xxxxx republiky.

§13ze xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zf

Postavení xxxxx členské xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxx xxxxx xxxxxx zákona postavení xxxxxxxx subjektu.

§13zf xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxxxxxxxx mateřská xxxxxx x xxxxxxxxxxx evropská xxxxxx

(1) Nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx

x) se xxxxx xxxx nepřímo xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny x xxxx xxxxxxxxxxx k xxxx, xx

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

2. xx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx její xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu, xxxxxx obdobného xxxx x xxxxxxxxx, v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a

b) žádná xxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx se xxxxx ani xxxxxxx xxxxxxxx xx kapitálu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx entity x xxxxxx xxxx xxxx xxxxx písmene a).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nejvyšší mateřské xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx skupinu xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx této xxxxxxx, xxxxxx jakákoli evropská xxxxxxx entita této xxxxxxx ohlásila xxxx xxxxxxxxx členskou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx xx všechny xxxxxxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx skupiny podniků xx rozumí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita této xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zh

Systémové xxxxxxx státu xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx selháním xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxx xxxx, xxx

x) xxxxx xxxx pozastavil xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvu, který xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány, xxxx

x) xxxxx stát xxxxx xxxxxxxx trvale xxxxxx závazek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za nadnárodní xxxxxxx podniků, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že došlo x xxxxxxxxxxx selhání xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx zemí xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx o této xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx členská xxxxxx xxxxxxxxxxx platbu,

2. výsledek xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxxxx,

3. zaplacená xxx x xxxxxx,

4. xxxxxxx xxx x xxxxxx,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx jiných xxxxxxxx aktiv než xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxx:

1. xxxxx xxxxxx,

2. xxxx xxxx jurisdikce, ze xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx práva xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx liší xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, x

4. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx podle xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx sestavuje xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx, člení xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx označení xxxx, xx které jsou xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zprávě; xxxxxxx xxxxxx xx uvádějí xx stejné xxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zdroje. Xxxxxxx xxxxxxxxxx zdroje xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xx zprávě xxxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx podle zemí xx za xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx členské entity xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx entita xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx vedení, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx samostatný xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx daňového xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx.

(5) Ministerstvo xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx všech informací xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx skupinu.

§13zj xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx dokladů

Česká členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xx xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxx doklady

a) použité xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx skupinu,

b) týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, podá xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx

x) není z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx a je xxxxxxx xxxxx z xxxxxx podmínek:

1. xxxx xxxxxxxx mateřská entita xxxx povinnost podávat xx xxxx xxxxx xxxx jurisdikci xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

2. xxx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxx vyměňujícím xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) xx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhal, a xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxx podat oznámení xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxx skupina xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx xx v xxxxx státě xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx podle xxxx,

3. tento xxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx selhání,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx ohlásila nejpozději x poslední den xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx státu, že xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, a

5. xxxxx členská entita xxxxxx x ohlášení, xx xxxxxx podle xxxx podá xx xxxxxxx tato xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Ustanovení xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx ze xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx systémově xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 12 xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků.

(2) X xxxxxxx systémového xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků xxxx zastupující entita xxxx skupiny, neskončí xxxxx podle xxxxxxxx 1 dříve xxx 3 měsíce xxx xxx, kdy xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx uvede

a) údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx entita xxxxxxx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, kdy xxxx česká členská xxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, údaj x xxx, xxx xx xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, nebo xxxxxxxxxxx evropskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, nebo

d) x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmen x) xxx x), xxxx x xxx,

1. xxxxx xxxxxxx entita xxxx skupiny podá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx x její xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx skupinu.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 se xxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxx vykazovaného xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx nutné x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. x) x xxxxxxxx xx xx úřední xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Dojde-li xx xxxxx údajů xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, je xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tuto změnu xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx, xxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx

(1) Oznámení x xxxxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx ministerstvem x xxxx se xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x ověřenou identitou xxxxxxxx xxxxxxxx, kterým xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

§13zo vložen xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx české členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, uložit xxxxxxxxxx pokutu do 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx povinnost při xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 600&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx podle odstavce 4 nelze xxxxxx xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx skupiny podniků, xxxxx

x) xxxxxxx, xx xx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, x jejichž poskytnutí xx xxxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx jí xxxxxxxx a které xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) xxxxx v xxxxxxxx, že xx xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx členská xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxx x této xxxxxx x které xxxx pro xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx vyměňujícím zprávy xxxxx xxxx. Zprávu xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx činnost xxxx členské xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx xx zprávě, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx byly xxx xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx státem vyměňujícím xxxxxx xxxxx xxxx.

