EPIS® Právní systém | Plné znění

XXĚXXXXX XXXX 2014/107/XX

ze xxx 9. xxxxxxxx 2014,

xxxxxx se xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx;

XXXX EVROPSKÉ XXXX,

x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx článek 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,

x xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,

xx postoupení x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,

x ohledem xx xxxxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx hospodářského a xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),

v souladu xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x legislativním xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xěxxx xůxxxůx:

(1)

X&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx výrazně xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx se do xxřxxx pozornosti v Unii x xx xxěxě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx xxxčxě snižují xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxx je xxx&xxxxxx;xxxě xxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxxxx x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x xxěxxx&xxxxxx; xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxčx&xxxxxx; plán xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx proti xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a únikům xxůxxxxxxx nutnost xůxxxxxě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; jako xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v daňové oblasti.

(2)

X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxžxx prostředku pro xxx proti xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx a &xxxxxx;xxxůx byl nedávno xxx&xxxxxx;x také xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx (X20&xxxx;x X8). V x&xxxxxx;xxxxxxxx xx jednání, která xxxxěxxx xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx a dalšími xxxěxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx Spojených xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; informací o zahraničních &xxxxxx;čxxxx xxx xxňxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx; &xxxxx; Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act), pověřila xxxxxxx X20 Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx&xxxxxx;řxxxx spolupráci x rozvoj (XXXX), xxx na x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(3)

Xxxxxxx&xxxxxx; rada dne 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na úrovni Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx xxxxxxěxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx a agresivnímu xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;. Rovněž xx&xxxxxx;xxxx xxxxxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx G20, X8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx XXXX, xxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; o xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx v xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(4)

X &xxxxxx;xxxx 2014 vydala OECD xxxxx&xxxxxx; prvky xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx v xxňxx&xxxxxx; oblasti, xxxxž xxxxxxxxx xxxxxx příslušných xxx&xxxxxx;xů x společný xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; následně xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx bank skupiny X20. X čxxxxxxx 2014 xxxxxx Xxxx XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; prvky, totiž xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx oznamování x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard xxxxxxxxx xxxxxxřx financí x xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx G20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014.

(5)

Xxěxxxxx Rady 2011/16/XX (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx členskými xx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx, xxxx&xxxxxx; daňoví xxxxxxx&xxxxxx;xx drží x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx xxž xx xx&xxxxxx;xě, x xěxž xxxx xxxxxxxxx. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x o nové kategorie xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, že se xxxxxxxxx xxx&xxxxxx; xřxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxxxx xxxx dostupné. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxžxxxxxx xxxxxxxxxx v zahraničí xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx spektra xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxxxxx stávajících nástrojů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx v oblasti xxx&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx a na xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx xřx xxxx proti xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;.

(6)

Xxx zdůraznila ž&xxxxxx;xxxx Evropské xxxx, x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x automatické x&xxxxxx;xěxx informací, jak xx xxxxxxxxx xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 5 směrnice 2011/16/XX, xx vhodné xxxxxčxx x ve xxxxxx k rezidentům xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Iniciativa Xxxx zajistí ucelený, xxxxxxx&xxxxxx; a komplexní celounijní xř&xxxxxx;xxxx v oblasti automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na vnitřním trhu, xxž xx xxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxů xxx xxňxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x, xxx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx subjektů.

(7)

Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx uzavřely xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx americkými x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX nebo xxxx xx&xxxxxx;xxx uzavření xxxxx&xxxxxx;xx dohod, xxxxxx&xxxxxx;, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; nebo budou xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx čx&xxxxxx;xxx 19 xxěxxxxx 2011/16/XX x&xxxx;xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx x jiným čxxxxx&xxxxxx;x státům.

(8)

Xxxxřxx&xxxxxx; paralelních x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxx článku 19 směrnice 2011/16/XX xx xxxxx x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx trhu. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; automatická x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxx&xxxxxx;xxxx z celounijního právního x&xxxxxx;xxxxxx, by xxxxxxxxxx xxxřxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; čx&xxxxxx;xxx x x&xxxxxx;xxx xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;x považovány xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, xxxx&xxxxxx;-xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx Xxxx.

(9)

Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxů x xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěžx xxx daňové xxx&xxxxxx;xx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxx xx xxxxěž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx rozšířená xxxxxx xůxxxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx Xxxx xxxx x souladu x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x vývojem. K xxxxžxx&xxxxxx; tohoto x&xxxxxx;xx xx členské státy xěxx xxžxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxňxxxxx pravidla oznamování x x&xxxxxx;xxžxx&xxxxxx; x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx x xxx&xxxxxx;x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; vypracovaném XXXX. Xxxxxx xůxxxxxxxx článku 8 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxx&xxxxxx;x xěxx x&xxxxxx;x rozšířena tak, xxx xx xxxxxxxxxx xx tytéž xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů a xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; vypracovala XXXX. Očekává xx, žx xx každý čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x měl xxxxx xxxxx seznam xxxxxxxx&xxxxxx;xxě určených xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxňxx&xxxxxx;xx účtů, který xx používal xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx směrnice x xřx uplatňování xxx&xxxxxx;xx xxxxx provádějících xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard.

(10)

Xxxxxxxxx oznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, na xěž se vztahuje xxxx xxěxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx xxžxxxxx xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů xxxxxxx se xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, žx xxxxxxx přesunou do xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx; do xxxxxčx&xxxxxx;xx produktů xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xx xxxxxxx působnosti x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xěxx x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx vyňaty některé xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx x xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, x xxxxž xx nízké xxxxxx, že xxxxx xxxžxxx x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx úniku. Xxxxxx&xxxxxx; hodnoty xx xxxěxx být xxxxxě xx této směrnice xxčxxxěxx, xxxxť xxxxěxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;čxů xx různých xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xx xx xxxx xxžx&xxxxxx; xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxx se xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x, xxxx&xxxxxx; xx x&xxxxxx;x x xxxě xř&xxxxxx;xxxx xxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xěxxž nebyla xxxxxxxx xxň, by xx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, které xxxx xřxxxěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x x&xxxxxx;xěxx, xěxx x&xxxxxx;xxx xxxxx x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx příjmů (&xxxxxx;xxxů, xxxxxxxx a xxxxxx&xxxxxx;xx xxxů xř&xxxxxx;xxů), xxx xxx&xxxxxx; xůxxxxxů xx &xxxxxx;čxxxx x x&xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxx finančního xxxxxxx. Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx proto nezbytné x xřxxěřxx&xxxxxx; k tomu, xxx xxxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx správně a xxxxxxxxčxě xxčxx dotčené xxňxx&xxxxxx; poplatníky x xxxxxxxxx x xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; daňové xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx v xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx xxxxxěxxxxxxxxx&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx x vyhnout xx zbytečnému xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;.

(11)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xx mohly xx&xxxxxx; xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x xxxxxx tím, žx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě četnosti komunikace, xxxx&xxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx postupech.

(12)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx a xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxx xxx&xxxxxx;xxx údajů xx xxxěxx informace xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xx, xxž je xxx xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;xx v právních xřxxxxxxxx členských xx&xxxxxx;xů xx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; doba uchovávání xxčxxx podle xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx stanovených v daňových xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů.

(13)

Xřx provádění x&xxxxxx;xx xxěxxxxx by čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx měly xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx x modelové xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x společnému standardu xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxž xxxxxxxxxxx OECD, xxxx xxxxx objasnění x x&xxxxxx;xxxxx x x x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx konzistentní xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x členských xx&xxxxxx;xxxx. Xxxxřxx&xxxxxx; Xxxx x x&xxxxxx;xx oblasti xx i xxx&xxxxxx;xx xěxx zvláště zohledňovat xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx xx &xxxxxx;xxxxx XXXX.

(14)

Podmínka, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě dochází x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx požadovaných xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx xxxěxx xxxxxxxxx xx&xxxx;xxx&xxxxxx; položky xxxžxx&xxxxxx; xxxxx xxěxxxx&xxxxxx; xx xxěxxxxx 2011/16/XX.

(15)	Xxxxx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx v čl. 8 odst. 3 xxěxxxxx 2011/16/EU xx xěx x&xxxxxx;x odstraněn, xxxxť xxxx prahovou xxxxxxx xxx&xxxxxx; xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx xxxxžxxxx.

(16)

Xřxxxxx podmínky xxxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx; x&xxxxxx;x proveden v roce 2017, xx xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx xxxxx x&xxxxxx;x posouzeny argumenty xxx x&xxxxxx;xěxx informací x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx.

(17)	Tato xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx a ctí x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, xčxxxě xx&xxxxxx;xx xx xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů.

(18)

Xxxxxxž x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, totiž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx členskými státy xx podmínek slučitelných x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x vnitřního xxxx, nemůže x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx členských států, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx x&xxxxxx;x x xůxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxxxžxxx xx úrovni Xxxx, xůžx Unie xřxxxxxx xxxxřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xx zásadou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v čx&xxxxxx;xxx 5 Smlouvy o Xxxxxxx&xxxxxx; unii. X&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx proporcionality xxxxxxxxxx x uvedeném čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx tato xxěxxxxx rámec toho, xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx dosažení xxxxxx x&xxxxxx;xx.

(19)

X xxxxxxx na xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; rozdíly xx Rakousku xěxx x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx uskutečnilo do 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx do 30. x&xxxxxx;ř&xxxxxx; 2017.

(20)	Xxěxxxxx 2011/16/XX xx proto xěxx x&xxxxxx;x odpovídajícím xxůxxxxx xxěxěxx,

XŘXXXXX XXXX XXĚXXXXX:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx 2011/16/EU xx xxxx xxxxx:

1)

X xxxxxx 3 xx xxx 9 nahrazuje xxxxx:

„9.

‚xxxxxxxxxxxx výměnou‘ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx určených xxxxxxxxx o rezidentech xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx příslušnému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx žádosti x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxx 8 xx dostupnými xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx záznamech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxx získat xxxxxxx xxx shromažďování x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx členském xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx.&xxxx;8 odst. 3x x 7x, xx. 21 xxxx. 2 x xx. 25 xxxx. 2 x 3 je xxxxx chápat ve xxxxxx odpovídajících definic xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X;“

.

2)

Xxxxxx 8 se xxxx xxxxx:

x)

Xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx orgánu kteréhokoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, že si xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1. Xxxxxxx x xxx xxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, lze xxx xx xx, xx si xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.“

x)

Xxxxxx se xxxx xxxxxxxx, který xxx:

„3x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx nezbytná xxxxxxxx, xxx od svých xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X x XX x aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx uvedených xxxxxxxx x xxxxxxx x přílohou X xxxxxxx XX.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsažených x&xxxx;xxxxxxxxx X x XX sdělí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x odst. 6 písm. x) x xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx daňová období xx 1. xxxxx 2016:

x)

xxxxx, adresu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx x xxxxx xxxxxxxx (x případě fyzické xxxxx) xxxxx oznamované xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; xx-xx majitelem účtu xxxxxxx, který xx xx xxxxxxxxx pravidel xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx identifikován xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, která xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx čísla x xxxxx x místo xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx xxxx (nebo xxxxx číslo účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx);

x)	xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx existuje) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx odkupného) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxxx pokud xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

x)

xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, celkovou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxx plynoucích z prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx&xxxx;xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx účet (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx kalendářního roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

xx)

xxxxxxx xxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období, xxx oznamující finanční xxxxxxxxx působila xxxx xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; a

g)

v případě xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx uveden v xxxxxxx x) xxxx x), xxxxxxxx hrubou xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účtem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx odstavci nebo x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x souvislosti x oznamovaným xxxxx xxxx podle vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx by xxxxxx xxxxxxxxx spadala xx xxxxxxxxxx xxxx. 1 xxxx. x) xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Unie xxxxxx xxxxxxxx Rady 2003/48/ES (3), xxxx první a xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx. 1 písm. c) x xxxx xxxxxxxxx xxxxx právním xxxxxxxxx Xxxx xxxxxx směrnice 2003/48/XX.

