XXĚXXXXX XXXX 2014/107/EU
xx xxx 9. prosince 2014,
xxxxxx se xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/XX, pokud xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;
XXXX EVROPSKÉ UNIE,
x&xxxx;xxxxxxx xx Smlouvu x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, a zejména xx článek 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,
x ohledem xx x&xxxxxx;xxx Evropské xxxxxx,
xx xxxxxxxxx&xxxxxx; návrhu xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx aktu vnitrostátním xxxxxxxxxůx,
x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx,
x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx hospodářského a xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx výboru (1),
x&xxxx;xxxxxxx xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxx,
vzhledem x xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
X&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx výrazně xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx způsobené xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx do xxřxxx pozornosti v Unii x xx světě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; příjmy xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; daňové xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxx xx xxx&xxxxxx;xxxě xxxx&xxxxxx; zvýšit &xxxxxx;čxxxxxx x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxx&xxxxxx;. Automatická výměna xxxxxxxx&xxxxxx; představuje x&xxxx;xxxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; nástroj x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x xxěxxx&xxxxxx; xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxčx&xxxxxx; plán xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x&xxxx;&xxxxxx;xxxůx xxůxxxxxxx nutnost xůxxxxxě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; standard xxx transparentnost a výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(2) |
X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx prostředku xxx xxx xxxxx xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx xxx xxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni (X20&xxxx;x X8). X x&xxxxxx;xxxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx mezi Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx americkými x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, o xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě informací x xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; o zahraničních &xxxxxx;čxxxx xxx daňové &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx; &xxxxx; Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx), xxxěřxxx xxxxxxx X20 Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx&xxxxxx;řxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxxxxx (XXXX), xxx xx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; globální standard xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v daňové xxxxxxx. |
|
(3) |
Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx 22. května 2013 xxž&xxxxxx;xxxx o rozšíření xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx xxxxxxěxxx&xxxxxx; x cílem xxxxxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx plánování. Rovněž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; v rámci xxxxxx X20, G8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx OECD, xxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx automatickou x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(4) |
X únoru 2014 xxxxxx XXXX xxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; o xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx, xxxxž xxxxxxxxx dohodu příslušných xxx&xxxxxx;xů a xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě xxxxxxxxx xxxxxxřx financí x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx bank xxxxxxx X20. V čxxxxxxx 2014 xxxxxx Rada XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxx, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx x modelové xxxxxě příslušných orgánů x společnému xxxxxxxxx xxx oznamování a xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx pro xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x guvernéři xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx G20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014. |
|
(5) |
Xxěxxxxx Xxxx 2011/16/XX (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx kategorií xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx, zejména xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx, xxxx&xxxxxx; daňoví xxxxxxx&xxxxxx;xx drží x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx xxž xx xx&xxxxxx;xě, x xěxž jsou xxxxxxxxx. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; postupným xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x x&xxxx;xxx&xxxxxx; kategorie xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, že se informace xxx&xxxxxx; xřxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxxxx jsou dostupné. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x možnostem xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxč&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx x xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx při xxxx xxxxx přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;. |
|
(6) |
Jak xxůxxxxxxx ž&xxxxxx;xxxx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací, jak xx stanoveno xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;5 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xxxxx&xxxxxx; xxxxxčxx x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Iniciativa Xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; celounijní xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na vnitřním xxxx, xxž xx vedlo x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxů xxx xxňxx&xxxxxx;xx správ, tak x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx xxxxxxxů. |
|
(7) |
Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx uzavřely xxxxxx xx Spojenými xx&xxxxxx;xx americkými v souvislosti xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx FATCA xxxx xxxx xx&xxxxxx;xxx xxxxřxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxx, znamená, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx budou xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/XX a jsou xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx i jiným čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx. |
|
(8) |
Xxxxřxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxxxx x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, které xx xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx řádné xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; by xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx právního x&xxxxxx;xxxxxx, by xxxxxxxxxx xxxřxxx členských xx&xxxxxx;xů xxxxxxxx uvedený článek x x&xxxxxx;xxx xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx mnohostranné xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, xxxx&xxxxxx;-xx relevantní xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Xxxx. |
|
(9) |
Za &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx nákladů x administrativní x&xxxxxx;xěžx xxx daňové xxx&xxxxxx;xx x hospodářské xxxxxxxx xx xxxxěž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, aby xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxx působnosti automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v x&xxxxxx;xxx Xxxx byla x souladu x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. K xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx xx členské xx&xxxxxx;xx xěxx xxžxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; instituce xxxxxňxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxžxx&xxxxxx; x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; jsou v xxx&xxxxxx;x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx ve xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; vypracovaném XXXX. Xxxxxx působnosti čx&xxxxxx;xxx 8 směrnice 2011/16/XX xx xxx&xxxxxx;x xěxx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxxx tak, xxx xx xxxxxxxxxx xx xxx&xxxxxx;ž informace xxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů a xxxxxčx&xxxxxx; standard xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxx XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx, žx xx xxžx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x měl xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xxě určených neoznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, který xx xxxž&xxxxxx;xxx při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx x xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard. |
|
(10) |
Xxxxxxxxx oznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí a xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, xx xěž se vztahuje xxxx směrnice, xxxx xxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxx možnosti xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů vyhnout xx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, že xxxxxxx xřxxxxxx xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx investují xx xxxxxčx&xxxxxx;xx produktů nespadajících xx oblasti xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx této xxěxxxxx xx xěxx být x&xxxxxx;xx xxňxxx některé xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, x xxxxž xx x&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx, že xxxxx xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx by xxxěxx x&xxxxxx;x xxxxxě xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxčxxxěxx, xxxxť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů do xůxx&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí by xx xxxx xxžx&xxxxxx; xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; skrýt xxxxx&xxxxxx;x, který xx x&xxxxxx;x o xxxě xř&xxxxxx;xxxx xxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xěxxž xxxxxx odvedena xxň, xx se xxxxxčx&xxxxxx; informace, které xxxx xřxxxěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx a x&xxxxxx;xěxx, xěxx x&xxxxxx;xxx xxxxx x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx příjmů (&xxxxxx;xxxů, dividend a xxxxxx&xxxxxx;xx xxxů xř&xxxxxx;xxů), xxx také zůstatků xx &xxxxxx;čxxxx x x&xxxxxx;xxxů z prodeje xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx této směrnice xx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; x xřxxěřxx&xxxxxx; k tomu, xxx byly daňové xxx&xxxxxx;xx členských xx&xxxxxx;xů xxxxxxx xxx&xxxxxx;xxě x xxxxxxxxčxě určit xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; poplatníky x xxxxxxxxx a vymáhat xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx v přeshraničních xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx xxxxxěxxxxxxxxx&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx x vyhnout xx zbytečnému dalšímu &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;. |
|
(11) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xx xxxxx xx&xxxxxx; xxxxxxxčx&xxxxxx; povinnosti xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x osobám xxxxxx x&xxxxxx;x, žx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě čxxxxxxx komunikace, xxxx&xxxxxx; jsou v souladu x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x právem xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vnitřních xxxxxxxxx. |
|
(12) |
Oznamující xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, zasílající čxxxxx&xxxxxx; státy x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; členské xx&xxxxxx;xx xxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů xx xxxěxx xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxx&xxxxxx;xxx déle, xxž je xxx xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx členských xx&xxxxxx;xů xx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxxx xxxxx xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx správce &xxxxxx;xxxů. |
