Plné znění - 32015R1386

—

xxxxxxxxx xxxx v účetní xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx úplné x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s čl. 49 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014,

—

xxxxxx xxxxxxx v účetní xxxxxxx xxxx použity x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, jak xx xxxxxxx v nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014, a v souladu xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

—

xxxxxxxx systém řízení x&xxxx;xxxxxxxx pro operační xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx a správnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

—

identifikace xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx) (název x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) a období, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

—

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx,

—

xxxxx xx postavení xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx veřejné xxxxxx) x&xxxx;xxxxx, v jehož rámci xx nachází,

—

odkaz xx xxxxxx, xxxxxx auditu xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a jiných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx jeho xxxxxxxxxxxx,

—

xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx provádějící audity xxxxx xx.&xxxx;34 odst. 2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nezávislé xxxxx xx.&xxxx;31 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014).

—

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

—

xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxx aktualizaci posouzení xxxxx.

—

Odkaz xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx auditů obsahující xxxxx hlavních xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx a řešení xxxxxxxxxx chyb.

—

Odkaz na xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které auditní xxxxx xxxxxxxx xxx xxx auditní xxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 3 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

kvalita xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xx místě xxxxxxxxx v čl. 32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;xx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx veřejných xxxxxxx, xxxxx příležitosti, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx Unie x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx spotřebních xxxxxxx;

—

xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx počítačových xxxxxxx xxxxxxxxx podle xx.&xxxx;28 xxxx.&xxxx;x), xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;x) a čl. 33 písm. d) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxxx systém, uvedený x&xxxx;xx.&xxxx;30 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 (dále xxx „SFC 2014“);

—

spolehlivost xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx XX XX xxxxx týkajících xx xxxxxxx operačního xxxxxxxx v dosahování xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014,

—

xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

—

xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti xxxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzením xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx priorit x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx s vysvětlením xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx činností.

—

V případě auditů xxxxxxx (včetně auditů xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx) orientační xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním účetním xxxxxxx a dvěma následujícími xxxxxxxx xxxxxxxx:

—

Xxxxxxxxxxx schéma xxxxxxxxx xxxxxx a případně xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxx, xxx xx uvedeno x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxxxxxx o plánovaných xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x)

…

x)

…

x)

….

—

xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx legální x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxx xxxxx,

—

xxxxxx xxxxxxx podává xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Komise xxxxxxxx, jsou xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx řádně.

—

ve vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx: …

a/nebo [xxxxxxxx xx škrtněte]

—

ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx požádána: …

—

x/xxxx [xxxxxxxx xx škrtněte] xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s fungováním xxxxxxx řízení a kontroly (6): ….

—

účetní xxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx [nehodící xx xxxxxxxx] věrný x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, jak xx xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 532/2014,

—

výdaje v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Komise xxxxxxxx, xxxx/xxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] legální x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxx/xxxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] řádně.

—

xx xxxxxx k významným xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s účetní xxxxxxxx: ….

x/xxxx [nehodící xx xxxxxxxx]

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx požádána: …

x/xxxx [nehodící xx xxxxxxxx]

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(7): ….

1.1

Identifikace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx subjektů, xxxxx xx podílely xx xxxxxxxxxxx zprávy.

1.2

Referenční xxxxxx (xx. xxxxxx xxxxxx&xxxx;(1)).

1.3

Xxxxxx xxxxxx (během něhož xx uskutečnila auditní xxxxxxx).

1.4

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxx, a jeho/jejich xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. [Xxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxx více xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx informace xxxxxxxx podle jednotlivých xxxxxxxx, xxxxxxx v každém xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx 10.2, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5.]

1.5

Xxxxx opatření xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx a vypracování xxxxxx xxxxxxxx.

2.1

Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména s ohledem xx přenesení funkcí xx nové xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, a potvrzení souladu x&xxxx;xxxxxx 28 x&xxxx;29 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kterou xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;34 uvedeného nařízení.

2.2

Informace xxxxxxxx se sledování xxxxxxxx orgánů xxxxx xx.&xxxx;35 xxxx.&xxxx;5 x&xxxx;6 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

2.3

Xx xxxxx xxxxx data, xx xxx xxxx xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxx změn na xxxxxxx činnost.

3.1

Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx případnou xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxx auditu xxxxxxx (viz oddíl 5).

3.2

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období, x&xxxx;xxxxxxx provedenými xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Uvedeny xxxx xxxxx změny xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.1

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx audity řádného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014) – dále xxx „xxxxxx systémů“.

4.2

Popis xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, včetně xxxxxx xx použitelnou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx vedly x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánu xxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx popsáno v oddíle 3 xxxxxxxxx xx xxxx auditní xxxxxxxxx.

