XXĚXXXXX XXXX 2014/107/XX
xx xxx 9. prosince 2014,
xxxxxx xx xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx o povinnou xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;
XXXX XXXXXXX&Xxxxxx; UNIE,
x&xxxx;xxxxxxx xx Smlouvu o fungování Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx&xxxxxx;xxx 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,
x ohledem xx x&xxxxxx;xxx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,
xx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx aktu xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,
x xxxxxxx na xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx parlamentu,
x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx hospodářského x xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx výboru (1),
x&xxxx;xxxxxxx xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxx,
xxxxxxxx x těmto důvodům:
|
(1) |
X&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx způsobené xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx a úniky x&xxxx;xxxxxxx se xx xxřxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx x xx xxěxě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; a nezdaněné xř&xxxxxx;xxx xxxčxě snižují xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxx je naléhavě xxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;&xxxxxx;xx účinnost x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; představuje v tomto xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x sdělení xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxčx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx proti xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a únikům xxůxxxxxxx xxxxxxx důsledně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx transparentnost x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v daňové oblasti. |
|
(2) |
X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxxxřxxxx xxx xxx xxxxx přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a &xxxxxx;xxxůx byl xxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx (X20&xxxx;x X8). X x&xxxxxx;xxxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx americkými x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, včetně x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, o xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě informací k xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; o zahraničních &xxxxxx;čxxxx pro xxňxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx „FATCA“ &xxxxx; Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx), pověřila xxxxxxx G20 Organizaci xxx xxxxxx&xxxxxx;řxxxx spolupráci x xxxxxx (OECD), xxx xx základě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(3) |
Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx dne 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx o rozšíření automatické x&xxxxxx;xěxx informací xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx xxxxxxěxxx&xxxxxx; x cílem xxxxxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx a agresivnímu xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, G8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx OECD, xxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx pro automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx účtech v xxňxx&xxxxxx; oblasti. |
|
(4) |
X &xxxxxx;xxxx 2014 xxxxxx XXXX xxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx účtech x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx, xxxxž xxxxxxxxx xxxxxx příslušných xxx&xxxxxx;xů a xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro oznamování, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx bank xxxxxxx X20. X červenci 2014 xxxxxx Rada XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx obsahující xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; prvky, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx k modelové xxxxxě příslušných orgánů x společnému standardu xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard xxxxxxxxx ministři xxxxxx&xxxxxx; x xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx X20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014. |
|
(5) |
Xxěxxxxx Rady 2011/16/XX (2) xxž stanoví xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx kategorií xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx, které daňoví xxxxxxx&xxxxxx;xx xxž&xxxxxx; v jiných čxxxxx&xxxxxx;xx státech xxž xx státě, v xěxž jsou rezidenty. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x o nové kategorie xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, že se informace xxx&xxxxxx; předávat, xxxxx xxxxx xxxx dostupné. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxžxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxč&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx finančních xxxxxxxů však nyní &xxxxxx;čxxxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; spolupráce v oblasti xxx&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx x xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni při xxxx xxxxx xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x &xxxxxx;xxxůx klesá. |
|
(6) |
Xxx zdůraznila ž&xxxxxx;xxxx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací, xxx xx stanoveno již x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;5 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xxxxx&xxxxxx; xxxxxčxx i ve xxxxxx k rezidentům jiných čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Iniciativa Xxxx zajistí xxxxxx&xxxxxx;, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměny xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;xxxxřx&xxxxxx;x trhu, xxž by xxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x nákladů jak xxňxx&xxxxxx;xx správ, xxx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx xxxxxxxů. |
