Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

ZÁKON

ze xxx 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx xx usnesl xx tomto xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXX XXXXXX DANÍ

HLAVA X

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět úpravy

(1) Xxxxx zákon upravuje xxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ spolupráci x oblasti daní xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx unie (xxxx xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), nebo

b) xx xxxxxxx mezinárodní smlouvy x xxxxxxx daní, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx (dále jen "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), xx xxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci, s xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx ve formě

a) xxxxxx informací xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního podnětu,

d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx správce xxxx, xxxx

x) provádění souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Informacemi xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx xxxx správce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Xxxx se xxx účely tohoto xxxxxx xxxxxx

x) xxx x příjmů xxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx xxxx,

x) daň x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx daň,

f) daň x hazardních xxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx charakteru xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x) xx g) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx územním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx plnění xxxxxxxxx mezinárodní smlouvou x xxxxxxxx povinných xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx

x) vzájemné xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) mezinárodní pomoci xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§2

Xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx místo

(1) Xxxxx státem se xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát xxxx

x) xxxxxxx stát.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) x souladu x xxxxxxxxxx předpisem Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, nebo

b) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§3

Xxxxx x daňovému xxxx

Xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu, xxxxx tento zákon xxxxxxxxx jinak.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropskou komisi x xxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx informaci xxxxx současně příslušným xxxxxxx xxxxxx členských xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx zveřejní xx Xxxxxxxxx zpravodaji xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Kontaktní místo

Kontaktním místem xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s kontaktními xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx seznam kontaktních xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx spolupráce, i xxxx je x xxxxxx vyřízení xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán. O xxxxx xxxxxxx uvědomí xxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx orgán

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx výkonem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu; x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx státu xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx i x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Pokud xxxxxxxxx xxxxx obdrží xxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, která vyžaduje xxxxxxxx opatření, jež xxxxxxxxx xx jeho xxxxxxxxxx, xxxxxxxx žádost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x uvědomí x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 odst. 2 nebo 3 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§8

Xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxxxxx místem.

(2) Xxxxxxxx xxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx, xxx-xx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx dožadující xxxxxxxxx místo jiného xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pouze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx na žádost

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xx ke správě xxxx, xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx získání xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xx dne xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx žádost nebo xx xxx odeslání xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxx xxxxx xxx stanovení xxxx xxxxx daňového řádu xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místa jiného xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx vztahující xx ke xxxxxx xxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx provede xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx k získání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 3 xxx xxxxxxx provedení xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx dožádání musí xxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx se kontaktní xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx, o jejichž xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx nebo xx nelze provést, xxxxx to xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx uvedení xxxxxx.

(6) Xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx místo její xxxxx xxxx stejnopis.

§10

Xxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx však xx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxx elektronických xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx komunikační xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, a xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx, poskytne xx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx žádosti, nedohodne-li xx s kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx xx lhůtě delší.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx lhůtě xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x x datu, kdy xxx předpokládat, že xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xx xxxxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx stanovené x §10 xxxx. 2 začínají běžet xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx odmítnutí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx státu x xxxxxxxx případů, kdy xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účel získání xxxxxx informací, xxxx

x) xxxx oprávněno xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace k xxxxxxxxx a xxxxxx xx žádným xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, vyrozumí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx jednoho xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx z xxxxxx, xx tyto informace xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx správy daní x Xxxxx xxxxxxxxx.

Díl 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx xxx automatickou výměnu xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xx rozumí xxxxxxxxxx x systematické xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, které xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx obdobích xxx xxxxxxxxx žádosti.

§12a xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx druhů xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) x daňových stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1.

§12c

Sdělování xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx komisi xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x objemu xxxxxxxxxxxxx výměn xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o nákladech, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s prováděním xxxx formy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx x používá xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Oddíl 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxx druhů xxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx osob, xxxxx xxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxx x příslušném xxxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx²⁾ a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxx x druzích xxxxxx nebo xxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxx sdělí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x ministerstvu.

(3) Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, poskytuje ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, x xx nejpozději xx xxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx stanovených vyhláškou xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx dohody xxxx xx základě mezinárodní xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx tuto xxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxx jí xxxx dohodu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ústřednímu kontaktnímu xxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xx xxxxxxxx, xxx mu nebyly xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x); o xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi x ministerstvo.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx ustanovení

§13a

Úvodní xxxxxxxxxx

Xxx automatické výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající se xxxx, xx xxxxx xx x jiném xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi.

§13x

Xxxxx

(1) Pokud xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezen x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx členským xxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx zákonu, xx xxxx význam daný xxxxx xxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx xxxxxx Úmluvy x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, pokud xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx automatickou výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx, má význam xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xx vymezen x xxxxx xxxxxx; pokud xxxxxxx pojmy xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 k xxxxxx xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) x x) zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x České republice xxxxxxxxx v xxxxxxxx 2.

(2) Neoznamující českou xxxxxxxx institucí se xxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxx B přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxx

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx nízké xxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude ohroženo xxxxxxx zjištění x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx nebo jurisdikci xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, pokud xx tato pobočka xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx českých xxxxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx komisi. Xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx účet

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx náležité xxxx nebo jiných xxxxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx majitel xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx správce, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxx entita podle xxxxxx X xxxx 4 písm. x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx účtem xxxxxx xxxx účet, x něhož xx xxxxx riziko, xx xxxx prostřednictvím bude xxxxxxxx správné xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx x xx xxxxx podobné xxxxx xxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x) xx x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Seznam xxxxxxxx xxxx xxxxx odstavce 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznámí xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13e

Oznamovaná xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rozumí xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx a),

c) xxxxxx xxxxxxx,

x) mezinárodní xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx bankou, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxx osoba, právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx zúčastněného xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx, která xxxx xxxxxxxxxx žádného xxxxx nebo jurisdikce, xxxxx x tomto xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx vedení, xxxx

x) pozůstalost po xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Zúčastněným státem xx rozumí

a) xxxx xxxxxxx stát,

b) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxx základě xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x který xx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, se xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx xxx s xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx povinen xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát, xxxxx

1. x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx příslušný xxxxx Xxxxx republiky xxxxxx xxxx příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx finančními institucemi x je xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxx splněny xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx výměnu xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

