XXXX&Xxxxxx;XĚX&Xxxxxx; XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx; KOMISE (XX) 2015/1386
xx xxx 12. srpna 2015,
xxxx&xxxxxx;x xx xxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxxx k nařízení Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č.&xxxx;223/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxx prohlášení ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, xxxxxx&xxxxxx; strategie, x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; zprávy
XXXXXXX&Xxxxxx; XXXXXX,
x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx,
x&xxxx;xxxxxxx xx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 223/2014 xx xxx 11. xřxxxx 2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; pomoci nejchudším xxxx&xxxxxx;x (1), x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;10 a čl. 34 xxxx.&xxxx;6 xxxxxx&xxxxxx;xx nařízení,
po xxxxxxxxxx s Výborem pro Xxxx xxxxxxx&xxxxxx; pomoci xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x,
vzhledem x&xxxx;xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
Xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Xxxxxx (XX) 2015/341 (2) xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xxx xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxx&xxxxxx;xx informací Xxxxxx. Aby xx xxxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxxů xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;Xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx nejchudším xxxx&xxxxxx;x (XXXX), xx nutné xxxxxxxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014. Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx a přístupu k těmto xxxxxxxxx&xxxxxx;x xx xxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xěxx x&xxxxxx;x xxxxxxx v jednom xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x xxxx. |
|
(2) |
Xx účelem harmonizace xxxxx pro vypracování x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; prohlášení ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, xx něž xxxxx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 x&xxxxxx;xx. e) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x, xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx xxxx xxxxxx, a to xx xxxxě standardního xxxxx. |
|
(3) |
Xx účelem xxxxxxxxxxx xxxxx xxx vypracování x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; strategie, x&xxxxxx;xxxx auditora x&xxxx;x&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx, xx xěž xx xxxxx čx.&xxxx;34 odst. 4 a čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č.&xxxx;223/2014 xxxxxěxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; orgán, xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xxxx, xxxx&xxxxxx; stanoví xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx týkající xx struktury a upřesňuje xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxžxx&xxxxxx;xx xřx xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx;. |
|
(4) |
X&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxxžxxx co xxxxxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxřxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx v tomto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xx xxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xěxx xxxxxxxx v platnost xxxx&xxxxxx;x dnem xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; unie, |
XŘXXXXX XXXX XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx;:
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;1
Xxxx prohlášení ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx
Xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;32 odst. 4 x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 se xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx xxžx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; program xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx X&xxxx;xxxxxx nařízení.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;2
Xxxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx auditora a výroční xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; v čl. 34 xxxx.&xxxx;4 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx připraví xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx&xxxx;XX xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 odst. 5 xxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 se xxxxxxxxx xxxxx vzoru xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx XXX xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; kontrolní xxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx; v čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx vypracuje xxxxx vzoru xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx XX xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
Xxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxx po xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x věstníku Evropské xxxx.
Xxxx nařízení je xxxxxxx v celém rozsahu x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx členských státech.
V Bruselu xxx 12. srpna 2015.
Xx Xxxxxx
xxxxxxxx
Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX
(1) Úř. xxxx. L 72, 12.3.2014, x.&xxxx;1.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/341 ze xxx 20. xxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (Xx. xxxx. X&xxxx;60, 4.3.2015, x.&xxxx;1).
XXXXXXX X
Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu
Já/My, xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx (xxxxxxxx, jména, xxxxxx xxxx funkce), xxxxxxx řídicího xxxxxx xxx operační program (xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, XXX)
xx základě xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx) xxxxx účetního období xxxxxxxxx xxx 30. xxxxxx (xxx),
xx základě xxxxxxxxx úsudku a veškerých xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx/xxxx/xxxx xxxx k dispozici xx dni předložení xxxxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx správního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xx místě xxxxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 x&xxxx;xxxxxx a kontrol týkajících xx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx s ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 30. xxxxxx … (xxx),
x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx (XX) č. 223/2014, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx&xxxx;32 uvedeného xxxxxxxx,
xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, xx:
|
— |
xxxxxxxxx jsou x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx řádně předloženy x&xxxx;xxxx úplné a přesné x&xxxx;xxxxxxx s čl. 49 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014, |
|
— |
výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx k zamýšlenému xxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxx operační xxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxxxxx týkající xx xxxxxxxx a správnosti uskutečněných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. |
Xxxxxxxxx/Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o auditu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx shrnutí xxxxxxxx za xxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx prohlášení, xxx se vyžaduje x&xxxx;xx.&xxxx;32 odst. 4 xxxx. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014, byly v účetní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx potřeby xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx zjištěné xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx v těchto xxxxxxxx podniknuty, xxxx xx xxxxx podnikají, xxxxxx xxxxx s ohledem xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx opatření: … (xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx prohlášení dosud xxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx se xxxx probíhající xxxxxxxxx xxxxxxxx a správnosti, xxxx xx ukončení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx vyjmuty x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.
Xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx [, (xxxxx v případě XX X) případně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx odhadu xxxxx nařízení Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1255/2014&xxxx;(1)]/[(xxxxx x&xxxx;xxxxxxx XX XX) a údajů xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jak xxxxxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 písm. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014]. Potvrzuji/Potvrzujeme, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx proti xxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx, xx si xxxxxx xxxxx/xxxxxx/xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx související x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Fondu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxx
Xxxxxx (xxxxxxx)
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1255/2014 xx xxx 17. xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) č. 223/2014 x&xxxx;Xxxxx evropské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xx stanoví xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx o provádění, včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (Xx. xxxx. X&xxxx;337, 25.11.2014, s. 46).
XXXXXXX XX
Xxxx auditní xxxxxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xxxxxxxxxxxx operačního xxxxxxxx (programů) (xxxxx x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxxxxx auditního orgánu xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a jiných subjektů, xxxxx xxxxxxxx k tomuto xxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxx xx postavení xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx veřejné xxxxxx) x&xxxx;xxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxx, |
|
— |
xxxxx xx xxxxxx, xxxxxx auditu xxxx vnitrostátní xxxxxx xxxxxxxx (xx-xx použitelné) xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx jeho xxxxxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu, že xxxxxxxx provádějící xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 odst. 2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 xxxx funkčně xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx organizačně nezávislé xxxxx xx.&xxxx;31 odst. 5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014). |
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXX XXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx rizik, |
|
— |
odkaz xx xxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
3.1 Přehled
|
— |
Odkaz xx xxxxxxxx nebo postupy xxxxxxxxx auditů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx auditní činnosti, xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
— |
Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditorské xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx zohlední xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 3 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxx xx xxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zprávy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx být Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014. |
3.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx)
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx bude xxxxx xxxxxxxx, a o souvisejících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v rámci xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx těchto xxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx systémů xxxxxxxxxx xx konkrétní xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je:
|
— |
kvalita xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014, x&xxxx;xx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx Unie x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx spotřebních výrobků; |
|
— |
fungování x&xxxx;xxxxxxxxxx počítačových xxxxxxx xxxxxxxxx podle čl. 28 xxxx.&xxxx;x), čl. 32 odst. 2 xxxx.&xxxx;x) x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx.&xxxx;x) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx systém, xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;30 odst. 4 nařízení (XX) č. 223/2014 (xxxx xxx „XXX 2014“); |
|
— |
xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx, a v případě OP XX údajů xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx cílů, xxxxxxxxxxxx řídicím xxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014, |
|
— |
předložení xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxx účinných x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podvodů x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 písm. x) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. |
3.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx operací
Popis xxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx), xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s čl. 34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 a článkem 6 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014, (2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxx xx xxxxxx auditů xxxxxxx, zejména postupů xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx a opravou xxxxxxxxxx chyb, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.
3.4&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek
Popis xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek.
3.5 Ověření xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xx vnitřní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx výroku xxxxxxxx.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx a specifických xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx následujícími xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx s vysvětlením xxxxxx xxxx výsledky xxxxxxxxx xxxxx a naplánovanou xxxxxxx xxxxxxxx. |
|
— |
X&xxxx;xxxxxxx auditů xxxxxxx (včetně auditů xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx) orientační xxxxxxxxxxx auditorských úkolů x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx obdobími:
|
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
|
— |
Organizační xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx vztahu x&xxxx;xxxxxxxx subjektem, který xxxxxxx xxxxxx, jak xx uvedeno v čl. 34 xxxx.&xxxx;2 nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx zdrojích, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx obdobími. |
(1) Uveďte xxxxxxxx programy, xx xxx xx vztahuje xxxxxxxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xx-xx pro xxx operační programy xxxxxxxxxxx xxxxxx auditní xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014 ze xxx 13. xxxxxx 2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (Xx. xxxx. X&xxxx;148, 20.5.2014, x.&xxxx;54).
PŘÍLOHA XXX
Xxxx xxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxx, Generální xxxxxxxxxxx …
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xx, xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx, zastupující …[xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx státem], xxxxx xxxxxxxxx xx smyslu xx.&xxxx;31 odst. 4 [x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.&xxxx;5] xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxx xxxxxxx/x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx 1. července … [rok] x&xxxx;xxxxxxx xxx 30. června … [rok] (1) xx xxx … [datum xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxxx Xxxxxx] (dále xxx „xxxxxx xxxxxxx“), xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx požádána x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx jsou vykázány x&xxxx;xxxxxx závěrce), xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx/x&xxxx;xxxx prohlášení řídicího xxxxxxxx pro xxxxx xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012 (2)
ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx …[xxxxx xxxxxxxxxx programu, xxxxx CCI] (xxxx xxx „xxxxxxx“),
xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx auditora xxxxx čl. 34 odst. 5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX ŘÍDICÍHO XXXXXX A CERTIFIKAČNÍHO XXXXXX
…[xxxxx xxxxxxxx orgánu], xxxxxx xxxx řídicí xxxxx xxxxxxxx, a …[název certifikačního xxxxxx], určený xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx programu, xxxxxxxxxx za zajištění xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, pokud xxx o funkce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 32 x&xxxx;33 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014.
Povinností [xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx], xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxx programu, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;49 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, jak xx stanoví v čl. 33 xxxx. x) a c) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;33 písm. x) xxxxxxxx (EU) č. 223/2014 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx a byly xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx platných xxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3).
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXXXXXXX ORGÁNU
Jak je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, mou xxxxxxxxxx xx vydat xxxxxxxxx výrok ohledně xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx obraz, xxx xxxx výdaje, o jejichž xxxxxx xxxx Komise xxxxxxxx a které xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx&xxxx;(4) a správné x&xxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xx xx výroku xxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx činnost xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v prohlášení xxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(5).
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx strategií a přihlížely x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx etické xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx a provedl xxxxxxx xxxxxxx k získání xxxxxxxxx jistoty za xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx níže uvedeného xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx odborném xxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxx rizika významných (xxxxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx, ať xx z důvodu xxxxxxx xxxx chyby. Mám xx xx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxx se, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jsou dostatečné x&xxxx;xxxxxx k tomu, abych xx jejich xxxxxxx xxxx/x&xxxx;xxxxx xxxx výrok, [x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx rozsahu:] xxxxx důkazních xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4 „Xxxxxxx xxxxxxx“.
Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx programu xxxx uvedena x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. b) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX
Xxx
Xxxxxx xxxxxx xxxxx omezen.
Nebo
Rozsah xxxxxx xxx xxxxxx xx xxxx faktory:
|
a) |
… |
|
b) |
… |
|
c) |
…. |
[Uveďte xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, například xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xx „xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx“ odhadněte xxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Unie x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nutno xxxxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.]
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX
Xxx
(Xxxxx xxx xxxxxx)
Xxxxx xxxx názoru x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx a správné, |
|
— |
zavedený xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx řádně, |
Provedená xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx
(Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx)
Xxxxx xxxx xxxxxx a na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx činnosti:
|
— |
účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx legální x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx. |
x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrkou: … x/xxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx k významným xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s legalitou x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Xxxxxx xxxxxxxx: … |
|
— |
x/xxxx [xxxxxxxx se škrtněte] xx vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6): …. |
Xxxxxxxx proto, xx xxxxx výhrady (xxxxxx) xx [omezený]/[značný]. [Xxxxxxxx xx xxxxxxxx]
Xxxxx dopad xxxxxxxx … [částka x&xxxx;xxxxxx a %] xxxxxxxxx xxxxxxxxxx výdajů. Dotčený xxxxxxxxx Unie tudíž xxxx … [částka x&xxxx;xxxxxx].
Xxxxxxxxx auditní xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
[Xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěru.]
Nebo
(Záporný xxxxx)
Xxxxx xxxx názoru x&xxxx;xx základě provedené xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx závěrka xxxxxx/xxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Komise xxxxxxxx, xxxx/xxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] xxxxxxx a správné, |
|
— |
zavedený xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxx/xxxxxxxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xxxxx. |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx se xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx: …. x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] |
|
— |
xx vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx výdajů x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Komise xxxxxxxx: … x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx souvisejícím s fungováním xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(7): …. |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx řídicího xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx: …
[Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx) podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx lze předpokládat xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8).]
Xxxxx
Xxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx obdobím xx xxxxxx xxxxxx xx 1. července xx 30. xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx se xxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2023 do 30. června 2024.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx dne 25. xxxxx 2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx a kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx. věst. X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).
(3) Ve xxxxxx xxxxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;12 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(5)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012.
(6)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx, xx xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxx uvést xxxxxxx xxxx xxxxxxxx a aspekt (xxxxxxx) jejich xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx požadavky x/xxxx nefungují xxxxx, xxxxx xxxxxxx, kdy xxxx xxxx informace xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx výroku xxxxxxxx xx konkrétní oddíl (xxxxxx) této xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx dotyčné xxxxxxxxx uvedeny.
(7) Stejná xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx čarou.
(8) Tyto xxxxxxxxx xxxxxxx by xxxx xxxxxxxx s nepředvídatelnými xxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxx pravomoc auditního xxxxxx.
XXXXXXX IV
Vzor xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
1.1 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx zprávy. |
|
1.2 |
Referenční období (xx. účetní xxxxxx&xxxx;(1)). |
|
1.3 |
Xxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). |
|
1.4 |
Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx operačních programů, xxxxx xx xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxx/xxxxxx řídicích x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx orgánů. [Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx nutno xxxxxxxxx xxxxxxxx podle jednotlivých xxxxxxxx, xxxxxxx v každém xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxx konkrétního xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx 10.2, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5.] |
|
1.5 |
Xxxxx xxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx a vypracování xxxxxx auditora. |
2. VÝZNAMNÉ ZMĚNY X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
2.1 |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx zprostředkující xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 28 a 29 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 xx xxxxxxx auditní xxxxxxxx, xxxxxx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;34 xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
2.2 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xx.&xxxx;35 xxxx.&xxxx;5 a 6 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
2.3 |
Xx xxxxx xxxxx xxxx, xx kdy xxxx xxxxx xxxxx, data xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
3.1 |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx změnách xxxxxxx xxxxxxxxx a vysvětlení xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx metody xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxx 5). |
|
3.2 |
Xxxxxxxxx xxxx změnami xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, které xx xxxxxxxxxx práce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx provedenými xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a výsledků. Xxxxxxx xxxx xxxxx změny xxxxxx předchozí verzi xxxxxxx xxxxxxxxx. |
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX SYSTÉMŮ
Tento xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
4.1 |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx orgánu), xxxxx xxxxxxxx audity řádného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014) – xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxx“. |
|
4.2 |
Xxxxx xxxxxxx pro provedené xxxxxx, včetně xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, konkrétně xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rizik x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx aktualizováno, xxxx xxxx popsáno x&xxxx;xxxxxx 3 xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
4.3 |
Xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.1 popis hlavních xxxxxxxx a závěrů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx zaměřených xx xxxxxx xxxxxxxxx oblasti, xxx xx stanoveno x&xxxx;xxxx 3.2 xxxxxxx XX tohoto xxxxxxxx. |
|
4.4 |
Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a o přijatých xxxxxxxxxx, xxxxxx vyčíslení neoprávněných xxxxxx a s nimi spojených xxxxxxxxxx oprav, v souladu x&xxxx;xx.&xxxx;5 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014. |
|
4.5 |
Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
4.6 |
Xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx auditů systémů (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
5.1 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx je xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 1 nařízení (XX) č. 223/2014 x&xxxx;xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014). |
|
5.2 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výběru xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx o tom, zda xx metodika x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
5.3 |
Xxxxxxxxx o parametrech xxxxxxxxx xx statistickému xxxxxx xxxxxx a vysvětlení xxxxxxxxxxx xxxxxxx a odborného xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx: xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx základního xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o stratifikaci (xx-xx xxxxxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxx chybovost (jak xx vymezena x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;14 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014) xxxx uvedeny x&xxxx;xxxx 10.3, x&xxxx;xx xx xxxxxxx, který umožňuje xxxxxxxx základní xxxxxxxxx xxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx. |
|
5.4 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx Komisi x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx vybrán xxxxxxx xxxxxx (sloupec „X“ x&xxxx;xxxxxxx v bodě 10.2). Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jednotky xxxxxx, x&xxxx;xxxxx byly x&xxxx;xxxxxxx xx dané účetní xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. |
|
5.5 |
Xxxxx xxxxxxxx záporné xxxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;7 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx xxxxxxxxx se xx ověření, xxx xxxx xxxxxxxxxx o použití xxxxxxxxxx xxxxx (která xxxxxx členský xxxx xxxx Xxxxxx) v účetní xxxxxxx vykázána jako xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx získané zpět. |
|
5.6 |
Pokud xx xxxxxxx xxxx xxx statistický xxxxx xxxxxx, uveďte xxxxxx xxxxxxx xxxxxx podle xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014, procentní xxxxx operací/výdajů, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx přijatá x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx vzorku, aby xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
5.7 |
Xxxxxxx xxxxxxxx výsledků auditů xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxx, xxxxxxxxxx částku x&xxxx;xxxxx&xxxx;(2) xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx&xxxx;(3) xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx&xxxx;(4), xxxxx xxx xxxxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx chybám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o platbu) x&xxxx;xxxxx na výrok xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx k údajům xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 10.2 a 10.3 xxxxxx vysvětlení, xxxxxxx xx se týká xxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
5.8 |
Xxxxxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účetním xxxxxxx, xxxxx certifikační xxxxx/xxxxxx orgán provedl xxxx xxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx operací, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx extrapolací, xxx xx uvedeno x&xxxx;xxxx 10.2. |
|
5.9 |
Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a zbytkové xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx k zjištění, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a jaký xx xx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx. |
|
5.10 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;12 nařízení v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014). |
|
5.11 |
Xxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a o přijatých xxxxxxxxxx, xxxxxx vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xxxxxx a s nimi spojených xxxxxxxxxx oprav. |
|
5.12 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx provedeny v předchozích xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. |
|
5.13 |
Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx o účinnost xxxxxxx xxxxxx a kontroly. |
6. AUDITY ÚČETNÍCH XXXXXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
6.1 |
Xxxx x&xxxx;xxxxxxxx/xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. |
|
6.2 |
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky podle xxxxxx&xxxx;49 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014. To zahrnuje xxxxx na xxxxxxx xxxxxxx provedenou x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxx je xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx závěrek. |
|
6.3 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxx na základě xxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx, přesnost a pravdivost xxxxxx závěrky, včetně xxxxxxxxx o uložených xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx v účetní závěrce, x&xxxx;xxxxxxxxxx xx výsledky xxxxxx systémů x/xxxx xxxxxx xxxxxxx. |
|
6.4 |
Xxxx o tom, xxx xxxx některé xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xxxxxxxxxx)
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
7.1 |
X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx popis xxxxxxx koordinace xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
7.2 |
Xxxxx xxxxxxx dozoru x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx auditní xxxxx uplatňuje u těchto xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
8.1 |
Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx případů xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx xxxxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, které xxxxxx auditní orgán), xxxxx s přijatými opatřeními. |
|
8.2 |
Případně xxxxxxxx xxxxxxxx, k nimž xxxxx po předložení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx předáním xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. b) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 Xxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx při xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu. |
9. CELKOVÁ XXXX JISTOTY
Tento xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
9.1 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx míře xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx míry xxxxxxx xxxxxxxx na základě xxxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx v bodě 10.3). Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx v úvahu xxxxxx výsledky xxxx xxxxxxx činnosti xx xxxxxxxxxxxx úrovni nebo xx xxxxxx Xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxxx. |
|
9.2 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx opatření, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, která xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx. |
10.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ZPRÁVY
10.1 Výsledky xxxxxx systémů:
|
Auditovaný xxxxxxx |
Xxxxx xxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o auditu |
Operační program: [XXX a název operačního xxxxxxxx] |
Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) [xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxxxx XX xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014] |
Xxxxxxxxxx |
|||||||||||||
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx) [xxxxxxxxx v tabulce 1 xxxxxxx XX xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014] |
||||||||||||||||||
|
XX 1 |
XX 2 |
XX 3 |
XX 4 |
XX 5 |
XX 6 |
XX 7 |
XX 8 |
XX 9 |
KP 10 |
XX 11 |
XX 12 |
KP 13 |
||||||
|
Xxxxxx xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx(x) |
||||||||||||||||||
|
Xxxxxxxxxxxx xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxx.: Xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. |
||||||||||||||||||
10.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
Xxxxx XXX programu |
Název xxxxxxxx |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
Xxxxxx x&xxxx;xxxxxx odpovídající xxxxxxxxxx xxxxxxx, z něhož xxx xxxxxx xxxxxx &xxxx;(7) |
Xxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxx neoprávněných xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzorku |
Celková xxxxxxxxx &xxxx;(8) |
Xxxxxx provedené x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx |
Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx |
Xxxxxxx auditované xxxxxx (9) |
Částka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx v rámci xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx |
|||
|
Xxxxxx &xxxx;(10) |
% &xxxx;(11) |
|||||||||
10.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xx xxxxx xx zakládá xxxxxxx xxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 odst. 14 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx, ojedinělé.
(3) Například: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;10 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx příspěvků xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx mínus xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 5.8 xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx souborem.
(6) Celková xxxx xxxxxxx odpovídá xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxxxx II xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx „X“ odkazuje xx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx vybrán xxxxxxx xxxxxx, xx. xxxxxxxx výši způsobilých xxxxxxxxx xxxxxx vedenou x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx certifikačního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx Komisi (xxx xx xxxxxxx v čl. 49 xxxx.&xxxx;1 písm. x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014), xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx vzorku. Xxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx 5.4.
(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxxxx xx vypočítána xxxx použitím případných xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx vzorku xxxx xxxxxxxxxx souboru, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxxx vzorek. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx nebo program, xxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxxxx) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx „X“ xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xx-xx použita stratifikace, xxxx bližší informace xxx jednotlivé vrstvy xxxxxxx v bodě 5.7.
(9) Sloupec „X“ odkazuje případně xx výdaje auditované x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
(10)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxxxx výdajů (je-li xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;9 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, xxxxx se v tomto xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx xxxxx článku 5 xxxxxxxxx nařízení v přenesené xxxxxxxxx).
(11)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx auditovaných výdajů x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx.