EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX KOMISE X XXXXXXXXX PRAVOMOCI (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xxxxxx xx doplňuje xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (EU) x. 514/2014, xxxxx xxx o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx a povinnosti xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. dubna 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx, migračního a integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (1), a zejména xx xx. 26 xxxx. 4 a čl. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. V takovém xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, kdy xxxxxxxx xxxxx xxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx toto nařízení xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378. Vyjasněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx a srovnatelným xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx finančních xxxxx v důsledku xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx možné xxxxx do xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 nařízení (XX) č. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx a Xxxx (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx auditů xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx finanční xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, a pro Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx přijatých.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, že xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx nezbytné xxxxxxxx minimální xxxxxxxxx xx výběr xxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxx stanovení nebo xxxxxxxxxxx metody výběru xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 nařízení (XX) č. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx a údaje xxxxxxxx xx auditu je xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Komise,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 se xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx doplňuje druhý xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx smí xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx subjekt, xxx xx uvedeno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx písmeno x) nahrazuje xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx svěřené pověřenému xxxxxx, xxxxxx případných xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx vydání výroku xxxxxxxxx v čl. 59 odst. 5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx auditní xxxxx xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx auditech systému xxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx, aby xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o tom, xx finanční xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx předložené Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xxxx xxxxxxx a správné.

Na xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx vybraném x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx způsobilé (dále xxx „xxxxx účetní xxxxxxx“) xx dokončení xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx uvedené x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Finanční xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx výdajů:

—	se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx a správnost xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xx xxxxx x xxxxxxxxx výdajů xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxx pomoci x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1601, na xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stopy xx xxxxx úrovních.

Pokud xxxxxxx orgán xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx chybovost nebo xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx systémové xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy xxxxxx xxx xxxxx platby xxxxxxxxxxx z národního programu, xxxxxxx auditní orgán xxxxx přezkum xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx problémů. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 2 % xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní závěrky“.

Auditní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx metodu pro xxxxx vhodného xxxxxx (xxxx jen „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx auditními xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx celkovou xxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ xxx daný xxxxxxxxxx rok.

Auditní xxxxx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xxxx xxxxxxx úsudek, pomocí xxxxxxx xxxxxxxx statistickou xxxx nestatistickou xxxxxx xxxxxx vzorku a příslušné xxxxxxxxx xxxxxx vzorku. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx metodice xxxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx fáze xxxxxxxxx, xxxxxx, testování x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx bylo prokázáno, xx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx možné xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx dle xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu. Xxxxxxxxxxxxx metoda výběru xxxxxx xxxx v každém xxxxxxx umožňovat xxxxxxx xxxxx položek xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda xxxxxx xxxxxx a velikost xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx účely, x&xxxx;xxxxx je xx xx místě, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje tím, xx xx xxxxxxx xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx roky, xxx tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů.

Avšak xxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ ve výroční xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 je xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vybraného z finančních xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

5. Audity xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx přiměřenou jistotu, xx roční účetní xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx (xxxx xxx „konečná xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, zda xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zdrojů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx rozpočtový xxx xxxx správně xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx odpovědným xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxx zejména xx xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx výše xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx byly xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda odňaté xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, xxxxxx, které xxxx být xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx konci rozpočtového xxxx xxxxx získat xxxx, xxxxxxxxxx částkám xxxxxxx v účetním systému xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx dokumentovanými rozhodnutími xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (EU) x. 514/2014 a xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x), x) x&xxxx;x) xxx provádět xx základě xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx chybovost, aby xxxx vydat výrok xxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx zbytkové chybovosti xx zdokumentuje xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6. Zaznamená-li xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx veškeré xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx zjištění xxxxxxx nedostatky v účinném xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx dopady xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, zda byl xxxxxx akční plán xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx orgán x&xxxx;xxxxx zjištěních orgán, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgán nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx, xxx byly veškeré xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z jeho xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx nařízení x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx systému xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx pracovní xxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) č. 966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx se stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx Unie x&xxxx;xxxxxx se zrušuje xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx o postup xxxxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 xx dne 29. května 2015 o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx odpovědnými orgány xxxxx nařízení Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x nástroje xxx finanční xxxxxxx xxxxxxxxx spolupráce, xxxxxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxx xxxxx trestné činnosti x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx příloha XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx vstupuje x xxxxxxxx dvacátým dnem xx vyhlášení v Úředním xxxxxxxx Evropské xxxx.

Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx x xxxxx rozsahu x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx v souladu xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2) Prováděcí nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx o postup xxxxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, s. 30).

(3) Nařízení Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) č. 1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (EU, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtu Xxxx a o xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx dne 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx vzorů národních xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx pro systémy xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx Evropského parlamentu x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, migračního x integračního fondu x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, s. 22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

1.1	Identifikace xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které se xxxxxxxx xx vypracování xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX KRITÉRIÍ XXX URČENÍ X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX A KONTROLY (je-li xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a kontroly, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx účinnosti těchto xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx činnost.

2.2	Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, zda xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 2 odst. 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx výdajů (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

4.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx možné ověřit xxxxxx fungování systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx některé xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx systémové, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a příslušná xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx spojených finančních xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX VÝDAJŮ

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výběru xxxxxx, který uvádí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx úsudek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a informace x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Uplatní-li xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podsouborů.

5.3

Analýza hlavních xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxxxxxxxx počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, příslušné xxxxxx a typ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx chybám xxxxxxx v budoucnu, xxxxxxxxxx xxxxx u jednotlivých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Uplatňuje-li xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx xx v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx auditů xxxxxx“ připojené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx předchozí rozpočtové xxxx, xxx xx xxxxx částku xxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx vypočítává chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zjištěné xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx systémové, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx daný xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx auditním orgánem x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx předložením „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Xxxxxx. Xxxxxxxx odchylky xx xxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx a oprav xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx uvést.

5.8	Informace o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx, které xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx koncepce auditu x&xxxx;xxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx přiložené x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx v čl. 14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx odkaz xx xxxxxxx činnost xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx systémů (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, jež xx vyžaduje u účetních xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, co xx xxxx věrnosti a poctivosti xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajích xxxxxxxxxx v účetní závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, a dále xxxxxxxx opravy, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, zda xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx příslušná nápravná xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v článku 13 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (EU) č. 1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx postupu xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx činnosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

8.1

V příslušném případě xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx byly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány nebo xxxxxxxxxxx EU x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, k nimž xxxxx před xxxxxxxx „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx auditnímu orgánu x&xxxx;xxxx předáním xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, což může xxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx auditním xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ (xx. xxxxxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx této xxxx jistoty dosaženo xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx jiný xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxx údaje xxxxxxxx xxx daný rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxxxx orgánem, xxxx xxxx finanční opravy, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ze systémového x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX VÝROČNÍ XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxxx uveden xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx subjekt (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx závěrečné xxxxxx o auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx relevantní)

[jak xx stanoveno x xxxxxxx 1 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015]

KP 1

XX 2

XX 3

XX 4

XX 5

XX 6

KP 7

XX 8

KP 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx v XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podsouboru v „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx xxx vzorek xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx vzorek (xxxxxx x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % xx xxxxxxx) [D = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx opravy (částka x XXX) realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx v důsledku xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx do náhodného/statistického xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx finanční údaje – xx. xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx informace xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx soubor, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, ze xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx rozpočtového xxxx zahrnuje průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx auditu xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx X) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx a pouze tyto xx zohledňují pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx průběžnými xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a ověřená x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Auditní xxxxx xxxxx chyby xxxxxxxx ve vzorku (xxxx částky x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxxx xxxx výsledek auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 sloupcích X x&xxxx;X se xxxxxxxx xxxxx částka xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx průběžným platbám xxxx xxxxxxxxxx platbám xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka xxxxxxxxxx xxxx, která má xxxxx na xxxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“ pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok. Celková xxxxxxxxx se vypočítává xxxxxxx, xxx odpovědný xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx odhad xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx výpočty (xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx kontrolní zprávy. X&xxxx;xxxxxx xx celková xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx a případné xxxxxxx xxxxxx systémových xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxxxxx xxxxx souborem.

(6)

V sloupci X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xxxxx v auditem xxxxxxxxxxx souboru, xx. „xxxxxx xxxxxx závěrky“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxx vzorek vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X xx xxxxx zbytková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ xx nezahrnují xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

(8)

V tabulce 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxx provedených xx xxxxxx položkách, xxx xxxx částky xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2. Xxxxx to auditní xxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx, xxxxxxx dodatečné xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx základě xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx auditů xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx výběru xxxxxx xxxxx výběrová xxxxxxxx, hodnota a velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx a procento xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx podnikl x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx vzorek xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: způsobilost, zadávání xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx základě extrapolace xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx jistoty odpovídá xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), kategorie 2 (Funguje. Jistá xxxxxxxx nutná.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.