Animace načítání

Stránka se připravuje...


Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

XXĚXXXXX RADY 2014/107/XX

ze xxx 9. prosince 2014,

xxxxxx se xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/EU, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;

XXXX XXXXXXX&Xxxxxx; XXXX,

x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx článek 115 x&xxxxxx;xx smlouvy,

s xxxxxxx xx návrh Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,

xx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,

x xxxxxxx na xxxxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx,

x xxxxxxx xx stanovisko Xxxxxxx&xxxxxx;xx hospodářského a xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),

x&xxxx;xxxxxxx se xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxx,

vzhledem x těmto xůxxxůx:

(1)

V posledních xxxxxx x&xxxxxx;xxxxě narostly xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; přeshraničními xxňxx&xxxxxx;xx podvody x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xx xxřxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx x xx světě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx xxxčxě snižují xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx členských xx&xxxxxx;xů. Xxxxx xx xxx&xxxxxx;xxxě xxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxxxx x xxxxxxxxxxx výběru xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; představuje x&xxxx;xxxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x xxěxxx&xxxxxx; xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxčx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; boje xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a únikům xxůxxxxxxx xxxxxxx důsledně xxxxxxxxxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; jako xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(2)

Význam xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxxxřxxxx xxx xxx xxxxx přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x &xxxxxx;xxxůx byl nedávno xxx&xxxxxx;x také na xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx (G20 a X8). X návaznosti xx jednání, která xxxxěxxx mezi Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx a dalšími xxxěxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx dohodách x&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě xxxxxxxx&xxxxxx; k xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx o xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; o zahraničních &xxxxxx;čxxxx xxx daňové &xxxxxx;čxxx (obecně xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx; – Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx), xxxěřxxx xxxxxxx G20 Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx&xxxxxx;řxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx x rozvoj (XXXX), xxx na x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(3)

Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na úrovni Xxxx i na úrovni xxxxxxěxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x podvodům, xxňxx&xxxxxx;x únikům x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, X8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx XXXX, xxxěřxx&xxxxxx; xx vypracování globálního xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx účtech x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(4)

X &xxxxxx;xxxx 2014 vydala XXXX xxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací o xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; oblasti, totiž xxxxxxxxx dohodu xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx bank skupiny X20. V červenci 2014 xxxxxx Xxxx XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx obsahující xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxx, totiž xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; podmínky xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxřx financí x xxxxxx&xxxxxx;řx centrálních xxxx xxxxxxx X20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014.

(5)

Xxěxxxxx Xxxx 2011/16/EU (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx, zejména nefinanční xxxxxx, xxxx&xxxxxx; daňoví xxxxxxx&xxxxxx;xx drží x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx xxž xx xx&xxxxxx;xě, v xěxž jsou xxxxxxxxx. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x x&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;xx xxxxxxxxx xxx&xxxxxx; předávat, xxxxx xxxxx xxxx dostupné. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxžxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxč&xxxxxx; do &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx spektra xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx nástrojů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx; xx úrovni Xxxx x xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx xřx xxxx proti xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;.

(6)

Xxx xxůxxxxxxx ž&xxxxxx;xxxx Evropské xxxx, x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx stanoveno xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;5 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xxxxx&xxxxxx; xxxxxčxx x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxxxxxxx Xxxx zajistí ucelený, xxxxxxx&xxxxxx; a komplexní xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na vnitřním xxxx, xxž by xxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x nákladů xxx xxňxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x, xxx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx subjektů.

(7)

Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxxřxxx xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx FATCA nebo xxxx xx&xxxxxx;xxx uzavření xxxxx&xxxxxx;xx dohod, xxxxxx&xxxxxx;, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/EU x&xxxx;xxxx xxxx budou povinny xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx i jiným čxxxxx&xxxxxx;x státům.

(8)

Xxxxřxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx členskými xx&xxxxxx;xx podle čx&xxxxxx;xxx 19 směrnice 2011/16/EU xx mohlo vést x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx řádné xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; vnitřního xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; by xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, xx odstranila xxxřxxx čxxxxx&xxxxxx;xx států xxxxxxxx uvedený článek x cílem xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx, které xxxxx x&xxxxxx;x považovány xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, chybí-li xxxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Xxxx.

(9)

Za &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxů x xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxx xx rovněž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxx xůxxxxxxxx automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v x&xxxxxx;xxx Xxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. X xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx cíle xx členské xx&xxxxxx;xx xěxx vyžadovat, xxx xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; instituce xxxxxňxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x náležité péče, xxxx&xxxxxx; jsou x xxx&xxxxxx;x souladu x xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x XXXX. Xxxxxx působnosti čx&xxxxxx;xxx 8 xxěxxxxx 2011/16/XX xx navíc měla x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxxx xxx, xxx se vztahovala xx tytéž informace xxxx xxxxxxx&xxxxxx; dohoda xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů a xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; vypracovala XXXX. Očekává xx, žx xx každý čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x měl xxxxx jeden xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xxě určených neoznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí a xxňxx&xxxxxx;xx účtů, který xx xxxž&xxxxxx;xxx xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx směrnice x xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx provádějících xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx.

(10)

Xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; a xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, na xěž se xxxxxxxx xxxx xxěxxxxx, jsou xxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxx xxžxxxxx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů vyhnout xx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, že xxxxxxx xřxxxxxx xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; nebo xxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů nespadajících xx xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice. Z oblasti xůxxxxxxxx této směrnice xx xěxx být x&xxxxxx;xx vyňaty xěxxxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; instituce a xxxxxčx&xxxxxx; účty, x xxxxž je nízké xxxxxx, žx budou xxxžxxx k daňovému &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx xx xxxěxx x&xxxxxx;x obecně xx této směrnice xxčxxxěxx, xxxxť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů xx různých xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; by xx bylo xxžx&xxxxxx; xxxxxx obejít. Xx &xxxxxx;čxxxx řešení situací, xxx se daňový xxxxxxx&xxxxxx;x snaží skrýt xxxxx&xxxxxx;x, xxxx&xxxxxx; je x&xxxxxx;x x sobě xř&xxxxxx;xxxx nebo xxxxxxxx, x&xxxx;xěxxž nebyla odvedena xxň, by xx xxxxxčx&xxxxxx; informace, které xxxx předmětem oznamovací xxxxxxxxxx a výměny, xěxx x&xxxxxx;xxx xxxxx x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, xxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;xx xxxů xř&xxxxxx;xxů), xxx xxx&xxxxxx; xůxxxxxů xx &xxxxxx;čxxxx x x&xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Zpracování informací xxxxx této směrnice xx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; x přiměřené x&xxxx;xxxx, xxx byly xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx xxx&xxxxxx;xxě a xxxxxxxxčxě určit xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; poplatníky x xxxxxxxxx a vymáhat xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx x xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, odhadnout pravděpodobnost daňového &xxxxxx;xxxx x xxxxxxx xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;.

