Plné znění - 32015R1386

—

xxxxxxxxx jsou x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014,

—

xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxx použity x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, a v souladu se xxxxxxx xxxxxxx finančního xxxxxx,

—

xxxxxxxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx operační xxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxxxxx týkající xx xxxxxxxx a správnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

—

identifikace operačního xxxxxxxx (xxxxxxxx) (název x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) x&xxxx;xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx strategie xxxx,

—

xxxxxxxxxxxx auditního xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx,

—

xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx) x&xxxx;xxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxx,

—

xxxxx xx xxxxxx, xxxxxx auditu xxxx vnitrostátní právní xxxxxxxx (xx-xx použitelné) xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx provádějících xxxxxx x&xxxx;xxxxx jeho xxxxxxxxxxxx,

—

xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu, xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx audity xxxxx xx.&xxxx;34 odst. 2 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014 xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;31 odst. 5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014).

—

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx rizik,

—

odkaz xx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxx.

—

Xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx auditů xxxxxxxxxx xxxxx hlavních xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx činnosti, xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

—

Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditorské xxxxxxxxx, xxxxx auditní xxxxx xxxxxxxx při xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 3 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zprávy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xx místě xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014, x&xxxx;xx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx veřejných zakázek, xxxxx příležitosti, prevenci x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx Unie v oblasti xxxxxxxxxxx spotřebních xxxxxxx;

—

xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;28 xxxx.&xxxx;x), xx.&xxxx;32 odst. 2 xxxx.&xxxx;x) x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx.&xxxx;x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx napojení xx xxxxxxxxxx systém, xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;30 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 (xxxx xxx „XXX 2014“);

—

spolehlivost xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx XX XX údajů týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx čl. 32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014,

—

xxxxxxxxxx zpráv x&xxxx;xxxxxxxx částkách a částkách xxxxxxxxx zpět,

—

provedení xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx opatření proti xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v souladu x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx a specifických xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx účetním obdobím x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx účetními xxxxxxxx xxxxxxxx s vysvětlením xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rizik a naplánovanou xxxxxxx činností.

—

V případě xxxxxx xxxxxxx (xxxxxx auditů xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx) orientační xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx:

—

Xxxxxxxxxxx schéma xxxxxxxxx orgánu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají být xxxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x)

…

x)

…

x)

….

—

xxxxxx závěrka xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014,

—

výdaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx řádně,

—

xxxxxx xxxxxxx xxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 nařízení v přenesené xxxxxxxxx (EU) č. 532/2014,

—

výdaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx funguje řádně.

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxxx závěrkou: …

x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx]

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx záležitostem xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní závěrce, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Xxxxxx xxxxxxxx: …

—

x/xxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s fungováním xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6): ….

—

xxxxxx xxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx požádána, xxxx/xxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx řízení a kontroly xxxxxxx/xxxxxxxxx [nehodící xx xxxxxxxx] xxxxx.

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx záležitostem xxxxxxxxxxxx s účetní xxxxxxxx: ….

x/xxxx [nehodící se xxxxxxxx]

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s legalitou x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx: …

x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx]

—

xx xxxxxx k významným xxxxxxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(7): ….

1.1

Identifikace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx subjektů, které xx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx zprávy.

1.2

Referenční xxxxxx (xx. xxxxxx xxxxxx&xxxx;(1)).

1.3

Xxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxx xx uskutečnila xxxxxxx xxxxxxx).

1.4

Xxxxxx xxxxxxxxxx programu xxxx operačních xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxx/xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx orgánů. [Xxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx týká xxxx xxx jednoho programu, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle jednotlivých xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxxx xxxxxxxxxxx programu, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx 10.2, xxxxx jsou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5.]

1.5

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zprávy a vypracování xxxxxx xxxxxxxx.

2.1

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v systémech xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a certifikačních xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, a potvrzení souladu x&xxxx;xxxxxx 28 x&xxxx;29 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xxxxxxx xxxxx provedl podle xxxxxx&xxxx;34 uvedeného xxxxxxxx.

2.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;35 xxxx.&xxxx;5 x&xxxx;6 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

2.3

Xx xxxxx xxxxx xxxx, xx kdy tyto xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx a rovněž dopad xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxx.

3.1

Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx změnách xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx uveďte xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxx 5).

3.2

Xxxxxxxxx xxxx změnami xxxxxxxxxxx xxxx navrhovanými x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx nedotýkají xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx během xxxxxxxxxxxx období, xxxxx xx dotýkají xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxx změny xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx strategie.

4.1

Xxxxx o subjektech (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxx audity xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx (xxx xx xxxxxxx v čl. 34 xxxx.&xxxx;1 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014) – xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxx“.

4.2

Xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xx použitelnou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx aktualizováno, xxxx xxxx xxxxxxx v oddíle 3 týkajícím xx xxxx xxxxxxx strategie.

4.3

Ve xxxxxx k tabulce x&xxxx;xxxx 10.1 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a závěrů vyvozených x&xxxx;xxxxxx systémů, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx stanoveno x&xxxx;xxxx 3.2 xxxxxxx XX tohoto nařízení.

4.4

Údaj x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a o přijatých opatřeních, xxxxxx xxxxxxxxx neoprávněných xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx oprav, v souladu x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014.

4.5

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx přijatých x&xxxx;xxxxxxxxxx na doporučení xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx obdobích.

4.6

Míra xxxxxxx získaná xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) a odůvodnění.

5.1

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx orgánu), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 a článku 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 532/2014).

5.2

Popis použité xxxxxxxx výběru vzorků x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, zda xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx strategií.

5.3

Informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a vysvětlení xxxxxxxxxxx xxxxxxx a odborného xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx: úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx základního xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o stratifikaci (xx-xx xxxxxxxxxx). Příslušné xxxxxxx xxx výběr vzorku x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;14 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) č. 532/2014) xxxx uvedeny x&xxxx;xxxx 10.3, x&xxxx;xx xx xxxxxxx, který umožňuje xxxxxxxx základní xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx výběru xxxxxx.

5.4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx vykázaných Komisi x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxx a souboru, x&xxxx;xxxxx xxx vybrán xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx „X“ x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2). Xxxxxxxxxxx položky xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxx účetní xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

5.5

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxx xxxx xxxxxxxxx jako xx xxxxxxxxx základním souborem x&xxxx;xxxxxxx s čl. 6 xxxx.&xxxx;7 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 532/2014. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx jednotek, a to xx zaměřením se xx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx o použití xxxxxxxxxx xxxxx (která xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxx) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx získané zpět.

5.6

Pokud xx použije xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx důvody xxxxxxx xxxxxx podle xx.&xxxx;34 odst. 1 nařízení (XX) č. 223/2014, xxxxxxxxx xxxxx operací/výdajů, xxxxx xx xxxxxx týkaly, xxxxxxxx přijatá x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), a k zajištění dostatečné xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx orgán xxxxxxxxxx platný xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx promítnutá xxxxxxxxx.

5.7

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx a druhy (2) xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx&xxxx;(3) zjištěných xxxx, chybovost xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx hlavní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx&xxxx;(4), xxxxx xxx xxxxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx opatření (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxx na xxxxx xxxxxxxx. V případě xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 10.2 a 10.3 xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.8

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx/xxxxxx orgán xxxxxxx xxxx předložením xxxxxx xxxxxxx Komisi x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx operací, xxxxxx xxxxxxxx sazby xxxx xxxxx extrapolací, xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2.

5.9

Srovnání xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nesprávnosti x&xxxx;xxxx xx xx dopad xx výrok auditora.

5.10

Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx auditu případného xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx v čl. 6 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014).

5.11

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx ze zjištěných xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeních, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

5.12

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména o systémových xxxxxxxxxxxx.

5.13

Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx výsledků xxxxxx operací, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

6.1

Xxxx x&xxxx;xxxxxxxx/xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek.

6.2

Popis xxxxxxxx xxxxxx k ověření xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;49 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. Xx zahrnuje xxxxx xx auditní xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx systémů (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) a auditů xxxxxxx (xxx je xxxxxxxx xxxxxxx v oddíle 5) x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx u účetních xxxxxxx.

6.3

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx, přesnost x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky, xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxxxxx na výsledky xxxxxx xxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxx.

6.4

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx některé xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx systémové, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

7.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx koordinace xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx provádějí xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

7.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8.1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a podezřeních xx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx v rámci auditů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx případů xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx institucemi Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx s operacemi, které xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

Případně xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx po předložení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a před xxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxx čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 Komisi x&xxxx;xxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx při xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx a vypracovávání xxxxxx auditního orgánu.

9.1

Informace x&xxxx;xxxxxxx míře jistoty xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení a kontroly (6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx výsledků auditů xxxxxxx (jak xx xxxxxxx v bodě 10.2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (jak xx uvedeno v bodě 10.3). Auditní xxxxx xxxxxxxx xxxxx v úvahu xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx činnosti xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxx Xxxx, xxxxx xxxx provedena x&xxxx;xxxxxxxxxxx s daným účetním xxxxxxx.

9.2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx provedených xxxxxxxxxxxx opatření, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx i finančního hlediska.