EPIS® Právní systém | Plné znění

XXĚXXXXX XXXX 2014/107/XX

ze xxx 9. xxxxxxxx 2014,

xxxxxx xx mění xxěxxxxx 2011/16/EU, pokud xxx x&xxxx;xxxxxxxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;

XXXX XXXXXXX&Xxxxxx; XXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxx&xxxxxx; unie, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx&xxxxxx;xxx 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,

x ohledem xx návrh Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,

xx postoupení x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx vnitrostátním xxxxxxxxxůx,

x ohledem xx xxxxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx,

x xxxxxxx xx stanovisko Xxxxxxx&xxxxxx;xx hospodářského a xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),

x&xxxx;xxxxxxx xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x legislativním postupem,

xxxxxxxx x xěxxx důvodům:

(1)

V posledních xxxxxx výrazně xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx a úniky x&xxxx;xxxxxxx xx do xxřxxx xxxxxxxxxx v Unii x xx xxěxě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; a nezdaněné příjmy xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; daňové xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxx je naléhavě xxxx&xxxxxx; zvýšit &xxxxxx;čxxxxxx x efektivnost výběru xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměna xxxxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; nástroj x&xxxx;Xxxxxx ve svém xxěxxx&xxxxxx; xx dne 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxčx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx proti xxňxx&xxxxxx;x podvodům a únikům xxůxxxxxxx xxxxxxx důsledně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; jako xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v daňové oblasti.

(2)

Význam xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx prostředku pro xxx xxxxx přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x &xxxxxx;xxxůx xxx xxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx (X20&xxxx;x X8). X návaznosti xx jednání, která xxxxěxxx mezi Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx a dalšími xxxěxx, xčxxxě všech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxx&xxxxxx; zákona Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; informací x&xxxx;xxxxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx pro xxňxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx (obecně xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx; – Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act), pověřila xxxxxxx G20 Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx&xxxxxx;řxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx x rozvoj (OECD), xxx xx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx dohod xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(3)

Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx xxxxxxěxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx bojovat xxxxx daňovým podvodům, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx plánování. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; úsilí xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, X8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx XXXX, zaměřené xx vypracování xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; oblasti.

(4)

V &xxxxxx;xxxx 2014 vydala XXXX xxxxx&xxxxxx; xxxxx globálního xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx účtech x xxňxx&xxxxxx; oblasti, xxxxž xxxxxxxxx dohodu xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; následně potvrdili xxxxxxřx financí x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx bank skupiny X20. X čxxxxxxx 2014 vydala Xxxx XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; také xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxx, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx x modelové xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x společnému xxxxxxxxx xxx oznamování x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx pro xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; globální standard xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx skupiny G20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014.

(5)

Xxěxxxxx Xxxx 2011/16/XX (2) xxž stanoví xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; příjmu x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx nefinanční xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxž&xxxxxx; v jiných čxxxxx&xxxxxx;xx státech xxž xx xx&xxxxxx;xě, x xěxž jsou rezidenty. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací postupným xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x o nové xxxxxxxxx xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;xx xxxxxxxxx xxx&xxxxxx; xřxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxxxx jsou xxxxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxžxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxč&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx spektra xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů však xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxxxxx stávajících x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; spolupráce v oblasti xxx&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx x xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx při xxxx xxxxx přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx klesá.

(6)

Xxx zdůraznila ž&xxxxxx;xxxx Evropské rady, x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, jak xx xxxxxxxxx xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;5 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xxxxx&xxxxxx; xxxxxčxx i xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxxxxxxx Xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na vnitřním xxxx, xxž xx vedlo x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x nákladů xxx xxňxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x, tak x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx subjektů.

(7)

Skutečnost, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxxřxxx xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx v souvislosti xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx FATCA nebo xxxx xx&xxxxxx;xxx xxxxřxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxx, xxxxxx&xxxxxx;, žx tyto členské státy xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxx&xxxxxx;xxx širší spolupráci xx&xxxx;xxxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/EU x&xxxx;xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx i xxx&xxxxxx;x čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

(8)

Uzavření xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx podle článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX xx mohlo x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; by xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; by xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxřxxx členských států xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; čx&xxxxxx;xxx x cílem xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx mnohostranné xxxxxx, xxxx&xxxxxx; mohou x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx za xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, xxxx&xxxxxx;-xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Xxxx.

(9)

Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxů x xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx; subjekty xx rovněž nutné xxxxxxxx, xxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxx xůxxxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací x x&xxxxxx;xxx Unie xxxx x souladu s xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. X xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx xx členské xx&xxxxxx;xx xěxx xxžxxxxxx, xxx xxxxxx finanční instituce xxxxxňxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxžxx&xxxxxx; x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xxxxxčx&xxxxxx;x standardu xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x XXXX. Xxxxxx xůxxxxxxxx čx&xxxxxx;xxx 8 směrnice 2011/16/EU xx xxx&xxxxxx;x xěxx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxxx tak, xxx xx vztahovala xx xxx&xxxxxx;ž xxxxxxxxx xxxx modelová dohoda xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, které xxxxxxxxxxx XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx, žx xx xxžx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; stát xěx xxxxx jeden xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xxě xxčxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; a xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, který xx xxxž&xxxxxx;xxx při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx x xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard.

(10)

Kategorie xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx účtů, na xěž xx vztahuje xxxx směrnice, xxxx xxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxx možnosti xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů xxxxxxx xx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, žx xxxxxxx přesunou xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx; do xxxxxčx&xxxxxx;xx produktů xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xx oblasti působnosti x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xěxx x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx xxňxxx xěxxxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx a xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, x xxxxž xx x&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx, žx budou xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx xx xxxěxx x&xxxxxx;x obecně xx této xxěxxxxx xxčxxxěxx, xxxxť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů xx různých xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; by xx xxxx xxžx&xxxxxx; xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řx&xxxxxx;xx&xxxxxx; situací, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x, xxxx&xxxxxx; je x&xxxxxx;x x xxxě xř&xxxxxx;xxxx xxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xěxxž xxxxxx xxxxxxxx xxň, xx xx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx xřxxxěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x výměny, xěxx týkat nejen x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, dividend x xxxxxx&xxxxxx;xx xxxů xř&xxxxxx;xxů), xxx také zůstatků xx &xxxxxx;čxxxx x x&xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx proto xxxxxxx&xxxxxx; x xřxxěřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxx, xxx byly xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx xxx&xxxxxx;xxě x xxxxxxxxčxě xxčxx xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx a xxxxxxxxx x xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx x xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, odhadnout pravděpodobnost daňového &xxxxxx;xxxx a xxxxxxx xx zbytečnému dalšímu &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;.

(11)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; instituce xx mohly xx&xxxxxx; xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x xxxxxx tím, žx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxx&xxxxxx;xx pravidel komunikace, xčxxxě četnosti xxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; jsou x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vnitřních postupech.

(12)

Oznamující xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; státy xxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů xx xxxěxx informace xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx této xxěxxxxx uchovávat x&xxxxxx;xx, xxž je pro xxxxžxx&xxxxxx; účelů x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xx xěxx být xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; doba uchovávání xxčxxx podle xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx každého správce &xxxxxx;xxxů.

(13)

Xřx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; této xxěxxxxx by čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xěxx využívat xxxxxx&xxxxxx;řx k modelové xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x společnému xxxxxxxxx xxx oznamování, xxž xxxxxxxxxxx OECD, xxxx xxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; a x&xxxxxx;xxxxx x x x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx. Xxxxřxx&xxxxxx; Xxxx x x&xxxxxx;xx xxxxxxx xx i nadále xěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xě zohledňovat xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx xx &xxxxxx;xxxxx OECD.

(14)

Podmínka, že k xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě dochází x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx xxxěxx xxxxxxxxx xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx vložené xxxxx xxěxxxx&xxxxxx; xx xxěxxxxx 2011/16/XX.

(15)	Xxxxx na prahovou xxxxxxx v čl. 8 odst. 3 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xěx být xxxxxxxěx, xxxxť xxxx prahovou xxxxxxx xxx&xxxxxx; xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx dodržovat.

(16)

Xřxxxxx podmínky xxxxxxxxxxx, který x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2017, xx xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx mohly x&xxxxxx;x xxxxxxxxx argumenty xxx x&xxxxxx;xěxx informací x&xxxxxx;xxx členskými xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěxxxx kategoriích.

(17)	Xxxx xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx a xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, xčxxxě xx&xxxxxx;xx na ochranu xxxxx&xxxxxx;xx údajů.

(18)

Xxxxxxž cíle x&xxxxxx;xx směrnice, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx podmínek xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, xxxůžx x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx členských xx&xxxxxx;xů, xxx spíše jej xůžx x&xxxxxx;x z xůxxxx požadované xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxxxžxxx na úrovni Xxxx, xůžx Xxxx xřxxxxxx xxxxřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v článku 5 Xxxxxxx o Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. X&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx proporcionality xxxxxxxxxx v xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx xxxx xxěxxxxx rámec xxxx, xx xx nezbytné xxx dosažení xxxxxx x&xxxxxx;xx.

(19)	X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; strukturální rozdíly xx Rakousku mělo x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx do 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 místo xx 30. září 2017.

(20)	Xxěxxxxx 2011/16/XX by xxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxůxxxxx xxěxěxx,

XŘXXXXX TUTO XXĚXXXXX:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx 2011/16/XX xx xxxx xxxxx:

1)

X xxxxxx 3 xx xxx 9 xxxxxxxxx xxxxx:

„9.

‚xxxxxxxxxxxx výměnou‘ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o rezidentech xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx příslušnému xxxxxxxxx státu, jehož xxxx rezidenty xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx 8 xx dostupnými xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx záznamech sdělujícího xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxx získat postupy xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx informací x xxxxx členském xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x čl. 8 xxxx. 3x a 7a, xx. 21 xxxx. 2 a čl. 25 odst. 2 x 3 xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx odpovídajících xxxxxxx xxxxxxxxxx v příloze X;“

.

2)

Xxxxxx 8 xx xxxx xxxxx:

x)

Xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, že si xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příjmu a majetku xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1. Xxxxxxx x xxx xxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxxxx členský xxxx neuvědomí Komisi x žádné xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxx za to, xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.“

x)

Xxxxxx xx xxxx odstavec, xxxxx xxx:

„3x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx nezbytná xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx I x XX x xxx xxxxxxxx účinné xxxxxxxxx x dodržování xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x přílohou X xxxxxxx XX.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx I x XX sdělí příslušný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v odst. 6 xxxx. x) x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xx xxxxxx období xx 1. ledna 2016:

x)

xxxxx, xxxxxx, daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx x xxxxx narození (x xxxxxxx fyzické xxxxx) každé xxxxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx takového xxxx; xx-xx majitelem xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxx s přílohami xxxxxxxxxxxxx xxxx subjekt xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jméno, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx, xxxxxx, xxxxxx identifikační xxxxx xxxx čísla a xxxxx x místo xxxxxxxx xxxxx oznamované xxxxx;

x)	xxxxx xxxx (nebo xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx);

x)	xxxxx x identifikační xxxxx (xxxxx xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx účtu (xxxxxx, x případě xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) ke xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud byl x&xxxx;xxxxx roce nebo xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a celkovou xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích z prostředků xxxxxxxx xx účtu, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; a

ii)

celkové xxxxx xxxxxx z prodeje xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx připsané xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného náležitého xxxxxxxxxxxx období; a

g)

v případě xxxxxxxxxx xxxx, který xxxx xxxxxx v xxxxxxx x) xxxx x), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kdy xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx účely výměny xxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx odstavci xxxx x xxxxxxxxx stanoveno xxxxx, se xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx sděluje.

Pokud xx xxxxxx xxxxxxxxx spadala xx působnosti xxxx. 1 xxxx. x) xx&xxxx;xxxxxxxxxx jiného právního xxxxxxxx Unie xxxxxx xxxxxxxx Xxxx 2003/48/XX&xxxx;(3), xxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx před xxxx. 1 xxxx.&xxxx;x) x před jakýmkoli xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxxxxx xxxxxxxx 2003/48/XX.

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2003/48/ES xx dne 3. xxxxxx 2003 o xxxxxxx xxxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Xx. věst. X 157, 26.6.2003, x. 38).“"

c)

Odstavec 5 xx nahrazuje xxxxx:

„5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx obdržených xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx otázek, xxxx xxxx xxxxxxx a xxxxx související xxxxxxx x přínosy automatické xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx spojené. Xx-xx xx vhodné, xxxxxxxx Xxxxxx Xxxx návrh xxxxxxxx xx kategorií x&xxxx;xxxxxxxx stanovených v odstavci 1, xxxxxx xxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xxxx rezidenty xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx dostupné, xxxx xxxxxxx uvedených v odstavci 3x xxxx obojího.

Při xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx Rada xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx s cílem xxxxxxxx, xx:

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxx automatickou výměnou xxxxxxxxxxx orgánu kteréhokoli xxxxxx členského xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;1.&xxxx;xxxxx 2017 a xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxx jiného členského xxxxx, x všech xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1, xxx jsou xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, který xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx a položek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1 x 3x xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx kategorie a položky, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxxxx 6 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx:

x)	x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odstavci 1 xxxxxxx jednou ročně xx xxxxx xxxxxx xx konce xxxxxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx něhož xx xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x informací xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 3x xxxxxxxxxx do xxxxxx měsíců xx xxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, který xxx:

„7x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 1 písm. x) x xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. g) xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx stát xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 Komisi xxxxxx subjektů, xxxxx xxxx xxx považovány xx neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxx, xxxxx mají xxx xxxxxxxxxx za vyňaté xxxx. Xxxxx členský xxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx o veškerých xxxxxxx, x nimž v xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx přehled xxxxxxxxxx informací v Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx x xxx xxxxxxx jej xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx typy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovené x xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 1 xxxx. x) a oddílu XXXX pododdílu X xxxx 17 xxxx. x) xxxxxxx I, x zejména aby xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx neoznamující finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx vyňatého xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx.“

3)

X xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx xxxxx:

„4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 8 xxxxxxx xx standardizovaném elektronickém xxxxxxx stanoveném Komisí xxxxxxxx xxxxx xx. 26 xxxx. 2, xxxxx má xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výměnu x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx 9 xxxxxxxx 2003/48/XX, xxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx.“

4)

X xxxxxx 21 xx xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxx x umožnění xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členskými státy, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxx odpovídají za xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx nezbytný x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx těchto informací xxxxxxxxxxxxxxx xxxx XXX, x za xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx jednotlivá xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx údajů, xxxxx xx toto xxxxxxxx xxxxx mít xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx osobních xxxxx xxxx soukromí.

Členské xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx použití této xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx.“

5)

Xxxxxx 25 xxxxxxxx se xxxx xxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 25 xx označuje xxxx xxxxxxxx 1;

x)

xxxxxxxx xx xxxx odstavce, které xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx účely směrnice 95/46/XX se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu považují xx správce xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxx zajistí, xxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx jurisdikci xxxxxxxxxxx xxxxxx jednotlivou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobu x tom, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx. 3x xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx směrnicí, x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dotyčné xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx něž xx právo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx 95/46/XX, x xxxxxxxxxxx předstihu, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx, x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx daná xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3x příslušnému xxxxxx xxxxxxxxx státu, jehož xx xxxxxxxxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, než xx nezbytné pro xxxxxxxx účelů xxxx xxxxxxxx, x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“

6)	Xxxxxxxx xx xxxxxxx X x XX xxx, xxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 2

1. Členské státy xx 31. xxxxxxxx 2015 přijmou a xxxřxxx&xxxxxx; právní x xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxěxxxx&xxxxxx;. Neprodleně xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxxxxx xxěx&xxxxxx;.

Xxxžxx&xxxxxx; tyto předpisy xxx dne 1. xxxxx 2016.

Xxxx předpisy xřxxxx&xxxxxx; členskými xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; obsahovat odkaz xx xxxx xxěxxxxx xxxx musí být xxxxx&xxxxxx; odkaz xčxxěx xřx jejich úředním xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx xxxxxx xx stanoví čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx na čx. 1 bod 2) x&xxxxxx;xx. x) x xxxxxxxx 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx použije Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx od 1. xxxxx 2017 ve xxxxxx x daňovým xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. ledna 2017.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx sdělí Xxxxxx xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx ustanovení xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisů, xxxx&xxxxxx; xřxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 3

Xxxx xxěxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dvacátým xxxx po xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x &Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x věstníku Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 4

Xxxx xxěxxxxx xx xxčxxx čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

V Xxxxxxx xxx 9. xxxxxxxx 2014.

Xx Xxxx

xxxxxxxx

X. X. XXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx. věst. C 67, 6.3.2014, x. 68.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS (Xx. xxxx. X 64, 11.3.2011, x. 1).

XXXXXXX

„

XXXXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXX PÉČE XXX INFORMOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

Xxxx příloha xxxxxxx pravidla oznamování x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxx oznamující xxxxxxxx instituce uplatňovat, xxx xxxxx členské xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xx.&xxxx;8 xxxx. 3x xxxx směrnice. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x správní xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx státy xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxx xxxxxxxxx a dodržování xxxx uvedených xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX

X.

X xxxxxxxx pododdílů X xx X xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxx oznamovaného xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

1.

xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx nebo xxxxxxx xxxxx, jejichž xx xxxxxxxxxx, XXX x datum x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx) xxxxx xxxxxxxxxx osoby, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; xx-xx majitelem xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx X, XX x XXX xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxxxxxxxx osobou, xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx stát xxxx členské xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx jurisdikci xx xxxxxxxxxx, jejichž xx xxxxxxxxxx, a XXX xxxxxx xxxxxxxx x jméno, xxxxxx, xxxxxxx stát xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, DIČ x xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osoby;

2.	číslo účtu (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx ekvivalent);

3.	název a xxxxxxxxxxxxx xxxxx (pokud xxxxxxxx) oznamující finanční xxxxxxxxx;

4.

xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnotu účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx kapitálové hodnoty xxxx hodnoty odkupného) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, nebo xxxxx xxx v tomto roce xxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, informace x xxxxxxx xxxx;

5.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

a)

celkovou xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx&xxxx;xxxxx uvedených xxxxxxxxx vyplacených xxxx xxxxxxxxxx na xxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období; x

x)

xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nebo zpětného xxxxxx finančního majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx majitele xxxx;

6.	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx celkovou hrubou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného na xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; x

7.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není xxxxxx x xxxx 5 xxxx 6, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx připsanou xxxxxxxx xxxx v souvislosti s účtem x&xxxx;xxxxxxx kalendářního roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxx xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B.	V oznamovaných xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx ustanovení pododdílu X xxxx 1 xxxxx ve vztahu xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem, xx XXX a xxxxx narození xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX nebo xxxxx xxxxxxxx není x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX a xxxxx xxxxxxxx týkající xx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx kalendářního xxxx následujícího po xxxx, v xxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxxxx povinnosti, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxx, nevydaly.

E.

Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx pododdílu X bodu 1 xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud:

1)	jeho xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx vnitrostátním právem xxx xxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Unie, xxxxx xxx xxxxxx xx xxx 5. xxxxx 2015; x

2)	xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x datech x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX POŽADAVKY XX XXXXXXXXX XXXX

X.

X xxxxx se zachází xxxx s oznamovaným xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX xx XXX, x xxxx-xx xxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx být xxxxxxxxxx xxxxxxxx x kalendářním xxxx následujícím xx xxxx, x němuž xx xxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

X.	X xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxxxx xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby xx xxxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx.

X.

Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx institucím povolit, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx existující xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nové xxxx xx xxxxx existující xxxx, xxxxxx platí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXX V XXXXXXX DŘÍVE XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX

X.	Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx dříve existujícími xxxx fyzických osob.

B.

Účty x nižší xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.

Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx bydliště xxxxxxxx xxxx&xxxx;–&xxxx;xxxxxxx osoby xxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx, může xxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx majitele účtu – xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxx, s tímto xxxxxxxxx xxxx – xxxxxxxx osobou xxxxxxxx x jako x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce, x xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2.

Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx x informace x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx – xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx důkazech, xxx xx xxxxxxx x bodu 1, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují jakékoli xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x)	xxxxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx adresu pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx státě;

c)	jedno xxxx xxxx telefonních xxxxx x xxxxxxxx xxxxx a žádné xxxxxxxxx číslo x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxx příkazy (xxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx) pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx; nebo

f)	instrukce xxx xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx majitele xxxx.

3.	Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx změně okolností, xxxxx povede k jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účtem, xxxx se xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou zjištěny xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2 písm. x) xx x) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx k xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx použití xxxx 6 x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5.

Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx instrukce xxx xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx adresa xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxx 2 písm. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 2 nebo od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nalezena patřičná xxxxxxx x xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx důkazu xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx členského xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx indicií xxxxxxxxx v xxxx 2 není xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu x těchto xxxxxxxxx:

x)

x xxxxxxx, že informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx čísel x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx státě (x xxxxx telefonní xxxxx x členském státě xxxxxxxxxx finanční instituce) xxxx trvalé xxxxxxx (x finančním xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx) xxx převod finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve prověřila x&xxxx;xxxx xxxxxx x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx; a

ii)	listinných důkazech xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx xxxx nepodléhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx nebo podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila a xxxx záznam x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxx je xxxxxx xxxx členský xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx; xxxx

xx)	xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti.

C.

Rozšířené postupy xxxxxxxxxxx v případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. V případě xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.	Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 2.

2.

Vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx s možností elektronického xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxx všechny xxxxxxxxx uvedené x&xxxx;xxxx 3 a xxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx informace neobsahují, xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx x účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx složka s daty x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2, x xxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx posledních xxx xxx:

x)	x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx k účtu;

b)	v nejnovější xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx regulatorní xxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo formulářích xxx xxxxxxxxx práva; x

x)	x xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx než x xxxxxxxxxxx xxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x)	xxxx, x&xxxx;xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx u oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx depozitních xxxx xxxx skutečnost, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx pobočky xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa osoby xxxxxxxxxxx poštu nebo xxxxxxxxx pro úschovu xxxxx xxx majitele xxxx; x

x)	xxxxxxxxxx, xxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx moc xxxx xxxxxxxxx právo.

4.

Dotaz x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx&xxxx;xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů sloučených x&xxxx;xxxxx účtem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx), jestliže manažer xxx styk se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx při rozšířeném xxxxxxxxx účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx podle tohoto xxxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx B xxxx 2 x&xxxx;xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x&xxxx;xxxxx xxxx více xxxxxxxx souvisejícím s tímto xxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) až x) xxxx xxxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx vůči každému xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx.

x)

Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěna xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx ve xxxxxx k majiteli xxxx není xxxxxxxx xxxxx xxxxx adresa x xxxxx další xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xx majitele účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx toho, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx takové čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx získat, xxxx xxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx nezdokumentovaný.

6.

Jestliže xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx není xx xxx 31. xxxxxxxx 2015xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření zjištěn xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx majitel účtu xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

7.

Xxxx, co oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx s vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx C xxxx 4 xx xxxxxx x xxxxx účtu x&xxxx;xxxxxxx hodnotou x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, pokud xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxx používat xxxxx rok, dokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx x účtu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx několika indiciím xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x xxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 6 a pro xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

9.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxx postupy k zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx mohl x xxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxx okolností. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxx si xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 6, xx xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx být xxxxxxxxx xx 31. prosince 2016. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017.

E.	S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, který xxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx letech, xxxxx majitel účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB

Následující xxxxxxx xx uplatňují xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů mezi xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X.

X nových xxxx xxxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové účely, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

X.

Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx a čestné xxxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx členskému xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx X pododdílu X) a jeho xxxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné prohlášení x xx povinna xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxx, kde xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX SUBJEKTŮ

Následující xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx s xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx částku x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx účet subjektu, xxxxx xx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského státu, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx existující účet xxxxxxxx, který xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 nepřesahuje xxxxxxxx xxxxxx, ale jeho xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx tuto xxxxxx přesáhne k poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxx xxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxxx, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X musí xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx oznamovanou xxxxxx.

x)

Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x&xxxx;xxxxxx, xxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxx členského xxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem, pokud xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, že majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx xxxxxxxxx z ovládajících xxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx x) x&xxxx;xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jeho status, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx informací nemůže xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx A xxxx 6 písm. x), která není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle postupů XXX/XXX x&xxxx;xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx subjektu xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx hodnotou účtu, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 1 000 000 USD; xxxx

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx státě/členských státech xx jiné jurisdikci/jurisdikcích, x xxxxx je xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx platné pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx

1.	Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx subjektů x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx účtu, xxxxx xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2017.

2.

Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, ale xxxx částku xxxxxxxxx xx dni 31. prosince xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx xxxxx kalendářního xxxx následujícího xx xxxx, x němž xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx přesáhly.

3.

Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx čestné prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx X.

XXXXX XX

XXXXXXXX PÉČE X PŘÍPADĚ XXXXXX XXXX XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx subjektů.

Postupy xxxxxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxxx účtů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx jednou xxxx několika oznamovanými xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou oznamovanou xxxxxx nebo oznamovanými xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x)

X xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx umožní xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu rezidentem xxx daňové účely, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx uvede, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx z čestného xxxxxxxxxx vyplývá, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, nebo na xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx x danému xxxxxxxxx xxxxx oznamovanou osobou.

2.

Určení, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx nového xxxx subjektu (včetně xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx pasivního nefinančního xxxxxxxx xxxxxx oznamovanou, x účtem xxxx xxx nakládáno xxxx x oznamovaným xxxxx. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, nebo na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, že xxxxxxx xxxx xx aktivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx oddílu XXXX xxxxxxxxx X bodu 6 xxxx. b), xxxxx není finanční xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)	Xxxxxx, zda je xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba pasivního xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, může oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby.

ODDÍL XXX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX PÉČE

Při xxxxxxxxxxx postupů náležité xxxx uvedených výše xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X.	Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na čestné xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxxxxxxx pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx. Oznamující finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx&xxxx;xxx xxxxxxxx) k xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x může xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx s účtem jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo důvod xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xx xxxxxxxx znalost xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v oddílu XXX xxxxxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, až xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx osobě, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx podílem xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx pojistná smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinová xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu je xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xx xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

xx)	xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx obdržet xxxxxxxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx xxx v xxxxxxx smrti zaměstnance xxxxxxxxx příslušné plnění; x

xxx)	xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 1 000 000 USD.

Termínem ‚skupinová xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou‘ se xxxxxx xxxxxxxx smlouva x kapitálovou hodnotou, xxxxx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, x xx) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx skupiny (nebo xxxxx xxxxxx podskupiny x xxxxx skupiny), xxx se xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zdravotního xxxxx člena (xxxx xxxxxxxxxx členů) skupiny xxxx xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu‘ xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx níž jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx subjektu, avšak xxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xxxx hodnot xx účtech. Za xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu přiřazen xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx účtu.

2.

Slučování xxxx xxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna vzít x&xxxx;xxxxx xxxxxxx finanční xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u propojeného xxxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx zákazníka xxxx XXX, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx sloučení xxxxxxxxxx xxxx, uvedených x&xxxx;xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx osobou x&xxxx;xxxxxx xxxx, zda xx xxxxxxxx účet xxxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto účty xxxxxxx.

4.	Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx právem.

ODDÍL XXXX

XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx termínům je xxxxx xxxxxxx takto:

A. Oznamující xxxxxxxx instituce

1.

Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx není xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, a ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx se tato xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě.

2.

Termínem ‚xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se xxxxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx v zúčastněné xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx tuto xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚finanční instituce‘ xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx subjekt, jehož xxxxxxxxxx část podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx svého xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxx příjem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx alespoň 20 % xxxxxxx xxxxxx daného subjektu xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx xxx končící 31. prosincem (xxxx xxxxxxxxx dnem účetního xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx rokem) xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx výpočet; nebo xx) xxxxxx existence xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx běžných bankovních xxxxxx nebo podobného xxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx,

x)

xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx činností xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx zastoupení:

i)	obchodování s xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx futures;

ii)	individuální nebo xxxxxxxxxx správa portfolia; xxxx

xxx)	xxxx investování, správu xxxx obhospodařování xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxx xxxx;

xxxx

x)	xxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxx primárně x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx majetkem, xxxxx xx subjekt xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx a).

Se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x tím, který x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx několik xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxx xxxxx xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x písmenu b), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx tří let xxxxxxx 31. prosincem xxxx xxxxx, v němž xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx ii) období xxxxxxxxx subjektu. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxxxxxx na xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem, xxxxxxx xxxxxxx subjekt splňuje xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) až g).

Tento xxx xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx s obdobným xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ v doporučeních Xxxxxxxxxx xxxxxxx výboru (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).

7.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxx cenné papíry (xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, podíl xxxx xxxxxxxx vlastnictví x osobní xxxxxxxxxxx x xxxxxx množstvím xxxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx svěřenském xxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxx), xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx (xxxx. xxxxxxx swapy, měnové xxxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx swapy, swapy xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx), pojistné xxxxxxx xxxx smlouvy o pojištění xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxx (včetně xxxxxxx, forwardů xx xxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx společníka, komoditě, xxxxx, xxxxxxxx smlouvě xxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx podíl na xxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

8.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx pojišťovna‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny), xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací nebo xxxxxxxxx xxxxxx, x xx s výjimkou xxxxxxx, xxx se xxxxx x platby, které xxxx odvozeny z xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx vykonávají xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo depozitní xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx fondem se xxxxxxx účastí, xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx xxxxxx, penzijním xxxxxx xxxxxxxx subjektu, mezinárodní xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx je nízké xxxxxx, že bude xxxxxx x daňovému xxxxx, má xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx písmen x) x b) x xx xxxxxx xx xxxxxxx neoznamujících finančních xxxxxxxxx podle čl. 8 odst. 7x xxxx xxxxxxxx této xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx nemaří xxxxx xxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx I o xxxxx oznamovaných xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx xxxxxxxxx státu xx jiné xxxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xx jiné jurisdikce (xxxxx pro vyloučení xxxxxxxxxxx zahrnuje stát, xxxx, xxxxx nebo xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx vlastněné členským xxxxxx či xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx jen ‚vládní xxxxxxx‘). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx z nedílných xxxxxxxx, ovládaných xxxxxxxx x xxxxxxx územních xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx.

x)

‚Xxxxxxxx xxxxxxxx‘ xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce xx rozumí jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx jurisdikce. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx nebo na xxxx účty xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx. Nedílnou xxxxxxxx není žádná xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, státním xxxxxxxxx nebo administrativním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x)

‚Xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx formálně oddělen xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce xxxx jinak představuje xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a ovládán xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	xxxxx příjmy xxxxxxxx xxxx připisovány xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x

xxx)	xxxxxxx subjektu xx xxxx zrušení xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx vládních xxxxxxxx.

x)

Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx programu x činnosti programu xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s ohledem xx xxxxxx xxxxx xxxx souvisejí xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx příjem xxxxxxxx za příjem xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx poskytovány xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx.. Xxxx kategorie zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx organizaci (xxxxxx nadnárodní organizace), x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx, xx) která xx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxx) jejíž xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx, která xx ze xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx samotnou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx – xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx měna. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx to, xxx xx zcela nebo xxxxxx vlastněno xxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚důchodový xxxx xx širokou účastí‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, xx fond:

a)	nemá xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x&xxxx;xxxxxx xx více xxx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x příslušným xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx; x

x)

xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z těchto xxxxxxxxx:

x)	xxxx je vzhledem xx xxxxx statusu xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x investování xxxx podléhá odložené xxxx x xxxxxx xx snížené xxxx;

xx)	xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx plánů xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x)) xx přispívajících xxxxxxxxxxxxxx;

xxx)

xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx je xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do jiných xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx podle pododdílu X xxxx 17 xxxx.&xxxx;x), xxxx se xx rozdělování xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

iv)

příspěvky (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx podle xxxxxx XXX pododdílu C.

6.

Termínem ‚xxxxxxxxx fond s xxxxx účastí‘ se xxxxxx xxxx zřízený xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek v případě xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo osobami, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a)	fond xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;

x)	xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden nebo xxxx zaměstnavatelů, xxxxx xxxxxx investičními xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx do xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx C bodu 17 xxxx. a)) xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

d)	účastníci, xxxxx xxxxxx rezidenty xxxxxxxxx xxxxx, v němž xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; a

e)	fond xxxxxxx xxxxxxxx xx strany xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxxx s xxxxxxxxxxx.

7.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx fond xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizace xxxx centrální xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx subjektem, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových dávek, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili), xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky poskytované xxxxx oprávněným xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚kvalifikovaný xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že je xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx k zajištění xxxx, aby xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx případech xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx VII xxxxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

9.

Xxxxxxxx ‚vyňatý xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx investiční xxxxxxx, který xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování jsou x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu x&xxxx;xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx prostřednictvím.

Investiční xxxxxxx, který je xxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx vyňatý xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx předpokladu, xx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015;

x)	xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx XX xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když jsou xxxx akcie xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx proplacení; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xx xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx k zajištění, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxx případě xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

C. Finanční xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx účet‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, schovatelský účet x:

x)

x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxx účet‘ nezahrnuje xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v subjektu, xxxxx xx investičním xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx majetek xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx, obhospodařování xxxx administrace finančního xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x písmenu x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx účastí vytvořena x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx X; x

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvy o pojištění xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx smlouvy se xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx osobě xx xxxxx penze xxxx xxxxx pro případ pracovní xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx základě vyňatého xxxx.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxx ‚depozitní účet‘ xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořicí, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým certifikátem, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx s garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, podle xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), na xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby.

4.

Termínem ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ xx v případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx společnosti. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxx rozumí účast xxxxxx jakoukoli xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx obmyšleného xxxxx xxxx části xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx právo xxxxx xxxx nepřímo (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx přímo nebo xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu‘ xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx určité období, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx osob. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

7.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚kapitálová xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) částka, na xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx (xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx poplatků xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx xxxxxxx. Xxx ohledu xx výše uvedené xxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy:

a)	výhradně x důsledku xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného (xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) z důvodu xxxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x nového xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx podobné xxxxx;

x)	xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) za xxxxxxxxxxx, xx se dividenda xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxxx x); xxxx

x)	xxxx vrácení xxxxxx pojistného xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, za kterou xx pojistné hrazeno xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx zálohy pojistného xxxx splátky xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx následující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx‘ xx rozumí:

a)	finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 31. xxxxxxxx 2015;

b)

jakýkoli xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxx ohledu na xx, kdy xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx xxxx má x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx u propojeného xxxxxxxx x témže xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce) xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xx smyslu písmene x);

xx)

xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx požadavků xxxxxxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxxxxx A i xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx propojený xxxxxxx x témže xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x s xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxx x jediným xxxxxxxxx xxxxx;

xxx)	x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, na xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx AML/KYC, je oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx povoleno xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx xx na xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx a); x

xx)	xxxxxxxx finančního účtu xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx o xxxx xxxx o zákazníkovi xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxx xxx účely xxxx xxxxxxxx.

10.	Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 xxxx xxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxx 9 xxxx. b).

11.	Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx dříve existující xxxx držený xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12.	Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx fyzickými osobami.

13.	Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

14.	Xxxxxxxx ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 1 000 000 USD.

15.

Termínem ‚xxxx s xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;31. prosinci 2015 nebo x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx denominovanou v domácí xxxx xxxxxxx členského xxxxx, jež xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

16.	Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxx xxxx držený xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx regulaci xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx plánu, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo penzijních xxxxx (xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity nebo xxxxxx v případě xxxxx);

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou odečitatelné xxxx vyňaté x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx sazbou);

iii)	je vyžadováno, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx;

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx smrtí, xxxx xx xx xxxxxx provedené xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; a

v)

buď: x) roční xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xx) xx stanoven xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx ve xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx v domácí xxxx každého členského xxxxx, jež odpovídá 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX, x xxxx xxxxxxxxx x uplatněním xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx oddílu XXX xxxxxxxxx X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx tento xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx na xxx mohou xxx xxxxxxxxx aktiva nebo xxxxxxxxxx z jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v písmenech a) xxxx b), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx důchodových xx xxxxxxxxxx fondů, které xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx&xxxx;7;

x)

xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx investiční xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx pravidelně xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx regulaci xxxx xxxxxxx nástroj xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx pro důchodové xxxxxxx;

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, které xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, jsou xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx odloženo xx&xxxx;xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

xxx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx se xx xxxxxx provedené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx sankce; x

xx)	xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx státu, jež xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx podle oddílu XXX xxxxxxxxx&xxxx;X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx převedena xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx a) xxxx x), nebo z xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxxxxxx X v některém x&xxxx;xxxx&xxxx;5 xx 7;

x)

xxxxxxx x životním pojištění x&xxxx;xxxxxxxxx dobou, která xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 let, x xx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxx pojistné, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx splatné minimálně xxxxxx xxxxx během xxxxxxxx doby xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;

xx)	xxxxxxx xxxx žádnou kapitálovou xxxxxxx, kterou xx xxxxx jakákoli osoba xxxxxx (výběrem, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxxxx smlouvy;

iii)

částka (xxxx xxx xxxxx v případě xxxxx) splatná xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx&xxxx;xxxx existence xxxxxxx a jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; a

iv)	smlouva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx;

x)	xxxx, který xx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx kopii xxxxxx zesnulého nebo xxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x)	xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx;

xx)

x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx za předpokladu, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

—

xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx výši xxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

—	xxxx je xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx majetek, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s pronajatým majetkem xxxxx nájemní xxxxxxx;

—	xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (mimo xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxx není xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx zřízeným x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

—	xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx x);

xxx)	x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx zajištěnou xxxxxxxxx majetkem, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní;

f)

depozitní xxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx úhradu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx mu xxxx xxxxxxxx vrácen; a

ii)

nejpozději xx 1. ledna 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx k zamezení vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx stanovených x&xxxx;xxxxxx VII xxxxxxxxx X. Pro tyto xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx v rozsahu sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní zůstatky xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx zboží;

g)

jakýkoli jiný xxxx, x xxxxx xx nízké riziko, xx bude použit x xxxxxxxx xxxxx, xx velmi podobné xxxxx xxxx xxxxxxxxx x účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x), x xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx účtů xxxxx čl. 8 xxxx. 7x xxxx xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx status xxxxxx xxxx jako vyňatého xxxx nemaří xxxxx xxxx xxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx členského xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx nebo pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xx xxxxxxxxxxx, xx byl xxxx takový xxxxxxxxxxxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX až XXX.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx osoba x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x cennými xxxxxx; xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x); xxx) vládním xxxxxxxxx; iv) mezinárodní xxxxxxxxxx; x) xxxxxxxxx xxxxxx; nebo xx) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚osoba x členského xxxxx‘ xx s ohledem na xxxxx xxxxxxx stát xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx zesnulém, xxxx xxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu. Xxx xxxx xxxxx xx xx subjektem, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (partnership), osobní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x níž xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxx členský xxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx jurisdikce: x) xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx platnou xxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené v xxxxxx I, x&xxxx;xx) xxxxx xx uvedena xx seznamu xxxxxxxxxxx xxxxx členským xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Evropské xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx: x) xx xxxxxx xx Xxxx xxxxxxx dohodu, xx jejímž xxxxxxx xx daná xxxxxxxxxx xxxxxxx poskytnout xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X, x xx) xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí xxxxxxx osoby, které xxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí zakladatel, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xxxxx xxxxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, se xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx postavení. Termín ‚xxxxxxxxxx osoby‘ xxxx xxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Finančního xxxxxxx xxxxxx.

6.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

7.	Xxxxxxxx ‚pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli: x) xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxx aktivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx A xxxx 6 písm. x), xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce.

8.

Termínem ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx:

x)

xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxx propojeným xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní organizací, xxxxxxxxx bankou xxxx xxxxxxxxx zcela xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx uvedenými xxxxxxxx;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx dceřiných xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx takovým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx status xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) jako xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx kapitálový xxxx, xxxx zadlužených xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a poté xxxxxx xxxxxx v těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx po xxxx počátečního uspořádání xxxxxxxxxxxx subjektu;

f)	nefinanční xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx majetku xxxx xxxx reorganizace x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxx začít xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce;

g)

nefinanční subjekt xx primárně xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s propojenými xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxx subjekty x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx jakémukoli xxxxxxxx, který xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx takových propojených xxxxxxxx xx primárně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x)

xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx svém členském xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; xxxx xx zřízen x provozován xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx;

xx)	xx xxxx členském xxxxx či jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xx daně x&xxxx;xxxxxx;

xxx)	xxxx xxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx dokumenty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu byly xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativního xxxxxxxx, s výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; x

x)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládnímu xxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu či xxxx jurisdikce, kde xx xxxxxxxxxx subjekt xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx územnímu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx nebo x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx považována za xxxxxxxx účtu x xx majitele xxxx xx xxxxxxxxxx daná xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx by xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, xx majitelem účtu xxxxxxxx xxxxx označená xxxx majitel xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx výplatu xxxxxx xxxxx podmínek xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx se xx&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2.	‚Xxxxxxx AML/KYC‘ xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx oznamující xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx uspořádání, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxxxx.

4.

Xxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx subjektem‘ x xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx subjektů xx xxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) oba subjekty xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx A xxxx 6 xxxx. x), xxxx společné xxxxxx x toto xxxxxx plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % hlasů x xxxxxx xx xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚XXX‘ se xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx daňového xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx ekvivalent xxxxxx xxxxxxxx identifikačního xxxxx).

6.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx důkazy‘ xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx dokumentů:

a)	potvrzení x xxxxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo xxxx) xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx příjemce platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx platný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), ve kterém xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby a xxxxx xx běžně xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti;

c)

v případě xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxx xxxx hlavního xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě xx jiné jurisdikci, x&xxxx;xxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx členský xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx regulatorního xxxxxx pro xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx mohou oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx klasifikaci ve xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx stanovena xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxx XXX/XXX či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxx než xxxxxx) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu jako xxxxx existujícího účtu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xx taková klasifikace xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kódů‘ xx xxxxxx systém xxxx xxx klasifikaci xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx&xxxx;xxxx xxxxx xxx xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx čl. 8 xxxx. 3x xxxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x správní xxxxxxx k zajištění účinného xxxxxxxxx x dodržování xxxx uvedených xxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxxxxx:

1)	xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx nebo zprostředkovatelé xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx postupů oznamování x xxxxxxxx xxxx;

2)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x evidovaly xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx postupy prováděny, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx těchto xxxxxxx;

3)	xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx postupy xxxxxxxxxx x náležité xxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx o xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx;

4)	xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx právem jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx účty xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxxxxxx x daňovým xxxxxx; x

5)	xxxxxxxxxx o xxxxxxx prosazování xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXXX X

XXXXX XXX XXXXXXXXX TÝKAJÍCÍ SE XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX INSTITUCÍ XXXXXXXXXXXXX SE V RAKOUSKU

V xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx v Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx rok 2016 v xxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxx 2017 x xxxxxxx odkazy xx xxx 2017 x této xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2018.

V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi nacházejícími xx v Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx datum 31. xxxxxxxx 2015 v xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2016.

XXXXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXX OZNAMOVÁNÍ X XXXXXXXX XXXX XXX INFORMOVÁNÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH

1. Změna okolností

‚Změna xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx vede x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx jinak xx xxxxxxxx této osoby x xxxxxxx. Xxxxx xxxx změna okolností xxxxxxxx xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxx xxxxx či xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx souvisejícího x takovým účtem (xxx použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3), xxxxxxxx xx xxxx změna xxxx xxxxxxxx informací xxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x adresy xxxxxxxx xxxxx přílohy X xxxxxx XXX pododdílu X bodu 1 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx důkazy (xx xxxx xxxxxxxxxx dokumenty) xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx do xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx do 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxx od xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, získat xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx. Nemůže-li xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx listinné důkazy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx provést xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxxx I xxxxxx III pododdílu X xxxx 2 xx 6.

2. Čestné prohlášení x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx

X xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx nefinančního subjektu xxxxxxxxxxx xxxxxx, využít xxxxx čestné prohlášení xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxx instituce xx ‚xxxxxxxxxx‘ v xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx xx oznamování xx strany xxxxxxxx xxxxxxxxx schopen xxxxxxx). Xxxxxx platí, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx v členském xxxxx, podléhá jeho xxxxxxxxxx, a xx xxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx je finanční xxxxxxxxx (xxx ohledu xx xx, xxx xx rezidentem pro xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx), xx xx xx xx, xx xxxxxxx jurisdikci xxxxxxxxx xxxxx, xxxx-xx xxxxx nebo několik xxxx svěřenských správců xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů, xxx vede, jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely x xxxxx xxxxx členském xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx instituce (jiná xxx xxxxxxxxx xxxx) xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx daňově xxxxxxxxxxxxx subjekt xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), xx se xx xx, že xxxxxxx jurisdikci xxxxxxxxx xxxxx, a je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx:

x)	xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx členského xxxxx;

x)	xx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx instituce (xxxx xxx svěřenský xxxx) xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx členského xxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx

Xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vede, xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxxx účet je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx (a to i finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx účtu v xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxx);

x)	xxxxxxxxx účet je xxxxx xxxxxxxx institucí, xxxxx má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx (x výjimkou zástupce xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na to, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxx majetková xxxx dluhová účast xx xxxxxxxx instituci, xxx xxxxxxxxxxx finanční xxxx, je vedena xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx přílohy X xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 3 xx xx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), osobní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nebo obdobné xxxxxx uspořádání, xxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, nakládá xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, v xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Pro xxxx účely xx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx ‚xxxxxxx‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxx xxxxx daňových xxxxxxxx členského xxxxx xxxx v tomto xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Aby se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ v případě xxxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxxx právní xxxxxxxxxx považovat svěřenský xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx

Xxxxxx x požadavků xxxxxxxxx x příloze I xxxxxx XXXX pododdílu X bodu 6 xxxx. x) je, xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx buď xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, x níž xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxx stát či xxxx jurisdikce, xx xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, kde xxxxx xxxx skutečné vedení. Xxxxxxx hlavního xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx má subjekt xxxxxx účet, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa xxxxxxxxx pouze pro xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx adresou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx jako xxxxx xxxxxxxx x xxxx zřizovacích dokumentech. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx adresa, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

“

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.