EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (EU) 2018/1291

xx xxx 16. května 2018,

xxxxxx se mění xxxxxxxx x xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 ze xxx 16. dubna 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (1), x xxxxxxx xx xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

vzhledem x xxxxx důvodům:

(1)	K zajištění xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxx může jednat xxxx xxxx výkonný xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx subjekt.

(2)

Xxxxx schválení xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx potřebu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx auditní xxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxx státy xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx typy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx a srovnatelným xxxxxxxx xxxxx a použít xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx v důsledku systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx bylo možné xxxxx do souladu xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Euratom) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx vymezit, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx měl xxxxxxxxx finanční xxxxx xxxxxxxxxxxxx platby provedené xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx počet osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx přijatých.

(5)	Xxx bylo xxxxxxxxx, že rozsah x xxxxxxxxxx auditů výdajů xx adekvátní x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx nezbytné xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx vzorků, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx stanovení xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx auditu Komisi xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy, xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxx týkající xx auditu xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx na xxxxxxx xxxxxx auditního orgánu xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Komisi prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, jak xx xxxxxxx v článku 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 1042/2014 se xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx doplňuje xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx subjekt, xxx xx xxxxxxx v článku 8.“

2)

V čl. 5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx případných xxxx, v případě xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx výkonný xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxx výroku xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Euratom) č. 966/2012 (*1) xxxxxxx auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxx, audity xxxxxx a audity xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx systém xxxxxx a kontroly xxxxxxxxxxx xxxxxx fungoval xxxxxx xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v žádosti o platbu xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx Xxxxxx podle xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx auditní orgán xxxxx, xxx jsou xxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) a zda xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v příloze X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx orgán považuje xx způsobilé (xxxx xxx „xxxxx účetní xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx zahrnují xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxxx uvedené x článku 38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx plateb, xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x operační xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, migračního x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx počet osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, přesunutých x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx na základě xxxxxxxx, které představují xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě x xxxxxxxxx výdajů příjemců, xxxxxx xxxxxxx plateb xxxxxxxxx v rámci xxxxxxxxx pomoci a xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro osoby xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1601, xx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx přesnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx příjemcům xxxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx auditní xxxxx xx všech xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx odhalí x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx systémové povahy, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dalších auditů, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx z finančních údajů x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx doporučí odpovědnému xxxxxx xxxxxxxx nápravná xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8.

4. Auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx jen „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Metoda xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx daný xxxxxxxxxx rok.

Auditní xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xxxx xxxxxxx úsudek, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nestatistickou xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx orgán povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx metodice xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx fáze plánování, xxxxxx, testování a vyhodnocení, xxx xxxx xxxxxxxxx, xx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, lze xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu výběru xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx položek vzorku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx finančních údajů xxxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzorku xxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxx dospět k závěru, xx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, ze xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx účely, x&xxxx;xxxxx xx xx xx místě, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxx, xx xx xxxxxxx xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx skupinou xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx platby x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx zálohy xxxxxxx do rozsahu xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx xxx xxxxx vykazování v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx roční xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „konečná xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz xxxxxxxxxxx, auditní xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx podkladovým účetním xxxxxxxx vedeným odpovědným xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx účtů:

a)	ověřit, xxx celková xxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda odňaté xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, částky, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, které xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx získat xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu a jsou xxxxxxxxx dokumentovanými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x), b) x&xxxx;x) lze xxxxxxxx xx xxxxxxx vzorku.

Na xxxxxxx celkové xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx výsledků xxxxxx účetní závěrky xxxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xx zdokumentuje xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx v odstavci 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v účinném xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx a preventivní opatření;

c)	sleduje xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v písmenu x) xxxx odpovědným orgánem x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 odst. 2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx zjištěních orgán, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx toho, zda xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgán nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx xxxx veškeré xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx kontrolní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx způsobem xxxxxxx Xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx uvedou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z jeho xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx nařízení a zaslat Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx systému xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx kontrolní xxxxxx je xxxxx xxxxxx Xxxxxx nejpozději xxx pracovní dny xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx Unie x&xxxx;xxxxxx se zrušuje xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 xx dne 29. května 2015 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx x nástroje xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxx xxxxx trestné činnosti x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, s. 1)“"

4)	Doplňuje xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx dvacátým xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx unie.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx v celém xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx v souladu se Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

předseda

Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 ze xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxx pravidla k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3) Nařízení Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxx 25. července 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx řídicí x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx a povinnosti xxxxxxxxx xxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx ze xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x zrušení xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).

(5) Prováděcí nařízení Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx pro systémy xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx státy xxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx týkajících xx Azylového, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx činnosti x xxxxxx krizí (Úř. věst. L 219, 25.7.2014, s. 22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [FOND]

1) ÚVOD

Tento oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

1.1	Identifikace xxxxxxxxx xxxxxx a jiných xxxxxxxx, které xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx období (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX KRITÉRIÍ XXX XXXXXX A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX A KONTROLY (je-li xx relevantní)

Tento oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a kontroly, xxxxx xxxxxxxxx s povinnostmi xxxxxxxxxxx orgánů (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx auditní činnost.

2.2	Na xxxxxxx auditní činnosti xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx vymezená x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx, který xxxxxxx určení, zda xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ STRATEGIE

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o změnách xxxxxxx strategie x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, které k těmto xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx použité xxx xxxxxx výdajů (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx možné xxxxxx xxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Výsledky xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx zjištění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx, xxxxx jde x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx o tom, xxx xxxx některé xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014).

5.2

Popis xxxxxxx metodiky xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx výběru xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx použité x&xxxx;xxxxxx vzorků (3), výpočet xxxxxxx chybovosti (včetně xxxxxxxx stratifikace) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx stratifikace, xx xxxxx xxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxxxxxxxx xxxxx auditovaných xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx a typ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, povahu (4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) zjištěných chyb x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx těmto xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a příslušných finančních xxxxx na základě xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx se xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ připojené k výroční xxxxxxxxx zprávě.

5.4

Pokud xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování záloh xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finanční xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů xxxxxxxxx v tabulce 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, zda jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx soubor x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx odpovědným orgánem, xxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxx předložením „xxxxxxx xxxxxx závěrky“ Xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx navržených auditním xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak je xxxxxxxx v čl. 14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx činnost provedenou x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, xxx xx vyžaduje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx se xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx projevily x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx byly xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx příslušná xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx to xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx auditním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx stanoveno v článku 13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to na xxxxx.

7.2	Xxxxx postupu dozoru x&xxxx;xxxxxxxx kvality, který xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx činnosti prováděné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx o nahlášených xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx xxxx zjištěny x&xxxx;xxxxx auditů provedených xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxx nahlášených jinými xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx XX a souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx orgán), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx předáním „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx auditnímu xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx související xxxxxxx kontrolní xxxxxx Xxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Zejména je xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozdíly mezi xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, ze xxxxxxx xxx auditní xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Komisi.

9) CELKOVÁ XXXX JISTOTY

9.1

Údaj o celkové xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx dosaženo xx základě kombinace xxxxxxxx auditů systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxxxx xxxxxxx jiný xxxxxxxxxxxx auditní subjekt xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX a která xxxx xxx dopad xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxxxx xxxxxxx, jako xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx další xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska.

10) PŘÍLOHY XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných výdajů (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx subjekt (xxxx. xxxxxxxxx orgán, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx stanoveno x xxxxxxx 1 xxxxxxx X prováděcího nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015]

KP 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

KP 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx v EUR xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx účetní xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % ze xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx chyb xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % ve xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x souboru (5)	Celkové xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx v XXX) realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx celková xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (B)	Částka x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx chyb x auditovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx popsat) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – tj. základní xxxxxx xxx audit – rozděleny xx xxxxxxx podsouborů (např. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx závěrečné platby, xxxx), je xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx podsoubory. Xxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx parametry podsouboru.

(2)	Sloupec X xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „xxxxx účetní xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx představuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx v aktuálním xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx z aktuálního xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx auditu xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do vzorku.

Pro xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx C) vykážou xxxxx průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx rozsahu auditu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ vyúčtovaná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx uvede x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X. Xxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xx vzorku (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) před xxxxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx výsledek auditní xxxxxxxx provedené auditním xxxxxxx.

Xx výpočtu a hlášení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 sloupcích X x&xxxx;X xx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxx vztahující se x&xxxx;xxxxxxxxxxx průběžným platbám xxxx závěrečným xxxxxxx xxxxxxxx z návrhu účetní xxxxxxx pro aktuální xxxxxxxxxx rok.

Částka zjištěných xxxx, xxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx záloh“, se xxxxx v tabulce 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ pro aktuální xxxxxxxxxx rok. Celková xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxx metodiku použitou xxx xxxxx celkové xxxxxxxxxx a příslušné výpočty (xxxxxx xxxxxxxxx o případné xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx je celková xxxxxxxxx součtem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx a případné xxxxxxx částky xxxxxxxxxxx xxxx v souboru x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx neobvyklých xxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze v auditem xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální rozpočtový xxx, xx xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ se nezahrnují xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvést výsledky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx základě xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx); výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1) Jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx patří xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, rozsah xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a částek) x&xxxx;xxxxxxxx výběru xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx spolehlivosti, xxxxxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx k zajištění, xxx byl xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx xxxxxx, aby xxxx xxxxxxx xxxxx odhadnout xxxxxxxx xxxxxxxxx souboru x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: způsobilost, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx xxxxx být uplatněny xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx v případě xxxxxxxx celkové chybovosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky.

(7) Sloupec X v tabulce 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx odpovídá xxxxx ze xxxx xxxxxxxxx uvedených v prováděcím xxxxxxxx Komise (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Funguje. Xxxxx xxxxxxxx nutná.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx funguje. Xxxxxxxxx zlepšení nutná.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.