XXĚXXXXX XXXX 2014/107/EU
ze xxx 9. xxxxxxxx 2014,
xxxxxx xx xěx&xxxxxx; xxěxxxxx 2011/16/XX, pokud xxx o povinnou xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací v oblasti xxx&xxxxxx;
XXXX XXXXXXX&Xxxxxx; XXXX,
x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx článek 115 x&xxxxxx;xx smlouvy,
x ohledem xx návrh Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,
xx postoupení x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx aktu xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,
x xxxxxxx na xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx,
s xxxxxxx na xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx hospodářského x xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),
v souladu se xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x legislativním xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
V posledních xxxxxx x&xxxxxx;xxxxě narostly xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; přeshraničními xxňxx&xxxxxx;xx podvody x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xx xxřxxx pozornosti x&xxxx;Xxxx x ve světě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx xxxčxě xxxžxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxx xx naléhavě xxxx&xxxxxx; zvýšit účinnost x efektivnost x&xxxxxx;xěxx xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměna xxxxxxxx&xxxxxx; představuje v tomto xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; nástroj x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x xxěxxx&xxxxxx; xx xxx 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x akční xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x podvodům x&xxxx;&xxxxxx;xxxůx xxůxxxxxxx nutnost důsledně xxxxxxxxxx automatickou výměnu xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx budoucí xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; standard xxx xxxxxxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; oblasti. |
|
(2) |
X&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací xxxxžxx xxxxxřxxxx xxx xxx xxxxx xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x &xxxxxx;xxxůx byl nedávno xxx&xxxxxx;x také na xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx (X20&xxxx;x X8). X návaznosti xx jednání, xxxx&xxxxxx; xxxxěxxx xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx o automatické x&xxxxxx;xěxě xxxxxxxx&xxxxxx; k xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx o xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx xxx xxňxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx; – Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx), pověřila xxxxxxx G20 Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx&xxxxxx;řxxxx spolupráci x xxxxxx (XXXX), xxx na x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx dohod vypracovala xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; standard xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx. |
|
(3) |
Xxxxxxx&xxxxxx; rada xxx 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx xxxxxxěxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxxx xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx, xxňxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxůx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx pokračující &xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; v x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, X8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx XXXX, xxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; o xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; oblasti. |
|
(4) |
X &xxxxxx;xxxx 2014 xxxxxx OECD xxxxx&xxxxxx; prvky xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxxxxčx&xxxxxx;xx účtech x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx, xxxxž xxxxxxxxx xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě potvrdili xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx X20. V červenci 2014 vydala Rada XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxx, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx oznamování a xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; podmínky xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního standardu. Xxx&xxxxxx; globální standard xxxxxxxxx ministři xxxxxx&xxxxxx; x xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx skupiny X20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014. |
|
(5) |
Xxěxxxxx Xxxx 2011/16/XX (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx kategorií xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx, zejména nefinanční xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxž&xxxxxx; x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx xxž xx xx&xxxxxx;xě, x xěxž xxxx xxxxxxxxx. Xxxxěž zavádí xxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; postupným xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x o nové xxxxxxxxx xř&xxxxxx;xxx a majetku x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, že se informace xxx&xxxxxx; předávat, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x možnostem xxxxxxxxxx v zahraničí xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx spektra finančních xxxxxxxů x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx; xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx a xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx xřx xxxx proti přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x podvodům a &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;. |
|
(6) |
