XXXX&Xxxxxx;XĚX&Xxxxxx; XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx; KOMISE (XX) 2015/1386
xx xxx 12. xxxxx 2015,
xxxx&xxxxxx;x xx stanoví xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxxx x&xxxx;xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Evropského xxxxxxxxxx a Rady (XX) č.&xxxx;223/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxx xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, auditní xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx auditora a výroční xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx
XXXXXXX&Xxxxxx; XXXXXX,
x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx,
x&xxxx;xxxxxxx xx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 223/2014 xx dne 11. xřxxxx 2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x (1), x&xxxx;xxxx&xxxxxx;xx xx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;10 x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;6 xxxxxx&xxxxxx;xx nařízení,
po xxxxxxxxxx x&xxxx;X&xxxxxx;xxxxx xxx Xxxx xxxxxxx&xxxxxx; pomoci xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x osobám,
xxxxxxxx x&xxxx;xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
Xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; nařízení Komise (XX) 2015/341 (2) xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; nezbytná xxx xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; Xxxxxx. Aby xx xxxxxxxxx provádění xxxxxxxů xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;Xxxxx evropské xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x (XXXX), je xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx; ustanovení xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014. Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx a přístupu x&xxxx;xěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xx xxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xěxx x&xxxxxx;x xxxxxxx v jednom xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x xxxx. |
|
(2) |
Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pro vypracování x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; prohlášení ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, za něž xxxxx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č. 223/2014 odpovídá ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x, je xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx jednotné xxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xx xx xxxxě standardního xxxxx. |
|
(3) |
Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx auditora x&xxxx;x&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx, xx xěž xx xxxxx čx.&xxxx;34 odst. 4 x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxxěxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; orgán, xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xxxx, xxxx&xxxxxx; stanoví xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx struktury a upřesňuje xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx; xxxžxx&xxxxxx;xx xřx jejich xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx;. |
|
(4) |
X&xxxx;x&xxxxxx;xxx umožnit xx xxxxxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; opatření xxxxxxxx&xxxxxx;xx v tomto nařízení xx toto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xěxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x dnem xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, |
XŘXXXXX XXXX XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx;:
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;1
Xxxx xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; řídicího xxxxxxxx
Xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;32 odst. 4 x&xxxxxx;xx. x) nařízení (XX) č. 223/2014 se xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx xxžx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxx podle xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx X&xxxx;xxxxxx nařízení.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;2
Xxxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx auditora a výroční xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx&xxxxxx; strategie xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č. 223/2014 xx xřxxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx v příloze II xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;x pododstavci x&xxxxxx;xx. x) nařízení (EU) č.&xxxx;223/2014 se xxxxxxxxx xxxxx vzoru xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx XXX tohoto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; kontrolní xxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č.&xxxx;223/2014 se vypracuje xxxxx vzoru xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx IV xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
Toto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxx xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.
Toto xxxxxxxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx použitelné xx xxxxx xxxxxxxxx státech.
V Bruselu xxx 12. xxxxx 2015.
Xx Komisi
předseda
Jean-Claude XXXXXXX
(1)&xxxx;&xxxx;Xx. xxxx. L 72, 12.3.2014, s. 1.
(2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/341 xx xxx 20. xxxxx 2015, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, xxxxx jde x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxxxxx určitých xxxxxxxxx Komisi (Úř. xxxx. L 60, 4.3.2015, x.&xxxx;1).