|
(7) |
Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxxxřxxx xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX xxxx xxxx xx&xxxxxx;xxx uzavření xxxxx&xxxxxx;xx xxxxx, xxxxxx&xxxxxx;, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxx&xxxxxx;xxx širší xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX x&xxxx;xxxx xxxx budou xxxxxxx xxxx širší spolupráci xxx&xxxxxx;xxxxx x xxx&xxxxxx;x čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx. |
|
(8) |
Uzavření paralelních x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx dohod členskými xx&xxxxxx;xx xxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/XX xx mohlo x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx řádné xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměna xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; by xxxx&xxxxxx;xxxx z celounijního právního x&xxxxxx;xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxřxxx čxxxxx&xxxxxx;xx států xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; čx&xxxxxx;xxx x x&xxxxxx;xxx xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; nebo xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx, které mohou x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, chybí-li xxxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Xxxx. |
|
(9) |
Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxů x xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; správy x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx; subjekty xx xxxxěž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx rozšířená xxxxxx xůxxxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací x x&xxxxxx;xxx Unie byla x xxxxxxx x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. K xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx cíle xx členské xx&xxxxxx;xx xěxx xxžxxxxxx, xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxňxxxxx pravidla xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x náležité x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x souladu s xxxxxxxx obsaženými xx xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x XXXX. Xxxxxx xůxxxxxxxx článku 8 xxěxxxxx 2011/16/EU xx xxx&xxxxxx;x měla x&xxxxxx;x rozšířena tak, xxx se xxxxxxxxxx xx xxx&xxxxxx;ž informace xxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, které xxxxxxxxxxx XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; se, žx xx xxžx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x měl xxxxx jeden xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xxě xxčxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; a xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, xxxx&xxxxxx; xx xxxž&xxxxxx;xxx xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx x při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard. |
|
(10) |
Kategorie xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, na xěž xx xxxxxxxx xxxx xxěxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx možnosti xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů xxxxxxx xx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, žx xxxxxxx xřxxxxxx do xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí nebo xxx investují do xxxxxčx&xxxxxx;xx produktů xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xx xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice xx měly x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx vyňaty některé xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx a xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, x xxxxž je x&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx, žx xxxxx xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; hodnoty xx xxxěxx x&xxxxxx;x xxxxxě xx této směrnice xxčxxxěxx, neboť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů xx xůxx&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xx xx xxxx xxžx&xxxxxx; xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řešení xxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x snaží xxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x, který je x&xxxxxx;x x xxxě xř&xxxxxx;xxxx nebo xxxxxxxx, x&xxxx;xěxxž xxxxxx xxxxxxxx xxň, xx xx xxxxxčx&xxxxxx; informace, xxxx&xxxxxx; xxxx xřxxxěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x x&xxxxxx;xěxx, xěxx x&xxxxxx;xxx nejen x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, xxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;xx typů xř&xxxxxx;xxů), xxx xxx&xxxxxx; zůstatků xx &xxxxxx;čxxxx x x&xxxxxx;xxxů z prodeje finančního xxxxxxx. Zpracování xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xxxxx nezbytné x přiměřené x&xxxx;xxxx, xxx xxxx daňové xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx států xxxxxxx správně a xxxxxxxxčxě určit xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx a xxxxxxxxx a xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx v xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx pravděpodobnost daňového &xxxxxx;xxxx a vyhnout xx zbytečnému xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;. |
|
(11) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; finanční xxxxxxxxx xx mohly xx&xxxxxx; xxxxxxxčx&xxxxxx; povinnosti xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x oznamovaným xxxx&xxxxxx;x xxxxxx tím, žx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxx&xxxxxx;xx pravidel komunikace, xčxxxě čxxxxxxx komunikace, xxxx&xxxxxx; xxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx. |
|
(12) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, zasílající čxxxxx&xxxxxx; státy x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; členské státy xxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů xx xxxěxx xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xx, xxž xx xxx xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů x&xxxxxx;xx xxěxxxxx nezbytné. S ohledem xx rozdíly x&xxxx;xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxxx xxxxx xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx stanovených v daňových xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů. |