2. k xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx dokumentu xxxxx xxxx 1 zapotřebí, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Evropská xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxx poskytovat xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx je xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(5) Rezidentem xxxxx xxxx jurisdikce xx rozumí osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx místa xxxxxx.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) oznamovanou xxxxxx specifikovaná americká xxxxx,

x) xxxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x zamezení xxxxxxx xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 4 xxxx. x) oznámí xxxxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx; xx Finančním xxxxxxxxxx xx xxx jednotlivý xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx, od xxxxxxx xx tento xxxx zúčastněným státem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx standard xxx oznamování.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce

Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřuje, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx vždy postupy xxxxxxxx péče uvedené x příloze č. 2 k xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech xxxxxxx xxxxxxxx péče uvedené x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx postupy náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; xxxxx smlouva xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx xxxxx prověřování xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx dnem xxxxxx 31. prosinec 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx obdobně xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxx osobou.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození xxxxxxxx xxxx,

x) adresa xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x

x) daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx účely xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx státu.

(5) Xxxxx podle odstavce 4 xx zjišťují x u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Sb. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx prověřování a xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx účtu.

§13i vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx po xxxx 10 let xx xxxxx kalendářního xxxx, xx který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x nich xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x souladu x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx zjištěné x oznamovaném xxxx,

x) xxxxxxxxxxx identifikátor oznamovaného xxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, nebo, pokud xxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxx xxxxxxx x, xxxxx tak xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva, xxxxxxxx xx xxx xxxx xxxx xxxxxxx bezprostředně xxxx xxxx zrušením; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx, celkovou hrubou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx příjmů plynoucích x xxxxxxxxxx xx xxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxx připsaných na xxxxx xxxx x xxxxxxx kalendářního roku,

2. xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx odkupu xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx tohoto xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx celkovou xxxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx,

x) x účtu neuvedeného x xxxxxxx f) xxxx x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vyplacenou xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zpětný xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) další xxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx nebo příloh x tomuto zákonu,

j) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x prověřování vyplyne, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx Českou xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx podává xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13n

Pokuty

(1) Správce daně xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci nebo xxxxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx povinnost

a) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x nímž xx uzavřená xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

(2) Seznam smluvních xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Zvláštní xxxxxxxxxx x automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Spojenými xxxxx americkými

§13q

Identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx vede oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx být xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx dne předcházejícího xxx, ve xxxxxx xx podat správci xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx finanční instituce, xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx skutečnost správci xxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

a) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxx

x) srazí částku xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx státu.

§13r xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Xxxxxxxx ustanovení

§13s

Informování x zveřejňování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamovanou xxxxx, xxxxx xx fyzickou xxxxxx, o tom, xx x ní xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx údaje, x xx před xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx správci xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x této osobě, xxx, xxx tato xxxxx mohla uplatnit xxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx x oznamované xxxxx, které xxxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx údajů nebo xxxxxx xxxxxxx správci xxxx, nebo

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx případech.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx narušení bezpečnosti xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce zveřejní xxxxxxxx umožňujícím dálkový xxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx existující účty,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx,

x) postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx k rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) xxxx srovnatelné xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxx xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Ohlášení xxxxx xxxxxxxx 1 se xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx oznámení.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxx xxxx změnu xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx, xxx xxxxxxx.

§13ta

Sdělení x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem

Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Oddíl 4

Automatická výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x daňových stanoviscích x přeshraničním xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x

x) předběžných xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx neposkytují xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx rozhodnutí správce xxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx jiné rozhodnutí xxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1,

x) které xx vydáno, změněno xxxx xxxxxxxx správcem xxxx x xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, nebo skupině xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxx předmětem xx

1. xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

2. posouzení, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo nevytváří xxxxxx xxxxxxxxxx, a

d) xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx činností, která xx xxxxx vytvářet xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx této xxxxxxxx xxxxx.

(3) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx je xxxx xxxxxx, postup xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxx, jejichž xxxxxxx strana

1. xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnovily xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx,

2. podléhá xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx vedení xxxxxxxx xx xxxx státech xxxx jurisdikcích xxxx

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx této stálé xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, pokud xxx x jejich podnikání xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx řada, xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx osobnosti, které xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, k xxxxxxxxxxxx transakci xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx

(1) Předběžným posouzením xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx způsobu, xxxxx byla vytvořena xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího daně x xxxxxx, xxxxxxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx posouzením převodních xxx xx také xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) je xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) xx určeno xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo skupině xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx transakci x xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx nebo

2. xxxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx a

d) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxxxxx xxxx před podáním xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx k xxxx xxxxxxxxx došlo.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nebo úkon xxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 obdobně.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx,

x) do xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení v xxxxxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx informací

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí nebo x předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx obsahuje

a) xxxxxxxxxxxxx údaje dotčené xxxxxxxxx osoby, xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx k porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx uznané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, ohrožení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx vydání, změny xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx účinnosti, xxxxx xx uveden,

e) xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) jejich xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, jichž xx xxxx, xxxxx xx x xxxx xxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxx souboru xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx xxxxxxxxx osobami xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx z příjmů xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx stanovení xxxxxxxxxx cen xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x příjmů nebo xxxxxxx xxxxxxxxx cenu,

j) xxxxxxxx jiného členského xxxxx, který by xxxx xxxx být xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx, a xxxxxxxx tohoto xxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx x xxx, xxx xxxxxxx

1. z xxxxxxxxxxx xxxxxxxx rozhodnutí,

2. x předběžného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx žádosti xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. a), x), x) x k) xx xxxxxxxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx se xxxxxxxx státem, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, obsahuje xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x jeho xxxxxx.

§13x xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13y

Lhůta xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx daňovém rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx pololetí, xx xxxxxx xxxx xxxx rozhodnutí xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnovena.

