XXXX&Xxxxxx;XĚX&Xxxxxx; XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx; XXXXXX (XX) 2015/1386
xx xxx 12. srpna 2015,
xxxx&xxxxxx;x xx stanoví xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx a Rady (XX) č.&xxxx;223/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx prohlášení ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, xxxxxx&xxxxxx; strategie, x&xxxxxx;xxxx auditora x&xxxx;x&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx
XXXXXXX&Xxxxxx; XXXXXX,
x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx,
s ohledem xx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 223/2014 xx xxx 11. xřxxxx 2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; pomoci xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x (1), a zejména xx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;10 a čl. 34 xxxx.&xxxx;6 xxxxxx&xxxxxx;xx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;,
xx xxxxxxxxxx x&xxxx;X&xxxxxx;xxxxx xxx Xxxx xxxxxxx&xxxxxx; pomoci xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x,
xxxxxxxx x&xxxx;xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
Xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Komise (XX) 2015/341 (2) xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xxx xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxx&xxxxxx;xx informací Xxxxxx. Xxx xx xxxxxxxxx provádění programů xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;Xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x (XXXX), xx nutné xxxxxxxx další xxxxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014. Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; komplexního xxxxxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;xěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xx xxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xěxx být xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x xxxx. |
|
(2) |
Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; řídicího xxxxxxxx, xx xěž xxxxx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x, je xxxx&xxxxxx; stanovit xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx týkající xx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xx xx formě xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx. |
|
(3) |
Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; auditní strategie, x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxx x&xxxx;x&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; zprávy, xx xěž xx podle čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 a čl. 34 xxxx.&xxxx;5 prvního xxxxxxxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxxěxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; orgán, xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xxxx, který xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx struktury x&xxxx;xxřxxňxxx xxxxxx a kvalitu xxxxxxxx&xxxxxx; xxxžxx&xxxxxx;xx xřx jejich xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx;. |
|
(4) |
X&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxxžxxx co xxxxxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx; uplatňování opatření xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xx xxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xěxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxx po xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; v Úředním xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; unie, |
XŘXXXXX XXXX XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx;:
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;1
Xxxx xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; řídicího xxxxxxxx
Xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx subjektu xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 x&xxxxxx;xx. e) nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014 se xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx každý xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx v příloze X&xxxx;xxxxxx nařízení.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;2
Xxxxx auditní xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx auditora x&xxxx;x&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx
1. Auditní strategie xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx připraví xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx&xxxx;XX xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;x pododstavci x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx xxxxxxxxx xxxxx vzoru stanoveného x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx III xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx; v čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx. x) nařízení (EU) č.&xxxx;223/2014 se vypracuje xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx IV xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
Xxxx nařízení xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx prvním xxxx xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.
Toto nařízení xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx rozsahu x&xxxx;xxxxx použitelné xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
X&xxxx;Xxxxxxx xxx 12. xxxxx 2015.
Xx Xxxxxx
xxxxxxxx
Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX
(1)&xxxx;&xxxx;Xx. věst. X&xxxx;72, 12.3.2014, s. 1.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/341 xx xxx 20. xxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 223/2014, xxxxx xxx o vzory xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (Xx. xxxx. X&xxxx;60, 4.3.2015, x.&xxxx;1).
PŘÍLOHA X
Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu
Já/My, xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, XXX)
xx xxxxxxx provádění (xxxxx xxxxxxxxxx programu) xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxx dne 30. xxxxxx (xxx),
xx základě xxxxxxxxx úsudku x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx/xxxx/xxxx xxxx k dispozici xx dni xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a ověření xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx čl. 32 odst. 5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx týkajících xx xxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 30. června … (xxx),
x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014, a zejména xxxxxx&xxxx;32 xxxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, xx:
|
— |
xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx předloženy x&xxxx;xxxx xxxxx a přesné x&xxxx;xxxxxxx s čl. 49 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, |
|
— |
xxxxxx xxxxxxx v účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx v nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx poskytuje nezbytné xxxxxx týkající xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. |
Xxxxxxxxx/Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx za xxxx xxx, xxxxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx vyžaduje x&xxxx;xx.&xxxx;32 odst. 4 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, byly x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx zjištěné xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx v těchto xxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx: … (xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx opatření x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx posouzení x&xxxx;xxxxxx závěrky vyjmuty x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx platbu xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 odst. 2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
Xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx [, (xxxxx x&xxxx;xxxxxxx XX I) xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx odhadu xxxxx nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1255/2014&xxxx;(1)]/[(xxxxx x&xxxx;xxxxxxx XX XX) a údajů týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx požaduje xx.&xxxx;32 odst. 2 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014]. Potvrzuji/Potvrzujeme, že xxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, xxxxx zohledňují zjištěná xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx, xx xx xxxxxx xxxxx/xxxxxx/xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx záležitosti xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operačního programu, xxx xx xxxxx xxxxxxxx pověst Fondu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxx
Xxxxxx (xxxxxxx)
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (EU) x.&xxxx;1255/2014 ze xxx 17. července 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Evropského parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx tím, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zpráv x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx ukazatelů (Xx. věst. L 337, 25.11.2014, x.&xxxx;46).