|
(13) |
Xřx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; této xxěxxxxx by čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xěxx xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x společnému xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxž xxxxxxxxxxx OECD, xxxx xxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxxxx a x x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x členských xx&xxxxxx;xxxx. Xxxxřxx&xxxxxx; Xxxx x x&xxxxxx;xx xxxxxxx xx i nadále xěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xě zohledňovat xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx na &xxxxxx;xxxxx XXXX. |
|
(14) |
Xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx na dostupnosti xxžxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;, jak xx xxxxxxxxx v čl. 8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx xxxěxx vztahovat xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxžxx&xxxxxx; xxxxx xxěxxxx&xxxxxx; xx xxěxxxxx 2011/16/XX. |
|
(15) |
Odkaz na prahovou xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3 xxěxxxxx 2011/16/XX by xěx být xxxxxxxěx, xxxxť xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx&xxxxxx; xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx xxxxžxxxx. |
|
(16) |
Xřxxxxx podmínky xxxxxxxxxxx, který má x&xxxxxx;x proveden v roce 2017, by xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx xxxxx x&xxxxxx;x xxxxxxxxx argumenty xxx x&xxxxxx;xěxx informací x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx. |
|
(17) |
Xxxx xxěxxxxx dodržuje x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; zejména Xxxxxxxx základních xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, xčxxxě xx&xxxxxx;xx na xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů. |
|
(18) |
Jelikož x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; správní spolupráce xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx podmínek xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x vnitřního xxxx, xxxůžx x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx členských států, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx x&xxxxxx;x z xůxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxx x efektivnosti x&xxxxxx;xx xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx, xůžx Xxxx xřxxxxxx opatření x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x článku 5 Smlouvy x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. V souladu xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx xxxx xxěxxxxx x&xxxxxx;xxx xxxx, xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx. |
|
(19) |
X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; rozdíly xx Xxxxxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx uskutečnilo xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 místo xx 30. září 2017. |
|
(20) |
Xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxxxx xěxx být xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxůxxxxx změněna, |
XŘXXXXX XXXX XXĚXXXXX:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx 2011/16/EU xx xxxx xxxxx:
|
1) |
X xxxxxx 3 xx xxx 9 xxxxxxxxx xxxxx:
. |
|
2) |
Xxxxxx 8 xx xxxx xxxxx:
|
|
3) |
X xxxxxx 20 se xxxxxxxx 4 nahrazuje tímto: „4. Automatická xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 8 probíhá xx standardizovaném elektronickém xxxxxxx stanoveném Xxxxxx xxxxxxxx podle xx. 26 xxxx. 2, xxxxx má xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výměnu x který vychází xx stávajícího xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx 9 xxxxxxxx 2003/48/XX, xxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx druhy xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.“ |
|
4) |
X xxxxxx 21 xx xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx tímto: „2. Komise xxxxxxxx xx veškerý xxxxx xxxxx sítě XXX, xxxxx je xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členskými xxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx sítě. Členské xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx, který xx nezbytný x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx XXX, x za zajištění xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx xxxxx jednotlivá xxxxxxxxxx xxxxx xxxx vyrozuměna x&xxxx;xxxxxxxx bezpečnosti týkající xx xxxxxx údajů, xxxxx xx toto xxxxxxxx xxxxx mít xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx nároků na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx případných xxxxx xxx odborníky.“ |
|
5) |
Článek 25 směrnice xx xxxx takto:
|
|
6) |
Xxxxxxxx se přílohy X a II xxx, xxx xxxx xxxxxxx v příloze xxxx xxxxxxxx. |
Čx&xxxxxx;xxx 2
1. Členské xx&xxxxxx;xx xx 31. prosince 2015 xřxxxxx a xxxřxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; a xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; souladu x&xxxx;xxxxx směrnicí. Xxxxxxxxxě xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxxxxx xxěx&xxxxxx;.
Xxxžxx&xxxxxx; tyto xřxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016.
Xxxx předpisy xřxxxx&xxxxxx; členskými xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx odkaz xx xxxx xxěxxxxx xxxx xxx&xxxxxx; být xxxxx&xxxxxx; xxxxx xčxxěx xřx jejich úředním xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx odkazu xx xxxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx xx čx. 1 xxx 2) x&xxxxxx;xx. b) x xxxxxxxx 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx xxxžxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xx xxxxxx x daňovým xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. xxxxx 2017.
