XXXX&Xxxxxx;XĚX&Xxxxxx; NAŘÍZENÍ KOMISE (XX) 2015/1386
xx dne 12. xxxxx 2015,
xxxx&xxxxxx;x xx xxxxxx&xxxxxx; prováděcí xxxxxxxx x&xxxx;xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (EU) č.&xxxx;223/2014, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxx xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;xx xxxxxxxx, xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx auditora x&xxxx;x&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx
XXXXXXX&Xxxxxx; KOMISE,
s ohledem xx Xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx; unie,
x&xxxx;xxxxxxx xx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; Xxxxxxx&xxxxxx;xx parlamentu x&xxxx;Xxxx (XX) č.&xxxx;223/2014 xx dne 11. xřxxxx 2014 o Fondu xxxxxxx&xxxxxx; pomoci nejchudším xxxx&xxxxxx;x (1), a zejména xx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;10 x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;6 uvedeného xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;,
xx xxxxxxxxxx x&xxxx;X&xxxxxx;xxxxx xxx Xxxx xxxxxxx&xxxxxx; pomoci xxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;x xxxx&xxxxxx;x,
vzhledem x&xxxx;xěxxx xůxxxůx:
|
(1) |
Xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; nařízení Komise (XX) 2015/341 (2) obsahuje xxxxxxxxx&xxxxxx; xxxxxxx&xxxxxx; xxx xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; určitých xxxxxxxx&xxxxxx; Xxxxxx. Xxx xx xxxxxxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx; programů xxxxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;Xxxxx xxxxxxx&xxxxxx; xxxxxx nejchudším xxxx&xxxxxx;x (XXXX), xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx xxx&xxxxxx;&xxxxxx; xxxxxxxxx&xxxxxx; xxx xxxxxňxx&xxxxxx;x&xxxxxx; nařízení (XX) č. 223/2014. Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxěx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxxxx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxxx x&xxxx;xěxxx xxxxxxxxx&xxxxxx;x xx xxxx xxxxxxxxx&xxxxxx; měla být xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxx&xxxxxx;xěx&xxxxxx;x xxxx. |
|
(2) |
Xx &xxxxxx;čxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx vypracování x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; prohlášení řídicího xxxxxxxx, xx xěž xxxxx čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; ř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; orgán, xx xxxx&xxxxxx; xxxxxxxx jednotné xxxx&xxxxxx;xxx x&xxxxxx;xxx&xxxxxx;x&xxxxxx; se xxxx obsahu, x&xxxx;xx xx formě xxxxxxxxx&xxxxxx;xx xxxxx. |
|
(3) |
Xx &xxxxxx;čxxxx harmonizace xxxxx xxx vypracování x&xxxx;xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx; xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx xxxxxxxx a výroční xxxxxxxx&xxxxxx; zprávy, za xěž xx podle čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 prvního xxxxxxxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č.&xxxx;223/2014 xxxxxěxx&xxxxxx; auditní xxx&xxxxxx;x, xx nutné xxxxxxxxxx xxxx, který stanoví xxxxxxx&xxxxxx; xxxx&xxxxxx;xxx týkající xx struktury x&xxxx;xxřxxňxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx informací xxxžxx&xxxxxx;xx xřx jejich xxxxxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx;x&xxxxxx;. |
|
(4) |
X&xxxx;x&xxxxxx;xxx umožnit xx xxxxxxxxxx&xxxxxx;&xxxxxx; uplatňování xxxxřxx&xxxxxx; xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xxxxx nařízení xx xxxx nařízení xěxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x dnem xx xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x věstníku Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx, |
PŘIJALA XXXX XXŘ&Xxxxxx;XXX&Xxxxxx;:
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;1
Xxxx xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; řídicího xxxxxxxx
Xxxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; řídicího xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx xřxxxx&xxxxxx;x&xxxxxx; xxx xxžx&xxxxxx; xxxxxčx&xxxxxx; xxxxxxx podle xxxxx stanoveného x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx X&xxxx;xxxxxx nařízení.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;2
Xxxxx xxxxxx&xxxxxx; xxxxxxxxx, x&xxxxxx;xxxx auditora a výroční xxxxxxxx&xxxxxx; xxx&xxxxxx;xx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx&xxxxxx; strategie xxxxxx&xxxxxx; v čl. 34 xxxx.&xxxx;4 xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx xřxxxxx&xxxxxx; xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx v příloze II xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxx xxxxxxxx xxxxxx&xxxxxx; x&xxxx;čx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx x&xxxxxx;xx. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (EU) č.&xxxx;223/2014 se xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx&xxxxxx;xx x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx III tohoto xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;X&xxxxxx;xxčx&xxxxxx; kontrolní xxx&xxxxxx;xx xxxxxx&xxxxxx; v čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx&xxxxxx;x xxxxxxxxxxx písm. x) xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; (XX) č.&xxxx;223/2014 xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx stanoveného x&xxxx;xř&xxxxxx;xxxx IV xxxxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx;.
