EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX KOMISE V XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx xx mění xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx jde o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx a jejich xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx na nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. dubna 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx a nástroje pro xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, boje proti xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (1), a zejména na xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx právní xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx orgán xxxxxxx nezávislý na xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx jako xxxxxxx subjekt.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx s článkem 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) zdůraznily potřebu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, které má xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx schopny xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx a srovnatelným xxxxxxxx určit a použít xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx xxxxx xxxxx do xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 nařízení (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx auditů xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx ověřitelný xxxxxx by měl xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx platby provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, a pro Xxxxxxx, migrační a integrační xxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x xxxxxxx přijatých.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, že xxxxxx x xxxxxxxxxx auditů výdajů xx adekvátní a všechny xxxxxxx orgány xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požadavky xx výběr xxxxxx, xxxxx by xxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 nařízení (XX) x. 514/2014 xx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx každý xxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x. 802/2014 (5) („SFC2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx modulu xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a auditní xxxxxx Komise,

PŘIJALA XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014 se xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx uvedeno v článku 8.“

2)

V čl. 5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) nahrazuje tímto:

„b)	úkol xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx kterých xxxx xxxxxxxx orgán xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012 (*1) xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a audity xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx auditech systému xxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx poskytl xxxxxxxxxx xxxxxxx o tom, xx finanční xxxxx xxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx podle xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 xxxx legální a správné.

Na xxxxxxx těchto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx provádějí xx xxxxxxx xxxxxx vybraném x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx považuje xx způsobilé (dále xxx „xxxxx účetní xxxxxxx“) po xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx uvedené x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014, včetně xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x plateb xxxxxxxxxxxxx x technickou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Finanční údaje xxxx xxxxxxxx v případě Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx a správnost xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xx xxxxx x xxxxxxxxx výdajů xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx podpory,

—

zahrnují případnou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 17 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014, xxxxx přesunuté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Rady (XX) 2015/1601, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xx účetního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx auditní xxxxx xx všech xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx chybovost nebo xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx další xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx programu, xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx přezkum xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx byl xxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx významnosti xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx odpovědnému xxxxxx nezbytná xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančních oprav, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx orgán uvede xxxxxxxx auditů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx doporučení a nápravná xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx metodu pro xxxxx vhodného vzorku (xxxx jen „xxxxxx xxxxxx vzorku“) v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx uznávanými xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx celkovou xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx rok.

Auditní xxxxx xxxxxxxxxxxx ve výroční xxxxxxxxx zprávě uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, testování x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx, xx je zvolená xxxxxx xxxxxx vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx, lze použít xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx dle odborného xxxxxx auditního orgánu. Xxxxxxxxxxxxx metoda výběru xxxxxx musí v každém xxxxxxx xxxxxxxxx náhodný xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xx se týče xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx tyto xxxxx, x&xxxx;xxxxx je to xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx, xx xx rozdělí xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce za xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx xxxx zálohy xxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx výdajů.

Avšak pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx auditu xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xx xxxxx xxxxxxxxx a pokrytí xxxxxx xxxxxxxxx výhradně xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx závěrky“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek xx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxxxx, xx xxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku (xxxx jen „konečná xxxxxx závěrka“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Komisi xxxxx článku 44 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx dospěl x&xxxx;xxxxxx, xxx konečná xxxxxx xxxxxxx poskytuje xxxxx a poctivý xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx orgán xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obdržené xxxxxxxxx z veřejných xxxxxx xxxxxxxx do účetnictví xxxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xxx daný xxxxxxxxxx xxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxx podkladovým xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx zejména xx xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údajů vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného orgánu, x&xxxx;xxxxx zjistí xxxxxxx, xxx xxxx nesouhlasící xxxxxx odpovídajícím způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx odňaté xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, které xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx nelze xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx dokumentovanými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu;

c)	zjistit, zda xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx podle xxxxxx x), b) x&xxxx;x) lze xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx chybovosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx základě xxxxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx chybovost, xxx xxxx xxxxx výrok xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx pododstavci nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx zbytkové chybovosti xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx v odstavci 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx veškeré xxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx zjištění xxxxxxx nedostatky v účinném xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu:

a)	posoudí xxxxxxxx dopady xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/378;

x)	xxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx a preventivní xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx akční xxxx xx obnovení účinného xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx s čl. 3 odst. 2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx zjištěních xxxxx, xxxxx provádí určení, xxxxxx toho, xxx xxxxx xxxx názoru xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v odstavcích 1, 2, 3, 4, 5, 6 a 7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx vypracuje xxxxxxx xxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx, xx xxxxx xx uvedou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx činnosti. Výroční xxxxxxxxx zprávu xx xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx uvedeného v příloze xxxxxx nařízení a zaslat Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxxxxxxx v článku 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx nejpozději xxx pracovní dny xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx předloží Xxxxxx xxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25. října 2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx zrušuje xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (EU) 2015/840 xx xxx 29. května 2015 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx nová xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx v Úředním xxxxxxxx Evropské unie.

Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx použitelné x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

předseda

Jean-Claude XXXXXXX

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, s. 112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 ze xxx 2. března 2015, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx o postup schvalování xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014 xx dne 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, s. 3).

(4) Nařízení (EU, Euratom) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx a stanovení xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxx Komisí x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Rady (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, předcházení trestné xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx krizí (Úř. věst. L 219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [FOND]

1) ÚVOD

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a jiných xxxxxxxx, které xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX KRITÉRIÍ XXX XXXXXX A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (je-li xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx řízení a kontroly, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx auditní činnost.

2.2	Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx strategie x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx použité xxx xxxxxx výdajů (viz xxxxx 5 níže).

4) AUDITY XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

4.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx ověřit xxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx fondu (xxx je stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené pravomoci (XX) č. 1042/2014).

4.2	V souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Výsledky xxxxxx xxxxxxx“ připojenou k výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx některé ze xxxxxxxxxx problémů označeny xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k odstranění xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 a s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx tyto informace:

5.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 a 4 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014).

5.2

Popis xxxxxxx metodiky xxxxxx xxxxxx, xxxxx uvádí xxxxxxx xxxxxxxxx výběru xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx výpočty x&xxxx;xxxxxxx úsudek použité x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), výpočet xxxxxxx chybovosti (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx je xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Uplatní-li xx stratifikace, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) zjištěných xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxx chybám xxxxxxx v budoucnu, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxxxxx a příslušných finančních xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Uplatňuje-li xx xxxxxxxxxxxx, je xxxxx x&xxxx;xxxxx oddíle uvést xxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx v tabulce 10.2 „Výsledky auditů xxxxxx“ připojené x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů, zjištěné xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finanční xxxxxx vztahující se x&xxxx;xxxxx xxxxxxx uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx případech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných xxxxxx xxxxxxxxx v tabulce 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx platby, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx dopadu xx xxxx soubor x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

5.7

Informace x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx nápravných xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx auditním orgánem x&xxxx;xxxxxxxx auditů výdajů xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx navržených auditním xxxxxxx a oprav xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH ZÁVĚREK

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx v čl. 14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx auditu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx v čl. 14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxx (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx u účetních xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx auditů účetních xxxxxxx, xx se xxxx xxxxxxxx a poctivosti xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxxx v účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx byly xxxxxxx ze zjištěných xxxxxxxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx a zda xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI AUDITNÍMI XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX ORGÁNU (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx auditním orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx audity, xxx xx xxxxxxxxx v článku 13 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx postupu xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

8.1

V příslušném xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx byly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jinými xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx orgán), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx rozpočtový xxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx související xxxxxxx kontrolní xxxxxx Xxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (tj. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxxx vzorek xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou xxxxxx xxxxxxxx předloženou Komisi.

9) CELKOVÁ XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx fungování systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) a objasnění, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx základě kombinace xxxxxxxx xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx a auditů xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx případně zohlední xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx auditní xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx dopad xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx daný rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska.

10) PŘÍLOHY XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx uveden xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx systémů

Auditovaný xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx orgán, xxxxxxxx orgán atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx vyhotovení xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (jsou-li relevantní)

[jak xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

KP 6

XX 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (kategorie 1, 2, 3, 4) (xxx xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx I xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx výdajů

A	B	C	D	E	F	G	H	I	J
Fond/typ xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx v EUR xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx účetní xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x EUR) (3)	Auditní vzorek (xxxx % xx xxxxxxx) [D = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = E/C] (4)	Celková xxxxxxxxx x souboru (5)	Celkové xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx v XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx č. fondu/projektu/platby	Auditované xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka chyb x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx popsat) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – xx. základní xxxxxx pro xxxxx – rozděleny xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx podsoubory. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx podsoubor x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxx parametry xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X odkazuje xx xxxxxxx xxxxxxxxxx soubor, xx. „návrh xxxxxx xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx vzorek vybrán x&xxxx;xxxxx představuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx z aktuálního xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx C) vykážou xxxxx průběžné platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx tyto xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx auditu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (sloupec X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a/nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a ověřená v rámci xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx M. Xxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Auditní xxxxx uvede chyby xxxxxxxx xx xxxxxx (xxxx xxxxxx a procento xx vzorku) před xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx.

Xx výpočtu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx a chybovosti x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X a F se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka zjištěných xxxx, xxxxx má xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“, se xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx orgánu celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, než odpovědný xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx metodiku xxxxxxxx xxx odhad xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx chyb a případné xxxxxxx xxxxxx systémových xxxx x&xxxx;xxxxxxx a dalších xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx finanční xxxxxx uplatněné xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx v auditem xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ se xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X xx xxxxx zbytková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ se xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx auditní orgán xxxxxxx xxxxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx jiných položkách, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx do vzorku xxxxxxx v tabulce 10.2. Xxxxx xx auditní xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxx dodatečné xxxxxx (např. xxxxxx xx základě xxxxxx, xxxxxx záporných xxxx xxxxxxxx plateb); výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx auditů xx xxxxxx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx výběrová xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx položek a částek) x&xxxx;xxxxxxxx výběru vzorku. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (a tudíž reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx xxxxxx, aby xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: způsobilost, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, systémové xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx xxxxx xxx uplatněny xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx v případě xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8) Celková xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx jen drobná xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Jistá xxxxxxxx nutná.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx funguje. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.