XXXX&Xxxxxx;XĚX&Xxxxxx; XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx; XXXXXX (XX) 2015/1386
xx dne 12. xxxxx 2015,
xxxx&xxxxxx;x xx stanoví xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxxx x&xxxx;xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Evropského xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č.&xxxx;223/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, auditní xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxx a výroční xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx
XXXXXXX&Xxxxxx; XXXXXX,
x&xxxx;xxxxxxx xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie,
x&xxxx;xxxxxxx xx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx;xx parlamentu x&xxxx;Xxxx (EU) č.&xxxx;223/2014 xx dne 11. xřxxxx 2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx nejchudším xxxx&xxxxxx;x (1), a zejména na čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;10 x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;6 uvedeného xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;,
po xxxxxxxxxx x&xxxx;X&xxxxxx;xxxxx xxx Xxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x osobám,
vzhledem x&xxxx;xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
Xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Komise (XX) 2015/341 (2) xxxxxxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xxx xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxčxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx&xxxxxx; Xxxxxx. Xxx xx xxxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; xxxxxxxů xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;Xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x (XXXX), xx nutné xxxxxxxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014. Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; komplexního xxxxxxx a přístupu x&xxxx;xěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xx xxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; xěxx x&xxxxxx;x xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x xxxx. |
|
(2) |
Xx &xxxxxx;čxxxx harmonizace xxxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; prohlášení řídicího xxxxxxxx, za xěž xxxxx čl. 32 odst. 4 x&xxxxxx;xx. x) nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;x, xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx týkající xx xxxx obsahu, x&xxxx;xx xx xxxxě xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx. |
|
(3) |
Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; auditní xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx auditora a výroční xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx, za xěž xx xxxxx čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;xx pododstavce xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č. 223/2014 xxxxxěxx&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; orgán, xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxxxx xxxx, který xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xx struktury x&xxxx;xxřxxňxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx informací xxxžxx&xxxxxx;xx při xxxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx;. |
|
(4) |
X&xxxx;x&xxxxxx;xxx xxxžxxx co xxxxxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; opatření xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xx xxxx nařízení xěxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxx xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x věstníku Xxxxxxx&xxxxxx; unie, |
XŘXXXXX TOTO XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx;:
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;1
Xxxx xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; řídicího xxxxxxxx
Xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; řídicího xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č. 223/2014 xx xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx každý xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxx podle xxxxx stanoveného x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx X&xxxx;xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;2
Xxxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxx a výroční xxxxxxxx&xxxxxx; zprávy
1. Auditní strategie xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx xřxxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx&xxxx;XX xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxx auditora xxxxxx&xxxxxx; v čl. 34 odst. 5 xxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx. x) nařízení (XX) č.&xxxx;223/2014 se xxxxxxxxx xxxxx vzoru xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx XXX tohoto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; kontrolní xxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;x pododstavci písm. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx vypracuje xxxxx xxxxx stanoveného x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx XX tohoto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx
Xxxx nařízení xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxx xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x věstníku Evropské xxxx.
Xxxx xxxxxxxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxxx rozsahu x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxx členských xxxxxxx.
X&xxxx;Xxxxxxx xxx 12. srpna 2015.
Xx Komisi
předseda
Jean-Claude XXXXXXX
(1)&xxxx;&xxxx;Xx. xxxx. X&xxxx;72, 12.3.2014, x.&xxxx;1.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx (XX) 2015/341 xx xxx 20. xxxxx 2015, kterým se xxxxxxx prováděcí xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x&xxxx;Xxxx (EU) č. 223/2014, xxxxx jde o vzory xxx předložení xxxxxxxx xxxxxxxxx Komisi (Xx. xxxx. X&xxxx;60, 4.3.2015, x.&xxxx;1).
