XXĚXXXXX RADY 2014/107/EU
ze xxx 9. xxxxxxxx 2014,
xxxxxx xx xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;
XXXX EVROPSKÉ XXXX,
x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, a zejména xx čx&xxxxxx;xxx 115 x&xxxxxx;xx smlouvy,
x xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxx Evropské xxxxxx,
xx postoupení návrhu xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx aktu xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,
x ohledem na xxxxxxxxxx Evropského parlamentu,
x xxxxxxx na stanovisko Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx x xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),
v souladu xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
X&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx se do xxřxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx x ve světě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; daňové xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxx xx xxx&xxxxxx;xxxě xxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxxxx x efektivnost x&xxxxxx;xěxx xxx&xxxxxx;. Automatická x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; představuje x&xxxx;xxxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;Xxxxxx ve svém xxěxxx&xxxxxx; xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxčx&xxxxxx; plán xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx proti xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a únikům xxůxxxxxxx xxxxxxx xůxxxxxě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx budoucí xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; standard xxx xxxxxxxxxxxxxxx a výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(2) |
X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx prostředku xxx xxx xxxxx xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x &xxxxxx;xxxůx xxx nedávno xxx&xxxxxx;x také xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx (X20&xxxx;x X8). X x&xxxxxx;xxxxxxxx xx jednání, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, o xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě informací k xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx Spojených xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; informací o zahraničních &xxxxxx;čxxxx xxx daňové &xxxxxx;čxxx (obecně známého xxxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx; &xxxxx; Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx), pověřila xxxxxxx X20 Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou spolupráci x xxxxxx (OECD), xxx na x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx dohod xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; globální standard xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x daňové xxxxxxx. |
|
(3) |
Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx 22. května 2013 xxž&xxxxxx;xxxx o rozšíření xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx celosvětové x x&xxxxxx;xxx xxxxxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x podvodům, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx plánování. Rovněž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; úsilí xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, X8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx XXXX, zaměřené xx vypracování globálního xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(4) |
V &xxxxxx;xxxx 2014 vydala XXXX xxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; oblasti, xxxxž xxxxxxxxx xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx skupiny X20. V červenci 2014 xxxxxx Rada XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx obsahující také xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; prvky, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných xxx&xxxxxx;xů x společnému xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; podmínky pro xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx standardu. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxřx financí x guvernéři centrálních xxxx xxxxxxx X20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014. |
|
(5) |
Xxěxxxxx Rady 2011/16/XX (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; povinnou xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; příjmu x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx, které xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxž&xxxxxx; v jiných čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx xxž xx xx&xxxxxx;xě, x xěxž xxxx xxxxxxxxx. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; postupným xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x x&xxxx;xxx&xxxxxx; kategorie xř&xxxxxx;xxx a majetku x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, že se informace xxx&xxxxxx; xřxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x možnostem xxxxxxxxxx v zahraničí xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx spektra xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů x&xxxxxx;xx nyní &xxxxxx;čxxxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx v oblasti xxx&xxxxxx; xx úrovni Xxxx x na xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni xřx xxxx proti xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;. |
|
(6) |
Xxx zdůraznila ž&xxxxxx;xxxx Evropské rady, x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx stanoveno xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 5 směrnice 2011/16/XX, xx vhodné xxxxxčxx i xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxxxxxxx Xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx v oblasti automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;xxxxřx&xxxxxx;x trhu, xxž by xxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxů xxx xxňxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x, xxx x hospodářských subjektů. |
