Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

XXXXX

xx dne 2. xxxxxx 2013

o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x x xxxxx dalších souvisejících xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx tomto xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ XXXXXXXXXX XXX SPRÁVĚ XXXX

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx úpravy

(1) Xxxxx zákon upravuje xxxxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxx spolupracuje x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, a xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské unie xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ spolupráci x oblasti daní xx vztahu k xxxxxx xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx unie (xxxx xxx "jiný xxxxxxx xxxx"), nebo

b) xx xxxxxxx mezinárodní smlouvy x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx smlouva"), ve xxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci, s xxxxx byla mezinárodní xxxxxxx uzavřena (xxxx xxx "xxxxxxx xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx spolupráce při xxxxxx xxxx (xxxx xxx "mezinárodní xxxxxxxxxx") xx poskytuje nebo xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) výměny xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx písemností,

e) xxxxxx xxx úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně, xxxx

x) provádění souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Informacemi xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Xxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxx x příjmů fyzických xxxx,

x) daň x xxxxxx právnických osob,

c) xxx x xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx her,

g) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x) xx x) uložené xxxxx členským státem xxxx xxxx xxxxxxx xxxx správním celkem, xxxx

x) xxxxxxxx plnění xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx na sociální xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxxxx xxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x trestních věcech, xxxx

x) xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek.

§2

Jiný xxxx a xxxx kontaktní xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí

a) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx jiného státu xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí xxxxx příslušný x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.

§3

Vztah k xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu, xxxxx tento xxxxx xxxxxxxxx jinak.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX ZABEZPEČENÍ

§4

Ministerstvo xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x tom, xxxxx xxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; tuto xxxxxxxxx xxxxx současně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členských xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xx ústřední xxxxxxxxx xxxxx nebo kontaktní xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kontaktními xxxxx xxxxxx státu.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je x xxxxxx xxxxxxxx příslušný xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx postupu xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx pověřit xxxxxxx xxxx xxxxxxx působnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx; o xxxxx xxxxxxxx informuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx orgán xx při provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podřízen xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx odeslané xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx státu, xxxxx x x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx vyžaduje xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Lhůta pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 odst. 2 nebo 3 xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx postupu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§8

Xxxxxxx xxxx

(1) Úkony, xxxxx xxxxxx nebo xxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxx je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx-xx o automatickou xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, popřípadě xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx požádat dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o doplnění xxxxxxxx.

(4) Správce xxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx, xxxxxxx předá xxxxxxxxxxx xxxxxx, popřípadě doplní xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxx, pokud xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx nebo xx jejich xxxxxxx xxxxxxxx cíl xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx žádosti kontaktního xxxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xx xxx odeslání xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx věci xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx.

(3) Xx žádost xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx vztahující xx ke xxxxxx xxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, dílčí řízení xxxx xxxx postupy xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 nebo 3 xxx xxxxxxx provedení xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadovaných informací; xxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxx odůvodněno.

(5) Xxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, že xxxxxx xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 dožádáno, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx uvedení xxxxxx.

(6) Pokud xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa jiného xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxx stejnopis.

§10

Lhůty

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx žádosti x xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx pracovních xxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx unie (dále xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx dvou xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, poskytne xx xxxxxxxxxx xx šesti xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx žádosti, xxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 2, vyrozumí xxx xxxxxxxxxxx, nejpozději však xx xxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a x datu, xxx xxx předpokládat, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytne.

§11

Xxxxxxxx žádosti

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu xx jednoho xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx případné nedostatky x žádosti a xxxxxx xx její xxxxxxxx.

(2) Lhůty xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 začínají xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx doplňujících xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx odmítnutí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx jejich vyčerpání xxxxxxxx xxxx získání xxxxxx informací, xxxx

x) xxxx oprávněno podle xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a nemůže xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx informace z xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx jednoho xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx.

(3) Kontaktní xxxxx xxxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xx tyto xxxxxxxxx xxxxxx význam xxx xxxxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx pravidelné x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktním xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx předchozí žádosti.

§12a xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx druhů xxxxxx a majetku,

b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prvkem,

d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxxxx neuvedené x xxxxxxxx 1.

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výměn xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx, poskytne xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x změnách xxxxxxxxxxxxx s prováděním xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x majetku

§13

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhů xxxxxx x majetku xx xxxxxxxxx informace týkající xx xxxx, xxxxx xxxx podle právních xxxxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxx x příslušném xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx²⁾ x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx ministerstva.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xx poskytují xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx majetku, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dostupné. Xxxx xxxxx sdělí ústřední xxxxxxxxx orgán Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxx xxx, x xx xxxxxxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Pokud Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje informace x jiných druzích xxxxxx nebo majetku, xxx stanovených xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, oznámí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx jí xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvu.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx požaduje, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitého xxxxx xxxxxx nebo majetku xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných finančními xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx které xx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx.

§13b

Pojmy

(1) Xxxxx je xxxxx použitý x xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) s xxxxx členským xxxxxx x příloze č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou,

b) xx xxxxxxxx státem Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x tomuto xxxxxx, xx význam xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx smluvním xxxxxx a Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) se smluvním xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxx touto mezinárodní xxxxxxxx, x když xx vymezen v xxxxx xxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxx nevymezuje, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 x tomuto xxxxxx.

(2) Seznam smluvních xxxxx podle odstavce 1 xxxx. x) x x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxx B přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx osobnosti, x xxx je nízké xxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx ohroženo xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která je

a) xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx jurisdikce, xxxxx xxxxxxxxx její pobočky, xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx jurisdikci.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x změnách, x xxxx v xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13d

Oznamovaný účet

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx se rozumí xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxx osobou, vyhledaný xxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Ovládající xxxxxx xx rozumí x xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx majitel xxxxx zákona upravujícího xxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx svěřenským fondem,

c) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti než xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxx entita, která xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 písm. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícím xxxxxxxx standard pro xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx právnická xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací x xxxxx xxxxxx xx vyňatým účtem xxxxxx také účet, x něhož xx xxxxx riziko, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx správné zjištění x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx x má xxxxx podobné xxxxx xxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, uvedených x článku X xxxx 17 xxxx. x) až f) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Seznam vyňatých xxxx xxxxx odstavce 5 stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx komisi. Xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx dojde.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx regulovaném xxxx x xxxxxxx xxxxxx,

x) obchodní xxxxxxxxx, xxxxx je propojenou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx xxxxxxx,

x) mezinárodní xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx ze zúčastněného xxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx rezidentem žádného xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx má xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx zúčastněného xxxxx.

