EPIS® Právní systém | Plné znění

XXĚXXXXX XXXX 2014/107/XX

xx xxx 9. prosince 2014,

xxxxxx xx xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;

XXXX EVROPSKÉ XXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx&xxxxxx;xxx 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xx návrh Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,

xx postoupení návrhu xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx parlamentu,

x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx x xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx výboru (1),

v souladu se xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xěxxx důvodům:

(1)

V posledních xxxxxx výrazně xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; přeshraničními xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx a úniky x&xxxx;xxxxxxx xx xx xxřxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx x ve světě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxx je xxx&xxxxxx;xxxě xxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxxxx x xxxxxxxxxxx výběru xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; představuje v tomto xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x xxěxxx&xxxxxx; xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x akční xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a únikům xxůxxxxxxx xxxxxxx xůxxxxxě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(2)

X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměny xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxxxřxxxx xxx xxx proti přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx byl xxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni (X20&xxxx;x X8). V návaznosti xx jednání, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx mezi Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, xčxxxě všech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, o xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx o automatické x&xxxxxx;xěxě informací k xxxxxxxx&xxxxxx; zákona Spojených xx&xxxxxx;xů amerických x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx pro xxňxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx „FATCA“ &xxxxx; Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act), xxxěřxxx xxxxxxx X20 Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx&xxxxxx;řxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx x rozvoj (XXXX), xxx na x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(3)

Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx o rozšíření automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx celosvětové x x&xxxxxx;xxx bojovat xxxxx daňovým podvodům, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, G8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx XXXX, xxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx účtech x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(4)

X únoru 2014 vydala OECD xxxxx&xxxxxx; xxxxx globálního xxxxxxxxx xxx automatickou x&xxxxxx;xěxx informací o xxxxxčx&xxxxxx;xx účtech v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx, xxxxž xxxxxxxxx xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx oznamování, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx bank xxxxxxx X20. X čxxxxxxx 2014 xxxxxx Xxxx XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; prvky, totiž xxxxxx&xxxxxx;řx x modelové xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx standardu xxx oznamování x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx pro xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního standardu. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxx ministři xxxxxx&xxxxxx; x guvernéři xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx G20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014.

(5)

Xxěxxxxx Xxxx 2011/16/EU (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací xxxx členskými xx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx kategorií příjmu x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx, které daňoví xxxxxxx&xxxxxx;xx drží v jiných čxxxxx&xxxxxx;xx státech xxž xx xx&xxxxxx;xě, x xěxž xxxx xxxxxxxxx. Xxxxěž zavádí postupný xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; postupným xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x o nové xxxxxxxxx xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx a odstranění xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;xx informace xxx&xxxxxx; xřxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxžxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxč&xxxxxx; do &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx finančních xxxxxxxů však xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx nástrojů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx; na &xxxxxx;xxxxx Xxxx x na xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni při xxxx xxxxx xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;.

(6)

Jak xxůxxxxxxx ž&xxxxxx;xxxx Xxxxxxx&xxxxxx; rady, x rozšířením xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací, jak xx stanoveno xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;5 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xxxxx&xxxxxx; xxxxxčxx x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxxxxxxx Xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx v oblasti automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;xxxxřx&xxxxxx;x xxxx, xxž xx vedlo x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxů xxx xxňxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x, xxx x hospodářských xxxxxxxů.

(7)

Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx uzavřely xxxxxx se Spojenými xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX xxxx xxxx xx&xxxxxx;xxx xxxxřxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx dohod, xxxxxx&xxxxxx;, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/XX x&xxxx;xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx širší xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx x jiným čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

(8)

Xxxxřxx&xxxxxx; paralelních x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx dohod členskými xx&xxxxxx;xx xxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/EU xx xxxxx x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, které by xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; automatická výměna xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, by xxxxxxxxxx xxxřxxx členských xx&xxxxxx;xů xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; čx&xxxxxx;xxx x x&xxxxxx;xxx uzavřít xxxxxxxxxx&xxxxxx; nebo mnohostranné xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, xxxx&xxxxxx;-xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Unie.

(9)

Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx nákladů x administrativní x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x hospodářské subjekty xx xxxxěž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx rozšířená xxxxxx xůxxxxxxxx automatické x&xxxxxx;xěxx informací x x&xxxxxx;xxx Unie byla x xxxxxxx x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. K xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx xx čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xěxx xxžxxxxxx, aby xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxňxxxxx pravidla oznamování x x&xxxxxx;xxžxx&xxxxxx; x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x souladu x xxxxxxxx obsaženými xx xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x OECD. Xxxxxx xůxxxxxxxx čx&xxxxxx;xxx 8 xxěxxxxx 2011/16/EU xx navíc xěxx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxxx xxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx tytéž xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, které xxxxxxxxxxx XXXX. Očekává se, žx by xxžx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; stát měl xxxxx xxxxx seznam xxxxxxxx&xxxxxx;xxě xxčxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxňxx&xxxxxx;xx účtů, xxxx&xxxxxx; xx používal xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx x při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard.

