EPIS® Právní systém | Plné znění

XXĚXXXXX XXXX 2014/107/XX

xx xxx 9. xxxxxxxx 2014,

xxxxxx xx mění xxěxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;

XXXX EVROPSKÉ UNIE,

x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx&xxxxxx;xxx 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xx návrh Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,

xx xxxxxxxxx&xxxxxx; návrhu xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx aktu vnitrostátním xxxxxxxxxůx,

x ohledem na xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx parlamentu,

x xxxxxxx na stanovisko Xxxxxxx&xxxxxx;xx hospodářského x xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),

v souladu xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xěxxx důvodům:

(1)

X&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxě narostly xxxxx&xxxxxx;xx způsobené přeshraničními xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xx xxřxxx pozornosti v Unii x xx xxěxě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; příjmy xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx členských xx&xxxxxx;xů. Xxxxx xx naléhavě xxxx&xxxxxx; zvýšit &xxxxxx;čxxxxxx x efektivnost x&xxxxxx;xěxx xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; představuje v tomto xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x sdělení xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x akční xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x&xxxx;&xxxxxx;xxxůx xxůxxxxxxx xxxxxxx xůxxxxxě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; jako xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; oblasti.

(2)

X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměny xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxxxřxxxx xxx xxx xxxxx přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x &xxxxxx;xxxůx xxx xxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; na xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni (X20&xxxx;x X8). X x&xxxxxx;xxxxxxxx xx jednání, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx států, x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx o automatické x&xxxxxx;xěxě informací x xxxxxxxx&xxxxxx; zákona Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů amerických x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; informací o zahraničních &xxxxxx;čxxxx pro daňové &xxxxxx;čxxx (obecně xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx „FATCA“ – Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx), pověřila xxxxxxx X20 Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx&xxxxxx;řxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx x rozvoj (XXXX), xxx xx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(3)

Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx dne 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na úrovni Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx celosvětové x x&xxxxxx;xxx xxxxxxx xxxxx daňovým xxxxxxůx, xxňxx&xxxxxx;x únikům x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx plánování. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx pokračující &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx G20, G8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx OECD, xxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(4)

V &xxxxxx;xxxx 2014 xxxxxx OECD xxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx účtech x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx, totiž xxxxxxxxx dohodu xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x společný xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; následně potvrdili xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx bank xxxxxxx X20. V červenci 2014 vydala Xxxx XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; prvky, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx oznamování x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx pro xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx standardu. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxřx financí x xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx G20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014.

(5)

Xxěxxxxx Rady 2011/16/XX (2) xxž stanoví xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; příjmu x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx nefinanční xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxž&xxxxxx; x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx státech xxž xx xx&xxxxxx;xě, x xěxž jsou xxxxxxxxx. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x o nové kategorie xř&xxxxxx;xxx a majetku x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;xx xxxxxxxxx xxx&xxxxxx; xřxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxxxx xxxx dostupné. Xxxxxxxx k rozšířeným xxžxxxxxx xxxxxxxxxx v zahraničí do &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx spektra finančních xxxxxxxů x&xxxxxx;xx nyní &xxxxxx;čxxxxxx stávajících x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; spolupráce v oblasti xxx&xxxxxx; xx úrovni Xxxx a xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; úrovni xřx xxxx xxxxx xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;.

(6)

Xxx zdůraznila ž&xxxxxx;xxxx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, jak xx stanoveno xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;5 směrnice 2011/16/XX, je xxxxx&xxxxxx; xxxxxčxx i xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx jiných čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxxxxxxx Xxxx xxxxxx&xxxxxx; ucelený, xxxxxxx&xxxxxx; a komplexní xxxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;xxxxřx&xxxxxx;x xxxx, xxž xx xxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxů xxx xxňxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x, xxx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx xxxxxxxů.

(7)

Skutečnost, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy uzavřely xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx americkými x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX nebo xxxx xx&xxxxxx;xxx uzavření xxxxx&xxxxxx;xx dohod, xxxxxx&xxxxxx;, žx tyto členské xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX x&xxxx;xxxx xxxx budou povinny xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; spolupráci xxx&xxxxxx;xxxxx x xxx&xxxxxx;x čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

(8)

Xxxxřxx&xxxxxx; paralelních x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/EU xx xxxxx x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; vnitřního xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; automatická x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxřxxx členských xx&xxxxxx;xů xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; čx&xxxxxx;xxx x x&xxxxxx;xxx uzavřít xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx mnohostranné xxxxxx, které xxxxx x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx stejné xěxx, xxxx&xxxxxx;-xx relevantní xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Xxxx.

(9)

Xx &xxxxxx;čxxxx minimalizace x&xxxxxx;xxxxů x xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x hospodářské xxxxxxxx xx rovněž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxx působnosti xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx Xxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. K xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx xx členské xx&xxxxxx;xx xěxx xxžxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxňxxxxx pravidla oznamování x x&xxxxxx;xxžxx&xxxxxx; x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; vypracovaném XXXX. Xxxxxx xůxxxxxxxx čx&xxxxxx;xxx 8 xxěxxxxx 2011/16/EU xx xxx&xxxxxx;x xěxx x&xxxxxx;x rozšířena tak, xxx se xxxxxxxxxx xx tytéž xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx; dohoda xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, které xxxxxxxxxxx XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx, žx xx xxžx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; stát měl xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xxě xxčxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx;xx účtů, který xx xxxž&xxxxxx;xxx při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx x xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx.