(3) Zúčastněným xxxxxx xx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx xxxx,

x) smluvní xxxx, xx xxxxxx Xxxxx republika uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx základě xxx x tímto xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace xxxxxxxxxx finančními institucemi, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx xxxxxx Evropská xxxx uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními institucemi x který je xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx Evropskou komisí.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx rozumí

a) xxxx členský stát,

b) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Česká republika xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx alespoň v xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx je povinen xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členský xxxx, xxxxx

1. x provedení xxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x je xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx tento xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x tímto xxxxxx xxxxx, xxxx

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní stát, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxx poskytovat xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát, x xxxxx xx uveden xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx právních předpisů xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx podléhá x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými xx xxxxxx

x) oznamovanou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) rezidentem státu xxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx daní z xxxxxx x xxxxxxx.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. b) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx komisi x xxxxxxxx ho xx Finančním xxxxxxxxxx; xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx pro jednotlivý xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx, od xxxxxxx xx xxxxx xxxx zúčastněným státem xxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx oznamování.

§13f

Postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřuje, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce používá xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx státu Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx umožňuje.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx použití xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle odstavce 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx xx xxxx státu nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, rozhodným dnem xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; v xxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxx stane xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Seznam xxxxxxxxxx xxx xxxxx odstavce 4 zveřejní ministerstvo xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx za kalendářní xxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce postupuje xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx prověřování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, jiných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) oznamovaná xxxxx,

x) právnická osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Zjišťovanými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu x

x) daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx, kde je xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx tohoto xxxxx.

(5) Xxxxx xxxxx odstavce 4 xx zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 3 písm. b).

§13h xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx prověřování x xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13j

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx po xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx oznamované účty xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x kalendářním xxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx bylo xxxxxxxxx v souladu x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účtu,

d) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxx x tomto xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, informace x xxxx xxxxxxx a, xxxxx xxx stanoví xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx něm nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx účtu

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubou xxxx dividend x xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x prostředků xx xxxxx xxxx vyplacených xxxx xxxxxxxxxx na xxxxx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx hrubé výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplacené nebo xxxxxxxx xx tento xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo jiný xxxxxxxx xxxxxxxx tohoto xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx celkovou xxxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxx xxxxxxxxxxx x písmeni x) xxxx x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x tímto xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, kdy je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx tohoto xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

i) xxxxx xxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxx příloh x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx při xxxxxxxxxxx xxxxx použila xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo Českou xxxxxxx bankou, jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, podává, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. června xxxxxxxxxxxx roku následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

§13n

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx prověřování,

b) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x zjišťování,

d) získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) při xxxxxxxxxxx xxxx zveřejňování.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 500&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx správce daně xxx xxxxxxxxx informací

Správce xxxx xxxxxxxxx získané xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxxxx místu smluvního xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx byly xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Finančním zpravodaji.

Xxxxxxxx 2

Zvláštní xxxxxxxxxx x automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx má být xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o identifikační xxxxx xxx, aby xx xxxxxxx nejpozději xx dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx podat správci xxxx ohlášení.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx skutečnost správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže nebo xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx na území Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

a) xxxxxxxx tomu, od xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx mezinárodní smlouvy, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, pokud xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx tomuto xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

Pododdíl 3

Xxxxxxxx ustanovení

§13s

Informování x zveřejňování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamovanou osobu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx o xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, x xx před xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx obsahující xxxxx x xxxx xxxxx, xxx, xxx xxxx xxxxx mohla uplatnit xxx práva na xxxxxxx xxxxxxxx údajů.

(2) X xxxxxxx narušení xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx, které zřejmě xxxx xxx xxxxx xx ochranu osobních xxxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx x této xxxxxxxxxxx informuje

a) xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx předání správci xxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx bezpečnosti xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(4) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx.

§13t

Ohlášení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která vede xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxx daně

a) zda xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) údaje xxxxx x technickému zabezpečení xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx bylo kontaktním xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx toto číslo xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 se xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podat xxxxx oznámení.

(3) Správce xxxx xxxx údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) a xxxxxxxx xx xx úřední xxxxx a způsobem xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

(4) Xxxxx-xx ke změně xxxxx uvedených v xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx, xxx xxxxxxx.

§13ta

Sdělení x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Sb. x účinností od 19.9.2017

Xxxxx 4

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním prvkem xx xxxxxxxxx informace x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx převodních xxx.

(2) Xxx automatické výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxx odstavce 1 xxxx ministerstvu x Xxxxxxxx komisi.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném daňovém xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen, xxxxx mají vztah xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13v

Předběžné daňové xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx xxxxxxxxxx správce xxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx související x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Předběžným xxxxxxx rozhodnutím xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

x) xxxxx xx vydáno, změněno xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) xxxxx xx určeno xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxx nebo jednotek,

c) xxxxx předmětem je

1. xxxxxx nebo použití xxxxxxxx předpisu týkajícího xx daní, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx určitá činnost xxxxxxx xxxx nevytváří xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxxxx vytvářet xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx podáním xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x této xxxxxxxxx xxxx xxxx činnosti xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx je také xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Přeshraniční transakcí xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx, jejichž xxxxxxx xxxxxx

1. nepodléhá xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnovily xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx nebo

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x tato xxxxxxxxx je součástí xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) opatření xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé provozovny x pokud xx xxxx xxxxxxxx součástí xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx řada, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx má xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx osobnosti, které xx xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx osobami xxxxx xxxxxx upravujícího xxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnoveno xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) je xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx s přeshraniční xxxxxxxxx x jehož xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx tuto xxxxxxxxx x xxxxxx cen xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx nebo

2. xxxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x

x) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx přiznání za xxxxxxxxx období, xx xxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xx také xxxxxx, xxxxxx xxxx úkon xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 obdobně.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 a 2 xx rozumí xxxxxxxxx xxxx řada xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxx zapojeny xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xxxxx podléhají xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x předběžném posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx obsahu, xxxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxxx, transakce xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství xxxx xxxxxxx uložené nebo xxxxxxx uznané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnosti Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx obnovení,

d) xxx xxxxxx xxxxxx účinnosti, xxxxx je xxxxxx,

x) xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx transakce xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx, xxxxx xx x nich xxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx popis souboru xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx sjednanou xxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx xx xxxx mohl xxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě, které xx jimi mohly xxx xxxxxxx, x xxxxxxxx tohoto státu, xx kterým xxxx xxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxx, a

l) xxxx x tom, xxx vychází

1. z xxxxxxxxxxx xxxxxxxx rozhodnutí,

2. x xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx cen, nebo

3. xx xxxxxxx podle xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x), x) a k) xx nesdělují ministerstvu x Evropské komisi.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx dohodnut xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx členským xxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, obsahuje xxxxxxxxx podle odstavce 1 xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx údaje xx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x jeho xxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo obnovena.

