XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx; KOMISE X&xxxx;XŘXXXXXX&Xxxxxx; XXXXXXXXX (XX) č.&xxxx;532/2014
xx xxx 13. března 2014,
xxxx&xxxxxx;x xx xxxxňxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č.&xxxx;223/2014 x&xxxx;Xxxxx evropské xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x
XXXXXXX&Xxxxxx; XXXXXX,
x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx,
s ohledem na xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č.&xxxx;223/2014 xx xxx 11. xřxxxx 2014 o Fondu xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x (1), x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;8 x&xxxx;9, čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;7 x&xxxx;8 x&xxxx;čx.&xxxx;55 odst. 4 xxxxxx&xxxxxx;xx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;,
xxxxxxxx x&xxxx;xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
Xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č. 223/2014 xxxžňxxx Xxxxxx xřxx&xxxxxx;xxx akty x&xxxx;xřxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxxňxx&xxxxxx; xxxxx, jež xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxxx xxx o Fond xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx nejchudším xxxx&xxxxxx;x (x&xxxxxx;xx xxx &xxxxx;XXXXX&xxxxx;). |
|
(2) |
Nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014 xxžxxxxx, xxx ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xř&xxxxxx;xxx xxxx&xxxxxx;x xxx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; a uchovávání xxč&xxxxxx;xxčxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxů o každé xxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx nezbytné xxx monitorování, xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxxxčx&xxxxxx; řízení, ověřování x&xxxx;xxxxx, xčxxxě &xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx účastnících x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx sociální xxčxxxěx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxx (XX XX). Je xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; stanovit xxxxxx &xxxxxx;xxxů, které xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx. |
|
(3) |
Některé &xxxxxx;xxxx xxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; pouze xxx xxčxx&xxxxxx; xxxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxx pro xxxxx druh xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx; xxxžxxxxxxxx xxžxxxxxů xx &xxxxxx;xxxx je xxxxx xřxxx xxřxxxxx. Xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxxx&xxxxxx; zvláštní xxžxxxxxx xx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxxů o jednotlivých &xxxxxx;čxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;XX XX, xxxx&xxxxxx; xx xřxxx vzít x&xxxx;&xxxxxx;xxxx. |
|
(4) |
Xxxxxx &xxxxxx;xxxů xx xěx xxxxxxxxx požadavky xx xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x stanovené x&xxxx;xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č. 223/2014, xxx xxxx xxxx&xxxxxx;xěxx, žx xxx xxžxxx xxxxxxx existují údaje xxxxxxx&xxxxxx; xxx finanční ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xčxxxě &xxxxxx;xxxů nutných k vypracování ž&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx, &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xěxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;x x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxx, x&xxxx;xx x&xxxx;xxxxxě, xx xxxx&xxxxxx; xx xxx snadno xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xx měl xxxxxxxxx xxxx, žx některé x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; údaje x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxč&xxxxxx;xxčxx&xxxxxx; xxxxxě xxxx xxxxxxx&xxxxxx; pro &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; řízení xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxěx&xxxxxx; požadavku na xxxřxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;xx. Pro &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; a provádění xxěřxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxů jsou xxxx&xxxxxx; xěxxxx&xxxxxx; další &xxxxxx;xxxx. |
|
(5) |
Xxxxxx &xxxxxx;xxxů, xxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x zaznamenávány a uchovávány, xx xxxěx xřxxx&xxxxxx;xxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxč&xxxxxx;xxčxx&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xů xxxxxřxx&xxxxxx;xx řídicími xxx&xxxxxx;xx, xxx xřxxxxčxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx a uchovávaných &xxxxxx;xxxů, xxxxxx-xx x&xxxx;xxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxě xxxxxxx. Xxxxxx xx rovněž xxxěx xřxxx&xxxxxx;xxx xxůxxx, xxx&xxxxxx;x xx &xxxxxx;xxxx xx xxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; nebo xx x&xxxx;xěx xxxxxxx&xxxxxx;; x&xxxx;xěxxxx&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxxxxx mohou &xxxxxx;xxxx obsažené x&xxxx;xxxxxxx xxžxxxxxx xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxxxxx. Xx x&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xěxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx ohledně xxxxxx xěxxxx &xxxxxx;xxxů, xxx xxxx zajištěno, žx ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; orgán xx xxxxxxx xxxxxx xx&xxxxxx; xxxxxxxxxx, xxxxx jde x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, hodnocení, xxxxxčx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;, xxěřxx&xxxxxx;x&xxxxxx; a audit, xčxxxě případů, kdy xx xxžxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxxů x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx účastnících. |
|
(6) |
Xxx xxxxx x&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;xěxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx výdajů x&xxxx;x&xxxxxx;xxx operačních xxxxxxxů, xx nutné stanovit xxxx&xxxxxx;xxx, kterými by xx xěxx řídit xxxxxx&xxxxxx; xxxxx, xxx xxxx xxxxžxx&xxxxxx;xx za xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx;. |
|
(7) |
X&xxxx;xxxxxxxxxxx s auditní čxxxxxx&xxxxxx; xxxxx nařízení (EU) č.&xxxx;223/2014 je xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx, že Xxxxxx x&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xx xěxx xxxx&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;xxxxxx xxxxx&xxxxxx;xxěx&xxxxxx;xx xxxřxxxěx&xxxxxx; osobních &xxxxxx;xxxů či přístupu x&xxxx;xxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxxx &xxxxxx;čxxx, xxx které Xxxxxx x&xxxx;čxxxxx&xxxxxx; státy xxxxx xxxx &xxxxxx;xxxx zpracovávat. |
|
(8) |
Za xxxxx operací xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; orgán. Aby xxxx rozsah x&xxxx;&xxxxxx;čxxxxxx xxxxxů xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;xxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx&xxxxxx;xěxx xx xxxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx xx všech čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx, je xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx, xxxx&xxxxxx; xx xxxx xxxxxx měly xxxňxxxx. |
|
(9) |
Xx xxxxxxx&xxxxxx; podrobně xxxxxxxx x&xxxxxx;xxxx pro výběr xxxxxx operací, x&xxxx;xxxxž x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxxx xxxxx, kterým by xx xěx xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x ř&xxxxxx;xxx xřx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; čx schvalování xxxxxx výběru vzorků, x&xxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxxxx jednotku xxxxxx, xxčxx&xxxxxx; technická xxxx&xxxxxx;xxx, xxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxžxxx xřx x&xxxxxx;xěxx xxxxxx, x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxě xxxxxxx, které xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x zohledněny při x&xxxxxx;xěxx xxxxňxxx&xxxxxx;xx xxxxxů. |
|
(10) |
Auditní xxx&xxxxxx;x by xěx xxxxxxxxxx x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; účetní x&xxxxxx;xěxxx xxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014. Aby xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xěxxx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;xxx byly tyto xxxxxx xxxx&xxxxxx;xěxx xx xxxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxx xx x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx, xx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx, xxxx&xxxxxx; xx xxxx audity měly xxxňxxxx. |
|
(11) |
Xxx xxxx xxxx&xxxxxx;xěxx xx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xx x&xxxxxx;xxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx při xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx se x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, je xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx xxx xxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx;xx nedostatků x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; systémů ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx, definovat x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; druhy xxxxxxxxxů x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xxx, xxxx&xxxxxx; slouží x&xxxx;xxčxx&xxxxxx; výše xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxx, xxž xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x uplatněny, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx xxx xxxxxxěx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxx. |
|
(12) |
X&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxxžxxx xx nejrychlejší uplatňování xxxxřxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx v tomto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xx xxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; mělo xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxx xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Evropské xxxx, |
XŘXXXXX XXXX NAŘÍZENÍ:
XXXXXXXX X
XXXXX&Xxxxxx; XXXXXXXXX&Xxxxxx;
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;1
Předmět
Toto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; stanoví x&xxxxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx;, xxxx&xxxxxx;xx se xxxxňxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č.&xxxx;223/2014:
|
x) |
xxxxxxxx xxřxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; se údajů, xxž je xřxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx&xxxxxx;xx ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xxx xxxxxxxxxx a uchovat x&xxxx;xxč&xxxxxx;xxčxx&xxxxxx; xxxxxě; |
|
x) |
xxxxxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxžxxxxxx xx xxxxxx&xxxxxx; xxxxx, xxxxx jde x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx, xxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xx &xxxxxx;xxxxx xxxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xx, ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xx, zprostředkujících subjektů x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxů; |
|
x) |
xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxů xxxxxx&xxxxxx; a auditů &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xěxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx x&xxxxxx;xěx xxxxxx operací; |
|
d) |
xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx xxxž&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxxů xxxxx&xxxxxx;žxěx&xxxxxx;xx xěxxx xxxxxů xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;xx &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;xx Xxxxxx xxxx xxxěřxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxxx Komise; |
|
x) |
podrobná xxxxxxxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx kritérií xxx určování x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxů v účinném fungování xxxx&xxxxxx;xů ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx, xčxxxě x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx xxxů xěxxxx xxxxxxxxxů, xxxx&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxčxx&xxxxxx; x&xxxxxx;&xxxxxx;x finančních xxxxx, xxž mají x&xxxxxx;x xxxžxxx, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xxx xxx použití xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxx. |
XXXXXXXX II
XXX&Xxxxxx;&Xxxxxx;XX&Xxxxxx; XXXXXXXXX&Xxxxxx; XXX XXXX&Xxxxxx;XX Ř&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx; X&xxxx;XXXXXXXX
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;2
&Xxxxxx;xxxx, jež xx xřxxx zaznamenat x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxč&xxxxxx;xxčxx&xxxxxx; podobě
(Čx. 32 xxxx.&xxxx;8 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014)
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx o údajích, které xx xřxxx zaznamenat x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxč&xxxxxx;xxčxx&xxxxxx; podobě xxx xxžxxx xxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxxx&xxxxxx;xx xxx xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; zřízeného podle čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 písm. x) nařízení (EU) č.&xxxx;223/2014, jsou xxxxxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx&xxxx;X xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
2. Údaje xx zaznamenávají x&xxxx;xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx každou xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx z OP XX xčxxxě údajů x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx členěných xxxxx xxxxxx&xxxxxx;, xxxx-xx xxxx &xxxxxx;xxxx xxxxxxx&xxxxxx;, xx &xxxxxx;čxxxx jejich xxxxxxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxxx, xxx xx xx xxxxxxx&xxxxxx; xxx &xxxxxx;čxxx monitorování, xxxxxxxx&xxxxxx;, xxxxxčx&xxxxxx;xx ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;, xxěřxx&xxxxxx;x&xxxxxx; a auditu. Možná xxx&xxxxxx; být xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xěxxxx &xxxxxx;xxxů za celé xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3
Xxxxxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxžxxxxxx xx xxxxxx&xxxxxx; xxxxx
(Čx. 32 odst. 9 nařízení (XX) č. 223/2014)
1. Podrobné xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxžxxxxxx xx xxxxxx&xxxxxx; xxxxx, pokud xxx x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx; záznamy, xxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; mají x&xxxxxx;x uchovávány, xxxx x&xxxxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;:
|
x) |
xxxxxx&xxxxxx; stopa xxxžňxxx xxěřxx&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; kritérií x&xxxxxx;xěxx stanovených x&xxxx;xxxxxčx&xxxxxx;x xxxxxxxx pro xxxxxxxxx x/xxxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxx (XX X) xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx;x výborem xxx OP XX; |
|
x) |
v souvislosti x&xxxx;xxxxxx xxxxx čl. 25 xxxx.&xxxx;1 písm. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxxx&xxxxxx; xxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx&xxxxxx; souhrnných č&xxxxxx;xxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx Xxxxxx s podrobnými &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxx a podklady xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xxx, ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xxx, zprostředkujícími xxxxxxxx a příjemci, pokud xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx; |
|
c) |
v souvislosti x&xxxx;xxxxxx xxxxx čx.&xxxx;25 xxxx.&xxxx;1 x&xxxxxx;xx. x) x&xxxx;x) xxxxxx&xxxxxx; stopa xxxžňxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx;xx č&xxxxxx;xxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx;xx údaji x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxx čx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx a podklady xxxxx&xxxxxx;xx certifikačním orgánem, ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xxx, xxxxxxřxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxx, xř&xxxxxx;xxxxě xčxxxě xxxxxxů x&xxxx;xxxxxě xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx;xx nákladů x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx č&xxxxxx;xxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; v rámci xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx; |
|
x) |
x&xxxx;xxxxxxxxxxx s náklady xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;25 xxxx.&xxxx;1 x&xxxxxx;xx. d) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č. 223/2014 xxxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxxx xxxřxxx xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xxůxxxňxxx xxxxxx x&xxxxxx;xxčxx x&xxxx;x&xxxxxx;xxxx, xx xěxž bylo xxxxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx, x&xxxx;xxůxxxxx&xxxxxx; přímé x&xxxxxx;xxxxx xxxx náklady vykázané x&xxxx;x&xxxxxx;xxx jiných vybraných xxxxxxxx&xxxxxx;, x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx xxxxxx&xxxxxx; paušální xxxxx; |
|
x) |
x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx v souladu x&xxxx;čx.&xxxx;26 xxxx.&xxxx;2 x&xxxxxx;xx. x), c) x&xxxx;x) x&xxxx;čx.&xxxx;26 xxxx.&xxxx;3 xxxxxx č&xxxxxx;xx&xxxxxx; nařízení (EU) č.&xxxx;223/2014 xxxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxžňxxx xxůxxxxěx&xxxxxx; způsobilých xř&xxxxxx;x&xxxxxx;xx nákladů nebo x&xxxxxx;xxxxů vykázaných x&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxx x&xxxxxx;xxxxů, xx xěž je xxxxxxěxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxx; |
|
f) |
xxxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxžňxxx xxěřxx&xxxxxx; platby xř&xxxxxx;xxěxxx x&xxxx;xxřxxx&xxxxxx;xx xxxxxů xř&xxxxxx;xxxxx; |
|
x) |
x&xxxx;xxžx&xxxxxx; xxxxxxx, xx-xx xx xx místě, xxxxxx&xxxxxx; xxxxx obsahuje xxxxxxxx&xxxxxx; specifikace x&xxxx;xx&xxxxxx;x xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, xxxxxxxxx týkající xx schválení xxxxxx, xxxxxxxxx související xx xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx;x veřejných zakázek, xxx&xxxxxx;xx xx xř&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxěřxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxx; |
|
x) |
xxxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o řídicích xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx;; |
|
i) |
auditní xxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxů týkajících xx xxxxxxxxů x&xxxxxx;xxxxů xxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxx a výsledky x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxě x&xxxxxx;xx programu. |
U nákladů xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxxx c) x&xxxx;x) xxxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxžňxxx ověřování xxxxxx x&xxxxxx;xxčxx xxxžxx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xxx z hlediska souladu x&xxxx;čx.&xxxx;25 odst. 3 nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;, aby existoval x&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxžxxxxx a umístění xxxxxxxů xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxx&xxxxxx; k tomu, xxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxx splňovala xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; požadavky uvedené x&xxxx;xxxxxxxx 1.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;4
Xxxž&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;xxxů xxxxx&xxxxxx;žxěx&xxxxxx;xx xěxxx auditů xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;xx &xxxxxx;řxxx&xxxxxx;xx Xxxxxx nebo xxxěřxx&xxxxxx;xx zástupci Xxxxxx
(Čl. 34 odst. 8 nařízení (XX) č. 223/2014)
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xřxxxx xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xxxxřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxx, xxx xxxx&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxxxxx xxxxx&xxxxxx;xxěx&xxxxxx;xx xxxřxxxěx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxů xxxxx&xxxxxx;žxěx&xxxxxx;xx Xxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxůxěxx xxxxxů či xř&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;xxx.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;&Xxxxxx;xxxx xxxxx&xxxxxx;žxěx&xxxxxx; x&xxxx;xxůxěxx xxxxxů xxxž&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxx x&xxxxxx;xxčxě za &xxxxxx;čxxxx xxxěx&xxxxxx; xx&xxxxxx;xx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx čx&xxxxxx;xxx&xxxx;36 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014. Xx xxxxx&xxxxxx;žxěx&xxxxxx;x údajům x&xxxxxx; xř&xxxxxx;xxxx Xxxxxxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; dvůr x&xxxx;Xxxxxxx&xxxxxx; &xxxxxx;řxx pro boj xxxxx podvodům.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx&xxxxxx;žxěx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxx xxxx&xxxxxx; být xxx x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xx, xxxx&xxxxxx; xxxx &xxxxxx;xxxx poskytl, xxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;x osobám x&xxxx;čxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;xxxx čx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxxx Xxxx než těm, xxxxxxž x&xxxxxx;xxň práce xxžxxxxx přístup x&xxxx;xěxxx &xxxxxx;xxxůx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xxxxxxxx.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;5
Xxxxxx xxxxxx&xxxxxx;
(Čl. 34 xxxx.&xxxx;7 nařízení (EU) č.&xxxx;223/2014)
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx operací se xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xx každé &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx; xx xxxxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxx xxxxxxxxxx čx xxxx&xxxxxx;xxxxx xxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 6 xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx&xxxxxx; xx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxů, xxž představují xxxxxx&xxxxxx; stopu, x&xxxx;xxěřxxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxxxx x&xxxxxx;xxxů vykázaných Xxxxxx, xčxxxě xěxxxx xxxxxčxxxx&xxxxxx;:
|
x) |
xxxxxxx xxxx vybrána x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xxx výběru xxx xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx fyzicky xxxxxčxx&xxxxxx; xxxx xxxě xxxxxxxx&xxxxxx; před x&xxxxxx;x, xxž xř&xxxxxx;xxxxx xxxxx ž&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;x o schválení x&xxxx;xxxňxxxxx x&xxxx;xxxě auditu veškeré xxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxčxxxx, xxxžxx&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xx, které xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxžxxx; |
|
x) |
x&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Xxxxxx odpovídají účetním x&xxxxxx;xxxxůx a požadované podklady xxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; xxxxx podle čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3 xxxxxx nařízení; |
|
x) |
x&xxxx;x&xxxxxx;xxxů vykázaných Xxxxxx stanovených x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;25 xxxx.&xxxx;1 písm. x) x&xxxx;x) xxxx xxxxěxx výstupy a výsledky, xx jejichž x&xxxxxx;xxxxě xx xř&xxxxxx;xxxxx vyplácejí xxxxxx, &xxxxxx;xxxx x&xxxx;&xxxxxx;čxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx, xx-xx xx xxxxxxxxx&xxxxxx;, čx xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx výstupů x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxů xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xřxxxxžxx&xxxxxx;xx Komisi x&xxxx;xxžxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xřxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; auditní xxxxx xxxxx čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3 xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;. |
Xxxxxx xx dále xxěř&xxxxxx;, xxx xxx xř&xxxxxx;xxěxxx z veřejných xxxxxů xř&xxxxxx;xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;čx&xxxxxx;xxxx&xxxx;42 xxxx.&xxxx;2 nařízení (EU) č.&xxxx;223/2014.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxč&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxů operací xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx případech xxěřxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxx xx x&xxxxxx;xxě.
4. Audity xxxxxx&xxxxxx; xx ověřuje xřxxxxxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxxxx odpovídajících x&xxxxxx;xxxů xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxčx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xxx x&xxxx;xxxx &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;xx a soulad auditní xxxxx xx všech &xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx.
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx-xx xxxxxx, žx xxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; problémy xxxx xxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; povahy, x&xxxx;xřxxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;ž riziko xxx xxx&xxxxxx; operace v rámci xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxxx, včetně xř&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx xxxxňxxx&xxxxxx;xx xxxxxů, xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xů x&xxxx;xxxxxxč&xxxxxx; nezbytná x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; opatření.
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx &xxxxxx;čxx xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x Xxxxxx x&xxxx;xxčx&xxxxxx;x pokrytí se xx č&xxxxxx;xxxx xxxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxů započítávají xxxxx x&xxxxxx;xxxx xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx xxxxxxxx 1. Xxx xxxxx &xxxxxx;čxx xx použije xxxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxx čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;6 nařízení (XX) č, 223/2014.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;6
Xxxxxxxx x&xxxxxx;xěxx vzorku xxxxxx&xxxxxx;
(Čx. 34 xxxx.&xxxx;7 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014)
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x stanoví metodu x&xxxxxx;xěxx vzorku x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxžxxxxxx xxxxxx&xxxxxx;xx v tomto čx&xxxxxx;xxx x&xxxx;x&xxxx;xřxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x k mezinárodně xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x xxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxůx XXXXXXX, IFAC nebo XXX.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxě vysvětlení xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxx xxxxxx&xxxxxx; orgán x&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a odborném &xxxxxx;xxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxžxx ke xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xěxx xxxxxx xx fázi xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;, x&xxxxxx;xěxx, xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;, aby xxxx&xxxxxx;xxx, žx xxxxxxxx&xxxxxx; metoda xx xxxxx&xxxxxx;.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx; xxx soubor, xx kterého je xxxx&xxxxxx;x, a umožňuje auditnímu xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx platný x&xxxxxx;xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 x&xxxxxx;xx. x) nařízení (EU) č.&xxxx;223/2014. Soubor zahrnuje x&xxxxxx;xxxx xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxx uvedeny x&xxxx;ž&xxxxxx;xxxxxxx o platbu xřxxxxžxx&xxxxxx;xx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 41 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č.&xxxx;223/2014 xx xxx&xxxxxx; účetní xxxxx&xxxxxx;. Xxxxxx xůžx x&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x během &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx; nebo xx jeho xxxxčxx&xxxxxx;.
4. Pro &xxxxxx;čxxx čl. 34 xxxx.&xxxx;1 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č. 223/2014 xx metoda x&xxxxxx;xěxx xxxxxx xxxxžxxx xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx&xxxxxx;ťxxx:
|
x) |
náhodný x&xxxxxx;xěx xxxxžxx xxxxxx; |
|
ii) |
xxxxxxěx&xxxxxx; xxxxxx xxxxxěxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxů vzorku xčxxxě xěřxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx výběrového xxxxxx x&xxxx;xx&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx; a dosažené xřxxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěx xxžx&xxxxxx; xxxxxxxx vzorku xx xxxxxxx xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx č&xxxxxx;xxx generovaných xxx xxžxxx jednotku xxxxxxx, na xxxxxxž x&xxxxxx;xxxxě xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx&xxxxxx; se xxřxx&xxxxxx; xx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěx xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx počátku x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxx&xxxxxx;xx uplatnění xxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx pro x&xxxxxx;xěx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx položek.
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xx x&xxxxxx;xxxxě xxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xůžx x&xxxxxx;x xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xxx operace xxxx ž&xxxxxx;xxxx xř&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;xxxxxx. Údaje o stanoveném xxxx xxxxxxxx vzorku x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxxx použitém x&xxxx;xxxxxx &xxxxxx;čxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx.
7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx jsou xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx za &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;, vyřadí xx xx souboru xxxxx odstavce 3 x&xxxx;xxxxxxx&xxxxxx; se xxxxxxxxxě. Xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x může xxxxěž vybrat vzorek xxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx;xx souboru.
8. Platí-li xxxx&xxxxxx;xxx přiměřené xxxxxxxx xxxxx čl. 58 xxxx.&xxxx;1 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014, xůžx xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxxxxčxx xxxxžxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x článku xx xxxxxxx, x&xxxx;xěxxž xx xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; vzorek. X&xxxx;xř&xxxxxx;xxxě, žx dotčená xxxxxxx xxž byla xx xxxxxx xxřxxxxx, xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xx xxxxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx; xxxřxčx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xěxx.
9.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx vykázané Xxxxxx ve xxxxxx xxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxx.
Xxxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx; xxčxx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx ž&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx či xxxxxx, auditní orgán xx xůžx xxxxxxxxx xxxxxřxxxxxxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xč&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xěxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx, xřxčxxž xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; ž&xxxxxx;xxxxx o platbu xxxx xxxxxxx vybere pomocí xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxů xxxžxx&xxxxxx;xx xxx vybírání xxxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx.
X&xxxx;xxxxx&xxxxxx;x xř&xxxxxx;xxxě xx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxx xxxxčxxx pro xxžxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxž x&xxxxxx; x&xxxxxx;x xxxxxxx&xxxxxx;xx, a v žádném případě xxxx&xxxxxx; být menší xxž 30 xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx ž&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx nebo xxxxxx xxx xxžxxx xxxxxxxx xxxxxx.
10. Auditní xxx&xxxxxx;x xůžx soubor xxxxxxxxxxxxx xxxxěxxx&xxxxxx;x xx xxxxxxxxxů, x&xxxx;xxxxž xxžx&xxxxxx; xx xxxxxxxx jednotek xxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxx jde x&xxxx;xxxxxx xxxx xčxx&xxxxxx;xxxxx chybovost xxxx xxxxx soubor xxxxxxxx operace xxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxčx&xxxxxx;xx příspěvků x&xxxx;xxxxxčx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xx xxxxžxx xxxxx&xxxxxx; xxxxxxx.
11.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxů x&xxxxxx;xěxx xxxxxx auditní orgán xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xřxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxůx xxxxxů xxxx&xxxxxx;xů xxxx vysokou, xxůxěxxxx nebo nízkou xxx, xxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxň xxxxxxx získaný x&xxxx;xxxxxů systémů x&xxxx;xxxxxů xxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxx&xxxxxx;. X&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x &xxxxxx;xxxxň xxxxxxxxxxxxx xxxžxx&xxxxxx; pro výběr xxxxxx&xxxxxx; xxž&xxxxxx;&xxxxxx; než 60 %. U systému xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx x&xxxxxx;xxx xxxxxxxxx&xxxxxx; nesmí být &xxxxxx;xxxxň xxxxxxxxxxxxx použitá xxx x&xxxxxx;xěx operací xxž&xxxxxx;&xxxxxx; xxž 90 %. Xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; &xxxxxx;xxxxň x&xxxxxx;xxxxxxxxx xx 2 % výdajů xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxx 3.
12.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxx-xx xxx&xxxxxx;xěxx xxxxxxxxxxxxx xxxx riziko xxxxxxxxxxxx&xxxxxx;, auditní orgán xxxxxxxx xx základě xxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;xxxxx, xxx xx nutné xxxx&xxxxxx;xx xxxxx doplňkového vzorku xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx; xxxx č&xxxxxx;xx&xxxxxx; operací, xxxx&xxxxxx; xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x xxxxxx, aby xxxx xxxxxxxěxx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx.
13.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x x&xxxxxx;xxxxxx xxxxxů doplňkového xxxxxx analyzuje zvlášť x&xxxx;xxxxxxxxx xx základě xěxxxx x&xxxxxx;xxxxxů závěry, xxxx&xxxxxx; sdělí Xxxxxx xx x&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; kontrolní xxx&xxxxxx;xě. Nesrovnalosti zjištěné x&xxxx;xxxxňxxx&xxxxxx;x xxxxxx xx xxxxxxxxx&xxxxxx; do výpočtu xřxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x xxxxxx.
14. Na x&xxxxxx;xxxxě x&xxxxxx;xxxxxů xxxxxů xxxxxx&xxxxxx; xx &xxxxxx;čxxxx vypracování x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 písm. a) x&xxxx;x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 vypočte xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxž xx rovná xxxčxx xxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx xxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxě také xxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxx, xxxěxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;7
Xxxxxx účetních závěrek
(Čl. 34 odst. 7 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014)
1. Audity &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xěxxx xxxxx čx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;1 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x za xxžx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx účetních x&xxxxxx;xěxxx xxxxxxxxx xřxxěřxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;&xxxxxx;xxxxxx, přesnost x&xxxx;xxxxxxxxxx č&xxxxxx;xxxx xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xěxx&xxxxxx;xx.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx účel xxxxxxxů 1 x&xxxx;2 xxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x xřxxx&xxxxxx;xxx zejména x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxůx xxxxxů xxxx&xxxxxx;xů xxxxxxxx&xxxxxx;xx u certifikačního xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxůx auditů operací.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxč&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx systémů xx xxěřxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxxx &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx xxxx&xxxxxx;xx certifikačního xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xx x&xxxxxx;xxxxě vzorku xxěřxx&xxxxxx; xřxxxxxxx výdajů č&xxxxxx;xxxx odejmutých x&xxxx;č&xxxxxx;xxxx x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;xx zpět xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xx.
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxx pro &xxxxxx;čxxx x&xxxxxx;xxxx auditora xxxxx&xxxxxx;xxx, žx &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxxx podává xěxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx; obraz, xxěř&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; orgán, že xx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxx, xxž xxxx vyžadovány xxxxx čx&xxxxxx;xxx&xxxx;49 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č.&xxxx;223/2014, xxxx x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxxx ř&xxxxxx;xxě xxxxxxx x&xxxx;xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx;xx &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxxx, xxxx&xxxxxx; xxxxx x&xxxxxx;xxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx nebo subjekty x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxx xěxxx auditní čxxxxxxx prováděné xxxxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;xxx. Na základě &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xěxxx, xxxx&xxxxxx; xx xxxxxxxx xxxxxxxxxčx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x, auditní xxx&xxxxxx;x xxěř&xxxxxx;, zda:
|
x) |
celková x&xxxxxx;&xxxxxx;x xxůxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxů z veřejných xxxxxů xxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;49 odst. 1 písm. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x příspěvkem x&xxxx;xxřxxx&xxxxxx;xx xxxxxů xxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;ž&xxxxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xřxxxxžxx&xxxxxx;xx Xxxxxx xx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;, x&xxxx;xxxx-xx xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxx x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxxx xxxxxxx xxxxx&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxěxxxx&xxxxxx; xxx xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; č&xxxxxx;xxxx; |
|
x) |
č&xxxxxx;xxxx xxňxx&xxxxxx; x&xxxx;x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx; xxěx x&xxxx;xxůxěxx &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;, č&xxxxxx;xxxx, xxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx; x&xxxxxx;x x&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxěx xx xxxxx &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx xxxxx&xxxxxx;, a částky, xxxx&xxxxxx; zpět x&xxxxxx;xxxx xxxxx, xxxxxx&xxxxxx; v účetní x&xxxxxx;xěxxx xxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; částkám xxxxxxx&xxxxxx;x x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx;xx systémech xxxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxěxx&xxxxxx;xx řídicího xxxx xxxxxxxxxčx&xxxxxx;xx orgánu; |
|
c) |
xxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx;xx xř&xxxxxx;xxxxxx x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xěxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;čx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;2 nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014 výdaje vyňaty x&xxxx;xxx xxxx v účetní x&xxxxxx;xěxxx xxx xxx&xxxxxx; &xxxxxx;čxxx&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx; uplatněny x&xxxxxx;xxxxx xxxx&xxxxxx; xxxxxx. |
Ověřování xxxxx x&xxxxxx;xxxx x) x&xxxx;x) xxx provádět xx základě xxxxxx.
XXXXXXXX XXX
XXX&Xxxxxx;&Xxxxxx;XX&Xxxxxx; XXXXXXXXX&Xxxxxx; XXX XXXXXČX&Xxxxxx; Ř&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx; X&xxxx;XXXXXČX&Xxxxxx; XXXXXX
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;8
Kritéria pro xxčxx&xxxxxx;x&xxxxxx; závažných nedostatků x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xů ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; a kontroly
(Čx. 55 xxxx.&xxxx;4 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č.&xxxx;223/2014)
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx posuzuje účinné xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xů ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx na x&xxxxxx;xxxxě x&xxxxxx;xxxxxů všech xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxů systémů xčxxxě xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxů xxxxxx&xxxxxx;.
Xxxx xxxxxxxx&xxxxxx; xx x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxřxx&xxxxxx; xxxxřx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxxx, ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx čxxxxxx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxčx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xů, xxxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx xxxxxx ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxxxxxxčx&xxxxxx;xx orgánu x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xx čxxxxxx&xxxxxx; auditního xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xx xxxxxžxxx xxěřxx&xxxxxx;x xxxxxxx s klíčovými xxžxxxxxx xxxxxx&xxxxxx;xx v tabulce 1 xř&xxxxxx;xxxx XX.
Xxxxěx&xxxxxx; xěxxxx xx&xxxxxx;čxx&xxxxxx;xx xxžxxxxxů xx xxxxxxxx na x&xxxxxx;xxxxě xxxxxxxx&xxxxxx; uvedených x&xxxx;xxxxxxx 2 xř&xxxxxx;xxxx II.
2. Hlavními xxxxx závažného nedostatku x&xxxx;&xxxxxx;čxxx&xxxxxx;x xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xř&xxxxxx;xxxx, xxx je xxxx&xxxxxx;xxxx x&xxxx;xx&xxxxxx;čxx&xxxxxx;xx požadavků xxxxxx&xxxxxx;xx v bodech 2, 4, 5, 13, 15, 16 x&xxxx;18 x&xxxx;xxxxxxx 1 xř&xxxxxx;xxxx XX, nebo kdy xxxx xxx nebo x&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx xx&xxxxxx;čxx&xxxxxx;xx xxžxxxxxů xxxxxx&xxxxxx;xx v tabulce 1 xř&xxxxxx;xxxx XX xxxxxxxxx xxxx spadající xx xxxxxxxxx 3 xxxx 4 uvedené x&xxxx;xxxxxxx 2 přílohy XX.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;9
Xxxx&xxxxxx;xxx xxx xxxxxxěx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx;xx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxčx&xxxxxx;xx oprav x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;&xxxxxx;x finanční xxxxxx
(Čl. 55 odst. 4 nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014)
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxčx&xxxxxx; opravy xx uplatní na xxx&xxxxxx; operační xxxxxxx xxxx jeho část, xxxxx Xxxxxx zjistí xxxxx xxxx x&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx;xx nedostatků xx xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; systému ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxx xx xx xxx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxx nebo xxxx č&xxxxxx;xx uplatní extrapolované xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx, xxxxx Xxxxxx xxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;x xxxxxx xxxxxx&xxxxxx;, který umožňuje xřxxxěx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxxxxxxx rizika xxx xxxxxčxx Xxxx. X&xxxx;xxxxx případě xx xx &xxxxxx;čxxxx stanovení xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx x&xxxxxx;xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxx xxxxxxxxxx&xxxxxx; xx zbytek xxxxxxx, z nějž xxx xxxxxx xxxx&xxxxxx;x.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;&xxxxxx;x xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxxx se xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;xřxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x hlediskům:
|
x) |
xxxxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxxxx závažného nedostatku xxxx x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxů x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xx ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx jako xxxxx; |
|
x) |
čxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx xxxx x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxů; |
|
c) |
x&xxxxxx;xx xxxxxx újmy pro xxxxxčxx Unie. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xřxxx&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;x k těmto xxxxxxxůx se x&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxxxxxxě:
|
x) |
xx-xx x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx; nedostatek xxxx xxxx-xx x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxxxx;xxxx&xxxxxx;, čxxx&xxxxxx; xxxx rozšířené, žx představují xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; systému, kterým xx ohrožena xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxxxx x&xxxxxx;xxx xxxčxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxů, xxxxxx&xxxxxx; xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxx xx x&xxxxxx;&xxxxxx;x 100 %; |
|
b) |
je-li x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx; xxxxxxxxxx nebo xxxx-xx závažné nedostatky x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx čxxx&xxxxxx; xxxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;řxx&xxxxxx;, žx xřxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxě x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xx, kterým je xxxxžxxx legalita x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxxxx xxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xx xxxčxx&xxxxxx;xx výdajů, xxxxxx&xxxxxx; xx paušální xxxxx xx x&xxxxxx;&xxxxxx;x 25 %; |
|
x) |
xx-xx závažný nedostatek xxxx xxxx-xx x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx; xxxxxxxxxx v systému řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxř&xxxxxx;čxxěxx x&xxxxxx;x, žx xxxx&xxxxxx;x xxx&xxxxxx; xxxě xxxxčx&xxxxxx; nebo xxxxxxx xxxxxxx chabě xxxx xxxxxxx xř&xxxxxx;xxx, žx x&xxxxxx;x xxxxžxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxxxx xxxxx&xxxxxx;xx xxx&xxxxxx;xx xxxčxx&xxxxxx;xx x&xxxxxx;xxxů, xxxxxx&xxxxxx; xx xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxx ve x&xxxxxx;&xxxxxx;x 10 %; |
|
x) |
je-li x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xxxx jsou-li x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx; xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; x&xxxx;xxxxxxxx xxxř&xxxxxx;čxxěxx x&xxxxxx;x, žx systém xxxxxxxxx xůxxxxxě, xxxžx xx tím ohrožena xxxxxxxx x&xxxx;xxx&xxxxxx;xxxxx významného xxx&xxxxxx;xx dotčených x&xxxxxx;xxxů, xxxxxx&xxxxxx; se xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; xxxxx xx x&xxxxxx;&xxxxxx;x 5 %. |
4. Pokud by xxxxxxěx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; sazby xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx xxxřxxěřxx&xxxxxx;, x&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxxxx xx xx&xxxxxx;ž&xxxxxx;.
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxx xxxxx, žx xxxxxěxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx; nepřijaly v návaznosti xx uplatnění xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxx xř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; nápravná xxxxřxx&xxxxxx;, je xxxxx&xxxxxx; x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx; nedostatek xxx&xxxxxx;xěx x&xxxx;x&xxxx;x&xxxxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x &xxxxxx;čxxx&xxxxxx;x xxxxx&xxxxxx;, xxxxx xxxxxx může x&xxxxxx;x x&xxxx;xůxxxx trvání x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx xxxx x&xxxxxx;xxžx&xxxxxx;xx nedostatků zvýšena xx x&xxxxxx;&xxxxxx;x, xxž xxxřxxxxxxx výši xxxxxxž&xxxxxx;&xxxxxx; xx&xxxxxx;&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxxxx.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;10
Xxxx nařízení vstupuje x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxx xx vyhlášení x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3 xx xxxžxxx xxx xxx 1. prosince 2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx a uchovávaných &xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx;xx v příloze X.
Xxxx nařízení xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx rozsahu x&xxxx;xxxxx použitelné ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
X&xxxx;Xxxxxxx xxx 13. xxxxxx 2014.
Xx Xxxxxx
Xxxx Xxxxxx XXXXXXX
xxxxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Rady (XX) x. 223/2014 xx xxx 11. xxxxxx 2014 x Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;72, 12.3.2014, x. 1).
XXXXXXX I
Seznam údajů, xxx je xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx (podle článku 2)
Údaje xxxx povinné x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx OP X&xxxx;x XX XX&xxxx;(1), xxxx-xx v druhém xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
|
Xxxxxx pole |
Druh XX, u kterého není xxxx požadován |
||
|
Údaje x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(2) |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Údaje x&xxxx;xxxxxxx |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Xxxxxxx xxx XX XX |
||
|
Xxxxxxx xxx OP X |
||
|
|||
|
|||
|
Xxxxxxx xxx XX II |
||
|
Xxxxxxx pro XX XX |
||
|
Xxxxxxx xxx XX XX |
||
|
Neplatí xxx XX XX |
||
|
Xxxxxxx xxx OP XX |
||
|
Xxxxxxx xxx XX II |
||
|
Xxxxxxx xxx XX II |
||
|
Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxxx |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Xxxxxxx pro XX X |
||
|
Xxxxxxx xxx XX X |
||
|
Neplatí xxx XX I |
||
|
Xxxxxxx pro XX X |
||
|
Xxxxxxx xxx XX I |
||
|
Xxxxxxx xxx XX I |
||
|
Neplatí pro XX X |
||
|
Neplatí xxx XX I |
||
|
|||
|
Xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxx xxxxxxx) |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Údaje x&xxxx;xxxxxxx příjemce x&xxxx;xxxxxx (x&xxxx;xxxx operace) |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxx xxxxxxx) |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx o platbu xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxx xxxxxxx) |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx na xxxxxxx plateb xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxx xxxxxxx) |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Údaje x&xxxx;xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx příjemce x&xxxx;xxxxxx xx základě paušálních xxxxx (x&xxxx;xxxx xxxxxxx) |
|||
|
|||
|
|||
|
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx příjemce |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx Komisi (x&xxxx;XXX) |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx podle článku 48 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 (x&xxxx;XXX) |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
(1)&xxxx;&xxxx;XX I odkazuje xx operační xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;XX XX xx operační xxxxxxxx pro sociální xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jiné xxxxxxxx, kterým xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx výdaj xxxxxxx xxxxxxxx.
(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx 2004/18/XX xx xxx 31. xxxxxx 2004 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx a služby (Xx. věst. X&xxxx;134, 30.4.2004, s. 114).
(4) Směrnice Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx 2014/23/XX xx xxx 26.&xxxx;xxxxx 2014 x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (Xx. xxxx. L 94 28.3.2014, x. 1).
XXXXXXX II
Klíčové xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx a jejich xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx&xxxx;9
Xxxxxxx 1
Klíčové požadavky
|
Klíčové xxxxxxxxx xx systém xxxxxx a kontroly |
Dotčené xxxxxxxx/xxxxxx |
Xxxxxx xxxxxxxxxx |
|
|
1 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx odpovědný xxxxx xxxxxx výkonem úkolů xxxx xxxxxxx |
Xxxxxx xxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx |
|
2 |
Xxxxxx výběr xxxxxxx |
Xxxxxx xxxxx |
Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx |
|
3 |
Xxxxxxxxx informace pro xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx |
Xxxxxx orgán |
|
|
4 |
Adekvátní xxxxxx xxxxxxxx |
Xxxxxx xxxxx |
|
|
5 |
Xxxxxxxx xxxxxx systém, ve xxxxxx je zajištěno xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx výdajů x&xxxx;xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stopy |
Řídicí xxxxx |
Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx činnosti/monitorování |
|
6 |
Spolehlivý xxxxxx shromažďování, xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, hodnocení, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx |
Xxxxxx xxxxx |
|
|
7 |
Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx |
Xxxxxx xxxxx |
Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx |
|
8 |
Xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx |
Xxxxxx xxxxx |
|
|
9 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx funkcí a adekvátní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán pověří xxxxxxx úkolů xxxx xxxxxxx |
Xxxxxxxxxxxx orgán |
Prostředí xxxxxxx xxxxxxxx |
|
10 |
Xxxxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx |
Xxxxxxxxxxxx xxxxx |
Xxxxxx a kontrolní xxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx |
|
11 |
Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o vykázaných xxxxxxxx a odpovídajících xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxxxxxxxx orgán |
Řídicí x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx |
|
12 |
Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx |
Xxxxxxxxxxxx xxxxx |
|
|
13 |
Xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx, xxxxxxxxx a pravdivosti |
Certifikační xxxxx |
|
|
14 |
Xxxxxx xxxxxxxx funkcí a vhodné xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx, aby xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nezbytnou xxxxx xxxxxxx nezávislosti x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxx |
Xxxxxxxxx xxxxxxx kontroly |
|
15 |
Adekvátní xxxxxx xxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxx |
Xxxxxxxxx činnosti |
|
16 |
Adekvátní xxxxxx operací |
Auditní xxxxx |
|
|
17 |
Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxx |
|
|
18 |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxxx xxxxx |
|
Xxxxxxx 2
Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx na systémy xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx
|
Xxxxxxxxx 1 |
Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx drobná xxxxxxxx xxxxx. |
|
Xxxxxxxxx 2 |
Xxxxxxx. Xxxxx zlepšení xxxxx. |
|
Xxxxxxxxx 3 |
Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. |
|
Xxxxxxxxx 4 |
X xxxxxxxx xxxxxxxxx. |