EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx dne 16. května 2018,

xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014, xxxxxx xx doplňuje xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX KOMISE,

s ohledem xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx,

x xxxxxxx na xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a řešení xxxxx (1), a zejména xx xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx nařízení,

xxxxxxxx x xxxxx důvodům:

(1)	K zajištění xxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxx může xxxxxx xxxx jako xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx auditní orgán xxxxxxx nezávislý xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, kdy xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx subjekt.

(2)

Xxxxx schválení xxxxxx závěrky xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 1 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, které má xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx s klíčovými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378. Vyjasněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx být xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx typy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a použít xxxxxxxxxxxx míru finančních xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx bylo xxxxx xxxxx do xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 nařízení Evropského xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx nezbytné xxxxx xxxxxxxxx auditního orgánu xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Xxx xxxxx auditů výdajů xx nezbytné xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx měl xxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, a pro Xxxxxxx, xxxxxxxx a integrační xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Aby xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx auditů xxxxxx xx adekvátní a všechny xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx výběr xxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx stanovení xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx s článkem 30 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx a údaje xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx poskytovat každý xxx xx podporu xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxxx xxxxx s účty. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je třeba xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („SFC2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx modulu xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Článek 1

Nařízení v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 se xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, který xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx subjekt, xxx xx xxxxxxx v článku 8.“

2)

V čl. 5 xxxx.&xxxx;2 xx písmeno x) nahrazuje xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx případných xxxx, x&xxxx;xxxxxxx kterých xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx tímto:

„Článek 14

Audity

1. Za xxxxxx vydání xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 59 odst. 5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, zda systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx poskytl xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx finanční xxxxx xxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx nadále splňuje xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx I tohoto xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx vybraném x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán považuje xx xxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx účetní xxxxxxx“) po dokončení xxxxx kontrol uvedených x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx definice xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx plateb, xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x technickou xxxxxx x operační xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, migračního a integračního xxxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx výdajů:

—	se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu a ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx v návrhu účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou kontrolu xx xxxxx u xxxxxxxxx xxxxxx příjemců, xxxxxx obdobně xxxxxx xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx případnou xxxxxxxx splnění požadavků xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (EU) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014, xxxxx přesunuté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 nařízení (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1601, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx úrovních.

Pokud xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx chybovost xxxx xxxx-xx zjištěny problémy xxxxxx systémové xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z národního xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx přezkum včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx těchto problémů. Xxxxxxxxx xxxxxx významnosti xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx z finančních údajů x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx ve výroční xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx metodu pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx „metoda xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx stanovil xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx a příslušné xxxxxxxxx xxxxxx vzorku. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vzorku, které xxxxxxx fáze xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx a vyhodnocení, xxx xxxx prokázáno, xx xx zvolená xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx musí v každém xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxx souboru, ze xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx je to xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxx, xx je xxxxxxx xx xxxxxx, z nichž xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx vzorku s podobnými xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx platby x/xxxx xxxxxxxxx platby x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx rozpočtové roky, xxx xxxx zálohy xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx v tabulce 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx vypočítat xxxxxxxx xx xxxxxxx auditního xxxxxx vybraného x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku (xxxx jen „xxxxxxx xxxxxx závěrka“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, zda xxxxxxx xxxxxx závěrka poskytuje xxxxx a poctivý obraz xxxxxxxxxxx, auditní orgán xxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx údaje a obdržené xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zdrojů xxxxxxxx xx účetnictví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxx odpovědným xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx celková xxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhlasí s účetním xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, částky, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx konci rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, odpovídají xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému xxxxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxxxxxxxxxxxx, finanční x xxxxxxxx kontroly na xxxxx x souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840.

Ověřování xxxxx xxxxxx a), x) x&xxxx;x) xxx provádět xx základě xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx chybovosti xxxxxxxxx audity výdajů x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx auditní orgán xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx chybovosti xx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxx činnosti xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nedostatky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného orgánu:

a)	posoudí xxxxxxxx dopady xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx odpovědnému orgánu xxxxxx doporučení pro xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, zda byl xxxxxx xxxxx plán xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 odst. 2 xxxxxxxxx auditní orgán x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx, zda xxxxx jeho názoru xxxxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx veškeré xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx kontrolní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 a 7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xx xxxxxx hlavní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z jeho xxxxxxx xxxxxxxx. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx systému xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx kontrolní xxxxxx je třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx pracovní xxx xxxx, co odpovědný xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx rozpočet Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1)."

(*2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx o postup xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29. května 2015 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx vstupuje x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx unie.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx rozsahu x xxxxx xxxxxxxxxx v členských xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Xxxx-Xxxxxx JUNCKER

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378 ze xxx 2. března 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx dne 25. července 2014, xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx odpovědných xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a o postavení x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx ze xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtu Xxxx a o zrušení xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Komise (XX) č. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx a stanovení xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx státy podle xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) x. 514/2014 o xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního fondu x nástroje pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx činnosti a xxxxxx krizí (Úř. věst. L 219, 25.7.2014, s. 22)

PŘÍLOHA

„

PŘÍLOHA 2

Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

1.1	Identifikace xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx vypracování xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX KRITÉRIÍ XXX XXXXXX A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx oddíl xxxxxxxx tyto informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx dopad xx auditní činnost.