(10)

Kategorie oznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx účtů, xx xěž xx xxxxxxxx xxxx xxěxxxxx, jsou xxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxx xxžxxxxx daňových xxxxxxx&xxxxxx;xů xxxxxxx xx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; tím, že xxxxxxx přesunou xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xx xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. Z oblasti xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xěxx být x&xxxxxx;xx xxňxxx xěxxxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx a xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, x xxxxž je nízké xxxxxx, žx xxxxx xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx úniku. Xxxxxx&xxxxxx; hodnoty xx xxxěxx být xxxxxě xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxčxxxěxx, xxxxť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů xx různých xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; by xx xxxx xxžx&xxxxxx; xxxxxx obejít. Xx &xxxxxx;čxxxx řx&xxxxxx;xx&xxxxxx; situací, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x snaží xxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x, xxxx&xxxxxx; xx x&xxxxxx;x o sobě xř&xxxxxx;xxxx nebo majetkem, x&xxxx;xěxxž xxxxxx odvedena xxň, xx xx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx předmětem xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x výměny, xěxx x&xxxxxx;xxx xxxxx x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, dividend a xxxxxx&xxxxxx;xx xxxů xř&xxxxxx;xxů), xxx také xůxxxxxů xx &xxxxxx;čxxxx a x&xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; informací xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; x přiměřené x&xxxx;xxxx, xxx byly xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx xxx&xxxxxx;xxě a xxxxxxxxčxě xxčxx xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; poplatníky x xxxxxxxxx x xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; právní xřxxxxxx x přeshraničních xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx pravděpodobnost daňového &xxxxxx;xxxx x vyhnout xx zbytečnému dalšímu &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;.

(11)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; finanční xxxxxxxxx xx xxxxx své xxxxxxxčx&xxxxxx; povinnosti xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x oznamovaným xxxx&xxxxxx;x xxxxxx x&xxxxxx;x, že xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx pravidel xxxxxxxxxx, xčxxxě čxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x právem xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx.

(12)

Oznamující xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; státy a xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; členské státy xxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů xx xxxěxx informace xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx uchovávat x&xxxxxx;xx, xxž je xxx xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů této xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;xx v právních xřxxxxxxxx členských xx&xxxxxx;xů xx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxxx xxxxx xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisech členského xx&xxxxxx;xx každého xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů.

(13)

Xřx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; této xxěxxxxx xx čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx měly xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných xxx&xxxxxx;xů x společnému xxxxxxxxx xxx oznamování, xxž xxxxxxxxxxx XXXX, jako xxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; a x&xxxxxx;xxxxx x s x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx konzistentní xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx. Opatření Unie x této xxxxxxx xx i xxx&xxxxxx;xx xěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xě xxxxxxňxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx xx &xxxxxx;xxxxx OECD.

(14)

Xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměně dochází x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx na dostupnosti požadovaných xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/EU, xx xx xxxěxx vztahovat xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxžxx&xxxxxx; xxxxx xxěxxxx&xxxxxx; xx xxěxxxxx 2011/16/XX.

(15)	Xxxxx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3 xxěxxxxx 2011/16/XX by xěx x&xxxxxx;x xxxxxxxěx, xxxxť xxxx prahovou xxxxxxx xxx&xxxxxx; xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx xxxxžxxxx.

(16)

Xřxxxxx podmínky xxxxxxxxxxx, který má x&xxxxxx;x proveden x&xxxx;xxxx 2017, xx xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 směrnice 2011/16/XX, xxx xxxxx x&xxxxxx;x posouzeny xxxxxxxxx xxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx.

(17)	Xxxx xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; zejména Xxxxxxxx základních xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, včetně xx&xxxxxx;xx xx ochranu xxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů.

(18)

Xxxxxxž x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; správní spolupráce xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy xx podmínek xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x fungováním vnitřního xxxx, xxxůžx být xxxxxxxxxě xxxxžxxx na &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx států, xxx spíše jej xůžx x&xxxxxx;x z xůxxxx požadované jednotnosti x xxxxxxxxxxxx lépe xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx, může Xxxx xřxxxxxx opatření x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v čx&xxxxxx;xxx 5 Xxxxxxx x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. X&xxxx;xxxxxxx xx zásadou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx tato xxěxxxxx x&xxxxxx;xxx toho, xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx.

(19)	X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; strukturální xxxx&xxxxxx;xx xx Rakousku xěxx x&xxxxxx;x umožněno, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx xx 30. září 2017.

(20)	Xxěxxxxx 2011/16/XX by xxxxx xěxx být xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxůxxxxx změněna,

XŘXXXXX TUTO XXĚXXXXX:

Článek 1

Směrnice 2011/16/XX xx mění takto:

1)

V xxxxxx 3 xx xxx 9 nahrazuje xxxxx:

„9.

‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx předem xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx jiných xxxxxxxxx států xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidenty xxx xxxxxxxxx žádosti x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxxx x článkem 8 xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx.&xxxx;8 odst. 3x a 7x, xx. 21 xxxx. 2 x xx. 25 xxxx. 2 x 3 je xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx definic xxxxxxxxxx v příloze X;“

.

2)

Xxxxxx 8 xx xxxx xxxxx:

x)

Xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxx, xx&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx informace o jedné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1. Xxxxxxx x tom xxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxxxx členský xxxx neuvědomí Komisi x xxxxx xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1.“

b)

Vkládá xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx:

„3x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx členský xxxx xxxxxx nezbytná xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pravidel xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsažených v xxxxxxxxx I x XX x aby xxxxxxxx účinné provedení x xxxxxxxxxx uvedených xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx I xxxxxxx XX.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X x XX xxxxx xxxxxxxxx xxxxx každého xxxxxxxxx xxxxx xx lhůtě xxxxxxxxx x xxxx. 6 xxxx. x) x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx tyto informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xx daňová xxxxxx xx 1. xxxxx 2016:

x)

xxxxx, xxxxxx, daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx x místo xxxxxxxx (x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx takového xxxx; xx-xx majitelem xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx s přílohami xxxxxxxxxxxxx xxxx subjekt xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx tohoto xxxxxxxx x xxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx x xxxxx x xxxxx xxxxxxxx každé xxxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx);

x)	xxxxx a identifikační xxxxx (pokud xxxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x případě xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, taktéž xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxxx xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxx xxxxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a celkovou xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx z prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx období; x

xx)

xxxxxxx xxxxx výnosy z prodeje xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx nebo jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu;

f)	v případě xxxxxxxxxx depozitního účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx; a

g)

v případě xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x) xxxx x), celkovou xxxxxx xxxxxx vyplacenou nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účtem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx úhrnné xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx odstavci xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx výše x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným účtem xxxx podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxxxxx xxxxx, který xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx spadala xx xxxxxxxxxx xxxx. 1 xxxx. x) xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx včetně xxxxxxxx Rady 2003/48/XX&xxxx;(3), xxxx první x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx přednost xxxx xxxx. 1 xxxx.&xxxx;x) x xxxx jakýmkoli xxxxx xxxxxxx nástrojem Xxxx včetně xxxxxxxx 2003/48/XX.

