EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx xxx 16. května 2018,

xxxxxx xx mění xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x. 1042/2014, kterým xx xxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx jde x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx,

x xxxxxxx na nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a řešení xxxxx (1), a zejména xx xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx důvodům:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx je nezbytné xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx může xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. V takovém případě xx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xxxxx toto xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxx xxxxx schopny xxxxxxxx hlavní typy xxxxxxxxxx a konzistentním x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx určit x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx bylo možné xxxxx do souladu xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x x xx. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx vymezit, xx auditem ověřitelný xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx a integrační xxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx přijatých.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, xx rozsah x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx adekvátní x xxxxxxx xxxxxxx orgány je xxxxxxxxx xxxxx stejných xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx měl xxxxxxx orgán dodržovat xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 nařízení (XX) x. 514/2014 xx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx auditu Komisi xxxxxxxx předložit vzor xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx a údaje xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx každý xxx xx podporu xxxxxx auditního orgánu xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx výroční kontrolní xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx elektronické xxxxxx xxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx modulu xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Komise,

PŘIJALA XXXX XXXXXXXX:

Článek 1

Nařízení v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx zní: „Na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx smí xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) xxxxxxxxx tímto:

„b)	úkol xxxxxxx/xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, včetně případných xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx vydání xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxx, audity xxxxxx a audity xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx systému xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx těchto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxx, zda jsou xxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro určení xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx každý rozpočtový xxx xxxxxxxxx na xxxxxxx vzorku xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x článku 38 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx plateb, závěrečných xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx s technickou xxxxxx x operační xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx v případě Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx xxxxx osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx výdajů:

—	se xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx, které představují xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx splnění požadavků xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;17 xxxxxxxx (EU) č. 516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1601, xx xxxxx se uplatňuje xxxxxxxxxxx částka,

—	ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xx xxxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx xxxxxxxx problémy xxxxxx systémové xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx platby xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx z finančních xxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní závěrky“.

Auditní xxxxx doporučí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, včetně případných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx xxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx auditními xxxxxxxxx. Metoda výběru xxxxxx umožní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ xxx daný xxxxxxxxxx rok.

Auditní orgán xxxxxxxxxxxx ve výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xxxx xxxxxxx úsudek, pomocí xxxxxxx stanovil xxxxxxxxxxxx xxxx nestatistickou xxxxxx xxxxxx xxxxxx a příslušné xxxxxxxxx xxxxxx vzorku. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, které xxxxxxx fáze plánování, xxxxxx, testování x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxx prokázáno, xx xx zvolená xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx použít xxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx dle odborného xxxxxx auditního xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx v každém xxxxxxx umožňovat xxxxxxx xxxxx xxxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxx minimálně 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx dospět x&xxxx;xxxxxx, xx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx.

Xxx tyto xxxxx, x&xxxx;xxxxx je xx xx místě, xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje tím, xx xx xxxxxxx xx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx je skupinou xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní vzorek xxxxxxxx xxxxxxxx platby x/xxxx xxxxxxxxx platby x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx rozsahu xxxxxx výdajů.

Avšak pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx výhradně xx základě xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx přiměřenou jistotu, xx xxxxx účetní xxxxxxx poskytuje xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 nařízení (XX) č. 514/2014.

Aby xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx konečná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a poctivý obraz xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx daný xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx orgán xxxx zejména xx xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx souhlasí x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxx rozdíly, xxx byly xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxx, a částky, xxxxx xx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, odpovídají částkám xxxxxxx v účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu;

c)	zjistit, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x), b) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx vzorku.

Na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v čl. 59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx zbytkové chybovosti xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní zprávě xxxxxxx v odstavci 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx orgán xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx činnosti xx xxxxxxx svých xxxxxxxx xxxxxxx nedostatky x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu:

a)	posoudí xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, zda xxx xxxxxx xxxxx plán xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx s čl. 3 odst. 2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx toho, zda xxxxx xxxx názoru xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx týkající se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v odstavcích 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx z jeho xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx systému xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx pracovní dny xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx dne 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx rozpočet Unie x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (EU) 2015/840 xx xxx 29.&xxxx;xxxxxx 2015 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX) č. 514/2014 x xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx se Azylového, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx x nástroje xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx spolupráce, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx nařízení xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

předseda

Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, s. 112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Komise (XX) 2015/378 xx xxx 2. března 2015, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx odpovědných xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (EU, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx xx dne 25.&xxxx;xxxxx 2012, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtu Xxxx a o xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).

(5) Prováděcí xxxxxxxx Komise (XX) č. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 o xxxxxxxxx vzorů xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxx Komisí x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 o xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, boje proti xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, s. 22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Vzor výroční xxxxxxxxx zprávy

Výroční xxxxxxxxx xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (tj. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX URČENÍ X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX A KONTROLY (xx-xx xx relevantní)

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s povinnostmi xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx přenesení xxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx dopad xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx a kontroly nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx vymezená v článku 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx strategie x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx k těmto xxxxxx xxxxx, zejména xxxxxxxx informace o jakýchkoli xxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

4.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, aby xxxx xxxxx ověřit xxxxxx fungování systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014).

4.2	V souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Výsledky xxxxxx xxxxxxx“ xxxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx zprávě xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx jde o klíčové xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx některé xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a příslušná xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

5.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 a 4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx metodiky výběru xxxxxx, xxxxx uvádí xxxxxxx parametry xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx výpočty x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), výpočet xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx je xxxx metodika v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx stratifikace, je xxxxx xxxxxx také xxxxxxxxx podsouborů.

5.3

Analýza xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx auditovaných xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx xxxxxx a typ auditovaných xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx xxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, která xxxx xxxxx chybám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a příslušných xxxxxxxxxx xxxxx na základě xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx se xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování záloh xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx a příslušné finanční xxxxxx vztahující se x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných výdajů xxxxxxxxx v tabulce 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx systémové, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko xxx xxxxx platby, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx oprav xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx a oprav xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx výdajů, xxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 nařízení Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx auditu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014. Xxx by být xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx provedenou x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx je xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (jak xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx vyžaduje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx účetních xxxxxxx, co xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajích xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, a dále xxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx xxxx xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx a zda byla xxxxxxx příslušná xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX AUDITNÍHO XXXXXX (xx-xx to xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx auditním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx audity, jak xx stanoveno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx kvality, který xxxxxxx orgán xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx xxxx zjištěny x&xxxx;xxxxx xxxxxx provedených xxxxxxxx xxxxxxx (včetně xxxxxxx nahlášených jinými xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx XX x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx předáním „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx auditnímu orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, což může xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx a objasnit xxxxxxxx rozdíly xxxx xxxxxxxxxx údaji uvedenými xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx auditní xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou xxxxxx xxxxxxxx předloženou Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly (8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx dosaženo xx základě kombinace xxxxxxxx auditů systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx zohlední xxxxxxxx auditní činnosti, xxxxxx xxxxxxx jiný xxxxxxxxxxxx xxxxxxx subjekt xxxx xxxxxxx subjekt XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxx na xxxxxxxx údaje vykázané xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx systémového x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX

10.1

Xxxxxxxx auditů xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx to xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx systémů

Auditovaný subjekt (xxxx. odpovědný xxxxx, xxxxxxxx orgán atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxxxx (jsou-li xxxxxxxxxx)

[xxx xx stanoveno v xxxxxxx 1 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015]

KP 1

XX 2

XX 3

KP 4

XX 5

KP 6

XX 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (kategorie 1, 2, 3, 4) (xxx xx stanoveno x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx I prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podsouboru x „xxxxxx účetní xxxxxxx“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x EUR) (3)	Auditní xxxxxx (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % ve xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx x XXX) [X = G * X]	Xxxxxxxx opravy (částka x XXX) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (je-li xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje (3)	Částka chyb x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (6)	Poznámky
Výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx údaje – xx. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx soubor, xx. „návrh xxxxxx xxxxxxx“, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx všechny xxxxxx provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx z aktuálního rozpočtového xxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak xxxx xxxxxx spadají xx xxxxxxx auditu výdajů xxx xxxxxxxx platby x/xxxx závěrečnou platbu xxxxxxxx xx vzorku.

Pro xxxxx xxxxxxx xx xx tabulky 10.2 (xxxxxxx X) xxxxxxx xxxxx průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx vzorku x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx a pouze tyto xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx auditu xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a/nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a ověřená v rámci xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx v tabulce 10.3 sloupci M. Xxx také xxxxxxxx xxx čarou 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx chyby xxxxxxxx xx vzorku (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx provedené auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx a hlášení xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 sloupcích X x&xxxx;X xx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka zjištěných xxxx, xxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“, se xxxxx v tabulce 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v „návrhu xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok. Celková xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxxxx opravy.

Auditní orgán xxxxxx metodiku xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a příslušné výpočty (xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy. X&xxxx;xxxxxx xx celková xxxxxxxxx součtem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx systémových xxxx v souboru a dalších xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxx souborem.

(6)

V sloupci X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx souboru, xx. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ se xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X xx xxxxx zbytková chybovost x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xx odpovědný xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx provedených xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx částky xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2. Xxxxx to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. audity xx xxxxxxx rizika, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx v článku 38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx výběru xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, rozsah xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx a procento xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx výběru xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx statistického výběru xxxxxx je třeba xxxxx také xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx spolehlivosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx kroky, xxxxx xxxxxxx k zajištění, xxx xxx vzorek xxxxxxx (a tudíž reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx opravy xx xxxxxxx extrapolace xxxx xxxxxxxx sazby xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X v tabulce 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v prováděcím xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx dobře. Xxxxx, xxxx jen xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Částečně funguje. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx stanoveno x xxxxxxx 2 přílohy X prováděcího nařízení Xxxxxx (EU) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.