§13y xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13z

Doplnění poskytnuté xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx nebo xxxxxx plné xxxxx. Xxx vyřízení žádosti xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o výměně xxxxxxxxx xx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xxxxx 5

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx podniků

§13za

Úvodní xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx poskytují xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx souhrnné xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zb

Stát xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí

(1) Státem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx se xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) smluvní xxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx dokument k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx podmínek, xxxxx xxxxx dokument xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx účetní závěrka x vykazované xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx právnické osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx skupiny podniků, xxxx

x) by xx xxxxxxxxxxxxx účetní závěrka xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podniků xx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zásad obecně xxxxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx jurisdikci, xx xxxxxxx podléhá xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx obdobím xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxx xx xxxxx by se xxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx skupina xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xx xxxxxx skupina xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu svého xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx z xxxxxx svého sídla xxxx místa xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx prováděné xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Skupina podniků xxxx xx vykazovaném xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účetnímu xxxxxx nižší xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 EUR nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxx, ve xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 2015.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13ze

Členská xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx x xx byla xxxxxxxx, xxxxx by xxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, nebo

b) x xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků ze xxxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx podléhá v xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx z Xxxxx republiky.

§13ze xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx členská entita xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona postavení xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx mateřská xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx hlasovacích právech xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx dostačující x xxxx, xx

1. je xxxxxxx sestavit konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

2. by ji xxxxxx sestavit, xxxxx xx xxxx její xxxxx xxxx obdobné xxxxx papíry obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x zahraničí, x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) žádná xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxx nepřímo xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx míře jako xxxxx xxxxxxx a).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této skupiny xxxxxxxx xxxx jediného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podá xx xxxx skupinu xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx jakákoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(4) Zastupující xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx státu xxxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx

(1) Systémovým xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx zemí xx xxxxxx xxxx, xxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xxxxx dokument provádějící xxxxxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx týká xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgány, xxxx

x) tento stát xxxxx xxxxxxxx trvale xxxxxx xxxxxxx automaticky xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx entity.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxx x systémovému xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx zemí xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zi

Zpráva xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx podle zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx obsahuje

a) souhrnné xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikci x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x výjimkou xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxx entita xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx daň x příjmů,

4. xxxxxxx xxx z xxxxxx,

5. xxxxxxxx kapitál,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. počet xxxxxxxxxxx,

8. hodnota xxxxxx xxxxxxxx aktiv než xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ekvivalentů,

b) informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx x tomto xxxxxxx:

1. xxxxx xxxxxx,

2. stát xxxx jurisdikce, ze xxxxxxx je xxxxxx,

3. xxxx xxxx jurisdikce, xxxxx jejichž práva xxxx xxxxxx založena, xxxxx xx liší xx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx bodu 2, a

4. povaha xxxxxxxx podnikání xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) zdroj údajů xxxxx písmene a).

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx nadnárodní skupinu xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx; všechny xxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Xxx sestavování zprávy xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xx stejného zdroje. Xxxxxxx odchylného xxxxxx xxxxx než v xxxxxxxxxxxxxx vykazovaném xxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx účely sestavování xxxxxx xxxxx xxxx xx xx členskou xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx považuje xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx entita xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxx xxxxxx nepodléhá xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx vedení, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx tuto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, regulační xxxxx, účely daňového xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx.

(5) Ministerstvo xxxxxxx xxxxxxxxx vzor xxxxxx xxxxx zemí x pokyny k xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zj

Žádost o součinnost xxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx xxxxxx oznámení x není nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxx tuto xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx všech informací xxxxxxx pro splnění xxxxxxxxxx xxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx skupinu.

§13zj vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zk

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx dobu 10 xxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx doklady

a) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx,

x) týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zl

Oznámení

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, podá xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, podá xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) xxxx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x je xxxxxxx xxxxx x xxxxxx podmínek:

1. tato xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx státě xxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx, xxxx

2. xxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx státem vyměňujícím xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

x) je ze xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx podat xxxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie, xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. pro xxxxxxxxxx účetní období xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxx státě povinnost xxxxx xxxxxx podle xxxx,

3. xxxxx stát xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. zastupující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx den xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxx xxxxx, xx xx zastupující xxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v ohlášení, xx zprávu xxxxx xxxx xxxx za xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Ustanovení xxxxxxxx 3 se xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ze státu xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, který systémově xxxxxx, x ministerstvo xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxx pro podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 12 xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního období xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2) X xxxxxxx systémového xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx zemí, xx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx skupiny podniků xxxx xxxxxxxxxxx entita xxxx skupiny, xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 dříve xxx 3 xxxxxx ode xxx, kdy ministerstvo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx uvede

a) xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxx podat správci xxxx oznámení,

b) nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, xxx xxxx česká xxxxxxx xxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx o xxx, zda xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, nebo

d) x xxxxxxx, kdy xxxx xxxxx členská xxxxxx není členskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) xxx c), xxxx x xxx,

1. xxxxx členská entita xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx tuto skupinu x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x způsobem umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Dojde-li xx změně xxxxx xxxxxxxxx x odstavci 1, je česká xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx povinna xxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 dnů ode xxx, kdy xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxxx oznámení x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxx se xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx ministerstvem x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, kterým xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Správce xxxx xxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx uložit xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) požádat xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx skupiny x xxxxxxxxxx.

(2) Správce daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, pokud poruší xxxxxxxxx při oznamování.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600 000 Kč, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Pořádkovou xxxxxx podle xxxxxxxx 4 xxxxx xxxxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx

x) xxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx povinnosti xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx tuto xxxxxxx, x jejichž xxxxxxxxxx xx požádala,

b) uvede xx zprávě xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x které xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxx, xx jí xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zq

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední kontaktní xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xx xxxxxxx je členská xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxx x této xxxxxx x xxxxx xxxx xxx dané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx. Zprávu xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx provozovně xxxxxxx xxxx členské entity xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(2) Xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx předá xx 15 xxxxxx xx xxxxx vykazovaného xxxxxxxx období této xxxxxxx. X xxxxxxx, xx lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx skončí xxxxxxx, xxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informaci o xxx, že nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Díl 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu

§14

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxx z vlastního xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx byla xxxxxxxxx xxxxx daň xxxx xxxx xxxxxxxxx osvobození xx xxxx x Xxxxx republice, které xx xxxxx xxxx xx zvýšení daně xxxx vzniku xxxxxx xxxxxxxxxx x tomto xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx subjekty xxxxxxxx xxxxxx povinnosti x různých státech xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxx, xx xxxx dojít ke xxxxxxx xxxx v xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) důvodně předpokládá, xx xxxx dojít xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zisku xxxx spojenými osobami xxxxxxxxxx podle xxxxxx x xxxxxx z xxxxxx, xxxx

x) důvodně xxxxxxxxxxx, xx by xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxxx xxxx v tomto xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx jiném státě.

