Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

XXXXX

xx xxx 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ XXXXXXXXXX XXX XXXXXX DANÍ

HLAVA X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx správce xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx orgány jiných xxxxx, x xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ spolupráci x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), nebo

b) na xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxx smlouva"), ve xxxxxx ke xxxxx xxxx jurisdikci, s xxxxx byla xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx stát").

(2) Xxxxxxxxxxx spolupráce při xxxxxx xxxx (dále xxx "mezinárodní xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) výměny xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx písemností,

e) xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) provádění souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Informacemi xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx předpokládat xxxxxx xxxxxx pro správu xxxx.

(4) Daní se xxx xxxxx tohoto xxxxxx rozumí

a) xxx x xxxxxx fyzických xxxx,

x) daň x xxxxxx právnických xxxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx písmen a) xx x) xxxxxxx xxxxx členským státem xxxx jeho xxxxxxx xxxx xxxxxxxx celkem, xxxx

x) peněžité xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx na sociální xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxxxx xxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) mezinárodní xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§2

Xxxx xxxx a xxxx kontaktní místo

(1) Xxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx jiného státu xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí xxxxx příslušný x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Xxxxx x xxxxxxxx xxxx

Xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu, xxxxx xxxxx zákon xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX ZABEZPEČENÍ

§4

Ministerstvo xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx financí (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; tuto xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Ministerstvo xxxxxxxx xx Finančním zpravodaji xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx místem xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx kontaktní xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx ředitelství xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxx uvědomí xxxxx xxxxxxxxx orgán x informuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Kontaktní orgán

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu; x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx a Evropskou xxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xx xxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce podřízen xxxxxxxxxx kontaktnímu orgánu.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxx kontaktní xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx nebo x žádosti obdržené xxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx na obdrženou xxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxxxxxxx do jeho xxxxxxxxxx, postoupí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x uvědomí x tom xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx. Xxxxx pro xxxxxxxx žádosti stanovená x §10 odst. 2 xxxx 3 xxxxxx v případě xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem následujícím xx postoupení xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxxxxx místem.

(2) Xxxxxxxx xxxx je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx-xx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací oznamovaných

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx nezbytné xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx požádat dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx, xxxxxxx xxxxx zpracovanou xxxxxx, popřípadě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce.

HLAVA XXX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu o xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xx xx správě xxxx, xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx jejich získání xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx žádosti kontaktního xxxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx žádost xxxx xx dne xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx daňového xxxx xxxxxx.

(3) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx má x dispozici. X xxxxxxx případě provede xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx jiné postupy xxxxxxxx k získání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 3 xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, dílčích xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx zvlášť odůvodněno.

(5) Xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, že xxxxxx xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx, o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 dožádáno, xxxx xxxxx xxxx xx nelze provést, xxxxx xx kontaktnímu xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxx xxxxx xxxxxxx výslovné xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, poskytne xxxxxxxxx místo xxxx xxxxx xxxx stejnopis.

§10

Lhůty

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však do xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx elektronických xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx komunikační xxx").

(2) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle §9 xxxxxxxxxxx, nejpozději xx xxxx xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, a xxxx-xx xxxxxx informace x xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx šesti xxxxxx ode xxx xxxxxxxx žádosti, xxxxxxxxx-xx xx x kontaktním xxxxxx jiného xxxxx xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnout xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx tří xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a x xxxx, kdy xxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx jiného xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx případné xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Lhůty xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx možnosti xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

b) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx způsobem xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací dožadující xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx měsíce xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x důvodu, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx správy daní x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx xxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxxx xx xxxxxx pravidelné x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxx xxxxxxx x pravidelných xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12b

Předmět xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) podle xxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxx stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1.

§12c

Sdělování informací Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx statistické xxxxxxxxx o objemu xxxxxxxxxxxxx výměn xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x prováděním xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12d

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu.

§12d xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

Oddíl 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx se xxxxxxxxx informace týkající xx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx²⁾ a xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dostupné. Xxxx xxxxx xxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxx odstavce 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, a xx nejpozději do xxxxx xxxxxx od xxxxx zdaňovacího xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x jiných xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx dohody xxxx xx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, že požaduje, xxx mu xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); x tomto xxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx.

Oddíl 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx ustanovení

§13a

Úvodní xxxxxxxxxx

Xxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx se poskytují xxxxxxxxx týkající se xxxx, xx xxxxx xx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a o xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi.

§13x

Xxxxx

(1) Pokud xx xxxxx použitý v xxxxx xxxxxx vymezen x xxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, pokud xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, má xxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxx, x když xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxx nevymezuje, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxx smluvních xxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. b) x x) zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x České republice xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí se xxxxxx

x) xxxxxxxx instituce x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx úhrady.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx nebo jurisdikci xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je

a) xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, kromě xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxx nebo jurisdikce, xxxx

x) pobočkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Evropské xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o změnách, x nimž x xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx xxxxxxxx účet vedený xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx postupů náležité xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx

x) právnické xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx nebo jiná xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem,

c) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx svěřenského xxxxx.

(3) Xxxxxxx nefinanční xxxxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, nebo

b) xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, která není xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jiným xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx, x xxxxx je xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx x xx xxxxx podobné znaky xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, uvedených x článku X xxxx 17 xxxx. x) xx f) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Evropskou komisi xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx v xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx

(1) Oznamovanou xxxxxx se xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není

a) xxxxxxxx společností, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx s cennými xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx písmene x),

x) xxxxxx entitou,

d) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) centrální xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx zúčastněného xxxxx xx rozumí

a) xxxxxxx osoba, xxxxxxxxx xxxxx nebo jednotka xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zúčastněného xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx žádného xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx má xxxxx svého vedení, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx tohoto zúčastněného xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx xxxx,

x) smluvní xxxx, xx kterým Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx základě xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx finančními institucemi x xxxxx xx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx se xxxxxx

x) xxxx členský xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x tímto xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx povinen xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členský xxxx, xxxxx

1. x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx příslušný xxxxx Xxxxx republiky stejně xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními institucemi x xx pravděpodobné, xx budou xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Rezidentem xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxx právních předpisů xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) oznamovanou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x zamezení xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx úniku x xxxxx xxxx x xxxxxx a majetku.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx komisi x xxxxxxxx xx xx Xxxxxxxxx zpravodaji; xx Finančním zpravodaji xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx, od xxxxxxx xx tento xxxx xxxxxxxxxxx státem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřuje, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný xxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx státu Xxxxxx o vzájemné xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi,

c) smluvního xxxxx postupy xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx mezinárodní smlouva xxxxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx v příloze č. 2 x tomuto zákonu xxxx přísnější postupy, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxx daně.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015, rozhodným dnem xxxxxx 31. prosinec 2015; v xxxxxxxxx xxxxxxxxx se rozhodným xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx tento xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Seznam xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 4 zveřejní ministerstvo xx Xxxxxxxxx zpravodaji.

§13h

Zjišťování

(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx postupuje xxx xxxxxxxxxx obdobně xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupů.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) oznamovaná xxxxx,

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) datum x xxxxx narození xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu,

d) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x zúčastněném xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, x

x) kód státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx prověřování x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§13i xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13j

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx oznamované xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x nich zjišťovány.

§13j xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx oznamovaný xxxx, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxxxx identifikátor xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xxxx, xxxxx xxx x xxxxx xxxxxx tento xxxx xxxxxx, informace o xxxx xxxxxxx x, xxxxx tak xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva, zůstatek xx xxx xxxx xxxx hodnotu xxxxxxxxxxxxx xxxx jeho zrušením; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxx kapitálovou xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx hrubé xxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx tohoto xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxxx xxxx v xxxxxxx kalendářního xxxx,

x) x xxxx xxxxxxxxxxx x písmeni x) xxxx g) celkovou xxxxxx xxxxxx vyplacenou xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x průběhu kalendářního xxxx, kdy xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku,

i) xxxxx xxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx použila xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oznamovaný účet, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx entitou, mezinárodní xxxxxxxxxx nebo Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, jako xxxxxxxxxx xxxxxxx stejného xxxxx, jakou vykonávají xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx xxx o xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx odstavce 1.

§13x

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13m

Způsob podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx se lze xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

§13x

Xxxxxx

(1) Správce xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx prověřování,

b) xxx xxxxxxxxxx,

x) uchovávat doklady xxxxxxxx se prověřování x xxxxxxxxxx,

x) získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx oznamování.

§13n vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx podaného xxxxxxxx xxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá informace xxxxxxx od xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, x nímž xx uzavřená xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku následujícího xx kalendářním xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx smluvních xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Zvláštní ustanovení x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, aby xx získala xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx ohlášení.

§13r

Neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nutné xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou x sražení xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx tomuto xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Pododdíl 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx oznamovanou xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x tom, xx x xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx údaje, a xx před xxxxxxxx xxxxxxx oznámení správci xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx, xxx, xxx tato xxxxx mohla uplatnit xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx údajů.

(2) X případě narušení xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx mít xxxxx xx xxxxxxx osobních xxxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx x xxxx xxxxxxxxxxx informuje

a) oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx údajů xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx s xxxxxxx hodnotou také xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxx xxx dříve existující xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§13t

Ohlášení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx xxxx, ohlásí xxxxxxx xxxx

x) xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx xxxx kontaktním xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx do 31. xxxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx k technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) x xxxxxxxx xx xx úřední xxxxx x způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx změně xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx xxx, xxx nastala.

§13xx

Xxxxxxx o volbě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx sdělení x xxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Oddíl 4

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx

§13x

Xxxxxx ustanovení

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxx stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx prvkem xx xxxxxxxxx informace x

x) xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxx automatické výměně xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx ministerstvu a Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx prvkem xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném daňovém xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx, xxxxx xxxx vztah xxxxxxx k fyzickým xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx o závazném xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxx rozhodnutí xxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1,

a) xxxxx xx vydáno, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) xxxxx je určeno xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxxxxxxxx xx daní, xxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

2. xxxxxxxxx, xxx určitá xxxxxxx xxxxxxx xxxx nevytváří xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx, xx kterém x této xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

(3) Předběžným daňovým xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx, postup xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx odstavce 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx transakcí xxxxx odstavců 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, které xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení,

2. xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx nebo

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x tato xxxxxxxxx xx součástí xxxxxxxxx této stálé xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx řada, xxxxx mají xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Pro účely xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx transakci xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx

(1) Xxxxxxxxxx posouzením xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx upravujícího daně x xxxxxx, související x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx posouzením xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx než xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) xx určeno xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx skupině xxxx nebo jednotek,

c) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jehož xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx

2. xxxxxxxxx xxxxx xx stálé xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx transakce x

x) xx vydáno před xxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxxxxx xxxx xxxx podáním xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xx také xxxxxx, xxxxxx xxxx úkon xxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx řada xxxxxxxxx,

x) do xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx xxxxxx x xxxxxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx dopad.

§13w xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxx poskytovaných informací

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxxx xxxxxx skupiny,

b) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx rysech, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx uznané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, ohrožení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnosti Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxx xxxxxxx jejich xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) jejich druh,

g) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, jichž xx xxxx, xxxxx xx v xxxx xxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx popis souboru xxxxxxxx používaných xx xxxxxxxxx sjednaných xxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) x případě xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x příjmů nebo xxxxxxx xxxxxxxxx cenu,

j) xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, který by xxxx mohl xxx xxxxxx,

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xx jimi xxxxx xxx xxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxx státu, xx kterým jsou xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a

l) xxxx x xxx, xxx xxxxxxx

1. z xxxxxxxxxxx daňového rozhodnutí,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, nebo

3. xx žádosti xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x), x), x) x x) xx nesdělují xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx komisi.

(3) Xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx státem, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 namísto údajů x tohoto předběžného xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x jeho vydání.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13y

Lhůta xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xx 3 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo obnovena.

§13y xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx informace

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx žádost xxxxxx xxxxxxxxx státu doplňující xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxxxx plné xxxxx. Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Xxxxx 5

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

§13xx

Xxxxxx ustanovení

Při xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx se poskytují xxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxx některé xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx o jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx se xxxxxx

x) xxxx členský xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx automatické xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx podmínek, které xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x).

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx podniků, její xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka x vykazované xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx skupiny podniků, xxxx

x) xx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxx xxxxxxx povinně xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx akcie nebo xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx účetních xxxxxxxx xxxx zásad xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci, xx xxxxxxx podléhá zdanění x důvodu xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx nejvyšší mateřská xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxx xx rozumí xxxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxx xx xxxxx by xx xxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xx rozumí xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) právnické xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx nebo místa xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx jurisdikcích, xxxx

x) xxxxxxxxxx osobu xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxx xxxx místa xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx také xx xxxxxx k xxxxxxxx prováděné xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výnosy uvedené x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx skupiny xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx než 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo xxxxxxxxxxxx částka x xxxx, xx xxxxx xx sestavena tato xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 2015.

(3) Xxxxx právní xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx podmínky, xx xxxxxxx xxxx skupina xxxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx 750 000 000 XXX nebo x xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx 750 000 000 XXX x lednu 2015, xxxxxxx xx xxxxxxx odstavce 2 xxxx xxxxxxxx.

§13ze

Členská entita

(1) Členskou xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx x xx byla xxxxxxxx, xxxxx xx akcie xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu včetně xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx, nebo

b) z xxxxxx xxx velikosti xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxxx vyloučena.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků ze xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx podléhá x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x členského xxxxx Xxxxxxxx unie.

(4) Českou xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zf

Postavení české xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zg

Nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx mateřská xxxxxx x zastupující xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) se xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx dostačující k xxxx, xx

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

2. xx xx xxxxxx sestavit, pokud xx byly xxxx xxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) žádná xxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xx xxxxx ani xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx právech xxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxx písmene a).

(2) Xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí členská xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této skupiny xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx v xxxxxxx x rozhodnutím xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx podniků se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této skupiny, xxxxxx xxxxxxxx evropská xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x rozhodnutím xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu xx všechny xxxxxxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx selhání xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Systémovým selháním xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxx xxxx, xxx

x) xxxxx stát xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními skupinami xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx provádějící xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxx stát xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx závazek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávy podle xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, do xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxx x systémovému xxxxxxx xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx zemí nebo xx xxxxx stav xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx podle zemí

(1) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx rozsahu:

1. výnosy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx členskými xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx členská xxxxxx xxxxxxxxxxx platbu,

2. výsledek xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. zaplacená xxx x xxxxxx,

4. xxxxxxx xxx x xxxxxx,

5. xxxxxxxx kapitál,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. počet xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx aktiv xxx xxxxxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxx xxxxxx,

2. stát xxxx jurisdikce, ze xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xx státu nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, x

4. povaha xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx hlavní činnosti xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx které jsou xxxxxxxxx částky xxxxxxx xx xxxxxx; všechny xxxxxx xx uvádějí xx xxxxxx xxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí musí xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zdroje. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx než x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxxxxx také xxxx členské xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx kterých xxxx entita xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx sídla xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx sestavuje xxx tuto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxx výkaznictví, xxxxxxxxx xxxxx, účely daňového xxxxxxxxxxx xxxx pro xxxxx vnitřního řízení x kontroly.

(5) Ministerstvo xxxxxxx vyhláškou xxxx xxxxxx xxxxx xxxx x pokyny x xxxxxx vyplnění.

§13zi xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx splnění xxxxxxxxxx oznámit xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx konce xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxx doklady

a) použité xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx,

x) týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s nejvyšší xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx.

(2) Česká členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) xxxx x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx jedna x xxxxxx podmínek:

1. xxxx xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

2. xxxxxxx xxxx, ze xxxxxxx xx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx dané vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) xx ze xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxx xxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx tato skupina xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx entita xx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. pro xxxxxxxxxx xxxxxx období xx zastupující xxxxxx xxxx skupiny xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxx xxxxx povinnost xxxxx zprávu podle xxxx,

3. xxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. zastupující xxxxxx ohlásila xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xx xx zastupující entitou xxxx skupiny, x

5. xxxxx členská xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxx podle xxxx xxxx xx xxxxxxx tato xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Ustanovení odstavce 3 xx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx státu xxxxxxxxxxxx zprávy podle xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x ministerstvo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13zm

Lhůta pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx xx 12 xxxxxx od konce xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků.

(2) X xxxxxxx systémového xxxxxxx státu xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého xx xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxx 3 měsíce xxx xxx, kdy ministerstvo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podá správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxx xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx entita xxxxxxx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx o xxx, zda xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx skupiny, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx skupiny, xxxx

x) x xxxxxxx, xxx xxxx česká xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) xxx x), xxxx o xxx,

1. xxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, nebo

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. a) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Dojde-li xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ohlásit xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx, xxx nastala.

(5) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx skupinou xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxx xxxxxx oznámení x ohlášení

(1) Xxxxxxxx x ohlášení xx xxxxxxxx xx tiskopise xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx se xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo

b) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, kterým xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ústřední kontaktní xxxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx přístup.

§13zo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zp

Pokuty

(1) Správce xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx povahy také, xxxxx xxxxxx povinnost

a) xxxxxxxxx doklady,

b) požádat xxxxxxxx mateřskou xxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx skupiny, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Správce xxxx xxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Pořádkovou xxxxxx xxxxx odstavce 4 xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx

x) prokáže, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nezískala xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx tuto xxxxxxx, x jejichž poskytnutí xx xxxxxxxx,

x) xxxxx xx zprávě xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) xxxxx v xxxxxxxx, že jí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx odmítla xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zemí za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx státu nebo xxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx, pokud xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(2) Xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xx předá xx 15 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx. V xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx skončí xxxxxxx, předá xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informaci x xxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Xxx 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu

§14

Rozsah x podmínky xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxx xxxxx informace, xxxxx má k xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že v xxxxx jiném xxxxx xxxx xxxxx ke xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx byla xxxxxxxxx xxxxx daň nebo xxxx uplatněno osvobození xx daně x Xxxxx xxxxxxxxx, které xx mohlo xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx vzniku daňové xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx daňovými xxxxxxxx xxxxxxxx daňové povinnosti x xxxxxxx státech xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo více xxxxx xxx, že xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx z xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx dojít xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x daních z xxxxxx, xxxx

x) důvodně xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx umožnily xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx x xxxxxxxxx x xxxxx mohou xxx význam xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxx.

§14zc

Provozovatel xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx platformy xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx prodejci provádějí xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 373/2022 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx §14 odst. 1 xx poskytují xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxx xx kontaktní xxxxx xxxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx x xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx informace x xxxxxxxxx podnětu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx do xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

Xxx 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x vlastního podnětu, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxx, xxx xxxx využity.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jak xxxx využity informace, xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx toto sdělení xxxxxxxx bezodkladně, nejpozději xxxx xx tří xxxxxx xxxx, kdy xx mu xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxxxx místům xxxxxx členských států xxxxxxxxx o využití xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxx ročně, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

HLAVA IV

DALŠÍ XXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

§18

Účast xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx postupech xxxxxxx daně

(1) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx správce xxxx xx účelem xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

a) xxx přítomen xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x jiném xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx orgánu jiného xxxxx, nebo

d) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx dohodne kontaktní xxxxx podmínky, xx xxxxx xxx umožnit xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx spolupráci x xxxxxxx obdobném xxxx x odstavci 1. X xxxxx xxxxxxx xx úřední xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx daně.

(3) Úřední xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obsahuje

a) jméno xxxxxx xxxxx,

x) služební xxxx jiné xxxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) rozsah xxxxxxxx x

x) identifikaci xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

§19

Xxxxxxxx daňové kontroly

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx každý na xxxx území souběžnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx subjektů, xx splnění xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx mají xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx zájem.

(2) X xxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xx xxxxxxx xxxxxx subjekty, u xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx tohoto xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxx x navrhovanou xxxxxxxxx daňovou xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxx úřední xxxxx xxxxxxxx xxx provedením xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx státě.

§20

Doručování

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx. Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx za doručení xxxxx daňového řádu.

(2) X xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx a xxxxx xxxxxx, obchodní xxxxx nebo xxxxx x xxxxx adresáta, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx další xxxxx potřebné x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Na xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Rozhodnutí nebo xxxx písemnosti xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx pouze x xxxx xxxxxx, že xx xxxx xxxxxxxx x jazyce, kterému xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx o xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx nebyly xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx případů, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx způsobilo xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxx xxxx nepřísluší xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxx učiněného xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx porušila ochranu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx uznanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, anebo xxxxx xx poskytnutí informací xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx požadované xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx banka, xxxxxx xxxxxxxxxx banky, xxxx xxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xx výhradně k xxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo

c) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxx ji na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx; to xxxxxxx, xxx-xx x xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx získal x souvislosti x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x řízení xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx správy.

Díl 2

Xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxx pro zjištění, xxxxxxxxx xxxx zabezpečení xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx, soudním xxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo udělí xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x odstavci 1 nebo 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx České xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx xxxx, který xxxx využívat xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxxx x xxxxxx účelu xxx uvedenému x xxxxxxxx 1 xxxx 2 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu, které xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxx x daňovém xxxxxx stejně jako xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx získané xxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx informací mezi xxxxxxxxx xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx pro účely xxxxx §22 odst. 1 nebo 2 x xxxxxx členském xxxxx, uvědomí kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(2) Xxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx s jejich xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo, xxxx xxxxxxxxx s xxxxxx dalším xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx informací podle xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx místo informace xxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx kontaktnímu xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, aby xxxx xxxxxxxxx jím xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx místem jiného xxxxxxxxx státu xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx státem x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, které získalo xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x svém xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx státu. Kontaktní xxxxx xxxx informace xxxxx kontaktnímu místu xxxxxxxxx státu xxxxx xxxxx, xxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, souhlasilo x xxxxxx předáním x

x) xxxx, jemuž mají xxx xxxx informace xxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx soudního xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx získalo xx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxx význam xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 nebo 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Pokud xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx, xxxxx xxx význam xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smluvního xxxxx, xxxxx to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx forma

(1) Pro xxxxx komunikace x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; x xxxxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx x jiné xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) jméno x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x identifikaci xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, x xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx osoba, x xxx xxxxxxxxxxx, xx má xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x místo pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x sídlo. Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx usnadnit xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx získání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx použije xxxxxx xxxxxx stanovený Evropskou xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxx účely komunikace xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx formulář xxxxx odstavce 1 x x žádosti x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxx náležitosti xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx xxxxx automatické xxxxxx informací xx xxxxxxxxx státy xx xxxxxxx xxxxxx formát xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, použije se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánů xxxxxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx.

§26

Ukončení mezinárodní spolupráce

Odpadne-li xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx skutečnost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Způsob xxxxxxxxxx

(1) Informace x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx orgán odpovídá xx xx, že xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vyhotovují v xxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx místo x xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx dohodnou.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může, xxxxx pouze xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x x xx xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, avšak xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx své žádosti x poskytnutí mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx jiného státu.

XXXXX VI

USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx smlouva. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dojedná xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytuje xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx, xxx jakou xxxxxxxxx jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx x xx xxxxxx.

§30

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx správě společné xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx rejstříku

V xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx států xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx pověřené xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Hodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx na jejím xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx daňovým xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxx odstavců 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx být xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxxxxx žádné xxxxx xxxxx nebo orgánu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebyly xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx vyřídí xxxxx tohoto xxxxxx. Xxx posouzení běhu x xxxxx xxxx x těchto žádostí xx použije dosavadní xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. a) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx zdaňovacím xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx se:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx daní a x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Sb., x územních finančních xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Část xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 586/1992 Xx., x xxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxxxx další xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x mezinárodní xxxxxx při xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxx č. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx finančních orgánech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx zákona č. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx zákona č. 281/2009 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx s přijetím xxxxxxxx xxxx.

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxxxxx správě Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Finanční xxxxxx Xxxxx republiky, xx xxxxx xxxxxx x. 458/2011 Xx., xx xxxx takto:

1. X §4 xxxx. 1 xx xx xxxxxxx x) vkládá xxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

2. V §4 odst. 3 xxxxxxx b) zní:

"b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx za xxxxxxx x) xxxxxxxx nová xxxxxxx c) x x), xxxxx xxxxx:

"x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých finančních xxxxxxxxxx,

x) vykonává z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx působnost xxxxxxxxxxx orgánu při xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) se xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. V §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) zní:

"b) vykonává xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek,".

5. X §10 se xx xxxxx odstavce 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), které xxx:

"x) xxxxxxxx působnost kontaktního xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXX

Xxxxx zákona x Xxxxx správě Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx:

1. V §4 xxxx. 3 xxxx. x) xxx 5 xxx:

"5. ústředního xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. x) xx xxxxxxxx bod 6, xxxxx zní:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní, x to x xxxxxxxx ministerstva,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx c) xxx:

"x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx funkci dílčího xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých finančních xxxxxxxxxx.".

4. X §8 xxxx. 4 xx xx konci písmene x) tečka xxxxxxxxx xxxxxx x doplňuje xx xxxxxxx d), xxxxx xxx:

"x) z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx zákon xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxx č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Pojmem "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx specifikovaná xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xx účet xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx této xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx dnem účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, před xxxxx, v xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx jakákoli entita,

a) xxxxx x xxxxx xxxxx podnikání provádí xxxxxxxx jednu nebo xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx činností nebo xxxxxxx xxx zákazníka xxxx x jeho xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx futures,

ii) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní správu xxxxxxxxx, xxxx

xxx) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku xxxx peněžních prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx,

xxxx

x) jejíž xxxxx xxxxxx xxxxxxx primárně x xxxxxxxx, re xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx entita xxxxxx xxxxx entitou, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx nakládá jako x tou, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x písmenu x), xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z investic, xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx za účelem xxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % hrubého příjmu xxxxxx xx kratší x xxxxxx období: x) období 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx D xxxx 1 xxxx. x) xx g).

Tento xxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx akčního xxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Force).

5. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" zahrnuje xxxxx papíry nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, komoditu, xxxx, pojistné smlouvy xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxx jiný podíl, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxxxx papírech xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx společníka, komoditě, xxxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx vázán na xxxx.

6. Pojmem "specifikovaná xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční instituce" xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vztah xxxxxxxx xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx tato xxxxxxxx xxxxxxxxx podléhá xxxxxx xxxxx (xx. tato xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx strany xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx finanční instituce xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx ohledu na xx, xxx xx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, že xxxxxxx xxxxxxxxx dané xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx několik jeho xxxxxxxxxxx xxxxxxx rezidenty x této xxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx vede, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx finanční instituce xxxx než xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx se nachází x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň x příjmů), má xx xx to, xx podléhá xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, x xx tudíž finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) v xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx jurisdikci.

Je-li xxxxxxxx xxxxxxxxx jiná xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidentem xxxxxx členského státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče x xxxx jurisdikci xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, v xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx finanční instituce

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x to x xxxxxxxx případů, kdy xx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x podnikatelskou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx fondem xx xxxxxxx účastí, xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx, penzijním xxxxxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx jinou entitou, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, u xxx xx nízké xxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zjištění x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx úhrady,

d) xxxxxxx nástrojem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx je xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx o všech xxxxxxxxxxxx účtech xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Pojmem "vládní xxxxxx" xx rozumí xxxxx státu nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx územní celek xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, který pro xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, kraj, xxxxx xxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxx vlastněné xxxxxx nebo jinou xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx součástí, ovládaných xxxxx x dílčích xxxxxxxx celků xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na jiné xxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx zájmu.

b) "Ovládanou xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, že:

i) xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika vládními xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxxx xxxx xxxx vládních xxxxx, xxxxxxx xxxxx jejich xxxx neplyne ve xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx a

iii) majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx více xxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti programu xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx na xxxxxx xxxxx nebo souvisejí xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podnikání, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jí zcela xxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x) která xx skládá především x vlád, xx) xxxxx má se xxxxxx nebo jinou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x svém xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx a iii) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx.

4. Pojmem "centrální xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx orgánem - xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx zahrnovat zařízení, xxxxx je xx xxxxx příslušného státu xxxxxxxx, xxx ohledu xx to, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx vlastněno xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "důchodový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx fond:

a) xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xx více než 5 xxxxxxx x xxxxxxx fondu,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x správci xxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx je xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx obecně osvobozen xx xxxx x xxxxxx x investování xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příjmů xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx příspěvků, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x jiných xxxxx xxxxx bodů 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx podle xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů,

iii) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x fondu je xxxxxxxx xxx při xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x odchodem xx xxxxxxx, vznikem xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx nebo úmrtím (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxx 5 xx 7 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce, xxxx

xx) xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, od xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx omezeny odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx zaměstnavatelů, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami,

c) příspěvky xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 písm. x), xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x němž xx xxxx zřízen, xxxxxx nárok na xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx a

e) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády a xxxxxxxxxx orgánům finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo kteří xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx jsou poskytovány xxxxxxxx xx osobní xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) finanční instituce xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx na kartě x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) nejpozději xx xxxxxxxxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x obou případech xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxx XXX článku C přílohy č. 2 k tomuto xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx přeplatkem xxxxxxxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx x rozsahu xxxxxxxx poplatků, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx podíly x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxx x držení xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxx jako xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, a xx xx předpokladu, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal ani xxxxxx žádné listinné xxxxx xx xxxxxxxx xx rozhodném xxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče uvedené x oddílech II xx VII přílohy č. 2 x tomuto zákonu x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x v xxxxxx případě do 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx

1. Pojmem "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx depozitní xxxx, xxxxxxxxxxxx účet x:

x) x případě investiční xxxxxx jakoukoli majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx "finanční účet" xxxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx ii) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženého xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce jiné, xxx je xxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v této xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx vytvořena x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx x

x) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, mimo xxxxxxx xx sjednaným pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx fyzické xxxxx xx formě penze xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx žádný xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx účet, xxxxx xx doložen vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, investičním xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx certifikátem xxxx xxxxx podobným nástrojem, xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného podnikání. Xxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx výnos z xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx účet" se xxxxxx xxxx, mimo xxxxxxxxxx smluv x xxxxx o pojištění xxxxxxx, xx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby.

4. Pojmem "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx je pokládána xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva" se xxxxxx smlouva, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx nebo xxxxx xx majetku.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx pojem xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx se xxxxxxxx xx smlouvu x xxxxxxxxx důchodu podle xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx xxxxxx xx xxxx několika xxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx pojistná xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx, xxxxx má kapitálovou xxxxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxx x těchto xxxxxx: x) částka, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup nebo xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxx "kapitálová xxxxxxx" xxxxxxxxxx částku xxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx:

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx pojištění,

b) xxxx plnění x xxxxxxx újmy xx xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx kompenzuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zaplaceného xxxxxxxxxx (minus náklady xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění důchodu, x xxxxxx xxxxxxx xxxx ukončení smlouvy, xxxxxxx pojistného rizika x době xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx z nového xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) xxxx dividendu xxxxxxxxxx, mimo xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx pojištění, xx předpokladu, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx lze xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx b), xxxx

x) jako xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx částka xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx účet" se xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxx bez ohledu xx xx, xxx xxx tento finanční xxxx založen, xxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, jiný xxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx existujícím xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx standardů xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx i pro xxxxx zjišťování xxxxxxxx xx xxxxxxx kteréhokoli x finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entita v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx finančními xxxx x x xxxxxxxxxx dalšími finančními xxxx daného majitele xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, jako x xxxxxxx finančním xxxxx,

xxx) v souvislosti x xxxxxxxxx xxxxx, xx nějž xx xxxxxxxx postupy AML/KYC, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci povoleno xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx XXX/XXX provedené xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle písmene x) a

iv) založení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx účtu x sobě jako x zákazníkovi poskytl xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx informace xxxx xxx pro xxxxx xxxxxx zákona.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" se xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, není-li xxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx podle bodu 9 písm. x).

11. Xxxxxx "dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx osobami.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx fyzické xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jednou nebo xxxx entitami.

14. Pojmem "xxxx x nižší xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1 000 000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x vysokou xxxxxxxx" xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxx x 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "nový xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účtů:

a) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje následující xxxxxxxxx:

x) účet podléhá xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx plánu, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx dávek, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx xxxx, které xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx z xxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxx byly xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účtu,

iv) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx těchto událostí xxxxxxxx xxxxxx a

v) xxx: x) xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, nebo xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx celoživotní xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, x xxxx případech x xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny podle xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky v), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx něj xxxxx xxx převedena xxxxxx xxxx prostředky x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x písmenech x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondů, xxxxx splňují požadavky xxxxxxx v článku X v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako investiční xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx důchodové xxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx důchodové spoření,

ii) xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx účet xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx na výběry xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a

iv) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, x uplatněním xxxxxxxx xxx slučování xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx oddílu XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční xxxx, který xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, že xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx z jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx x) xxxx x), nebo z xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené v xxxxxx X v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxxxxx x životním xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx,

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx by mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx dávka x xxxxxxx xxxxx, splatná xx zrušení nebo xxxxxxxx smlouvy xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci x jiných nákladů, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx dobu xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a

iv) xxxxxxx xxxx držena xxxxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx listu,

e) xxxx zřízený x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

x) se xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx osobního xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

- xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx vhodné k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo pronájmem xxxxxxx,

- xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx z nich xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx jiné xx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančního xxxxxxx x

- účet xxxxxxxxx s účtem xxxxx písmene x),

xxx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) depozitní xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx nebo na xxxxx revolvingovém xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xx rozhodného xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšující xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro převod xxxx stanovených x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx základě vráceného xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "veden finanční xxxxxxxxx",

x) které xxxx xxxxxx na účtu xxxxxxx xx xxxxxxx, x to i xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxx xxxxxxxx účtu x xxxx instituci xxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx účtu, pokud xxx o schovatelský xxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx tohoto xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce xxx xxxxxx xx xx, zda xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxx jde o xxxxxxxxx xxxx,

x) xx xxxxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx jde o xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) která má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, pokud xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx nefinanční xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entity xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx příjmem x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx nefinanční entitou xxxxx předchozího kalendářního xxxx jsou xxxxxx, xxxxx vytvářejí pasivní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx nefinanční xxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x entitou, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, centrální xxxxxx xxxx entitou xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) všechny xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x držení, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx dceřiných xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx financování x xxxxxx takovým xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx investiční fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x nemá žádnou xxxxxxxxxxxxx provozní historii, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, než je xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců po xxxx vzniku xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita x uplynulých xxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, jiném než xx podnikání finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx primárně xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá jiným xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx entita xxxxxxx všechny níže xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, odborovou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx organizací, občanským xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) ve státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx osvobozena xx xxxx x xxxxxx,

xxx) xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, nefinanční entity xxxx dokumenty o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx nebo majetek xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch soukromé xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx přiměřené xxxxxxxxxx xx poskytnuté služby xxxx xxxxxx představujících xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx nefinanční xxxxxx zakoupila x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx majetek xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, nebo aby xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx drží finanční xxxx xxx jinou xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, schovatelský xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx právem, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x za xxxxxxxx xxxx xx považována xxxx xxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oprávněna nakládat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx smlouvy. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx by xxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit xxxxxxxxxx xxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx pojistné doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx AML/KYC" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxx" se xxxxxx právnická xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, xxxxxx xxxxxxxxxx, svěřenský xxxx xxxx nadace.

4. Entita xx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x těchto xxxxx xx ovládána xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx společně; xxxx xxx) obě xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xxxx. x), mají xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče x těchto investičních xxxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx entitě.

5. Xxxxxxxx "XXX" se rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx poplatníka (nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx příjemce platby xxxxxxxxxx, že xx xxxx xxxxxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx běžně používá xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx sídla xx státě xxxx xxxx jurisdikci, o xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jeho xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx zauditovaný xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce použít xxxx listinný důkaz xxxxxxxxx klasifikaci ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx stanovena xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zaznamenala x xxxxxxx se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx praxí xxx účely xxxxxxx XXX/XXX či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, jiné xxx daňové, a xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, jestliže xx xxxx známo xxxx nemá důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nespolehlivá.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxx kódů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx daňové.

Pojmem "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity" xx rozumí místo, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx vedení. Adresou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxxxx, ledaže je xxxxxx adresa xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx které xx být xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx změna, xxx xxxx x xxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx xxxx, xxx xx xxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx v rozporu. Xxxxx toho xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx xxxxx oddílu XXX článku X xxxx 1 až 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx změna xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče xxx informování o xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx X

Xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx informacích xxxx xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx ustanovení o xxxxxxxxxx platí ve xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx DIČ x datum xxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; xx xxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxx xxxxxxxx povinnost xx XXX xxxx datum xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx je povinna xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx druhého xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, v němž xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx identifikovány xxxx oznamované účty.

C. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX oznamovací xxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxxx, kde xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. S xxxxx xx zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx dnem, xxx xx jako oznamovaný xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x oddílech XX až VII, x není-li xxxxxxx xxxxx, xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx po roce, x xxxxx xx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx a postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx

X. Xxxx. Následující xxxxxxx xx uplatňují za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X. Účty x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy x aktuální adrese xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, může při xxxxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxxx účtu - xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxx, s tímto xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx osobou nakládat xxxx x rezidentem xxx daňové xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx z xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxx 1, je xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené indicie, x musí použít xxxxxxxxxx bodů 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x zúčastněném xxxxx,

x) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx čísel x zúčastněném státě x žádné xxxxxxxxx xxxxx x České xxxxxxxxx,

x) trvalé xxxxxxx, xxxx xxx x xxxxxxxxxxx účtu, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx majitele xxxx.

3. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx nestane xxxxx s vysokou xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 xxxx. x) až x) xxxx nastane xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx stanovených x xxxxxxxx bodě.

5. Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx žádná xxxxx adresa ani xxxxx xxxxx indicie xxxxxxx x xxxx 2 písm. x) xx x), oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem pro xxxxxx xxxxx, x xx v xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Pokud nebude xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nalezena xxxxxxxx indicie x xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx oznámit xxxx nezdokumentovaný.

6. Xxx xxxxxx xx nalezení xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 není xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx více telefonních xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx účet vedený x xxxxxxxxxxx státě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx oznamovanou osobou,

b) x případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu x xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxx zúčastněném xxxxx xxxx

xx) listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxxxxxx x účtu s xxxxx hodnotou, x xxxxxxx xxx použit xxxxxx podle xxxx 1, dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx xx x změně okolností xxxxxxxxx, xxxx xx 90 dnů xxx xxx, xxx xx x změně okolností xxxxxxxxx, podle xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, získá xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx uvedeno, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Pokud oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xx konce xxxxx, xx povinna uplatnit xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bodů 2 xx 6.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx v případě xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy.

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických záznamech. Xxxxx xxx o xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, zda xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxx všechny xxxxxxxxx uvedené v xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx jsou x nich xxxxxxx, xxx další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X bodu 2, x pokud xx tyto x xxxxxxxx hlavní xxxxxx x daty x xxxxxxxxxxx nenacházejí, xxxx xx vyhledat v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce získala xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x nejnovějších xxxxxxxxxx důkazech xxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx postupů AML/KYC xxxx pro xxxx xxxxxxxxxxx účely,

d) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pro podpisová xxxxx a

e) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx příkazech, jiných xxx k xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyhledávat v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) zemi, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx vedená u xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx,

x) x případě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx instrukce xxx xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx x

x) xxxxxxxxxx, xxx x účtu existuje xxxxxxxx plná xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx. Kromě xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x jakýmkoli xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx je přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx toho, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx nalezení xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto článku xxxxxx xxxxxxxx žádné x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 x xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud nedojde xx změně okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x článku X bodu 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx každému xxxxxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x němuž xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx použití xxxxxx X xxxx 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x uvedeném bodě.

c) Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx článku xxxxxxxx instrukce pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B xxxx 2 xxxx. x) až x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx není x xxxxxxxxxx dni xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž se xxxx stal xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx určen xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xx xxxxxx x roku, x xxxx byl určen xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x následujícím xxxxx oznamovat každoročně, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx tyto postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxx X xxxx 4 ve xxxxxx x xxxxx účtu x xxxxxxx hodnotou x jakémkoli následujícím xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x takovém případě xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx se xxxx nestane xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x účtu x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx k němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxx X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

9. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx má v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx pro doručování, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx použití xxxxxx X bodu 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx do 1 xxxx xx xxxxxxxxxx dne. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx dne.

E. S xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, pokud majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxx osobou.

Oddíl XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x čestném xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxx nakládat jako x xxxxxxxxxxx účtem x xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX majitele účtu xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x výhradou oddílu X xxxxxx C, x jeho xxxxx xxxxxxxx.

X. Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx do 90 xxx xxx xxx, xxx se x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx nastane později, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém je xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx nového čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx potřeby xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx správnost x xxxxxxxxxxxx původního čestného xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém xxxxx xxxx xxxxx, x spolu s xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx je xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx čestném prohlášení, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve existujícími xxxx xxxxx.

X. Účty xxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx s xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx je nutné xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity, který x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx jeho úhrnný xxxxxxxx nebo hodnota xxxx xxxx částku xxxxxxxx x poslednímu xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, musí xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů entit xxxxx článku X xxxxx, xx xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo několika xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx nakládá xxxx s oznamovanými xxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxx xxxxxx X musí oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx prověřování k xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx regulatorní účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx majitele účtu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx kterákoli x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx xxxxx určování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx za xxxxxx okolností nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx nefinanční xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, že majitel xxxx je aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx článku A xxxx 4 písm. x) přílohy č. 1 k xxxxxx zákonu, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx určení xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx je ovládající xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx oznamovanou xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx několika nefinančními xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx o xxxx xxxxxxxxxx, x nichž xx ovládající xxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx.

3. V xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx určení toho, xxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxxx oznamovanou xxxxxx, x indicií xxxxxxxxx x oddíle XXX xx. X xxxx 2, pokud xxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou xxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 let xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx částku přesáhnou xx dni 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx být xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx související s xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx lhůtě xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 dnů xxx xxx, xxx xx o změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxx D xx xxxxxx lhůtě získat xxxxxxxxxx vysvětlení, podle xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, prokazující xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx listinných důkazů. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x tomto xxxxxxxxxx učiní xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, a xxxxx x xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx nových xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx entit.

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx k vyhledání xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X nových účtů xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx několika oznamovanými xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx případě xx xxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Jestliže xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely, může xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx adresu xxxxxxxx xxxxx entity a xxxxx ní určit, xxx je majitel xxxx rezidentem.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx nového xxxx xxxxxx, xxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxx xxxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx. Při tomto xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) až c) x xxxxxx, které xx xx daných xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít čestné xxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx, aby určila xxx xx xxxxx x xxxxxxx nefinanční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxx A bodu 4 písm. b) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx xxxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, zda xx ovládající xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, zda xx ovládající osoba xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxx x nového účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, ze xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x tohoto xxxx postup xxxxx xxxxxx X xx. X xxxx 3.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

Xxx uplatňování postupů xxxxxxxx xxxx uvedených xxxx platí následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx na čestné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx je xx známo xxxx xx důvod předpokládat, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvy x pojištění xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx oprávněná fyzická xxxxx, xxxx než xxxxxxxx, x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x účtem xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx B. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce má xxxxxxxx znalost nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx XXX článku X.

X xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx členským xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat jako x finančním xxxxx, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, xx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, který xx členským xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx je xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xx xxxxxxx 25 zaměstnanců/držitelů xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx být v xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxx x

xxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx kterémukoli zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx pojistné xxxxx xxxxxxxx osobám, xxx xxxx účastníky prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx, x xx) xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx skupiny, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, jež se xxxxxxxxx bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx sdružení xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx a xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx položku, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx, xx každému xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx účtu přiřazen xxxx zůstatek nebo xxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx DIČ, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Za xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli finančního xxxx, x xxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, je oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx uvedených xxxxxx xx jiné xxxx. Xxxxxxx částky denominované x amerických dolarech xx xxxxx xxxxxx x jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jiných xxxxxx přepočtené xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx příslušný xxx.

Xx. XXVI

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx xxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xx x) zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx x daň x xxxxxxx nemovitostí, xxxxx xxxxxx povinnost x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx na skutečnosti, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva xxxxx právních předpisů xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákonného xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxx, poměry, vztahy, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx soukromého xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx povahou x xxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx ode dne xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, se nepodává xx kalendářní rok 2015.

2. Xxx účely xxxxxxxxxxx o shromažďování x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 xxxxxx č. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně považuje xxxxxxxx podané nejdříve xx xxx 2016.

Xx. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, do 31. xxxxxxxx 2017 kontaktním xxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx financí x Xxxxxxxx komisi xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, změněných xxxx obnovených od

a) 1. xxxxx 2014 xx 31. prosince 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx bezpečného centrálního xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx komisí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních cen, xx xxxxxxx byla Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx ústřední kontaktní xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx 7 xxx xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podle čl. X xxxxxx IV přílohy č. 2 x zákonu x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 nejpozději před xxxxxxx oznámení xx xxx 2016 xxxxx §13k xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném xxx xxx 6. dubna 2016.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 zákona x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 xxxxxx x. 330/2014 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Sb., ve xxxxx účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xx. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx dne nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx před 1. xxxxxx 2016.

2. Oznámení xxxxx §13zl odst. 2 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, za vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 x xxxxxxx, xx xxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn zákona x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxx bodu 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx do 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx v xxxx 2016 xx 18 xxxxxx od xxxxx xxxxxx období.

Čl. II xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Právní xxxxxxx x. 164/2013 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Ve xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx právním xxxxxxxxx x.:

344/2013 Xx., x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x o změně xxxxxxxxx zákonů

s xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x zrušuje xx xxxxx x. 330/2014 Xx., o xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx od 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx zákona o xxxxxxxxxx hrách a xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxx xxx

x xxxxxxxxx od 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon x. 164/2013 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a x změně dalších xxxxxxxxxxxxx zákonů, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxxx x. 105/2016 Xx., xxxxxx xx mění některé xxxxxx x oblasti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x výměně informací x xxxxxxxxxx účtech xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx se mění xxxxx č. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx a o xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., kterým xx xxxx některé xxxxxx xxxxxx v souvislosti x xxxxxxxx koronaviru XXXX CoV-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., o kompenzačním xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx a x xxxxxxx xxxxxxxx dvojímu xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx zrušuje zákonné xxxxxxxx Xxxxxx č. 340/2013 Xx., x xxxx x nabytí xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x mění a xxxxxxx xxxxx související xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x některých xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx související zákony, xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx zákona o xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů x xxxxx č. 186/2016 Xx., o xxxxxxxxxx hrách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxxx souvisejících zákonů, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx od 1.1.2023 s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., kterým se xxxx xxxxx x. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x účinností xx 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU ze xxx 15. února 2011 x správní xxxxxxxxxx x oblasti daní x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, ve xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX, xxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/2376 a xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/881.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx a x zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Rady 2014/107/XX.