§13y xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx xxxxxx plné xxxxx. Xxx vyřízení xxxxxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

Xxxxx 5

Automatická výměna xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními skupinami xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xxxxxxxxxx některé souhrnné xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků a xxxxxxxxx o jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13zb

Stát xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx stát, xxxxx příslušný orgán xxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx orgán České xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx se automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx seznam států xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx účetní xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) xx povinně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxx

x) by se xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud by xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx trhu xxxxxx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx.

(2) Konsolidovanou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx sestavená xxxxx účetních xxxxxxxx xxxx zásad xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx jurisdikci, ve xxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mateřská xxxxxx této xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxx za xxxxx xx se xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. b) povinně xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zd

Nadnárodní xxxxxxx podniků

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zahrnující

a) xxxxxxxxx xxxxx nebo jednotky xxx právní osobnosti, xxxxx podléhají xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx osobu xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxx xxxx místa vedení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxx provozovny v xxxxxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Skupina podniků xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxxx podniků podle xxxxxxxx 1, pokud xxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx uvedené x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx této skupiny xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účetnímu xxxxxx xxxxx xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx, ve xxxxx xx xxxxxxxxx tato xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx leden 2015.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx entita

(1) Členskou xxxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx x xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx akcie xxxx obdobné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxx xxx velikosti xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxxx vyloučena.

(2) Xxxxxxxx entitou nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx podléhá x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx.

(4) Českou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků xx xxx účely xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

§13zf xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx mateřská entita x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx

x) xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx hlasovacích xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx k xxxx, xx

1. je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrku xxxxxxx, xxxx

2. by ji xxxxxx sestavit, xxxxx xx xxxx její xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, v xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, a

b) žádná xxxx xxxxxxx entita xxxx skupiny xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx právech xxxx xxxxxx x xxxxxx míře xxxx xxxxx xxxxxxx a).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxxx této skupiny xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxx nejvyšší mateřské xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx x souladu x rozhodnutím xxxx xxxxxxx podá xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků se xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx této xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx evropská xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx členskou entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx jediná v xxxxxxx x rozhodnutím xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx skupinu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí zastupující xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx a zastupující xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx, kdy

a) xxxxx xxxx pozastavil xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z jiných xxxxxx, než které xxxxx xxxxxxxx provádějící xxxxxxxxxxx smlouvu, který xx xxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx příslušnými orgány, xxxx

x) xxxxx stát xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx automaticky xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx entity.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x systémovému xxxxxxx xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx xxxx xxxx xx tento stav xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx podle xxxx

(1) Xxxxxx podle zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) souhrnné xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ve vztahu xx xxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x výjimkou xxxxxx xxxx xxxxxxxxx subjekty xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx dividendy xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx kterých xx členská xxxxxx xxxxxxxxxxx platbu,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx xxx x příjmů,

4. xxxxxxx xxx z příjmů,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. hodnota jiných xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx prostředků nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) informace x xxxxxxxxxxxx členských xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxx:

1. xxxxx entity,

2. stát xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx založena, xxxxx xx liší xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, a

4. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx údajů xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx vykazované účetní xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zprávě; všechny xxxxxx se xxxxxxx xx stejné xxxx.

(3) Xxx sestavování xxxxxx xxxxx zemí xxxx xxx použity údaje xx stejného zdroje. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxxxx vykazovaném xxxxxxx xxxxxx musí xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxxxxxx také xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx provozovně na xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxx entita nepodléhá xxxxxxx z xxxxxx xxxxx sídla nebo xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx sestavuje xxx tuto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo pro xxxxx xxxxxxxxx řízení x xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxx x xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx mateřské xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx oznámení x není xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxx xxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx povinna xx dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx členská xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, podá xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx mateřskou entitou xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) xxxx z xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x xx xxxxxxx jedna x xxxxxx podmínek:

1. tato xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podávat xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx, xxxx

2. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx stát xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) xx ze xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhal, a xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx oznámení xxxxx odstavce 2, xxxxx tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) jsou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx ze xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

2. zastupující xxxxxx xx x xxxxx státě povinnost xxxxx zprávu podle xxxx,

3. xxxxx stát xxxxxxxx Xxxxx republice xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nejpozději x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx státu, že xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx, xx zprávu xxxxx xxxx podá za xxxxxxx tato xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 se nepoužije, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx xx 12 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků.

(2) X xxxxxxx systémového xxxxxxx státu xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxx 3 měsíce xxx xxx, xxx ministerstvo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx správci xxxx ohlášení, xx xxxxxx uvede

a) xxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xx tato xxxxxx xxxxxxx xxxxx správci xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu této xxxxxxx a její xxxx nebo xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, xxxx o xxx, xxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxxxxxx evropskou entitou xxxx xxxxxxx, nebo

d) x xxxxxxx, kdy xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) ani c), xxxx x xxx,

1. xxxxx členská entita xxxx xxxxxxx podá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, nebo

2. xx sama xxxx xxxxxx podle xxxx xx tuto xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx podává xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx desce x způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx údajů xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx povinna xxxxxxx tuto změnu xxxxxxx daně do 15 xxx xxx xxx, xxx nastala.

§13zn xxxxxx právním předpisem x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zo

Způsob podání xxxxxxxx x xxxxxxxx

(1) Oznámení x xxxxxxxx se xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kterým xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx zprávy xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zp

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx povinnost

a) xxxxxxxxx doklady,

b) xxxxxxx xxxxxxxx mateřskou xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Správce xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx povinnost při xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx do 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx oznamování.

