EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX V XXXXXXXXX XXXXXXXXX (EU) 2018/1291

xx dne 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014, xxxxxx xx xxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu a Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx xxx o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx a jejich xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX KOMISE,

s ohledem xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx,

x xxxxxxx na xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX) x. 514/2014 ze xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, předcházení trestné xxxxxxxx, boje proti xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (1), a zejména xx xx. 26 odst. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	K zajištění xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx může jednat xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx nezávislý na xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, kdy xxxxxxxx xxxxx xxxxx jako xxxxxxx subjekt.

(2)

Xxxxx schválení xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx stanovenými x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a použít xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx možné xxxxx xx souladu xxxxxxxx Komise v xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 nařízení (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx xxxxxx výdajů xx nezbytné xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx měl xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Aby bylo xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx a všechny xxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx podle stejných xxxxxxxxx, je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx vzorků, xxxxx by xxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxx stanovení xxxx xxxxxxxxxxx metody výběru xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx s článkem 30 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx auditu Xxxxxx xxxxxxxx předložit xxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxxxx a údaje týkající xx xxxxxx xx xxxxx poskytovat každý xxx xx podporu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx spolu x xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

PŘIJALA TOTO XXXXXXXX:

Článek 1

Nařízení v přenesené pravomoci (XX) č. 1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, který xxx: „Xx xxxxxxx pověření xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jako xxxxxxx subjekt, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx písmeno x) xxxxxxxxx tímto:

„b)	úkol xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx pověřenému xxxxxx, včetně případných xxxx, v případě kterých xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) č. 966/2012 (*1) xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a audity xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účinně xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o tom, xx finanční údaje xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx předložené Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014 xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx auditní orgán xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx v příloze X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx způsobilé (xxxx xxx „návrh účetní xxxxxxx“) po dokončení xxxxx kontrol uvedených x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx zahrnují všechny xxxx plateb, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx plateb, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx zahrnují x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, migračního x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu a ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xx místě x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx obdobně xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxx pomoci a xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xxxxxxx požadavků xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 17 xxxxxxxx (XX) č. 516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Rady (XX) 2015/1601, na xxxxx xx uplatňuje xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx přesnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx příjemcům xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx odhalí x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx chybovost xxxx xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko xxx xxxxx platby xxxxxxxxxxx z národního xxxxxxxx, xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň významnosti xx 2 % příspěvku Xxxx z finančních údajů x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx doporučí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx orgán uvede xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx ve výroční xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx vhodného vzorku (xxxx xxx „metoda xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx auditními xxxxxxxxx. Xxxxxx výběru xxxxxx umožní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx celkovou xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ pro xxxx xxxxxxxxxx rok.

Auditní xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 svůj xxxxxxx úsudek, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nestatistickou xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx o použité xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, které xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx a vyhodnocení, xxx bylo xxxxxxxxx, xx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx, lze xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx dle xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx v každém xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx dospět k závěru, xx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, ze xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xx xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx stratifikovat xxxxxxxx xxxxx xxx, xx je xxxxxxx xx xxxxxx, z nichž xxxxx xx skupinou xxxxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní vzorek xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx platby x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx xxx xxxxx vykazování x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 je xxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx z finančních xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek xx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx roční xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „konečná xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx z veřejných xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx daný xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx těchto xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx výše xxxxxxxxxx údajů vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx zjistí rozdíly, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx odňaté xxxxxx a částky získané xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx, a částky, které xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu;

c)	zjistit, xxx xxxxxxxxx orgán provedl xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxx kontroly xx xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a), b) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx celkové xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx chybovost, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xx zdokumentuje ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nedostatky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v souladu s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx doporučení pro xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx opatření;

c)	sleduje xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx plán xx xxxxxxxx účinného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx orgán, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx názoru xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx xxxx veškeré xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx způsobem xxxxxxx Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxx hlavní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx zprávu xx xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxx nařízení a zaslat Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx dny xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx předloží Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxx rozpočet Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí nařízení Xxxxxx (EU) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29.&xxxx;xxxxxx 2015 o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx a nástroje xxx finanční xxxxxxx xxxxxxxxx spolupráce, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx dvacátým xxxx xx vyhlášení x Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské unie.

Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx použitelné v členských xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx dne 16. xxxxxx 2018.

Xx Komisi

předseda

Jean-Claude XXXXXXX

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx účetní závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, s. 30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx dne 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (EU, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx stanoví finanční xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtu Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx systémy xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx státy podle xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu policejní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx činnosti a xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Vzor xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (tj. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX XXXXXX A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (SYSTÉMECH) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o významných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx přenesení funkcí), xxxxx účinnosti xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx auditní činnosti xxxxxxxxx auditním orgánem xxxxxxxxx, xxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kritéria xxx xxxxxx xxxxxxxx v článku 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, který xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, které k těmto xxxxxx vedly, zejména xxxxxxxx informace o jakýchkoli xxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx výdajů (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx systémů, aby xxxx možné ověřit xxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx a kontroly xxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx auditů xxxxxxx“ připojenou x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxx xxxxxxxx a závěrů xxxxxxxxxxxxx z auditů systémů, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k odstranění takových xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 nařízení (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX VÝDAJŮ

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výběru xxxxxx, xxxxx uvádí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx výpočty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx stratifikace) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, povahu (4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finančních xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo paušální xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx oddíle xxxxx xxxxx xxxxxxxxx k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx je x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx výdajů, zjištěné xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx systémové, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx dopadu xx xxxx soubor x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx oprav xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx auditů výdajů xxxx předložením „konečné xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx navržených xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx uvést.

5.8	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxxxx závěrek (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx auditu x&xxxx;xxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx by xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxx (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx účetních xxxxxxx, xx se xxxx xxxxxxxx a poctivosti xxxxxx o finančních údajích xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx v účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx a zda byla xxxxxxx příslušná nápravná xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX ZE XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx subjekty, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to xx xxxxx.

7.2	Xxxxx postupu dozoru x&xxxx;xxxxxxxx kvality, xxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx činnosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx o nahlášených xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx na podvod, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxx nahlášených xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány nebo xxxxxxxxxxx EU x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným xxxxxxx xxxxxxxx události, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx předáním „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx předáním související xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, xxx může xxx xxxxxxxxxx pro xxxxx vydaný auditním xxxxxxx. Zejména je xxxxx xxxxx a objasnit xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx uvedenými xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ (xx. xxxxxx, ze kterého xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxx xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx zohlední xxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxxxx xxxxxxx jiný xxxxxxxxxxxx auditní xxxxxxx xxxx auditní xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx může xxx xxxxx xx xxxxxxxx údaje xxxxxxxx xxx daný xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx finanční xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx nápravná xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX VÝROČNÍ XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx auditů xxxxxxx (vzor uveden xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx níže)

10.3

Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx xx relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx systémů

Auditovaný xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx závěrečné xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (jsou-li xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxx X prováděcího nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

KP 3

KP 4

XX 5

KP 6

XX 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (jak xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Komise (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx základnímu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx vzorek (xxxxxx x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx vzorek (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx chyb xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx auditním orgánem XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x souboru (5)	Celkové xxxxx v xxxxxxx (xxxxxx v EUR) [H = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx celková xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx to xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (B)	Částka x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (8)

K	L	M	N	O
Popis	Referenční x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka xxxx x auditovaných dodatečných xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx náhodného/statistického xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx finanční údaje – tj. základní xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx podsouborů (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx závěrečné xxxxxx, xxxx), xx třeba xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx podsoubor x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx musí být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X odkazuje na xxxxxxx ověřitelný soubor, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, xx kterého xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx všechny xxxxxx provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx z aktuálního xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak tyto xxxxxx spadají do xxxxxxx auditu xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx xx xx tabulky 10.2 (xxxxxxx C) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx tyto xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ vyúčtovaná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx auditů výdajů xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X. Xxx xxxx poznámka xxx čarou 8.

(4)

Auditní xxxxx uvede chyby xxxxxxxx xx xxxxxx (xxxx částky a procento xx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx provedené xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X a F xx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, která má xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální xxxxxxxxxx rok. Xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx celkové xxxxxxxxxx a příslušné xxxxxxx (xxxxxx informací o případné xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx je celková xxxxxxxxx součtem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx částky xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx neobvyklých xxxx, xxxxxxxxx daným xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx finanční xxxxxx uplatněné odpovědným xxxxxxx pouze v auditem xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx k vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx chyby xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx nezahrnují xx výpočtu zbytkové xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxx provedených xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx jsou xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, provede xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx); výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx auditů xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1) Jak je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx vzorku. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxx, úroveň spolehlivosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a výběrový xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx použit xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, uvede xxxxxxx xxxxx kroky, xxxxx podnikl k zajištění, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx velikosti xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: způsobilost, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx opravy xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx xxxxx xxx uplatněny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ze čtyř xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx jen xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), kategorie 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.