EPIS® Právní systém | Plné znění

XXĚXXXXX XXXX 2014/107/XX

ze xxx 9. prosince 2014,

xxxxxx xx mění xxěxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v oblasti xxx&xxxxxx;

XXXX EVROPSKÉ XXXX,

x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx&xxxxxx;xxx 115 x&xxxxxx;xx xxxxxxx,

x ohledem xx x&xxxxxx;xxx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx,

xx xxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx aktu xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxxxůx,

x ohledem xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx&xxxxxx;xx parlamentu,

x xxxxxxx xx stanovisko Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx x xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx (1),

x&xxxx;xxxxxxx xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;x legislativním xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xěxxx důvodům:

(1)

V posledních xxxxxx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxůxxxxx&xxxxxx; xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx podvody x&xxxx;&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xx xxřxxx xxxxxxxxxx v Unii x xx xxěxě. Xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxěx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx xxxčxě snižují xxňxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx států. Xxxxx xx xxx&xxxxxx;xxxě xxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxxxx x xxxxxxxxxxx výběru xxx&xxxxxx;. Xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; představuje x&xxxx;xxxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; nástroj x&xxxx;Xxxxxx xx&xxxx;xx&xxxxxx;x xxěxxx&xxxxxx; xx dne 6.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2012 xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x akční xx&xxxxxx;x xxx&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; boje xxxxx xxňxx&xxxxxx;x xxxxxxůx x&xxxx;&xxxxxx;xxxůx xxůxxxxxxx nutnost důsledně xxxxxxxxxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx transparentnost x&xxxx;x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(2)

Význam xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací xxxxžxx xxxxxřxxxx pro xxx proti přeshraničním xxňxx&xxxxxx;x podvodům x &xxxxxx;xxxůx byl xxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; na xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx (X20&xxxx;x X8). V x&xxxxxx;xxxxxxxx xx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, která xxxxěxxx mezi Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx americkými x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxěxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxě xxxxxxxx&xxxxxx; k xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx xxx daňové &xxxxxx;čxxx (xxxxxě xx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx; &xxxxx; Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act), xxxěřxxx xxxxxxx X20 Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxxxxx (OECD), xxx xx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx.

(3)

Xxxxxxx&xxxxxx; rada xxx 22. xxěxxx 2013 xxž&xxxxxx;xxxx o rozšíření automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; na úrovni Xxxx x&xxxx;xx&xxxx;&xxxxxx;xxxxx celosvětové x cílem bojovat xxxxx daňovým podvodům, xxňxx&xxxxxx;x únikům x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxňxx&xxxxxx;xx plánování. Xxxxěž xx&xxxxxx;xxxx pokračující úsilí xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x x&xxxxxx;xxx xxxxxx X20, G8 x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxx OECD, xxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; globálního xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací x xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; oblasti.

(4)

X únoru 2014 xxxxxx XXXX xxxxx&xxxxxx; prvky xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; o xxxxxčx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx x xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx, xxxxž xxxxxxxxx dohodu xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x společný xxxxxxxx pro oznamování, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě xxxxxxxxx xxxxxxřx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;řx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxxx X20. X červenci 2014 xxxxxx Rada XXXX &xxxxxx;xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxx, xxxxž xxxxxx&xxxxxx;řx x xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů x xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx xxx oznamování x xxxxxxxčxěxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx pro xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx. Xxx&xxxxxx; globální xxxxxxxx xxxxxxxxx ministři xxxxxx&xxxxxx; x xxxxxx&xxxxxx;řx centrálních xxxx skupiny G20 x&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2014.

(5)

Xxěxxxxx Xxxx 2011/16/EU (2) xxž xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx informací xxxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxž&xxxxxx; x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx státech xxž xx státě, x xěxž jsou rezidenty. Xxxxěž xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; postupný xř&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx informací xxxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x o nové kategorie xř&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxěx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, že se informace xxx&xxxxxx; xřxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx&xxxxxx;. Xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxžxxxxxx xxxxxxxxxx v zahraničí xx &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů x&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxxxxx stávajících x&xxxxxx;xxxxxů xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx xxx&xxxxxx; na &xxxxxx;xxxxx Xxxx a xx xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx xřx xxxx proti xřxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxňxx&xxxxxx;x podvodům a &xxxxxx;xxxůx xxxx&xxxxxx;.

(6)

Xxx zdůraznila ž&xxxxxx;xxxx Evropské rady, x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, jak xx stanoveno xxž x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 5 xxěxxxxx 2011/16/XX, je xxxxx&xxxxxx; xxxxxčxx x xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxůx jiných čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů. Xxxxxxxxxx Xxxx zajistí ucelený, xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; celounijní xř&xxxxxx;xxxx v oblasti automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxx;xxxxřx&xxxxxx;x xxxx, xxž xx xxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxů xxx xxňxx&xxxxxx;xx správ, tak x xxxxxx&xxxxxx;řxx&xxxxxx;xx xxxxxxxů.

(7)

Xxxxxčxxxx, žx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxxxřxxx xxxxxx xx Xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx v souvislosti xx&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx XXXXX xxxx xxxx blízko uzavření xxxxx&xxxxxx;xx xxxxx, xxxxxx&xxxxxx;, žx xxxx&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx xxxxx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxx;xxxxxx článku 19 xxěxxxxx 2011/16/EU x&xxxx;xxxx xxxx budou povinny xxxx &xxxxxx;xx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxxxx x jiným čxxxxx&xxxxxx;x xx&xxxxxx;xůx.

(8)

Xxxxřxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx podle článku 19 xxěxxxxx 2011/16/XX xx mohlo x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx; by xxxř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxxx ř&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx. Xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx;, která by xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxřxxx členských xx&xxxxxx;xů xxxxxxxx uvedený článek x cílem xxxxř&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx, které mohou x&xxxxxx;x xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xřxxěřxx&xxxxxx; xx xxxxx&xxxxxx; xěxx, chybí-li xxxxxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; předpisy Unie.

(9)

Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xxxxů x xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; zátěže xxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x hospodářské xxxxxxxx xx xxxxěž nutné xxxxxxxx, aby xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx; xxxxxx xůxxxxxxxx automatické x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; v x&xxxxxx;xxx Unie byla x xxxxxxx x xxxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxx. X xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx cíle xx členské xx&xxxxxx;xx xěxx vyžadovat, xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxňxxxxx pravidla xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x náležité péče, xxxx&xxxxxx; jsou x xxx&xxxxxx;x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx xx xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxxx xxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;x OECD. Xxxxxx xůxxxxxxxx čx&xxxxxx;xxx 8 xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxx&xxxxxx;x xěxx x&xxxxxx;x rozšířena xxx, xxx se xxxxxxxxxx xx tytéž informace xxxx xxxxxxx&xxxxxx; dohoda xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx orgánů x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx pro xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, které vypracovala XXXX. Xčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx, žx by každý čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;x xěx xxxxx xxxxx seznam xxxxxxxx&xxxxxx;xxě určených neoznamujících xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x xxňxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, xxxx&xxxxxx; xx xxxž&xxxxxx;xxx při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xx směrnice x xřx uplatňování xxx&xxxxxx;xx xxxxx provádějících xxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxxx.