2.2	Na xxxxxxx auditní činnosti xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nadále xxxxxxx kritéria xxx xxxxxx xxxxxxxx v článku 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o změnách xxxxxxx strategie x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx použité pro xxxxxx xxxxxx (xxx xxxxx 5 níže).

4) AUDITY XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx xxxxxxx, aby xxxx xxxxx ověřit xxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx zprávě xxxxx xxxxxxxx zjištění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx systémů, xxxxx xxx o klíčové xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx některé ze xxxxxxxxxx problémů xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve finančních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx takových xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014 a s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx vyplývající z auditů xxxxxxx xxxxxxxxxxx v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) č. 1042/2014).

5.2

Popis xxxxxxx metodiky xxxxxx xxxxxx, který uvádí xxxxxxx parametry výběru xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx stratifikace) a informace x&xxxx;xxx, zda je xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxxxx počet auditovaných xxxxxxx xxxxxx, příslušné xxxxxx a typ auditovaných xxxxxxxxxx údajů, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) zjištěných chyb x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx těmto xxxxxx xxxxxxx v budoucnu, finančních xxxxx u jednotlivých zjištěných xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finančních xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Uplatňuje-li xx xxxxxxxxxxxx, xx třeba x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx informace k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ připojené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě.

5.4

Pokud auditní xxxxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx rozsahu xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxx zálohám xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx považovány xx systémové, a představují xxxx xxxxxx pro xxxxx platby, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx dopadu xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizace nápravných xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx odchylky od xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a oprav xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxx výdajů, xxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (EU) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx v čl. 14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx odkaz xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx systémů (xxx je podrobně xxxxxxx v oddíle 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (jak xx xxxxxxxx uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx vyžaduje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx auditů xxxxxxxx xxxxxxx, xx xx xxxx věrnosti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx opravy, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx v důsledku xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI AUDITNÍMI XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX ZE XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx to xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx audity, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xx-xx to xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx kvality, který xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx auditními xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx byly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů provedených xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány nebo xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx účetní závěrky“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní zprávy Xxxxxx, což xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx je xxxxx uvést x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozdíly mezi xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, ze xxxxxxx xxx auditní vzorek xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx předloženou Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx xxxxxxx ohledně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx dosaženo xx základě kombinace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx výdajů a auditů xxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx auditní subjekt xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX a která xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxx údaje vykázané xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx finanční opravy, x&xxxx;xxxx, zda xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx systémového x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky auditů xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných xxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx subjekt (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (jsou-li xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 1 přílohy X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

XX 3

XX 4

XX 5

KP 6

KP 7

XX 8

XX 9

Celkové xxxxxxxxx (kategorie 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx I xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx základnímu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx účetní xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % ze xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx chyb xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x souboru (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx v XXX) xxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx chybovost (7) [J = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (A)	Celkem (X)	Xxxxxx x EUR	%

10.3

Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (6)	Poznámky
Výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx platbami xxxxxxxxxx xx náhodného/statistického xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx popsat) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx údaje – xx. základní xxxxxx xxx audit – xxxxxxxxx do xxxxxxx podsouborů (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby, xxxx), je třeba xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx podsoubor x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx musí být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X odkazuje na xxxxxxx ověřitelný xxxxxx, xx. „návrh účetní xxxxxxx“, ze xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtovém xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxx z aktuálního rozpočtového xxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů xxx průběžné xxxxxx x/xxxx závěrečnou xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku.

Pro xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx X) xxxxxxx xxxxx průběžné xxxxxx xxxx závěrečné xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx a pouze tyto xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx průběžnými xxxxxxxx x/xxxx závěrečnými xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X. Xxx xxxx poznámka xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx uvede xxxxx xxxxxxxx xx vzorku (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) před xxxxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X a F xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx se x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx závěrečným xxxxxxx xxxxxxxx z návrhu xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx rok.

Částka xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xx vyúčtovanou „xxxxxx záloh“, se xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx odpovědný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxxx použitou xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a příslušné výpočty (xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx částky xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx neobvyklých xxxx, xxxxxxxxx daným souborem.

(6)

V sloupci X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx uplatněné xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterého xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J se xxxxx xxxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxx, xx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ xx nezahrnují xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvést xxxxxxxx xxxxxxxxxx auditů provedených xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1) Jak xx xxxxxxx v článku 38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx vzorku. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx také úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx podnikl x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx vzorek xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx mohl xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx sazby xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx chybovosti x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X v tabulce 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx uvedených v prováděcím xxxxxxxx Komise (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx drobná xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Jistá xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx stanoveno v xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.