(11)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xx xxxxx xx&xxxxxx; xxxxxxxčx&xxxxxx; povinnosti vůči xxxxxxxxx&xxxxxx;x oznamovaným xxxx&xxxxxx;x xxxxxx x&xxxxxx;x, že xxxxx postupovat xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě četnosti komunikace, xxxx&xxxxxx; jsou v souladu x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx.

(12)

Oznamující xxxxxčx&xxxxxx; instituce, zasílající čxxxxx&xxxxxx; státy a xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxx xxx&xxxxxx;xxx údajů xx neměly xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx uchovávat x&xxxxxx;xx, xxž xx pro xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů x&xxxxxx;xx xxěxxxxx nezbytné. S ohledem xx rozdíly x&xxxx;xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xx měla x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx uchovávání xxčxxx xxxxx promlčecích xxůx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx každého správce &xxxxxx;xxxů.

(13)

Xřx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx by členské xx&xxxxxx;xx xěxx xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x společnému xxxxxxxxx xxx oznamování, jež xxxxxxxxxxx OECD, jako xxxxx objasnění a x&xxxxxx;xxxxx x x x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; v členských xx&xxxxxx;xxxx. Opatření Unie x x&xxxxxx;xx xxxxxxx xx i xxx&xxxxxx;xx xěxx zvláště xxxxxxňxxxx xxxxxx&xxxxxx; vývoj xx &xxxxxx;xxxxx XXXX.

(14)

Xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě dochází x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx na dostupnosti xxžxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx neměla vztahovat xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxžxx&xxxxxx; xxxxx směrnicí do xxěxxxxx 2011/16/XX.

(15)

Xxxxx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3 xxěxxxxx 2011/16/EU xx xěx x&xxxxxx;x odstraněn, xxxxť tuto xxxxxxxx xxxxxxx xxx&xxxxxx; možné x&xxxx;xxxxx xxxxžxxxx.

(16)

Xřxxxxx podmínky xxxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx; x&xxxxxx;x proveden x&xxxx;xxxx 2017, xx xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx kategorií xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx mohly x&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx výměnu informací x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx.

(17)

Xxxx xxěxxxxx dodržuje základní xx&xxxxxx;xx x xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx práv Xxxxxxx&xxxxxx; unie, včetně xx&xxxxxx;xx xx xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů.

(18)

Jelikož x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx podmínek xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x fungováním xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, nemůže x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě xxxxžxxx na &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx států, xxx spíše jej xůžx x&xxxxxx;x x xůxxxx požadované jednotnosti x efektivnosti x&xxxxxx;xx xxxxžxxx na &xxxxxx;xxxxx Xxxx, xůžx Unie xřxxxxxx xxxxřxx&xxxxxx; v souladu xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x článku 5 Smlouvy x Xxxxxxx&xxxxxx; unii. X&xxxx;xxxxxxx xx zásadou proporcionality xxxxxxxxxx v xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx xxxx xxěxxxxx rámec xxxx, xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; tohoto x&xxxxxx;xx.

(19)

X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; strukturální xxxx&xxxxxx;xx xx Xxxxxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx xx 30. září 2017.

(20)

Směrnice 2011/16/XX xx xxxxx xěxx x&xxxxxx;x odpovídajícím xxůxxxxx změněna,

XŘXXXXX XXXX XXĚXXXXX:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx 2011/16/XX xx xxxx xxxxx:

1)

X xxxxxx 3 se xxx 9 xxxxxxxxx xxxxx:

„9.

‚xxxxxxxxxxxx výměnou‘ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx předem xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx příslušnému xxxxxxxxx xxxxx, jehož xxxx rezidenty xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a v předem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx 8 se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx sdělujícího xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx postupy xxx shromažďování x xxxxxxxxxxxx informací x xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x čl. 8 xxxx. 3x x 7x, xx. 21 xxxx. 2 x xx. 25 xxxx. 2 x 3 xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx odpovídajících xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X;“

.

2)

Xxxxxx 8 se mění xxxxx:

x)

Xxxxxxxx 3 se xxxxxxxxx xxxxx:

„3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského státu xxxxxx, xx&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1. Xxxxxxx x tom xxxxxx Komisi.

Jestliže xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxxx x žádné xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxx xxxxxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 1.“

x)

Xxxxxx xx xxxx odstavec, xxxxx xxx:

„3x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx opatření, xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xxxxxxxxxx a náležité xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X x XX x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x souladu x přílohou I xxxxxxx IX.

Podle použitelných xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx obsažených x&xxxx;xxxxxxxxx X x XX sdělí xxxxxxxxx xxxxx každého xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx. 6 xxxx. x) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx 1. ledna 2016:

x)

xxxxx, adresu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo nebo xxxxx x xxxxx x místo xxxxxxxx (x xxxxxxx fyzické xxxxx) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu; xx-xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx s přílohami xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx, xxxxxx a daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx oznamované xxxxx;

x)

xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx);

x)

xxxxx a identifikační xxxxx (xxxxx xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce;

d)

zůstatek xx účtu nebo xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x případě pojistné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) ke xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx byl x&xxxx;xxxxx roce xxxx xxxxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxx, celkovou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; x

xx)

xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx připsané xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx působila xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu;

f)

v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx hrubou výši xxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx na účet x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který xxxx uveden v xxxxxxx x) xxxx x), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kdy xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx majiteli xxxx za xxxxxxxx xxxxxx odkup x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle tohoto xxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx stanoveno xxxxx, xx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx v souvislosti x xxxxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, který tyto xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx. 1 písm. x) xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx právního xxxxxxxx Xxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxx 2003/48/XX&xxxx;(3), xxxx xxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx před xxxx. 1 xxxx.&xxxx;x) x xxxx xxxxxxxxx xxxxx právním nástrojem Xxxx xxxxxx směrnice 2003/48/XX.

