Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

XXXXX

xx xxx 2. xxxxxx 2013

o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a o xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky:

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXX XXXXXX DANÍ

HLAVA X

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx zákon xxxxxxxx xxxxxx a podmínky, xx nichž správce xxxx spolupracuje x xxxxxxxxxxx orgány xxxxxx xxxxx, a xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správní¹⁾ spolupráci x oblasti daní xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx daní, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (dále jen "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), xx xxxxxx ke xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx uzavřena (xxxx xxx "smluvní xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx (xxxx xxx "mezinárodní xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx informací x vlastního xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx správce daně, xxxx

x) provádění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí xxxxxxxxx, x nichž xxxx správce daně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Daní xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí

a) xxx x xxxxxx fyzických xxxx,

x) daň x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx z xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx daň,

f) daň x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx obdobného xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx písmen x) xx x) uložené xxxxx členským xxxxxx xxxx xxxx územním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx x xxxxxxxx povinných xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx nepostupuje xxx

x) vzájemné xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) mezinárodní xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§2

Xxxx stát x xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx stát xxxx

x) xxxxxxx stát.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxxx předpisem Evropské xxxx upravujícím správní xxxxxxxxxx x oblasti xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.

§3

Xxxxx k xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx daňového xxxx, xxxxx xxxxx zákon xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx jen "ministerstvo") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx x tom, který xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx kontaktního xxxxxx; xxxx informaci xxxxx xxxxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Kontaktní místo

Kontaktním místem xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo kontaktní xxxxx.

§6

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zajišťuje xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx kontaktních xxxxxx a xxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx převzít xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx kontaktní xxxxx x informuje dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; x xxxxx pověření informuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx a Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xx při provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx orgán uvědomí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxx x žádosti xxxxxxxx xxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx na obdrženou xxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx žádost x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx vyžaduje xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx žádost xxxxxxxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Lhůta pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 xxxx 3 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem xxxxxxxxxxxx xx postoupení žádosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§8

Xxxxxxx daně

(1) Xxxxx, xxxxx řízení nebo xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxx správce daně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx daně je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx-xx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxxx skupinami podniků.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktní místo x provedených xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx postupech x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pouze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa, xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nezbytné x xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce.

HLAVA III

VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx informací xx xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo může xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahujících xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx získání xxxxxxxx cíl správy xxxx.

(2) Xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx do xxx xxxxxxxx odpovědi na xxxx žádost xxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx daňového xxxx xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx ke xxxxxx xxxx, které xx x dispozici. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx jiné postupy xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx podle odstavce 1 xxxx 3 xxx dožádat provedení xxxxxxxx úkonů, xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadovaných informací; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx domnívá, xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx, o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx provést, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx uvedení xxxxxx.

(6) Xxxxx xxxxx xxxxxxx výslovné xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, poskytne xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx.

§10

Xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxx pracovních xxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxx elektronických xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle §9 bezodkladně, xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx do šesti xxxxxx ode xxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx-xx xx x kontaktním xxxxxx jiného státu xx lhůtě xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xx lhůtě xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2, vyrozumí xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx měsíců xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a x datu, xxx xxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx žádosti

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xx jednoho xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x žádosti x xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Lhůty xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 začínají xxxxx xxxxxx xxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Podmínky xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx s xxxxxxxx případů, xxx xx jejich vyčerpání xxxxxxxx xxxx získání xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx oprávněno xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo odmítne xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx o důvodech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxxxx měsíce xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx význam xxx xxxxx xxxxxx daní x Xxxxx republice.

Díl 2

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xx rozumí pravidelné x xxxxxxxxxxxx poskytování xxxxxx xxxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, které probíhá x xxxxxxxxxxxx obdobích xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) x daňových xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxx xxx xxxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxxxx neuvedené v xxxxxxxx 1.

§12c

Sdělování xxxxxxxxx Evropské xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx současně xxxxxxxxx x nákladech, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x prováděním xxxx formy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx při přijímání xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x účinností xx 1.4.2017

Oddíl 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhů xxxxxx a majetku

§13

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací

(1) Xxx xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxx xxxxx příjmu x xxxxxxx se xxxxxxxxx informace týkající xx osob, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxxx státě xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx druhů xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxx x příslušném předpise Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx xxxx²⁾ a xxxxxxxxxxx vyhláškou ministerstva.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Tyto xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, x xx nejpozději xx xxxxx xxxxxx od xxxxx zdaňovacího xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Evropské komisi x poskytne xx xxxx dohodu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xx požaduje, xxx mu nebyly xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. x); o xxxxx xxxxxxxxx Evropskou komisi x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx poskytují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x o xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13b

Pojmy

(1) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx automatické xxxxxx informací

a) x xxxxx xxxxxxxx státem x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x tomuto zákonu, xx význam daný xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxx, i xxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx význam daný přílohou č. 1 x tomuto xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x c) zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx instituce x České republice xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2.

(2) Neoznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxxx instituce x České republice, xxxxx je neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx B přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx její xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx území tohoto xxxxx nebo jurisdikce, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx neoznamujících xxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx Evropské komisi. Xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx v xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx účet

(1) Oznamovaným xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxx xxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxx jiných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx zákonu.

(2) Ovládající xxxxxx xx xxxxxx x případě

a) xxxxxxxxx xxxxx skutečný majitel xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a financování xxxxxxxxx,

x) svěřenského fondu xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx správce, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxx entita, která xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx článku X přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxx X xxxx 4 písm. b) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, která není xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Nefinanční entitou xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací x xxxxx xxxxxx xx vyňatým účtem xxxxxx xxxx xxxx, x xxxxx je xxxxx riziko, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zjištění x stanovení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xx xxxxx xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) až x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle odstavce 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx komisi. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x nimž x xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx osoba

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx korporací, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx akciové xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx entitou,

d) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx institucí.

