EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (XX) 2018/1291

xx xxx 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014, xxxxxx xx doplňuje nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014, xxxxx jde o určení xxxxxxxxxxx orgánů a jejich xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

x xxxxxxx xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 o obecných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx, migračního x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a řešení xxxxx (1), x xxxxxxx na xx. 26 xxxx. 4 x xx. 29 xxxx. 1 uvedeného nařízení,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	X xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx může xxxxxx xxxx jako xxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx případě xx auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, kdy xxxxxxxx xxxxx jedná xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxx orgán, x xxxxx xxxx nařízení xx souladu x xxxxxxxxx xxxxxxxxx stanovenými x xxxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Komise (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx auditů xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxx xxxxx schopny xxxxxxxx hlavní typy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx a srovnatelným xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx míru xxxxxxxxxx xxxxx v důsledku systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx bylo xxxxx xxxxx do xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014 (3) x xxxxxxx 29 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 a s čl. 59 xxxx. 5 nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX, Xxxxxxx) x. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Pro xxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx by xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxx Xxxxxxx, xxxxxxxx a integrační xxxx počet xxxx xxxxxxxxxxxx, znovuusídlených, přesunutých x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Aby xxxx xxxxxxxxx, že xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx měl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx stanovení xxxx xxxxxxxxxxx metody xxxxxx xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 nařízení (XX) x. 514/2014 xx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vzor xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx a údaje týkající xx xxxxxx xx xxxxx poskytovat xxxxx xxx xx podporu xxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxxxxx spolu x xxxx. Xxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx je xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx v článku 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („XXX2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx auditory x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX TOTO XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014 se xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 odst. 1 xx doplňuje druhý xxxxxxxxxxx, xxxxx zní: „Na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx pověřený xxxxx jednat jako xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx uvedeno v článku 8.“

2)

V čl. 5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx svěřené xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, v případě kterých xxxx pověřený xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8;“

3)

Xxxxxx 14 xx xxxxxxxxx xxxxx:

„Xxxxxx&xxxx;14

Xxxxxx

1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx auditech systému xxxxx, zda xxxxxx xxxxxx a kontroly odpovědného xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o tom, xx finanční xxxxx xxxxxxxx v žádosti o platbu xxxxxxx xxxxxxxx předložené Xxxxxx podle xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx.

Xx xxxxxxx těchto xxxxxx xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx, xxx jsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx výdajů xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxxxxx orgán považuje xx xxxxxxxxx (dále xxx „návrh xxxxxx xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (EU) č. 514/2014, xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x operační xxxxxxxx. Finanční xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxx:

—	xx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a ověřují xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxx v návrhu účetní xxxxxxx,

—	xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx případnou xxxxxxxx splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, xxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 17 xxxxxxxx (XX) č. 516/2014, xxxxx xxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 nařízení (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1601, na xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx přesnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx příjemcům xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účetního systému x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx chybovost xxxx xxxx-xx zjištěny xxxxxxxx xxxxxx systémové xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx další platby xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx zjištěn xxxxxx těchto problémů. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a nápravná xxxxxxxx ve výroční xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8.

4. Auditní xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxx“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx auditními xxxxxxxxx. Metoda výběru xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx celkovou xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx daný xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8 xxxx xxxxxxx úsudek, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx statistickou xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx povede xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, které xxxxxxx fáze xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx a vyhodnocení, xxx xxxx prokázáno, xx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx použít xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx odborného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx xxxx v každém xxxxxxx umožňovat xxxxxxx xxxxx xxxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10&xxxx;% xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx a velikost vzorku xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx tyto účely, x&xxxx;xxxxx xx to xx xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx, xx je rozdělí xx vrstev, x&xxxx;xxxxx xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx s podobnými xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx platby x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx xxxx zálohy xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v tabulce 10.2 „Xxxxxxxx auditu xxxxxx“ xx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xx xxxxx chybovost a pokrytí xxxxxx xxxxxxxxx výhradně xx xxxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx vykázaných x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ pro xxxxxxxx rozpočtový rok.

5. Audity xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jistotu, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx obraz x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v žádosti x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx závěrka“) předložené xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, auditní orgán xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx správně xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému x&xxxx;xxxxxxxxxx podkladovým xxxxxxx xxxxxxxx vedeným xxxxxxxxxx xxxxxxx. Auditní orgán xxxx zejména na xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx odpovědného xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídajícím xxxxxxxx xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx, které xxxx být získány xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxx rozpočtového xxxx nelze získat xxxx, xxxxxxxxxx částkám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx rozhodnutími xxxxxxxxxxx xxxxxx;

x)	xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, finanční x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 a xxxxxxxxxx nařízením Xxxxxx (XX) 2015/840.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a), x) x&xxxx;x) xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx chybovost, aby xxxx xxxxx výrok xxxxxxx v čl. 59 odst. 5 xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012. Xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx v odstavci 8.

6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxx po xxxxxxxx veškeré xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx svých zjištění xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx odpovědného orgánu:

a)	posoudí xxxxxxxx dopady xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s prováděcím xxxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx a preventivní xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxxx v písmenu x) xxxx odpovědným orgánem x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx orgán, xxxxx xxxxxxx určení, xxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx orgán xxxxxxx, xxx byly xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx činnosti xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx způsobem hlášeny Xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx vypracuje xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx které xx uvedou hlavní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx dny xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx předloží Komisi xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014.

(*1) Nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012 xx xxx 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx se stanoví xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx rozpočet Unie x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Rady (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx&xxxx;2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29.&xxxx;xxxxxx 2015 x kontrolách xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x obecných ustanoveních xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx podporu xxxxxxxxx spolupráce, xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, boje xxxxx xxxxxxx činnosti x xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, x.&xxxx;1)“"

4)	Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx x xxxxx rozsahu x xxxxx xxxxxxxxxx v členských xxxxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx xxx 16. května 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX

(1) Úř. věst. L 150, 20.5.2014, s. 112.

(2) Prováděcí nařízení Komise (XX) 2015/378 xx xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx účetní xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx souladu (Úř. věst. L 64, 7.3.2015, s. 30).

(3) Nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014 xx xxx 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx nařízení (XX) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx řídicí x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a o postavení x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;289, 3:10.2014, x.&xxxx;3).

(4) Nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx ze xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) x. 802/2014 xx dne 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx xxxxx národních xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx systémy xxxxxxxxxxxx výměny xxx xxxx Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x nástroje xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, předcházení trestné xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx krizí (Úř. věst. L 219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Vzor xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx kontrolní xxxxxx [XXXX]

1)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx vypracování xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx xxx&xxxx;(1)).

2)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXXX XXX XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

2.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o významných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a kontroly, xxxxx xxxxxxxxx s povinnostmi xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx přenesení xxxxxx), xxxxx xxxxxxxxx těchto xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx xxxxxxx činnosti xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx a kontroly nadále xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx vymezená x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 odst. 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX AUDITNÍ XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx informace o změnách xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx vedly, zejména xxxxxxxx xxxxxxxxx o jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx výdajů (xxx xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx informace:

4.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx systémů, aby xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxx (xxx je stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 2 nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx auditů xxxxxxx“ xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx zprávě xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx z auditů systémů, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx o tom, xxx xxxx některé ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančních xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, včetně x&xxxx;xxxx spojených xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx v předchozích xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 3 x&xxxx;4 xxxxxxxx Komise v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx metodiky výběru xxxxxx, který xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx výběru xxxxxx&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx použité x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx strategií. Xxxxxxx-xx xx stratifikace, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů výdajů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx xxxxxx a typ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx údajů, povahu (4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) zjištěných xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx opatření xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxxxxx a příslušných finančních xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx uvést xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx je x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Výsledky xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx k výroční xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx auditní xxxxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx x/xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx a příslušné xxxxxxxx xxxxxx vztahující xx x&xxxx;xxxxx zálohám uvést x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných výdajů“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxx dodatečných výdajů xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Informace x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a představují xxxx riziko xxx xxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx soubor x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ Komisi. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx navržených xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx o opatřeních xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek (xxx xx stanoveno v čl. 14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx přiložené x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jak je xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014. Xxx by být xxxxxxx odkaz xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx u účetních xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx auditů xxxxxxxx xxxxxxx, co xx xxxx věrnosti a poctivosti xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx v důsledku těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx byly xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nápravná xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX MEZI XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR XX XXXXXX XXXXXXXXX ORGÁNU (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx subjekty, které xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx xx xx xxxxx.

7.2	Xxxxx xxxxxxx dozoru x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx činnosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx byly zjištěny x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (včetně xxxxxxx nahlášených xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx XX a souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), spolu x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

V příslušným případě xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxx rozpočtový xxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, xxx může xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx auditním xxxxxxx. Zejména xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx rozdíly xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) a konečnou účetní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx fungování systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a auditů xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx případně zohlední xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx subjekt XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx finanční xxxxxx, x&xxxx;xxxx, zda xxxx xxxxxxxx další xxxxxxxx xxxxxxxx xx systémového x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx (vzor uveden xxxx)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxxx níže)

10.3

Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx xx relevantní)

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx subjekt (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx vyhotovení závěrečné xxxxxx x auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx 1 xxxxxxx X prováděcího xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 378/2015]

XX 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

XX 6

KP 7

XX 8

XX 9

Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx I xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x EUR xxxxxxxxxxxx základnímu souboru xxxx podsouboru x „xxxxxx účetní závěrky“, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x EUR) (3)	Auditní xxxxxx (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx chyb ve vzorku xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % ve xxxxxx [X = E/C] (4)	Celková xxxxxxxxx v xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x souboru (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (X)	Xxxxxx (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platbami xxxx xxxxxxxxxxx platbami xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx (xxxxx xxxxxx) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx údaje – xx. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (např. xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx), xx třeba xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx řádek xxx xxxxx xxxxxxxxx a v oddíle 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx musí být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx na xxxxxxx ověřitelný xxxxxx, xx. „návrh xxxxxx xxxxxxx“, ze xxxxxxx xxx vzorek xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx provedené odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx záloh xxxxxxxxxx v účetní xxxxxxx xx předchozí xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů xxx průběžné xxxxxx x/xxxx závěrečnou xxxxxx xxxxxxxx do xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx X) vykážou xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx závěrečné platby xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx aktuální rozpočtový xxx x&xxxx;xxxxx xxxx xx zohledňují xxx xxxxxxx rozsahu auditu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx X).

„Xxxxxx xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx závěrečnými xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v rámci xxxxxxx auditů xxxxxx xx uvede v tabulce 10.3 xxxxxxx M. Xxx také poznámka xxx xxxxx 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx (xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xx vzorku) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx a hlášení xxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X x&xxxx;X xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx průběžným xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx platbám xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka zjištěných xxxx, xxxxx má xxxxx xx vyúčtovanou „xxxxxx záloh“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx je odhad xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok. Celková xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxx metodiku použitou xxx odhad xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx o případné xxxxxxxxxxxx) x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx kontrolní xxxxxx. X&xxxx;xxxxxx xx celková xxxxxxxxx součtem projektovaných xxxxxxxxx chyb x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx částky xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx daným xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx pouze x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, tj. „xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx aktuální xxxxxxxxxx xxx, ze xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxxx opravy vztahující xx k vyúčtované „xxxxxx xxxxx“ xx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 sloupci X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx poté, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx „částce xxxxx“ xx nezahrnují xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx jsou xxxxxx xxxxxxxx do vzorku xxxxxxx v tabulce 10.2. Xxxxx xx auditní xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxx. audity xx základě xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx dodatečných xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1) Jak je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx patří výběrová xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx výběru vzorku. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, úroveň xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx kroky, xxxxx podnikl x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx byl xxxxxx xxxxxxx (a tudíž xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, aby mohl xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx chybovost xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, zadávání xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx chyby.

(6) Finanční xxxxxx xx základě extrapolace xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx chybovosti x&xxxx;xxxxxx účetní závěrky.

(7) Sloupec X v tabulce 10.2.

(8) Celková xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Komise (XX) 2017/646: kategorie 1 (Xxxxxxx xxxxx. Žádná, xxxx jen xxxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 2 (Xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx funguje. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (V podstatě xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 2 přílohy X xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.