XXXXXXX X
Xxxx prohlášení xxxxxxxx xxxxxxxx
Xx/Xx, xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx (xxxxxxxx, jména, xxxxxx nebo xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx operačního xxxxxxxx, XXX)
xx základě xxxxxxxxx (xxxxx operačního xxxxxxxx) xxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxx xxx 30. xxxxxx (rok),
na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx/xxxx/xxxx měli k dispozici xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky Xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx správního xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx čl. 32 odst. 5 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx s ohledem xx xxxxxx období xxxxxxx xxx 30. xxxxxx … (rok),
a s ohledem xx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, a zejména xxxxxx&xxxx;32 xxxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, xx:
|
— |
xxxxxxxxx xxxx v účetní xxxxxxx xxxxx předloženy x&xxxx;xxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, |
|
— |
xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx k zamýšlenému xxxxx, jak je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, a v souladu xx xxxxxxx xxxxxxx finančního xxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxx operační xxxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. |
Xxxxxxxxx/Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxx xxxxxxxx období x&xxxx;xxxxxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxx, které xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx vyžaduje x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, byly x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx potřeby xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xx ještě xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx tato xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx: … (xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxx a správnosti, byly xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx být xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx s následujícím xxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 odst. 2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
Xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx [, (xxxxx x&xxxx;xxxxxxx XX X) xxxxxxxx xxxxxx xxxxx založených xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1255/2014&xxxx;(1)]/[(xxxxx x&xxxx;xxxxxxx XX XX) a údajů týkajících xx pokroku xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jak xxxxxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014]. Potvrzuji/Potvrzujeme, že xxxx zavedena xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čl. 32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x&xxxx;xx, xx xx xxxxxx xxxxx/xxxxxx/xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx programu, xxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Fondu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxx
Xxxxxx (xxxxxxx)
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;1255/2014 ze dne 17. xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 223/2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxxx pomoci xxxxxxxxxx osobám xxx, xx xxxxxxx obsah xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (Xx. xxxx. L 337, 25.11.2014, s. 46).
XXXXXXX XX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx) (název x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) a období, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxxxxx auditního orgánu xxxxxxxxxxx xx vypracování, xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a jiných xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx k tomuto xxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxx na postavení xxxxxxxxx orgánu (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo místní xxxxx veřejné xxxxxx) x&xxxx;xxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxxx xx xxxxxxx, |
|
— |
xxxxx na xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (je-li xxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx funkce x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx provádějících xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx odpovědnosti, |
|
— |
potvrzení xxxxxxxxx orgánu, že xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xxxx xxxxxxx nezávislé (x&xxxx;xxxxxxxx organizačně nezávislé xxxxx xx.&xxxx;31 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014). |
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXX XXXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, |
|
— |
xxxxx xx vnitřní postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
3.1&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx
|
— |
Xxxxx na xxxxxxxx xxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxx obsahující xxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. |
|
— |
Xxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 3 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxx x&xxxx;xxxxxx auditora, xxx xxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxx podle xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
3.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx systémů řízení x&xxxx;xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx)
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx bude xxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavcích v rámci xxxxxx systémů. Případně xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, na nějž xx xxxxxxx xxxxx xxx provádění xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx systémů xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx:
|
— |
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a ověření xxxxxxx xx místě xxxxxxxxx v čl. 32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;xx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxx příležitosti, prevenci x&xxxx;xxxxxxx potravinového odpadu, x&xxxx;xxxxx Unie x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx spotřebních výrobků; |
|
— |
fungování x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;28 xxxx.&xxxx;x), xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;x) a čl. 33 xxxx.&xxxx;x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxxx systém, xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;30 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 (xxxx xxx „SFC 2014“); |
|
— |
spolehlivost xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx XX XX údajů týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx čl. 32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014, |
|
— |
xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti xxxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzením xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
3.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxx
Xxxxx metod xxxxxx xxxxxx (xxxx xxxxx xx interní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx tyto xxxxxx), které xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s čl. 34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxxx&xxxx;6 xxxxxxxx Xxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014,&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx auditů xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx.
3.4&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx závěrek
Popis xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
3.5&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxxxxx řídicího xxxxxxxx
Xxxxx xx vnitřní postupy, xxxxx xxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx ověřování xxxxxxx xxxxxxxxxx v prohlášení řídicího xxxxxxxx xx účelem xxxxxx výroku xxxxxxxx.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx následující informace:
|
— |
Popis x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx a specifických xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx s vysvětlením xxxxxx mezi xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a naplánovanou xxxxxxx xxxxxxxx. |
|
— |
X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxxx auditů xxxxxxxxxx na určité xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx účetním xxxxxxx a dvěma xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx:
|
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX
Xxxxx oddíl obsahuje xxxxxxxxxxx informace:
|
— |
Organizační schéma xxxxxxxxx orgánu a případně xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxx, xxx xx uvedeno x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxxxxxx o plánovaných zdrojích, xxxxx mají xxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním xxxxxxx obdobím a dvěma xxxxxxxxxxxxx účetními xxxxxxxx. |
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, na xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, je-li xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014 xx xxx 13. xxxxxx 2014, kterým xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 o Fondu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (Xx. xxxx. L 148, 20.5.2014, s. 54).
XXXXXXX III
Vzor výroku xxxxxxxx
Xxxxxxxx komise, Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx …
1. ÚVOD
Já, xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx …[název xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx], xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx.&xxxx;31 odst. 4 [x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.&xxxx;5] xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxx xxxxxxx/x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx období xxxxxxxxxx xxx 1. července … [rok] x&xxxx;xxxxxxx xxx 30. xxxxxx … [rok] (1) xx xxx … [datum xxxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxxx Komisi] (dále xxx „xxxxxx xxxxxxx“), xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx požádána v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx účetním xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx), fungování xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx/x&xxxx;xxxx prohlášení xxxxxxxx xxxxxxxx pro účely xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(2)
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx …[xxxxx operačního xxxxxxxx, xxxxx XXX] (xxxx xxx „program“),
za účelem xxxxxx výroku xxxxxxxx xxxxx čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. a) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX ŘÍDICÍHO XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXXXXXXXX XXXXXX
…[xxxxx xxxxxxxx xxxxxx], určený xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;…[xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx], xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx orgán programu, xxxxxxxxxx xx zajištění xxxxxxx fungování systému xxxxxx a kontroly, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxx stanovené x&xxxx;xxxxxxxx 32 a 33 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
Xxxxxxxxxx [xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx], xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx programu, je xxxxxxx sestavit účetní xxxxxxx (v souladu s článkem 49 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xx stanoví x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx. x) a c) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.
X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;33 písm. c) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, xx zaúčtované xxxxxx xxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxx financování xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx&xxxx;(3).
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX
Xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 5 xxxx. a) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxx xxxxxxxxxx xx vydat xxxxxxxxx xxxxx ohledně xxxx, xxx účetní xxxxxxx xxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx Komise xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx jsou xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, xxxxxxx&xxxx;(4) a správné x&xxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx funguje xxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxx rovněž xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx&xxxx;(5).
Xxxxxx xxxxxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx strategií x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx auditorským xxxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx auditní xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a naplánoval x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx vydání xxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx níže uvedeného xxxxxx. Provedené postupy xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx, ať xx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Mám xx xx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx postupy xxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxx xx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx/x&xxxx;xxxxx svůj xxxxx, [x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx rozsahu:] xxxxx důkazních xxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4 „Xxxxxxx rozsahu“.
Hlavní xxxxxxxx xxxxxxxx z auditů xxxxxxxx xxxx uvedena x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. 34 odst. 5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX ROZSAHU
Buď
Rozsah xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxx
Xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xx xxxx faktory:
|
a) |
… |
|
b) |
… |
|
c) |
…. |
[Uveďte xxxxxxxx omezení rozsahu xxxxxx, xxxxxxxxx kvůli xxxxxxxxxxxxx podkladům, případy, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx řízení, a ve „xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx“ xxxxxxxxx xxxxxxxx výši výdajů x&xxxx;xxxxxxxxx Unie x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx v tomto xxxxxx xx případně xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.]
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX
Xxx
(Xxxxx xxx xxxxxx)
Xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx xxxxxx věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014, |
|
— |
výdaje v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx řídicího xxxxxxxx.