§14xx

Xxxxxxxxxxxx platformy

Provozovatelem xxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x osobami xxxx jednotkami xxx xxxxxx xxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx alespoň xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost.

§14zc vložen xxxxxxx předpisem x. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx od 1.1.2023

§15

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx §14 xxxx. 1 xx poskytují bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxxxx xxxxxx poté, xxx je xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx mu jsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx sedmi xxxxxxxxxx xxx ode xxx xxxxxx xxxxxxx, x xx zpravidla xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

Díl 4

Xxxxxx vazba

§16

Hodnocení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx základě žádosti xxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xx xxxxxx nebo x vlastního xxxxxxx, xxxx požádat kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx x sdělení, jak xxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx místo, jak xxxx využity xxxxxxxxx, xxxxx kontaktnímu místu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx. Kontaktní xxxxx xxxx sdělení xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx xxx xxxxxx xxxx, kdy xx mu znám xxxxxxxx xxxxxx využití.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxxx nejméně xxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX IV

DALŠÍ XXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

§18

Účast xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

(1) Kontaktní xxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxx v xxxxxxx s podmínkami xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx postupech xxxxxx jiného xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, nebo

d) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx má xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx dohodne xxxxxxxxx xxxxx podmínky, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxx 1. X xxxxx xxxxxxx xx úřední xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx úřední osoby xxxxxxx xxxx.

(3) Úřední xxxxx xxxxx odstavce 1 nebo 2 xx prokazuje pověřením, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx xxxx obdobné xxxxxxxx xxxxxx osoby,

c) xxxxxxxxxxx xxxxx orgánu, xx kterém je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx a

e) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx vydal.

§19

Souběžné daňové kontroly

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx území souběžnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx jednoho nebo xxxx daňových xxxxxxxx, xx xxxxxxx jejichž xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx.

(2) X xxxxxx souběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx xxxx provedena xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx tohoto xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx vyjádří xxxxxxx x navrhovanou xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolou xxxx v případě xxxxxx xxxxxxxxx sdělí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx osobu xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx daňové kontroly x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx její xxxxxxxxxx xx souběžnou xxxxxxx kontrolou x xxxxx xxxxx.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Kontaktní místo xxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxx rozhodnutí xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní. Xxxx doručení xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo název x sídlo adresáta, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx identifikaci x případné xxxxx xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx státu x xxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx týkající xx daní zajistí xxxxxxxxx xxxxx jejich xxxxxxxx. Rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx nejsou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Kontaktní místo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) X doručení xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx takové xxxxxxxx způsobilo nepřiměřené xxxxxx.

(6) Xxxxxx veřejné xxxx nepřísluší posouzení xxxxxxxxxx nebo správnosti

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktním xxxxxx jiného xxxxx, xxxx

x) písemnosti xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

HLAVA V

PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

Díl 1

Podmínky xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx, anebo pokud xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky.

(2) Důvodem x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 nemůže xxx pouze xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xx výhradně x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xx výhradně x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx, které xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) se xxxxxx vlastnických xxxxxx.

Xxx 2

Nakládání s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxx xxx zjištění, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek, xxxx

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Informace, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx použity xx xxxxxxxx řízení, xxxxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx porušení xxxxxxxx xxxxxxxx, aniž xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trestní xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x x xxxxxx účelu xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky.

(4) Xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx využívat xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx Xxxxx republiky, použity x xxxxxx účelu xxx uvedenému v xxxxxxxx 1 xxxx 2 xxxxx xx xxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxx x Xxxxx republice.

§23

Xxxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx státy

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, o svém xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa x záměru xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx nepředá.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx nesouhlas s xxxxxx xxxxxx předáním xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 a xxxxx xx předání xxxxxxxxx x souladu x podmínkami pro xxxxxxxxxx informací podle xxxxxx zákona, xxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského státu.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx obdobně, xxxxx xxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx účelu xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Předání xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx předpokládá, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxx význam xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které informace xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxx, xxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, souhlasilo x xxxxxx xxxxxxxx a

b) xxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx informace xxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx soudního xxxxxx týkajícího xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, xxxx xx xxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx to příslušná xxxxxxxxxxx smlouva x xxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx umožňují.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx vnitrostátních předpisů, xxxxx xxx význam xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx předat xxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smluvního xxxxx, pokud to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x právní předpisy Xxxxx republiky xxxxxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo obdobně, xxxxx poskytlo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxx, které mají xxx xxxxxxx dalšímu xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

§25

Standardní xxxxxxxxx a jejich xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx použitelným předpisem Xxxxxxxx xxxx; x xxxxxxxxx mohou xxx xxxxxxxxx i xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Kontaktní místo xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx alespoň

a) jméno x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x xxxxx, xxxxxxxxxx další údaje xxxxxxxx x identifikaci xxxxxxxx subjektu a

b) xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx osoba, x xxx předpokládá, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx její jméno, x místo pobytu, xxxxxxxx firmu nebo xxxxx x xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx další údaje, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx použije xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx vztahu xx xxxxxxxx xxxxxx zpravidla xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 x v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx odstavce 2.

(6) Xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, použije xx xxxxxx stanovený xxxxxxxxx xxxxxxx orgánů xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx doporučený xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

Odpadne-li xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx skutečnost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

§27

Xxxxxx komunikace

(1) Informace x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Ústřední xxxxxxxxx orgán odpovídá xx xx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx zpravidla xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Xxxxx komunikace

(1) Žádost x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x x xx připojené xxxxxxxxxx xx vyhotovují x xxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx odůvodněných xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx písemností do xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx poskytne, avšak xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx své xxxxxxx x poskytnutí mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx x xx připojených xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx státu.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X ZRUŠOVACÍ

§29

Širší xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx širší xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx daní¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx smluvnímu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, než xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx členskému xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx tomuto jinému xxxxxxxxx státu, pokud x xx xxxxxx.

§30

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx správě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rejstříku xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx pověřené xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx vyhodnocují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx komisi a xxxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x boji xxxxx xxxxxxx únikům x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx pouze xxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxxxx zveřejněny ani xxxxxxxxxxxx žádné xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Žádosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx místem, xxxxx nebyly xxxxxxxx xxxx účinností xxxxxx xxxxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx x těchto xxxxxxx xx použije xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx zdaňovacímu xxxxxx počínaje xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Zrušovací ustanovení

Zrušuje xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., o xxxxxxxxxxx pomoci při xxxxxx xxxx x x xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxx xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 586/1992 Xx., x xxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x některé xxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxx č. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx zákona č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx řádu.

XXXX DRUHÁ

Změna zákona x Finanční xxxxxx Xxxxx republiky

§34

Zákon č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx správě Xxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx zákona x. 458/2011 Sb., se xxxx xxxxx:

1. X §4 odst. 1 xx xx xxxxxxx x) vkládá xxxx xxxxxxx c), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

2. X §4 odst. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx písmeno x) xxxxxxxx nová xxxxxxx x) x x), xxxxx znějí:

"c) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx působnost dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx ministerstva působnost xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) se xxxxxxxx xxxx písmeno x).

4. V §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) vykonává xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxxx nebo kontaktního xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních pohledávek,".

5. X §10 se xx konci odstavce 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní.".

XXXX TŘETÍ

Změna xxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Celní xxxxxx Xxxxx republiky, se xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 3 xxxx. x) xxx 5 xxx:

"5. ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx x pověření xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. x) xx xxxxxxxx xxx 6, xxxxx zní:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx x) xxx:

"x) x xxxxxxxx ministerstva xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. X §8 xxxx. 4 xx xx konci xxxxxxx x) tečka nahrazuje xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx zní:

"d) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti dnem xxxx vyhlášení.

Příloha č. 1 x xxxxxx č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "schovatelská xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx podnikání xxxxx, jestliže hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 let končící 31. xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, před xxxxx, v němž xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) období xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

4. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx činností xxxx xxxxxxx xxx zákazníka xxxx x jeho xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx finančního xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx,

xxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx primárně x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem, xxxxx je xxxxxx xxxxxx xxxxx entitou, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, schovatelskou institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx operací xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx s finančním xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxx v xxxxxxx x), jestliže hrubý xxxxxx xxxxxx pocházející x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx za kratší x těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet; xxxx xx) xxxxxx existence xxxxxx. Pojem "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxxxxxx xx entitu, která xx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kterékoli x kritérií xxxxxxxxx x xxxxxx D xxxx 1 písm. x) xx g).

Tento xxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx v xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" zahrnuje xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, forwardů xx opcí, xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx majetku, který xxxx vázán xx xxxx.

6. Xxxxxx "specifikovaná xxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx entita, která xx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx x ohledem xx každou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx tato finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xx. tato xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx schopna xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx právu, x je xxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx jeden xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správců rezidenty x xxxx jurisdikci, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx svěřenský fond xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň x xxxxxx), xx xx za xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx xxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (xxxxxx skutečného xxxxxx) v xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx dohledu x xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx fond xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování x náležité xxxx x xxxx jurisdikci xxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx je:

a) vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx bankou, x to s xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx o xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx stejného typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx depozitní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx x úzkou xxxxxx, penzijním xxxxxx xxxxxx entity, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kreditních karet,

c) xxxxxxxxx jinou entitou, xxxxx xx stanovena xxxxxxxxx ministerstva, u xxx xx xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx úhrady,

d) xxxxxxx xxxxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, nebo

e) xxxxxxxxxx xxxxxx v rozsahu, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, kraj, xxxxx xxxx xxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx nebo kterákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "vládní xxxxxx"). Xxxx kategorie xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, ovládaných xxxxx x dílčích xxxxxxxx celků státu xxxx jiné jurisdikce.

a) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx jurisdikce xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, zařízení xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

x) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxx, která xx xxxxxxxx oddělena xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx jinak xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, xx:

x) xxxxxx je xxxxx xxxx prostřednictvím jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx příjmy xxxxxx jsou připisovány xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx prováděny pro xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx obecné xxxxx xxxx souvisejí xx xxxxxxx určité xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx však xxxxxx považuje xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní organizace xxxx xx zcela xxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx včetně nadnárodní xxxxxxxxxx, x) xxxxx xx xxxxxx především x xxxx, xx) xxxxx xx xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx o svém xxxxx nebo obdobnou xxxxxx a xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx.

4. Xxxxxx "centrální xxxxx" se rozumí xxxxxxxxx, xxxxx xx xx zákona xxxx x xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx příslušného xxxxx xxxxxxxx, bez ohledu xx to, xxx xx zcela nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

5. Pojmem "důchodový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx jednu xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx více xxx 5 xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx z xxxxxx x investování xxxx xxxxxxx odložené xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx získává xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), od xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx je xxxxxxxx jen při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx xx xxxxxx důchodových xxxxx podle xxxx 5 xx 7 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, jiné xxx určité povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx do fondu xxxx omezeny xxxxxxx xx příjem z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx nesmějí xxxxx xxxxxxxxxx částku odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu.

6. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, xx:

x) xxxx má xxxx než 50 xxxxxxxxx,

x) xx fondu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, jiné xxx převody majetku x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů podle xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x), xxxx omezeny odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, respektive xxxxxxxxxx zaměstnance,

d) účastníci, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx x

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxx xxxx vládní xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx" xx rozumí xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových dávek, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo kteří xxxxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx vykonávané xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx mu xxxx okamžitě vrácen x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx zásady x postupy xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi do 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k tomuto xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx v rozsahu xxxxxxxx poplatků, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx zboží.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování" xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx veškeré xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx či xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx kolektivního investování, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxx jako xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i x xxxxxxx, že tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx majitele, a xx xx předpokladu, xx:

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx listinné xxxxx xx xxxxxxxx xx rozhodném xxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx XX xx XXX přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx nebo imobilizovány.

C. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx účet" xx xxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jakoukoli majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účast v xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x xxxx zastoupení xxxx ii) obhospodařuje xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx zastoupení xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace finančního xxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx je tato xxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx uvedena v xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx v této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx vedené xxxxxxxx xxxxxxxxx, mimo smlouvy xx sjednaným xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx základě xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný účet, xxxxx je vyňatým xxxxx.

2. Pojem "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořiči, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, investičním xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, podle xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výnos x xxxx částky.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx účet, mimo xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx držen xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx osoby.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx z účasti x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva" se xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx majetku.

6. Xxxxxx "xxxxxxx o pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx nebo xxxxxx určeno podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx smlouvu o xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx několika xxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx pojistná xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) částka, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx odkupu nebo xxxxxxxx smlouvy, xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) výhradně x xxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zaplaceného xxxxxxxxxx (minus náklady xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) pojistníkovi xxxxx pojistné smlouvy, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx smlouvy x pojištění xxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x nového xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx účetní xxxx xxxx podobné xxxxx,

x) jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mimo dividendu xxx ukončení pojištění, xx předpokladu, xx xx dividenda xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx které lze xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxx xxxxxxx x), xxxx

x) jako xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx alespoň xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxx.

9. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx účet" se xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxx xxxxxx xx xx, kdy xxx xxxxx finanční xxxx xxxxxxx, jestliže:

i) xxxx xxxxxxx xxxx xx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx smyslu xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx požadavků xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxxxxx zůstatku xx hodnoty xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x s xxxxxxxxxx dalšími finančními xxxx daného xxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx účty, jako x jediným xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtem, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx povoleno xxxx xxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx písmene x) a

iv) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx nevyžaduje, xxx majitel účtu x xxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx zákona.

10. Pojmem "xxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx dříve existující xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. x).

11. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické osoby" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxx držený xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Xxxxxx "xxxxx existující xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

14. Pojmem "xxxx x xxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

15. Xxxxxx "účet x xxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx x 31. prosinci jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

16. Pojmem "xxxx xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx účet xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx účet" xx xxxxxx kterýkoli x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx xxxx xx součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxx regulovaného xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x případě xxxxx,

xx) xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx sazbou, neboje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx vyžadováno, xxx xxxxxxx xxxx byly xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxx účtu,

iv) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx konkrétního xxxxxxxxxxx xxxx, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx xx smrtí, xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) xxx: x) roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvek xx xxxx ve xxxx částky xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, v xxxx případech x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx xxxxx požadavek x x případě, xx xx něj xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx finančních účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) nebo b), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X x xxxxxxxx x bodů 5 xx 7,

x) účet, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx podléhá xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx účely než xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx určený pro xxxx xxxxx xxx xxx důchodové xxxxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxx xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx investičního xxxxxx x účtu xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto kritérií xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx příspěvky jsou xxxxxxx maximální částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxx C přílohy č. 2 x tomuto zákonu.

Finanční xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx požadavek xxxxxxx xx), splňuje xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx na xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx x) nebo x), xxxx z xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx B x xxxxxxxx z xxxx 5 až 7,

x) xxxxxxx o životním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxx pojistné, xxxxx se v xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba je xxxxxx,

xx) xxxxxxx nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx osoba čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx ukončení xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, jiná xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxx na xxxxxx skutečný xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx účtu obsahuje xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx úmrtního xxxxx,

x) xxxx zřízený x xxxxxxxxxxx x kteroukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem,

ii) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx osobního xxxxxxx xx předpokladu, že xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx,

- účet xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx cenu za xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx jiné xx xxxxxxx povinnosti xxxxxx xxxxx) při xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx majetku nebo xxx zrušení nájemní xxxxxxx,

- účet xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxx xxxxxxx f),

iii) x povinností finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx majetkem,

iv) s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx kreditní xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx úvěrovém xxxx x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) nejpozději xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx a postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro převod xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx však zahrnuje xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Finanční xxxx xx "xxxxx finanční xxxxxxxxx",

x) xxxxx jsou xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx účtu x xxxx instituci xxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxx, pokud xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx tohoto xxxx, x výjimkou xxxxxxxx finanční instituce xxx xxxxxx xx xx, xxx tento xx finanční institucí, xxxxx jde x xxxxxxxxx účet,

c) ve xxxxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx jde o xxxxxxxxxx nebo dluhovou xxxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx xx dané xxxxxxx, pokud xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx nefinanční xxxxxx

1. Xxxxxx "aktivní xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx nefinanční entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto kritérií:

a) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx příjmem x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebojsou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) akcie xxxxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx propojenou entitou x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných papírů,

c) xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, centrální xxxxxx xxxx entitou zcela xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx uvedenými xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nefinanční entity xxxxxxxxx x držení, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx podnikání xxxxxxxx instituce, xxxx x poskytování financování x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx postavení xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx se xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx držení xxxxxx x xxxxxx společnostech xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx investuje kapitál xx aktiv s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, než je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 xxxxxx po xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx činnost v xxxxxxxxx, jiném xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací služby xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx takových xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx

x) nefinanční xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i) xx xxxxxxx x provozována xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně za xxxxxx xxxxxxx sociální xxxx,

xx) xx xxxxx xxxx jiné jurisdikci, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx,

xxx) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx právní předpisy xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx, nefinanční xxxxxx xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, aby jakékoli xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx byly xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, s výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx přiměřené xxxxxxxxxx xx poskytnuté služby xxxx plateb představujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx zakoupila x

x) xxxxxxxxx právní předpisy xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku xxxxxxxxxx entity xxx xxxxxxx xxxx majetek xxxxxxxxxxxx xxxxxx entitě xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx státu xxxx jiné jurisdikce, xxx je nefinanční xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxx

1. Xxxxxx "majitel xxxx" se rozumí xxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx, jež vede xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx drží finanční xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, schovatelský správce, xxxxxxxxx, osoba x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xx majitele xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx osoba. X xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx nakládat x kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx nikdo, xxx by xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx označená xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

2. "Postupy AML/KYC" xx rozumí postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx xxxxx xxxx obdobných požadavků, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, osobní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx nadace.

4. Entita xx "xxxxxxxxxx entitou" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx: x) jedna x těchto entit xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx ovládány xxxxxxxx; xxxx iii) obě xxxxxx jsou investičními xxxxxxxx podle článku X bodu 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx vedení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx" xxx tyto účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnictví xxxx xxx 50 % xxxxx a xxxxxx xx entitě.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx rozumí xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx ekvivalent xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6. Xxxxx "listinné xxxxxx" xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) potvrzení x xxxxxxxxxxxx vydané xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx nebo xxxx úřad nebo xxxx) státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx je xxxx rezidentem,

b) x xxxxxxx fyzické osoby xxxxxxxx xxxxxx doklad xxxxxxxxxx vydaný xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx nebo její xxxx nebo obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x buď xxxxxx xxxxxx hlavního xxxxx xx státě nebo xxxx jurisdikci, o xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx jiná jurisdikce, xx kterém xxxx xxxxxx založena xxxx xxxxxxx,

x) jakýkoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx návrh nebo xxxxxx regulatorního orgánu xxx cenné xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx záznamech xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zaznamenala x xxxxxxx xx svou xxxxxxxx podnikatelskou praxí xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx jiné xxxxxxxxxxx účely, xxxx xxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx přede xxxx xxxxxx finančního xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxxx klasifikace nesprávná xx xxxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx systém xxxx" xx rozumí xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxx účely xxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx, xxx sídlí xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx entita vedený xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, ledaže je xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx xxxxx entity xxxxxx xxxx poskytnutá xxxxxx, na xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx toho, zda xx určitá xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xx jinak x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx toho změna xxxxxxxxx zahrnuje jakoukoli xxxxx či xxxxxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu, jestliže xx xxxx změna xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx postavení xxxxxxxx účtu.

Pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x adresy xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx B xxxx 1 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, či xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xx 90 xxxxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, co nastane xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx důkazy x xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nemůže-li xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx důkazy x xxxxxxx lhůtě xxxxxx, xxxx xxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx oddílu XXX xxxxxx X xxxx 2 až 6 přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx.

Xxxxxxx č. 1 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxx informování x xxxxxxxxxx účtech

Oddíl X

Xxxxx xxxxxxxxx na oznamování

A. X oznamovaných xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx XXX x datum xxxxxxxx xxxxxx xxx oznamovány, xxxxx takové DIČ xxxx datum xxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx. Nicméně oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx identifikovány jako xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxx xxxxxx xx ustanovení x oznamování nepodléhá XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx zúčastněný xxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx nepodává xx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx nastal xxxxxxxx xxx.

Xxxxx II

Obecné xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx péči

A. X účtem xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx náležité péče x oddílech II xx XXX, x xxxx-xx xxxxxxx jinak, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx vztahují.

B. Xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxx postupy náležité xxxx pro xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xx účty x xxxxx hodnotou.

Oddíl III

Náležitá xxxx x případě xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx xxxx

X. Úvod. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob.

B. Xxxx s nižší xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy.

1. Adresa xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx bydliště xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx při xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx účtu - xxxxxxxx xxxxx považovat xx xxxxxxxxxxx osobu, x xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx nakládat jako x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x níž se xxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x informace x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx, xxx data x možností elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli níže xxxxxxx indicie, a xxxx xxxxxx ustanovení xxxx 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx majitele xxxx jako rezidenta xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx pro doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, x zúčastněném státě,

c) xxxxx nebo více xxxxxxxxxxx čísel x xxxxxxxxxxx státě a xxxxx telefonní xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, jiné xxx k xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) aktuálně xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx nebo

f) xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx neeviduje jinou xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x indicií xxxxxxxxx x xxxx 2, nejsou nutná xxxxx další opatření, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx k jedné xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, nebo xx xxxx nestane xxxxx x xxxxxxx hodnotou.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx e) nebo xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xx xxxxxx k němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití bodu 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

5. Xxxxxxxx xx xxx elektronickém xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pošty nebo xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx není xxxxxxxx xxxxx další xxxxxx ani xxxxx xxxxx xxxxxxx uvedená x bodu 2 xxxx. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech podle xxxxxx X xxxx 2 nebo xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x to x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx při xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x ani xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx důkazu xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxx oznámit xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx ohledu xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x bodu 2 není xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) v případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx čísel x xxxxxxxxxxx xxxxx, x žádné xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxx k finančním xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

x) čestném xxxxxxxxxx majitele xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx než zúčastněném xxxxx x

xx) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu není xxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

x) čestném prohlášení xxxxxxxx xxxx o xxxxxxxxxxxx v xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou. X xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxx o účty x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X xxxx 2.

2. Vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx všechny xxxxxxxxx xxxxxxx x bodu 3 x xxxx xxxxxxxxx jsou v xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx prohledávání listinných xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx složka x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v článku X xxxx 2, x xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx o zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromážděných x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala podle xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx jiné xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných trvalých xxxxxxxxx, xxxxxx než x xxxxxxxxxxx účtu, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx v xxxxxxx, xx databáze xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx xxxxx bodu 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x případě jiných xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx také xxxxxxxxxx, xxx existují xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u jiné xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce nebo x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx účtu x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x získání xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx manažer xxx styk xx xxxxxxxxx, xxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x vysokou hodnotou, xxxxxxxx manažer pro xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxxxx oznamovanou osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx indicií.

a) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx hodnotou podle xxxxxx článku nejsou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx B xxxx 2 x xxxx xxxxxx, že xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx.

x) Jestliže při xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou hodnotou xxxxx xxxxxx článku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx jestliže xxxxx x následné změně xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx indiciím souvisejícím x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem xxxx xxxxxxx zúčastněnému xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx článku X xxxx 6 x xxx tento xxxx xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

c) Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx nalezena xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x jestliže xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx další adresa x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 písm. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx existující xxxx fyzické xxxxx xxxx x rozhodnému xxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, v xxxx xx účet xxxx účtem s xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxx, x němž xxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

7. Xxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x výjimkou xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxx X xxxx 4 xx xxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx rok, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x účtu x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx X xxxx 2 x souvisejícím x účtem, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve vztahu x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx bodě.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx manažer pro xxxx se xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxxxxxxx jakoukoli změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx x zúčastněném xxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx zvolí xxxxxxx článku X xxxx 6, xx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xx 1 xxxx od xxxxxxxxxx xxx. Prověření dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx existujícím účtem xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob

Následující xxxxxxx se xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.

X. U nových xxxx fyzických xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxx založení xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx účtu a xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx umožní xxxxxxxx, kde xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx jakékoli dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx rezidentem pro xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx státě, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx xxxxxx I xxxxxx X, x xxxx xxxxx narození.

C. Xxxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xx xxxxxx je xxxxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx péče x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit

Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xx x xxxxxxxxxx dni zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity, xxxxx k rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx xxxxx podle xxxxxx X xxxxx, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx entit podle xxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, xxx xx účet držen xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx vztahů xx xxxxxxxxx (včetně informací xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxx xxxxx účel xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx v zúčastněném xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x tímto xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxx osobou.

2. Určení, xxx je xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx nebo xxxxxxxx ovládajícími osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo oznamovanými xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxx nakládáno xxxx x oznamovaným účtem. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx pokynů xxxxxxxxx x písmenech x) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xx majitele účtu xxxxxx čestné prohlášení, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu je xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxx není finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx a uchovávané xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

c) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx entity oznamovanou xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity oznamovanou xxxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

x) informace xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx AML/KYC v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxxx částku odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 USD xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xx ovládající xxxxx rezidentem pro xxxxxx účely.

E. Doba xxxxxxxxxxx a další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 USD, ale xxxx částku xxxxxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx u dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxx xx změně xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx podle xxxxxxx uvedených v xxxxxx X xxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxx účet.

Oddíl VI

Náležitá xxxx x případě xxxxxx účtů xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx vyhledání xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X nových účtů xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx prověřování k xxxxxx, zda je xxxx držen xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxx osobou.

a) V xxxxx xxxxxxx je xxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx dokumentace x založení xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxx x čestném xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely, xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx ní určit, xxx xx majitel xxxx rezidentem.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx informací odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx nového účtu xxxxxx, včetně xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x písmenech x) až x) x xxxxxx, které xx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu pasivní xxxxxxxxxx entitou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx určila xxx se jedná x pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx k dispozici, xxxx na základě xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel účtu xx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx A bodu 4 písm. x) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí zúčastněného xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Pro xxxxx určení ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, zda xx ovládající xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít pouze xxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Spoléhání xx xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx čestné prohlášení xxxx listinné xxxxxx, xxxxxxxx xx jí xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx důkazy xxxx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx skupinovou xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx než xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x může xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx jiným xxx oznamovaným xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx znalost nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, jestliže xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X. Jestliže xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx B.

S xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx členským xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx oznamovaným účtem, xx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx, jestliže finanční xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx požadavky:

i) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinová smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xx nejméně 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx obdržet xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx související x jejich podíly x xxxxx oprávněné xxxxx, xxxxxx xx xxx v xxxxxxx xxxxx zaměstnance vyplaceno xxxxxxxxx xxxxxx x

xxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx pojistná xxxxxxx x kapitálovou hodnotou, xxxxx: i) poskytuje xxxxxxxx krytí xxxxxxxx xxxxxx, jež jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či skupiny, x xx) ukládá xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx skupiny, xxx xx stanovuje xxx ohledu xx xxxxxxxxxx charakteristiky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx x kuřácké xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí smlouva x pojištění xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx osobami xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx skupiny.

C. Xxxxxxxx xxx slučování xxxxxxxx xx xxxx x převod xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty finančních xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx všechny xxxxxxxx účty xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x propojené xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, v jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxx finanční účty xxxxxxxxx odkazem na xxxxxxx položku, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, a xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx sloučení xxxxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx každému xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx.

2. Slučování účtů xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x úvahu xxxxxxx xxxxxxxx účty xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u propojené xxxxxx, xxxxx xxx x míře, v xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, a xxxxxxxx sloučení zůstatků xxxx hodnot xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx finančního xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx, nikoli xx funkci xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.

4. Xxxxxx xxxxxxxxx částek do xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx dolarech xx xxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx národní bankou xxx xxxxxxxxx xxx.

Xx. XXVI

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx použije i xx xxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx opatření Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 xxxx. x) xx x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, se xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, daň dědickou x daň x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxx xx xx skutečnosti, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx soukromého práva xxxxx právních xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx zákonného opatření Xxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, předměty, práva x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podle právních xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xxxxx jsou xxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx nejbližší.

Čl. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x účinností xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx nepodává xx xxxxxxxxxx rok 2015.

2. Pro účely xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně považuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx rok 2016.

Xx. XX vložen právním xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Čl. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx financí x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx od

a) 1. xxxxx 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. ledna 2012 do 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx byla xxxxxx x 1. xxxxx 2014.

2. Do xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx členských xxxxx xxx správní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx prostředky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx, xx kterých byla Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx, xxxxx xx xxxx mohl xxx dotčen. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxx xxx dne xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx získat čestné xxxxxxxxxx xxxxx xx. X xxxxxx IV přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx 6. xxxxx 2016, pro xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016 xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx dnem 6. xxxxx 2016, se xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx členská xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl odst. 2 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, nepodává xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 v xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 v xxxxxxxxx případech.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn zákona x. 164/2013 Xx., xx znění účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákona, xx vykazované xxxxxx xxxxxx podle xxxx 1 nebo 2, xxxxx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx xx 31. října 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxx 2016 xx 18 xxxxxx xx konce xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

Právní xxxxxxx x. 164/2013 Sb. nabyl xxxxxxxxx dnem 21.6.2013.

Xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jsou podchyceny xxxxx x doplnění xxxxxxxxxxx právním předpisem x.:

344/2013 Sb., o xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx soukromého xxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

x účinností xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx se mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx správě daní x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx o finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx zákony x souvislosti x xxxxxxxx zákona x xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx o dani x hazardních xxx

x xxxxxxxxx od 1.1.2017

92/2017 Xx., kterým se xxxx xxxxx č. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx x. 105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx a xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Sb., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxx x xxxxxxx další zákony

s xxxxxxxxx od 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx daňové xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2 a xxxxx x. 159/2020 Xx., o kompenzačním xxxxxx x xxxxxxxxxxx x krizovými xxxxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxx koronaviru XXXX XxX-2, xx znění xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx zákony v xxxxxxxxxxx s implementací xxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx a x xxxxxxx zamezení xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx od 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx zrušuje xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Xx., o xxxx z nabytí xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x mění x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx skutečných xxxxxxxx x xxxxx č. 186/2016 Xx., x xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nabývají xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skutečných xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., kterým xx xxxx zákon x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx od 1.1.2023 s xxxxxxxx xxxxxxxxx ustanovení, která xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.

1) Směrnice Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. února 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, ve xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX, xxxxxxxx Rady (XX) 2015/2376 x xxxxxxxx Xxxx (EU) 2016/881.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, ve xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.