3. Členské xx&xxxxxx;xx xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx právních předpisů, xxxx&xxxxxx; přijmou x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx.
Čx&xxxxxx;xxx 3
Xxxx směrnice xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx xx vyhlášení x &Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; unie.
Čx&xxxxxx;xxx 4
Tato xxěxxxxx xx xxčxxx členským xx&xxxxxx;xůx.
X Bruselu xxx 9. xxxxxxxx 2014.
Xx Xxxx
xxxxxxxx
X. X. XXXXXX
(1)&xxxx;&xxxx;Xx. xxxx. X 67, 6.3.2014, x. 68.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx a o zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX (Úř. xxxx. X 64, 11.3.2011, s. 1).
XXXXXXX
XXXXXXX X
XXXXXXXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXX PÉČE XXX XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat, xxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx informace uvedené x čl. 8 xxxx. 3x xxxx směrnice. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a dodržování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.
XXXXX X
XXXXXX XXXXXXXXX NA XXXXXXXXXX
|
X. |
X výhradou xxxxxxxxx X až E xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx členského státu xxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
|
X. |
X oznamovaných xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxx ve xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx existujícím xxxxx, xx XXX a xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxxx XXX xxxx xxxxx narození není x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxx xxxxx nevyžaduje, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx povinna xxxxxxxx přiměřené úsilí, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx příslušný členský xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx místo xxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti, xxxxx:
|
XXXXX XX
XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXX PÉČI
|
A. |
S xxxxx xx zachází xxxx x oznamovaným xxxxx xxxxxxxx dnem, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX xx XXX, a není-li xxxxxxx xxxxx, informace x oznamovaném xxxx xxxx být každoročně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx xxxx, x xxxxx xx vztahují. |
|
B. |
Zůstatek na xxxx xxxx hodnota xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx. |
|
X. |
X xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx období, xxxxx xxxxx spolu s xxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxx xxxxxx kalendářního xxxx. |
|
X. |
Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, využily xxxxxxxxxxxxx služeb, nicméně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxx xxxxxxx xxxx může oznamujícím xxxxxxxxx institucím povolit, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx účty také xx xxxxx existující xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx s vysokou hodnotou xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx xxxx umožňuje xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxx nové účty xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
XXXXX XXX
XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB
|
A. |
Úvod. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx fyzických xxxx. |
|
X. |
Xxxx x nižší hodnotou. X xxxxxxx xxxx x xxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.
|
|
X. |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx s vysokou xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
|
|
X. |
Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31. prosince 2016. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017. |
|
E. |
S jakýmkoli xxxxx existujícím účtem xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. |
XXXXX XX
XXXXXXXX PÉČE X PŘÍPADĚ XXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.
|
X. |
X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx dokumentace x založení účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného prohlášení xx základě informací xxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC. |
|
B. |
Je-li x čestném xxxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx také xxxxxxxxx XXX majitele xxxx xx vztahu x takovému xxxxxxxxx xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx I xxxxxxxxx X) x xxxx xxxxx narození. |
|
C. |
Jestliže u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx okolností, ze xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení x xx povinna xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. |
XXXXX X
XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx.
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx buď s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxxxx existující xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx ke dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx členského státu, xxx odpovídá 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxxxx uvedenou částku x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx, xxxxx xx ke xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx existující xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 nepřesahuje uvedenou xxxxxx, ale xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxx přesáhne x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, musí xxx prověřeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx stanovenými v pododdílu X. |
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxx B platí, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx subjekty, xxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx nefinančními subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx osobami, xx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů subjektů xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:
|
|
X. |
Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
|
XXXXX XX
XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX NOVÝCH XXXX XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx subjektů.
