Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Procesní postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

XXXXX

xx xxx 2. xxxxxx 2013

x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se usnesl xx xxxxx zákoně Xxxxx republiky:

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE XXX SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon upravuje xxxxxx a xxxxxxxx, xx nichž xxxxxxx xxxx spolupracuje x xxxxxxxxxxx xxxxxx jiných xxxxx, x xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ spolupráci x xxxxxxx xxxx xx vztahu x xxxxxx členskému státu Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "jiný xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) na xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxx daní, xxxxx je součástí xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), ve xxxxxx xx státu xxxx xxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxx uzavřena (xxxx xxx "xxxxxxx xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu,

d) xxxxxxxxxx písemností,

e) xxxxxx xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx nebo jiných xxxxxxxxx správce xxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx správu xxxx.

(4) Daní xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí

a) daň x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) daň z xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx z nemovitých xxxx,

x) xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx věcí,

e) xxxxxxxx daň,

f) xxx x xxxxxxxxxx her,

g) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x) xx x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxx xxxx xxxxxxxx celkem, xxxx

x) peněžité plnění xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx x xxxxxxxx povinných xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx nepostupuje xxx

x) xxxxxxxx pomoci xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx věcech,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx jiným právním xxxxxxxxx.

§2

Jiný xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx se xxx účely tohoto xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Xxxxx x daňovému xxxx

Xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx daňového xxxx, xxxxx tento xxxxx xxxxxxxxx jinak.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "ministerstvo") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x tom, xxxxx xxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx současně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx zveřejní xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx vykonává xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§5

Kontaktní místo

Kontaktním místem xx ústřední kontaktní xxxxx xxxx kontaktní xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx finanční ředitelství xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zajišťuje xxxxxxxxxx s kontaktními xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx seznam xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx převzít xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, x xxxx je x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán. X xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx správce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu; x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce podřízen xxxxxxxxxx kontaktnímu orgánu.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontaktnímu místu xxxxxx xxxxx xxxx x žádosti obdržené xxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx žádost x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx vyžaduje xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, postoupí xxxxxx xxxxxxxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx. Xxxxx pro xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 nebo 3 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx postupu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxx správce daně xxxxxx kontaktním xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx daně xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx informuje xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx postupech x předává mu xxxxxxxx podklady pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx místa xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Správce xxxx xxxx žádat x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx, kterému xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx

§9

Xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx správě xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx vyčerpány nebo xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx správy xxxx.

(2) Ode dne xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xx dne xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx x ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx věci lhůta xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace vztahující xx xx správě xxxx, xxxxx xx x dispozici. X xxxxxxx xxxxxxx provede xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) V xxxxxxx podle odstavce 1 xxxx 3 xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx nezbytných x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxx musí xxx zvlášť odůvodněno.

(5) Xxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, že xxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxx nelze xxxxxxx xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, poskytne xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx.

§10

Lhůty

(1) Xxxxxxxxx místo xxxxxxx obdržení xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxx pracovních dnů xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx prostřednictvím společné xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx komunikační xxx").

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxx informace xxxxx §9 bezodkladně, nejpozději xx dvou měsíců xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx informace x xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx žádosti, xxxxxxxxx-xx xx x kontaktním xxxxxx xxxxxx státu xx lhůtě delší.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnout informace xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2, xxxxxxxx jej xxxxxxxxxxx, nejpozději však xx xxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x x datu, kdy xxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx jiného xxxxx xx jednoho měsíce xxx dne obdržení xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx si xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx stanovené x §10 xxxx. 2 začínají xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx potřebných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx odmítnutí poskytnout xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) nevyčerpalo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxx xxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxx vyčerpání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

b) xxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx způsobem xxxxxx xxxx odmítne xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, nejpozději xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odmítnout poskytnutí xxxxxxxxx x xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx význam xxx xxxxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x systematické poskytování xxxxxx určených informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx, xxxxx probíhá x xxxxxxxxxxxx obdobích xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§12b

Předmět xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx automatické xxxxxx informací jsou xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx a majetku,

b) xxxxxxxxxx finančními institucemi,

c) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx mohou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx komisi xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výměn ve xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx současně xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxx formy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x vložen právním xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x účinností xx 1.4.2017

Oddíl 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxx druhů xxxxxx a majetku

§13

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací

(1) Xxx xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxx xxxxx příjmu x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx v tomto xxxxx xxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, a xx xxxxx druhů příjmu xxxx majetku xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx daní²⁾ x xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx poskytují xxxxx x druzích xxxxxx xxxx majetku, x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok, a xx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxx období, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Pokud Česká xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxxxx jejich xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxx jí xxxx dohodu xxxx xxxxxxxxxxx smlouvu.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx druhu xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); x xxxxx xxxxxxxxx Evropskou komisi x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx poskytují xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx, xx které xx v xxxxx xxxxx vztahují daňové xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxx

(1) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx oddíle xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) s xxxxx xxxxxxxx státem x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, má xxxx xxxxxx daný xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou, pokud xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx a Českou xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xx xxxxxx xxxx touto xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i xxxx xx xxxxxxx x xxxxx oddíle; xxxxx xxxxxxx xxxxx nevymezuje, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. b) x c) zveřejní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13c

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 2.

(2) Neoznamující českou xxxxxxxx institucí se xxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x České republice, xxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí podle xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxx

x) xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx ohroženo xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx úhrady.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx ve xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, kromě xxxxxxxxx její xxxxxxx, xxxxx se nachází xxxx území xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx tohoto státu xxxx jurisdikce, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Evropskou komisi xxxxxxx x změnách, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxx

(1) Oznamovaným xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupů stanovených x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx rozumí x xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx správce, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x rovnocenném nebo xxxxxxxx postavení jako xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle článku X přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. b) přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jiným xxxxxx se vyňatým xxxxx xxxxxx xxxx xxxx, u xxxxx xx nízké riziko, xx xxxx prostřednictvím xxxx ohroženo správné xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a) xx x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vyhláškou a xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Ministerstvo Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13e

Oznamovaná osoba

(1) Oznamovanou xxxxxx xx xxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx, která xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx na regulovaném xxxx x xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx korporací, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx entitou,

d) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx zúčastněného xxxxx se rozumí

a) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx x tomto xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx vedení, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx zúčastněného xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx státem xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát,

b) smluvní xxxx, se xxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvu, xx xxxxxx základě xxx x tímto státem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Evropská xxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx lze xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x který xx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx se xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx.

(5) Xxx xxxxx automatické výměny xxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými xx xxxxxx

x) oznamovanou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x zabránění daňovému xxxxx v xxxxx xxxx z xxxxxx x majetku.

(6) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x) xxxxxx ministerstvo Xxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx pro xxxxx xxxxxx zákona procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

§13f xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx vždy xxxxxxx xxxxxxxx péče uvedené x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx smluvním státem x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; xxxxx smlouva xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxx, použijí xx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x tomuto zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx umožňuje.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx státem ke xxx 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx dnem xxxxxx 31. prosinec 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx podle xxxxxxxx 4 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx umožňujícím dálkový xxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx zjišťování xxxxxxx xxxx při xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, jiných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx postupů.

(3) Údaje xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) oznamovaná xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou.

(4) Zjišťovanými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) adresa místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo adresa xxxxx xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx majitele xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx tohoto xxxxx.

(5) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xx zjišťují x x ovládající xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 písm. b).

§13h xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13i

Součinnost

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13j

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x zjišťování xx xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x nich xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13k

Oznámení

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, která x kalendářním xxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí bylo xxxxxxxxx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx zjištěné x xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxxxx identifikátor oznamovaného xxxx,

x) zůstatek na xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxx tohoto účtu xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xxx v tomto xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxx xxxxxxx; x xxxxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx účtu

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx úroku, xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxx plynoucích x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx tento xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

2. celkové xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx tento xxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, zmocněnec xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxxxx xxxx,

x) x depozitního účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx tento xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

h) u xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x) nebo x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vyplacenou xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x průběhu kalendářního xxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxx x xxxxxx zákonu,

j) prohlášení, xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx použila xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jiné xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud z xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx v kalendářním xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní organizací xxxx Českou národní xxxxxx, xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx vykonávají finanční xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx xxx o xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx se podává xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx daně xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx prověřování,

b) xxx xxxxxxxxxx,

x) uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x zjišťování,

d) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500&xxxx;000 Kč, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx správce daně xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx informace xxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§13o xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx ústředního kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Ústřední kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx místu smluvního xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxxx ministerstvo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Pododdíl 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx instituce xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx ohlášení.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx území Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto platbu xxxxxxxx, údaje xxxxx xxx xxxxxxxxxx související x xxxxx platbou x xxxxxxx daně Xxxxxxxxx států amerických xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx tomuto státu xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Xxxxxxxx ustanovení

§13s

Informování x zveřejňování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx o ní xxxxx shromažďovány x xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení správci xxxx xxxxxxxxxx údaje x xxxx xxxxx, xxx, aby xxxx xxxxx mohla xxxxxxxx xxx práva xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, které zřejmě xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx osobních xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx o xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, nebo

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zveřejní xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx nové xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx účty,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou,

c) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxx přísnější postupy xxxxx mezinárodní xxxxxxx.

§13t

Ohlášení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, ohlásí xxxxxxx xxxx

x) xxx xx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx nutné x xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx číslo xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xx 31. xxxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx oznámení.

(3) Xxxxxxx xxxx určí údaje xxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x zveřejní xx xx úřední xxxxx x způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx ke změně xxxxx uvedených v xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx ode xxx, xxx nastala.

Oddíl 4

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s přeshraničním xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Při xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxxxx a

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx komisi.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím je xxxx jiné xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

x) xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx nebo použití xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, které xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

2. xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx mohla vytvářet xxxxxx provozovnu, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx je xxxx xxxxxx, postup xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Přeshraniční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňové rozhodnutí, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení,

2. xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx jurisdikcích nebo

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx je součástí xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx provozovny x pokud xx xxxx xxxxxxxx součástí xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx řada, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Pro účely xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx má osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx předběžné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nepřímý xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13w

Předběžné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx

(1) Xxxxxxxxxx posouzením xxxxxxxxxx cen xx xxxxxxx xxxxxxxxx způsobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xxxxxxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx xxxx rozhodnutí xxx xxxxx odstavce 1, xxxxx

x) je xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx se lze xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx,

x) xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a jehož xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx cen xxxxxxxxxx xxxx spojenými xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx

2. xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx transakce a

d) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx došlo.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx úkon xxxxxxx xxxx, které xxxxxxx podmínky podle xxxxxxxx 2 obdobně.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 a 2 xx rozumí xxxxxxxxx xxxx řada xxxxxxxxx,

x) xx nichž xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xxxxx podléhají xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) které xxxx přeshraniční xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx cen xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx rysech, xxxxx xxxxxx x porušení xxxxxxxxxx tajemství xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx obnovení,

d) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxx pozbytí xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxxxxx druh,

g) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx, xxxxx xx x nich xxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxx souboru xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx stanovení xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x příjmů xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx jiného členského xxxxx, který by xxxx mohl být xxxxxx,

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx v jiném xxxxxxxx státě, které xx jimi mohly xxx xxxxxxx, x xxxxxxxx tohoto státu, xx kterým xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx o xxx, xxx xxxxxxx

1. z xxxxxxxxxxx daňového rozhodnutí,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x), x) x x) xx xxxxxxxxx ministerstvu x Evropské xxxxxx.

(3) Xxxxx je obsah xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, obsahuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 namísto xxxxx x xxxxxx předběžného xxxxxxxxx údaje xx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§13x

Xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen do 3 xxxxxx xx xxxxx kalendářního xxxxxxxx, xx xxxxxx byla xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx xxxxxx jiného xxxxxxxxx státu doplňující xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx cen nebo xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx vyřízení žádosti xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x výměně xxxxxxxxx na xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

Díl 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

§14

Xxxxxx x xxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxxx

x) důvodně xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx dojít ke xxxxxxxx daně,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx byla xxxxxxxxx xxxxx daň xxxx xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx xxxx x Xxxxx republice, které xx xxxxx xxxx xx zvýšení xxxx xxxx xxxxxx daňové xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx tak, že xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx v xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx přesunem zisku xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx x xxxxxx z xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tomto xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx x které mohou xxx význam xxx xxxxxx daní x xxxxx xxxxx státě.

§14zc

Provozovatel xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx platformy xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, které xxxxxxxxx s osobami xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx platformy xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Lhůty xxx xxxxxx xxxxxxxxx z vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx §14 xxxx. 1 xx poskytují xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však do xxxxxxx měsíce xxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx bezodkladně, nejpozději xxxx xx sedmi xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxx přijetí, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx.

Díl 4

Zpětná vazba

§16

Hodnocení xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx podnětu, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x sdělení, jak xxxx xxxxxxx.

(2) Na xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx kontaktní místo xxxxxx státu xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx poté, xxx xx mu znám xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§17

Hodnocení xxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxx členských států xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXX FORMY XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx při xxxxxxx, dílčích řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejich vzájemnou xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxx při xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jiného státu,

b) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx správě xxxx x jiném xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, nebo

d) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, k xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx přístup.

(2) Xx xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx 1. X tomto xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 2 xx prokazuje xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) jméno xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxx zařazení,

d) rozsah xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jiného xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

§19

Xxxxxxxx xxxxxx kontroly

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného státu xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx každý na xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx jejichž xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx xxxxxx subjekty, x xxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontrola, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx provedení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx daňovou xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontroly x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxx.

§20

Doručování

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx. Xxxx doručení xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx místo předmět xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, jméno x xxxxx pobytu, obchodní xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx adresáta, xxxxx informace xxxxxxxx x jeho xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx doručení.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jejich xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx, že xx byly doručeny x xxxxxx, kterému xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx informuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, zejména o xxx doručení xxxxxxxxxx.

(5) X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxxx správnosti

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx doručované xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

HLAVA X

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytnutí mezinárodní xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx porušila xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx uloženou xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, anebo xxxxx xx xxxxxxxxxx informací xxxxx ohrozit veřejný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx x xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx pouze xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xx výhradně x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx instituce,

b) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Informace, xxxxx xxxx poskytnuty kontaktnímu xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek, nebo

c) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x pojistného xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx použity xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx x trestním xxxxxxx, pokud se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x k xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx 2, xxxxx mohou xxx xxxxxxxxx použity k xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx mohou xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxxx x xxxxxx účelu xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 nebo 2 xxxxx xx xxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Xxxxxxxxx x písemnosti, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx důkazní xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx stejně xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx získané xxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Předání informací xxxx xxxxxxxxx státy

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 nebo 2 x dalším členském xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které informace xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx členského státu.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx informace poskytlo, xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa x xxxxxx informace xxxxxx, xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, xxxx nesouhlas x xxxxxx xxxxxx předáním xx xxxxx podle xxxxxxxx 2 x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x podmínkami xxx xxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx je xx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx souhlas x xxx, aby xxxx xxxxxxxxx jím xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 odst. 3.

§24

Předání informací se xxxxxxxxx x dalšími xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx státu. Xxxxxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxx, xxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, souhlasilo x xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx zavázal x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx xxxxxxxxx řízení.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxx xxxxxx pro xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smluvního xxxxx, pokud xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x právní předpisy Xxxxx republiky xxxxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

Díl 3

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

§25

Standardní xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Pro xxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx použitelným předpisem Xxxxxxxx xxxx; x xxxxxxxxx mohou být xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx ve standardním xxxxxxxxx xxxxxxx

x) jméno x místo pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a xxxxx, xxxxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu x

x) xxxx, x němuž xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx je kontaktnímu xxxxx známa xxxxx, x xxx předpokládá, xx má xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx standardním xxxxxxxxx její jméno, x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x sídlo. Xxxxxxxxx místo může xxxxx xxxxx údaje, xxxxx mohou usnadnit xxxxxxxxxxx místu jiného xxxxx získání požadovaných xxxxxxxxx.

(4) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx stanovený Evropskou xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxx účely komunikace xx xxxxxx xx xxxxxxxx státům xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 x v žádosti x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx alespoň náležitosti xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx xx není xxxxx, použije se xxxxxx stanovený vzájemnou xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx doporučený xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx státu.

§27

Xxxxxx komunikace

(1) Xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx to, že xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx orgánů České xxxxxxxxx bude zpravidla xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Xxxxx komunikace

(1) Xxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx a k xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vyhotovují x xxxxxx, xx xxxx xx kontaktní xxxxx x kontaktní místo xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxx odůvodněných xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x x ní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx své žádosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx k xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX XXXXXXXX, XXXXXXXXX A XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx příslušný xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx smlouva. Způsob xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dojedná xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytuje xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní spolupráci xxxxx, xxx jakou xxxxxxxxx jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx širší xxxxxxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xx xxxxxx.

§30

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxxx rejstříku

V xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx mají xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx komise pro xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Hodnocení provádění mezinárodní xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx s Xxxxxxxxx xxxxxx vyhodnocují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx jejím xxxxxx xxxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx daňovým xxxxxxxxxxx.

(3) Ústřední kontaktní xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x ministerstvu xxxxx xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Evropskou komisí xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 lze xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Přechodná xxxxxxxxxx

(1) Žádosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx vyřízeny xxxx účinností xxxxxx xxxxxx, xx vyřídí xxxxx tohoto xxxxxx. Xxx posouzení běhu x xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx dosavadní xxxxxx předpis.

(2) Předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 odst. 1 xxxx. a) xxxx informace xxxxxxxxxx xx xx zdaňovacímu xxxxxx počínaje xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx ustanovení

Zrušuje xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxx x. 531/1990 Xx., x územních xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.

2. Xxxx xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., x xxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx další xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x mezinárodní xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x o xxxxx zákona č. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů.

5. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

ČÁST XXXXX

Xxxxx zákona x Finanční xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Finanční správě Xxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx zákona č. 458/2011 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 1 xx xx písmeno x) xxxxxx xxxx xxxxxxx x), které xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

2. X §4 xxxx. 3 xxxxxxx b) zní:

"b) xxxxxxxx xxxxxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. V §7 xx xx písmeno x) xxxxxxxx nová xxxxxxx c) x x), která xxxxx:

"x) xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx působnost xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní,".

Dosavadní xxxxxxx x) se xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. V §10 xxxx. 3 písmeno x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

5. X §10 xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), které zní:

"c) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx:

1. X §4 odst. 3 xxxx. x) bod 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru při xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 odst. 3 písm. x) xx xxxxxxxx xxx 6, xxxxx xxx:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx x) zní:

"c) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx funkci xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 xx xx xxxxx písmene x) tečka nahrazuje xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx plní xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx zákon xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 x zákonu x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Pojmem "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx instituce, depozitní xxxxxxxxx, investiční xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx jako podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx finančních služeb xxxx xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx rokem, před xxxxx, v xxxx xx xxxxxxxx výpočet; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx přijímá xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

4. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita,

a) xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jednu nebo xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx futures,

ii) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx,

xxxx

x) xxxxx hrubý xxxxxx pochází primárně x xxxxxxxx, re xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx entita xxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

X entitou xx xxxxxxx xxxx x xxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx pochází xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx investic nebo xxxxxxxxxxx s finančním xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx v písmenu x), jestliže hrubý xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx období: x) období 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x němž je xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Pojem "investiční xxxxxx" xx nevztahuje xx xxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx splňuje xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) xx g).

Tento xxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x obdobným zněním xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Finančního akčního xxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).

5. Pojem "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx futures, forwardů xx opcí, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx smlouvě xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx na xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx uzavírá xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx smluv.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vztah xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx tato xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jejímu xxxxx (xx. tato xxxxxxxxxx je oznamování xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vynutit). Xxxxxx platí, xx xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx této jurisdikce, xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx ohledu na xx, xxx je xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx v dané xxxxxxxxxx, se má xx xx, že xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, jež xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x xxxxx xxxxx xxxxxxxx státě. Jestliže xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx svěřenský xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx entitu xxxx xx xxxxxxx x jurisdikci, kde xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), xx xx xx to, xx podléhá xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, a xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx založena xxxxx právních xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) má xxxxxx (xxxxxx skutečného xxxxxx) x této xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx dohledu x xxxx jurisdikci.

Je-li xxxxxxxx xxxxxxxxx jiná xxx xxxxxxxxx xxxx vedle xxxx jurisdikce xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx povinnostem xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxx jurisdikci xxxx x jiném xxxxxxxx státu, v xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx účty xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) vládní xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx centrální bankou, x xx x xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx xxxxx o xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx stejného xxxx, xxxxx vykonávají specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxx, důchodovým xxxxxx s xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx entity, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet,

c) xxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx je nízké xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx ohroženo xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

e) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx všechny požadované xxxxxxxxx x všech xxxxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx státu xxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xx rozumí jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx příjmy xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet xxxx xx xxxx xxxx státu nebo xxxx jurisdikce, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.

b) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, že:

i) xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela xxxxxxxxx x ovládána jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx příjmy xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxxx nebo xxxx vládních xxxxx, xxxxxxx žádná jejich xxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xx správou určité xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx považuje xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx jí xxxxx xxxxxxxxx agentura či xxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, i) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx, xx) xxxxx xx xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x svém xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxx) xxxxx příjem neplyne xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "centrální xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, bez xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx daným xxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx za předpokladu, xx xxxx:

x) xxxx xxx jednu oprávněnou xxxxxx x právem xx xxxx xxx 5 procent x xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x správci xxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) xxxx xx vzhledem xx svému xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx získává xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x jiných xxxxx xxxxx bodů 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx článku X bodu 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x fondu je xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx událostí xxxxxxxxxxxxx x odchodem xx důchodu, vznikem xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx přídělů xx xxxxxx důchodových xxxxx xxxxx xxxx 5 až 7 xxxxxx článku xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xxxx se xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) příspěvky, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvky, xx xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti xxxxxxxxxxx, xxxx nesmějí xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny xxxxx xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí" se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx poskytování důchodových xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx zaměstnavatelů, xxxxx xxxxxx investičními xxxxxxxx ani pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx C bodu 17 písm. x), xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx než 20 % x majetku xxxxx x

x) xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx orgánům xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx organizace xxxx centrální xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo kteří xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xx xxxx okamžitě xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx jakýkoli přeplatek xxxxxxxxx převyšující xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 dnů vrácen, x xxxx případech xxx použití pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX článku C přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx investiční entita, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xx předpokladu, xx veškeré xxxxxx x tomto xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xx kvalifikuje xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx uvedené x oddílech XX xx XXX přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx proplacení x

x) xxxxxxx kolektivního investování xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx případě xx 1. ledna 2018 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx depozitní účet, xxxxxxxxxxxx účet a:

a) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x této xxxxxxxx xxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx entitou pouze xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x jedná x xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx zastoupení za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx finančního xxxxxxx uloženého xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce xxxx, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) x případě xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x této xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx vytvořena s xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx a

c) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx vedené xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx sjednaným pojistným xxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx fyzické xxxxx xx xxxxx penze xxxx dávek xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx, xxxxx je vyňatým xxxxx.

2. Xxxxx "depozitní xxxx" zahrnuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx doložen vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx účet" se xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx smluv a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx němž xx xxxxx finanční xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx osoby.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx z xxxxxx x této osobní xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xx obmyšleného svěřenského xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx nebo nepřímo xxxxxxx výnos ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx smlouva, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx události xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx majetku.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" se rozumí xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje vyplácet xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx určeno podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx života xxxxx nebo xxxx xxxx. Xxxxx pojem xxxxxx zahrnuje xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxx xxxx smlouva uzavřena, x xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx částku po xxxx xxxxxxxx xxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojišťovnami, xxxxx má xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup nebo xxxxxx x kapitálové xxxxxxx, a xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx smlouvy. Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx xxxxx "kapitálová xxxxxxx" nezahrnuje částku xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx kompenzuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx zpětnou xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx pojištění bez xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx životním xxxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění důchodu, x xxxxxx zrušení xxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x době účinnosti xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx účetní xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mimo xxxxxxxxx xxx ukončení xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvě, xx xxxxx lze xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x), xxxx

x) xxxx vrácení xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx pojistné xxxxxxx xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx splátky xxxxxxxxxx nepřevyšují xxxxxxxxxxx xxxxx pojistné splatné xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) jakýkoli xxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xxx xxxxx finanční xxxx xxxxxxx, jestliže:

i) xxxx majitel xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, jiný xxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xx smyslu xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx XXX článku A přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx hodnoty kteréhokoli x finančních xxxx xxx uplatňování jakékoli xxxxxxx hodnoty xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, a případně xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx uvedenými xxxxxxxxxx xxxx i s xxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtem, xx nějž xx xxxxxxxx postupy AML/KYC, xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci povoleno xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx x) a

iv) xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu nevyžaduje, xxx majitel xxxx x xxxx jako x zákazníkovi xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx účely xxxxxx zákona.

10. Xxxxxx "xxxx účet" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, není-li xxxxxxxxx xx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. b).

11. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Pojmem "xxxx účet xxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx x xxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, která x xxxxxxxxxx dni nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x vysokou xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x úhrnným xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx x 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

16. Xxxxxx "nový xxxx entity" xx xxxxxx nový účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx entitami.

17. Xxxxxx "xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx účtů:

a) důchodový xxxx penzijní xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx regulovaného xxxxxxxxxxx xx penzijního xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx smrti,

ii) xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx investičního příjmu x účtu odloženo xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx tohoto xxxx,

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx smrtí, xxxx se na xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) xxx: i) xxxxx xxxxxxxxx jsou omezeny xxxxxxxxx xxxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvek xx účet ve xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, v xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X v některém x xxxx 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx spoření x je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx jako spořiči xxxxxxx určený xxx xxxx účely xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (tj. příspěvky xx xxxx, které xx jinak podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx odloženo xxxx xxxxx xxxx xxxxxx nižší xxxxxx),

xxx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx xxxxxx a

iv) xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, x xxxxxxxxxx pravidel xxx slučování účtů x převod měny xxxxx oddílu XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx požadavek odrážky xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx i v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, které splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx a) nebo x), xxxx x xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B x xxxxxxxx z bodů 5 xx 7,

x) xxxxxxx x životním xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné pojistné, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby xxxx do xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) bez xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, splatná xx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci x xxxxxx nákladů, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxx existence xxxxxxx a jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx ukončením xxxxxxx a

iv) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx listu,

e) xxxx zřízený v xxxxxxxxxxx x kteroukoli x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx,

- účet xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx cenu za xxxxxxx, povinnosti prodávajícího xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- aktiva xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx xxxx xx xxxxxxx povinnosti xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx majetku nebo xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxx zřízeným v xxxxxxxxxxx x prodejem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx x),

xxx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila stranou xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.

f) depozitní xxxx, který splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxxx výhradně proto, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x xxxxxxxxx xxxx, xxx byl jakýkoli xxxxxxxxx zákazníka převyšující xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx stanovených x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Pro xxxx účely se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "veden finanční xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx do úschovy, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx účtu x xxxx instituci xxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) která xx xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx se xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xx, xxx xxxxx xx finanční institucí, xxxxx xxx o xxxxxxxxx xxxx,

x) xx xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou účast, xxxxx xxx o xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) která má xxxxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx xx dané xxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx o xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu.

D. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxx "aktivní xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto kritérií:

a) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % aktiv xxxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx jsou aktiva, xxxxx vytvářejí pasivní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx vytváření xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entitou x entitou, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx cenných xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx zcela xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx uvedenými xxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxx v xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx funguje, xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx investiční fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, rizikový xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx xxxxxx účastí x těchto xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx xx xxxx vzniku xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx nebyla xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx nebo znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) je xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx svém xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, xxx xx rezidentem, xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, sportovní xxxx xxxxxxxxxx účely; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, odborovou xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx nebo organizací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx osvobozena xx xxxx x příjmů,

iii) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na jeho xxxxxxxx nebo majetku,

iv) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx dokumenty o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx charitativních činností xxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx poskytnuté xxxxxx xxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, který nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx dokumenty o xxxxxxx nefinanční entity xxxxxxxx, aby po xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx entitě xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, xxxx aby xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx takového xxxxx.

X. Xxxxx

1. Pojmem "majitel xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxx nebo x xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx právem, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx považována xx majitele xxxx x za xxxxxxxx xxxx xx považována xxxx xxxx osoba. X případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx xx smlouvy. Xxxxxxxx není nikdo, xxx xx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx označená jako xxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu se xx majitele účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx XXX/XXX" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx požadavků, xxxxx xx na xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "entita" xx xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, osobní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx nadace.

4. Entita xx "propojenou xxxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx: x) jedna x xxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) xxx entity xxxx xxxxxxxx společně; xxxx iii) xxx xxxxxx xxxx investičními xxxxxxxx podle článku X bodu 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx přímé xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx a xxxxxx xx entitě.

5. Xxxxxxxx "XXX" se rozumí xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx xxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx identifikačního čísla).

6. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx dokumentů:

a) potvrzení x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, o xxxx příjemce xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx běžně xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vydaný oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx entity x buď adresa xxxxxx hlavního sídla xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx xxxxxx prohlašuje, xx je xxxx xxxxxxxxxx, xxxx stát xxxx jiná jurisdikce, xx xxxxxx byla xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx cenné xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použít xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx stanovena xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx xxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxx xxxxxxxx podnikatelskou xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxx, a xxxxxx zavedla xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, že je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx systém xxxx" se rozumí xxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, používaný xxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx vedení. Adresou xxxxxxxx xxxxx entity xxxx adresa xxxxxxxx xxxxxxxxx, x které xx xxxxxx xxxxxx xxxx, poštovní xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx entita xxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx vede x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, zda xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, včetně xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xx xxxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x takovým xxxxx, při xxxxxxx xxxxxxxx pro slučování xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, jestliže xx daná změna xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX článku B xxxx 1 přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu x nastane xxxxx xxxxxxxxx, na jejímž xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx důkazy, či xxxx rovnocenné xxxxxxxxx, xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx dne příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx, nebo xx 90 kalendářních xxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx dané xxxxx okolností, podle xxxx, xx nastane xxxxxxx, xxxxxx čestné xxxxxxxxxx a nové xxxxxxxx důkazy k xxxxxx toho, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a nové xxxxxxxx důkazy v xxxxxxx lhůtě xxxxxx, xxxx provést vyhledávání x elektronických záznamech xxxxx xxxxxx III xxxxxx X xxxx 2 až 6 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 xxxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Příloha x. 2 x xxxxxx č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech

Oddíl X

Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých relevantních xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx platí xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx XXX x datum xxxxxxxx xxxxxx xxx oznamovány, xxxxx xxxxxx DIČ xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx do xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž xxxx xxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx.

X. Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx x oznamování xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx povinnosti, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx nepodává xx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx nastal xxxxxxxx xxx.

Xxxxx II

Obecné požadavky xx xxxxxxxxx péči

A. X xxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx počínaje xxxx, xxx xx xxxx oznamovaný účet xxxxxxxxxxxxx na základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx II xx VII, a xxxx-xx uvedeno xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx oznámeny v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx xx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx na účtu xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce může xxxxxxxx postupy náležité xxxx pro nové xxxx také xx xxxxx existující účty x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xx xxxx x xxxxx hodnotou.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

X. Úvod. Xxxxxxxxxxx postupy se xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx s nižší xxxxxxxx. X případě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Adresa xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy o xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx důkazech, xxxx xxx určování, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxx považovat xx xxxxxxxxxxx osobu, x tímto majitelem xxxx - fyzickou xxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x bodu 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx, xxx xxxx x možností elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxx ustanovení xxxx 3 až 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx státě,

c) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx čísel x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx telefonní číslo x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený v xxxxxxxxxxx státě,

e) aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx nebo

f) xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx se xxxx xxxxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v bodu 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x majitelem xxxx nakládat jako x xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx bodu 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx v uvedeném xxxx.

5. Jestliže je xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx žádná další xxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx prohlášení či xxxxxxxx důkazy xx xxxxxxxx xxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx, x to x xxxxxx nejvhodnějším x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx při xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nalezena xxxxxxxx xxxxxxx x ani xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Bez xxxxxx xx nalezení xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx jako x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x zúčastněném státě, x žádné telefonní xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx vedený v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx x xxxxxxxxxxx v xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) v xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli účtu xxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxxxxxxxxxx x jiném xxx xxxxxxxxxxx státě xxxx

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Rozšířené xxxxxxx x případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. X případě účtů x vysokou xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí prověřit, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X bodu 2.

2. Vyhledávání x xxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx obsahují xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v bodu 3 a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx hodnotou rovněž xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x článku X xxxx 2, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx o zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromážděných k xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo dokumentaci x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx jiné regulatorní xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx x

x) v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx než x xxxxxxxxxxx účtu, xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, že databáze xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx údaje:

a) xxxx, v níž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx bydliště xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vedenou x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, aktuálně xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

d) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, zda existují xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků x xxxx xx xxxx účet (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx instrukce xxx xxxxxxx pošty pro xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx moc nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen manažer xxx styk xx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx.

5. Xxxxxx nalezení indicií.

a) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxxxx B xxxx 2 x xxxx xxxxxx, že účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx bodu 4 xxxxxx článku, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto článku xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x článku X xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve vztahu x němuž je xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx nerozhodne pro xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx stanovených x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx nalezena xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo adresa xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx k majiteli xxxx není xxxxxxxx xxxxx další xxxxxx x žádná xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B bodu 2 písm. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx majitele xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nemůže xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxx listinný xxxxx xxxxxx, xxxx účet xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx se xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxx účet xx základě tohoto xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxx, x xxxx xxx určen xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx oznamovanou osobou.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx znovu xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xx xxxxxx x xxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce, xxxxx se xxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž x xxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx opakovaně xxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Jestliže x účtu s xxxxxxx hodnotou dojde xx změně okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx B xxxx 2 a xxxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx každému xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx vztahu x xxxxx xx xxxxxxx identifikována, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx B xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

9. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést postupy x zajištění toho, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li například xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx oznámeno, xx majitel xxxx xx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 1 xxxx od xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx s xxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

X. S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících letech, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob

Následující xxxxxxx se uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X. X nových xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu xxxxxx čestné prohlášení, xxxxx xxxx být xxxxxxxx dokumentace x xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, x to xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel účtu xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx prohlášení xxxx xxxx zahrnovat XXX xxxxxxxx účtu xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxx X, a xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx a získá xxxxxx xxxxxx prohlášení, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx péče v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx vyhledání xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit.

A. Xxxx entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx jinak xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx x poslednímu xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity, xxxxx má x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx nepřesahuje uvedenou xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx prověřeny x souladu s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X platí, že xxx x xxxx xxxxxxxx jedním xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami, xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx účty.

D. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx entit, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:

1. Určení, xxx xx xxxxxx oznamovanou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx nebo pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zúčastněného xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx účtuje rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou.

2. Xxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxx nefinanční entitou x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity (xxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. Jestliže xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx oznamovanou, x účtem xxxx xxx nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx tomto určování xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x) x xxxxxx, které xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Určení, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou. Xxx účely xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní nefinanční xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx čestné prohlášení, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx určit, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nefinanční entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx využít:

i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx nepřesahují xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x jiné xxxxxxxxxx, x xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx rezidentem xxx daňové účely.

E. Xxxx prověřování x xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, které x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx hodnotou xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 31. prosince xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx uvedenou částku xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx dokumentace související x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx D xxxxx, zda xxx x oznamovaný xxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

Xxxxxxx prověřování k xxxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx účet xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx případě xx třeba xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx být součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx a xxxxx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx určit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx entita x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, xxxx vzít xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxx x xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x čestného xxxxxxxxxx vyplývá, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx na xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxx není xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

2. Xxxxxx, xxx je entita xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, včetně xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx kterákoli x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx být xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx určení, zda xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx prohlášení od xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxx xx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx entitu, pokud xx xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nemůže odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx investiční entitou xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Určení xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx a uchovávané xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx xxxx ovládající xxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx péče

Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx náležité péče xxxxxxxxx výše xxxxx xxxxxxxxxxx doplňující pravidla:

A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx jí xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx finanční xxxx oprávněných xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se může xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba, xxxx xxx vlastník, k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx oznamovanou xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx osoba k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, jestliže informace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx XXX článku X. Jestliže oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx postupů xxxxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, až xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osobě, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu, xxxxxxx xxxx požadavky:

i) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxx xx zaměstnavatelem x xxxxxxxx xx xx nejméně 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx související x xxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx být x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx vyplaceno příslušné xxxxxx x

xxx) úhrnná xxxxxx splatná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx osobě xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1 000 000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) poskytuje xxxxxxxx xxxxx fyzickým xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiného sdružení xx xxxxxxx, a xx) xxxxxx pojistné xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx člena xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx jiné xxx věk, xxxxxxx x kuřácké xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx jsou oprávněnými xxxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu x xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx entity, xxxxx xxx v míře, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnot xx účtech. Za xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx, xx xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx finančního xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx entitou xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účty xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jen v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx odkazem xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, uvedených x xxxxx xxxx, xx každému xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxx, zda xx finanční xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, o xxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, ovládán xxxx xxxxxx toutéž xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx uvedených xxxxxx xx jiné xxxx. Všechny xxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx i xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vyhlášeným Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxx.

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. c) xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx přede xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx xxx z xxxxxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 písm. d) xx x) zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, se xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, daň dědickou x xxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx na skutečnosti, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx stejná xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Sb., ve xxxxx účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, jako xx xxxxxxxxxxx, poměry, xxxxxx, xxxxxxxx, předměty, práva x povinnosti soukromého xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, které jsou xxx xxxx xxxxxxx x účelem xxxxxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxx xx kalendářní xxx 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx údajů xxxxx §13s xxxx. 1 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx považuje xxxxxxxx xxxxxx nejdříve xx rok 2016.

Xx. XX vložen právním xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx podle §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 kontaktním xxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx, Ministerstvu financí x Xxxxxxxx komisi xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx posouzení převodních xxx xxxxxxxx, změněných xxxx obnovených xx

x) 1. xxxxx 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. ledna 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx bezpečného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx členských xxxxx xxx xxxxxxx spolupráci x oblasti xxxx Xxxxxxxxx komisí potvrdí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx zbytečného xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxx xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podle xx. X oddílu IV přílohy č. 2 k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění účinném xxx dne 6. xxxxx 2016, pro xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016 podle §13k zákona x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném ode xxx 6. xxxxx 2016.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxx podle §6 xxxx. 4 xxxxxx x. 330/2014 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xxxxxx xxxxxxx č. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Xx xxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx předpisem x.:

344/2013 Sb., x xxxxx xxxxxxxx zákonů x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx soukromého xxxxx x x změně xxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx daní x zrušuje xx xxxxx č. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými xxx xxxxx správy xxxx

x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx o xxxx x xxxxxxxxxx xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxxx x. 105/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x účinností xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

s účinností xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx se mění xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx daní a xxxxxxx xxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v souvislosti x xxxxxxxx koronaviru XXXX XxX-2 x xxxxx č. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x krizovými opatřeními x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů Evropské xxxx x x xxxxxxx zamezení xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Sb., kterým xx xxxxxxx zákonné xxxxxxxx Senátu č. 340/2013 Xx., x xxxx z nabytí xxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxx pozdějších předpisů, x xxxx x xxxxxxx další xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx související zákony, xxxxxx související x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx x. 186/2016 Xx., o xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx skutečných majitelů (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon x. 164/2013 Xx., x mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx xxxx x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx terorismu, xx xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx od 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Směrnice Xxxx 2011/16/EU ze xxx 15. února 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní x o xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Rady 2014/107/XX a xxxxxxxx Xxxx (EU) 2015/2376.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.