EPIS® Právní systém | Plné znění

XXXXXXXX XXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX (EU) 2018/1291

xx dne 16. xxxxxx 2018,

xxxxxx se mění xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x. 1042/2014, xxxxxx xx doplňuje xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (EU) x. 514/2014, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a jejich xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx a povinnosti xxxxxxxxx xxxxxx

XXXXXXXX XXXXXX,

s ohledem xx Xxxxxxx o fungování Xxxxxxxx xxxx,

x xxxxxxx na xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 xx xxx 16. xxxxx 2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx x xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, předcházení trestné xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx (1), a zejména na xx. 26 odst. 4 x xx. 29 xxxx. 1 xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

(1)	K zajištění xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxx jednat xxxx jako xxxxxxx xxxxxxx. V takovém případě xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxxx, xxx pověřený xxxxx jedná jako xxxxxxx xxxxxxx.

(2)

První schválení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 1 prováděcího xxxxxxxx Komise (XX) 2015/378 (2) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozsah xxxxxx xxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xxxxx toto xxxxxxxx xx souladu x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx měly xxx xxxxxxx státy schopny xxxxxxxx hlavní typy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx a srovnatelným xxxxxxxx xxxxx a použít xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx systémových xxxxxxxxxx.

(3)	Xxx xxxx xxxxx xxxxx do xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx v xxxxxxxxx pravomoci (XX) x. 1042/2014 (3) s článkem 29 nařízení (XX) x. 514/2014 a s čl. 59 xxxx. 5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX, Euratom) č. 966/2012 (4), xx xxxxxxxx uvést xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx audity xxxxxx.

(4)

Pro xxxxx auditů xxxxxx xx xxxxxxxx vymezit, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx měl xxxxxxxxx finanční xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedené xxxxxxxxxx xxxxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku, a pro Xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx.

(5)	Xxx xxxx xxxxxxxxx, že rozsah x xxxxxxxxxx xxxxxx výdajů xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxx, je nezbytné xxxxxxxx minimální xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxx dodržovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx výběru xxxxxx.

(6)

X xxxxxxx x xxxxxxx 30 nařízení (XX) x. 514/2014 xx xxx xxxxx hlášení xxxxxxxx auditu Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy, xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xx auditu xx xxxxx poskytovat xxxxx xxx na xxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx. Xxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx je xxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx elektronické výměny xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x. 802/2014 (5) („SFC2014“), a zejména xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxxx auditory x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx,

XXXXXXX XXXX XXXXXXXX:

Xxxxxx&xxxx;1

Xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 1042/2014 xx xxxx xxxxx:

1)	X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;1 xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, který xxx: „Xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;8.“

2)

X&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;2 xx xxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxx:

„x)	xxxx xxxxxxx/xxxxx svěřené xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx případných xxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx jako výkonný xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 8;“

3)

Článek 14 xx xxxxxxxxx tímto:

„Článek 14

Audity

1. Za xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v čl. 59 odst. 5 xxxxxx pododstavci xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(*1) xxxxxxx auditní xxxxx xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetních xxxxxxx.

2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxx auditech xxxxxxx xxxxx, xxx systém xxxxxx a kontroly odpovědného xxxxxx fungoval xxxxxx xxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx článku 44 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014 xxxx xxxxxxx a správné.

Na xxxxxxx xxxxxx auditů xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, zda jsou xxxxxxx klíčové xxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378&xxxx;(*2) x&xxxx;xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx v příloze I tohoto xxxxxxxx.

3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx považuje xx xxxxxxxxx (dále xxx „návrh xxxxxx xxxxxxx“) xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014 x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/840 (*3).

Finanční xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxx rozpočtového roku xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 38 xxxxxxxx (XX) č. 514/2014, včetně xxxxx, xxxxxxxxxx plateb, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx. Finanční údaje xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a integračního xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx, přesunutých x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx výdajů:

—	se xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx,

—	xxxxxxxx případnou xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx výdajů xxxxxxxx, xxxxxx obdobně xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1523 x&xxxx;(XX) 2015/1601, osoby xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 17 xxxxxxxx (XX) č. 516/2014, xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;18 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;516/2014 x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/1601, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

—	xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stopy xx xxxxx úrovních.

