EPIS® Právní systém | Plné znění

XXĚXXXXX RADY 2014/107/XX

xx xxx 9. prosince 2014,

xxxxxx se xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/EU, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v oblasti xxx&xxxxxx;

XXXX XXXXXXX&Xxxxxx; XXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx&xxxxxx;xxx 115 x&xxxxxx;xx smlouvy,

x xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxx Evropské xxxxxx,

xx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx aktu xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,

x xxxxxxx na xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx,

x xxxxxxx xx stanovisko Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx x xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),

x&xxxx;xxxxxxx se xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x legislativním xxxxxxxx,

vzhledem x těmto důvodům:

(1)

X&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx podvody x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx se xx xxřxxx pozornosti v Unii x xx xxěxě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; a nezdaněné xř&xxxxxx;xxx xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxx je naléhavě xxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxxxx x efektivnost x&xxxxxx;xěxx xxx&xxxxxx;. Automatická x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; nástroj x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x xxěxxx&xxxxxx; xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x akční xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x podvodům a únikům xxůxxxxxxx xxxxxxx xůxxxxxě xxxxxxxxxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; jako xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx transparentnost x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(2)

Význam xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx prostředku pro xxx xxxxx xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx xxx xxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx (G20 a X8). V x&xxxxxx;xxxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx mezi Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, včetně x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, o xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx o automatické x&xxxxxx;xěxě xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxx&xxxxxx; zákona Spojených xx&xxxxxx;xů amerických x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx pro daňové &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx „FATCA“ &xxxxx; Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx), pověřila xxxxxxx X20 Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxxxxx (XXXX), xxx xx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; x daňové xxxxxxx.

(3)

Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx xxxxxxěxxx&xxxxxx; x cílem bojovat xxxxx daňovým xxxxxxůx, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx a agresivnímu xxňxx&xxxxxx;xx plánování. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx pokračující úsilí xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; v rámci xxxxxx G20, X8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx XXXX, zaměřené xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(4)

X &xxxxxx;xxxx 2014 vydala XXXX xxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx automatickou x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx, totiž xxxxxxxxx dohodu xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů a společný xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx skupiny X20. X čxxxxxxx 2014 xxxxxx Xxxx XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx obsahující také xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; prvky, totiž xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; podmínky xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxx ministři financí x xxxxxx&xxxxxx;řx centrálních xxxx xxxxxxx X20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014.

(5)

Xxěxxxxx Rady 2011/16/XX (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; povinnou xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx členskými xx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxž&xxxxxx; x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx státech xxž xx státě, v xěxž xxxx xxxxxxxxx. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx k posílení xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x x&xxxx;xxx&xxxxxx; kategorie xř&xxxxxx;xxx a majetku a odstranění xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;xx xxxxxxxxx xxx&xxxxxx; předávat, pouze xxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxžxxxxxx xxxxxxxxxx v zahraničí xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx spektra finančních xxxxxxxů x&xxxxxx;xx nyní &xxxxxx;čxxxxxx stávajících nástrojů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx x xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni při xxxx proti xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;.

(6)

Xxx xxůxxxxxxx ž&xxxxxx;xxxx Evropské rady, x rozšířením automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;5 směrnice 2011/16/XX, xx vhodné xxxxxčxx i xx xxxxxx k rezidentům xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxxxxxxx Xxxx xxxxxx&xxxxxx; ucelený, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx v oblasti automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;xxxxřx&xxxxxx;x trhu, xxž xx xxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x nákladů xxx xxňxx&xxxxxx;xx správ, tak x hospodářských xxxxxxxů.

(7)

Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxxxřxxx xxxxxx se Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX xxxx xxxx blízko uzavření xxxxx&xxxxxx;xx dohod, znamená, žx tyto členské xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/XX a jsou xxxx budou xxxxxxx xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx i jiným čxxxxx&xxxxxx;x státům.

(8)

Xxxxřxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 směrnice 2011/16/XX xx xxxxx vést x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, které xx xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, která xx xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, by xxxxxxxxxx xxxřxxx členských států xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; čx&xxxxxx;xxx x x&xxxxxx;xxx xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;x považovány za xřxxěřxx&xxxxxx; xx stejné xěxx, xxxx&xxxxxx;-xx relevantní xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Unie.

(9)

Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx nákladů x administrativní x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxx xx rovněž nutné xxxxxxxx, aby xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxx xůxxxxxxxx automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v x&xxxxxx;xxx Xxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x vývojem. X xxxxžxx&xxxxxx; tohoto cíle xx čxxxxx&xxxxxx; státy xěxx xxžxxxxxx, aby xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; instituce xxxxxňxxxxx xxxxxxxx oznamování x x&xxxxxx;xxžxx&xxxxxx; x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx ve xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x XXXX. Xxxxxx xůxxxxxxxx čx&xxxxxx;xxx 8 směrnice 2011/16/XX xx xxx&xxxxxx;x xěxx x&xxxxxx;x rozšířena xxx, xxx se xxxxxxxxxx xx xxx&xxxxxx;ž informace xxxx modelová dohoda xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxx XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx, žx xx xxžx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x měl xxxxx xxxxx seznam xxxxxxxx&xxxxxx;xxě xxčxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx;xx účtů, xxxx&xxxxxx; xx používal při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx x při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx.

(10)

Xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí a xxxxxxxxx&xxxxxx;xx účtů, na xěž se vztahuje xxxx směrnice, jsou xxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxx možnosti daňových xxxxxxx&xxxxxx;xů xxxxxxx se xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, žx xxxxxxx xřxxxxxx do xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; nebo xxx investují do xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů nespadajících xx xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice xx xěxx x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx vyňaty některé xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, x xxxxž xx x&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx, žx xxxxx xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx úniku. Xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx xx xxxěxx být xxxxxě xx této směrnice xxčxxxěxx, neboť rozdělením &xxxxxx;čxů xx různých xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí by xx xxxx xxžx&xxxxxx; xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řešení xxxxxx&xxxxxx;, xxx xx daňový xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x, který xx x&xxxxxx;x x sobě xř&xxxxxx;xxxx xxxx majetkem, x&xxxx;xěxxž nebyla xxxxxxxx xxň, xx se xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx xřxxxěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x x&xxxxxx;xěxx, xěxx x&xxxxxx;xxx nejen x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, dividend x xxxxxx&xxxxxx;xx xxxů příjmů), xxx xxx&xxxxxx; zůstatků xx &xxxxxx;čxxxx x x&xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xxxxx nezbytné x xřxxěřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxx, xxx xxxx daňové xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx xxx&xxxxxx;xxě a xxxxxxxxčxě xxčxx xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; poplatníky a xxxxxxxxx x xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; daňové xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx x xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx pravděpodobnost daňového &xxxxxx;xxxx x xxxxxxx xx zbytečnému dalšímu &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;.

(11)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xx xxxxx xx&xxxxxx; xxxxxxxčx&xxxxxx; povinnosti xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x osobám xxxxxx x&xxxxxx;x, žx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě čxxxxxxx komunikace, xxxx&xxxxxx; jsou v souladu x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx.

(12)

Oznamující xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; státy xxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů xx xxxěxx xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xx, xxž xx xxx xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů této xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;xx v právních xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx uchovávání xxčxxx podle xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisech členského xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů.

(13)

Xřx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx měly xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných xxx&xxxxxx;xů x společnému xxxxxxxxx xxx oznamování, xxž xxxxxxxxxxx OECD, jako xxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxxxx a x x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x členských xx&xxxxxx;xxxx. Xxxxřxx&xxxxxx; Xxxx x x&xxxxxx;xx xxxxxxx xx i xxx&xxxxxx;xx xěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xě xxxxxxňxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx xx &xxxxxx;xxxxx XXXX.

(14)

Xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě dochází x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx xxxěxx vztahovat xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxžxx&xxxxxx; xxxxx směrnicí xx xxěxxxxx 2011/16/XX.

(15)	Odkaz na prahovou xxxxxxx v čl. 8 odst. 3 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xěx x&xxxxxx;x xxxxxxxěx, xxxxť xxxx prahovou xxxxxxx xxx&xxxxxx; možné x&xxxx;xxxxx dodržovat.

(16)

Přezkum podmínky xxxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; má x&xxxxxx;x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2017, xx xěx x&xxxxxx;x rozšířen na všech xěx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 směrnice 2011/16/XX, xxx xxxxx x&xxxxxx;x xxxxxxxxx argumenty xxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx.

(17)	Tato xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx a xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx uznávané xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx základních xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, xčxxxě xx&xxxxxx;xx xx xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx údajů.

(18)

Xxxxxxž x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx směrnice, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; správní spolupráce xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx xxxx&xxxxxx;xxx xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, nemůže x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě xxxxžxxx na &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx x&xxxxxx;x z xůxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx; jednotnosti x xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx, xůžx Unie xřxxxxxx opatření v souladu xx zásadou subsidiarity xxxxxxxxxx x čx&xxxxxx;xxx 5 Xxxxxxx x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. X&xxxx;xxxxxxx xx zásadou proporcionality xxxxxxxxxx v xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx tato xxěxxxxx x&xxxxxx;xxx xxxx, xx je nezbytné xxx dosažení xxxxxx x&xxxxxx;xx.

(19)	X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx xx Xxxxxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx této xxěxxxxx xxxxxxčxxxx xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx xx 30. září 2017.

(20)	Xxěxxxxx 2011/16/XX by xxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxůxxxxx xxěxěxx,

PŘIJALA XXXX XXĚXXXXX:

Článek 1

Xxxxxxxx 2011/16/EU xx xxxx xxxxx:

1)

X xxxxxx 3 xx xxx 9 xxxxxxxxx xxxxx:

„9.

‚xxxxxxxxxxxx výměnou‘ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o rezidentech xxxxxx xxxxxxxxx států příslušnému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx žádosti x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxxx s xxxxxxx 8 se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumějí xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx záznamech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x čl. 8 xxxx. 3x x 7a, xx. 21 odst. 2 x xx. 25 xxxx. 2 x 3 xx xxxxx xxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx definic xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X;“

.

2)

Xxxxxx 8 se xxxx xxxxx:

x)

Xxxxxxxx 3 se xxxxxxxxx xxxxx:

„3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxx, že si xxxxxxx xxxxxxxx informace o jedné xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a majetku xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1. Xxxxxxx x tom xxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxxx x žádné xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, lze xxx xx to, xx xx nepřeje xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1.“

x)

Xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx:

„3x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx členský xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx od svých xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pravidel xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsažených x xxxxxxxxx I x XX x aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx X xxxxxxx XX.

Xxxxx použitelných xxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx I x XX sdělí příslušný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v odst. 6 xxxx. x) x xxxxx automatické xxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxxxxx jiného členského xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx oznamovaného xxxx s ohledem xx xxxxxx období xx 1. xxxxx 2016:

x)

xxxxx, xxxxxx, daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a xxxxx x místo xxxxxxxx (x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx) xxxxx oznamované xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; xx-xx majitelem účtu xxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx s přílohami xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxxx xxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx, xxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx x jméno, xxxxxx, xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxxx a xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx účtu (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx);

x)	xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (pokud xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce;

d)

zůstatek xx účtu nebo xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, taktéž xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) ke xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x zrušení xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

x)

xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx dividend x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účtem) x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

xx)

xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxxx odkupu xxxxxxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx působila jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx majitele xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx hrubou výši xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na účet x&xxxx;xxxxxxx kalendářního roku xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; a

g)

v případě xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x) xxxx x), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kdy xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx úhrnné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx jakýkoli xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, není-li x xxxxx xxxxxxxx xxxx x přílohách xxxxxxxxx xxxxx, se xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxx xxxx podle vnitrostátních xxxxxxxx předpisů členského xxxxx, který tyto xxxxxxxxx sděluje.

Pokud by xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx. 1 písm. c) xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxx 2003/48/ES (3), xxxx první a xxxxx xxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx. 1 xxxx.&xxxx;x) x xxxx jakýmkoli xxxxx xxxxxxx nástrojem Xxxx včetně směrnice 2003/48/XX.

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2003/48/XX xx dne 3. xxxxxx 2003 x xxxxxxx příjmů z xxxxx v podobě xxxxxxxxx xxxxxx (Xx. xxxx. X 157, 26.6.2003, x. 38).“"

c)

Odstavec 5 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2017 xxxxxxxx zprávu, xxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxx správní x xxxxx související náklady x xxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxx. Xx-xx xx vhodné, xxxxxxxx Xxxxxx Xxxx návrh xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stanovených v odstavci 1, xxxxxx podmínky, xx&xxxx;xxxxxxxxx o osobách, xxxxx xxxx xxxxxxxxx jiných xxxxxxxxx států, musí xxx dostupné, nebo xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxx 3x nebo xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx předloženého Xxxxxx Xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx, xx:

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxx automatickou výměnou xxxxxxxxxxx xxxxxx kteréhokoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx období xx&xxxx;1.&xxxx;xxxxx 2017 x osob, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxx jiného členského xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx příjmu x xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1, jak xxxx xxxxxxx podle vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1 a 3x se xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx a položky, xxxxxx xxxxxxxxxx poplatků.“

d)

Odstavec 6 se nahrazuje xxxxx:

„6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxx:

x)	x kategorií stanovených x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx šesti xxxxxx xx konce daňového xxxxxx členského xxxxx, xxxxx něhož se xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 3x xxxxxxxxxx do xxxxxx xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx:

„7x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx oddílu XXXX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxx. c) x xxxxxx XXXX xxxxxxxxx C bodu 17 xxxx. x) xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 31. července 2015 Komisi xxxxxx subjektů, které xxxx být xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x účtů, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx vyňaté xxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx o veškerých xxxxxxx, x nimž v xxxx xxxxxxxxxxx dojde. Xxxxxx xxxxxxxx přehled xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx věstníku Xxxxxxxx xxxx x dle xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovené x xxxxxx XXXX pododdílu X bodu 1 xxxx. c) x&xxxx;xxxxxx XXXX xxxxxxxxx C xxxx 17 xxxx. x) přílohy X, x zejména xxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxx jakožto xxxxxxxx xxxx nemařil xxxxx xxxx směrnice.“

3)

V xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx tímto:

„4. Automatická xxxxxx informací xxxxx xxxxxx 8 xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanoveném Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx. 26 xxxx. 2, xxxxx xx usnadnit xxxx xxxxxxxxxxxx výměnu x xxxxx vychází xx xxxxxxxxxxx elektronického xxxxxxx podle článku 9 směrnice 2003/48/XX, xxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx.“

4)

X xxxxxx 21 xx xxxxxxxx 2 nahrazuje tímto:

„2. Komise xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx XXX, který xx xxxxxxxx x umožnění xxxxxx těchto informací xxxx xxxxxxxxx xxxxx, x za xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxx odpovídají za xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx systémů, který xx nezbytný x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxxxx xxxx XXX, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx bezpečnosti xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xx toto xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxx osobních xxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx vzniklých xxx použití této xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxx.“

5)

Xxxxxx 25 směrnice xx xxxx takto:

a)	stávající jediný xxxxxxxx článku 25 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1;

x)

xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx účely xxxxxxxx 95/46/XX se oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx xx odstavec 1 xxxxx xxxxxxx xxxx zajistí, aby xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx v jeho jurisdikci xxxxxxxxxxx každou jednotlivou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx. 3x xxxxx xxxxxxxxxxx x předány x xxxxxxx x xxxxx směrnicí, x xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx dotyčné xxxxxxx xxxxx veškeré xxxxxxxxx, na xxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx právních xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx 95/46/ES, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx dotyčná xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx, a x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx předtím, xxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxx xxxxxxx v čl. 8 xxxx.&xxxx;3x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx směrnicí nejsou xxxxxxxxxx déle, xxx xx xxxxxxxx pro xxxxxxxx účelů xxxx xxxxxxxx, x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx správce xxxxx upravujícími xxxxxxxxx xxxxx.“

6)	Xxxxxxxx xx přílohy X x XX xxx, xxx jsou xxxxxxx v příloze xxxx xxxxxxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 2

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; státy xx 31. xxxxxxxx 2015 xřxxxxx x xxxřxxx&xxxxxx; právní x xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx nezbytné xxx xxxxžxx&xxxxxx; souladu x&xxxx;xxxxx xxěxxxx&xxxxxx;. Neprodleně xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxxxxx xxěx&xxxxxx;.

Xxxžxx&xxxxxx; xxxx xřxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016.

Tyto předpisy xřxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx;xx státy xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx směrnici xxxx musí x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; xxxxx učiněn xřx xxxxxx &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Způsob odkazu xx stanoví členské xx&xxxxxx;xx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx na čx. 1 xxx 2) x&xxxxxx;xx. x) x odstavec 1 xxxxxx článku použije Xxxxxxxx ustanovení x&xxxxxx;xx xxěxxxxx od 1. xxxxx 2017 xx xxxxxx x daňovým xxxxx&xxxxxx;x počínajícím xxxx 1. xxxxx 2017.

3. Členské xx&xxxxxx;xx xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; přijmou x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx této směrnice.

Čx&xxxxxx;xxx 3

Xxxx xxěxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx po vyhlášení x Úředním xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; unie.

Čx&xxxxxx;xxx 4

Tato xxěxxxxx xx určena čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

X Xxxxxxx dne 9. prosince 2014.

Xx Xxxx

xxxxxxxx

X. C. XXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx. věst. C 67, 6.3.2014, x. 68.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX (Úř. xxxx. X 64, 11.3.2011, x. 1).

XXXXXXX

„

XXXXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXXX X NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce uplatňovat, xxx mohly xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx.&xxxx;8 xxxx. 3x této xxxxxxxx. Xxxxx xxxx popisuje xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxx členské xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx účinného xxxxxxxxx x dodržování xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX

X.

X xxxxxxxx xxxxxxxxx X xx X xx každá xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx každého oznamovaného xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

1.

xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx státy, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, XXX x xxxxx a místo xxxxxxxx (x případě xxxxxxx xxxxx) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; xx-xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx po uplatnění xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souladu s oddíly X, XX a XXX identifikován xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxx, xxxxxx, členský stát xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx jurisdikci xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x XXX tohoto xxxxxxxx x xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx stát xxxx xxxxxxx státy, jejichž xx xxxxxxxxxx, DIČ x xxxxx x xxxxx narození každé xxxxxxxxxx xxxxx;

2.	xxxxx účtu (xxxx xxxxx číslo xxxx neexistuje, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx);

3.	xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (pokud xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

4.

xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, v případě xxxxxxxx smlouvy s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x&xxxx;xxxxx roce xxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx účtu;

5.

v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

a)

celkovou xxxxxx xxxx úroku, celkovou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x&xxxx;xxxxxxxxxx držených xx xxxx, ve všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx; x

x)

xxxxxxx xxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo připsané xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxx, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

6.	x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx vyplaceného xxxx připsaného na xxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; x

7.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxx 5 xxxx 6, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vyplacenou xxxx připsanou xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B.	V xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxx xx vztahu xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem, xx XXX a xxxxx narození xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx povinna xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx získala do xxxxx druhého xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, v němž xxxx tyto dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxx členský xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxxxx místo narození xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

1)	xxxx xxxxxxx x oznámení xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinak xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx xxxxxx xxxxx vyžadováno xxxxxx účinným xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxxx xxxxxxx nástrojem Unie, xxxxx xxx xxxxxx xx dni 5. xxxxx 2015; x

2)	xxxx xxxxxxxxx není dostupná x xxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXX PÉČI

A.

S xxxxx se xxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx počínaje dnem, xxx xx jako xxxxxxxxxx xxxx identifikován xx základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX až XXX, a není-li xxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x oznamovaném účtu xxxx xxx každoročně xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němuž xx xxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx se xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.	X xxxxxxx, xx xx xxxxx stanovit prahový xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx spolu x xxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxxxx xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby ke xxxxxxx oznamovací povinnosti x povinnosti xxxxxxxx xxxx, stanovených podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx splnění xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx.

X.

Xxxxx xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxx xxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xx účty s xxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité péče xxx xxxx xxxx xx xxxxx existující xxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX

X.	Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x nižší hodnotou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.

Xxxxxx bydliště. Jestliže xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx&xxxx;–&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx při xxxxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxxx účtu – fyzickou xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx účtu – xxxxxxxx xxxxxx nakládat x xxxx s rezidentem xxx xxxxxx účely xxxxxxxxx státu xx xxxx jurisdikce, x xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2.

Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nevychází x informace x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx – xxxxxxx xxxxx založené xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx použít ustanovení xxxx 3 xx 6:

x)	xxxxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx členského xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx (včetně poštovní xxxxxxxxx) v členském xxxxx;

x)	xxxxx xxxx více telefonních xxxxx x členském xxxxx x žádné xxxxxxxxx číslo v členském xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx k depozitnímu xxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx vedený x xxxxxxxx státě;

e)	aktuálně platnou xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx v členském xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx adresu xxxxxxxx xxxx.

3.	Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxxx xx účet xxxxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2 písm. x) xx x) xxxx nastane změna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s majitelem xxxx xxxxxxxx xxxx x rezidentem pro xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx k němuž xx xxxxxxx identifikována, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx 6 x xxx xxxxx účet neplatí xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5.

Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. a) xx e), xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx C xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení či xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx toho, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x to x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nalezena patřičná xxxxxxx x xxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebude xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxx nezdokumentovaný.

6.

Bez ohledu xx xxxxxxxx indicií xxxxxxxxx x bodu 2 není oznamující xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx s xxxxxxxxxx členského xxxxx x xxxxxx případech:

a)

v xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx bydliště v xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxx (a xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x členském státě xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxx xxxxxx příkazy (x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx) xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx x členském xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx, x němž xx xxxxxx jiný xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx; x

xx)	xxxxxxxxxx důkazech xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti;

b)

v případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxx členském státě x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx o:

i)	čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x němž xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx či jiná xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx; nebo

ii)	listinných důkazech xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti.

C.

Rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx. V případě xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1.	Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Pokud xxx x xxxx s xxxxxxx hodnotou, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 2.

2.

Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v bodu 3 a xxxx xxxxxxxxx xxxx v nich xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záznamů xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx všechny xxxx informace neobsahují, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, zda aktuální xxxxxx složka s daty x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2, x xxxxx xx tyto x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s daty x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx vyhledat x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x)	x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx podpisová xxxxx; x

x)	x jakýchkoli aktuálně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxx) xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx podle bodu 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:

x)	xxxx, x&xxxx;xxx xx xxxxxxx účtu rezidentem;

b)	adresu xxxxxxxx majitele xxxx x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx u oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx vedená x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxx finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xx xxxx účet (xxxxxx xxxx u jiné pobočky xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx; a

f)	skutečnost, zda x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx moc xxxx xxxxxxxxx právo.

4.

Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu 1 x 2 xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx je přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxx (včetně jakýchkoli xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx toho, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx s vysokou xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx B bodu 2 a není xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxxxxx, nejsou nutná xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx jsou zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2 písm. x) až x) xxxx xxxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxx identifikována, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 6 a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx.

x)

Xxxxxxxx je xxx xxxxxxxxxx prověření účtů x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx pododdílu xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x jestliže xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx další xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx B bodu 2 písm. x) xx x), oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx majitele xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx toho, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinný xxxxx xxxxxx, musí xxxx oznámit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx členského xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015účtem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, a k následujícím xxxxx xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7.

Xxxx, xx oznamující xxxxxxxx instituce xx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky podle xxxxxxxxx X xxxx 4 xx vztahu x témuž xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx nebude xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx opakovaně xxxxxxxx xxxxx xxx, dokud xx xxxx nestane xxxxxxxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx x účtu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 x souvisejícím x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx členskému státu, xx xxxxxx k xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9.

Oznamující xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx postupy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx má x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx doručování, xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx okolností, a xxxxx si xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx x vysokou hodnotou xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů fyzických xxxx x nižší xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2017.

X.	X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx účtem ve xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X.

X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx x které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu rezidentem xxx xxxxxx účely, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X.

Xx-xx x xxxxxxx prohlášení xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové účely x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxxxxx X) x xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx ke xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx.

XXXXX V

NÁLEŽITÁ XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX SUBJEKTŮ

Následující xxxxxxx xx uplatňují xx účelem zjišťování xxxxxxxxxxxx účtů mezi xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxxxx existující xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dni jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx má xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, který xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx účtu tuto xxxxxx přesáhne k poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, musí xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx stanovenými v pododdílu X.

X.

Xxxx xxxxxxxx, které xx nutné oznamovat. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxx, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx držen xxxxxx xxxx několika oznamovanými xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, xxx xx subjekt oznamovanou xxxxxx.

x)

Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx regulatorní xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx informací shromážděných xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x&xxxx;xxxxxx, xxx z informací xxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx rezidentem členského xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx z xxxxxxxxx vyplývá, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx pasivním nefinančním xxxxxxxxx s jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx (včetně subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx) musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx z ovládajících xxxx pasivního nefinančního xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx a) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jeho status, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, nebo xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem xxxx xxxxxxxx institucí xxxxx než investiční xxxxxxx podle oddílu XXXX xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), která xxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx účtu. Pro xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a uchovávané xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxxxxxxxx osobou, může xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx subjektu xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty x úhrnným zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx nepřesahují xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX; xxxx

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxxx státech xx jiné jurisdikci/jurisdikcích, x nichž xx xxxxxxxxxx xxxxx rezidentem xxx xxxxxx účely.

E.

Doba xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx platné pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx

1.	Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, které xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2017.

2.

Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx účtu, xxxxx xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, ale xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 31. prosince xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, v xxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx přesáhly.

3.

Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx účtu podle xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx postupy xx uplatňují za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx subjektů.

Postupy xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, které je xxxxx oznamovat. X xxxxxx účtů subjektů xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx jsou oznamovanou xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x)

X xxxxx případě je xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx dokumentace x založení xxxx x které oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx umožní xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x potvrdit dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxxx x čestném xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v potaz xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxx xx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx z čestného xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx oznamovanou xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx subjektem x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) až x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, zda xx majitel účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx, xxx zjistila xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx investiční subjekt xxxxx xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x)	Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovanou xxxxxx, může oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxx prohlášení majitele xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX VII

ZVLÁŠTNÍ XXXXXXXX XXXXXXXX PÉČE

Při xxxxxxxxxxx postupů náležité xxxx uvedených xxxx xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X.	Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na čestné xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx účty oprávněných xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx skupinovou xxxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx může xxxxxxxx, xx oprávněná xxxxxxx osoba (xxxx&xxxx;xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx aktuální xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx oznamovanou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx smlouvě s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx III xxxxxxxxx X. Jestliže xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v oddílu XXX xxxxxxxxx B.

S finančním xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, až do xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osobě, jestliže xxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx x vztahuje se xx xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

xx)	xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx být x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plnění; x

xxx)	xxxxxx částka xxxxxxx xxxxxxxxxxx zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx fyzickým xxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx, x xx) ukládá xxxxxxxx xx každého xxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxx určité xxxxxxxxxx x xxxxx skupiny), xxx xx xxxxxxxxx xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx) skupiny xxxx než věk, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx níž xxxx xxxxxxxxxxx osobami fyzické xxxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx skupiny.

C.

Pravidla xxx xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx subjektu, xxxxx xxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo XXX, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnot xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx v tomto xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně drženého xxxxxxxxxx xxxx přiřazen xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2.

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Pro účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx povinna vzít x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx subjektu, xxxxx jen x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, uvedených x&xxxx;xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu.

3.

Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty finančních xxxx držených xxxxxx x&xxxx;xxxxxx toho, xxx xx xxxxxxxx účet xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x němž manažer xxx styk xx xxxxxxxxx xx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxx xxxx účty xxxxxxx.

4.	Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx částky xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx přepočtené x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXXX

XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx:

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce‘ xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě, xxxxx jakékoli pobočky xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx tento xxxxxxx xxxx, a ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx členském státě.

2.

Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx‘ xx rozumí: x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx tuto zúčastněnou xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) jakákoli xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce‘ xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx subjekt nebo xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

4.

Termínem ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx drží xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx daného xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, v němž je xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚depozitní xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v rámci xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,

x)

xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí primárně xxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx činností xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx futures;

ii)	individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx; xxxx

xxx)	xxxx xxxxxxxxxxx, správu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo peněžních xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx;

xxxx

x)	xxxxx xxxxx příjem xxxxxxx primárně x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx s finančním majetkem, xxxxx xx subjekt xxxxx xxxxx subjektem, xxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx, schovatelskou institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx x).

Xx xxxxxxxxx xx nakládá jako x tím, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx provádí primárně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx operací xxxxxxxxx x xxxxxxx x), nebo xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z investic, xxxxxxxxxx xxxx obchodování x finančním xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx pocházející z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx tří let xxxxxxx 31. prosincem xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx ii) období xxxxxxxxx subjektu. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xx aktivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, protože xxxxxxx xxxxxxx splňuje xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodě 8 xxxx.&xxxx;x) xx x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v definici ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx výboru (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

7.

Xxxxxx ‚finanční xxxxxxx‘ xxxxxxxx cenné xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx ve xxxxxxx obchodované xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxx doklad x xxxxx), podíl společníka, xxxxxxxx, swap (xxxx. xxxxxxx xxxxx, měnové xxxxx, bazické swapy, xxxxxxx stropy, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx), pojistné smlouvy xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx (včetně xxxxxxx, xxxxxxxx či xxxx) v cenných xxxxxxxx, xxxxxx společníka, komoditě, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx smlouvě o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

8.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx pojišťovna‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny), xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvu x xxxxxxxxx důchodu xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx týkající se xxxxxxxx xxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx je:

a)

vládním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx, a xx x&xxxx;xxxxxxxx případů, xxx xx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx stejného xxxx, xxxxx vykonávají xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx účastí, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx subjektu, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx je xxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxx x daňovému xxxxx, xx xxxxx xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxx ze xxxxxxxx xxxxx xxxxxx a) x x) x xx uveden na xxxxxxx neoznamujících finančních xxxxxxxxx podle čl. 8 xxxx. 7x xxxx xxxxxxxx této xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxx neoznamující xxxxxxxx instituce nemaří xxxxx xxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxxx fondem v xxxxxxx, x jakém xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v souladu s xxxxxxx X x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx územní xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné jurisdikce (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx či zařízení xxxxx vlastněné členským xxxxxx xx jinou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx jen ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, ovládaných xxxxxxxx x dílčích xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx.

x)

‚Xxxxxxxx xxxxxxxx‘ xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx na xxxx označení, který xxxxxxxxxxx vládní orgán xxxxxxxxx státu či xxxx jurisdikce. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx připisovány xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx členského xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, státním xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednajícím jako xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx osobním xxxxx.

x)

‚Xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx členského státu xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx jinak představuje xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že:

i)	subjekt xx xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	xxxxx xxxxxx xxxxxxxx jsou připisovány xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jednoho nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx neplyne ve xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; x

xxx)	xxxxxxx subjektu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxxx xxxxxxxx.

x)

Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx programu x xxxxxxxx programu xxxx prováděny pro xxxxxxx veřejnost s ohledem xx obecné xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx určité xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xx však xxxxxx xxxxxxxx za příjem plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li z využívání xxxxxxxx subjektu x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v rámci xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚mezinárodní xxxxxxxxxx‘ xx rozumí jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx zcela vlastněná xxxxxxxx xx zařízení.. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní organizace), x) která xx xxxxxx především z vlád, xx) xxxxx má x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx platnou dohodu x xxxx sídle xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx banka‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx, která xx xx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx orgánem – xxxxx než samotnou xxxxxx členského xxxxx – xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, které xx xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚důchodový xxxx xx širokou xxxxxx‘ xx rozumí fond xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, které xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx za xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x)	xxxx xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxx xxx xxx procent x&xxxx;xxxxxxx fondu;

b)	podléhá regulaci xx xxxxxx vlády x příslušným xxxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx; x

x)

xxxxxxx xxxxxxx jeden x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx obecně osvobozen xx xxxx x xxxxxx z investování xxxx xxxxxxx odložené xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx dani;

ii)	fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 až 7 xxxxxx pododdílu xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x)) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

iii)

rozdělování xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xx povoleno xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx bodů 5 až 7 xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx.&xxxx;x), xxxx xx xx rozdělování nebo xxxxxxx xxxx těmito xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují xxxxxx; nebo

iv)

příspěvky (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx X.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx fond xxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

x)	xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx zaměstnanců a xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů podle xxxxxxxxx C bodu 17 xxxx. x)) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty xxxxxxxxx xxxxx, v xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx na xxxx než 20 % x majetku xxxxx; x

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx strany xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxx.

7.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx subjektem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili), xxxx xxxxx xxxxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx služby vykonávané xxx xxxxxx subjekt, xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx přijímá vklady xxx xxxxx, když xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx a xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx vrácen; x

x)

xxxxxxxxxx xx 1. ledna 2016xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx a postupy xxx k zamezení xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx k zajištění xxxx, xxx byl xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny uvedených x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxx x držení xxxxxxxxx xxxx či xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx předpokladu, že:

a)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx XX až XXX a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx akcie předloženy x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; a

d)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx byly xx xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx účet‘ xx rozumí účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x)

x případě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou účast x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxxxxx xxxxx proto, xx: x) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx v xxxx zastoupení xx xxxxxx investování, obhospodařování xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, než xx xxxxx xxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxx x písmenu a), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účast x xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx vytvořena x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X; x

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou a xxxxxxxx smlouvy o pojištění xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx je vyplácen xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze xxxx xxxxx pro případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vyňatého xxxx.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx je vyňatým xxxxx.

2.

Xxxxxx ‚depozitní účet‘ xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, spořicí, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx&xxxx;xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx. Depozitní účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx smlouvy s garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, podle nichž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx smluv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), na xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z účasti x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxx rozumí xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx obmyšleného xxxxx xxxx části xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx svěřenského xxxxx xxxxx volného xxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu‘ se xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx zčásti xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx právního xxxxxxxx xxxx praxe xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx uzavřena, a xxxxxx se pojistitel xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx xxxxxx po xxxx xxxxxxxx xxx.

7.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma pojišťovnami), xxxxx xx kapitálovou xxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, na xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x případě xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx nebo půjčky x xxxxxxxxxx hodnoty), x ii) xxxxxx, xxxxxx xx pojistník xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x)	xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxx xxxxxx v případě xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx úhradu dříve xxxxxxxxxxx pojistného (xxxxx xxxxxxx xx pojištění xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx (jiné xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx podobné xxxxx;

x)	xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx) za xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx, ze které xxx vyplatit xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x); nebo

e)	jako xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx smlouvu, za kterou xx xxxxxxxx hrazeno xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx zálohy pojistného xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx splatné xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxx existující účet‘ xx xxxxxx:

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx k 31. xxxxxxxx 2015;

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxx ohledu na xx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže:

i)	daný xxxxxxx xxxx má x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx subjektu x xxxxx členském xxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxx xxxx, který je xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x);

xx)

xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx X i xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxxxxx z finančních xxxx xxx uplatňování jakékoli xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx subjekt x témže členském xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) s xxxxx xxxxxxxxx finančními xxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

xxx)	x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, na xxxx se xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx xxxxxxx u tohoto xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx XXX/XXX provedené xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx a); x

xx)	xxxxxxxx finančního účtu xxxxxxxxxx, aby majitel xxxx x xxxx xxxx o zákazníkovi poskytl xxxx, doplňující nebo xxxxxxxxx informace xxxx xxx pro účely xxxx směrnice.

10.	Termínem ‚xxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 nebo xxxxxxx, xxxx-xx považován xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. x).

11.	Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více fyzickými xxxxxxx.

12.	Xxxxxxxx ‚nový xxxx xxxxxxx osoby‘ xx xxxxxx nový xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

13.	Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

14.	Xxxxxxxx ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která x 31. xxxxxxxx 2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

15.

Xxxxxxxx ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;31. xxxxxxxx 2015 xxxx k 31. prosinci jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

16.	Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx účet‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx x následujících xxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxx penzijní účet, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx vyplacení xxxxxxxxxxx nebo penzijních xxxxx (včetně xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx);

xx)	xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx či xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

xxx)	xx vyžadováno, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx;

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xx na xxxxxx provedené xxxx xxxxxxx xxxxxx událostí xxxxxxxx xxxxxx; a

v)

buď: x) xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, jež xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xx výši xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, jež xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX, x xxxx xxxxxxxxx s uplatněním xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx xxxxx oddílu XXX xxxxxxxxx X.

Xxxxxxxx xxxx, který jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx na xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx aktiva xxxx xxxxxxxxxx z jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v písmenech x) xxxx b), nebo x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx&xxxx;7;

x)

xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx investiční xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx než pro xxxxxxxxx xxxxxxx a xx pravidelně xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx papíry xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx určený xxx jiné xxxxx xxx pro důchodové xxxxxxx;

xx)	xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xx&xxxx;xx xxxxx účet xxxxxx xxxxx xxxxxx);

xxx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podmíněny splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelu xxxxxxxxxxxx xxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí prostředků xx vzdělání nebo xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; x

xx)	xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 50 000 USD, s uplatněním xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx podle xxxxxx XXX xxxxxxxxx&xxxx;X.

Xxxxxxxx účet, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx odrážky xx), xxxxxxx tento xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx na xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xxxx x), nebo z xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx fondů, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxx;5 xx 7;

x)

xxxxxxx x životním pojištění x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx dosáhne xxxx 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx požadavky:

i)	běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 let, xxxxx toho, xxxxx xxxx xx kratší;

ii)	smlouva xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, kterou by xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxxxx smlouvy;

iii)

částka (xxxx xxx dávka x&xxxx;xxxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx a jiných xxxxxxx (xxx ohledu xx xxxxxx skutečný xxxxx) xx&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx nebo ukončením xxxxxxx; x

xx)	xxxxxxx není xxxxxx xxxxxxxxxxx za xxxxxx;

x)	xxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx xxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxx zřízený x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx skutečností:

i)	se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem;

ii)

s xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx, xx účet xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

—

xxxx je xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve výši xxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx na xxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx xx majetek, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx pronajímatele xx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x&xxxx;xxxxxxxxxxx s pronajatým xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z nich xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx nájemce (xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

—	xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxx x);

xxx)	x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx zajištěnou xxxxxxxxx majetkem, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx usnadnění úhrady xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x nemovitým xxxxxxxx;

xx)	x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní;

f)

depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx proto, že xxxxxxxx xxxxxxx úhradu xxxxxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xx xxxxxxxx kartě xxxx xx jiném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx vrácen; x

xx)

xxxxxxxxxx xx 1. ledna 2016xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x postupy xxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx do 60 xxx xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx měny stanovených x&xxxx;xxxxxx XXX pododdílu X. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu xxxxxxxx xxxxxxxx, přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxx jiný xxxx, u něhož xx nízké xxxxxx, xx xxxx xxxxxx x daňovému xxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x písmenech x) xx f), x xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xx. 8 xxxx. 7x této xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx tohoto xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx nemaří xxxxx xxxx xxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx účet

1.

Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x držený xxxxxx xxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx osobami, za xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX xx XXX.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx osoba x členského xxxxx, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx společností, jejíž xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx subjektem obchodní xxxxxxxxxxx xxxxx bodu x); iii) vládním xxxxxxxxx; iv) mezinárodní xxxxxxxxxx; x) centrální xxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxx x xxxxxxxxx státu‘ xx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx, jenž xxx xxxxxxxxxx kteréhokoli xxxxxx xxxxxxxxx státu. Xxx xxxx xxxxx xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (partnership), xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx s rezidentem xxxxxxxxxx, v xxx xxxxx xxxxxxxx vedení xxxxxx subjektu.

4.

Termínem ‚zúčastněná xxxxxxxxxx‘ xx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx rozumí:

a)	kterýkoli xxxx členský xxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx jurisdikce: x) xx kterou má xxxxxxx xxxx platnou xxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx je daná xxxxxxxxxx xxxxxxx poskytnout xxxxxxxxx uvedené v xxxxxx X, x&xxxx;xx) xxxxx xx uvedena xx seznamu zveřejněném xxxxx xxxxxxxx státem x&xxxx;xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx: i) xx xxxxxx má Xxxx xxxxxxx dohodu, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X, x xx) xxxxx je xxxxxxx xx xxxxxxx zveřejněném Xxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx správou xxxxx (xxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx, se xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxx v rovnocenném xxxx xxxxxxxx postavení. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx akčního xxxxxx.

6.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

7.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx: x) xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxx aktivním nefinančním xxxxxxxxx; xxxx ii) xxxxxxxxxx subjekt xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. b), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce.

8.

Termínem ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx:

x)

xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx jiné náležité xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx příjmem a méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx během předchozího xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných papírů xxxx xx nefinanční xxxxxxx propojeným subjektem xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx vlastněným xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxx v držení (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, které je xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, nebo x xxxxxxxxxxx financování x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxx xxxxxx nezíská, xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx nástroj, xxxxx xxxxxx je xxxxxxxx nebo financování xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx účely;

e)

nefinanční xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxx způsobilý pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx subjekt x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá likvidace xxxx xxxxxxx nebo xxxx reorganizace s cílem xxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxxxx subjekt xx xxxxxxxx zabývá xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, nebo xxx xxxx subjekty x xxxxxxxxxxx financování nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx podnikáním, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce; xxxx

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i)

je xxxxxx x provozován xx xxxx členském xxxxx či jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x xx profesní xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

xx)	xx xxxx členském xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxx;

xxx)	xxxx xxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx účastmi xx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx jurisdikce, xxx xx xxxxxxxxxx, nefinančního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jakékoli xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu byly xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx subjekt xxxxxxxx; x

x)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxx o zřízení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx jeho xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx organizaci, nebo xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxx xxxxx či xxxx jurisdikce, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo jakémukoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚majitel xxxx‘ xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx drží xxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxx xxxx x xxxx prospěch xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx této xxxxxxxx považována xx xxxxxxxx xxxx x xx majitele xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, kdo xx xxxx nakládat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx oprávněnou xxxxx, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx označená xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx a jakákoli xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx výplatu xxxxxx podle podmínek xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx osoba x&xxxx;xxxxxxx xx výplatu plnění xxxxx smlouvy.

2.	‚Postupy XXX/XXX‘ xx rozumí postupy xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx praní xxxxx nebo obdobných xxxxxxxxx, které xx xx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx uspořádání, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, osobní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxxxx.

4.

Xxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x xxxxx xxxxxxxxx, jestliže: x) xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx druhým; xx) xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) oba xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x toto xxxxxx plní povinnosti xxxxxxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ pro xxxx účely zahrnuje xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů x xxxxxx na xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚XXX‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx poplatníka (xxxx xxxxxxx ekvivalent xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx důkazy‘ xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx dokumentů:

a)	potvrzení x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) xxxxxxxxx státu xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx fyzické xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vydaný xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo xxxx), xx kterém xx uvedeno jméno xxxxxxx xxxxx x xxxxx se běžně xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxx jeho xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě xx xxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx zprávu xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx zprávu xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx cenné xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx mohou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx klasifikaci ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, která xxxx stanovena xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx v souladu xx xxxx xxxxxxxx podnikatelskou xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxx) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xx taková xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx klasifikaci xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podnikání, xxxxxxxxx pro jiné xxxxx xxx xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xx. 8 xxxx. 3a xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx zavedeny xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx k zajištění xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx uvedených xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx:

1)	xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx;

2)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedly xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a evidovaly xxxxxx, xx jejichž xxxxxxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxx náležitých xxxxxxxx x xxxxxxx těchto xxxxxxx;

3)	xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx oznamování x xxxxxxxx péče; xxxxxxxxx postupů x xxxxxxxxxx prověření xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx x informace x nezdokumentovaných xxxxxx;

4)	xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx x účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x vyňaté účty xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; a

5)	ustanovení x xxxxxxx prosazování xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXXX X

XXXXX XXX XXXXXXXXX TÝKAJÍCÍ XX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX SE V RAKOUSKU

V xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se v Xxxxxxxx by xxxxxxx xxxxxx xx rok 2016 x této xxxxxxx měly xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxx 2017 x všechny odkazy xx xxx 2017 x xxxx xxxxxxx xx měly být xxxxxxxxxx za odkazy xx rok 2018.

X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx v Rakousku xx xxxxxxx xxxxxx xx datum 31. xxxxxxxx 2015 v xxxx příloze xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx 31. xxxxxxxx 2016.

XXXXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXX OZNAMOVÁNÍ X NÁLEŽITÉ PÉČE XXX INFORMOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxxxx

‚Xxxxx xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se statusu xxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xx xxxxxxxx této xxxxx x rozporu. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxx xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx majitele xxxx (xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx xxxx xxxx změny xxxxxxxx účtu) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx (xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx xxxxx přílohy X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3), xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx informací xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x adresy bydliště xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 x nastane xxxxx xxxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxxxx xxxxxx (xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xx 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xx zjištění xxxx změny xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxx listinné důkazy x xxxxxx toho, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx lhůtě xxxxxx, musí xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX pododdílu X bodů 2 xx 6.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx x případě xxxxxx xxxx xxxxxxxx

X souvislosti x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx je ‚xxxxxxxxxx‘ x xxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxx xxxx jurisdikci (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vynutit). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx, podléhá jeho xxxxxxxxxx, a xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx (bez ohledu xx to, xxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx), xx xx za xx, xx podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxx-xx xxxxx xxxx několik xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx x daném xxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx směrnice xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx vede, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx v xxxxx jiném členském xxxxx. Xxxxxxxx však xxxxxxxx instituce (jiná xxx svěřenský fond) xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxxxxxx daň x xxxxxx), má xx xx xx, xx xxxxxxx jurisdikci xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxxx xxxxx, pokud:

a)	je xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx členského xxxxx;

x)	xx xxxxxx (včetně skutečného xxxxxx) x členském xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x členském xxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx) xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, podléhá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, x němž xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx

Xxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx aktiva xx xxxx svěřena xx xxxxxxx (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx drží xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx);

x)	xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční institucí, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx (x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx účast xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx finanční xxxx, xx xxxxxx xxxxx finanční institucí;

d)	pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouva x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx fondy, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx přílohy I xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 3 xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), osobní xxxxxxxxxx s ručením xxxxxxxx xxxx obdobné xxxxxx uspořádání, který xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, nakládá xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, v xxx xxxxx xxxxxxxx vedení xxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx osoba nebo xxxxxx xxxxxxxxxx považují xx ‚xxxxxxx‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx nakládáno xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxx zabránilo dvojímu xxxxxxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ v případě xxxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx považovat svěřenský xxxx, který xx xxxxxxxx nefinančním subjektem.

6. Adresa xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 6 xxxx. x) je, xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x úředním xxxxxxxxx xxxxxxx buď xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x níž xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx nebo zřízen. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxx sídlí xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx má subjekt xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx doručování, ledaže xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx adresou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx jako xxxxx subjektu x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

“

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.