EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX V XXXXXXXXX PRAVOMOCI (XX) 2018/1291

xx dne 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx xx mění xxxxxxxx x xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014, kterým xx doplňuje xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx jde o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx a jejich xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx na xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 ze xxx 16. xxxxx 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, migračního x xxxxxxxxxxxx xxxxx a nástroje xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (1), x xxxxxxx na xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 uvedeného xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	K zajištění xxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxx jako xxxxxxx xxxxxxx. V takovém xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

První schválení xxxxxx závěrky xxxxxxxxx x xxxxxxx s článkem 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx potřebu xxxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx souladu x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxx xxxxx schopny xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a použít xxxxxxxxxxxx míru xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx bylo xxxxx xxxxx do xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 a s čl. 59 xxxx. 5 nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx finanční xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, migrační x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Aby xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx orgány je xxxxxxxxx xxxxx stejných xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx minimální požadavky xx xxxxx vzorků, xxxxx by xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx a údaje xxxxxxxx xx auditu je xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx na podporu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx s účty. Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx je třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, jak xx xxxxxxx v článku 2 prováděcího xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

PŘIJALA XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 se xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx doplňuje druhý xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx jednat jako xxxxxxx subjekt, xxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 se xxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx svěřené pověřenému xxxxxx, včetně případných xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx orgán xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx tímto:

„Článek 14

Audity

1. Za xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Euratom) č. 966/2012 (*1) xxxxxxx auditní xxxxx xxxxxx systémů, audity xxxxxx a audity xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx systému xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jistotu x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) a zda xxxxxxxxx xxxxx nadále splňuje xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx každý xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx vybraném x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“) po xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x článku 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, včetně xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, závěrečných xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Finanční údaje xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx výdajů:

—	se xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx, xxxxx představují xxxxxxx xxxxx a ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx obdobně plateb xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx požadavků xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (EU) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (XX) č. 516/2014, xxxxx přesunuté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1601, na xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stopy xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx orgán odhalí x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy riziko xxx xxxxx platby xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx přezkum xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx problémů. Xxxxxxxxx úroveň významnosti xx 2 % xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (EU) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx metodu xxx xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx xxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx uznávanými auditními xxxxxxxxx. Xxxxxx výběru xxxxxx umožní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, pomocí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx výběru vzorku. Xxxxxxx xxxxx povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx metodice xxxxxx vzorku, které xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx bylo xxxxxxxxx, xx xx zvolená xxxxxx xxxxxx vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx použít xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx musí x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda výběru xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx.

Xxx tyto xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xx xx místě, xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tím, xx xx rozdělí xx xxxxxx, z nichž xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx xxxxxxx do rozsahu xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 je xxxxx xxxxxxxxx a pokrytí xxxxxx vypočítat xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vybraného x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku (xxxx jen „konečná xxxxxx závěrka“) předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx Komisi xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx dospěl x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, auditní xxxxx xxxxx, xxx všechny xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx z veřejných xxxxxx xxxxxxxx do účetnictví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxx odpovědným xxxxxxx. Xxxxxxx orgán xxxx zejména xx xxxxxxx těchto účtů:

a)	ověřit, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhlasí x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxx rozdíly, xxx xxxx nesouhlasící xxxxxx xxxxxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx odňaté xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, které xx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, odpovídají částkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému xxxxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán provedl xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx v xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x. 514/2014 a xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x), x) x&xxxx;x) xxx provádět xx xxxxxxx vzorku.

Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xx základě výsledků xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxx auditní orgán xxxxxxxxx chybovost, aby xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v odstavci 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx veškeré své xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx systémů řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu:

a)	posoudí xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx a preventivní xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx b) xxxx odpovědným orgánem x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xx obnovení účinného xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 odst. 2 xxxxxxxxx auditní xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx orgán, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx, zda xxxxx jeho názoru xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx kontrolní činnosti xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 a 7 xxxxxxx xxxxxxxx hlášeny Xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z jeho xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx zprávu xx xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxxx Komisi xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Komisi xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) č. 966/2012 xx dne 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx Unie x&xxxx;xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, s. 30)."

(*3) Prováděcí nařízení Xxxxxx (EU) 2015/840 xx xxx 29. května 2015 x kontrolách xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014 x obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx a nástroje xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx spolupráce, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx trestné xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx nová příloha XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx vyhlášení v Úředním xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx rozsahu x xxxxx xxxxxxxxxx v členských xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Jean-Claude JUNCKER

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2) Prováděcí xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx se stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3) Nařízení Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx dne 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx ze dne 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx xxxxxxx finanční xxxxxxxx o souhrnném rozpočtu Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Rady (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).

(5) Prováděcí nařízení Komise (XX) č. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x stanovení xxxxxxxx xxx systémy xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxx Komisí x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx ustanoveních týkajících xx Azylového, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, boje proti xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (Úř. věst. L 219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

PŘÍLOHA

„

PŘÍLOHA 2

Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a jiných xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (tj. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX V SYSTÉMU (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx relevantní)

Tento oddíl xxxxxxxx tyto informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx přenesení xxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx a jejich xxxxx xx xxxxxxx činnost.

2.2	Na xxxxxxx xxxxxxx činnosti xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, zda systém xxxxxx a kontroly xxxxxx xxxxxxx kritéria xxx xxxxxx vymezená x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx orgánu, který xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o změnách xxxxxxx strategie x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, které x&xxxx;xxxxx xxxxxx vedly, zejména xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx ověřit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ připojenou x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a závěrů xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx jde x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx systémové, vyčíslení xxxxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k odstranění xxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX VÝDAJŮ

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, které xxxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 a 4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx uvádí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné výpočty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx použité x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx stratifikace) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx stratifikace, xx xxxxx popsat také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx hlavních xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxxxxxxxx počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx v budoucnu, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Uplatňuje-li xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ připojené k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a/nebo závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxx částku xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxxx se x&xxxx;xxxxx zálohám xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx platby, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx daný soubor x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizace xxxxxxxxxx xxxxxxxx odpovědným orgánem, xxxxxx xxxxxxxxxx oprav xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „konečné xxxxxx xxxxxxx“ Xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx uvést.

5.8	Informace o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx výdajů, xxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančních údajů x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 5 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx na xxxxxxx činnost provedenou x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, xxx xx vyžaduje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx opravy, xxxxx xx projevily x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx v důsledku těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, zda xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx x&xxxx;xxx byla xxxxxxx příslušná xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx subjekty, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx v článku 13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx dozoru x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx činnosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxxxxxx o nahlášených xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx EU a souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, k nimž xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx daný rozpočtový xxx auditnímu xxxxxx x&xxxx;xxxx předáním související xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx vydaný auditním xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx uvést a objasnit xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaji uvedenými xxxxxxxxxx xxxxxxx v „návrhu xxxxxx závěrky“ (xx. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) a objasnění, xxx xxxx xxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx výdajů a auditů xxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx případně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx provedl jiný xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx opatření přijatých xxxxxxxxxx orgánem, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx nápravná xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska.

10) PŘÍLOHY VÝROČNÍ XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky auditů xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx xx relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. odpovědný xxxxx, xxxxxxxx xxxxx atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx vyhotovení xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 1 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

XX 3

XX 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

KP 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx základnímu souboru xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx účetní xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx byl vzorek xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (částka x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = E/C] (4)	Celková xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx v xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = G * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx celková xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (H – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (6)	Poznámky
Výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (třeba popsat) …

(1)

Xxxx-xx finanční xxxxx – xx. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – rozděleny xx xxxxxxx podsouborů (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), je xxxxx xxxxxxxx xxxxx informace xxx xxxxxxxxxx podsoubory. Xxxxx řádek pro xxxxx podsoubor x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx parametry xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X odkazuje xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „návrh xxxxxx xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx auditu výdajů xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx platbu xxxxxxxx do vzorku.

Pro xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx C) vykážou xxxxx xxxxxxxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx a pouze tyto xx zohledňují xxx xxxxxxx xxxxxxx auditu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx závěrečnými xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx uvede x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X. Xxx také poznámka xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx uvede chyby xxxxxxxx xx vzorku (xxxx částky x&xxxx;xxxxxxxx xx vzorku) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx výsledek xxxxxxx xxxxxxxx provedené xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxxxx a hlášení xxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx závěrečným platbám xxxxxxxx z návrhu xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka zjištěných xxxx, xxxxx má xxxxx na vyúčtovanou „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx v tabulce 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková chybovost x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ pro aktuální xxxxxxxxxx rok. Celková xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx o případné xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx projektovaných xxxxxxxxx xxxx a případné xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx v souboru x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx finanční xxxxxx uplatněné xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx v auditem xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce poté, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx vyúčtované „částce xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, provede xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. audity xx základě xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx dodatečných xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota a velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, rozsah xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxx xxxx úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx vzorku, uvede xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx byl xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx xxxxxx, xxx mohl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx extrapolace xxxx paušální xxxxx xxxxx xxx uplatněny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx a/nebo x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X v tabulce 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx uvedených v prováděcím xxxxxxxx Komise (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx dobře. Xxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nutná.), kategorie 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx nutná.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx funguje. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx stanoveno x xxxxxxx 2 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.