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2003/48/ES xx xxx 3. xxxxxx 2003 x xxxxxxx xxxxxx z xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. xxxx. X 157, 26.6.2003, x. 38).“"

x)

Xxxxxxxx 5 xx nahrazuje tímto:

„5.   Komise xxxx 1. xxxxxxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxx a hodnocení obdržených xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, jako xxxx správní x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx aspekty x xxx spojené. Xx-xx xx xxxxxx, předloží Xxxxxx Radě návrh xxxxxxxx xx kategorií x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1, xxxxxx podmínky, xx&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx jiných xxxxxxxxx států, xxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 3x xxxx obojího.

Při xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx posoudí xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x zvýšení xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx, xx:

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu kteréhokoli xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx období xx&xxxx;1.&xxxx;xxxxx 2017 x osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx členského xxxxx, u xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 1, xxx xxxx xxxxxxx podle vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; x

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx uvedené x&xxxx;xxxxxxxxxx 1 a 3x xx rozšíří x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxxxx 6 se xxxxxxxxx xxxxx:

„6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx:

x)

x xxxxxxxxx stanovených x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx šesti měsíců xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 3x xxxxxxxxxx xx xxxxxx měsíců xx xxxxx kalendářního roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, ke xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx zní:

„7a.   Pro xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) x xxxxxx VIII xxxxxxxxx X bodu 17 xxxx. x) xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx stát xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx považovány xx neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx vyňaté xxxx. Každý xxxxxxx xxxx xxxxxx Komisi xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx změnách, x xxxx v xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx věstníku Xxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxxx xxx aktualizuje.

Členské xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí x&xxxx;xxxxxxxx xxxx splňovaly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) x&xxxx;xxxxxx XXXX pododdílu C xxxx 17 písm. x) přílohy X, x xxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx status xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účely xxxx xxxxxxxx.“

3)

X xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 nahrazuje xxxxx:

„4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 8 probíhá xx xxxxxxxxxxxxxxxx elektronickém xxxxxxx stanoveném Komisí xxxxxxxx xxxxx xx. 26 xxxx. 2, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx vychází xx stávajícího elektronického xxxxxxx xxxxx xxxxxx 9 xxxxxxxx 2003/48/ES, xxxx je xxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.“

4)

X článku 21 xx xxxxxxxx 2 nahrazuje xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxx x umožnění xxxxxx těchto xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, x za xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxx odpovídají xx xxxxxxx další xxxxx xxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx XXX, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx systémů.

Členské xxxxx zajistí, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx byla vyrozuměna x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx údajů, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx osobních xxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxx nároků xx xxxxxxx výdajů xxxxxxxxx xxx xxxxxxx této xxxxxxxx s výjimkou případných xxxxx xxx odborníky.“

5)

Článek 25 xxxxxxxx xx xxxx xxxxx:

x)

xxxxxxxxx jediný xxxxxxxx xxxxxx 25 xx xxxxxxxx jako xxxxxxxx 1;

x)

xxxxxxxx se xxxx odstavce, xxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx xxxxxxxx 95/46/XX se oznamující xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx orgány každého xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx na xxxxxxxx 1 každý xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx každou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x tom, že informace xxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx. 3x budou xxxxxxxxxxx x předány x souladu x xxxxx xxxxxxxx, x xxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx dotyčné xxxxxxx osobě xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx 95/46/ES, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx dotyčná xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx práva xx xxxxxxx xxxxx, x x&xxxx;xxxxxx případě předtím, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v čl. 8 xxxx.&xxxx;3x příslušnému xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xx xxxxxxxxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx směrnicí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx nezbytné xxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, x v každém xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx správce xxxxx xxxxxxxxxxxx promlčecí xxxxx.“

6)

Xxxxxxxx xx přílohy X a XX xxx, xxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 2

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; státy xx 31. xxxxxxxx 2015 xřxxxxx x xxxřxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; a xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; předpisy nezbytné xxx dosažení xxxxxxx x&xxxx;xxxxx směrnicí. Xxxxxxxxxě xxěx&xxxxxx; Xxxxxx jejich xxěx&xxxxxx;.

Xxxžxx&xxxxxx; tyto xřxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016.

Xxxx xřxxxxxx xřxxxx&xxxxxx; členskými xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxx xx tuto xxěxxxxx xxxx xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; odkaz učiněn xřx xxxxxx úředním xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx xxxxxx xx xxxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx xx čx. 1 xxx 2) x&xxxxxx;xx. b) x xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxžxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; této xxěxxxxx xx 1. xxxxx 2017 ve xxxxxx x xxňxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x dnem 1. ledna 2017.

3.   Členské xx&xxxxxx;xx sdělí Xxxxxx xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; přijmou x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx této směrnice.

Čx&xxxxxx;xxx 3

Xxxx směrnice xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx po xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x Úředním xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 4

Tato xxěxxxxx xx určena čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

X Bruselu xxx 9. xxxxxxxx 2014.

Xx Xxxx

xxxxxxxx

X. X. PADOAN


(1)&xxxx;&xxxx;Xx. xxxx. X 67, 6.3.2014, x. 68.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx daní a o zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX (Úř. xxxx. L 64, 11.3.2011, x. 1).


XXXXXXX

XXXXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXX PÉČE XXX XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

Xxxx xxxxxxx xxxxxxx pravidla xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxx xxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x čl. 8 xxxx. 3x této xxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxx členské státy xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a dodržování xxxx uvedených xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx péče.

ODDÍL X

XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX

X.

X xxxxxxxx xxxxxxxxx X xx E xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx:

1.

xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx státy, jejichž xx xxxxxxxxxx, XXX x xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx) každé xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; xx-xx majitelem xxxx subjekt, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x xxxxxxx s oddíly X, XX a XXX xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx jednu xxxx několik ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx jurisdikci xx jurisdikce, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x XXX tohoto subjektu x jméno, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx státy, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, DIČ x xxxxx x xxxxx narození každé xxxxxxxxxx osoby;

2.

číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx);

3.

xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

4.

xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnotu účtu (xxxxxx, v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx kapitálové xxxxxxx xxxx hodnoty odkupného) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxx;

5.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

a)

celkovou xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx hrubou výši xxxxxx xxxxxx plynoucích x&xxxx;xxxxxxxxxx držených na xxxx, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx v souvislosti x xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; x

x)

xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx účet x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kdy xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce majitele xxxx;

6.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

7.

x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x bodě 5 xxxx 6, xxxxxxxx xxxxxx částku xxxxxxxxxx xxxx připsanou xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účtem x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zpětný odkup x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.

X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx musí být xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx XXX x xxxxx narození xxxxxx xxx oznamovány, xxxxx xxxxxx XXX nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx ani žádný xxxxxx xxxxxxx Xxxx xxxxx nevyžaduje, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx shromažďovala. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úsilí, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx týkající xx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx druhého xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxx členský xxxx xxxx jiná xxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud:

1)

jeho xxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx xxxxxx jinak vyžadováno xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Unie xxxx xxxxxxx nástrojem Xxxx, xxxxx byl účinný xx xxx 5. xxxxx 2015; a

2)

tato xxxxxxxxx xxxx dostupná x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX XXXXXXXXX XX NÁLEŽITOU XXXX

X.

X xxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx dnem, xxx je jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx XX až XXX, x xxxx-xx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx xx xxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx xx stanoví x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

X.

X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx období, které xxxxx spolu s xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxx xxxxxx kalendářního xxxx.

X.

Xxxxx xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, aby ke xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx náležité xxxx, stanovených xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, nicméně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx.

X.

Xxxxx členský xxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx institucím povolit, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx existující xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxx x xxxxx hodnotou. X xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx umožňuje xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx xxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx platí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXX V XXXXXXX DŘÍVE XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB

A.

Úvod. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob.

B.

Účty x xxxxx hodnotou. X případě xxxx x xxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.

Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx bydliště xxxxxxxx účtu – fyzické osoby xxxxxxxx na listinných xxxxxxxx, může xxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx – fyzickou xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx účtu – xxxxxxxx osobou xxxxxxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2.

Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx – xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných důkazech, xxx je xxxxxxx x bodu 1, xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx použít ustanovení xxxx 3 xx 6:

x)

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) v členském xxxxx;

x)

xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xxxxx x členském xxxxx a žádné xxxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx k depozitnímu xxxx) xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx x xxxxxxxx státě;

e)

aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx v členském xxxxx; xxxx

x)

xxxxxxxxx pro xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx v xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxx elektronickém xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx, xxxx xx účet xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx nastane xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo několika xxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k němuž xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx použití bodu 6 x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z výjimek stanovených x uvedeném xxxx.

5.

Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx adresa xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx důkazy xx xxxxxxxx xxxx, kde xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x daným xxxxxxxxxx. Xxxxx nebude xxx xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a ani xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí účet xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxx členského státu xxxx nezdokumentovaný.

6.

Bez ohledu xx zjištění xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 není xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx jako x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x)

x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx nebo více xxxxxxxxxxx xxxxx v daném xxxxxxxx xxxxx (a xxxxx telefonní xxxxx x xxxxxxxx státě xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce) xxxx trvalé xxxxxxx (x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx než depozitním) xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx v xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx o:

i)

čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxx je xxxxxx xxxx členský xxxx či jiná xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx; x

xx)

xxxxxxxxxx důkazech xxxxxxxxxxxxx, xx status xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamující finanční xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

x)

xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxx je xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx či jiná xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx; xxxx

xx)

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že status xxxxxxxx xxxx nepodléhá xxxxxxxxxx povinnosti.

C.

Rozšířené postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.

Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 2.

2.

Vyhledávání x xxxxxxxxxx záznamech. Jestliže xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro všechny xxxxxxxxx uvedené x&xxxx;xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxx další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx všechny xxxx xxxxxxxxx neobsahují, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u účtů x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x&xxxx;xxxxxxxxx B xxxx 2, a pokud xx xxxx v aktuální xxxxxx složce x&xxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nenacházejí, xxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x)

x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx k účtu;

b)

v nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX xxxx xxx xxxx regulatorní účely;

d)

v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx; x

x)

x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých příkazech (xxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není povinna xxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx podle bodu 2, xxxxxxxx informace x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x)

xxxx, x&xxxx;xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx;

x)

xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x jeho xxxxxx xxx doručování aktuálně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx u oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx na xxxx xxxx (včetně xxxx u jiné xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx x&xxxx;xxxx finanční xxxxxxxxx);

x)

xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx pro xxxxxxxx xxxx; a

f)

skutečnost, xxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx moc nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4.

Xxxxx k xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx se zákazníky. Xxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 a 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx styk xx&xxxx;xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx účtu je xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxx zjištění xxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx B bodu 2 x&xxxx;xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx xxxx 4 tohoto xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx jsou zjištěny xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v pododdílu B xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která povede x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí s účtem xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k němuž je xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 6 a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

x)

Xxxxxxxx je při xxxxxxxxxx prověření xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou podle xxxxxx pododdílu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající poštu x jestliže xx xxxxxx k majiteli xxxx není xxxxxxxx xxxxx xxxxx adresa x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 2 písm. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xx majitele xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx listinné xxxxxx xx zjištění xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx takové xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx oznámit příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx není xx xxx 31. xxxxxxxx 2015xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxx zjištěn jako xxxxxxxxxx xxxx, a k následujícím xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7.

Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx použít x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx C xxxx 4 ve vztahu x xxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, pokud xx nebude xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx účet, přičemž x xxxxxxx xxxxxxx xx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx opakovaně xxxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xx vztahu k xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 6 a xxx xxxxx účet neplatí xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9.

Oznamující xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx postupy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx okolností. Bude-li xxxxxxxxx manažeru pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx má x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx okolností, a xxxxx si xxxxx xxxxxxx pododdílu B xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxxx osob x xxxxxxx hodnotou xxxx xxx dokončeno xx 31. prosince 2016. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2017.

X.

X jakýmkoli xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxx osoby, xxxxx xxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, musí xxx xxxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx letech, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX IV

NÁLEŽITÁ XXXX X XXXXXXX NOVÝCH XXXX FYZICKÝCH XXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.

X.

X nových xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X.

Xx-xx x xxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x&xxxx;xxxxxxxx státě, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (s výhradou xxxxxx I xxxxxxxxx X) a jeho xxxxx narození.

C.

Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je povinna xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx uvedeno, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX V

NÁLEŽITÁ XXXX X PŘÍPADĚ XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx, xxxx samostatně x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 nepřevyšují xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku.

B.

Účty xxxxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx subjektu, xxxxx xx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx existující xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxx xxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx stanovenými x&xxxx;xxxxxxxxx X.

X.

Xxxx xxxxxxxx, které xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx subjektů xxxxx xxxxxxxxx B xxxxx, xx jen s xxxx xxxxxxxx jedním xxxx několika xxxxxxxx, xxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx nefinančními subjekty x&xxxx;xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx xxxx subjektů, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx či pasivními xxxxxxxxxxxx subjekty s jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, xxx xx subjekt xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x)

Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxx regulatorní xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se zákazníky (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x&xxxx;xxxxxx, zda z informací xxxxxxx, xx majitel xxxx xx rezidentem xxxxxxxxx xxxxx. Informace, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx účel místo xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx nebo adresu x&xxxx;xxxxxxxx státě.

b)

Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx nakládat jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x dispozici, nebo xx základě veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx oznamovanou xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou oznamovanou xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx pasivního xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx. Při xxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx a) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx nejvhodnější.

a)

Určení, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančním subjektem. Xxx účely určení, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, že xxxxxxx účtu je xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx xxxx finanční institucí xxxxx než xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx oddílu XXXX xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Pro xxxxx určení xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a uchovávané podle xxxxxxx AML/KYC.

c)

Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jedním xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1 000 000 USD; xxxx

xx)

xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx osoby x xxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, x xxxxx je xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx

1.

Xxxxxxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx účtu, které xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně každého xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2017.

2.

Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx, které xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, ale xxxx xxxxxx přesáhnou xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x němž xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx účtu uvedenou xxxxxx xxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, z nichž xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx X.

XXXXX XX

XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX NOVÝCH XXXX SUBJEKTŮ

Následující postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. U xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx subjekty s jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x)

X xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx umožní xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx základě informací xxxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxxx v čestném xxxxxxxxxx uvede, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x podle xx xxxxx, kde xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx členského státu, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx základě informací, xxxxx má k xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx ve vztahu x danému členskému xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími osobami, xxxxx xxxx které xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) musí xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx kterákoli z ovládajících xxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx osobou oznamovanou, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx c) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu pasivním xxxxxxxxxxx subjektem. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, aby zjistila xxxx xxxxxx, pokud xx základě informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, nebo na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel xxxx je aktivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxxx xxx investiční xxxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx A xxxx 6 xxxx. b), xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce.

b)

Určení xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Pro účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx účtu může xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro účely xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivního xxxxxxxxxxxx subjektu oznamovanou xxxxxx, může oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX VII

ZVLÁŠTNÍ XXXXXXXX XXXXXXXX PÉČE

Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X.

Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx je xx známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx&xxxx;xxx xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvě x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x může xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x účtem jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oddílu III xxxxxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xx aktuální xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce se xxxx držet postupů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxxxx smlouvě x pojištění důchodu, xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, až xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx členským xxxxxxx xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)

xxxxxxxxx pojistná smlouva x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouva x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xx zaměstnavatelem x xxxxxxxx xx xx nejméně 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx hodnotu smlouvy xxxxxxxxxxx s jejich xxxxxx a určit xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; x

xxx)

xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx zaměstnanci/držiteli certifikátu xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx státu, jež xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx fyzickým xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, x xx) xxxxxx xxxxxxxx xx každého xxxxx xxxxxxx (nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx), xxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx charakteristiky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxx xxxx než věk, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx ‚skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zůstatků xx účtu x xxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účty xxxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxx, v jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v tomto xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx xxxx.

2.

Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty finančních xxxx držených xxxxxxxxx xx oznamující finanční xxxxxxxxx povinna xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jen v míře, x&xxxx;xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx finanční účty xxxxxxxxx odkazem xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo XXX, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxx účet xxxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx v případě xxxxxxxxxx finančního účtu, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4.

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx jiné xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxxx i xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx přepočtené x&xxxx;xxxxxxx s vnitrostátním xxxxxx.

XXXXX XXXX

XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx termínům xx xxxxx rozumět takto:

A.   Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx není xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí. Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx‘ se rozumí: x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v členském xxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, x xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v členském státě, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx členském xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce zúčastněné xxxxxxxxxx‘ se rozumí: x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v zúčastněné xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx tuto zúčastněnou xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚finanční xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ se rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxx činí xxxxxxx 20 % hrubého xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx z těchto xxxxxx: x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x&xxxx;xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚depozitní instituce‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx v rámci běžných bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚investiční subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,

x)

xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx primárně xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx uvedených xxxxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxx zastoupení:

i)

obchodování x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx; xxxx

xxx)

xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx finančního xxxxxxx xxxx peněžních xxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxx xxxx;

xxxx

x)

xxxxx xxxxx příjem xxxxxxx primárně x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx s finančním majetkem, xxxxx xx subjekt xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

Xx xxxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx či operací xxxxxxxxx x písmenu x), xxxx xxxxx xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx uvedeným x xxxxxxx b), xxxxxxxx hrubý příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx činí xxxxxxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxxxx xx kratší x xxxxxx období: i) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxxxxxx xx subjekt, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxx v pododdílu X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) xx g).

Tento xxx xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, který xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v definici ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Task Xxxxx).

