Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Oddíl 2 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Procesní postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n

Postup správce daně při předávání informací §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Oddíl 3 - Společná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Informování a zveřejňování §13s

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §13t

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Rozsah a podmínky poskytnutí informací z vlastního podnětu §14

Lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

Hodnocení využití informací vyměňovaných automaticky §17

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

INFORMACE

164

ZÁKON

ze xxx 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky:

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXX SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx úpravy

(1) Xxxxx xxxxx upravuje xxxxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, a xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ spolupráci x xxxxxxx daní xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "jiný členský xxxx"), nebo

b) xx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxxx daní, xxxxx xx součástí xxxxxxxx řádu Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), xx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx stát").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daní (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx spolupráce") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx informací na xxxxxx,

x) automatické xxxxxx xxxxxxxxx,

x) výměny informací x xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx zákona rozumí xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Xxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí

a) daň x xxxxxx fyzických xxxx,

x) xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx z nemovitých xxxx,

x) xxx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxx,

x) daň x hazardních xxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx peněžité xxxxxx xxxxx xxxxxx a) xx x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho územním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx plnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx nepostupuje xxx

x) xxxxxxxx pomoci xxxx příslušnými xxxxx x trestních xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxxxx některých finančních xxxxxxxxxx, nebo

c) zdaňování xxxxxx úrokového xxxxxxxxxx, xxxxx je postup xxxxxxx xxxxx právním xxxxxxxxx.

§2

Xxxx stát a xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx státem xx xxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xx xxx účely xxxxxx zákona xxxxxx xxxxx příslušný x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) x souladu x xxxxxxxxxx předpisem Evropské xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Vztah x daňovému xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu, xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jinak.

XXXXX II

ORGANIZAČNÍ XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Ministerstvo financí (xxxx xxx "ministerstvo") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x tom, xxxxx xxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx zveřejní xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx vykonává xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§5

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx kontaktní xxxxx.

§6

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx ředitelství xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán zajišťuje xxxxxxxxxx x kontaktními xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx seznam xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx zveřejňuje xx xxxxx internetových xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx převzít xxxxxxxx xxxxxxx o poskytnutí xxxxxxxxxxx spolupráce, x xxxx je k xxxxxx vyřízení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxx uvědomí xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx orgán

(1) Ministerstvo xxxx pověřit xxxxxxx xxxx výkonem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu; x xxxxx xxxxxxxx informuje xxxxxxxxxxx ústřední kontaktní xxxxx x Evropskou xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce podřízen xxxxxxxxxx kontaktnímu orgánu.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxx obdržené xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx ústřednímu kontaktnímu xxxxxx x uvědomí x xxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 odst. 2 xxxx 3 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx postupu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx postoupení xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Xxxxxxx daně

(1) Úkony, xxxxx xxxxxx nebo xxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx správce daně xxxxxx kontaktním xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx daně xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Specializovaný xxxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxxxxxxxxx informuje xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x předává xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxx požádat xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx může žádat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, popřípadě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

HLAVA III

VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx výměně xxxxxxxxx xx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo může xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx xx xxx xxxxxxxx odpovědi xx xxxx xxxxxx xxxx xx xxx odeslání xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxx xxxxx xxx stanovení xxxx xxxxx daňového xxxx xxxxxx.

(3) Xx žádost xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx vztahující xx ke xxxxxx xxxx, xxxxx má x dispozici. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx jiné xxxxxxx xxxxxxxx x získání xxxxxxxxxxxx informací.

(4) V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 3 xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx úkonů, dílčích xxxxxx xxxx jiných xxxxxxx nezbytných k xxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací; xxxx xxxxxxxx musí xxx zvlášť odůvodněno.

(5) Xxxxx xx kontaktní xxxxx xxxxxxx, že xxxxxx xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 dožádáno, xxxx xxxxx xxxx xx nelze xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx uvedení xxxxxx.

(6) Pokud xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx místo její xxxxx nebo xxxxxxxxx.

§10

Xxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx pracovních xxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, x to xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Kontaktní místo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx xxxx měsíců xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx žádosti, xxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2, vyrozumí xxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx xxx měsíců xxx xxx obdržení xxxxxxx, x důvodech xxxxxxxxxxxx informací x x xxxx, xxx xxx předpokládat, že xxxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytne.

§11

Doplnění xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx jednoho xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nedostatky x xxxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx po xxxxxxxx potřebných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

x) nevyčerpalo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx případů, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účel xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx však xx jednoho měsíce xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx z důvodu, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx význam xxx xxxxx správy daní x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxx x xxxxxxx

§13

Xxxxxx x podmínky automatické xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx státu xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xxxxx jsou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx podrobeny x xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx

x)&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx Evropské unie xxxxxxxxxxx správní spolupráci x xxxxxxx xxxx²⁾ x xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxxxxxxxxx, nebo

b) na xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xx xxxxxxxxx xxxxx x druzích xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxx informace xxxxxxxx. Xxxx druhy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Pokud xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, x xx xxxxxxxxxx do šesti xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxx období, xx xxxxxx xxxxxxxxx získal.

(4) Xxxxx Česká republika xxxxxxxxx informace x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxxx členskému xxxxx na základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx, oznámí xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxx xx tuto dohodu xxxx mezinárodní xxxxxxx.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx státům, x xx nejpozději xx xxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx informace x xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s prováděním xxxx formy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx, xxx xx nebyly xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. a); x tomto xxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx, xx které xx x xxxxx xxxxx vztahují xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Sb. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxx

(1) Xxxxx je xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx vymezen x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx členským státem x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, má xxxx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou,

b) xx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx v příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, pokud xxxx tímto xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, má xxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxx, x xxxx xx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx; pokud xxxxxxx pojmy xxxxxxxxxx, xx význam xxxx přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x c) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxx v xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) finanční instituce x České xxxxxxxxx, xxxxx je neoznamující xxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxx B přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxx

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx úhrady.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx nebo jurisdikci xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx

x) xxxxxxxxxx tohoto státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx její xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx území xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxx

x) pobočkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Evropské xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x změnách, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxx

(1) Oznamovaným xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx držený xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, jejíž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx postupů náležité xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovených x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxx x případě

a) právnické xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx správce, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x rovnocenném nebo xxxxxxxx postavení xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Pasivní nefinanční xxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx entita podle xxxxxx X xxxx 4 písm. x) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx státě,

c) nefinanční xxxxxxx se rozumí xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxx xx vyňatým xxxxx rozumí také xxxx, u xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx správné xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xx velmi podobné xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x vyňatých účtů, xxxxxxxxx v článku X xxxx 17 xxxx. x) až x) přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu.

(5) Xxxxxx xxxxxxxx účtů podle xxxxxxxx 5 stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx ze zúčastněného xxxxx, xxxxx není

a) xxxxxxxx společností, jejíž xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx regulovaném xxxx x xxxxxxx xxxxxx,

x) obchodní xxxxxxxxx, xxxxx xx propojenou xxxxxxx xxxxxxx společnosti xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) finanční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, právnická xxxxx nebo jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx fond, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx žádného xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx státě má xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, který byl xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx státem xx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx

x) smluvní xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, na jejímž xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a který xx uveden xx xxxxxxx zveřejněném Xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce xxxxxxx x tomto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx.

(5) Xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými se xxxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dvojího zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z příjmů x majetku.

(6) Seznam xxxxxxxxx států xxxxx xxxxxxxx 3 písm. x) oznámí xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx komisi.

§13e xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx pro účely xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13g

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx státem x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravující automatickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi,

c) smluvního xxxxx xxxxxxx náležité xxxx podle mezinárodní xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx použití xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx ke xxx 31. prosince 2015, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. prosinec 2015; v ostatních xxxxxxxxx xx rozhodným xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Seznam xxxxxxxxxx xxx podle xxxxxxxx 4 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx xx kalendářní xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx prověřování xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) právnická osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx používané xxx xxxxxx účely xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, a xxx xxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. b).

§13h xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13i

Součinnost

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost podle xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx který xxxx oznamované účty xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx zjišťovány.

§13j xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13k

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x kalendářním xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx smlouvou,

b) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) údaje xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účtu,

d) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oznamovaného xxxx,

x) zůstatek na xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxx kalendářního xxxx, xxxx pokud xxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, informace o xxxx xxxxxxx; x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxxxxx hodnotu nebo xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. celkovou xxxxxx výši xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxx plynoucích x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx vyplacených xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx finančního majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx tento účet x průběhu kalendářního xxxx, kdy oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx,

x) x depozitního xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx tento xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) u xxxx neuvedeného x xxxxxxx x) xxxx x) celkovou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx majiteli xxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) další údaje xxxxx mezinárodní smlouvy xxxx příloh x xxxxxx zákonu,

j) xxxxxxxxxx, xx při xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče, xxxx xxxxxxxxxxx nebo přísnější xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, že xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet, oznámí xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Českou xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, podává, pokud xxx x xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx se podává xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx je xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13m

Způsob podání oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx elektronickým podpisem, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx přístup.

§13m xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx

(1) Správce xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx poruší xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x zjišťování,

d) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

e) při xxxxxxxxxxx nebo zveřejňování.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxx správce daně xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx, s xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx umožňujícím dálkový xxxxxxx.

§13x vložen právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx ustanovení x automatické výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými

§13q

Identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx instituce xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, aby xx získala xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve kterém xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci daně xx 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

§13x vložen právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx xx území Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx tuto platbu xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx x touto platbou x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) srazí částku xxxxxxxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx státu xxxxxxxx, x zašle xx tomuto xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Oddíl 3

Společná xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx a zveřejňování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamovanou xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx x xx xxxxx shromažďovány x xxxxxxxxx xxxxx, x to před xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx obsahující xxxxx x této xxxxx, xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx svá xxxxx xx xxxxxxx osobních xxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx bezpečnosti týkající xx údajů o xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, nebo

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 také ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx uplatňuje

a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx účty x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x používá xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

§13t xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností od 6.4.2016

Xxx 3

Výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu

§14

Rozsah x podmínky poskytnutí xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx x xxxxxxxxx, pokud

a) důvodně xxxxxxxxxxx, xx v xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx daně,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx xxxx v Xxxxx republice, které xx xxxxx vést xx xxxxxxx xxxx xxxx vzniku xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx státě,

c) xxxxxxxxx xxxx daňovými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx povinnosti x xxxxxxx xxxxxxx xx uskutečňováno xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx, xx xxxx dojít xx xxxxxxx daně x xxxxxxxx z xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx může xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zisku xxxx spojenými osobami xxxxxxxxxx xxxxx zákona x xxxxxx x xxxxxx, nebo

e) důvodně xxxxxxxxxxx, že xx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx státě.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxx.

§14xx

Xxxxxxxxxxxx platformy

Provozovatelem xxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx provozovateli xxxxxxxxx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx jednotkami bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx alespoň xxxxx platformy xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

§15

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx z vlastního xxxxxxx

(1) Informace podle §14 xxxx. 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxx xx kontaktní xxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx informace x xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, potvrdí xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x to zpravidla xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

Xxx 4

Zpětná xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x vlastního xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x vlastního xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx.

(2) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx využity informace, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Kontaktní xxxxx toto xxxxxxx xxxxxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx xx tří xxxxxx poté, kdy xx mu znám xxxxxxxx jejich xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx využití xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX IV

DALŠÍ XXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx při xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx postupech xxxxxxx daně

(1) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx xxxx správce xxxx za xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) xxx přítomen při xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x jiném xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, nebo

d) pořizovat xxxxx xxxxxxxxxx, k xxxx xx orgán xxxxxx státu přístup.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx, za xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x odstavci 1. X xxxxx xxxxxxx xx úřední osoba xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) jméno xxxxxx xxxxx,

x) služební xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxx osoba zařazena, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) rozsah xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx pověření xxxxx.

§19

Xxxxxxxx daňové xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx týkající xx jednoho nebo xxxx daňových xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx mají xxxxxxxx xxxx doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx souběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxxx xxxxxx subjekty, u xxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxx daňová xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx stanovení x doba xxxxxxxxx xxxxxxxx daňové kontroly.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx vyjádří xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolou xxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxx osobu xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontroly x České xxxxxxxxx x zajištěním její xxxxxxxxxx se souběžnou xxxxxxx kontrolou x xxxxx státě.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x doručení rozhodnutí xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx xx daní. Xxxx doručení xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu.

(2) X xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předmět xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx a xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx nebo název x xxxxx adresáta, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx xxxxxx kontaktního místa xxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx xx xxxx zajistí xxxxxxxxx xxxxx jejich xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti týkající xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxx adresátovi není xxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx informuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx doručení xxxxxxxxxx.

(5) X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx možnosti doručení xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx nepřiměřené xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx správnosti

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx doručované xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX V

PODMÍNKY XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

Díl 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx odmítnout poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, anebo xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx ohrozit xxxxxxx xxxxxxx nebo bezpečnost Xxxxx republiky.

(2) Důvodem x odmítnutí poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx pouze xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx informace

a) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx banky, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx jednající xxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo

c) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Díl 2

Nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zdravotní xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, mohou xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx porušení daňových xxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx udělí xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx i x xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x odstavci 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx s právními xxxxxxxx Xxxxx republiky.

(4) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx v rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx orgánem xxxxxxx moci, xxxxx xxxx využívat xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, použity x xxxxxx xxxxx xxx uvedenému x xxxxxxxx 1 xxxx 2 pouze se xxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Informace x xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v daňovém xxxxxx xxxxxx jako xxxxxxx informace x xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx místo předpokládá, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx pro účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního místa x záměru informace xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx nepředá.

(3) Xxxxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, xxxx nesouhlas x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx podle xxxxxxxx 2 a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu místu xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx to x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a předané xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxxxxxx státu za xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx členským státem x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, které získalo xx kontaktního místa xxxxxx členského xxxxx, xxxxx mít význam xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx státu. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informace xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx

x) kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx a

b) xxxx, jemuž xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx zavázal x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx nebo soudního xxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxx kontaktní místo xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx pro xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů, xxxxx mít xxxxxx xxx účely podle §22 odst. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx místo dalšího xxxxxxxxx státu, může xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva x xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního státu xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx předány dalšímu xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Komunikace xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx forma

(1) Xxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx použije xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx použitelným xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; x xxxxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx i jiné xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx alespoň

a) xxxxx x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx údaje xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu x

x) xxxx, x xxxxx xxxx informace požadovány.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx známa xxxxx, x xxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x dispozici, xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jméno, x xxxxx pobytu, xxxxxxxx firmu nebo xxxxx a sídlo. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx získání požadovaných xxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxx zpravidla xxxxxxx standardní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x x žádosti x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx alespoň xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx formát xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx to xxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx vzájemnou xxxxxxx orgánů xxxxxxxxx xxxxx, zejména doporučený xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

Odpadne-li xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktní xxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Způsob xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Jazyk komunikace

(1) Žádost x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a k xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vyhotovují v xxxxxx, xx němž xx xxxxxxxxx místo x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx pouze xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu o xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x ní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx státu.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX XXXXXXXX, XXXXXXXXX X XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx širší xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jiným xxxxxx, xxxxx to xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx dojedná xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx místem jiného xxxxx.

(2) Pokud kontaktní xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, nesmí odmítnout xxxxxxxxxx takové xxxxx xxxxxxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x ni xxxxxx.

§30

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx společné xxxxxxxxxxx sítě

V xxxxxxx xxxxxxxxx pro správu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx pověřené xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, které xxxx předmětem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx únikům x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x ministerstvu xxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.

(4) Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx pouze xxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx žádné další xxxxx nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Přechodná ustanovení

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx vyřízeny xxxx účinností xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx běhu x xxxxx xxxx x těchto xxxxxxx xx xxxxxxx dosavadní xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx pomoci při xxxxxx daní x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Část xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., o daních x xxxxxx, ve xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxxxx xxxxx xxxxxx.

3. Zákon č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Zákon č. 286/2005 Sb., xxxxxx se mění xxxxx č. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx a o xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů.

5. Část xxxxxxxxx zákona č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

XXXX XXXXX

Xxxxx zákona x Finanční správě Xxxxx republiky

§34

Zákon č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx správě Xxxxx republiky, xx xxxxx zákona č. 458/2011 Xx., se xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 1 xx xx písmeno x) xxxxxx xxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) xx označuje xxxx xxxxxxx x).

2. V §4 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx písmeno x) vkládají xxxx xxxxxxx x) x x), xxxxx znějí:

"c) xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx působnost dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) vykonává x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. X §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) vykonává xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

5. X §10 se xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxxxx písmeno x), které xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx.".

ČÁST XXXXX

Xxxxx zákona x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx:

1. X §4 odst. 3 xxxx. x) bod 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a xx x pověření xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 odst. 3 xxxx. x) xx xxxxxxxx xxx 6, xxxxx zní:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, x to x xxxxxxxx ministerstva,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx c) xxx:

"x) x pověření xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru při xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 xx xx xxxxx xxxxxxx x) tečka xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno d), xxxxx zní:

"d) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx č. 1 x zákonu x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx specifikovaná xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, jejíž xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xx účet xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx této xxxxxx xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx 3 xxx končící 31. prosincem, xxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx rokem, před xxxxx, v němž xx xxxxxxxx výpočet; xxxx ii) období xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx x xxxxx běžných xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx v rámci xxxxx podnikání xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx finančního majetku xxxx peněžních prostředků x zastoupení xxxxxx xxxx,

xxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx obchodování x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx pojišťovnou nebo xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxx x).

X entitou xx xxxxxxx xxxx x xxx, která x rámci xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxxx x písmenu x), nebo xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx činnosti xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx x těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx entitu, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx splňuje xxxxxxxxx x xxxxxxxx uvedených x článku D xxxx 1 xxxx. x) xx g).

Tento xxx je třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Financial Action Xxxx Force).

5. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx, na xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, komoditě, xxxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu. Pojem "xxxxxxxx majetek" nezahrnuje xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx vázán na xxxx.

6. Xxxxxx "specifikovaná xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx, xxx tato xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx strany xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxx na xx, xxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x dané xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx dané xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx jeho xxxxxxxxxxx xxxxxxx rezidenty x xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx svěřenský xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mají xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx státě. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx není rezidentem xxx daňové xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx se xxxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), má xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) je xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx jurisdikce,

b) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x této xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx dohledu v xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx členského státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče x dané jurisdikci xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxxx, x xx x xxxxxxxx případů, xxx xx xxxxx o xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx stejného typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxx, důchodovým xxxxxx x úzkou xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kreditních karet,

c) xxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx ministerstva, x xxx je xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

e) svěřenským xxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx je xxxxxxxxx správce svěřenského xxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, jakýkoli xxxxx xxxxxx celek xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx obec, xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx xx skládá z xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx ohledu na xxxx označení, který xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx musí xxx připisovány na xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce, xxxxxxx xxxxx jejich xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická osoba, xxxxx je panovníkem, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx ve xxxx xxxxxxx zájmu.

b) "Ovládanou xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx oddělena od xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx jednou xxxx několika vládními xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx připisovány xx její vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx a

iii) xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, jestliže xxxx xxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo souvisejí xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx xxxx xxxxxx považuje xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání v xxxxxxx xxxxxxxxxx bankovnictví, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jí zcela xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně nadnárodní xxxxxxxxxx, x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x vlád, xx) xxxxx má xx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxxx x xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx x xxx) xxxxx příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx xxx samotnou xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx je od xxxxx příslušného xxxxx xxxxxxxx, bez ohledu xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "důchodový xxxx xx širokou xxxxxx" se xxxxxx xxxx zřízený pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x případě smrti xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx jednu oprávněnou xxxxxx x xxxxxx xx xxxx než 5 xxxxxxx z xxxxxxx fondu,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xx strany xxxxx x správci xxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx a

c) xxxxxxx xxxxxxx jeden x xxxxxx požadavků:

i) xxxx je vzhledem xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo penzijního xxxxx obecně xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx dani,

ii) xxxx získává alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x jiných plánů xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a), xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů,

iii) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx je xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx událostí xxxxxxxxxxxxx s odchodem xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu přídělů xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 až 7 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 písm. a), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) fond má xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) do fondu xxxxx příspěvky jeden xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a), xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance,

d) xxxxxxxxx, xxxxx nejsou rezidenty xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxx zřízen, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x majetku xxxxx a

e) fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx orgánům xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx výkazy x informacemi.

7. Pojmem "xxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx banky" xx xxxxxx fond xxxxxxx xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx osobní xxxxxx vykonávané xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx" xx rozumí finanční xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

x) finanční instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx kartě x přeplatek xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx dne finanční xxxxxxxxx xxxxxx zásady x postupy buď x zamezení vzniku xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx přeplatkem xxxxxxxxx nerozumí aktivní xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxx x xxxxxx fyzických xxxx xx entit, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, která xx regulována xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx kolektivního investování xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx majitele, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal ani xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx xx rozhodném xxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxx x xxxxxxxx XX xx VII přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení x

x) xxxxxxx kolektivního investování xx zavedeny zásady x postupy x xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx účet

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx účet x:

x) x xxxxxxx investiční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x této finanční xxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x xxxx zastoupení xxxx xx) obhospodařuje xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx, obhospodařování xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx instituce xxxx, xxx xx tato xxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx uvedena v xxxxxxx x), jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx x

x) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx sjednaným xxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx fyzické xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx vyňatým xxxxx.

2. Pojem "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořiči, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který xx doložen xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, penzijním (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx certifikátem nebo xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx částku drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, podle nichž xx vyplácí nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx smluv x xxxxx o pojištění xxxxxxx, na němž xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast na xxxxxxxx x účasti x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx finanční institucí, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx nebo nepřímo xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx události xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx majetku.

6. Xxxxxx "xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje vyplácet xxxxxxx částku xx xxxxxx období, xxxxx xx zcela nebo xxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx pojem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxx uzavřena, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx po xxxx xxxxxxxx xxx.

7. Xxxxxx "pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx než xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx kapitálovou xxxxxxx.

8. Xxxxxx "kapitálová xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx z těchto xxxxxx: x) částka, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx pojištění,

b) xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx vyvolanou pojistnou xxxxxxxx,

x) jako xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx náklady xx pojištění xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx xxxx ukončení smlouvy, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného z xxxxxx opravy účetní xxxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) xxxx dividendu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x pojistné smlouvě, xx xxxxx lze xxxxxxxx xxxxx plnění xxxxx xxxxxxx b), xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx pojistného xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx smlouvu, xx xxxxxx je pojistné xxxxxxx xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx následující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx účet" se xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxx bez xxxxxx xx to, xxx xxx tento finanční xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx:

x) xxxx majitel xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx existujícím xxxxx xx smyslu písmene x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx požadavků xxxxxxxx podle oddílu XXX článku X přílohy č. 2 k tomuto xxxxxx x pro xxxxx zjišťování xxxxxxxx xx hodnoty xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty zachází xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, x případně xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx republice, x xxxxx uvedenými finančními xxxx i s xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx majitele xxxx, xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx b) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x finančním účtem, xx xxxx se xxxxxxxx xxxxxxx AML/KYC, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se na xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx písmene x) x

xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx účtu x xxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

10. Pojmem "xxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, není-li xxxxxxxxx xx dříve existující xxxx xxxxx xxxx 9 písm. x).

11. Xxxxxx "dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Pojmem "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxx účet držený xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx osobami.

13. Xxxxxx "xxxxx existující xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

14. Pojmem "xxxx x nižší xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx, která k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Pojmem "xxxx x vysokou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx nebo k 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "xxxx xxxx entity" xx xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx entitami.

17. Pojmem "xxxxxx xxxx" xx xxxxxx kterýkoli x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) xxxxxxxxx xxxx penzijní účet, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx registrovaného xxxx regulovaného důchodového xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx důchodových xxxx xxxxxxxxxx dávek, xxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x případě smrti,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx vyžadováno, aby xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx,

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxx: x) roční xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx částkou odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx celoživotní xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů a xxxxxx xxxx podle xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) nebo x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X x některém x xxxx 5 xx 7,

b) účet, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x je pravidelně xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx určený pro xxxx xxxxx xxx xxx důchodové xxxxxxx,

xx) xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu odloženo xxxx tento účet xxxxxx nižší sazbou),

iii) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx (například xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx sankce a

iv) xxxxx příspěvky jsou xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx oddílu VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční xxxx, který xxxxx xxxxxxx požadavek xxxxxxx xx), xxxxxxx tento xxxxxxxxx i x xxxxxxx, že na xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx více finančních xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx a) nebo x), xxxx z xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 až 7,

c) xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx by mohla xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx dávka x xxxxxxx smrti, splatná xx xxxxxxx nebo xxxxxxxx smlouvy xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx na krytí xxxxxx xxxxx, nemoci x xxxxxx nákladů, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx dobu xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx vyplacených xxxx xxxxxxxx xxxx ukončením xxxxxxx x

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx xxxxxxxx listu,

e) xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem,

ii) x prodejem, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx předpokladu, že xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx,

- xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx smlouvy,

- xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx jiné xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx majetku nebo xxx zrušení nájemní xxxxxxx,

- účet není xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x prodejem xxxx výměnou finančního xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx písmene x),

xxx) x povinností finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.

x) xxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxxx výhradně proto, xx xxxxxxxx provede xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx x

xx) nejpozději xx rozhodného dne xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx a xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu. Xxx xxxx účely se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx účtu xxxxxxx xx xxxxxxx, x to x xxxxxxxx institucí, která xxx majitele účtu x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se tohoto xxxx, s výjimkou xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda tento xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxx xxxx,

x) xx xxxxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx jakoukoliv xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx jde x pojistnou smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu.

D. Xxxxxxx nefinanční xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx nefinanční entita, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx kritérií:

a) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx vytváření xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jsou pravidelně xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx akcií xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které se xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxxx financování x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxx postavení xxxxxxx, jestliže xxxxxxx, xxxx se prezentuje, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx neprovozuje xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál xx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, než je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx po xxxx vzniku xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x cílem xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, jiném než xx podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou entitou, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx x provozována xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, sportovní xxxx xxxxxxxxxx účely; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním spolkem, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx sociální xxxx,

xx) ve xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xx xxxx x příjmů,

iii) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, nefinanční xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx přiměřené xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, který xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a

v) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx entita rezidentem, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, aby po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo aby xxxxxxx xxxxx státu xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx je nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx státu.

E. Xxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx drží xxxxxxxx xxxx pro jinou xxxxx xxxx v xxxx prospěch xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, osoba x xxxxxxxxxx právem, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx považována xx xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxx xxxx xx považována xxxx jiná xxxxx. X xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, je xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxx x jakákoli xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx pojistné doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x nárokem na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx XXX/XXX" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx instituci vztahují.

3. Xxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, osobní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4. Xxxxxx xx "xxxxxxxxxx entitou" x xxxxx entitou, xxxxxxxx: i) xxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx druhou; xx) obě xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) obě xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku X xxxx 4 xxxx. x), mají xxxxxxxx xxxxxx x xxxx vedení plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx entitě.

5. Zkratkou "XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx poplatníka (nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla).

6. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx nebo xxxx xxxx xxxx xxxx) státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx příjemce platby xxxxxxxxxx, že xx xxxx rezidentem,

b) x xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx doklad xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx jméno xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla xx xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je jeho xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xxxx xxxxxx založena nebo xxxxxxx,

x) jakýkoli zauditovaný xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx regulatorního xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx účtem entity xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce použít xxxx listinný xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx podnikatelskou xxxxx xxx účely postupů XXX/XXX xx jiné xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxx, a xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jako dříve xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx známo xxxx nemá xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx nesprávná xx xxxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxxxxx, používaný xxx xxxx xxxxx xxx daňové.

Pojmem "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx vedení. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pro účely xxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytnutá xxxxxx, xx které xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

8. Xxxxxx "xxxxx okolností" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx vede x xxxxxxxx xxxxxxxxx týkajících xx xxxx, xxx xx xxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx jinak s xxxxx xxxxxxxxxx této xxxxx x rozporu. Xxxxx xxxx změna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx doplnění xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, včetně xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo jiné xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx jakoukoli změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx x takovým xxxxx, při xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 až 3 přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx doplnění informací xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x nastane změna xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx důkazy, xx xxxx xxxxxxxxxx dokumenty, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxxxx dne příslušného xxxxxxxxxxxx roku, nebo xx 90 xxxxxxxxxxxx xxx xx oznámení xx xxxxxxxx xxxx xxxxx okolností, podle xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, získat xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx důkazy x xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nemůže-li xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce čestné xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx důkazy v xxxxxxx xxxxx získat, xxxx provést xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 2 až 6 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx č. 1 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Příloha č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxx informování x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx X

Xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx ustanovení x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx, že DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX xxxx datum xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx vyvinout xxxxxxxxx úsilí, aby XXX a xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx do konce xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x němž xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx identifikovány jako xxxxxxxxxx účty.

C. Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx ho zúčastněný xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Oznámení xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok, ve xxxxxx nastal rozhodný xxx.

Xxxxx II

Obecné xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. X xxxxx se xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxx počínaje xxxx, xxx je xxxx oznamovaný xxxx xxxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX xx XXX, x xxxx-xx uvedeno jinak, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx být xxxxxxxxxx oznámeny x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx se xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx xx stanoví k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx.

X. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxx postupy náležité xxxx pro nové xxxx xxxx na xxxxx existující účty x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx účty x xxxxxxx hodnotou xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob

A. Xxxx. Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx s xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xx uplatňují xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx adrese bydliště xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx určování, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx účtu - xxxxxxxx osobu xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx majitelem xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx x informace o xxxxxxxx adrese xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx důkazech, xxx xx uvedeno x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx níže xxxxxxx indicie, a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) identifikaci xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x zúčastněném xxxxx,

x) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, jiné xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx elektronickém xxxxxxxxxxx nejsou nalezeny xxxxx z indicií xxxxxxxxx x bodu 2, nejsou nutná xxxxx další opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx nestane xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx. a) xx x) nebo xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xxxxx povede k xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx nakládat jako x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

5. Jestliže xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a jestliže xx vztahu x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx indicie xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. a) až x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxx X bodu 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, a xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x daným okolnostem. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx nalezena xxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx x získání xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx nebude xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx xx nalezení xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nakládat x xxxxxxxxx xxxx jako x xxxxxxxxxx zúčastněného xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) v případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, jedno xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, x xxxxx telefonní xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx, xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx v xxxxx xxx zúčastněném xxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) v xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx x zúčastněném xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

x) čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx x jiném xxx xxxxxxxxxxx státě xxxx

xx) listinných důkazech xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Rozšířené postupy x xxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Vyhledávání v xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Pokud xxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx informace xxxxxxx v xxxx 3 a xxxx xxxxxxxxx jsou v xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X bodu 2, x pokud xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx v níže xxxxxxxxx dokumentech souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx získala xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx než x xxxxxxxxxxx účtu, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné informace. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, xxxxxxxx informace x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx tyto údaje:

a) xxxx, x xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx bydliště xxxxxxxx xxxx a xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vedenou x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) telefonní xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, aktuálně xxxxxx u oznamující xxxxx finanční instituce,

d) x xxxxxxx jiných xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x účtu na xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx instrukce pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx a

f) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx právo.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx styk se xxxxxxxxx. Xxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx znalost xxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx nalezení xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx B bodu 2 x xxxx xxxxxx, že účet xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx bodu 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx.

x) Jestliže při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou hodnotou xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx nalezeny xxxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxxx B xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx účtem xxxx každému xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x němuž je xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx článku B xxxx 6 x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx článku nalezena xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx není xxxxxxxx xxxxx další xxxxxx x žádná xxxxx xxxxxxx uvedená x xxxxxx X bodu 2 písm. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx listinné xxxxxx ke zjištění xxxx, xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx daňové účely. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, musí účet xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxxxxx účtu xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě tohoto xxxxxxxxx určen jako xxxxxxxxxx xxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x následujícím xxxxx xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx osobou.

7. Xxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx použije xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx x výjimkou xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xx vztahu x xxxxx xxxx s xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx následujícím xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx o nezdokumentovaný xxxx, přičemž v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx zdokumentovaným.

8. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx uvedeným x xxxxxx B xxxx 2 x souvisejícím x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxx postupy x xxxxxxxxx toho, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u účtu xxxxxxxxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li například xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx oznámeno, xx majitel účtu xx x zúčastněném xxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxx si xxxxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xx 1 xxxx xx rozhodného xxx. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx x xxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx od rozhodného xxx.

X. S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx IV

Náležitá péče x xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx vyhledání xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. X xxxxxx xxxx fyzických osob xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení účtu xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x potvrdit dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx jakékoli dokumentace xxxxxxxxxxx podle postupů XXX/XXX.

X. Xx-xx v xxxxxxx prohlášení uvedeno, xx xxxxxxx xxxx xx rezidentem pro xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxx C, x xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých xx oznamující česká xxxxxxxx instituce dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x získá xxxxxx xxxxxx prohlášení, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx péče v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi dříve xxxxxxxxxxxx účty xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx jinak xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, xxxxx existující xxxx xxxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, není nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx účet entity, xxxxx má k xxxxxxxxxx xxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, ale xxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxx přesáhne k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx stanovenými v xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X platí, xx xxx x účty xxxxxxxx jedním xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx účty.

D. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx účet xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle postupů XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zúčastněného xxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx v zúčastněném xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou.

2. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X majitele dříve xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamovanou xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) xx c) v xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou. Xxx xxxxx určení, xxx je majitel xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx čestné prohlášení, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxxx než investiční xxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx využít:

i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX x případě dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx rezidentem xxx daňové xxxxx.

X. Xxxx prověřování a xxxxx postupy xxxxxx xxx dříve existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx od rozhodného xxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx tuto částku xxxxxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx dokončeno do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž úhrnný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx uvedenou částku xxxxxxxx.

3. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dokumentace související x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx postupů xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxxx, xxx jde x xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxx účtů xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx novými xxxx xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxxx účtů entit, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U nových xxxx entit xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x určení, zda xx účet držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx případě xx xxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx x které xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx určit, xxx je majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx informací získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx založením xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx postupů XXX/XXX. Xxxxxxxx entita x xxxxxxx xxxxxxxxxx uvede, xx xxxx rezidentem xxx daňové xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce x potaz adresu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x podle xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu rezidentem.

b) Xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývá, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx k xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xx vztahu k xxxxxx zúčastněnému státu xxxxxxxxxxx osobou.

2. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými osobami. X majitele xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx nefinanční xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími osobami, xxxxx xxxx které xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. Xxxxxxxx xx kterákoli x xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxx nefinanční entity xxxxxx oznamovanou, s xxxxx xxxx být xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx určování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx x) xx x) x pořadí, xxxxx xx za xxxxxx okolností nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx entitou. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx zda xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxx X xxxx 4 písm. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, která xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx. Pro účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx entity oznamovanou xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx doplňující xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx oprávněných xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xx oprávněná xxxxxxx xxxxx, jiná xxx xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx oznamovanou xxxxxx x může nakládat x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx jiným než xxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx obsahují xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx III článku X. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů uvedených x oddílu XXX xxxxxx B.

S xxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx podílem na xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouvě x pojištění důchodu, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx s finančním xxxxx, který xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx finanční xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvě s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xx xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxxxx xxxxxxx související s xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxxx xx xxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a

iii) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx osobám, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové organizace xxxx jiného xxxxxxxx xx skupiny, a xx) xxxxxx xxxxxxxx xx každého xxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx skupiny, jež xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na jednotlivé xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stavu xxxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx smlouva o xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxx xxxx oprávněnými xxxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové organizace xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Pravidla xxx xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxx měny

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo DIČ, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xxxx hodnot xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx povinna xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účty xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx zákazníka xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx xxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx, zda xx finanční účet xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen toutéž xxxxxx, nikoli ve xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxx xxxx účty xxxxxxx.

4. Převod uvedených xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx je xxxxx xxxxxx x jako xxxxxxxxxxxx částky x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vyhlášeným Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx den.

Příloha č. 2 vložena xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 xxxx. c) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx i xx daň z xxxxxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx xxxxx dnem xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Senátu.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xx x) zákona x. 164/2013 Sb., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, se xxxxxxx na daň xxxxxxxx, daň xxxxxxxx x daň x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxx xxxxx nastala xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákonného xxxxxxxx Senátu.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxx xx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, subjekty, xxxxxxxx, xxxxx a xxxxxxxxxx soukromého xxxxx xxxxx právních xxxxxxxx xxxxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zákona x. 164/2013 Sb., ve xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, jako na xxxxxxxxxxx, poměry, xxxxxx, xxxxxxxx, předměty, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účinných xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, které xxxx xxx svou povahou x účelem xxxxxxxxx.

Xx. XXXX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx údajů xxxxx §13s xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, se xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx považuje xxxxxxxx podané xxxxxxxx xx xxx 2016.

Čl. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Právní xxxxxxx x. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Xx xxxxx xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx podchyceny xxxxx a doplnění xxxxxxxxxxx právním předpisem x.:

344/2013 Xx., o xxxxx daňových zákonů x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx soukromého xxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx zákonů

s xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Sb., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x zrušuje se xxxxx x. 330/2014 Xx., o výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx zákona x xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxx x hazardních xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., kterým se xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx x. 105/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v oblasti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daní x xxxxxxx se xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x účinností xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony x xxxxxxx daní x xxxxxxx další xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx daňové xxxxxx v souvislosti x xxxxxxxx koronaviru XXXX XxX-2 a xxxxx x. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxx opatřeními x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx koronaviru SARS XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx a x xxxxxxx xxxxxxxx dvojímu xxxxxxx

x účinností xx 14.8.2020

386/2020 Sb., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Xx., o xxxx z xxxxxx xxxxxxxxxx věcí, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x mění x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx související x xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů x xxxxx x. 186/2016 Xx., x xxxxxxxxxx hrách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx zákona o xxxxxxxx skutečných xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx mění zákon x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx účinnosti 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x správní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x o xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS, ve xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.