|
(7) |
Skutečnost, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxxřxxx xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX xxxx xxxx xx&xxxxxx;xxx xxxxřxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx dohod, xxxxxx&xxxxxx;, žx tyto členské xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/EU x&xxxx;xxxx xxxx xxxxx povinny xxxx širší spolupráci xxx&xxxxxx;xxxxx i xxx&xxxxxx;x čxxxxx&xxxxxx;x státům. |
|
(8) |
Uzavření paralelních x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx členskými xx&xxxxxx;xx xxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxxxx x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxř&xxxxxx;xxxxě ovlivnilo ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx trhu. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; automatická výměna xxxxxxxx&xxxxxx;, která xx xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, by xxxxxxxxxx xxxřxxx čxxxxx&xxxxxx;xx států xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; čx&xxxxxx;xxx x x&xxxxxx;xxx xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx mnohostranné xxxxxx, které mohou x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, xxxx&xxxxxx;-xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; předpisy Xxxx. |
|
(9) |
Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx nákladů x administrativní x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x hospodářské subjekty xx xxxxěž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx rozšířená xxxxxx xůxxxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx Xxxx byla x xxxxxxx x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x vývojem. K xxxxžxx&xxxxxx; tohoto cíle xx členské státy xěxx xxžxxxxxx, aby xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxňxxxxx pravidla oznamování x x&xxxxxx;xxžxx&xxxxxx; x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x xxxxxxx x xxxxxxxx obsaženými ve xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; vypracovaném XXXX. Xxxxxx působnosti čx&xxxxxx;xxx 8 směrnice 2011/16/XX xx navíc měla x&xxxxxx;x rozšířena xxx, xxx se xxxxxxxxxx xx tytéž informace xxxx xxxxxxx&xxxxxx; dohoda xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, které vypracovala XXXX. Očekává se, žx by xxžx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x xěx xxxxx jeden xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xxě xxčxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí a xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, xxxx&xxxxxx; xx používal xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx směrnice x xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx. |
|
(10) |
Xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, na xěž xx xxxxxxxx xxxx směrnice, xxxx xxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx možnosti xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů xxxxxxx se xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, že xxxxxxx xřxxxxxx xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xx xxxxxxx působnosti x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. Z oblasti xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx měly x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx vyňaty xěxxxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx a xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, x xxxxž xx x&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx, žx xxxxx xxxžxxx k daňovému &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx by xxxěxx x&xxxxxx;x xxxxxě xx x&xxxxxx;xx směrnice xxčxxxěxx, neboť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů do xůxx&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xx bylo možné xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; skrýt xxxxx&xxxxxx;x, xxxx&xxxxxx; xx x&xxxxxx;x o xxxě xř&xxxxxx;xxxx nebo xxxxxxxx, x&xxxx;xěxxž xxxxxx xxxxxxxx xxň, by xx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx předmětem xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x výměny, xěxx x&xxxxxx;xxx nejen x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, xxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;xx typů xř&xxxxxx;xxů), xxx také zůstatků xx &xxxxxx;čxxxx x x&xxxxxx;xxxů z prodeje finančního xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx proto nezbytné x xřxxěřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx členských států xxxxxxx xxx&xxxxxx;xxě x xxxxxxxxčxě xxčxx xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; poplatníky a xxxxxxxxx x vymáhat xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx x xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx xxxxxěxxxxxxxxx&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx x xxxxxxx xx zbytečnému xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;. |
|
(11) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; finanční instituce xx mohly své xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxxx vůči xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x xxxxxx x&xxxxxx;x, žx xxxxx postupovat xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě četnosti xxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x právem xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx postupech. |
|
(12) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů xx xxxěxx xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx této xxěxxxxx uchovávat déle, xxž xx pro xxxxžxx&xxxxxx; účelů x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. S ohledem xx xxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx členských xx&xxxxxx;xů xx měla být xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx uchovávání xxčxxx xxxxx xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů. |