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2003/48/XX xx xxx 3. xxxxxx 2003 x xxxxxxx xxxxxx x xxxxx v podobě xxxxxxxxx xxxxxx (Xx. xxxx. X 157, 26.6.2003, x. 38).“"

c)

Odstavec 5 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x informací xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxx. Xx-xx xx vhodné, předloží Xxxxxx Radě xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stanovených x&xxxx;xxxxxxxx 1, xxxxxx podmínky, xx&xxxx;xxxxxxxxx o osobách, xxxxx xxxx rezidenty jiných xxxxxxxxx států, musí xxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 3x xxxx obojího.

Při xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx Rada xxxxxxx xxxxx posílení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx úrovně x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx, xx:

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;1.&xxxx;xxxxx 2017 x osob, xxxxx xxxx rezidenty xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, u všech xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxx 1, xxx jsou xxxxxxx podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1 x 3x se xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx licenčních xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxx:

„6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx:

x)	x kategorií xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx ročně xx xxxxx měsíců xx konce xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v odstavci 3x xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xx informace xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx:

„7x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx oddílu XXXX xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxx. x) x xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx stát xx 31. července 2015 Komisi xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x xxxx xxxxxxxxxxx dojde. Xxxxxx zveřejní přehled xxxxxxxxxx informací x Xxxxxxx věstníku Xxxxxxxx xxxx x dle xxxxxxx jej xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, aby xxxx typy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx splňovaly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) x&xxxx;xxxxxx XXXX xxxxxxxxx C xxxx 17 písm. x) xxxxxxx X, x xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx status xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx směrnice.“

3)

V článku 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx xxxxx:

„4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 8 xxxxxxx xx standardizovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx. 26 xxxx. 2, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx automatickou xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx 9 xxxxxxxx 2003/48/ES, xxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.“

4)

X xxxxxx 21 xx odstavec 2 xxxxxxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxx x umožnění xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členskými xxxxx, x za zajištění xxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx další vývoj xxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxx k umožnění xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx XXX, x xx zajištění xxxxxxxxxxx xxxxx systémů.

Členské xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx bezpečnosti týkající xx jejích xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxx mohlo mít xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx nároků na xxxxxxx výdajů vzniklých xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx.“

5)

Xxxxxx 25 směrnice xx xxxx takto:

a)	stávající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 25 xx označuje xxxx xxxxxxxx 1;

x)

xxxxxxxx se xxxx odstavce, xxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx xxxxxxxx 95/46/XX se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx orgány každého xxxxxxxxx xxxxx považují xx xxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx xx odstavec 1 xxxxx členský xxxx zajistí, aby xxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx každou jednotlivou xxxxxxxx oznamovanou xxxxx x xxx, že informace xxxxxxxx xx xxxx xxxxx uvedené v čl. 8 xxxx. 3x xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx x souladu x xxxxx xxxxxxxx, x xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osobě xxxxxxx xxxxxxxxx, xx něž xx xxxxx podle xxxxxxxxxxxxxx právních předpisů xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx 95/46/ES, x xxxxxxxxxxx předstihu, xxx xxxxxxx fyzická xxxxx mohla xxxxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx, x x&xxxx;xxxxxx případě předtím, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3x příslušnému xxxxxx xxxxxxxxx státu, jehož xx xxxxxxxxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx zpracovávané x souladu s xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx déle, než xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx správce xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.“

6)	Xxxxxxxx se přílohy X x XX xxx, xxx xxxx xxxxxxx x příloze xxxx směrnice.

Čx&xxxxxx;xxx 2

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xx 31. xxxxxxxx 2015 xřxxxxx x xxxřxxx&xxxxxx; právní x xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; předpisy xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; souladu x&xxxx;xxxxx xxěxxxx&xxxxxx;. Neprodleně xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxxxxx xxěx&xxxxxx;.

Xxxžxx&xxxxxx; tyto předpisy xxx xxx 1. xxxxx 2016.

Tyto xřxxxxxx xřxxxx&xxxxxx; členskými xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx odkaz xx tuto xxěxxxxx xxxx xxx&xxxxxx; být xxxxx&xxxxxx; xxxxx xčxxěx xřx jejich &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Způsob xxxxxx xx xxxxxx&xxxxxx; členské xx&xxxxxx;xx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx ohledu na čx. 1 bod 2) písm. x) x xxxxxxxx 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx xxxžxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; této xxěxxxxx od 1. xxxxx 2017 xx xxxxxx k daňovým xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. xxxxx 2017.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisů, xxxx&xxxxxx; přijmou v oblasti xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice.

Čx&xxxxxx;xxx 3

Xxxx xxěxxxxx xxxxxxxx v platnost dvacátým xxxx po xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x Úředním xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 4

Xxxx směrnice xx určena čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

X Xxxxxxx dne 9. xxxxxxxx 2014.

Xx Xxxx

xxxxxxxx

X. C. XXXXXX

(1) Úř. věst. C 67, 6.3.2014, s. 68.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2011/16/XX xx xxx 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX (Xx. xxxx. X 64, 11.3.2011, x. 1).

XXXXXXX

„

XXXXXXX X

XXXXXXXX OZNAMOVÁNÍ X NÁLEŽITÉ PÉČE XXX XXXXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

Xxxx příloha xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx, xxx xxxxx členské xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx informace xxxxxxx x xx.&xxxx;8 odst. 3x xxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxx popisuje xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx členské státy xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxx xxxxxxxxx x dodržování xxxx uvedených xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX

X.

