EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX PRAVOMOCI (XX) 2018/1291

xx dne 16. května 2018,

xxxxxx se xxxx xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014, xxxxxx xx doplňuje xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014, xxxxx jde o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditních xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx na Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (1), x xxxxxxx na xx. 26 xxxx. 4 a čl. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx důvodům:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx může jednat xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, kdy pověřený xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky provedená x xxxxxxx s článkem 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378 (2) zdůraznily potřebu xxxxxxxx rozsah xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx auditní orgán, x xxxxx toto xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx a konzistentním x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx určit x xxxxxx xxxxxxxxxxxx míru finančních xxxxx x xxxxxxxx systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx bylo xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 a s čl. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Euratom) č. 966/2012 (4), xx nezbytné uvést xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx vymezit, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx měl xxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxxxxxxxxxxxx platby provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, a pro Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, že rozsah x xxxxxxxxxx auditů xxxxxx xx xxxxxxxxx a všechny xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx minimální xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx měl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xx xxx účely hlášení xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx předložit vzor xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxx týkající xx auditu xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxxxxx spolu s účty. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx modulu pro xxxxxxxxxxxx auditory x xxxxxxx xxxxxx Komise,

PŘIJALA TOTO XXXXXXXX:

Článek 1

Nařízení v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, xxxxx zní: „Na xxxxxxx pověření odpovědného xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx písmeno x) nahrazuje xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx svěřené xxxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxx, v případě xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx výkonný xxxxxxx, xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx tímto:

„Článek 14

Audity

1. Za xxxxxx xxxxxx výroku xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, audity xxxxxx a audity xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx fungoval xxxxxx xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 xxxx legální x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx auditní orgán xxxxx, zda jsou xxxxxxx klíčové xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) a zda odpovědný xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx v příloze X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx každý xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx xxxxxxxxx (dále xxx „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“) po xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014 a prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx xxxxxxxx všechny xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxx rozpočtového roku xxxxx definice xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x plateb xxxxxxxxxxxxx x technickou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx údaje xxxx xxxxxxxx v případě Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx obdobně xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx podpory,

—

zahrnují případnou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (EU) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx přijaté x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1601, na xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx přesnost x&xxxx;xxxxxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným orgánem xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stopy xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx povahy, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy riziko xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx programu, xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx byl zjištěn xxxxxx těchto xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň xxxxxxxxxxx xx 2 % příspěvku Xxxx z finančních xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“.

Auditní xxxxx doporučí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nápravná xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx uvede xxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xxxxxxxxxxx doporučení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx metodu xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx uznávanými xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odhadnout celkovou xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ pro daný xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xxxx xxxxxxx úsudek, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxx prokázáno, xx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx metodu výběru xxxxxx, lze xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx dle xxxxxxxxx xxxxxx auditního orgánu. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx je xx xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx tím, xx xx xxxxxxx xx vrstev, z nichž xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx s podobnými xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx rozsahu xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xx výroční xxxxxxxxx zprávě uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xx xxxxx xxxxxxxxx a pokrytí xxxxxx vypočítat xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek se xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jistotu, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx ročního zůstatku (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx závěrka poskytuje xxxxx a poctivý obraz xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a obdržené xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx zdrojů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxx xxxx rozpočtový xxx jsou správně xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx vedeným odpovědným xxxxxxx. Xxxxxxx orgán xxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údajů vykázaných x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, x&xxxx;xxxxx zjistí rozdíly, xxx xxxx nesouhlasící xxxxxx odpovídajícím xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a částky získané xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx xxx získány xxxx, x&xxxx;xxxxxx, které xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v účetním systému xxxxxxxxxxx orgánu a jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx podle xxxxxx x), b) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx chybovosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účetní závěrky xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx vydat xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx zdokumentuje xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxx po xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx svých xxxxxxxx xxxxxxx nedostatky v účinném xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu:

a)	posoudí xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (EU) 2015/378;

x)	xxxx odpovědnému orgánu xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx opatření;

c)	sleduje xxxxxxxxx xxxxxx opatření xxxxxxxxx v písmenu x) xxxx odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx byl xxxxxx akční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx s čl. 3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx orgán x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx orgán, xxxxx provádí určení, xxxxxx xxxx, zda xxxxx jeho xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxx kontrolní xxxxxxxx xxxxxxx v odstavcích 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx hlášeny Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Výroční xxxxxxxxx zprávu xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx nařízení x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx dny xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx Komisi xxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) č. 966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxx rozpočet Unie x&xxxx;xxxxxx se zrušuje xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1)."

(*2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (EU) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx se stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29. května 2015 o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 514/2014 x obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxx finanční xxxxxxx xxxxxxxxx spolupráce, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x řešení krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx vstupuje x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx nařízení xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx použitelné v členských xxxxxxx v souladu se Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

předseda

Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxx pravidla k nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3) Nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014 xx dne 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud jde x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx řídicí x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a o postavení x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, s. 3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) č. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x stanovení xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx státy podle xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, xxxx proti xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které se xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (tj. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX KRITÉRIÍ XXX URČENÍ A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (SYSTÉMECH) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx o významných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx řízení a kontroly, xxxxx xxxxxxxxx s povinnostmi xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx účinnosti těchto xxxx a jejich xxxxx xx xxxxxxx činnost.

2.2	Na xxxxxxx xxxxxxx činnosti xxxxxxxxx auditním xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, který xxxxxxx určení, xxx xxxxxxxxx orgán splňuje xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx strategie x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx použité pro xxxxxx xxxxxx (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx fungování systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx auditů xxxxxxx“ připojenou x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxx xxxxxxxx a závěrů xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx systémů, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k odstranění xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto informace:

5.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx audity xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 3 a 4 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výběru xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx chybovosti (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, je xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx auditovaných xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx údajů, povahu (4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx u jednotlivých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a příslušných xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx v tabulce 10.2 „Výsledky auditů xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx zprávě.

5.4

Pokud xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx částku xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx kontrolní xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx případech informace x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zjištěné xxx xxxxxxxx výdajů xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko pro xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx dopadu xx daný xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx nápravných xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx auditním orgánem x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx odchylky xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a oprav xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxx uvést.

5.8	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx výdajů, které xxxx xxxxxxxxx v předchozích xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Komise x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx koncepce xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx odkaz na xxxxxxx xxxxxxx provedenou x&xxxx;xxxxx xxxxxx systémů (xxx je xxxxxxxx xxxxxxx v oddíle 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, jež xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx auditů účetních xxxxxxx, co xx xxxx věrnosti x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajích xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx projevily x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx byla xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX ZE XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx subjekty, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v článku 13 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx byly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx xxxxxxxxxxx EU x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx ověřil xxxxxxx orgán), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, k nimž xxxxx xxxx předáním „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx předáním xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx vydaný auditním xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (tj. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx auditní xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Komisi.

9) CELKOVÁ XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx bylo této xxxx jistoty xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx, xxxxxx provedl xxxx xxxxxxxxxxxx auditní subjekt xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxx xxxx xxxxxxxx opravy, x&xxxx;xxxx, zda jsou xxxxxxxx další xxxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska.

10) PŘÍLOHY VÝROČNÍ XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx auditů xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných xxxxxx (xx-xx to relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (jsou-li relevantní)

[jak xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 1 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015]

XX 1

XX 2

XX 3

XX 4

XX 5

XX 6

KP 7

XX 8

KP 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) (xxx xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx I xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx auditů výdajů

A	B	C	D	E	F	G	H	I	J
Fond/typ xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx vzorek (xxxxxx x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx vzorek (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx xxxx ve vzorku xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % ve xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x souboru (5)	Celkové xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx v EUR) [H = G * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) realizované odpovědným xxxxxxx v důsledku xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (B)	Částka x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka chyb x auditovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx údaje – xx. základní xxxxxx xxx audit – xxxxxxxxx xx xxxxxxx podsouborů (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx závěrečné xxxxxx, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx informace xxx xxxxxxxxxx podsoubory. Xxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx. „xxxxx účetní xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx vzorek vybrán x&xxxx;xxxxx představuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx z aktuálního xxxxxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx výdajů xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx platbu xxxxxxxx do vzorku.

Pro xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx X) xxxxxxx xxxxx průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx zohledňují xxx xxxxxxx rozsahu auditu xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx (sloupec X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a/nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X. Xxx také xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx uvede xxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) před xxxxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným xxxxxxx xxxx výsledek auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx výpočtu a hlášení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx xxxxx částka xxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx průběžným xxxxxxx xxxx závěrečným xxxxxxx xxxxxxxx z návrhu účetní xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx zjištěných xxxx, xxxxx má xxxxx xx vyúčtovanou „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx je odhad xxxxxxxxx xxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx vypočítává xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx orgán xxxxxx metodiku xxxxxxxx xxx xxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx xx celková xxxxxxxxx součtem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxxxxx xxxxx souborem.

(6)

V sloupci X&xxxx;xx xxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx. „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx opravy vztahující xx k vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ xx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx výpočtu zbytkové xxxxxxxxxx pro účetní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx orgán xxxxxxx uvést výsledky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx částky xxxxxxxx xx vzorku xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx); výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx v článku 38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům xxxxxx xxxxxx xxxxx výběrová xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, rozsah xxxxxx (v eurech x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx je třeba xxxxx také úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán kroky, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx dostatečné velikosti xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxx odhadnout xxxxxxxx chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platný výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, systémové nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx extrapolace xxxx paušální sazby xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ze čtyř xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2017/646: kategorie 1 (Xxxxxxx dobře. Xxxxx, xxxx jen xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Jistá xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Částečně funguje. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx stanoveno x xxxxxxx 2 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.