Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

XXXXX

xx dne 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE XXX XXXXXX XXXX

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx úpravy

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx a podmínky, xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx jiných xxxxx, x to

a) x souladu x xxxxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ spolupráci x oblasti xxxx xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx je součástí xxxxxxxx řádu Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxx smlouva"), ve xxxxxx xx státu xxxx jurisdikci, x xxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx (xxxx xxx "mezinárodní xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) automatické výměny xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) provádění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Daní xx xxx xxxxx tohoto xxxxxx rozumí

a) xxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x xxxxxx právnických osob,

c) xxx z nemovitých xxxx,

x) xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx věcí,

e) xxxxxxxx xxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx her,

g) xxxxxx poplatek,

h) xxxxxxxx xxxxxx obdobného xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx písmen x) xx x) uložené xxxxx xxxxxxxx státem xxxx xxxx územním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx

x) vzájemné xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§2

Xxxx stát x xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx se xxx účely tohoto xxxxxx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx stát nebo

b) xxxxxxx xxxx.

(2) Kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxxxx správní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx mezinárodní smlouvy.

§3

Xxxxx k daňovému xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx postupuje xxxxx daňového xxxx, xxxxx tento zákon xxxxxxxxx jinak.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "ministerstvo") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx x tom, který xxxxx vykonává xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx současně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx zveřejní xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx kontaktní xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kontaktními xxxxx jiného xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx seznam xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx kontaktní xxxxx x informuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx výkonem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; o xxxxx pověření xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx a Evropskou xxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podřízen xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x žádosti odeslané xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx x o xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx žádost x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx žádost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x tom xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Lhůta xxx xxxxxxxx xxxxxxx stanovená x §10 xxxx. 2 nebo 3 xxxxxx v případě xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx následujícím xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§8

Správce daně

(1) Xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční úřad, xxx-xx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x provedených xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx mu nezbytné xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, popřípadě xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx o doplnění xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx zpracovanou xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce.

XXXXX XXX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx výměně xxxxxxxxx na xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xx ke xxxxxx xxxx, pokud xxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx žádost nebo xx dne odeslání xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx správě xxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. V xxxxxxx případě provede xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 3 xxx xxxxxxx provedení xxxxxxxx úkonů, xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx domnívá, že xxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx, o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, poskytne xxxxxxxxx místo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx.

§10

Lhůty

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx žádosti x poskytnutí informací xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx pracovních xxx xxx dne obdržení xxxxxxx, x to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx komunikací Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx informace podle §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx dvou xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, a nemá-li xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxxxxx do šesti xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx-xx xx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu xx lhůtě delší.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnout informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, vyrozumí xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx měsíců xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x důvodech xxxxxxxxxxxx informací x x xxxx, kdy xxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx žádosti

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu xx xxxxxxx měsíce xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 začínají xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx doplňujících xxxxxxxxx.

§12

Podmínky xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx dožadující xxxxxxxxx místo jiného xxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxx vyčerpání xxxxxxxx účel xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx místo nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace z xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx o důvodech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, nejpozději však xx xxxxxxx měsíce xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Kontaktní místo xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z důvodu, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná ustanovení xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x systematické xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx, které probíhá x pravidelných xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x účinností od 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx automatické výměny xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx druhů xxxxxx a majetku,

b) xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx.

(2) Xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx mohou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1.

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx jednou xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výměn ve xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx současně xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a změnách xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx formy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx ústředního kontaktního xxxxxx xxx přijímání xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxx x xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx automatické xxxxxx informací

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhů xxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx druhů xxxxxx xxxx majetku uvedených x příslušném xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx²⁾ a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xx xxxxxxxxx xxxxx x druzích xxxxxx xxxx xxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxx sdělí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x ministerstvu.

(3) Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok, x xx nejpozději xx xxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo majetku, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx členskému státu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx dohody xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, oznámí ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x poskytne xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Ústřední xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného členského xxxxx, xx požaduje, xxx xx nebyly xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitého druhu xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); o xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných finančními xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, na xxxxx xx x xxxxx xxxxx vztahují xxxxxx xxxxxxxxxx x o xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxx

(1) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezen x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx členským xxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx daný xxxxx přílohou,

b) xx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x tomuto xxxxxx, xx xxxxxx daný xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxx touto mezinárodní xxxxxxxx, i xxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx význam daný přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx podle odstavce 1 xxxx. x) x x) zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

§13c

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí se xxxxxx

x) finanční instituce x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, x xxx xx nízké xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx bude ohroženo xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její úhrady.

(3) Xxxxxxxx institucí xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kromě xxxxxxxxx xxxx pobočky, xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo jurisdikce, xxxx

x) pobočkou finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx tohoto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) stanoví ministerstvo xxxxxxxxx a xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13d

Oznamovaný xxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo jiných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovených x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx rozumí x xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) svěřenského fondu xxxxxxxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx jednotky bez xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxx A xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx státě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx entitou xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx účet, x xxxxx xx xxxxx riziko, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xx xxxxx xxxxxxx znaky xxxx kterýkoliv z xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) xx x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx vyňatých xxxx xxxxx xxxxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznámí xx Evropské komisi. Xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xxxxxxx o změnách, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rozumí xxxxx xx zúčastněného xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx,

x) obchodní korporací, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx akciové společnosti xxxxx xxxxxxx a),

c) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) centrální xxxxxx, xxxx

x) finanční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx zúčastněného xxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx rezidentem xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx státě má xxxxx xxxxx vedení, xxxx

x) xxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Zúčastněným státem xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní xxxx, xx kterým Xxxxxxxx xxxx uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx členský xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx xxx x tímto xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx alespoň x xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členský stát, xxxxx

1. k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxx splněny xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x tímto xxxxxx xxxxx, nebo

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xx základě xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx x takovém xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx poskytovat xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát, a xxxxx je uveden xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx osobnosti, která xxxxx právních xxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými xx rozumí

a) xxxxxxxxxxx xxxxxx specifikovaná xxxxxxxx xxxxx,

x) rezidentem státu xxxx xxxxxxxxxx rezident xxxxx xxxxxxx mezi Xxxxxx republikou a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zamezení xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. b) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx ho xx Finančním zpravodaji; xx Finančním xxxxxxxxxx xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx uvede xxxx xxx, xx xxxxxxx je tento xxxx zúčastněným xxxxxx xxxxxxxxxxxx společný standard xxx oznamování.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx vždy postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu nebo xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx státu Xxxxxx o vzájemné xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx záležitostech xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) smluvního xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; pokud smlouva xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxx daně.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které byly xxxxxxxxxxx státem xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, rozhodným xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx se tento xxxx xxxxx zúčastněným xxxxxx.