(10)

Xxxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí x xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxů, na xěž xx xxxxxxxx xxxx xxěxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx xxžxxxxx daňových xxxxxxx&xxxxxx;xů vyhnout xx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;x, žx xxxxxxx přesunou xx xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxů nespadajících xx oblasti působnosti x&xxxxxx;xx xxěxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xěxx x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx vyňaty některé xxxxxčx&xxxxxx; instituce x xxxxxčx&xxxxxx; účty, x xxxxž je x&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx, že xxxxx xxxžxxx k daňovému &xxxxxx;xxxx. Xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx xx xxxěxx být xxxxxě xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxčxxxěxx, neboť rozdělením &xxxxxx;čxů do různých xxxxxčx&xxxxxx;xx institucí xx xx bylo xxžx&xxxxxx; xxxxxx xxxx&xxxxxx;x. Xx &xxxxxx;čxxxx řešení situací, xxx xx xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;x xxxž&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x, který je x&xxxxxx;x x xxxě xř&xxxxxx;xxxx xxxx majetkem, x&xxxx;xěxxž xxxxxx odvedena xxň, xx se xxxxxčx&xxxxxx; informace, xxxx&xxxxxx; xxxx xřxxxěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x x&xxxxxx;xěxx, xěxx x&xxxxxx;xxx xxxxx x&xxxxxx;xxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx příjmů (&xxxxxx;xxxů, xxxxxxxx a xxxxxx&xxxxxx;xx typů xř&xxxxxx;xxů), xxx také xůxxxxxů xx &xxxxxx;čxxxx a x&xxxxxx;xxxů z prodeje xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxx. Zpracování informací xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx xxxxx nezbytné x přiměřené k tomu, xxx xxxx xxňxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xxxxxxx správně x xxxxxxxxčxě xxčxx xxxčxx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx x xxxxxxxxx a xxx&xxxxxx;xxx xx&xxxxxx; xxňxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx x xřxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx, odhadnout pravděpodobnost daňového &xxxxxx;xxxx a xxxxxxx xx xxxxxčx&xxxxxx;xx dalšímu &xxxxxx;xxřxx&xxxxxx;.

(11)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; instituce xx mohly xx&xxxxxx; xxxxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xůčx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x osobám xxxxxx x&xxxxxx;x, že xxxxx postupovat podle xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xčxxxě čxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; jsou v souladu x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;x právem stanoveny x&xxxx;xxxxxx vnitřních postupech.

(12)

Xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xřxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; státy xxxx správci údajů xx xxxěxx informace xxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; podle x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xx, xxž xx xxx xxxxžxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxů této xxěxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;. S ohledem xx rozdíly v právních xřxxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů xx měla být xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; doba uchovávání xxčxxx xxxxx promlčecích xxůx xxxxxxxx&xxxxxx;xx v daňových xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx předpisech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxžx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx &xxxxxx;xxxů.

(13)

Xřx provádění x&xxxxxx;xx xxěxxxxx by čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xěxx využívat xxxxxx&xxxxxx;řx k xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě příslušných orgánů x společnému xxxxxxxxx xxx oznamování, xxž xxxxxxxxxxx XXXX, xxxx xxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; a x&xxxxxx;xxxxx x x x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx. Xxxxřxx&xxxxxx; Xxxx x x&xxxxxx;xx xxxxxxx xx x nadále xěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xě zohledňovat xxxxxx&xxxxxx; vývoj xx &xxxxxx;xxxxx XXXX.

(14)

Podmínka, žx&xxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx; výměně xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx xxžxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 odst. 1 xxěxxxxx 2011/16/XX, xx xx xxxěxx vztahovat xx&xxxx;xxx&xxxxxx; položky xxxžxx&xxxxxx; xxxxx xxěxxxx&xxxxxx; xx xxěxxxxx 2011/16/XX.

(15)	Odkaz na prahovou xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3 xxěxxxxx 2011/16/EU xx xěx být xxxxxxxěx, xxxxť xxxx xxxxxxxx xxxxxxx není xxžx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx dodržovat.

(16)

Xřxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx; x&xxxxxx;x proveden x&xxxx;xxxx 2017, xx xěx x&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx xěx kategorií xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;čx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;1 xxěxxxxx 2011/16/XX, aby xxxxx x&xxxxxx;x posouzeny xxxxxxxxx xxx výměnu informací x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx státy xx&xxxx;x&xxxxxx;xxx těchto xxxxxxxx&xxxxxx;xx.

(17)	Xxxx xxěxxxxx xxxxžxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx x xx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxxx základních xx&xxxxxx;x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, xčxxxě xx&xxxxxx;xx xx ochranu xxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů.

(18)

Xxxxxxž x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx, xxxxž &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx členskými xx&xxxxxx;xx xx xxxx&xxxxxx;xxx slučitelných x&xxxx;ř&xxxxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxxřx&xxxxxx;xx xxxx, xxxůžx x&xxxxxx;x xxxxxxxxxě xxxxžxxx na &xxxxxx;xxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xů, xxx spíše xxx xůžx být x xůxxxx požadované xxxxxxxxxxx x efektivnosti lépe xxxxžxxx xx úrovni Xxxx, může Unie xřxxxxxx xxxxřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x článku 5 Smlouvy x Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx. X&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x uvedeném čx&xxxxxx;xxx nepřekračuje tato xxěxxxxx rámec toho, xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xx.

(19)

X xxxxxxx na xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx xx Rakousku xěxx x&xxxxxx;x umožněno, xxx xxxx&xxxxxx; automatickou x&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xxxxxxčxxxx do 30.&xxxx;x&xxxxxx;ř&xxxxxx;&xxxx;2018 x&xxxxxx;xxx xx 30. x&xxxxxx;ř&xxxxxx; 2017.

(20)	Xxěxxxxx 2011/16/XX xx xxxxx xěxx x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxůxxxxx xxěxěxx,

XŘXXXXX TUTO XXĚXXXXX:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx 2011/16/EU xx xxxx xxxxx:

1)

X xxxxxx 3 xx xxx 9 nahrazuje xxxxx:

„9.

‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxxx s xxxxxxx 8 xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx sdělujícího xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxx shromažďování x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x čl. 8 xxxx. 3x x 7a, xx. 21 odst. 2 a čl. 25 odst. 2 x 3 je xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X;“

.

2)

Xxxxxx 8 se xxxx xxxxx:

x)

Xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského státu xxxxxx, xx&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1. Xxxxxxx x xxx xxxxxx Komisi.

Jestliže xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx Komisi x xxxxx kategorii, x xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxx xx xx, xx xx nepřeje xxxxxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 1.“

x)

Xxxxxx xx xxxx odstavec, xxxxx xxx:

„3x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx obsažených v xxxxxxxxx X a XX a aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx uvedených xxxxxxxx x xxxxxxx x přílohou X xxxxxxx IX.

Podle použitelných xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx I x XX sdělí xxxxxxxxx xxxxx každého xxxxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx v odst. 6 xxxx. x) x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx oznamovaného xxxx x ohledem xx daňová xxxxxx xx 1. xxxxx 2016:

x)

xxxxx, adresu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx a datum x xxxxx xxxxxxxx (x případě xxxxxxx xxxxx) xxxxx oznamované xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx; xx-xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxx, xxxxx je xx uplatnění pravidel xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx identifikován xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx tohoto xxxxxxxx x xxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx čísla a xxxxx x xxxxx xxxxxxxx každé xxxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx účtu (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx);

x)	xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx existuje) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)

xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x případě xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx byl x&xxxx;xxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

x)

xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, celkovou hrubou xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx výši jiných xxxxxx xxxxxxxxxx z prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (nebo x&xxxx;xxxxxxxxxxx s xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období; a

ii)

celkové xxxxx výnosy x&xxxx;xxxxxxx xxxx zpětného odkupu xxxxxxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx na účet x&xxxx;xxxxxxx kalendářního roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; a

g)

v případě xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x) xxxx x), xxxxxxxx hrubou xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účtem x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kdy xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou nebo xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx jakýkoli xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxxxx nebo x přílohách xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx x charakteristika plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, který xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxx informací spadala xx xxxxxxxxxx xxxx. 1 xxxx. x) xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Unie xxxxxx xxxxxxxx Xxxx 2003/48/XX&xxxx;(3), xxxx xxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx přednost xxxx xxxx. 1 písm. c) x před jakýmkoli xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxxxxx xxxxxxxx 2003/48/XX.

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2003/48/XX xx xxx 3. xxxxxx 2003 o xxxxxxx příjmů x xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. xxxx. X 157, 26.6.2003, x. 38).“"

x)

Xxxxxxxx 5 xx nahrazuje xxxxx:

„5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x informací xxxxxxx otázek, jako xxxx xxxxxxx a xxxxx související náklady x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxx. Xx-xx xx xxxxxx, předloží Xxxxxx Xxxx návrh xxxxxxxx xx kategorií x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v odstavci 1, včetně xxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxx 3x xxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx předloženého Xxxxxx Xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účinnosti x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx úrovně x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx, xx:

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského xxxxx xxxxx automatickou výměnou xxxxxxxxxxx xxxxxx kteréhokoli xxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx období xx&xxxx;1.&xxxx;xxxxx 2017 a xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x všech xxxxxxxxx příjmu x xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 1, xxx jsou xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx; x

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx a položek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1 a 3x xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx a položky, xxxxxx licenčních xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxxxx 6 se xxxxxxxxx xxxxx:

„6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xx sdělují xxxxx:

x)	x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxx daňového xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx;

x)	x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v odstavci 3x xxxxxxxxxx xx xxxxxx měsíců xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx se informace xxxxxxxx.“

x)

Xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx:

„7x.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx oddílu XXXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) x xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) xxxxxxx X poskytne xxxxx členský stát xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx být považovány xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx za vyňaté xxxx. Xxxxx členský xxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx x xxxx souvislosti dojde. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, aby xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a vyňatých xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 1 xxxx. x) x&xxxx;xxxxxx XXXX xxxxxxxxx X xxxx 17 písm. x) přílohy X, x zejména aby xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účely xxxx xxxxxxxx.“

3)

X xxxxxx 20 xx xxxxxxxx 4 xxxxxxxxx xxxxx:

„4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 8 probíhá xx standardizovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx. 26 xxxx. 2, xxxxx xx usnadnit xxxx automatickou xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx stávajícího xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle článku 9 xxxxxxxx 2003/48/XX, xxxx xx xxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxx druhy xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.“

4)

X xxxxxx 21 xx odstavec 2 nahrazuje tímto:

„2. Komise xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx sítě XXX, který je xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členskými xxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx systémů, který xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx CCN, x za xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx systémů.

Členské xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xx toto xxxxxxxx mohlo xxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxx nároků na xxxxxxx výdajů xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx.“

5)

Xxxxxx 25 xxxxxxxx xx xxxx xxxxx:

x)	xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx 25 xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1;

x)

xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx:

„2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxx xxxxxxxx 95/46/XX se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx orgány xxxxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxx xx xxxxxxx údajů.

3. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx 1 každý xxxxxxx xxxx xxxxxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v jeho jurisdikci xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxx, že informace xxxxxxxx se xxxx xxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx. 3x xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx směrnicí, x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytla xxxxxxx xxxxxxx osobě veškeré xxxxxxxxx, xx něž xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx 95/46/ES, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx dotyčná xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx práva xx xxxxxxx xxxxx, x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx daná xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;8 xxxx.&xxxx;3x příslušnému orgánu xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx nezbytné xxx xxxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx, x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s pravidly xxxxxxxxx xxxxx správce xxxxx upravujícími promlčecí xxxxx.“

6)	Xxxxxxxx se xxxxxxx X x II xxx, xxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx směrnice.

Čx&xxxxxx;xxx 2

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xx 31. xxxxxxxx 2015 xřxxxxx x xxxřxxx&xxxxxx; právní x xxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xřxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxžxx&xxxxxx; xxxxxxx x&xxxx;xxxxx směrnicí. Xxxxxxxxxě xxěx&xxxxxx; Xxxxxx xxxxxx xxěx&xxxxxx;.

Xxxžxx&xxxxxx; xxxx xřxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016.

Xxxx xřxxxxxx xřxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx; xxxxxxxxx odkaz xx xxxx xxěxxxxx xxxx xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; xxxxx učiněn xřx jejich úředním xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;. Xxůxxx xxxxxx xx xxxxxx&xxxxxx; čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx ohledu xx čx. 1 xxx 2) písm. x) x xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxžxxx Xxxxxxxx ustanovení x&xxxxxx;xx xxěxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xx xxxxxx x xxňxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x xxč&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx 1. xxxxx 2017.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Čxxxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx sdělí Xxxxxx xxěx&xxxxxx; hlavních xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xřxxxxxů, xxxx&xxxxxx; přijmou x&xxxx;xxxxxxx xůxxxxxxxx x&xxxxxx;xx xxěxxxxx.

Čx&xxxxxx;xxx 3

Xxxx směrnice xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x xxxx xx vyhlášení x &Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; unie.

Čx&xxxxxx;xxx 4

Xxxx xxěxxxxx xx xxčxxx členským xx&xxxxxx;xůx.

V Bruselu xxx 9. xxxxxxxx 2014.

Xx Xxxx

xxxxxxxx

X. C. PADOAN

(1) Úř. xxxx. X 67, 6.3.2014, x. 68.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Rady 2011/16/XX xx xxx 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx a o zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX (Úř. xxxx. X 64, 11.3.2011, x. 1).

XXXXXXX

„

XXXXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXXX X NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce uplatňovat, xxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx informace xxxxxxx x xx.&xxxx;8 xxxx. 3x této směrnice. Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a správní xxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx státy xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx účinného xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx a náležité xxxx.

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXX XX XXXXXXXXXX

X.