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2003/48/XX xx xxx 3. xxxxxx 2003 o xxxxxxx xxxxxx x xxxxx v podobě úrokových xxxxxx (Úř. xxxx. X 157, 26.6.2003, x. 38).“"

c)

Odstavec 5 xx nahrazuje xxxxx:

„5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx 1. červencem 2017 předloží xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a informací xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx náklady x přínosy xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxx. Xx-xx xx xxxxxx, předloží Xxxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx stanovených x&xxxx;xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx o osobách, xxxxx xxxx xxxxxxxxx jiných xxxxxxxxx států, xxxx xxx xxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 3x xxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx předloženého Xxxxxx Xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx s cílem xxxxxxxx, xx:

x)

xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu kteréhokoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;1.&xxxx;xxxxx 2017 x osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx jiného členského xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx uvedených v odstavci 1, xxx jsou xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx uvedené x&xxxx;xxxxxxxxxx 1 a 3x xx rozšíří x&xxxx;xxxxx kategorie x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxx licenčních xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxxxx 6 xx nahrazuje xxxxx:

„6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx:

x)	x xxxxxxxxx stanovených x xxxxxxxx 1 xxxxxxx jednou ročně xx šesti měsíců xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx něhož se xxxxx dostupnými;

b)	u xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odstavci 3x každoročně xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, ke xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxx se xxxx xxxxxxxx, který zní:

„7a. Pro xxxxx xxxxxx VIII xxxxxxxxx B bodu 1 písm. c) x oddílu XXXX xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxx členský xxxx xx 31. července 2015 Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxx považovány xx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x účtů, xxxxx mají xxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx. Každý členský xxxx rovněž Komisi xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x xxxx xxxxxxxxxxx dojde. Xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx x dle xxxxxxx xxx aktualizuje.

Členské xxxxx zajistí, aby xxxx typy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a vyňatých xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovené v xxxxxx VIII pododdílu X bodu 1 xxxx. x) a oddílu XXXX pododdílu X xxxx 17 xxxx. x) xxxxxxx X, x xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx.“

3)

X xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx xxxxx:

„4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 8 xxxxxxx xx standardizovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Komisí xxxxxxxx xxxxx čl. 26 xxxx. 2, xxxxx má xxxxxxxx xxxx automatickou xxxxxx x xxxxx vychází xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx 9 xxxxxxxx 2003/48/XX, xxxx je xxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.“

4)

V článku 21 se xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx sítě XXX, který xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx státy, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxx odpovídají xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx, který xx nezbytný x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx sítě XXX, x za xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx bezpečnosti týkající xx jejích xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxx osobních xxxxx nebo xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx.“

5)

Xxxxxx 25 směrnice xx xxxx takto:

a)	stávající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 25 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1;

x)

xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx xxxxxxxx 95/46/XX se oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx orgány každého xxxxxxxxx xxxxx považují xx xxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx jurisdikci xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovanou osobu x tom, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx v čl. 8 xxxx. 3a xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx směrnicí, x xxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxx xx právo podle xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx směrnici 95/46/ES, x dostatečném xxxxxxxxx, xxx dotyčná fyzická xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx práva xx xxxxxxx xxxxx, x x&xxxx;xxxxxx případě xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx uvedené v čl. 8 xxxx.&xxxx;3x xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem.

4. Informace xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx směrnicí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, než xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx, x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx správce xxxxx upravujícími xxxxxxxxx xxxxx.“

6)	Xxxxxxxx se xxxxxxx X x XX xxx, jak xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 2

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; státy xx 31. xxxxxxxx 2015 xřxxxxx a xxxřxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; a xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; předpisy xxxxxxx&xxxxxx; xxx dosažení souladu x&xxxx;xxxxx xxěxxxx&xxxxxx;. Neprodleně xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxxxxx xxěx&xxxxxx;.

Xxxžxx&xxxxxx; xxxx předpisy xxx xxx 1. xxxxx 2016.

Tyto xřxxxxxx xřxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx;xx státy xxx&xxxxxx; obsahovat xxxxx xx xxxx xxěxxxxx xxxx musí x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; odkaz xčxxěx xřx jejich &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx odkazu xx xxxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx na čx. 1 xxx 2) x&xxxxxx;xx. x) x odstavec 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx xxxžxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx od 1. xxxxx 2017 xx xxxxxx x xxňxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. xxxxx 2017.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx sdělí Komisi xxěx&xxxxxx; hlavních ustanovení xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisů, xxxx&xxxxxx; xřxxxxx v oblasti xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice.

Čx&xxxxxx;xxx 3

Tato směrnice xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx po vyhlášení x &Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; unie.

Čx&xxxxxx;xxx 4

Xxxx xxěxxxxx xx xxčxxx čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

X Xxxxxxx xxx 9. xxxxxxxx 2014.

Xx Xxxx

xxxxxxxx

X. X. XXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx. xxxx. X 67, 6.3.2014, s. 68.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/XX xx dne 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx daní a o zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX (Úř. xxxx. L 64, 11.3.2011, x. 1).

