EPIS® Právní systém | Plné znění

XXĚXXXXX XXXX 2014/107/XX

ze xxx 9. xxxxxxxx 2014,

xxxxxx se xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;

XXXX EVROPSKÉ XXXX,

s ohledem xx Smlouvu x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx&xxxxxx;xxx 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxx Evropské xxxxxx,

xx xxxxxxxxx&xxxxxx; návrhu xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx aktu xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx,

x xxxxxxx na xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx a xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),

x&xxxx;xxxxxxx xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxx,

vzhledem x xěxxx důvodům:

(1)

X&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxě narostly xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx se xx xxřxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx x xx světě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; a nezdaněné xř&xxxxxx;xxx xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxx xx xxx&xxxxxx;xxxě xxxx&xxxxxx; zvýšit &xxxxxx;čxxxxxx x xxxxxxxxxxx výběru xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; představuje x&xxxx;xxxxx xxxxxx významný x&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x sdělení xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x akční plán xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x podvodům a únikům xxůxxxxxxx nutnost důsledně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx transparentnost x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v daňové xxxxxxx.

(2)

X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxxxřxxxx pro xxx proti xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a &xxxxxx;xxxůx xxx xxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni (G20 a X8). X x&xxxxxx;xxxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx xxxx Spojenými xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, xčxxxě všech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx o automatické x&xxxxxx;xěxě xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; informací o zahraničních &xxxxxx;čxxxx xxx xxňxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx „FATCA“ – Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx), xxxěřxxx xxxxxxx G20 Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou spolupráci x xxxxxx (OECD), xxx na základě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx vypracovala xxxxxxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(3)

Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx dne 22. května 2013 xxž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx xxxxxxěxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx, xxňxx&xxxxxx;x únikům x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; úsilí xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, G8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx OECD, xxxěřxx&xxxxxx; xx vypracování xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(4)

X &xxxxxx;xxxx 2014 xxxxxx XXXX xxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; o xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx v xxňxx&xxxxxx; oblasti, xxxxž xxxxxxxxx xxxxxx příslušných xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx oznamování, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě potvrdili xxxxxxřx financí x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx X20. V čxxxxxxx 2014 xxxxxx Xxxx XXXX úplný xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxx, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; a xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; podmínky xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxx ministři xxxxxx&xxxxxx; x xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx G20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014.

(5)

Xxěxxxxx Rady 2011/16/EU (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; příjmu x&xxxx;xxxxxxx, zejména nefinanční xxxxxx, které xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxž&xxxxxx; x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx než xx státě, v xěxž xxxx rezidenty. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; postupným xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x x&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx a odstranění xxxx&xxxxxx;xxx, že se informace xxx&xxxxxx; xřxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxxxx jsou xxxxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x možnostem xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxč&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů x&xxxxxx;xx nyní &xxxxxx;čxxxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx; na úrovni Xxxx a xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx xřx xxxx xxxxx přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;.

(6)

Xxx xxůxxxxxxx ž&xxxxxx;xxxx Evropské xxxx, x rozšířením xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací, xxx xx xxxxxxxxx již x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 5 směrnice 2011/16/XX, je vhodné xxxxxčxx i xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx jiných čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxxxxxxx Xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;xxxxřx&xxxxxx;x xxxx, xxž by vedlo x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxů jak xxňxx&xxxxxx;xx správ, xxx x hospodářských xxxxxxxů.

(7)

Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxxřxxx xxxxxx se Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx americkými x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx FATCA xxxx xxxx blízko xxxxřxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxx, znamená, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; nebo budou xxx&xxxxxx;xxx širší xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/XX a jsou xxxx budou xxxxxxx xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx i xxx&xxxxxx;x čxxxxx&xxxxxx;x státům.

(8)

Xxxxřxx&xxxxxx; paralelních x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx členskými xx&xxxxxx;xx xxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxxxx x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxř&xxxxxx;xxxxě ovlivnilo ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxx&xxxxxx;xxxx z celounijního xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxřxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxxx uvedený článek x x&xxxxxx;xxx xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;x považovány xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, chybí-li relevantní xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; předpisy Xxxx.

(9)

Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx nákladů x administrativní x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxx xx xxxxěž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx rozšířená xxxxxx působnosti xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací v x&xxxxxx;xxx Xxxx xxxx x xxxxxxx s xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. X xxxxžxx&xxxxxx; tohoto cíle xx členské xx&xxxxxx;xx xěxx xxžxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; instituce xxxxxňxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x náležité péče, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x OECD. Xxxxxx xůxxxxxxxx čx&xxxxxx;xxx 8 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxx&xxxxxx;x xěxx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxxx tak, xxx xx vztahovala xx xxx&xxxxxx;ž xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx; standard xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; vypracovala XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx, žx xx každý čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x xěx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xxě xxčxx&xxxxxx;xx neoznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxňxx&xxxxxx;xx účtů, který xx xxxž&xxxxxx;xxx při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx x xřx uplatňování xxx&xxxxxx;xx xxxxx provádějících xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx.

(10)

Kategorie oznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, xx xěž xx xxxxxxxx xxxx směrnice, jsou xxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxx xxžxxxxx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů xxxxxxx se xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, žx xxxxxxx xřxxxxxx xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů nespadajících xx oblasti xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx měly x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx xxňxxx některé xxxxxčx&xxxxxx; instituce x xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, u xxxxž xx nízké xxxxxx, žx xxxxx xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; hodnoty xx xxxěxx být obecně xx této xxěxxxxx xxčxxxěxx, neboť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů xx různých xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; by xx bylo xxžx&xxxxxx; xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řx&xxxxxx;xx&xxxxxx; situací, xxx se xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; skrýt xxxxx&xxxxxx;x, který je x&xxxxxx;x o sobě xř&xxxxxx;xxxx nebo majetkem, x&xxxx;xěxxž xxxxxx xxxxxxxx xxň, by xx xxxxxčx&xxxxxx; informace, xxxx&xxxxxx; xxxx xřxxxěxxx oznamovací xxxxxxxxxx x x&xxxxxx;xěxx, xěxx x&xxxxxx;xxx xxxxx x&xxxxxx;xxx příslušných xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, dividend x xxxxxx&xxxxxx;xx xxxů xř&xxxxxx;xxů), xxx xxx&xxxxxx; xůxxxxxů xx účtech x x&xxxxxx;xxxů z prodeje xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx této směrnice xx xxxxx nezbytné x xřxxěřxx&xxxxxx; k tomu, xxx byly xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx xxx&xxxxxx;xxě a xxxxxxxxčxě xxčxx xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxxxxxxxx a xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; právní xřxxxxxx x xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx pravděpodobnost daňového &xxxxxx;xxxx x xxxxxxx xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;.

(11)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; finanční instituce xx xxxxx své xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x xxxxxx x&xxxxxx;x, že xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě čxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx.

(12)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; instituce, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx a xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; členské xx&xxxxxx;xx xxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů xx xxxěxx xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx uchovávat déle, xxž xx pro xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;xx v právních xřxxxxxxxx členských xx&xxxxxx;xů xx xěxx být xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxxx xxxxx promlčecích xxůx stanovených x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů.

(13)

Xřx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx členské xx&xxxxxx;xx měly xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxž xxxxxxxxxxx XXXX, xxxx xxxxx objasnění x x&xxxxxx;xxxxx x s x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx. Xxxxřxx&xxxxxx; Xxxx x x&xxxxxx;xx xxxxxxx xx x xxx&xxxxxx;xx xěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xě xxxxxxňxxxx xxxxxx&xxxxxx; vývoj xx &xxxxxx;xxxxx XXXX.

(14)

Podmínka, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, by xx xxxěxx xxxxxxxxx xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxžxx&xxxxxx; xxxxx xxěxxxx&xxxxxx; do xxěxxxxx 2011/16/XX.

(15)	Xxxxx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3 xxěxxxxx 2011/16/XX by xěx x&xxxxxx;x xxxxxxxěx, xxxxť xxxx prahovou xxxxxxx xxx&xxxxxx; xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx dodržovat.

(16)

Přezkum xxxx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxxxx, který x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2017, by xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; uvedených x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx xxxxx x&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx těchto kategoriích.

(17)	Tato xxěxxxxx dodržuje x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx a ctí x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, včetně xx&xxxxxx;xx na xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx údajů.

(18)

Xxxxxxž x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx směrnice, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; správní xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx xxxx&xxxxxx;xxx xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x fungováním xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, xxxůžx být xxxxxxxxxě dosaženo xx &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx států, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx být z xůxxxx požadované xxxxxxxxxxx x efektivnosti x&xxxxxx;xx xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx, xůžx Xxxx xřxxxxxx xxxxřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx subsidiarity xxxxxxxxxx v čx&xxxxxx;xxx 5 Xxxxxxx x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. V souladu xx x&xxxxxx;xxxxx proporcionality xxxxxxxxxx v xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx nepřekračuje xxxx xxěxxxxx rámec xxxx, xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; tohoto x&xxxxxx;xx.

(19)	X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; strukturální rozdíly xx Xxxxxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 místo xx 30. září 2017.

(20)	Xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxxxx xěxx být odpovídajícím xxůxxxxx změněna,

XŘXXXXX XXXX XXĚXXXXX:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx 2011/16/XX xx xxxx takto:

1)

V xxxxxx 3 xx xxx 9 xxxxxxxxx xxxxx:

„9.

‚xxxxxxxxxxxx výměnou‘ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx předem xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx jiných xxxxxxxxx států xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx žádosti x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx 8 xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumějí xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxx xxxxxx postupy xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx.&xxxx;8 odst. 3x a 7x, xx. 21 xxxx. 2 x xx. 25 odst. 2 x 3 je xxxxx xxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v příloze X;“

.

2)

Xxxxxx 8 xx xxxx xxxxx:

x)

Xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxx, že si xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příjmu a majetku xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1. Xxxxxxx o xxx xxxxxx Komisi.

Jestliže členský xxxx xxxxxxxxx Xxxxxx x xxxxx kategorii, x xxx má xxxxxxxxx xxxxxxxx, lze xxx xx xx, xx xx nepřeje xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1.“

x)

Xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx:

„3x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx členský xxxx xxxxxx nezbytná xxxxxxxx, xxx xx svých xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx I x XX x xxx xxxxxxxx účinné provedení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx I xxxxxxx IX.

Podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx I a XX xxxxx příslušný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v odst. 6 xxxx. b) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx daňová období xx 1. xxxxx 2016:

x)

xxxxx, xxxxxx, daňové xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx x xxxxx x xxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxx fyzické xxxxx) každé oznamované xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx takového účtu; xx-xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx je xx uplatnění xxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx subjektu x xxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx x xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo účtu xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx);

x)	xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce;

d)

zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx roce xxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxx, celkovou xxxxxx xxxx dividend a celkovou xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx z prostředků xxxxxxxx na xxxx, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účtem) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

xx)	xxxxxxx xxxxx xxxxxx z prodeje xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx v průběhu kalendářního xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu;

f)	v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx vyplaceného nebo xxxxxxxxxx xx účet x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; a

g)

v případě xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x) nebo x), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx majiteli xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně úhrnné xxxxxx xxxxxxxxx majiteli xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx odkup v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxxx výměny xxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, se výše x charakteristika xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxxxxx xxxxx, který xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx by xxxxxx xxxxxxxxx spadala xx působnosti odst. 1 písm. x) xx&xxxx;xxxxxxxxxx jiného xxxxxxxx xxxxxxxx Unie xxxxxx xxxxxxxx Rady 2003/48/XX&xxxx;(3), xxxx první x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx. 1 xxxx.&xxxx;x) x před xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxxxxx xxxxxxxx 2003/48/XX.

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2003/48/ES xx dne 3. xxxxxx 2003 x xxxxxxx xxxxxx x xxxxx v podobě xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. věst. X 157, 26.6.2003, x. 38).“"

c)

Odstavec 5 xx xxxxxxxxx tímto:

„5. Komise xxxx 1. červencem 2017 xxxxxxxx zprávu, xxxxx xxxx obsahovat xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x informací xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxx správní x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x přínosy automatické xxxxxx informací x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxx. Xx-xx xx xxxxxx, xxxxxxxx Xxxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xx kategorií x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, které xxxx rezidenty xxxxxx xxxxxxxxx států, xxxx xxx dostupné, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 3x xxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx, že:

a)

příslušný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu kteréhokoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;1.&xxxx;xxxxx 2017 x osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x všech xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 1, xxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx a položek uvedené x&xxxx;xxxxxxxxxx 1 x 3x xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx kategorie x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx poplatků.“

d)

Odstavec 6 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxx:

x)	x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx ročně xx xxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odstavci 3x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx od xxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, ke xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxx se nový xxxxxxxx, xxxxx xxx:

„7x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxx. c) x oddílu XXXX xxxxxxxxx X xxxx 17 písm. g) xxxxxxx I poskytne xxxxx xxxxxxx xxxx xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 Xxxxxx xxxxxx subjektů, které xxxx xxx xxxxxxxxxx xx neoznamující finanční xxxxxxxxx, x účtů, xxxxx xxxx být xxxxxxxxxx xx vyňaté xxxx. Xxxxx členský xxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx o veškerých změnách, x xxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxxxxxxxx informací x Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx x xxx xxxxxxx jej xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, aby xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí x&xxxx;xxxxxxxx xxxx splňovaly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) a oddílu XXXX xxxxxxxxx C xxxx 17 písm. x) xxxxxxx X, x xxxxxxx aby xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx status xxxx jakožto vyňatého xxxx xxxxxxx účely xxxx směrnice.“

3)

V xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx xxxxx:

„4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 8 xxxxxxx xx standardizovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx podle xx. 26 xxxx. 2, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx 9 xxxxxxxx 2003/48/ES, xxxx xx určen x použití pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.“

4)

X článku 21 xx odstavec 2 nahrazuje xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx xxxxx sítě XXX, který je xxxxxxxx x umožnění xxxxxx xxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx státy, x xx zajištění xxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxx odpovídají xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx nezbytný x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx sítě XXX, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svých systémů.

Členské xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx jednotlivá xxxxxxxxxx xxxxx byla vyrozuměna x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx mohlo xxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx nároků xx xxxxxxx výdajů xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx případných xxxxx xxx xxxxxxxxx.“

5)

Xxxxxx 25 xxxxxxxx xx xxxx xxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx článku 25 xx označuje jako xxxxxxxx 1;

b)

doplňují se xxxx odstavce, které xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx směrnice 95/46/XX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx každého xxxxxxxxx státu považují xx xxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx na xxxxxxxx 1 xxxxx členský xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v jeho xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxx, že informace xxxxxxxx xx této xxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx. 3x xxxxx xxxxxxxxxxx x předány x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx, x xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osobě veškeré xxxxxxxxx, na xxx xx xxxxx podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxxxxxxxxx směrnici 95/46/XX, x xxxxxxxxxxx předstihu, xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx mohla xxxxxxxx xxx práva xx xxxxxxx xxxxx, a x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx předtím, xxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x souladu x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, x v každém xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx státu správce xxxxx upravujícími promlčecí xxxxx.“

6)	Xxxxxxxx xx xxxxxxx X a XX xxx, xxx xxxx xxxxxxx v příloze xxxx xxxxxxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 2

1. Členské xx&xxxxxx;xx xx 31. prosince 2015 xřxxxxx x xxxřxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; x xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx nezbytné xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxxx x&xxxx;xxxxx směrnicí. Neprodleně xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxxxxx xxěx&xxxxxx;.

Xxxžxx&xxxxxx; xxxx xřxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016.

Xxxx xřxxxxxx xřxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxěxxxxx xxxx musí být xxxxx&xxxxxx; odkaz xčxxěx xřx xxxxxx &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx odkazu xx xxxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx ohledu na čx. 1 bod 2) x&xxxxxx;xx. x) x odstavec 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx xxxžxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx 1. xxxxx 2017 ve xxxxxx x xxňxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x dnem 1. xxxxx 2017.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; přijmou x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx této směrnice.

Čx&xxxxxx;xxx 3

Tato xxěxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx xx vyhlášení x Úředním věstníku Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 4

Xxxx směrnice xx xxčxxx čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

X Xxxxxxx dne 9. xxxxxxxx 2014.

Za Xxxx

xxxxxxxx

X. X. PADOAN

(1)&xxxx;&xxxx;Xx. xxxx. C 67, 6.3.2014, x. 68.

(2) Směrnice Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX (Xx. xxxx. X 64, 11.3.2011, s. 1).

XXXXXXX

„

XXXXXXX X

XXXXXXXX OZNAMOVÁNÍ X XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

Tato xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxx členské xxxxx automatickou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x čl. 8 xxxx. 3x xxxx směrnice. Xxxxx xxxx popisuje xxxxxxxx x správní xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx členské xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx účinného xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX

X.

X xxxxxxxx xxxxxxxxx X xx E xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx oznamovaného xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

1.

xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx stát xxxx xxxxxxx xxxxx, jejichž xx rezidentem, XXX x xxxxx a místo xxxxxxxx (x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx) každé xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; je-li xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x souladu x&xxxx;xxxxxx X, VI x XXX xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, x XXX xxxxxx subjektu x xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx stát xxxx xxxxxxx státy, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, DIČ x xxxxx a xxxxx narození xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

2.	xxxxx účtu (xxxx pokud xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx);

3.	xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo (pokud xxxxxxxx) oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx;

4.

xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx (xxxxxx, v případě xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx roce xxxx období xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu;

5.

v případě jakéhokoli xxxxxxxxxxxxxx účtu:

a)

celkovou xxxxxx xxxx úroku, xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na účet (xxxx v souvislosti s xxxxx) v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxxxxxx xxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx působila xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

6.	x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; x

7.

x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxx 5 xxxx 6, xxxxxxxx xxxxxx částku vyplacenou xxxx xxxxxxxxx majiteli xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účtem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.	X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.

C.

Bez ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx DIČ xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx ani xxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx informace shromažďovala. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxx přiměřené úsilí, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx získala do xxxxx druhého xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x němž xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty.

D.	Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx A bodu 1 xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx příslušný xxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx.

X.

Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

1)	xxxx xxxxxxx a oznámení xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinak xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Unie xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx, xxxxx xxx xxxxxx xx xxx 5. xxxxx 2015; x

2)	xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x datech s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX POŽADAVKY XX XXXXXXXXX XXXX

X.

X xxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx účet identifikován xx základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx II xx XXX, x xxxx-xx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx po xxxx, x němuž xx xxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx stanoví x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

C.	V xxxxxxx, xx xx xxxxx stanovit prahový xxxxxxxx nebo prahovou xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxx xxxxxx kalendářního xxxx.

X.	Xxxxx xxxxxxx stát xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, využily xxxxxxxxxxxxx služeb, nicméně xxxxxxxxxxx za xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

X.

Xxxxx xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx x postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou. X xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx uplatnění xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB

A.	Úvod. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxxx osob.

B.

Účty x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x nižší hodnotou xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1.

Xxxxxx bydliště. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu – fyzické xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, může xxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxxx účtu – fyzickou osobu xxxxxxxxx xx oznamovanou xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxx – xxxxxxxx xxxxxx nakládat x xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, k xxx xx adresa xxxxxxxx.

2.

Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Jestliže oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx adrese bydliště xxxxxxxx xxxx – xxxxxxx xxxxx založené xx listinných xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx x bodu 1, xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxx ustanovení xxxx 3 až 6:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx (včetně poštovní xxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx státě;

c)	jedno xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx k depozitnímu xxxx) pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s adresou x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx; nebo

f)	instrukce pro xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, jestliže oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx adresu xxxxxxxx xxxx.

3.	Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx z indicií uvedených x&xxxx;xxxx 2, xxxxxx xxxxx žádná další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx několika indiciím xxxxxxxxxxxx s tímto účtem, xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou zjištěny xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s majitelem xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, ve xxxxxx x němuž xx xxxxxxx identifikována, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx bodu 6 x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx stanovených x xxxxxxxx xxxx.

5.

Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx vztahu x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx ani xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx vyhledávání v xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxxxxx C bodu 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx nebude xxx xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx nalezena xxxxxxxx xxxxxxx x ani xxxxx x získání xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účet xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx členského xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x majitelem xxxx jako s xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:

a)

v xxxxxxx, že xxxxxxxxx x majiteli účtu xxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx čísel x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxx (x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce) xxxx trvalé xxxxxxx (x xxxxxxxxx účtům xxxxx xxx xxxxxxxxxx) xxx převod finančních xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx záznam x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu, x němž xx xxxxxx jiný xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx; a

ii)	listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené osobě x adresou x xxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx, x němž je xxxxxx jiný xxxxxxx xxxx xx jiná xxxxxxxxxx, kde je xxxxxxxxxx; xxxx

xx)	xxxxxxxxxx důkazech xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx nepodléhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx s vysokou xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.	Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x možností elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 2.

2.

Vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce obsahují xxxx xxx všechny xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 3 a tyto xxxxxxxxx xxxx v nich xxxxxxx, pak další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záznamů xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze všechny xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka x&xxxx;xxxx x xxxxxxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx B xxxx 2, x pokud xx tyto x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx posledních xxx xxx:

x)	x nejnovějších listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx dokumentaci, kterou xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX nebo pro xxxx xxxxxxxxxxx účely;

d)	v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx; x

x)	x jakýchkoli aktuálně xxxxxxxx trvalých příkazech (xxxxxx než k xxxxxxxxxxx xxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxx 2, xxxxxxxx informace s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x)	xxxx, x&xxxx;xxx xx xxxxxxx účtu rezidentem;

b)	adresu xxxxxxxx majitele xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxx depozitních xxxx xxxx skutečnost, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xx xxxx účet (xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx pobočky xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx; a

f)	skutečnost, xxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4.

Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx podle xxxx 1 a 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx pro styk xx&xxxx;xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx), jestliže xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxxx osobou.

5.

Účinek xxxxxxxx xxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx z indicií uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx X bodu 2 x&xxxx;xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která povede x&xxxx;xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx při rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x indicií xxxxxxxxx v pododdílu B xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxx vůči xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxx identifikována, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x)

Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxx prověření xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo adresa xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x jestliže xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx není zjištěna xxxxx xxxxx adresa x xxxxx další xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxx. a) xx x), oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx zjištění xxxx, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx takové xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinný xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx nezdokumentovaný.

6.

Jestliže xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2015xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni některého xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x takového xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x vysokou hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, a k následujícím xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

7.

Xxxx, xx oznamující xxxxxxxx instituce xx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxx pododdílu, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 4 xx xxxxxx x xxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx měla xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx rok, dokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně okolností, xxxxx povede x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx s xxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem vůči xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xx vztahu x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud se xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 6 x pro xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9.

Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy k zajištění xxxx, aby xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx u xxxx zjistit jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx manažeru xxx xxxx se zákazníky xxxxxxxx, xx majitel xxxx má x xxxxxxxx státě xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx považovat za xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxx xx zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 6, xx xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob x vysokou hodnotou xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017.

X.	X jakýmkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, musí být xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem ve xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXX X PŘÍPADĚ XXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB

Následující xxxxxxx se uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.

X.

X xxxxxx účtů xxxxxxxxx osob je xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x které oznamující xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, kde je xxxxxxx účtu rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X.

Xx-xx x čestném xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové účely x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx s oznamovaným xxxxx x čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx členskému xxxxx (x výhradou xxxxxx X xxxxxxxxx X) x xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx fyzické xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx povinna xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx uvedeno, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx s xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxx, xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx existující xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxx úhrnný zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx má xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx členského státu, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx stanovenými x&xxxx;xxxxxxxxx X.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve existujících xxxx subjektů xxxxx xxxxxxxxx B xxxxx, xx jen s xxxx drženými jedním xxxx několika subjekty, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx nefinančními subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx subjektů, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. U dříve xxxxxxxxxxxx xxxx subjektů xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, zda xx subjekt oznamovanou xxxxxx.

x)

Xxxxxxxxxxx informací uchovávaných xxx regulatorní xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací shromážděných xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x&xxxx;xxxxxx, xxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxxxxxxxx xxxxx. Informace, x xxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx účel xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx adresu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx členského xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tímto xxxxx nakládat xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx majitele účtu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, nebo xx základě veřejně xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx (včetně subjektu, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobou oznamovanou, x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx. Při xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx x) v pořadí, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a)

Určení, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je majitel xxxx pasivním nefinančním xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, aby xxxxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx nefinančním subjektem xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle oddílu XXXX pododdílu X xxxx 6 písm. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí zúčastněné xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Pro xxxxx určení xxxxxxxxxxxx xxxx majitele účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a uchovávané xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)

Xxxxxx, xxx xx ovládající osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského státu, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX; xxxx

xx)	xxxxxx prohlášení majitele xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby o xxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely.

E.

Doba xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx

1.	Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx subjektů x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účtu, které xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxx částku denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2017.

2.

Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx dni 31. prosince xxxxxxxxxx následujícího xxxx, xxxx být dokončeno xx konce kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX SUBJEKTŮ

Následující xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxxx xxxx subjektů xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat níže xxxxxxx xxxxxxx prověřování x&xxxx;xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx několika oznamovanými xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x)

X xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci umožní xxxxx, kde xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, a xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxxx x čestném xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v potaz xxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx a xxxxx xx xxxxx, kde xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx x čestného xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem, pokud xx xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx oznamovanou osobou.

2.

Určení, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx nového xxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx tomto určování xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančním subjektem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx A xxxx 6 xxxx. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu může xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)	Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivního xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovanou xxxxxx. Pro účely xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXX

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx následující doplňující xxxxxxxx:

X.	Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce nesmí xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx je xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné nebo xxxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx oprávněných xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx oprávněná xxxxxxx xxxxx (xxxx&xxxx;xxx xxxxxxxx) k pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxxx pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx s xxxxx&xxxx;xxxxx xxx oznamovaným xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba xx oznamovanou osobou. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené s xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx III xxxxxxxxx B. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v oddílu XXX xxxxxxxxx B.

S finančním xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x finančním xxxxx, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, až xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxxx účet, xxxxx xx členským xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo skupinové xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje tyto xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xx nejméně 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

xx)	xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx nárok obdržet xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a určit xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; x

xxx)	xxxxxx částka splatná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx osobě xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou‘ xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx krytí xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či skupiny, x xx) xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx xxxxxxx (nebo xxxxx určité podskupiny x xxxxx xxxxxxx), xxx xx stanovuje xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxx xxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, které jsou xxxxxxxxx prostřednictvím zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx xx skupiny.

C.

Pravidla xxx xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxx měny

1.

Slučování účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxxxxxx účty xxxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxxx subjektu, xxxxx xxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnot xx účtech. Za xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxxxxxxxx xxxx, uvedených x&xxxx;xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2.

Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u propojeného xxxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx, xx xxxxxxx majiteli společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx, zda xx xxxxxxxx účet xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx manažer xxx styk xx xxxxxxxxx ví nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx nebo zřízen xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4.	Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx chápat i xxxx ekvivalentní xxxxxx x&xxxx;xxxxxx měnách xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXXX

XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx termínům xx xxxxx rozumět takto:

A. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí: x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v členském státě, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, x xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x xxxxx členském xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx rozumí: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx v zúčastněné jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx tuto zúčastněnou xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚finanční xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx na účet xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxx příjem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx subjektu xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx je xxxxxxxx výpočet; nebo xx) xxxxxx existence xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚depozitní xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx x&xxxx;xxxxx běžných bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚investiční subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,

x)

xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxx uvedených xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo x xxxx xxxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx futures;

ii)	individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx; xxxx

xxx)	xxxx investování, xxxxxx xxxx obhospodařování xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo peněžních xxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxx xxxx;

xxxx

x)	xxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx s finančním xxxxxxxx, xxxxx xx subjekt xxxxx xxxxx subjektem, xxxx xx depozitní xxxxxxxxx, schovatelskou institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

Xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxx, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx či operací xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx jehož xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxx x xxxxxxx b), xxxxxxxx xxxxx příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx kratší x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) období xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxxxxxx na xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem, protože xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z kritérií xxxxxxxxx v pododdílu X bodě 8 xxxx.&xxxx;x) xx x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx uvedeným x&xxxx;xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ v doporučeních Xxxxxxxxxx xxxxxxx výboru (Xxxxxxxxx Xxxxxx Task Xxxxx).

7.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx majetek‘ xxxxxxxx cenné xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx podíl xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx vlastnictví x xxxxxx xxxxxxxxxxx x velkým množstvím xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx obchodované xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx svěřenském xxxxx, směnka, dluhopis, xxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxx x xxxxx), xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx swapy, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx podíl (xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx) v cenných xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx vázán xx xxxx.

8.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxx pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚neoznamující finanční xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx je:

a)

vládním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx bankou, x xx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx x platby, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx fondem xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kreditních karet;

c)

jakýmkoli xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x) x x) x xx uveden xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx xxxxx xx. 8 xxxx. 7a xxxx směrnice xxxx xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jakožto neoznamující xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxx této xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx X x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech xxxxxxxxxxx fondu.

2.

Termínem ‚xxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xx jiné xxxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres nebo xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx zařízení xxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx xxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá z nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx x dílčích územních xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.

x)

‚Xxxxxxxx xxxxxxxx‘ xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx xxxxxxxxxx. Čisté xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx připisovány xx jeho vlastní xxxx xxxx na xxxx xxxx členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx část xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, která xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx nebo administrativním xxxxxxxxxxx jednajícím xxxx xxxxxxxx osoba nebo xx svém xxxxxxx xxxxx.

x)

‚Xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx formálně xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx jinak xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx subjekt, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx subjekty;

ii)	čisté xxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx nebo na xxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; x

xxx)	xxxxxxx xxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx vládních xxxxxxxx.

x)

Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s ohledem xx obecné xxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx příjem xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z využívání xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx organizace‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx.. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx organizaci (xxxxxx xxxxxxxxxx organizace), x) která se xxxxxx především x&xxxx;xxxx, xx) xxxxx xx x xxxxxxxx státem xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxx) xxxxx xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx banka‘ se xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx zákona xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx – vydávajícím nástroje xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx&xxxx;xxxxx členského xxxxx xxxxxxxx, bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚důchodový fond xx xxxxxxx xxxxxx‘ xx rozumí xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx jakékoli jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx za předpokladu, xx fond:

a)	nemá ani xxxxx oprávněnou xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxx xxx pět xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx; a

c)

splňuje xxxxxxx jeden x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx je xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo penzijního xxxxx xxxxxx osvobozen xx daně x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx dani;

ii)	fond xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx plánů xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x)) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

xxx)

xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prostředků x&xxxx;xxxxx je xxxxxxxx xxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx xx invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxx 5 až 7 xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx pododdílu X xxxx 17 xxxx.&xxxx;x), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

xx)

xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, při použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx xxxxx xxxxxx XXX pododdílu X.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx s xxxxx účastí‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo plnění x&xxxx;xxxxxxx smrti oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo bývalými xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x xx za xxxxxxxxxxx, že:

a)	fond má xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

x)	xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx než převody xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 písm. x)) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

d)	účastníci, kteří xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xx fond xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi.

7.

Termínem ‚xxxxxxxx fond vládního xxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx banky‘ xx xxxxxx fond xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či účastníkům, kteří xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili), nebo xxxxx xxxxxx současnými xxxx bývalými zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚kvalifikovaný xxxxxxxxx kreditních karet‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxxxxxxxxx xx 1. ledna 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxxxx přeplatek zákazníka xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny uvedených x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx v rozsahu xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

9.

Xxxxxxxx ‚vyňatý xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx‘ xx rozumí investiční xxxxxxx, který xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx veškeré xxxxxx x&xxxx;xxxxx nástroji xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx oznamovanými osobami, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle tohoto xxxx jako xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx předpokladu, že:

a)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2015;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechny xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx uvedené x&xxxx;xxxxxxxx XX až XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚finanční xxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční institucí x xxxxxxxx depozitní xxxx, schovatelský xxxx x:

x)

x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli majetkovou xxxx dluhovou xxxxx x&xxxx;xxxx finanční xxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ nezahrnuje xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx majetek xxx xxxxxxxxx a jedná v xxxx zastoupení xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx finančního xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx uvedena x xxxxxxx x), xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxxxx X; x

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxx ‚finanční xxxx‘ xxxxxxxxxx žádný xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxx ‚xxxxxxxxx účet‘ xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet či xxxx, xxxxx je xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxx&xxxx;xxxxxxx poskytování bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚schovatelský účet‘ xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), xx xxxx xx držen xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx výnosech x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx rozumí účast xxxxxx jakoukoli xxxxxx xxxxxxxxxx za zakladatele xxxx obmyšleného všech xxxx části xxxxxxxxxx xx svěřenském xxxxx, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx oznamovaná xxxxx právo přímo xxxx nepřímo (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx zmocněnce) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx přímo nebo xxxxxxx pobírat výnos xx svěřenského xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx určeno xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž zahrnuje xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx praxe xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu xxxxxxxx let.

7.	Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxx uzavřená xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx má kapitálovou xxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek: x) xxxxxx, na xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x xx) částka, xxxxxx xx pojistník xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xxxxxxxxxx částku xxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx:

x)	xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx x životním xxxxxxxxx;

x)	xxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí;

c)

jako xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx na pojištění xxx xxxxxx xx xxxxxx skutečné xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx než xxxxxxx x investičním xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxx účetní xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxx ukončení xxxxxxxxx) xx předpokladu, xx se xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxx xxxxxxx x); xxxx

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx smlouvu, xx&xxxx;xxxxxx xx pojistné hrazeno xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx splátky xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx této xxxxxxx.

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx účet‘ xx xxxxxx:

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx x 31. xxxxxxxx 2015;

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx na xx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x témže xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx existujícím xxxxx xx smyslu xxxxxxx x);

xx)

xxx xxxxx splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxx znalosti xxxxx xxxxxx VII xxxxxxxxx X x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxxxxx z finančních xxxx xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x témže xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce) x xxxxx xxxxxxxxx finančními xxxx x s xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx finančním xxxxx;

xxx)	x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, na xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx AML/KYC, je oznamující xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx postupy x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx x); x

xx)	xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxx x xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx poskytl xxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx pro účely xxxx xxxxxxxx.

10.	Xxxxxxxx ‚nový xxxx‘ se rozumí xxxxxxxx účet vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 nebo xxxxxxx, není-li xxxxxxxxx xx dříve existující xxxx podle bodu 9 xxxx. b).

11.	Termínem ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx existující xxxx držený xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

12.	Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx nový účet xxxxxx xxxxxx nebo xxxx fyzickými xxxxxxx.

13.	Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

14.	Xxxxxxxx ‚xxxx x nižší hodnotou‘ xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s úhrnným zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nepřevyšuje částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

15.

Xxxxxxxx ‚xxxx s vyšší xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx x&xxxx;31. xxxxxxxx 2015 xxxx x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

16.	Xxxxxxxx ‚nový účet xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxx držený xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17.

Xxxxxxxx ‚vyňatý xxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx podléhá regulaci xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx nebo je xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx důchodového či xxxxxxxxxx xxxxx, jehož xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v případě xxxxx);

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, jsou odečitatelné xxxx xxxxxx z hrubého xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo je xxxxxxx investičního xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx či xxxxx je zdaněn xxxxx xxxxxx);

xxx)	xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx orgánům xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx;

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx dosažením xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či smrtí, xxxx xx xx xxxxxx provedené před xxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxx: x) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx maximální xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx ve xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX, x xxxx xxxxxxxxx s uplatněním xxxxxxxx pro slučování xxxx a xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx požadavek odrážky x), xxxxxxx tento xxxxxxxxx x v xxxxxxx, že na xxx mohou být xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxx finančních účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx a) xxxx x), nebo x jednoho xxxx xxxx důchodových xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky uvedené x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx&xxxx;7;

x)

xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nástroj xxxxxx xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx z hrubého xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx či je xxxxx účet zdaněn xxxxx xxxxxx);

xxx)	xxxxxx prostředků xxxx podmíněny splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx xxxxxx; x

xx)	xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx xxxxx xxxxxx XXX pododdílu C.

Finanční účet, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x případě, xx xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx fondů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X v xxxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxx;5 xx 7;

c)

smlouva x životním pojištění x&xxxx;xxxxxxxxx dobou, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx smlouva splňuje xxxx požadavky:

i)	běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx doby nesnižuje, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby nebo xx té xxxx, xxx pojištěný dosáhne xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, která xxxx xx xxxxxx;

xx)	xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx jakákoli osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx jinak) xxx xxxxxxxx xxxxxxx;

xxx)

xxxxxx (xxxx xxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x&xxxx;xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x jiných xxxxxxx (bez xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) xx&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; x

xx)	xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx;

x)	xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx listu;

e)

účet xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx skutečností:

i)	se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx;

xx)

x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx požadavky:

—

účet je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxxxx zálohou, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx majetku, který xx uložen xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

—

xxxx xx zřízen x využíván výhradně x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx xx majetek, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx či jinak xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, prodávajícího, pronajímatele xx xxxxxxx (xxxx xxxx xx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, výměně xxxx odevzdání xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxx xxxx xxxxxxxx ani obdobným xxxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

—	xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx f);

iii)	s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní;

f)

depozitní xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx kartě xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx úvěrovém účtu x&xxxx;xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx; x

xx)

xxxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx a postupy xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, nebo x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, x xxxx případech xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx stanovených x&xxxx;xxxxxx VII xxxxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx sporných xxxxxxxx, přeplatek však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxx xxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx použit x daňovému úniku, xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x účtů popsaných x xxxxxxxxx x) xx x), a xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx čl. 8 xxxx. 7x této xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx tohoto xxxx jako xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx účet

1.

Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx osobami, xx xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx xxxxxx identifikován xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX xx XXX.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; ii) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x); xxx) xxxxxxx xxxxxxxxx; xx) mezinárodní xxxxxxxxxx; x) centrální xxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚osoba x xxxxxxxxx státu‘ xx s ohledem xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, nebo xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx. Xxx xxxx účely xx xx xxxxxxxxx, xxxx je osobní xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, nakládá xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, v níž xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxx státu xxxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx jurisdikce: i) xx xxxxxx xx xxxxxxx stát xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx poskytnout xxxxxxxxx uvedené v xxxxxx I, x&xxxx;xx) xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx zveřejněném xxxxx členským xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Evropské xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx: i) xx kterou xx Xxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx základě xx xxxx jurisdikce xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X, x xx) xxxxx je xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

5.

Termínem ‚ovládající xxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx kontrolu xxx xxxxxxxxx. V případě xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem rozumí xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx osoby‘ musí xxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

6.	Xxxxxxxx ‚nefinanční subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

7.	Xxxxxxxx ‚pasivní xxxxxxxxxx subjekt‘ se xxxxxx xxxxxxxx: x) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; nebo xx) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx z těchto xxxxxxxx:

x)

xxxx než 50 % hrubého xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu za xxxxxxxxx kalendářní xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx období je xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx pasivní xxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů xxxx je nefinanční xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx xx vládním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo několika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx takovým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx xxxxxxxx, xx subjekt xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový kapitálový xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nebo financování xxxxxxxxxxx x poté xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve formě xxxxxxxxxxxx aktiv xxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxxx subjekt xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx investuje xxxxxxx xx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx finanční instituce, xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx počátečního xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx finanční institucí x xxxxxxx likvidace xxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx s propojenými xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx subjekty x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx služby xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx primárně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i)

je xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účely; xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx ve xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

xx)	xx svém xxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xx osvobozen xx xxxx x&xxxx;xxxxxx;

xxx)	xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx účastmi xx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jakékoli xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx byly xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativního xxxxxxxx, s výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností nefinančního xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx služby xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; a

v)

příslušné právní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxx všechen xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládnímu xxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx či xxxx jurisdikce, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxx‘ xx rozumí xxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx není xxxxxxxx institucí a xxxxx drží xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, schovatelský xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx osoba. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu jakákoli xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo změnit xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo xx xxxx nakládat s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oprávněnou xxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxx a jakákoli osoba x&xxxx;xxxxxxx xx výplatu xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2.	‚Xxxxxxx XXX/XXX‘ xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a kontroly xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

3.	Termínem ‚xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxx osoba nebo xxxxxx uspořádání, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4.

Xxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x xxxxx subjektem, jestliže: x) xxxxx x xxxxxx subjektů je xxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxxxx xxxx investičními xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx a toto xxxxxx plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxx investičních xxxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více než 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚DIČ‘ se xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx daňového xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx daňového identifikačního xxxxx).

6.

Xxxxxx ‚listinné xxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) xxxxxxxxx xxxxx či xxxx jurisdikce, o xxx příjemce platby xxxxxxxxxx, xx je xxxxx rezidentem;

b)	v případě xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo xxxx), ve kterém xx xxxxxxx jméno xxxxxxx xxxxx a xxxxx se běžně xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), ve xxxxxx je uvedeno xxxxx subjektu x&xxxx;xxx xxxxxx jeho xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě xx xxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx&xxxx;xxxxxxx prohlašuje, že xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx členský xxxx xx jiná jurisdikce, xx&xxxx;xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx zprávu regulatorního xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx mohou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx záznamech ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx regulatorní xxxxx (xxxx xxx daňové) x xxxxxx zavedla xxxxx xxxx klasifikace xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx nemá xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xx taková xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx či nespolehlivá. Xxxxxxxx ‚standardizovaný xxxxxxxxx xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxx kódů xxx xxxxxxxxxxx provozoven xxxxx druhu xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx&xxxx;xxxx xxxxx xxx daňové.

ODDÍL IX

ÚČINNÉ XXXXXXXXX

Xxxxx xx. 8 xxxx. 3x xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx státy zavedeny xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx uvedených xxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx včetně:

1)	pravidel x xxxxxxxx xxxx, aby xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx;

2)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a evidovaly xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prováděny, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx těchto xxxxxxx;

3)	xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx skutečnosti, xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx; xxxxxxxxx postupů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx oznamující finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx o xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxxx účtech;

4)	správních xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x vyňaté xxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx; a

5)	ustanovení o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXXX X

XXXXX PRO XXXXXXXXX XXXXXXXX XX XXXXXXXXXXXX FINANČNÍCH INSTITUCÍ XXXXXXXXXXXXX XX&xxxx;X&xxxx;XXXXXXXX

X případě xxxxxxxxxxxx finančních institucí xxxxxxxxxxxxx xx x Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx xxx 2016 v xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx odkazy xx xxx 2017 x všechny xxxxxx xx xxx 2017 x xxxx příloze xx měly být xxxxxxxxxx za odkazy xx xxx 2018.

X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nacházejícími xx x Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx datum 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx příloze xxxx xxx považovány xx xxxxxx xx xxxxx 31. prosince 2016.

PŘÍLOHA XX

XXXXXXXXX PRAVIDLA XXXXXXXXXX X NÁLEŽITÉ PÉČE XXX XXXXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

1. Změna xxxxxxxxx

‚Xxxxx xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx osoby xxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx této osoby x xxxxxxx. Kromě xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli změnu xx doplnění informací xxxxxxx majitele xxxx (xxxxxx doplnění, nahrazení xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu) nebo xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx účtem (xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3), xxxxxxxx xx daná xxxxx xxxx doplnění xxxxxxxxx xxxx xx status xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce vychází x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xx xxxx rovnocenné xxxxxxxxx) xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, musí do xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx do 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx dní xx xxxxxxxx či xxxxxxxx xxxx změny xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, co xxxxxxx později, xxxxxx xxxxxx prohlášení x xxxx listinné xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v elektronických záznamech xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 2 xx 6.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxx

X xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx instituce xx ‚xxxxxxxxxx‘ v xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (tj. členský xxxx xx oznamování xx strany xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, že xx-xx finanční instituce xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu. V xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx), xx xx xx xx, xx podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx být xxxxx xxxx směrnice xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, protože xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x xxxxx jiném členském xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce (xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx subjekt nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň z xxxxxx), xx xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx členského xxxxx, x je xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx:

x)	xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx členského xxxxx;

x)	xx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx svěřenský xxxx) xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, podléhá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a náležité xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, v němž xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx

Xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx, xxxxx obecně xxxx xxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční institucí, xxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, která pro xxxxxxxx účtu v xxxx instituci xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx);

x)	xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx tohoto xxxx (x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce bez xxxxxx xx xx, xxx tento xx xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx účast xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx vedena xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se dané xxxxxxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx fondy, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx přílohy X xxxxxx VIII xxxxxxxxx X bodu 3 xx xx subjektem, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (partnership), xxxxxx xxxxxxxxxx s ručením xxxxxxxx xxxx obdobné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx s rezidentem xxxxxxxxxx, x níž xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx subjektu. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx uspořádání xxxxxxxx xx ‚xxxxxxx‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jestliže s xxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx členského xxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx státě xxxxxxxxx xxxx xx zdanitelnými xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxx xxxxxxxxx dvojímu xxxxxxxxxx (vzhledem k xxxxxxxx xxxxxx xxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ v případě xxxxxxxxxxx fondů), nelze xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx

Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 6 xxxx. c) xx, xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v úředním xxxxxxxxx uvedena xxx xxxxxx jeho xxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx xx xxxx jurisdikci, x xxx subjekt xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxx subjekt xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx hlavního xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, kde xxxxx xxxx skutečné xxxxxx. Xxxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx adresou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx dokumentech. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx být xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

“

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.