Sazby daně silniční
Daň silniční (zákon č. 16/1993 Sb.)
(Zpracováno podle stavu právní úpravy k 1.1.2020)
Upozornění na snížení resp. zvýšení sazby daně silniční podle §6 odst. 6 až 10 zákona
Sazby daně (§6)
(1) Roční sazba daně ze základu daně podle §5 písm. a) činí při zdvihovém objemu motoru:
| zdvihový objem motoru | roční sazba daně | |
| do 800 cm3 | 1 200 Kč | |
| nad 800 cm3 | do 1250 cm3 | 1 800 Kč |
| nad 1250 cm3 | do 1500 cm3 | 2 400 Kč |
| nad 1500 cm3 | do 2000 cm3 | 3 000 Kč |
| nad 2000 cm3 | do 3000 cm3 | 3 600 Kč |
| nad 3000 cm3 | 4 200 Kč |
(2) Roční sazba daně ze základu daně podle §5 písm. b) a c) činí:
| při počtu náprav | hmotnosti | roční sazba daně |
| 1 náprava | do 1 tuny | 1 800 Kč |
| nad 1 tunu do 2 t | 2 700 Kč | |
| nad 2 t do 3,5 t | 3 900 Kč | |
| nad 3,5 t do 5 t | 5 400 Kč | |
| nad 5 t do 6,5 t | 6 900 Kč | |
| nad 6,5 t do 8 t | 8 400 Kč | |
| nad 8 t | 9 600 Kč | |
| 2 nápravy | do 1 tuny | 1 800 Kč |
| nad 1 t do 2 t | 2 400 Kč | |
| nad 2 t do 3,5 t | 3 600 Kč | |
| nad 3,5 t do 5 t | 4 800 Kč | |
| nad 5 t do 6,5 t | 6 000 Kč | |
| nad 6,5 t do 8 t | 7 200 Kč | |
| nad 8 t do 9,5 t | 8 400 Kč | |
| nad 9,5 t do 11 t | 9 600 Kč | |
| nad 11 t do 12 t | 10 800 Kč | |
| nad 12 t do 13 t | 12 600 Kč | |
| nad 13 t do 14 t | 14 700 Kč | |
| nad 14 t do 15 t | 16 500 Kč | |
| nad 15 t do 18 t | 23 700 Kč | |
| nad 18 t do 21 t | 29 100 Kč | |
| nad 21 t do 24 t | 35 100 Kč | |
| nad 24 t do 27 t | 40 500 Kč | |
| nad 27 | 46 200 Kč | |
| 3 nápravy | do 1 t | 1 800 Kč |
| nad 1 t do 3,5 t | 2 400 Kč | |
| nad 3,5 t do 6 t | 3 600 Kč | |
| nad 6 t do 8,5 t | 6 000 Kč | |
| nad 8,5 t do 11 t | 7 200 Kč | |
| nad 11 t do 13 t | 8 400 Kč | |
| nad 13 t do 15 t | 10 500 Kč | |
| nad 15 t do 17 t | 13 200 Kč | |
| nad 17 t do 19 t | 15 900 Kč | |
| nad 19 t do 21 t | 17 400 Kč | |
| nad 21 t do 23 t | 21 300 Kč | |
| nad 23 t do 26 t | 27 300 Kč | |
| nad 26 t do 31 t | 36 600 Kč | |
| nad 31 t do 36 t | 43 500 Kč | |
| nad 36 t | 50 400 Kč | |
| 4 nápravy a více náprav | do 18 t | 8 400 Kč |
| nad 18 t do 21 t | 10 500 Kč | |
| nad 21 t do 23 t | 14 100 Kč | |
| nad 23 t do 25 t | 17 700 Kč | |
| nad 25 t do 27 t | 22 200 Kč | |
| nad 27 t do 29 t | 28 200 Kč | |
| nad 29 t do 32 t | 33 300 Kč | |
| nad 32 t do 36 t | 39 300 Kč | |
| nad 36 t | 44 100 Kč | |
Poznámka:
§5 písm. b) zákona o dani silniční (součet největších povolených hmotností na nápravu - povolených zatížení náprav v tunách a počet náprav u návěsů)
§5 písm. c) zákona o dani silniční (největší povolená - celková - hmotnost v tunách a počet náprav u ostatních vozidel, tj. u autobusů, nákladních vozidel, tahačů, přívěsů atd.)
Snížení sazby daně silniční:
Sazba daně podle §6 odstavce 2 se snižuje o 25 % u vozidel, která jsou používána pro činnosti výrobní povahy v rostlinné výrobě podle klasifikace produkce CZ-CPA, kód 01.61.10 Podpůrné služby pro rostlinnou výrobu, je-li poplatníkem daně osoba provozující zemědělskou výrobu.
Podle §6 odst. 6 a 7 ZDS se od první registrace vozidla v České republice nebo v zahraničí snižuje roční sazba daně pod dobu 9 let (celkem 108 kalendářních měsíců) následovně:
- o 48 % po dobu prvních 36 kalendářních měsíců,
- o 40 % po dobu následujících 36 kalendářních měsíců, a
- o 25 % po dobu dalších 36 kalendářních měsíců.
U vozidel dovezených ze zahraničí prokáže poplatník daně nárok na snížení sazby daně podle odstavce 6 potvrzením nebo jiným dokladem o první registraci vozidla, vydaným příslušným registračním orgánem v zahraničí, popřípadě registračním orgánem na území České republiky, který má k dispozici údaje k vozidlu, v nichž je první registrace zaznamenána.
Ustanovení §6 odst. 6 a 7 ZDS ve znění zákona č. 246/2008 Sb. se použijí poprvé za zdaňovací období roku 2008. Míra snížení roční sazby daně se zjišťuje od skutečného data první registrace vozidla.
§6 odst. 9 ZDS:
Bez ohledu na datum první registrace se sazba daně podle odstavce 2 snižuje o 100 % u nákladních vozidel a přípojných vozidel s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny a méně než 12 tun, pokud tato vozidla nejsou používána k podnikání nebo v přímé souvislosti s podnikáním nebo k činnostem, z nichž plynoucí příjmy jsou předmětem daně z příjmů anebo nejsou provozována pro cizí potřeby a jsou-li používána
a) jsou tato vozidla používána veřejně prospěšným poplatníkem daně z příjmů právnických osob pouze k činnosti, z níž plynoucí příjmy nejsou předmětem daně z příjmů,
b) jsou tato vozidla používána fyzickou osobou pouze k činnosti, ze které nebo v přímé souvislosti se kterou neplynou příjmy ze samostatné činnosti podle zákona upravujícího daně z příjmů, nebo
c) se jedná o výcviková vozidla podle právního předpisu upravujícího získávání a zdokonalování odborné způsobilosti k řízení motorových vozidel, která nejsou používána k činnosti, z níž
1. plynoucí příjmy jsou předmětem daně z příjmů právnických osob, nebo
2. plynou příjmy ze samostatné činnosti.
§6 odst. 10 ZDS:
Sazba daně podle odstavce 2 se snižuje o 48 % u nákladních automobilů a přípojných vozidel s největší povolenou hmotností 12 a více tun, za podmínek uvedených v odstavci 9. U téhož vozidla se nepoužije současně snížení sazby daně podle tohoto odstavce a podle odstavce 6.
Zvýšení sazby daně silniční:
§6 odst. 8 ZDS
U vozidel registrovaných poprvé v České republice nebo v zahraničí do 31. prosince 1989 se sazba daně podle odstavců 1 a 2 zvyšuje o 25 %.