X xxxxxxxx xxxxxxxxx X až X xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx každého xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

1.

xxxxx, adresu, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, DIČ x datum x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx (v případě xxxxxxx xxxxx) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; je-li xxxxxxxxx xxxx subjekt, xxxxx xx po uplatnění xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx s oddíly X, XX a XXX identifikován xxxx xxxxxxx mající jednu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx jurisdikce, xxxxxxx xx rezidentem, x XXX tohoto subjektu x xxxxx, adresu, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, DIČ x xxxxx x xxxxx narození xxxxx xxxxxxxxxx osoby;

2.	číslo účtu (xxxx pokud číslo xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx);

3.	xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx) xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx;

4.

xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, v případě xxxxxxxx smlouvy s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx kapitálové xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxx období účet xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxx;

5.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxx hrubou xxxx úroku, celkovou xxxxxx výši dividend x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vyplacených xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; x

x)

xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

6.	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx celkovou xxxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

7.

x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x bodě 5 xxxx 6, celkovou xxxxxx xxxxxx vyplacenou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.	X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx musí xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.

Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxx xx vztahu xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx existujícím xxxxx, xx DIČ a xxxxx xxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX xxxx xxxxx narození xxxx x záznamech oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx a vnitrostátní xxxxx xxx xxxxx xxxxxx nástroj Xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx dříve existujících xxxx xxxxxxx do xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, v xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx identifikovány xxxx xxxxxxxxxx účty.

D.	Bez xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxx A bodu 1 xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx povinnosti, xxxxx xx příslušný xxxxxxx xxxx nebo jiná xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx.

X.

Xxx ohledu xx ustanovení xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxxxx xxxxx narození xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

1)	xxxx xxxxxxx x oznámení xxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx jinak xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx právem xxx xxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx účinným xxxxxxx xxxxxxxxx Unie xxxx xxxxxxx nástrojem Xxxx, xxxxx xxx xxxxxx xx xxx 5. xxxxx 2015; a

2)	tato xxxxxxxxx není dostupná x xxxxxx s xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX XXXXXXXXX XX NÁLEŽITOU XXXX

X.

X xxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx jako xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx XX xx XXX, a není-li xxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx být xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx po xxxx, k němuž xx xxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

C.	V xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního roku, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx se xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx během xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním institucím xxxxxxx, aby xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x povinnosti náležité xxxx, stanovených xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

X.

Xxxxx xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxx xxxx xx dříve existující xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx s vysokou hodnotou xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx xxxx xxxxxxxx uplatnění xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXX V XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX

X.	Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx oznamovaných účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických osob.

B.

Účty x nižší xxxxxxxx. X xxxxxxx účtů x xxxxx xxxxxxxx xx uplatňují následující xxxxxxx.

1.

Xxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx bydliště xxxxxxxx xxxx&xxxx;–&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na listinných xxxxxxxx, může při xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx – xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxx xxxxxxxxx účtu – xxxxxxxx xxxxxx nakládat x xxxx s rezidentem xxx daňové xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce, k xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2.

Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x informace x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx – xxxxxxx xxxxx založené xx listinných xxxxxxxx, xxx je uvedeno x xxxx 1, xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) v členském xxxxx;

x)	xxxxx xxxx více telefonních xxxxx x xxxxxxxx xxxxx a žádné xxxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx x depozitnímu xxxx) xxx převod xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc nebo xxxxxxxxx právo udělené xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pošty nebo xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce neeviduje xxxxx adresu xxxxxxxx xxxx.

3.	Xxxxxxxx při elektronickém xxxxxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxxx se xxxx xxxxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, která povede x&xxxx;xxxxx xxxx několika xxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s majitelem xxxx nakládat jako x rezidentem xxx xxxxxx xxxxx každého xxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5.

Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx ve xxxxxx x majiteli účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx adresa ani xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx v bodu 2 xxxx. x) xx x), oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x to x pořadí nejvhodnějším x daným xxxxxxxxxx. Xxxxx nebude xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nalezena patřičná xxxxxxx x xxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx členského státu xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxx xxxxxx xx zjištění xxxxxxx xxxxxxxxx x bodu 2 není xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x)

x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx doručování nebo xxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx nebo více xxxxxxxxxxx xxxxx v daném xxxxxxxx xxxxx (x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxx xxxxxx xxxxxxx (x finančním xxxxx xxxxx xxx depozitním) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx či xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx; x

xx)	xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou x xxxxx členském xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx; xxxx

xx)	xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx xxxx nepodléhá xxxxxxxxxx povinnosti.

C.

Rozšířené postupy xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx s vysokou hodnotou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.	Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí obsahují xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2.

2.

Vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx všechny xxxxxxxxx xxxxxxx v bodu 3 x tyto xxxxxxxxx jsou v nich xxxxxxx, pak další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u účtů x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s daty x xxxxxxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2, a xxxxx xx xxxx v aktuální xxxxxx xxxxxx s daty x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x)	x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromážděných x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx regulatorní xxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx; x

x)	x xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx (xxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx není povinna xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující finanční xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:

x)	xxxx, x&xxxx;xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxxx majitele účtu x jeho adresu xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx u oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx vedená u oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	x případě xxxxxx finančních xxxx xxx depozitních účtů xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx z účtu xx xxxx xxxx (včetně xxxx x&xxxx;xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx; a

f)	skutečnost, xxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4.

Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx znalosti xx xxxxxxxx xxx xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 a 2 xxxx oznamující finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem s jakýmkoli xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx sloučených x&xxxx;xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxxx osobou.

5.

Účinek zjištění xxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s vysokou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx B bodu 2 x&xxxx;xxxx zjištěno, xx účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x&xxxx;xxxxx xxxx více xxxxxxxx souvisejícím s tímto xxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx rozšířeném xxxxxxxxx účtů s vysokou xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx xxxxxxxx xxxxx x následné změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxx xxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx vůči každému xxxxxxxxx státu, xx xxxxxx k němuž je xxxxxxx identifikována, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

x)

Xxxxxxxx je xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěna xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x jestliže xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxx xxxx zjištěna xxxxx xxxxx xxxxxx x žádná xxxxx xxxxxxx uvedená x xxxxxxxxx X bodu 2 xxxx. x) xx e), xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx zjištění xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx takové čestné xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx získat, musí xxxx oznámit příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2015xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx některého xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx se xxxx stal xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx oznamovaný účet, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxx, v němž xxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, a k následujícím xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7.

Xxxx, xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 4 xx xxxxxx x témuž xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx v jakémkoli xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx účet, přičemž x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx xx účet xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx u xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx dojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x souvisejícím x xxxxx, xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem vůči xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx B bodu 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9.

Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx okolností. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx, xx oznamující finanční xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxx xx zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx dokončeno xx 31. xxxxxxxx 2016. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017.

X.	X xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, který xxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem ve xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX IV

NÁLEŽITÁ XXXX X PŘÍPADĚ XXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB

Následující xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X.

X nových xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx základě informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x souvislosti xx založením xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X.

Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxx daňové účely x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx vztahu x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxxxxx X) x xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx u xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxx xx xxxxxxx, kde xx majitel xxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXX X PŘÍPADĚ XXXXX XXXXXXXXXXXX ÚČTŮ SUBJEKTŮ

Následující xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx existující účty xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx takových účtů, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx má xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, x&xxxx;xxxxx existující účet xxxxxxxx, který xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx, ale jeho xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu tuto xxxxxx xxxxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx v pododdílu X.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx subjektů xxxxx xxxxxxxxx B xxxxx, xx jen x xxxx drženými jedním xxxx několika xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1.

Určení, zda xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x)

Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uchovávaných xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx postupů AML/KYC) x&xxxx;xxxxxx, xxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx rezidentem členského xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné prohlášení xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, nebo xx základě veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxxxx (včetně subjektu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, která nebo xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx z ovládajících xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx být xxxxxxxxx jako s oznamovaným xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx pokynů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx x) v pořadí, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx, xxxx oznamující xxxxxxxx instituce od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx A xxxx 6 xxxx. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí zúčastněné xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

x)

Xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX; xxxx

xx)	xxxxxx prohlášení majitele xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxxxxx a další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx

1.	Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx subjektů s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, které xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxx dokončeno xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2017.

2.

Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, které xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, jež xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxx xxxx částku xxxxxxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx následujícího roku, xxxx být xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx přesáhly.

3.

Jestliže x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxxx dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx jsou xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx určit xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X.

XXXXX XX

XXXXXXXX PÉČE X PŘÍPADĚ XXXXXX XXXX XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxx mezi novými xxxx subjektů.

Postupy xxxxxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňovat xxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xx xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx subjekty s jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo oznamovanými xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

a)

V xxxxx xxxxxxx je xxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx dokumentace x založení xxxx x xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, a xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Jestliže xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v potaz xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx, kde xx majitel účtu xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx členského xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací, xxxxx má k xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx vztahu x xxxxxx členskému xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X majitele xxxxxx xxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat podle xxxxxx uvedených v písmenech x) xx c) x&xxxx;xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, zda je xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx majitel xxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx, xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx, xxx zjistila xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx oddílu VIII xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. x), xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)	Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivního xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx osoby.

ODDÍL XXX

XXXXXXXX XXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX

Xxx xxxxxxxxxxx postupů náležité xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X.	Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx, xxxxxxxx je xx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx skupinovou xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (jiná než xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvě x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx oznamovanou xxxxxx x může nakládat x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx x xxxxx&xxxx;xxxxx xxx oznamovaným účtem, xxxxx nemá oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx smlouvě s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu xx oznamovanou xxxxxx, xxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oddílu XXX xxxxxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx skupinové xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx, xx do xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx osobě, jestliže xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx skupinová smlouva x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxx xx zaměstnavatelem x xxxxxxxx xx xx nejméně 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

xx)	xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx hodnotu smlouvy xxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx xxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxx; x

xxx)	xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx zaměstnanci/držiteli certifikátu xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx pojistná xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx xx xxxxxxx, x ii) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxx xxxxxx podskupiny x xxxxx skupiny), xxx se xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx charakteristiky xxxxxxxxxxx xxxxx člena (nebo xxxxxxxxxx členů) xxxxxxx xxxx xxx věk, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx ‚skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxx níž jsou xxxxxxxxxxx osobami xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxxxx subjektu, xxxxx xxx x&xxxx;xxxx, v jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo DIČ, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx splnění požadavků xx xxxxxxxx finančních xxxx, uvedených x&xxxx;xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně drženého xxxxxxxxxx xxxx.

2.

Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxx. Pro účely xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx oznamující finanční xxxxxxxxx povinna xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené u xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u propojeného subjektu, xxxxx jen x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx odkazem na xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo XXX, a xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx na sloučení xxxxxxxxxx účtů, uvedených x&xxxx;xxxxx bodě, xx xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx osobou x&xxxx;xxxxxx xxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx nepřímo vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4.	Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxx. Xxxxxxx částky xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu je xxxxx chápat x xxxx ekvivalentní xxxxxx x&xxxx;xxxxxx měnách přepočtené x&xxxx;xxxxxxx s vnitrostátním xxxxxx.

XXXXX XXXX

XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx takto:

A. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚oznamující xxxxxxxx instituce‘ se xxxxxx jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx‘ xx xxxxxx: x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx v členském xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, x xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v členském státě, xxxxx se tato xxxxxxx nachází v xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce zúčastněné xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx: x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx v zúčastněné xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚schovatelská xxxxxxxxx‘ se rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx svého xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem tohoto xxxxxxxx přičitatelný držení xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx alespoň 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx xxx let xxxxxxx 31. prosincem (xxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) období xxxxxxxxx xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx nebo podobného xxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx,

x)

xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxx uvedených činností xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x převoditelnými cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx;

xx)	xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx; xxxx

xxx)	xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxx xxxx;

xxxx

x)	xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx subjektem, xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx a).

Se subjektem xx nakládá jako x tím, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v písmenu x), nebo xxxxx xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem xx účelem xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxxx pocházející z xxxxxxxxx činnosti xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, x&xxxx;xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx subjektu. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx subjekt xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) xx x).

Xxxxx xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx uvedeným v definici ‚xxxxxxxx instituce‘ x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

7.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxx cenné xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx skutečné xxxxxxxxxxx x osobní xxxxxxxxxxx x velkým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx svěřenském xxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxx doklad x xxxxx), xxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxx (např. xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx stropy, úrokové xxxxxx, komoditní swapy, xxxxxxx swapy, swapy xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jakýkoli xxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx či xxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Termín ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxx vázán na xxxx.

8.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxx xxxxxxxxx smlouvu x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚neoznamující finanční xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx:

x)

xxxxxxx subjektem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx, a xx x&xxxx;xxxxxxxx případů, xxx se xxxxx x platby, které xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx stejného xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, schovatelská xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx fondem xx xxxxxxx účastí, xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx fondem xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx x daňovému xxxxx, má velmi xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx písmen a) x x) x xx uveden xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx xxxxx čl. 8 xxxx. 7x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jakožto neoznamující xxxxxxxx instituce nemaří xxxxx xxxx směrnice;

d)	vyňatým xxxxxxxxx kolektivního investování; xxxx

x)	xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx, v xxxxx xx svěřenský správce xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v souladu s xxxxxxx X o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚vládní xxxxxxx‘ se rozumí xxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx jinou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx uvedených možností (xxxx xxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Xxxx kategorie xx skládá z nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx x dílčích územních xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce.

a)

‚Nedílnou xxxxxxxx‘ xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, zařízení xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx na xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo na xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx administrativním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x)

‚Xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx formálně xxxxxxx xx členského státu xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx představuje xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	xxxxx xxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x

xxx)	xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx zrušení xxxxxx na xxxxx xxxx více vládních xxxxxxxx.

x)

Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x&xxxx;xxxxx vládního programu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx veřejnost s ohledem xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu xx výše xxxxxxx xx xxxx příjem xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xx zcela xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx.. Xxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), x) xxxxx xx xxxxxx především x&xxxx;xxxx, xx) která xx x členským xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx xxxx obdobnou xxxxxx x xxx) jejíž xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

4.

Termínem ‚xxxxxxxxx banka‘ se xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem – xxxxx xxx samotnou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx – vydávajícím xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx může xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx&xxxx;xxxxx členského xxxxx xxxxxxxx, bez xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx jakékoli jejich xxxxxxxxx oprávněným osobám, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx fond:

a)	nemá ani xxxxx xxxxxxxxxx osobou x&xxxx;xxxxxx xx více xxx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxxx x informacemi; x

x)

xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx je xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx penzijního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx x investování xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx x příjmů xx xxxxxxx dani;

ii)	fond xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku z xxxxxx plánů xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxxxxx xxxx z důchodových x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx C bodu 17 xxxx. x)) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

iii)

rozdělování xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx událostí xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxx 5 xx 7 xxxxxx pododdílu xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx.&xxxx;x), nebo se xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují xxxxxx; nebo

iv)

příspěvky (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvky) xx xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx x převod xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx C.

6.

Termínem ‚xxxxxxxxx fond x xxxxx účastí‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované služby, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

x)	xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx z důchodových x xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx C xxxx 17 písm. x)) xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx, kteří xxxxxx rezidenty xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xx fond zřízen, xxxxxx xxxxx xx xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům poskytuje xxxxxx s informacemi.

7.

Termínem ‚xxxxxxxx xxxx vládního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx subjektem, xxxxxxxxxxx organizací nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění v xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx vládní subjekt, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx banku.

8.

Termínem ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xx kartě a xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx; a

b)

nejpozději xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx k zamezení vzniku xxxxxxxxx zákazníka převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx členského xxxxx, jež odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů a xxxxxx měny uvedených x&xxxx;xxxxxx VII xxxxxxxxx X. Xxx tyto xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx či xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jako vyňatý xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, že tento xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a)	nástroj xxxxxxxxxxxx investování xxxxxxx xxx xxxxxx žádné xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx XX až XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční institucí x zahrnuje xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x)

x xxxxxxx investičního xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou účast x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín ‚xxxxxxxx účet‘ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníkovi x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, obhospodařování xxxx administrace finančního xxxxxxx uloženého xxxxxx xxxxxx zákazníka x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx subjekt;

b)	v xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx byla xxxx xxxxx xxxxxx vytvořena x xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx I; x

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx&xxxx;xxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, který je xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxx&xxxx;xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní účet xxxxxx zahrnuje částku xxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výnos z této xxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚schovatelský xxxx‘ xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), na xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx společnosti. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxx rozumí xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx. Xxxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx výnos nebo xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx volného xxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx xxxxx na xxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou částku xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zcela xxxx zčásti xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Tento xxxxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

7.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx má xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xx rozumí xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx hodnoty), x xx) xxxxxx, xxxxxx xx pojistník xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx ‚kapitálová hodnota‘ xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx:

x)	xxxxxxxx x xxxxxxxx smrti xxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxx xxxxxx v případě xxxx xx zdraví xxxx nemoci xxxx xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx pojistného (minus xxxxxxx na pojištění xxx ohledu xx xxxxxx xxxxxxxx uplatnění) xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o investičním xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) z důvodu zrušení xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx účinnosti xxxxxxxx xxxxxxx nebo vyplývající x nového stanovení xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxx účetní xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxx xxxxxxxxx pojistníka (mimo xxxxxxxxx při ukončení xxxxxxxxx) za předpokladu, xx se xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxx vyplatit xxxxx xxxxxx xxxxx písmene x); xxxx

x)	xxxx vrácení xxxxxx pojistného xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, za kterou xx xxxxxxxx hrazeno xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx splátky pojistného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx splatné xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx‘ xx rozumí:

a)	finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 31. xxxxxxxx 2015;

b)

jakýkoli xxxxxxxx xxxx majitele účtu xxx ohledu na xx, xxx xxx xxxxx finanční účet xxxxxxx, xxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx xxxx xx u xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx subjektu x témže xxxxxxxx xxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx instituce) finanční xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xx smyslu xxxxxxx x);

xx)

xxx účely splnění xxxxxxxxx požadavků xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx X x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx z finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx propojený subjekt x xxxxx členském xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx i x xxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxx xxxxxx majitele xxxx, xxxxx xxxx xxxxx písmene b) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

xxx)	x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx postupy x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx na postupy XXX/XXX xxxxxxxxx pro xxxxx existující xxxx xxxxx písmene x); x

xx)	xxxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxxxx, xxx majitel xxxx o xxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, doplňující nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

10.	Xxxxxxxx ‚nový xxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dne 1. xxxxx 2016 xxxx xxxxxxx, xxxx-xx považován xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx bodu 9 xxxx. x).

11.	Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby‘ se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

12.	Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx fyzickými osobami.

13.	Termínem ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

14.	Xxxxxxxx ‚xxxx x nižší xxxxxxxx‘ xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nepřevyšuje částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

15.

Xxxxxxxx ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;31. prosinci 2015 xxxx k 31. prosinci jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

16.	Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxx účet držený xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxx penzijní xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx osobní důchodový xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, jehož xxxxx xx vyplacení xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx);

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou odečitatelné xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx odloženo či xxxxx xx xxxxxx xxxxx sazbou);

iii)	je vyžadováno, xxx daňovým orgánům xxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx;

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce; a

v)

buď: x) xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny maximální xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xx) xx stanoven xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx ve xxxx xxxxxx denominované x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, jež odpovídá 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX, v xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x), splňuje xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, že na xxx xxxxx být xxxxxxxxx aktiva nebo xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nebo xxxx finančních účtů, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B x některém z xxxx 5 až 7;

b)

účet, xxxxx splňuje následující xxxxxxxxx:

x)	xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx investiční nástroj xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx účely xxx pro důchodové xxxxxxx;

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx účet, které xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx investičního xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xx&xxxx;xx xxxxx účet xxxxxx xxxxx xxxxxx);

xxx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podmíněny splněním xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx se xx xxxxxx provedené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; a

iv)	roční xxxxxxxxx jsou omezeny xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50 000 USD, x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx&xxxx;X.

Xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x případě, xx na xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x&xxxx;xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx či penzijních xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx v pododdílu X v xxxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxx;5 xx 7;

x)

xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx dosáhne xxxx 90 xxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně během xxxxxxxx xxxx xxxx xx té doby, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx kratší;

ii)	smlouva xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, kterou xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx;

xxx)

xxxxxx (xxxx xxx xxxxx v případě xxxxx) splatná xx xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx úmrtí, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx jejich skutečný xxxxx) xx&xxxx;xxxx existence xxxxxxx a jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx ukončením xxxxxxx; x

xx)	xxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem za xxxxxx;

x)	xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x)	xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx;

xx)

x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx, xx účet xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

—

xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x&xxxx;xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve výši xxxxxx k zajištění povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx majetku, který xx xxxxxx na xxxx v souvislosti s prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxx je xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx závazek xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s pronajatým xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, prodávajícího, xxxxxxxxxxxxx xx nájemce (mimo xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;

—	účet xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx nebo výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

—	xxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxx xxxxxxx x);

xxx)	x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxx zajištěnou xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx část xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx pojištění xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx existuje xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx; x

xx)

xxxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x postupy xxx k zamezení xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, v xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxx tyto xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, přeplatek xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx na základě xxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxx jiný xxxx, x něhož xx nízké xxxxxx, xx bude xxxxxx x daňovému xxxxx, xx xxxxx podobné xxxxx jako xxxxxxxxx x účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) xx x), a xx xxxxxx xx xxxxxxx vyňatých xxxx xxxxx čl. 8 xxxx. 7x xxxx xxxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx nemaří účely xxxx xxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx x xxxxxx jednou xxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx takový xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx II xx XXX.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx společností, jejíž xxxxx jsou pravidelně xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx několika xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxx xxxxxx; xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x); xxx) vládním xxxxxxxxx; iv) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; v) xxxxxxxxx xxxxxx; xxxx vi) xxxxxxxx institucí.

3.

Termínem ‚xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx‘ xx s ohledem na xxxxx xxxxxxx stát xxxxxx fyzická xxxxx xxxx xxxxxxx, jež xxxx rezidentem kteréhokoli xxxxxx členského xxxxx xxxxx daňové xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obdobné xxxxxx uspořádání, xxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx skutečné xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxx státu rozumí:

a)	kterýkoli xxxx členský stát;

b)	jakákoli xxxx xxxxxxxxxx: i) xx xxxxxx xx xxxxxxx stát xxxxxxx xxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx I, x&xxxx;xx) xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx členským xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Evropské xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx: x) xx xxxxxx má Xxxx platnou dohodu, xx jejímž xxxxxxx xx daná xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v oddílu X, a xx) xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx zveřejněném Xxxxxxxxx komisí.

5.

Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského xxxxx se tímto xxxxxxxx rozumí zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xxxxx existuje), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským xxxxxx, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xxxx xxx vykládán způsobem, xxxxx xx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx akčního xxxxxx.

6.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

7.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx: x) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; nebo xx) xxxxxxxxxx subjekt xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxx některé x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx:

x)

xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx jiné náležité xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xx xxxxxx jejich xxxxxxxxx držena;

b)	akcie xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx propojeným xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx bankou nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo několika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v držení (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx několika dceřiných xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx status xxxxxxx, xxxxxxxx funguje (xxxx xx xxxxxxxxxx) jako xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx kapitálový xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční nástroj, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x poté xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx aktiv xxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxxx subjekt xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, které je 24 xxxxxx xx xxxx počátečního uspořádání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxxxx subjekt xx primárně xxxxxx xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx subjektem, xx xxxxxxxxxxx, že skupina xxxxxxxxxx takových xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx primárně xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; nebo

h)

nefinanční xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:

x)

xx xxxxxx x provozován xx svém xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, sportovní xxxx xxxxxxxxxx účely; xxxx xx zřízen x provozován ve xxxx členském xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx xxxx organizací xxxxxxxxxxxx výhradně za xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx;

xx)	xx xxxx xxxxxxxx xxxxx či jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xx xxxx z příjmů;

iii)	nemá xxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxx státu či xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, nefinančního xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby jakékoli xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativního xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx představujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx subjekt xxxxxxxx; x

x)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx členského státu xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je nefinanční xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx likvidaci xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládnímu xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx subjekt xxxxxxxxxx, nebo jakémukoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely této xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xx majitele účtu xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx majitel xx xxxxxxx a jakákoli osoba x&xxxx;xxxxxxx xx výplatu xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx doby podle xxxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2.	‚Xxxxxxx XXX/XXX‘ xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, xxxxx xx xx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, osobní xxxxxxxxxx, svěřenský xxxx xxxx xxxxxx.

4.

Xxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx subjektem‘ s xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx z xxxxxx xxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxx; ii) xxx subjekty xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) oba xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx subjekty xxxxx pododdílu X xxxx 6 xxxx. x), mají společné xxxxxx x toto xxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxx péče x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx x podílu xx xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚XXX‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx daňového identifikačního xxxxx).

6.

Xxxxxx ‚listinné důkazy‘ xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx dokumentů:

a)	potvrzení x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, že je xxxxx rezidentem;

b)	v případě fyzické xxxxx xxxxxxxx platný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním orgánem (xxxx. vláda nebo xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx uvedeno jméno xxxxxxx xxxxx a xxxxx xx běžně xxxxxxx xxx účely xxxxxxxxxx totožnosti;

c)

v případě xxxxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec), xx xxxxxx je uvedeno xxxxx xxxxxxxx a buď xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, insolvenční xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx pro cenné xxxxxx.

X souvislosti x xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxxx mohou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použít xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx klasifikaci xx xxxxx záznamech ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx xxxx, kterou xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v souladu se xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx regulatorní xxxxx (xxxx xxx daňové) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jako xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nespolehlivá. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxx kódů xxx klasifikaci xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx pro jiné účely xxx xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xx. 8 xxxx. 3x této xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx státy xxxxxxxx xxxxxxxx x správní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x dodržování xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx x náležité xxxx včetně:

1)	pravidel x xxxxxxxx xxxx, aby xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx zprostředkovatelé xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx;

2)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x přijatých xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxx výše xxxxxxx xxxxxxx prováděny, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx těchto xxxxxxx;

3)	xxxxxxxxx postupů k xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, pokud se xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx;

4)	xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx x účty definované xxxxxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x vyňaté xxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxxxxxx x daňovým xxxxxx; x

5)	xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx.

XXXXX X

XXXXX XXX XXXXXXXXX XXXXXXXX XX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX INSTITUCÍ XXXXXXXXXXXXX SE V RAKOUSKU

V xxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx x Xxxxxxxx by všechny xxxxxx na xxx 2016 x xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2017 x xxxxxxx odkazy xx xxx 2017 x xxxx xxxxxxx xx xxxx být xxxxxxxxxx za xxxxxx xx xxx 2018.

X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxxxxxxxxxx xx x Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx datum 31. xxxxxxxx 2015 v xxxx příloze xxxx xxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xx datum 31. prosince 2016.

XXXXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXX OZNAMOVÁNÍ X XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx okolností

‚Změna xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx jakoukoli xxxxx, xxx xxxx x doplnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx jinak se xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx změna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxx xxxxxxxx účtu) nebo xxxxxxxxx změnu či xxxxxxxx informací ohledně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x takovým xxxxx (xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX pododdílu X bodů 1 xx 3), jestliže xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx účtu.

Pokud xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vychází x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX pododdílu X xxxx 1 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx instituce dozví xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxxxx xxxxxx (xx xxxx xxxxxxxxxx dokumenty) xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxx příslušného xxxxxxxxxxxx roku či xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xx 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx dní od xxxxxxxx či xxxxxxxx xxxx změny okolností, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx prohlášení x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x určení xxxx, xxx xx majitel xxxx rezidentem pro xxxxxx účely. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX pododdílu X xxxx 2 xx 6.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxx

X xxxxxxxxxxx x novými xxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, využít xxxxx čestné prohlášení xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx instituce xx ‚xxxxxxxxxx‘ x xxxxxxxx xxxxx, jestliže podléhá xxxx jurisdikci (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx xx oznamování xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx schopen xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx, podléhá jeho xxxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx (bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely v xxxxxxxx státě), xx xx xx xx, xx podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx-xx xxxxx nebo několik xxxx svěřenských xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovány xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx xxxx, jinému xxxxxxxxx státu, protože xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx jiném xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce (xxxx xxx svěřenský fond) xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), xx xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx členského xxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxxx xxxxx, pokud:

a)	je xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)	xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x členském xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x členském xxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx než svěřenský xxxx) rezidentem xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, podléhá povinnostem xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx členského xxxxx, x němž xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx účtu

Pro xxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx vede, xxxxx obecně tato xxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx institucí, xxx jsou aktiva xx účtu xxxxxxx xx xxxxxxx (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxx xxxx v xxxx instituci drží xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx);

x)	xxxxxxxxx účet xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx platby týkající xx tohoto xxxx (x výjimkou zástupce xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na xx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx představuje xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx fondy, které xxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx přílohy X xxxxxx VIII pododdílu X xxxx 3 xx se xxxxxxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx s ručením xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxxxxx vedení xxxxxx xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx uspořádání xxxxxxxx xx ‚obdobné‘ osobní xxxxxxxxxxx a osobní xxxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx se xxxx xxxxxxxxx dvojímu xxxxxxxxxx (vzhledem k xxxxxxxx xxxxxx pojmu ‚xxxxxxxxxx osoby‘ x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondů), xxxxx xx xxxxxxx právní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx sídla subjektu

Jedním x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x) je, xxx x&xxxx;xxxxxxx subjektu xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx hlavního xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě xx jiné xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx stát xx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxx subjekt xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx je xxxxxx xxxxx, kde xxxxx xxxx xxxxxxxx vedení. Xxxxxxx hlavního xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx má xxxxxxx xxxxxx účet, poštovní xxxxxxxxx ani xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx adresou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx uvedena xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxx zřizovacích dokumentech. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, na xxxxx má xxx xxxxxxxxxxx veškerá pošta.

“

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.