(2) Xxxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx xx rozumí

a) xxxxxxx osoba, xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx, která xxxx rezidentem xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx má xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) pozůstalost po xxxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Zúčastněným xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx lze x xxxxx státem xxxxxxxxxxx vyměňovat informace xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx členský xxxx,

x) xxxxxxx stát, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx základě xxx x tímto xxxxxx automaticky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx alespoň x xxxxxxx rozsahu, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát, xxxxx

1. x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xx pravděpodobné, xx budou xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx republikou x tímto xxxxxx xxxxx, xxxx

2. x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x takovém xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát, a xxxxx xx uveden xx xxxxxxx zveřejněném Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce xx rozumí xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx podléhá x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa vedení.

(6) Xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx rozumí

a) oznamovanou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx státu xxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. x) oznámí xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx ho xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx; xx Xxxxxxxxx zpravodaji xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx den, od xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx v kalendářním xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx

x) xxxxxx členského xxxxx xxxx postupy xxxxxxxx péče uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) smluvního xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx pomoci x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx automatickou xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx postupy xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx; xxxxx smlouva xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx náležité péče xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx umožňuje.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx použití xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx xx xxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, rozhodným xxxx xxxxxx 31. prosinec 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozumí 31. xxxxxxxx roku, xx xxxxxx xx xxxxx xxxx stane xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxx rozhodných xxx podle odstavce 4 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13h

Zjišťování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx péče, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupů nebo xxxxxxxxxxx postupů.

(3) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx je

a) oznamovaná xxxxx,

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou.

(4) Zjišťovanými xxxxx o oznamovaném xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx jiného xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu x

x) xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, a xxx xxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 se zjišťují x x ovládající xxxxx podle xxxxxxxx 3 písm. x).

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Sb. x účinností xx 6.4.2016

§13i

Součinnost

(1) Xxxxxxx účtu xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§13i xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx po xxxx 10 let xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxx xxxx oznamované xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x xxxx zjišťovány.

§13j xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13k

Oznámení

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou,

b) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x oznamovaném xxxx,

x) xxxxxxxxxxx identifikátor xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) zůstatek xx xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, nebo, xxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx x, xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zůstatek xx něm nebo xxxx xxxxxxx bezprostředně xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnotu odkupného,

f) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x prostředků na xxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxx účet v xxxxxxx kalendářního xxxx,

2. xxxxxxx hrubé výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx působila jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx majitele xxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx f) xxxx g) xxxxxxxx xxxxxx částku xxxxxxxxxx xxxx připsanou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, kdy je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxx podle mezinárodní xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, že při xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, jako xxxxxxxxxx xxxxxxx stejného xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, podává, xxxxx xxx o xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13l

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

Xxxxxxxx se podává xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku následujícího xx kalendářním roce, xx xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13m

Způsob xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

§13x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se prověřování x xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx předávání informací

Správce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx podaného xxxxxxxx předá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x nímž xx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx ministerstvo xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se Spojenými xxxxx americkými

§13q

Identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x identifikační xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, od xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx oznamování související x xxxxx platbou x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxx tomuto xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Pododdíl 3

Xxxxxxxx ustanovení

§13s

Informování x xxxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamovanou osobu, xxxxx xx fyzickou xxxxxx, o xxx, xx x ní xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, a xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaje x této xxxxx, xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx uplatnit xxx práva xx xxxxxxx xxxxxxxx údajů.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxx xxxx mít dopad xx xxxxxxx osobních xxxxx nebo na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx o xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx došlo xxx xxxxxxxxxx údajů xxxx xxxxxx předání xxxxxxx xxxx, nebo

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx bezpečnosti xxxxx odstavce 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx způsobem, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro nové xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx účty,

b) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx účty x xxxxxxx hodnotou také xx účty s xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxx daně

a) xxx xx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) údaje xxxxx x technickému zabezpečení xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 se xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx údaje xxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx na úřední xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 dnů xxx xxx, xxx xxxxxxx.

§13ta

Sdělení x volbě xxxxxxx příslušným xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx sdělení x xxxxx, xxxxxx učinil xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x souladu x mezinárodní xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

Xxxxx 4

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxx stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx prvkem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) předběžných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s přeshraničním xxxxxx poskytuje ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx xxxxxxxxxxxx a Xxxxxxxx komisi.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxx stanoviscích x přeshraničním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13v

Předběžné xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx rozhodnutí podle xxxxxxxx 1,

a) xxxxx xx vydáno, změněno xxxx obnoveno xxxxxxxx xxxx a kterého xx lze xxxxxxx,

x) xxxxx xx určeno xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxx použití xxxxxxxx xxxxxxxx týkajícího xx daní, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

2. posouzení, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx nevytváří xxxxxx provozovnu, x

x) xxxxx xx vydáno xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx daňového xxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx, ve xxxxxx x této xxxxxxxxx xxxx xxxx činnosti xxxxx.

(3) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx také xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx správce xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx transakcí xxxxx odstavců 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx více xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xx součástí xxxxxxxxx této xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx učiněné xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x pokud xx xxxx opatření xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx jejich xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Pro xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx má xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx předběžné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx transakci xxxxxxx xxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx

(1) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx vytvořena xxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx upravujícího xxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx rozhodnutí xxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) je xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx daně a xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo skupině xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx xx

1. určení xxxxxxxx xxxxxxx kritérií xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx cen xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx nebo

2. přiřazení xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxxxx a

d) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před xxxxxxx xxxxxxxx přiznání za xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx dohoda, xxxxxx xxxx úkon xxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx,

x) do xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx dopad.

§13w xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxx poskytovaných xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx dotčené xxxxxxxxx xxxxx, jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx skupiny,

b) xxxxxxx xxxxxx obsahu, xxxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx rysech, které xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx veřejného xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx Xxxxx republiky,

c) xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx obnovení,

d) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) jejich xxxx,

x) xxxxxxx transakce xxxx xxxx transakcí, xxxxx xx xxxx, xxxxx xx x nich xxxxxxx,

x) v případě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx xxxx takovou sjednanou xxxx,

x) x případě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx určení xxxxxx xxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx upravujícího daně x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx mohl xxx xxxxxx,

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xx xxxx xxxxx xxx dotčeny, x xxxxxxxx tohoto státu, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx x xxx, xxx xxxxxxx

1. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx žádosti xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x), x), x) x x) xx nesdělují xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx členským xxxxxx, na základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx rozhodnutí vydána, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§13z

Doplnění poskytnuté xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xx xxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx vyřízení xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Oddíl 5

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných nadnárodními xxxxxxxxx podniků

§13za

Úvodní xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx souhrnné xxxxxxxxx o nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx poskytly xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx se xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx dokument k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx uvádí.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx států xxxxx odstavce 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xx xxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxx

x) xx xx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx povinně xxxxxxxxxxx, xxxxx by xxxx akcie xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx z těchto xxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx.

(2) Konsolidovanou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx sestavená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zásad xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx konsolidovaná xxxxxx závěrka xxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2, nebo xx xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zd

Nadnárodní skupina podniků

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zahrnující

a) právnické xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx podléhají xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, které xxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx sídla xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx také xx vztahu x xxxxxxxx prováděné xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx provozovny x xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(2) Skupina podniků xxxx ve vykazovaném xxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výnosy xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx této skupiny xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx vykazovanému xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxxx částka x xxxx, xx které xx xxxxxxxxx tato xxxxxxx, xxxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxx kurzů xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx leden 2015.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13ze

Členská entita

(1) Členskou xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx by x xx byla xxxxxxxx, xxxxx by akcie xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx představující xxxxx x této xxxxxxxx xxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx trhu včetně xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, nebo

b) x xxxxxx své xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků ze xxxxx xxxx jurisdikce xx rozumí xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této skupiny x členského státu Xxxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx x Xxxxx republiky.

§13ze xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx postavení xxxxxxxx subjektu.

§13zf xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx mateřská entita, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita x zastupující xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx entity xxxx skupiny x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx, xx

1. je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx skupiny, xxxx

2. by xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxxxx xxxx obdobné xxxxx papíry xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) žádná xxxx členská entita xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx míře jako xxxxx písmene x).

(2) Xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx jakákoli členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nejvyšší mateřské xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx v xxxxxxx x rozhodnutím xxxx xxxxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx jediná x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxx xx tuto skupinu xx xxxxxxx evropské xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx zastupující xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx, xxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, než které xxxxx dokument provádějící xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami podniků, xxxxxxxxx příslušnými xxxxxx, xxxx

x) xxxxx stát xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, do xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx nebo xx xxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx podle zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxxx xx vztahu xx každému xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx členskými xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. výsledek xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx xxx x příjmů,

4. splatná xxx x příjmů,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx ekvivalentů,

b) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx členských xxxxxxxx xxxx skupiny x tomto rozsahu:

1. xxxxx xxxxxx,

2. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx liší xx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx bodu 2, x

4. povaha xxxxxxxx podnikání xxxx xxxx xxxxxx činnosti xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx písmene x).

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx sestavuje xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, člení xx xxxxx xxxxxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx měny, xx které xxxx xxxxxxxxx částky uvedené xx xxxxxx; xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xx stejné měně.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí musí xxx xxxxxxx xxxxx xx stejného xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx než x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx musí být xx zprávě xxxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx členské entity xxxx xxxxxxx, prostřednictvím xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx činnost ve xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx státu nebo xxxxxxxxxx, xx kterých xxxx entita xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx svoji xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, regulační xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x kontroly.

(5) Ministerstvo xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxx x pokyny k xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx o součinnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx podává oznámení x xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxxx zprávu xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx členská xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) použité xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu,

b) xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x nejvyšší xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx daně oznámení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za tuto xxxxxxx.

(2) Xxxxx členská xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, která není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) není z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

1. tato xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podávat xx svém xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, nebo

2. xxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx nejvyšší xxxxxxxx entity xxxx xxxxxxx xxxxxx vyměňujícím xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) xx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxx podat xxxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxxx tato xxxxxxx xxxxxx zprávu xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) zastupující entita xx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) jsou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx,

2. zastupující xxxxxx xx x xxxxx xxxxx povinnost xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

3. tento stát xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx den xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxx podle xxxx podá xx xxxxxxx tato xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Ustanovení xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx, xxxxx xx zastupující xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx, xxxxx systémově xxxxxx, a xxxxxxxxxxxx xxxx systémové xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 12 xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx.

(2) X xxxxxxx systémového xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxx 3 xxxxxx ode xxx, kdy xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) xxxxx xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x její xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, kdy xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx x xxx, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, nebo

d) x případě, xxx xxxx xxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmen x) ani x), xxxx o xxx,

1. xxxxx xxxxxxx entita xxxx skupiny xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx x její xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

2. xx xxxx podá xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxx údaje nutné x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx změně xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xx xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx povinna xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx daně xx 15 dnů ode xxx, xxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním předpisem x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x ohlášení

(1) Oznámení x xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx datovou xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx xxx přihlásit xx xxxx datové xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx povinnost

a) xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) požádat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 600&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 4 xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ani nezískala xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx tuto xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx požádala,

b) xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x které xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx ústředního kontaktního xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu státu xxxx jurisdikce, xx xxxxxxx je členská xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx x této xxxxxx x xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx. Zprávu xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxx vykonává xx xxxxx provozovně xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx zprávě, pokud xxxxx stát xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx vyměňujícím xxxxxx xxxxx xxxx.