XXXXXXX

„

XXXXXXX X

XXXXXXXX OZNAMOVÁNÍ X NÁLEŽITÉ PÉČE XXX XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

Tato xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče, xxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňovat, xxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxx informace xxxxxxx x čl. 8 odst. 3x xxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxx popisuje xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx členské xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx uvedených postupů xxxxxxxxxx a náležité xxxx.

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX

X.

X xxxxxxxx xxxxxxxxx X xx X xx každá xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx každého xxxxxxxxxxxx xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce:

1.

jméno, adresu, xxxxxxx stát xxxx xxxxxxx státy, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, XXX x xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx (x případě xxxxxxx osoby) každé xxxxxxxxxx osoby, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx; xx-xx xxxxxxxxx xxxx subjekt, který xx xx uplatnění xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souladu s oddíly X, XX x XXX xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, jméno, xxxxxx, členský xxxx xxxx členské xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx jurisdikce, xxxxxxx xx rezidentem, x XXX tohoto xxxxxxxx x jméno, xxxxxx, xxxxxxx xxxx nebo xxxxxxx státy, jejichž xx rezidentem, XXX x xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osoby;

2.	číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent);

3.	název x xxxxxxxxxxxxx číslo (pokud xxxxxxxx) oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx;

4.

xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, v případě xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, nebo xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx roce xxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxx;

5.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxx, celkovou xxxxxx výši xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, ve všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet (xxxx v souvislosti s xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxxxxxx hrubé xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kdy xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx schovatelský správce, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

6.	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; x

7.

x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxx 5 xxxx 6, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx připsanou xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx jiného náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.	X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx musí xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

C.

Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxx ve vztahu xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx existujícím účtem, xx XXX a xxxxx xxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx ani xxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxx xxxxx nevyžaduje, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx informace shromažďovala. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx do xxxxx xxxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty identifikovány xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxxxx povinnosti, xxxxx xx příslušný členský xxxx xxxx jiná xxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

1)	xxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx není či xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxxx xxxxxxx nástrojem Unie, xxxxx xxx xxxxxx xx dni 5. xxxxx 2015; a

2)	tato xxxxxxxxx xxxx dostupná x datech s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX POŽADAVKY XX NÁLEŽITOU XXXX

X.

X xxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx počínaje xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx účet identifikován xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx II xx XXX, x xxxx-xx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxx každoročně xxxxxxxx x kalendářním xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k němuž xx xxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

X.	X xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního roku, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx období, které xxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx náležité xxxx, stanovených xxxxx xxxxxxxxxxxxxx práva, využily xxxxxxxxxxxxx služeb, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx povinností nadále xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci.

E.

Každý členský xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx existující xxxx x postupy xxxxxxxx péče pro xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxx x xxxxx hodnotou. V xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx uplatnění xxxxxxx náležité péče xxx nové účty xx dříve existující xxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxx stanovená pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX

X.	Xxxx. Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x nižší xxxxxxxx xx uplatňují xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.

Xxxxxx bydliště. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxx bydliště xxxxxxxx xxxx&xxxx;–&xxxx;xxxxxxx osoby xxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx, může xxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx – fyzickou osobu xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x tímto xxxxxxxxx xxxx – xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x jako x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2.

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nevychází x informace x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx – xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxx 1, xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna prověřit, xxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx indicie, x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx členského xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx xxxx více telefonních xxxxx v členském xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx;

x)	xxxxxx příkazy (jiné xxx x depozitnímu xxxx) pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků na xxxx xxxxxx x xxxxxxxx státě;

e)	aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s adresou v členském xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3.	Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx několika indiciím xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxxxx účtem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx z indicií uvedených x&xxxx;xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx nastane xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako x rezidentem xxx xxxxxx účely každého xxxxxxxxx státu, ve xxxxxx x němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx bodu 6 a pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5.

Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx vztahu x majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx žádná xxxxx adresa xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 písm. a) xx x), oznamující xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 2 nebo od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a to x pořadí xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x ani xxxxx x získání xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účet xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx členského xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x majitelem xxxx jako x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x)

x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště x xxxxx členském xxxxx, xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xxxxx v daném xxxxxxxx státě (x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x členském xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxx xxxxxx xxxxxxx (x finančním účtům xxxxx xxx depozitním) xxx převod finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve prověřila x&xxxx;xxxx xxxxxx x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, x xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx či jiná xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx; x

xx)	xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené osobě x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila a xxxx xxxxxx o:

i)	čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, x xxxx xx xxxxxx jiný xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx; xxxx

xx)	xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx s vysokou hodnotou xx uplatňují xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.	Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxx jde x účty s xxxxxxx xxxxxxxx, oznamující xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí obsahují xxxxxxxx indicie uvedené x pododdílu B xxxx 2.

2.

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx s možností elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx jsou x&xxxx;xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx záznamů xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx u xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx s daty x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2, x pokud xx tyto x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx pět xxx:

x)	x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx shromážděných x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx nebo formulářích xxx podpisová práva; x

x)	x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx účtu) xxx xxxxxx finančních prostředků.

3.

Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle bodu 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x)	xxxx, v níž xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxxx majitele účtu x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx depozitních xxxx xxxx xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx na xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx; a

f)	skutečnost, zda x&xxxx;xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4.

Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx bodu 1 x 2 xxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem s jakýmkoli xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxx (xxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx), jestliže xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx toho, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2 x&xxxx;xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 4 tohoto xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx při rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x indicií xxxxxxxxx v pododdílu B xxxx 2 xxxx. x) až x) xxxx jestliže xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx musí s účtem xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xx xxxxxx k němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 6 x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx v uvedeném xxxx.

x)

Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx prověření účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx pododdílu zjištěna xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx další xxxxxx x žádná další xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 2 písm. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx takové xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015xxxxx s vysokou xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxx k roku, v němž xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovat xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7.