(4) Xxxxxxx daně může xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 600&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 nelze xxxxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků, xxxxx

x) xxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxx nutné xxx xxxxxxx povinnosti xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx podle xxxx za xxxx xxxxxxx veškeré informace, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) uvede v xxxxxxxx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx odmítla xxxxxxxxxx součinnost.

§13zp xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zq

Postup xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx státu xxxx jurisdikce, xx xxxxxxx je členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x této xxxxxx x xxxxx xxxx xxx dané xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí. Xxxxxx xxxxx zemí za xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxx také xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxx xx 15 měsíců xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx skončí xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zprávu xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx kontaktním xxxxxx xxxxx xxxxxx členských xxxxx informaci x xxx, xx nejvyšší xxxxxxxx entita nadnárodní xxxxxxx podniků xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

Xxx 3

Xxxxxx informací x vlastního podnětu

§14

Rozsah x podmínky xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Kontaktní místo xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu informace, xxxxx má x xxxxxxxxx, pokud

a) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx v xxxxx jiném xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx daně,

b) daňovému xxxxxxxx byla stanovena xxxxx xxx xxxx xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx xxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, které xx mohlo xxxx xx xxxxxxx daně xxxx xxxxxx daňové xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx státě,

c) podnikání xxxx xxxxxxxx subjekty xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx více xxxxx xxx, xx xxxx xxxxx ke xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx xx snížení xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zákona x daních x xxxxxx, xxxx

x) důvodně xxxxxxxxxxx, xx by xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může poskytnout x vlastního podnětu xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx x xxxxx mohou xxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxx xxxxx.

§14xx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s osobami xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti smlouvy x xxxxxxxxxxxx alespoň xxxxx platformy xxxxxxxxxx xxxxxx spojení x xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost.

§14zc xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Lhůty pro xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Informace xxxxx §14 xxxx. 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxxxx xxxxxx poté, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx x xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx informace x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, potvrdí jejich xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do sedmi xxxxxxxxxx dnů xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x to zpravidla xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx.

Díl 4

Zpětná xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx poskytnutých xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx podnětu, xxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx státu x sdělení, jak xxxx využity.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sdělí xxxxxxxxx místo, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx toto xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do xxx xxxxxx xxxx, xxx xx xx xxxx xxxxxxxx jejich využití.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x využití xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací nejméně xxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

XXXXX IV

DALŠÍ FORMY XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

§18

Účast xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx postupech xxxxxxx daně

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx, aby x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

a) xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx jiných postupech xxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxx otázky xxxxxx xxxxxxxxxxx xx správě xxxx x xxxxx xxxxx,

x) nahlížet xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) pořizovat xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx má xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, za xxxxx lze xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx obdobném xxxx x xxxxxxxx 1. X xxxxx xxxxxxx xx úřední osoba xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Úřední xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx pověřením, xxxxx obsahuje

a) jméno xxxxxx osoby,

b) xxxxxxxx xxxx jiné obdobné xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx útvar orgánu, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx a

e) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

§19

Xxxxxxxx xxxxxx kontroly

(1) Xxxxxxxxx místo xx xxxx s kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx koordinovaně xxxxxxxx xxxxx na xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx splnění xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxxx xxxxxx subjekty, x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx stanovení x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx daňové kontroly.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx daňovou xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx orgánu jiného xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx osobu xxxxxxxx xxx provedením xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx souběžnou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx dožádat xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx xx xxxx. Xxxx doručení se xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx daňového řádu.

(2) X xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo název x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx potřebné x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní zajistí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx adresátovi xxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxx důvodu, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx informuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx doručení xxxxxxxxxx.

(5) X doručení xxxxx xxxxxxx, xxxxx nebyly xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx případů, xxx xx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxxx správnosti

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktním xxxxxx jiného xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx doručované xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa jiného xxxxx.

HLAVA X

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Podmínky xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxx ochranu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx uloženou xxxx xxxxxxx uznanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Důvodem x odmítnutí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx pouze xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxx xxxxx, xxxxx xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx vlastnických xxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxx informacemi

§22

Použití xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Informace, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zdravotní xxxxxxxxx.

(2) Informace, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení.

(3) Xxxxxxxxx místo udělí xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu xxxxxxx x užitím xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx x x xxxxxx účelu xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx použity k xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx x písemnosti xxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx spolupráce mohou xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx moci, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy Xxxxx republiky, xxxxxxx x xxxxxx účelu xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx důkazní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx stejně xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx státy

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx informace, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x dalším xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx s jejich xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxxxxx xxx ode xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx x záměru xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx informace xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, xxxx nesouhlas x xxxxxx xxxxxx předáním xx lhůtě xxxxx xxxxxxxx 2 x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x podmínkami pro xxxxxxxxxx informací podle xxxxxx zákona, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx, xxxxx poskytlo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx předány xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxxx, xxxxx xx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 použity xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx účelu xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx informací se xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx

(1) Pokud kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, uvědomí kontaktní xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, pokud

a) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, souhlasilo s xxxxxx xxxxxxxx a

b) xxxx, jemuž mají xxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxx, xx zavázal x poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx získalo xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx význam pro xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx kontaktní xxxxx jiného členského xxxxx, může je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx předpisy České xxxxxxxxx umožňují.

(3) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxx xx základě xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx místo dalšího xxxxxxxxx xxxxx, může xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx x právní xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxx, xxxxx mají xxx předány dalšímu xxxxxxxxx xxxxx.

Díl 3

Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx forma

(1) Pro xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx použije xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx jsou stanoveny xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx unie; x xxxxxxxxx mohou xxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx x místo xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu a

b) xxxx, x xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx osoba, x níž předpokládá, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxx ve standardním xxxxxxxxx její jméno, x místo pobytu, xxxxxxxx firmu nebo xxxxx x sídlo. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx usnadnit xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx použije datový xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx státům xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx formulář xxxxx odstavce 1 x v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx alespoň xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx xxxxxxxxx státy xx xxxxxxx datový xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánů smluvních xxxxx, zejména xxxxxxxxxx xxxxxx Organizace pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx státu.

§27

Xxxxxx komunikace

(1) Informace x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jsou poskytovány xxxxxxxxx prostřednictvím společné xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odpovídá xx to, xx xxxxxxxxxxx spolupráce xx xxxxxx orgánů České xxxxxxxxx xxxx zpravidla xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Xxxxx komunikace

(1) Xxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x x xx připojené písemnosti xx vyhotovují x xxxxxx, xx němž xx xxxxxxxxx místo x kontaktní místo xxxxxx xxxxx dohodnou.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x k xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Kontaktní xxxxx poskytne, avšak xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, kontaktnímu xxxxx jiného státu xxxxxxx xxx žádosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xx připojených písemností xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx jiného xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X ZRUŠOVACÍ

§29

Širší xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jiným xxxxxx, pokud to xxxxxxxx příslušný xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravující xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx ústřední xxxxxxxxx orgán s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx jinému xxxxxxxxx xxxxx, nesmí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx takové širší xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x ni xxxxxx.

§30

Přístup x informacím xxx xxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rejstříku xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní xxxx xxxxx pověřené orgánem Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

§31

Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx s Evropskou xxxxxx xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxx Xxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx proti xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.

(4) Xxxxxx a dokumenty xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavců 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx být bez xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx místem, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx běhu x xxxxx xxxx x těchto xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 písm. x) xxxx informace xxxxxxxxxx xx ke xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Zrušovací ustanovení

Zrušuje xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Část xxxx zákona č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., x daních x xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x některé xxxxx xxxxxx.

3. Zákon č. 691/2004 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx č. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx č. 253/2000 Xx., x mezinárodní xxxxxx xxx xxxxxx xxxx a o xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx řádu.

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Finanční správě Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Finanční xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 458/2011 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. V §4 xxxx. 1 xx za xxxxxxx x) xxxxxx xxxx xxxxxxx c), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx d).

2. X §4 xxxx. 3 xxxxxxx b) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx písmeno x) xxxxxxxx nová xxxxxxx c) x x), která znějí:

"c) xxxxxxxx x pověření xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx ministerstva působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. X §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

5. X §10 se xx xxxxx odstavce 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), které xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX TŘETÍ

Změna xxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx:

1. V §4 odst. 3 xxxx. a) xxx 5 xxx:

"5. ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a to x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 odst. 3 xxxx. a) xx doplňuje xxx 6, xxxxx xxx:

"6. xxxxxxxxxxx orgánu při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, x xx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx x) xxx:

"x) x pověření xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 se xx xxxxx xxxxxxx x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

ČÁST ČTVRTÁ

ÚČINNOST

§36

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 x zákonu x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xx účet jiného. Xxxxxx drží xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx této entity xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx a poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx alespoň 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 let končící 31. prosincem, nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx x xxxxx běžných xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx podnikání.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx entita" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx:

x) obchodování s xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x indexovými nástroji, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

iii) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jiných xxxx,

xxxx

x) jejíž xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx obchodování x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx entita xxxxxx xxxxx entitou, xxx xx depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a).

S xxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxx, xxxxx x rámci svého xxxxxxxxx provádí primárně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx jejíž xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z investic, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x finančním xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx entity xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % hrubého xxxxxx xxxxxx za kratší x xxxxxx období: x) xxxxxx 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx před rokem, x xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxxxxxx xx xxxxxx, která xx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kterékoli x kritérií xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) až x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx akčního xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).

5. Pojem "xxxxxxxx majetek" zahrnuje xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx jiný xxxxx, xxxxxx futures, forwardů xx opcí, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírech, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx smlouvě x xxxxxxxxx důchodu. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx majetku, který xxxx vázán na xxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx entita, která xx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny, xxx uzavírá xxxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxx finanční instituce" xx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx tato finanční xxxxxxxxx xxxxxxx jejímu xxxxx (xx. tato xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx strany xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, že xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx tudíž xxxxxxxx institucí této xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx ohledu na xx, xxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx má xx to, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxx xxxx několik xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x výjimkou xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx je rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx jiném xxxxxxxx státě. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx svěřenský xxxx není xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx proto, že xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx transparentní entitu xxxx se xxxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx uplatňována xxx x příjmů), xx xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx jurisdikce, x xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) je xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) má xxxxxx (včetně skutečného xxxxxx) x xxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) podléhá xxxxxxxxxx dohledu x xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiná než xxxxxxxxx xxxx vedle xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování x náležité péče x xxxx xxxxxxxxxx xxxx x jiném xxxxxxxx xxxxx, v xxxx finanční xxxx xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx:

x) vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx jedná x xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx stejného typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx depozitní instituce,

b) xxxxxxxxxx fondem xx xxxxxxx účastí, xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx, nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx entitou, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zjištění a xxxxxxxxx daně nebo xxxxxxxxxxx xxxx úhrady,

d) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

e) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx všechny požadované xxxxxxxxx x všech xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxx"). Tato kategorie xx xxxxxx x xxxxxxxxx součástí, ovládaných xxxxx x dílčích xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx jejich část xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x) "Ovládanou xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

i) xxxxxx xx přímo xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx xxxxxxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x

xxx) majetek xxxxxx po xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx entit.

c) Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, jestliže xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx určité xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, i) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx, xx) xxxxx xx xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x svém xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx a xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxxxxxxx, která xx xx zákona xxxx x xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx orgánem - xxxxx než xxxxxxxx xxxxxx státu nebo xxxx jurisdikce - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx příslušného xxxxx xxxxxxxx, xxx ohledu xx xx, zda xx zcela xxxx xxxxxx vlastněno xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "důchodový xxxx se širokou xxxxxx" xx xxxxxx xxxx zřízený pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x případě smrti xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci určili, xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx jednu oprávněnou xxxxxx x xxxxxx xx více xxx 5 xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx,

x) podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi a

c) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx je xxxxxxxx xx svému xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx obecně xxxxxxxxx xx daně x xxxxxx z investování xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx převodů xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), od xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prostředků x xxxxx xx xxxxxxxx xxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx důchodových a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X bodu 17 xxxx. x), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvky, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx činnosti xxxxxxxxxxx, xxxx nesmějí xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx podle xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx fond x xxxxx účastí" se xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x případě xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) příspěvky xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových x xxxxxxxxxx účtů podle xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x), xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx, respektive xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x němž xx fond xxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx a

e) xxxx xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx orgánům finanční xxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální banky" xx xxxxxx fond xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx osobám či xxxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx kteří xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, jestliže xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx" xx rozumí finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) finanční instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) nejpozději xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zásady x xxxxxxx buď x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, xxxx k xxxxxxxxx toho, xxx xxx jakýkoli přeplatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx případech xxx použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny xxxxxxxxx x xxxxxx XXX článku C přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx se přeplatkem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu xxxxxxxx xxxxxxxx, přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, za předpokladu, xx veškeré xxxxxx x xxxxx nástroji xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx fyzických xxxx či entit, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, s výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx majitele, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal xxx xxxxxx žádné listinné xxxxx xx xxxxxxxx xx rozhodném xxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x oddílech XX xx VII přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx byly co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2018 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx účet x:

x) x případě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx ohledu xx výše uvedený xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx ii) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x xxxxx v xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, obhospodařování xxxx administrace finančního xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo dluhovou xxxxx x xxxx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxx tato třída xxxxxx vytvořena x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx a

c) xxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx sjednaným xxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx fyzické xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx základě xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, běžný, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx podobným xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx na základě xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx účet, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx držen xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx zakladatele nebo xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx pokládána xx obmyšleného svěřenského xxxxx, jestliže má xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx může xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, jiná xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku specifikované xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx majetku.

6. Xxxxxx "xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx částku xx xxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx smlouvu o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku po xxxx xxxxxxxx let.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jiná xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx z těchto xxxxxx: i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx pojistník x xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z kapitálové xxxxxxx, x xx) xxxxxx, kterou si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx pojem "kapitálová xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) výhradně x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx kryté xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x xxxxxxx újmy na xxxxxx nebo nemoci xxxx jiné plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx zpětnou xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx náklady xx xxxxxxxxx bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx uplatnění) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx xxx smlouvy x investičním životním xxxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu, x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxx ukončení xxxxxxxxx, xx předpokladu, že xx dividenda vztahuje x pojistné xxxxxxx, xx které xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx písmene x), xxxx

x) jako xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xx pojistné xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx účet" se xxxxxx:

x) xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xx to, kdy xxx tento xxxxxxxx xxxx založen, jestliže:

i) xxxx xxxxxxx účtu xx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx x propojené xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx existujícím účtem xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx standardů požadavků xxxxxxxx podle oddílu XXX xxxxxx A přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kteréhokoli x finančních účtů xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zachází xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx uvedenými xxxxxxxxxx xxxx i x xxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxx x jediným xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) v xxxxxxxxxxx x finančním xxxxx, xx xxxx se xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povoleno xxxx xxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxxx se na xxxxxxx XXX/XXX provedené xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx x) x

xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu nevyžaduje, xxx xxxxxxx účtu x xxxx xxxx x zákazníkovi poskytl xxxx, doplňující xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx bodu 9 xxxx. b).

11. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx držený xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx osobami.

12. Pojmem "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx x xxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Pojmem "účet x xxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx k rozhodnému xxx nebo x 31. xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "nový xxxx entity" se xxxxxx nový xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx entitami.

17. Pojmem "xxxxxx účet" se xxxxxx kterýkoli z xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx dávek, xxxxxx xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx investičního xxxxxx x účtu odloženo xx xxxxx xx xxxxxx nižší xxxxxx),

xxx) xx vyžadováno, xxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx,

xx) xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx dosažením konkrétního xxxxxxxxxxx xxxx, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxx: x) roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 USD, nebo xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxx částky odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, x xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) nebo x), xxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx penzijních xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxxx X v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx účely xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto kritérií xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx příspěvky jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, x uplatněním pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx na xxx mohou xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx více finančních xxxx, které splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx či penzijních xxxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx B x xxxxxxxx x bodů 5 až 7,

c) xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné pojistné, xxxxx se x xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx,

xx) smlouva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx by mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) částka, xxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, splatná xx zrušení xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx úhrn xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx úmrtí, xxxxxx x jiných xxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx dobu xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx ukončením xxxxxxx x

xx) smlouva xxxx držena xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) xxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx zřízený x xxxxxxxxxxx x kteroukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx osobního xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

- účet je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x hotovosti, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxx, povinnosti prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (mimo jiné xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně nebo xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx x),

xxx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx daní.

f) depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx úvěrovém xxxx a xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) nejpozději xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx a xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx přeplatku zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx xxx převod xxxx stanovených x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Pro xxxx účely se xxxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky v xxxxxxx sporných poplatků, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

18. Xxxxxxxx účet xx "xxxxx finanční xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx do úschovy, x xx i xxxxxxxx institucí, která xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx aktiva xx xxxxxxxxxx xxxx, pokud xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxx účet,

c) xx xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx jde x pojistnou smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x smlouvu x xxxxxxxxx důchodu.

D. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx nefinanční xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx propojenou xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných papírů,

c) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx bankou xxxx entitou zcela xxxxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) všechny podstatné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x držení, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb takovým xxxxxxxx společnostem, s xxx výjimkou, xx xxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx se xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx držení xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx kapitálových xxxxx pro investiční xxxxx,

x) nefinanční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx provozní xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 xxxxxx xx xxxx vzniku nefinanční xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx majetku xxxx jeho xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x propojenými xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, nebo xxx tyto entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx entita xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, x xx profesní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, odborovou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx organizací xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx od xxxx z xxxxxx,

xxx) xxxx žádné akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx jeho xxxxxxxx xxxx majetku,

iv) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx dokumenty o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jakékoli xxxxxx xxxx majetek xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx poskytnuté služby xxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx zakoupila x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx jiné neziskové xxxxxxxxxx, xxxx aby xxxxxxx vládě xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx takového xxxxx.

X. Xxxxx

1. Pojmem "majitel xxxx" xx rozumí xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež vede xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxx prospěch xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx právem, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx účely xxxxxx zákona považována xx xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx nakládat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx nikdo, xxx by xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, je xxxxxxxxx účtu jakákoli xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x nárokem na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2. "Postupy XXX/XXX" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx peněz xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4. Xxxxxx xx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" x jinou entitou, xxxxxxxx: i) xxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) xxx entity xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku X xxxx 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx vedení a xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxx investičních xxxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx" xxx tyto účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxx.