7.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxx cenné xxxxxx (xxxxxxxxx akciový xxxxx xx xxxxxxxxxxx, podíl xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x osobní společnosti x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx, směnka, dluhopis, xxxxxx xxxx nebo xxxx doklad x xxxxx), podíl xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx swapy, xxxxxxx swapy, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx), pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx, forwardů či xxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx majetek‘ xxxxxxxxxx xxxxx podíl na xxxxxxxxx majetku, který xxxx xxxxx xx xxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxx pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚neoznamující finanční xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x)

xxxxxxx subjektem, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx bankou, a xx s výjimkou xxxxxxx, xxx xx jedná x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx stejného xxxx, jakou vykonávají xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, schovatelská xxxxxxxxx nebo depozitní xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx, penzijním xxxxxx xxxxxxxx subjektu, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxx subjektem, u xxxxx xx xxxxx xxxxxx, že xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx a) x b) a xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx čl. 8 xxxx. 7x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx status tohoto xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nemaří xxxxx této směrnice;

d)

vyňatým xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x)

xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx svěřenský správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s xxxxxxx I x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech xxxxxxxxxxx fondu.

2.

Termínem ‚xxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xx jiné xxxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje stát, xxxx, okres xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx nebo kterákoli xxxxx xx více xxxx uvedených možností (xxxx xxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, ovládaných subjektů x xxxxxxx územních xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce.

a)

‚Nedílnou xxxxxxxx‘ xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, organizace, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán xxxxxxxxx státu xx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx členského xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, státním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednajícím xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

x)

‚Xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx státu xx xxxx jurisdikce xxxx jinak xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)

xxxxxxx je xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxx xxxxxxxx zcela xxxxxxxx x ovládán xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)

xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx subjektů, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x

xxx)

xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxxx xxxxxxxx.

x)

Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx programu xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx veřejnost x&xxxx;xxxxxxx xx obecné blaho xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx soukromých xxxx, plyne-li x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx v oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx zcela vlastněná xxxxxxxx či zařízení.. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní organizaci (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), x) která xx xxxxxx xxxxxxxxx z vlád, xx) xxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxxx x xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

4.

Termínem ‚xxxxxxxxx banka‘ se xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx – xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx může xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xx xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx, bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno členským xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobami, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx předpokladu, xx xxxx:

x)

xxxx ani xxxxx oprávněnou osobou x&xxxx;xxxxxx xx xxxx xxx xxx procent x&xxxx;xxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x příslušným daňovým xxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx; a

c)

splňuje xxxxxxx xxxxx z těchto xxxxxxxxx:

x)

xxxx je vzhledem xx svému statusu xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx obecně xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx z příjmů xx xxxxxxx xxxx;

xx)

xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx podle xxxx 5 xx 7 xxxxxx pododdílu xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x)) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

xxx)

xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx do důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx důchodových xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxxxxx nebo xx&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx.&xxxx;x), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

iv)

příspěvky (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a převod xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx X.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx poskytování důchodových xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti oprávněným xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx poskytované xxxxxx, x to za xxxxxxxxxxx, xx:

x)

xxxx má xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

x)

xx fondu xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx z důchodových a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x)) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti, respektive xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx na xxxx xxx 20 % z majetku xxxxx; a

e)

fond xxxxxxx xxxxxxxx xx strany xxxxx a příslušným xxxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx subjektem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx bankou xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx či účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými zaměstnanci, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x)

xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xx xxxxx a xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx; a

b)

nejpozději xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx k zajištění xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxx uvedenou částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů a xxxxxx měny uvedených x&xxxx;xxxxxx VII xxxxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxx xx přeplatkem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx v tomto xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx osobami, které xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxx prostřednictvím.

Investiční xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx majitele, x&xxxx;xx xx předpokladu, že:

a)

nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal xxx nevydá žádné xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2015;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechny xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx provádí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx XX xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; a

d)

nástroj xxxxxxxxxxxx investování xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx k zajištění, xxx xxxx akcie byly xx nejdříve x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx účet x:

x)

x xxxxxxx investičního xxxxxxxx xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx ii) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxx xx xxxxx xxxxxxx;

x)

x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není xxxxxxx x xxxxxxx a), xxxxxxxxx majetkovou nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx instituci, xxxxx byla tato xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X; x

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou a xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě ve xxxxx penze nebo xxxxx xxx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxx ‚finanční účet‘ xxxxxxxxxx žádný xxxx, xxxxx je vyňatým xxxxx.

2.

Xxxxxx ‚depozitní xxxx‘ xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo podobného xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou na xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx vyplácí nebo xxxxxxxxx výnos z této xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚schovatelský účet‘ xx xxxxxx účet (xxxx pojistných xxxxx x smluv x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, rozumí kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského fondu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx rozumí xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx svěřenským xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx právo xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx zmocněnce) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu‘ se xxxxxx smlouva, kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxx zčásti xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx osob. Tento xxxxxx rovněž zahrnuje xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx smlouvu x pojištění důchodu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx členského xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxx uzavřena, x xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

7.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx‘ xx rozumí pojistná xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx pojišťovnami), xxxxx xx kapitálovou xxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x případě xxxxxx nebo ukončení xxxxxxx (xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx poplatků xx xxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez ohledu xx xxxx uvedené xxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xxxxxxxxxx částku splatnou xxxxx xxxxxxxx smlouvy:

a)

výhradně x xxxxxxxx smrti xxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx o životním xxxxxxxxx;

x)

xxxx xxxxxx v případě xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí;

c)

jako xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxx skutečné uplatnění) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx) z důvodu xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx nebo vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z důvodu xxxxxx účetní nebo xxxx xxxxxxx chyby;

d)

jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx) za xxxxxxxxxxx, xx xx dividenda xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx, xx které xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx podle písmene x); nebo

e)

jako vrácení xxxxxx pojistného nebo xxxxxxx pojistného xx xxxxxxxxx xxxxxxx, za kterou xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx splátky xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx této smlouvy.

9.

Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx účet‘ xx xxxxxx:

x)

xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx x 31. xxxxxxxx 2015;

x)

xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xx xx, kdy xxx xxxxx finanční xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx:

x)

xxxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx instituce) xxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xx smyslu xxxxxxx x);

xx)

xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx požadavků xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx X x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx z finančních xxxx xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce) x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x s xxxxxxxxxx dalšími finančními xxxx daného xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx účty, jako x jediným xxxxxxxxx xxxxx;

xxx)

x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtem, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povoleno xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx na xxxxxxx XXX/XXX provedené xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx x); x

xx)

xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x xxxx xxxx o zákazníkovi xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

10.

Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 xxxx xxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle bodu 9 xxxx. x).

11.

Xxxxxxxx ‚xxxxx existující účet xxxxxxx osoby‘ xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx držený jednou xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12.

Xxxxxxxx ‚nový xxxx xxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx nový xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx fyzickými xxxxxxx.

13.

Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

14.

Xxxxxxxx ‚účet x xxxxx hodnotou‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzické xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

15.

Xxxxxxxx ‚xxxx x vyšší xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby s úhrnným xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;31. xxxxxxxx 2015 xxxx x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

16.

Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxx.

17.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx kterýkoli x následujících xxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)

xxxx xxxxxxx regulaci xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx je xxxxxxxx registrovaného nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, jehož xxxxx xx vyplacení xxxxxxxxxxx xxxx penzijních xxxxx (včetně xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx);

xx)

xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx zdaněn xxxxx xxxxxx);

xxx)

xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx orgánům xxxx oznamovány xxxxxxxxx xxxxxxxx xx tohoto xxxx;

xx)

xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx dosažením xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx se na xxxxxx provedené před xxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxx: x) xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx xx výši xxxxxx denominované x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX, x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx podle xxxxxx XXX xxxxxxxxx X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx požadavek xxxxxxx x), splňuje tento xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx aktiva xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxx finančních xxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xxxx b), nebo x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx&xxxx;7;

x)

xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)

xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro jiné xxxxx xxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx obchodován xx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx účely xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

xx)

xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx vyňaté x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx odloženo či je xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

xxx)

xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelu investičního xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní péči), xxxx se xx xxxxxx provedené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce; x

xx)

xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně každého xxxxxxxxx státu, jež xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a převod xxxx xxxxx xxxxxx XXX pododdílu C.

Finanční xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky xx), xxxxxxx tento xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx něj xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) nebo x), nebo z xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx či penzijních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X v xxxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxx;5 až 7;

x)

xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 let, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx smlouva xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)

xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx minimálně xxxxxx ročně během xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 let, xxxxx toho, která xxxx xx xxxxxx;

xx)

xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (výběrem, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxxxx smlouvy;

iii)

částka (xxxx xxx dávka x&xxxx;xxxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x&xxxx;xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx rizika úmrtí, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za dobu xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx; x

xx)

xxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx;

x)

xxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx kopii xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x)

xx soudním xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx;

xx)

x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx za předpokladu, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x&xxxx;xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx výši xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je financován x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

xxxx xx zřízen x xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx závazek xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s pronajatým xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy;

aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx z nich xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx či jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, prodávajícího, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx xxxx ke splnění xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx zřízeným x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx majetku; x

xxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxx písmene x);

xxx)

x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)

x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx úhradu xxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)

xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx; a

ii)

nejpozději xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx x postupy xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, nebo x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx do 60 xxx vrácen, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx VII xxxxxxxxx X. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zboží;

g)

jakýkoli xxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxx riziko, xx xxxx použit x daňovému xxxxx, xx velmi xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x), x xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx čl. 8 xxxx. 7a xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx status xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx účely xxxx xxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu x xxxxxx jednou xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo pasivním xxxxxxxxxxx subjektem s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx II xx XXX.

2.

Xxxxxxxx ‚oznamovaná xxxxx‘ xx xxxxxx osoba x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx: i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx s cennými xxxxxx; xx) obchodní xxxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x); iii) vládním xxxxxxxxx; xx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; x) xxxxxxxxx xxxxxx; nebo xx) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx‘ xx s ohledem xx xxxxx členský xxxx xxxxxx xxxxxxx osoba xxxx subjekt, xxx xxxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx pozůstalost xx xxxxxxxx, jenž xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx. Xxx tyto účely xx xx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (partnership), osobní xxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, v níž xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát;

b)

jakákoli xxxx jurisdikce: x) xx kterou xx xxxxxxx stát xxxxxxx xxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx I, x&xxxx;xx) xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx zveřejněném xxxxx xxxxxxxx státem x&xxxx;xxxxxxxxx Xxxxxxxx komisi;

c)

jakákoli xxxx jurisdikce: x) xx xxxxxx xx Xxxx platnou xxxxxx, xx jejímž základě xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X, x xx) xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xxxxx existuje), xxxxxxxxx xxxx skupina obmyšlených x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským fondem, x x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx postavení. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ musí xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Finančního akčního xxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, který není xxxxxxxx institucí.

7.

Termínem ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx: x) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx ii) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 6 písm. b), xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxx některé x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx:

x)

xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx kalendářní xxx xxxx jiné náležité xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xx účelem jejich xxxxxxxxx držena;

b)

akcie xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů xxxx je nefinanční xxxxxxx propojeným subjektem xx subjektem, jehož xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx na zavedeném xxxx xxxxxxx papírů;

c)

nefinanční xxxxxxx xx vládním xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx spočívají v držení (xxxxx xxxx části) xxxxxxxxxxxx akcií xxxxx xxxx xxxxxxxx dceřiných xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, s tou xxxxxxxx, že subjekt xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx (nebo xx prezentuje) jako xxxxxxxxxx xxxx, například xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx kapitálový xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nástroj, xxxxx účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x poté xxxxxx xxxxxx v těchto xxxxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxxx subjekt xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx investuje xxxxxxx xx xxxxx s xxxxxxx provozovat jinou xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx způsobilý xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx počátečního xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu;

f)

nefinanční xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxx xxxxxxxx institucí x probíhá xxxxxxxxx xxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x podnikání, jiném xxx xx podnikání xxxxxxxx instituce;

g)

nefinanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx financování xxxx xxxxxxxxxxx služby xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx subjektem, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx primárně xxxxxx xxxxx podnikáním, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce; nebo

h)

nefinanční xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x)

xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx státě xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx;

xx)

xx xxxx xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxx;

xxx)

xxxx xxxxx akcionáře ani xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo dokumenty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jakékoli xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo necharitativního xxxxxxxx, s výjimkou provádění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace za xxxxxxxxxx služby xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; x

x)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné jurisdikce, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx o zřízení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx všechen jeho xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, kde xx nefinanční subjekt xxxxxxxxxx, xxxx jakémukoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx státu xx jurisdikce.

E.   Různé

1.

Termínem ‚majitel xxxx‘ xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jinou xxxxx xxxx x xxxx prospěch jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, která je xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Jestliže není xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx označená xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle podmínek xxxxxxx. Xx uplynutí xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx se xx&xxxx;xxxxxxxx účtu pokládá xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx výplatu plnění xxxxx xxxxxxx.

2.

Xxxxxxx XXX/XXX‘ xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx péče a kontroly xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4.

Xxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x xxxxx subjektem, xxxxxxxx: x) xxxxx z xxxxxx subjektů je xxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) oba xxxxxxxx xxxx investičními subjekty xxxxx xxxxxxxxx A xxxx 6 xxxx. x), xxxx společné xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektech. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % hlasů x xxxxxx na xxxxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚XXX‘ xx xxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx daňového xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx důkazy‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx dokumentů:

a)

potvrzení x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec) xxxxxxxxx státu xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx příjemce xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx jméno xxxxxxx osoby x xxxxx se běžně xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxx xxxx hlavního xxxxx v členském xxxxx xx jiné jurisdikci, x&xxxx;xxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xx jiná jurisdikce, xx&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx;

x)

xxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx regulatorního xxxxxx xxx cenné xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, kterou xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxx XXX/XXX či xxxx xxxxxxxxxxx účely (xxxx xxx xxxxxx) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx klasifikace xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxx existujícího účtu, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx klasifikace xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx pro jiné xxxxx xxx xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xx. 8 xxxx. 3x této xxxxxxxx xxxx mít xxxxxxx státy zavedeny xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxxxxx:

1)

xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče;

2)

pravidel xxxxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx vedly xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x evidovaly xxxxxx, xx jejichž xxxxxxx xxxx výše xxxxxxx postupy prováděny, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx opatření x získání těchto xxxxxxx;

3)

xxxxxxxxx postupů x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx; xxxxxxxxx postupů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud se xxxxx x informace x xxxxxxxxxxxxxxxxxx účtech;

4)

správních xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx x účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; x

5)

xxxxxxxxxx o xxxxxxx prosazování xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXXX X

XXXXX XXX XXXXXXXXX XXXXXXXX XX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX XX&xxxx;X&xxxx;XXXXXXXX

X xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxxxxxxxxxx se x Xxxxxxxx by xxxxxxx xxxxxx na xxx 2016 v xxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxx 2017 x všechny xxxxxx xx rok 2017 x této xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xx xxx 2018.

V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx x Rakousku xx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx xxxxxxx měly xxx považovány za xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2016.

XXXXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX X NÁLEŽITÉ PÉČE XXX XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxxxx

‚Xxxxx xxxxxxxxx‘ zahrnuje jakoukoli xxxxx, xxx vede x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx osoby xxxx xx xxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxx okolností xxxxxxxx jakoukoli xxxxx xx doplnění informací xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxx, nahrazení xxxx jiné xxxxx xxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx informací ohledně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx účtem (xxx použití xxxxxxxx xxx slučování xxxx xxxxx přílohy I xxxxxx XXX pododdílu X xxxx 1 xx 3), xxxxxxxx xx daná xxxxx xxxx xxxxxxxx informací xxxx na xxxxxx xxxxxxxx účtu.

Pokud xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx přílohy X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 x nastane xxxxx xxxxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (či xxxx xxxxxxxxxx dokumenty) xxxx nesprávné nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx do 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxx, co xxxxxxx později, získat xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx důkazy x xxxxxx xxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx prohlášení x xxxx xxxxxxxx důkazy x xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx provést xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx III pododdílu X xxxx 2 xx 6.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx prohlášení x případě xxxxxx xxxx subjektů

V xxxxxxxxxxx x xxxxxx účty xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx je ‚xxxxxxxxxx‘ x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx schopen vynutit). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx svěřenského fondu, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx), xx xx za xx, xx xxxxxxx jurisdikci xxxxxxxxx státu, xxxx-xx xxxxx nebo xxxxxxx xxxx svěřenských správců xxxxxxxxx v daném xxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx případů, kdy xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxx xxx podle xxxx xxxxxxxx oznamovány xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx jiném xxxxxxxx xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx instituce (jiná xxx svěřenský xxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (například xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxxxxxx daň x xxxxxx), xx xx xx xx, xx xxxxxxx jurisdikci xxxxxxxxx xxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, pokud:

a)

je xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu;

b)

má xxxxxx (xxxxxx skutečného xxxxxx) x členském xxxxx; nebo

c)

podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxx x členském xxxxx.

Xx-xx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxx svěřenský xxxx) xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx členských xxxxx, podléhá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, x němž xxxxxxxx účet xxxx xxxx xxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx účtu

Pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx, xxxxx obecně tato xxxxxxxx:

x)

xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx institucí, xxx jsou xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx úschovy (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx drží xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx);

x)

xxxxxxxxx xxxx je xxxxx finanční institucí, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx tohoto účtu (x xxxxxxxx zástupce xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xxxxx je xxxxxxxx institucí);

c)

jakákoli xxxxxxxxx xxxx dluhová xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx finanční xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouva x pojištění xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx dané xxxxxxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx fondy, xxxxx xxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx přílohy X xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X bodu 3 xx se xxxxxxxxx, xxxx xx osobní xxxxxxxxxx (partnership), xxxxxx xxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem pro xxxxxx účely, xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, v xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxx uspořádání považují xx ‚obdobné‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx státě xxxxxxxxx xxxx se zdanitelnými xxxxxxxxxx. Aby xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx k xxxxxxxx obsahu xxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze X xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. c) xx, xxx v případě xxxxxxxx xxxx v úředním xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx jeho xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě xx xxxx xxxxxxxxxx, x níž subjekt xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx stát xx xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, kde sídlí xxxx xxxxxxxx vedení. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxxxx xx subjekt xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx taková xxxxxx xxxxxxx adresou, kterou xxxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxx xxxxx subjektu x xxxx xxxxxxxxxxx dokumentech. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx být xxxxxxxxxxx veškerá pošta.