Xxxx
(Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx)
Xxxxx mého xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 nařízení v přenesené xxxxxxxxx (EU) č. 532/2014, |
|
— |
výdaje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, o jejichž xxxxxxxx xxxx Komise xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx funguje xxxxx. |
x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
— |
xx vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx záležitostem xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx: … x/xxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s legalitou x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx požádána: … |
|
— |
a/nebo [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6): …. |
Xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxx (xxxxxx) xx [xxxxxxx]/[xxxxxx]. [Xxxxxxxx xx škrtněte]
Tento xxxxx xxxxxxxx … [xxxxxx x&xxxx;xxxxxx a %] xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx tudíž xxxx … [částka x&xxxx;xxxxxx].
Xxxxxxxxx auditní činnost xxxxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] tvrzení uvedená x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
[Xxxxx xxxxxxx činnost xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v prohlášení xxxxxxxx subjektu, xxxxx xxxxxxx xxxxx v tomto xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx závěru.]
Nebo
(Záporný xxxxx)
Xxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx provedené xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xxxxx a poctivý xxxxx, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 odst. 5 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, o jejichž uhrazení xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx/xxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] legální a správné, |
|
— |
zavedený xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxx/xxxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] řádně. |
Tento záporný xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrkou: …. x/xxxx [nehodící xx xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Komise požádána: … x/xxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] |
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(7): …. |
Xxxxxxxxx auditní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedená x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu x&xxxx;xxxxxxx xx tyto xxxxxxx: …
[Xxxxxxx orgán xxxx xxxxx rovněž xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (neovlivňující xxxx xxxxx) xxxxx xxxxxxxxxxx uznaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výroku (8).]
Datum
Podpis
(1) Účetním xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx 1. xxxxxxxx xx 30. xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx prvního xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxx xx xxx xxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2023 do 30. června 2024.
(2) Nařízení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012 xx xxx 25. xxxxx 2012, xxxxxx xx stanoví finanční xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxx a kterým xx xxxxxxx nařízení Xxxx (XX, Xxxxxxx) č. 1605/2002 (Xx. xxxx. X&xxxx;298, 26.10.2012, s. 1).
(3) Ve xxxxxx xxxxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;12 nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxx se xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 odst. 12 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(5)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX, Xxxxxxx) č. 966/2012.
(6) V případě, xx xx xx týká xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxx xxxxx subjekt xxxx xxxxxxxx a aspekt (xxxxxxx) xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx nefungují řádně, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx tyto informace xxx xxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní zprávě x&xxxx;xxxxxxxx výroku xxxxxxxx xx konkrétní oddíl (xxxxxx) xxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx dotyčné xxxxxxxxx xxxxxxx.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
(8)&xxxx;&xxxx;Xxxx výjimečné xxxxxxx xx měly xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxx xxxxxxxx auditního xxxxxx.
XXXXXXX XX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
1.1 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx auditního orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx podílely na xxxxxxxxxxx xxxxxx. |
|
1.2 |
Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxx xxxxxx&xxxx;(1)). |
|
1.3 |
Xxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). |
|
1.4 |
Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx operačních xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx, a jeho/jejich xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. [Pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx týká více xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx jsou označeny xxxxxxxxx, které xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx 10.2, xxxxx xxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxx v oddíle 5.] |
|
1.5 |
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. |
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
|
2.1 |
Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a kontroly souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxxx řídicích x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx s ohledem xx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx zprostředkující xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 28 x&xxxx;29 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 xx základě xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;34 xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
2.2 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx orgánů xxxxx xx.&xxxx;35 xxxx.&xxxx;5 x&xxxx;6 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
|
2.3 |
Xx xxxxx uvést xxxx, xx kdy xxxx xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxx a rovněž dopad xxxxxx změn na xxxxxxx xxxxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
|
3.1 |
Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx auditní xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx důvodů. Xxxxxxx uveďte případnou xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxx auditu xxxxxxx (xxx xxxxx 5). |
|
3.2 |
Xxxxxxxxx xxxx změnami xxxxxxxxxxx nebo navrhovanými x&xxxx;xxxxxxxx fázi, které xx nedotýkají xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx období, xxxxx xx dotýkají auditní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Uvedeny xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx verzi xxxxxxx xxxxxxxxx. |