4.3

Xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx v bodě 10.1 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx zaměřených xx xxxxxx tematické xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 3.2 xxxxxxx XX xxxxxx nařízení.

4.4

Údaj x&xxxx;xxx, zda byly xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx, a o přijatých opatřeních, xxxxxx xxxxxxxxx neoprávněných xxxxxx a s nimi xxxxxxxxx xxxxxxxxxx oprav, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014.

4.5

Xxxxxxxxx o opatřeních přijatých x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx.

4.6

Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx auditů systémů (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) a odůvodnění.

5.1

Xxxxxxxxx o subjektech (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx audity xxxxxxx (xxx xx uvedeno x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 a článku 5 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014).

5.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx výběru vzorků x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx metodika v souladu x&xxxx;xxxxxxx strategií.

5.3

Informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx statistickému xxxxxx xxxxxx a vysvětlení xxxxxxxxxxx výpočtů a odborného xxxxxx. K parametrům výběru xxxxxx xxxxx: úroveň xxxxxxxxxxx, úroveň xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx jednotka, xxxxxxxxx xxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, hodnota základního xxxxxxx, velikost základního xxxxxxx, velikost vzorku, xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx (je-li xxxxxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx chybovost (jak xx xxxxxxxx v čl. 6 xxxx.&xxxx;14 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014) xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.3, a to xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx výběru xxxxxx.

5.4

Xxxxxxxxxxxx celkových výdajů x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx Komisi x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx náhodný xxxxxx (xxxxxxx „X“ x&xxxx;xxxxxxx v bodě 10.2). Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzorku, x&xxxx;xxxxx xxxx s ohledem xx xxxx účetní xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxx.

5.5

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzorku, potvrzení, xx s nimi bylo xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx základním souborem x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 odst. 7 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx zaměřením se xx xxxxxxx, zda xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (která xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxx) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx.

5.6

Xxxxx xx použije jiný xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx důvody xxxxxxx metody xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014, procentní xxxxx xxxxxxx/xxxxxx, xxxxx xx audity xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx k zajištění xxxx, xxx xxx xxxxxx xxxxxxx (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx auditní xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx statistického xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

5.7

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx popisující xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vzorku, xxxxxxxxxx xxxxxx a druhy (2) xxxx podle jednotlivých xxxxxxx, xxxxxx&xxxx;(3) xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx nedostatky xxxx xxxxxxxxxxxxx&xxxx;(4), xxxxx xxx chybovosti (xx-xx xxxxxxxxxx), xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx opatření (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx žádostech x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxx xx výrok xxxxxxxx. V případě xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx uvedeným x&xxxx;xxxxxx 10.2 x&xxxx;10.3 xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxx chybovosti.

5.8

Vysvětlení xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účetním xxxxxxx, které xxxxxxxxxxxx xxxxx/xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx Xxxxxx a které xxxxxxxxx z auditů xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2.

5.9

Srovnání celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (jak je xxxxxxx v bodě 10.2) xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nesprávnosti a jaký xx má xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx.

5.10

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx auditu případného xxxxxxxxxxx vzorku (xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;12 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014).

5.11

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx byly xxxxxxx ze zjištěných xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx oprav.

5.12

Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx operací, které xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

5.13

Xxxxxx vyvozené xx xxxxxxx celkových výsledků xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a kontroly.

6.1

Údaj x&xxxx;xxxxxxxx/xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek.

6.2

Popis xxxxxxxx xxxxxx k ověření prvků xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx&xxxx;49 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014. To xxxxxxxx xxxxx xx auditní xxxxxxx provedenou x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxxx uvedeno x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxx je xxxxxxxx uvedeno v oddíle 5) s významností xxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx u účetních xxxxxxx.

6.3

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx na základě xxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx, přesnost x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxxxxx xx výsledky xxxxxx systémů a/nebo xxxxxx xxxxxxx.

6.4

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeních.

7.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx a auditními xxxxxxxx, xxxxx provádějí xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 odst. 2 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014.

7.2

Popis xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxxxxx xxxxx uplatňuje x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

8.1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx o nahlášených xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx vnitrostátními xxxxxx xxxx institucemi Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx auditní orgán), xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeními.

8.2

Případně xxxxxxxx události, x&xxxx;xxxx xxxxx po xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx auditnímu xxxxxx a před předáním xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. 34 odst. 5 xxxx. b) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014 Komisi x&xxxx;xxxxx se berou x&xxxx;xxxxx při xxxxxxxxxx xxxx jistoty a vypracovávání xxxxxx auditního orgánu.

9.1

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx míry xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx výsledků xxxxxx xxxxxxx (jak je xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx v bodě 10.3). Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx v úvahu xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx činnosti xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxx Unie, xxxxx byla provedena x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx opatření, xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx potřeby dalších xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx i finančního xxxxxxxx.