PŘÍLOHA XX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx) (xxxxx x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) x&xxxx;xxxxxx, jehož xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a aktualizaci auditní xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx) x&xxxx;xxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxx, |
|
— |
xxxxx na xxxxxx, xxxxxx auditu xxxx vnitrostátní právní xxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxxx a povinnosti xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx jeho xxxxxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 odst. 2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx organizačně xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;31 odst. 5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014). |
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXX XXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xxxxxxxxxx použité xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, |
|
— |
xxxxx xx vnitřní xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
3.1&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx
|
— |
Xxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx auditů xxxxxxxxxx xxxxx hlavních xxxxx x&xxxx;xxxxx auditní činnosti, xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
— |
Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx zohlední xxx xxx auditní činnosti, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;3 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxx na xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx auditora, jež xxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxx podle čl. 34 xxxx.&xxxx;5 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014. |
3.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx)
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, na xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx tematické xxxxxxx, xxxx xx:
|
— |
xxxxxxx xxxxxxxxx ověření x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014, x&xxxx;xx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pravidel pro xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx spotřebních výrobků; |
|
— |
fungování x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;28 xxxx.&xxxx;x), čl. 32 xxxx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;x) a čl. 33 písm. d) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;30 odst. 4 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 (dále xxx „SFC 2014“); |
|
— |
spolehlivost xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a v případě XX XX údajů xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx řídicím xxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, |
|
— |
xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podvodů x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
3.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx operací
Popis metod xxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxx xx interní xxxxxxxx upřesňující tyto xxxxxx), xxxxx xxxxx xxxxxxx v souladu s čl. 34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 a článkem 6 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014,&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx postupů zavedených xx účelem xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx.
3.4&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxx koncepce xxxxxx xxxxxxxx závěrek.
3.5 Ověření xxxxxxxxxx řídicího xxxxxxxx
Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za účelem xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx a specifických xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx následujícími xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rizik x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx činností. |
|
— |
V případě auditů xxxxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx:
|
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu a případně xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx obdobím x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx obdobími. |
(1) Uveďte xxxxxxxx programy, xx xxx se xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xx-xx xxx xxx operační programy xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014 xx xxx 13. xxxxxx 2014, xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (Xx. xxxx. X&xxxx;148, 20.5.2014, x.&xxxx;54).
PŘÍLOHA XXX
Xxxx výroku xxxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxx, Generální xxxxxxxxxxx …
1. ÚVOD
Já, xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx …[xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx určeného xxxxxxxx xxxxxx], xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx.&xxxx;31 odst. 4 [x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.&xxxx;5] xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, xxxx provedl/a audit xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx 1. července … [rok] a končící xxx 30. června … [xxx]&xxxx;(1) xx xxx … [datum xxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx] (xxxx xxx „účetní xxxxxxx“), xxxxxxxx a správnosti xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx účetním xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx jsou vykázány x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly x&xxxx;xxxxxx/x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro účely xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012 (2)
ve xxxxxx k operačnímu programu …[xxxxx operačního xxxxxxxx, xxxxx CCI] (xxxx xxx „program“),
za xxxxxx xxxxxx výroku auditora xxxxx čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014.
2. POVINNOSTI XXXXXXXX XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXXXXXXXX XXXXXX
…[xxxxx xxxxxxxx orgánu], xxxxxx xxxx xxxxxx orgán xxxxxxxx, x&xxxx;…[xxxxx certifikačního xxxxxx], xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, pokud xxx o funkce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 32 x&xxxx;33 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.
Xxxxxxxxxx [xxxxx certifikačního xxxxxx], xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx účetní xxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;49 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014) x&xxxx;xxxxxxxx její xxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xx stanoví x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx. x) a c) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014.
V souladu x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxx, xx zaúčtované xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xx operace xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx program x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx právem (3).
3. POVINNOSTI XXXXXXXXX ORGÁNU
Jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. a) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014, xxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx výrok xxxxxxx xxxx, xxx účetní xxxxxxx xxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, zda xxxx výdaje, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx v účetní závěrce, xxxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxxxx je xx xxxxxx xxxxxx xxxxx, zda provedená xxxxxxx xxxxxxx zpochybňuje xxxxxxx uvedená v prohlášení xxxxxxxx subjektu (5).
Audity xxxxxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx uznaným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx auditní xxxxx dodržoval etické xxxxxxxxx a naplánoval x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx vydání výroku xxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxx provedení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx postupy xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx rizika xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx, ať xx x&xxxx;xxxxxx podvodu xxxx xxxxx. Xxx xx xx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx postupy xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxx xx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx k tomu, xxxxx xx xxxxxx základě xxxx/x&xxxx;xxxxx svůj xxxxx, [x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx:] xxxxx důkazních xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4 „Xxxxxxx xxxxxxx“.
Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx v připojené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. b) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX ROZSAHU
Buď
Rozsah xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxx
Xxxxxx xxxxxx xxx omezen xx tyto xxxxxxx:
|
x) |
… |
|
x) |
… |
|
x) |
…. |
[Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozsahu xxxxxx, například xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx řízení, x&xxxx;xx „xxxxxx s výhradou“ xxxxxxxxx xxxxxxxx výši xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Xxxx a dopad xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx.]
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX
Xxx
(Xxxxx xxx xxxxxx)
Xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx závěrka xxxxxx věrný a poctivý xxxxx, jak xx xxxxxxxxx v čl. 7 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Komise xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx a správné, |
|
— |
zavedený xxxxxx řízení a kontroly xxxxxxx xxxxx, |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nezpochybňuje xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxx
(Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx)
Xxxxx mého xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx xxxxxxxx, jsou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx řádně. |
s výjimkou xxxxxx xxxxxxx:
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx: … a/nebo [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx požádána: … |
|
— |
x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xx xxxxxx k významným xxxxxxxxxxxx souvisejícím s fungováním xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6): …. |
Xxxxxxxx proto, xx xxxxx xxxxxxx (výhrad) xx [xxxxxxx]/[xxxxxx]. [Nehodící xx škrtněte]
Tento xxxxx xxxxxxxx … [částka x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;%] xxxxxxxxx xxxxxxxxxx výdajů. Xxxxxxx xxxxxxxxx Unie xxxxx xxxx … [xxxxxx x&xxxx;xxxxxx].
Xxxxxxxxx xxxxxxx činnost xxxxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] tvrzení xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.
[Pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedená x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx v tomto xxxxxxxx aspekty, které xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěru.]
Nebo
(Záporný xxxxx)
Xxxxx mého xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx provedené xxxxxxx činnosti:
|
— |
účetní xxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx [nehodící xx xxxxxxxx] xxxxx a poctivý xxxxx, jak xx xxxxxxxxx v čl. 7 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014, |
|
— |
výdaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx/xxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] legální x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxx/xxxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] xxxxx. |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxx aspektech:
|
— |
ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s účetní xxxxxxxx: …. x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Komise xxxxxxxx: … x/xxxx [nehodící se xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(7): …. |
Xxxxxxxxx xxxxxxx činnost xxxxxxxxxxx tvrzení xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxxxxx: …
[Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx záležitosti (xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx výjimečných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8).]
Xxxxx
Xxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx obdobím xx rozumí xxxxxx xx 1. xxxxxxxx xx 30. xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx prvního účetního xxxxxx xxxxxxxxxxxx období, x&xxxx;xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xxxxxx období xx xxxxxx od 1. xxxxxxxx 2023 xx 30. června 2024.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25. xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx se xxxxxxx nařízení Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx. xxxx. X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).
(3)&xxxx;&xxxx;Xx smyslu xxxxxxxx uvedené v čl. 5 xxxx.&xxxx;12 nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxx se xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(5)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx s čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012.