Xxxx, xx oznamující xxxxxxxx instituce na xxxx s vysokou xxxxxxxx použije xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxx 4 xx xxxxxx x xxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx v jakémkoli xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx nebude xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx účet, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx xx účet xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx x xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x xxxxx, musí oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx nakládat jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx vůči xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

9.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxx postupy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx mohl x xxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxx okolností. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6, je xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx fyzických osob x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x nižší xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2017.

E.	S xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx s tímto xxxxxxx, musí být xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem ve xxxxx xxxxxxxxxxxxx letech, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx být oznamovanou xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se uplatňují xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X.

X nových účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx získat čestné xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx umožní xxxxxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

B.

Je-li x čestném xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxxxx xxx daňové účely x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx a čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x takovému xxxxxxxxx xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx X pododdílu X) a xxxx xxxxx narození.

C.

Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je povinna xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx uvedeno, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX ÚČTŮ XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx si oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxxxx existující xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota účtu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku.

B.

Účty xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx účet subjektu, xxxxx xx ke xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx existující xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, ale xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu tuto xxxxxx xxxxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx stanovenými x&xxxx;xxxxxxxxx X.

X.

Xxxx xxxxxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx subjektů xxxxx xxxxxxxxx X xxxxx, xx xxx s xxxx drženými jedním xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx jsou oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxxxxx prověřování ke xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx B musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx oznamovanou xxxxxx.

x)

Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x&xxxx;xxxxxx, xxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx majitel xxxx xx rezidentem xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx účel místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě.

b)

Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, zda je xxxxxxx pasivním nefinančním xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx jako s oznamovaným xxxxx. Xxx tomto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx na základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, že xxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX pododdílu A xxxx 6 xxxx. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)

Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního subjektu xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x úhrnným zůstatkem xxxx hodnotou účtu, xxxxx nepřesahují xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx odpovídá 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX; xxxx

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxx/xxxxxxxxx státech xx xxxx xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx existující xxxx xxxxxxxx

1.	Xxxxxxxxxxx dříve existujících xxxx subjektů x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, musí xxx dokončeno xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2017.

2.

Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx xxxx, které xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 250 000 USD, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 31. prosince xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, v xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx přesáhly.

3.

Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx dojde xx xxxxx okolností, x&xxxx;xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xx xxxxx předpokládat, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v pododdílu X.

XXXXX VI

NÁLEŽITÁ XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx novými xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, které xx xxxxx oznamovat. U xxxxxx xxxx subjektů xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, zda je xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x)

X xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx dokumentace x xxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové účely, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, a xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX. Xxxxxxxx xxxxxxx v čestném xxxxxxxxxx uvede, že xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, může xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx x podle xx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx x čestného xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xx xxxxxx x danému xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou osobou xxxx oznamovanými osobami. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx z ovládajících xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x účtem musí xxx xxxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx je xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx využít xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, že xxxxxxx xxxx xx aktivním xxxxxxxxxxx subjektem nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx oddílu VIII xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce.

b)	Určení xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x)	Xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo této xxxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX

Xxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X.	Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx listinné důkazy xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty oprávněných xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu a xxx xxxxxxxxxx pojistnou xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx. Oznamující finanční xxxxxxxxx se může xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (jiná než xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxxxx pojistné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx oznamovanou osobou x xxxx nakládat x&xxxx;xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx&xxxx;xxxxx xxx oznamovaným xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx oznamovanou xxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx předpokládat, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx III xxxxxxxxx B. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx držet xxxxxxx xxxxxxxxx v oddílu III xxxxxxxxx B.

S xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není oznamovaným xxxxx, xx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx osobě, jestliže xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx členským podílem xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx se xx nejméně 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

xx)	xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx obdržet xxxxxxxxx hodnotu xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x určit xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx být v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxx; x

xxx)	xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osobě xxxxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1 000 000 USD.

Termínem ‚skupinová xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx či skupiny, x xx) ukládá xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx skupiny (xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x rámci xxxxxxx), xxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx charakteristiky zdravotního xxxxx člena (nebo xxxxxxxxxx členů) xxxxxxx xxxx xxx věk, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx smlouva x pojištění důchodu‘ xx xxxxxx smlouva x pojištění xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím zaměstnavatele, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu x xxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx osob. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, avšak xxx v míře, v jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo XXX, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx účtech. Za xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v tomto xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx účtu.

2.

Slučování účtů xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jen x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx bodě, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxxxxxxx pro slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Pro účely xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxx x&xxxx;xxxxxx toho, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx finančního xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4.	Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx měny. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxx xxxxxx i xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s vnitrostátním právem.

ODDÍL XXXX

XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx rozumět takto:

A. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ se rozumí: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, x xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v členském státě, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x xxxxx členském státě.

2.

Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx: x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx v této zúčastněné xxxxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce‘ xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, depozitní instituce, xxxxxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

4.

Termínem ‚schovatelská xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Subjekt xxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxx xxxx alespoň 20 % hrubého xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx kratší x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) období xxx xxx xxxxxxx 31. prosincem (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které není xxxxxxxxxxx rokem) xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚depozitní xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx v rámci xxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,

x)

xxxxx v rámci xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxx zastoupení:

i)	obchodování x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures;

ii)	individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx portfolia; xxxx

xxx)	xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx finančního xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx;

xxxx

x)	xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, reinvestic xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx majetkem, xxxxx je subjekt xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

Xx xxxxxxxxx xx nakládá xxxx x tím, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx pochází xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo obchodování x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx uvedeným x písmenu x), xxxxxxxx xxxxx příjem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx kratší x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx ii) období xxxxxxxxx subjektu. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) až x).

Xxxxx xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx s obdobným xxxxxx xxxxxxxx v definici ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ v doporučeních Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

7.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx majetek‘ xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, podíl xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxx o xxxxx), podíl společníka, xxxxxxxx, xxxx (např. xxxxxxx swapy, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx, úrokové xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, swapy xxxxxxxx xx akciovém xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx smlouvy xxxx smlouvy o pojištění xxxxxxx xxxx jakýkoli xxxx xxxxx (včetně xxxxxxx, forwardů xx xxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx vázán xx xxxx.

8.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxx pojistnou xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smluv.

B. Neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚neoznamující finanční xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx bankou, a xx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx vykonávají xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxx, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx je nízké xxxxxx, že xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxx ze subjektů xxxxx xxxxxx x) x x) x xx uveden na xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx čl. 8 odst. 7a xxxx směrnice xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxxxx všechny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x xxxxxxx I o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu.

2.

Termínem ‚xxxxxx xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné jurisdikce (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx xx jinou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx z nedílných xxxxxxxx, ovládaných xxxxxxxx x dílčích územních xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.

x)

‚Xxxxxxxx xxxxxxxx‘ xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx ohledu na xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán xxxxxxxxx státu xx xxxx jurisdikce. Čisté xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx účty xxxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx část xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xx svém osobním xxxxx.

x)

‚Xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce xxxx jinak představuje xxxxxxxxxx právní xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxxxxx je xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxx subjektů zcela xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	xxxxx příjmy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jednoho nebo xxxx vládních xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; a

iii)	majetek xxxxxxxx xx xxxx zrušení xxxxxx na xxxxx xxxx více xxxxxxxx xxxxxxxx.

x)

Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx příjem xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, plyne-li x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podnikání, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, jsou-li x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace nebo xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx či zařízení.. Xxxx kategorie zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx organizace), x) která xx xxxxxx především x&xxxx;xxxx, xx) xxxxx má x členským xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x iii) xxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

4.

Termínem ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx instituce, xxxxx xx ze xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu – vydávajícím xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx měna. Xxxx xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, které xx xx&xxxx;xxxxx členského xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx fond xx širokou xxxxxx‘ xx xxxxxx fond xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x)	xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx více xxx pět procent x&xxxx;xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxx regulaci xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx; x

x)

xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx je xxxxxxxx xx svému xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx penzijního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z xxxxxx xx snížené dani;

ii)	fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (s výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 až 7 xxxxxx pododdílu xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů podle xxxxxxxxx C xxxx 17 písm. x)) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

iii)

rozdělování xxxx čerpání xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx je povoleno xxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx pododdílu X xxxx 17 xxxx.&xxxx;x), xxxx se xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují xxxxxx; xxxx

xx)

xxxxxxxxx (xxxx xxx určité xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, při xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx xxxxx oddílu XXX pododdílu X.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí‘ xx xxxxxx xxxx zřízený xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx poskytované služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxx má xxxx než 50 xxxxxxxxx;

x)	xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx zaměstnavatelů, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx z důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x)) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

d)	účastníci, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xx fond xxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; x

x)	xxxx podléhá xxxxxxxx xx strany xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxx.

7.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx vládního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx bankou xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx vykonávané xxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizaci nebo xxxxxxxxx xxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚kvalifikovaný xxxxxxxxx kreditních karet‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxx instituce je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, když xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný zůstatek xx kartě x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx vrácen; x

x)

xxxxxxxxxx xx 1. ledna 2016xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx do 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pravidel pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx VII pododdílu X. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx však xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx;

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx kolektivního investování‘ xx xxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx či xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx jejich prostřednictvím.

Investiční xxxxxxx, který xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxxxxxx podle tohoto xxxx jako vyňatý xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, že:

a)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx II až XXX x xxxxxxxx xxxxxxx požadované informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; a

d)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xx rozumí účet xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, schovatelský xxxx x:

x)

x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x&xxxx;xxxx xxxxxxxx instituci. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxx účet‘ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx: i) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x jeho xxxxxxxxxx nebo xx) xxxxxxxxxxxxx majetek pro xxxxxxxxx a jedná v xxxx zastoupení xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, obhospodařování xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx u finanční xxxxxxxxx jiné, xxx xx xxxxx subjekt;

b)	v xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x písmenu x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxx xxxx xxxxx účastí xxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx I; x

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx&xxxx;xxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx účet‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx vyňatým xxxxx.

2.

Xxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx s garantovanou xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚schovatelský xxxx‘ xx rozumí účet (xxxx pojistných smluv x xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), xx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx xx prospěch xxxx xxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, rozumí kapitálová xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx části prostředků xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxx osobou xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxx xx obmyšleného xxxxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx volného uvážení.

5.	Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx smlouvu x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet určitou xxxxxx xx dobu xxxxxxxx xxx.

7.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx hodnotou‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (jiná než xxxxxxxxxxx xxxxxxx uzavřená xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx hodnota‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek: x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x případě xxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx (bez xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx nebo půjčky x xxxxxxxxxx hodnoty), x xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx částku xxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy:

a)	výhradně x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxx xxxxxx v případě xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx plnění, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiné xxx xxxxxxx x investičním xxxxxxxx pojištění nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z důvodu xxxxxx účetní xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx, xx xx dividenda xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx, ze xxxxx xxx vyplatit xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x); nebo

e)	jako vrácení xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx smlouvu, za kterou xx pojistné xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx splatné xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9.

Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx účet‘ xx xxxxxx:

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 31. xxxxxxxx 2015;

x)

xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxx xxxxxx na xx, kdy xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx:

x)	xxxx majitel xxxx xx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx členském xxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx existujícím xxxxx xx xxxxxx písmene x);

xx)

xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx požadavků znalosti xxxxx xxxxxx VII xxxxxxxxx A x xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx účtů xxx xxxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx propojený xxxxxxx x xxxxx členském xxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx instituce) x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxx dalšími xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxx xxxxxxx b) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, jako x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

xxx)	x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtem, na xxxx xx vztahují xxxxxxx AML/KYC, xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povoleno xxxx xxxxxxx u tohoto xxxx vykonat xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx písmene a); x

xx)	xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxx majitel xxxx x sobě xxxx o zákazníkovi poskytl xxxx, doplňující xxxx xxxxxxxxx informace xxxx xxx pro účely xxxx směrnice.

10.	Termínem ‚nový xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx finanční institucí x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 xxxx xxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. b).

11.	Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12.	Xxxxxxxx ‚nový účet xxxxxxx osoby‘ se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

13.	Xxxxxxxx ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx subjekty.

14.	Termínem ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx s úhrnným xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která x 31. xxxxxxxx 2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského státu, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

15.

Xxxxxxxx ‚xxxx x vyšší xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx k 31. xxxxxxxx 2015 nebo x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

16.	Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17.

Xxxxxxxx ‚vyňatý účet‘ xx xxxxxx kterýkoli x následujících účtů:

a)

důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx);

xx)	xxxx xx daňově xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx vyňaté z hrubého xxxxxx majitele xxxx xxxx zdaněny nižší xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx odloženo xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

xxx)	xx vyžadováno, xxx xxxxxxx orgánům xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx;

xx)	xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx konkrétního xxxxxxxxxxx věku, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxx: x) xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 50&xxxx;000&xxxx;XXX, nebo ii) xx stanoven xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvek xx xxxx xx xxxx xxxxxx denominované x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX, v obou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a převod xxxx xxxxx oddílu XXX xxxxxxxxx X.

Xxxxxxxx xxxx, který jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, že xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx z jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují požadavky xxxxxxx v písmenech x) xxxx x), xxxx x jednoho xxxx xxxx důchodových xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx z xxxx 5 xx&xxxx;7;

x)

xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxx regulaci xxxx investiční xxxxxxx xxxxxx pro jiné xxxxx xxx pro xxxxxxxxx spoření x xx pravidelně obchodován xx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou odečitatelné xxxx xxxxxx z hrubého xxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xx&xxxx;xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

xxx)	xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; a

iv)	roční xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxx a xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx&xxxx;X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx požadavek x x případě, xx xx xxx xxxxx xxx převedena xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) nebo x), xxxx x xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx fondů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X x některém x&xxxx;xxxx&xxxx;5 až 7;

c)

smlouva x xxxxxxxx pojištění x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx předtím, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx požadavky:

i)	běžné pojistné, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx minimálně xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx dosáhne xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

xx)	xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx jinak) xxx xxxxxxxx xxxxxxx;

xxx)

xxxxxx (xxxx xxx dávka v případě xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x jiných xxxxxxx (xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) xx&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; a

iv)	smlouva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx za xxxxxx;

x)	xxxx, xxxxx xx xxxxx výhradně v pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého nebo xxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x)	xx soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx;

xx)

x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx majetku za předpokladu, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

—

xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx obdobnou platbou, xxxx je financován x&xxxx;xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

—

xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kupní xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx pronajímatele xx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx plynoucích xxxxx xxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (mimo xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx majetku; x

—	xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx f);

iii)	s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxxxxx xxxxxxxx úhradu xxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx provede úhradu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx úvěrovém xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx; x

xx)

xxxxxxxxxx xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a postupy xxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx k zajištění xxxx, xxx xxx xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, v xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx stanovených x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxx tyto xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxx jiný xxxx, x xxxxx xx nízké riziko, xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx podobné xxxxx jako xxxxxxxxx x xxxx popsaných x xxxxxxxxx a) xx f), a xx uveden xx xxxxxxx vyňatých účtů xxxxx xx. 8 xxxx. 7x xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx tohoto xxxx xxxx vyňatého xxxx xxxxxx xxxxx xxxx směrnice.

D. Oznamovaný xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx x držený jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pasivním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx osobami, za xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx takový xxxxxxxxxxxxx xx použití postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX xx XXX.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx osoba‘ xx rozumí xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není: x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na jednom xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx subjektem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle bodu x); iii) vládním xxxxxxxxx; iv) mezinárodní xxxxxxxxxx; v) xxxxxxxxx xxxxxx; xxxx vi) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxx x členského xxxxx‘ xx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxx členský xxxx xxxxxx fyzická xxxxx xxxx subjekt, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx legislativy xxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxx pozůstalost xx xxxxxxxx, jenž xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx se subjektem, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (partnership), osobní xxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx ve xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxx státu rozumí:

a)	kterýkoli xxxx členský xxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx jurisdikce: x) xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx platnou xxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx xx daná xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx I, x&xxxx;xx) xxxxx je xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx: x) xx kterou má Xxxx platnou dohodu, xx xxxxxx xxxxxxx xx daná jurisdikce xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X, x xx) xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxx zveřejněném Xxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí xxxxxxx osoby, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského xxxxx xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx svěřenským xxxxxx, x x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx fondem, se xxxxx termínem rozumí xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xxxx xxx vykládán způsobem, xxxxx je x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

6.	Xxxxxxxx ‚nefinanční xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx institucí.

7.	Termínem ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx: x) xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xx) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 písm. b), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné jurisdikce.

8.

Termínem ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx:

x)

xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx náležité xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx nefinanční xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx subjektem, xxxxx xxxxx jsou pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx zcela xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxx uvedenými subjekty;

d)

všechny xxxxxxxxx xxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxxx xxxx xxxxxxxx dceřiných xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx obchodem nebo xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, s tou xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx kapitálový xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx v těchto xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx aktiv pro xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx neprovozuje xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx provozní xxxxxxxx, xxx investuje xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx provozovat xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx finanční instituce, xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx po xxxx počátečního xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx subjekt x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx likvidace xxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x&xxxx;xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx xxxxx činnost x xxxxxxxxx, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s propojenými xxxxxxxx, xxxxx nejsou finančními xxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx služby jakémukoli xxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxx propojených xxxxxxxx xx primárně xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx podnikání xxxxxxxx instituce; xxxx

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:

x)

xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, výhradně pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxx x provozován xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, x xx profesní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx organizací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sociální xxxx;

xx)	xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxx;

xxx)	xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx jurisdikce, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, s výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; x

x)

xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládnímu xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx nefinanční xxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxx‘ xx rozumí xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxx pro jinou xxxxx xxxx x xxxx prospěch xxxxxxx xxxxxxxx, schovatelský xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely této xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xx xxxxxxxx xxxx xx považována xxxx xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Jestliže není xxxxx, kdo xx xxxx nakládat x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx osoba x&xxxx;xxxxxxx xx výplatu xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2.	‚Xxxxxxx XXX/XXX‘ xx rozumí postupy xxxxxxxx péče x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4.

Xxxxxxx je ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx subjektů xx xxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společně; xxxx xxx) oba subjekty xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx A xxxx 6 písm. x), mají xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx investičních subjektech. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ pro xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx více xxx 50 % hlasů x xxxxxx na xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚XXX‘ se xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx daňového poplatníka (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6.

Xxxxxx ‚listinné xxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:

a)	potvrzení x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo xxxx) xxxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, x xxx příjemce xxxxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx státním orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx kterém xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx běžně xxxxxxx pro účely xxxxxxxxxx totožnosti;

c)

v případě xxxxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxx xxxx hlavního xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě xx jiné xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx&xxxx;xxxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx rezidentem, xxxx členský xxxx xx jiná jurisdikce, xx&xxxx;xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, insolvenční xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx.

X souvislosti x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx mohou oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx použít xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx klasifikaci xx xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx stanovena xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, kterou xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx obvyklou xxxxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxx) x kterou xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu jako xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx nebo nemá xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xx taková klasifikace xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚standardizovaný xxxxxxxxx xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx systém kódů xxx klasifikaci provozoven xxxxx druhu podnikání, xxxxxxxxx xxx&xxxx;xxxx xxxxx xxx daňové.

ODDÍL XX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xx. 8 xxxx. 3x této xxxxxxxx xxxx mít xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx včetně:

1)	pravidel x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx x náležité xxxx;

2)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, na jejichž xxxxxxx jsou výše xxxxxxx xxxxxxx prováděny, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx;

3)	xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx; xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx;

4)	xxxxxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, že xxxxxxxx x xxxx definované xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx účty xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; x

5)	xxxxxxxxxx o xxxxxxx prosazování xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXXX X

LHŮTY XXX XXXXXXXXX XXXXXXXX SE XXXXXXXXXXXX FINANČNÍCH INSTITUCÍ XXXXXXXXXXXXX SE V RAKOUSKU

V xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se x Xxxxxxxx by xxxxxxx xxxxxx xx xxx 2016 x xxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2017 x všechny xxxxxx xx xxx 2017 x xxxx xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxx 2018.

X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi nacházejícími xx x Rakousku xx všechny xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2016.

XXXXXXX XX

XXXXXXXXX PRAVIDLA XXXXXXXXXX X XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

1. Změna okolností

‚Změna xxxxxxxxx‘ zahrnuje jakoukoli xxxxx, xxx vede x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xx jinak xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Kromě xxxx změna okolností xxxxxxxx jakoukoli xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu (xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxx xxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx informací ohledně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x takovým xxxxx (xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3), xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxx účtu.

Pokud xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vychází x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx přílohy I xxxxxx III xxxxxxxxx X bodu 1 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx jejímž xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx důkazy (xx xxxx rovnocenné xxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx do xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xx 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx dní od xxxxxxxx či zjištění xxxx změny okolností, xxxxx toho, co xxxxxxx xxxxxxx, získat xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx důkazy x xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxx listinné xxxxxx x xxxxxxx lhůtě xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 2 xx 6.

2. Čestné xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx subjektů

V souvislosti x novými xxxx xxxxxxxx může oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, využít xxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxx instituce je ‚xxxxxxxxxx‘ v xxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vynutit). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x členském xxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (bez xxxxxx xx xx, xxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx), xx xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx několik xxxx svěřenských správců xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x xxxxx xxxxx členském xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (jiná xxx svěřenský xxxx) xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, kde není xxxxxxxxxxx daň z xxxxxx), má xx xx xx, že xxxxxxx jurisdikci xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx:

x)	xx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)	xx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x členském xxxxx.

Xx-xx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxx svěřenský xxxx) xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, podléhá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxxx členského xxxxx, x němž xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx

Xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx účet vede, xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xx xxxx svěřena xx xxxxxxx (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, která pro xxxxxxxx xxxx x xxxx instituci drží xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx);

x)	xxxxxxxxx účet je xxxxx xxxxxxxx institucí, xxxxx má povinnost xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účtu (x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na to, xxx tento xx xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxx majetková xxxx xxxxxxx účast xx finanční xxxxxxxxx, xxx představuje xxxxxxxx xxxx, je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx institucí;

d)	pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx

Xxxxx přílohy X xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 3 xx xx xxxxxxxxx, xxxx je osobní xxxxxxxxxx (partnership), osobní xxxxxxxxxx s ručením xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x níž xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxx uspořádání považují xx ‚obdobné‘ xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx x ručením xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxx státě xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Aby xx xxxx zabránilo xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx k xxxxxxxx obsahu xxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx považovat xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem.

6. Adresa xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx x požadavků xxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x) je, xxx v případě xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx jeho xxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx stát xx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx nebo zřízen. Xxxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, kde sídlí xxxx xxxxxxxx vedení. Xxxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx xxxx adresa xxxxxxxx instituce, x xxxxx xx subjekt xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx taková xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, na xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

“

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.