Čx&xxxxxx;xxx&xxxx;3
Xxxxx v platnost
Xxxx xxř&xxxxxx;xxx&xxxxxx; xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxx&xxxxxx;x xxxx po xxxx&xxxxxx;&xxxxxx;xx&xxxxxx; x&xxxx;&Xxxxxx;řxxx&xxxxxx;x xěxxx&xxxxxx;xx Xxxxxxx&xxxxxx; xxxx.
Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx v celém xxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx členských xxxxxxx.
X&xxxx;Xxxxxxx xxx 12. xxxxx 2015.
Xx Xxxxxx
xxxxxxxx
Xxxx-Xxxxxx XXXXXXX
(1) Úř. věst. L 72, 12.3.2014, x.&xxxx;1.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx nařízení Xxxxxx (XX) 2015/341 xx xxx 20. února 2015, kterým xx xxxxxxx prováděcí pravidla x&xxxx;xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, xxxxx xxx o vzory xxx xxxxxxxxxx určitých xxxxxxxxx Komisi (Xx. xxxx. X&xxxx;60, 4.3.2015, x.&xxxx;1).
XXXXXXX X
Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu
Já/My, xxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx/xxxxxxxxx (xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx operačního programu, XXX)
xx základě provádění (xxxxx operačního xxxxxxxx) xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx 30. xxxxxx (xxx),
xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a veškerých xxxxxxxxx, které xxxx xxx/xxxx/xxxx xxxx k dispozici xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky Komisi, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a ověření xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx týkajících xx výdajů uvedených x&xxxx;xxxxxxxxx o platbu předložených Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxx xxxxxx končící xxx 30. xxxxxx … (xxx),
x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx xx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx&xxxx;32 xxxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxx, xx:
|
— |
xxxxxxxxx xxxx v účetní xxxxxxx řádně xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxx úplné x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s čl. 49 odst. 1 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014, |
|
— |
výdaje xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx v nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx se xxxxxxx řádného finančního xxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxx operační xxxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy. |
Potvrzuji/Potvrzujeme, xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o auditu xxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxx účetního xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xx shrnutí xxxxxxxx xx daný xxx, které je xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 písm. x) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, xxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx v systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xx ještě xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xx tato xxxxxxxxxx xxxxxxxx opatření: … (xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx opatření v době xxxxxxx prohlášení dosud xxxxxxxxx).
Xxxxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx, že xxxxxx, jichž xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx posouzení x&xxxx;xxxxxx závěrky vyjmuty x&xxxx;xxxxx xxx uvedeny x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx platbu xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx účetním xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx v čl. 49 odst. 2 xxxxxxxx (EU) č. 223/2014.
Dále xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx ukazatelů [, (xxxxx x&xxxx;xxxxxxx XX X) případně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx informovaném xxxxxx xxxxx nařízení Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1255/2014&xxxx;(1)]/[(xxxxx x&xxxx;xxxxxxx OP XX) a údajů týkajících xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014]. Potvrzuji/Potvrzujeme, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čl. 32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, xxxxx zohledňují xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx i to, xx xx xxxxxx xxxxx/xxxxxx/xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx záležitosti xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx operačního xxxxxxxx, xxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Fondu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxx
Xxxxxx (podpisy)
(1) Nařízení Komise x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;1255/2014 xx xxx 17. xxxxxxxx 2014, xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX) č. 223/2014 x&xxxx;Xxxxx evropské xxxxxx xxxxxxxxxx osobám xxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zpráv x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxx o provádění, včetně xxxxxxx společných ukazatelů (Xx. xxxx. X&xxxx;337, 25.11.2014, x.&xxxx;46).
PŘÍLOHA XX
Xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx informace:
|
— |
identifikace xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx) (xxxxx x&xxxx;XXX&xxxx;(1)) a období, jehož xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, |
|
— |
xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx auditní xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx subjektů, xxxxx xxxxxxxx k tomuto xxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (celostátní, xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxx správy) x&xxxx;xxxxx, v jehož xxxxx xx xxxxxxx, |
|
— |
xxxxx na xxxxxx, chartu xxxxxx xxxx vnitrostátní xxxxxx xxxxxxxx (je-li použitelné) xxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu a jiných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx jeho xxxxxxxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx provádějící xxxxxx xxxxx čl. 34 odst. 2 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx (x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;31 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014). |
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXX XXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
|
— |
vysvětlení xxxxxxx xxxxxx posuzování xxxxx, |
|
— |
xxxxx xx vnitřní xxxxxxx xxx aktualizaci xxxxxxxxx xxxxx. |
3.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
3.1 Přehled
|
— |
Odkaz na xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hlavních xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx klasifikace x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx chyb. |
|
— |
Odkaz xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditorské xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxx auditní xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;3 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014. |
|
— |
Odkaz xx xxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx auditora, xxx xxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxx podle čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
3.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxx systémů řízení x&xxxx;xxxxxxxx (audity xxxxxxx)
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, a o souvisejících xxxxxxxxx požadavcích v rámci xxxxxx xxxxxxx. Případně xxxxx xx auditní xxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx těchto xxxxxx spoléhá.
Informace o případných xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jako xx:
|
— |
xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx na xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014, x&xxxx;xx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx na xxxxxxxxxx pravidel pro xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx příležitosti, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx; |
|
— |
xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx počítačových xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx.&xxxx;28 xxxx.&xxxx;x), xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;2 xxxx.&xxxx;x) x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx.&xxxx;x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx systém, xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;30 xxxx.&xxxx;4 nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014 (xxxx xxx „XXX 2014“); |
|
— |
xxxxxxxxxxxx xxxxx týkajících se xxxxxxxxx, a v případě OP XX údajů xxxxxxxxxx xx xxxxxxx operačního xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx řídicím xxxxxxx xxxxx čl. 32 xxxx.&xxxx;2 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, |
|
— |
xxxxxxxxxx zpráv x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx a částkách xxxxxxxxx zpět, |
|
— |
provedení xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v souladu x&xxxx;xx.&xxxx;32 xxxx.&xxxx;4 xxxx. x) nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014. |
3.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxx operací
Popis metod xxxxxx xxxxxx (nebo xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx upřesňující xxxx xxxxxx), xxxxx xxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 a článkem 6 xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014,&xxxx;(2) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx postupů xxxxxxxxxxxxx s klasifikací x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, včetně xxxxxxxxx xx podvod.
3.4 Audity xxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
3.5&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu
Odkaz xx vnitřní postupy, xxxxx stanoví xxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXX XXXXXXX ČINNOST
Tento xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
— |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx a specifických xxxx auditu v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx obdobím x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx výsledky xxxxxxxxx rizik x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. |
|
— |
X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx oblasti) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx auditorských xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a dvěma následujícími xxxxxxxx obdobími:
|
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014. |
|
— |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx zdrojích, xxxxx mají být xxxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a dvěma xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. |
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxx programy, na xxx se xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, je-li xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx jediná auditní xxxxxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;4 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014 xx xxx 13. xxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;Xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (Xx. věst. X&xxxx;148, 20.5.2014, x.&xxxx;54).
PŘÍLOHA XXX
Xxxx xxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxx, Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx …
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xx, níže xxxxxxxxx/xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx …[xxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx], orgán xxxxxxxxx xx smyslu xx.&xxxx;31 xxxx.&xxxx;4 [x&xxxx;xxxxxxxx xxxx.&xxxx;5] nařízení (EU) x.&xxxx;223/2014, xxxx provedl/a audit xxxxxx závěrky pro xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx … [xxx] a končící xxx 30. června … [rok] (1) ze xxx … [xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxxx Komisi] (xxxx xxx „xxxxxx závěrka“), xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx výdajů, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení byla Xxxxxx xxxxxxxx v souvislosti x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx obdobím (x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx), xxxxxxxxx xxxxxxx řízení a kontroly x&xxxx;xxxxxx/x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012&xxxx;(2)
xx xxxxxx k operačnímu xxxxxxxx …[xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx XXX] (dále xxx „program“),
za účelem xxxxxx xxxxxx auditora xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) nařízení (XX) x.&xxxx;223/2014.
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXXXX ŘÍDICÍHO XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXXXXXXXX XXXXXX
…[xxxxx xxxxxxxx xxxxxx], xxxxxx xxxx řídicí xxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;…[xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx], xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx za zajištění xxxxxxx fungování xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, pokud xxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx 32 a 33 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
Xxxxxxxxxx [xxxxx certifikačního orgánu], xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx programu, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (v souladu s článkem 49 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014) x&xxxx;xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx. b) a c) xxxxxxxx (EU) č. 223/2014.
V souladu x&xxxx;xx.&xxxx;33 xxxx. c) xxxxxxxx (EU) x.&xxxx;223/2014 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx právem x&xxxx;xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx kritérií xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxx s platným právem (3).
3. POVINNOSTI XXXXXXXXX XXXXXX
Xxx xx xxxxxxxxx v čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, mou xxxxxxxxxx je vydat xxxxxxxxx výrok xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx podává xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xxxx výdaje, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxxx Komise xxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxx xxxxxxxx v účetní závěrce, xxxxxxx&xxxx;(4) x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxx xxxxxxxx systém řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxxxx je xx xxxxxx rovněž xxxxx, zda provedená xxxxxxx xxxxxxx zpochybňuje xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu (5).
Audity xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx a přihlížely x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxx auditorským xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxx dodržoval etické xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx činnost x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx vydání výroku xxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx postupů x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxxx důkazů na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Provedené xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xx xx z důvodu podvodu xxxx chyby. Xxx xx to, že xxxxxxxxx auditorské postupy xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxx se, xx xxxxxxx důkazní xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx/x&xxxx;xxxxx svůj xxxxx, [x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx rozsahu:] xxxxx důkazních informací xxxxxxxxx v oddíle 4 „Xxxxxxx rozsahu“.
Hlavní xxxxxxxx xxxxxxxx z auditů xxxxxxxx xxxx xxxxxxx v připojené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. 34 xxxx.&xxxx;5 xxxx. x) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXX XXXXXXX
Xxx
Xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx.
Xxxx
Xxxxxx xxxxxx byl xxxxxx xx tyto faktory:
|
a) |
… |
|
b) |
… |
|
c) |
…. |
[Uveďte xxxxxxxx omezení rozsahu xxxxxx, xxxxxxxxx kvůli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxx xxxx předmětem xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xx „xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx“ odhadněte xxxxxxxx xxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx Unie x&xxxx;xxxxx xxxxxxx rozsahu xx xxxxx auditora. Xxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx ohledu xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.]
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXX
Xxx
(Xxxxx xxx xxxxxx)
Xxxxx mého xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx a poctivý xxxxx, xxx je xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 odst. 5 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx v účetní xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx tvrzení xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx řídicího xxxxxxxx.
Xxxx
(Xxxxx s výhradou)
Podle xxxx xxxxxx x&xxxx;xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx:
|
— |
xxxxxx xxxxxxx podává xxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx v čl. 7 xxxx.&xxxx;5 nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx řádně. |
s výjimkou xxxxxx xxxxxxx:
|
— |
xx vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx záležitostem xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxx: … a/nebo [xxxxxxxx xx škrtněte] |
|
— |
ve xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s legalitou a správností xxxxxx x&xxxx;xxxxxx závěrce, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx: … |
|
— |
x/xxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xx xxxxxx k významným xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6): …. |
Xxxxxxxx xxxxx, že xxxxx xxxxxxx (výhrad) xx [xxxxxxx]/[xxxxxx]. [Nehodící xx xxxxxxxx]
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx … [xxxxxx x&xxxx;xxxxxx a %] celkových xxxxxxxxxx xxxxxx. Dotčený xxxxxxxxx Xxxx tudíž xxxx … [xxxxxx x&xxxx;xxxxxx].
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx [nehodící se xxxxxxxx] xxxxxxx uvedená x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.
[Pokud xxxxxxx xxxxxxx zpochybňuje xxxxxxx uvedená x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu, xxxxx xxxxxxx xxxxx v tomto xxxxxxxx aspekty, xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxx.]
Xxxx
(Xxxxxxx xxxxx)
Xxxxx xxxx názoru x&xxxx;xx xxxxxxx provedené xxxxxxx činnosti:
|
— |
účetní xxxxxxx xxxxxx/xxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] věrný a poctivý xxxxx, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;7 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014, |
|
— |
xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, o jejichž xxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxx, xxxx/xxxxxx [xxxxxxxx se xxxxxxxx] xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, |
|
— |
xxxxxxxx xxxxxx řízení a kontroly xxxxxxx/xxxxxxxxx [xxxxxxxx xx xxxxxxxx] xxxxx. |
Xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx:
|
— |
xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s účetní závěrkou: …. x/xxxx [nehodící xx xxxxxxxx] |
|
— |
xx vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxx uhrazení xxxx Komise xxxxxxxx: … x/xxxx [nehodící xx xxxxxxxx] |
|
— |
xx vztahu x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx souvisejícím x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(7): …. |
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedená x&xxxx;xxxxxxxxxx řídicího xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx na xxxx xxxxxxx: …
[Xxxxxxx xxxxx xxxx uvést xxxxxx xxxxxxxxxx záležitosti (neovlivňující xxxx xxxxx) podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditorských xxxxxxxxx. Ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx lze předpokládat xxxxxxxxx xxxxxx&xxxx;(8).]
Xxxxx
Xxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx 1. července xx 30. xxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxx prvního xxxxxxxx xxxxxx programového xxxxxx, x&xxxx;xxxx xx tím xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx od 1. xxxxxxxx 2023 do 30. xxxxxx 2024.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;Xxxx (XX, Euratom) x.&xxxx;966/2012 xx dne 25. xxxxx 2012, kterým xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx o souhrnném xxxxxxxx Xxxx x&xxxx;xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Rady (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;1605/2002 (Xx. xxxx. L 298, 26.10.2012, x.&xxxx;1).
(3)&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxxxx uvedené x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxx se xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014.
(5) V souladu x&xxxx;xx.&xxxx;59 xxxx.&xxxx;5 nařízení (XX, Xxxxxxx) x.&xxxx;966/2012.
(6)&xxxx;&xxxx;X&xxxx;xxxxxxx, xx xx xx týká xxxxxxx řízení a kontroly, xx xx xxxxxx xxxxx uvést xxxxxxx xxxx xxxxxxxx a aspekt (xxxxxxx) xxxxxx xxxxxxx, xxxxx nesplňují požadavky x/xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxx informace xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx odkazuje xx konkrétní xxxxx (xxxxxx) této zprávy, x&xxxx;xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx.
(8)&xxxx;&xxxx;Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx by xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
XXXXXXX XX
Xxxx výroční xxxxxxxxx xxxxxx
1.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
1.1 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx subjektů, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. |
|
1.2 |
Xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. účetní období (1)). |
|
1.3 |
Období xxxxxx (během něhož xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). |
|
1.4 |
Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx programů, xxxxx xx xxxxxx xxxx, x&xxxx;xxxx/xxxxxx řídicích x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx orgánů. [Pokud xx výroční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx více xxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx v každém xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx programu, x&xxxx;xxxxxxxx xxxx 10.2, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 5.] |
|
1.5 |
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx zprávy x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. |
2.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXXXX XXXXX X&xxxx;XXXXXXX (XXXXXXXXX) XXXXXX X&xxxx;XXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx informace:
|
2.1 |
Údaje x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v systémech xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx souvisejících x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména x&xxxx;xxxxxxx xx přenesení funkcí xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxx souladu x&xxxx;xxxxxx 28 a 29 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 xx základě xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx podle xxxxxx&xxxx;34 xxxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
2.2 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx sledování xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;35 odst. 5 a 6 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. |
|
2.3 |
Xx xxxxx uvést xxxx, xx xxx xxxx xxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx dopad xxxxxx xxxx na xxxxxxx činnost. |
3. ZMĚNY XXXXXXX XXXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
3.1 |
Xxxxx o případných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx důvodů. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx výběru xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx (viz xxxxx 5). |
|
3.2 |
Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx navrhovanými x&xxxx;xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx období, x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxxx během xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx dotýkají xxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. Uvedeny xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx předchozí verzi xxxxxxx xxxxxxxxx. |
4.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX XXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
4.1 |
Xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxx xxxxxxxx audity xxxxxxx xxxxxxxxx systému xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxx (xxx xx xxxxxxx v čl. 34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014) – xxxx xxx „audity xxxxxxx“. |
|
4.2 |
Xxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, konkrétně xx xxxxxxxx posuzování xxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, které xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx zvláštního xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx popsáno v oddíle 3 xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
4.3 |
Xx xxxxxx k tabulce x&xxxx;xxxx 10.1 popis xxxxxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx oblasti, xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxx 3.2 xxxxxxx XX xxxxxx xxxxxxxx. |
|
4.4 |
Xxxx x&xxxx;xxx, xxx byly xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxx označeny xx xxxxxxxxx, a o přijatých opatřeních, xxxxxx xxxxxxxxx neoprávněných xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, v souladu x&xxxx;xx.&xxxx;5 xxxx.&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014. |
|
4.5 |
Xxxxxxxxx o opatřeních přijatých x&xxxx;xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z auditů xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. |
|
4.6 |
Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx auditů systémů (xxxxx/xxxxxxxx/xxxxxx) x&xxxx;xxxxxxxxxx. |
5.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX OPERACÍ
Tento xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
5.1 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), které xxxxxxxx audity xxxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 x&xxxx;xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) č. 532/2014). |
|
5.2 |
Popis použité xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx x&xxxx;xxx, xxx xx xxxxxxxx v souladu x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxx. |
|
5.3 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a vysvětlení xxxxxxxxxxx xxxxxxx a odborného xxxxxx. X&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx: úroveň xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx jednotka, xxxxxxxxx xxxx chyb, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, velikost xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx vzorku, xxxxxxxxx o stratifikaci (je-li xxxxxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx výběr xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx (jak xx vymezena v čl. 6 xxxx.&xxxx;14 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014) xxxx uvedeny x&xxxx;xxxx 10.3, a to ve xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx základní xxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx s konkrétní xxxxxxxx xxxxxxx výběru xxxxxx. |
|
5.4 |
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxxx Komisi x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxx „A“ x&xxxx;xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2). Xxxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnují xxxxxxx jednotky xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxxx s ohledem xx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. |
|
5.5 |
Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzorku, potvrzení, xx x&xxxx;xxxx bylo xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx základním xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx s čl. 6 odst. 7 xxxxxxxx v přenesené pravomoci (XX) č. 532/2014. Xxxxxxx xxxxxxxx výsledků auditů xxxxxx xxxxxxxx, x&xxxx;xx xx xxxxxxxxx xx xx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxxxxx oprav (která xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxx) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx vykázána xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx zpět. |
|
5.6 |
Pokud xx použije xxxx xxx xxxxxxxxxxx výběr xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;1 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014, procentní xxxxx xxxxxxx/xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx týkaly, xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxx náhodný (x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx), x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vzorku, aby xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx. X&xxxx;xxxxxxx xxxxxx xxx statistického xxxxxx xxxxxx xx rovněž xxxxxxxxxx promítnutá xxxxxxxxx. |
|
5.7 |
Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx popisující xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx částku a druhy (2) xxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, povahu (3) xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx hlavní nedostatky xxxx xxxxxxxxxxxxx&xxxx;(4), xxxxx xxx xxxxxxxxxx (je-li xxxxxxxxxx), příčiny, xxxxxxxxxx xxxxxxxx opatření (xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx žádostech x&xxxx;xxxxxx) x&xxxx;xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx. V případě potřeby xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx uvedeným x&xxxx;xxxxxx 10.2 x&xxxx;10.3 xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx se xxxx xxxxxxx chybovosti. |
|
5.8 |
Vysvětlení xxxxxxxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx certifikační xxxxx/xxxxxx orgán xxxxxxx xxxx předložením účetní xxxxxxx Komisi a které xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx sazby xxxx oprav xxxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x&xxxx;xxxx 10.2. |
|
5.9 |
Srovnání celkové xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx&xxxx;(5) (jak xx xxxxxxx v bodě 10.2) xx stanovenou úrovní xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a jaký xx xx dopad xx xxxxx xxxxxxxx. |
|
5.10 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;12 xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014). |
|
5.11 |
Údaj x&xxxx;xxx, zda xxxx xxxxxxx xx zjištěných xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, a o přijatých xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;x&xxxx;xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx oprav. |
|
5.12 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxx operací, xxxxx xxxx provedeny x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxx, zejména o systémových xxxxxxxxxxxx. |
|
5.13 |
Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx. |
6.&xxxx;&xxxx;&xxxx;XXXXXX ÚČETNÍCH XXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
6.1 |
Xxxx o orgánech/subjektech, xxxxx provedly audity xxxxxxxx závěrek. |
|
6.2 |
Popis xxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx&xxxx;49 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014. Xx xxxxxxxx xxxxx xx auditní xxxxxxx xxxxxxxxxx v rámci xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxx 4) x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx (xxx xx xxxxxxxx uvedeno x&xxxx;xxxxxx 5) s významností xxx xxxxxxx, xxx se xxxxxxxx u účetních závěrek. |
|
6.3 |
Informace x&xxxx;xxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, pokud xxx x&xxxx;xxxxxxx, xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, které se xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxx, x&xxxx;xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx systémů a/nebo xxxxxx operací. |
|
6.4 |
Údaj o tom, xxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx problémů xxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x&xxxx;x&xxxx;xxxxxxxxx opatřeních. |
7. KOORDINACE XXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX A DOZOR XX STRANY XXXXXXXXX XXXXXX (je-li xxxxxxxxxx)
Xxxxx xxxxx obsahuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
7.1 |
X&xxxx;xxxxxxxxxx případě xxxxx xxxxxxx koordinace mezi xxxxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;34 xxxx.&xxxx;2 xxxxxxxx (XX) č. 223/2014. |
|
7.2 |
Popis xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxx, který xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxx xxxxxxxxx subjektů. |
8. OSTATNÍ XXXXXXXXX
Xxxxx xxxxx xxxxxxxx následující xxxxxxxxx:
|
8.1 |
Xxxxxxxx informace x&xxxx;xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx na xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx v rámci auditů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx orgány xxxx institucemi Xxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx), xxxxx s přijatými xxxxxxxxxx. |
|
8.2 |
Xxxxxxxx xxxxxxxx události, x&xxxx;xxxx xxxxx xx předložení xxxxxx závěrky xxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxx xxxxxxxx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;34 odst. 5 xxxx. b) xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014 Komisi x&xxxx;xxxxx se xxxxx x&xxxx;xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx jistoty a vypracovávání xxxxxx auditního orgánu. |
9. CELKOVÁ XXXX XXXXXXX
Xxxxx oddíl xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
|
9.1 |
Xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx jistoty xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx&xxxx;(6) x&xxxx;xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx míry xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx auditů xxxxxxx (xxx je xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.2) x&xxxx;xxxxxx operací (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 10.3). Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx v úvahu xxxxxx výsledky jiné xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxxxxx úrovni nebo xx xxxxxx Xxxx, xxxxx byla provedena x&xxxx;xxxxxxxxxxx s daným xxxxxxx xxxxxxx. |
|
9.2 |
Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx opravy, x&xxxx;xxxxxxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx nezbytná xx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx hlediska. |
10. PŘÍLOHY XXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXX
10.1&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx systémů:
|
Auditovaný subjekt |
Název xxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxxxx závěrečné xxxxxx o auditu |
Operační xxxxxxx: [XXX x&xxxx;xxxxx operačního xxxxxxxx] |
Xxxxxxx hodnocení (xxxxxxxxx 1, 2, 3, 4) [xxx xx stanoveno x&xxxx;xxxxxxx 2 přílohy XX xxxxxxxx v přenesené xxxxxxxxx (EU) x.&xxxx;532/2014] |
Xxxxxxxxxx |
|||||||||||||
|
Xxxxxxx xxxxxxxxx (použitelné) [stanovené x&xxxx;xxxxxxx 1 xxxxxxx XX xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014] |
||||||||||||||||||
|
XX 1 |
KP 2 |
XX 3 |
XX 4 |
KP 5 |
XX 6 |
KP 7 |
XX 8 |
XX 9 |
XX 10 |
XX 11 |
XX 12 |
XX 13 |
||||||
|
Xxxxxx xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx(x) |
||||||||||||||||||
|
Xxxxxxxxxxxx xxxxx |
||||||||||||||||||
|
Xxxx.: Xxxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxx xxxx se týkají xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx. |
||||||||||||||||||
10.2&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx:
|
Xxxxx XXX xxxxxxxx |
Xxxxx xxxxxxxx |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
|
|
Xxxxxx v eurech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, z něhož xxx xxxxxx xxxxxx &xxxx;(7) |
Xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxx s účetním xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxx |
Xxxxxxx xxxxxxxxx &xxxx;(8) |
Xxxxxx provedené x&xxxx;xxxxxxxx celkové chybovosti |
Zbytková xxxxxxx chybovost |
Ostatní auditované xxxxxx &xxxx;(9) |
Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x&xxxx;xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx |
|||
|
Xxxxxx &xxxx;(10) |
% &xxxx;(11) |
|||||||||
10.3&xxxx;&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx a celková xxxxxxxxx
(1)&xxxx;&xxxx;Xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v čl. 2 odst. 14 xxxxxxxx (XX) x.&xxxx;223/2014.
(2)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx, xxxxxxxxx, ojedinělé.
(3) Například: xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
(4)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx x&xxxx;xxxxxxx, je-li xxxxxxx stratifikace xxxxx xx.&xxxx;6 odst. 10 xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx (XX) x.&xxxx;532/2014, která zahrnuje xxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
(5)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx uvedené x&xxxx;xxxx 5.8 xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
(6)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx čtyř kategorií xxxxxxxxx v tabulce 2 xxxxxxx XX xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx pravomoci (XX) x.&xxxx;532/2014.
(7)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxx „X“ odkazuje xx xxxxxxxx xxxxxx, x&xxxx;xxxxx xxx vybrán xxxxxxx vzorek, xx. xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx systémech xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxx o platbu xxxxxxxxxxxx Xxxxxx (xxx xx xxxxxxx x&xxxx;xx.&xxxx;49 xxxx.&xxxx;1 písm. x) xxxxxxxx (XX) č. 223/2014), xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jednotek vzorku. Xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx v bodě 5.4.
(8) Celková xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oprav xx xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx souboru, x&xxxx;xxxxx byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxxxxx vzorek xxxxxxxx xxxx xxx jeden xxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx (xxxxxxxxxx) chybovost xxxxxxx xx xxxxxxx „X“ xxxxxx základního souboru. Xx-xx xxxxxxx stratifikace, xxxx bližší informace xxx jednotlivé xxxxxx xxxxxxx x&xxxx;xxxx 5.7.
(9) Sloupec „X“ xxxxxxxx xxxxxxxx xx výdaje auditované x&xxxx;xxxxx doplňkového xxxxxx.
(10)&xxxx;&xxxx;Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xx-xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx.&xxxx;6 xxxx.&xxxx;9 nařízení v přenesené xxxxxxxxx (XX) č. 532/2014, xxxxx xx x&xxxx;xxxxx xxxxxxx xxxxx částka xxxxxxx výdajů, xxxxx xxxx xxxxxxxx auditovány, x&xxxx;xx podle xxxxxx&xxxx;5 xxxxxxxxx nařízení x&xxxx;xxxxxxxxx xxxxxxxxx).
(11)&xxxx;&xxxx;Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výdajů x&xxxx;xxxxxx x&xxxx;xxxxxxxxxx souboru.