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
4.1 |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx programu (jak xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014) – xxxx xxx „xxxxxx xxxxxxx“. |
|
4.2 |
Xxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx, včetně odkazu xx použitelnou auditní xxxxxxxxx, konkrétně xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx rizik x&xxxx;xxxxxxxx, které vedly x&xxxx;xxxxxxxxxxx zvláštního xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx popsáno v oddíle 3 xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
4.3 |
Xx xxxxxx k tabulce x&xxxx;xxxx 10.1 popis xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx vyvozených x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx zaměřených xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 3.2 přílohy XX xxxxxx xxxxxxxx. |
|
4.4 |
Xxxx x&xxxx;xxx, xxx byly xxxxxxx ze zjištěných xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;5 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014. |
|
4.5 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na doporučení xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx obdobích. |
|
4.6 |
Míra xxxxxxx získaná xx xxxxxxx xxxxxx systémů (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) a odůvodnění. |
5. AUDITY XXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
5.1 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx je xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014). |
|
5.2 |
Popis xxxxxxx xxxxxxxx výběru vzorků x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx metodika x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx strategií. |
|
5.3 |
Informace o parametrech xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výpočtů x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx: xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, velikost základního xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx). Příslušné xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;14 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) č. 532/2014) xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.3, a to xx xxxxxxx, který xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx provedené xxxxx v souladu s konkrétní xxxxxxxx metodou xxxxxx xxxxxx. |
|
5.4 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx Komisi x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, z něhož xxx vybrán xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx „X“ x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2). Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jednotky xxxxxx, x&xxxx;xxxxx byly s ohledem xx xxxx xxxxxx xxxxxx uloženy finanční xxxxxx. |
|
5.5 |
Xxxxx xxxxxxxx záporné xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx, xx x&xxxx;xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx souborem x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;7 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014. Xxxxxxx xxxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx zaměřením se xx ověření, zda xxxx rozhodnutí o použití xxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx Komise) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx získané xxxx. |
|
5.6 |
Xxxxx xx xxxxxxx jiný xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 odst. 1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx/xxxxxx, jichž xx audity xxxxxx, xxxxxxxx přijatá x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, aby xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx platný xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx promítnutá xxxxxxxxx. |
|
5.7 |
Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx popisující xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx&xxxx;(2) xxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxx, xxxxxx&xxxx;(3) xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nedostatky xxxx nesrovnalosti (4), xxxxx xxx xxxxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx), xxxxxxx, navrhovaná xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx uvedeným x&xxxx;xxxxxx 10.2 a 10.3 xxxxxx vysvětlení, xxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. |
|
5.8 |
Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx v souvislosti s účetním xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx/xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx oprav xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2. |
|
5.9 |
Xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx k zjištění, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xx xx xxxxx xx výrok xxxxxxxx. |
|
5.10 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vzorku (xxx xx xxxxxxxxx v čl. 6 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014). |
|
5.11 |
Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx spojených xxxxxxxxxx oprav. |
|
5.12 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v návaznosti na xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx provedeny v předchozích xxxxxx, zejména x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. |
|
5.13 |
Xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx systému xxxxxx a kontroly. |
6. AUDITY ÚČETNÍCH XXXXXXX
Xxxxx oddíl obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
6.1 |
Xxxx x&xxxx;xxxxxxxx/xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx audity xxxxxxxx xxxxxxx. |
|
6.2 |
Xxxxx koncepce xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxx závěrky xxxxx xxxxxx&xxxx;49 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. Xx zahrnuje xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v rámci xxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) a auditů xxxxxxx (xxx je xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5) s významností pro xxxxxxx, jež xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx závěrek. |
|
6.3 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx, přesnost x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx o uložených finančních xxxxxxxx, které se xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx systémů x/xxxx xxxxxx xxxxxxx. |
|
6.4 |
Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx některé xx zjištěných xxxxxxxx xxxxxxxx xx systémové, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. |
7.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX X&xxxx;XXXXX XX XXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX (je-li použitelné)