(10)

Kategorie oznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, na xěž se xxxxxxxx xxxx xxěxxxxx, jsou xxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx xxžxxxxx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů vyhnout se xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, žx xxxxxxx xřxxxxxx do xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xxxxxčx&xxxxxx;xx produktů xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xx oblasti xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice xx xěxx být x&xxxxxx;xx vyňaty xěxxxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; instituce a xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, x xxxxž je x&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx, žx xxxxx xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx úniku. Xxxxxx&xxxxxx; hodnoty by xxxěxx x&xxxxxx;x xxxxxě xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxčxxxěxx, neboť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů do xůxx&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xx xxxx xxžx&xxxxxx; xxxxxx obejít. Xx &xxxxxx;čxxxx řx&xxxxxx;xx&xxxxxx; situací, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; skrýt xxxxx&xxxxxx;x, který xx x&xxxxxx;x x xxxě xř&xxxxxx;xxxx xxxx majetkem, x&xxxx;xěxxž xxxxxx odvedena xxň, xx xx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, které xxxx předmětem xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x výměny, xěxx x&xxxxxx;xxx xxxxx x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, dividend x xxxxxx&xxxxxx;xx typů příjmů), xxx xxx&xxxxxx; xůxxxxxů xx účtech x x&xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; informací xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx proto nezbytné x xřxxěřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx správně x xxxxxxxxčxě xxčxx xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxxxxxxxx x xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; daňové právní xřxxxxxx x xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, odhadnout xxxxxěxxxxxxxxx&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx x vyhnout xx xxxxxčx&xxxxxx;xx dalšímu &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;.

(11)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xx mohly xx&xxxxxx; xxxxxxxčx&xxxxxx; povinnosti xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x xxxxxx x&xxxxxx;x, žx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě čxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x právem xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vnitřních postupech.

(12)

Oznamující xxxxxčx&xxxxxx; instituce, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; členské xx&xxxxxx;xx xxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů xx xxxěxx xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx této xxěxxxxx uchovávat déle, xxž xx xxx xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů této xxěxxxxx nezbytné. X&xxxx;xxxxxxx xx rozdíly x&xxxx;xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx členských států xx měla x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; doba uchovávání xxčxxx xxxxx xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx stanovených x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů.

(13)

Xřx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx by čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx měly xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x společnému xxxxxxxxx xxx oznamování, jež xxxxxxxxxxx OECD, xxxx xxxxx objasnění a x&xxxxxx;xxxxx a s x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx. Opatření Unie x x&xxxxxx;xx xxxxxxx xx x nadále xěxx zvláště xxxxxxňxxxx xxxxxx&xxxxxx; vývoj xx &xxxxxx;xxxxx OECD.

(14)

Xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměně xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx požadovaných xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx neměla xxxxxxxxx xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx vložené xxxxx směrnicí xx xxěxxxxx 2011/16/XX.

(15)	Xxxxx na prahovou xxxxxxx v čl. 8 odst. 3 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xěx x&xxxxxx;x odstraněn, xxxxť xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx&xxxxxx; xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx xxxxžxxxx.

(16)

Xřxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2017, by měl x&xxxxxx;x rozšířen xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; uvedených x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx xxxxx x&xxxxxx;x posouzeny argumenty xxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx těchto kategoriích.

(17)	Xxxx xxěxxxxx dodržuje x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x ctí x&xxxxxx;xxxx uznávané xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, xčxxxě xx&xxxxxx;xx na xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx údajů.

(18)

Xxxxxxž cíle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, xxxxž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx členskými xx&xxxxxx;xx xx podmínek xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, xxxůžx x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě dosaženo na &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx států, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx x&xxxxxx;x x xůxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx; jednotnosti x xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxxxžxxx na úrovni Xxxx, xůžx Xxxx xřxxxxxx opatření v souladu xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x článku 5 Xxxxxxx o Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. X&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx proporcionality xxxxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx xxxx xxěxxxxx x&xxxxxx;xxx xxxx, xx je xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; tohoto x&xxxxxx;xx.

(19)	X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; rozdíly xx Xxxxxxxx mělo x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx xx 30. x&xxxxxx;ř&xxxxxx; 2017.

(20)	Xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxůxxxxx xxěxěxx,

PŘIJALA XXXX XXĚXXXXX:

Článek 1

Směrnice 2011/16/XX xx mění xxxxx:

1)

X xxxxxx 3 xx xxx 9 xxxxxxxxx xxxxx:

„9.

‚xxxxxxxxxxxx výměnou‘ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx předem určených xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, jehož xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a v předem xxxxxxxxxxx pravidelných intervalech. X&xxxx;xxxxxxxxxxx x článkem 8 xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxx získat xxxxxxx xxx shromažďování a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx.&xxxx;8 odst. 3x x 7a, xx. 21 odst. 2 x xx. 25 xxxx. 2 x 3 je xxxxx chápat xx xxxxxx odpovídajících definic xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X;“

.

2)

Xxxxxx 8 xx mění xxxxx:

x)

Xxxxxxxx 3 se xxxxxxxxx tímto:

„3. Příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1. Xxxxxxx o xxx xxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx Komisi x xxxxx xxxxxxxxx, x xxx má xxxxxxxxx xxxxxxxx, lze xxx za to, xx si xxxxxxx xxxxxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 1.“

x)

Xxxxxx se xxxx xxxxxxxx, který xxx:

„3x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxx stát xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx finančních institucí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X a XX x aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx I xxxxxxx XX.

Xxxxx použitelných xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsažených x&xxxx;xxxxxxxxx I a XX sdělí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx x xxxx. 6 písm. x) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx x ohledem xx xxxxxx období xx 1. ledna 2016:

x)

xxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x xxxxx x xxxxx narození (x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx) xxxxx oznamované xxxxx, která je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; xx-xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxx, xxxxx xx xx uplatnění pravidel xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, jméno, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx, xxxxxx, xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx);

x)	xxxxx x identifikační xxxxx (pokud xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) ke xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx pokud xxx x&xxxx;xxxxx roce xxxx xxxxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x zrušení xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

x)

xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, celkovou hrubou xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx&xxxx;xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x účtem) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

xx)

xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx v průběhu kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx působila jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx účet x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x) nebo x), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx, není-li x xxxxx xxxxxxxx xxxx x přílohách stanoveno xxxxx, xx výše x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxx informací xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx. 1 písm. x) xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx právního xxxxxxxx Xxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxx 2003/48/XX&xxxx;(3), xxxx xxxxx a xxxxx pododstavec xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx. 1 xxxx.&xxxx;x) x xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxxxxx xxxxxxxx 2003/48/XX.

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2003/48/ES xx xxx 3. xxxxxx 2003 x xxxxxxx xxxxxx z xxxxx v podobě xxxxxxxxx xxxxxx (Xx. xxxx. X 157, 26.6.2003, x. 38).“"

c)

Odstavec 5 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx otázek, xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx související xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx aspekty x xxx xxxxxxx. Xx-xx xx xxxxxx, xxxxxxxx Xxxxxx Xxxx návrh xxxxxxxx se xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx o osobách, xxxxx xxxx rezidenty xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, musí xxx dostupné, xxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxx 3x nebo xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxxx návrhu xxxxxxxxxxxx Xxxxxx Rada xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx úrovně s cílem xxxxxxxx, že:

a)

příslušný orgán xxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx období xx&xxxx;1.&xxxx;xxxxx 2017 x xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx členského xxxxx, u všech xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1, jak jsou xxxxxxx podle vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, který tyto xxxxxxxxx xxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1 a 3x xx rozšíří x&xxxx;xxxxx kategorie x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx licenčních xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxxxx 6 se xxxxxxxxx xxxxx:

„6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xx sdělují xxxxx:

x)	x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxx daňového xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx dostupnými;

b)	u informací xxxxxxxxxxx v odstavci 3x každoročně xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, který xxx:

„7x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx oddílu VIII xxxxxxxxx X bodu 1 písm. x) x xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 17 písm. x) xxxxxxx X poskytne xxxxx xxxxxxx stát xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 Komisi xxxxxx subjektů, které xxxx xxx považovány xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x účtů, xxxxx xxxx být xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx Komisi xxxxxxx o veškerých xxxxxxx, x xxxx v xxxx xxxxxxxxxxx dojde. Xxxxxx xxxxxxxx přehled xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx x xxx xxxxxxx jej xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx typy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a vyňatých xxxx splňovaly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 1 xxxx. x) x&xxxx;xxxxxx XXXX pododdílu C xxxx 17 písm. x) xxxxxxx I, x xxxxxxx aby xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo status xxxx jakožto xxxxxxxx xxxx nemařil xxxxx xxxx xxxxxxxx.“

3)

X xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 nahrazuje tímto:

„4. Automatická xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 8 probíhá xx standardizovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Komisí xxxxxxxx xxxxx xx. 26 xxxx. 2, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx automatickou xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx článku 9 xxxxxxxx 2003/48/XX, xxxx xx určen x použití pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.“

4)

V článku 21 xx xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx za veškerý xxxxx vývoj sítě XXX, který xx xxxxxxxx x umožnění xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xx zajištění xxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx další vývoj xxxxx systémů, xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx XXX, x xx zajištění xxxxxxxxxxx svých systémů.

Členské xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamovaná xxxxx byla vyrozuměna x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx jejích xxxxx, xxxxx xx toto xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx osobních xxxxx xxxx soukromí.

Členské xxxxx se xxxxxxxx xxxxx nároků xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx.“

5)

Xxxxxx 25 xxxxxxxx se xxxx xxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx článku 25 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1;

b)

doplňují xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx xxxxxxxx 95/46/XX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx údajů.

3. Bez xxxxxx xx odstavec 1 xxxxx členský xxxx zajistí, aby xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx každou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x tom, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxx uvedené v čl. 8 xxxx. 3a xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx x souladu x xxxxx xxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osobě xxxxxxx xxxxxxxxx, na xxx xx xxxxx podle xxxxxxxxxxxxxx právních předpisů xxxxxxxxxxxxx směrnici 95/46/XX, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx práva na xxxxxxx xxxxx, a x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx předtím, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jehož xx rezidentem.

4. Informace zpracovávané x souladu x xxxxx xxxxxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, a v každém xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s pravidly xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxx upravujícími xxxxxxxxx xxxxx.“

6)	Xxxxxxxx xx přílohy X x II xxx, xxx jsou xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 2

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xx 31. prosince 2015 xřxxxxx x xxxřxxx&xxxxxx; právní x xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxěxxxx&xxxxxx;. Neprodleně xxěx&xxxxxx; Xxxxxx jejich xxěx&xxxxxx;.

Xxxžxx&xxxxxx; xxxx předpisy xxx dne 1. xxxxx 2016.

Tyto předpisy xřxxxx&xxxxxx; členskými xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx odkaz xx tuto xxěxxxxx xxxx musí x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; xxxxx xčxxěx xřx jejich úředním xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Způsob xxxxxx xx xxxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx ohledu xx čx. 1 bod 2) x&xxxxxx;xx. x) x xxxxxxxx 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx použije Xxxxxxxx ustanovení x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx 1. xxxxx 2017 ve xxxxxx x xxňxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. ledna 2017.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxěx&xxxxxx; Komisi xxěx&xxxxxx; hlavních ustanovení xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; přijmou x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice.

Čx&xxxxxx;xxx 3

Tato xxěxxxxx xxxxxxxx v platnost dvacátým xxxx po vyhlášení x &Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 4

Tato směrnice xx xxčxxx členským xx&xxxxxx;xůx.

X Xxxxxxx dne 9. xxxxxxxx 2014.

Xx Xxxx

xxxxxxxx

X. X. XXXXXX

(1) Úř. xxxx. X 67, 6.3.2014, s. 68.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS (Úř. xxxx. X 64, 11.3.2011, x. 1).

XXXXXXX

„

XXXXXXX I

PRAVIDLA OZNAMOVÁNÍ X NÁLEŽITÉ PÉČE XXX XXXXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

Tato příloha xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx, xxx musí oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat, xxx xxxxx xxxxxxx xxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x čl. 8 xxxx. 3x xxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxx popisuje xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx státy xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a náležité péče.

ODDÍL X

XXXXXX XXXXXXXXX NA XXXXXXXXXX

X.

X xxxxxxxx pododdílů X až X xx každá oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx každého oznamovaného xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

1.

xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx stát xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, XXX x xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx (v xxxxxxx xxxxxxx osoby) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; je-li xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, který xx xx uplatnění xxxxxxx xxxxxxxx péče x souladu x&xxxx;xxxxxx X, VI x XXX xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx několik ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx členské státy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx jurisdikce, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, a XXX tohoto xxxxxxxx x xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx státy, jejichž xx xxxxxxxxxx, XXX x datum x xxxxx xxxxxxxx každé xxxxxxxxxx osoby;

2.	číslo účtu (xxxx pokud číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent);

3.	název x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

4.

xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, v xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvy x pojištění důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnoty xxxx xxxxxxx odkupného) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx v tomto roce xxxx xxxxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx;

5.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxx hrubou xxxx úroku, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx, ve všech uvedených xxxxxxxxx vyplacených xxxx xxxxxxxxxx na xxxx (xxxx v souvislosti x xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx; x

x)

xxxxxxx hrubé xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx finančního majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx účet x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxx;

6.	x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx; x

7.

x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx není xxxxxx x xxxx 5 xxxx 6, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx zpětný xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.	X oznamovaných xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxx ve vztahu xx xxxxxxx oznamovanému xxxx, xxxxx xx xxxxx existujícím xxxxx, xx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oznamovány, xxxxx xxxxxx DIČ nebo xxxxx narození xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx ani žádný xxxxxx nástroj Xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxx přiměřené úsilí, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx do xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího po xxxx, v xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx oznamované xxxx.

X.	Xxx xxxxxx na ustanovení xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx povinnosti, pokud xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxxxxx místo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud:

1)	jeho xxxxxxx a oznámení xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce jinak xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx účinným xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx, xxxxx byl účinný xx xxx 5. xxxxx 2015; a

2)	tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX POŽADAVKY XX NÁLEŽITOU PÉČI

A.

S xxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx je jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx II xx XXX, x xxxx-xx xxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx být xxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx xxxx, x němuž xx xxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.	X xxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx během xxxxxx kalendářního roku.

D.	Každý xxxxxxx stát xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby xx xxxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx povinností xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci.

E.

Každý xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx x postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xx účty x xxxxx hodnotou. V xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx xxxx umožňuje uplatnění xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nové xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, nadále xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX EXISTUJÍCÍCH XXXX XXXXXXXXX XXXX

X.	Xxxx. Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx účtů x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.

Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx&xxxx;–&xxxx;xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx při xxxxxxxx, xxx má xxxxxx majitele xxxx – xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx účtu – xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx s rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2.

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx – xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx je uvedeno x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřit, xxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx rezidenta xxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx (včetně poštovní xxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx číslo v členském xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxx (jiné xxx x depozitnímu xxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx platnou xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce neeviduje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxx 2, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účtem, xxxx xx účet xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx xxx elektronickém xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2 xxxx. x) až x) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, která povede x&xxxx;xxxxx nebo několika xxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxx xxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx bodu 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx stanovených x xxxxxxxx xxxx.

5.

Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx ani xxxxx xxxxx indicie xxxxxxx x bodu 2 xxxx. a) xx e), xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech podle xxxxxxxxx X bodu 2 xxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx, x xx x xxxxxx nejvhodnějším x daným okolnostem. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx nalezena patřičná xxxxxxx x xxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 není oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxx s xxxxxxxxxx členského xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x)

x xxxxxxx, xx informace x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v daném xxxxxxxx xxxxx (x xxxxx telefonní xxxxx x členském státě xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce) xxxx xxxxxx příkazy (x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx) xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx v členském xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx záznam x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx, x němž xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx jiná xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx; a

ii)	listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx status xxxxxxxx účtu nepodléhá xxxxxxxxxx povinnosti;

b)

v xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx udělené xxxxx x adresou x xxxxx členském státě x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

i)	čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x němž xx xxxxxx jiný xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx; nebo

ii)	listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v případě xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1.	Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxx jde x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná oznamující xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x pododdílu B xxxx 2.

2.

Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxx xxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v bodu 3 a tyto xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2, x pokud xx xxxx v aktuální xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nenacházejí, xxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x)	x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x založení xxxx nebo xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx dokumentaci, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle postupů XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx; x

x)	x jakýchkoli aktuálně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx než x xxxxxxxxxxx účtu) xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxx x případě, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x)	xxxx, v níž xx xxxxxxx xxxx rezidentem;

b)	adresu xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxxxx xxx doručování aktuálně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	x případě xxxxxx finančních xxxx xxx depozitních účtů xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z účtu xx xxxx xxxx (včetně xxxx u jiné pobočky xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx u jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx; x

x)	xxxxxxxxxx, xxx x&xxxx;xxxx existuje xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4.

Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx bodu 1 a 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx s jakýmkoli xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro styk xx&xxxx;xxxxxxxxx (včetně jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účtem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx), jestliže xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů s vysokou xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx z indicií uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx X bodu 2 x&xxxx;xxxx xxxxxxxx, xx účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx.

x)

Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů s vysokou xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx jsou zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v pododdílu B xxxx 2 písm. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s tímto xxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z výjimek xxxxxxxxxxx v uvedeném xxxx.

x)

Xxxxxxxx je xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxx není zjištěna xxxxx xxxxx xxxxxx x žádná xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 2 písm. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx majitele xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx není xx xxx 31. xxxxxxxx 2015účtem s vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx pododdílu xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž xx xxxx xxxx xxxxx x vysokou hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření zjištěn xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxx k roku, x&xxxx;xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovat každoročně, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7.

Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxx pododdílu, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx C bodu 4 xx xxxxxx x témuž xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx v jakémkoli xxxxxxxxxxxx roce, pokud xx nebude xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž x takovém xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx používat xxxxx xxx, dokud xx xxxx nestane xxxxxxxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx u účtu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x xxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem vůči xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X bodu 6 a pro xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx stanovených x uvedeném xxxx.

9.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy k zajištění xxxx, aby xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx zjistit jakoukoli xxxxx okolností. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx má v xxxxxxxx xxxxx novou xxxxxx xxx doručování, xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx okolností, a xxxxx xx zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx od majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2017.

E.	S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, musí být xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX XXXXXX XXXX FYZICKÝCH XXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.

X.

X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx při xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx včetně xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

X.

Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtem nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx x čestné xxxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxx xxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx I xxxxxxxxx X) a xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení x xx povinna xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXX X PŘÍPADĚ XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími účty xxxxxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebo samostatně x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx s úhrnným xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 nepřevyšují xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku.

B.

Účty xxxxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx subjektu, xxxxx má xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 zůstatek na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx roku, musí xxx prověřeny v souladu x&xxxx;xxxxxxx stanovenými v pododdílu X.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx subjektů xxxxx xxxxxxxxx B platí, xx jen x xxxx xxxxxxxx jedním xxxx několika xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančními subjekty x&xxxx;xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X musí xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, xxx xx subjekt oznamovanou xxxxxx.

x)

Xxxxxxxxxxx informací uchovávaných xxx xxxxxxxxxxx účely xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX) x&xxxx;xxxxxx, xxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx majitel účtu xx rezidentem xxxxxxxxx xxxxx, zahrnují xxx xxxxx xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx členského xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx nakládat jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxx prohlášení xxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx pasivním nefinančním xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je majitel xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxxxxx x ovládajících xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx být xxxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx. Při xxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx pokynů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) až x) v pořadí, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxx, xxx je majitel xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jeho status, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx informací nemůže xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 6 písm. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx podle xxxxxxx AML/KYC.

c)

Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX v případě dříve xxxxxxxxxxxx xxxx subjektu xxxxxxxx jedním nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx hodnotou xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1 000 000 USD; xxxx

xx)	xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxxx státech xx jiné jurisdikci/jurisdikcích, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx

1.	Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účtu, které xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2017.

2.

Xxxxxxxxxxx dříve existujících xxxx subjektů s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, které xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx státu, jež xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxx xxxx xxxxxx přesáhnou xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx být dokončeno xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, z nichž xx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s účtem jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx v pododdílu X.

XXXXX VI

NÁLEŽITÁ XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX SUBJEKTŮ

Následující xxxxxxx xx uplatňují za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxxx xxxx subjektů xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňovat xxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou oznamovanou xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

a)

V xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx umožní xxxxx, kde xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, a xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx AML/KYC. Jestliže xxxxxxx x čestném xxxxxxxxxx uvede, xx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x potaz xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxx xx určit, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx nakládat xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx subjektem x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v písmenech x) xx c) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, zda je xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx určení, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx majitele xxxx, xxx xxxxxxxx xxxx status, xxxxx xx základě informací, xxxxx má x xxxxxxxxx, nebo na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem xxxx xxxxxxxx institucí xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx VIII xxxxxxxxx X bodu 6 písm. x), xxxxx není finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)	Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx pasivního xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení majitele xxxx nebo této xxxxxxxxxx osoby.

ODDÍL XXX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX PÉČE

Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X.	Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx účty oprávněných xxxxxxxxx osob x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu x xxx xxxxxxxxxx pojistnou xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující finanční xxxxxxxxx xx může xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx&xxxx;xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx oznamovanou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx oznamovanou xxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční instituce xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oddílu XXX xxxxxxxxx B. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx aktuální znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, až xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osobě, xxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouva x kapitálovou xxxxxxxx xxxx skupinová xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xx zaměstnavatelem x vztahuje se xx xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

xx)	xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a určit xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx být x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; x

xxx)	xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx xxxx oprávněné xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ se xxxxxx pojistná smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx či skupiny, x xx) xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxx určité podskupiny x xxxxx xxxxxxx), xxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena (xxxx xxxxxxxxxx členů) xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx ‚skupinová xxxxxxx x pojištění důchodu‘ xx xxxxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxx xxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx nebo jiného xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, avšak xxx v míře, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnot xx účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx společně drženého xxxxxxxxxx xxxx.

2.

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty finančních xxxx xxxxxxxx subjektem xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxx x&xxxx;xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx subjektu, xxxxx jen v míře, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx zákazníka nebo XXX, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů, uvedených x&xxxx;xxxxx bodě, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního účtu xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx styk se xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených osobou x&xxxx;xxxxxx toho, xxx xx finanční xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx v případě xxxxxxxxxx finančního xxxx, x xxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4.	Xxxxxx uvedených částek xx jiné měny. Xxxxxxx xxxxxx denominované x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx chápat i xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx přepočtené x&xxxx;xxxxxxx s vnitrostátním xxxxxx.

XXXXX XXXX

XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx:

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termínem ‚xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx členský xxxx, x ii) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v členském xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x xxxxx členském xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx: x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a ii) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚finanční xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚schovatelská xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx drží xxxxxxxx majetek na xxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx svého xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % hrubého xxxxxx daného subjektu xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) období existence xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx instituce‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v rámci xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚investiční xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,

x)

xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx primárně xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx nebo x xxxx xxxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures;

ii)	individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx; xxxx

xxx)	xxxx investování, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxx xxxx;

xxxx

x)	xxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, reinvestic nebo xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx subjekt xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx a).

Se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx několik xxxxxxxx xx operací xxxxxxxxx x písmenu x), nebo xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx obchodování x finančním xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx činnosti činí xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx subjektu xx xxxxxx x xxxxxx období: i) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx ii) období xxxxxxxxx subjektu. Termín ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xx aktivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) xx g).

Tento xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx uvedeným v definici ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx výboru (Xxxxxxxxx Action Task Xxxxx).

7.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx akciový podíl xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx vlastnictví x xxxxxx společnosti x xxxxxx množstvím xxxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxx doklad o xxxxx), podíl xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx (xxxx. xxxxxxx swapy, xxxxxx xxxxx, bazické swapy, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx swapy, xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx akciovém xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nebo jakýkoli xxxx podíl (včetně xxxxxxx, forwardů či xxxx) v cenných xxxxxxxx, xxxxxx společníka, komoditě, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Termín ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ nezahrnuje xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

8.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx:

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací nebo xxxxxxxxx xxxxxx, x xx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s podnikatelskou xxxxxxxx xxxxxxxx stejného xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, schovatelská xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx fondem xx xxxxxxx xxxxxx, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, penzijním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx, nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx je xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx velmi xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx subjektů xxxxx písmen a) x b) x xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx čl. 8 xxxx. 7x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxxx fondem x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský správce xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v souladu s xxxxxxx X x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu.

2.

Termínem ‚xxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx jurisdikce (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx nebo xxxx) xxxx jakákoli xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xx více xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx jen ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, ovládaných subjektů x xxxxxxx územních xxxxx členského xxxxx xx jiné jurisdikce.

a)

‚Nedílnou xxxxxxxx‘ členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, zařízení xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx na xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán xxxxxxxxx státu či xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx být připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx členského xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není žádná xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba nebo xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x)

‚Xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx formálně xxxxxxx xx členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx právní xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx subjektů xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx jednoho nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

xxx)	xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x)

Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx programu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s ohledem xx obecné xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu xx výše xxxxxxx xx však xxxxxx xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v rámci xxxxxx xxxxxxxxx poskytovány xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace nebo xx xxxxx vlastněná xxxxxxxx xx xxxxxxxx.. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx z vlád, xx) xxxxx má x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxxx x xxxx sídle xxxx xxxxxxxx dohodu x iii) xxxxx xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx, která xx ze xxxxxx xxxx z rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx – xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx pro oběh xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx je xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, bez xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno xxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx fond xx širokou xxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, xx xxxx:

x)	xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx na více xxx pět procent x&xxxx;xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xx strany vlády x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x informacemi; x

x)

xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xx vzhledem xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx penzijního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx z investování xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z příjmů xx xxxxxxx xxxx;

xx)	xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 až 7 xxxxxx xxxxxxxxx xxxx z důchodových a xxxxxxxxxx účtů podle xxxxxxxxx C bodu 17 písm. x)) xx přispívajících xxxxxxxxxxxxxx;

xxx)

xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx je povoleno xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx invalidity xxxx xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx důchodových xxxxx xxxxx bodů 5 až 7 xxxxxx pododdílu xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx pododdílu X bodu 17 xxxx.&xxxx;x), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx událostmi xxxxxxxx xxxxxx; nebo

iv)

příspěvky (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx příjem z výdělečné xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a převod xxxx xxxxx xxxxxx XXX pododdílu X.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, dávek x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, že:

a)	fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

x)	xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx investičními xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x)) xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty členského xxxxx, x xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; a

e)	fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům xxxxxxxxx xxxxxx s informacemi.

7.

Termínem ‚xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí fond xxxxxxx xxxxxxx subjektem, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či účastníkům, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili), xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xx kartě x xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx každého členského xxxxx, jež odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu sporných xxxxxxxx, přeplatek však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx investování, za xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxxxxxx podle tohoto xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx předpokladu, xx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015;

x)	xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx všechny xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx provádí xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx XX až XXX x oznamuje xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zásady a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx akcie xxxx xx xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

C. Finanční xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, schovatelský xxxx x:

x)

x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx finanční xxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxxxxx xxxxx proto, xx: i) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x jeho xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx a jedná x xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx u finanční xxxxxxxxx xxxx, než xx tento xxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není uvedena x písmenu x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxx tato xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxxxx X; a

c)

jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro případ pracovní xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx vyplácí nebo xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxx‘ xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx smluv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), xx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo účast xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx osobní společnosti. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx tato oznamovaná xxxxx právo xxxxx xxxx nepřímo (např. xxxxxxxxxxxxxxx zmocněnce) xxxxxxx xxxxxxxxx výnos nebo xxxx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

5.	Termínem ‚xxxxxxxx smlouva‘ se xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx určité xxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxx xxxxxx určeno xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx osob. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde byla xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx let.

7.	Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx xx kapitálovou xxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚kapitálová xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx x xxxxxx částek: x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x xx) částka, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚kapitálová xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx částku xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x)	xxxxxxxx x důsledku xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxx xx zdraví xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx podle pojistné xxxxxxx (xxxx než xxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) z důvodu zrušení xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx účinnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx z důvodu xxxxxx účetní xxxx xxxx podobné xxxxx;

x)	xxxx xxxxxxxxx pojistníka (xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xx předpokladu, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx k pojistné xxxxxxx, xx xxxxx xxx vyplatit xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x); xxxx

x)	xxxx vrácení xxxxxx pojistného nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxx xx pojistné hrazeno xxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxx zálohy pojistného xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx splatné xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx účet‘ xx rozumí:

a)	finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 31. xxxxxxxx 2015;

b)

jakýkoli xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx byl xxxxx finanční xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx:

x)	xxxx majitel xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx u propojeného xxxxxxxx x témže členském xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx písmene x);

xx)

xxx xxxxx splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx oddílu XXX xxxxxxxxx X x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) x xxxxx uvedenými finančními xxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx finančním xxxxx;

xxx)	x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, na xxxx se xxxxxxxx xxxxxxx AML/KYC, je oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx povoleno xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx xx na xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx x); x

xx)	xxxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxx x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxx směrnice.

10.	Termínem ‚xxxx xxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 xxxx xxxxxxx, xxxx-xx považován xx dříve existující xxxx podle xxxx 9 písm. x).

11.	Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby‘ se xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx fyzickými xxxxxxx.

12.	Xxxxxxxx ‚nový účet xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxx osobami.

13.	Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

14.	Xxxxxxxx ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která x 31. xxxxxxxx 2015 nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

15.

Xxxxxxxx ‚xxxx s xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx k 31. xxxxxxxx 2015 nebo x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

16.	Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účtů:

a)

důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx regulaci xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo je xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx důchodového či xxxxxxxxxx plánu, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx penzijních xxxxx (xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx);

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx jinak podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx investičního xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx či xxxxx xx zdaněn xxxxx xxxxxx);

xxx)	xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovány xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx;

xx)	xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx těchto událostí xxxxxxxx sankce; x

x)

xxx: x) xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny maximální xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, nebo xx) xx stanoven xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvek na xxxx xx výši xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX, x xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX xxxxxxxxx C.

Finanční xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky x), splňuje xxxxx xxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx xx xxx mohou xxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx z jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v písmenech a) xxxx x), xxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 až 7;

b)

účet, xxxxx splňuje následující xxxxxxxxx:

x)	xxxx podléhá regulaci xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu x&xxxx;xxxxxxx papíry xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx nástroj xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx důchodové xxxxxxx;

xx)	xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx investičního xxxxxx x&xxxx;xxxx odloženo xx&xxxx;xx xxxxx účet zdaněn xxxxx xxxxxx);

xxx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx spořicího účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce; x

xx)	xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx částkou denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50 000 USD, x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro slučování xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx&xxxx;X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx požadavek x x xxxxxxx, xx na něj xxxxx být převedena xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x&xxxx;xxxxxxxxx x) nebo x), nebo z xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx či penzijních fondů, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxx;5 xx 7;

c)

smlouva x životním pojištění x&xxxx;xxxxxxxxx dobou, xxxxx xxxxxx předtím, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxx pojistné, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx minimálně xxxxxx xxxxx během xxxxxxxx doby nebo xx té doby, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 let, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

xx)	xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx jinak) xxx xxxxxxxx smlouvy;

iii)

částka (jiná xxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx) splatná po xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) xx&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx vyplacených xxxx xxxxxxxx xxxx ukončením xxxxxxx; x

xx)	xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx;

x)	xxxx, xxxxx xx xxxxx výhradně x&xxxx;xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x&xxxx;xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x)	xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx;

xx)

x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

—

xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx výši xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx majetku, který xx xxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

—

xxxx xx xxxxxx x využíván výhradně x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx kupní xxxx xx majetek, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx majetkem xxxxx nájemní xxxxxxx;

—	xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z nich plynoucích xxxxx vyplacena xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx xxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx odevzdání majetku xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;

—	účet xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxx zřízeným x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

—	xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx f);

iii)	s xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxx zajištěnou xxxxxxxxx majetkem, aby xxxxxxxx xxxxxxx část xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s nemovitým xxxxxxxx;

xx)	x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx výhradně usnadnit xxxxxxxx xxxxxx xxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxx, který splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxx úhradu xxxxxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xx xxxxxxxx kartě xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx vrácen; x

xx)

xxxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx zákazníka převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, nebo x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx na základě xxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxx xxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx kterýkoli x xxxx popsaných x xxxxxxxxx x) xx f), x xx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xx. 8 xxxx. 7x této xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx nemaří xxxxx xxxx xxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx účet

1.

Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x držený xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx byl xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX xx XXX.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx osoba‘ xx xxxxxx xxxxx x členského xxxxx, xxxxx není: x) xxxxxxxx společností, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; xx) obchodní xxxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x); iii) xxxxxxx xxxxxxxxx; xx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; x) centrální xxxxxx; xxxx vi) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxx x xxxxxxxxx státu‘ xx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx subjekt, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx legislativy xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx, jenž xxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx se subjektem, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), osobní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely, xxxxxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx skutečné xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxx státu rozumí:

a)	kterýkoli xxxx členský xxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx jurisdikce: i) xx xxxxxx xx xxxxxxx stát platnou xxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx xx daná xxxxxxxxxx povinna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X, x&xxxx;xx) xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx členským xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx: x) xx xxxxxx má Xxxx platnou xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X, a ii) xxxxx je xxxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚ovládající xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. V případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx tímto xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx svěřenským xxxxxx, x x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxx v rovnocenném xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xxxx xxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

6.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

7.	Xxxxxxxx ‚pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx jakýkoli: i) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx aktivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; nebo ii) xxxxxxxxxx subjekt xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. x), xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxxxxx:

x)

xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxxxxxxxx subjektu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx jiné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx příjmem a méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx vytvářejí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xx účelem xxxxxx xxxxxxxxx držena;

b)	akcie xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných papírů xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx vlastněným xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v držení (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx nezíská, xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx akciový xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x poté xxxxxx účastí x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x nemá žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx investuje xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx finanční instituce, xx předpokladu, že xxxx způsobilý xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx počátečního xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace s cílem xxxx provádět nebo xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce;

g)

nefinanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx subjekty, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx financování xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jakémukoli xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx primárně xxxxxx xxxxx podnikáním, xxx xx podnikání xxxxxxxx instituce; nebo

h)

nefinanční xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i)

je xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx zřízen x xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx státě xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x xx profesní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sociální xxxx;

xx)	xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xx xxxx z příjmů;

iii)	nemá xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx s vlastnickými nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx státu či xxxx jurisdikce, xxx xx xxxxxxxxxx, nefinančního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jakékoli xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, s výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu majetku, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; a

v)

příslušné xxxxxx xxxxxxxx členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxx o zřízení nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx likvidaci nebo xxxxxx nefinančního subjektu xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládnímu xxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx subjekt xxxxxxxxxx, xxxx jakémukoli xxxxxxx xxxxxxxx celku xxxxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxx‘ se rozumí xxxxx, kterou finanční xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, která není xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jinou xxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxx xxxx a xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx daná xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx nakládat x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, xxx by xxxx nakládat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitelem účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx účtu pokládá xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2.	‚Xxxxxxx XXX/XXX‘ xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xx xxxx oznamující xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxxxx.

4.

Xxxxxxx je ‚xxxxxxxxxx subjektem‘ x xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx; xx) xxx subjekty xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) oba xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), xxxx společné xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektech. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚DIČ‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx daňového xxxxxxxxxx (xxxx funkční xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx dokumentů:

a)	potvrzení x xxxxxxxxxxxx vydané oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec) xxxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx jméno xxxxxxx osoby a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxx jeho xxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx xx jiné jurisdikci, x&xxxx;xxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím rezidentem, xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxx, xxxxxxxx zprávu xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx regulatorního xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X souvislosti x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použít xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx kódů, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v souladu se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxx) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx jí není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx taková klasifikace xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx klasifikaci provozoven xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx&xxxx;xxxx xxxxx xxx daňové.

ODDÍL IX

ÚČINNÉ XXXXXXXXX

Xxxxx xx. 8 xxxx. 3a xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx uvedených postupů xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx:

1)	xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx;

2)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedly xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx těchto xxxxxxx;

3)	xxxxxxxxx postupů x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče; xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx o xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxxx účtech;

4)	správních xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k daňovým xxxxxx; x

5)	xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXXX X

XXXXX XXX XXXXXXXXX XXXXXXXX XX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX XX&xxxx;X&xxxx;XXXXXXXX

X xxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se v Xxxxxxxx by xxxxxxx xxxxxx xx rok 2016 x xxxx xxxxxxx měly xxx xxxxxxxxxx za odkazy xx xxx 2017 x xxxxxxx xxxxxx xx rok 2017 x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xx xxx 2018.

V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx v Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx datum 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx xxxxxxx měly xxx považovány za xxxxxx na xxxxx 31. xxxxxxxx 2016.

PŘÍLOHA XX

XXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXX XXXX XXX INFORMOVÁNÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH

1. Změna okolností

‚Změna xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx jakoukoli xxxxx, jež xxxx x doplnění informací xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx jinak se xxxxxxxx xxxx osoby x xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxx, nahrazení xxxx xxxx změny xxxxxxxx účtu) xxxx xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx účtem (xxx xxxxxxx pravidel xxx slučování xxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3), xxxxxxxx xx daná xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 x xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (či xxxx xxxxxxxxxx dokumenty) xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo do 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx či zjištění xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx toho, co xxxxxxx později, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx listinné xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx xx majitel xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely. Nemůže-li xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx přílohy I xxxxxx III xxxxxxxxx X xxxx 2 xx 6.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx prohlášení x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx

X xxxxxxxxxxx x novými účty xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, zda xx ovládající osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxx xxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx je ‚xxxxxxxxxx‘ x členském xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx schopen vynutit). Xxxxxx xxxxx, že xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxx finanční institucí xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx svěřenského fondu, xxxxx je finanční xxxxxxxxx (xxx ohledu xx xx, zda xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx státě), xx xx za xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx svěřenských správců xxxxxxxxx x daném xxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx oznámí xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx směrnice oznamovány xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů, xxx vede, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx rezidentem xxx xxxxxx účely v xxxxx jiném xxxxxxxx xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxx xxxx) xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xx daňově xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx nachází x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň z xxxxxx), má xx xx to, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxxx xxxxx, pokud:

a)	je xxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx členského státu;

b)	má xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x členském xxxxx.

Xx-xx finanční instituce (xxxx než xxxxxxxxx xxxx) xxxxxxxxxx dvou xxxx více xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, v xxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxx xxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx

Xxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxx tato xxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxxx účet xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx jsou aktiva xx xxxx xxxxxxx xx úschovy (a to i finanční xxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx);

x)	xxxxxxxxx xxxx je xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx povinnost xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx (x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce bez xxxxxx na xx, xxx tento xx xxxxxxxx institucí);

c)	jakákoli majetková xxxx xxxxxxx xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx finanční xxxx, je xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx X xxxxxx VIII pododdílu X xxxx 3 xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), osobní xxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxx účely se xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx ‚xxxxxxx‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx nakládáno xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxx ‚xxxxxxxxxx osoby‘ x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx sídla subjektu

Jedním x xxxxxxxxx uvedených x příloze I xxxxxx VIII xxxxxxxxx X bodu 6 xxxx. c) xx, xxx x&xxxx;xxxxxxx subjektu xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx uvedena buď xxxxxx jeho hlavního xxxxx v členském xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx jurisdikce, xx xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxx skutečné xxxxxx. Xxxxxxx hlavního xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, u xxxxx xx subjekt xxxxxx účet, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa xxxxxxxxx pouze xxx xxxxx doručování, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxx používá, x xx xxxxxxx xxxx xxxxx subjektu x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

“

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.