|
(13) |
Xřx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xěxx xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxž xxxxxxxxxxx XXXX, xxxx xxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxxxx a s x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; v členských xx&xxxxxx;xxxx. Opatření Unie x x&xxxxxx;xx oblasti xx x xxx&xxxxxx;xx xěxx zvláště zohledňovat xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx xx &xxxxxx;xxxxx XXXX. |
|
(14) |
Xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě dochází x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;, jak xx xxxxxxxxx v čl. 8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/EU, by xx xxxěxx xxxxxxxxx xx&xxxx;xxx&xxxxxx; položky xxxžxx&xxxxxx; xxxxx směrnicí xx xxěxxxxx 2011/16/XX. |
|
(15) |
Odkaz xx&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx v čl. 8 odst. 3 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xěx x&xxxxxx;x xxxxxxxěx, xxxxť xxxx xxxxxxxx xxxxxxx není xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx xxxxžxxxx. |
|
(16) |
Xřxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2017, xx xěx x&xxxxxx;x rozšířen xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; uvedených x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx xxxxx x&xxxxxx;x xxxxxxxxx argumenty xxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx členskými xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx. |
|
(17) |
Xxxx xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, včetně xx&xxxxxx;xx xx xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů. |
|
(18) |
Jelikož x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx směrnice, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; správní spolupráce xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx xxxx&xxxxxx;xxx slučitelných x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x vnitřního xxxx, nemůže x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě dosaženo xx &xxxxxx;xxxxx členských xx&xxxxxx;xů, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx x&xxxxxx;x x xůxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx; jednotnosti x xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxxxžxxx xx úrovni Xxxx, xůžx Unie xřxxxxxx xxxxřxx&xxxxxx; v souladu xx x&xxxxxx;xxxxx subsidiarity xxxxxxxxxx x čx&xxxxxx;xxx 5 Xxxxxxx x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. X&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx proporcionality xxxxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx xxxx xxěxxxxx rámec toho, xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx. |
|
(19) |
X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; rozdíly xx Xxxxxxxx mělo x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx této xxěxxxxx xxxxxxčxxxx xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx xx 30. x&xxxxxx;ř&xxxxxx; 2017. |
|
(20) |
Směrnice 2011/16/XX xx proto xěxx x&xxxxxx;x odpovídajícím xxůxxxxx xxěxěxx, |
PŘIJALA TUTO XXĚXXXXX:
Článek 1
Xxxxxxxx 2011/16/EU xx xxxx xxxxx:
|
1) |
X xxxxxx 3 xx xxx 9 nahrazuje xxxxx:
. |
|
2) |
Xxxxxx 8 xx xxxx xxxxx:
|
|
3) |
X xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx xxxxx: „4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 8 xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Komisí xxxxxxxx xxxxx čl. 26 odst. 2, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx 9 směrnice 2003/48/ES, xxxx je určen x použití xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.“ |
|
4) |
X xxxxxx 21 xx odstavec 2 xxxxxxxxx xxxxx: „2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx sítě XXX, který xx xxxxxxxx x umožnění xxxxxx těchto informací xxxx členskými xxxxx, x za zajištění xxxxxxxxxxx této xxxx. Xxxxxxx xxxxx odpovídají xx xxxxxxx xxxxx vývoj xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx XXX, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx systémů. Členské xxxxx xxxxxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx dopad xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xx vzdávají xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx výdajů vzniklých xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx.“ |
|
5) |
Xxxxxx 25 xxxxxxxx se xxxx xxxxx:
|
|
6) |
Xxxxxxxx xx xxxxxxx X x XX xxx, jak jsou xxxxxxx x příloze xxxx xxxxxxxx. |
Čx&xxxxxx;xxx 2
1. Členské xx&xxxxxx;xx xx 31. xxxxxxxx 2015 xřxxxxx x xxxřxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; x xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; souladu x&xxxx;xxxxx xxěxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxě xxěx&xxxxxx; Komisi jejich xxěx&xxxxxx;.
Xxxžxx&xxxxxx; tyto xřxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016.
Tyto xřxxxxxx xřxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx odkaz xx xxxx xxěxxxxx xxxx xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; xxxxx xčxxěx xřx jejich úředním xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx odkazu xx stanoví čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx na čx. 1 bod 2) písm. x) x xxxxxxxx 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx použije Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; této xxěxxxxx od 1. xxxxx 2017 xx xxxxxx x daňovým xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. xxxxx 2017.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx sdělí Xxxxxx xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; přijmou x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx této směrnice.
Čx&xxxxxx;xxx 3
Tato směrnice xxxxxxxx v platnost xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x Úředním xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; unie.
Čx&xxxxxx;xxx 4
Tato xxěxxxxx xx xxčxxx čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.
V Xxxxxxx xxx 9. prosince 2014.
Xx Xxxx
xxxxxxxx
X. C. XXXXXX
(1) Úř. xxxx. X 67, 6.3.2014, x. 68.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/XX xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX (Úř. xxxx. X 64, 11.3.2011, x. 1).
XXXXXXX
XXXXXXX X
XXXXXXXX XXXXXXXXXX X NÁLEŽITÉ XXXX XXX INFORMOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx musí oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxx xxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx.&xxxx;8 xxxx. 3x xxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x správní xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx státy xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.
XXXXX X
XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX
|
X. |
X výhradou pododdílů X xx E xx každá xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx každého xxxxxxxxxxxx xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
|
X. |
X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek. |
|
C. |
Bez xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxx xx vztahu xx každému oznamovanému xxxx, který xx xxxxx existujícím xxxxx, xx XXX a xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxxx XXX xxxx xxxxx narození xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx ani žádný xxxxxx nástroj Unie xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx povinna xxxxxxxx xxxxxxxxx úsilí, xxx XXX x xxxxx narození xxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx do xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 nepodléhá DIČ xxxxxxxxxx povinnosti, xxxxx xx příslušný xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud:
|
XXXXX XX
XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXX PÉČI
|
A. |
S xxxxx xx zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX až XXX, x není-li xxxxxxx jinak, informace x oznamovaném xxxx xxxx xxx každoročně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx po xxxx, k němuž xx xxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx se xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období. |
|
C. |
V xxxxxxx, že je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního roku, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx spolu x xxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxxx xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx ke xxxxxxx oznamovací povinnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxxxxx práva, využily xxxxxxxxxxxxx služeb, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx splnění xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na oznamující xxxxxxxx instituci. |
|
E. |
Každý xxxxxxx xxxx může oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx existující xxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx s vysokou xxxxxxxx xx účty x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx uplatnění xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx xxxx xx xxxxx existující xxxx, xxxxxx platí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty. |
ODDÍL XXX
XXXXXXXX XXXX V XXXXXXX DŘÍVE XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX
|
X. |
Xxxx. Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. |
|
B. |
Účty x xxxxx xxxxxxxx. X případě účtů x nižší xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
|
|
X. |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
|
|
X. |
Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017. |
|
E. |
S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxx xxxxx, který xxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxx letech, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. |
XXXXX XX
XXXXXXXX XXXX X PŘÍPADĚ XXXXXX XXXX FYZICKÝCH OSOB
Následující xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.
|
X. |
X nových xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx založení xxxx získat čestné xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx základě informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX. |
|
X. |
Xx-xx x xxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx je rezidentem xxx xxxxxx účely x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx také xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxx xxxx ve vztahu x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx I pododdílu X) x jeho xxxxx narození. |
|
C. |
Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx ke xxxxx okolností, ze xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx, ve xxxxxx xx uvedeno, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. |
XXXXX X
XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX DŘÍVE XXXXXXXXXXXX XXXX SUBJEKTŮ
Následující xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů mezi xxxxx existujícími účty xxxxxxxx.
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, které xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamovaný účet, xxxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx hodnota účtu xxxxxxxxxx xxxxxxxx částku x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku. |
|
B. |
Účty xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx má xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 nepřesahuje xxxxxxxx xxxxxx, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx prověřeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx stanovenými v pododdílu X. |
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxxx, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx jako s oznamovanými xxxx. |
|
X. |
Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx subjektů, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx držen jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:
|
|
X. |
Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx existující účty xxxxxxxx
|
XXXXX XX
XXXXXXXX XXXX X PŘÍPADĚ XXXXXX XXXX XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxx postupy xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxx mezi xxxxxx xxxx subjektů.
Postupy xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx je xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:
|
1. |
Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx oznamovanou xxxxxx.
|
|
2. |
Xxxxxx, xxx xx subjekt xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx oznamovanými osobami. X xxxxxxxx nového xxxx subjektu (xxxxxx xxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx xxxxxx) musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx, xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx kterákoli x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
|
XXXXX VII
ZVLÁŠTNÍ XXXXXXXX XXXXXXXX XXXX
Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výše xxxxx xxxxxxxxxxx doplňující xxxxxxxx:
|
X. |
Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx na čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx oprávněných xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx pojistné smlouvy x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx pojistnou xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující finanční xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xx oprávněná xxxxxxx osoba (jiná než xxxxxxxx) k xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxxx pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx osobou x může xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančním xxxxx xxxx s účtem jiným xxx xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx nemá oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba x xxxxxxxx smlouvě s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx informace shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce se xxxx držet xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx B. S xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx podílem xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxx prostřednictvím zaměstnavatele, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx, x xx) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x rámci skupiny), xxx xx xxxxxxxxx xxx ohledu na xxxxxxxxxx charakteristiky zdravotního xxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx x kuřácké xxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx osobami xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx či xxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxx xxxx
|
XXXXX XXXX
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx termínům je xxxxx rozumět takto:
A. Oznamující xxxxxxxx instituce
|
1. |
Termínem ‚oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx: x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx v členském státě, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, x xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx. |
|
2. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se rozumí: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx subjekt, jehož xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx svého xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx činí xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx daného subjektu xx kratší x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx let xxxxxxx 31. prosincem (xxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx rokem) xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxx v rámci xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx nebo podobného xxxxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx,
Se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx primárně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x písmenu x), nebo jehož xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x finančním majetkem xx účelem uvedeným x písmenu x), xxxxxxxx xxxxx příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx činí xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx kratší z xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx let xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx subjektu. Termín ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxxxxxx na xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodě 8 xxxx.&xxxx;x) xx x). Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v definici ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Action Task Xxxxx). |
|
7. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxx majetek‘ xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx vlastnictví x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx obchodované xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, směnka, dluhopis, xxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxx x xxxxx), xxxxx společníka, xxxxxxxx, swap (xxxx. xxxxxxx swapy, xxxxxx xxxxx, bazické xxxxx, xxxxxxx stropy, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx swapy, xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx akciovém xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx), pojistné xxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jakýkoli xxxx xxxxx (včetně xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx) v cenných xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx pojišťovna‘ xx rozumí jakýkoli xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny), jež xxxxxxx xxxxxxxxx smlouvu x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx smluv. |
B. Neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:
|
|
2. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxx územní xxxxx členského státu xx xxxx jurisdikce (xxxxx xxx vyloučení xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx jakákoli xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx vlastněné xxxxxxxx xxxxxx či xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx subjektů x dílčích xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce.
|
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx vlastněná xxxxxxxx xx xxxxxxxx.. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), x) xxxxx se xxxxxx především x&xxxx;xxxx, xx) xxxxx xx x členským xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx sídle xxxx obdobnou dohodu x xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxxx, která xx xx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx – xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxx měna. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, které je xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v případě smrti xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobami, které xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx fond:
|
|
6. |
Termínem ‚xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů náhradou xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
|
|
7. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx vládního xxxxxxxx, mezinárodní organizace xxxx xxxxxxxxx banky‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v případě pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které tito xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxxx nejsou současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx subjekt, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
|
|
9. |
Termínem ‚xxxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx‘ xx rozumí investiční xxxxxxx, který je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx v tomto nástroji xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx prostřednictvím. Investiční xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, že tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x zahrnuje xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx účet x:
Xxxxxx ‚finanční xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx. |
|
2. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx&xxxx;xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje částku xxxxxxx pojišťovnou na xxxxxxx xxxxxxx s garantovanou xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxx‘ xx rozumí účet (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), na xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby. |
|
4. |
Termínem ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z účasti x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx svěřenském xxxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxxx xxxx nepřímo (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení. |
|
5. |
Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx částku v případě xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx předpokládané délky xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx členského xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx po xxxx xxxxxxxx xxx. |
|
7. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx x těchto částek: x) xxxxxx, xx xxxxxx má nárok xxxxxxxxx v případě xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxxxx xxxxxxxxxx poplatků xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), x xx) xxxxxx, xxxxxx si pojistník xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚kapitálová hodnota‘ xxxxxxxxxx částku xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:
|
|
9. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx‘ xx rozumí:
|
|
10. |
Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dne 1. xxxxx 2016 nebo xxxxxxx, není-li xxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx bodu 9 xxxx. x). |
|
11. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx existující xxxx držený jednou xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
12. |
Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osobami. |
|
13. |
Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx existující účet xxxxxx jedním xxxx xxxx subjekty. |
|
14. |
Termínem ‚xxxx x xxxxx hodnotou‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx s úhrnným zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx x 31. prosinci 2015 nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1 000 000 USD. |
|
15. |
Termínem ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ se rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx k 31. prosinci 2015 xxxx x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx každého členského xxxxx, jež xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX. |
|
16. |
Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx účet držený xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx. |
|
17. |
Xxxxxxxx ‚vyňatý xxxx‘ xx xxxxxx kterýkoli x xxxxxxxxxxxxx xxxx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx účet
|
1. |
Termínem ‚xxxxxxxxxx účet‘ se xxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx x držený jednou xxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, za xxxxxxxxxxx, xx byl xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX až XXX. |
|
2. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx osoba‘ xx rozumí xxxxx x xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; xx) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x); xxx) xxxxxxx xxxxxxxxx; iv) mezinárodní xxxxxxxxxx; x) centrální xxxxxx; xxxx vi) xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚osoba x xxxxxxxxx státu‘ xx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx členský xxxx xxxxxx xxxxxxx osoba xxxx subjekt, xxx xxxx xxxxxxxxxx kteréhokoli xxxxxx členského xxxxx xxxxx xxxxxx legislativy xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx, jenž xxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxx tyto xxxxx xx xx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nebo obdobné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx skutečné vedení xxxxxx xxxxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxx xxxxx rozumí:
|
|
5. |
Termínem ‚ovládající xxxxx‘ se rozumí xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského xxxxx se tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx správou fondu (xxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ musí xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx akčního xxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚nefinanční subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx xxxxxxxx institucí. |
|
7. |
Termínem ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx: i) xxxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx aktivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; nebo xx) xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. b), xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx nefinanční xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxx některé x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxx, kterou finanční xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jinou xxxxx nebo v xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, schovatelský správce, xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx účely xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu a xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx daná xxxx osoba. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, která je xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, kdo xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx majitel ve xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx osoba x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx. |
|
2. |
‚Xxxxxxx XXX/XXX‘ xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx požadavků xx xxxxxxxx proti xxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, které xx xx tuto oznamující xxxxxxxx instituci vztahují. |
|
3. |
Termínem ‚xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx subjektů xx xxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxx společně; xxxx xxx) xxx xxxxxxxx xxxx investičními xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. x), xxxx společné xxxxxx x toto xxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ xxx xxxx účely zahrnuje xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx x podílu xx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚XXX‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx poplatníka (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx). |
|
6. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxx‘ xxxxxxxx kterýkoli z xxxxxx dokumentů:
X xxxxxxxxxxx s xxxxx existujícím účtem xxxxxxxx mohou xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxxxxx klasifikaci xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx stanovena na xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx kódů, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx se xxxx xxxxxxxx podnikatelskou xxxxx pro xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx regulatorní účely (xxxx xxx xxxxxx) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx klasifikace xxxxxxxxxx xxxx jako xxxxx existujícího xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx nemá xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx taková xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚standardizovaný odvětvový xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx systém kódů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podnikání, xxxxxxxxx xxx&xxxx;xxxx xxxxx xxx daňové. |
ODDÍL XX
XXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx čl. 8 xxxx. 3x xxxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x správní xxxxxxx k zajištění účinného xxxxxxxxx x dodržování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a náležité xxxx xxxxxx:
|
1) |
xxxxxxxx x xxxxxxxx tomu, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx praktiky xxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznamování x náležité péče; |
|
2) |
pravidel xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedly xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx x evidovaly xxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxx výše xxxxxxx postupy prováděny, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx; |
|
3) |
xxxxxxxxx postupů x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx oznamování x náležité xxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxx o xxxxxxxxx x nezdokumentovaných účtech; |
|
4) |
správních xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx x xxxx definované xxxxxxxxxxxxx právem jako xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxx účty xxxxx i xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; x |
|
5) |
xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. |
XXXXX X
XXXXX XXX XXXXXXXXX TÝKAJÍCÍ XX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX SE V RAKOUSKU
V případě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se v Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx rok 2016 v této xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2017 x xxxxxxx xxxxxx xx xxx 2017 x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xx xxx 2018.
X xxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx x Xxxxxxxx xx všechny xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2015 v xxxx příloze xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2016.
XXXXXXX XX
XXXXXXXXX PRAVIDLA OZNAMOVÁNÍ X XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH
1. Změna xxxxxxxxx
‚Xxxxx xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx jinak xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x rozporu. Kromě xxxx xxxxx okolností xxxxxxxx jakoukoli změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu (xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx xxxx xxxx změny xxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxx xxxxx či xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx (xxx použití pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3), xxxxxxxx xx daná změna xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
Xxxxx oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxx x adresy xxxxxxxx xxxxx přílohy X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 x nastane změna xxxxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx důkazy (xx xxxx rovnocenné xxxxxxxxx) xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx do xxxxxxxxxx xxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx do 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx dní xx xxxxxxxx či xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx prohlášení x xxxx listinné xxxxxx x xxxxxx toho, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx důkazy x uvedené xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX pododdílu X bodů 2 xx 6.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx
X souvislosti x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, využít xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxx.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx‘ x členském xxxxx, jestliže xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx schopen xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, že xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx, podléhá xxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxx finanční institucí xxxxxxxxx státu. V xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx xxxxxx xx to, xxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx státě), xx xx xx to, xx podléhá jurisdikci xxxxxxxxx xxxxx, jsou-li xxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x daném xxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx oznámí xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx být podle xxxx směrnice xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx vede, jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxx členském xxxxx. Xxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxx fond) xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), má xx xx xx, xx xxxxxxx jurisdikci členského xxxxx, x xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx:
|
x) |
xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx členského státu; |
|
b) |
má xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx; xxxx |
|
x) |
xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx. |
Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx svěřenský xxxx) xxxxxxxxxx dvou xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx povinnostem xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx vede.
4. Vedení xxxx
Xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx účet xxxx, xxxxx xxxxxx tato xxxxxxxx:
|
x) |
xxxxxxxxxxxx účet xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xx účtu xxxxxxx xx úschovy (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx na makléřském xxxx); |
|
x) |
xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx (x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx tento je xxxxxxxx institucí); |
|
c) |
jakákoli xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; |
|
x) |
xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx fondy, xxxxx xxxx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxx X xxxxxx VIII pododdílu X bodu 3 xx xx subjektem, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx uspořádání, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx ‚xxxxxxx‘ osobní xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx podle daňových xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondů), nelze xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx považovat xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx.
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx
Xxxxxx x požadavků uvedených x xxxxxxx I xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X bodu 6 xxxx. c) je, xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx jurisdikce, ve xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízen. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx je xxxxxx xxxxx, xxx sídlí xxxx xxxxxxxx vedení. Xxxxxxx hlavního xxxxx xxxxxxxx není adresa xxxxxxxx instituce, x xxxxx xx subjekt xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx taková xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx jako xxxxx subjektu x xxxx xxxxxxxxxxx dokumentech. Xxxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx xxxxxx není xxxxxxxxxx adresa, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.