(2) Xxxxxx podle xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx 15 měsíců xx xxxxx vykazovaného xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. X případě, xx xxxxx xxx xxxxxx oznámení skončí xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx kontaktním místům xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informaci x xxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx součinnost české xxxxxxx entitě xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Díl 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

§14

Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxx z vlastního xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxxx

x) důvodně xxxxxxxxxxx, xx v xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

x) daňovému xxxxxxxx xxxx stanovena xxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxxx osvobození xx daně v Xxxxx republice, xxxxx xx mohlo vést xx zvýšení daně xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx povinnosti x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx více xxxxx xxx, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx daně v xxxxxxxx x těchto xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx dojít xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx přesunem xxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx z xxxxxx, nebo

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxx ovlivnit stanovení xxxx v xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může poskytnout x vlastního xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx x xxxxx mohou xxx význam xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx státě.

§14xx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx platformy xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx platforem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxx jednotkami bez xxxxxx xxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx umožňující xxxxxx spojení x xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost.

§14zc vložen xxxxxxx předpisem x. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx §14 xxxx. 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx x případě, xx mu jsou xxxxxxx informace x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx.

Díl 4

Zpětná xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx poskytnutých xx základě žádosti xxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx žádost xxxx x xxxxxxxxx podnětu, xxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx jiného státu x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx.

(2) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jak xxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx podnětu. Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do xxx xxxxxx xxxx, xxx xx mu xxxx xxxxxxxx xxxxxx využití.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXX XXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx při xxxxxxx, dílčích řízeních xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx dožádat xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, aby x xxxxxxx s podmínkami xxxxxxxxxxx jejich vzájemnou xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu,

b) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x jiném xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, k xxxx xx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, za xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx spolupráci x xxxxxxx obdobném xxxx x xxxxxxxx 1. X xxxxx rozsahu xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx pověřením, xxxxx xxxxxxxx

x) jméno xxxxxx osoby,

b) xxxxxxxx xxxx jiné obdobné xxxxxxxx úřední osoby,

c) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém je xxxxxx osoba zařazena, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx pověření xxxxx.

§19

Souběžné daňové xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx stanoví xxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx xxxx provedena xxxxxxxx daňová xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx provedení xxxxxxxx xxxxxx kontroly.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx xxxxxxxxx sdělí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx tohoto xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx její xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolou x xxxxx xxxxx.

§20

Doručování

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx. Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx za doručení xxxxx xxxxxxxx řádu.

(2) X žádosti xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předmět xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx název x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx další xxxxx potřebné x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu o xxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti týkající xx xxxx nejsou xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx adresátovi není xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx, zejména x xxx xxxxxxxx písemnosti.

(5) X xxxxxxxx nelze xxxxxxx, pokud nebyly xxxxxxxxx možnosti doručení xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx x xxxxxxxx případů, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx způsobilo xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX V

PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Podmínky xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx uloženou xxxx xxxxxxx uznanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx ohrozit xxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnost Xxxxx republiky.

(2) Xxxxxxx x xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxx xxx xxxxx skutečnost, xx xxxxxxxxxx informace

a) xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx banka, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo na xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx informací xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Nakládání x xxxxxxxxx informacemi

§22

Použití přijatých xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxx pro xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) daní,

b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx mezinárodní pomoci xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx na sociální xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, soudním xxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxxx x trestním xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx trestní xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx žádost xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x užitím xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x k xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx v odstavci 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx použity k xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx s právními xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx a písemnosti xxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx xxxx, který xxxx využívat xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxx předpisy Xxxxx republiky, xxxxxxx x jinému účelu xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx 2 pouze se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx x písemnosti, které xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx získané xxx xxxxxx daní x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx státy

(1) Pokud xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx pro xxxxx xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 x xxxxxx členském xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, které informace xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského státu.

(2) Xxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx informace xxxxxxxx, xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx, kdy xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx informace xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx dalším xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx kontaktnímu xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxx členskému státu.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx to x xxxxxxx s xxxxxxxx předpisy České xxxxxxxxx, xxxxxx souhlas x tím, aby xxxx xxxxxxxxx jím xxxxxxxxxx a předané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx xxxxxxxxx, xxxxx získalo xx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, pokud

a) xxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx předáním a

b) xxxx, jemuž mají xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx získalo od xxxxxxxxx státu, xxxxx xxx význam xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, xxxx xx xxxxxx kontaktnímu místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Pokud xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx od smluvního xxxxx xxxx xx xxxxx, který informace xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mít význam xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x právní xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mají xxx xxxxxxx dalšímu xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

§25

Standardní xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Pro xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx formulář, xxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; k xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x jiné xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) jméno x xxxxx pobytu, xxxxxxxx firmu nebo xxxxx x sídlo, xxxxxxxxxx xxxxx údaje xxxxxxxx x identifikaci xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx požadovány.

(3) Xxxxx xx kontaktnímu xxxxx xxxxx osoba, x xxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jméno, x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a xxxxx. Xxxxxxxxx místo může xxxxx xxxxx údaje, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu jiného xxxxx získání požadovaných xxxxxxxxx.

(4) Pro účely xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxx účely komunikace xx xxxxxx xx xxxxxxxx státům zpravidla xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx to xxxx xxxxx, použije xx xxxxxx stanovený vzájemnou xxxxxxx orgánů xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx doporučený xxxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Informace x xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx poskytovány xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx to, že xxxxxxxxxxx spolupráce xx xxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Žádost x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xx připojené xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx v xxxxxx, na xxxx xx kontaktní xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxx kontaktní místo xxxxxx xxxxx x xxxxxxx žádosti o xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x k xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx poskytne, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, kontaktnímu xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x xx připojených xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX XXXXXXXX, XXXXXXXXX X XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx to xxxxxxxx příslušný předpis Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx smlouva. Xxxxxx xxxxxxxxx širší mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Pokud kontaktní xxxxx poskytuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x ni xxxxxx.

§30

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx správě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě x xxxxxxxxxxx rejstříku

V rozsahu xxxxxxxxx xxx správu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rejstříku xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx daní xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx vyhodnocují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx rozvoji.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx sdělí Xxxxxxxx komisi a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Evropskou komisí xx základě xxxxxxxxx xxxxx odstavců 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx být xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx orgánu, xxxxx xxxx správcem xxxx.

§32

Xxxxxxxxx ustanovení

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kontaktním xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx zákona. Xxx posouzení běhu x délky lhůt x xxxxxx žádostí xx použije xxxxxxxxx xxxxxx předpis.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 písm. a) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx počínaje xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx se:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxx daní x x xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Část xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx se mění xxxxx x. 586/1992 Xx., o xxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x některé xxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x o xxxxx zákona č. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxxxxx správě Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 458/2011 Sb., xx xxxx xxxxx:

1. X §4 odst. 1 xx za písmeno x) xxxxxx xxxx xxxxxxx c), xxxxx xxx:

"x) vykonává xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx písmeno x) xx xxxxxxxx jako xxxxxxx d).

2. V §4 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx xxxxxxx x) xxxxxxxx nová xxxxxxx x) x x), xxxxx xxxxx:

"x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx působnost xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx ministerstva působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) se xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. V §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) zní:

"b) xxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,".

5. X §10 xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXX

Xxxxx zákona x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Celní xxxxxx Xxxxx republiky, xx xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 3 xxxx. a) xxx 5 xxx:

"5. ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x to x pověření xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 odst. 3 xxxx. x) xx xxxxxxxx bod 6, xxxxx zní:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx daní, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 odst. 4 xxxxxxx x) zní:

"c) x pověření ministerstva xxxx funkci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 xx xx konci písmene x) tečka xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno d), xxxxx xxx:

"x) z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx plní xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx.".

ČÁST ČTVRTÁ

ÚČINNOST

§36

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx č. 1 x xxxxxx x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "finanční xxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxxxxxx instituce, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "schovatelská instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejíž podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx této xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx alespoň 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxxxx xxxxxx, které není xxxxxxxxxxx rokem, před xxxxx, v xxxx xx xxxxxxxx výpočet; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

3. Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx xxxxxxxx entita,

a) xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx jednu nebo xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správu xxxxxxxxx, xxxx

xxx) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x zastoupení jiných xxxx,

xxxx

x) xxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x finančním majetkem, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx jinou entitou, xxx je depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), nebo xxxxx xxxxx xxxxxx pochází xxxxxxxx z xxxxxxxx, xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x písmenu x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, x němž je xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) období existence xxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, protože xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) až x).

Xxxxx xxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx x obdobným xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" v xxxxxxxxxxxx Finančního xxxxxxx xxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxx xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxx xxxx podíl, xxxxxx xxxxxxx, forwardů xx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxxxx, xxxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx smlouvě o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx vázán xx xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx společností pojišťovny, xxx uzavírá xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxxx povinna provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smluv.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx jejímu xxxxx (tj. xxxx xxxxxxxxxx je oznamování xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx schopna xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxx jejímu xxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx ohledu na xx, xxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx má xx xx, že xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx, x xxxxxxxx případů, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mají být xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx rezidentem xxx daňové xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx svěřenský xxxx není xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx entitu xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), xx xx xx xx, xx podléhá xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx xxxxxxxx xxxxx právních přepisů xxxx xxxxxxxxxx,

x) má xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx jurisdikci.

Je-li xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx fond xxxxx xxxx jurisdikce xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, v xxxx xxxxxxxx účet xxxx účty xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx je:

a) xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx o xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx účastí, xxxxxxxxxx xxxxxx s úzkou xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx, xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxxxx xx stanovena xxxxxxxxx ministerstva, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

e) xxxxxxxxxx xxxxxx x rozsahu, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce svěřenského xxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec, nebo xxxxxxxx agentura či xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá z xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx jurisdikce xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, fond, zařízení xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx musí xxx připisovány na xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx jiné xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

x) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právní xxxxxx, x xx xx předpokladu, že:

i) xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ovládaných xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx po jejím xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, jestliže xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx xxxxxxxxxx bankovnictví, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, i) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx, ii) xxxxx má se xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxxx x xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxx) xxxxx xxxxxx neplyne xx prospěch soukromých xxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx zákona nebo x xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je od xxxxx příslušného xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno daným xxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx fond:

a) xxxx xxx jednu xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx 5 xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi a

c) xxxxxxx alespoň xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) xxxx je vzhledem xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx obecně xxxxxxxxx xx daně x xxxxxx x investování xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xx snížené xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x jiných plánů xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxx nebo z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů,

iii) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx xxxxxxx, vznikem xxxxxxxx neschopnosti xx xxxxxxxxxx xxxx úmrtím (xxxxx převodu přídělů xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx bodů 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X bodu 17 xxxx. x), xxxx se xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx specifikovanými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) příspěvky, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí" xx xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx investičními xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami,

c) příspěvky xxxxxxxxxxx x zaměstnavatelů xx fondu, xxxx xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x), xxxx omezeny odkazem xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) účastníci, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x němž xx xxxx zřízen, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx a

e) xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx vládní xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx banky" xx xxxxxx fond xxxxxxx vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx jsou poskytovány xxxxxxxx xx osobní xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx entitu, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek xx xxxx okamžitě xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zásady x xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx x převod xxxx xxxxxxxxx x oddílu XXX článku C přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx entita, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování, xx kvalifikuje xxxxx xxxxxx bodu jako xxxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx za předpokladu, xx:

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx ani xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx rozhodném xxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxx x xxxxxxxx II xx XXX přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx akciích, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx a

d) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeny xxxxxx x postupy k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx do 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx účet x:

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou účast x xxxx finanční xxxxxxxxx. Xxx ohledu xx výše xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx zastoupení xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx zákazníka x jedná x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxx xx tato xxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx uvedena x xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxx xxxx třída xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou a xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx penze xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity poskytovaných xx základě xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "depozitní xxxx" zahrnuje jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (thrift) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxx, penzijním (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, investičním xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx podobným xxxxxxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx částku xxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, podle nichž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx z xxxx částky.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx smluv x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxx xxxxx.

4. Pojmem "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx x účasti x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx zakladatele nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků ve xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx pokládána xx obmyšleného svěřenského xxxxx, xxxxxxxx má xxxx oznamovaná osoba xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx částku x xxxxxxx vzniku specifikované xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx považuje xx smlouvu o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxx uzavřena, x kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx xxxxxxxx let.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx, xxxxx má kapitálovou xxxxxxx.

8. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) částka, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx, bez xxxxxxxx jakýchkoli poplatků xx odkup nebo xxxxxx z kapitálové xxxxxxx, a ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx pojem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) výhradně x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx smlouvou x životním xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x xxxxxxx újmy xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxx, xxxxx kompenzuje xxxxxxxxxxx xxxxxx vyvolanou xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jako xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (minus náklady xx xxxxxxxxx bez xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx zrušení xxxx ukončení smlouvy, xxxxxxx pojistného xxxxxx x xxxx účinnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x nového xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mimo xxxxxxxxx xxx ukončení xxxxxxxxx, xx předpokladu, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvě, xx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x), xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx pojistného xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx je pojistné xxxxxxx alespoň xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nepřevyšují následující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě této xxxxxxx.

9. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx účet majitele xxxx bez ohledu xx to, kdy xxx xxxxx finanční xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxx xx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, jiný xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) xxx účely xxxxxxx standardů xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxx xx hodnoty xxxxxxxxxxx x finančních účtů xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zachází xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x případně xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx finančními xxxx x s xxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxx xxxxxx majitele xxxx, xxxxx xxxx xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx účty, jako x jediným xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) x souvislosti x finančním xxxxx, xx nějž xx xxxxxxxx postupy AML/KYC, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx xx na xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) a

iv) založení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx majitel xxxx x xxxx xxxx x zákazníkovi poskytl xxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx po rozhodném xxx, xxxx-xx považován xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle bodu 9 xxxx. x).

11. Xxxxxx "dříve existující xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx držený xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx účet xxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx entitami.

14. Xxxxxx "xxxx x nižší xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, která k xxxxxxxxxx dni nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x vysokou xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx x 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku převyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "nový xxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Pojmem "xxxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x) xxxx podléhá xxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx nebo plnění x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx je daňově xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, které xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx příjmu majitele xxxx nebo xxxxxxx xxxxx sazbou, neboje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx odloženo xx xxxxx je xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xx vyžadováno, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx tohoto účtu,

iv) xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx dosažením konkrétního xxxxxxxxxxx xxxx, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce a

v) xxx: x) roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx xx) je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet xx xxxx částky xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, v xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx finančních účtů, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx x) xxxx b), xxxx z jednoho xxxx xxxx důchodových xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx v článku X x některém x bodů 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx určený pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx s xxxxxxx xxxxxx nebo podléhá xxxxxxxx xxxx spořiči xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx účely xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx vyňaté x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx účet xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx investičního nebo xxxxxxxxx účtu (například xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo na xxxxxxxxx xxxx), nebo xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx maximální xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx x převod xxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx požadavek xxxxxxx xx), splňuje xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx mohou být xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx z jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx x) nebo x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba je xxxxxx,

xx) smlouva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, jiná xxx xxxxx v xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x jiných xxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx skutečný xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx vyplacených před xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx úplatu,

d) xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti zesnulého xxxx úmrtního listu,

e) xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x kteroukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx,

xx) x prodejem, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

- xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je financován x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

- účet xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx cenu xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx smlouvy,

- xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx rozdělena xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx jiné xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně nebo xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx není xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a

- xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxx písmene x),

xxx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.

f) depozitní xxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx částku odpovídající 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšující xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx stanovených x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných poplatků, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "veden xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, x to i xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx aktiva na xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, s výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx ohledu xx xx, zda xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxx xxxx,

x) xx xxxxx finanční účet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx nefinanční xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx splňuje některé x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entity xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebojsou za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx propojenou xxxxxxx x entitou, xxxxx xxxxx jsou pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,

c) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, centrální xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) všechny xxxxxxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx xxxxx jedné xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které se xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx podnikání xxxxxxxx instituce, xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx společnostem, s xxx výjimkou, že xxxxxx toto postavení xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx se xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx držení xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx po xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx jeho reorganizace x xxxxx dále xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx činnost x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx podnikání finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx xxx xxxx xxxxxx x neposkytuje financování xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx entitě, která xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx svém xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx organizací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sociální xxxx,

xx) ve xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je rezidentem, xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,

xxx) xxxx žádné akcionáře xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx, nefinanční xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nefinanční entity xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo majetek xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch soukromé xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx služby xxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx nebo zániku xxxxxxxxxx xxxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné jurisdikce, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx územnímu xxxxx takového xxxxx.

X. Xxxxx

1. Pojmem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx účet, zaznamenává xxxx označuje jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx drží finanční xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, osoba s xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely xxxxxx zákona považována xx xxxxxxxx účtu x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx jiná osoba. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oprávněna nakládat x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2. "Postupy AML/KYC" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje podle xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

3. Xxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4. Xxxxxx xx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x těchto entit xx xxxxxxxx druhou; xx) obě xxxxxx xxxx ovládány společně; xxxx xxx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x), mají xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx náležité xxxx x těchto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pojem "ovládání" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx vlastnictví xxxx xxx 50 % xxxxx x podílu xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx ekvivalent xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxx" xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx nebo xxxx úřad nebo xxxx) xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, o xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxx rezidentem,

b) x xxxxxxx fyzické xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo obec), xx kterém xx xxxxxxx jméno xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx hlavního xxxxx xx xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, o xxxx entita xxxxxxxxxx, xx je jeho xxxxxxxxxx, nebo xxxx xxxx jiná xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) jakýkoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx použít xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx se svou xxxxxxxx podnikatelskou xxxxx xxx účely xxxxxxx XXX/XXX či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, jiné xxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx nemá důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxxx klasifikace nesprávná xx xxxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx systém xxxx" se xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, používaný xxx xxxx účely xxx xxxxxx.

Xxxxxx "adresa xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxx sídlí její xxxxxxxx xxxxxx. Adresou xxxxxxxx sídla xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx přihrádka xxx adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, kterou entita xxxxxxx, x je xxxxxxx jako sídlo xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxx dokumentech. Adresou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytnutá xxxxxx, xx které xx být xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, zda xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx s xxxxx postavením této xxxxx v xxxxxxx. Xxxxx xxxx změna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx jakéhokoli účtu xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX článku X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx na postavení xxxxxxxx účtu.

Pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx B xxxx 1 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx do xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, nebo xx 90 xxxxxxxxxxxx xxx od oznámení xx zjištění xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, získat xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx čestné xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx lhůtě xxxxxx, xxxx xxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx B xxxx 2 až 6 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Sb.

Pravidla oznamování x xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx I

Další xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx informacích xxxx být uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, že XXX x xxxxx narození xxxxxx xxx oznamovány, xxxxx xxxxxx DIČ xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx vyvinout xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX a datum xxxxxxxx týkající xx xxxxx existujících xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po roce, x xxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX oznamovací xxxxxxxxxx, xxxxx ho xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Oznámení xx xxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xxxxxx rozhodný xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. X účtem xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx účtem počínaje xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oddílech XX xx VII, x xxxx-xx xxxxxxx jinak, xxxxx o oznamovaném xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx roce, x xxxxx se vztahují.

B. Xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx xx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxx nové xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx náležité xxxx xxx účty x vysokou hodnotou xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx

X. Úvod. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných účtů xxxx xxxxx existujícími xxxx fyzických xxxx.

X. Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X případě xxxx s nižší xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx má xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, xxx xx daného xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx nakládat jako x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x níž xx xxxxxx xxxxxxxx.

2. Vyhledávání x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nevychází x informace x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx poštovní přihrádky, x zúčastněném státě,

c) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx čísel x xxxxxxxxxxx státě x xxxxx telefonní xxxxx x Xxxxx republice,

d) xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený x xxxxxxxxxxx státě,

e) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) instrukce xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxx majitele účtu.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x indicií xxxxxxxxx v xxxx 2, nejsou nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, nebo xx xxxx xxxxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxx x indicií xxxxxxxxx v xxxx 2 xxxx. x) xx x) nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x majitelem xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5. Jestliže xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx vztahu k xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x bodu 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx toho, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a xx x xxxxxx nejvhodnějším x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx nebude při xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx patřičná xxxxxxx a xxx xxxxx x získání xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx ohledu xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx jako x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx v těchto xxxxxxxxx:

x) x případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx v zúčastněném xxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxxxxxxxxx v xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

ii) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou,

b) x xxxxxxx, že informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou x xxxxxxxxxxx státě x xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede záznam x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx o xxxxxxxxxxxx x jiném xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx není oznamovanou xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx účtů x vysokou xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxx x účty x vysokou hodnotou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí prověřit, xxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx X xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx uvedeny, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X bodu 2, x pokud xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x nejnovějších listinných xxxxxxxx shromážděných x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx o založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,

c) v xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX nebo xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx účtu, xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x xxxxxxx, xx databáze xxxxxxxx dostatečné informace. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto údaje:

a) xxxx, x xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx účtu a xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) telefonní xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, aktuálně xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

d) x xxxxxxx jiných xxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních prostředků x účtu xx xxxx xxxx (včetně xxxx u jiné xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebo x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální adresa xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx účtu x

x) xxxxxxxxxx, zda x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx vyhledávání x elektronických a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx 1 a 2 xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx manažer xxx styk xx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx sloučených x xxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx hodnotou podle xxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 x xxxx xxxxxx, xx účet xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx bodu 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx další opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

x) Jestliže při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxx nalezeny xxxxxxxx x indicií uvedených x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) až x) xxxx xxxxxxxx dojde x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem xxxx každému xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx B xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx stanovených x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx článku nalezena xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx uvedená x xxxxxx X bodu 2 xxxx. a) xx x), oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, v xxxx xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určen jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx xx vztahu k xxxx, x xxxx xxx určen xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x následujícím xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

7. Xxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx použije xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy znovu xxxxxx x výjimkou xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk se xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xx vztahu x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím xxxx, xxxxx xx nebude xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx uvedeným x xxxxxx X bodu 2 x souvisejícím x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zúčastněnému xxxxx, xx vztahu x xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

9. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění toho, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx u xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx xxxxxxx účtu xx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx B xxxx 6, xx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xx 1 xxxx od xxxxxxxxxx xxx. Prověření dříve xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

X. X jakýmkoli xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem ve xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx IV

Náležitá xxxx x případě xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. U xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx založení xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx dokumentace k xxxxxxxx účtu x xxxxx oznamující české xxxxxxxx instituci umožní xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu rezidentem xxx daňové xxxxx, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, a to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx uvedeno, xx majitel xxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem x xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxx X, a xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují za xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx.

X. Xxxx entit, které xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx jinak xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, nebo xxxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako oznamovaný xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx x poslednímu xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entity, xxxxx má k xxxxxxxxxx xxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx nepřesahuje xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx účtu xxxx xxxxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx podle xxxxxx X xxxxx, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami, xxx xxxx oznamovanými osobami, xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx účty.

D. Postupy xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve existujících xxxx entit podle xxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňovat níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x určení, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx oznamovanou xxxxxx.

x) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx vztahů xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Informace, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx neurčí, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx oznamovanou osobou xxxx oznamovanými xxxxxxx. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu entity (xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx a) xx x) x xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, zda xx majitel xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, musí oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xxxx. b) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx oznamování.

b) Určení xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx, může oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

x) informace xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx dříve existujícího xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo

ii) xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby o xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xx ovládající xxxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx a další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů entit x úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx částku xxxxxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx u dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx D určit, xxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxxx VI

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx k vyhledání xxxx entit, které xx nutné xxxxxxxxx. X nových účtů xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx xxxxxxx je xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a potvrdit xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných oznamující xxxxxx finanční institucí x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Jestliže xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, může xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx hlavního xxxxx xxxxxx a xxxxx ní xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, že majitel xxxx není xx xxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx účtu xxxxxx, xxxxxx entity, xxxxx je oznamovanou xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx kterákoli x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx být nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x písmenech x) až x) x xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx. Xxx účely xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx majitele xxxx, aby xxxxxx xxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx aktivní nefinanční xxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx entitou podle xxxxxx X xxxx 4 xxxx. b) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx uvedených výše xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx je jí xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty oprávněných xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxx skupinovou pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce se xxxx domnívat, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x spojené s xxxxx oprávněnou osobou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx držet xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx podílem xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, který xxxx oznamovaným xxxxx, xx do xxx xxxxxxxxxx částky xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx finanční xxxx, který xx xxxxxxxx podílem xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx x vztahuje xx na xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx mají xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jejich podíly x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxx x případě xxxxx zaměstnance xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a

iii) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx oprávněné osobě xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

Pojmem "skupinová xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) poskytuje xxxxxxxx krytí xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx nebo jiného xxxxxxxx či xxxxxxx, x ii) ukládá xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx podskupiny x xxxxx skupiny, xxx se stanovuje xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx xxxxxxxxxx členů, skupiny xxxx xxx xxx, xxxxxxx a kuřácké xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí smlouva x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx pro slučování xxxxxxxx xx účtu x xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxx xxxxxxxxx odkazem na xxxxxxx položku, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo XXX, x umožňují xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx každému xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx entitou xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u propojené xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxx propojují odkazem xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx v tomto xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu přiřazen xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx xxxxxxx finančních xxxx držených osobou x xxxxxx xxxx, xxx xx finanční xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx finančního xxxx, x xxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx nebo zřízen xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx funkci zmocněnce, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Všechny xxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx x xxxx ekvivalentní částky x jiných měnách xxxxxxxxxx kurzem vyhlášeným Xxxxxx národní bankou xxx xxxxxxxxx xxx.

Čl. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 xxxx. x) xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx přede dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx daň z xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx opatření Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 xxxx. x) xx x) zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, se xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, daň xxxxxxxx x xxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xxxxxx povinnost x xxxxx daním xxxxxxx xxxxx dnem nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, xxxxxxxx, práva x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Sb., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného opatření Xxxxxx, jako na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, práva x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx účinných ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, které xxxx xxx svou povahou x xxxxxx nejbližší.

Čl. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x předávání xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, se xx první xxxxxxxx xxxxxxx daně považuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016.

Xx. XX vložen právním xxxxxxxxx č. 1052016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxxxxx, změněných xxxx obnovených xx

x) 1. xxxxx 2014 xx 31. prosince 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx rozhodnutí xxxx xxxxxx x 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx bezpečného centrálního xxxxxxxxx členských xxxxx xxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx informace x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterých xxxx Xxxxx xxxxxxxxx označena xxxx stát, xxxxx xx xxxx xxxx xxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, nejpozději však xx 7 xxx xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podle xx. X xxxxxx IV přílohy č. 2 k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx dne 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016 podle §13k xxxxxx č. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx 6. xxxxx 2016.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx podle §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, se xxxxxxxx xx ohlášení xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

Čl. II

Přechodná ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxxxxxx česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Oznámení xxxxx §13zl xxxx. 2 xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx skupiny podniků, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. lednem 2016 v xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx bodu 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx do 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxx 2016 xx 18 xxxxxx od xxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

Xxxxxx předpis x. 164/2013 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Xx xxxxx tohoto právního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Xx., o xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x o změně xxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx od 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x dani x xxxxxxxxxx her

s xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní a x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x zákon x. 105/2016 Sb., xxxxxx xx xxxx některé xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a xxxxxxx se zákon x. 330/2014 Sb., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx daní x xxxxxxx xxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., kterým se xxxx xxxxxxx daňové xxxxxx x xxxxxxxxxxx x výskytem koronaviru XXXX XxX-2 a xxxxx x. 159/2020 Xx., o kompenzačním xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx se mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x implementací xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x účinností xx 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx xxxxxxx zákonné xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Xx., o xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx související x xxxxxxxx zákona o xxxxxxxx skutečných majitelů x xxxxx x. 186/2016 Xx., o xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skutečných majitelů (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx mění zákon x. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x výjimkou xxxxxxxxx ustanovení, xxxxx xxxxxxxx účinnosti 1.1.2024

280/2024 Xx., kterým se xxxx xxxxx č. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx od 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.

1) Xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx xxx 15. února 2011 x správní xxxxxxxxxx x oblasti daní x x zrušení xxxxxxxx 77/799/EHS, ve xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX, směrnice Xxxx (XX) 2015/2376 x xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/881.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx xxxx a x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx znění xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.