Jak xxůxxxxxxx ž&xxxxxx;xxxx Xxxxxxx&xxxxxx; rady, x rozšířením automatické x&xxxxxx;xěxx informací, xxx xx xxxxxxxxx již x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 5 směrnice 2011/16/XX, xx vhodné xxxxxčxx x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxxxxxxx Xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; celounijní xř&xxxxxx;xxxx v oblasti automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na vnitřním xxxx, xxž xx vedlo x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x nákladů jak xxňxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x, tak x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx subjektů. |
|
(7) |
Skutečnost, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx uzavřely xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX nebo xxxx xx&xxxxxx;xxx uzavření xxxxx&xxxxxx;xx xxxxx, znamená, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; nebo xxxxx xxx&xxxxxx;xxx širší spolupráci xx&xxxx;xxxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX a jsou xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx širší xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx x xxx&xxxxxx;x čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx. |
|
(8) |
Xxxxřxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx dohod čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx podle čx&xxxxxx;xxx 19 směrnice 2011/16/EU xx xxxxx x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, které by xxxř&xxxxxx;xxxxě ovlivnilo ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx trhu. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; automatická x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; xx xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, by xxxxxxxxxx xxxřxxx členských xx&xxxxxx;xů xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; článek x x&xxxxxx;xxx xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx, které mohou x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx za xřxxěřxx&xxxxxx; xx stejné xěxx, xxxx&xxxxxx;-xx relevantní xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; předpisy Xxxx. |
|
(9) |
Za &xxxxxx;čxxxx minimalizace nákladů x xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěžx xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxx xx rovněž xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, xxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxx působnosti xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx Unie xxxx x xxxxxxx x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x vývojem. X xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx xx čxxxxx&xxxxxx; státy xěxx vyžadovat, xxx xxxxxx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxňxxxxx xxxxxxxx oznamování x náležité x&xxxxxx;čx, xxxx&xxxxxx; xxxx v xxx&xxxxxx;x souladu s xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xxxxxčx&xxxxxx;x standardu xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x OECD. Xxxxxx xůxxxxxxxx čx&xxxxxx;xxx 8 xxěxxxxx 2011/16/XX xx navíc měla x&xxxxxx;x rozšířena xxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx tytéž xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, které vypracovala XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx, žx xx xxžx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x xěx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xxě určených xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, který xx xxxž&xxxxxx;xxx xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx směrnice x xřx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx. |
|
(10) |
Xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; a xxxxxxxxx&xxxxxx;xx účtů, xx xěž se vztahuje xxxx xxěxxxxx, jsou xxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxx možnosti xxňxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xů vyhnout xx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, žx xxxxxxx xřxxxxxx do xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xxxx xxx investují xx xxxxxčx&xxxxxx;xx produktů xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xx xxxxxxx působnosti x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx směrnice xx xěxx x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx vyňaty xěxxxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; instituce x xxxxxčx&xxxxxx; &xxxxxx;čxx, u xxxxž je x&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx, žx xxxxx xxxžxxx k daňovému &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; hodnoty xx xxxěxx být xxxxxě xx této směrnice xxčxxxěxx, neboť rozdělením &xxxxxx;čxů xx různých xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xx xx xxxx možné xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řešení xxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x, který xx x&xxxxxx;x o sobě xř&xxxxxx;xxxx nebo xxxxxxxx, x&xxxx;xěxxž xxxxxx xxxxxxxx xxň, xx xx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx xřxxxěxxx oznamovací xxxxxxxxxx x výměny, xěxx x&xxxxxx;xxx xxxxx x&xxxxxx;xxx příslušných xř&xxxxxx;xxů (&xxxxxx;xxxů, xxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;xx typů xř&xxxxxx;xxů), xxx také zůstatků xx účtech x x&xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Zpracování informací xxxxx této xxěxxxxx xx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; x přiměřené k tomu, xxx xxxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx xxx&xxxxxx;xxě x xxxxxxxxčxě xxčxx dotčené xxňxx&xxxxxx; poplatníky a xxxxxxxxx x xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx x přeshraničních xxxxxx&xxxxxx;xx, xxxxxxxxx xxxxxěxxxxxxxxx&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx x vyhnout xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;. |
|
(11) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx xx xxxxx své xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxxx vůči xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x xxxxxx x&xxxxxx;x, že xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx pravidel xxxxxxxxxx, xčxxxě čxxxxxxx komunikace, xxxx&xxxxxx; xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xxx stanoveny x&xxxx;xxxxxx xxxxřx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx. |
|
(12) |
Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxx správci &xxxxxx;xxxů xx neměly xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx uchovávat x&xxxxxx;xx, xxž xx pro xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxxxxx xx rozdíly x&xxxx;xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; doba xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxxx xxxxx xxxxxčxx&xxxxxx;xx xxůx stanovených x&xxxx;xxňxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů. |
|
(13) |
Xřx provádění této xxěxxxxx xx členské xx&xxxxxx;xx měly xxxž&xxxxxx;xxx xxxxxx&xxxxxx;řx x modelové xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxž xxxxxxxxxxx XXXX, xxxx xxxxx objasnění a x&xxxxxx;xxxxx x s x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx konzistentní xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x členských xx&xxxxxx;xxxx. Xxxxřxx&xxxxxx; Unie x x&xxxxxx;xx oblasti xx x xxx&xxxxxx;xx xěxx zvláště zohledňovat xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx xx &xxxxxx;xxxxx XXXX. |
|
(14) |
Xxxx&xxxxxx;xxx, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě dochází x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx požadovaných xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx neměla xxxxxxxxx xx&xxxx;xxx&xxxxxx; xxxxžxx xxxžxx&xxxxxx; xxxxx xxěxxxx&xxxxxx; do xxěxxxxx 2011/16/XX. |
|
(15) |
Odkaz xx&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx v čl. 8 odst. 3 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xěx x&xxxxxx;x odstraněn, xxxxť xxxx xxxxxxxx xxxxxxx není xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx xxxxžxxxx. |
|
(16) |
Xřxxxxx podmínky xxxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2017, xx měl x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx xxxxxxxx&xxxxxx; uvedených x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xxx xxxxx x&xxxxxx;x xxxxxxxxx argumenty xxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx těchto xxxxxxxx&xxxxxx;xx. |
|
(17) |
Tato xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; zejména Xxxxxxxx základních xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; unie, xčxxxě xx&xxxxxx;xx xx xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů. |
|
(18) |
Xxxxxxž cíle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, xxxxž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; správní xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy xx xxxx&xxxxxx;xxx xxxčxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, xxxůžx být xxxxxxxxxě xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, xxx xx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx xůžx být z xůxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxxxžxxx xx &xxxxxx;xxxxx Xxxx, může Unie xřxxxxxx opatření x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x čx&xxxxxx;xxx 5 Xxxxxxx x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. V souladu xx x&xxxxxx;xxxxx proporcionality xxxxxxxxxx x xxxxxx&xxxxxx;x čx&xxxxxx;xxx xxxřxxxxčxxx tato xxěxxxxx x&xxxxxx;xxx toho, xx xx nezbytné xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx. |
|
(19) |
X xxxxxxx xx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; rozdíly xx Xxxxxxxx mělo x&xxxxxx;x xxxžxěxx, xxx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx xx 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 místo xx 30. x&xxxxxx;ř&xxxxxx; 2017. |
|
(20) |
Xxěxxxxx 2011/16/XX xx proto xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxůxxxxx xxěxěxx, |
XŘXXXXX XXXX XXĚXXXXX:
Článek 1
Xxxxxxxx 2011/16/XX xx mění xxxxx:
|
1) |
X xxxxxx 3 se xxx 9 xxxxxxxxx xxxxx:
. |
|
2) |
Článek 8 xx xxxx xxxxx:
|
|
3) |
V článku 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx xxxxx: „4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 8 xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx elektronickém xxxxxxx xxxxxxxxxx Komisí xxxxxxxx xxxxx xx. 26 odst. 2, xxxxx má xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výměnu x který xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx elektronického xxxxxxx podle xxxxxx 9 xxxxxxxx 2003/48/ES, xxxx xx xxxxx x použití xxx xxxxxxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx.“ |
|
4) |
X článku 21 xx odstavec 2 xxxxxxxxx xxxxx: „2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx vývoj xxxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx těchto informací xxxx xxxxxxxxx státy, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx sítě. Členské xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx vývoj xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx k umožnění xxxxxx těchto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx sítě CCN, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamovaná xxxxx xxxx vyrozuměna x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxx, xxxxx by toto xxxxxxxx mohlo xxx xxxxxxxxxx dopad xx xxxxxxx xxxxxx osobních xxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx nároků xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx s výjimkou případných xxxxx xxx xxxxxxxxx.“ |
|
5) |
Xxxxxx 25 xxxxxxxx xx xxxx takto:
|
|
6) |
Xxxxxxxx se xxxxxxx X x II xxx, xxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx. |
Čx&xxxxxx;xxx 2
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; státy xx 31. xxxxxxxx 2015 xřxxxxx a xxxřxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; a xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; souladu x&xxxx;xxxxx xxěxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxě xxěx&xxxxxx; Komisi xxxxxx xxěx&xxxxxx;.
Xxxžxx&xxxxxx; xxxx xřxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016.
Xxxx xřxxxxxx xřxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx;xx státy xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxěxxxxx xxxx xxx&xxxxxx; být xxxxx&xxxxxx; odkaz xčxxěx xřx xxxxxx &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx xxxxxx xx xxxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxx xx čx. 1 xxx 2) x&xxxxxx;xx. b) x xxxxxxxx 1 xxxxxx čx&xxxxxx;xxx xxxžxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xx xxěxxxxx od 1. xxxxx 2017 xx xxxxxx k xxňxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. xxxxx 2017.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx sdělí Komisi xxěx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; přijmou v oblasti xůxxxxxxxx této směrnice.
Čx&xxxxxx;xxx 3
Xxxx xxěxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dvacátým xxxx xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x &Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.
Čx&xxxxxx;xxx 4
Tato xxěxxxxx xx určena čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.
X Xxxxxxx xxx 9. xxxxxxxx 2014.
Za Xxxx
xxxxxxxx
X. C. XXXXXX
(1) Úř. xxxx. X 67, 6.3.2014, s. 68.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2011/16/XX xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS (Úř. xxxx. X 64, 11.3.2011, x. 1).
XXXXXXX
XXXXXXX I
PRAVIDLA XXXXXXXXXX X NÁLEŽITÉ PÉČE XXX INFORMOVÁNÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxx pravidla xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx mohly xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xx.&xxxx;8 xxxx. 3x xxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx k zajištění účinného xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx uvedených xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx péče.
ODDÍL X
XXXXXX XXXXXXXXX NA XXXXXXXXXX
|
X. |
X xxxxxxxx pododdílů X xx X xx xxxxx oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
|
X. |
X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxx xx vztahu xx xxxxxxx oznamovanému xxxx, který je xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx DIČ a xxxxx narození xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxxx XXX xxxx xxxxx narození xxxx x záznamech oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxx nástroj Unie xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxx přiměřené xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx týkající xx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx získala do xxxxx druhého kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němž xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx oznamované xxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 nepodléhá XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, jejímž xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx. |
|
X. |
Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx xxxxx narození xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:
|
XXXXX XX
XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXX PÉČI
|
A. |
S xxxxx xx zachází xxxx s oznamovaným xxxxx počínaje xxxx, xxx je jako xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx II xx XXX, x není-li xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx xxxx, x němuž xx xxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx xx stanoví x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx. |
|
X. |
X xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx období, xxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxxx xxxxxxx stát xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, využily xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, nicméně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx povinností xxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxx členský xxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxx xxxx xx dříve existující xxxx a postupy xxxxxxxx xxxx pro xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxx, xxx členský xxxx umožňuje xxxxxxxxx xxxxxxx náležité péče xxx nové xxxx xx xxxxx existující xxxx, xxxxxx platí xxxxxxxx stanovená xxx xxxxx existující účty. |
ODDÍL XXX
XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX DŘÍVE XXXXXXXXXXXX XXXX FYZICKÝCH XXXX
|
X. |
Xxxx. Xxxxxxxxxxx postupy se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. |
|
X. |
Xxxx x nižší xxxxxxxx. X případě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
|
|
C. |
Rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X případě xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
|
|
X. |
Xxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx osob x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx být dokončeno xx 31. xxxxxxxx 2016. Xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx x nižší xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017. |
|
X. |
X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, musí xxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx. |
XXXXX XX
XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů mezi xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.
|
X. |
X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob je xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x které xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. |
|
X. |
Xx-xx x čestném prohlášení xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x takovému xxxxxxxxx xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx I pododdílu X) x xxxx xxxxx narození. |
|
C. |
Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx ke xxxxx okolností, ze xxxxxxx se oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx prohlášení je xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxx xx xxxxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. |
XXXXX V
NÁLEŽITÁ XXXX X PŘÍPADĚ XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxxxxx.
|
X. |
Xxxx subjektů, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx buď s xxxxxxx xx všechny xxxxx existující účty xxxxxxxx, xxxx samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota účtu xxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku. |
|
B. |
Účty xxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx ke xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 nepřesahuje uvedenou xxxxxx, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxx prověřeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X. |
|
X. |
Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx subjektů podle xxxxxxxxx X platí, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx. |
|
X. |
Xxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů subjektů xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx B xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx prověřování x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx osobami:
|
|
X. |
Xxxx xxxxxxxxxxx a další xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx existující xxxx xxxxxxxx
|
XXXXX VI
NÁLEŽITÁ PÉČE X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují za xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx novými xxxx xxxxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx, které je xxxxx oznamovat. X xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:
|
1. |
Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
|
|
2. |
Xxxxxx, xxx je subjekt xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx osobou) musí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx kterákoli x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oznamovanou, x účtem xxxx xxx nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx určování xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x) xx c) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
|
XXXXX XXX
XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXX
Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxx výše xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
|
X. |
Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx důkazy xxxx nesprávné nebo xxxxxxxxxxxx. |
|
X. |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxx oprávněných xxxxxxxxx osob x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu a xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (jiná než xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx osobou x může nakládat x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x účtem jiným xxx xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod předpokládat, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx III xxxxxxxxx X. X finančním xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxx účtem, xxxxx není oznamovaným xxxxx, až xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:
Xxxxxxxx ‚skupinová xxxxxxxx smlouva s xxxxxxxxxxx hodnotou‘ xx xxxxxx pojistná xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx: x) poskytuje xxxxxxxx krytí xxxxxxxx xxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, odborové xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx xx xxxxxxx, x ii) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx skupiny (xxxx xxxxx xxxxxx podskupiny x xxxxx xxxxxxx), xxx se stanovuje xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zdravotního xxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxx xxxx než xxx, xxxxxxx x kuřácké xxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx smlouva x pojištění xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx jsou xxxxxxxxxxx osobami fyzické xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx skupiny. |
|
C. |
Pravidla xxx slučování xxxxxxxx xx účtu a xxxxxx xxxx
|
XXXXX XXXX
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx termínům je xxxxx rozumět xxxxx:
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v členském xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx členský xxxx, x xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v členském xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx členském státě. |
|
2. |
Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx nachází xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a ii) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Subjekt xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx činí xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx subjektu xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx dnem účetního xxxxxx, které není xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x&xxxx;xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚depozitní instituce‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx běžných bankovních xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx,
Se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxx, který x xxxxx svého xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx operací xxxxxxxxx v xxxxxxx x), xxxx jehož xxxxx xxxxxx pochází xxxxxxxx z investic, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x písmenu x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx činnosti xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx příjmu subjektu xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx xxx let xxxxxxx 31. prosincem xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx subjektu. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem, protože xxxxxxx xxxxxxx splňuje xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) xx x). Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx uvedeným x&xxxx;xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ v doporučeních Xxxxxxxxxx akčního xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx). |
|
7. |
Xxxxxx ‚finanční xxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx skutečné vlastnictví x osobní xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx obchodované xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx svěřenském xxxxx, xxxxxx, dluhopis, xxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxx x xxxxx), xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, swap (xxxx. xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx swapy, xxxxxxx stropy, úrokové xxxxxx, komoditní xxxxx, xxxxxxx swapy, swapy xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx nebo podobné xxxxxxxx), xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx podíl (xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx či xxxx) v cenných xxxxxxxx, xxxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu. Termín ‚xxxxxxxx majetek‘ nezahrnuje xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx na xxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚specifikovaná xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx. |
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:
|
|
2. |
Xxxxxxxx ‚vládní xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxx vyloučení xxxxxxxxxxx xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx jakákoli xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx členským xxxxxx či xxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx z nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx územních xxxxx členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.
|
|
3. |
Xxxxxxxx ‚mezinárodní organizace‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xx xxxxx vlastněná xxxxxxxx xx zařízení.. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx z vlád, xx) xxxxx xx x členským státem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x svém xxxxx xxxx xxxxxxxx dohodu x xxx) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob. |
|
4. |
Termínem ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx – xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx, xxx ohledu xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx xxxxxx‘ xx xxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx fond:
|
|
6. |
Termínem ‚xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx‘ se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx poskytované služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
|
|
7. |
Termínem ‚xxxxxxxx xxxx vládního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx banky‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx vykonávané xxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx banku. |
|
8. |
Termínem ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
|
|
9. |
Termínem ‚vyňatý xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx investiční xxxxxxx, který xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx veškeré xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx subjektů, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx nefinančního subjektu x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx oznamovanými osobami, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx xxxxxxxxxxx, že:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x zahrnuje xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:
Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx. |
|
2. |
Xxxxxx ‚depozitní xxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet či xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx, podle nichž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výnos x&xxxx;xxxx xxxxxx. |
|
3. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx účet‘ xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv o pojištění xxxxxxx), xx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx xx prospěch xxxx osoby. |
|
4. |
Termínem ‚xxxxxxxxx xxxxx‘ se x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx společnosti (xxxxxxxxxxx), xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxxx z účasti x&xxxx;xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx jakoukoli osobou xxxxxxxxxx za zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx části xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx osobou xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx svěřenským fondem. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx za obmyšleného xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx tato oznamovaná xxxxx xxxxx přímo xxxx nepřímo (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx svěřenského fondu xxxxx volného uvážení. |
|
5. |
Termínem ‚xxxxxxxx smlouva‘ xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx xxxxx xx xxxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Tento xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx xxxxxx po dobu xxxxxxxx let. |
|
7. |
Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx‘ xx xxxxxx pojistná xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma pojišťovnami), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxxxx xxxxxxxxxx poplatků za xxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x xx) xxxxxx, xxxxxx si pojistník xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx částku splatnou xxxxx pojistné smlouvy:
|
|
9. |
Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx:
|
|
10. |
Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx‘ se rozumí xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx 1. xxxxx 2016 nebo xxxxxxx, xxxx-xx považován xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. b). |
|
11. |
Termínem ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx existující xxxx držený jednou xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. |
|
12. |
Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx osobami. |
|
13. |
Termínem ‚xxxxx existující účet xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jedním nebo xxxx xxxxxxxx. |
|
14. |
Xxxxxxxx ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s úhrnným zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nepřevyšuje částku xxxxxxxxxxxxx v domácí měně xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx xxxxxxxx 1 000 000 USD. |
|
15. |
Termínem ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx x&xxxx;31. prosinci 2015 xxxx x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx denominovanou v domácí xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX. |
|
16. |
Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx. |
|
17. |
Xxxxxxxx ‚vyňatý xxxx‘ xx rozumí kterýkoli x xxxxxxxxxxxxx xxxx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxx účet
|
1. |
Termínem ‚xxxxxxxxxx účet‘ xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx více oznamovanými xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx xxxxxx identifikován xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XX xx XXX. |
|
2. |
Xxxxxxxx ‚oznamovaná xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není: x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; xx) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx subjektem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x); iii) xxxxxxx xxxxxxxxx; iv) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; x) xxxxxxxxx xxxxxx; xxxx vi) xxxxxxxx institucí. |
|
3. |
Termínem ‚xxxxx x xxxxxxxxx státu‘ xx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx členský xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx subjekt, xxx xxxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxx daňové xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, nebo pozůstalost xx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx. Xxx tyto xxxxx xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, který xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxx, x níž xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx subjektu. |
|
4. |
Termínem ‚zúčastněná xxxxxxxxxx‘ se xx xxxxxx ke každému xxxxxxxxx státu xxxxxx:
|
|
5. |
Xxxxxxxx ‚ovládající xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx osoby, které xxxx kontrolu nad xxxxxxxxx. V případě svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou xxxxx (xxxxx existuje), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx jiná xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem, x x&xxxx;xxxxxxx právního xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx fondem, se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v rovnocenném xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx osoby‘ xxxx xxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Finančního xxxxxxx xxxxxx. |
|
6. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí. |
|
7. |
Termínem ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx: x) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx aktivním nefinančním xxxxxxxxx; nebo xx) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 6 xxxx. b), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx. |
|
8. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx:
|
X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx
|
1. |
Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx označuje jako xxxxxxxx finančního účtu. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jinou xxxxx nebo v xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, schovatelský xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx považována xx xxxxxxxx účtu a xx majitele xxxx xx považována xxxx xxxx osoba. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu je xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxx nakládat x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx označená xxxx majitel xx xxxxxxx a jakákoli osoba x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle podmínek xxxxxxx. Xx uplynutí xxxxxxxx doby podle xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx smlouvy. |
|
2. |
‚Postupy XXX/XXX‘ xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx proti xxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, xxxxx xx xx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci vztahují. |
|
3. |
Termínem ‚xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, osobní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. |
|
4. |
Xxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx subjektem‘ x xxxxx subjektem, jestliže: x) xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx; ii) xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxxxx xxxx investičními xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx A xxxx 6 písm. x), xxxx společné xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektech. Xxxxxx ‚xxxxxxxx‘ xxx xxxx účely zahrnuje xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx x podílu xx xxxxxxxx. |
|
5. |
Xxxxxxxx ‚XXX‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx). |
|
6. |
Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxx‘ xxxxxxxx kterýkoli z xxxxxx xxxxxxxxx:
X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx instituce použít xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx záznamech ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx se xxxx obvyklou xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxx AML/KYC či xxxx regulatorní xxxxx (xxxx xxx xxxxxx) x xxxxxx xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jí xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx ‚standardizovaný xxxxxxxxx xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx systém xxxx xxx xxxxxxxxxxx provozoven xxxxx druhu xxxxxxxxx, xxxxxxxxx pro jiné účely xxx xxxxxx. |
XXXXX XX
XXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx xx. 8 xxxx. 3x této xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx zavedeny xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx účinného xxxxxxxxx x dodržování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx:
|
1) |
xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx praktiky xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx; |
|
2) |
xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx x evidovaly xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x získání těchto xxxxxxx; |
|
3) |
xxxxxxxxx postupů x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče; xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxxx o informace x nezdokumentovaných xxxxxx; |
|
4) |
xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx x xxxx definované xxxxxxxxxxxxx právem jako xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxx i xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k daňovým xxxxxx; a |
|
5) |
ustanovení o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. |
XXXXX X
LHŮTY XXX XXXXXXXXX TÝKAJÍCÍ SE XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX XX&xxxx;X&xxxx;XXXXXXXX
X xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se v Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx xxx 2016 x xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2017 x xxxxxxx xxxxxx xx rok 2017 x této xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2018.
V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamujícími xxxxxxxxxx institucemi nacházejícími xx x Xxxxxxxx xx všechny odkazy xx xxxxx 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx xxxxxxx měly xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx 31. xxxxxxxx 2016.
XXXXXXX XX
XXXXXXXXX PRAVIDLA OZNAMOVÁNÍ X XXXXXXXX XXXX XXX INFORMOVÁNÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH
1. Změna okolností
‚Změna xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx osoby xxxx xx xxxxx se xxxxxxxx této xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx změna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majitele xxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu) xxxx xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx souvisejícího x xxxxxxx xxxxx (xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3), xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx status xxxxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x adresy bydliště xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X bodu 1 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (či xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx do 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx dní xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx změny xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, co xxxxxxx později, získat xxxxxx prohlášení x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx, musí xxxxxxx xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx I xxxxxx III pododdílu X xxxx 2 xx 6.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx nových xxxx xxxxxxxx
X xxxxxxxxxxx x novými xxxx xxxxxxxx může xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxx xxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx osoby.
3. Rezidentství finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx‘ v xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, že xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, podléhá xxxx xxxxxxxxxx, x je xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx), se xx za xx, xx xxxxxxx jurisdikci xxxxxxxxx xxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx případů, xxx xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných účtů, xxx vede, xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce (xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, že je xxxxxxxxxx xx daňově xxxxxxxxxxxxx subjekt xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň z xxxxxx), xx se xx to, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, pokud:
|
a) |
je xxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx členského xxxxx; |
|
x) |
xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) v členském xxxxx; nebo |
|
c) |
podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxx x členském xxxxx. |
Xx-xx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxx svěřenský xxxx) xxxxxxxxxx xxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx povinnostem xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, x němž xxxxxxxx účet xxxx xxxx xxxx.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx účtu
Pro xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx:
|
x) |
xxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx (a to i finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx v xxxx instituci xxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxx); |
|
x) |
xxxxxxxxx xxxx je xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx má povinnost xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx (x xxxxxxxx zástupce xxxxxxxx instituce bez xxxxxx xx to, xxx xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx); |
|
x) |
xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dluhová xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx představuje finanční xxxx, je vedena xxxxx finanční institucí; |
|
d) |
pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouva x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která má xxxxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X bodu 3 xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx osobní xxxxxxxxxx (partnership), osobní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx uspořádání, který xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxx skutečné xxxxxx xxxxxx subjektu. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx ‚xxxxxxx‘ osobní xxxxxxxxxxx x osobní xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx členského xxxxx xxxx x tomto xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxx zabránilo xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ v případě xxxxxxxxxxx fondů), nelze xx xxxxxxx právní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem.
6. Adresa xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx
Xxxxxx x xxxxxxxxx uvedených x příloze X xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x) xx, xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x úředním xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx hlavního xxxxx v členském xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx či xxxx jurisdikce, ve xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx vedení. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx ani adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx adresa xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, a xx uvedena xxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx adresa, na xxxxx má xxx xxxxxxxxxxx veškerá xxxxx.