EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX V XXXXXXXXX PRAVOMOCI (EU) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se mění xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014, kterým xx xxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx xxx o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditních xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx o fungování Evropské xxxx,

x xxxxxxx na xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. dubna 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (1), a zejména xx xx. 26 xxxx. 4 a čl. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

vzhledem x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx je nezbytné xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxx může xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. V takovém xxxxxxx xx xxxxxxx orgán xxxxxxx nezávislý xx xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky provedená x xxxxxxx s článkem 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) zdůraznily xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxx auditní xxxxx, x xxxxx toto nařízení xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx systémů xx xxxx být xxxxxxx xxxxx schopny xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a použít xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx v důsledku systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx xxxxx xxxxx do souladu xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 nařízení (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 nařízení Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Euratom) x. 966/2012 (4), xx nezbytné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx vymezit, xx xxxxxxx ověřitelný xxxxxx xx měl xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, migrační a integrační xxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx orgány xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požadavky xx výběr xxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx dodržovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx metody výběru xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx s článkem 30 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx auditu Komisi xxxxxxxx xxxxxxxxx vzor xxxxxxx kontrolní xxxxxx, xxxxx stanoví, xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xx auditu xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xx podporu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxxx Komisi xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx elektronické xxxxxx xxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („SFC2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx modulu xxx xxxxxxxxxxxx auditory a auditní xxxxxx Xxxxxx,

PŘIJALA TOTO XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx zní: „Na xxxxxxx pověření xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx v článku 8.“

2)

V čl. 5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) nahrazuje tímto:

„b)	úkol xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx případných xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx výkonný xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx vydání výroku xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a audity xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx systému xxxxx, zda xxxxxx xxxxxx a kontroly odpovědného xxxxxx xxxxxxxx účinně xxx, xxx poskytl xxxxxxxxxx jistotu o tom, xx finanční xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 xxxx legální x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx těchto xxxxxx xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx, xxx jsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378&xxxx;(*2) a zda xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx I tohoto xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx výdajů xx xxx každý xxxxxxxxxx xxx provádějí na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx způsobilé (xxxx xxx „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xx dokončení xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (EU) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx všechny xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx uvedené x článku 38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014, včetně xxxxx, xxxxxxxxxx plateb, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x technickou xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx údaje xxxx zahrnují x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, migračního x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx přijatých.

Audity xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx pomoci x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (XX) č. 516/2014, xxxxx xxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 nařízení (EU) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx přijaté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Rady (XX) 2015/1601, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx auditní xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx odhalí x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx povahy, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z národního xxxxxxxx, xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx byl xxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“.

Auditní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a nápravná xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8.

4. Auditní orgán xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx jen „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx výběru xxxxxx umožní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“ xxx daný xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, pomocí xxxxxxx stanovil statistickou xxxx nestatistickou metodu xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx fáze xxxxxxxxx, xxxxxx, testování a vyhodnocení, xxx bylo prokázáno, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx použít xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, lze xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx dle xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx finančních údajů xxxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xx xx týče xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xx xx xxxxx, může xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje tím, xx xx rozdělí xx vrstev, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx s podobnými xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx průběžné platby x/xxxx xxxxxxxxx platby x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx rozsahu xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx pro xxxxx vykazování x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 je xxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx auditního xxxxxx vybraného z finančních xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek xx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxxxx, xx roční xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx (xxxx jen „konečná xxxxxx závěrka“) předložené xxxxxxxxxx orgánem Komisi xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

Aby xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx konečná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a poctivý xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx orgán xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx rozpočtový xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx celková xxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx zjistí rozdíly, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx odňaté xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, odpovídají xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému xxxxxxxxxxx orgánu a jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx rozhodnutími xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840.

Ověřování xxxxx xxxxxx x), b) x&xxxx;x) lze xxxxxxxx xx xxxxxxx vzorku.

Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx základě výsledků xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxx auditní xxxxx xxxxxxxxx chybovost, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6. Zaznamená-li xxxxxxx xxxxx po xxxxxxxx veškeré xxx xxxxxxx činnosti na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nedostatky v účinném xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/378;

x)	xxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx a preventivní opatření;

c)	sleduje xxxxxxxxx xxxxxx opatření xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx b) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx byl xxxxxx akční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx orgán x&xxxx;xxxxx zjištěních xxxxx, xxxxx xxxxxxx určení, xxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx kontrolní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx hlášeny Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxxxxxx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vyplývající z jeho xxxxxxx činnosti. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx nařízení a zaslat Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx systému xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Komisi nejpozději xxx xxxxxxxx dny xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Euratom) č. 966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí nařízení Xxxxxx (EU) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx o postup xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, s. 30)."

(*3) Prováděcí nařízení Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29.&xxxx;xxxxxx 2015 o kontrolách xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení vstupuje x xxxxxxxx dvacátým xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx.

Xxxx nařízení xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx použitelné x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx se Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Jean-Claude XXXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, s. 112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, s. 30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014 xx dne 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a o postavení x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, s. 3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx ze dne 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx o souhrnném xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx systémy xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx státy xxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014 o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x nástroje pro xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, předcházení trestné xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (Úř. věst. L 219, 25.7.2014, s. 22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx rok (1)).

2) SPLNĚNÍ KRITÉRIÍ XXX URČENÍ A VÝZNAMNÉ XXXXX V SYSTÉMU (XXXXXXXXX) XXXXXX A KONTROLY (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a kontroly, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx auditní xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním orgánem xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxx xxxxxxx kritéria xxx xxxxxx xxxxxxxx v článku 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, který xxxxxxx určení, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o jakýchkoli xxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx výdajů (viz xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx ověřit xxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx s tabulkou 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ připojenou x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx problémů xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančních xxxxxxx a příslušná nápravná xxxxxxxx k odstranění takových xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX VÝDAJŮ

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

5.1	Podrobné xxxxxxxxx o subjektech, které xxxxxxxxx audity xxxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 a 4 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014).

5.2

Popis xxxxxxx metodiky výběru xxxxxx, který xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx výběru xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a informace x&xxxx;xxx, xxx je xxxx metodika x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx popsat xxxx xxxxxxxxx podsouborů.

5.3

Analýza hlavních xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxxxx počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx údajů, povahu (4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) zjištěných chyb x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx opatření xxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx u jednotlivých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx&xxxx;(6)). Uplatňuje-li xx xxxxxxxxxxxx, je xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx uvést xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky auditů xxxxxx“ připojené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě.

5.4

Pokud auditní xxxxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx způsobem xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxxx zjištěné xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx systémové, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx pro xxxxx platby, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx dopadu xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „konečné xxxxxx xxxxxxx“ Xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX ZÁVĚREK

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx prováděly xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx v čl. 14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014. Xxx by xxx xxxxxxx odkaz xx xxxxxxx xxxxxxx provedenou x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx vyžaduje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx auditů xxxxxxxx xxxxxxx, xx se xxxx xxxxxxxx a poctivosti xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, a dále xxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxxx v účetní xxxxxxx v důsledku těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx xxxx xxxxxxx ze zjištěných xxxxxxxxxxxxx označeny za xxxxxxxxx a zda byla xxxxxxx xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX AUDITNÍHO XXXXXX (xx-xx to relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx auditním orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx stanoveno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xx-xx to na xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx dozoru x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx prováděné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx byly zjištěny x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (včetně xxxxxxx nahlášených xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx XX a souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx xxxxxx závěrky“ xxx daný rozpočtový xxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx související xxxxxxx kontrolní xxxxxx Xxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxxx pro xxxxx vydaný xxxxxxxx xxxxxxx. Zejména je xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaji uvedenými xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ (xx. xxxxxx, ze xxxxxxx xxx auditní xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Komisi.

9) CELKOVÁ XXXX JISTOTY

9.1

Údaj o celkové xxxx xxxxxxx ohledně xxxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx bylo této xxxx jistoty dosaženo xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx výdajů x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx jiný xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx subjekt XX a která xxxx xxx dopad xx xxxxxxxx xxxxx vykázané xxx daný xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jako xxxx finanční opravy, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx nápravná xxxxxxxx xx systémového x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska.

10) PŘÍLOHY XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx orgán atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx vyhotovení xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (jsou-li xxxxxxxxxx)

[xxx xx stanoveno v xxxxxxx 1 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

KP 3

KP 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

XX 9

Celkové xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx výdajů

A	B	C	D	E	F	G	H	I	J
Fond/typ xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx základnímu souboru xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx xxxxxx závěrky“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (částka x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx chyb xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x souboru (xxxxxx x XXX) [X = G * X]	Xxxxxxxx opravy (částka x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v důsledku xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx celková xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (H – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x auditovaných dodatečných xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (6)	Poznámky
Výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – xx. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx podsouborů (např. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx závěrečné xxxxxx, xxxx), je xxxxx xxxxxxxx xxxxx informace xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx podsoubor x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx parametry xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, ze xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v aktuálním xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a/nebo závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx spadají do xxxxxxx auditu výdajů xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečnou platbu xxxxxxxx xx vzorku.

Pro xxxxx hlášení se xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx C) vykážou xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby xxxxxxxx do vzorku x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx zohledňují xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx průběžnými xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a ověřená x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X. Xxx také xxxxxxxx xxx čarou 8.

(4)

Auditní xxxxx uvede xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx vzorku) xxxx xxxxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným orgánem xxxx výsledek xxxxxxx xxxxxxxx provedené auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx a hlášení xxxxxx xxxx a chybovosti x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx pro aktuální xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, která má xxxxx na vyúčtovanou „xxxxxx záloh“, se xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je odhad xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ pro aktuální xxxxxxxxxx rok. Xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx odpovědný xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx metodiku použitou xxx odhad xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy. X&xxxx;xxxxxx xx celková xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx částky xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx a dalších xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx daným souborem.

(6)

V sloupci X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze v auditem xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální rozpočtový xxx, ze kterého xxx vzorek vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce poté, xx odpovědný orgán xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok. Neopravené xxxxx xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

(8)

V tabulce 10.3 xx xxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx jsou xxxxxx xxxxxxxx do vzorku xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (např. xxxxxx xx xxxxxxx rizika, xxxxxx záporných xxxx xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx v článku 38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, rozsah xxxxxx (v eurech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a částek) x&xxxx;xxxxxxxx výběru xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx použit nestatistický xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx kroky, xxxxx xxxxxxx k zajištění, xxx xxx vzorek xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx velikosti xxxxxx, aby mohl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, systémové nebo xxxxxxxxx chyby.

(6) Finanční xxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx sazby xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v případě systémových xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X v tabulce 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xxxxx ze xxxx xxxxxxxxx uvedených v prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx dobře. Xxxxx, xxxx jen drobná xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx nutná.), kategorie 3 (Částečně xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.