EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (EU) 2018/1291

xx dne 16. května 2018,

xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) č. 1042/2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (EU) x. 514/2014, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx a kontrolní xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditních xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) x. 514/2014 ze xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx týkajících se Xxxxxxxxx, migračního x xxxxxxxxxxxx xxxxx a nástroje pro xxxxxxxx podporu policejní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, boje proti xxxxxxx xxxxxxxx a řešení xxxxx (1), a zejména na xx. 26 xxxx. 4 a čl. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxx jednat xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xx auditní orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, kdy xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx schválení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 1 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) zdůraznily xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx nařízení xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378. Vyjasněním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx hlavní xxxx xxxxxxxxxx a konzistentním x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx určit a použít xxxxxxxxxxxx míru xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx možné xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Komise x xxxxxxxxx pravomoci (EU) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 nařízení (XX) č. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Euratom) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx auditů xxxxxx xx nezbytné xxxxxxx, xx auditem ověřitelný xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx finanční xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, a pro Xxxxxxx, migrační a integrační xxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx přijatých.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx s článkem 30 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx předložit vzor xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx je xxxxx poskytovat každý xxx xx podporu xxxxxx auditního orgánu xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Komisi prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, jak je xxxxxxx x xxxxxx 2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx modulu pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a auditní xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 se xxxx takto:

1)	V čl. 5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx druhý xxxxxxxxxxx, který zní: „Na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx jednat xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 se písmeno x) nahrazuje xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx pověřený xxxxx xxxxxx jako výkonný xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, audity xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx fungoval účinně xxx, aby xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx údaje xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx podle článku 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 xxxx xxxxxxx a správné.

Na xxxxxxx těchto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxx jsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx prováděcího xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx odpovědný xxxxx xxxxxx splňuje xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx v příloze X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx výdajů xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx provádějí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx způsobilé (xxxx xxx „návrh xxxxxx xxxxxxx“) xx dokončení xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx xxxxxxxx všechny xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx definice xxxxxxx x článku 38 xxxxxxxx (EU) x. 514/2014, včetně xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x technickou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Finanční xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx počet osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, přesunutých x&xxxx;xxxxxxx přijatých.

Audity výdajů:

—	se xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxx stopu a ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xx místě u xxxxxxxxx xxxxxx příjemců, xxxxxx obdobně xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx pomoci x xxxxxxxx podpory,

—

zahrnují případnou xxxxxxxx xxxxxxx požadavků xxxxxxxxxxx xxx osoby xxxxxxxxxx v souladu s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014, xxxxx přesunuté v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 a legálně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Rady (XX) 2015/1601, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx částka,

—	ověřují přesnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx příjemcům xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx auditní xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx problémy xxxxxx systémové povahy, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx programu, xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxx přezkum včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx byl xxxxxxx xxxxxx xxxxxx problémů. Xxxxxxxxx úroveň významnosti xx 2&xxxx;% příspěvku Xxxx z finančních xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“.

Auditní xxxxx xxxxxxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxxxx nápravná xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx doporučení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8.

4. Auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx xxx „xxxxxx xxxxxx vzorku“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx statistickou xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx a příslušné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxx o použité metodice xxxxxx vzorku, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, testování x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx bylo xxxxxxxxx, xx xx zvolená xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx xxxxxx xxx odborného xxxxxx auditního orgánu. Xxxxxxxxxxxxx metoda výběru xxxxxx musí v každém xxxxxxx xxxxxxxxx náhodný xxxxx položek xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx xx týče xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx.

Xxx xxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx to xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx, xx xx xxxxxxx xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní vzorek xxxxxxxx průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx do rozsahu xxxxxx výdajů.

Avšak xxx xxxxx xxxxxxxxxx v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 je xxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě auditního xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx roční xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx obraz o finančních xxxxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Komisi xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

Aby xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx z veřejných zdrojů xxxxxxxx do účetnictví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx rozpočtový xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx odpovědným xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxx zejména xx xxxxxxx xxxxxx účtů:

a)	ověřit, xxx xxxxxxx výše xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx s účetním xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx byly nesouhlasící xxxxxx odpovídajícím xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx získané xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, odpovídají xxxxxxx xxxxxxx v účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu a jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu;

c)	zjistit, xxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840.

Ověřování xxxxx xxxxxx a), x) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx chybovosti xxxxxxxxx audity výdajů x&xxxx;xx xxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx v odstavci 8.

6. Zaznamená-li xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx zjištění xxxxxxx nedostatky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx a preventivní opatření;

c)	sleduje xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xx obnovení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 odst. 2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx orgán, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx kritéria pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx xxxx veškeré xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx činnosti xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx hlavní xxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxx xxxxxxxx a zaslat Xxxxxx prostřednictvím xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx nejpozději xxx xxxxxxxx xxx xxxx, co odpovědný xxxxx předloží Xxxxxx xxxxxx o platbu ročního xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx rozpočet Unie x&xxxx;xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx se stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, s. 30)."

(*3) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 xx dne 29.&xxxx;xxxxxx 2015 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Rady (XX) č. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x řešení xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx dvacátým dnem xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx v celém xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

předseda

Jean-Claude JUNCKER

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx o postup xxxxxxxxxxx xxxxx účetní závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx dne 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx odpovědných xxxxxx x&xxxx;xxxxxx řídicí a kontrolní xxxxxxxxxx a o postavení x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (EU, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx a o zrušení xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX) x. 514/2014 o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx týkajících xx Xxxxxxxxx, migračního x integračního xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx krizí (Úř. věst. L 219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [FOND]

1) ÚVOD

Tento oddíl xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které se xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (tj. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX XXXXXX A VÝZNAMNÉ XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx přenesení xxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx systém xxxxxx a kontroly xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx v článku 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (EU) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx určení, zda xxxxxxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o změnách xxxxxxx xxxxxxxxx a objasnění xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o jakýchkoli xxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx použité xxx xxxxxx výdajů (viz xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

4.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx systémů, xxx xxxx možné xxxxxx xxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 1042/2014).

4.2	V souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Výsledky xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx zprávě popis xxxxxxxx xxxxxxxx a závěrů xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx systémové, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx takových xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výdajů (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 3 a 4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), výpočet xxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a informace x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx strategií. Xxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx popsat také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů výdajů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vzorku, příslušné xxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx opatření xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finančních xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Uplatňuje-li xx xxxxxxxxxxxx, xx třeba x&xxxx;xxxxx oddíle xxxxx xxxxx xxxxxxxxx k podsouborům x&xxxx;xxxxxxx je x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě.

5.4

Pokud auditní xxxxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, zjištěné xxxxx a příslušné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx vypočítává xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx případech xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxxxxxxxx zjištěné xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx systémové, a představují xxxx riziko xxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx dopadu xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizace xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx závěrky“ Komisi. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxx uvést.

5.8	Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxxxx v čl. 14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx auditu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx přiložené x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx v čl. 14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx provedenou x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx v oddíle 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (xxx xx podrobně uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx jistotu, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx vyvozené na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, co se xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxxx v účetní xxxxxxx v důsledku xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, zda byly xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX ORGÁNU (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx auditním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx audity, xxx xx stanoveno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to na xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx uplatňuje x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx prováděné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx oddíl obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (včetně xxxxxxx nahlášených jinými xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx předáním „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx související xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy Xxxxxx, xxx může xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx auditním xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozdíly xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, ze xxxxxxx xxx auditní vzorek xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx předloženou Komisi.

9) CELKOVÁ XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx výdajů a auditů xxxxxxxx závěrek. Auditní xxxxx xxxxxxxx zohlední xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx provedl jiný xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx auditní xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx dopad na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx daný rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx finanční opravy, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska.

10) PŘÍLOHY XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx níže)

10.3

Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx to relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx systémů

Auditovaný xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (jsou-li xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 1 xxxxxxx X prováděcího nařízení Xxxxxx (EU) 378/2015]

XX 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (jak xx xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx I xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru xxxx podsouboru x „xxxxxx účetní závěrky“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x EUR) (3)	Auditní vzorek (xxxx % ze xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx v xxxxxxx (xxxxxx x EUR) [H = X * X]	Xxxxxxxx opravy (částka x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v důsledku celkové xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx celková chybovost (7) [J = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (je-li xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x auditovaných dodatečných xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx s průběžnými xxxxxxxx xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx finanční xxxxx – xx. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx podsouborů (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx platby xxxx závěrečné platby, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxx jednotlivé xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 výroční xxxxxxxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx soubor, xx. „návrh účetní xxxxxxx“, ze xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx všechny xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx z aktuálního xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx tyto xxxxxx spadají xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx.

Xxx xxxxx hlášení se xx tabulky 10.2 (xxxxxxx X) xxxxxxx xxxxx průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx auditu xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx (sloupec X).

„Xxxxxx xxxxx“ vyúčtovaná průběžnými xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx M. Xxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx uvede xxxxx xxxxxxxx xx vzorku (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx výsledek xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 sloupcích X x&xxxx;X xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx platbám xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx na xxxxxxxxxxx „xxxxxx záloh“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx uplatní xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxxx použitou xxx odhad celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx informací o případné xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx kontrolní zprávy. X&xxxx;xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx systémových xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx neobvyklých chyb, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx uplatněné xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx v auditem xxxxxxxxxxx souboru, tj. „xxxxxx xxxxxx závěrky“ xxx aktuální rozpočtový xxx, ze kterého xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx chyby xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx nezahrnují xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx účetní xxxxxxx pro aktuální xxxxxxxxxx rok.

(8)

V tabulce 10.3 xx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx položkách, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx xx xxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. audity xx základě xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx v článku 38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům výběru xxxxxx patří xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx výběru xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx xx xxxxx xxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxx, úroveň spolehlivosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx použit xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx kroky, xxxxx podnikl k zajištění, xxx byl xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, aby xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: způsobilost, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, systémové xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx paušální xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systémových xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx chybovosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ze xxxx xxxxxxxxx uvedených v prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx dobře. Žádná, xxxx jen drobná xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Jistá xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.