EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se xxxx xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a jejich xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditních xxxxxx

XXXXXXXX KOMISE,

x xxxxxxx na Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 ze xxx 16. xxxxx 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx týkajících se Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (1), a zejména na xx. 26 xxxx. 4 a čl. 29 xxxx. 1 uvedeného xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx důvodům:

(1)	X xxxxxxxxx právní xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx pověřený xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx případě xx xxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, kdy xxxxxxxx xxxxx jedná xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx schválení xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx s článkem 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozsah auditů xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx souladu s klíčovými xxxxxxxxx stanovenými v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů xxxxxxx xx xxxx být xxxxxxx státy schopny xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a konzistentním a srovnatelným xxxxxxxx určit x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx finančních xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx nezbytné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxxxxx vymezit, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx platby provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx počet osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, přesunutých x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, že xxxxxx x xxxxxxxxxx auditů výdajů xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx minimální požadavky xx výběr xxxxxx, xxxxx by xxx xxxxxxx xxxxx dodržovat xxx stanovení nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx s článkem 30 nařízení (XX) x. 514/2014 je xxx účely hlášení xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx předložit xxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxxxx a údaje xxxxxxxx xx auditu je xxxxx xxxxxxxxxx každý xxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxxx xxxxx s účty. Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Komisi prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx modulu xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a auditní xxxxxx Komise,

PŘIJALA XXXX XXXXXXXX:

Článek 1

Nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 se xxxx takto:

1)	V čl. 5 odst. 1 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx zní: „Na xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného xxxxxx xxx pověřený xxxxx jednat xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, včetně případných xxxx, v případě xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx výkonný xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx vydání xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx pododstavci nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetních xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx auditech xxxxxxx xxxxx, xxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx fungoval účinně xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku předložené Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 xxxx legální x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda jsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx splňuje xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx v příloze I tohoto xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx se xxx každý xxxxxxxxxx xxx provádějí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx xxxxxxxxx (dále xxx „návrh xxxxxx xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 a prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx zahrnují xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx definice xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x plateb xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Finanční údaje xxxx zahrnují x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, migračního x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx a správnost finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xx místě x xxxxxxxxx výdajů xxxxxxxx, xxxxxx obdobně plateb xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx pomoci x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx případnou xxxxxxxx splnění požadavků xxxxxxxxxxx pro osoby xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx přijaté x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Rady (XX) 2015/1601, na xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx příjemcům xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx auditní stopy xx všech xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx chybovost nebo xxxx-xx zjištěny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx povahy, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx programu, xxxxxxx auditní orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dalších auditů, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň významnosti xx 2 % příspěvku Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx metodu xxx xxxxx vhodného xxxxxx (xxxx xxx „metoda xxxxxx vzorku“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx uznávanými auditními xxxxxxxxx. Metoda výběru xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 svůj xxxxxxx úsudek, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nestatistickou metodu xxxxxx xxxxxx a příslušné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx, xx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx možné použít xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, lze použít xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx musí v každém xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx položek xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx tyto xxxxx, x&xxxx;xxxxx je xx xx místě, může xxxxxxx orgán stratifikovat xxxxxxxx xxxxx xxx, xx xx xxxxxxx xx vrstev, z nichž xxxxx je skupinou xxxxxxxx vzorku s podobnými xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné platby x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx xxx xxxxx vykazování v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ ve xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 je xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx vypočítat výhradně xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

5. Audity xxxxxxxx závěrek se xxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx účetní xxxxxxx poskytuje věrný x&xxxx;xxxxxxx obraz o finančních xxxxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) předložené xxxxxxxxxx orgánem Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

Aby dospěl x&xxxx;xxxxxx, zda xxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx a poctivý obraz xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným orgánem xxx daný xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx vedeným xxxxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx těchto xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného orgánu, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, které xx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx získat xxxx, odpovídají xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, finanční a xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx nařízením Komise (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a), x) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx základě vzorku.

Na xxxxxxx celkové xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx zdokumentuje xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx veškeré xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx dopady xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx doporučení xxx xxxxxxxx a preventivní xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx těchto opatření xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, zda byl xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 odst. 2 xxxxxxxxx auditní xxxxx x&xxxx;xxxxx zjištěních xxxxx, xxxxx provádí xxxxxx, xxxxxx toho, zda xxxxx xxxx názoru xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx kontrolní xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 a 7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Pro tyto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx uvedou hlavní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z jeho xxxxxxx xxxxxxxx. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxxx Komisi xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx dne 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 xx dne 29. května 2015 o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx trestné xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx v Úředním xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx rozsahu x xxxxx použitelné x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx se Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. xxxxxx 2018.

Xx Komisi

předseda

Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx se stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) č. 1042/2014 xx dne 25. července 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud jde x&xxxx;xxxxxx odpovědných orgánů x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx a povinnosti xxxxxxxxx xxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, s. 3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (EU, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx o souhrnném rozpočtu Xxxx a o zrušení xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5) Prováděcí nařízení Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx státy xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x nástroje pro xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a jiných xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX KRITÉRIÍ XXX XXXXXX A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx oddíl xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o významných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx účinnosti xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx dopad xx auditní činnost.

2.2	Na xxxxxxx auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 2 odst. 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a objasnění xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxx xxxxxxxxx o jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx výdajů (xxx xxxxx 5 níže).

4) AUDITY XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx systémů, xxx xxxx možné ověřit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly fondu (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 nařízení Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx s tabulkou 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a závěrů xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx některé xx xxxxxxxxxx problémů označeny xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve finančních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx takových xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxx spojených xxxxxxxxxx xxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 nařízení (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výběru xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx parametry výběru xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, zda xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx strategií. Uplatní-li xx stratifikace, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxxxxxxxx počet auditovaných xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx auditovaných xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx opatření, xxxxx xxxx xxxxx chybám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx u jednotlivých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finančních xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx oddíle xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, zjištěné xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxx zálohám uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů“ xxxxxxxxx k výroční kontrolní xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx vypočítává chybovost xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a představují xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx dopadu xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

5.7

Informace x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx nápravných xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx finančních oprav xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „konečné xxxxxx závěrky“ Xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a oprav xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxx xxxxxx, které xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek (xxx xx stanoveno v čl. 14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančních údajů x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx je xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxx uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, jež xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xx xxxx věrnosti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx o finančních údajích xxxxxxxxxx v účetní závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, a dále xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx v důsledku xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx byly xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx a zda xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI AUDITNÍMI XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX ORGÁNU (xx-xx to xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx auditním orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx subjekty, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx kvality, který xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx prováděné xxxxxx auditními xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným případě xxxxxxxx události, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx daný xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx Xxxxxx, což xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx vydaný xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozdíly xxxx xxxxxxxxxx údaji xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx bylo xxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx závěrek. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx zohlední xxxxxxxx xxxxxxx činnosti, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxx subjekt XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx dopad na xxxxxxxx xxxxx vykázané xxx xxxx rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jako xxxx xxxxxxxx opravy, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx nápravná xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX VÝROČNÍ XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx (xxxx uveden xxxx)

10.2

Xxxxxxxx auditů výdajů (xxxx uveden xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných výdajů (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx systémů

Auditovaný xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx vyhotovení xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (jsou-li relevantní)

[jak xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 1 přílohy X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015]

KP 1

XX 2

KP 3

KP 4

XX 5

KP 6

KP 7

XX 8

KP 9

Celkové xxxxxxxxx (kategorie 1, 2, 3,&xxxx;4) (xxx xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru xxxx podsouboru v „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (částka x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % ze xxxxxxx) [D = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x EUR) [H = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx v důsledku xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx celková xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx to xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x EUR	%

10.3

Výsledky auditů xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (6)	Poznámky
Výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx náhodného/statistického xxxxxx
Xxxxxxx (třeba xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx finanční údaje – tj. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), je xxxxx xxxxxxxx xxxxx informace xxx jednotlivé xxxxxxxxxx. Xxxxx řádek xxx xxxxx podsoubor x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx parametry xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „návrh xxxxxx xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx předchozí rozpočtové xxxx, pak tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku.

Pro xxxxx xxxxxxx xx xx tabulky 10.2 (xxxxxxx C) vykážou xxxxx průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx průběžnými xxxxxxxx a/nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxx v tabulce 10.3 sloupci X. Xxx také poznámka xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx ve vzorku (xxxx xxxxxx a procento xx xxxxxx) před xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxxx xxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx provedené auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx pouze částka xxxx xxxxxxxxxx se x&xxxx;xxxxxxxxxxx průběžným xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx má xxxxx xx vyúčtovanou „xxxxxx záloh“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ pro aktuální xxxxxxxxxx xxx. Celková xxxxxxxxx xx vypočítává xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx použitou xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx projektovaných xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx částky xxxxxxxxxxx xxxx v souboru a dalších xxxxxxxxxxxx neobvyklých xxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx uvádí xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, ze xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J se xxxxx zbytková chybovost x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx poté, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok. Neopravené chyby xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx nezahrnují xx výpočtu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx auditní orgán xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx jiných xxxxxxxxx, xxx jsou xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx považuje za xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. audity xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx plateb); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1) Jak je xxxxxxx v článku 38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota a velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx (v eurech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a částek) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxx také úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx spolehlivosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a výběrový xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, uvede xxxxxxx orgán xxxxx, xxxxx xxxxxxx k zajištění, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (a tudíž reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxxxxx chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx chyby.

(6) Finanční xxxxxx xx základě extrapolace xxxx xxxxxxxx sazby xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systémových xxxx a/nebo v případě xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nutná.), kategorie 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), kategorie 3 (Částečně funguje. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx stanoveno x xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.