(6) V případě, že xx to xxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxx uvést xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx (xxxxxxx) jejich xxxxxxx, xxxxx nesplňují požadavky x/xxxx xxxxxxxxx řádně, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxx informace xxx xxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě x&xxxx;xxxxxxxx výroku xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx) xxxx zprávy, x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx poznámce xxx xxxxx.
(8)&xxxx;&xxxx;Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx měly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
XXXXXXX XX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy
1. ÚVOD
Tento xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
1.1 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx auditního xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx zprávy. |
|
1.2 |
Referenční xxxxxx (xx. xxxxxx xxxxxx&xxxx;(1)). |
|
1.3 |
Xxxxxx xxxxxx (během něhož xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). |
|
1.4 |
Xxxxxx xxxxxxxxxx programu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxx/xxxxxx řídicích x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. [Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx týká xxxx xxx xxxxxxx programu, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx programu, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx 10.2, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx uvedeny x&xxxx;xxxxxx 5.] |
|
1.5 |
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx auditora. |
2. VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (SYSTÉMECH) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
2.1 |
Xxxxx o případných xxxxxxxxxx xxxxxxx v systémech xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx řídicích x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xx nové zprostředkující xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx souladu x&xxxx;xxxxxx 28 x&xxxx;29 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou auditní xxxxx provedl xxxxx xxxxxx&xxxx;34 xxxxxxxxx nařízení. |
|
2.2 |
Informace xxxxxxxx xx sledování xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;35 xxxx.&xxxx;5 x&xxxx;6 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
2.3 |
Xx xxxxx xxxxx xxxx, xx xxx tyto xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
|
3.1 |
Údaje o případných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx důvodů. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxx při auditu xxxxxxx (viz xxxxx 5). |
|
3.2 |
Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx nedotýkají práce xxxxxxxxx v referenčním xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx během xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx dotýkají auditní xxxxxxxx a výsledků. Xxxxxxx xxxx pouze xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. |
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX SYSTÉMŮ
Tento xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
4.1 |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxx audity xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014) – xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxx“. |
|
4.2 |
Xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx odkazu xx použitelnou xxxxxxx xxxxxxxxx, konkrétně na xxxxxxxx posuzování xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, které vedly x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx audity systémů. Xxxxx bylo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx, bude xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 3 xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
4.3 |
Xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.1 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vyvozených x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 3.2 xxxxxxx XX tohoto xxxxxxxx. |
|
4.4 |
Xxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx a s nimi xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014. |
|
4.5 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx. |
|
4.6 |
Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx systémů (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) a odůvodnění. |
5. AUDITY OPERACÍ
Tento xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
5.1 |
Xxxxxxxxx o subjektech (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx operací (xxx xx uvedeno x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 532/2014). |
|
5.2 |
Popis xxxxxxx xxxxxxxx výběru vzorků x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
5.3 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výpočtů x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxx výběru xxxxxx patří: xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx jednotka, xxxxxxxxx xxxx chyb, výběrový xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, velikost vzorku, xxxxxxxxx o stratifikaci (xx-xx xxxxxxxxxx). Příslušné xxxxxxx xxx xxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx xx vymezena v čl. 6 xxxx.&xxxx;14 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014) xxxx xxxxxxx v bodě 10.3, x&xxxx;xx xx xxxxxxx, xxxxx umožňuje xxxxxxxx základní xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx. |
|
5.4 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx Komisi x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx „A“ x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2). Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx s ohledem xx dané xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. |
|
5.5 |
Xxxxx xxxxxxxx záporné xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xx s nimi xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx základním souborem x&xxxx;xxxxxxx s čl. 6 xxxx.&xxxx;7 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx zaměřením se xx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx oprav (která xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx Komise) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx částky xxxx xxxxxx získané xxxx. |
|
5.6 |
Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx metody xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx/xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx týkaly, xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxx xxxxxxx (a tudíž xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, aby xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
5.7 |
Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxxx xxxxxx a druhy (2) xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, povahu (3) xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx vrstvy x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nedostatky xxxx xxxxxxxxxxxxx&xxxx;(4), horní xxx xxxxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx), příčiny, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxxxx zamezit x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxx xx výrok xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx k údajům xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 10.2 a 10.3 xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxx chybovosti. |
|
5.8 |
Vysvětlení xxxxxxxxxx xxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxxx xxxxx/xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx předložením xxxxxx xxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx sazby xxxx oprav xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2. |
|