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx 15 měsíců xx xxxxx vykazovaného xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx. X případě, xx lhůta xxx xxxxxx oznámení xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu bezodkladně.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx kontaktním xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

Díl 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx

§14

Xxxxxx x xxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx, xxxxx má k xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx dojít xx xxxxxxxx daně,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovena xxxxx xxx xxxx xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx xxxx x Xxxxx republice, které xx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx daňové xxxxxxxxxx v tomto xxxxx státě,

c) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx uskutečňováno xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx tak, xx xxxx dojít xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx dojít xx snížení daně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx x daních x xxxxxx, nebo

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx informace umožnily xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxx ovlivnit stanovení xxxx v xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může poskytnout x xxxxxxxxx podnětu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx x dispozici x xxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxx daní x xxxxx jiném xxxxx.

§14xx

Xxxxxxxxxxxx platformy

Provozovatelem platformy xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx alespoň xxxxx xxxxxxxxx umožňující xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx prodejci xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Lhůty xxx výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Informace xxxxx §14 xxxx. 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxxxx měsíce xxxx, xxx je kontaktní xxxxx získalo.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, potvrdí xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxx xxxxxxxxxx dnů ode xxx jejich xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

Xxx 4

Zpětná xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx podnětu, xxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx informace, xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx sdělení xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx poté, xxx xx mu znám xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx využití xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXX XXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) xxx přítomen xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu,

b) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x jiném xxxxx,

x) xxxxxxxx do xxxxx orgánu jiného xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx.

(2) Xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx 1. X xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx jiného státu xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obsahuje

a) jméno xxxxxx osoby,

b) xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx zařazena, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx pověření vydal.

§19

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx se xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného státu xxxxxxxxx, že xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx území souběžnou xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx subjektů, xx xxxxxxx jejichž xxxxxxxx povinností xxxx xxxxxxxx xxxx doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx souběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx stanoví xxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx bude provedena xxxxxxxx daňová xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx provedení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx daňovou xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxx tohoto xxxxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx xxxxxx úřední xxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxxxx daňové kontroly x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx její xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

§20

Doručování

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx dožádat xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se daní. Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx za doručení xxxxx xxxxxxxx řádu.

(2) X žádosti xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx a xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx název x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx potřebné x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx xx daní zajistí xxxxxxxxx xxxxx jejich xxxxxxxx. Rozhodnutí nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní nejsou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx adresátovi není xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx xxxxxxxx písemnosti.

(5) X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx by takové xxxxxxxx xxxxxxxxx nepřiměřené xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx správnosti

a) xxxxxxxx učiněného xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

XXXXX V

PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Podmínky xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx porušila ochranu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx pokud xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxx republiky.

(2) Xxxxxxx x xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx xxxxx skutečnost, xx požadované xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx banky, xxxx xxxx xxxxxxxx instituce,

b) xx výhradně x xxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxx nebo na xxxx xxxxx, xxxxx xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Nakládání x xxxxxxxxx informacemi

§22

Použití přijatých xxxxxxxxx

(1) Informace, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, lze xxxxxx pro xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) daní,

b) finančních xxxxxxxxxx vymezených xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a pojistného xx xxxxxxx zdravotní xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx v rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx řízení, soudním xxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, pokud se xxxxxx porušení xxxxxxxx xxxxxxxx, aniž xxxx xxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2, xxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx Xxxxx republiky.

(4) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2 xxxxx xx xxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Informace x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x daňovém xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx získané xxx xxxxxx daní x Xxxxx republice.

§23

Předání informací xxxx xxxxxxxxx státy

(1) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x xxxxxx členském xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x svém xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxx členského státu.

(2) Xxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxxxxx dnů ode xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo, xxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxx předáním xx lhůtě podle xxxxxxxx 2 a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx informací podle xxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxx členského státu.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx předány xxxxxxx členskému státu.

(5) Xxxxxxxxx místo xxxx, xxxxx je xx x xxxxxxx s xxxxxxxx předpisy České xxxxxxxxx, xxxxxx souhlas x xxx, aby xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxxx stanovených v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx členským státem x xxxxxx účelu xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx informací xx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx

(1) Pokud kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx získalo xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx mít xxxxxx xxx účely podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x svém xxxxxx předat tyto xxxxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxxxx státu. Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, pokud

a) kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx s xxxxxx předáním a

b) xxxx, jemuž xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx trestního xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx získalo xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx od smluvního xxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxx vnitrostátních předpisů, xxxxx xxx význam xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, může xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva x právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx předány dalšímu xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Pro xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx členským xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; k xxxxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx standardním xxxxxxxxx alespoň

a) xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx firmu xxxx xxxxx x sídlo, xxxxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx osoba, x xxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jméno, x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx a xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxx xxxxx údaje, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxx účely xxxxxxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx státům zpravidla xxxxxxx standardní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx státy xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx stanovený vzájemnou xxxxxxx orgánů smluvních xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Organizace pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx.

§26

Ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

§28

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxx, na xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx státu x xxxxxxx žádosti x xxxxxxxxxx mezinárodní spolupráce x x ní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Kontaktní xxxxx poskytne, xxxxx xxxxx ve zvlášť xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxx žádosti x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx k xx připojených xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx jazyka xxxxxx jiného státu.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravující xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx širší xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dojedná xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx jinému členskému xxxxx, nesmí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx širší xxxxxxxxxx tomuto jinému xxxxxxxxx xxxxx, pokud x xx xxxxxx.

§30

Přístup x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx xxx správu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x hlediska xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx s Evropskou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx rozvoji.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce x xxxx xxxxx xxxxxxx únikům x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Ústřední kontaktní xxxxx předá Evropské xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.

(4) Xxxxxx a dokumenty xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx účely a xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx souhlasu Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx žádné xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx správcem xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontaktním místem, xxxxx xxxxxx vyřízeny xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx zákona. Xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 odst. 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxxx vztahující xx ke xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxx xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx č. 586/1992 Xx., x daních x xxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x některé xxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 438/2003 Xx.

4. Zákon č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx č. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správě xxxx x o xxxxx zákona x. 531/1990 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx zákona č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

XXXX DRUHÁ

Změna zákona x Finanční xxxxxx Xxxxx republiky

§34

Zákon č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 458/2011 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 1 xx za xxxxxxx x) xxxxxx xxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx jako xxxxxxx d).

2. X §4 odst. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx písmeno x) vkládají nová xxxxxxx x) x x), xxxxx znějí:

"c) xxxxxxxx z pověření xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) xx xxxxxxxx jako písmeno x).

4. V §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího kontaktního xxxxxx nebo kontaktního xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních pohledávek,".

5. X §10 xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx.".

ČÁST XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, se xxxx xxxxx:

1. V §4 xxxx. 3 xxxx. a) xxx 5 zní:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 písm. x) xx xxxxxxxx xxx 6, xxxxx zní:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. V §8 xxxx. 4 xxxxxxx x) xxx:

"x) x pověření xxxxxxxxxxxx xxxx funkci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 se xx konci písmene x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno x), xxxxx xxx:

"x) x xxxxxxxx ministerstva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

ČÁST XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx vyhlášení.

Xxxxxxx x. 1 x zákonu č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx instituce, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx finančního xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx této xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx finančních služeb xxxx xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx 3 let končící 31. xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx, x xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx běžných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx x rámci xxxxx podnikání xxxxxxx xxxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx činností xxxx xxxxxxx pro zákazníka xxxx x jeho xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

ii) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) jiné xxxxxxxxxxx, správu nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku xxxx xxxxxxxxx prostředků x zastoupení jiných xxxx,

xxxx

x) xxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxx primárně x xxxxxxxx, re xxxxxxxx xxxx obchodování x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx depozitní xxxxxxxxx, schovatelskou institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx nakládá xxxx x xxx, která x rámci xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx, xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxxxxx hrubý xxxxxx entity xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % hrubého xxxxxx xxxxxx xx kratší x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx před rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx existence xxxxxx. Xxxxx "investiční xxxxxx" xx nevztahuje xx entitu, která xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx splňuje xxxxxxxxx x xxxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) až x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx akčního xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Pojem "xxxxxxxx xxxxxxx" zahrnuje xxxxx papíry nebo xxxxxxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxx smlouvy xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxx xxxx podíl, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx opcí, na xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírech, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxx podíl xx xxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

6. Xxxxxx "specifikovaná xxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny, xxx uzavírá pojistnou xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx smluv.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční instituce" xx s xxxxxxx xx xxxxxx jurisdikci xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx schopna xxxxxxx). Xxxxxx platí, xx xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx jejímu xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx ohledu xx xx, zda xx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx to, xx xxxxxxx pravomoci dané xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx x xxxx jurisdikci, x xxxxxxxx případů, xxx svěřenský fond xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mají xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx státě. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxx entitu xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx uplatňována xxx x příjmů), má xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, x xx xxxxx finanční xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx xxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) v xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx fond xxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidentem xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx x dané xxxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx účty vede.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx xxxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx x podnikatelskou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, penzijním xxxxxx xxxxxx entity, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxxxx xx stanovena xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx je nízké xxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zjištění a xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její úhrady,

d) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

e) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x jakém je xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "vládní xxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec, nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx celků xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx orgán xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx připisovány xx xxxx vlastní účet xxxx xx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

x) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx oddělena xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx jinak xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxxxxxx ovládaných xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx jejich xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx po xxxxx xxxxxxx přejde na xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx souvisejí xx správou určité xxxx xxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx entity k xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx agentura či xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx, i) xxxxx xx skládá především x xxxx, xx) xxxxx má se xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxxx o svém xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx a xxx) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "centrální xxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx nebo x rozhodnutí vlády xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx xxx samotnou xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx nástroje určené xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili, xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx jednu oprávněnou xxxxxx s xxxxxx xx více xxx 5 xxxxxxx x xxxxxxx fondu,

b) podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxx poskytuje výkazy x informacemi x

x) xxxxxxx xxxxxxx jeden x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xx xxxxxxxx xx svému xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo penzijního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx x investování xxxx podléhá odložené xxxx x xxxxxx xx snížené dani,

ii) xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx převodů xxxxxxx x xxxxxx plánů xxxxx bodů 5 xx 7 tohoto xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx článku X xxxx 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x odchodem xx xxxxxxx, vznikem xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx přídělů xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx bodů 5 až 7 xxxxxx článku nebo xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxx C bodu 17 písm. x), xxxx se xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx příjem z xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu.

6. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxx má xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx fondu xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx zaměstnavatelů, xxxxx nejsou investičními xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a zaměstnavatelů xx fondu, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových a xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxx X bodu 17 xxxx. x), xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance,

d) xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x majetku xxxxx a

e) xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxx, mezinárodní organizace xxxx xxxxxxxxx banky" xx rozumí xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě smrti xxxxxxxxxx osobám či xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované těmto xxxxxxxxxx osobám či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx osobní xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx proto, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx na kartě x xxxxxxxxx xx xxxx okamžitě xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx dne xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx buď x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, nebo x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 xxx vrácen, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny xxxxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx C přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx tyto xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx podíly x tomto xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou x držení xxxxxxxxx xxxx či xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx entity x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, nebo jejich xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx entita, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxxxx, že tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a xx za xxxxxxxxxxx, xx:

x) nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx xx rozhodném dni,

b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče uvedené x xxxxxxxx XX xx VII přílohy č. 2 x tomuto zákonu x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx jsou tyto xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu nebo xxxxxx xxxxxxxxxx a

d) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx nebo imobilizovány.

C. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx účet vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx depozitní xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx a:

a) x případě investiční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedený xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast v xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x xxxx zastoupení xxxx ii) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro zákazníka x jedná x xxxx zastoupení za xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx uvedena x xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo dluhovou xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx vyhnout xx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, mimo xxxxxxx xx sjednaným pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx formě xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "finanční účet" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "depozitní xxxx" zahrnuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, běžný, xxxxxxx, xxxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxx (thrift) xxxx xx účet, xxxxx xx doložen xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, investičním certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výnos x xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx smluv x xxxxx o pojištění xxxxxxx, na xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx z xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu podle xxxxxxx uvážení.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, jiná xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx zavazuje vyplácet xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx určeno podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx života xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx pojem xxxxxx zahrnuje xxxxxxx, xxxxx se považuje xx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu nebo xxxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku po xxxx xxxxxxxx let.

7. Xxxxxx "pojistná xxxxxxx x kapitálovou hodnotou" xx rozumí pojistná xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva uzavřená xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x těchto xxxxxx: i) částka, xx xxxxxx má xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx, bez xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x životním xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx kompenzuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jako zpětnou xxxxxx xxxxx zaplaceného xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx uplatnění) pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx než xxxxxxx x investičním životním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, x důvodu zrušení xxxx ukončení smlouvy, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné podobné xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxx ukončení xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvě, xx xxxxx lze xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x), xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx zálohy xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx následující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) jakýkoli xxxxxxxx účet majitele xxxx bez xxxxxx xx xx, kdy xxx tento xxxxxxxx xxxx založen, xxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx existujícím xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k tomuto xxxxxx x pro xxxxx xxxxxxxxxx zůstatku xx hodnoty xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zachází xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx xxxxxxxxx finančními xxxx i x xxxxxxxxxx dalšími finančními xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxx x xxxxxxx finančním xxxxx,

xxx) v souvislosti x xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxx postupy XXX/XXX, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx postupy u xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx se xx xxxxxxx XXX/XXX provedené xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) x

xx) založení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx majitel účtu x xxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx informace xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

10. Pojmem "xxxx účet" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, xxxx-xx považován xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 písm. x).

11. Xxxxxx "dříve existující xxxx fyzické osoby" xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxx držený xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx s nižší xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x xxxxxxx hodnotou" xx rozumí dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx nebo k 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku převyšuje xxxxxx odpovídající 1 000 000 XXX.

16. Pojmem "nový xxxx xxxxxx" se xxxxxx nový xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (tj. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx jinak podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx,

xx) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx dosažením konkrétního xxxxxxxxxxx xxxx, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx xx na xxxxxx provedené xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a

v) xxx: i) roční xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx xx) je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx ve xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, x xxxx případech x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů a xxxxxx měny podle xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx v), xxxxxxx tento požadavek x x xxxxxxx, xx xx něj xxxxx být převedena xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x písmenech x) nebo x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx důchodových xx penzijních xxxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v článku X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxx xxxxxxxx jako investiční xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx spoření x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx investičního příjmu x účtu xxxxxxxx xxxx xxxxx účet xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (například xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx výběry xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto kritérií xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50 000 USD, x xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, který xxxxx xxxxxxx požadavek odrážky xx), splňuje xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx finančních xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx penzijních xxxxx, které splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X v xxxxxxxx x xxxx 5 až 7,

c) xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, která uplyne xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx předpokladu, že xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné xxxxxxxx, xxxxx se v xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci x jiných nákladů, xxx ohledu xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x

xx) smlouva xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx,

x) účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx,

xx) x prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx osobního xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

- účet xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx,

- xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx smlouvy,

- xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx xxxxx rozdělena xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (mimo jiné xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xxxx xxxxxxxx xxx obdobným xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx x),

xxx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxxx výhradně proto, xx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxxxxxxx úvěrovém xxxx x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xx rozhodného xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx k zamezení xxxxxx přeplatku zákazníka xxxxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx xxx převod xxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx základě vráceného xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "xxxxx finanční xxxxxxxxx",

x) xxxxx jsou xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx úschovy, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx se tohoto xxxx, s výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda tento xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxxxx účet,

c) ve xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou xxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx,

x) která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, pokud jde x pojistnou smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x smlouvu x pojištění xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxx "aktivní xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx kritérií:

a) xxxx xxx 50 % hrubého příjmu xxxxxxxxxx entity za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xx pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx pasivní xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx vytváření xxxxxx,

x) akcie xxxxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entitou x entitou, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx cenných papírů,

c) xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, centrální xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) všechny xxxxxxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx takovým xxxxxxxx společnostem, x xxx výjimkou, xx xxxxxx toto postavení xxxxxxx, xxxxxxxx funguje, xxxx se xxxxxxxxxx, xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx držení xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x nemá xxxxxx xxxxxxxxxxxxx provozní xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, než xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx předpokladu, že xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx vzniku xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx a probíhá xxxxxxxxx xxxxxx majetku xxxx jeho reorganizace x cílem xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) nefinanční entita xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a zajišťovacími xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx služby xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx jakýchkoli takových xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx

x) nefinanční xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx zřízena a xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, odborovou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx,

xx) xx státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx osvobozena od xxxx x příjmů,

iii) xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx majetku,

iv) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx dokumenty x xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx majetek xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch soukromé xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx tržní hodnotu xxxxxxx, xxxxx nefinanční xxxxxx zakoupila a

v) xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entity byl xxxxxxx xxxx majetek xxxxxxxxxxxx xxxxxx entitě xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx takového xxxxx.

X. Xxxxx

1. Xxxxxx "majitel xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx drží finanční xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, schovatelský xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx právem, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x za xxxxxxxx xxxx xx považována xxxx xxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx xx smlouvy. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx xxxxx x nárokem na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2. "Postupy XXX/XXX" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

3. Xxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, osobní xxxxxxxxxx, svěřenský xxxx xxxx xxxxxx.

4. Entita xx "propojenou xxxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx xxxxx xx ovládána xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx ovládány xxxxxxxx; xxxx iii) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx vedení xxxx xxxxxxxxxx náležité xxxx x těchto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnictví xxxx xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx identifikačního xxxxx).

6. Xxxxx "listinné důkazy" xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) potvrzení x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxx xxxxxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vydaný xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x který xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx hlavního xxxxx xx státě nebo xxxx jurisdikci, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xxxx xxxxxx založena xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx zauditovaný xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx cenné xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxx listinný důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx stanovena xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, kterou xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx jiné xxxxxxxxxxx účely, jiné xxx daňové, x xxxxxx zavedla přede xxxx určení xxxxxxxxxx xxxx jako xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx klasifikace xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxx kódů pro xxxxxxxxxxx provozoven podle xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx daňové.

Pojmem "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla entity xxxx adresa xxxxxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx xx entita xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa používaná xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx, ledaže xx xxxxxx adresa jedinou xxxxxxx, kterou entita xxxxxxx, x xx xxxxxxx jako xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx sídla xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx které xx být uschovávána xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx okolností" xx xxxxxx xxxxxxxxx změna, xxx xxxx x xxxxxxxx informací týkajících xx xxxx, zda xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx jinak s xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x rozporu. Xxxxx toho xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx či doplnění xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx xxxxx oddílu XXX xxxxxx C xxxx 1 až 3 přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx, jestliže xx daná změna xxxx doplnění xxxxxxxxx xxxx xx postavení xxxxxxxx účtu.

Pokud oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z adresy xxxxxxxx podle oddílu XXX xxxxxx B xxxx 1 přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx se oznamující xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxxxx xxxxxx, či xxxx rovnocenné xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx do xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, nebo xx 90 xxxxxxxxxxxx xxx od xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx důkazy v xxxxxxx lhůtě získat, xxxx provést xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 2 xx 6 přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

Xxxxxxx č. 2 x zákonu x. 164/2013 Sb.

Pravidla xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxx informování o xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx I

Další xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx ustanovení o xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx DIČ x xxxxx narození xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX xxxx datum xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx povinna vyvinout xxxxxxxxx úsilí, aby XXX a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x xxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx identifikovány jako xxxxxxxxxx účty.

C. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nepodléhá XXX xxxxxxxxxx povinnosti, xxxxx ho xxxxxxxxxx xxxx, kde je xxxxxxxxxx, nevydal.

D. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx nastal rozhodný xxx.

Xxxxx II

Obecné xxxxxxxxx xx náležitou xxxx

X. X účtem se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx oznamovaný účet xxxxxxxxxxxxx na základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oddílech II xx XXX, a xxxx-xx uvedeno xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx musí být xxxxxxxxxx oznámeny x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx xxxx, k xxxxx xx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx xx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx.

X. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxx postupy náležité xxxx pro xxxx xxxx také na xxxxx xxxxxxxxxx účty x xxxxxxx náležité xxxx pro xxxx x vysokou hodnotou xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob

A. Úvod. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxxx osob.

B. Xxxx s xxxxx xxxxxxxx. X případě xxxx x nižší xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy.

1. Adresa xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx založené xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx určování, xxx xx daného xxxxxxxx účtu - xxxxxxxx xxxxx považovat xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x tímto xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x níž xx xxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx důkazech, xxx je xxxxxxx x xxxx 1, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli níže xxxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxxxxx pro doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx přihrádky, x xxxxxxxxxxx státě,

c) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx telefonní xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy, xxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x zúčastněném xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neeviduje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z indicií xxxxxxxxx x bodu 2, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxxxx účtem x vysokou xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x indicií xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx. a) xx x) xxxx xxxxxxx změna okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako x rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití bodu 6 x pro xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxx je xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx instrukce pro xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx není xxxxxxxx žádná xxxxx xxxxxx ani xxxxx xxxxx indicie uvedená x xxxx 2 xxxx. x) xx x), oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxx C xxxx 2 xxxx od xxxxxxxx účtu získat xxxxxx prohlášení či xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x to x pořadí nejvhodnějším x xxxxx okolnostem. Xxxxx nebude při xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x ani xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx nebude xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx xx nalezení xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 není xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx x zúčastněném xxxxx, xxxxx xxxx xxxx telefonních čísel x xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx telefonní xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxx, pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxx zúčastněném xxxxx x

xx) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) v xxxxxxx, že xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxx zúčastněném xxxxx xxxx

xx) listinných důkazech xxxxxxxxxxxxx, že majitel xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Rozšířené postupy x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. X případě xxxx x vysokou xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxx xxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx uvedené x xxxxxx X xxxx 2.

2. Vyhledávání x xxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x bodu 3 x tyto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x článku X bodu 2, x xxxxx se xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x nejnovějších listinných xxxxxxxx shromážděných x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx, xxxxxx než x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx převod finančních xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x xxxxxxx, že databáze xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx bodu 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx údaje:

a) xxxx, v níž xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, aktuálně xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x případě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u jiné xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pošty xxx xxxxxxxx účtu a

f) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera xxx styk xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 a 2 xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx, xxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxxx x tímto xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx indicií.

a) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx hodnotou podle xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxxxx X xxxx 2 x xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx oznamovaná osoba xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx.

x) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto článku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x indicií xxxxxxxxx x článku B xxxx 2 písm. x) xx x) xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat jako x oznamovaným účtem xxxx každému xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx x xxxxx je xxxxxxx identifikována, xxxxx xx nerozhodne pro xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx stanovených v xxxxxxxx bodě.

c) Jestliže xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx článku nalezena xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx x jestliže xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx další adresa x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx e), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, musí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxx hodnotou, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx základě tohoto xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx požadované xxxxxxxxx x tomto xxxx xx vztahu x xxxx, v xxxx xxx určen jako xxxxxxxxxx xxxx, a x následujícím rokům xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx osobou.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx hodnotou použije xxxxxxxxx postupy prověřování xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx postupy znovu xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xx xxxxxx k xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce, xxxxx xx nebude xxxxxx x nezdokumentovaný xxxx, xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx rok, xxxxx se xxxx xxxxxxx zdokumentovaným.

8. Jestliže x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx povede x xxxxx nebo několika xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 x souvisejícím x xxxxx, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x tímto xxxxx nakládat jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zúčastněnému xxxxx, xx vztahu x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx nerozhodne pro xxxxxxx článku X xxxx 6 a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx doručování, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxx xx zvolí xxxxxxx xxxxxx B xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 1 xxxx od xxxxxxxxxx xxx. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx musí být xxxxxxxxx do 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, musí být xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx xxxx fyzických osob

Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx může být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx a xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující českou xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx ve xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx xxxxxx I xxxxxx X, x xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx u nového xxxx fyzické xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí spoléhat xx původní čestné xxxxxxxxxx x získá xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx, kde je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely.

Oddíl X

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku.

B. Účty xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxxx xxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, ale jeho xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu tuto xxxxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx být xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx D.

C. Účty xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxx, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx k vyhledání xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx podle xxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, xxx xx účet xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Určení, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx regulatorní xxxxx nebo pro xxxxx vztahů xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem zúčastněného xxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx tento xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx účtuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tímto xxxxx nakládat jako x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx na základě xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx nebo xxxxx xxxx oznamovanou osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtu entity (xxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou) xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx majitel xxxx pasivní nefinanční xxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osobou oznamovanou, x účtem xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx xxxxx určování xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x písmenech x) xx x) x xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou. Xxx účely xxxxxx, xxx je majitel xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x tomuto zákonu, xxxxx není finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx.

x) Určení xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu může xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx:

x) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx entity drženého xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo

ii) xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby o xxxx jurisdikci, v xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx a další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů entit x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou xxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx dne.

2. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, ale xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, musí xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x dříve xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx ke změně xxxxxxxxx, z nichž xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx D určit, xxx jde o xxxxxxxxxx účet.

Oddíl VI

Náležitá xxxx x případě xxxxxx xxxx entit

Následující xxxxxxx se uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx účty xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx entit, které xx nutné oznamovat. X nových xxxx xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx je entita xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx případě xx xxxxx získat čestné xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx x které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx adresu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx x danému xxxxxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx účtu xxxxxx, xxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx entity xxxxxx xxxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxx nakládáno xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx. Při tomto xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx c) x pořadí, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxx xx xxxxx x xxxxxxx nefinanční xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx A bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx xxxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx pro oznamování.

b) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Pro xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít pouze xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx osoby.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výše xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx, xxxxxxxx je jí xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxx oprávněných xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxxxx pojistné xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx, xxxx oznamovanou xxxxxx a xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx x účtem jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x oddílu III xxxxxx B. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxx účtem, který xxxx oznamovaným účtem, xx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx, jestliže finanční xxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxxx smlouvě x pojištění xxxxxxx, xxxxxxx xxxx požadavky:

i) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx x vztahuje xx xx xxxxxxx 25 zaměstnanců/držitelů xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxx obdržet xxxxxxxxx xxxxxxx smlouvy související x xxxxxx podíly x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x

xxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) poskytuje xxxxxxxx krytí fyzickým xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, x xx) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx podskupiny x xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zdravotního xxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx rozumí smlouva x pojištění xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx slučování xxxxxxxx xx xxxx x převod xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx finanční xxxx xxxxxxxxx odkazem na xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x umožňují xxxxxxxx zůstatků nebo xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů, uvedených x xxxxx bodě, xx xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx přiřazen xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jen x míře, x xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx datovou položku, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Za účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx přiřazen xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxx x určení xxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx manažer xxx styk xx xxxxxxxxx xx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou, nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Převod xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Všechny xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx příslušný xxx.

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx přede xxxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx použije x xx xxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. x) xx x) xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx xx daň xxxxxxxx, daň dědickou x xxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx povinnost x xxxxx xxxxx nastala xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx soukromého práva xxxxx právních předpisů xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx dne nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx právních xxxxxxxx účinných xxx xxx nabytí účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, které xxxx xxx xxxx xxxxxxx x účelem xxxxxxxxx.

Xx. XXXX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. II

Přechodná ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Pro účely xxxxxxxxxxx x shromažďování x předávání xxxxx xxxxx §13s odst. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném ode xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx první xxxxxxxx xxxxxxx xxxx považuje xxxxxxxx podané xxxxxxxx xx xxx 2016.

Čl. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 1052016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Čl. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx podle §13u xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx ode xxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx financí x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx posouzení převodních xxx vydaných, změněných xxxx obnovených od

a) 1. xxxxx 2014 xx 31. prosince 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx centrálního xxxxxxxxx xxxxxxxxx států xxx správní spolupráci x xxxxxxx daní Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx prostředky kontaktnímu xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném daňovém xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterých xxxx Xxxxx xxxxxxxxx označena xxxx xxxx, xxxxx xx xxxx mohl xxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx zbytečného xxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx 7 xxx xxx dne přijetí xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx čl. X oddílu XX přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx účty založené xxx xxx 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx za xxx 2016 xxxxx §13k zákona č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016.

4. Oznámení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx podle §6 xxxx. 4 xxxxxx x. 330/2014 Sb., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx ode xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xx. II

Přechodná ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxx účetní období xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 2 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx vykazované xxxxxx období xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 x xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx podle xxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx do 31. října 2017, xx xxxxxx xx 31. října 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx v xxxx 2016 xx 18 xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx právním předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxxx xxxxxxx x. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Ve xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podchyceny xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Xx., x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x zrušuje xx xxxxx č. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx některé zákony x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hrách x xxxxxx x xxxx x hazardních xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., kterým se xxxx zákon x. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx x. 105/2016 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx x oblasti xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx daní x xxxxxxx se xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx informací x finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx daní

s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Sb., xxxxxx se mění xxxxx č. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxx daní x xxxxxxx další xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v souvislosti x výskytem koronaviru XXXX XxX-2 a xxxxx x. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x krizovými xxxxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx s implementací xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxx xxxx x v xxxxxxx zamezení xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Senátu x. 340/2013 Xx., x xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx další xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x účinností xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., o některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx související xxxxxx, xxxxxx související s xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skutečných majitelů x xxxxx x. 186/2016 Xx., x xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skutečných xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě daní x x xxxxx xxxxxxx souvisejících zákonů, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x xxxxxxxx xxxxxxxxx ustanovení, která xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., kterým xx xxxx zákon č. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x další související xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 27.9.2024

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX, xxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/2376 x xxxxxxxx Rady (EU) 2016/881.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx a x zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX, ve xxxxx xxxxxxxx Rady 2014/107/EU.