EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se mění xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xxxxxx xx xxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx jde o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX KOMISE,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx,

x xxxxxxx xx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. dubna 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx a nástroje xxx xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (1), x xxxxxxx na xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 uvedeného nařízení,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	K zajištění právní xxxxxxx xx nezbytné xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx výkonný xxxxxxx. V takovém xxxxxxx xx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, kdy pověřený xxxxx jedná xxxx xxxxxxx subjekt.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 1 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx stanovenými x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx systémů xx xxxx xxx xxxxxxx státy xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx a srovnatelným xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx finančních xxxxx v důsledku xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 nařízení (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx nezbytné xxxxxxx, xx auditem xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, a pro Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, že rozsah x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx adekvátní x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx stejných xxxxxxxxx, je xxxxxxxx xxxxxxxx minimální xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx dodržovat xxx stanovení xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 nařízení (XX) x. 514/2014 xx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx auditu Xxxxxx xxxxxxxx předložit xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx poskytovat každý xxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx spolu x xxxx. Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx elektronické výměny xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx modulu xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Článek 1

Nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 se xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 odst. 1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, který xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx písmeno x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx pověřenému xxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx nahrazuje xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a audity xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx auditech systému xxxxx, zda systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účinně xxx, aby xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx finanční údaje xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx podle xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014 xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx auditní orgán xxxxx, zda jsou xxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx v příloze prováděcího xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx odpovědný xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx provádějí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx účetní xxxxxxx“) po xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014 a prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx zahrnují xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx definice xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx a plateb xxxxxxxxxxxxx s technickou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx počet osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx na základě xxxxxxxx, které představují xxxxxxx xxxxx a ověřují xxxxxxxx a správnost xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou kontrolu xx xxxxx x xxxxxxxxx výdajů příjemců, xxxxxx obdobně xxxxxx xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014, xxxxx xxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 nařízení (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx přijaté x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1601, xx xxxxx se uplatňuje xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účetního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx odhalí x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy riziko xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx programu, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx přezkum včetně xxxxxxxxxx dalších xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% příspěvku Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím nařízením Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx xxx „metoda xxxxxx vzorku“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx uznávanými xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odhadnout celkovou xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx rok.

Auditní orgán xxxxxxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xxxx xxxxxxx úsudek, pomocí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nestatistickou xxxxxx xxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vzorku. Xxxxxxx orgán povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx metodice xxxxxx xxxxxx, které xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, testování x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx dle odborného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx položek vzorku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx finančních údajů xxxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzorku xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx účely, x&xxxx;xxxxx xx to xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tím, xx xx rozdělí xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx skupinou xxxxxxxx xxxxxx s podobnými xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx platby x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 je xxxxx chybovost a pokrytí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

5. Audity xxxxxxxx závěrek se xxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního zůstatku (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx dospěl x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx a poctivý obraz xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obdržené xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx podkladovým účetním xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx orgán xxxx xxxxxxx na xxxxxxx těchto účtů:

a)	ověřit, xxx xxxxxxx výše xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhlasí s účetním xxxxxxxx odpovědného xxxxxx, x&xxxx;xxxxx zjistí xxxxxxx, xxx byly nesouhlasící xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, xxxxxx, které xxxx být xxxxxxx xxxx, a částky, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx částkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx v xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x), b) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx chybovost, aby xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx chybovosti xx zdokumentuje xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxx po xxxxxxxx veškeré své xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/378;

x)	xxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx byl xxxxxx akční xxxx xx xxxxxxxx účinného xxxxxxxxx systémů řízení x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx s čl. 3 odst. 2 xxxxxxxxx xxxxxxx orgán x&xxxx;xxxxx zjištěních orgán, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx, xxx xxxxx jeho xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx kritéria pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx kontrolní xxxxxxxx xxxxxxx v odstavcích 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Pro tyto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx uvedou hlavní xxxxxxxx vyplývající z jeho xxxxxxx činnosti. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx v článku 2 prováděcího xxxxxxxx Komise (XX) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx pracovní dny xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) č. 966/2012 xx dne 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx rozpočet Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx zrušuje xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1)."

(*2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx o postup schvalování xxxxx účetní závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 xx dne 29. května 2015 x kontrolách xxxxxxxxxxx odpovědnými orgány xxxxx nařízení Evropského xxxxxxxxxx a Rady (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxx xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx nová xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx dne 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Jean-Claude XXXXXXX

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 ze xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx se stanoví xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx xxx 25. července 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx řídicí x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a o postavení x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx o souhrnném rozpočtu Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny dat xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx státy xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx krizí (Úř. věst. L 219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

PŘÍLOHA

„

PŘÍLOHA 2

Vzor výroční xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (tj. xxxxxxxxxx rok (1)).

2) SPLNĚNÍ XXXXXXXX XXX URČENÍ X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx přenesení funkcí), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxx a jejich xxxxx xx auditní činnost.

2.2	Na xxxxxxx auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx xxxxxxxxx, zda systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, který xxxxxxx určení, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ STRATEGIE

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx strategie x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx metody výběru xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx systémů, aby xxxx xxxxx ověřit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx jde x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx o tom, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx problémů xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k odstranění takových xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxxxxxx vyplývající z auditů xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx audity výdajů (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014).

5.2

Popis xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, který xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx výpočty x&xxxx;xxxxxxx úsudek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), výpočet xxxxxxx chybovosti (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx je xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Uplatní-li xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx hlavních xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxxxxxxxx počet auditovaných xxxxxxx vzorku, příslušné xxxxxx a typ auditovaných xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná opatření xxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx opatření, xxxxx xxxx xxxxx chybám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky auditů xxxxxx“ připojené k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxx částku xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx vypočítává xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných xxxxxx xxxxxxxxx v tabulce 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx systémové, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx dopadu xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizace xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxx předložením „konečné xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx odchylky xx xxxxx navržených xxxxxxxx xxxxxxx a oprav xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx uvést.

5.8	Informace o opatřeních xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx v předchozích xxxxxx, zejména x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxxxx xxxxxxx (jak xx stanoveno v čl. 14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx údajů x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx systémů (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx v oddíle 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxx uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, a dále xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx v důsledku xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx xxxx xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR ZE XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx to xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx subjekty, které xxxxxxxxx audity, jak xx stanoveno v článku 13 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx postupu dozoru x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx subjekty.

8) DALŠÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

8.1

V příslušném xxxxxxx xxxxxxxxx o nahlášených podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx xxxx zjištěny x&xxxx;xxxxx xxxxxx provedených xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx EU a souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx před předáním „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx související xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy Xxxxxx, xxx může xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx je xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozdíly mezi xxxxxxxxxx údaji xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxxx vzorek xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou účetní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX JISTOTY

9.1

Údaj x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly (8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx bylo této xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx auditů systémů, xxxxxx výdajů a auditů xxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx případně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx provedl jiný xxxxxxxxxxxx xxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx může xxx xxxxx na xxxxxxxx xxxxx vykázané xxx daný rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx auditů výdajů (xxxx uveden xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx orgán, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx stanoveno x xxxxxxx 1 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015]

KP 1

XX 2

XX 3

XX 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (kategorie 1, 2, 3, 4) (xxx xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru xxxx podsouboru x „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx byl vzorek xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (částka x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx v XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (B)	Částka x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka chyb x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx platbami xxxxxxxxxx do xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – tj. xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxx – rozděleny do xxxxxxx xxxxxxxxxx (např. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby, xxxx), je třeba xxxxxxxx xxxxx informace xxx xxxxxxxxxx podsoubory. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X odkazuje xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx představuje xxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx zahrnuje průběžné xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx platbu xxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx X) xxxxxxx xxxxx průběžné xxxxxx xxxx závěrečné xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx závěrečnými xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxx v tabulce 10.3 xxxxxxx X. Xxx také xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx ve vzorku (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx vzorku) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx výsledek xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx chyb a chybovosti x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx xxxxx částka xxxx vztahující se x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z návrhu xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, která xx xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“, se xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx odpovědný xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxxx použitou xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx výpočty (xxxxxx xxxxxxxxx o případné xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx kontrolní zprávy. X&xxxx;xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx systémových xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxxxxx daným xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx uvádí finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx souboru, xx. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce poté, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx chyby xx xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

(8)

V tabulce 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvést výsledky xxxxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xx jiných položkách, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx to auditní xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, provede xxxxxxxxx xxxxxx (např. audity xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx je xxxxxxx v článku 38 nařízení (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům xxxxxx xxxxxx patří výběrová xxxxxxxx, hodnota a velikost xxxxxxxxxx souboru, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx a procento xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx spolehlivosti, xxxxxxxxxx chybovost a výběrový xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx použit nestatistický xxxxx xxxxxx, uvede xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx podnikl k zajištění, xxx xxx vzorek xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, veřejná xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, systémové nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx opravy xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v případě systémových xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx uvedených v prováděcím xxxxxxxx Komise (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Žádná, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx nutná.), kategorie 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, jak xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.