X výhradou pododdílů X xx X xx každá oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxxx příslušnému orgánu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

1.

xxxxx, xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, DIČ x datum a místo xxxxxxxx (x xxxxxxx xxxxxxx osoby) xxxxx xxxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx takového xxxx; xx-xx majitelem xxxx xxxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx X, XX x XXX xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx mající xxxxx xxxx xxxxxxx ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, členský stát xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx jurisdikce, jejichž xx rezidentem, x XXX tohoto xxxxxxxx x xxxxx, adresu, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, jejichž xx xxxxxxxxxx, XXX x xxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

2.	xxxxx účtu (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx);

3.	xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx) oznamující finanční xxxxxxxxx;

4.

xxxxxxxx na účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xxxxx xxx v tomto xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx;

5.

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

x)

xxxxxxxx xxxxxx xxxx úroku, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx vyplacených nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s xxxxx) x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx; x

x)

xxxxxxx hrubé výnosy x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx finančního majetku xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx;

6.	x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného na xxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx; x

7.

x&xxxx;xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxx 5 xxxx 6, xxxxxxxx xxxxxx částku xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období, kdy xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B.	V oznamovaných xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X.

Xxx xxxxxx xx ustanovení pododdílu X bodu 1 xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem, xx DIČ a xxxxx narození nemusí xxx oznamovány, pokud xxxxxx XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x záznamech oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx ani xxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx přiměřené xxxxx, xxx DIČ x xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx kalendářního xxxx následujícího xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxx xxxxxx xx ustanovení xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxx členský xxxx xxxx jiná xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx, nevydaly.

E.

Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

1)	xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx není xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Unie xxxx xxxxxxx nástrojem Xxxx, xxxxx byl xxxxxx xx xxx 5. xxxxx 2015; a

2)	tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x datech x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXXX II

OBECNÉ XXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXX

X.

X xxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx dnem, xxx xx jako xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx XX až XXX, a není-li xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím po xxxx, x xxxxx xx vztahují.

B.	Zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se stanoví x&xxxx;xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

C.	V xxxxxxx, xx xx xxxxx stanovit xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo během xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.	Xxxxx xxxxxxx stát xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, nicméně xxxxxxxxxxx xx splnění xxxxxx povinností xxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx.

X.

Xxxxx xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx účty xxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx s vysokou xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou. V xxxxxxxxx, kdy xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx platí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXX XXXX X XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB

A.	Úvod. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve existujícími xxxx xxxxxxxxx osob.

B.

Účty x xxxxx xxxxxxxx. X případě účtů x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1.

Xxxxxx bydliště. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx&xxxx;–&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx při xxxxxxxx, xxx má xxxxxx majitele xxxx – fyzickou xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x tímto xxxxxxxxx xxxx – xxxxxxxx osobou xxxxxxxx x jako x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu či xxxx jurisdikce, x xxx se xxxxxx xxxxxxxx.

2.

Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx xxxxxxxx účtu – xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, xxx je uvedeno x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx použít xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x)	xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxx x žádné xxxxxxxxx číslo x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx státě;

e)	aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx x členském xxxxx, jestliže oznamující xxxxxxxx instituce neeviduje xxxxx xxxxxx majitele xxxx.

3.	Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede k jedné xxxx několika indiciím xxxxxxxxxxxx s tímto účtem, xxxx xx účet xxxxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 2 písm. x) xx x) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako x rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx bodu 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5.

Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zjištěna instrukce xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx ve xxxxxx x majiteli účtu xxxx zjištěna xxxxx xxxxx xxxxxx ani xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxx 2 písm. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx vyhledávání v xxxxxxxxxx záznamech podle xxxxxxxxx X xxxx 2 nebo xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx důkazy xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xx x xxxxxx nejvhodnějším x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxxxx důkazu nebude xxxxxxx, oznamující finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxx členského xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxx ohledu xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx jako x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x)

x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli účtu xxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxx (x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x členském státě xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xxxxxx příkazy (x xxxxxxxxx účtům xxxxx xxx depozitním) xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na účet xxxxxx v členském xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx dříve xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxxxx xxxx členský xxxx či xxxx xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx; a

ii)	listinných důkazech xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx xxxx nepodléhá xxxxxxxxxx povinnosti;

b)

v případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x adresou v xxxxx členském xxxxx x oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx o:

i)	čestném xxxxxxxxxx majitele xxxx, x němž xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx či xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx; xxxx

xx)	xxxxxxxxxx důkazech xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1.	Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxx x účty x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, zda data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 2.

2.

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxx všechny xxxxxxxxx uvedené x&xxxx;xxxx 3 x tyto xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Pokud xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u účtů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx složka x&xxxx;xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx B xxxx 2, a xxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xx posledních xxx xxx:

x)	x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx k účtu;

b)	v nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx;

x)	x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX xxxx xxx xxxx regulatorní účely;

d)	v jakýchkoli xxxxxxxx platných plných xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx práva; x

x)	x xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx (xxxxxx než k xxxxxxxxxxx účtu) pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3.

Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx podle bodu 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x)	xxxx, v níž je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx u oznamující xxxxxxxx instituce;

d)	v případě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx z účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxx finanční xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx; a

f)	skutečnost, xxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx moc nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4.

Xxxxx k xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx a listinných xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx pro styk xx&xxxx;xxxxxxxxx (xxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxx zjištění xxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X xxxx 2 a není xxxxxxxx, xx xxxx drží xxxxxxxxxx osoba xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx nebo více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx.

x)

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx z indicií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx B xxxx 2 písm. x) až x) xxxx xxxxxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí s účtem xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x)

Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx pododdílu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx další adresa x žádná xxxxx xxxxxxx uvedená v xxxxxxxxx X bodu 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné prohlášení xx xxxxxxxx xxxxxx xx zjištění toho, xxx xx majitel xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxx takové čestné xxxxxxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx svého xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx některého xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx pododdílu xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účtu ve xxxxxx k roku, x&xxxx;xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, a k následujícím xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx oznamovanou xxxxxx.

7.

Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx s vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověřování podle xxxxxx pododdílu, oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxx 4 ve xxxxxx x témuž xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx nebude jednat x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx měla xxxx xxxxxxx opakovaně xxxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx x účtu x&xxxx;xxxxxxx hodnotou dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx B bodu 6 x xxx xxxxx účet neplatí xxxxxxx z výjimek xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

9.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy k zajištění xxxx, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx doručování, xx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 6, je xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X.	Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31. prosince 2016. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2017.

E.	S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXXX OSOB

Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X.

X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které může xxx součástí dokumentace x xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x potvrdit xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx základě informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením účtu, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

X.

Xx-xx x xxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx xx rezidentem xxx daňové účely x&xxxx;xxxxxxxx státě, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce musí x účtem nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx (x xxxxxxxx xxxxxx I xxxxxxxxx X) a xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je povinna xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx uvedeno, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX PÉČE X XXXXXXX DŘÍVE XXXXXXXXXXXX ÚČTŮ XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx buď x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebo samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 250 000 USD, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx oznamovaný účet, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxx xxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx subjektu, xxxxx xx ke xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí měně xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 250 000 USD, x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx X.

X.

Xxxx subjektů, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X platí, xx xxx s xxxx xxxxxxxx jedním xxxx několika xxxxxxxx, xxx jsou oznamovanými xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx osobami, xx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx.

X.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů subjektů xxxxx&xxxx;xxxxxxxxx X musí xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty x&xxxx;xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1.

Určení, zda xx subjekt xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x)

Xxxxxxxxxxx informací uchovávaných xxx regulatorní xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC) x&xxxx;xxxxxx, zda z informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zahrnují pro xxxxx účel xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxxxx xxxx adresu x&xxxx;xxxxxxxx státě.

b)

Jestliže z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xxxx na základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx s jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, xxxxx xx oznamovanou xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx majitel xxxx pasivním nefinančním xxxxxxxxx x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oznamovanou, x&xxxx;xxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx a) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a)

Určení, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x dispozici, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx A xxxx 6 písm. x), xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Pro xxxxx určení xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít informace xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

c)

Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nefinančního xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x)

xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX v případě dříve xxxxxxxxxxxx xxxx subjektu xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjekty x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v domácí xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx odpovídá 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX; xxxx

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby o xxxxxxxx státě/členských xxxxxxx xx jiné xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely.

E.

Doba xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxx

1.	Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2017.

2.

Xxxxxxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxx 31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;2015 xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 250&xxxx;000&xxxx;XXX, xxx xxxx částku přesáhnou xx dni 31.&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxx xxxxxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, x němž xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx přesáhly.

3.

Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z nichž xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiná dokumentace xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx finanční instituce xxxx znovu xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx X.

XXXXX VI

NÁLEŽITÁ XXXX X XXXXXXX XXXXXX XXXX XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx uplatňují za xxxxxx zjišťování oznamovaných xxxx xxxx novými xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxx xxxx subjektů xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx postupy prověřování x&xxxx;xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1.

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

a)

V xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x které xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxxxx z čestného xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx jako x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xx xxxxxx x danému členskému xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2.

Xxxxxx, xxx xx subjekt xxxxxxxx xxxxxxxxxxx subjektem x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx nového xxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zda je xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx kterákoli z ovládajících xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx nakládáno jako x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx tomto určování xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx uvedených v písmenech x) xx x) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx je xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x)

Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx informací, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx je aktivním xxxxxxxxxxx subjektem nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxxxx A xxxx 6 písm. b), xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x)	Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx. Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu může xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x)	Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo této xxxxxxxxxx osoby.

ODDÍL XXX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXX

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx uvedených výše xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X.	Xxxxxxxxx se na xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx čestné xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx, jestliže je xx xxxxx xxxx xx důvod předpokládat, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

X.

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx. Oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx se může xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx&xxxx;xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvě o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x může xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančním xxxxx xxxx s xxxxx&xxxx;xxxxx xxx oznamovaným účtem, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx aktuální xxxxxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, že oprávněná osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx finanční instituce xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxxxxx B. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx&xxxx;xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx osobou, oznamující xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx III xxxxxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, který je xxxxxxxx podílem na xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x finančním účtem, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, xx do xxx splatnosti částky xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, který xx členským xxxxxxx xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx pojistná smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu je xxxxxxxx xx zaměstnavatelem x vztahuje xx xx nejméně 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

xx)	xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx xxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plnění; x

xxx)	xxxxxx částka splatná xxxxxxxxxxx zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osobě xxxxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx státu, jež xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) poskytuje xxxxxxxx krytí xxxxxxxx xxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxx xx xxxxxxx, x ii) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx (nebo xxxxx xxxxxx podskupiny x xxxxx xxxxxxx), xxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx charakteristiky zdravotního xxxxx xxxxx (xxxx xxxxxxxxxx členů) xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X.

Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx měny

1.

Slučování účtů xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx subjektu, xxxxx xxx x&xxxx;xxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx finančních xxxx, uvedených v tomto xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx přiřazen xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx xxxx.

2.

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vzít x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u propojeného xxxxxxxx, xxxxx jen v míře, x&xxxx;xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx zákazníka xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx na xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, uvedených x&xxxx;xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx.

3.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx toho, zda xx finanční účet xxxxx x&xxxx;xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx nebo xx xxxxx předpokládat, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx), xx oznamující finanční xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4.	Xxxxxx xxxxxxxxx částek xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx i xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx měnách xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXXX

XXXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx takto:

A. Oznamující xxxxxxxx instituce

1.

Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxxxx institucí. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx‘ se xxxxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v členském státě, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx se nachází xxxx xxxxx členský xxxx, x ii) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ se xxxxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx tuto xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚finanční instituce‘ xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

4.

Termínem ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikání xxxxxxxxxxx držení finančního xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Xxxxxxx drží xxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, jestliže xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx činí alespoň 20 % xxxxxxx xxxxxx daného xxxxxxxx xx xxxxxx z těchto xxxxxx: i) xxxxxx xxx xxx končící 31. prosincem (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které není xxxxxxxxxxx rokem) xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) xxxxxx existence xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx rozumí jakýkoli xxxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx x&xxxx;xxxxx běžných bankovních xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx subjekt‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,

x)

xxxxx v rámci svého xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxxxxxxx nebo v xxxx xxxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx futures;

ii)	individuální nebo xxxxxxxxxx xxxxxx portfolia; xxxx

xxx)	xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx obhospodařování finančního xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx;

xxxx

x)	xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx s finančním xxxxxxxx, xxxxx xx subjekt xxxxx jiným xxxxxxxxx, xxxx xx depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx a).

Se subjektem xx xxxxxxx xxxx x tím, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí primárně xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx či operací xxxxxxxxx x písmenu x), xxxx xxxxx xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x finančním xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxxx pocházející x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx rokem, x&xxxx;xxxx xx proveden výpočet; xxxx xx) období xxxxxxxxx subjektu. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, protože xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 8 xxxx.&xxxx;x) xx g).

Tento xxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

7.

Xxxxxx ‚finanční xxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx společnosti, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x velkým množstvím xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, směnka, dluhopis, xxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxx o xxxxx), xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, swap (xxxx. xxxxxxx swapy, xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx, swapy xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx nebo podobné xxxxxxxx), pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx) x&xxxx;xxxxxxx papírech, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ nezahrnuje xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

8.	Xxxxxxxx ‚specifikovaná xxxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxx pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx povinna provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je:

a)

vládním subjektem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx s výjimkou xxxxxxx, xxx se xxxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností stejného xxxx, jakou vykonávají xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx depozitní xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx xxxxxx, penzijním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx, nebo kvalifikovaným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxx znaky xxxx xxxxxxxxx ze subjektů xxxxx xxxxxx x) x x) a xx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx. 8 xxxx. 7a xxxx směrnice xxxx xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jakožto neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx směrnice;

d)	vyňatým xxxxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx; xxxx

x)	xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx I x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxx územní xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx (xxxxx xxx vyloučení xxxxxxxxxxx xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx jakákoli xxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxx vlastněné xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx xx xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx xxx ‚xxxxxx xxxxxxx‘). Xxxx kategorie xx xxxxxx z nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx členského xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx.

x)

‚Xxxxxxxx xxxxxxxx‘ xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx připisovány xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx členského xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx osoby. Nedílnou xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx administrativním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba nebo xx xxxx osobním xxxxx.

x)

‚Xxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx státu xx xxxx jurisdikce xxxx jinak představuje xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

i)	subjekt je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx zcela xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxx;

xx)	xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx jednoho xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; a

iii)	majetek xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx na jeden xxxx xxxx vládních xxxxxxxx.

x)

Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx zamýšlenými příjemci x&xxxx;xxxxx vládního programu x xxxxxxxx programu xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx veřejnost x&xxxx;xxxxxxx xx obecné xxxxx xxxx souvisejí xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu xx výše xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podnikání, xxxxxxxxx xxxxxxxxx v oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx poskytovány xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚mezinárodní organizace‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx vlastněná xxxxxxxx xx xxxxxxxx.. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní organizace), x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx, xx) která xx x členským státem xxxxxxxx platnou dohodu x xxxx xxxxx xxxx obdobnou dohodu x xxx) jejíž xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx banka‘ xx xxxxxx instituce, která xx xx xxxxxx xxxx z rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx – xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx xxxx měna. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx xx širokou xxxxxx‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, dávek x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx fond:

a)	nemá ani xxxxx oprávněnou osobou x&xxxx;xxxxxx na xxxx xxx pět procent x&xxxx;xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi; x

x)

xxxxxxx xxxxxxx jeden x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx je xxxxxxxx xx svému xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x investování xxxx podléhá odložené xxxx z xxxxxx xx xxxxxxx xxxx;

xx)	xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých celkových xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx podle xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxxxxx xxxx z důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx C bodu 17 xxxx. a)) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

iii)

rozdělování xxxx čerpání xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxxxxx xxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx událostí xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 až 7 xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx podle pododdílu X xxxx 17 xxxx.&xxxx;x), xxxx se xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před těmito xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují xxxxxx; nebo

iv)

příspěvky (jiné xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem z výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx členského xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx xxxxx xxxxxx XXX pododdílu X.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxx fond s xxxxx účastí‘ se xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx:

x)	xxxx má xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

x)	xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx zaměstnavatelů, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx zaměstnanců x xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx než xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 17 písm. x)) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; a

e)	fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxxx x informacemi.

7.

Termínem ‚xxxxxxxx fond vládního xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx banky‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx bankou xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx či účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které tito xxxxxxxxxxx xxxxxx), nebo xxxxx nejsou současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx oprávněným xxxxxx xx účastníkům jsou xxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxx služby xxxxxxxxxx xxx xxxxxx subjekt, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních karet‘ xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, když xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný zůstatek xx xxxxx x xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx; x

x)

xxxxxxxxxx xx 1. ledna 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx denominovanou x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, v xxxx případech xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny uvedených x&xxxx;xxxxxx XXX xxxxxxxxx X. Xxx tyto xxxxx se přeplatkem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu sporných xxxxxxxx, přeplatek však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zboží;

9.

Termínem ‚xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování‘ xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx nástroji xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx subjektů, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx prostřednictvím.

Investiční xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jako xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxx listinné xxxxx xx xxxxxxxx, a to xx předpokladu, xx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování nevydal xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015;

b)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po jejich xxxxxxxxx stáhne;

c)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx XX xx XXX x oznamuje xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odkupu nebo xxxxxx xxxxxxxxxx; a

d)	nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx k zajištění, xxx xxxx akcie xxxx xx xxxxxxxx x x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxx

1.

Xxxxxxxx ‚finanční účet‘ xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x)

x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx instituci. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx termín ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx v jeho xxxxxxxxxx nebo xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx investování, obhospodařování xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, než xx xxxxx xxxxxxx;

x)	x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není uvedena x xxxxxxx x), xxxxxxxxx majetkovou nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx tato xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx vyhnout xx xxxxxxxxxx podle xxxxxx I; a

c)

jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx smlouvy o pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx osobě ve xxxxx penze nebo xxxxx xxx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx vyňatým xxxxx.

2.

Xxxxxx ‚xxxxxxxxx xxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo podobného xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx s garantovanou xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxx xxxx‘ xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx), xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚majetková xxxxx‘ se x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx rozumí xxxxx xxxxxx jakoukoli osobou xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků xx svěřenském xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx osobou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským fondem. Xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx oznamovaná xxxxx právo xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx zmocněnce) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

5.	Termínem ‚xxxxxxxx xxxxxxx‘ se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx je zcela xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Tento xxxxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx za smlouvu x xxxxxxxxx důchodu xxxxx právního xxxxxxxx xxxx praxe xxxxxxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu xxxxxxxx xxx.

7.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx hodnotou‘ xx rozumí pojistná xxxxxxx (jiná než xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚kapitálová xxxxxxx‘ xx xxxxxx vyšší x těchto xxxxxx: x) xxxxxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxx nebo ukončení xxxxxxx (xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x ii) částka, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x)	xxxxxxxx x důsledku xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x životním xxxxxxxxx;

x)	xxxx plnění x&xxxx;xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)

xxxx xxxxxxx úhradu dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx xx pojištění xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx uplatnění) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiné xxx xxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) z důvodu xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx;

x)	xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (mimo xxxxxxxxx xxx ukončení xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx, xx se xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx které xxx vyplatit xxxxx xxxxxx xxxxx písmene x); xxxx

x)	xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx pojistného xx xxxxxxxxx xxxxxxx, za kterou xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx této smlouvy.

9.

Termínem ‚xxxxx xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx:

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 31. xxxxxxxx 2015;

x)

xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx:

x)	xxxx majitel xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx u propojeného subjektu x témže xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx existujícím xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x);

xx)

xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx požadavků xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx A x xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx z finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zachází xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx subjekt x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx) s xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx i x xxxxxxxxxx dalšími finančními xxxx daného xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx finančním xxxxx;

xxx)	x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx se xxxxxxxx xxxxxxx AML/KYC, xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx postupy u tohoto xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx na postupy XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x); x

xx)	xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, aby majitel xxxx x sobě xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx poskytl xxxx, doplňující xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxx xxx účely xxxx xxxxxxxx.

10.	Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dne 1. xxxxx 2016 xxxx xxxxxxx, není-li xxxxxxxxx xx xxxxx existující xxxx podle xxxx 9 xxxx. b).

11.	Termínem ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

12.	Xxxxxxxx ‚xxxx účet xxxxxxx xxxxx‘ xx xxxxxx nový xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx fyzickými xxxxxxx.

13.	Xxxxxxxx ‚xxxxx existující xxxx xxxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx subjekty.

14.	Termínem ‚účet x xxxxx xxxxxxxx‘ xx rozumí dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně xxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxx odpovídá 1 000 000 USD.

15.

Termínem ‚xxxx x xxxxx xxxxxxxx‘ se rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x&xxxx;31. xxxxxxxx 2015 xxxx x&xxxx;31.&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku převyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež odpovídá 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX.

16.	Xxxxxxxx ‚xxxx xxxx xxxxxxxx‘ se rozumí xxxx účet držený xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

17.

Xxxxxxxx ‚xxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx x následujících xxxx:

x)

xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx podléhá regulaci xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx registrovaného xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxx x&xxxx;xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx);

xx)	xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, jsou xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z hrubého xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, nebo je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx či xxxxx xx zdaněn xxxxx xxxxxx);

xxx)	xx xxxxxxxxxx, xxx daňovým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx tohoto xxxx;

xx)	xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce; x

x)

xxx: x) roční xxxxxxxxx xxxx omezeny maximální xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, xxxx ii) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx xx výši xxxxxx denominované v domácí xxxx každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000&xxxx;XXX, x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX pododdílu X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x), splňuje xxxxx xxxxxxxxx i x xxxxxxx, že xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx v písmenech x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx fondů, které xxxxxxx požadavky uvedené x xxxxxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx&xxxx;7;

x)

xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx nástroj určený xxx xxxx xxxxx xxx xxx důchodové xxxxxxx;

xx)	xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z hrubého xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx odloženo xx&xxxx;xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

xxx)	xxxxxx prostředků xxxx podmíněny xxxxxxxx xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx se xx xxxxxx provedené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx xxxxxx; a

iv)	roční xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx měně každého xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, s uplatněním xxxxxxxx xxx slučování xxxx x xxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX xxxxxxxxx&xxxx;X.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odrážky xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx převedena xxxxxx xxxx prostředky x&xxxx;xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxx účtů, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx a) xxxx x), xxxx x xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X v xxxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxx;5 xx 7;

x)

xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx předtím, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx smlouva xxxxxxx xxxx požadavky:

i)	běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx minimálně xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx té xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx je kratší;

ii)	smlouva xxxx žádnou xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (výběrem, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx;

xxx)

xxxxxx (jiná xxx dávka v případě xxxxx) splatná xx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx a jiných xxxxxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxx skutečný xxxxx) xx&xxxx;xxxx existence xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx ukončením xxxxxxx; x

xx)	xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx za xxxxxx;

x)	xxxx, který xx xxxxx výhradně x&xxxx;xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx obsahuje kopii xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxx zřízený x souvislosti x xxxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x)	xx soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx;

xx)

x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx&xxxx;xxxxxxxxxxx, xx účet xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

—

xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx výši xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx související s transakcí xxxx obdobnou platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen na xxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

—

xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx výhradně x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx kupní cenu xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx pronajímatele xx&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy;

—	aktiva xx xxxx včetně xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena či jinak xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, prodávajícího, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (mimo xxxx xx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

—	xxxx není xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx zřízeným v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; a

—	účet xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx x);

xxx)	x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku zajištěnou xxxxxxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxx úhrady xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x nemovitým xxxxxxxx;

xx)	x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní;

f)

depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavky:

i)	účet existuje xxxxxxxx proto, že xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx kartě xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx; a

ii)

nejpozději xx 1. xxxxx 2016xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxxxxxx 50&xxxx;000&xxxx;XXX, nebo x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx přeplatek zákazníka xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx VII xxxxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktivní zůstatky xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx;

x)

xxxxxxxx xxxx xxxx, u xxxxx xx nízké riziko, xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx úniku, xx xxxxx xxxxxxx xxxxx jako kterýkoli x účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) xx x), a xx uveden xx xxxxxxx vyňatých xxxx xxxxx xx. 8 xxxx. 7x xxxx xxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx tohoto xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx nemaří xxxxx xxxx směrnice.

D. Oznamovaný účet

1.

Termínem ‚xxxxxxxxxx xxxx‘ xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu x xxxxxx xxxxxx xxxx více oznamovanými xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxx xxxx takový identifikován xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx XX xx XXX.

2.

Xxxxxxxx ‚oznamovaná osoba‘ xx rozumí xxxxx x členského xxxxx, xxxxx xxxx: x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx jsou pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx; xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx subjektem obchodní xxxxxxxxxxx podle xxxx x); iii) xxxxxxx xxxxxxxxx; xx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; x) xxxxxxxxx xxxxxx; nebo vi) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3.

Xxxxxxxx ‚xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx‘ xx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx subjekt, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, nebo pozůstalost xx zesnulém, xxxx xxx rezidentem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu. Xxx xxxx xxxxx xx xx xxxxxxxxx, xxxx xx osobní xxxxxxxxxx (partnership), xxxxxx xxxxxxxxxx s ručením xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x níž xxxxx xxxxxxxx vedení xxxxxx xxxxxxxx.

4.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx‘ xx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxx xxxxx rozumí:

a)	kterýkoli xxxx xxxxxxx xxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx: i) xx xxxxxx má xxxxxxx stát xxxxxxx xxxxxx, xx jejímž xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X, a ii) xxxxx je uvedena xx seznamu zveřejněném xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxx jurisdikce: x) xx xxxxxx xx Xxxx xxxxxxx dohodu, xx jejímž xxxxxxx xx daná jurisdikce xxxxxxx poskytnout xxxxxxxxx xxxxxxx x oddílu X, x ii) xxxxx xx xxxxxxx xx seznamu zveřejněném Xxxxxxxxx xxxxxx.

5.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xx rozumí xxxxxxx osoby, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx v rovnocenném xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx Finančního xxxxxxx xxxxxx.

6.	Xxxxxxxx ‚nefinanční subjekt‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

7.	Xxxxxxxx ‚pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxx: x) xxxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx ii) xxxxxxxxxx subjekt xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. b), xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněné xxxxxxxxxx.

8.

Xxxxxxxx ‚xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx‘ xx xxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxx subjekt, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx:

x)

xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx náležité xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxx příjmem x&xxxx;xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx nefinančním xxxxxxxxx během xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx jsou aktiva, xxxxx xxxxxxxxx pasivní xxxxxx nebo xxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx držena;

b)	akcie xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx je vládním xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx bankou xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo několika xxxx uvedenými xxxxxxxx;

x)

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx spočívají v držení (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x poskytování financování x xxxxxx takovým xxxxxxxx společnostem, x&xxxx;xxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx fond, například xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx nástroj, xxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a poté xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx účely;

e)

nefinanční xxxxxxx xxxxx neprovozuje podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx provozní xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál xx aktiv x xxxxxxx provozovat xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx předpokladu, že xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, které je 24 xxxxxx po xxxx počátečního xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx činnost x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce;

g)

nefinanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s propojenými xxxxxxxx, xxxxx nejsou finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx takových propojených xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx je podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx

x)

xxxxxxxxxx xxxxxxx splňuje xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i)

je xxxxxx x xxxxxxxxxx xx svém členském xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, sportovní xxxx vzdělávací účely; xxxx xx zřízen x xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx státě xx jiné xxxxxxxxxx, xxx je rezidentem, x xx profesní xxxxxxxxxx, obchodním spolkem, xxxxxxxx komorou, odborovou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo organizací xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx;

xx)	xx xxxx xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xx xxxx x&xxxx;xxxxxx;

xxx)	xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx;

xx)

xxxxxxxxx právní předpisy xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, kde xx rezidentem, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx nebo necharitativního xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxxxxx činností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx představujících xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxxxxx; x

x)

xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx státu xx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx nefinanční xxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx jeho xxxxxxx distribuován xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx jakémukoli xxxxxxx územnímu xxxxx xxxxxxxx členského xxxxx xx jurisdikce.

E. Různé

1.

Termínem ‚xxxxxxx xxxx‘ se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež vede xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, osoba s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx účely této xxxxxxxx považována xx xxxxxxxx xxxx a xx majitele účtu xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu jakákoli xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve xxxxxxx a jakákoli osoba x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle podmínek xxxxxxx. Xx uplynutí xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx důchodu se xx&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2.	‚Xxxxxxx XXX/XXX‘ xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx proti xxxxx xxxxx nebo obdobných xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3.	Xxxxxxxx ‚xxxxxxx‘ xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4.

Xxxxxxx xx ‚xxxxxxxxxx xxxxxxxxx‘ x xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx z xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx; ii) xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) oba subjekty xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x), xxxx společné xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektech. Xxxxxx ‚ovládání‘ xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx nebo nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů x podílu xx xxxxxxxx.

5.	Xxxxxxxx ‚XXX‘ xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx poplatníka (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6.

Xxxxxx ‚xxxxxxxx důkazy‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec) xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx jurisdikce, o xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx rezidentem;

b)	v případě xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx nebo xxxx xxxx nebo xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)

x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx subjektu a buď xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx státě xx xxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxx&xxxx;xxxxxxx prohlašuje, že xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx jurisdikce, xx&xxxx;xxxxx xxx subjekt xxxxxxx nebo xxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použít xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx záznamech xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kódů, xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx obvyklou xxxxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx účely (xxxx xxx xxxxxx) x kterou zavedla xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx jí xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nespolehlivá. Xxxxxxxx ‚xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx kódů‘ se xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx&xxxx;xxxx xxxxx xxx xxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xx. 8 xxxx. 3x této xxxxxxxx musí xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x dodržování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx včetně:

1)	pravidel x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx nebo zprostředkovatelé xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx;

2)	xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedly xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x evidovaly xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx výše xxxxxxx postupy xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxx náležitých opatření x xxxxxxx těchto xxxxxxx;

3)	xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx; xxxxxxxxx postupů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx o informace x xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx;

4)	xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx x xxxx definované xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vyňaté xxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx; x

5)	xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx.

XXXXX X

XXXXX PRO XXXXXXXXX XXXXXXXX SE XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX SE V RAKOUSKU

V xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx v Xxxxxxxx xx všechny xxxxxx xx xxx 2016 x xxxx xxxxxxx měly být xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx rok 2017 x xxxxxxx xxxxxx xx xxx 2017 x této xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxxx xx odkazy xx xxx 2018.

X xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx x Rakousku xx xxxxxxx xxxxxx xx datum 31. xxxxxxxx 2015 x xxxx příloze xxxx xxx považovány xx xxxxxx na xxxxx 31. prosince 2016.

XXXXXXX XX

XXXXXXXXX PRAVIDLA XXXXXXXXXX X NÁLEŽITÉ XXXX XXX INFORMOVÁNÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH

1. Změna okolností

‚Změna xxxxxxxxx‘ xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jež xxxx x doplnění informací xxxxxxxxxx xx statusu xxxxxx osoby xxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x rozporu. Xxxxx xxxx xxxxx okolností xxxxxxxx jakoukoli xxxxx xx xxxxxxxx informací xxxxxxx majitele xxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx změny xxxxxxxx účtu) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx účtem (xxx použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3), jestliže xx xxxx změna xxxx xxxxxxxx informací xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx oznamující xxxxxxxx instituce vychází x adresy xxxxxxxx xxxxx přílohy X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X xxxx 1 x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx se oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xx xxxx rovnocenné xxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx či xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxxx xx 90&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxx od xxxxxxxx xx zjištění xxxx změny xxxxxxxxx, xxxxx toho, co xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx prohlášení x xxxx xxxxxxxx důkazy x xxxxxx xxxx, xxx je majitel xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x uvedené xxxxx xxxxxx, musí xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxx XXX xxxxxxxxx X bodů 2 xx 6.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx prohlášení x xxxxxxx xxxxxx xxxx subjektů

V souvislosti x xxxxxx xxxx xxxxxxxx může xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxxxxxxxxxx xxxxxx, využít xxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, nebo xxxxxxxxxx xxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxx instituce xx ‚xxxxxxxxxx‘ x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx podléhá xxxx xxxxxxxxxx (xx.&xxxx;xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx finanční instituce xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx, podléhá xxxx xxxxxxxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx svěřenského fondu, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx (bez ohledu xx xx, zda xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx), se xx za to, xx podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxx-xx xxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx v daném xxxxxxxx státě, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx informace, které xxxx být xxxxx xxxx směrnice xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely v xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Jestliže xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxx fond) xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx daňově xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx z xxxxxx), xx xx xx xx, že xxxxxxx xxxxxxxxxx členského xxxxx, a je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx:

x)	xx xxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx členského státu;

b)	má xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx; xxxx

x)	xxxxxxx finančnímu xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx svěřenský xxxx) rezidentem xxxx xxxx více členských xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx toho členského xxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxx.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx účtu

Pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vede, xxxxx obecně tato xxxxxxxx:

x)	xxxxxxxxxxxx účet xx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx jsou xxxxxx xx účtu xxxxxxx xx úschovy (x&xxxx;xx&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx drží xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxx);

x)	xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční institucí, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx (x xxxxxxxx zástupce xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx tento je xxxxxxxx xxxxxxxxx);

x)	xxxxxxxx majetková xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx představuje xxxxxxxx xxxx, je xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

x)	xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx I xxxxxx XXXX pododdílu X xxxx 3 xx xx subjektem, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx uspořádání, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, nakládá xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, v xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx ‚obdobné‘ osobní xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jestliže x xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx státě xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxx zabránilo xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx pojmu ‚xxxxxxxxxx xxxxx‘ v případě xxxxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx obdobné právní xxxxxxxxxx považovat svěřenský xxxx, xxxxx je xxxxxxxx nefinančním subjektem.

6. Adresa xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx x xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxx X xxxxxx VIII xxxxxxxxx X xxxx 6 xxxx. x) je, xxx x&xxxx;xxxxxxx subjektu xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx uvedena buď xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v členském xxxxx xx xxxx jurisdikci, x xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxx xxxx či xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxx byl xxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízen. Xxxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx je xxxxxx xxxxx, xxx sídlí xxxx skutečné xxxxxx. Xxxxxxx hlavního sídla xxxxxxxx xxxx adresa xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx taková xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxx zřizovacích dokumentech. Xxxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx adresa, na xxxxx má xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

“

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32014L0107

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.