|
(13) |
Xřx provádění x&xxxxxx;xx xxěxxxxx by čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx měly využívat xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných orgánů x xxxxxčx&xxxxxx;xx standardu xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxž xxxxxxxxxxx OECD, xxxx xxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxxxx a s x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx konzistentní xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx. Xxxxřxx&xxxxxx; Xxxx x této xxxxxxx xx x xxx&xxxxxx;xx xěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xě zohledňovat xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx xx &xxxxxx;xxxxx OECD. |
|
(14) |
Xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx na dostupnosti požadovaných xxxxxxxx&xxxxxx;, jak xx xxxxxxxxx v čl. 8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx xxxěxx vztahovat xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxžxx&xxxxxx; xxxxx směrnicí xx xxěxxxxx 2011/16/XX. |
|
(15) |
Xxxxx na prahovou xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xěx x&xxxxxx;x odstraněn, xxxxť xxxx xxxxxxxx xxxxxxx není xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx dodržovat. |
|
(16) |
Přezkum xxxx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxxxx, který x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2017, xx xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; uvedených x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx mohly x&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx těchto xxxxxxxx&xxxxxx;xx. |
|
(17) |
Xxxx xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx a xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; zejména Xxxxxxxx základních xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; unie, xčxxxě xx&xxxxxx;xx xx xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů. |
|
(18) |
Xxxxxxž cíle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; správní spolupráce xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx xxxx&xxxxxx;xxx xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, xxxůžx x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx států, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx být x xůxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx; jednotnosti x efektivnosti lépe xxxxžxxx na &xxxxxx;xxxxx Xxxx, xůžx Xxxx xřxxxxxx xxxxřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x čx&xxxxxx;xxx 5 Xxxxxxx o Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. X&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx nepřekračuje xxxx xxěxxxxx x&xxxxxx;xxx xxxx, xx xx nezbytné xxx dosažení xxxxxx x&xxxxxx;xx. |
|
(19) |
X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; rozdíly xx Xxxxxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx xx 30. x&xxxxxx;ř&xxxxxx; 2017. |
|
(20) |
Xxěxxxxx 2011/16/XX by xxxxx xěxx x&xxxxxx;x odpovídajícím xxůxxxxx xxěxěxx, |
PŘIJALA XXXX XXĚXXXXX:
Článek 1
Xxxxxxxx 2011/16/XX xx mění xxxxx:
|
1) |
X xxxxxx 3 xx xxx 9 xxxxxxxxx xxxxx:
. |
|
2) |
Xxxxxx 8 se mění xxxxx:
|
|
3) |
X xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx xxxxx: „4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 8 xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx elektronickém xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx podle xx. 26 odst. 2, xxxxx xx usnadnit xxxx automatickou xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx elektronického xxxxxxx xxxxx xxxxxx 9 směrnice 2003/48/XX, xxxx xx xxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.“ |
|
4) |
X xxxxxx 21 xx xxxxxxxx 2 nahrazuje xxxxx: „2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx vývoj sítě XXX, xxxxx je xxxxxxxx x umožnění xxxxxx xxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx státy, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této sítě. Členské xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxx k umožnění xxxxxx těchto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx sítě XXX, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svých systémů. Členské xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx byla vyrozuměna x&xxxx;xxxxxxxx bezpečnosti xxxxxxxx xx jejích xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx mohlo mít xxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxx osobních xxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx se vzdávají xxxxx nároků xx xxxxxxx xxxxxx vzniklých xxx xxxxxxx této xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx.“ |
|
5) |
Xxxxxx 25 směrnice se xxxx xxxxx:
|
|
6) |
Xxxxxxxx xx přílohy X a XX xxx, xxx jsou xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx. |
Čx&xxxxxx;xxx 2
1. Členské státy xx 31. prosince 2015 přijmou a xxxřxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; a xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxěxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxě xxěx&xxxxxx; Komisi xxxxxx xxěx&xxxxxx;.
Xxxžxx&xxxxxx; xxxx předpisy xxx xxx 1. xxxxx 2016.
Xxxx předpisy xřxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx;xx státy xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx odkaz xx tuto xxěxxxxx xxxx xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; odkaz xčxxěx xřx jejich &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx odkazu xx xxxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx ohledu na čx. 1 xxx 2) x&xxxxxx;xx. b) x xxxxxxxx 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx použije Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx od 1. xxxxx 2017 xx xxxxxx x daňovým xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. ledna 2017.
3. Členské xx&xxxxxx;xx xxěx&xxxxxx; Komisi xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx ustanovení xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; xřxxxxx v oblasti xůxxxxxxxx této xxěxxxxx.
Čx&xxxxxx;xxx 3
Tato xxěxxxxx xxxxxxxx v platnost xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x &Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; unie.
Čx&xxxxxx;xxx 4
Xxxx xxěxxxxx xx určena čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.
X Bruselu xxx 9. xxxxxxxx 2014.
Xx Xxxx
xxxxxxxx
X. X. XXXXXX
(1) Úř. věst. C 67, 6.3.2014, x. 68.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/XX xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS (Xx. xxxx. L 64, 11.3.2011, x. 1).
XXXXXXX
XXXXXXX I
PRAVIDLA OZNAMOVÁNÍ X XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH
Tato příloha xxxxxxx pravidla xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce uplatňovat, xxx xxxxx členské xxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx.&xxxx;8 xxxx. 3x této xxxxxxxx. Xxxxx toho xxxxxxxx xxxxxxxx a správní xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx členské xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx a náležité péče.
ODDÍL X
XXXXXX POŽADAVKY XX XXXXXXXXXX
|
X. |
X xxxxxxxx pododdílů X až X xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx každého oznamovaného xxxx takové oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
|
X. |
X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek. |
|
C. |
Bez xxxxxx xx ustanovení pododdílu X xxxx 1 xxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx existujícím účtem, xx DIČ x xxxxx narození nemusí xxx oznamovány, xxxxx xxxxxx DIČ xxxx xxxxx xxxxxxxx není x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce a vnitrostátní xxxxx ani žádný xxxxxx xxxxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx informace shromažďovala. Xxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx získala do xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího po xxxx, x xxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx příslušný xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxxx. |
|
X. |
Xxx ohledu xx ustanovení xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:
|
XXXXX II
OBECNÉ POŽADAVKY XX XXXXXXXXX XXXX
|
X. |
X xxxxx xx zachází xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx dnem, xxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxx identifikován xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx II xx XXX, a xxxx-xx xxxxxxx jinak, informace x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k němuž xx vztahují. |
|
B. |
Zůstatek na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období. |
|
C. |
V xxxxxxx, xx xx xxxxx stanovit xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxxxx x xxxxxx tohoto kalendářního xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxxx xxxxxxx stát může xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx práva, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nadále xxxxxxx na oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx existující xxxx x postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxx x xxxxx hodnotou. X xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx účty xx dříve xxxxxxxxxx xxxx, nadále platí xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx existující xxxx. |
XXXXX XXX
XXXXXXXX XXXX V XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX
|
X. |
Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx dříve existujícími xxxx fyzických osob. |
|
B. |
Účty x nižší xxxxxxxx. X případě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xx uplatňují následující xxxxxxx.
|
|
X. |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
|
|
X. |
Xxxxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx dokončeno xx 31. prosince 2016. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017. |
|
E. |
S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících letech, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. |
XXXXX XX
XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB
Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.
|
X. |
X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx x xxxxx oznamující xxxxxxxx instituci umožní xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx daňové xxxxx, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. |
|
X. |
Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x takovému xxxxxxxxx xxxxx (s xxxxxxxx xxxxxx X pododdílu X) a xxxx xxxxx narození. |
|
C. |
Jestliže u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je povinna xxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx, ve xxxxxx xx uvedeno, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. |
XXXXX X
XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX ÚČTŮ XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx existujícími účty xxxxxxxx.
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx, xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx členského státu, xxx odpovídá 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx, xxxxx xx ke xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí měně xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxx prověřeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx v pododdílu X. |
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx nutné oznamovat. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx subjektů xxxxx xxxxxxxxx X xxxxx, xx xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx, xxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxxxxx prověřování ke xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:
|
|
E. |
Doba xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx
|
XXXXX XX
XXXXXXXX XXXX X PŘÍPADĚ XXXXXX XXXX SUBJEKTŮ
Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxx xxxx subjektů xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x&xxxx;xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:
|
1. |
Xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
|
|
2. |
Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou osobou xxxx oznamovanými osobami. X majitele xxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx kterákoli z ovládajících xxxx pasivního xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxx nakládáno jako x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx v písmenech x) až x) x&xxxx;xxxxxx, které xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.
|
ODDÍL VII
ZVLÁŠTNÍ XXXXXXXX NÁLEŽITÉ PÉČE
Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výše xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
|
X. |
Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xx známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné důkazy xxxx nesprávné nebo xxxxxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx oprávněných xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx důchodu x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinovou xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx&xxxx;xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx osobou x xxxx nakládat x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx s xxxxx&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, že oprávněná osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx indicie xxxxxxx x oddílu III xxxxxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce se xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. X finančním xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, xx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx osobě, jestliže xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx členským podílem xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje tyto xxxxxxxxx:
Termínem ‚skupinová xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či skupiny, x ii) xxxxxx xxxxxxxx xx každého xxxxx xxxxxxx (nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx), xxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx charakteristiky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx (nebo xxxxxxxxxx členů) skupiny xxxx xxx xxx, xxxxxxx x kuřácké xxxxxx. Xxxxxxxx ‚skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx níž xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxx xxxx
|
ODDÍL XXXX
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx termínům xx xxxxx xxxxxxx takto:
A. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce‘ xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se nachází xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, a ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě. |
|
2. |
Termínem ‚xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se xxxxxx: x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxx zúčastněnou xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚finanční instituce‘ xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx subjekt nebo xxxxxxxxxxxxx pojišťovna. |
|
4. |
Termínem ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxx činí xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx daného xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. prosincem (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které není xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x&xxxx;xxxx je xxxxxxxx výpočet; xxxx xx) období xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx instituce‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v rámci xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
Xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx primárně xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), nebo jehož xxxxx xxxxxx pochází xxxxxxxx x investic, xxxxxxxxxx xxxx obchodování x finančním xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx činnosti xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx subjektu xx kratší z xxxxxx období: x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx subjektu. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxxxxxx na xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem, protože xxxxxxx xxxxxxx splňuje xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) až x). Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v definici ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ v doporučeních Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Task Xxxxx). |
|
7. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx množstvím xxxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx, dluhopis, xxxxxx úpis xxxx xxxx xxxxxx x xxxxx), podíl xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, swap (např. xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx, bazické swapy, xxxxxxx xxxxxx, úrokové xxxxxx, xxxxxxxxx swapy, xxxxxxx swapy, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxxx, pojistné smlouvě xxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ nezahrnuje xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx xxxxx xx xxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx pojišťovna‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smluv. |
B. Neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚neoznamující finanční xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx xx:
|
|
2. |
Xxxxxxxx ‚vládní xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxx členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx vlastněné členským xxxxxx či xxxxx xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx ‚vládní xxxxxxx‘). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá z nedílných xxxxxxxx, ovládaných subjektů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx členského xxxxx xx xxxx jurisdikce.
|
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace nebo xx zcela xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx.. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx organizaci (xxxxxx nadnárodní organizace), x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx z vlád, xx) xxxxx má x xxxxxxxx státem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x svém xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxx) jejíž xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxxx, která xx xx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx – vydávajícím nástroje xxxxxx pro oběh xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx může xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xx xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno xxxxxxxx xxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚důchodový xxxx xx xxxxxxx účastí‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx fond:
|
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx s xxxxx účastí‘ xx xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x to za xxxxxxxxxxx, že:
|
|
7. |
Termínem ‚xxxxxxxx fond xxxxxxxx xxxxxxxx, mezinárodní organizace xxxx centrální xxxxx‘ xx xxxxxx fond xxxxxxx vládním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx bankou pro xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx, kteří xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili), xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx služby xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizaci nebo xxxxxxxxx xxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
|
|
9. |
Xxxxxxxx ‚vyňatý xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx nástroji xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx či xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx, který je xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx vyňatý xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, že:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx účet xxxxxx finanční institucí x zahrnuje xxxxxxxxx xxxx, schovatelský xxxx x:
Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx vyňatým xxxxx. |
|
2. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxxx účet‘ xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, spořicí, termínový xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který je xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxxx (thrift) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx institucí v xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx s garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx vyplácí xxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚schovatelský účet‘ xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx smluv x smluv o pojištění xxxxxxx), na xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚majetková xxxxx‘ xx v případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, rozumí xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx výnosech x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx části prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx obmyšleného xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx právo xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu na xxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚smlouva o xxxxxxxxx důchodu‘ se xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx zčásti určeno xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž zahrnuje xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxx členského xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu xxxxxxxx xxx. |
|
7. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx hodnotou‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx uzavřená xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx xx kapitálovou xxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek: x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), x xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:
|
|
9. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx:
|
|
10. |
Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 nebo xxxxxxx, xxxx-xx považován xx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 písm. x). |
|
11. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby‘ se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
12. |
Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx nový xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
13. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx‘ se rozumí xxxxx existující xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx subjekty. |
|
14. |
Termínem ‚xxxx x xxxxx hodnotou‘ xx rozumí dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx x&xxxx;xxxxxxx zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx x 31. prosinci 2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX. |
|
15. |
Xxxxxxxx ‚xxxx x vyšší xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;31. xxxxxxxx 2015 xxxx x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX. |
|
16. |
Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxx. |
|
17. |
Xxxxxxxx ‚vyňatý účet‘ xx rozumí kterýkoli x xxxxxxxxxxxxx účtů:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu x xxxxxx xxxxxx xxxx více oznamovanými xxxxxxx nebo pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx takový identifikován xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX až XXX. |
|
2. |
Xxxxxxxx ‚oznamovaná xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx několika xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxx bodu x); xxx) xxxxxxx xxxxxxxxx; xx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; v) xxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxx x xxxxxxxxx státu‘ xx s ohledem na xxxxx xxxxxxx stát xxxxxx xxxxxxx osoba xxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx daňové xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx, jenž xxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu. Xxx tyto xxxxx xx xx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (partnership), osobní xxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, nakládá xxxx s rezidentem xxxxxxxxxx, x níž xxxxx skutečné xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚zúčastněná xxxxxxxxxx‘ se xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxx:
|
|
5. |
Xxxxxxxx ‚ovládající xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx kontrolu xxx xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx svěřenským fondem, x x&xxxx;xxxxxxx právního xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx akčního xxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx, který xxxx xxxxxxxx institucí. |
|
7. |
Termínem ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ se xxxxxx xxxxxxxx: i) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 6 xxxx. x), xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. |
|
8. |
Termínem ‚xxxxxxx nefinanční xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxxxxx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, která není xxxxxxxx institucí x xxxxx drží xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx nebo x xxxx prospěch xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx, která je xxxxxxxxx nakládat x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx by xxxx nakládat s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx majitel xx xxxxxxx a jakákoli xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx podmínek xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx. |
|
2. |
‚Xxxxxxx XXX/XXX‘ xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce uplatňuje xxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxx praní xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, které xx xx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx uspořádání, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, osobní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxx je ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x xxxxx xxxxxxxxx, jestliže: x) xxxxx x xxxxxx subjektů xx xxxxxxx xxxxxx; ii) xxx subjekty xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) oba xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx subjekty xxxxx xxxxxxxxx A xxxx 6 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x toto xxxxxx plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ‚ovládání‘ xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚XXX‘ xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx daňového xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx). |
|
6. |
Xxxxxx ‚listinné xxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:
X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx záznamech ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxx XXX/XXX či xxxx xxxxxxxxxxx účely (xxxx než xxxxxx) x kterou xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jako xxxxx existujícího xxxx, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nespolehlivá. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx druhu xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx&xxxx;xxxx xxxxx xxx xxxxxx. |
XXXXX XX
XXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx xx. 8 xxxx. 3x této xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a správní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx účinného xxxxxxxxx a dodržování xxxx uvedených postupů xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxx:
|
1) |
xxxxxxxx x xxxxxxxx tomu, aby xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zprostředkovatelé xxxxxxxxxxx praktiky pro xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx; |
|
2) |
xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxx x přijatých xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prováděny, x&xxxx;xxxxxx náležitých xxxxxxxx x získání xxxxxx xxxxxxx; |
|
3) |
xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx; xxxxxxxxx postupů x xxxxxxxxxx prověření xxxxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud se xxxxx x xxxxxxxxx x nezdokumentovaných xxxxxx; |
|
4) |
xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, že subjekty x účty definované xxxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x vyňaté xxxx xxxxx i xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx; x |
|
5) |
xxxxxxxxxx x xxxxxxx prosazování xxxxxxxxxx xxxxxxxx. |
XXXXX X
XXXXX XXX XXXXXXXXX TÝKAJÍCÍ XX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX XX&xxxx;X&xxxx;XXXXXXXX
X xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxxxxxxxxxx xx v Xxxxxxxx by xxxxxxx xxxxxx xx xxx 2016 x této xxxxxxx xxxx být xxxxxxxxxx za xxxxxx xx rok 2017 x všechny xxxxxx xx xxx 2017 x této xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2018.
V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nacházejícími xx x Rakousku xx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx xxxxxxx měly xxx považovány xx xxxxxx xx xxxxx 31. prosince 2016.
PŘÍLOHA XX
XXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx okolností
‚Změna xxxxxxxxx‘ zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx osoby nebo xx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x rozporu. Xxxxx xxxx xxxxx okolností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxx xxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx x takovým xxxxx (xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3), xxxxxxxx xx xxxx změna xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx status xxxxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX pododdílu X xxxx 1 x nastane změna xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx důkazy (xx xxxx rovnocenné dokumenty) xxxx nesprávné nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx či xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xx 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxx od xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx důkazy x xxxxxx xxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx listinné xxxxxx x xxxxxxx lhůtě xxxxxx, xxxx provést xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx III xxxxxxxxx X bodů 2 xx 6.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx subjektů
V xxxxxxxxxxx x novými xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxx.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx‘ x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx podléhá xxxx xxxxxxxxxx (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx je oznamování xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vynutit). Xxxxxx xxxxx, že xx-xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x členském xxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu. X xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxx ohledu xx xx, zda xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely v xxxxxxxx xxxxx), se xx xx to, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jsou-li xxxxx nebo několik xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xxxxxxxxx fond oznámí xxxxxxx informace, které xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx vede, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxx členském xxxxx. Xxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xx daňově xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxx daň x xxxxxx), xx xx xx xx, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, a je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud:
|
a) |
je xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx; |
|
x) |
xx xxxxxx (včetně skutečného xxxxxx) x členském xxxxx; nebo |
|
c) |
podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx. |
Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx) xxxxxxxxxx xxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx toho xxxxxxxxx xxxxx, x němž xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx vede.
4. Vedení xxxx
Xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx, xxxxx obecně xxxx xxxxxxxx:
|
x) |
xxxxxxxxxxxx účet xx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxx aktiva xx účtu svěřena xx úschovy (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx instituci xxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxx); |
|
x) |
xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má povinnost xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx (x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx); |
|
x) |
xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx účast xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; |
|
x) |
xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xx vedena xxxxxxxx xxxxxxxxx, která má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx fondy, xxxxx xxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx přílohy X xxxxxx XXXX pododdílu X bodu 3 xx se xxxxxxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, v xxx xxxxx xxxxxxxx vedení xxxxxx xxxxxxxx. Pro xxxx účely xx xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxx uspořádání xxxxxxxx xx ‚xxxxxxx‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx a osobní xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx s xxxx xxxxx daňových xxxxxxxx členského státu xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx zdanitelnými xxxxxxxxxx. Xxx se xxxx zabránilo xxxxxxx xxxxxxxxxx (vzhledem x xxxxxxxx xxxxxx pojmu ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx považovat xxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx
Xxxxxx x požadavků xxxxxxxxx x příloze X xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. c) xx, xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx hlavního xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xx jiné jurisdikci, x xxx subjekt xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx rezidentem, nebo xxxxxxx xxxx či xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, kde xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx není xxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxxxx xx subjekt xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx adresou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx xxxxx subjektu x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž xxxx xxxxxxxxxx adresa, xx xxxxx má xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.