EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx dne 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014, xxxxx jde x xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů x xxxxxx xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx a povinnosti xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX KOMISE,

s ohledem xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx na xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014 ze xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx a nástroje xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a řešení xxxxx (1), x xxxxxxx xx xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx nařízení,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx právní xxxxxxx je nezbytné xxxxxxxx, xx pověřený xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx nezávislý xx xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, xxx pověřený xxxxx jedná xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

První schválení xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx s článkem 1 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) zdůraznily xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx, které má xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx s klíčovými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Vyjasněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxx státy xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx typy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx určit x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx v důsledku systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx možné xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 nařízení (XX) x. 514/2014 a s čl. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Pro xxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx ověřitelný xxxxxx xx měl xxxxxxxxx finanční xxxxx xxxxxxxxxxxxx platby provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, migrační a integrační xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx adekvátní x xxxxxxx xxxxxxx orgány je xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx vzorků, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx dodržovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxx předložit vzor xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy, xxxxx stanoví, xx xxxxxxxxx a údaje týkající xx xxxxxx je xxxxx poskytovat xxxxx xxx xx podporu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x. 802/2014 (5) („SFC2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx modulu xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Článek 1

Nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, xxxxx zní: „Na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jako xxxxxxx subjekt, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 se písmeno x) nahrazuje xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx pověřenému xxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx pověřený xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx v článku 8;“

3)

Článek 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx vydání xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx systém xxxxxx a kontroly odpovědného xxxxxx fungoval účinně xxx, aby xxxxxxx xxxxxxxxxx jistotu o tom, xx finanční xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xxxx xxxxxxx a správné.

Na xxxxxxx těchto auditů xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx odpovědný xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v příloze I tohoto xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx provádějí na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxxx (xxxx xxx „návrh xxxxxx xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx kontrol xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 a prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx xxxxxxxx všechny xxxx plateb, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx definice xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, závěrečných xxxxxx a plateb xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x operační xxxxxxxx. Finanční xxxxx xxxx zahrnují x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx přijatých.

Audity xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xx xxxxx u xxxxxxxxx výdajů příjemců, xxxxxx xxxxxxx plateb xxxxxxxxx v rámci xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx osoby xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014, xxxxx přesunuté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014 a legálně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Rady (XX) 2015/1601, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účetního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stopy xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx odhalí x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx systémové xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy riziko xxx xxxxx platby xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx auditní orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxxxx nápravná xxxxxxxx, včetně případných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oprav, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxx jen „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx umožní xxxxxxxxx xxxxxx odhadnout xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xxxx xxxxxxx úsudek, xxxxxx xxxxxxx stanovil statistickou xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx orgán povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, které xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, testování x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx možné xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx, lze použít xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx auditního orgánu. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx náhodný xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx a velikost xxxxxx xxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx.

Xxx tyto xxxxx, x&xxxx;xxxxx je xx xx místě, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxx, xx xx xxxxxxx xx vrstev, z nichž xxxxx xx skupinou xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx xxxx zálohy xxxxxxx xx rozsahu xxxxxx výdajů.

Avšak pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky auditu xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx výhradně xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek se xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz o finančních xxxxxxx vykázaných v žádosti x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx (xxxx jen „konečná xxxxxx závěrka“) předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx článku 44 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx konečná xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz xxxxxxxxxxx, auditní orgán xxxxx, xxx všechny xxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx z veřejných xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx vedeným xxxxxxxxxx xxxxxxx. Auditní orgán xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx výše xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx zjistí xxxxxxx, xxx byly xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda odňaté xxxxxx x&xxxx;xxxxxx získané xxxx, částky, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx, a částky, které xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx nelze xxxxxx xxxx, odpovídají xxxxxxx xxxxxxx v účetním systému xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu;

c)	zjistit, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx podle xxxxxx x), x) x&xxxx;x) xxx provádět xx xxxxxxx vzorku.

Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xx základě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx auditní orgán xxxxxxxxx xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Euratom) č. 966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx v odstavci 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx veškeré xxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx zjištění xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx a preventivní xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx těchto opatření xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx b) xxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx plán xx xxxxxxxx účinného xxxxxxxxx systémů řízení x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx orgán x&xxxx;xxxxx zjištěních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx činnosti xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx hlášeny Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xx uvedou hlavní xxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx zprávu xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx pracovní dny xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx zrušuje xxxxxxxx Rady (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 xx xxx 29.&xxxx;xxxxxx 2015 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Azylového, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx vyhlášení x Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx rozsahu x xxxxx xxxxxxxxxx v členských xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, s. 30).

(3) Nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx a o zrušení xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx dne 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxx Xxxxxx a xxxxxxxxx státy podle xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, migračního x xxxxxxxxxxxx fondu x nástroje pro xxxxxxxx podporu policejní xxxxxxxxxx, předcházení trestné xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy

Výroční xxxxxxxxx xxxxxx [FOND]

1) ÚVOD

Tento oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx období (xx. xxxxxxxxxx rok (1)).

2) SPLNĚNÍ XXXXXXXX XXX URČENÍ A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX A KONTROLY (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o významných změnách x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a kontroly, xxxxx xxxxxxxxx s povinnostmi xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx auditní činnosti xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kritéria pro xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx v čl. 2 odst. 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a objasnění xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx metody výběru xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx výdajů (viz xxxxx 5 níže).

4) AUDITY XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, aby xxxx možné xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx a kontroly xxxxx (xxx je stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014).

4.2	V souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ připojenou k výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx zjištění x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx z auditů systémů, xxxxx jde x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx o tom, xxx xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx finančních xxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto informace:

5.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 3 a 4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx metodiky výběru xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx úsudek použité x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx chybovosti (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx je xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Uplatní-li xx stratifikace, xx xxxxx popsat také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx xxxxxx a typ auditovaných xxxxxxxxxx údajů, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx opatření, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Uplatňuje-li xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx auditů xxxxxx“ připojené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx k vyúčtování záloh xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx je xxxxx částku xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx kontrolní xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, zda jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx považovány xx systémové, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko pro xxxxx platby, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizace xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxx xxxxxxxxxxx „konečné xxxxxx xxxxxxx“ Xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx navržených xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizovaných xxxxxxxxxx orgánem xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jak xx stanoveno v čl. 14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (EU) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 5 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) č. 1042/2014. Xxx by být xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx podrobně uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, jež xx vyžaduje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xx xxxx věrnosti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajích xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, a dále xxxxxxxx opravy, které xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx a zda byla xxxxxxx příslušná xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx audity, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx uplatňuje x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx jinými xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx xxxxxxxxxxx XX a souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx orgán), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx před předáním „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx daný xxxxxxxxxx xxx auditnímu xxxxxx x&xxxx;xxxx předáním související xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, což xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Zejména xx xxxxx xxxxx a objasnit xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, ze kterého xxx xxxxxxx vzorek xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou účetní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX JISTOTY

9.1

Údaj x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx fungování systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx bylo této xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx provedl xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx auditní xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx dopad xx xxxxxxxx údaje xxxxxxxx xxx daný rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, zda xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ze systémového x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska.

10) PŘÍLOHY XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx auditů výdajů (xxxx xxxxxx níže)

10.3

Výsledky xxxxxx dodatečných výdajů (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx systémů

Auditovaný xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx orgán, xxxxxxxx xxxxx atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015]

KP 1

XX 2

KP 3

KP 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (kategorie 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx stanoveno x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx v XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx xxxxxx závěrky“, x&xxxx;xxxxx byl vzorek xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx vzorek (částka x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx vzorek (xxxx % xx xxxxxxx) [D = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % ve xxxxxx [X = E/C] (4)	Celková xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx opravy (částka x XXX) xxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx v důsledku xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (je-li to xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (B)	Částka x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka chyb x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (6)	Poznámky
Výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (třeba xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx finanční xxxxx – tj. základní xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx uvést informace xxx jednotlivé podsoubory. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx vzorek vybrán x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v aktuálním xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx z aktuálního xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, pak tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx C) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx platby xxxx závěrečné platby xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx zohledňují pro xxxxxxx xxxxxxx auditu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a/nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx auditů xxxxxx xx uvede x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx M. Xxx také xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Auditní xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx vzorku) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxxx xxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxxxx a hlášení xxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx se x&xxxx;xxxxxxxxxxx průběžným xxxxxxx xxxx závěrečným platbám xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka xxxxxxxxxx xxxx, která má xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx záloh“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx vypočítává xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx xx celková xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx v souboru a dalších xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx pouze x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx k vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ se xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J xx xxxxx xxxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx finanční opravy xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ se xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx provedených xx jiných xxxxxxxxx, xxx xxxx částky xxxxxxxx xx vzorku xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx to auditní xxxxx považuje za xxxxxxxx, provede xxxxxxxxx xxxxxx (např. xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 nařízení (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům výběru xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, xxxxxx xxxxxx (v eurech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx xx xxxxx xxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx spolehlivosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx xxxxxx, xxx mohl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx opravy xx xxxxxxx extrapolace xxxx xxxxxxxx sazby xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx celkové chybovosti x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx odpovídá xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx drobná xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Funguje. Xxxxx xxxxxxxx nutná.), kategorie 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, jak xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.