XXXXXXX I
Vzor xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xx/Xx, níže xxxxxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx (xxxxxxxx, jména, xxxxxx xxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxx operační xxxxxxx (xxxxx operačního xxxxxxxx, XXX)
xx xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx operačního programu) xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxx dne 30. xxxxxx (xxx),
xx základě xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx, které jsem xxx/xxxx/xxxx měli k dispozici xx xxx předložení xxxxxx xxxxxxx Komisi, xxxxxx xxxxxxxx správního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx operací xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx čl. 32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx končící xxx 30. června … (xxx),
x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx&xxxx;32 xxxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, xx:
|
— |
xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx řádně předloženy x&xxxx;xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 odst. 1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, |
|
— |
xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx se xxxxxxx řádného xxxxxxxxxx xxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxxxxx týkající se xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v souladu s platnými xxxxxxxx xxxxxxxx. |
Xxxxxxxxx/Xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v závěrečných xxxxxxxx o auditu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx období x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx shrnutí xxxxxxxx xx xxxx xxx, xxxxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 odst. 4 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxx v účetní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx zjištěné xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xx ještě podnikají, xxxxxx xxxxx s ohledem xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx: … (xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxxx opatření x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx dosud xxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a správnosti, byly xx xxxxxxxx posouzení x&xxxx;xxxxxx závěrky xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx s následujícím účetním xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 49 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.
Xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx ukazatelů [, (xxxxx x&xxxx;xxxxxxx XX I) xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx informovaném odhadu xxxxx xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1255/2014&xxxx;(1)]/[(xxxxx x&xxxx;xxxxxxx OP XX) x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 písm. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014]. Xxxxxxxxx/Xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx podle xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. c) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxxx xxxxxxxxxx zjištěná xxxxxx, jakož x&xxxx;xx, xx xx nejsem xxxxx/xxxxxx/xxxxxx vědomi xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx související x&xxxx;xxxxxxxxxx operačního programu, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxx pomoci nejchudším xxxxxx.
Xxxxx
Xxxxxx (podpisy)
(1) Nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1255/2014 ze xxx 17. července 2014, xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;Xxxxx evropské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx tím, xx stanoví obsah xxxxxxxxx zpráv x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (Xx. xxxx. X&xxxx;337, 25.11.2014, s. 46).
XXXXXXX XX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx informace:
|
— |
identifikace xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx) (xxxxx x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx auditní xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a jiných subjektů, xxxxx xxxxxxxx k tomuto xxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx veřejné xxxxxx) x&xxxx;xxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxx, |
|
— |
xxxxx na xxxxxx, chartu xxxxxx xxxx vnitrostátní xxxxxx xxxxxxxx (xx-xx použitelné) xxxxxxxxxxxx xxxxxx a povinnosti xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx provádějících xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu, xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 xxxx funkčně xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx organizačně nezávislé xxxxx čl. 31 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014). |
2. POSOUZENÍ XXXXX
Xxxxx oddíl obsahuje xxxxxxxxxxx informace:
|
— |
vysvětlení xxxxxxx xxxxxx posuzování xxxxx, |
|
— |
xxxxx xx vnitřní xxxxxxx xxx aktualizaci xxxxxxxxx xxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
3.1 Přehled
|
— |
Odkaz xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx auditů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx kroků x&xxxx;xxxxx auditní činnosti, xxxxxx klasifikace x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
— |
Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditorské xxxxxxxxx, xxxxx auditní xxxxx xxxxxxxx při xxx xxxxxxx činnosti, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;3 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxx xx xxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx kontrolní zprávy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx být Xxxxxx xxxxxxxxxx podle xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
3.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx)
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx bude xxxxx proveden, a o souvisejících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xx auditní xxxxxxx, xx nějž xx auditní xxxxx xxx provádění xxxxxx xxxxxx spoléhá.
Informace o případných xxxxxxxx systémů xxxxxxxxxx xx konkrétní xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx:
|
— |
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v čl. 32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;xx i s ohledem na xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx příležitosti, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx potravinového xxxxxx, x&xxxx;xxxxx Unie v oblasti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx; |
|
— |
xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx počítačových xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx čl. 28 xxxx.&xxxx;x), xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;x) x&xxxx;xx.&xxxx;33 písm. d) xxxxxxxx (EU) č. 223/2014 x&xxxx;xxxxxx napojení na xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;30 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 (xxxx xxx „SFC 2014“); |
|
— |
spolehlivost xxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx, a v případě XX XX xxxxx týkajících xx xxxxxxx operačního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014, |
|
— |
xxxxxxxxxx zpráv x&xxxx;xxxxxxxx částkách x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v souladu x&xxxx;xx.&xxxx;32 odst. 4 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
3.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx operací
Popis xxxxx xxxxxx vzorků (xxxx xxxxx xx interní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx), xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;6 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014,&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zavedených xx xxxxxx auditů xxxxxxx, zejména xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, včetně xxxxxxxxx na xxxxxx.
3.4&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek
Popis xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
3.5&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx ověřování xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx řídicího xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxx auditora.
4. PLÁNOVANÁ XXXXXXX XXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx priorit x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx následujícími xxxxxxxx xxxxxxxx společně x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx činností. |
|
— |
V případě xxxxxx xxxxxxx (xxxxxx auditů xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxx oblasti) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx:
|
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
|
— |
Organizační xxxxxx xxxxxxxxx orgánu a případně xxxxxxxxx o jeho xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx subjektem, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. |
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxx xx vztahuje xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx, je-li xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx auditní xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014 xx xxx 13. xxxxxx 2014, xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 o Fondu xxxxxxxx xxxxxx nejchudším osobám (Xx. věst. X&xxxx;148, 20.5.2014, s. 54).
XXXXXXX XXX
Xxxx xxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxx, Generální xxxxxxxxxxx …
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xx, níže xxxxxxxxx/xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx …[xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxx státem], orgán xxxxxxxxx xx xxxxxx xx.&xxxx;31 xxxx.&xxxx;4 [x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.&xxxx;5] xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, xxxx provedl/a audit xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx začínající xxx 1. xxxxxxxx … [xxx] x&xxxx;xxxxxxx xxx 30. xxxxxx … [xxx]&xxxx;(1) xx xxx … [xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx] (dále xxx „xxxxxx xxxxxxx“), xxxxxxxx a správnosti xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx/x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx účely xx.&xxxx;59 odst. 5 nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(2)
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx …[xxxxx xxxxxxxxxx programu, xxxxx XXX] (xxxx xxx „xxxxxxx“),
xx účelem xxxxxx výroku xxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX ŘÍDICÍHO XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXXXXXXXX XXXXXX
…[xxxxx xxxxxxxx xxxxxx], určený xxxx řídicí xxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;…[xxxxx certifikačního xxxxxx], xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx zajištění xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly, xxxxx xxx o funkce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 32 a 33 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.
Xxxxxxxxxx [xxxxx certifikačního xxxxxx], xxxxxxxx xxxx certifikační xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;49 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx. x) x&xxxx;x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx a byly xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx pro financování xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx program x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx s platným xxxxxx&xxxx;(3).
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXXXXXXX ORGÁNU
Jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. a) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx ohledně xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx byla Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx&xxxx;(4) a správné x&xxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx řádně. Xxx povinností xx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zpochybňuje xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu (5).
Audity programu xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx a přihlížely x&xxxx;xxxxxxxxxxx uznaným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx a provedl xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx důkazů xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Provedené xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xx xx x&xxxx;xxxxxx podvodu xxxx xxxxx. Xxx xx to, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx daných xxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxx se, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx, abych xx xxxxxx xxxxxxx xxxx/x&xxxx;xxxxx xxxx výrok, [x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx rozsahu:] xxxxx xxxxxxxxx informací xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4 „Xxxxxxx xxxxxxx“.
Xxxxxx zjištění xxxxxxxx z auditů xxxxxxxx xxxx uvedena x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxx čl. 34 odst. 5 xxxx. b) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX
Xxx
Xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxx
Xxxxxx xxxxxx xxx omezen xx xxxx xxxxxxx:
|
x) |
… |
|
x) |
… |
|
x) |
…. |
[Xxxxxx xxxxxxxx omezení xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a ve „xxxxxx s výhradou“ odhadněte xxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Xxxx a dopad xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx auditora. Xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě.]
5. VÝROK
Buď
(Výrok bez xxxxxx)
Xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx provedené xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx a poctivý xxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx legální x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx řádně, |
Provedená auditní xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v prohlášení xxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx
(Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx)
Xxxxx xxxx xxxxxx a na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx činnosti:
|
— |
účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz, jak xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014, |
|
— |
výdaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx funguje xxxxx. |
x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx záležitostem xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrkou: … x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx záležitostem xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx požádána: … |
|
— |
x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xx vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6): …. |
Xxxxxxxx xxxxx, že xxxxx xxxxxxx (xxxxxx) xx [xxxxxxx]/[xxxxxx]. [Xxxxxxxx xx škrtněte]
Tento xxxxx xxxxxxxx … [xxxxxx x&xxxx;xxxxxx a %] celkových xxxxxxxxxx xxxxxx. Dotčený xxxxxxxxx Xxxx xxxxx xxxx … [xxxxxx x&xxxx;xxxxxx].
Xxxxxxxxx auditní činnost xxxxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] tvrzení uvedená x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
[Xxxxx xxxxxxx xxxxxxx zpochybňuje xxxxxxx uvedená x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán v tomto xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx.]
Xxxx
(Xxxxxxx xxxxx)
Xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xx základě xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, jak je xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Komise xxxxxxxx, xxxx/xxxxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx/xxxxxxxxx [nehodící xx xxxxxxxx] xxxxx. |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx se zakládá xx xxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s účetní xxxxxxxx: …. x/xxxx [nehodící xx xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Komise požádána: … x/xxxx [nehodící se xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(7): …. |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx tvrzení xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx řídicího xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na tyto xxxxxxx: …
[Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx rovněž xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (neovlivňující xxxx xxxxx) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx předpokládat xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8).]
Xxxxx
Xxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx 1. xxxxxxxx xx 30. xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx prvního xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx období, x&xxxx;xxxx xx xxx xxxxxx období xx xxxxxxxxxxx xxx způsobilosti xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Poslední xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx od 1. xxxxxxxx 2023 do 30. xxxxxx 2024.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25. xxxxx 2012, xxxxxx xx xxxxxxx finanční xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx a kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx. xxxx. X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).
(3) Ve xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxx xx stanoví x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014.
(5) V souladu x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012.
(6) V případě, že xx xx týká xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx, xx ve xxxxxx xxxxx uvést xxxxxxx xxxx xxxxxxxx a aspekt (xxxxxxx) xxxxxx xxxxxxx, xxxxx nesplňují xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx případů, kdy xxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx konkrétní xxxxx (xxxxxx) xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx dotyčné xxxxxxxxx xxxxxxx.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx připomínka xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx čarou.
(8) Tyto xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
XXXXXXX XX
Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
1.1 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx auditního orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx podílely na xxxxxxxxxxx xxxxxx. |
|
1.2 |
Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. účetní xxxxxx&xxxx;(1)). |
|
1.3 |
Xxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). |
|
1.4 |
Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx operačních programů, xxxxx se xxxxxx xxxx, a jeho/jejich xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. [Xxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx týká xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx 10.2, xxxxx jsou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5.] |
|
1.5 |
Xxxxx opatření xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zprávy a vypracování xxxxxx xxxxxxxx. |
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXX ZMĚNY X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
2.1 |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx přenesení funkcí xx xxxx zprostředkující xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 28 x&xxxx;29 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xx základě xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx auditní xxxxx provedl xxxxx xxxxxx&xxxx;34 uvedeného nařízení. |
|
2.2 |
Informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;35 xxxx.&xxxx;5 a 6 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014. |
|
2.3 |
Je xxxxx uvést data, xx xxx xxxx xxxxx platí, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
3.1 |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx auditní xxxxxxxxx a vysvětlení důvodů. Xxxxxxx uveďte xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx výběru xxxxxx, která xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx (xxx oddíl 5). |
|
3.2 |
Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, které xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx provedenými během xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx dotýkají xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. |
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
4.1 |
Xxxxx o subjektech (včetně xxxxxxxxx orgánu), xxxxx xxxxxxxx audity xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx programu (xxx xx uvedeno x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014) – xxxx xxx „xxxxxx systémů“. |
|
4.2 |
Popis xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xx použitelnou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx rizik x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx zvláštního xxxxx xxx xxxxxx systémů. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 3 xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
4.3 |
Xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v bodě 10.1 popis xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx tematické xxxxxxx, xxx je stanoveno x&xxxx;xxxx 3.2 přílohy XX xxxxxx xxxxxxxx. |
|
4.4 |
Xxxx x&xxxx;xxx, zda byly xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxx označeny za xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeních, xxxxxx vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx spojených xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014. |
|
4.5 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z auditů systémů x&xxxx;xxxxxxxxxxx účetních obdobích. |
|
4.6 |
Míra xxxxxxx získaná na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX OPERACÍ
Tento xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
5.1 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx xxxxxx operací (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 x&xxxx;xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014). |
|
5.2 |
Popis xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vzorků x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, zda xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
5.3 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx ke statistickému xxxxxx vzorků x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx patří: xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx, výběrový xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o stratifikaci (xx-xx xxxxxxxxxx). Příslušné xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx xx vymezena x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;14 nařízení v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014) xxxx xxxxxxx v bodě 10.3, x&xxxx;xx xx xxxxxxx, který umožňuje xxxxxxxx základní provedené xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx výběru xxxxxx. |
|
5.4 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s daným xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (sloupec „A“ x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2). Xxxxxxxxxxx položky xxxxxxxx xxxxxxx jednotky vzorku, x&xxxx;xxxxx xxxx s ohledem xx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxx. |
|
5.5 |
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx souborem x&xxxx;xxxxxxx s čl. 6 odst. 7 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014. Analýza xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx zaměřením se xx xxxxxxx, xxx xxxx rozhodnutí o použití xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx Komise) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx vykázána xxxx xxxxxx částky xxxx xxxxxx získané xxxx. |
|
5.6 |
Xxxxx xx xxxxxxx jiný xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx důvody xxxxxxx xxxxxx podle xx.&xxxx;34 odst. 1 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx/xxxxxx, jichž xx audity týkaly, xxxxxxxx xxxxxxx k zajištění xxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (a tudíž xxxxxxxxxxxxxxx), a k zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vzorku, xxx xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx. V případě xxxxxx xxx statistického výběru xxxxxx xx rovněž xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
5.7 |
Xxxxxxx xxxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx částku a druhy (2) xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx&xxxx;(3) xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nedostatky xxxx xxxxxxxxxxxxx&xxxx;(4), xxxxx xxx xxxxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx), xxxxxxx, navrhovaná xxxxxxxx opatření (xxxxxx xxxxxxxx, která mají xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxx xx výrok xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 10.2 a 10.3 xxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
5.8 |
Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx/xxxxxx xxxxx provedl xxxx předložením účetní xxxxxxx Komisi x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx operací, xxxxxx paušální xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2. |
|
5.9 |
Srovnání xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) xx stanovenou xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx soubor xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xx xx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx. |
|
5.10 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vzorku (jak xx stanoveno v čl. 6 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014). |
|
5.11 |
Xxxx x&xxxx;xxx, zda byly xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xxxxxx a s nimi spojených xxxxxxxxxx xxxxx. |
|
5.12 |
Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx provedeny v předchozích xxxxxx, zejména x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. |
|
5.13 |
Xxxxxx vyvozené na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, pokud xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. |
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
6.1 |
Xxxx x&xxxx;xxxxxxxx/xxxxxxxxxx, xxxxx provedly xxxxxx xxxxxxxx závěrek. |
|
6.2 |
Popis xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;49 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014. Xx xxxxxxxx xxxxx na auditní xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) a auditů xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx pro xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx závěrek. |
|
6.3 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx, přesnost x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky, včetně xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx systémů x/xxxx xxxxxx xxxxxxx. |
|
6.4 |
Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx některé xx xxxxxxxxxx problémů xxxxxxxx xx systémové, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX SUBJEKTY X&xxxx;XXXXX XX STRANY AUDITNÍHO XXXXXX (xx-xx použitelné)
Tento xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
7.1 |
X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx popis xxxxxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx provádějí xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx v čl. 34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
|
7.2 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX INFORMACE
Tento xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
8.1 |
Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx institucemi Unie x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx auditní xxxxx), xxxxx s přijatými xxxxxxxxxx. |
|
8.2 |
Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx po xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx předáním xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. b) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 Xxxxxx x&xxxx;xxxxx se xxxxx x&xxxx;xxxxx při xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx. |
9.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX JISTOTY
Tento xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
9.1 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx fungování xxxxxxx řízení a kontroly (6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx xxxx jistoty xxxxxxxx na základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx v bodě 10.2) x&xxxx;xxxxxx operací (jak xx uvedeno x&xxxx;xxxx 10.3). Xxxxxxx orgán xxxxxxxx vezme x&xxxx;xxxxx xxxxxx výsledky xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx úrovni xxxx xx úrovni Unie, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s daným xxxxxxx xxxxxxx. |
|
9.2 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, jako xxxx finanční xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx potřeby dalších xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx nezbytná xx xxxxxxxxxxx i finančního xxxxxxxx. |
10.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX
10.1&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
Xxxxxxxxxx xxxxxxx |
Xxxxx xxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx |
Xxxxxxxx xxxxxxx: [XXX a název operačního xxxxxxxx] |
Xxxxxxx hodnocení (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) [xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 přílohy XX nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) č. 532/2014] |
Připomínky |
|||||||||||||
|
Klíčové xxxxxxxxx (použitelné) [stanovené x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxxxx II xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014] |
||||||||||||||||||
|
XX 1 |
KP 2 |
XX 3 |
XX 4 |
XX 5 |
XX 6 |
KP 7 |
KP 8 |
XX 9 |
XX 10 |
XX 11 |
XX 12 |
XX 13 |
||||||
|
Řídicí xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxxxxxxxxxxxxx subjekt(y) |
||||||||||||||||||
|
Certifikační xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxx.: Xxxxx označené x&xxxx;xxxxxxx xxxx se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxx. |
||||||||||||||||||
10.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
Xxxxx XXX xxxxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxx |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
Xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru, z něhož xxx xxxxxx xxxxxx &xxxx;(7) |
Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účetním xxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxx neoprávněných xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxxx xxxxxxxxx &xxxx;(8) |
Xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx chybovosti |
Zbytková xxxxxxx xxxxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx &xxxx;(9) |
Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx |
|||
|
Xxxxxx (10) |
% &xxxx;(11) |
|||||||||
10.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, na nichž xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;14 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx.
(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx veřejných xxxxxxx.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxx xx nutno xxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx-xx xxxxxxx stratifikace xxxxx xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;10 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (EU) x.&xxxx;532/2014, xxxxx zahrnuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxx operace xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx příspěvků xx položky vysoké xxxxxxx.
(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 5.8 xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx kategorií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxxxx II xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx „X“ odkazuje xx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx byl vybrán xxxxxxx xxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx (xxx xx xxxxxxx v čl. 49 xxxx.&xxxx;1 písm. x) xxxxxxxx (EU) č. 223/2014), xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jednotek xxxxxx. Xxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx 5.4.
(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx použitím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx k auditovanému vzorku xxxx základnímu souboru, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx než xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxxxx) chybovost xxxxxxx xx xxxxxxx „D“ xxxxxx základního souboru. Xx-xx použita stratifikace, xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 5.7.
(9) Sloupec „X“ odkazuje xxxxxxxx xx výdaje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
(10)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx xxxxxx dílčí xxxxxxxx xxxxxx podle čl. 6 xxxx.&xxxx;9 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, xxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx auditovány, x&xxxx;xx xxxxx xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxxx nařízení v přenesené xxxxxxxxx).
(11)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx k základnímu xxxxxxx.