Postupy xxxxxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, zda xx xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:
|
1. |
Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.
|
|
2. |
Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými osobami. X majitele xxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou) musí xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Jestliže xx kterákoli x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx pasivního xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx v písmenech x) xx x) x&xxxx;xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
|
ODDÍL VII
ZVLÁŠTNÍ XXXXXXXX XXXXXXXX PÉČE
Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxx výše xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
|
X. |
Xxxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx čestné xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx xxxx oprávněných xxxxxxxxx osob x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx může xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (jiná než xxxxxxxx) k xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx, xxxx oznamovanou xxxxxx x xxxx nakládat x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x účtem jiným xxx oznamovaným účtem, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx aktuální xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba xx oznamovanou osobou. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xx aktuální znalost xxxx důvod předpokládat, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx držet xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. X finančním xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx účtem, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx, xx do xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, který xx členským xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx asociace, odborové xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx či xxxxxxx, x xx) ukládá xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxx určité xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx), xxx xx xxxxxxxxx xxx ohledu na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena (nebo xxxxxxxxxx xxxxx) skupiny xxxx xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxx ‚skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx rozumí smlouva x pojištění xxxxxxx, xxxxx níž xxxx xxxxxxxxxxx osobami xxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či skupiny. |
|
C. |
Pravidla xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu x xxxxxx xxxx
|
XXXXX XXXX
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx rozumět takto:
A. Oznamující xxxxxxxx instituce
|
1. |
Termínem ‚oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx‘ xx xxxxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, x xx) xxxxxxxx pobočka finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x xxxxx členském xxxxx. |
|
2. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se xxxxxx: x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se nachází xxxx xxxx zúčastněnou xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx rezidentem x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚finanční xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikání xxxxxxxxxxx držení finančního xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Subjekt xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku a xxxxxxxxxxx souvisejících finančních xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx subjektu xx kratší z těchto xxxxxx: x) období xxx let končící 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx rokem) xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx výpočet; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx běžných bankovních xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
Se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxx, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x písmenu x), xxxx jehož xxxxx xxxxxx pochází xxxxxxxx z xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx obchodování x finančním xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx činnosti činí xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx subjektu xx xxxxxx z xxxxxx období: x) xxxxxx tří let xxxxxxx 31. prosincem xxxx rokem, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx subjektu. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx subjekt‘ se xxxxxxxxxx xx subjekt, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem, protože xxxxxxx xxxxxxx splňuje xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) xx x). Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v souladu s obdobným xxxxxx uvedeným v definici ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ v doporučeních Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Task Xxxxx). |
|
7. |
Xxxxxx ‚finanční xxxxxxx‘ xxxxxxxx cenné papíry (xxxxxxxxx akciový podíl xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx vlastnictví x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx obchodované osobní xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx, směnka, xxxxxxxx, xxxxxx xxxx nebo xxxx doklad o xxxxx), podíl společníka, xxxxxxxx, swap (xxxx. xxxxxxx swapy, měnové xxxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx swapy, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jakýkoli xxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx vázán xx xxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx rozumí jakýkoli xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (nebo holdingovou xxxxxxxxxxx pojišťovny), xxx xxxxxxx pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xx xxxxxxx provádět xxxxxx týkající se xxxxxxxx xxxxx. |
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚neoznamující finanční xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx:
|
|
2. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxx vyloučení xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx či xxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx či více xxxx uvedených možností (xxxx xxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.
|
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx či zařízení.. Xxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx organizaci (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), x) která xx xxxxxx xxxxxxxxx z vlád, xx) která xx x členským xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle xxxx xxxxxxxx xxxxxx x iii) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx – vydávajícím xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx může xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx&xxxx;xxxxx členského xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx v případě smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, a xx za předpokladu, xx xxxx:
|
|
6. |
Termínem ‚xxxxxxxxx fond x xxxxx účastí‘ xx xxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
|
|
7. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, mezinárodní organizace xxxx centrální xxxxx‘ xx rozumí fond xxxxxxx xxxxxxx subjektem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx či účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx služby xxxxxxxxxx xxx xxxxxx subjekt, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx banku. |
|
8. |
Termínem ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
|
|
9. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou x držení xxxxxxxxx xxxx xx subjektů, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx listinné akcie xx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx předpokladu, xx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx účet‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x zahrnuje depozitní xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:
Xxxxxx ‚xxxxxxxx účet‘ xxxxxxxxxx žádný xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx. |
|
2. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní účet xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx výnos x&xxxx;xxxx xxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxx‘ xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), xx němž xx xxxxx finanční xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx osoby. |
|
4. |
Termínem ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se v případě xxxxxx společnosti (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx společnosti. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského fondu, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx rozumí xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx části xxxxxxxxxx xx svěřenském fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx osobou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx obmyšleného xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx nepřímo (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx zmocněnce) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx přímo nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku v případě xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx určité xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné nebo xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxx členského xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxx uzavřena, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx. |
|
7. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx pojistná xxxxxxx (jiná než xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx má kapitálovou xxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xx xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx (xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx nebo půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy:
|
|
9. |
Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx:
|
|
10. |
Termínem ‚xxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 xxxx xxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx existující xxxx xxxxx bodu 9 xxxx. x). |
|
11. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx držený jednou xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
12. |
Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osobami. |
|
13. |
Termínem ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx subjekty. |
|
14. |
Termínem ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX. |
|
15. |
Xxxxxxxx ‚xxxx s vyšší xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku převyšuje xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX. |
|
16. |
Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx. |
|
17. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x držený jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxx II xx XXX. |
|
2. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx osoba‘ xx rozumí osoba x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx bodu x); xxx) xxxxxxx xxxxxxxxx; xx) mezinárodní xxxxxxxxxx; x) xxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx‘ xx s ohledem xx xxxxx členský xxxx xxxxxx fyzická osoba xxxx subjekt, xxx xxxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx, jenž xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx. Xxx tyto xxxxx xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx s ručením xxxxxxxx xxxx obdobné xxxxxx uspořádání, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx:
|
|
5. |
Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx správou xxxxx (xxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským xxxxxx, x x&xxxx;xxxxxxx právního xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem rozumí xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ musí xxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx je x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Finančního xxxxxxx xxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx, který xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
7. |
Xxxxxxxx ‚pasivní xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx jakýkoli: x) xxxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx aktivním nefinančním xxxxxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx A xxxx 6 xxxx. b), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx některé z těchto xxxxxxxx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚majitel xxxx‘ xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje jako xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx drží xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx nebo x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, osoba x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx účely xxxx xxxxxxxx považována xx xxxxxxxx účtu a xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo změnit xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx a jakákoli xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx podmínek xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx smlouvy. |
|
2. |
‚Postupy XXX/XXX‘ xx rozumí postupy xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx uspořádání, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx nadace. |
|
4. |
Subjekt xx ‚xxxxxxxxxx subjektem‘ s xxxxx subjektem, jestliže: x) xxxxx x xxxxxx subjektů xx xxxxxxx druhým; xx) xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxxxx xxxx investičními subjekty xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx nebo nepřímé xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚XXX‘ se xxxxxx daňové identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx ekvivalent xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx). |
|
6. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxx důkazy‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
X xxxxxxxxxxx x xxxxx existujícím účtem xxxxxxxx mohou xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx podnikatelskou xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxx) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx klasifikace xxxxxxxxxx xxxx jako xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚standardizovaný xxxxxxxxx xxxxxx kódů‘ se xxxxxx systém xxxx xxx xxxxxxxxxxx provozoven xxxxx druhu xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx&xxxx;xxxx xxxxx xxx xxxxxx. |
XXXXX XX
XXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx čl. 8 xxxx. 3x xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx státy xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx k zajištění xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx:
|
1) |
xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zprostředkovatelé xxxxxxxxxxx praktiky xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx; |
|
2) |
xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedly xxxxxxx x přijatých xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxx náležitých xxxxxxxx x získání těchto xxxxxxx; |
|
3) |
xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx; xxxxxxxxx postupů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oznamující finanční xxxxxxxxx, pokud se xxxxx x informace x xxxxxxxxxxxxxxxxxx účtech; |
|
4) |
správních xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx subjekty x xxxx definované xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx účty xxxxx i xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x daňovým xxxxxx; x |
|
5) |
xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. |
XXXXX X
XXXXX XXX XXXXXXXXX XXXXXXXX XX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX XX&xxxx;X&xxxx;XXXXXXXX
X případě xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx x Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx na xxx 2016 x xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxx 2017 x všechny xxxxxx xx rok 2017 x xxxx xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2018.
X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi nacházejícími xx x Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx příloze xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx 31. prosince 2016.
XXXXXXX XX
XXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX X NÁLEŽITÉ PÉČE XXX INFORMOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxxxx
‚Xxxxx xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež vede x doplnění informací xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx osoby xxxx xx jinak se xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Kromě xxxx xxxxx okolností xxxxxxxx jakoukoli změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu) nebo xxxxxxxxx změnu či xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu souvisejícího x xxxxxxx xxxxx (xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx přílohy X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3), xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx účtu.
Pokud oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x adresy xxxxxxxx xxxxx přílohy X xxxxxx XXX pododdílu X xxxx 1 x nastane změna xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxxxx důkazy (či xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx do xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx do 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx či zjištění xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx později, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxx listinné xxxxxx x určení xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nemůže-li xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx prohlášení a xxxx xxxxxxxx xxxxxx x uvedené xxxxx xxxxxx, musí xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx přílohy X xxxxxx III pododdílu X xxxx 2 xx 6.
2. Čestné xxxxxxxxxx x případě nových xxxx xxxxxxxx
X xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx může xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, využít xxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx instituce xx ‚xxxxxxxxxx‘ v členském xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (tj. členský xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, že xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (bez xxxxxx xx xx, xxx xx rezidentem pro xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx státě), se xx za xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx-xx xxxxx nebo několik xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx směrnice xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných účtů, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xx rezidentem pro xxxxxx účely x xxxxx xxxxx členském xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxx fond) xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx nachází x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň x xxxxxx), má se xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud:
|
a) |
je xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx členského xxxxx; |
|
x) |
xx xxxxxx (xxxxxx skutečného xxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx; xxxx |
|
x) |
xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x členském xxxxx. |
Xx-xx finanční xxxxxxxxx (xxxx než xxxxxxxxx xxxx) xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx členských xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx členského xxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx vede.
4. Vedení xxxx
Xxx xxxxxx finanční instituce, xxxxx účet xxxx, xxxxx xxxxxx tato xxxxxxxx:
|
x) |
xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx instituci drží xxxxxx na makléřském xxxx); |
|
x) |
xxxxxxxxx účet je xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx platby týkající xx tohoto xxxx (x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx na to, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx); |
|
x) |
xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; |
|
x) |
xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx dané xxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx pasivními nefinančními xxxxxxxx
Xxxxx přílohy X xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 3 xx se subjektem, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (partnership), xxxxxx xxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, který xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x níž xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx ‚xxxxxxx‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x tomto xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Aby se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (vzhledem x xxxxxxxx obsahu pojmu ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ v případě xxxxxxxxxxx fondů), xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx.
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx
Xxxxxx x požadavků xxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxx VIII pododdílu X bodu 6 xxxx. x) je, xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx buď xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v členském státě xx xxxx jurisdikci, x xxx subjekt xxxxxxxxxx, xx je xxxxx rezidentem, nebo xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx hlavního xxxxx xxxxxxxx je xxxxxx xxxxx, kde xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx není adresa xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, poštovní xxxxxxxxx ani adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx používá, a xx uvedena xxxx xxxxx subjektu v xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx hlavního xxxxx xxxxxxxx rovněž xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, na xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.