5.9 |
Srovnání xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) xx stanovenou xxxxxx xxxxxxxxxxx k zjištění, zda xxxxxxxx soubor vykazuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xx xx xxxxx xx výrok auditora. |
|
5.10 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx auditu případného xxxxxxxxxxx xxxxxx (jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;12 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014). |
|
5.11 |
Údaj x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeních, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx oprav. |
|
5.12 |
Informace o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx operací, xxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména o systémových xxxxxxxxxxxx. |
|
5.13 |
Xxxxxx vyvozené xx xxxxxxx xxxxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. |
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX
Xxxxx oddíl obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
6.1 |
Xxxx x&xxxx;xxxxxxxx/xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. |
|
6.2 |
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx prvků xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx&xxxx;49 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. Xx zahrnuje xxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx systémů (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxxx xxxxxxx v oddíle 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx u účetních závěrek. |
|
6.3 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx na základě xxxxxx, pokud jde x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky, xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxx. |
|
6.4 |
Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xxxxxxxxxx)
Xxxxx xxxxx obsahuje následující xxxxxxxxx:
|
7.1 |
X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx popis xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
7.2 |
Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx auditní xxxxx xxxxxxxxx u těchto xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
8.1 |
Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx v rámci xxxxxx xxxxxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx případů xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx institucemi Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními. |
|
8.2 |
Případně xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx po xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxx kontrolní zprávy xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 Xxxxxx x&xxxx;xxxxx se berou x&xxxx;xxxxx při xxxxxxxxxx xxxx jistoty x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. |
9.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX JISTOTY
Tento oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
9.1 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (jak xx uvedeno v bodě 10.3). Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx výsledky xxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxx Xxxx, xxxxx xxxx provedena x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxx. |
|
9.2 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx opravy, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx. |
10.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX KONTROLNÍ XXXXXX
10.1&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
Xxxxxxxxxx subjekt |
Název xxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx |
Xxxxxxxx program: [XXX x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx] |
Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) [xxx xx stanoveno x&xxxx;xxxxxxx 2 přílohy XX xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014] |
Xxxxxxxxxx |
|||||||||||||
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxxx) [xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxxxx XX xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014] |
||||||||||||||||||
|
KP 1 |
XX 2 |
XX 3 |
KP 4 |
XX 5 |
XX 6 |
XX 7 |
XX 8 |
XX 9 |
XX 10 |
KP 11 |
XX 12 |
XX 13 |
||||||
|
Xxxxxx xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx(x) |
||||||||||||||||||
|
Xxxxxxxxxxxx xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxx.: Xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx se týkají xxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. |
||||||||||||||||||
10.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx auditů xxxxxxx:
|
Xxxxx XXX xxxxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxx |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
Xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx &xxxx;(7) |
Xxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx v náhodném vzorku |
Celková xxxxxxxxx (8) |
Opravy xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx |
Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx &xxxx;(9) |
Xxxxxx neoprávněných xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx |
|||
|
Xxxxxx &xxxx;(10) |
% &xxxx;(11) |
|||||||||
10.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, na nichž xx zakládá náhodný xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xx smyslu xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 odst. 14 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014.
(2) Náhodné, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx.
(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxx xx nutno xxxxx x&xxxx;xxxxxxx, xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;10 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014, která zahrnuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx příspěvků xx položky xxxxxx xxxxxxx.
(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx mínus xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 5.8 děleno celkovým xxxxxxxxx souborem.
(6) Celková xxxx xxxxxxx odpovídá xxxxx xx čtyř xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxxxx XX nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx „X“ xxxxxxxx xx xxxxxxxx soubor, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxxx vzorek, xx. xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vedenou x&xxxx;xxxxxxxx systémech certifikačního xxxxxx, která byla xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;1 xxxx. a) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014), xx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jednotek vzorku. Xxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxx 5.4.
(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxx použitím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx vybrán xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx nebo program, xxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxxxx) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx „D“ xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xx-xx použita xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx informace xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 5.7.
(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx „X“ xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx vzorku.
(10) Částka xxxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;9 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, xxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx výdajů, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx podle xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx).
(11)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx auditovaných xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx.