Plné znění - 32015R1386

—

xxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxx předloženy x&xxxx;xxxx úplné x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014,

—

výdaje xxxxxxx v účetní závěrce xxxx xxxxxxx k zamýšlenému xxxxx, jak je xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, a v souladu se xxxxxxx xxxxxxx finančního xxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s platnými xxxxxxxx xxxxxxxx.

—

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx) (xxxxx x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) x&xxxx;xxxxxx, jehož xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

—

xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx auditní xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx subjektů, xxxxx přispěly x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx,

—

xxxxx xx postavení xxxxxxxxx orgánu (xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx veřejné xxxxxx) x&xxxx;xxxxx, v jehož xxxxx xx xxxxxxx,

—

xxxxx xx xxxxxx, chartu xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xx-xx použitelné) xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu a jiných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx audity x&xxxx;xxxxx jeho xxxxxxxxxxxx,

—

xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx provádějící xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xxxx xxxxxxx nezávislé (x&xxxx;xxxxxxxx organizačně xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;31 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014).

—

xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

—

xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

—

Xxxxx na xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx činnosti, xxxxxx klasifikace a řešení xxxxxxxxxx chyb.

—

Odkaz xx xxxxxxxxxxx uznávané xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx auditní xxxxx zohlední xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx stanoveno x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;3 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014.

—

Odkaz na xxxxxxxx postupy pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zprávy x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxx podle xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

kvalita xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xx místě xxxxxxxxx v čl. 32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;xx i s ohledem xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek, xxxxx příležitosti, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx;

—

xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;28 xxxx.&xxxx;x), xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;x) x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx.&xxxx;x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx napojení xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;30 odst. 4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 (xxxx xxx „SFC 2014“);

—

xxxxxxxxxxxx xxxxx týkajících xx xxxxxxxxx, a v případě XX XX údajů xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx v dosahování cílů, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014,

—

předložení xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx částkách x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

—

xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx opatření proti xxxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzením xxxxxx podvodů x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 písm. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx a specifických xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxx následujícími xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx výsledky xxxxxxxxx xxxxx a naplánovanou xxxxxxx xxxxxxxx.

—

X&xxxx;xxxxxxx auditů xxxxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx určité xxxxxxxxx oblasti) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx auditorských xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxx následujícími xxxxxxxx xxxxxxxx:

—

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a případně xxxxxxxxx o jeho vztahu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx audity, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

—

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají být xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s aktuálním xxxxxxx obdobím x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx účetními obdobími.

x)

…

x)

…

x)

….

—

xxxxxx závěrka xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 odst. 5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, o jejichž xxxxxxxx xxxx Komise požádána, xxxx legální a správné,

—

zavedený xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx,

—

účetní xxxxxxx xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx systém xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx řádně.

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx: …

x/xxxx [xxxxxxxx se škrtněte]

—

ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s legalitou x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx byla Xxxxxx xxxxxxxx: …

—

x/xxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] xx xxxxxx k významným xxxxxxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6): ….

—

xxxxxx závěrka xxxxxx/xxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, jak xx xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014,

—

xxxxxx v účetní xxxxxxx, o jejichž xxxxxxxx xxxx Komise xxxxxxxx, xxxx/xxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] legální x&xxxx;xxxxxxx,

—

xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx/xxxxxxxxx [nehodící se xxxxxxxx] řádně.

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx záležitostem xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrkou: ….

x/xxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx]

—

xx xxxxxx k významným xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Xxxxxx požádána: …

x/xxxx [nehodící xx xxxxxxxx]

—

xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení a kontroly (7): ….

1.1

Identifikace xxxxxxxxxxx auditního orgánu x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx, které xx podílely xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2

Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. xxxxxx xxxxxx&xxxx;(1)).

1.3

Xxxxxx xxxxxx (xxxxx něhož xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx).

1.4

Xxxxxx operačního programu xxxx operačních xxxxxxxx, xxxxx se xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxx/xxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx orgánů. [Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx týká více xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx nutno xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxxx konkrétního programu, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx 10.2, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v oddíle 5.]

1.5

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx a vypracování xxxxxx xxxxxxxx.

2.1

Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx změnách x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxx a kontroly xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxx funkcí xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, a potvrzení xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 28 a 29 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;34 uvedeného nařízení.

2.2

Informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;35 xxxx.&xxxx;5 x&xxxx;6 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014.

2.3

Xx xxxxx xxxxx xxxx, xx kdy xxxx xxxxx platí, xxxx xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

3.1

Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a vysvětlení xxxxxx. Xxxxxxx uveďte xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx (xxx oddíl 5).

3.2

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx fázi, xxxxx xx nedotýkají práce xxxxxxxxx v referenčním xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx auditní xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Uvedeny xxxx xxxxx změny xxxxxx předchozí verzi xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.1

Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx audity xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014) – xxxx xxx „audity xxxxxxx“.

4.2

Xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx auditní xxxxxxxxx, xxxxxxxxx na xxxxxxxx posuzování xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx vedly x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxx bylo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx popsáno x&xxxx;xxxxxx 3 týkajícím xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

4.3

Xx xxxxxx k tabulce x&xxxx;xxxx 10.1 xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx zaměřených xx xxxxxx tematické xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 3.2 xxxxxxx XX xxxxxx xxxxxxxx.

4.4

Xxxx x&xxxx;xxx, zda byly xxxxxxx ze xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny za xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeních, xxxxxx vyčíslení xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;5 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014.

4.5

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na doporučení xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx systémů x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

4.6

Xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxxx.

5.1

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 532/2014).

5.2

Popis použité xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx o tom, zda xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx.

5.3

Xxxxxxxxx o parametrech xxxxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a odborného xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxx výběru xxxxxx patří: xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, očekávaná xxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx základního xxxxxxx, velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx o stratifikaci (je-li xxxxxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx chybovost (xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;14 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014) xxxx xxxxxxx v bodě 10.3, a to xx xxxxxxx, který xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx provedené xxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

5.4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx vykázaných Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s daným účetním xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, z něhož xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx „X“ x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2). Xxxxxxxxxxx položky zahrnují xxxxxxx jednotky vzorku, x&xxxx;xxxxx byly s ohledem xx xxxx účetní xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxx.

5.5

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, potvrzení, xx s nimi xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx základním xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;7 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxx xxxxxxxx, a to xx xxxxxxxxx se xx xxxxxxx, xxx xxxx rozhodnutí x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx oprav (která xxxxxx xxxxxxx stát xxxx Komise) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx získané xxxx.

5.6

Xxxxx xx použije xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, procentní xxxxx xxxxxxx/xxxxxx, xxxxx xx audity xxxxxx, xxxxxxxx přijatá x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxx náhodný (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx auditní orgán xxxxxxxxxx xxxxxx výrok xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx výběru xxxxxx xx rovněž xxxxxxxxxx promítnutá chybovost.

5.7

Analýza xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx popisující xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx&xxxx;(2) xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx&xxxx;(3) xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx hlavní xxxxxxxxxx xxxx nesrovnalosti (4), xxxxx xxx xxxxxxxxxx (xx-xx xxxxxxxxxx), xxxxxxx, navrhovaná xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxx chybám xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx žádostech o platbu) x&xxxx;xxxxx xx výrok xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx potřeby xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx uvedeným x&xxxx;xxxxxx 10.2 a 10.3 xxxxxx vysvětlení, xxxxxxx xx xx týká xxxxxxx xxxxxxxxxx.

5.8

Xxxxxxxxxx finančních xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx certifikační xxxxx/xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx předložením xxxxxx xxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx z auditů xxxxxxx, xxxxxx paušální xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x&xxxx;xxxx 10.2.

5.9

Xxxxxxxx celkové xxxxxxxxxx a zbytkové xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (xxx xx xxxxxxx v bodě 10.2) xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx soubor vykazuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xx má dopad xx xxxxx auditora.

5.10

Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx v čl. 6 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014).

5.11

Xxxx x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx neoprávněných xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx spojených xxxxxxxxxx xxxxx.

5.12

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx v předchozích xxxxxx, xxxxxxx o systémových xxxxxxxxxxxx.

5.13

Xxxxxx vyvozené xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx operací, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx.

6.1

Xxxx o orgánech/subjektech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx závěrek.

6.2

Popis xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx&xxxx;49 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. Xx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v rámci xxxxxx xxxxxxx (xxx xx podrobně xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) a auditů xxxxxxx (jak xx xxxxxxxx uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, jež xx xxxxxxxx u účetních závěrek.

6.3

Informace x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, včetně xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx systémů x/xxxx xxxxxx xxxxxxx.

6.4

Xxxx x&xxxx;xxx, xxx xxxx některé xx xxxxxxxxxx problémů xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeních.

7.1

X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx a auditními xxxxxxxx, xxxxx provádějí xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.

7.2

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx auditní xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx subjektů.

8.1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a podezřeních xx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx v rámci xxxxxx xxxxxxxxxxx auditním xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, které xxxxxx auditní xxxxx), xxxxx s přijatými xxxxxxxxxx.

8.2

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014 Xxxxxx x&xxxx;xxxxx se xxxxx x&xxxx;xxxxx při zjišťování xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu.

9.1

Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxx je xxxxxxx v bodě 10.2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (jak xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.3). Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx vezme x&xxxx;xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxx Xxxx, xxxxx byla provedena x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx účetním xxxxxxx.

9.2

Xxxxxxxxx případných xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxx finanční opravy, x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, která xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx.