XXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXX (XX) 2017/646
ze dne 5. dubna 2017,
xxxxxx xx mění xxxxxxxxx xxxxxxxx (XX) 2015/378, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx účetní závěrky x xxxxxxxxxxx xxxxxxx
XXXXXXXX XXXXXX,
x xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx,
x xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014 xx dne 16. xxxxx 2014 x xxxxxxxx ustanoveních týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx a nástroje xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx spolupráce, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx trestné činnosti x xxxxxx krizí (1), a zejména xx xx. 47 xxxx. 6 xxxxxxxxx nařízení,
xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:
|
(1) |
Xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx potřebu xxxxxxxx xxxx ročních xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx. |
|
(2) |
Je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx souladu, a zejména xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx 47 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
(3) |
Xxx byla xxxxxxxxx xxxxxx jistota a rovné xxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx nedostatků x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. |
|
(4) |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx (XX) 2015/378 xx xxxxx xxxx xxx xxxxxxx. |
|
(5) |
Xxxxxxxx xxxxxxxxx v tomto xxxxxxxx jsou v souladu xx xxxxxxxxxxx Xxxxxx xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx fond x Xxxx xxx vnitřní xxxxxxxxxx, |
XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:
Článek 1
Prováděcí xxxxxxxx (XX) 2015/378 xx xxxx xxxxx:
|
1) |
Xxxxxx 1 xx xxxx xxxxx:
|
|
2) |
Xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xxxxx: „Xxxxxx&xxxx;3x Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxxx výsledků xxxxx xxxxxxxxxx auditů, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx Komise x&xxxx;Xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx základě jakýchkoli xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 2 odst. 1 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 (*1). Xxxxxxxxx Xxxxxx se týká xxxxxxxxx xxxxxxx kontroly xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx odpovědného xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx auditního xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxxxx ověřením xxxxxxx s klíčovými požadavky xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxxxx. 2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx požadavky xxxxxxxxx v odstavci 1 xxxxx kategorií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxxxx xx použije k posouzení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx závěru xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx zohlední xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. 3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx-xx xx x&xxxx;xxxxxx, xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx 2, 4, 5, 8, 11, 12 xxxx 14 x&xxxx;xxxxxxx 1 přílohy, xxxx xxx či xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 přílohy, musí xx být xxxxxxxxxx xx xxxx závažného xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx fungování xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxx&xxxx;3x Xxxxxxxx xxx uplatnění x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx 1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více jednotlivých xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxx nedostatků v účinném xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (xxxx jen „xxxxxxxxx nedostatky“). Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx je xxxx xx xxxx být xxxxxxxx souhrnný xxxxxxxx Xxxxxxxx unie započtením xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx možno případ xx případu x&xxxx;xxxxx xx přesně xxxx xxxxxx nesprávně zúčtovaných x&xxxx;xxxx rozpočtu EU. Pokud Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx vzorku xxxxxx x&xxxx;xxxxx národním programu xxxx jeho části, xxxxx xxxxxxx správnosti xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nesrovnalosti xxxx xxxxxxxxx nedostatky, xxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx opravu xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, uplatní xx na xxxxxx xxxxxxxx xx dotčenou xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a to x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx kritérii x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx v odstavcích 2 x&xxxx;3. Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. 2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx se xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx:
X&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx se sazba xxxx snížit xx 2 %, xxxxx xx lze domnívat, xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx 5 % xxxxx xxxxxx. 4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán v daném xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx příslušná xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx roce, sazba xxxxxxxx opravy xxxx xxx z důvodu xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx, xxx nepřesahuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx stanovené x&xxxx;xxxxxxxx 3. (*1) Nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx odpovědných xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx a povinnosti xxxxxxxxx orgánů (Xx. xxxx. X&xxxx;289, 3.10.2014, x.&xxxx;3).“" |
|
3) |
Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx znění xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. |
Xxxxxx 2
Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx dvacátým dnem xx vyhlášení x Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské unie.
Xxxx nařízení xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx použitelné ve xxxxxxxxx xxxxxxx v souladu xx Xxxxxxxxx.
X Xxxxxxx xxx 5. xxxxx 2017.
Za Xxxxxx
xxxxxxxx
Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX
(1)&xxxx;&xxxx;Xx. xxxx. X&xxxx;150, 20.5.2014, s. 112.
(2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, kterým xx stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx. xxxx. X&xxxx;64, 7.3.2015, s. 30).
XXXXXXX
XXXXXXX
Xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx s ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
(xxxxx xxxxxx 3x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX) 2015/378)
Xxxxxxx 1
Xxxxxxx xxxxxxxxx
|
|
Klíčové požadavky xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx |
Xxxxxxx subjekty/orgány |
Xxxxxx xxxxxxxxxx |
|
1 |
Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx výkonem xxxxx xxxx xxxxxxx |
Odpovědný xxxxx/xxxxxxxx xxxxx |
Xxxxxxx xxxxxxxxx |
|
2 |
Vhodný xxxxx xxxxxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxx xxxxx |
Kontrolní xxxxxxxx |
|
3 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxx, případné xxxxxxxx x xxxxxxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxx orgán |
Vnitřní xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx |
|
4 |
Dostatečné xxxxxxxx |
Odpovědný xxxxx/xxxxxxxx xxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx |
|
5 |
Účinné xxxxxxx a postupy, které xxxxxxx xxxxxxxxxx všech xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx a kontrol xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx auditní xxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxx xxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx |
|
6 |
Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx účetnictví, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx o ukazatelích, xxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxx orgán |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxx xxxxxxxxx a komunikace |
|
7 |
Účinné xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a nápravu xxxxxxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti xxxxxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxx orgán |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx |
|
8 |
Xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxx/xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx |
|
9 |
Xxxxxxxx x xxxxx výkaz xxxxxx, které mají xxx xxxxxxx zpět, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx |
Xxxxxxxxx orgán/pověřený xxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx |
|
10 |
Adekvátní xxxxx x xxxxxxxx funkcí, xxxxxxx xxxxxxxxxxx na odpovědném xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx disponoval xxxxxxxxx mírou xxxxxxx xxxxxxxxxxxx a zohledňoval xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxx |
Xxxxxxx xxxxxxxxx |
|
11 |
Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxx |
Kontrolní činnosti |
|
12 |
Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx |
Xxxxxxx xxxxx |
Kontrolní xxxxxxxx |
|
13 |
Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxx |
Xxxxxxxxx činnosti |
|
14 |
Adekvátní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx o auditu |
Xxxxxxx orgán |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx |
Xxxxxxx 2
Xxxxxxxxxxx klíčových xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xx jejich fungování
|
Xxxxxxxxx 1 |
Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx drobná xxxxxxxx xxxxx. |
|
Xxxxxxxxx 2 |
Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx nutná. |
|
Xxxxxxxxx 3 |
Xxxxxxxx xxxxxxx. Podstatná xxxxxxxx xxxxx. |
|
Xxxxxxxxx 4 |
V xxxxxxxx xxxxxxxxx. |