EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX KOMISE V XXXXXXXXX PRAVOMOCI (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se xxxx xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx xxx o určení xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx na xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, migračního x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx podporu policejní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (1), x xxxxxxx xx xx. 26 odst. 4 a čl. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxx jako xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx případě xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx nezávislý na xxxxxxxxx orgánu, xxxxxx xxxxxxx, xxx pověřený xxxxx jedná xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx x xxxxxxx s článkem 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378 (2) zdůraznily xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx souladu x xxxxxxxxx xxxxxxxxx stanovenými x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů systémů xx měly xxx xxxxxxx xxxxx schopny xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx určit x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx v důsledku xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 a s čl. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výdajů.

(4)

Xxx xxxxx auditů výdajů xx nezbytné xxxxxxx, xx xxxxxxx ověřitelný xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, a pro Xxxxxxx, migrační x xxxxxxxxxx xxxx počet osob xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, přesunutých x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Aby xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx stejných xxxxxxxxx, je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx výběr vzorků, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx stanovení xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 nařízení (XX) x. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx předložit xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx s účty. Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx je třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx elektronické výměny xxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 2 prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a auditní xxxxxx Komise,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxxx takto:

1)	V čl. 5 odst. 1 xx doplňuje xxxxx xxxxxxxxxxx, který xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx subjekt, jak xx uvedeno x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 se xxxxxxx x) nahrazuje xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx svěřené xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, v případě xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx výkonný xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx nahrazuje tímto:

„Článek 14

Audity

1. Za xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx a audity účetních xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účinně xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx údaje xxxxxxxx v žádosti o platbu xxxxxxx xxxxxxxx předložené Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx auditní orgán xxxxx, zda xxxx xxxxxxx klíčové xxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (EU) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx odpovědný xxxxx nadále splňuje xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx v příloze X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx výdajů se xxx xxxxx rozpočtový xxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx xxxxxxxxx (dále xxx „návrh xxxxxx xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840&xxxx;(*3).

Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx všechny xxxx plateb, které xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx definice xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014, včetně xxxxx, xxxxxxxxxx plateb, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx údaje xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, migračního x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx přijatých.

Audity xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx a správnost finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xx místě x xxxxxxxxx xxxxxx příjemců, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxx pomoci x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v souladu s rozhodnutím Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 17 xxxxxxxx (EU) č. 516/2014, xxxxx přesunuté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx přijaté x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1601, na xxxxx se uplatňuje xxxxxxxxxxx částka,

—	ověřují přesnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xx účetního systému x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx riziko xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx přezkum xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx byl zjištěn xxxxxx těchto xxxxxxxx. Xxxxxxxxx úroveň xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% příspěvku Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx odpovědnému xxxxxx nezbytná nápravná xxxxxxxx, včetně případných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx metodu pro xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx xxx „xxxxxx xxxxxx vzorku“) v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx výběru xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx rok.

Auditní xxxxx xxxxxxxxxxxx xx výroční xxxxxxxxx zprávě xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 svůj xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nestatistickou xxxxxx xxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx o použité xxxxxxxx xxxxxx vzorku, které xxxxxxx fáze xxxxxxxxx, xxxxxx, testování x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx xxxx prokázáno, xx xx xxxxxxx xxxxxx výběru vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx použít xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx použít xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx metoda výběru xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx položek xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx metoda xxxxxx xxxxxx a velikost xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx dospět x&xxxx;xxxxxx, xx xx týče xxxxxxxxx souboru, xx xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx.

Xxx xxxx účely, x&xxxx;xxxxx je xx xx místě, xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx, xx je xxxxxxx xx vrstev, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx skupinou xxxxxxxx xxxxxx s podobnými xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx platby x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů.

Avšak pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xx xxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx (xxxx jen „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx Komisi xxxxx článku 44 nařízení (XX) č. 514/2014.

Aby xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx konečná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda všechny xxxxxxxx údaje x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx z veřejných zdrojů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným orgánem xxx xxxx rozpočtový xxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxxx vedeným xxxxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxx zejména na xxxxxxx xxxxxx účtů:

a)	ověřit, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx s účetním xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx nesouhlasící xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx a částky xxxxxxx xxxx, xxxxxx, které xxxx být získány xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx získat xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx rozhodnutími xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxxxxxxxxxxxx, finanční a xxxxxxxx kontroly xx xxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 nařízení (EU) x. 514/2014 a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/840.

Ověřování podle xxxxxx x), x) x&xxxx;x) lze xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx celkové chybovosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx auditní xxxxx xxxxxxxxx chybovost, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 odst. 5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v účinném xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx dopady xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx opatření;

c)	sleduje xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v písmenu x) xxxx xxxxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xx obnovení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 odst. 2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx zjištěních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx toho, xxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx kritéria xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v odstavcích 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx hlášeny Xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx vypracuje auditní xxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx, ve xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx prostřednictvím systému xxxxxxxxxxxx xxxxxx dat xxxxxxxxx v článku 2 prováděcího xxxxxxxx Komise (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx kontrolní xxxxxx xx třeba xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx pracovní xxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx o platbu ročního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx Unie x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1)."

(*2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29. května 2015 o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x integračního xxxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, s. 1)“"

4)	Doplňuje xx nová xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx unie.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

předseda

Xxxx-Xxxxxx JUNCKER

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Komise (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx účetní závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx xxx 25. července 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (EU, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx ze dne 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx vzorů xxxxxxxxx xxxxxxxx x stanovení xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxx Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (EU) x. 514/2014 o xxxxxxxx ustanoveních týkajících xx Azylového, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx trestné xxxxxxxx, boje proti xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (SYSTÉMECH) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx o významných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx souvisejí x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx a jejich dopad xx auditní xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx vymezená x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a objasnění xxxxxx, xxxxx k těmto xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx (xxx xxxxx 5 níže).

4) AUDITY XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

4.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx prováděly xxxxxx systémů, xxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx fungování systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Výsledky xxxxxx xxxxxxx“ připojenou k výroční xxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxx xxxxxxxx a závěrů xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx systémů, xxxxx jde o klíčové xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx systémové, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve finančních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, včetně x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX VÝDAJŮ

Tento xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx metodiky xxxxxx xxxxxx, xxxxx uvádí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a informace x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx metodika x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx strategií. Xxxxxxx-xx xx stratifikace, je xxxxx popsat také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx hlavních xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vzorku, příslušné xxxxxx a typ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, povahu (4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) zjištěných xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx xxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a příslušných xxxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx se xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx auditní xxxxxx zahrnuje průběžné xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxx zálohám uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx způsobem xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zjištěné xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizace xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxx předložením „konečné xxxxxx závěrky“ Komisi. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx výdajů, které xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX ZÁVĚREK

Tento xxxxx obsahuje tyto xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx přiložené x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx by xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxx (xxx je podrobně xxxxxxx v oddíle 4) x&xxxx;xxxxxx výdajů (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx jistotu, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx účetních xxxxxxx, co xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxxx v účetní xxxxxxx v důsledku xxxxxx xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx byla xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx postupu koordinace xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx subjekty, které xxxxxxxxx audity, jak xx xxxxxxxxx v článku 13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx dozoru x&xxxx;xxxxxxxx kvality, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

8.1

V příslušném případě xxxxxxxxx o nahlášených podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx na podvod, xxx byly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx EU x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxxxxx události, k nimž xxxxx xxxx předáním „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx související xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy Xxxxxx, xxx xxxx xxx relevantní xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx závěrky“ (xx. xxxxxx, xx kterého xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx jistoty ohledně xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a auditů xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx auditní xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx může xxx xxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx daný xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jako xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx jsou xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky auditů xxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx (xxxx xxxxxx xxxx)

10.3

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx to xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx systémů

Auditovaný xxxxxxx (xxxx. odpovědný xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxx.)

Xxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxx X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015]

XX 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3,&xxxx;4) (jak xx stanoveno x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx výdajů

A	B	C	D	E	F	G	H	I	J
Fond/typ xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx účetní závěrky“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (částka x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx chyb ve vzorku xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = X/X]&xxxx;(4)	Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxx v XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) xxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (je-li xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx chyb x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem u xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx s průběžnými xxxxxxxx xxxx závěrečnými xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – xx. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx podsouborů (xxxx. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), je třeba xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx jednotlivé xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx podsoubor a v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X odkazuje xx xxxxxxx xxxxxxxxxx soubor, xx. „návrh xxxxxx xxxxxxx“, ze xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx rozpočtovém xxxx.

(3)

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxx z aktuálního xxxxxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, pak tyto xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečnou platbu xxxxxxxx xx vzorku.

Pro xxxxx hlášení xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx C) vykážou xxxxx xxxxxxxx platby xxxx závěrečné platby xxxxxxxx do xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx rozpočtový xxx x&xxxx;xxxxx tyto xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (sloupec X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx průběžnými xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a ověřená x&xxxx;xxxxx xxxxxxx auditů výdajů xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx M. Xxx xxxx poznámka xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx vzorku) před xxxxxxxxxx jakýchkoli finančních xxxxx odpovědným xxxxxxx xxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx průběžným xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z návrhu xxxxxx xxxxxxx pro aktuální xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx má xxxxx na xxxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx N.

(5)

Celková chybovost x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx xxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ pro aktuální xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx výpočty (xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx je celková xxxxxxxxx součtem projektovaných xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx systémových xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx neobvyklých xxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx uvádí xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. „xxxxxx účetní závěrky“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ se uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx J xx xxxxx zbytková chybovost x&xxxx;xxxxxx závěrce poté, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ se xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvést xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx částky xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2. Xxxxx xx auditní xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxx dodatečné xxxxxx (xxxx. xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(2) K parametrům xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru, hodnota x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, rozsah xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx výběru vzorku. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, uvede xxxxxxx xxxxx kroky, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, aby xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platný výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: způsobilost, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx extrapolace xxxx xxxxxxxx sazby xxxxx xxx uplatněny xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxxxx xxxx a/nebo x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X x&xxxx;xxxxxxx 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx čtyř xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx dobře. Xxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx nutná.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, jak xx stanoveno v xxxxxxx 2 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.