XXĚXXXXX XXXX 2014/107/XX
ze xxx 9. prosince 2014,
xxxxxx se mění xxěxxxxx 2011/16/EU, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;
XXXX EVROPSKÉ UNIE,
x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie, a zejména xx článek 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,
s xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,
xx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx vnitrostátním xxxxxxxxxůx,
x ohledem na xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx parlamentu,
x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx x xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),
v souladu se xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x legislativním postupem,
xxxxxxxx x těmto xůxxxůx:
|
(1) |
V posledních xxxxxx výrazně narostly xxxxx&xxxxxx;xx způsobené xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx podvody x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx se xx xxřxxx xxxxxxxxxx v Unii x xx xxěxě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; daňové xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxx xx xxx&xxxxxx;xxxě xxxx&xxxxxx; zvýšit &xxxxxx;čxxxxxx x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxx&xxxxxx;. Automatická x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; představuje x&xxxx;xxxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; nástroj x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x xxěxxx&xxxxxx; xx dne 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x akční xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; boje xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a únikům xxůxxxxxxx xxxxxxx důsledně xxxxxxxxxx automatickou výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(2) |
X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx prostředku pro xxx xxxxx xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a &xxxxxx;xxxůx byl nedávno xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; na xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni (X20&xxxx;x X8). X x&xxxxxx;xxxxxxxx xx jednání, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx xxxx Spojenými xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx a dalšími xxxěxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx dohodách o automatické x&xxxxxx;xěxě informací x xxxxxxxx&xxxxxx; zákona Spojených xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx o xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx xxx daňové &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx; – Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx), pověřila xxxxxxx G20 Organizaci xxx hospodářskou xxxxxxx&xxxxxx;xx x rozvoj (XXXX), xxx na x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(3) |
Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; automatické x&xxxxxx;xěxx informací xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx xxxxxxěxxx&xxxxxx; x cílem xxxxxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx plánování. Rovněž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, X8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx XXXX, zaměřené xx vypracování xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(4) |
X &xxxxxx;xxxx 2014 xxxxxx XXXX xxxxx&xxxxxx; prvky xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx pro automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx, xxxxž xxxxxxxxx xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů a xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě potvrdili xxxxxxřx financí x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx bank xxxxxxx X20. V čxxxxxxx 2014 xxxxxx Xxxx XXXX úplný globální xxxxxxxx obsahující xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxx, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard xxxxxxxxx ministři financí x guvernéři xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx X20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014. |
|
(5) |
Xxěxxxxx Rady 2011/16/XX (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; příjmu x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx nefinanční xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx drží v jiných čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx xxž xx xx&xxxxxx;xě, x xěxž jsou xxxxxxxxx. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x x&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;xx informace xxx&xxxxxx; předávat, pouze xxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxžxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxč&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx spektra xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx; na &xxxxxx;xxxxx Xxxx x xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni xřx xxxx xxxxx přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;. |
|
(6) |
Jak xxůxxxxxxx ž&xxxxxx;xxxx Evropské rady, x rozšířením xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, jak xx stanoveno xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;5 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx vhodné xxxxxčxx i ve xxxxxx k rezidentům jiných čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxxxxxxx Xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměny xxxxxxxx&xxxxxx; na vnitřním xxxx, xxž by vedlo x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x nákladů xxx xxňxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x, tak x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx xxxxxxxů. |
|
(7) |
Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxxřxxx xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX xxxx xxxx xx&xxxxxx;xxx uzavření xxxxx&xxxxxx;xx dohod, xxxxxx&xxxxxx;, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx budou xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX x&xxxx;xxxx xxxx budou xxxxxxx xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx x xxx&xxxxxx;x čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx. |
|
(8) |
Uzavření paralelních x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx členskými xx&xxxxxx;xx xxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxxxx x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, které by xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx trhu. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; automatická x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, která xx xxxx&xxxxxx;xxxx z celounijního xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, by odstranila xxxřxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; čx&xxxxxx;xxx x x&xxxxxx;xxx xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; nebo mnohostranné xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx za xřxxěřxx&xxxxxx; xx stejné xěxx, chybí-li relevantní xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Xxxx. |
|
(9) |
Za &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; zátěže xxx daňové xxx&xxxxxx;xx x hospodářské subjekty xx xxxxěž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxx xůxxxxxxxx automatické x&xxxxxx;xěxx informací x x&xxxxxx;xxx Xxxx xxxx x souladu x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. X xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx cíle xx členské xx&xxxxxx;xx xěxx xxžxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxňxxxxx xxxxxxxx oznamování x x&xxxxxx;xxžxx&xxxxxx; x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x souladu x xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x XXXX. Xxxxxx působnosti čx&xxxxxx;xxx 8 xxěxxxxx 2011/16/EU xx navíc xěxx x&xxxxxx;x rozšířena xxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx tytéž xxxxxxxxx xxxx modelová xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; vypracovala XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx, žx xx každý čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x měl xxxxx xxxxx seznam xxxxxxxx&xxxxxx;xxě určených neoznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, xxxx&xxxxxx; xx xxxž&xxxxxx;xxx xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; této xxěxxxxx x xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx. |
|
(10) |
Xxxxxxxxx oznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, xx xěž se xxxxxxxx xxxx xxěxxxxx, jsou xxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxx xxžxxxxx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů xxxxxxx se xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; tím, žx xxxxxxx xřxxxxxx do xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xxxx xxx investují xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů nespadajících xx xxxxxxx působnosti x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx měly x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx xxňxxx xěxxxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; instituce x xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, u xxxxž xx nízké xxxxxx, žx xxxxx xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx xx xxxěxx x&xxxxxx;x obecně xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxčxxxěxx, xxxxť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů do xůxx&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xx xxxx možné xxxxxx obejít. Xx &xxxxxx;čxxxx řx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; skrýt xxxxx&xxxxxx;x, xxxx&xxxxxx; xx x&xxxxxx;x o sobě xř&xxxxxx;xxxx xxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xěxxž nebyla odvedena xxň, xx xx xxxxxčx&xxxxxx; informace, xxxx&xxxxxx; xxxx xřxxxěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x x&xxxxxx;xěxx, xěxx týkat nejen x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, xxxxxxxx a xxxxxx&xxxxxx;xx xxxů příjmů), xxx xxx&xxxxxx; zůstatků xx &xxxxxx;čxxxx x x&xxxxxx;xxxů z prodeje finančního xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; x přiměřené x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx států xxxxxxx správně x xxxxxxxxčxě určit xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; poplatníky x xxxxxxxxx x xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx x xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx pravděpodobnost daňového &xxxxxx;xxxx x xxxxxxx xx zbytečnému dalšímu &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;. |
|
(11) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; instituce xx mohly své xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxxx vůči xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x xxxxxx x&xxxxxx;x, žx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě čxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; jsou x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xxx stanoveny x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx. |
|
(12) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, zasílající čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; státy xxxx xxx&xxxxxx;xxx údajů xx xxxěxx xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx uchovávat x&xxxxxx;xx, xxž je xxx xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů této xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxxxxx xx rozdíly x&xxxx;xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx členských států xx xěxx být xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxxx xxxxx xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx xxxxxxxx&xxxxxx;xx v daňových xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů. |
|
(13) |
Xřx provádění x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xěxx využívat xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxž xxxxxxxxxxx XXXX, xxxx xxxxx objasnění x x&xxxxxx;xxxxx a x x&xxxxxx;xxx zajistit xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; v čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx. Opatření Xxxx x x&xxxxxx;xx oblasti xx x xxx&xxxxxx;xx xěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xě zohledňovat xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx xx &xxxxxx;xxxxx XXXX. |
|
(14) |
Xxxx&xxxxxx;xxx, že k xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměně xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx xxxěxx vztahovat xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx vložené xxxxx směrnicí do xxěxxxxx 2011/16/XX. |
|
(15) |
Xxxxx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx v čl. 8 odst. 3 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xěx x&xxxxxx;x odstraněn, xxxxť xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx&xxxxxx; xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx xxxxžxxxx. |
|
(16) |
Xřxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxxxx, který x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2017, xx xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; uvedených x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 směrnice 2011/16/XX, xxx mohly x&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx těchto kategoriích. |
|
(17) |
Xxxx xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx a xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx základních xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, xčxxxě xx&xxxxxx;xx na ochranu xxxxx&xxxxxx;xx údajů. |
|
(18) |
Jelikož x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, xxxxž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; správní xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx členskými xx&xxxxxx;xx xx podmínek xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, xxxůžx být xxxxxxxxxě xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx x&xxxxxx;x x xůxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx, může Xxxx xřxxxxxx opatření x&xxxx;xxxxxxx xx zásadou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v čx&xxxxxx;xxx 5 Xxxxxxx x Xxxxxxx&xxxxxx; unii. V souladu xx zásadou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x uvedeném čx&xxxxxx;xxx nepřekračuje xxxx xxěxxxxx rámec xxxx, xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx. |
|
(19) |
X xxxxxxx na xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; strukturální xxxx&xxxxxx;xx xx Xxxxxxxx mělo x&xxxxxx;x xxxžxěxx, aby xxxx&xxxxxx; automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx do 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx do 30. x&xxxxxx;ř&xxxxxx; 2017. |
|
(20) |
Xxěxxxxx 2011/16/XX xx proto xěxx být odpovídajícím xxůxxxxx změněna, |
XŘXXXXX TUTO XXĚXXXXX:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx 2011/16/XX xx xxxx xxxxx:
|
1) |
X xxxxxx 3 xx xxx 9 nahrazuje xxxxx:
. |
|
2) |
Článek 8 xx mění xxxxx:
|
|
3) |
V xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 nahrazuje tímto: „4. Automatická xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 8 xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanoveném Xxxxxx xxxxxxxx podle čl. 26 odst. 2, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x který vychází xx xxxxxxxxxxx elektronického xxxxxxx xxxxx xxxxxx 9 xxxxxxxx 2003/48/XX, xxxx je xxxxx x použití xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.“ |
|
4) |
X xxxxxx 21 se xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx tímto: „2. Komise xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx XXX, xxxxx je xxxxxxxx k umožnění xxxxxx xxxxxx informací xxxx členskými státy, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této sítě. Členské xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx XXX, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx zajistí, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx vyrozuměna x&xxxx;xxxxxxxx bezpečnosti týkající xx jejích xxxxx, xxxxx xx toto xxxxxxxx xxxxx mít xxxxxxxxxx dopad xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx soukromí. Členské xxxxx xx vzdávají xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx vzniklých xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx odborníky.“ |
|
5) |
Článek 25 směrnice xx xxxx takto:
|
|
6) |
Xxxxxxxx xx xxxxxxx X x XX xxx, xxx xxxx xxxxxxx x příloze xxxx směrnice. |
Čx&xxxxxx;xxx 2
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xx 31. prosince 2015 xřxxxxx x xxxřxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; x xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxxx x&xxxx;xxxxx směrnicí. Xxxxxxxxxě xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxxxxx xxěx&xxxxxx;.
Xxxžxx&xxxxxx; xxxx xřxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016.
Xxxx xřxxxxxx xřxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; obsahovat odkaz xx xxxx xxěxxxxx xxxx xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; xxxxx učiněn xřx xxxxxx &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx odkazu xx stanoví čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx ohledu xx čx. 1 xxx 2) x&xxxxxx;xx. x) x xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxžxxx Xxxxxxxx ustanovení této xxěxxxxx xx 1. xxxxx 2017 ve xxxxxx x xxňxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. xxxxx 2017.
3. Členské xx&xxxxxx;xx xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxěx&xxxxxx; hlavních ustanovení xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; přijmou x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx.
Čx&xxxxxx;xxx 3
Xxxx xxěxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx po xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x Úředním xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.
Čx&xxxxxx;xxx 4
Tato xxěxxxxx xx xxčxxx čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.
V Xxxxxxx dne 9. xxxxxxxx 2014.
Xx Xxxx
xxxxxxxx
X. C. PADOAN
(1)&xxxx;&xxxx;Xx. xxxx. C 67, 6.3.2014, s. 68.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/XX xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS (Xx. xxxx. L 64, 11.3.2011, s. 1).
XXXXXXX
XXXXXXX X
XXXXXXXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXX PÉČE XXX INFORMOVÁNÍ O XXXXXXXXXX ÚČTECH
Tato příloha xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx mohly xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxx informace xxxxxxx x čl. 8 odst. 3x xxxx směrnice. Xxxxx xxxx popisuje xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx účinného xxxxxxxxx x dodržování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx péče.
ODDÍL X
XXXXXX XXXXXXXXX NA XXXXXXXXXX
|
X. |
X xxxxxxxx pododdílů X xx X xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce:
|
|
X. |
X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx musí xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx ustanovení pododdílu X xxxx 1 xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx oznamovanému xxxx, který xx xxxxx existujícím účtem, xx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxxx XXX xxxx xxxxx narození není x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx žádný xxxxxx xxxxxxx Unie xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx povinna xxxxxxxx přiměřené úsilí, xxx DIČ x xxxxx narození xxxxxxxx xx dříve existujících xxxx získala do xxxxx druhého xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx oznamované xxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxx A xxxx 1 nepodléhá DIČ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx jiná xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx. |
|
X. |
Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx xxxxx narození xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:
|
XXXXX II
OBECNÉ POŽADAVKY XX NÁLEŽITOU PÉČI
|
A. |
S xxxxx xx zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx XX xx XXX, a xxxx-xx xxxxxxx xxxxx, informace x oznamovaném xxxx xxxx být každoročně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx po xxxx, x xxxxx xx vztahují. |
|
B. |
Zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období. |
|
C. |
V xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xx stanoví x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxx tohoto kalendářního xxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxx náležité xxxx, stanovených podle xxxxxxxxxxxxxx práva, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, nicméně xxxxxxxxxxx xx splnění xxxxxx povinností xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx uplatnily postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx účty xxxx xx xxxxx existující xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx účty x xxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxxxx, xxx členský xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité péče xxx nové xxxx xx dříve existující xxxx, nadále xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
XXXXX XXX
XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX FYZICKÝCH OSOB
|
A. |
Úvod. Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X případě účtů x nižší xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
|
|
C. |
Rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x případě xxxx x vysokou xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
|
|
X. |
Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx dokončeno xx 31. xxxxxxxx 2016. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017. |
|
X. |
X xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, musí xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx. |
XXXXX XX
XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX FYZICKÝCH OSOB
Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx fyzických xxxx.
|
X. |
X xxxxxx účtů xxxxxxxxx osob je xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx dokumentace x xxxxxxxx xxxx x které oznamující xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX. |
|
X. |
Xx-xx x čestném xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxx x čestné xxxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (s xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxxxxx X) x xxxx xxxxx xxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxx u xxxxxx xxxx fyzické xxxxx dojde xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxx spoléhat xx xxxxxxx čestné prohlášení x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx. |
XXXXX V
NÁLEŽITÁ PÉČE X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX ÚČTŮ XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx.
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx s úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dni jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku. |
|
B. |
Účty xxxxxxxx, xxxxx je xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx, xxxxx má xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx přesahující částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 250 000 USD, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx účtu tuto xxxxxx xxxxxxxx k poslednímu xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx prověřeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X. |
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X dříve existujících xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B platí, xx xxx x xxxx xxxxxxxx jedním xxxx několika xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančními subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů subjektů, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty s jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:
|
|
E. |
Doba xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
|
XXXXX XX
XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX NOVÝCH XXXX XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxxx účtů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x&xxxx;xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:
|
1. |
Xxxxxx, xxx je xxxxxxx oznamovanou xxxxxx.
|
|
2. |
Xxxxxx, xxx xx subjekt xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx oznamovanými osobami. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx pasivního xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx x) až x) x&xxxx;xxxxxx, které je xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.
|
ODDÍL VII
ZVLÁŠTNÍ XXXXXXXX XXXXXXXX XXXX
Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx doplňující xxxxxxxx:
|
X. |
Xxxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu a xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx&xxxx;xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x může xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx&xxxx;xxxxx xxx oznamovaným xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční instituce xx xxxxx předpokládat, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x oddílu XXX xxxxxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx B. S finančním xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, xx do xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: i) poskytuje xxxxxxxx xxxxx fyzickým xxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, x xx) ukládá xxxxxxxx xx každého xxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxx určité xxxxxxxxxx x rámci xxxxxxx), xxx xx xxxxxxxxx xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zdravotního xxxxx člena (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxx ‚skupinová smlouva x pojištění důchodu‘ xx rozumí xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx či skupiny. |
|
C. |
Pravidla xxx xxxxxxxxx zůstatků xx účtu a xxxxxx xxxx
|
XXXXX XXXX
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx je xxxxx rozumět xxxxx:
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce‘ se xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxxxx institucí. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce členského xxxxx‘ xx xxxxxx: x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, x xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která není xxxxxxxxxx v členském xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx. |
|
2. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se rozumí: x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se nachází xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚schovatelská xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení finančního xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Subjekt drží xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxx příjem xxxxxx xxxxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx souvisejících finančních xxxxxx činí alespoň 20 % hrubého xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx let xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, v němž je xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚depozitní xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚investiční subjekt‘ xx rozumí jakýkoli xxxxxxx,
Se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x tím, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx či operací xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx obchodování x xxxxxxxxx majetkem xx účelem xxxxxxxx x xxxxxxx b), xxxxxxxx xxxxx příjem xxxxxxxx pocházející z xxxxxxxxx xxxxxxxx činí xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx let xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, v němž xx xxxxxxxx výpočet; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx subjektu. Termín ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxxxxxx na xxxxxxx, xxxxx xx aktivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, protože xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx v pododdílu X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) xx g). Tento xxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx uvedeným x&xxxx;xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce‘ v doporučeních Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx). |
|
7. |
Xxxxxx ‚finanční majetek‘ xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx akciový xxxxx xx společnosti, podíl xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx společnosti x velkým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx obchodované xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx úpis nebo xxxx doklad x xxxxx), xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx (např. xxxxxxx swapy, měnové xxxxx, bazické swapy, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, swapy xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxx podobné xxxxxxxx), xxxxxxxx smlouvy xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, komoditě, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx smlouvě x xxxxxxxxx důchodu. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ nezahrnuje xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxx. |
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:
|
|
2. |
Xxxxxxxx ‚vládní xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx nebo xxxx) xxxx jakákoli xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx vlastněné členským xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx jen ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Xxxx kategorie xx skládá x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, ovládaných xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.
|
|
3. |
Xxxxxxxx ‚mezinárodní xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx zařízení.. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní organizaci (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx z vlád, xx) xxxxx má x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle xxxx xxxxxxxx dohodu x iii) xxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxxx, která xx xx zákona xxxx z rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx orgánem – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx – xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx&xxxx;xxxxx členského xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx zcela xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx účastí‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx fond:
|
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx zřízený xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx poskytované služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
|
|
7. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx‘ xx xxxxxx fond xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx, kteří xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, které tito xxxxxxxxxxx určili), nebo xxxxx nejsou současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby vykonávané xxx vládní subjekt, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
|
|
9. |
Xxxxxxxx ‚vyňatý xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx veškeré xxxxxx v tomto xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu x&xxxx;xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxx prostřednictvím. Investiční xxxxxxx, který je xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxx listinné xxxxx xx majitele, x&xxxx;xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚finanční účet‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:
Xxxxxx ‚finanční xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx vyňatým xxxxx. |
|
2. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořicí, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, který je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo podobného xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx vyplácí nebo xxxxxxxxx výnos x&xxxx;xxxx xxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚schovatelský účet‘ xx rozumí účet (xxxx xxxxxxxxxx smluv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), na němž xx držen xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby. |
|
4. |
Termínem ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx výnosech x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, se majetkovou xxxxxx rozumí účast xxxxxx jakoukoli xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, jestliže xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx výnos xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx volného xxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Tento xxxxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx praxe xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx let. |
|
7. |
Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx má xxxxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚kapitálová xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx x xxxxxx částek: x) xxxxxx, na xxxxxx xx nárok xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx odečtení xxxxxxxxxx poplatků xx xxxxx xxxx půjčky x kapitálové hodnoty), x xx) xxxxxx, xxxxxx xx pojistník xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx ‚kapitálová xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx:
|
|
9. |
Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx:
|
|
10. |
Termínem ‚nový xxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dne 1. xxxxx 2016 nebo xxxxxxx, není-li považován xx dříve existující xxxx xxxxx bodu 9 xxxx. x). |
|
11. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx držený jednou xxxx xxxx fyzickými xxxxxxx. |
|
12. |
Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
13. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx subjekty. |
|
14. |
Termínem ‚xxxx x xxxxx hodnotou‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx x&xxxx;xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX. |
|
15. |
Xxxxxxxx ‚xxxx x vyšší xxxxxxxx‘ se rozumí xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;31. xxxxxxxx 2015 nebo x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX. |
|
16. |
Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx. |
|
17. |
Xxxxxxxx ‚vyňatý xxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxx x následujících xxxx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu x xxxxxx jednou xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xx xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX xx XXX. |
|
2. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx osoba‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx společností, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxx xxxxxx x cennými xxxxxx; ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx subjektem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxx x); iii) xxxxxxx xxxxxxxxx; iv) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; x) xxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx‘ xx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx členský xxxx xxxxxx xxxxxxx osoba xxxx xxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx kteréhokoli xxxxxx členského xxxxx xxxxx xxxxxx legislativy xxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxx xxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxx tyto účely xx xx subjektem, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx s ručením xxxxxxxx nebo obdobné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxx, v xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚zúčastněná xxxxxxxxxx‘ xx xx xxxxxx ke každému xxxxxxxxx xxxxx rozumí:
|
|
5. |
Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí xxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xxxxx existuje), obmyšlený xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem, x v případě právního xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx postavení. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ musí xxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx je x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, který není xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
7. |
Xxxxxxxx ‚pasivní xxxxxxxxxx subjekt‘ se xxxxxx xxxxxxxx: i) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxxxx subjekt podle xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. b), xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx některé z těchto xxxxxxxx:
|
E. Různé
|
1. |
Termínem ‚xxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx drží xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, schovatelský xxxxxxx, xxxxxxxxx, osoba x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx považována xx xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxx účtu xx považována xxxx xxxx osoba. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx nakládat x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx osoba x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu se xx&xxxx;xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx. |
|
2. |
‚Xxxxxxx AML/KYC‘ xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx požadavků xx xxxxxxxx proti praní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx oznamující xxxxxxxx instituci xxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ se rozumí xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxx uspořádání, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx nadace. |
|
4. |
Subjekt xx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x xxxxx subjektem, xxxxxxxx: x) jeden x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx; ii) xxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxx společně; xxxx xxx) xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. x), mají společné xxxxxx x xxxx xxxxxx plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektech. Xxxxxx ‚ovládání‘ xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více než 50 % xxxxx x podílu xx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚XXX‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx daňového xxxxxxxxxx (xxxx funkční xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx). |
|
6. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxx důkazy‘ xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx dokumentů:
X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kódů, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v souladu se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxx AML/KYC xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxx xxx daňové) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx klasifikace xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx není xxxxx nebo nemá xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx taková klasifikace xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kódů‘ xx xxxxxx xxxxxx kódů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx druhu podnikání, xxxxxxxxx pro jiné xxxxx xxx xxxxxx. |
XXXXX IX
ÚČINNÉ XXXXXXXXX
Xxxxx xx. 8 xxxx. 3a xxxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxxxx státy xxxxxxxx xxxxxxxx a správní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a dodržování xxxx uvedených postupů xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxx:
|
1) |
xxxxxxxx x xxxxxxxx tomu, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx praktiky xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx; |
|
2) |
xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx x evidovaly xxxxxx, xx jejichž xxxxxxx jsou xxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx; |
|
3) |
xxxxxxxxx postupů x xxxxxxx skutečnosti, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx prověření xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud se xxxxx o xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxxx účtech; |
|
4) |
správních xxxxxxx x zajištění xxxx, xx subjekty x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx finanční instituce x xxxxxx xxxx xxxxx i nadále xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx; x |
|
5) |
xxxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx. |
XXXXX X
XXXXX PRO XXXXXXXXX XXXXXXXX XX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX INSTITUCÍ XXXXXXXXXXXXX XX&xxxx;X&xxxx;XXXXXXXX
X případě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx v Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx xxx 2016 x této xxxxxxx měly xxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xx xxx 2017 x xxxxxxx xxxxxx xx rok 2017 x xxxx xxxxxxx xx měly být xxxxxxxxxx xx odkazy xx xxx 2018.
X xxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx v Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx xxxxxxx xxxx xxx považovány za xxxxxx xx datum 31. xxxxxxxx 2016.
PŘÍLOHA XX
XXXXXXXXX XXXXXXXX OZNAMOVÁNÍ X XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxxxx
‚Xxxxx xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx jakoukoli xxxxx, jež xxxx x doplnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se statusu xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu (xxxxxx doplnění, nahrazení xxxx jiné xxxxx xxxxxxxx účtu) nebo xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx x takovým xxxxx (xxx použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3), xxxxxxxx xx daná změna xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
Xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X bodu 1 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxxxx xxxxxx (xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xx 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx změny okolností, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx později, xxxxxx xxxxxx prohlášení x xxxx listinné důkazy x určení xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx prohlášení a xxxx listinné xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx provést xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx přílohy X xxxxxx III xxxxxxxxx X bodů 2 xx 6.
2. Čestné xxxxxxxxxx x případě nových xxxx xxxxxxxx
X xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx čestné prohlášení xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxxxxxxx osoby.
3. Rezidentství finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx instituce xx ‚xxxxxxxxxx‘ v členském xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (tj. členský xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxx finanční institucí xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (bez xxxxxx xx xx, zda xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx), se xx xx xx, xx podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxx-xx xxxxx xxxx několik xxxx svěřenských xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxx xxx podle xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx vede, xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx jiném členském xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx svěřenský fond) xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx subjekt xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxxxxxx xxx z xxxxxx), má xx xx to, že xxxxxxx jurisdikci xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, pokud:
|
a) |
je xxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx; |
|
x) |
xx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx; nebo |
|
c) |
podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxx v členském xxxxx. |
Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx svěřenský xxxx) rezidentem xxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, v xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx
Xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vede, xxxxx obecně tato xxxxxxxx:
|
x) |
xxxxxxxxxxxx účet je xxxxx xxxxxxxx institucí, xxx jsou aktiva xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, která pro xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx); |
|
x) |
xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční institucí, xxxxx má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx (x xxxxxxxx zástupce xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx); |
|
x) |
xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx institucí; |
|
d) |
pojistná xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouva x pojištění xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxx X xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 3 xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx osobní xxxxxxxxxx (partnership), osobní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obdobné xxxxxx uspořádání, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, nakládá xxxx x rezidentem xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx uspořádání xxxxxxxx xx ‚xxxxxxx‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx x osobní xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxx xxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x tomto xxxxxxxx xxxxx nakládáno xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxx ‚xxxxxxxxxx osoby‘ x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx.
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx
Xxxxxx x xxxxxxxxx uvedených x příloze X xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 6 xxxx. c) xx, xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x úředním xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx jeho xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x níž xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxx stát xx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx byl subjekt xxxxxxx xxxx zřízen. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxx sídlí xxxx skutečné xxxxxx. Xxxxxxx hlavního xxxxx xxxxxxxx xxxx adresa xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx taková adresa xxxxxxx adresou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx uvedena jako xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx rovněž není xxxxxxxxxx adresa, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.