Tento xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
7.1 |
X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx orgánem x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx v čl. 34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
7.2 |
Xxxxx xxxxxxx dozoru x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, který auditní xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx subjektů. |
8. OSTATNÍ INFORMACE
Tento xxxxx obsahuje následující xxxxxxxxx:
|
8.1 |
Xxxxxxxx xxxxxxxxx o nahlášených xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx auditů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánem (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx institucemi Unie x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx auditní xxxxx), xxxxx s přijatými opatřeními. |
|
8.2 |
Případně xxxxxxxx události, k nimž xxxxx po xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx auditnímu xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxx čl. 34 odst. 5 xxxx. b) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 Xxxxxx x&xxxx;xxxxx xx xxxxx x&xxxx;xxxxx při zjišťování xxxx jistoty a vypracovávání xxxxxx auditního xxxxxx. |
9.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXX JISTOTY
Tento xxxxx xxxxxxxx následující informace:
|
9.1 |
Informace x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx řádného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx míry xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (jak je xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.3). Auditní orgán xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx činnosti xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxx Xxxx, xxxxx xxxx provedena x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxxx. |
|
9.2 |
Xxxxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx opatření, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx dalších xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx. |
10.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX KONTROLNÍ ZPRÁVY
10.1 Výsledky xxxxxx xxxxxxx:
|
Xxxxxxxxxx xxxxxxx |
Xxxxx xxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxxxx závěrečné xxxxxx x&xxxx;xxxxxx |
Xxxxxxxx xxxxxxx: [XXX x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx] |
Xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) [xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxxxx XX xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014] |
Xxxxxxxxxx |
|||||||||||||
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx (použitelné) [stanovené x&xxxx;xxxxxxx 1 přílohy XX xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 532/2014] |
||||||||||||||||||
|
KP 1 |
XX 2 |
XX 3 |
KP 4 |
XX 5 |
XX 6 |
XX 7 |
XX 8 |
XX 9 |
XX 10 |
XX 11 |
XX 12 |
KP 13 |
||||||
|
Řídicí xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxxxxxxxxxxxxx subjekt(y) |
||||||||||||||||||
|
Certifikační xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxx.: Xxxxx označené x&xxxx;xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx požadavků, které xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. |
||||||||||||||||||
10.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
Xxxxx XXX xxxxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxx |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
Xxxxxx v eurech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx souboru, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx vybrán &xxxx;(7) |
Xxxxxx v souvislosti s účetním xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx na základě xxxxxxxxx vzorku |
Částka neoprávněných xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxxx xxxxxxxxx &xxxx;(8) |
Xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx |
Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx |
Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx &xxxx;(9) |
Xxxxxx neoprávněných xxxxxx v rámci xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx |
|||
|
Xxxxxx (10) |
% &xxxx;(11) |
|||||||||
10.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, na xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx vzorku x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xx smyslu xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;2 odst. 14 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014.
(2) Náhodné, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx.
(3)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx veřejných xxxxxxx.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxx je nutno xxxxx v případě, xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;10 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx z finančních xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx chyby mínus xxxxxx xxxxxxx v bodě 5.8 xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx odpovídá jedné xx xxxx kategorií xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx 2 xxxxxxx XX xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (EU) x.&xxxx;532/2014.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx „X“ xxxxxxxx xx xxxxxxxx soubor, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, tj. xxxxxxxx výši xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx systémech certifikačního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx v žádostech x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;1 písm. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014), xx xxxxxxxx případných xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xx případně xxxxx x&xxxx;xxxx 5.4.
(8)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx případných xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxxx vzorek. Xxxxx xxxxxxx vzorek xxxxxxxx xxxx než jeden xxxx xxxx xxxxxxx, xxxx se xxxxxxx (xxxxxxxxxx) xxxxxxxxx uvedená xx xxxxxxx „D“ xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx jednotlivé xxxxxx xxxxxxx v bodě 5.7.
(9) Sloupec „X“ xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
(10)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (je-li xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;9 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, xxxxx xx v tomto xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx výdajů, které xxxx skutečně xxxxxxxxxx, x&xxxx;xx xxxxx xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxxx nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx).
(11)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx.