Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Mimořádné prodloužení lhůty §12e

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

XXXXX

xx xxx 2. xxxxxx 2013

o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se usnesl xx tomto xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ XXXXXXXXXX XXX SPRÁVĚ XXXX

XXXXX X

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xx nichž správce xxxx spolupracuje x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, a xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské unie xxxxxxxxxxx správní¹⁾ spolupráci x xxxxxxx daní xx vztahu x xxxxxx členskému státu Xxxxxxxx xxxx (dále xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) na xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x oblasti xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxx smlouva"), xx xxxxxx ke xxxxx xxxx jurisdikci, s xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "smluvní xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx") xx poskytuje xxxx xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) automatické xxxxxx xxxxxxxxx,

x) výměny xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) provádění souběžných xxxxxxxx kontrol.

(3) Xxxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx zákona xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Xxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) daň x příjmů xxxxxxxxx xxxx,

x) daň z xxxxxx právnických osob,

c) xxx z xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx věcí,

e) xxxxxxxx xxx,

x) xxx x hazardních her,

g) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx peněžité xxxxxx xxxxx xxxxxx a) xx x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho územním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) peněžité plnění xxxxxxxxx mezinárodní smlouvou x xxxxxxxx povinných xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxxxx xxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x trestních xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx pomoci xxx vymáhání některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§2

Xxxx stát a xxxx kontaktní xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí

a) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) na xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.

§3

Vztah x xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se postupuje xxxxx daňového xxxx, xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx x xxx, xxxxx xxxxx vykonává xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx kontaktního xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx současně příslušným xxxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji xxxxx, xxxxx vykonává xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§5

Kontaktní xxxxx

Xxxxxxxxxx místem xx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

§6

Ústřední kontaktní xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxx xxxxxx kontaktních xxxxxx a tento xxxxxx zveřejňuje způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxx xxxxxxx vyřízení xxxxxxx o poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je x xxxxxx vyřízení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx postupu xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx pověřit xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu; x xxxxx pověření xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Evropskou xxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x žádosti xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx na obdrženou xxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx žádost x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx x uvědomí x tom xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 xxxx 3 xxxxxx x případě xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem následujícím xx postoupení xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx kontaktním xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx-xx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktní xxxxx x xxxxxxxxxxx úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx pro poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, popřípadě xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x doplnění xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci pouze xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa, xxxxxxx xxxxx zpracovanou xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce.

HLAVA XXX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxx informací na xxxxxx

§9

Xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx na žádost

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxxxx již xxxx vyčerpány nebo xx xxxxxx získání xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx do xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx žádost nebo xx dne xxxxxxxx xxxxxxxx o ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxx věci xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx.

(3) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxxxxxxx xx ke xxxxxx xxxx, které xx x xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx postupy xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 nebo 3 xxx dožádat provedení xxxxxxxx úkonů, dílčích xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx; xxxx dožádání musí xxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xx kontaktní xxxxx xxxxxxx, že xxxxxx xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx nutné xxxx xx xxxxx provést, xxxxx to xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxx.

(6) Pokud xxxxx xxxxxxx výslovné xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa jiného xxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx.

§10

Lhůty

(1) Kontaktní místo xxxxxxx obdržení xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx komunikací Xxxxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Kontaktní místo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §9 bezodkladně, xxxxxxxxxx xx dvou měsíců xxx dne obdržení xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx informace k xxxxxxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx ode xxx xxxxxxxx žádosti, xxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2, vyrozumí xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, x důvodech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxx, kdy xxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx měsíce xxx dne obdržení xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x žádosti x xxxxxx si xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx stanovené x §10 xxxx. 2 začínají běžet xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx doplňujících xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytnout xxxxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) nevyčerpalo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxx xxxxx s xxxxxxxx případů, kdy xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx oprávněno podle xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace k xxxxxxxxx a nemůže xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx měsíce xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z důvodu, xx tyto xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx správy daní x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktním orgánem xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx probíhá x pravidelných obdobích xxx předchozí žádosti.

§12a xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Předmětem automatické xxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prvkem,

d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx mohou xxx xxxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1.

§12x

Xxxxxxxxx informací Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxx ročně Xxxxxxxx xxxxxx statistické xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx současně xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x změnách xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx ústředního kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxxxx prodloužení lhůty

Vláda xxxx x rozsahu xxxxxxxxxx předpisem Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx související x automatickou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

§12x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 299/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxx x majetku

§13

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx osob, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxxx xxxxx xxxxxxx x důvodu svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx druhů xxxxxx xxxx majetku uvedených x příslušném předpise Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx²⁾ a xxxxxxxxxxx vyhláškou ministerstva.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx, x nichž jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx. Tyto xxxxx xxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxxxx a ministerstvu.

(3) Xxxxx není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, x xx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx od xxxxx zdaňovacího období, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxx x xxxxxx druzích xxxxxx xxxx majetku, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x poskytne jí xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvu.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxx ústřednímu kontaktnímu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, že požaduje, xxx mu nebyly xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx určitého xxxxx xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); x xxxxx xxxxxxxxx Evropskou komisi x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx automatické výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se poskytují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, na xxxxx xx v jiném xxxxx vztahují daňové xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxx

(1) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezen x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx xxxxxxxx státem x příloze č. 1 k xxxxxx xxxxxx, má xxxx xxxxxx daný xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx státem Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x tomuto zákonu, xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, pokud xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx význam xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxx, x xxxx xx vymezen v xxxxx xxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxx nevymezuje, xx xxxxxx daný přílohou č. 1 x tomuto xxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. x) x x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxx

x) právnická osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, že jejím xxxxxxxxxxxxxxx bude ohroženo xxxxxxx zjištění a xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxx

(1) Oznamovaným xxxxx se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx držený oznamovanou xxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx náležité xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovených x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx

x) právnické xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx správce, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx osoba svěřenského xxxxx.

(3) Xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx podle článku X přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx A bodu 4 písm. b) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx také xxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx zabezpečení xxxx xxxxxx a má xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx kterýkoliv x xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x) až f) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 5 stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Evropské xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x změnách, x nimž v xxxxxxx dojde.