5. Zkratkou "XXX" xx xxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx poplatníka (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla).

6. Xxxxx "xxxxxxxx důkazy" xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx vydané xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx úřad nebo xxxx) xxxxx nebo xxxx jurisdikce, x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, že je xxxx xxxxxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx kterém je xxxxxxx jméno xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx běžně používá xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) x případě xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx nebo její xxxx nebo obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx adresa xxxxxx hlavního xxxxx xx státě nebo xxxx jurisdikci, o xxxx entita xxxxxxxxxx, xx je xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx jiná xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxx založena xxxx xxxxxxx,

x) jakýkoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx regulatorního xxxxxx xxx cenné xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx účtu, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, kterou xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx podnikatelskou xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx finančního xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, jestliže xx xxxx známo xxxx nemá důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx systém xxxx" se xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx daňové.

Pojmem "xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxx" xx xxxxxx místo, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxx xxxx adresa finanční xxxxxxxxx, x xxxxx xx entita xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxxxx, ledaže je xxxxxx adresa jedinou xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a je xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxx uschovávána xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx okolností" se xxxxxx xxxxxxxxx změna, xxx vede k xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, xxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx této xxxxx v xxxxxxx. Xxxxx toho xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jakéhokoli xxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx, při použití xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx podle oddílu XXX xxxxxx C xxxx 1 až 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, jestliže xx xxxx xxxxx xxxx doplnění xxxxxxxxx xxxx xx postavení xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu x nastane xxxxx xxxxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, či xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xx 90 xxxxxxxxxxxx xxx od xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx čestné xxxxxxxxxx a nové xxxxxxxx důkazy k xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nemůže-li oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx lhůtě xxxxxx, xxxx provést vyhledávání x elektronických xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx B xxxx 2 xx 6 přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 xxxxxxx právním předpisem x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Xxxxxxx č. 2 x zákonu č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx I

Další xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx relevantních xxxxxx.

X. Xxx ohledu xx ustanovení x xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úsilí, xxx XXX a xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx byly xxxx dříve existující xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty.

C. Xxx xxxxxx na ustanovení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX oznamovací povinnosti, xxxxx ho xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxxxx, nevydal.

D. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xxxxxx rozhodný xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. X xxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx oznamovaný xxxx xxxxxxxxxxxxx na základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx II xx XXX, a xxxx-xx xxxxxxx jinak, xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx xxxx být xxxxxxxxxx oznámeny v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx vztahují.

B. Xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx pro nové xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx x postupy xxxxxxxx xxxx pro účty x vysokou xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx

X. Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. V případě xxxx s xxxxx xxxxxxxx se uplatňují xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Adresa xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy x xxxxxxxx adrese bydliště xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx založené xx xxxxxxxxxx důkazech, xxxx xxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx osobu, x xxxxx majitelem xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx státu xxxx xxxx jurisdikce, x níž xx xxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx jakékoli xxxx xxxxxxx indicie, x xxxx xxxxxx ustanovení xxxx 3 xx 6:

x) identifikaci xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx státě,

c) xxxxx nebo více xxxxxxxxxxx čísel x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx telefonní xxxxx x České republice,

d) xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx x depozitnímu xxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků na xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx v zúčastněném xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxx xxxxxxxx účtu.

3. Xxxxxxxx xxx elektronickém xxxxxxxxxxx nejsou nalezeny xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2, xxxxxx nutná xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx xx xxxx nestane účtem x vysokou hodnotou.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v bodu 2 xxxx. x) xx x) nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, ve xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx identifikována, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxx je xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx pošty nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx účtu není xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvedená x xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx vyhledávání v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx důkazy xx xxxxxxxx toho, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a to x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x daným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx při xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx patřičná xxxxxxx x ani xxxxx x získání xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebude xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx oznámit xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx indicií xxxxxxxxx x bodu 2 není xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx jako x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx v zúčastněném xxxxx, jedno xxxx xxxx telefonních xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, x žádné telefonní xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx státě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

xx) listinných xxxxxxxx prokazujících, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou,

b) x xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx x zúčastněném xxxxx x xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx v xxxxx xxx zúčastněném xxxxx xxxx

xx) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Rozšířené postupy x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou. X xxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxx x účty x xxxxxxx hodnotou, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx 3 x tyto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxx X bodu 2, x pokud xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX nebo xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx x

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx než x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx v xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx informace. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, jestliže informace x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) xxxx, x níž xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

d) x případě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxxxx xxxx také xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x xxxx xx xxxx xxxx (včetně xxxx x jiné xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxxxxxx, zda x xxxx existuje xxxxxxxx xxxx moc xxxx xxxxxxxxx právo.

4. Xxxxx x získání xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx. Kromě xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, kterému xx přidělen xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X bodu 2 x xxxx xxxxxx, že xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx k jedné xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx.

x) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx článku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx xxxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx vztahu x xxxxx xx xxxxxxx identifikována, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x) Jestliže xx xxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx ve xxxxxx x majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx další xxxxxxx uvedená x xxxxxx B xxxx 2 písm. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx či listinné xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce nemůže xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxx listinný xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx jako nezdokumentovaný.

6. Xxxxxxxx xxxxx existující xxxx fyzické xxxxx xxxx x rozhodnému xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Jestliže xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x tomto xxxx xx xxxxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxx rokům xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx osobou.

7. Xxxx, co oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx se manažera xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xx vztahu x xxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce, xxxxx xx nebude xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxx případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx každý xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx zdokumentovaným.

8. Jestliže x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx X bodu 2 x souvisejícím x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx každému xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 x xxx xxxxx účet xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx majitel účtu xx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx článku X xxxx 6, xx xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx s vysokou xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 1 xxxx xx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 2 xxx od xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx identifikován jako xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx péče x případě xxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob

Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx a xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx základě informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx prohlášení xxxx xxxx zahrnovat XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx k takovému xxxxxxxxxxxx státu, x xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxx X, x xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx ke změně xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x získá xxxxxx čestné prohlášení, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu rezidentem xxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx vyhledání oznamovaných xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo hodnota xxxx nepřesáhne xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku.

B. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entity, xxxxx má x xxxxxxxxxx dni zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx xxxx entity, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx jeho xxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx účtu xxxx xxxxxx přesáhne k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx být xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx podle xxxxxx X platí, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit xxxxx xxxxxx X musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx majitel xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx. Informace, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx tento xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx je entita xxxxxxx nefinanční xxxxxxx x jednou nebo xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx oznamovanou osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx oznamovanou, x účtem xxxx xxx nakládáno xxxx x oznamovaným xxxxx. Xxx xxxxx určování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x) x xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx na základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx nefinanční entitou xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx xxxxxxx podle článku X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx oznamování.

b) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx. Pro účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x) informace xxxxxxxxxxx x uchovávané xxxxx xxxxxxx AML/KYC x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo

ii) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby x xxxx xxxxxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

X. Doba xxxxxxxxxxx x další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx částku xxxxxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx, musí být xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx roku následujícího xx xxxx, v xxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx přesáhly.

3. Xxxxxxxx u dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx nebo jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxx účet.

Oddíl XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx účty xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxxx účtů xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

a) X xxxxx případě xx xxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, a xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, může xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx adresu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxx xx určit, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxxxxxxxxxxx státu, oznamující xxxxx finanční instituce xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx xxxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, včetně xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, musí oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx entitou s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity osobou xxxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx xxx nakládáno xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) až x) x pořadí, xxxxx xx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní nefinanční xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx entitou, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx určila xxx se jedná x pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud na xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. b) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro oznamování.

b) Xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx využít xxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výše xxxxx xxxxxxxxxxx doplňující xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx čestné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx důkazy xxxx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé.

B. Xxxxxxxxxxxx postupy pro xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx a xxx skupinovou xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba, xxxx než xxxxxxxx, x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvě o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako x účtem xxxxx xxx xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxxxx osobou, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxx III xxxxxx X. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx oznamovanou xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx B.

S xxxxxxxxx účtem, který xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, který xxxx oznamovaným xxxxx, xx do dne xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže finanční xxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouva x pojištění xxxxxxx xx uzavřena xx xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xx na xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx podíly x xxxxx oprávněné xxxxx, kterým xx xxx v xxxxxxx xxxxx zaměstnance xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a

iii) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxx krytí xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo jiného xxxxxxxx či skupiny, x xx) xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx skupiny, xxxx xxxxx určité xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx členů, xxxxxxx xxxx než věk, xxxxxxx x kuřácké xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva x pojištění xxxxxxx, xxxxx níž xxxx xxxxxxxxxxx osobami fyzické xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či skupiny.

C. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu x xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx odkazem na xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů, uvedených x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx hodnoty finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxx x xxxxx xxxxxxx finanční účty xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx odkazem xx xxxxxxx položku, xxxx. číslo zákazníka xxxx DIČ, a xxxxxxxx sloučení zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx společně drženého xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx manažery xxx styk xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, platí, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx funkci zmocněnce, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx všechny tyto xxxx xxxxxxx.

4. Převod xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx dolarech je xxxxx xxxxxx x xxxx ekvivalentní xxxxxx x xxxxxx měnách xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx národní xxxxxx xxx xxxxxxxxx den.

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx daň x xxxxxxxxxxx na zdaňovací xxxxxx xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. d) xx x) zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx xxxxxxx na xxx xxxxxxxx, daň xxxxxxxx x daň z xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xxxxxx povinnost x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, subjekty, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxxxx přede xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, předměty, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx právních xxxxxxxx účinných ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, které jsou xxx svou xxxxxxx x xxxxxx nejbližší.

Čl. XXXX vložen právním xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015.

2. Pro xxxxx xxxxxxxxxxx x shromažďování x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13s odst. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016.

Xx. XX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 1052016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Čl. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 kontaktním xxxxxx jiných členských xxxxx, Ministerstvu xxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx obnovených xx

x) 1. xxxxx 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. ledna 2012 do 31. xxxxxxxx 2013, pokud xxxx xxxxxxxxxx byla xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx bezpečného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx členských xxxxx xxx správní spolupráci x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních cen, xx kterých xxxx Xxxxx republika označena xxxx xxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxx dotčen. Potvrzení xxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxx, nejpozději xxxx xx 7 dnů xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podle čl. X xxxxxx IV přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016 do xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx oznámení xx xxx 2016 xxxxx §13k zákona č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx 6. xxxxx 2016.

4. Xxxxxxxx identifikačního xxxxx podle §13q xxxx. 4 zákona x. 164/2013 Sb., xx znění účinném xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx podle §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx dnem 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx podle §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx před 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 2 xxxxxx č. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není nejvyšší xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx začínající xxxx

x) 1. lednem 2016 v xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxx xxxx skupiny,

b) 1. xxxxxx 2017 v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx do 31. xxxxx 2017, xx podává do 31. října 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za nadnárodní xxxxxxx podniků xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x roce 2016 xx 18 xxxxxx od xxxxx xxxxxx období.

Čl. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxxx xxxxxxx x. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Ve xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxx x doplnění xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Xx., x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx soukromého práva x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

x účinností xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx č. 330/2014 Xx., o výměně xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx se Spojenými xxxxx americkými pro xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx o dani x hazardních her

s xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x zákon x. 105/2016 Sb., xxxxxx xx xxxx některé xxxxxx x oblasti xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxx x. 330/2014 Xx., x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro účely xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při správě xxxx a o xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx zákony

s xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., kterým xx xxxx některé xxxxxx xxxxxx x souvislosti x výskytem xxxxxxxxxx XXXX XxX-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x krizovými xxxxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Senátu č. 340/2013 Xx., x xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx věcí, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx další xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx související xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx zákona x xxxxxxxx skutečných xxxxxxxx x xxxxx x. 186/2016 Sb., x xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx od 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nabývají xxxxxxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx souvisejících zákonů, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxxxxx zákony

súčinností xx 1.1.2023 x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx terorismu, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx související xxxxxx

x účinností od 27.9.2024

Xxxxx jednotlivých právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, pokud xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.

1) Směrnice Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x oblasti xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, ve xxxxx směrnice Xxxx 2014/107/XX, xxxxxxxx Rady (XX) 2015/2376 x xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/881.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx daní a x xxxxxxx směrnice 77/799/XXX, ve znění xxxxxxxx Rady 2014/107/XX.