Plné znění - 32015R1386

—

xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx řádně předloženy x&xxxx;xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s čl. 49 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014,

—

výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx operační xxxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx a správnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s platnými xxxxxxxx předpisy.

—

identifikace xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx) (název x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) a období, xxxxx xx auditní xxxxxxxxx xxxx,

—

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx subjektů, xxxxx přispěly x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx,

—

xxxxx xx postavení xxxxxxxxx orgánu (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx místní xxxxx xxxxxxx správy) x&xxxx;xxxxx, v jehož xxxxx xx xxxxxxx,

—

xxxxx na xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx právní xxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx funkce a povinnosti xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx audity x&xxxx;xxxxx jeho xxxxxxxxxxxx,

—

xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxxxx audity xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014 xxxx xxxxxxx nezávislé (x&xxxx;xxxxxxxx organizačně xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;31 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014).

—

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx posuzování xxxxx,

—

xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

—

Odkaz xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

—

Xxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které auditní xxxxx zohlední xxx xxx auditní xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;3 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxx xx xxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx být Xxxxxx xxxxxxxxxx podle xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

kvalita xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v čl. 32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;xx i s ohledem na xxxxxxxxxx pravidel pro xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx Unie v oblasti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx;

—

xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx počítačových systémů xxxxxxxxx xxxxx čl. 28 xxxx.&xxxx;x), xx.&xxxx;32 odst. 2 xxxx.&xxxx;x) x&xxxx;xx.&xxxx;33 písm. d) xxxxxxxx (EU) č. 223/2014 x&xxxx;xxxxxx napojení xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;30 odst. 4 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 (dále xxx „SFC 2014“);

—

xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx XX XX xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx operačního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx řídicím xxxxxxx xxxxx čl. 32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. a) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014,

—

xxxxxxxxxx zpráv x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx a částkách xxxxxxxxx xxxx,

—

xxxxxxxxx účinných x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podvodů x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx priorit a specifických xxxx xxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxx účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx účetními xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rizik a naplánovanou xxxxxxx xxxxxxxx.

—

X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (včetně xxxxxx xxxxxxxxxx na určité xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úkolů x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx následujícími xxxxxxxx obdobími:

—

Organizační xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx audity, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx zdrojích, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a dvěma xxxxxxxxxxxxx účetními xxxxxxxx.

x)

…

x)

…

x)

….

—

xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, o jejichž xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxx xxxxx,

—

xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 nařízení v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx xxxxxxxx, jsou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx systém řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrkou: …

a/nebo [xxxxxxxx xx xxxxxxxx]

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx a správností xxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Xxxxxx xxxxxxxx: …

—

x/xxxx [xxxxxxxx xx škrtněte] xx xxxxxx k významným xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly (6): ….

—

xxxxxx závěrka xxxxxx/xxxxxxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xxxxx a poctivý xxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Komise xxxxxxxx, xxxx/xxxxxx [nehodící xx xxxxxxxx] xxxxxxx a správné,

—

zavedený xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxx/xxxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] řádně.

—

ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx: ….

x/xxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx]

—

xx vztahu k významným xxxxxxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx: …

x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx]

—

xx vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s fungováním xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(7): ….

1.1

Identifikace xxxxxxxxxxx auditního xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2

Xxxxxxxxxx období (xx. účetní xxxxxx&xxxx;(1)).

1.3

Xxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx auditní xxxxxxx).

1.4

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxx xxxx, a jeho/jejich xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx orgánů. [Xxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx programu, xx nutno xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx bodu 10.2, xxxxx jsou xxxx xxxxxxxxx uvedeny v oddíle 5.]

1.5

Xxxxx opatření xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx a vypracování xxxxxx xxxxxxxx.

2.1

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx s ohledem xx xxxxxxxxx xxxxxx xx nové xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 28 x&xxxx;29 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xxxxxxx xxxxx provedl xxxxx xxxxxx&xxxx;34 xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxx se sledování xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;35 xxxx.&xxxx;5 a 6 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

2.3

Xx xxxxx uvést xxxx, xx xxx xxxx xxxxx platí, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a rovněž dopad xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

3.1

Xxxxx o případných xxxxxxxxxxx změnách xxxxxxx xxxxxxxxx a vysvětlení xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx případnou xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx (viz xxxxx 5).

3.2

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx fázi, xxxxx xx nedotýkají xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxxxx xx dotýkají auditní xxxxxxxx a výsledků. Uvedeny xxxx pouze xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx verzi xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.1

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx programu (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014) – xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxx“.

4.2

Xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx odkazu xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, konkrétně na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánu xxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxx bylo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx v oddíle 3 xxxxxxxxx xx xxxx auditní strategie.

4.3

Ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v bodě 10.1 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx tematické oblasti, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 3.2 přílohy XX xxxxxx xxxxxxxx.

4.4

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx byly xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a o přijatých xxxxxxxxxx, xxxxxx vyčíslení neoprávněných xxxxxx a s nimi xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014.

4.5

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

4.6

Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxxx.

5.1

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx xxxxxx operací (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 a článku 5 xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) č. 532/2014).

5.2

Popis xxxxxxx xxxxxxxx výběru vzorků x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx metodika x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx statistickému xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a odborného xxxxxx. K parametrům xxxxxx xxxxxx patří: úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx spolehlivosti, xxxxxxxx jednotka, očekávaná xxxx chyb, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx základního xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o stratifikaci (je-li xxxxxxxxxx). Příslušné xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx (jak xx xxxxxxxx v čl. 6 xxxx.&xxxx;14 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014) xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.3, a to xx xxxxxxx, xxxxx umožňuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx výběru xxxxxx.

5.4

Xxxxxxxxxxxx celkových výdajů x&xxxx;xxxxxx vykázaných Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx náhodný xxxxxx (sloupec „A“ x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2). Xxxxxxxxxxx položky xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzorku, x&xxxx;xxxxx byly s ohledem xx xxxx účetní xxxxxx uloženy xxxxxxxx xxxxxx.

5.5

Xxxxx xxxxxxxx záporné xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xx s nimi bylo xxxxxxxxx jako xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx souborem x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 odst. 7 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014. Analýza xxxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx xxxxxxxxx xx xx ověření, xxx xxxx rozhodnutí x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxx) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx získané xxxx.

5.6

Xxxxx xx xxxxxxx jiný xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 odst. 1 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014, procentní xxxxx operací/výdajů, jichž xx audity xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), a k zajištění dostatečné xxxxxxxxx vzorku, xxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx promítnutá xxxxxxxxx.

5.7

Xxxxxxx xxxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx&xxxx;(2) xxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx&xxxx;(3) xxxxxxxxxx xxxx, chybovost xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nedostatky xxxx xxxxxxxxxxxxx&xxxx;(4), xxxxx xxx xxxxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx), xxxxxxx, navrhovaná xxxxxxxx opatření (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o platbu) x&xxxx;xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx uvedeným x&xxxx;xxxxxx 10.2 x&xxxx;10.3 xxxxxx vysvětlení, zejména xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.8

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx/xxxxxx orgán provedl xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxxxx a které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx operací, xxxxxx paušální xxxxx xxxx xxxxx extrapolací, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2.

5.9

Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) xx stanovenou xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xx xx xxxxx xx xxxxx auditora.

5.10

Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx auditu případného xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;12 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014).

5.11

Xxxx x&xxxx;xxx, zda byly xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xxxxxx a s nimi xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

5.12

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti na xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

5.13

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx celkových xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly.

6.1

Xxxx x&xxxx;xxxxxxxx/xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

6.2

Xxxxx koncepce xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky xxxxx xxxxxx&xxxx;49 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014. Xx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v rámci xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) s významností pro xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx u účetních závěrek.

6.3

Informace x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx, přesnost x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky, včetně xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx systémů x/xxxx xxxxxx operací.

6.4

Údaj x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx zjištěných problémů xxxxxxxx za xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

7.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.

7.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx uplatňuje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx subjektů.

8.1

Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx auditním orgánem (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx institucemi Unie x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, které xxxxxx auditní xxxxx), xxxxx s přijatými xxxxxxxxxx.

8.2

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx po předložení xxxxxx xxxxxxx auditnímu xxxxxx a před předáním xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. b) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014 Xxxxxx x&xxxx;xxxxx xx berou x&xxxx;xxxxx xxx zjišťování xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

9.1

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx míry xxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx v bodě 10.2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxx xx uvedeno x&xxxx;xxxx 10.3). Auditní xxxxx xxxxxxxx vezme v úvahu xxxxxx výsledky jiné xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx úrovni xxxx xx xxxxxx Xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s daným účetním xxxxxxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx opatření, jako xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.