Pokud xxxxxxx xxxxx odhalí x&xxxx;xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx-xx zjištěny xxxxxxxx xxxxxx systémové xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxxx tedy riziko xxx další platby xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx programu, xxxxxxx auditní xxxxx xxxxx přezkum xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx zjištěn xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 2&xxxx;% xxxxxxxxx Xxxx z finančních údajů x&xxxx;„xxxxxx účetní závěrky“.

Auditní xxxxx xxxxxxxx odpovědnému xxxxxx xxxxxxxx nápravná xxxxxxxx, xxxxxx případných xxxxxxxxxx finančních xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2015/378. Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;8.

4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxx vzorku (xxxx jen „xxxxxx xxxxxx vzorku“) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxxxx celkovou xxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx účetní xxxxxxx“ pro daný xxxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx ve výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xxxx xxxxxxx xxxxxx, pomocí xxxxxxx stanovil xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx metodu xxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, které xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx, xxx bylo prokázáno, xx xx zvolená xxxxxx výběru vzorku xxxxxx.

Xxxx-xx xxxxx použít xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx auditního xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx náhodný xxxxx xxxxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx 10 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx a velikost xxxxxx xxxx auditnímu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx k závěru, xx se týče xxxxxxxxx souboru, ze xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx.

Xxx tyto xxxxx, x&xxxx;xxxxx xx xx xx xxxxx, může xxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx údaje xxx, xx je xxxxxxx xx xxxxxx, z nichž xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x/xxxx závěrečné platby x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx roky, xxx xxxx zálohy xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxx pro xxxxx vykazování x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;14 odst. 8 xx xxxxx chybovost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě auditního xxxxxx xxxxxxxxx z finančních xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek se xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx roční účetní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx o finančních xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx ročního xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxxxx xxxxxx závěrka“) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem Xxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

Xxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx, zda xxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, auditní xxxxx xxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxx xxxx rozpočtový xxx jsou správně xxxxxxxxxx v účetním systému x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx odpovědným xxxxxxx. Auditní orgán xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx:

x)	xxxxxx, xxx xxxxxxx výše xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx nesouhlasící xxxxxx xxxxxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx;

x)	xxxxxx, zda xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx získané xxxx, xxxxxx, které xxxx být xxxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxx rozpočtového xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, odpovídají xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx systému xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx dokumentovanými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu;

c)	zjistit, xxx xxxxxxxxx xxxxx provedl xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx kontroly xx xxxxx v xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;27 xxxxxxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/840.

Ověřování podle xxxxxx x), b) x&xxxx;x) lze xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx audity xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx auditní xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx vydat xxxxx xxxxxxx v čl. 59 odst. 5 xxxxxx xxxxxxxxxxx nařízení (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012. Xxxxxxx zbytkové xxxxxxxxxx xx zdokumentuje xx xxxxxxx kontrolní zprávě xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 8.

6. Zaznamená-li xxxxxxx xxxxx po xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx svých xxxxxxxx xxxxxxx nedostatky v účinném xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx:

x)	xxxxxxx xxxxxxxx dopady těchto xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Komise (XX) 2015/378;

x)	xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx doporučení pro xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx;

x)	xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxxx v písmenu b) xxxx odpovědným xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, zda xxx xxxxxx akční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx s čl. 3 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxxx xxxxxxx orgán x&xxxx;xxxxx zjištěních xxxxx, xxxxx provádí xxxxxx, xxxxxx toho, xxx xxxxx xxxx názoru xxxxxxxxx xxxxx nadále xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx.

8.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx zajistí, xxx byly veškeré xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx činnosti xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, 5, 6 x&xxxx;7 xxxxxxx xxxxxxxx hlášeny Xxxxxx. Pro xxxx xxxxx vypracuje xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx uvedou xxxxxx xxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx vypracovat xxxxx xxxxx xxxxxxxxx v příloze xxxxxx nařízení a zaslat Xxxxxx prostřednictvím systému xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;2 xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) x.&xxxx;802/2014. Výroční xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx Komisi xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s článkem 44 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(*1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu a Rady (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 xx dne 25.&xxxx;xxxxx&xxxx;2012, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx Unie x&xxxx;xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (ES, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1)."

(*2) Prováděcí xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/378 xx dne 2. března 2015, xxxxxx xx stanoví xxxxxxxxx pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) x.&xxxx;514/2014, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx schvalování xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30)."

(*3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/840 xx xxx 29. května 2015 x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se Azylového, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx x nástroje xxx finanční xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx činnosti, boje xxxxx xxxxxxx činnosti x řešení krizí (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;134, 30.5.2015, s. 1)“"

4)	Doplňuje xx xxxx příloha XX.

Xxxxxx 2

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx dvacátým xxxx xx vyhlášení v Úředním xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx rozsahu x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx se Xxxxxxxxx.

X Xxxxxxx dne 16. xxxxxx 2018.

Xx Xxxxxx

xxxxxxxx

Xxxx-Xxxxxx JUNCKER

(1)&xxxx;&xxxx;Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;150, 20.5.2014, x.&xxxx;112.

(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Komise (XX) 2015/378 ze xxx 2.&xxxx;xxxxxx 2015, xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nařízení Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) č. 514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;64, 7.3.2015, x.&xxxx;30).

(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 1042/2014 xx dne 25.&xxxx;xxxxxxxx 2014, xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánů (Úř. věst. L 289, 3:10.2014, s. 3).

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx xx xxx 25.&xxxx;xxxxx 2012, kterým xx stanoví finanční xxxxxxxx o souhrnném xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).

(5) Prováděcí nařízení Komise (XX) x. 802/2014 xx xxx 24. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxxxx vzorů národních xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx pro systémy xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx Komisí x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) x. 514/2014 o xxxxxxxx ustanoveních xxxxxxxxxx xx Azylového, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx policejní xxxxxxxxxx, předcházení xxxxxxx xxxxxxxx, boje proti xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxx (Xx.&xxxx;xxxx.&xxxx;X&xxxx;219, 25.7.2014, x.&xxxx;22)

XXXXXXX

„

XXXXXXX 2

Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zprávy

Výroční xxxxxxxxx xxxxxx [FOND]

1) ÚVOD

Tento xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1.1	Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2	Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxxxxxx rok (1)).

2) SPLNĚNÍ XXXXXXXX XXX XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (SYSTÉMECH) XXXXXX A KONTROLY (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx tyto informace:

2.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s povinnostmi xxxxxxxxxxx xxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx funkcí), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx dopad xx auditní xxxxxxx.

2.2	Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx auditním xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx v článku 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx I nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

2.3	Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx určení, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx určení xxxxxxxxx v čl. 2 odst. 2 x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014.

3)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

3.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx vedly, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx (viz xxxxx 5 xxxx).

4)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx informace:

4.1	Podrobné xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, aby xxxx možné xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx systémů xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx fondu (xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;1042/2014).

4.2	X&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 10.1 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ připojenou k výroční xxxxxxxxx zprávě xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, vyčíslení xxxxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx provedených x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;46 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;514/2014 a s prováděcím nařízením Xxxxxx (XX)&xxxx;378/2015.

4.4	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx vyplývající x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

5.1	Xxxxxxxx xxxxxxxxx o subjektech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;3 a 4 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx metodiky xxxxxx xxxxxx, který xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2) a příslušné xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx úsudek xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx&xxxx;(3), xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx stratifikace) x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx xxxx metodika v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx také xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx údajů, xxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxx&xxxx;(5) zjištěných xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx&xxxx;(6)). Xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx uvést xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxx 10.2 „Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje průběžné xxxxxx a/nebo xxxxxxxxx xxxxxx k vyúčtování xxxxx xxxxxxxxxx v účetní závěrce xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, pak je xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx výdajů, xxxxxxxx xxxxx a příslušné finanční xxxxxx xxxxxxxxxx se x&xxxx;xxxxx zálohám xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3 „Xxxxxxxx xxxxxx dodatečných výdajů“ xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5.5	Xxxxxxxxx, xxxxx způsobem xx vypočítává xxxxxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

5.6	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxxxx výdajů považovány xx systémové, x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx platby, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx daný xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.7

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx realizace nápravných xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx výdajů xxxx xxxxxxxxxxx „xxxxxxx xxxxxx závěrky“ Xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx auditním xxxxxxx a oprav xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxx.

5.8	Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx výdajů, které xxxx xxxxxxxxx v předchozích xxxxxx, zejména o systémových xxxxxxxxxxxx.

6)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH XXXXXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

6.1	Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek (jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14. xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1042/2014).

6.2

Xxxxx koncepce xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx přiložené x&xxxx;xxxxxxx o platbu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx, jak xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;14 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014. Xxx xx xxx xxxxxxx odkaz xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxx (xxx xx podrobně uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, jež xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx.

6.3

Xxxxxx vyvozené xx xxxxxxx auditů účetních xxxxxxx, co se xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx údajích xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx zůstatku xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxxxxx opravy, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx těchto xxxxxx.

6.4	Xxxx, xxx byly xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

7)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

7.1	Xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx auditním orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx subjekty, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxx;13 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1042/2014, xx-xx to na xxxxx.

7.2	Xxxxx postupu xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxxxxx xxxxx uplatňuje x&xxxx;xxxxxxx činnosti prováděné xxxxxx auditními xxxxxxxx.

8)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXXXX

Xxxxx xxxxx obsahuje xxxx xxxxxxxxx:

8.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx o nahlášených podvodech x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx byly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx XX a souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx ověřil xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

8.2

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, k nimž xxxxx xxxx xxxxxxxx „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxx xxxxxxxxxx xxx auditnímu xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx, xxx může xxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxx xxxxx a objasnit xxxxxxxx rozdíly mezi xxxxxxxxxx údaji xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;„xxxxxx xxxxxx xxxxxxx“ (xx. xxxxxx, ze xxxxxxx xxx auditní xxxxxx xxxxxx&xxxx;(7)) x&xxxx;xxxxxxxx účetní xxxxxxxx předloženou Xxxxxx.

9)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX XXXXXXX

9.1

Xxxx o celkové xxxx xxxxxxx ohledně xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(8) x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx dosaženo xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a auditů xxxxxxxx xxxxxxx. Auditní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx subjekt xxxx auditní xxxxxxx XX x&xxxx;xxxxx xxxx xxx xxxxx na xxxxxxxx údaje xxxxxxxx xxx xxxx rozpočtový xxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zmírňujících x&xxxx;xxxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem, jako xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx, xxx jsou xxxxxxxx xxxxx nápravná xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

10)&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ZPRÁVY

10.1

Výsledky xxxxxx xxxxxxx (vzor xxxxxx xxxx)

10.2

Xxxxxxxx auditů xxxxxx (xxxx xxxxxx níže)

10.3

Výsledky xxxxxx xxxxxxxxxxx výdajů (xx-xx xx xxxxxxxxxx)

10.1

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx. odpovědný orgán, xxxxxxxx orgán atd.)

Název xxxxxx

Xxxxx vyhotovení závěrečné xxxxxx x auditu

Klíčové xxxxxxxxx (xxxx-xx xxxxxxxxxx)

[xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx 1 přílohy X xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015]

KP 1

XX 2

KP 3

XX 4

XX 5

XX 6

XX 7

XX 8

KP 9

Celkové xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) (jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;2 xxxxxxx I xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 378/2015)

Xxxxxxxx

&xxxx;(9)

10.2

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Xxxx/xxx xxxxxx&xxxx;(1)	Xxxxxx x EUR xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru xxxx xxxxxxxxxx x „xxxxxx xxxxxx závěrky“, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxx&xxxx;(2)	Xxxxxxx xxxxxx (částka x XXX)&xxxx;(3)	Xxxxxxx vzorek (xxxx % xx xxxxxxx) [X = X/X]	Xxxxx xxxx xx&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx XXX&xxxx;(4)	Xxxxxxxxx % xx xxxxxx [X = E/C] (4)	Celková xxxxxxxxx x xxxxxxx&xxxx;(5)	Xxxxxxx xxxxx x souboru (xxxxxx x XXX) [X = X * X]	Xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxx x XXX) realizované odpovědným xxxxxxx v důsledku xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(6)	Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx&xxxx;(7) [X = (X – X)/X]	Xxxxxxxx
Xxxxxxxxxx (xx-xx xx xxxxxxxxxx)&xxxx;(1)
Xxxxxx (A)	Celkem (X)	Xxxxxx x XXX	%

10.3

Xxxxxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8)

X	X	X	X	X
Xxxxx	Xxxxxxxxxx x.&xxxx;xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx	Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3)	Xxxxxx chyb x xxxxxxxxxxxx dodatečných xxxxxxxx&xxxx;(4)	Xxxxxxxx xxxxxx realizované xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx dodatečných výdajů (6)	Poznámky
Výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx závěrečnými platbami xxxxxxxxxx xx náhodného/statistického xxxxxx
Xxxxxxx (třeba popsat) …

(1)

Xxxx-xx xxxxxxxx xxxxx – xx. xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx – rozděleny xx xxxxxxx xxxxxxxxxx (např. xxxxxx, průběžné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby, xxxx), je xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx podsoubory. Xxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxx 5 xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2)	Xxxxxxx X xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx soubor, xx. „xxxxx xxxxxx xxxxxxx“, xx kterého xxx vzorek xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v aktuálním rozpočtovém xxxx.

(3)

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx průběžné xxxxxx x/xxxx závěrečné xxxxxx k vyúčtování záloh xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx rozpočtové xxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx výdajů xxx xxxxxxxx platby x/xxxx závěrečnou xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxx 10.2 (xxxxxxx C) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx platby xxxxxxxx xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní závěrky xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx a pouze tyto xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx (xxxxxxx D).

„Částka xxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x/xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a ověřená x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx v tabulce 10.3 xxxxxxx X. Xxx xxxx xxxxxxxx xxx čarou 8.

(4)

Xxxxxxx xxxxx xxxxx chyby xxxxxxxx ve xxxxxx (xxxx částky x&xxxx;xxxxxxxx xx vzorku) před xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx odpovědným orgánem xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx provedené auditním xxxxxxx.

Xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx chyb a chybovosti x&xxxx;xxxxxxx 10.2 xxxxxxxxx X a F xx xxxxxxxx xxxxx částka xxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx platbám xxxx závěrečným platbám xxxxxxxx z návrhu xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx rok.

Částka xxxxxxxxxx xxxx, která xx xxxxx xx xxxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“, xx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3, xxxxxxx X.

(5)

Xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx odhad xxxxxxxxx xxxxxx celkové xxxxxxxxxx v „návrhu účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy.

Auditní orgán xxxxxx metodiku použitou xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx informací x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) v oddíle 5 xxxxxxx kontrolní zprávy. X&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx chyb a případné xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx chyb, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(6)

X&xxxx;xxxxxxx X&xxxx;xx xxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxx odpovědným xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx souboru, xx. „xxxxxx účetní xxxxxxx“ xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxx xxxxxx vybrán.

Jakékoli xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx x&xxxx;xxxxxxxxxx „xxxxxx xxxxx“ xx uvedou x&xxxx;xxxxxxx 10.3 xxxxxxx X.

(7)	X&xxxx;xxxxxxx X xx xxxxx zbytková xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opravy xxxxx xxx aktuální xxxxxxxxxx rok. Neopravené xxxxx xx vyúčtované „částce xxxxx“ xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(8)

X&xxxx;xxxxxxx 10.3 xx xxxxxxx orgán xxxxxxx uvést výsledky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx částky xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx v tabulce 10.2. Xxxxx xx auditní xxxxx považuje xx xxxxxxxx, xxxxxxx dodatečné xxxxxx (např. xxxxxx xx základě xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb); výsledky xxxxxx dodatečných auditů xx rovněž xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 10.3.

“

(1)&xxxx;&xxxx;Xxx xx xxxxxxx v článku 38 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;514/2014.

(2)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxxxxx výběru xxxxxx patří xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx a velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx vzorku, rozsah xxxxxx (x&xxxx;xxxxxx a procento xxxxxxxxxx položek x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, úroveň xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3)&xxxx;&xxxx;Xx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, uvede xxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx reprezentativní), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx mohl xxxxxxx orgán odhadnout xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx platný výrok xxxxxxxx.

(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: způsobilost, xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxxxx xxxxxxx.

(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx chyby.

(6) Finanční xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx sazby xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x/xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx účetní xxxxxxx.

(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx X v tabulce 10.2.

(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (EU) 2017/646: xxxxxxxxx 1 (Xxxxxxx xxxxx. Xxxxx, xxxx xxx drobná xxxxxxxx nutná.), xxxxxxxxx 2 (Funguje. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx.), xxxxxxxxx 3 (Xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.) x&xxxx;xxxxxxxxx 4 (X&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx.).

(9)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4, xxx xx stanoveno v xxxxxxx 2 xxxxxxx X prováděcího nařízení Xxxxxx (XX) 378/2015

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Plné znění - 32018R1291

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu. Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.

Na co čekáte? Nečekejte už ani minutu.
Získejte přístup na tento text ještě dnes. Kontaktujte nás a my Vám obratem uděláme nabídku pro Vás přímo na míru.