EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX KOMISE X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se xxxx xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) č. 1042/2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxx (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

s ohledem na Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a řešení xxxxx (1), a zejména na xx. 26 odst. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

vzhledem x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx právní xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, že pověřený xxxxx může xxxxxx xxxx jako xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx případě xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx orgánu, xxxxxx xxxxxxx, kdy xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx schválení xxxxxx xxxxxxx provedená x xxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozsah xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx auditní orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx s klíčovými xxxxxxxxx stanovenými x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx státy xxxxxxx xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx a konzistentním a srovnatelným xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx v důsledku systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Komise x xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 a s čl. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx auditního orgánu xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Pro xxxxx auditů výdajů xx xxxxxxxx vymezit, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx měl xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, migrační x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Aby xxxx xxxxxxxxx, že rozsah x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx a všechny xxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx nezbytné xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 je xxx účely xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxx předložit xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy, xxxxx stanoví, xx xxxxxxxxx a údaje týkající xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx každý xxx xx xxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxxxxx spolu x xxxx. Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx, xxx xx xxxxxxx v článku 2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Komise,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Článek 1

Nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx takto:

1)	V čl. 5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx: „Xx xxxxxxx pověření xxxxxxxxxxx xxxxxx smí pověřený xxxxx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx v článku 8.“

2)

V čl. 5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, v případě kterých xxxx pověřený xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx v článku 8;“

3)

Článek 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxx výroku xxxxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx fungoval účinně xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jistotu x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku předložené Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xxxx legální x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx těchto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx každý xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx všechny xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx definice xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (EU) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, závěrečných xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx v případě Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx výdajů:

—	se xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxx v návrhu xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xx xxxxx u xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx požadavků xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v souladu s rozhodnutím Xxxx (EU) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 17 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1601, na xxxxx se uplatňuje xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným orgánem xx účetního systému x&xxxx;xxxxxxxxxxxx auditní xxxxx xx xxxxx úrovních.

Pokud xxxxxxx orgán odhalí x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z národního programu, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx přezkum včetně xxxxxxxxxx dalších auditů, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“.

Auditní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx případných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8.

4. Auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx auditními xxxxxxxxx. Metoda xxxxxx xxxxxx xxxxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 svůj xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vzorku a příslušné xxxxxxxxx výběru vzorku. Xxxxxxx xxxxx povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx bylo xxxxxxxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, lze xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx umožňovat xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx minimálně 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx byl vzorek xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx je xx xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx stratifikovat xxxxxxxx xxxxx xxx, xx je xxxxxxx xx xxxxxx, z nichž xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx platby x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů.

Avšak xxx xxxxx vykazování v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xx xxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxx vybraného z finančních xxxxx vykázaných x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek xx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxxxx, xx roční účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx obraz x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Komisi xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx konečná xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, auditní orgán xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx z veřejných zdrojů xxxxxxxx xx účetnictví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx daný rozpočtový xxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxxx v účetním systému x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx účtů:

a)	ověřit, xxx xxxxxxx výše xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx s účetním xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx zjistí rozdíly, xxx byly xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx odňaté xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxx rozpočtového xxxx nelze xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx dokumentovanými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán provedl xxxxxxxxxxxxxxx, finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/840.

Ověřování xxxxx xxxxxx a), b) x&xxxx;x) lze xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx celkové chybovosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx výrok xxxxxxx v čl. 59 odst. 5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx zbytkové chybovosti xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx veškeré své xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nedostatky v účinném xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx dopady xxxxxx xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx a preventivní xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx akční xxxx xx obnovení účinného xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx orgán x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx provádí xxxxxx, xxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v odstavcích 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx hlavní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxx uvedeného x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím systému xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx dny xxxx, co odpovědný xxxxx xxxxxxxx Komisi xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25. října 2012, xxxxxx se stanoví xxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxx rozpočet Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1)."

(*2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378 xx dne 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, s. 30)."

(*3) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 xx xxx 29. května 2015 x kontrolách xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) č. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxx finanční xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx v Úředním xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx v celém xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx dne 16. května 2018.

Xx Komisi

předseda

Jean-Claude XXXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378 ze xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx se stanoví xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů x&xxxx;xxxxxx řídicí a kontrolní xxxxxxxxxx a o postavení a povinnosti xxxxxxxxx orgánů (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (EU, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx a o zrušení xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) č. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx pro systémy xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (EU) x. 514/2014 o xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, s. 22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy

Výroční xxxxxxxxx xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx na vypracování xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX XXXXXX A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX A KONTROLY (je-li xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx o významných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx přenesení xxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx a jejich dopad xx auditní činnost.

2.2	Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, který xxxxxxx určení, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ STRATEGIE

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx strategie a objasnění xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx použité xxx xxxxxx xxxxxx (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

4.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx systémů, aby xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx s tabulkou 10.1 „Výsledky xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a závěrů xxxxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx o tom, xxx xxxx některé ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015.

4.4	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx provedených v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

5.1	Podrobné xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 a 4 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014).

5.2

Popis xxxxxxx metodiky xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx výpočty x&xxxx;xxxxxxx úsudek použité x&xxxx;xxxxxx vzorků (3), výpočet xxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, zda je xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx strategií. Uplatní-li xx stratifikace, xx xxxxx popsat xxxx xxxxxxxxx podsouborů.

5.3

Analýza hlavních xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, příslušné xxxxxx x&xxxx;xxx auditovaných xxxxxxxxxx xxxxx, povahu (4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná opatření xxxxxxxx auditním orgánem (xxxxxx opatření, která xxxx xxxxx chybám xxxxxxx v budoucnu, finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, je třeba x&xxxx;xxxxx oddíle uvést xxxxx informace k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx auditů xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování záloh xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx částku záloh xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, zjištěné xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných výdajů“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx způsobem xx vypočítává xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a představují xxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx daný xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxxxx xxxxxxxxxx oprav xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx předložením „xxxxxxx xxxxxx závěrky“ Komisi. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizovaných xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx provedeny v předchozích xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančních údajů x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, jež xx vyžaduje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx a poctivosti xxxxxx o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx v důsledku xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, zda xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx a zda xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX ZE XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to xx xxxxx.

7.2	Xxxxx postupu dozoru x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxxxxx orgán uplatňuje x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx prováděné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

8.1

V příslušném xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx provedených xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxx nahlášených xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx XX a souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx ověřil xxxxxxx orgán), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, k nimž xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx auditnímu xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kontrolní zprávy Xxxxxx, což xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx vydaný xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v „návrhu xxxxxx závěrky“ (xx. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx auditní vzorek xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Komisi.

9) CELKOVÁ XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx jistoty ohledně xxxxxxx fungování systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) a objasnění, xxx xxxx xxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx případně xxxxxxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx dopad na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxx xxxx finanční opravy, x&xxxx;xxxx, xxx jsou xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky auditů xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx uveden xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx xx relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx systémů

Auditovaný xxxxxxx (xxxx. odpovědný xxxxx, xxxxxxxx xxxxx atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (EU) 378/2015]

XX 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

XX 6

KP 7

XX 8

KP 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (kategorie 1, 2, 3,&xxxx;4) (jak xx stanoveno x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x EUR xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru xxxx xxxxxxxxxx v „xxxxxx xxxxxx závěrky“, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x EUR) (3)	Auditní vzorek (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx chyb xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx v souboru (5)	Celkové xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x EUR) [H = G * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx celková xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (je-li xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka xxxx x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx xxxxxxxxxxx platbami xxxxxxxxxx do xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx finanční xxxxx – xx. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – rozděleny xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (např. xxxxxx, průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx informace xxx jednotlivé podsoubory. Xxxxx xxxxx pro xxxxx podsoubor x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx podsouboru.

(2)	Sloupec X xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „xxxxx účetní xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtovém xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx rozpočtového xxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx průběžné platby x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku.

Pro xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx X) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx závěrečné platby xxxxxxxx xx vzorku x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx zohledňují pro xxxxxxx xxxxxxx auditu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (sloupec D).

„Částka xxxxx“ vyúčtovaná xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx auditů výdajů xx uvede v tabulce 10.3 xxxxxxx X. Xxx také xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx chyby xxxxxxxx ve xxxxxx (xxxx částky x&xxxx;xxxxxxxx xx vzorku) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančních xxxxx odpovědným orgánem xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx a hlášení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X a F xx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxx vztahující se x&xxxx;xxxxxxxxxxx průběžným xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka zjištěných xxxx, xxxxx xx xxxxx na vyúčtovanou „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx v tabulce 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx. Celková xxxxxxxxx xx vypočítává xxxxxxx, xxx odpovědný xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx je celková xxxxxxxxx součtem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx částky systémových xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxxxxx daným xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx v auditem xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx, xx kterého xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxxxxxxx xx k vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ se xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, provede dodatečné xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx záporných xxxx xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1) Jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a částek) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx statistického xxxxxx xxxxxx je třeba xxxxx také úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a výběrový xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx orgán kroky, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx velikosti xxxxxx, xxx mohl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: způsobilost, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx extrapolace xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx být uplatněny xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx dobře. Xxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Jistá xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Částečně funguje. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 přílohy X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.