(5) Seznam rozhodných xxx xxxxx xxxxxxxx 4 zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o oznamovaném xxxx za kalendářní xxx.

(2) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx prověřování xx použití postupů xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupů nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx osobou.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx jsou

a) xxxxx xxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, x

x) xxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Údaje podle xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx potřebnou součinnost xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx účtu.

§13i xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx se prověřování x xxxxxxxxxx po xxxx 10 let xx konce kalendářního xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx a xxxxx x nich xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx správci daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx jí bylo xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou,

b) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) údaje zjištěné x xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oznamovaného xxxx,

x) zůstatek na xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx x, xxxxx tak xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxx xxxx xxxx hodnotu xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx; x případě xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x pojištění xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx hodnotu xxxx xxxxxxx odkupného,

f) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx vyplacených xxxx připsaných xx xxxxx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

2. xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx odkupu finančního xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působila xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx,

x) u depozitního xxxx celkovou xxxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx připsaného xx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

h) x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x) xxxx x) celkovou xxxxxx částku vyplacenou xxxx xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tohoto xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) další xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo příloh x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxxx xxxxx použila xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx nebo Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx vykonávají xxxxxxxx instituce, podává, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx se podává xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx se lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) při xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se prověřování x zjišťování,

d) získat xxxxxxxxxxxxx číslo,

e) při xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 500&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx předpisem č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§13o xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, x nímž xx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Pododdíl 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými

§13q

Identifikační číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, požádá kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx má být xxxxxxxxx podle mezinárodní xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x daném xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx území Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto platbu xxxxxxxx, xxxxx nutné xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx částku xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx tomuto xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx státu.

§13r xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

Pododdíl 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x zveřejňování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobu, xxxxx xx fyzickou xxxxxx, x xxx, xx o xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx údaje, a xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx obsahující xxxxx x xxxx xxxxx, xxx, aby tato xxxxx mohla xxxxxxxx xxx práva na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx zřejmě xxxx mít dopad xx ochranu xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx o xxxx xxxxxxxxxxx informuje

a) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, nebo

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx případech.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(4) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce zveřejní xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx existující xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou také xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx,

x) postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx bylo kontaktním xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx toto číslo xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce podat xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

(4) Xxxxx-xx ke xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx, xxx xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx x volbě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx sdělení x xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Xxxxx 4

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s přeshraničním xxxxxx

§13x

Xxxxxx ustanovení

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx poskytují informace x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx s přeshraničním xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x fyzickým xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx daňové rozhodnutí

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx správce xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx související x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx je xxxx jiné xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

x) xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnoveno správcem xxxx a xxxxxxx xx xxx dovolat,

b) xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx skupině xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx, nebo

2. xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx provozovnu, x

x) xxxxx xx vydáno xxxx přeshraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx vytvářet xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx daňového xxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx transakcí xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) transakce, nebo xxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxx strana

1. xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnovily xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx vedení,

2. xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx jurisdikcích xxxx

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx učiněné xxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, pokud jde x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx opatření xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx jejich xxxx, xxxxx mají xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 postačí, xxxxx xx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx

(1) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen je xxxxxxx xxxxxxxxx způsobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx odstavce 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxxxxx souboru xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx cen xxxxxxxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx nebo

2. přiřazení xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx transakce a

d) xx vydáno před xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx k xxxx xxxxxxxxx došlo.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx daně, které xxxxxxx podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx,

x) do xxxxx xxxx zapojeny xxxxxxx xxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xxxxx podléhají xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx státech nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Rozsah xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx x xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich skupiny,

b) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxxx, transakce xxxx xxxx transakcí x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx republiky,

c) xxx xxxxxx vydání, xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, pokud je xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx týká, xxxxx xx x xxxx xxxxxxx,

x) x případě xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxx souboru xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxx metody xxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx by xxxx mohl xxx xxxxxx,

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx v jiném xxxxxxxx státě, které xx jimi xxxxx xxx dotčeny, x xxxxxxxx tohoto xxxxx, xx kterým xxxx xxxx osoby xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx o xxx, xxx vychází

1. z xxxxxxxxxxx xxxxxxxx rozhodnutí,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x), b), x) x x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx komisi.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx jiným členským xxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, která xxxxx x xxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxx xxx poskytnutí xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxx informaci x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xx 3 měsíců od xxxxx kalendářního xxxxxxxx, xx kterém xxxx xxxx rozhodnutí xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13z

Doplnění xxxxxxxxxx informace

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx žádost xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx xxxxxx xxxx znění. Xxx vyřízení xxxxxxx xx postupuje xxxxx xxxxxxxxxx o výměně xxxxxxxxx xx žádost.

§13z xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Oddíl 5

Automatická výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx podle zemí xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitách xxxx xxxxxxx, které xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx entity této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxx vyměňující xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) smluvní xxxx, xxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx orgán České xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx, xxxxx je zajištěno xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx dokument xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx uvádí.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zc

Skupina podniků, její xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx x vykazované xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx právnické osoby xxxx jednotky bez xxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxx

x) je xxxxxxx xxxxxxxxxxx konsolidovaná účetní xxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxx

x) xx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx účetních xxxxxxxx xxxx zásad xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx jurisdikci, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této skupiny.

(3) Xxxxxxxxxxx účetním obdobím xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx sestavuje xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, nebo xx xxxxx by se xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) povinně xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí skupina xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo jednotky xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx podléhají xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v různých xxxxxxx xxxx jurisdikcích, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx také xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx vykazovaném xxxxxxx období nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výnosy xxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx xx vykazované účetní xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx účetnímu xxxxxx xxxxx xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxxx částka x xxxx, ve xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kurzů xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx centrální xxxxxx xx leden 2015.

(3) Pokud xxxxxx xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxx mateřská xxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx skupina xxxx xxxxxxxxxx skupinou xxxxxxx x které xxxx založené xx xxxxxxxxx celkových konsolidovaných xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny s xxxxxxx 750 000 000 XXX xxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx 750 000 000 XXX k lednu 2015, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x konsolidované účetní xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xx v xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx trhu včetně xxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxx své xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx vyloučena.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ze xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx sídla xxxx místa vedení.

(3) Xxxxxxxxx členskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x členského státu Xxxxxxxx xxxx.

(4) Českou xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republiky.

§13ze xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

§13zf vložen xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zg

Nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita x xxxxxxxxxxx evropská xxxxxx

(1) Xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx hlasovacích xxxxxxx xxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx, že

1. je xxxxxxx xxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

2. xx xx xxxxxx xxxxxxxx, pokud xx xxxx její xxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a

b) xxxxx xxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx entity x xxxxxx xxxx jako xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podá za xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx evropská xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx ohlásila xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xxxx skupiny, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx xx všechny xxxxxxxx xxxxxxx entity této xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí zastupující xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx selháním xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx zemí xx xxxxxx stav, xxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxxx, xxx které xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx týká automatické xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxx stát xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx závazek automaticky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx, xx xxxxx x systémovému xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx xxxxx stav xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zi

Zpráva xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx:

1. výnosy x výjimkou xxxxxx xxxx členskými xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxx entita xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. zaplacená xxx x xxxxxx,

4. xxxxxxx xxx x příjmů,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. kumulovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. počet xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x tomto rozsahu:

1. xxxxx xxxxxx,

2. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx entita,

3. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jejichž xxxxx xxxx xxxxxx založena, xxxxx xx xxxx xx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, a

4. povaha xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx hlavní xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx měny, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené xx xxxxxx; xxxxxxx xxxxxx xx uvádějí xx stejné měně.

(3) Xxx sestavování zprávy xxxxx xxxx xxxx xxx použity xxxxx xx xxxxxxxx zdroje. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxxxx vykazovaném xxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx sestavování xxxxxx podle zemí xx za xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxx entita xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, pokud xxxx xxxxxx sestavuje xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx daňového xxxxxxxxxxx xxxx pro xxxxx vnitřního xxxxxx x xxxxxxxx.

(5) Ministerstvo xxxxxxx vyhláškou xxxx xxxxxx podle xxxx x xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zj

Žádost o součinnost xxxxxx xxxxxxxx mateřské xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxx tuto nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx informací xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx skupinu.

§13zj xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zk

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx povinna xx dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx zemí xx xxxx skupinu,

b) xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mateřskou entitou xxxx xxxxxxx, podá xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Česká členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx

x) xxxx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx jedna x xxxxxx xxxxxxxx:

1. tato xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx povinnost podávat xx xxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

2. xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx dané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

x) je ze xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxx skupina xxxxxx zprávu xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx z xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx

x) xxxx splněny xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx podle xxxx,

3. xxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x poslední xxx xxxxxxxxxxxx účetního období xxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx entita xxxxxx x xxxxxxxx, xx zprávu podle xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx odstavce 3 xx nepoužije, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx, xxxxx systémově xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx systémové xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13zm

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx do 12 xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, neskončí xxxxx podle xxxxxxxx 1 dříve xxx 3 měsíce xxx xxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx podá xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx entita xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x případě, xxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx x xxx, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, nebo

d) x případě, xxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx členskou xxxxxxx podle písmen x) xxx c), xxxx x xxx,

1. xxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto skupinu x její xxxx xxxx jurisdikci, nebo

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto skupinu.

(2) Xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxx xxxxxxxxxx do konce xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. a) a xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Dojde-li xx xxxxx údajů xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxx členská xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx povinna xxxxxxx xxxx xxxxx správci xxxx xx 15 xxx ode dne, xxx xxxxxxx.

(5) Česká xxxxxxx entita xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx xx xxxxx vykazovaného účetního xxxxxx, ve xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13zo

Způsob xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx datovou xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kterým xx xxx xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zp

Pokuty

(1) Správce daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx uložit xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx poruší xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx členské xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx pokutu xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600&xxxx;000 Kč, xxxxx poruší povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx 4 xxxxx xxxxxx xxxxx členské entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx

x) prokáže, xx xx xxxxxxxx mateřské xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx povinnosti xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu, x jejichž poskytnutí xx požádala,

b) xxxxx xx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx veškeré xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxx, že xx xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxx skupiny odmítla xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zq

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxxxxxxx místu xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx v této xxxxxx x které xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxx zemí za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx uvedená xx xxxxxx, pokud xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx.

(2) Xxxxxx podle zemí xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx 15 xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxx pro xxxxxx oznámení xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx informaci o xxx, xx nejvyšší xxxxxxxx entita nadnárodní xxxxxxx podniků xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

Díl 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu

§14

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx x xxxxxxxxx, pokud

a) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx ke xxxxxxxx daně,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, které xx mohlo xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx x různých xxxxxxx xx uskutečňováno xxxx xxxxx xxxx více xxxxx tak, že xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx osobami xxxxxxxxxx xxxxx zákona x daních z xxxxxx, nebo

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx skutečností, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tomto xxxxx xxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx x xxxxxxxxx x xxxxx mohou xxx xxxxxx xxx xxxxxx daní v xxxxx xxxxx státě.

§14xx

Xxxxxxxxxxxx platformy

Provozovatelem xxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x osobami xxxx jednotkami xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx umožňující xxxxxx spojení s xxxxxxxxx, pro které xxxx prodejci xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost.

§14zc vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 373/2022 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Lhůty xxx xxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Informace xxxxx §14 xxxx. 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx x případě, xx xx xxxx xxxxxxx informace z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, potvrdí xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx xxxxxx přijetí, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné komunikační xxxx.

Díl 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací poskytnutých xx xxxxxxx žádosti xxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného státu x sdělení, xxx xxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jak xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxx z xxxxxxxxx podnětu. Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx poté, xxx xx xx znám xxxxxxxx jejich využití.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx ročně, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

XXXXX XX

XXXXX XXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx dožádat xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx,

x) xxxxx otázky osobám xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x jiném xxxxx,

x) nahlížet xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx orgán xxxxxx xxxxx přístup.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, za xxxxx xxx umožnit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx obdobném xxxx x odstavci 1. X xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx osoba xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx úřední xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 2 xx prokazuje xxxxxxxxx, xxxxx obsahuje

a) jméno xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx xxxx obdobné xxxxxxxx xxxxxx osoby,

c) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx její xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx a

e) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxx xxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

§19

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx se xxxx s kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx koordinovaně xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xx jednoho xxxx xxxx xxxxxxxx subjektů, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx xxxx provedena xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx provedení xxxxxxxx daňové kontroly.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sdělí xxxxxxxxxxx orgánu jiného xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxx osobu xxxxxxxx xxx provedením xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx její xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolou v xxxxx xxxxx.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x doručení rozhodnutí xxxx jiné písemnosti xxxxxxxx xx xxxx. Xxxx doručení xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx daňového xxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx název x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx x jeho identifikaci x případné xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx týkající xx daní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx, xx xx byly xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx doručení písemnosti.

(5) X doručení nelze xxxxxxx, xxxxx nebyly xxxxxxxxx možnosti xxxxxxxx xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx takové xxxxxxxx způsobilo xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxx xxxx nepřísluší xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Kontaktní xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx porušila xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx uloženou nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, anebo pokud xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxxx ohrozit xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Důvodem x xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx požadované informace

a) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxx finanční instituce,

b) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx na xxxx osoby, které xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu místu xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx; to xxxxxxx, xxx-xx x xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxxx zákonem xxxxxxx xxxx xxxxxxx uznaná xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxx držitel xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx státním xxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx správy.

Xxx 2

Xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx přijatých xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, lze xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) finančních xxxxxxxxxx vymezených xxx xxxxx xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxxx na sociální xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx veřejné xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx xxxxxxx ve xxxxxxxx řízení, xxxxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, aniž xxxx xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx trestní řízení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx x užitím xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx x k xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx účelu x xxxxxxx x právními xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx a písemnosti xxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxx xxx xxxxxxxxxx místem xxxx xxxxx orgánem xxxxxxx moci, xxxxx xxxx xxxxxxxx obdobné xxxxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, použity x xxxxxx účelu xxx uvedenému x xxxxxxxx 1 xxxx 2 xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxxxx jako důkazní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Předání xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx informace, které xxxxxxx od kontaktního xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx, kdy xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního místa x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, kontaktní xxxxx xxxx informace xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx informací podle xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx členského xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxx členskému xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx může, xxxxx je xx x souladu s xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x tím, aby xxxx informace xxx xxxxxxxxxx x předané xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x jinému xxxxx xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx místo smluvního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, které informace xxxxxxxx, o svém xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informace xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, pokud

a) kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, souhlasilo s xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, jemuž xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx řízení.

(2) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx získalo xx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, může je xxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xx příslušná xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Pokud xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx smluvního xxxxx nebo xx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx dalšího xxxxxxxxx státu, xxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx kontaktnímu xxxxx smluvního xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx předány xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

Xxx 3

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

§25

Standardní xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xx použije xxxxxxxxxx formulář, xxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; k xxxxxxxxx mohou být xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx x místo pobytu, xxxxxxxx firmu nebo xxxxx a xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx údaje xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a

b) xxxx, x němuž xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx osoba, x xxx předpokládá, xx má xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx standardním xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a sídlo. Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxx další xxxxx, xxxxx xxxxx usnadnit xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx získání požadovaných xxxxxxxxx.

(4) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx stanovený Evropskou xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxx účely xxxxxxxxxx xx vztahu ke xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx standardní xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 x x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxx náležitosti xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx státy se xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, xxxxxxx se xxxxxx stanovený vzájemnou xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zejména doporučený xxxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx.

§26

Ukončení xxxxxxxxxxx spolupráce

Odpadne-li xxxxx žádosti x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

§27

Xxxxxx komunikace

(1) Informace x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Ústřední xxxxxxxxx orgán odpovídá xx to, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx bude zpravidla xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Jazyk komunikace

(1) Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxx písemnosti xx vyhotovují v xxxxxx, xx xxxx xx kontaktní xxxxx x kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx dohodnou.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxx, xxxxx pouze ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x k xx xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx žádosti x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx nebo x xx xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxxx jazyka xxxxxx jiného státu.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X ZRUŠOVACÍ

§29

Širší xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxx xxxxxxxxx předpis Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx xxxx¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dojedná xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxx širší xxxxxxxxxx tomuto jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x ni xxxxxx.

§30

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx rejstříku

V rozsahu xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rejstříku xxxxxxxxx států xxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx orgánem Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx z hlediska xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Hodnocení provádění mezinárodní xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo x xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx s Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx rozvoji.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx se daňovým xxxxxxxxxxx.

(3) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx a ministerstvu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.

(4) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 lze xxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx být bez xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx zveřejněny xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebyly xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vyřídí xxxxx xxxxxx zákona. Xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xx použije xxxxxxxxx xxxxxx předpis.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxx §13 odst. 1 písm. x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx zdaňovacím xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Část xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., x daních x xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxxxx xxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx č. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2000 Xx., x mezinárodní xxxxxx xxx správě xxxx a x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

XXXX XXXXX

Xxxxx zákona x Finanční správě Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Finanční xxxxxx Xxxxx republiky, xx xxxxx zákona č. 458/2011 Sb., xx xxxx takto:

1. X §4 xxxx. 1 xx xx xxxxxxx x) vkládá xxxx xxxxxxx c), které xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) xx xxxxxxxx jako xxxxxxx x).

2. X §4 xxxx. 3 xxxxxxx x) zní:

"b) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx písmeno x) xxxxxxxx nová xxxxxxx x) x x), xxxxx xxxxx:

"x) xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní,".

Dosavadní xxxxxxx x) se xxxxxxxx xxxx písmeno x).

4. V §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek,".

5. X §10 xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 doplňuje xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxx správě Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx takto:

1. V §4 xxxx. 3 xxxx. x) bod 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 odst. 3 písm. x) xx xxxxxxxx xxx 6, xxxxx xxx:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce xxx xxxxxx xxxx, x xx x xxxxxxxx ministerstva,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx c) zní:

"c) x xxxxxxxx ministerstva xxxx funkci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. X §8 xxxx. 4 xx xx xxxxx xxxxxxx x) tečka nahrazuje xxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) z xxxxxxxx ministerstva xxxx xxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx zákon xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx vyhlášení.

Příloha č. 1 x xxxxxx x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Pojmem "xxxxxxxx xxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, investiční entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx podnikání představuje xxxxxx finančního majetku xx účet jiného. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx podstatnou xxxx svého podnikání xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx alespoň 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx rokem, xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx ii) období xxxxxxxxx entity.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx vklady x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx v jeho xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x indexovými nástroji, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

iii) jiné xxxxxxxxxxx, správu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx peněžních xxxxxxxxxx x zastoupení jiných xxxx,

xxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xx xxxxxxxx xxxx obchodování x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je entita xxxxxx jinou entitou, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx pojišťovnou nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx nakládá jako x xxx, xxxxx x rámci svého xxxxxxxxx xxxxxxx primárně xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xx operací xxxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxx xxxxx xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx entity pocházející x xxxxxxxxx činnosti xxxx alespoň 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xx aktivní nefinanční xxxxxxx, xxxxxxx uvedená xxxxxx xxxxxxx kterékoli x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx D xxxx 1 xxxx. x) xx x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxx xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx cenné papíry, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxx xxxx podíl, xxxxxx xxxxxxx, forwardů xx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxxxx, xxxxxx společníka, komoditě, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx majetek" nezahrnuje xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx s ohledem xx xxxxxx jurisdikci xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podléhá jejímu xxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xx oznamování xx strany finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx finanční instituce xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx jejímu právu, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx ohledu na xx, zda je xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, se xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx jeho xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxx případů, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx mají xxx xxxxx tohoto zákona xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx svěřenský xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové účely (xxxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxxxxxx daň x příjmů), má xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx jurisdikce, a xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx:

x) je založena xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) má xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) v xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx povinnostem xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče x dané xxxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "neoznamující finanční xxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je:

a) vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx s xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx stejného typu, xxxxx vykonávají xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx depozitní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx fondem se xxxxxxx účastí, xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx stanovena xxxxxxxxx ministerstva, u xxx xx xxxxx xxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

e) svěřenským xxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx státu xxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx obec, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx či xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx xxx "vládní xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx x dílčích xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx jiný orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, který xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na jiné xxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednajícím xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

x) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou právní xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx jedné nebo xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a

iii) xxxxxxx xxxxxx po jejím xxxxxxx přejde na xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx entit.

c) Xxxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx obecné xxxxx nebo xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx však xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního podnikání, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x vlád, ii) xxxxx xx xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx xxxx obdobnou xxxxxx x xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx než samotnou xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx to, xxx xx zcela xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "důchodový xxxx se xxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx jsou současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx 5 xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xx vzhledem xx svému xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x jiných plánů xxxxx bodů 5 xx 7 tohoto xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx článku X xxxx 17 xxxx. a), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) rozdělování xxxx xxxxxxx prostředků x xxxxx je xxxxxxxx jen při xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx článku xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx X bodu 17 písm. a), xxxx se xx xxxxxxxxxxx nebo čerpání xxxx těmito specifikovanými xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce, xxxx

xx) příspěvky, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, od xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx omezeny xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx částku odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx investičními xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) příspěvky xxxxxxxxxxx a zaměstnavatelů xx fondu, xxxx xxx převody majetku x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx činnosti, respektive xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) účastníci, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, v xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx na xxxx než 20 % z xxxxxxx xxxxx x

x) xxxx xxxxxxx regulaci xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx orgánům finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx xxxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx kteří xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za osobní xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Pojmem "kvalifikovaný xxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx proto, že xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx xxx tehdy, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx mu xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx odpovídající 50 000 XXX, nebo x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi do 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx xxx slučování xxxx x převod xxxx xxxxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx C přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xx přeplatkem xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "vyňatý xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování" xx xxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx veškeré xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x držení xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, která xx regulována xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i x xxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx ani xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x xxxxxxxx XX xx VII přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a

d) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx účet

1. Pojmem "xxxxxxxx účet" xx xxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx účet x:

x) x xxxxxxx investiční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze xxxxx, že: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jedná x xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, obhospodařování xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx je tato xxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx uvedena x xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v této xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxx tato třída xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx a

c) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze xxxx dávek pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Pojem "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx účet, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, investičním xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx certifikátem xxxx xxxxx podobným nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx podobného podnikání. Xxxxxxxxx účet rovněž xxxxxxxx částku xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx výnos x xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx, mimo xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Pojmem "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast na xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx obmyšleného svěřenského xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva" se xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx majetku.

6. Pojmem "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku po xxxxxx období, xxxxx xx zcela nebo xxxxxx určeno xxxxx xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx považuje xx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx uzavřena, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx několika let.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí pojistná xxxxxxx, jiná xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Pojmem "kapitálová xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) částka, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx, bez xxxxxxxx xxxxxxxxxx poplatků xx odkup xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx, a xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxx xx xxxxxx nebo xxxxxx xxxx jiné plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx vyvolanou pojistnou xxxxxxxx,

x) xxxx zpětnou xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx pojištění bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx uplatnění) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx, xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, x důvodu xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx pojistného z xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné podobné xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx pojištění, xx předpokladu, xx xx dividenda xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx které xxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxx písmene b), xxxx

x) xxxx vrácení xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx smlouvu, xx xxxxxx je pojistné xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pojistné splatné xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "dříve xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx:

x) xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx bez ohledu xx to, xxx xxx xxxxx finanční xxxx založen, xxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx účtu xx x oznamující xxxxx finanční instituce, xxxx x propojené xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle oddílu XXX xxxxxx A přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx i xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kteréhokoli x xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, a případně xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx uvedenými finančními xxxx x x xxxxxxxxxx dalšími xxxxxxxxxx xxxx daného xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx za dříve xxxxxxxxxx účty, xxxx x jediným finančním xxxxx,

xxx) v xxxxxxxxxxx x finančním xxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx oznamující české xxxxxxxx instituci povoleno xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xx xxxxxxx AML/KYC xxxxxxxxx xxx dříve existující xxxx podle xxxxxxx x) a

iv) založení xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x sobě xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, doplňující xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx účely xxxxxx zákona.

10. Xxxxxx "xxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. x).

11. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx osobami.

13. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx x nižší xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx odpovídající 1 000 000 XXX.

15. Xxxxxx "účet x vysokou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx x 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

16. Pojmem "nový xxxx entity" xx xxxxxx nový účet xxxxxx jednou nebo xxxx xxxxxxxx.

17. Pojmem "xxxxxx xxxx" xx xxxxxx kterýkoli z xxxxxxxxxxxxx účtů:

a) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx regulovaného xxxxxxxxxxx xx penzijního xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx dávek, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx je daňově xxxxxxxxx (tj. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx nižší sazbou),

iii) xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx tohoto xxxx,

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx konkrétního xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx událostí xxxxxxxx sankce a

v) xxx: x) roční xxxxxxxxx jsou omezeny xxxxxxxxx xxxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 USD, nebo xx) xx stanoven xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxx částky xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, v xxxx případech x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční účet, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x v případě, xx na něj xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx xxxx prostředky x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x písmenech x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx xxxx více důchodových xx penzijních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx x bodů 5 xx 7,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx pravidelně xxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx určený pro xxxx účely xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, které xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x účtu odloženo xxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx výběry xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx xxxxxx a

iv) xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, x xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny xxxxx oddílu VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, který xxxxx xxxxxxx požadavek xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx a) xxxx x), nebo x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, které splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx z bodů 5 až 7,

x) xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxx pojistné, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx nemá xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx osoba čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez ukončení xxxxxxx,

xxx) částka, jiná xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx úhrn xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx úmrtí, nemoci x xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx vznik, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx vyplacených xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x

xx) smlouva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) xxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx,

- xxxx je xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z nich xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx xxxx xx splnění povinnosti xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx není xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- účet xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx písmene x),

xxx) x povinností finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) depozitní xxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavky:

i) účet xxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxx provede xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx revolvingovém xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xx xxxx okamžitě xxxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx přeplatku zákazníka xxxxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx stanovených x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "xxxxx finanční xxxxxxxxx",

x) které xxxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, x to i xxxxxxxx institucí, která xxx majitele xxxx x této xxxxxxxxx xxxx aktiva xx xxxxxxxxxx xxxx, pokud xxx x schovatelský xxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce xxx ohledu na xx, zda xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jde o xxxxxxxxx účet,

c) xx xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast, xxxxx jde o xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx se dané xxxxxxx, xxxxx xxx x pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx nefinanční entita, xxxxx xxxxxxx některé x těchto kritérií:

a) xxxx xxx 50 % hrubého příjmu xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kalendářní xxx xx pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx vytvářejí xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx nefinanční xxxxxx jsou pravidelně xxxxxxxxxxx na zavedeném xxxx cenných xxxxxx xxxx je nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x entitou, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx papírů,

c) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, centrální bankou xxxx entitou xxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxx uvedenými xxxxxxxx,

x) všechny podstatné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx akcií jedné xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx akvizice nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) nefinanční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců po xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx nebyla xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, jiném než xx podnikání finanční xxxxxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx xx primárně xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s propojenými xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx služby xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá jiným xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) nefinanční entita xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx požadavky:

i) je xxxxxxx x provozována xx xxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účely; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou nebo xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) ve xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, xxx je xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx od xxxx x příjmů,

iii) xxxx xxxxx akcionáře xxx členy s xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx jeho xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entity xxxx dokumenty x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx, xxx jakékoli xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx představujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a

v) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx její majetek xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx státu.

E. Xxxxx

1. Xxxxxx "majitel xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou finanční xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx právem, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X xxxxxxx pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx smlouvy. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx by xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx označená jako xxxxxxx xx smlouvě x jakákoli xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx XXX/XXX" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx peněz xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx instituci vztahují.

3. Xxxxxx "xxxxxx" se xxxxxx právnická osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxx společnost, osobní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4. Entita xx "propojenou xxxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x těchto xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx iii) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku X xxxx 4 xxxx. x), mají xxxxxxxx xxxxxx x xxxx vedení plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x těchto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx "ovládání" xxx xxxx účely xxxxxxxx přímé nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx xxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx identifikačního čísla).

6. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxx" xxxxxxxx kterýkoli z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx státním orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo xxxx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, že je xxxx xxxxxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx jméno fyzické xxxxx x xxxxx xx běžně používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxxxx vydaný oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo obec), xx kterém xx xxxxxxx jméno xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx hlavního xxxxx xx státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jeho xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx jiná xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

x) jakýkoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx papíry.

V xxxxxxxxxxx s dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx účtu, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx svou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx daňové, x xxxxxx xxxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx klasifikace xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx.

Xxxxxx "adresa xxxxxxxx sídla xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx vedený xxxx, poštovní xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx adresa xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxx uschovávána xxxxxxx pošta.

8. Pojmem "xxxxx okolností" se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx vede k xxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx xxxx, zda xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx toho xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx či xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majitele xxxx, xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, při použití xxxxxxxx pro slučování xxxx xxxxx xxxxxx XXX článku C xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx daná xxxxx xxxx doplnění xxxxxxxxx xxxx xx postavení xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx x. 2 x zákonu x. 164/2013 Sb.

Pravidla xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče xxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx účtech

Oddíl X

Xxxxx xxxxxxxxx na oznamování

A. X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx být uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx dříve existujícím xxxxx, xx DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oznamovány, xxxxx takové XXX xxxx datum xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; to xxxxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného právního xxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx opatřit. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx dříve existujících xxxx xxxxxxx do xxxxx xxxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx identifikovány xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx x oznamování xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx ho xxxxxxxxxx xxxx, kde xx rezidentem, nevydal.

D. Xxxxxxxx xx nepodává xx xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xxxxxx xxxxxxxx den.

Oddíl XX

Xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx

X. X xxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx identifikován xx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx v xxxxxxxx XX až XXX, x xxxx-xx xxxxxxx xxxxx, údaje x xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x kalendářním roce xxxxxxxxxxxx po roce, x němuž xx xxxxxxxx.

X. Zůstatek xx xxxx xxxx hodnota xxxx se stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxx také xx xxxxx existující xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx péče pro xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x nižší xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx osob

A. Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx účty fyzických xxxx.

X. Účty x xxxxx hodnotou. X xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxx bydliště. Xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx majitele xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, zda má xxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx osobu xxxxxxxxx za oznamovanou xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřit, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxx xxxxxxx indicie, x xxxx použít xxxxxxxxxx bodů 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx státě x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx k xxxxxxxxxxx účtu, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x zúčastněném xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx adresu xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxx uvedených v xxxx 2, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx účet nestane xxxxx x vysokou xxxxxxxx.

4. Jestliže při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxx jakékoli x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 xxxx. x) až x) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x rezidentem xxx xxxxxx účely xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx úschovu pošty xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu a xxxxxxxx xx xxxxxx x majiteli xxxx xxxx nalezena žádná xxxxx adresa xxx xxxxx další xxxxxxx xxxxxxx v xxxx 2 písm. x) xx e), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx C xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx zjištění toho, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Pokud xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx důkazu xxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx účet xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nakládat x majitelem xxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxxxx státu v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx aktuální adresu xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, jedno xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, a žádné xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxx než xxxxxxxxxxx státě x

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou,

b) x xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx x zúčastněném xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

x) čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx nebo

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxxxxxx x xxxx s xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx bodu 1, dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx aktuální adresu xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx x xxxxx okolností xxxxxxxxx, xxxx do 90 xxx xxx xxx, kdy xx x xxxxx okolností xxxxxxxxx, podle xxxx, xxxxx skutečnost xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx aktuální xxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2 xx 6.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxx v případě xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Vyhledávání x elektronických záznamech. Xxxxx jde x xxxx x vysokou xxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx institucí obsahují xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2.

2. Vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx pro všechny xxxxxxxxx uvedené v xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx xxxx x nich xxxxxxx, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx všechny xxxx xxxxxxxxx neobsahují, oznamující xxxxx finanční instituce xxxx u účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx prověřit, zda xxxxxxxx hlavní xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X bodu 2, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx hlavní xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx nenacházejí, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx uvedených dokumentech xxxxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx posledních 5 xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx smlouvě o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx k účtu,

c) x nejnovější dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx mocích nebo xxxxxxxxxxx pro podpisová xxxxx x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jiných xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxx, x xxx je majitel xxxx rezidentem,

b) adresu xxxxxxxx majitele xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný účet (xxxxxx xxxx u xxxx pobočky oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u jiné xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx instrukce xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx podpisové právo.

4. Xxxxx x získání xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat jako x xxxxxxxxxxx xxxxx x jakýmkoli xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky, xxxxxx xxxxxxxxxx finančních účtů xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, jestliže xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx toho, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx žádné x xxxxxxx xxxxxxxxx x článku B xxxx 2 a xxxx určeno, xx xxxx xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx nebo více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. a) až x) nebo xxxxxxxx xxxxx k následné xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx vůči xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X bodu 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx některá x výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx je při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xx vztahu k xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx další xxxxxx a žádná xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) až x), xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinný xxxxx xxxxxx, musí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Jestliže dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxxxx dni účtem x xxxxxxx hodnotou, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xx vztahu x xxxx, x xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x k xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

7. Poté, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na účet x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xx vztahu x xxxxx účtu x vysokou hodnotou x jakémkoli následujícím xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx účet, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx použije každý xxx, xxxxx xx xxxx nestane xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke změně xxxxxxxxx, která povede x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxx uvedeným x xxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx vůči xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X bodu 6 x xxx tento xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

9. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx mohl x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx manažeru xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx má x xxxxxxxxxxx státě xxxxx xxxxxx xxx doručování, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx změnu okolností, x xxxxx xx xxxxx použití článku X bodu 6, xx povinna xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx dokončeno xx 1 xxxx xx xxxxxxxxxx dne. Xxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xx 2 let xx xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx oddílem, musí xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxx následujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx IV

Náležitá xxxx v případě xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx při založení xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx dokumentace x xxxxxxxx účtu x které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Je-li x xxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxx daňové xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx účtu xx vztahu x xxxxxxxx zúčastněnému xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx X článku X, x xxxx datum xxxxxxxx.

X. Jestliže u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xx x xxxxx okolností dozvěděla, xxxx do 90 xxx ode xxx, xxx xx x xxxxx okolností dozvěděla, xxxxx toho, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx prohlášení, xx kterém xx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu rezidentem xxx xxxxxx účely. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx namísto xxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx získat uspokojivé xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx čestného xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce o xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, x spolu x xxx xxxxxx i xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx nezíská xxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx vysvětlení, xx se xx xx, xx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx vyplývajících xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx xxxx x případě xxxxx existujících xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx postupy se xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx x úhrnným xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx k rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedenou částku x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx je nutné xxxxxxxxxx. Xxxxx existující xxxx xxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Účty entit, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxx, že xxx x xxxx drženými xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xx nakládá xxxx x oznamovanými xxxx.

X. Xxxxxxx prověřování x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx článku X musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování k xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx informací uchovávaných xxx xxxxxxxxxxx účely xxxx pro xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx účel místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx oznamovanou xxxxxx.

2. Určení, xxx xx entita pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx nefinanční entitou x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx okolností nejvhodnější.

a) Xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx má k xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx majitel xxxx je aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxxxx xxxxx článku A xxxx 4 písm. x) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx ovládajících xxxx majitele účtu. Xxx účely určení xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx může oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxx určení, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx pasivní nefinanční xxxxxx oznamovanou osobou, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce využít:

i) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX xxxx

xx) čestné xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

3. V xxxxxxx, xxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní nefinanční xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxx určení toho, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx XXX xx. X xxxx 2, pokud xxxx xxxxxxxxx.

X. Doba xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx x úhrnným zůstatkem xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx entit s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, které x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx xxxxxx přesáhnou xx dni 31. xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xx konce kalendářního xxxx, ve kterém xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 dnů xxx dne, xxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xxxxx skutečnost xxxxxxx xxxxxxx, znovu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxx účet. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxx X ve xxxxxx lhůtě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx doplněné x xxxxxxxxxxx, prokazující xxxxxxxxx x spolehlivost původního xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém uvede xxxx xxxxx, x xxxxx x xxx xxxxxx x případnou xxxxxxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx entit

Následující postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx k vyhledání xxxx entit, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxx účtů xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Určení, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx xxxxxxx je xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, a xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxx x čestném xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx adresu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx na základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, xxxx xx základě veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx entita pasivní xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. U xxxxxxxx nového xxxx xxxxxx, včetně entity, xxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx být nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x písmenech x) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, aby určila xxx se xxxxx x pasivní nefinanční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, xxxx na základě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx určení xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pouze xxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx této xxxxxxxxxx osoby.

B. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, že xxxxxxx čestné prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx V čl. X bodu 3.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx uvedených xxxx platí následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx čestné xxxxxxxxxx x listinné xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx, xxxxxxxx xx xx známo nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné prohlášení xxxx xxxxxxxx důkazy xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx oznamovanou xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x touto xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx B. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx X.

X xxxxxxxxx účtem, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, až xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx podílem xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx skupinové xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx uzavřena xx xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx se na xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) zaměstnanci/držitelé xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx xxx x xxxxxxx xxxxx zaměstnance xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x

xxx) úhrnná xxxxxx xxxxxxx kterémukoli xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo oprávněné xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

Pojmem "xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx osobám, xxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx organizace xxxx xxxxxx sdružení či xxxxxxx, x ii) xxxxxx pojistné za xxxxxxx xxxxx skupiny, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx bez ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxx podskupiny xxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" se rozumí xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, podle xxx xxxx xxxxxxxxxxx osobami xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx účastníky xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové xxxxxxxx, xxxxxxxx organizace xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx a převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účty xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jen x míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx DIČ, a xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx hodnot xx xxxxxx. Za účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x tomto xxxx, xx každému xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx vzít v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx v míře, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo DIČ, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Za xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx finančního xxxx, o němž xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx nebo nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx toutéž xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxx povinna všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx xxxxxxxxx částek xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x amerických xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx x jako ekvivalentní xxxxxx x jiných xxxxxx xxxxxxxxxx kurzem xxxxxxxxxx Xxxxxx národní xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxx.

Čl. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx xxxxxxx x xx daň z xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xx f) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx na xxx xxxxxxxx, xxx dědickou x xxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx povinnost x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, vztahují xx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu stejná xxxxxxxxxx zákona č. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, předměty, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx jsou xxx xxxx povahou x xxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx nepodává xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x předávání údajů xxxxx §13s xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Sb., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, xx xx první xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nejdříve xx rok 2016.

Čl. XX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xx. II

Přechodná ustanovení

1. Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, Ministerstvu financí x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx

x) 1. xxxxx 2014 xx 31. prosince 2016,

x) 1. ledna 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx byla xxxxxx x 1. xxxxx 2014.

2. Do xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxx informace x předběžném daňovém xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterých xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx stát, který xx jimi xxxx xxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx 7 dnů xxx dne xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx získat čestné xxxxxxxxxx podle čl. X xxxxxx XX přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016 do xxx 5. dubna 2016 nejpozději xxxx xxxxxxx xxxxxxxx za xxx 2016 xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném xxx xxx 6. xxxxx 2016.

4. Oznámení identifikačního xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 xxxxxx x. 330/2014 Sb., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona.

Čl. II xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xx. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 2 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. lednem 2016 x xxxxxxx, xx xxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx případech.

3. Ohlášení xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx podle xxxx 1 nebo 2, xxxxx skončí do 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx do 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 2016 xx 18 xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Právní předpis x. 164/2013 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Ve xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxx x doplnění xxxxxxxxxxx xxxxxxx předpisem x.:

344/2013 Sb., x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxx soukromého xxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx zákonů

s účinností xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxx č. 330/2014 Xx., x výměně xxxxxxxxx x finančních xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., kterým se xxxx některé xxxxxx x souvislosti s xxxxxxxx zákona x xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxx x hazardních her

s xxxxxxxxx od 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx spolupráci při xxxxxx daní a x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů, x zákon x. 105/2016 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v oblasti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx se zákon x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x finančních účtech xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx daní

s účinností xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při správě xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx daní x xxxxxxx xxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx některé daňové xxxxxx v souvislosti x výskytem koronaviru XXXX XxX-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx opatřeními x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx koronaviru XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxx xxxx x v xxxxxxx zamezení dvojímu xxxxxxx

x xxxxxxxxx od 14.8.2020

386/2020 Xx., kterým xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Senátu x. 340/2013 Xx., o xxxx z xxxxxx xxxxxxxxxx věcí, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx další xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx související xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx zákona x xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů x xxxxx x. 186/2016 Sb., x xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx od 1.1.2021, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dnem nabytí xxxxxxxxx zákona o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Sb., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx zákony

súčinností xx 1.1.2023 x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., kterým xx xxxx zákon č. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx od 27.9.2024

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx xxx 15. února 2011 x správní spolupráci x xxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, ve xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX, xxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/2376 x xxxxxxxx Rady (XX) 2016/881.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/EU.