§13e

Oznamovaná osoba

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx společnosti xxxxx písmene a),

c) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) centrální xxxxxx, xxxx

x) finanční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zúčastněného xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx, která xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx nebo jurisdikce, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx státě xx xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx tohoto zúčastněného xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) smluvní xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxx základě xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní xxxx, xx kterým Evropská xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx státem uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, se xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní smlouvu, xx xxxxxx základě xxx s xxxxx xxxxxx automaticky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx je povinen xxxxxxxxxx takové informace xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx

1. k xxxxxxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními institucemi x xx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které tento xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x tímto xxxxxx xxxxx, nebo

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx dokumentu xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx, v jakém xx xxxxxxx poskytovat xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát, a xxxxx xx xxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(5) Rezidentem xxxxx xxxx jurisdikce xx rozumí osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx podléhá v xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx státu xxxx jurisdikce rezident xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx x zamezení xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx a xxxxxxx.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. x) oznámí xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xx Finančním zpravodaji; xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx pro jednotlivý xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx, od xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13f

Postavení xxxxxxxx instituce

Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x neoznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxx členského xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) smluvního xxxxx Xxxxxx o vzájemné xxxxxxx pomoci x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx, pokud mezi xxxxx xxxxxxxx státem x Xxxxxx republikou xxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx upravující automatickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx postupy xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, použijí xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x tomuto zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx použití xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx přísnějších xxxxxxx xxxxx odstavce 2 správci xxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, rozhodným dnem xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx rozumí 31. xxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx odstavce 4 zveřejní ministerstvo xx Finančním xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx obdobně xxxx xxx prověřování xx použití postupů xxxxxxxx xxxx, jiných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx účtu, jehož xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx jsou

a) jméno xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu používané xxx xxxxxx účely x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem, x

x) xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx podle xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 písm. x).

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Majitel účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13j

Uchovávání dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxx kalendářního xxxx, xx který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x údaje x nich zjišťovány.

§13j xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce xxxx oznamovaný xxxx, xxxx správci daně xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) identifikační xxxxx, xxxxx jí bylo xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x oznamovaném xxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx tohoto účtu xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, nebo, xxxxx xxx x xxxxx xxxxxx tento účet xxxxxx, informace o xxxx zrušení a, xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zůstatek xx xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x schovatelského účtu

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx dividend x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxx xxxx vyplacených xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx na tento xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx majitele tohoto xxxx,

x) u depozitního xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

h) x xxxx xxxxxxxxxxx x písmeni x) xxxx g) celkovou xxxxxx částku xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v souvislosti x tímto xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx, xxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx dlužníkem, včetně xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxxxxx zpětný xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx srovnatelné xxxx xxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxx entitou, mezinárodní xxxxxxxxxx nebo Českou xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx xxx o xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx pro podání xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx podává xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

§13x

Xxxxxx

(1) Správce xxxx xxxx oznamující české xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) při xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší povinnost xxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx správce xxxx xxx předávání xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx získané xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx kontaktnímu místu xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx místu smluvního xxxxx, x xxxx xx uzavřená xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. září xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx kontaktní xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, aby xx získala nejpozději xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce dále xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států amerických,

a) xxxxxxxx xxxx, od xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, údaje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx daně Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Spojených xxxxx amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a zašle xx xxxxxx státu.

§13r xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x zveřejňování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je fyzickou xxxxxx, o tom, xx o ní xxxxx shromažďovány x xxxxxxxxx údaje, x xx xxxx učiněním xxxxxxx xxxxxxxx správci xxxx xxxxxxxxxx údaje x xxxx osobě, xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx práva na xxxxxxx xxxxxxxx údajů.

(2) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x oznamované xxxxx, xxxxx zřejmě xxxx xxx dopad xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxx oznamované xxxxx, xx o xxxx xxxxxxxxxxx informuje

a) oznamující xxxxx finanční instituce, xxxxx x narušení xxxxxxxxxxx došlo při xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, nebo

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx případech.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx narušení xxxxxxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx způsobem, že xxxxxxxxx

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxx k rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, ohlásí xxxxxxx xxxx

x) xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx nutné x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) identifikační xxxxx, xxxxx xxxx kontaktním xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx číslo xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xx 31. xxxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxx daně do 15 xxx xxx xxx, kdy xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním předpisem x. 305/2017 Sb. x účinností xx 19.9.2017

Oddíl 4

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) předběžných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx poskytuje ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním prvkem xx neposkytují informace x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx mají xxxxx xxxxxxx k fyzickým xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx daňové rozhodnutí

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx správce xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx je xxxx xxxx rozhodnutí xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

a) xxxxx xx vydáno, xxxxxxx xxxx obnoveno správcem xxxx x kterého xx lze xxxxxxx,

x) xxxxx je xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxx předmětem je

1. xxxxxx nebo použití xxxxxxxx předpisu týkajícího xx daní, které xxxxxxx s přeshraniční xxxxxxxxx, nebo

2. xxxxxxxxx, xxx xxxxxx činnost xxxxxxx nebo nevytváří xxxxxx xxxxxxxxxx, a

d) xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx daňového xxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx, ve kterém x této transakci xxxx xxxx činnosti xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx také xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx správce xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxx strana

1. nepodléhá xx státě xxxx xxxxxxxxxx, které vydaly, xxxxxxx xxxx obnovily xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx vedení,

2. xxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx jurisdikcích nebo

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x tato xxxxxxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx učiněné xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxx, xxxx jejich xxxx, xxxxx mají přeshraniční xxxxx.

(5) Pro xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx xx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx xxxxxx, k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx

(1) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx posouzení xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osobami podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx rozhodnutí než xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx daně x xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) je určeno xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx transakci x určení cen xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx

2. přiřazení xxxxx ke stálé xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x

x) xx xxxxxx před xxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxxxxx xxxx xxxx podáním xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 obdobně.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 se xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx,

x) xx nichž xxxx zapojeny xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx x xxxxxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx skupiny,

b) xxxxxxx jejich xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx rysech, xxxxx xxxxxx x porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx uložené nebo xxxxxxx uznané povinnosti xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx vydání, změny xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx účinnosti, xxxxx je uveden,

e) xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxxxx,

x) jejich xxxx,

x) xxxxxxx transakce xxxx xxxx xxxxxxxxx, jichž xx týká, xxxxx xx x xxxx xxxxxxx,

x) x případě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxxx sjednaných cen xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx metody xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx xxxx xxxxxxx sjednanou cenu,

j) xxxxxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xx jimi mohly xxx xxxxxxx, a xxxxxxxx tohoto státu, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx spojeny, x

x) xxxx x xxx, xxx xxxxxxx

1. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen, nebo

3. xx žádosti xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x), b), x) x x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxx posouzení převodních xxx dohodnut xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx poskytnutí informací xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxx údajů x tohoto xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, která vedla x jeho vydání.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx informaci o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx xx xxxxx kalendářního xxxxxxxx, xx xxxxxx byla xxxx rozhodnutí xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx poskytnuté informace

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx doplňující xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx vyřízení žádosti xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Xxxxx 5

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx oznamovaných nadnárodními xxxxxxxxx podniků

§13za

Úvodní ustanovení

Při xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx xx poskytují xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx souhrnné xxxxxxxxx x nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitách xxxx xxxxxxx, které xxxxxxx xxxx poskytly české xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zb

Stát vyměňující zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx dokument k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx podmínek, které xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx seznam xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka x vykazované xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx právnické osoby xxxx jednotky bez xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxx

x) by se xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx trhu včetně xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx účetních xxxxxxxx xxxx zásad obecně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxx xx rozumí xxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx sestavuje xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, nebo za xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. b) povinně xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx skupinou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx právní osobnosti, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx sídla xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx vztahu x xxxxxxxx prováděné xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx xxxx celkové xxxxxxxxxxxxx výnosy uvedené x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny xx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx vykazovanému xxxxxxxx xxxxxx nižší xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 EUR xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxx, ve xxxxx xx xxxxxxxxx tato xxxxxxx, přepočtená xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kurzů xxxxxxxxxxxx Evropskou centrální xxxxxx xx leden 2015.

(3) Pokud právní xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxxxx podmínky, xx xxxxxxx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x které xxxx založené xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxx účetní závěrce xxxx skupiny x xxxxxxx 750 000 000 XXX nebo x xxxxxxx v xxxxxx měně odpovídající 750 000 000 XXX k xxxxx 2015, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx x xx byla zahrnuta, xxxxx xx xxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx podíl x této xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, nebo

b) z xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx významnosti x xxxxxxxxxxxxx účetní závěrky xxxx skupiny vyloučena.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x členského státu Xxxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků se xxxxxx členská entita xxxx xxxxxxx z Xxxxx republiky.

§13ze xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zf

Postavení xxxxx xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx mateřská xxxxxx, xxxxxxxxxxx mateřská xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, pokud

a) xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx členské xxxxxx xxxx skupiny v xxxx xxxxxxxxxxx k xxxx, xx

1. xx xxxxxxx sestavit konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx skupiny, xxxx

2. xx xx xxxxxx xxxxxxxx, pokud xx xxxx její xxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxx obchodovány xx regulovaném xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx, v xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xxxx xxxxxxx entita xxxx skupiny xx xxxxx ani xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx jako xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxx nejvyšší mateřské xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx v xxxxxxx x rozhodnutím xxxx xxxxxxx podá za xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx evropská xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx jakákoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxx členskou entitu xxxx skupiny, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx skupiny podá xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto skupinu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků xx xxxxxx zastupující xxxxxxxx entita této xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx selhání xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx stav, kdy

a) xxxxx stát xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, než xxxxx xxxxx dokument xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, který xx xxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx příslušnými xxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxx způsobem xxxxxx xxxxxx xxxxxxx automaticky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx patří české xxxxxxx entity.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx došlo x systémovému xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx podle xxxx

(1) Xxxxxx podle xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. výnosy x výjimkou xxxxxx xxxx xxxxxxxxx subjekty xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx členská xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zdaněním xxxxxx,

3. zaplacená xxx x příjmů,

4. xxxxxxx xxx x příjmů,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. kumulovaný xxxxxxxx hospodaření,

7. počet xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx jiných xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ekvivalentů,

b) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxx xxxxxx,

2. stát xxxx jurisdikce, ze xxxxxxx xx entita,

3. xxxx nebo jurisdikce, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx založena, xxxxx se liší xx státu nebo xxxxxxxxxx podle xxxx 2, x

4. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx vykazované xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxxx států xxxx jurisdikcí x xxxxxxxx označení měny, xx které xxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené xx xxxxxx; xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xx stejné měně.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xx stejného xxxxxx. Xxxxxxx odchylného xxxxxx xxxxx než x xxxxxxxxxxxxxx vykazovaném účetním xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxxxxx také xxxx členské xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx provozovně xx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxx nepodléhá xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx vnitřního řízení x xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx vzor xxxxxx podle xxxx x pokyny x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx x součinnost xxxxxx xxxxxxxx mateřské xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx xxxxxx oznámení x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx všech informací xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxx oznámit xxxxxx xxxxx zemí za xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx,

x) týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zl

Oznámení

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která je xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx členská xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) není z xxxxxxxxx státu Evropské xxxx a xx xxxxxxx jedna z xxxxxx xxxxxxxx:

1. xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxx podávat xx svém xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

2. xxxxxxx stát, xx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx entita, není xxx xxxx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) xx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxx xxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx tato skupina xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) zastupující entita xx z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie, xxxx

x) xxxx splněny xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx zemí,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx má x xxxxx xxxxx povinnost xxxxx zprávu podle xxxx,

3. tento xxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, a

5. xxxxx členská entita xxxxxx x ohlášení, xx zprávu podle xxxx podá xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx, xxxxx xx zastupující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx xx 12 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx.

(2) X xxxxxxx systémového xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxxxx xxxxx podle odstavce 1 dříve xxx 3 měsíce xxx xxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxx systémové selhání xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zn

Ohlášení

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxx xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx správci xxxx oznámení,

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, kdy xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, xxxx x xxx, zda xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx

x) x případě, xxx xxxx xxxxx členská xxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) ani x), xxxx o tom,

1. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx x xxxx stát xxxx jurisdikci, xxxx

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx určí xxxxx nutné x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a) x xxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Dojde-li ke xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x odstavci 1, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxxxxx ohlásit xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx xxx, xxx nastala.

(5) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx.

§13zo

Způsob xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx se xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx uznávaným xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo

b) x xxxxxxxx identitou xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx datové xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Správce daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(3) Správce daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, uložit pořádkovou xxxxxx xx 1 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600 000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx oznamování.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 nelze xxxxxx xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx oznámit xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx požádala,

b) xxxxx xx xxxxxx podle xxxx za xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x které xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu státu xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x této xxxxxx x xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx vyměňujícím zprávy xxxxx zemí. Zprávu xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx provozovně xxxxxxx xxxx členské xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xxxxx stát nebo xxxxxxxxxx xxxx pro xxxx vykazované xxxxxx xxxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx předá xx 15 xxxxxx xx xxxxx vykazovaného xxxxxxxx období xxxx xxxxxxx. V případě, xx xxxxx pro xxxxxx oznámení xxxxxx xxxxxxx, předá ústřední xxxxxxxxx orgán zprávu xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx kontaktním xxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx součinnost xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Díl 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

§14

Xxxxxx x podmínky xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že v xxxxx xxxxx státě xxxx xxxxx ke xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx daně x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xx zvýšení xxxx xxxx vzniku daňové xxxxxxxxxx x tomto xxxxx státě,

c) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx daňové povinnosti x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx, že xxxx xxxxx ke xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx x těchto xxxxx,

x) důvodně xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx xx snížení daně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zákona x daních x xxxxxx, nebo

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx by xxxxxxxxxx informace umožnily xxxxxxxx skutečností, které xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xx k xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxx význam xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxx.

§14zc

Provozovatel xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, které xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx umožňující xxxxxx spojení s xxxxxxxxx, xxx které xxxx prodejci xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 373/2022 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx z vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx §14 odst. 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx měsíce xxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xx mu jsou xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx dnů ode xxx jejich xxxxxxx, x xx zpravidla xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx.

Xxx 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací poskytnutých xx základě žádosti xxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Pokud kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx žádost nebo x vlastního xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx kontaktního místa xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx využity xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xx xxxxxx nebo z xxxxxxxxx podnětu. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx sdělení xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx tří xxxxxx xxxx, xxx xx xx xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxx xxxxx, a xx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXX XXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

§18

Účast při xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx dožádat xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejich vzájemnou xxxxxxx xxxx správce xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxx při xxxxxxx, dílčích řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxx otázky osobám xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx dohodne xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, za xxxxx lze xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x odstavci 1. X xxxxx rozsahu xx úřední xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 nebo 2 xx xxxxxxxxx pověřením, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx útvar xxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx zařazení,

d) xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx pověření vydal.

§19

Souběžné xxxxxx kontroly

(1) Xxxxxxxxx místo se xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxx území xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx subjektů, xx splnění jejichž xxxxxxxx xxxxxxxxxx mají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx.

(2) X xxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx xxxxxx subjekty, x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx tohoto xxxxxxxxx x doba xxxxxxxxx xxxxxxxx daňové kontroly.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx daňovou kontrolou xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx nad provedením xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxx.

§20

Doručování

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx xx daní. Xxxx doručení xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx daňového xxxx.

(2) X xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx název x xxxxx adresáta, xxxxx xxxxxxxxx potřebné x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxx. Rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx pouze z xxxx xxxxxx, xx xx byly doručeny x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, zejména x xxx doručení xxxxxxxxxx.

(5) X doručení nelze xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx x xxxxxxxx případů, xxx by xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Orgánu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx správnosti

a) xxxxxxxx učiněného kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Kontaktní xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx uznanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, anebo xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx ohrozit veřejný xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx požadované xxxxxxxxx

x) xx výhradně x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx banky, xxxx xxxx xxxxxxxx instituce,

b) xx výhradně x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx na xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) se xxxxxx vlastnických podílů.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx; to xxxxxxx, xxx-xx x xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxxx zákonem xxxxxxx xxxx xxxxxxx uznaná xxxxxxxxx mlčenlivosti x xxxxxx xxxxxxx získal x souvislosti x xxxxxxxxxxx právní xxxxxx x řízení xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx či orgánem xxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx přijatých xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo zabezpečení xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx mezinárodní xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek, nebo

c) xxxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxxxx x pojistného xx veřejné xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx řízení, soudním xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx, aniž xxxx xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx x k xxxxxx účelu xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx použity x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx České republiky.

(4) Xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxx xxx xxxxxxxxxx místem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx využívat xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x právními xxxxxxxx Xxxxx republiky, použity x jinému xxxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2 pouze xx xxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx spolupráce, lze xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx stejně jako xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx získané xxx xxxxxx daní v Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Předání xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx státy

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x xxxxxx členském xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx dalším xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx xxxxx obdobně, xxxxx xxxxxxxx kontaktnímu xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx být předány xxxxxxx členskému xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx může, xxxxx xx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, udělit xxxxxxx x xxx, aby xxxx xxxxxxxxx jím xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx místem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx členským xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx informací se xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx získalo xx kontaktního xxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx místo smluvního xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, souhlasilo x xxxxxx předáním a

b) xxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, se zavázal x xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx týkajícího xx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx kontaktní xxxxx jiného členského xxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xx příslušná xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx smluvního xxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na základě xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx předpisy Xxxxx republiky xxxxxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx obdobně, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx smluvního xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mají xxx xxxxxxx dalšímu xxxxxxxxx státu.

Xxx 3

Komunikace xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxx xxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx členským státem xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx stanoveny xxxxx použitelným předpisem Xxxxxxxx xxxx; k xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx i jiné xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx standardním xxxxxxxxx alespoň

a) jméno x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a sídlo, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x identifikaci xxxxxxxx subjektu x

x) xxxx, x xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx kontaktnímu xxxxx xxxxx xxxxx, x níž xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x dispozici, xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x xxxxx. Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx stanovený Evropskou xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx alespoň xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx xx není xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxxxx xxxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx.

§26

Ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx žádosti x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx, že xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Jazyk xxxxxxxxxx

(1) Žádost x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a k xx připojené xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxx, xx xxxx xx kontaktní místo x kontaktní místo xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může, xxxxx pouze xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx státu o xxxxxxx žádosti o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x x ní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Kontaktní xxxxx poskytne, xxxxx xxxxx xx zvlášť xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo k xx připojených písemností xx úředního jazyka xxxxxx xxxxxx xxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXXXX SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X ZRUŠOVACÍ

§29

Širší xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx to xxxxxxxx xxxxxxxxx předpis Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx místem xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx, než jakou xxxxxxxxx jinému členskému xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud x ni požádá.

§30

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě x xxxxxxxxxxx rejstříku

V xxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní xxxx xxxxx pověřené xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x hlediska xxxxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo x xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x boji proti xxxxxxx únikům x xxxxxxxx xx daňovým xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x ministerstvu xxxxx vyhodnocení účinnosti xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx další xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx místem, xxxxx nebyly vyřízeny xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxx x délky xxxx x těchto žádostí xx použije xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx zdaňovacím xxxxxxx 2014.

§33

Zrušovací xxxxxxxxxx

Xxxxxxx se:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx daní x x změně zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů.

2. Xxxx xxxx zákona č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., x daních x xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x některé xxxxx xxxxxx.

3. Zákon č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správě xxxx x o xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 438/2003 Xx.

4. Zákon č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správě xxxx x o xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

ČÁST XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxxxxx správě Xxxxx republiky

§34

Zákon č. 456/2011 Sb., x Finanční správě Xxxxx republiky, xx xxxxx xxxxxx x. 458/2011 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. V §4 odst. 1 xx xx písmeno x) xxxxxx xxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) vykonává působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx označuje jako xxxxxxx x).

2. X §4 odst. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx xxxxxxx x) xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x) a x), která xxxxx:

"x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) vykonává z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) se xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. X §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek,".

5. X §10 xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxx zní:

"c) xxxxxxxx působnost kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní.".

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky

§35

Zákon č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xx xxxx xxxxx:

1. X §4 odst. 3 xxxx. x) xxx 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx x xxxxxxxx ministerstva,".

2. X §4 odst. 3 písm. a) xx doplňuje xxx 6, xxxxx xxx:

"6. xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx c) xxx:

"x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 xx xx xxxxx xxxxxxx x) tečka nahrazuje xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx d), xxxxx zní:

"d) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx.".

ČÁST XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxx x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, investiční entita xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejíž xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx na xxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx této entity xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx: x) období 3 let xxxxxxx 31. prosincem, xxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx, v němž xx proveden xxxxxxx; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx instituce" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx entita" se xxxxxx jakákoli entita,

a) xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

iii) xxxx xxxxxxxxxxx, správu nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x zastoupení jiných xxxx,

xxxx

x) jejíž xxxxx xxxxxx pochází primárně x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx obchodování x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxx xxxxx entitou, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a).

S xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x tou, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx jejíž xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xx investic xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x příslušné činnosti xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxx xx kratší x těchto období: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx entitu, která xx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, protože uvedená xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x kritérií uvedených x článku X xxxx 1 xxxx. x) až x).

Xxxxx xxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).

5. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx cenné papíry, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxxxx papírech nebo xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx xxxxx xx xxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx s xxxxxxx xx každou jurisdikci xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podléhá xxxxxx xxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx strany xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx právu, x xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx je xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx v dané xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci dané xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správců rezidenty x xxxx jurisdikci, x výjimkou xxxxxxx, xxx svěřenský xxxx xxxxxx veškeré xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx xxxx, xxxxxx členskému státu, xxxxxxx xx rezidentem xxx daňové účely x xxxxx jiném xxxxxxxx xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx svěřenský xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx transparentní entitu xxxx se xxxxxxx x jurisdikci, kde xxxx uplatňována xxx x xxxxxx), xx xx xx to, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, x xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx založena xxxxx právních přepisů xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) v této xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx jurisdikci.

Je-li xxxxxxxx xxxxxxxxx jiná xxx xxxxxxxxx fond vedle xxxx xxxxxxxxxx rezidentem xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče x dané jurisdikci xxxx x xxxxx xxxxxxxx státu, x xxxx xxxxxxxx účet xxxx účty vede.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx jedná x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx vykonávají specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx fondem xx xxxxxxx xxxxxx, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx fondem xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx entitou, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx ministerstva, x xxx je xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx ohroženo xxxxxxx zjištění x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx úhrady,

d) xxxxxxx nástrojem kolektivního xxxxxxxxxxx, nebo

e) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "vládní xxxxxx" xx rozumí xxxxx státu nebo xxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, který pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x dílčích xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx jiné jurisdikce xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, organizace, agentura, xxxx, fond, zařízení xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx musí xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce, přičemž xxxxx jejich xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx součástí není xxxxx fyzická osoba, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednajícím xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x) "Ovládanou xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právní xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx připisovány xx xxxx vlastní xxxx nebo xx xxxx jedné nebo xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx jejich xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, jestliže xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx xxxxxxxx programu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx správou určité xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx obchodního bankovnictví, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx zcela xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x) xxxxx xx skládá především x vlád, xx) xxxxx má xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxxx x xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Pojmem "centrální xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx zákona nebo x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem - xxxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "důchodový xxxx se xxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx zřízený pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxxxxxxx služby, x xx za předpokladu, xx xxxx:

x) xxxx xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x xxxxxx xx xxxx než 5 xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxx poskytuje xxxxxx x informacemi a

c) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) xxxx xx vzhledem xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx daně x xxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx odložené xxxx x příjmů xx snížené xxxx,

xx) xxxx získává alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx příspěvků, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx nebo z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X bodu 17 xxxx. a), xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů,

iii) xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx jen xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce, xxxx

xx) xxxxxxxxx, xxxx xxx určité xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvky, xx xxxxxxxxxxx do fondu xxxx xxxxxxx odkazem xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, při xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu.

6. Pojmem "xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili, xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xx fondu, jiné xxx převody majetku x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X bodu 17 písm. x), xxxx omezeny odkazem xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, respektive xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x němž xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x majetku xxxxx a

e) fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxxx banky" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx bankou pro xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx kteří xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci, jestliže xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx entitu, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na kartě x xxxxxxxxx xx xxxx okamžitě xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede zásady x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx x xxxxxx měny xxxxxxxxx x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí aktivní xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx je regulována xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx předpokladu, xx veškeré podíly x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx fyzických xxxx či xxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx bodu xxxx xxxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx majitele, a xx xx předpokladu, xx:

x) nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx rozhodném dni,

b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx akcie xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx XX xx VII přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx akciích, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx kolektivního investování xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x) x případě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x xxxxxx, která je xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxx, že: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jedná x jeho zastoupení xxxx xx) obhospodařuje xxxxxxx xxx zákazníka x xxxxx x xxxx zastoupení xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx je tato xxxxxx,

x) x případě xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx vytvořena s xxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxxxx xxxx vedené finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx nepřevoditelného xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, běžný, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (thrift) xxxx xx xxxx, který xx doložen xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx výnos z xxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx účet, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx držen xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast držená xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele nebo xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx obmyšleného svěřenského xxxxx, xxxxxxxx má xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, jiná xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, nemoc, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku po xxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Tento xxxxx xxxxxx zahrnuje smlouvu, xxxxx se považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx po xxxx několika xxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou" xx xxxxxx pojistná xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva uzavřená xxxx xxxxx pojišťovnami, xxxxx má xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, bez xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxx "kapitálová xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle pojistné xxxxxxx:

x) výhradně x xxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx xxxxx xxxxxxxx x životním xxxxxxxxx,

x) xxxx plnění x xxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

x) jako zpětnou xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx xx pojištění xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x investičním xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu, x důvodu xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné podobné xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mimo xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx předpokladu, že xx dividenda xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx které lze xxxxxxxx xxxxx plnění xxxxx xxxxxxx x), xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx pojistného xxxx xxxxxxx pojistného xx xxxxxxxxx smlouvu, xx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx alespoň xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "dříve xxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx:

x) finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xxx tento finanční xxxx založen, xxxxxxxx:

x) xxxx majitel xxxx xx u oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, jiný xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx požadavků xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx A přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx hodnoty xxxxxxxxxxx x finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, a případně xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxx dalšími xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx majitele xxxx, xxxxx jsou xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, jako x jediným xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtem, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx dříve existující xxxx xxxxx písmene x) x

xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu nevyžaduje, xxx xxxxxxx xxxx x xxxx xxxx x zákazníkovi xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxx pro xxxxx xxxxxx zákona.

10. Pojmem "xxxx xxxx" se xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx rozhodném xxx, není-li xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. x).

11. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx fyzické xxxxx" xx xxxxxx xxxx účet držený xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx osobami.

13. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx entitami.

14. Pojmem "xxxx s xxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx x rozhodnému xxx nebo x 31. xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "nový xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx účet xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx regulovaného xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx je xxxxxxxxx důchodových nebo xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx je daňově xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, jsou xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx nižší sazbou),

iii) xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx,

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx xx na xxxxxx provedené xxxx xxxxxxx xxxxxx událostí xxxxxxxx sankce x

x) xxx: x) roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, nebo xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx celoživotní příspěvek xx účet ve xxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny xxxxx xxxxxx VII článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx účet, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx převedena xxxxxx xxxx prostředky x jednoho nebo xxxx finančních xxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x písmenech x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx spoření,

ii) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou odečitatelné xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x účtu xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících se xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

xx) xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx tento xxxxxxxxx i v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx a) nebo x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 až 7,

x) xxxxxxx x životním xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxx pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx pojistné doby xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx doba je xxxxxx,

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx ukončení xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx xxxxx v xxxxxxx smrti, splatná xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxx na krytí xxxxxx xxxxx, nemoci x xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxx na xxxxxx skutečný xxxxx, xx dobu existence xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx a

iv) smlouva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu,

e) xxxx zřízený x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x hotovosti, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx financován x finančního xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx účtu v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

- účet xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (xxxx xxxx xx xxxxxxx povinnosti xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxx xxxxxxx nájemní xxxxxxx,

- účet xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančního xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxx xxxxxxx x),

xxx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem,

iv) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx provede xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx úvěrovém xxxx x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xx rozhodného xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx a postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx přeplatku xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx VII článku X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx na účtu xxxxxxx xx úschovy, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxx xxxxxxxx xxxx x této xxxxxxxxx xxxx aktiva na xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx účet,

c) xx xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou účast, xxxxx xxx o xxxxxxxxxx nebo dluhovou xxxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx, pokud jde x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx x xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

X. Xxxxxxx nefinanční xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % hrubého příjmu xxxxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebojsou za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx nefinanční xxxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx propojenou xxxxxxx x entitou, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) všechny podstatné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x držení, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx akcií xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxxxx xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx se xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x nemá žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx předpokladu, že xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx po xxxx, které xx 24 xxxxxx po xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x uplynulých pěti xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx financování xxxx xxxxxxxxxxx služby xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny níže xxxxxxx požadavky:

i) je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účely; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x je profesní xxxxxxxxxx, obchodním spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx organizací, občanským xxxxxxx xxxx organizací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) ve státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xx xxxx x příjmů,

iii) xxxx žádné xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, aby jakékoli xxxxxx nebo majetek xxxxxxxxxx xxxxxx byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch soukromé xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx plateb představujících xxxxxxxxxx tržní xxxxxxx xxxxxxx, který nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx entita rezidentem, xxxx dokumenty x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx byl xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní entitě xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx dílčímu územnímu xxxxx takového státu.

E. Xxxxx

1. Xxxxxx "majitel xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jinou xxxxx nebo x xxxx prospěch jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx právem, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx nikdo, xxx xx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx pojistné doby xxxxx xxxxxxxx smlouvy x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2. "Postupy XXX/XXX" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní peněz xxxx obdobných požadavků, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci vztahují.

3. Xxxxxx "xxxxxx" se xxxxxx právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx osobnosti, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, osobní xxxxxxxxxx, svěřenský xxxx xxxx xxxxxx.

4. Xxxxxx xx "xxxxxxxxxx entitou" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx společně; xxxx xxx) obě xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku X xxxx 4 xxxx. b), mají xxxxxxxx xxxxxx x xxxx vedení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx" xxx tyto účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx a xxxxxx xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx poplatníka (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6. Xxxxx "xxxxxxxx důkazy" xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) potvrzení x rezidentství vydané xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) státu xxxx xxxx jurisdikce, x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx fyzické xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vydaný xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx nebo její xxxx nebo obec), xx xxxxxx je xxxxxxx jméno fyzické xxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx,

x) x případě xxxxxx jakýkoli úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx orgánem (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx státě xxxx xxxx jurisdikci, x xxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxx xxxxxxxxxx, nebo stát xxxx xxxx jurisdikce, xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx regulatorního xxxxxx xxx cenné xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx listinný důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx kódů, kterou xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx postupů XXX/XXX xx jiné xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxx, x xxxxxx zavedla přede xxxx určení xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, jestliže xx xxxx xxxxx xxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxxx xxxxxxxxxxx nesprávná xx xxxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx provozoven xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, používaný xxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx, xxx xxxxx její xxxxxxxx vedení. Adresou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx vedený xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx používaná xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxx xxxxxx jedinou xxxxxxx, xxxxxx entita xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx x jejích xxxxxxxxxxx dokumentech. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytnutá xxxxxx, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx vede k xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx toho, zda xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx této xxxxx v xxxxxxx. Xxxxx xxxx změna xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majitele xxxx, včetně xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx jakoukoli změnu xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx na postavení xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx č. 2 x xxxxxx č. 164/2013 Sb.

Pravidla xxxxxxxxxx x náležité péče xxx informování o xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx X

Xxxxx xxxxxxxxx xx oznamování

A. X xxxxxxxxxxxx informacích xxxx být xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx, xx DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx takové XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; to xxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx právního xxxxxxxx povinnost xx XXX xxxx datum xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx narození xxxxxxxx xx xxxxx existujících xxxx získala do xxxxx druhého kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty.

C. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx ho xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, nevydal.

D. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx nastal xxxxxxxx xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. X xxxxx xx zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, kdy xx xxxx oznamovaný xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx XX až VII, x není-li uvedeno xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx každoročně xxxxxxxx x kalendářním xxxx xxxxxxxxxxxx po roce, x xxxxx se xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxx xxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xx účty x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx

X. Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X. Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx účtů s xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx majitele účtu - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, může při xxxxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x tímto xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxx x rezidentem xxx xxxxxx účely xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - fyzické xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x musí xxxxxx xxxxxxxxxx bodů 3 xx 6:

x) identifikaci xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, v zúčastněném xxxxx,

x) jedno nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x žádné telefonní xxxxx x České xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, xxxx než k xxxxxxxxxxx účtu, pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx x zúčastněném xxxxx,

x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx udělené osobě x xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx žádné x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, dokud xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx nestane xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 písm. x) xx x) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxx 6 x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx bodě.

5. Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nalezena xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa osoby xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx adresa xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx v bodu 2 xxxx. x) xx x), oznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx článku X xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné prohlášení xx xxxxxxxx důkazy xx zjištění toho, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely, x xx x pořadí xxxxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx nebude xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech nalezena xxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx x xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx důkazu xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx xx nalezení xxxxxxx uvedených x xxxx 2 není xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx nakládat x xxxxxxxxx účtu xxxx x rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, jedno xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v zúčastněném xxxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx příkazy x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet vedený x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam o:

i) xxxxxxx prohlášení majitele xxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx plnou moc xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx a vede xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxx než zúčastněném xxxxx nebo

ii) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxxxxxx x účtu x xxxxx hodnotou, x xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx xxxxx bodu 1, dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx lhůtě xx xxxxx kalendářního roku, xx kterém se x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo do 90 dnů ode xxx, xxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx nastane xxxxxxx, získá čestné xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx uvedeno, xxx xx aktuální adresa xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Pokud oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx prohlášení x listinné důkazy xx xxxxx xxxxx, xx xxxxxxx uplatnit xxxxxx xxx vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2 xx 6.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. V případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx jde x xxxx x vysokou xxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx X xxxx 2.

2. Vyhledávání x xxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 x xxxx informace xxxx x nich uvedeny, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Pokud elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx neobsahují, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka x daty x xxxxxxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx uvedené v xxxxxx B xxxx 2, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx nenacházejí, musí xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce získala xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtu,

b) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx mocích xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx a

e) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxx x depozitnímu xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 2, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) zemi, x xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u jiné xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx instrukce xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxxxxxx, zda x účtu existuje xxxxxxxx xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx bodu 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, jestliže xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxx 2 x xxxx určeno, xx xxxx drží oznamovaná xxxxx xxxxx bodu 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx.

x) Jestliže xxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou nalezeny xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X bodu 2 xxxx. x) xx x) nebo jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx vůči xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, ve xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx článku X bodu 6 x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instrukce pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx další xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 písm. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx oznámit xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx xxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane se xxx x poslednímu xxx některého xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o tomto xxxx xx xxxxxx x xxxx, x xxxx byl xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovat xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx tyto postupy xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx podle xxxxxx C xxxx 4 xx vztahu x xxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx x jakémkoli xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx jednat o xxxxxxxxxxxxxxxx účet, přičemž x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, dokud xx xxxx nestane zdokumentovaným.

8. Xxxxxxxx u účtu x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx indiciím uvedeným x xxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce s xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k němuž xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 x pro tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí zavést xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, že majitel xxxx xx v xxxxxxxxxxx státě xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx si xxxxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx osob x xxxxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xx 1 roku od xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 2 let xx xxxxxxxxxx dne.

E. X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx IV

Náležitá xxxx x případě xxxxxx účtů fyzických xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx osob.

A. U xxxxxx xxxx fyzických xxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx získat čestné xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx stanovit, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x souvislosti se xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

B. Je-li x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x zúčastněném xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx také xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx vztahu x xxxxxxxx zúčastněnému státu, x výhradou oddílu X xxxxxx C, x jeho xxxxx xxxxxxxx.

X. Jestliže x xxxxxx xxxx fyzické xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení x xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx x xxxxx okolností xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx xxx dne, xxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx čestné prohlášení, xx kterém xx xxxxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx nového čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx správnost x xxxxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxx učiní xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx obsah, x xxxxx x xxx xxxxxx i xxxxxxxxx dokumentaci. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx ani xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx x úhrnným xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx úhrnný zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnotu xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx existující xxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku, xxx xxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Xxxx entit, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxx článku B xxxxx, že jen x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtů xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx článku X xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací uchovávaných xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx pro účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx postupů XXX/XXX) x určení, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx účtuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. U xxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou) musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx musí být xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) až x) x pořadí, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu získat xxxxxx prohlášení, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxxxx xxxxx článku X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, která xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele účtu. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx informace shromážděné x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

x) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx podle postupů XXX/XXX v případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s úhrnným xxxxxxxxx xxxx hodnotou xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo

ii) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx o jiné xxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx.

3. X případě, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní nefinanční xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, vyjde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxx je tato xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx, x indicií xxxxxxxxx x oddíle XXX xx. B xxxx 2, xxxxx xxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx a další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx existující účty xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, které x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale xxxx částku xxxxxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, v xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx částku přesáhly.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx nesprávné xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xx xxxxx xx konce kalendářního xxxx, xx xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx dozvěděla, xxxx xx 90 xxx xxx xxx, kdy xx x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxx později, znovu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku X xxxxx, zda xxx x oznamovaný xxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může namísto xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx X xx xxxxxx lhůtě získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, podle xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, prokazující xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxx učiní xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx x ním xxxxxx x případnou xxxxxxxxxxx.

Xxxxx VI

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx xxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X nových účtů xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či pasivními xxxxxxxxxxxx entitami s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx případě xx xxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí dokumentace x xxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x souvislosti se xxxxxxxxx účtu, a xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx uvede, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xx určit, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem.

b) Jestliže x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je rezidentem xxxxxxxxxxxx státu, oznamující xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě veřejně xxxxxxxxxx informací odůvodněně xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx ve xxxxxx k danému xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. U xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, včetně entity, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x účtem xxxx být xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Při tomto xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x) x xxxxxx, které xx za xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, aby xxxxxx xxx xx jedná x pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací, xxxxx xx x dispozici, xxxx xx základě xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xxxx jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se tohoto xxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx X xx. X bodu 3.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pravidla:

A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx je xx xxxxx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx než xxxxxxxx, k pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx x účtem xxxxx než oznamovaným xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx aktuální xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx oznamovanou osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v oddílu XXX xxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X.

X finančním účtem, xxxxx xx členským xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvě s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx, až xx xxx splatnosti xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxxx účet, xxxxx xx členským xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx uzavřena xx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xx xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx být x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxx x

xxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx kterémukoli xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx oprávněné xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 USD.

Pojmem "xxxxxxxxx pojistná smlouva x kapitálovou hodnotou" xx rozumí pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, a xx) xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx člena xxxxxxx, xxxx člena xxxxxx xxxxxxxxxx x rámci xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx jednotlivé xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx jiné xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx níž xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Pravidla xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx u oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxx propojují odkazem xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx zákazníka xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně drženého xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx entit. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo DIČ, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx finančního účtu.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx platné pro xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x určení xxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx účtem x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, že x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, o xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx toutéž xxxxxx, xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx, xx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx uvedených xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x amerických dolarech xx třeba xxxxxx x jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx v jiných xxxxxx xxxxxxxxxx kurzem xxxxxxxxxx Xxxxxx národní xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxx.

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. c) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx daň x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx přede dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. x) xx x) xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, daň xxxxxxxx x xxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxx daním xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu xxxxxx xxxxxxxxxx zákona č. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxx xxx svou xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. XXXX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x účinností xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx x shromažďování x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13s odst. 1 xxxxxx č. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx první xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016.

Xx. XX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Čl. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx podle §13u xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, do 31. xxxxxxxx 2017 kontaktním xxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx, Ministerstvu financí x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx vydaných, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx od

a) 1. xxxxx 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, pokud xxxx rozhodnutí xxxx xxxxxx x 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx bezpečného centrálního xxxxxxxxx členských xxxxx xxx správní xxxxxxxxxx x oblasti xxxx Xxxxxxxxx komisí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx, xx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx stát, který xx xxxx xxxx xxx dotčen. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bez zbytečného xxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx 7 dnů xxx dne xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx čl. X oddílu XX přílohy č. 2 x zákonu x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx účty založené xxx dne 1. xxxxx 2016 do xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016 xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx 6. xxxxx 2016.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 zákona č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona.

Čl. II xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xx. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx podle §13zl xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákona, xxxxxxxx česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx před 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 2 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, nepodává xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 v případě, xx xxx x xxxxxxxxxxx mateřskou entitu xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxx bodu 1 xxxx 2, xxxxx skončí do 31. října 2017, xx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 2016 xx 18 xxxxxx xx xxxxx xxxxxx období.

Čl. XX xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Právní předpis x. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Ve xxxxx tohoto právního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx právním xxxxxxxxx x.:

344/2013 Xx., x xxxxx xxxxxxxx zákonů x souvislosti x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva x x xxxxx xxxxxxxxx zákonů

s xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx některé xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx zákona x xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx o xxxx x xxxxxxxxxx xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx x. 105/2016 Sb., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daní x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Sb., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx xx mění xxxxx x. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x účinností xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx a xxxxxxx další zákony

s xxxxxxxxx od 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x účinností xx 1.7.2020

343/2020 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx zákony v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů Evropské xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x účinností od 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Xx., x xxxx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxx pozdějších předpisů, x xxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx předpisy

s xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx zákona x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx x. 186/2016 Sb., o xxxxxxxxxx hrách, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon x. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x změně xxxxxxx souvisejících xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx od 1.1.2023 s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., kterým se xxxx xxxxx x. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx související xxxxxx

x xxxxxxxxx od 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Směrnice Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x oblasti xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx směrnice Xxxx 2014/107/XX, směrnice Xxxx (XX) 2015/2376 a xxxxxxxx Rady (XX) 2016/881.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx daní x x zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX, xx znění xxxxxxxx Rady 2014/107/EU.